導語：商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

國際結(jié)算業(yè)務(wù)是通過兩國銀行辦理的由貿(mào)易或非貿(mào)易引起的債權(quán)債務(wù)的清償，它以國際貿(mào)易為前提，又是商業(yè)銀行的一項基礎(chǔ)業(yè)務(wù)類屬中間性業(yè)務(wù)。國際結(jié)算過程存在多重風險，但風險不等于損失，操作得當，風險可以預(yù)防，可以轉(zhuǎn)化為收益；如不當，風險即會成為損失，同時，國際結(jié)算涉及到國家金融管理的有關(guān)法令、外匯管理條例、國際慣例與準則、銀行信譽、銀企責任及業(yè)務(wù)的具體操作等諸多方面，比較復(fù)雜。隨著中國加入世貿(mào)組織，我國的進出口貿(mào)易和外向型經(jīng)濟將會有更快的發(fā)展。這一切為國際結(jié)算業(yè)務(wù)的快速發(fā)展提供了有利條件。而隨著金融體制的改革、對外商投資企業(yè)結(jié)售匯的全面實施、經(jīng)常項目下的人民幣可自由兌換、國外金融機構(gòu)的進入，從風險角度討論和研究國際結(jié)算業(yè)務(wù)將成為各商業(yè)銀行競爭的熱點。

由于國際結(jié)算本身有國際性、科學性、融資性、知識性和慣例多、發(fā)展快等特點，使國際結(jié)算中產(chǎn)生的風險具有以下特點：涉及范圍的國際性與結(jié)算方式的結(jié)算工具有相關(guān)性、與融資活動的相伴性、形成原因的多樣性、表現(xiàn)手段的欺詐性、防范過程的復(fù)雜性。上述性質(zhì)的特點，決定了國際結(jié)算的風險是指在國際間貨幣收支調(diào)節(jié)過程中由于技術(shù)上、經(jīng)營上和管理上的問題而引起的一系列可能發(fā)生的危險。本文力圖對這些問題進行歸納分析，尋找防范對策。

一、票據(jù)結(jié)算存在的風險及防范對策

票據(jù)是國際結(jié)算的重要支付憑證，它包括匯票、本票、支票三種，其中使用最為廣泛的是匯票。目前使用的許多國際結(jié)算方式都是匯票基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。通過銀行轉(zhuǎn)讓票據(jù)，使國際貿(mào)易雙方的債權(quán)債務(wù)得以清償。因而票據(jù)就代表金錢。正因為這一點。國內(nèi)外不法分子把目光盯上票據(jù)做文章，利用假票據(jù)及有關(guān)銀行支付憑證對我國進行詐騙。其類型類有：

1、偽造大額銀行匯票導致的風險。由于國外票據(jù)種類繁多，性質(zhì)各異，再加上國內(nèi)居民接觸國外的外票不多，一些詐騙分子常常利用偽造的銀行票據(jù)進行詐騙。曾有這樣一個案例“一港商交來500萬元的銀行遠期匯票一張，客戶要求貼現(xiàn)匯兌，兩周內(nèi)完成。銀行工作人員在驗票時發(fā)現(xiàn)該匯票由某日本財務(wù)中心開出，受益人為河南某公司，付款期限為一年，指定美國洛杉礬大和銀行付款，但匯票無銀行匯票字樣，也無銀行承兌字樣，經(jīng)與大和銀行北京代表處聯(lián)系，確認洛杉礬大和銀行沒有這家單位開戶也沒有簽發(fā)過或承兌這張匯票，證明系偽造。

2、將起初票據(jù)注銷產(chǎn)生的風險。國外的不法商人利用起初的票據(jù)，主要是支票，在國內(nèi)交我方銀行驗票確認，騙取貨物，而后利用交貨與國外收款之間的幾天時間內(nèi)將賬戶內(nèi)存款轉(zhuǎn)走，將其注銷，成為空頭支票。

3、偽造大額存款憑證及金融債券帶來的風險。

票據(jù)存在的風險，從票據(jù)表面看一般有以下特點；持票人簽字涂改、假冒；支票被止付、持失、甚至已被廢；票據(jù)的銀行名稱、印鑒偽造；出票不符合慣例等。

票據(jù)結(jié)算中的風險防范：

（1）對于資信不好的客戶交來的票據(jù)要仔細審查，了解票據(jù)的來源和用途，有疑問的要確認后再處理。

（2）對于票據(jù)表面的真實性進行認真審核，如簽字、印章是否規(guī)范，金額、日期、收款人是否被涂改，期限是否過期，流通區(qū)域有無限制，是否已被掛失、注銷等。對于金額較大的票據(jù)要查出票銀行，核實其真實性。

（3）企業(yè)在收到國外票據(jù)時，應(yīng)及時交銀行審驗或托收票款。

二、托收結(jié)算存在的風險及風險防范

托收是由出口商開出匯票，委托出口地銀行通過其在進口地的聯(lián)行或行向進口商收取貨款的結(jié)算方式。由于托收結(jié)算方式是一種商業(yè)信用，其信用保證較差，會對進出口商主要對出口商帶來損失。但是由于國際市場上買方市場取代賣方市場，有些進口商不愿到銀行申請開立信用證，因此出口商比只能接受托收結(jié)算方式。國際貿(mào)易結(jié)算中的跟單分為付款交單方式和承兌交單方式。一般來說，承兌交單方式由于其收款安全系數(shù)小，許多企業(yè)都采用付款交單方式。多年來，人們都認為付款交單方式比承兌交單安全，其實，付款交單也有風險，這種風險我們稱之“國別習慣風險”，即有的國家的商業(yè)銀行強調(diào)“當?shù)亓晳T”，強行把付款交單改為承兌交單，尤其是遠期付款交單中，其結(jié)果必然是延期收款中收不到款。對托收結(jié)算風險的防范措施：

1、做好對進口商的資信調(diào)查，根據(jù)進口商的資信能力確定適當?shù)氖谛蓬~度和托收方式，并盡可能爭取自己投保險。

2、就在托收委托書中明確指示，如進口商全稱和詳細地址、交單條件、拒付證書及拒付后的貨物處理、指定需要時的等，以免錢貨兩空。

3、盡量選擇即期付款方式，對于有些國家的所謂“當?shù)亓晳T”，應(yīng)視情況在托收委托書中注明“買方應(yīng)在第一次提示時即行付款”或要求對方代收行將付款交單作承兌交單處理時，進口商承兌匯票，應(yīng)加代收行擔保，才能放單。

三、信用證結(jié)算的風險及風險防范

信用證是商業(yè)銀行應(yīng)進口商的要求，對出口商開出的承諾在一定條件下保證付款的信用文書。其要義為：（1）信用證是銀行有條件的付款承諾。這個條件便是出口商必須交來符合信剛證條款規(guī)定的單據(jù)；（2）開證行負第一性的付款責任。開證行開出信用證，就是主債務(wù)人，有義務(wù)按規(guī)定付款；（3）信用征是一項獨立文件，不依附于貿(mào)易合同。以合同為依據(jù)而開立的信用證，一旦開山就是一分獨立文件，各有關(guān)當事人只受信用證條款約束，不受貿(mào)易合同約束；（4）信用證業(yè)務(wù)以單據(jù)為準，不以貨物為準。銀行處理的是單據(jù)業(yè)務(wù)，而不是貨物，對貨物質(zhì)量優(yōu)劣、途中受損、是否達到目的的港概不負責，只要客戶交來符合信用條款的單據(jù)，銀行就必須對外付款。正是因為信用證具有這此特征，才為各國商家廣泛采用。在我國國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，主要以信用證方式為主，因而在信用證業(yè)務(wù)中問題最多。主要種類

1、偽造信用證詐騙的風險。這類信用證是假的，目的是為了騙取我方貨物。其特點為：電開信用證沒有密押，缺少主要條款或主要條款自相矛盾、假借國際上的著名銀行開證等。

2、出口商偽造單據(jù)中涂改信用證形成的風險。出口商鉆國際商會（UCP500）的空子，在根本沒有發(fā)貨的情況下，持偽造的單據(jù)向銀行議付，取得貨款后逃之天天。近年來，有的國外出口商還擅自將我國銀行開出的信用證進行涂改成實質(zhì)為保函的備同信用證進行詐騙。

3、“軟條款”信用證風險。這是指對方開出的信用證是起初的，但在信用證的條款中存在著開證行可以單方面解除責任或使出口商無法履約或錢貨兩空的條款的信用證。這類信用證已發(fā)現(xiàn)的有：（1）有條款說明該信用證暫不生效或是待簽發(fā)某一類憑證（如進口許可證）后才生效。那么，如果國外進口商不同意生效或領(lǐng)不到該證，則信用證如同廢紙。（2）有條款規(guī)定某一種表明貨物質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、數(shù)量狀況的證書（如品質(zhì)分析證、衛(wèi)生檢驗證、合格證）須由對方派專家檢查后出具，或須與開證和存檔的鑒樣相符等。那么，如果對方不派人來檢查或來檢查了百般挑剔等，都將使我國出口商無法履約。（4）有條款說明受益人于貨物裝船后立即將正本提單、保險單后，可以立即用正本提單提貨，即使貨在途中遇險，也可以憑保險單索賠，而我出口公司則定是錢貨兩空。

4、國內(nèi)企業(yè)以信用證套取打包貸款帶來的風險。國內(nèi)有的企業(yè)為了套取銀行利率優(yōu)惠的打包貸款，串通國外企業(yè)，由國外企業(yè)通過銀行開出事實上不履行的信用證，由于國內(nèi)企業(yè)并沒有實際出口貨物、履行信用證，因而打包放款的安全性沒有了基礎(chǔ)，自然到期難以償還。劉信用證風險的防范對策：

1、在出口貿(mào)易結(jié)算中，要審核國外開證行的資信，尤其是對于那些政治、經(jīng)濟局勢不穩(wěn)、外匯管理較嚴的國家的開證行，更要謹慎從事。對于風險較大的開證行開具的信用證，我國銀行一般不宜做打包放款、押匯融資業(yè)務(wù)，如果出口商堅持融資，可以國際上知名的大銀行加具保兌。

2、在出口貿(mào)易結(jié)算中，審核國外開來的信用證。審核內(nèi)容有：（1）核對信用證的印鑒或密押，以核對信用證的表現(xiàn)真實性；（2）審核信用證是否可以撤銷？有無保兌？一般來說，我國銀行只接受不可撤銷的信用證，對于保兌信用證，也要看保兌銀行的資信；（3）審核信用證的有效性，看信用證是否生效，有效期是否過短，有效地址是否在我國境內(nèi)等。一般來說，有效地址在我國境內(nèi)的為好；（4）審核信用證條款是否與合同各款一致。如果與合同條款不一致，且又對我方不利，應(yīng)該要求國外進口商通過銀行開來修改書；（5）審核信用證條款中有無我方很難甚至無法辦到的條款。如果存在這類條款，同樣要對方修改，否則我方出口公司不僅要承受貨物無法及時出口的損失，還要承擔違約責任；（6）審核信用證條款中有無“軟條款”存在，以免到時使出口企業(yè)錢貨兩空。

3、在進口貿(mào)易結(jié)算中，我國進口商要謹慎審核國外出口商的資信。在實際中，許多詐騙案件都是由于國外客戶的資信了解不夠所致。

4、在進口貿(mào)易結(jié)算中，要謹慎合理地制定信用證條款。信用證條款不能與合同矛盾，但可能相互補充。在實際中，可以在不違合同基本規(guī)定前提下適當加若干條款。如為防止國外出口商以次充優(yōu)，可在信用旺條款中規(guī)定對方出具SGS檢驗證書或?qū)Ψ絿夜俜綑C構(gòu)檢驗證書，證明內(nèi)容包括貨物品質(zhì)、數(shù)量、包裝等；為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對方出具的檢驗方正書必須表是在裝船時進行的。同時，在收到議付單據(jù)時，還可請我國駐外領(lǐng)事館商務(wù)人員或有關(guān)國際機構(gòu)人員到起運港查詢是否在那一天有該貨船運貨出航。

四、進口遠期信用證結(jié)算風險及風險防范

近年來，由于國內(nèi)企業(yè)的資金相對緊張，在進口貿(mào)易中往往采用遠期信用證方式進行結(jié)算。在某些分行國際業(yè)務(wù)部，進口結(jié)算部門開出的大額遠期信用證占銀行的對外開證比重越來越大，這既有企業(yè)資金緊張的因素，也有銀行利益驅(qū)使的因素。從實際情況看，這種銀行為賺取業(yè)務(wù)費而開出的遠期信用證越來越暴露出問題，有的已經(jīng)導致了銀行外匯資產(chǎn)嚴重不良，甚至影響我國銀行的國際形象和信譽。

1、企業(yè)不講信譽形成的風險。由于市場競爭激烈，有的商業(yè)銀行國際服務(wù)部為了拉客戶，尤其是大額結(jié)算業(yè)務(wù)，一般只要求客戶交比例較低的開證保證金就對外開證，開證行在收到國外議付行的單據(jù)后，審核無誤就必須承兌國外出口商的遠期匯票，向國內(nèi)進口企業(yè)放單。這樣，一旦遠期匯票到期，銀行必須無條件對外付款，如果屆時進口企業(yè)不能履約償債，風險就全由開證行承擔了。

2、進口貨物糾紛形成的風險。在進口遠期信用證結(jié)算中，進口企業(yè)取得全套單據(jù)領(lǐng)取進口貨物，發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量比合同規(guī)定的差或數(shù)量不足，往往會自覺向法院起訴，由法院向銀行下達止付令。這樣，就把銀行陷入兩難境地，如果執(zhí)行法院裁決，則會違反國際慣例，影響國際聲譽，使無形資產(chǎn)受損失；如果不遵循國際慣例，則會違抗法院裁決，后果嚴重，到頭受損的肯定是銀行。

3、補償貿(mào)易中企業(yè)不能履約形成的風險。在補償貿(mào)易中，有時企業(yè)進口國大宗原料進行加工、生產(chǎn)，再把成品出口到國外，其間有許多環(huán)節(jié)，萬一其中某個環(huán)節(jié)出了問題，如原料或成品運輸、倉儲受自然危害，出運交貨裝船延期等，都會造成違約而不能及時收匯。在這種情況下，銀行肯定要承擔遠期信用旺風險，到時對外付款，而企業(yè)即使想償還遠期信用證項下貸款也無能為力了。

4、對外借款到期不還形成的風險。有些遠期信用證沒有進出口貿(mào)易的背景，僅僅是為了對外借款，這類遠期信用證風險最大。近幾年來有一種看法，認為國際金融市場上利率低，而我國利率從國外銀行借入外匯到國內(nèi)換成人民幣使用劃算。事實上，也確實有一些企業(yè)和銀行在利用這一途徑發(fā)財。然而市場經(jīng)濟競爭是激烈的，企業(yè)經(jīng)營有自己墊款對外付款的風險，后患很大，遠期信用證的期限越大，越有可能出現(xiàn)問題；金額越大，承擔的風險也越大。

5、銀行違規(guī)操作形成的風險。嚴格遵循國際慣例，是進出口企業(yè)、銀行的基本原則。只有遵循國際慣例，才能在國際上樹立良好的信譽和形象，才能開展業(yè)務(wù)、在市場競爭中立足發(fā)展。一般來說，我國銀行在辦理國際業(yè)務(wù)時作風是穩(wěn)健的，但也有違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，值得引起注意。

風險防范對策：

1、嚴格開證審核審批制度。我國商業(yè)銀行都有授信管理制度，但在實際中有的地方采取了化整為零的辦法辦理對外開證。因而有必要嚴格遠期信用證的開立程序和監(jiān)督制度。如嚴禁開立融資性遠期信用證等。

2、嚴格申請開證企業(yè)的擔保抵押。對外開立遠期信用證，從理論上說應(yīng)收取100％的保證金，其他部分通過擔?；虻盅簛斫鉀Q。對于信用擔保，一般只接受金融企業(yè)的擔保和實力雄厚、信譽很好的企業(yè)擔保。對于抵押，要認真審核其真實性、合法性、流動性并經(jīng)辦理公證、登記轉(zhuǎn)讓、過戶等手續(xù)，最好是投足保險。因為在實際中，擔保單位擔而不保，抵押物無法變現(xiàn)的情況是常見的。

3、強調(diào)商業(yè)銀行銀行應(yīng)穩(wěn)健經(jīng)營。不管是遠期信用證還是近期信用證以及其他結(jié)算方式，都要按程序辦事，遵循國際慣例，自覺維護我國銀行國際聲譽和形象。