導語：探究信用擔保結(jié)算風險企業(yè)出口研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

關(guān)鍵詞：后危機時代;信用證;結(jié)算風險

內(nèi)容摘要：文章指出，在后危機時代，我國出口企業(yè)亟需認清危機下可能隱藏的信用證結(jié)算風險，并積極予以應(yīng)對，以確保我國對外貿(mào)易良性發(fā)展和企業(yè)的穩(wěn)健運行。2007年9月，由次級抵押貸款市場崩盤引發(fā)的美國金融危機，不僅導致金融市場的巨幅震蕩，也阻礙了實體經(jīng)濟的增長。雖然我國并未受到這場風暴的嚴重沖擊，但由于外部市場需求的羸弱，出口企業(yè)面臨生存困境。以美國、歐盟和日本為首的發(fā)達經(jīng)濟體是危機的主要殃及國，商業(yè)銀行大面積倒閉以及流動性緊縮的現(xiàn)象，無疑讓信用證貿(mào)易的安全性大打折扣。

信用證結(jié)算的特征

在國際貿(mào)易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨。同時，賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。因此，需要兩家銀行作為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。如今，信用證作為一種國際結(jié)算方式，大大促進了進出口雙方的貿(mào)易往來，已成為廣受企業(yè)青睞的結(jié)算方式。信用證與其他傳統(tǒng)的結(jié)算方式(匯付、托收)相比，最大的好處就在于，它將本由進口商履行的支付貨款的義務(wù)轉(zhuǎn)到銀行身上，由銀行來履行此項義務(wù)，從而保證了出口商能迅速安全地收回貨款，進口商也能按時收到貨運單據(jù)并及時提取貨物。因其以銀行信譽向出口商提供付款保證，從事國際貿(mào)易的買賣雙方以及作為付款人的銀行也都由此獲得便利。信用證結(jié)算方式還具有如下幾個典型的特點：

第一，信用證結(jié)算是一種基于貿(mào)易合同，不依托于買賣合同的契約形式。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）》的相關(guān)規(guī)定，信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。因此，只要出口商提供了符合信用證條款規(guī)定的單證和憑據(jù)，就能確保我方及時和安全地收匯。不論是買方還是賣方，當事各方均應(yīng)以信用證為結(jié)算的唯一合法依據(jù)。

第二，信用證是一種銀行憑借自身信用做出的付款保證?；谶@種特殊的性質(zhì)，使得信用證成為銀行的一種擔保文件。因此，信用證是開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款書面擔保文件。

第三，信用證結(jié)算是單純的單據(jù)買賣業(yè)務(wù)。同樣按照《UCP600》的相關(guān)規(guī)定，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為。若受益人提供的單據(jù)憑證與信用證條款規(guī)定的情況一致，無論所裝貨物的實際情況如何，中途有無丟失，是否按時到達目的港，單據(jù)與貨物是否相符等等，一律不予以負責。

金融危機背景下信用證結(jié)算的風險

（一）出口商被拒付的風險

單證不符是最常見的出口商被拒付的情形，如信用證中規(guī)定所需產(chǎn)地證為普惠制產(chǎn)地證，而出口商提交的卻是一般產(chǎn)地證。這樣，出口商就有可能因單證不符而無法通過信用證方式取得貨款，賣方的收款只能降為托收方式，在行情跌落的情況下賣方的收款常常遭到買方的拒絕，造成貨款兩空。在金融危機的沖擊下，許多美國進口商紛紛要求中國出口商在信用支持上做出相應(yīng)的調(diào)整，如改變信用證的付款期限和支付程序。然而，這樣做的后果通常會導致美國進口商拖欠賬款的現(xiàn)象，對我國出口企業(yè)來說更是雪上加霜。

（二）開證行資信和國家風險

信用證支付方式是一種銀行信用，開證行是第一性付款人。因此，如果開證銀行或保兌銀行的資信能力出現(xiàn)問題，出口商收匯就沒有保障。同時，在信用證結(jié)算的具體操作上，通常會把開證行的信用與國家風險統(tǒng)一起來考察，故開證行所屬國家的風險狀況就決定了開證行的資信水平，進而對信用證的付款環(huán)節(jié)帶來影響。受金融危機影響，發(fā)達國家具有相當實力的銀行等金融機構(gòu)破產(chǎn)或倒閉，在這樣不利的外部因素作用下，開證行出具信用證后無理拒付，以及承兌匯票無法償付的現(xiàn)象也就屢見不鮮了，而最終受損的還是我國的出口商。

（三）軟條款風險

信用證中的軟條款，在我國有時也稱為“陷阱條款”（PitfallClause），是指在不可撤消的信用證加列一種條款，使出口商不能如期發(fā)貨，據(jù)此條款，開證申請人（買方）或開證行具有單方面隨時解除付款責任的主動權(quán)，即買方完全控制整筆交易，受益人處于受制人的地位，是否付款完全取決于買方的意愿。具體來看，信用證軟條款一般有三種類型：第一種是開證申請人存心詐騙。這種情況往往是開證申請人要求受益人預付履約保證金、開證押金、傭金或質(zhì)保金給買方指定代表或中介人。買方收到預付款項，即可利用信用證中規(guī)定的軟條款逃避付款責任，使出口企業(yè)遭受損失；第二種是開證申請人并非存心詐騙，而是想掌握信用證主動權(quán)，在市場對自己不利時，利用軟條款免除信用證項下的付款責任；第三種是開證申請人為了更好地控制貨物，掌握裝運來維護自身利益，在信用證中規(guī)定了一些限制受益人行為的條款。如今，金融危機的爆發(fā)使國際貿(mào)易保護主義抬頭，直接導致軟條款對出口商的風險加劇，一旦進口商的貿(mào)易環(huán)境發(fā)生變化，就會利用軟條款來設(shè)置障礙，勢必會損害出口商的利益。

后危機時代我國出口企業(yè)應(yīng)對信用證結(jié)算風險的對策

（一）重視對客戶信用的審查

為了預防無法安全收匯的風險，出口商應(yīng)該事先了解進口商所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟、金融狀況，以及當?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法，在預約時具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對該開證行的責任加以保兌。在調(diào)查進口商資信方面，出口企業(yè)為了確保收匯工作的順利進行，還需要認清對方資信審查的重要性，在實施盡職調(diào)查后才能最終決定客戶的取舍。

（二）深入考察開證行資信

一方面，開證銀行本身的資信應(yīng)與其所承擔的信用證付款責任相對應(yīng)。特別對于實行外匯管制或國際支付能力薄弱或國內(nèi)金融秩序混亂的國家的銀行開出的信用證，更應(yīng)重視審核該銀行的資信狀況。另一方面，通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用證。本輪金融危機后，眾多國際大銀行的資信狀況均發(fā)生了變化。這就要求出口商及時掌握不同國家、不同地區(qū)銀行的變動情況，特別需要了解國際評級機構(gòu)對開證行信用評級的調(diào)整情況，以便提前采取措施。

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