單位內(nèi)部審計范文10篇
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有關(guān)農(nóng)科單位內(nèi)部審計思索
本文作者:朱仕炘朱倩雯工作單位:福建省農(nóng)業(yè)科學(xué)院
農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部審計質(zhì)量存在的問題
但目前內(nèi)部審計發(fā)展還很不平衡,特別是行政部門以及高校、科研等事業(yè)單位較為明顯,根據(jù)2011年12月中國內(nèi)部審計協(xié)會的《黨政部門內(nèi)部審計發(fā)展報告》調(diào)查結(jié)果,設(shè)置獨立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的只占16.25%,一些對內(nèi)部審計較為重視的單位的內(nèi)部審計工作開展比較出色,但也有不少內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)還不是獨立的專職審計機(jī)構(gòu),而是隸屬于財務(wù)部門,或者隸屬于紀(jì)檢監(jiān)察部門,甚至未設(shè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)而由財務(wù)人員或其他人員兼職履行內(nèi)部審計監(jiān)督職能。因此,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員配置無論從層次、地位或獨立性都不是很恰當(dāng),內(nèi)部審計人員身兼多重職責(zé),無法從獨立角度發(fā)揮出內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。內(nèi)部審計手段受到制約內(nèi)部審計的監(jiān)督權(quán)限大小,檢查的范圍等是根據(jù)單位管理者的授權(quán)和單位內(nèi)部審計制度規(guī)定的,其審計工作和監(jiān)督檢查權(quán)僅限于本單位和所屬部門單位,但每個單位的經(jīng)濟(jì)活動或經(jīng)營管理過程又都不是孤立的,而是具有廣泛性和關(guān)聯(lián)性。內(nèi)部審計在監(jiān)督檢查中,對涉及或關(guān)聯(lián)到本組織之外經(jīng)濟(jì)活動中存在的疑點,往往就會受到審計權(quán)限和手段的制約無法進(jìn)行延伸核實,從而極大影響了審計質(zhì)量,也使內(nèi)部審計風(fēng)險增大。2.3內(nèi)部審計資源不足一是審計人員數(shù)量不足,無法滿足審計需要,從目前實際從事內(nèi)部審計人員和相關(guān)內(nèi)部審計人員有關(guān)調(diào)查情況看,普遍存在內(nèi)部審計人員不足,特別是行政事業(yè)、高校、科研等單位尤為突出,如《天津市高校內(nèi)部審計狀況與發(fā)展調(diào)研報告》調(diào)研結(jié)果顯示,在21所高校中,普遍存在內(nèi)部審計人員配置不足的問題。甚至有些行政事業(yè)單位沒有設(shè)置專職內(nèi)部審計人員,而是由財會部門的會計人員兼職內(nèi)部審計工作,既是運動員又是裁判員。由于審計人員配置不足,審計人員只能疲于應(yīng)付,為完成審計工作任務(wù),審計工作只能浮于表面無法深入,內(nèi)部審計質(zhì)量從根本上無法得到保證,更談不上能為本組織或所屬單位提供改善經(jīng)營、提高效率和效果的服務(wù)結(jié)果。二是內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)單一,審計人員隊伍不穩(wěn)定,當(dāng)前內(nèi)部審計人員主要還是以財務(wù)專業(yè)為主,精通法律、工程管理、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等適應(yīng)本組織主要技術(shù)需求的人才較少,缺乏“一專多能”的人才,難以承擔(dān)和完成現(xiàn)代內(nèi)部審計要求。三是審計方法比較傳統(tǒng),隨著科技的進(jìn)步,以計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的信息技術(shù)飛速發(fā)展,財務(wù)管理和會計核算基本已實現(xiàn)了會計電算化和網(wǎng)絡(luò)化,但內(nèi)部審計對信息技術(shù)的運用方面相對比較滯后,由于目前實用審計軟件的可選擇的不多和內(nèi)部審計人員在計算機(jī)運用方面熟練程度不夠,計算機(jī)僅用于輔助性的文字報告和簡單的數(shù)字匯總,內(nèi)部審計工作還主要依賴傳統(tǒng)的手工查賬,未能充分運用和利用網(wǎng)絡(luò)與計算機(jī)技術(shù)。內(nèi)部審計溝通機(jī)制不完善由于內(nèi)部審計是單位的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),局限于本單位和所屬單位開展審計工作,對外部環(huán)境聯(lián)系不多,審計工作環(huán)境和審計信息環(huán)境相對比較窄,在實際的審計過程遇到的難點、難題就不可能像國家審計機(jī)構(gòu)一樣可以相互探討和得到上一級審計機(jī)關(guān)具體的審計業(yè)務(wù)指導(dǎo);由于行業(yè)和單位性質(zhì)不同,而且從內(nèi)部審計數(shù)據(jù)安全性考慮,與其他單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)沒有業(yè)務(wù)往來和聯(lián)系,難以在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)和技術(shù)上進(jìn)行溝通和切磋。這就造成了內(nèi)部審計信息交流的困難,影響了審計質(zhì)量的提高,也不利于內(nèi)部審計的縱深發(fā)展。
加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)部審計質(zhì)量管理的措施方法
合理配置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)如何設(shè)置,即內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系如何,直接影響到內(nèi)部審計人員的獨立性和審計業(yè)務(wù)的獨立性,從而關(guān)系到整個內(nèi)部審計工作的獨立性和權(quán)威性。單位內(nèi)部審計的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系一般有四種類型,一是機(jī)構(gòu)的設(shè)置受本單位董事會或董事會所設(shè)的審計委員會的直接領(lǐng)導(dǎo),內(nèi)部審計人員不受企業(yè)經(jīng)營管理部門的約束;二是受本單位最高管理者直接領(lǐng)導(dǎo),如廠長、總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo);三是受本單位主計長(或總審計師、總稽核師)的領(lǐng)導(dǎo);四是受董事會審計委員會及主計長雙重領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高,其獨立性越強(qiáng),權(quán)威性越高,工作也就容易開展。因此,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)平行或略高于其他職能部門,否則,內(nèi)部審計獨立性無法得到保證,審計工作難以開展。營造良好的審計環(huán)境內(nèi)部審計環(huán)境如何,關(guān)鍵在單位的管理者對內(nèi)部審計工作的認(rèn)可度和重視程度,但管理者主要精力和重點往往放在業(yè)務(wù)部門而忽視了內(nèi)部審計工作的重要性,導(dǎo)致內(nèi)部審計工作開展難度比較大。因此,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)努力營造良好的審計環(huán)境,可通過多方面多渠道地向管理者宣傳內(nèi)部審計職能作用,讓管理者在意識上得到強(qiáng)化;通過圍繞單位中心工作和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心關(guān)注、焦點難點問題有效地開展審計工作,化解問題;加強(qiáng)單位內(nèi)部縱向和橫向的溝通,內(nèi)部審計工作在開展過程中不僅要與領(lǐng)導(dǎo)、職能部門之間溝通聯(lián)系以便及時獲得支持和幫助,也要將審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題和審計評價與審計對象進(jìn)行有效溝通,告知存在問題的原因、潛在的風(fēng)險和后果、促進(jìn)管理及提高效益方法等,讓其真正了解、理解和支持內(nèi)部審計工作,便于審計工作的順利開展。建立內(nèi)部審計質(zhì)量管理制度目前,我國內(nèi)部審計已有三個層次的法規(guī)體系,第一個層次是審計法;第二個層次是各部門和地方性法規(guī);第三個是行業(yè)自律性規(guī)范,如中國內(nèi)部審計協(xié)會根據(jù)內(nèi)部審計實際出臺的內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和29個具體準(zhǔn)則及5個實務(wù)操作指南等執(zhí)業(yè)規(guī)范。這些法規(guī)從總體上促進(jìn)、指導(dǎo)和規(guī)范了內(nèi)部審計工作的發(fā)展。但作為農(nóng)業(yè)科研單位內(nèi)設(shè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)還應(yīng)依據(jù)法規(guī)建立適合本單位實際的內(nèi)部審計工作制度和內(nèi)部審計質(zhì)量控制和管理辦法,明確內(nèi)部審計過程中各個環(huán)節(jié)的操作規(guī)程,對審計準(zhǔn)備、審計實施和審計終結(jié)三個階段全過程實行質(zhì)量控制,即建立事前、事中、事后的控制制度,還應(yīng)建立起內(nèi)部審計質(zhì)量的評估和考評機(jī)制,確保審計質(zhì)量,從制度上保證內(nèi)部審計順利開展及實施審計項目時能夠遵循內(nèi)部審計準(zhǔn)則和本單位審計制度的要求,使內(nèi)部審計工作制度化和規(guī)范化。加強(qiáng)內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)建立一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍是農(nóng)業(yè)科研單位提高內(nèi)部審計質(zhì)量關(guān)鍵保障。內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)要以內(nèi)部審計職業(yè)化為主線,通過優(yōu)化審計隊伍的知識結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),建立激勵約束機(jī)制,加強(qiáng)內(nèi)部審計行業(yè)的隊伍建設(shè),提高內(nèi)部審計人員整體素質(zhì),從而有效防范審計風(fēng)險和推動內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展。首先,單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的規(guī)模和發(fā)展需求科學(xué)合理地配置內(nèi)部審計人員,使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)能勝任審計工作。其次,是提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì),通過建立審計人員培訓(xùn)、選拔、任用和淘汰機(jī)制,優(yōu)化內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu),逐漸培養(yǎng)和建立起一支有過硬本領(lǐng)的審計隊伍。第三,加強(qiáng)交流,促進(jìn)內(nèi)部審計人員的溝通能力。一是加強(qiáng)外部的交流,在內(nèi)部審計協(xié)會的指導(dǎo)和幫助下,與相同、相近行業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員建立良好的審計理論和業(yè)務(wù)技能上的交流學(xué)習(xí)平臺,促進(jìn)審計人員業(yè)務(wù)能力和內(nèi)部審計工作質(zhì)量的提高。二是加強(qiáng)部門單位之間的內(nèi)部溝通,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)加強(qiáng)部門和所屬機(jī)構(gòu)之間橫向的業(yè)務(wù)交流,熟悉業(yè)務(wù)流程,使審計人員對其他部門的業(yè)務(wù)工作有更深層次的了解和掌握,有利于審計重要性和風(fēng)險性的把控,也使其他部門的人員增強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的了解和理解,并給予支持和配合。第四,單位要從實際出發(fā),因地制宜地制定單位內(nèi)部審計人員的管理辦法,完善激勵機(jī)制,妥善解決好他們的待遇等問題,充分調(diào)動內(nèi)部審計人員的積極性。
單位內(nèi)部審計的必要性初探
本文作者:徐海峰工作單位:日照市莒縣國土資源局
各類專項經(jīng)費內(nèi)部審計工作的重點內(nèi)容還表現(xiàn)在各類專項經(jīng)費的管理方面,如基本建設(shè)支出資金、專項業(yè)務(wù)費、專項支出購置費、專項修繕費和其他專項資金等。由于各類專項經(jīng)費的工作項目相對較多,且涉及經(jīng)費數(shù)額巨大,因此是審計部門監(jiān)督審查的重要部分。內(nèi)部審計在各類專項經(jīng)費審計工作中,需要注意如下幾點問題:首先,關(guān)于項目的立項依據(jù)與預(yù)決算編制體系。內(nèi)審工作工作需要明確檢查項目的立項依據(jù)、立項材料是否完善,可行性報告、規(guī)劃設(shè)計文件、概預(yù)算文件、年度預(yù)算安排文件等是否齊備;能源材料費用、人工費用及其他費用等預(yù)算編制是否符合規(guī)定,對材料定額、人工定額進(jìn)行檢查,各類費用編制比例是否符合規(guī)定。其次,會計核算的審查。檢查項目資金是否實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。包括對項目資金的申請、撥付是否嚴(yán)格按照項目工程進(jìn)度和項目施工合同的約定辦理,是否嚴(yán)格執(zhí)行了專項資金初審、審核、復(fù)核制度,審核相關(guān)發(fā)票的真實性,是否列支了與項目無關(guān)的費用,是否將專項資金轉(zhuǎn)移到下屬職能部門,從中報銷與項目無關(guān)費用的行為。
現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的問題分析
現(xiàn)階段,事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的問題主要包括如下方面:首先,內(nèi)審工作的獨立性較差。內(nèi)審工作傳統(tǒng)的管理體制使得內(nèi)審的功能與其管理機(jī)制出現(xiàn)脫節(jié)的狀況,現(xiàn)階段大多數(shù)單位沒有設(shè)置專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu),部分事業(yè)單位將內(nèi)審職能掛靠到財務(wù)等部門。另外傳統(tǒng)的內(nèi)部審計要求對政府及本單位進(jìn)行雙向負(fù)責(zé)機(jī)制,但由于內(nèi)審人員隸屬于本單位,出現(xiàn)監(jiān)督者與被監(jiān)督者的利益同一性,喪失了自身的獨立性。由于缺乏獨立的審計體系,導(dǎo)致內(nèi)部審計十分容易與利益掛鉤而喪失了其客觀屬性。在單位利益與國家利益出現(xiàn)不協(xié)調(diào)時,個人很有可能從自身利益出發(fā)而做出偏向單位利益的內(nèi)審行為。其次,內(nèi)審工作人員缺乏必要的專業(yè)素質(zhì)?,F(xiàn)階段,多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是應(yīng)付上級管理要求而進(jìn)行設(shè)置的,還有很大一部分人員僅僅是為了對其進(jìn)行安置而將其安排在內(nèi)審工作機(jī)構(gòu)中,大多內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作人員缺乏必要的專業(yè)知識,難以滿足審計工作的基本要求。
推動事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的順利開展
第一,提高內(nèi)審重要性意識,突出領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)需要充分重視內(nèi)審工作的功能與價值,充分關(guān)心內(nèi)審工作的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境,突出領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識,加強(qiáng)內(nèi)審工作的規(guī)范管理。第二,避免不同利益集體的利益沖突。協(xié)調(diào)處理不同利益集體的關(guān)系,創(chuàng)造良好的內(nèi)審環(huán)境。內(nèi)審是一項相對科學(xué)、客觀且獨立的活動,因此應(yīng)堅持其獨立經(jīng)行與管理的原則,真正發(fā)揮自身的獨立性與公正性,對單位財務(wù)管理進(jìn)行科學(xué)客觀的檢查與評價。第三,有效提升內(nèi)審職能。現(xiàn)階段,內(nèi)審職能不能僅僅限制在監(jiān)督層面,還需要充分重視內(nèi)審評價,以有針對性的提供決策建議。這要求內(nèi)審部門需要樹立自身的工作目標(biāo),將提高單位經(jīng)濟(jì)效益作為自己的重要工作內(nèi)容,同時不斷提高審計與評價的有效性,完善單位內(nèi)部的經(jīng)營與管理,從而提高單位的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。第四,加強(qiáng)對內(nèi)審工作的支持與指導(dǎo)。充分發(fā)揮上級領(lǐng)導(dǎo)部門及單位的支持與引導(dǎo)作用,征求多方意見,不斷完善審計工作,推動審計工作實現(xiàn)自身的創(chuàng)新發(fā)展。
科研事業(yè)單位內(nèi)部審計的策略
摘要:目前,我國科研事業(yè)單位內(nèi)部審計工作并不規(guī)范,難以基于內(nèi)部審計工作有效促進(jìn)科研事業(yè)單位可持續(xù)、健康發(fā)展。論文以科研事業(yè)單位內(nèi)部審計的基本功能為分析切入點,對我國科研事業(yè)單位內(nèi)部審計工作缺陷與不足進(jìn)行了分析,隨之將應(yīng)對策略提出,意在促進(jìn)我國內(nèi)部審計更早進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化發(fā)展軌道,充實這一領(lǐng)域的理論依據(jù)體系。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;監(jiān)督與控制;科研事業(yè)單位
一、新形勢對科研事業(yè)單位內(nèi)部審計的要求
我國審計領(lǐng)域素有“三駕馬車”之說,除了社會審計、國家審計外,內(nèi)部審計便為其中之一。而分析科研事業(yè)單位內(nèi)部審計概況、部分科研經(jīng)費違法違規(guī)案件實況表明,我國內(nèi)部審計工作的基本功能并未得到有效體現(xiàn)。黨的后組建了中央審計委員會,加強(qiáng)黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo),充分體現(xiàn)了黨和國家對審計工作的重視。審計署相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也多次明確要求強(qiáng)化科研事業(yè)單位內(nèi)部審計工作,意在促進(jìn)科研事業(yè)單位有效落實內(nèi)部審計工作,以此加強(qiáng)績效管理,將此類單位的風(fēng)險最小化,確??蒲惺聵I(yè)單位能夠?qū)崿F(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。
二、科研事業(yè)單位內(nèi)部審計的重要作用
(一)風(fēng)險評估??萍碱I(lǐng)域的改革創(chuàng)新持續(xù)推進(jìn),科技對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要意義越來越重要,同時也對研事業(yè)單位內(nèi)部審計提出了更高的要求。效益審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等尤其需要更權(quán)威的獨立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),來對其展開真實、公正、客觀的評價。內(nèi)部審計風(fēng)險評估功能一旦得以全面體現(xiàn),既能有效增強(qiáng)科研事業(yè)單位的資金利用率、回報率,且可基于風(fēng)險評估結(jié)果及準(zhǔn)確的控制策略,降低單位風(fēng)險,節(jié)約成本。(二)監(jiān)督制約。內(nèi)部審計的實質(zhì)是監(jiān)督,也就是對單位各項經(jīng)濟(jì)活動的有效性、合法性和真實性依法進(jìn)行全面核查,以此推動所有經(jīng)濟(jì)行為健康發(fā)展、良性運轉(zhuǎn)。具有監(jiān)督功能的內(nèi)部審計能全面預(yù)防國有資產(chǎn)流失,為國有資產(chǎn)的完整性與安全性提供保障,對國有資產(chǎn)管理及合理利用發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。(三)參謀助手??蒲惺聵I(yè)單位主要負(fù)責(zé)人管理、經(jīng)營決策的準(zhǔn)確性事關(guān)單位發(fā)整前景及整體利益,勢必也會對職工的切身利益產(chǎn)生直接影響。而其決策準(zhǔn)確性必需建立在可靠的審計信息基礎(chǔ)上,此類信息必需由內(nèi)部審計工作提供,唯有如此,單位管理者才能及時監(jiān)督、跟蹤單位整體發(fā)展?fàn)顟B(tài),及時糾正決策中存在的失誤。
水利單位內(nèi)部審計論文
1水利單位內(nèi)部審計的重要性
1.1有利于防止會計舞弊
水利單位內(nèi)部審計人員都是本單位管理人員,與本單位內(nèi)部各職能部門間的聯(lián)系較強(qiáng),對水利單位的自身經(jīng)營狀況比較了解,對深藏于水利單位內(nèi)部的會計舞弊問題、管理薄弱問題等的檢查有較強(qiáng)優(yōu)勢。對水利單位而言,加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督工作,有利于及時并糾正發(fā)現(xiàn)存在水利單位內(nèi)部的問題,能更加真實、快捷地披露水利單位會計信息,為水利單位財務(wù)報告的真實性提供有力保障。內(nèi)部審計具有全面性職能,能幫助水利單位有效識別經(jīng)營中存在的風(fēng)險,降低風(fēng)險發(fā)生幾率,全面提高水利單位經(jīng)濟(jì)效益,保證會計信息質(zhì)量。
1.2有利于改善水利單位的經(jīng)營管理
內(nèi)部審計具備評價的作用與功能,能提升現(xiàn)代水利單位價值,并改善水利單位的經(jīng)營管理,有效提高水利單位的相關(guān)數(shù)據(jù)與信息的可靠性,為水利單位領(lǐng)導(dǎo)層提供更為專業(yè)的服務(wù),為事業(yè)單位經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息,努力降低水利單位的經(jīng)營風(fēng)險,最終保證水利單位財務(wù)報告內(nèi)容的準(zhǔn)確性,提高水利單位財務(wù)信息質(zhì)量。
2加強(qiáng)水利單位內(nèi)部審計工作獨立性的思考
行政事業(yè)單位內(nèi)部審計對策
摘要:隨著時代的發(fā)展,我國的行政事業(yè)單位當(dāng)前已經(jīng)完成了全新的建設(shè),行政事業(yè)單位的工作方式已經(jīng)改變,不再需要公民進(jìn)入單位中獲取服務(wù),只要通過手機(jī)就可以實時完成。因此,我國的行政事業(yè)單位工作也更加的輕松,但同時行政事業(yè)單位的內(nèi)部資金也更加的豐富,物資也更為充裕,所以,行政事業(yè)單位中需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理,除了基礎(chǔ)的內(nèi)部控制制度之外,還要開展內(nèi)部審計工作。從而進(jìn)一步地保證行政事業(yè)單位內(nèi)部工作人員的清正廉潔,也讓行政事業(yè)單位的發(fā)展更加符合我黨的要求。因此,本文將從行政事業(yè)單位開展內(nèi)部審計的相關(guān)問題入手,全面展開行政事業(yè)單位開展內(nèi)部審計的相關(guān)問題研究。
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;內(nèi)部審計;審計工作;審計效果
一、引言
行政事業(yè)單位是我國的基礎(chǔ)服務(wù)部門,其本身的工作是開展與人民生活相關(guān)的服務(wù),但隨著時代的發(fā)展,我國當(dāng)前的行政事業(yè)單位已經(jīng)出現(xiàn)了全新的服務(wù)方式,通過網(wǎng)絡(luò)就可以實現(xiàn)行政事業(yè)單位服務(wù),包括繳費、提交申請等等。也代表我國的行政事業(yè)單位工作越來越簡單,但工作簡單的情況下,我國一部分行政事業(yè)單位工作人員對工作放松了警惕,導(dǎo)致在實際工作中,出現(xiàn)了嚴(yán)重的工作失誤現(xiàn)象,因此需要開展內(nèi)部審計工作,對內(nèi)部人員實現(xiàn)有效的監(jiān)察,保證行政事業(yè)單位工作人員實際工作符合工作規(guī)范,能很好地完成為人民服務(wù)的宗旨。同時,也讓行政事業(yè)單位內(nèi)部機(jī)制更加完善,出現(xiàn)了全新的工作機(jī)構(gòu),能對領(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)力有效約束。
二、行政事業(yè)單位開展內(nèi)部審計工作存在的問題
1.行政事業(yè)單位體制問題決定了內(nèi)部審計工作難以開展行政事業(yè)單位中,領(lǐng)導(dǎo)具有絕對的權(quán)威,所以在內(nèi)部審計工作的開展中,領(lǐng)導(dǎo)會用權(quán)力介入其中,導(dǎo)致內(nèi)部審計工作難以發(fā)揮效果。而且內(nèi)部審計工作的核心是對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的約束,從而保證各部門的人員都能很好的工作,但是在領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的介入之前,各個部門的工作只要得到了領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn),審查出現(xiàn)的問題就會被直接抹除,而且也無法對領(lǐng)導(dǎo)實行審計,因此,領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)利仍舊沒有得到有效的約束,審計工作基本上等于沒有任何的效果。所以,想要在行政事業(yè)單位開展內(nèi)部審計工作,必須要解決體制問題。2.行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作流程過于老化目前,我國的行政事業(yè)單位中,內(nèi)部審計工作比較老化,主要是采用了傳統(tǒng)的工作方法。如果沒有出現(xiàn)問題,審計工作不會介入,只有出現(xiàn)了具體問題以后,審計工作才會介入其中,從而實現(xiàn)對問題的審查與追責(zé)。從效果上來看,過于被動,一些隱藏的問題,或者是沒有被舉報揭發(fā)的問題,都得到有效的管理,導(dǎo)致了內(nèi)部審計工作基本上沒有效果,因此,需要盡可能地進(jìn)行工作流程的強(qiáng)化,采用全新的工作流程提升行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的效果。3.行政事業(yè)單位中缺乏內(nèi)部審計工作制度,相關(guān)法律不夠完善我國的行政事業(yè)單位中,內(nèi)部審計工作制度遲遲難以建設(shè),領(lǐng)導(dǎo)層不關(guān)注,導(dǎo)致實際的工作中始終難以落實。此外,相關(guān)的法律也不夠完善,都是以基礎(chǔ)信息為主,沒有具體的條款內(nèi)容,所以難以有效的實施。4.現(xiàn)有的內(nèi)部審計工作人員自身能力不足,無法為行政事業(yè)單位提供服務(wù)由于行政事業(yè)單位中領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)部審計工作不重視,所以在實際工作過程中,工作人員也都是冗余人員為主,自身的審計工作經(jīng)驗不足。而且現(xiàn)行的公務(wù)員制度主要以政治考核為核心,導(dǎo)致人員實際工作能力不足的情況經(jīng)常發(fā)生。
公路管理單位內(nèi)部審計論文
一、內(nèi)部審計的概念及其加強(qiáng)內(nèi)部審計的重要性
所謂的“內(nèi)部審計”,其實指的就是組織內(nèi)部存在的一種具有獨立客觀監(jiān)督與評價作用的活動,通過審查并評價單位內(nèi)部的日常經(jīng)營活動與相關(guān)內(nèi)部控制措施的適當(dāng)性、有效性以及合法性以實現(xiàn)組織的相關(guān)經(jīng)營目標(biāo)。因此,在公路管理單位,積極展開內(nèi)部審計工作,通過充分發(fā)揮出其所具有的監(jiān)督作用,不僅可幫助單位建立完善的內(nèi)部控制制度,以保障我國眾多國有資產(chǎn)的安全性,而且可全面提高單位內(nèi)部相關(guān)財政資金的合理使用效益,從而有利于單位全面實現(xiàn)廉政建設(shè)。因此,在公路管理單位,積極展開內(nèi)部審計工作,是和諧社會建設(shè)對其提出的更高的要求,同時也是時代所趨,具有重大的現(xiàn)實意義。
二、當(dāng)前公路管理單位在內(nèi)部審計給工作中現(xiàn)存的相關(guān)問題
1.對內(nèi)部審計缺乏清晰的認(rèn)識
如今,內(nèi)部審計工作也已展開多年,但因人們在思想上還沒有對其形成完整的認(rèn)識,特別是部門單位的領(lǐng)導(dǎo)對其重視度不高,認(rèn)為在事業(yè)單位中,因其不具備生產(chǎn)的能力,無需進(jìn)行成本核算、財務(wù)控制,且其財務(wù)也僅僅只是對本部門或是本單位的內(nèi)部一些收支情況進(jìn)行記錄,故完全沒有必要進(jìn)行內(nèi)部審計。對相關(guān)物資的購買與支付實施了政府采購之后,就無需進(jìn)行內(nèi)部審計了,甚至是有些領(lǐng)導(dǎo)人將內(nèi)部審計同紀(jì)檢監(jiān)察畫上了等號,沒有形成對內(nèi)部審計職能與作用的清晰的認(rèn)識。而這些錯誤觀念的產(chǎn)生,都將影響到公路管理事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作的有序開展。
2.內(nèi)審工作內(nèi)容單一,缺乏明確的目標(biāo)
農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部審計論文
1農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部審計的不足之處
1.1對于內(nèi)部審計工作不夠重視
由于農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位不重視審計工作,也沒有做好審計工作的監(jiān)管,導(dǎo)致審計工作小錯不斷,甚至有些工作人員覺得審計工作就是為了挑他們的毛病,所以他們就與工作人員作對,審計工作就無法順利的進(jìn)行。內(nèi)部審計工作不僅是為了監(jiān)控單位和部門的運營,還是幫助領(lǐng)導(dǎo)改變運營現(xiàn)狀、完善運營管理工作的舉措,讓單位和部門嚴(yán)格的按照法律規(guī)定去運營,以保證農(nóng)業(yè)科研事業(yè)的健康發(fā)展。正是因為農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位還沒有意識到內(nèi)部審計工作的重要,所以單位和部門覺得沒有必要按照內(nèi)部管理的制度進(jìn)行工作,這種思想是錯誤的,單位和內(nèi)部的審計工作不只是為了檢測出錯誤,而是替單位的領(lǐng)導(dǎo)作出正確的決定,促進(jìn)農(nóng)業(yè)科研事業(yè)的發(fā)展。
1.2工作人員的素質(zhì)有待提高
農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作人員要了解自己工作的責(zé)任和意義,重視內(nèi)部審計,內(nèi)部審計工作才能更好的展開。但是許多的農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部審計工作人員的沒有意識到自身工作的重要性,有些部門的工作人員也不愿意協(xié)助工作,為了避免不必要的麻煩,所以內(nèi)部審計人員只是做做表面工作,他們覺得這樣既維護(hù)了和諧的關(guān)系,也不會對單位的運營產(chǎn)生不好的影響,正是因為審計工作人員抱著僥幸的心理,才會導(dǎo)致錯誤的發(fā)生,影響農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位的運營。從事內(nèi)部審計工作的人很多,但是不是所有人都具有專業(yè)的素養(yǎng),這就導(dǎo)致內(nèi)部審計工作人員對自身的工作不負(fù)責(zé)任,致使內(nèi)部審計工作頻頻出錯,例如,2000年至2004年,全國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)共完成審計項目198萬多個,其中查出損失浪費420.9億元,產(chǎn)生這一問題的主要原因就是內(nèi)部審計工作人員的素質(zhì)不夠,不能更好的監(jiān)管財政與運營。
1.3內(nèi)部審計工作有待加強(qiáng)
事業(yè)單位內(nèi)部審計制度構(gòu)建研究
摘要:事業(yè)單位內(nèi)部審計是在組織內(nèi)部、單位管理部門服務(wù)的基礎(chǔ)上形成的一種監(jiān)督、評價活動。其職能發(fā)揮不僅能夠改善事業(yè)單位經(jīng)營管理狀況,提升經(jīng)濟(jì)效益,還能有效預(yù)防以權(quán)謀私、貪污腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。文章從事業(yè)單位內(nèi)部審計問題入手,對內(nèi)部審計制度的建立展開了深入研究,有利于事業(yè)單位的良好發(fā)展。
關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;內(nèi)部審計;制度建設(shè)
在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下,雖然控制制度改革越來越深入,但是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域時常發(fā)生貪污腐敗、經(jīng)濟(jì)犯罪等現(xiàn)象,基于該種事實,說明內(nèi)部審計制度沒有充分發(fā)揮其職能。事業(yè)單位內(nèi)部審計工作在規(guī)范單位支出、控制領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律方面具有非常重要的作用,作為事業(yè)單位審查財務(wù)狀況的重要部門,內(nèi)部審計部門更能符合的新時期背景下日常財務(wù)工作的需求。基于此,本文重點分析了事業(yè)單位內(nèi)部審計制度的建設(shè),希望對相關(guān)單位的發(fā)展有一定幫助。
一、事業(yè)單位內(nèi)部審計價值
內(nèi)部審計的價值主要體現(xiàn)為以下幾點:第一,改善及督促價值。與企業(yè)相比,事業(yè)單位的會計核算、財務(wù)管理力量比較弱,部分事業(yè)單位只安排一名會計、一名出納,內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制也不是特別完善。內(nèi)部審計制度的建立能夠準(zhǔn)確指出其中的問題,并給予科學(xué)化的建議,提出相應(yīng)的整改措施,督促被審計單位能夠及時轉(zhuǎn)變財務(wù)工作手段,實現(xiàn)自身的良好發(fā)展;第二,監(jiān)督及評價價值。有效的內(nèi)部審計工作,能夠及時指出事業(yè)單位財務(wù)工作中存在的不足,保證財務(wù)信息的真實性、完整性,而且也可以對事業(yè)單位的財務(wù)狀況進(jìn)行評估,為今后工作的開展奠定基礎(chǔ);第三,財務(wù)制度及領(lǐng)導(dǎo)管理互相制約。事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作能夠有效監(jiān)督財務(wù)人員的行為,對領(lǐng)導(dǎo)的管理工作展開評估,而且在相應(yīng)的財務(wù)制度下可以明確事業(yè)單位的不合理行為,確保事業(yè)單位財務(wù)工作能夠順利開展。
二、事業(yè)單位內(nèi)部審計中存在的問題
試議公路單位的內(nèi)部審計做法
(一)領(lǐng)導(dǎo)重視是搞好內(nèi)部審計的關(guān)鍵
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是開展內(nèi)審工作的前提和保障。近幾年在配合各級部門的稽查和審計中,上級主管領(lǐng)導(dǎo)及分局領(lǐng)導(dǎo)逐漸認(rèn)識到內(nèi)部審計的重要性,機(jī)構(gòu)改革時將原來的財務(wù)處(科)更名為財務(wù)審計處(科)??偩重攧?wù)審計處將內(nèi)審工作作為檢查與考核分局財務(wù)工作的重中之重,分局領(lǐng)導(dǎo)也把審計工作放在黨委工作的重要位置上,經(jīng)常聽取財務(wù)審計人員對基層審計情況的報告,要求財務(wù)審計部門對下屬單位的財務(wù)收支進(jìn)行不定期審計,對離任的收費站長、養(yǎng)護(hù)中心主任、路政隊長等基層單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。由于領(lǐng)導(dǎo)重視審計工作,減少了內(nèi)部審計的阻力與障礙,進(jìn)一步促進(jìn)了財務(wù)審計人員工作的積極性。
(二)認(rèn)真宣傳審計法規(guī)是內(nèi)審工作順利開展的基礎(chǔ)
內(nèi)部審計既服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)又有利于基層,但由于認(rèn)識不足,特別是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時有的認(rèn)為是在給自己找茬子、挑毛病,往往采取消極對待,不予配合的態(tài)度。我們充分利用審前動員大會、審前調(diào)查、下發(fā)審計通知、送達(dá)審計報告征求意見等機(jī)會,向被審單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員宣傳審計法律法規(guī)及一些相關(guān)規(guī)定,使他們達(dá)成共識:內(nèi)審工作是加強(qiáng)內(nèi)部管理,夯實發(fā)展后勁,落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的自我要求。這樣不僅為審計工作的開展?fàn)I造了良好的執(zhí)法氛圍,而且為順利開展審計工作奠定了基礎(chǔ)。
(三)建立健全內(nèi)部審計制度是搞好內(nèi)部審計的保障
根據(jù)國家和上級部門主管部門的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位特點,制定了《中衛(wèi)分局內(nèi)部審計和檢查辦法》,對審計監(jiān)督和檢查的工作范圍、工作方法等做了具體規(guī)定,使內(nèi)部審計工作逐步走向規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化,內(nèi)審工作有章可循,有據(jù)可依。
事業(yè)單位會計的內(nèi)部審計探析
一、當(dāng)前事業(yè)單位會計的內(nèi)部審計存在的主要問題
在我國事業(yè)單位內(nèi)部審計制度的產(chǎn)生和發(fā)展過程中,審計機(jī)關(guān)不僅以行政命令的方式進(jìn)行了強(qiáng)有力的推動,而且在實際工作中也進(jìn)行了積極的業(yè)務(wù)指導(dǎo),更為重要的是對內(nèi)部審計制度的制定和完善做了大量的工作。但是目前我國內(nèi)部審計組織地位不高,獨立性差,權(quán)威性不足。首先是從法制基礎(chǔ)來看,權(quán)威性不夠,《審計法》主要是針對國家審計,對內(nèi)部審計只是附帶性的,執(zhí)行起來缺乏剛性。《審計署內(nèi)部審計工作規(guī)定》中對機(jī)構(gòu)設(shè)置和隸屬領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的規(guī)定不是強(qiáng)制性的,有一定的靈活性,執(zhí)行起來有一定的隨意性。審計機(jī)關(guān)以政府行為指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作,這種工作方式權(quán)威性也不夠,審計機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計沒有實質(zhì)性的約束權(quán)力。目前,大部分單位設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)通常采取與其他職能部門平行的做法,甚至與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公,內(nèi)部審計工作大部分受部門副手、紀(jì)委書記、事業(yè)單位總會計師或財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo),內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性都不夠,從而組織地位較低,直接影響內(nèi)部審計工作的實際效果,從而也使實踐相對制度滯后。
二、市場經(jīng)濟(jì)下我國事業(yè)單位會計的內(nèi)部審計可持續(xù)發(fā)展
(一)推進(jìn)內(nèi)部審計職業(yè)化進(jìn)程
首先要澄清對內(nèi)部審計職業(yè)化的認(rèn)識,走出職業(yè)化認(rèn)識的誤區(qū);其次,要進(jìn)一步加強(qiáng)我國內(nèi)部審計協(xié)會的建設(shè),要加強(qiáng)內(nèi)部審計協(xié)會各方面的工作,通過內(nèi)部審計協(xié)會積極推動內(nèi)部審計職業(yè)化工作;最后,要大力加強(qiáng)以審計準(zhǔn)則為主的內(nèi)部審計職業(yè)化教育和培訓(xùn),努力提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)。同時獨立性是審計工作的關(guān)鍵,只有實現(xiàn)獨立性,才能保證審計工作的公正和客觀,內(nèi)部審計也不例外。相對于其他類型的審計,內(nèi)部審計工作實施的好壞與單位主要負(fù)責(zé)人的重視程度和所賦予的權(quán)力大小直接相關(guān)。因此保持單位內(nèi)部審計的獨立性,首先要求內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在單位的組織上有較高的地位。一般地說,單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所隸屬的領(lǐng)導(dǎo)層次越高,獨立性就越大,最好是單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo),并且要單獨設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。從事業(yè)單位來說,內(nèi)部審計是事業(yè)單位健全自我約束機(jī)制的重要手段,是事業(yè)單位管理體制的組成部分,其組織地位應(yīng)是超然獨立于事業(yè)單位的其他管理部門,事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身的牛產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營特點、管理體制模式等具體情況,確定自身的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置和領(lǐng)導(dǎo)體制,但必須要體現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性。
(二)提高對內(nèi)部審計的認(rèn)識
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