導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:商業(yè)銀行由于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)特殊，在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中實(shí)施內(nèi)部控制管理，制定內(nèi)部控制制度，可以對(duì)銀行內(nèi)部的工作進(jìn)行規(guī)范，防止銀行內(nèi)部工作出現(xiàn)違規(guī)操作，保障銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成，內(nèi)部控制管理是在嚴(yán)格的程序、制度的基礎(chǔ)上來(lái)實(shí)現(xiàn)的，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制是商業(yè)銀行加強(qiáng)管理，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，其內(nèi)控管理的實(shí)現(xiàn)包含了內(nèi)部制度的制定，業(yè)務(wù)流程的處理以及監(jiān)督審核工作。本文分析了當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過(guò)程實(shí)現(xiàn)的含義和目標(biāo)，介紹了當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，并對(duì)于如何處理內(nèi)控管理的過(guò)程提出了建議。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；實(shí)現(xiàn)過(guò)程

商業(yè)銀行的內(nèi)控管理過(guò)程包含了對(duì)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作的事前、事中和事后的控制，實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，可以提升商業(yè)銀行的管理水平，促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)過(guò)程的規(guī)范化和進(jìn)一步的發(fā)展。當(dāng)前商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理中還存在執(zhí)行力不夠、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估落實(shí)不到位等問(wèn)題，致使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作無(wú)法有效的開(kāi)展，商業(yè)銀行要加強(qiáng)內(nèi)控管理的過(guò)程管理，建立完善的內(nèi)部控制體系，提升內(nèi)控管理水平，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成和今后的發(fā)展。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理是指商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范而制定的制度，并對(duì)制度進(jìn)行實(shí)施的過(guò)程，內(nèi)部控制的管理包含了對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范、對(duì)過(guò)程的控制和管理以及對(duì)工作的進(jìn)度審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行解決。內(nèi)部控制的目標(biāo)是通過(guò)對(duì)制度的制定和執(zhí)行，來(lái)對(duì)銀行業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，防止經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)違規(guī)操作，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為金融業(yè)務(wù)，資金的轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出過(guò)程中要求嚴(yán)格進(jìn)行控制，一旦出現(xiàn)差錯(cuò)就會(huì)給銀行帶來(lái)巨大的損失，因此對(duì)于內(nèi)部控制制度的實(shí)施要求更加嚴(yán)格，銀行需要加強(qiáng)內(nèi)控的管理，完善內(nèi)控制度，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力，才能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控管理現(xiàn)狀

(一)管理概念存在偏差

當(dāng)前的金融市場(chǎng)處在不斷變化的過(guò)程中，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率更大，但是銀行的管理人員卻沒(méi)有提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有認(rèn)真研究，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度不高，不能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，因而導(dǎo)致無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)行良好的規(guī)避。管理人員沒(méi)有樹立良好的內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的管理沒(méi)有加強(qiáng)，管理理念存在一定程度的偏差，因而內(nèi)部控制的實(shí)施效果不佳。

(二)缺乏系統(tǒng)管理體系

商業(yè)銀行在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中缺乏系統(tǒng)的管理體系，一方面表現(xiàn)在內(nèi)控管理體系比較分散，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制中存在許多薄弱環(huán)節(jié)，管理沒(méi)有體現(xiàn)在銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中全方面，一些環(huán)節(jié)還處在真空狀態(tài)，管理不到位，另一方面是內(nèi)控架構(gòu)的設(shè)置缺乏系統(tǒng)性，銀行內(nèi)部雖然分別設(shè)置了全局檢測(cè)機(jī)構(gòu)和部門檢測(cè)機(jī)構(gòu)，但是檢測(cè)的內(nèi)容卻沒(méi)有差別，沒(méi)有形成互補(bǔ)的狀態(tài)，造成了人力、物力的浪費(fèi)卻沒(méi)有達(dá)到應(yīng)有的效果。

(三)內(nèi)控制度不完善

商業(yè)銀行雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是制度的在實(shí)施方法和風(fēng)險(xiǎn)防范方面都不夠完善，一些制度的建立與銀行的業(yè)務(wù)流程并不匹配，制度的制定并不嚴(yán)謹(jǐn)，因而在具體的實(shí)施中還存在漏洞。另外內(nèi)控制度的更新不及時(shí)，對(duì)于銀行新增加的業(yè)務(wù)沒(méi)有相應(yīng)的制度進(jìn)行規(guī)范，存在管理盲點(diǎn)，因而內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步的完善。(四)控制的執(zhí)行力不夠一些銀行將內(nèi)控管理的重點(diǎn)放在了內(nèi)控的制度的建設(shè)方面，在內(nèi)控制度建立完成后卻沒(méi)有加強(qiáng)執(zhí)行力度，因而雖然有完善的制度卻沒(méi)有在銀行內(nèi)部很好的實(shí)施，執(zhí)行效果相對(duì)比較差，沒(méi)有將制度具體落實(shí)到位。

三、內(nèi)控管理實(shí)現(xiàn)過(guò)程

商業(yè)銀行內(nèi)控管理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程是通過(guò)運(yùn)用手段將工作人員、制度和方法等進(jìn)行集中運(yùn)用，來(lái)達(dá)到內(nèi)部控制的效果，內(nèi)控管理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程包含了對(duì)銀行業(yè)務(wù)事前、事中和事后全方面的控制。要求員工按照規(guī)范開(kāi)展工作，以保證工作的質(zhì)量達(dá)到經(jīng)營(yíng)要求，內(nèi)控管理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程包含了商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的整個(gè)階段，都需要跟進(jìn)管理，保障控制活動(dòng)的有效性。商業(yè)銀行的內(nèi)控管理的過(guò)程中首先要制定計(jì)劃，在項(xiàng)目實(shí)施之前要了解項(xiàng)目開(kāi)展的具體內(nèi)容，涉及的人員和部門等等，然后在這些信息的基礎(chǔ)上制定管理計(jì)劃，選擇最合適的內(nèi)控管理計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施；第二步是制定控制標(biāo)準(zhǔn)，將業(yè)務(wù)流程以及實(shí)施中的相關(guān)規(guī)定用書面形式進(jìn)行呈現(xiàn)，以便于項(xiàng)目的執(zhí)行者在規(guī)定內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目的開(kāi)展；第三部是對(duì)其中內(nèi)控管理中涉及的部門和人員進(jìn)行有效的結(jié)合，共同進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)，以便于達(dá)內(nèi)部控制的效果。內(nèi)部控制的管理上業(yè)銀行內(nèi)部管理的基礎(chǔ)性工作，在開(kāi)展的過(guò)程中過(guò)程的控制尤為重要，過(guò)程是內(nèi)控活動(dòng)開(kāi)展的核心和關(guān)鍵，對(duì)過(guò)程的每一步進(jìn)行對(duì)應(yīng)的控制，可以增強(qiáng)制度和體系的全面性、有效性和適應(yīng)性，商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作實(shí)施的過(guò)程控制可以達(dá)到以下效果：有利于人員崗位的合理安排，針對(duì)每一位員工的特點(diǎn)，讓員工在自己的工作上可以最大限度的發(fā)揮自己的特長(zhǎng)，管理者可以對(duì)業(yè)務(wù)的流程和工作特點(diǎn)進(jìn)行充分的掌握，從而把握工作中的關(guān)鍵問(wèn)題和重點(diǎn)問(wèn)題，強(qiáng)化內(nèi)控管理的具體性和有效性，保障管理工作可以在規(guī)范化的基礎(chǔ)上，提升工作的效率。因此，商業(yè)銀行的內(nèi)控管理工作必須走上過(guò)程控制的軌道，商業(yè)銀行基于過(guò)程控制模式進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)，要注重過(guò)程的控制，既要重視內(nèi)部控制的結(jié)果，更要重視內(nèi)部控制的過(guò)程。

四、加強(qiáng)內(nèi)控管理的建議

(一)樹立全過(guò)程控制理念

商業(yè)銀行的內(nèi)控管理是對(duì)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的管理控制，銀行的管理者要樹立全過(guò)程控制的管理理念，要從銀行的經(jīng)營(yíng)中全過(guò)程、全部人員做起，對(duì)管理人員的經(jīng)營(yíng)行為和員工在工作中具體操作進(jìn)行規(guī)范。要營(yíng)造良好的銀行內(nèi)控管理環(huán)境，通過(guò)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，來(lái)制定并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來(lái)的損失。

(二)加強(qiáng)制度建設(shè)

商業(yè)銀行要根據(jù)自身的具體情況建立科學(xué)、合理的內(nèi)部控制制度，在建設(shè)制度之前要對(duì)制度需要達(dá)到的效果有一個(gè)明確的目標(biāo)，然后對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)和流程進(jìn)行規(guī)范制度的建立，制度的建立要包含所有的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，避免有所遺漏。在制度建立完善之后，要對(duì)制度進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，在執(zhí)行的過(guò)程中對(duì)責(zé)任人進(jìn)行界定，加強(qiáng)崗位的控制，提升內(nèi)控制度執(zhí)行的效果。

(三)加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控

非現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)是內(nèi)部控制的一種有效手段，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)狀況及其趨勢(shì)的持續(xù)跟蹤，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全面持續(xù)監(jiān)控，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)需要依靠現(xiàn)代信息技術(shù)和業(yè)務(wù)管理部門的支持，運(yùn)用先進(jìn)的科技手段和數(shù)據(jù)信息平臺(tái)來(lái)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢測(cè)，以便于發(fā)現(xiàn)過(guò)程中的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，然后進(jìn)行加強(qiáng)和改變。

(四)培育內(nèi)控文化

商業(yè)銀行要加快培育和諧穩(wěn)健的內(nèi)控文化，長(zhǎng)期以來(lái)商業(yè)銀行沒(méi)有建立完善的內(nèi)控文化體系，造成商業(yè)銀行內(nèi)部文化缺位，僅僅依靠道德、理想等無(wú)形的東西進(jìn)行管理已很難奏效，因此，商業(yè)銀行要根據(jù)內(nèi)部控制的要求加快內(nèi)部控制文化的培養(yǎng)，將內(nèi)控文化滲透到業(yè)務(wù)發(fā)展中。同時(shí)，銀行也要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和政治思想水平，提升每個(gè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)于不同的員工有針對(duì)性的開(kāi)展培訓(xùn)，促進(jìn)員工綜合素質(zhì)的提高。

五、結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行的內(nèi)控管理在銀行管理的重要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行應(yīng)該加快步伐完善內(nèi)部控制制度，將內(nèi)控管理貫穿銀行經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，同時(shí)培育內(nèi)控文化，提升員工的綜合素質(zhì)，促進(jìn)內(nèi)部控制水平的提高。

作者:李銀平 單位:長(zhǎng)安銀行股份有限公司富平縣支行

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