導語：如何才能寫好一篇商業(yè)倫理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

對貿易循環(huán)的貨幣說明不是全新的。英國“貨幣學派”曾經(jīng)試圖把工商業(yè)的景氣解釋為由發(fā)行無金屬準備的紙幣造成的信用擴張引起的。然而，該學派沒有認識到可以隨時用支票提取的銀行戶頭——也就是說，現(xiàn)金帳戶——在信用擴張中的作用與紙幣完全一樣。因此，信用的擴張不僅可能出于過度發(fā)行紙幣，還可能出于開立過多現(xiàn)金帳戶。正是由于誤解了這一真實的原理，貨幣學派相信為了防止經(jīng)濟危機的反復，只要立法限制無金屬準備的紙幣就行了，而不必管制由現(xiàn)金帳戶造成的信用擴張。1844年的Peel銀行法案（Peel''''sBankAct），以及其它國家的類似法律，都沒有達到其目的。由此人們得出錯誤的結論：英國學派用貨幣說明貿易循環(huán)的嘗試被事實駁倒了。

貨幣學派的第二個缺陷是它對信用擴張機制和由此導致的危機的分析僅限于信用只在一國擴張而所有其它國家的銀行政策依然保守的情形。這個情形中的反應來自對外貿易的后果。國內物價的上漲鼓勵進口阻礙出口。金屬貨幣流失到外國。因此銀行面臨償付它們投入流通的貨幣工具（例如無準備金的紙幣和現(xiàn)金帳戶）的增長的需求，直到它們發(fā)現(xiàn)它們必須限制信用。最終外流的硬幣引起物價的上漲。貨幣學派僅僅分析了這個特殊的情形；它沒有考慮所有資本主義國家同時發(fā)生的國際范圍的信用擴張。

19世紀下半葉，這個貿易循環(huán)理論失去了影響，而且人們都認為貿易循環(huán)與貨幣和信用無關。Wicksell(1898)[1]復興貨幣學派的嘗試是短命的。

奧地利學派經(jīng)濟學的奠基人——CarlMenger，Böhm-Bawerk和Wieser——對貿易循環(huán)的問題不感興趣。對這個問題的分析是第二代奧地利學派經(jīng)濟學家的任務。[2]

發(fā)行信用貨幣——我指的是沒有黃金準備的紙幣或者沒有完全的黃金儲備的現(xiàn)金帳戶——時，銀行就大大地擴張了信用。這些信用貨幣的創(chuàng)造使它們把信用擴張到其自身資產和其客戶信托的資金設定的界限之外。在這種情形中它們作為自己創(chuàng)造的額外信用的“供應者”干預了市場，并且因此使利率降低到比沒有它們的干預時更低的水平。利率的降低刺激了經(jīng)濟活動。在利率沒有受到銀行的操縱的情況下不被人們認為“有利可圖”的因而也不會啟動的項目現(xiàn)在卻顯得“有利可圖”了并且會被實施。工商業(yè)的更加活躍的狀態(tài)導致了對生產資料和勞動力的增長的需求。生產資料的價格和勞動力的工資上漲，而工資的上漲又引起了消費品價格的上漲。如果銀行要避免進一步的信用擴張并只限于做它們已經(jīng)做的事情，景氣很快就會停止。但是銀行并不偏離它們的既定方針；它們越來越多地擴張信用，而物價和工資也相應地繼續(xù)上漲。

然而，這一上升的運動不能無限繼續(xù)。物質生產資料和可用的勞動力沒有增加；增加的不過是在商品流通中與貨幣起同樣作用的信用貨幣的數(shù)量。轉移到新的企業(yè)中的生產資料和勞動力必須從其它企業(yè)中獲取。社會沒有富足到不必從其它企業(yè)中拿任何東西就能創(chuàng)立新企業(yè)。只要信用擴張繼續(xù)，這一點就不會為人注意，但是這不能無限期地繼續(xù)下去。因為如果采取任何措施阻止通過創(chuàng)造越來越多的信用造成的上升趨勢的突然停止（因此也會產生價格的崩潰），那么就會造成連續(xù)的甚至更快的價格上漲。但是通貨膨脹和景氣只有在公眾認為價格的上升趨勢將在不遠的將來停止時才能平穩(wěn)地繼續(xù)。只要公眾意識到?jīng)]有理由期望通貨膨脹的中止，而且價格會持續(xù)上漲，恐慌就開始了。沒有人想留著他的錢，因為拿著錢就意味著一天一天越來越大的損失；每個人都急于把錢換成物，人們甚至不考慮價格地購買沒有什么用的東西，只是為了把錢花出去。這就是在德國和其它國家中在延長了的通貨膨脹的政策之后發(fā)生的現(xiàn)象，它被稱為“向真實價值的飛躍”（flightintorealvalues）。商品價格和匯率都急劇上漲，而本幣的價格下跌至幾乎為零。貨幣的價值崩潰了，1923年德國的情況就是如此。

如果相反，銀行決定及時地中止擴張以防止貨幣的崩潰而且因此中止景氣，人們很快就會發(fā)現(xiàn)信用擴張引起的“贏利性”的虛假印象導致了不合理的投資。許多由于人為降低的利率導致的而且由于同樣人為的價格上漲支撐的企業(yè)或者工商業(yè)活動不在有利可圖了。一些企業(yè)縮減了其經(jīng)營范圍，另一些關門或者倒閉。物價下降；景氣之后就出現(xiàn)了危機和蕭條。危機和隨之而來的衰退期是信用擴張帶來的不當投資期的最終結果。由信用擴張及其帶來的價格上漲造成的市場上的人為條件下顯得“有利可圖”而出現(xiàn)的那些項目不再“有利可圖”了。投入這些企業(yè)的資本的被套住的部分損失了。經(jīng)濟必然要根據(jù)這些損失及其造成的狀況而改變。在這種情況下，要做的事情首先就是縮減消費并且通過節(jié)約積累新的資本金以使得生產能力符合實際的需求而不是人為的需求——人為的需求由于基于信用擴張的虛假的“贏利性”核算永遠不能被認為是真實的預期。

人為的“景氣”是由信用的擴張和銀行的干預導致的利率的降低造成的。在信用擴張期，銀行逐步地提高利率；從純粹算術的角度看，最后的利率比景氣期開始時的要高。然而利率的上升并不足以恢復市場的均衡并中止不健康的景氣；為在物價持續(xù)上漲的市場中，毛利率必須在嚴格意義上的資本利率——即凈利率——之外還包括彌補借貸期間的價格上漲的因素。如果價格持續(xù)地上漲而且借貸方因此通過出售他用借貸的錢購進的商品而獲得額外的利潤，他就會同意比在穩(wěn)定價格時期支付更高的利率；另一方面，資本家不愿意在這些條件下貸出，除非利率包括對貸出的錢的購買力的降低的補償。如果銀行在設定毛利率時不考慮這些條件，它們的利率應該被認為是被人為地保持在過低的水平上，即使從純粹算術的角度看它比“正?！睏l件下的利率高得多。因此，在德國，百分之幾百的利率在1923年秋由于馬克的加速貶值應被認為過低。

一旦工商業(yè)循環(huán)賽的逆轉隨著銀行政策的變化開始，那么取得貸款就由于普遍的信貸限制而很難了。利率因而由于突然的恐慌而非常快地上漲。很快，它就會再降下來。的確，在衰退期，非常低的利率——從算術的觀點考慮——未能刺激經(jīng)濟活動，這是個眾所周知的現(xiàn)象。個人和銀行的現(xiàn)金存款都增加了，流動資金積累了，然而衰退依然持續(xù)。在當前[1936年]的危機中，這些“非活躍的”黃金儲備由于一個特殊原因占了過度的比例。自然，資本家希望避免各國政府計劃的貶值造成的損失的風險。如果持有債券或者其它利息證券造成的巨大的貨幣風險得不到相應的利率增長的彌補，資本家就更愿意以某種方式持有貨幣，使得他們能夠迅速兌換為一種不立即受貶值的前景威脅的貨幣因而避免最終的貶值造成的損失。這就是為什么今天的資本家不愿意通過永久性投資與一種特定的貨幣掛鉤的非常簡單的原因。這就是為什么盡管利息很低他們依然聽任銀行帳戶增加，并且儲藏不僅不付利息還需要儲藏費用的黃金。

另一個延長了當前蕭條期的因素是工資的剛性。工資在擴張期增加。在緊縮期工資應下降，不僅是貨幣數(shù)量下降，而且實際購買力也應下降。通過在蕭條期制止工資的下降，工會的政策使得失業(yè)成為廣泛的和持久的現(xiàn)象。不僅如此，這一政策還無限期地延遲了復蘇。只有當物價和工資與流通的貨幣數(shù)量相適應時才能恢復正常的狀況。

公眾完全正確地看出，景氣的終結和危機的出現(xiàn)是銀行政策的結果。銀行無疑能夠把不受歡迎的狀況推遲一段時間。它們可以繼續(xù)堅持一段時間的信用擴張。但是——如我們所見——它們不可能無限地堅持這種政策而同時避免金融體系的全面崩潰。銀行的擴張信用的政策帶來的景氣遲早必然結束。除非他們打算讓他們的政策完全破壞金融和信用體系，銀行必然在災難發(fā)生前中止擴張。信用擴張的時期越長，銀行延遲改變其政策的時間越長，景氣期間特有的錯誤投資和過度投機的后果越糟糕；因此衰退期也越長，復蘇和回到正常經(jīng)濟活動的日期也越不確定。

人們經(jīng)常主張通過新的信用擴張“刺激”經(jīng)濟活動并且“啟動經(jīng)濟”——信用擴張會中止衰退并且?guī)韽吞K或者至少回到正常狀態(tài)；然而，倡導這一方法的人們忘記了即使它可能暫時克服困難，它必然在不太久的未來造成更加糟糕的境況。

最后，有必要理解，通過信用擴張在市場上造成的人為降低的利率只能產生臨時的結果，而且初始的復蘇之后會發(fā)生一場表現(xiàn)為商業(yè)和工業(yè)的完全停滯的更深的衰退。除非一切干擾由經(jīng)濟要素的自由作用決定的物價、工資和利率的人為因素永久地消除，經(jīng)濟就不能和諧順利地發(fā)展。

用信用擴張來彌補資本的稀缺的后果或者錯誤的經(jīng)濟政策的效應不是銀行的任務。今天，回到正常的經(jīng)濟形勢被束縛商業(yè)的有害政策、軍備和對戰(zhàn)爭的過分恐懼——更不必說工資的剛性了——耽誤了。但是這一境況不應由信貸手段和信用擴張來糾正。

以上我僅僅給出了關于經(jīng)濟危機的貨幣理論的一個簡要的而且必然是不充分的大綱。不幸的是我無法在本文篇幅的范圍內深入進一步的細節(jié)；那些對此問題感興趣的人可以在我提到的各種出版物中找到更多的內容。

本文原來以"LaTheoriediteAutrichiennedeCycleÉconomique"發(fā)表在SociéteBelged''''Etudesetd''''Expansion(1936):459-64。由DavidO''''Mahoney和J.HustonMcCulloch從法文譯出。

[1]KnutWicksell,InterestandPrices,R.F.Kahn,trans.(NewYork:AugustusM.Kelley,1965)—Tr.

篇2

成本管理涉及成本預算、核算、分析、控制和考核五個方面，是關于企業(yè)在生產經(jīng)營過程中的各項成本核算、分析、決策和控制等一系列管理行為的總和。

1)對成本進行管理可以增加企業(yè)利潤，為企業(yè)創(chuàng)造高效益。企業(yè)高效益對于企業(yè)今后的發(fā)展奠定了物質基礎，可以用來擴大企業(yè)規(guī)模和增加員工福利，同時也可以讓企業(yè)在市場中占有優(yōu)勢地位。

2)可以讓企業(yè)在經(jīng)營上管理的到進步。帶動了企業(yè)發(fā)展。作為牽動企業(yè)經(jīng)營管理的“牛鼻子”，成本管理貫穿生產管理、物流管理、技術管理、質量管理、勞動管理過程的始終，起到了帶動全局的作用。有效的成本管理可以在企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)嚴格控制企業(yè)成本和、費用支出，提高企業(yè)成本信息的科學性、客觀性和準確性。有利于內部使用者進行分析決策，為進一步制定產品價格、進行管理決策提供依據(jù)。

二、商業(yè)企業(yè)成本管理存在的問題

從我國企業(yè)對成本管理的新形勢來看,企業(yè)的整體發(fā)展形勢都表現(xiàn)得很好，大多數(shù)商業(yè)企業(yè)也都在新形勢下根據(jù)自身的發(fā)展情況對企業(yè)進行改革和調整。在某種程度上來說有利于企業(yè)成本管理的發(fā)展，但是,我國企業(yè)成本管理還并非完美無瑕,還存在著這樣或是那樣的問題,比如落后的成本管理理論、成本管理措施不力、不商業(yè)企業(yè)管理制度不健全等,這些問題都束縛著我國企業(yè)成本管理的發(fā)展。具體如下:

1.企業(yè)對成本意識淡薄

企業(yè)內部控制管理商業(yè)企業(yè)的成本發(fā)生是從商品采購、儲存直到最終銷售過程所發(fā)生的一切費用的總和，而目前企業(yè)的管理卻往往以商品的流通為中心,只注重對企業(yè)流通成本的管理,卻忽視了商業(yè)企業(yè)內部流通部門外的費用發(fā)生對企業(yè)成本的影響,忽視了在采購儲存，銷售過程中的管理環(huán)節(jié)。促銷環(huán)節(jié)等發(fā)生的較大的成本費用,對商業(yè)企業(yè)的價值鏈更是視而不見,這種傳統(tǒng)落后的成本管理觀念已難以滿足當前市場競爭的要求，商業(yè)企業(yè)對服務成本的漠視以及大量廣告費、開辦費等的發(fā)生使商業(yè)企業(yè)無法考慮全面發(fā)展的競爭戰(zhàn)略,加之不能將生產，批發(fā)，零售一體化,致使商業(yè)企業(yè)面臨著產品積壓資金沉淀的問題,影響資金的正常運轉、商業(yè)企業(yè)效益等同時也削弱了企業(yè)的競爭能力。

2.成本控制措施不力

從當前的形勢情況看，大多數(shù)企業(yè)對于成本控制存在盲目性，沒有明確的成本控制目標。有的企業(yè)甚至以“拍腦袋”的形式來制定目標，成本控制缺乏具體指標，成本領先帶來的收益無法量化。有些企業(yè)對成本控制沒有時效性，雖然明確了成本控制目標卻沒有實施。在實際工作中，企業(yè)成本目標太過簡單粗略未逐層細化分解，也未落實到相關的部門和個人，無法考核成本責任和目標實施效率。在績效考核中企業(yè)管理層只注重形式走過場，成本控制工作績效和薪酬等方面相脫節(jié)。管理層的失職進一步導致企業(yè)員工對成本管理沒有積極性，久而久之造成員工事不關己的工作態(tài)度，對于成本是否合理的問題既無壓力又無動力，位于生產一線員工的創(chuàng)新能力未能受到激發(fā)，長期下去則導致企業(yè)的經(jīng)濟效益和競爭力受損。

3.商業(yè)企業(yè)的管理制度不健全

盡管商業(yè)企業(yè)基本上都有自己的一些成本管理框架,但由于其成本管理定位于服務于存貨計價及收益確定不準確,同時相應的內部控制制度不完善或缺失,因而忽略成本管理的事前預測,缺乏成本管理的事中控制和管理決策,這些使得商業(yè)企業(yè)的成本控制活動只有形式,而實際效果不理想,更不能實現(xiàn)商業(yè)企業(yè)成本管理的目標"部分商業(yè)企業(yè)在制定成本管理制度時,因局限于企業(yè)內部的成本管理認識,尤其是只關注產品的流通過程,沒有從全面成本管理的角度考慮,沒有意識到從商業(yè)企業(yè)整體進行成本管理控制,使建立起的成本控制制度不健全,因而也難以很好地服務于企業(yè)的生產經(jīng)營和決策過程"

三、加強對商業(yè)企業(yè)成本控制的對策

1.提高成本管理認識

提高對成本管理的認識是突破成本管理的關鍵成本降低必須控制在一定限度內，不能片面地節(jié)約、節(jié)省成本而應該在戰(zhàn)略層面上對成本進行研究分析，充分挖掘成本降低的潛在因素。例如企業(yè)可通過推出新產品來拓寬產品的市場需求，而不能在新產品的研發(fā)創(chuàng)新上節(jié)省投入。為了能在市場占有優(yōu)勢地位、企業(yè)應該以科學技術是第一生產力為指導思想，開發(fā)創(chuàng)新產品的過程中增加科技投入，實現(xiàn)提高價格、擴大銷售量和市場占有率、同時又節(jié)能降耗的目的。

2.增強成本控制監(jiān)督力度

由于我國企業(yè)普遍缺乏有效的成本監(jiān)督與激勵機制，成本管理的執(zhí)行效果不顯著。有的企業(yè)成本管理制度不健全，使各項制度形同虛設，比如有的企業(yè)不相容的崗位未進行分離，不能起到相互制約的作用，為了打造并提高企業(yè)自身的核心競爭力，使企業(yè)能夠更好地適應外部環(huán)境變化，成本管理對企業(yè)管理人員提出了更高的要求。加強成本控制主要通過采用專門的方法獲取企業(yè)自身及其同行業(yè)其他企業(yè)的信息資料，成本控制手段由原來的簡單成本控制轉向戰(zhàn)略成本控制，制定適合企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的成本管理規(guī)劃，并加強成本控制的監(jiān)督和執(zhí)行力度，企業(yè)應對各部門下達年度成本控制指標，并將成本責任進行分解，最終具體到部門和個人．使相關人員簽訂責任書，進行年度考核評價。設立激勵機制制度，調動員工的積極性、實行實行獎罰分明制。

3.在市場經(jīng)濟環(huán)境下,商業(yè)企業(yè)要樹立成本的系統(tǒng)管理理念

商業(yè)企業(yè)的成本管理工作被看作是一項整體與全局的系統(tǒng)工程,是把企業(yè)成本管理當做全面、綜合、持久的系統(tǒng)并對企業(yè)成本管理的對象、內容、方法進行全面地分析研究的系統(tǒng)理念。商業(yè)企業(yè)的成本管理不能僅僅局限于商品的購、銷過程,而是要將視野擴展到商品的市場需求分析。要嚴格將商品成本控制到一定的范圍，要強化成本系統(tǒng)管理，對成本系統(tǒng)進行細分，以便增強企業(yè)在市場上的競爭力。另外要加強企業(yè)成本管理決策范圍的分析,可以保證企業(yè)做出最優(yōu)決策,為獲取最大的經(jīng)濟效益提供可能。

四、總結

篇3

[關鍵詞]漢代；江南；城市；商業(yè)

城市既是政治統(tǒng)治的中心，也是商業(yè)活動的重要場所。深入研究中國古代城市與商業(yè)問題，對于了解當時的政治統(tǒng)治、經(jīng)濟結構、社會生活等諸多方面有著重要的意義。筆者擬就漢代江南城市的建置、商業(yè)活動、商品經(jīng)濟發(fā)展的限度及其制約因素等相關問題作些初步探討。

一江南地域范圍與城市建置若干特點

“江南”一詞，在秦漢史籍中屢見記載。但“江南”者何?其空間范圍有多大?古人對此解說殊異，各有所云。

考諸《史記》、《漢書》，有時往往將“江南”指為某一特定而具體的地域。據(jù)《史記·秦本紀》：“取巫郡及江南為黔中郡”；《越王勾踐世家》：“江南、泗上不足以待越矣”；《貨殖列傳》：“衡山、九江、江南、豫章、長沙，是南楚也，其俗大類西楚。”各家在對《史記》作注時，解釋也各有歧義，如裴駰《集解》引徐廣曰：“江南者，丹陽也，秦置為鄣郡，武帝改名丹陽?！倍鴱埵毓?jié)《正義》則認為：江南者，“此言大江之南豫章、長沙二郡，南楚之地耳”。①又《漢書·地理志》稱：南郡“夷道縣”，“莽曰江南”。這里，或將“巫郡”與“江南”、“江南”與“泗上”并列，或以“江南”與“衡山、九江”、“豫章”、“長沙”等并列，甚至將“江南”或釋為“丹陽”，或釋為“豫章、長沙”，或謂之曰“夷道縣”。于此諸多事例說明，江南的地域范圍，有時確乎僅指相對具體而特定之地域，乃至等同某一郡縣，似無可疑。

但文獻中，有時又將“江南”泛指為長江流域以南的廣大地區(qū)，它往往是“大江之南，五湖之間”②的統(tǒng)稱。如《史記·黥布列傳》：“黥布軍敗走，渡淮，數(shù)止戰(zhàn)，不利，與百余人走江南?！薄敦浿沉袀鳌罚骸敖媳皾瘢煞蛟缣?。”同書又云：“夫山西饒材、竹、谷、纑、旄、玉石；山東多魚、鹽、漆、絲、聲色；江南出枬、梓、姜、桂、金、錫、連、丹沙、玳瑁、珠璣、齒革；龍門、碣石以北多馬、牛、羊、旃裘、筋角?！彼抉R遷根據(jù)地理條件、物產分布等，把當時全國劃分為山西、山東、江南、龍門碣石以北四大經(jīng)濟區(qū)，其中的“江南”，包括了長江以南的許多郡國，當很顯然。③

古人地理觀念尚欠精審，加之文獻記載的著眼點有別，所以有關“江南”的地域范圍也就說法不一，各有所指。我們這里所說的“江南”，泛指嶺南以北，長江中下游以南的廣大地區(qū)。它包括會稽、吳郡(東漢)、丹陽、豫章、南郡、江夏、長沙、桂陽、零陵、武陵等郡，也就是漢代荊、揚二州的大部分地區(qū)。

中國古代城市起源很早，有著悠久的歷史。但受經(jīng)濟發(fā)展水平的限制，“城雖大，無過三百丈，人雖眾，無過三千家者”。④至戰(zhàn)國時期，由于兼并戰(zhàn)爭，列國出于政治、軍事上的需要，在險要之地及交通要沖皆普遍設城。正所謂：“御外之道，莫若設險；制勝之方，莫若因形。重門纛折，設險也；高屋建瓴，因形也。”⑤城市的數(shù)量和規(guī)模得到迅速發(fā)展?！稇?zhàn)國策·趙策》云：“今千丈之城，萬家之邑想望也”。就其地理分布范圍來看，主要集中在黃河中下游及淮河上游地區(qū)，江南地區(qū)則寥若晨星，僅有吳城、郢都等幾座較大的城市。

秦滅六國，建立起統(tǒng)一的多民族的封建專制主義中央集權國家。在地方推行郡縣統(tǒng)治，江南地區(qū)已出現(xiàn)了會稽、閩中、南郡、長沙、黔中、九江等六個郡級行政區(qū)，可考的縣治大約有38個左右。到西漢高祖六年：“令天下縣邑城”，師古注曰：“縣之與邑，皆令筑城”。⑥且“以其(秦)郡太大，稍復開置，又立諸侯國?！雹呒訌姷胤叫姓ㄖ茫刮鳚h城市建設得到飛速發(fā)展。在江南，先后增設了豫章、丹陽、江夏、武陵、零陵、桂陽等六個郡級行政區(qū)，加上秦原有的南郡、長沙和會稽等三個郡級行政區(qū)，共有九個郡國，縣治140個。東漢時期，由于南方人口增多，土地墾辟，又在會稽北部分置吳郡，縣城進一步增加至144座。⑧

秦漢時期，江南地區(qū)郡縣級城市體系業(yè)已基本形成。由于江南的經(jīng)濟水平、人口因素、地理條件以及交通狀況與黃淮流域不同，它的城市發(fā)展也與之有著不同的特點。歸納起來，主要體現(xiàn)如下幾個方面。

1、江南城市分布較為稀疏。為說明問題，我們把荊、揚二州長江以南地區(qū)的城市分布密度列表如下：

從表中數(shù)據(jù)，我們可以看出，西漢揚州之會稽、丹陽、豫章三郡，總面積445887平方公里，占當時全國總面積的11．31％，縣級城市61座，城市平均密度為7310平方公里一城；荊州之江夏、桂陽、武陵、零陵、南郡、長沙等六個郡國，面積426607平方公里，占當時全國總面積的10．82％，縣級城市79座，平均密度為5400平方公里一城。按《漢書·地理志》記載：元始二年(公元2年)，凡郡國103，縣邑1314，道32，侯國241，合計縣級城市1587座。而荊揚二州之江南城市，西漢140座，占全國城市的9％左右，遠遠低于全國平均水平。

同期的淮河流域及黃河中下游流域的情況又如何呢?為了便于比較，我們以州部為單位，列置各州部城市分布密度表如下：

綜合上表各項數(shù)據(jù)，江淮問之豫州、徐州總面積160236平方公里，占當時全國總面積的4．05％，有縣級城市240座，平均668平方公里一座；黃河中下游的司隸部、兗州、青州、冀州，總面積為352649平方公里，占當時全國總面積的8．98％，有縣級城市496座，平均為711平方公里一座，平均密度遠遠高于長江以南的荊、揚二州。

城市分布密度，歸根到底是由經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定的。中國古代城市在政治上統(tǒng)治著農村，經(jīng)濟上卻依賴農村。從政治統(tǒng)治的角度而言，要做到朝令夕至，一個縣治的有效管理幅度最好保持在方圓數(shù)百里之內；在財政上主要依賴農業(yè)稅的條件下，維持一個縣級政權至少要控制幾千戶納稅農民。這樣，在方圓數(shù)百里的地域內，至少要有數(shù)千戶居民方可劃為一縣，建立一個縣級城市。在地域與居民兩個條件中，居民數(shù)對設縣立治的意義無疑更為重要。如東漢光武帝劉秀，在踐祚之初，面對戶口耗減，不得不“省郡國十，縣邑道侯國四百余所”⑨便是例證。在中原，由于地狹人眾，縣的轄境一般只有數(shù)百平方公里，縣級城市分布密度很高。而江南“地廣人稀”，縣的轄境自然較大，城市分布密度也就很低，一般在數(shù)千平方公里，甚至上萬平方公里設一縣。

2、就江南內部而言，其城市發(fā)展也極不平衡。江南北部沿長江及太湖、鄱陽湖、洞庭湖流域的城市密度又比江南南部要高一些。如會稽南部，面積158568平方公里，有縣城13座，平均密度為11326平方公里一座；而會稽北部，面積68835平方公里，有縣城13座，平均密度為5295平方公里一座，其密度高出會稽南部一倍以上。同樣，在豫章郡的18座城市中，有110處于鄱陽湖之濱，其密度遠遠高出豫章之南部。城市發(fā)展不平衡與經(jīng)濟發(fā)展不平衡有著密切的關系。在江南地區(qū)，地貌構造多以丘陵為主，在當時生產條件下，開發(fā)極為不易。而地處長江沿岸的江漢平原、鄱陽湖、太湖沖積平原相對來說比較容易開發(fā)，經(jīng)濟發(fā)展相對較快，人口也相對較多，所以城市發(fā)展較快，密度相對要高。而江南南部，原多為越族所居?！稘h書·朱買臣傳》稱：“越，非有城郭里邑也，處溪谷之間，篁竹之中，習于水斗，便于用舟，地深昧而多水險?！遍_發(fā)程度不高，城市密度也就很低。

3、江南城市規(guī)模普遍較小。從考古發(fā)掘資料來看，江南城市除吳城等極少數(shù)城市有一定的規(guī)模外，大多數(shù)城市面積在一平方公里以下。如丹陽郡之春谷縣城面積只有0．12平方公里，石城縣城面積為0．39平方公里，蕪湖縣城面積為0．12平方公里；⑩豫章郡之梟陽縣城，面積接近1平方公里，⑾昌邑古城面積為0．24平方公里；⑿福建崇安縣城村漢城，平面近似長方形，南北長約860米，東西寬約550米，面積約0．48平方公里，據(jù)初步推測，城村漢城是漢滅閩越之后的冶縣縣治“冶城”。⒀

城市規(guī)模的大小，與人口密度有著密切的關系。從人口分布來看，據(jù)《漢書·地理志》記載：公元2年四萬戶以上的縣有長安、成都、茂陵、鄢陵、宛、陽翟、彭城等。而廣大的長江中下游以南地區(qū)，據(jù)東漢應劭《漢官儀》稱：“荊揚之江南七郡，唯有臨湘、南昌、吳三縣令”。⒁按秦漢制度，萬戶以上的縣設令，萬戶以下的縣設長，荊揚之江南七郡僅臨湘、南昌、吳三縣超過萬戶，可見江南之縣戶口稀少，所以城市規(guī)模相對較小。

綜上所述，江南城市分布稀疏、呈區(qū)域內不平衡發(fā)展，城市規(guī)模普遍較小，這些都是由江南經(jīng)濟發(fā)展及人口、地理環(huán)境等因素決定的。就整個南方而言，從秦38座城市到西漢140座，東漢144座，增長了近3倍，其發(fā)展速度還是比較快的，這也和秦漢時期江南社會經(jīng)濟發(fā)展基本相適應。

二以城市為中心的商業(yè)活動

毋庸諱言，兩漢時期的江南城市主要是作為行政統(tǒng)治中心和軍事鎮(zhèn)壓基地，有著強烈的政治功能。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，城市的經(jīng)濟功能也在逐漸增強，這突出表現(xiàn)在以城市為中心的商業(yè)活動日趨頻繁。

(一)區(qū)域性商業(yè)都會出現(xiàn)

城市是商業(yè)活動集中的場所，因而也是商業(yè)發(fā)達的重要標志。在兩漢時期，地理要沖城市業(yè)已成為區(qū)域性商業(yè)都會，如吳城和江陵。

吳城(今江蘇蘇州市)，又名姑蘇城，是春秋吳王闔閭根據(jù)伍子胥的建議所修建。作為當時的都城，其城區(qū)規(guī)模較大，周圍23．5公里，開水陸門各8個，城中又有小城，周圍6公里。至秦統(tǒng)一后，為會稽郡治，漢代因之，東漢為吳郡郡治，長期為吳越經(jīng)濟區(qū)的中心城市。由于地處肥沃的太湖流域，交通便捷，物產豐富。《史記·貨殖列傳》載：“夫吳，自闔閭、春申、王濞三人招致天下之喜游子弟，東有海鹽之饒，章山之銅，三江五湖之利，亦江東一都會也。”所謂“東有海鹽之饒”，主要是指其煮鹽業(yè)的發(fā)達；“章山之銅”，說明銅的冶煉和鑄造業(yè)先進。吳王劉濞時“然其居國以銅鹽故，百姓無賦”，“國用饒足”。⒂“三江五湖之利”說明其漁業(yè)資源十分豐富，同時交通便捷?！对浇^書·吳地傳》載：“吳故水道，出平門，上郭池，入瀆，出漅湖，上歷地，過梅亭，入揚湖，出漁浦，入大江，奏廣陵。”可知其有渠道北通長江，南通過江南河溝通錢塘江?！妒酚洝ず忧芬苍疲骸坝趨?，則通渠三江五湖?！标懧罚杀毖懙乐钡譄o錫歷山，西循九曲路達于太湖。由于便捷的交通，吳越之地的鹽、銅、越布等產品通過這些商路輸出。

江陵(今湖北沙市附近)，楚國故郢都。自楚建都于郢后，經(jīng)過幾百年的開發(fā)，農業(yè)、手工業(yè)都有相當?shù)幕A。特別是商業(yè)更為發(fā)達?；缸T《新論》說：“楚之郢都，車轂擊，民肩摩，市路相排突，號為朝衣鮮而暮衣弊?！雹浴稇?zhàn)國策·楚策》記：“蘇秦之楚三日乃得見乎王……曰：楚國之食貴于玉，薪貴于桂?！边@里，楚國當指郢都，說明郢人口眾多，所以盡管當?shù)厥浅龅久字畢^(qū)，食、薪仍然昂貴。而行人車輛擁擠，正是人口密集、市場繁榮、貿易發(fā)達的具體表現(xiàn)。后來郢都雖被白起所焚壞，而據(jù)《漢書·地理志》記載：江陵仍然是全國重要都市之一，所謂：“江陵亦一都會也?！薄妒酚洝へ浿沉袀鳌芬嘣疲骸敖旯售迹魍ㄎ?、巴，東有云夢之饒?！闭f明江陵腹地資源豐富。據(jù)司馬相如《子虛賦》載：“云夢者，方九百里，其中有山焉，其山則盤紆弗郁，隆崇律蟀，岑崟參差，日月蔽虧；交錯糾紛，上干青云；罷池陂陁，下屬江河，其北則有陰林巨樹。楩柟豫章，桂椒木蘭、蘗離朱楊，榩梨梬栗，橘柚芬芳”；“西通巫巴”，證明其交通便利，溯江而上，和巴蜀經(jīng)濟區(qū)保持聯(lián)系；同時北上陳、宛(今河南南陽市)和中原可以往來；東通江、淮，和吳越經(jīng)濟區(qū)交往。江南所產梓、梗柟、姜、桂、金、錫等物品通過江陵行銷各地。而各地物產，亦通過江陵，散銷江南腹地。

(二)商業(yè)形態(tài)多樣

漢代江南商業(yè)就其性質而論有官營和私營；從形態(tài)上講，又分販運貿易和店鋪零售等幾種形式。

1、官營商業(yè)

官營商業(yè)是指由政府直接控制商品買賣的一種商業(yè)形式，它是以官營手工業(yè)生產為基礎的。漢代官手工業(yè)已在江南部分郡縣有所出現(xiàn)，如下表：

從官營手工業(yè)生產范圍來看，主要包括煮鹽冶鐵，生產銅器、鐵器、木器、漆器等生產、生活用品。這些官營手工業(yè)產品，大致可分為三類：一是供皇室和貴族們享受的奢侈品，如金銀銅器等；其二是與人民生活有關的產品，如食鹽、鐵農具、舟車、日用漆器和銅器等；其三是一些特色產品，如木器、橘柚等。此三者除前者之外，其他產品大多投放市場，進人流通領域，形成官營商品。

官營商業(yè)主要通過兩種途徑得以實現(xiàn)。其一是鹽鐵專賣。在江南主要是通過分布于上述的鹽、鐵官實行統(tǒng)供調撥，控制經(jīng)營。其二是均輸平準。均輸平準實行于桑弘羊受任為大司農的元封元年(公元前70年)，這是漢武帝接受桑弘羊建議的一項商業(yè)國營措施?！尔}鐵論·本議篇》云：“往者郡國諸侯各以其物貢輸，往來煩雜，物多苦惡，或不償其費。故郡置輸官以相給運，而便遠方之貢，故曰均輸。開委府于京師，以籠貨物，賤即買，貴則賣，是以縣官不失實，商賈無所貿利，故曰平準?！势綔省⒕斔云饺f物而便百姓。”可見，均輸、平準把貢物商品化；同時，利用國家雄厚的財力，控制商品流通和物價，部分地取代商人販運貿易的職能，使利潤歸于國家。正如《漢書·食貨志》所云：“令遠方各以其物，如異時商賈所轉販為賦，而相灌輸”。

當然，官營商業(yè)雖然控制了國計民生的商品銷售，但并不能完全控制全國的商品買賣，這也為其他商業(yè)形態(tài)存在提供了條件。

2、販運貿易

販運貿易，亦稱販運商業(yè)。在秦漢簡牘、文獻中，有“行賈”、“中舨”、“商販”、“賈販”、“市販”、“販賈”及“私販賣”等用語。它是商人將生產物從有余的地方運到缺乏的地方，利用物品的地區(qū)差價，通過長途販運，賤買貴賣的不等價交易而牟取利潤的一種商業(yè)行為。

江南地區(qū)販運貿易起源甚早。春秋時期，越國大夫范蠡，“。乘扁舟浮于江湖”，從事販運貿易，“十九年之中三致千金”；⒄戰(zhàn)國時楚國鄂君長途販運，舟車路線達十幾個城，范圍遍及三楚地區(qū)⒅?？梢娯溸\面之廣，路途之遠。

至漢代，在統(tǒng)一局面下，江南販運貿易進一步發(fā)展。參與販運的不僅有富商大賈，而且也有小股資金的合伙經(jīng)營。江陵鳳凰山漢簡就有“中舨共侍約”，其文如下：⒆

(年)三月辛卯中舨：(舨)長張伯、石兄、秦仲、陳伯等十人相與為販，約人販錢二百，約二。會錢備，不備勿與同舨，即販直行共侍(持)。非前謁。病，不行者罰日卅，毋人者庸(傭)賈，器物不具，物責十錢。共事以器物，毀傷之及亡，販共負之，非其器物擅取之，罰百錢。販吏令會不會：(會)日罰五十，會而計不具者罰比不會，為販吏，枲(集)器物及人。販吏秦仲。

從這份契約可以看出：民間合伙經(jīng)營的資金很少，人均僅200錢。但其規(guī)定卻比較細密，對因病不能參預買賣者，對器物不備或器物損壞者以及不參加聚會或雖去聚會，但財物賬目不清者均要處罰；而且設有販長、販吏具體管理，制度比較嚴格。這足以證明，當時江陵一帶民間商販合伙經(jīng)營形式比較普遍，發(fā)育得比較成熟。

3、店鋪零售

販運貿易主要是調節(jié)地區(qū)間商品流通，要使商品直接進入消費者手中，還多依賴店鋪零售。這在秦漢文獻中稱為“坐列販賣”。如《漢書·食貨志》云：“商賈大者積貯倍息，小者坐列販賣，操其奇贏，日游都市”。師古注曰：“列者，若今(唐時)市中賣物行也”。在江陵鳳凰山10號漢墓出土木牘中，有專門記載從事零售而得收入的帳單。據(jù)有人考證：“(丁)組簡所記人數(shù)至少有四、五十人，從張母稱呼看，似非雇傭關系，應是合股經(jīng)營商販，由販長統(tǒng)一安排，分派到市中‘坐列販賣’”。⒇

(三)區(qū)域商品交流頻繁

漢代中央集權的大統(tǒng)一局面，為商業(yè)發(fā)展提供良好的活動條件。司馬遷《史記·貨殖列傳》曰：“漢興，海內為一，開關梁，弛山澤之禁，是以富商大賈周流天下，交易之物莫不通，得其所欲?！薄稘h書·伍被傳》云：“重裝富賈，周流天下，道無不通，故交易之道行?！庇帧尔}鐵論·力耕篇》載：“自京師東西南北，歷山川，經(jīng)郡國，諸殷富大都，無非街衢五通，商賈之所臻，萬物之所殖……宛、周、齊、魯，商遍天下?！苯?，作為中央集權統(tǒng)治下的區(qū)域，亦介入其中。主要體現(xiàn)在如下幾個方面：

1、荊、衡陽經(jīng)濟區(qū)與中原內腹地區(qū)商業(yè)交流。司馬遷在論及荊、衡陽經(jīng)濟區(qū)與中原的關系時云：“夫自淮北沛、陳、汝南、南郡，此西楚也”；“江陵故郢都，西通巫、巴，東有云夢之饒”；“陳在楚、夏之交，通魚鹽之貨，其民多賈”；“南陽西通武關、鄖關，東受江、漢、淮，宛亦一都會也”。把它們看成是俗同互惠的經(jīng)濟圈。從商品流通渠道看，江南之商品主要通過江陵，北上宛，再上洛陽而行銷中原各地；中原之物則通過宛、江陵再散銷江南。江陵鳳凰山10號漢墓有一簡就記載：“上官乙人圣二戶販馬郃少一日。”[21]這是江陵販馬之記事，馬產于中原，其購銷渠道主要是通過較北的宛而輸入的。湖北之云夢睡虎地12座秦墓中出土了相當多烙有“咸”、“咸亭”、“咸里”、“咸亭上”、“咸上”等戮記的漆器，湖北江陵和湖南長沙馬王堆漢墓亦出土了不少烙有成都工官所造漆器，如長沙馬王堆一號漢墓出土的漆器制品，有相當部分烙有“成市”、“成市草”、“成市飽”、“成市素”、“市府”、“市府飽”、“市府草”等戮記。江陵鳳凰山8號墓出土的漆器制品印有“北市”等戮記。據(jù)有人考證：“‘成市’和‘南鄉(xiāng)’、‘北市’戮記的性質既明，便能判斷馬王堆一號漢墓和鳳凰山8號墓出土的漆器，基本上都是成都市府制造的”。[22]其輸入路線，據(jù)有人考證：“江陵等南方楚地通過南北交往問最大的商業(yè)城市宛市與長安溝通，成都官府所出漆器便通過這種渠道進入楚地”。[23]另據(jù)王符《潛夫論·浮侈篇》記載：京師貴戚死后制作棺槨“必欲江南檽梓、豫章梗楠”；貴戚豪門甚至“其徒御仆妾皆服文組彩牒……犀象珠玉、虎魄瑇?！?。江南之木材、犀象珠玉、虎魄瑇瑁行銷京師洛陽，其北上路線估計是從江陵經(jīng)陳至宛而行銷洛陽。

2、吳越經(jīng)濟區(qū)與淮河流域商業(yè)交往。司馬遷《史記·貨殖列傳》云：“彭城以東，東海、吳、廣陵，此東楚也?！被旧习褏浅?jīng)濟區(qū)與淮河流域劃為一體。當時東楚的重要商業(yè)都會吳城“有三江五湖之利”，水路“入大江、奏廣陵”和江北淮河流域聯(lián)系起來?！昂馍健⒕沤?、江南、豫章、長沙、是南楚也?！蹦铣?，通過江北之重要的商業(yè)市場壽春、合肥與淮河流域保持聯(lián)系。“郢之后徙壽春，亦一都會也，而合肥受南北湖皮革、鮑、木輸會也?！苯现F器，多是通過這種渠道輸入。例如江西修水出土漢代的制農具鏟和臿，就有“淮一”的字銘，證明是從臨淮郡輸入的；[24]今廣西貴縣羅泊灣一號漢墓中出土一件陪葬農具登記單——“東陽田器志”中記載的鐵臿、鉏(鋤)，也是從臨淮郡輸入的。[25]福建崇安城村的漢城遺址中也曾出土鐵器71件，農具18，其中鐵犁一件，它的形制與北方的鐵犁完全相同，估計也是通過淮河流域的郡縣輸入。

3、江南與嶺南商業(yè)聯(lián)系。江南和嶺南毗連，經(jīng)濟上有相互依存的關系。早在南越時，就與長沙國有著密切的商業(yè)貿易活動。當時開發(fā)南越所需的先進工具鐵器及牛、馬、羊等，大多是通過長沙國輸入的。呂后時“有司請禁關市鐵器”，南越王趙佗以為是長沙王從中作梗，因此發(fā)兵攻打長沙國，便是例證。至武帝滅南越，設郡縣，統(tǒng)一于中央集權之下，嶺南與江南貿易往來就更為頻繁。《漢書·地理志》云：“中國往商賈者多取富焉。”其交易通道主要是秦朝修筑的大庾嶺道和靈渠等。在海上，則是通過會稽的東冶上下往來?！逗鬂h書·鄭弘傳》云：“交阯七郡，貢獻轉運，皆從東冶訊海而至?！痹跂|漢，為了更好適應日漸頻繁的商業(yè)往來，當時毗鄰嶺南的桂陽郡太守衛(wèi)宏在含涯、湞陽、曲江三縣“鑿山通道五百余里，列亭傳，置郵驛”；[26]章帝時“開零陵、桂陽嶠道，于是夷通”；[27]桓帝時，桂陽太守周憬又開辟水路，繁盛商業(yè)：“桂陽有瀧水，人患其險，太守下邳周憬，字君光，頹山鑿石以通之”；[28]“郡又與南海接比，商旅所臻，自瀑亭至乎曲江壹由此水……府君乃命良吏……順導其經(jīng)脈，由是小溪乃平直，大道允通利，抱布貿絲交易而至。”[29]這些道路的開辟，進一步加強了江南與嶺南的聯(lián)系。同時。嶺南又是中國與東南海上各國的前哨，外國商品傳到嶺南以后，又能從江南傳入中原內腹地區(qū)。從史書記載來看，嶺南與江南及中原之交易，最迫切需要的是開發(fā)嶺南所需的“金鐵器馬牛羊”等；而嶺南輸出的主要是土特產，如白壁、珠璣、玳瑁、犀牛角、翠鳥、珊瑚樹、荔枝、嶺南佳果等。

值得一提的是，江南還存在一定的海外貿易。據(jù)《三國志·吳志·孫權傳》載：東冶海外有亶、夷二洲，秦時方士徐福入海求仙所率童男女數(shù)千人，即留居在那里，“世相承有數(shù)萬家，其志土人民時有至會稽貨布，會稽東冶縣人海行亦有遭風流移至直州者”。證明江南同東南海上貿易的存在。另據(jù)《漢書·張騫傳》記載：張騫出使西域，曾在大夏國看到巴蜀物產邛杖、蜀布，而當?shù)厝苏f系由商人從身毒國(印度)販運而來；東漢時為與撣國、天竺、大秦等進行銅鐵、毛織物、象牙、犀角、珠金等貿易，而辟置永昌郡?！敖陙恚戏浇z綢之路’的考察和研究，均把兩漢看作承上啟下的重要時期?！盵30]

三商品經(jīng)濟發(fā)展的局限性及制約因素

如上所述，江南雖然存在較為頻繁的商業(yè)活動。但同中原及關中地區(qū)相比，商品經(jīng)濟發(fā)展水平還是較低的。這主要表現(xiàn)在：

其一，江南自給自足性經(jīng)濟成分仍然很高。司馬遷《史記·貨殖列傳》云：“楚越之地，地廣人稀，飯稻羹魚，或火耕水耨，果隋贏蛤，不待賈而足?！睆某青l(xiāng)市場的聯(lián)系來看，為廣大人民普遍需要的大宗商品，主要是非家庭所能制作的鹽鐵兩項。小農與市場的聯(lián)系只是一種不得已的行為，并沒有形成自覺的商品意識，故“千金之家”還是少數(shù)。

其二，為商品交換而生產的手工業(yè)作坊較少。當時全國設在各地的工官有8處，而在江南沒有一處；設鐵官49處，而江南僅有耒陽1處，占2％；設鹽官37處，而江南僅有巫、海鹽等2處，占5％。我國考古工作者迄今為止已在全國各地發(fā)掘漢代冶鐵遺址30余處，有的規(guī)模十分宏大，面積達十余萬平方米，卻沒有在江南發(fā)現(xiàn)一處。同樣，民間手工作坊亦相對較少，致使江南作為商品交換的多為方物特產。

其三，商業(yè)市場相對較少，且規(guī)模較小。據(jù)司馬遷《史記·貨殖列傳》記載：當時全國著名的商業(yè)都會二十個，其大部分分布在中原地區(qū)，江南僅有江陵和吳二處，占10％左右。而且規(guī)模亦較小，象長安九市，臨淄“市租千金”的商業(yè)市場，江南沒有。江陵、吳城和成都僅是區(qū)域性的小市場。

由此可見，當時商業(yè)的發(fā)達，北方確實遠遠超過南方。經(jīng)濟重心在北方，商業(yè)中心亦在北方。造成這種局面的原因是多方面的，歸納起來主要有如下諸因素制約著江南商業(yè)的發(fā)展。

其一，自然資源豐富，人們不需要通過努力就可以滿足基本的生活需要，使人們缺乏開拓精神。司馬遷在《史記·貨殖列傳》中總結為：“地勢饒食，無饑饉之患，以故呰窳偷生，無積聚而多貧。是故江、淮以南，無凍餓之人，也無千金之家”。

其二，地廣人稀，農村剩余勞動力相對較少。江南地域面積占當時全國總面積的22,13％左右，而人口在西漢平帝元始二年時僅有3，444，947口，占當時全國總人口的5．97％左右，人口密度平均為3．95人／平方公里；到東漢，雖然有大量人口南遷，但至順帝時也僅有7，307，675口，占當時全國總人口的15．26％左右，人口密度平均為8．38人／平方公里。人口密度低，開發(fā)程度不高，很難分離出富余人員去從事商業(yè)買賣。

其三，遠離政治中心，開發(fā)程度不高。兩漢時期，黃河中下游既是政治統(tǒng)治的中心地帶，同時也是國家重要的賦稅來源之地。漢王朝極為重視這一地區(qū)的開發(fā)。國家的農業(yè)、手工業(yè)投資亦多有偏重，使得其整體經(jīng)濟環(huán)境良好，市場機制活躍，為農副業(yè)及手工業(yè)產品提供了廣闊的市場。而廣大的江南地區(qū)，由于遠離政治中心，且在國家賦稅收入中所占的比重較小，政府尚無暇顧及這一的開發(fā)，使得這一地區(qū)的農業(yè)、手工業(yè)整體發(fā)展水平較低，農副產品和手工業(yè)產品商品化程度自然不會很高。

其四，城市分布稀疏，且規(guī)模較小。傳統(tǒng)社會，作為商品交換的農業(yè)、手工業(yè)產品，其消費對象主體并不在農村，而是城市中非農業(yè)生產的人口。所以，商品經(jīng)濟發(fā)達與否，與其城市分布密度及城市中的消費人口的多寡休戚相關。江南地區(qū)，由于城市分布稀疏到數(shù)千平方公里甚至上萬平方公里才有一座，這就大大地限制了農村與城市以及城市與城市之間的商業(yè)交流，也增加了運往市場的商品成本。再加上江南城市規(guī)模普遍較小，消費人口相對較少，擴大不了商品的需求量，商品經(jīng)濟很難繁榮。

注釋與參考文獻：

①《史記》卷129《貨殖列傳》。

②《史記》卷60《三王世家》。

③王子今：《秦漢氣候變遷與江南經(jīng)濟文化的進步》，載《秦漢史論叢》第六輯，江西教育出版社1994年版。

④《戰(zhàn)國策·趙策》。

⑤《玉?！肪?74。

⑥《漢書》卷1《高帝紀》。

⑦《漢書》卷28《地理志》。

⑧詳見《漢書·地理志》、《續(xù)漢書·郡國志》以及譚其驤《中國歷史地圖集》。

⑨《后漢書》卷1《光武帝紀》。

⑩張南等：《安徽漢代城市的分布與建設》，《學術界》1991年第6期。

⑾《梟陽城址初步考察》，《考古》1983年第7期。

⑿《江西新建縣昌邑古城調查記》，《考古》1960年第7期。

⒀《崇安城村漢城探掘簡報》，《文物》1989年第11期。

⒁《續(xù)漢書》卷25《百官志》注引。

⒂《漢書》卷35《荊燕吳傳》。

⒃《北堂書抄》卷29引。

⒄《史記》卷61《貨殖列傳》。

⒅黃盛璋：《關于鄂君啟節(jié)地理考證與交通路線的復原問題》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第263—285頁。

⒆黃盛璋：《江陵鳳凰山漢墓簡牘與歷史地理研究》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第468頁。

⒇黃盛璋：《江陵鳳凰山漢墓簡牘與歷史地理研究》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第469頁。

[21]見黃盛璋：《歷史地理論集》人民出版社1982年版，第470頁。

[22]黃盛璋：《關于鄂君啟節(jié)地理考證與交通路線的復原問題》，載《歷史地理論集》，人民出版社1982年版，第284頁。

[23]《關于鳳凰山168號漢墓座談紀要》，載《文物》1975年第9期。

[24]《江西修水出土戰(zhàn)國青銅車器和漢代鐵器》，載《考古》1965年第6期。

[25]蔣廷瑜：《廣西漢代農業(yè)考古概述》，載《農業(yè)考古》1981年第2期。

[26]《后漢書》卷76，《循史傳》。

[27]《后漢書》卷23，《鄭弘傳》。

[28]洪適：《釋棣》，卷23。

篇4

1．銀行是高利潤的行業(yè)。單從凈利潤上來看，銀行是最賺錢的行業(yè)是毫無疑問的，無論是2013年，亦或是2012年，全國十大最盈利的上市公司中銀行都占據(jù)了7個席位。其中，2013年七大銀行凈利潤總額高達9643．54億元，占十大盈利上市公司凈利潤總額12067．88億元的79．91%，占全部上市公司凈利潤2．24萬億的43%?！躲y行家》雜志2014年6月30日公布的調查顯示，2013年全球1000家大型銀行稅前利潤為9200億美元，按國別和地區(qū)情況看，中國銀行業(yè)稅前利潤總額為2920億美元，占銀行業(yè)全球利潤的32%。2．銀行的利潤在增長，但增速呈下滑趨勢。五大行中，除中國銀行2013年凈利潤增長且增速比2012年同比增長0．84個百分點之外，其他四大行增速均呈下滑趨勢。其中，2013年工商銀行實現(xiàn)凈利潤2629．65億元，較12年增長10．2%，增速同比下滑4．3個百分點;農業(yè)銀行13年年實現(xiàn)凈利潤1662．11億元，同比增長14．5%，增速同比下滑4．5個百分點;建行13年凈利潤2151．22億元，同比增長11．12%，增速同比下滑3.14各百分點;交行13年凈利潤622．95億元，同比增長6．73%，增速同比下滑8．32各百分點。

3．我國的銀行依舊是利差主導型的盈利模式。2013年五大行一共實現(xiàn)利息凈收入1．62萬億元，從利息凈收入占銀行營業(yè)收入比重來看，除中行占比69．59%相對較低外，其他四家銀行的利息凈收入占銀行營業(yè)收入的比重均在75%以上，農行更是高達81．3%，這充分說明我國商業(yè)銀行依然固守著利差主導型的盈利模式，利息凈收入依然是銀行業(yè)務收入的絕對主要來源。

4．非利息收入占比在逐步提高。雖然利差收入依然是我國銀行業(yè)收入的絕對主要來源，但這一收入占比在近幾年來是呈下降趨勢的，而非利息收入占比在逐步提高。從2013年來看，除農行非利息收入占比18.7%外，其他銀行這一比例均在20%以上，其中中行最高位30．41%。這反映出我國銀行的收入來源結構正在悄然發(fā)生改變，中間業(yè)務成為銀行業(yè)務的主要增長點，而這一改變是符合市場化方向的。5．我國依然是間接融資占絕對主導地位的融資體系，融資風險高度集中在銀行系統(tǒng)。從2002年到2013年，我國社會融資總量由2萬億元擴大到17．29萬億元，人民幣貸款占社會融資規(guī)模由91．9%下降為51．4%，其他融資占比由8．1%升為48．6%，這些數(shù)據(jù)有力說明了金融對經(jīng)濟的支持力度在明顯增加，多種融資形式得到了發(fā)展，融資結構有所改善。但企業(yè)融資過度依賴于銀行信貸的局面沒有得到根本改變，2013年企業(yè)債和非金融企業(yè)股票籌資的社會融資規(guī)模占比合計僅為11．7%，而同期人民幣貸款，加上外幣貸款和委托貸款，僅這三項就占社會融資總規(guī)模的79．5%，我國的金融體系仍然由銀行主導，銀行不僅承擔了短期流動性融資功能，而且承擔了長期資本性融資功能，全社會的融資風險高度集中于銀行系統(tǒng)。

二、銀行高利潤形成之原因分析

央行行長周小川認為，銀行業(yè)盈利能力較強、利潤較高是客觀存在的，但高利潤并非來自高利差，也并非壟斷造成的，而是具有很大的周期性因素。周行長雖然認為中國銀行業(yè)確實存在高利潤問題，但是他并沒有回答高利潤的來源或原因。銀監(jiān)會主席尚福林認為，銀行賺錢多，同銀行規(guī)模擴展快有很大的關系，而且認為，要歷史地看待這個問題———銀行賺錢多有一個階段性過程，目前銀行業(yè)整體盈利水平還是合理的。但今后隨著利率市場化的推進，銀行盈利也將面臨挑戰(zhàn)。中國工商銀行行長楊凱生認為，中國銀行業(yè)不存在壟斷，也不存在“暴利”，中國銀行業(yè)的高利潤是合理的、健康的。他認為，這些年銀行的利潤增長主要來自銀行資產總量的迅速擴張、資產質量的相對穩(wěn)定、技術手段的不斷改進以及經(jīng)營成本的嚴格控制。中央財經(jīng)大學銀行業(yè)研究中心主任郭田勇認為，自2003年改革后，銀行業(yè)ROE就比較高，大量國際資本、國內社會資本和民間資本都在千方百計爭取進軍銀行業(yè)，投資銀行業(yè)最賺錢，是大家心知肚明的事情。他認為，銀行業(yè)的ROE較長時間遠高于社會平均利潤率，主要有兩個方面的原因:一是存在較高的行政壁壘，體現(xiàn)為管理層面的機構審批、準入門檻。二是價格管制，且管制定價偏高。國家信息中心研究員徐策認為，在當前經(jīng)濟增長放緩、實體經(jīng)濟乏力的情況下，銀行業(yè)利潤繼續(xù)“高歌猛進”，這在一定程度反映了經(jīng)濟發(fā)展和運行中存在著深刻矛盾，銀行業(yè)的壟斷性質是獲得高利潤的重要原因。他還認為，應該從理論關于平均利潤率規(guī)律中探求把握銀行高利潤現(xiàn)象的科學視角，一是盡管各個行業(yè)利潤率在具體的時點上存在一定差異，這是由資本有機構成不同導致，但總體趨勢是向平均化的方向發(fā)展，過高的偏離是不可持續(xù)的，也必將造成對國民經(jīng)濟結構比例關系的嚴重破壞;二是平均利潤率形成是不同行業(yè)間資本競爭的結果。按照平均利潤率規(guī)律，金融資本持續(xù)高額利潤同樣是不可持續(xù)的。綜合專家學者的觀點，我們認為當前銀行業(yè)的高利潤是個不爭的事實，是各種因素錯綜交織帶來的必然結果，主要原因在于:

1．實體經(jīng)濟的發(fā)展。經(jīng)濟決定金融，金融是經(jīng)濟的反映，銀行是為實體經(jīng)濟服務的第三產業(yè)，其利潤的增長必定最終來源于實體經(jīng)濟的增長。從經(jīng)濟增長情況來看，即使受金融危機影響，我國的經(jīng)濟增長速度在2008年后降為1位數(shù)以內，但依然保持7．7%以上的增長速度，實體經(jīng)濟發(fā)展為銀行盈利創(chuàng)造了良好的基礎條件。

2．銀行自身經(jīng)營管理水平的提升。2003年以來，我國開始對商業(yè)銀行進行股份制改革，剝離原有的不良信貸資產，實施注資以及引進戰(zhàn)略投資者措施，并逐步實現(xiàn)國有銀行的上市。這些舉措改善了銀行的公司治理結構，促進其轉換經(jīng)營機制，提升了經(jīng)營管理水平和風險管理能力，銀行的資產質量顯著改善，利潤率水平自然相應提高。3．居民儲蓄缺乏彈性。目前，我國養(yǎng)老、醫(yī)療、就業(yè)、教育以及住房等保障體系尚不健全，出于對未來的擔憂，居民的預防性貨幣需求較高，居民儲蓄率一直居高不下，即使是通貨膨脹也不放棄，這就為銀行獲取高利息提供了低融資成本的方便條件。

4．銀行規(guī)模的擴張。我國一年定期存款基準利率為2．75%，最高上浮到3．3%，而一年貸款基準利率5．6%，即使不上浮也存在著2．3%的利息差。在利差相對穩(wěn)定的情況下，商業(yè)銀行的收入則主要依賴于存貸款規(guī)模的擴大，只要銀行保證一定的擴張速度，利潤的增長也自然得到保證。從數(shù)據(jù)上看，2013年年末銀行業(yè)金融機構的總資產為151萬億，是2004年31．6萬億的近三倍，規(guī)模的擴張為銀行利潤的提升創(chuàng)造了條件。

5．行業(yè)準入的限制和利率的管制。近幾年來，雖然銀行業(yè)的的集中度在下降，競爭程度有所提高，但低成本存款利率的管制，放開的貸款利率，銀行準入的高門檻，對民間金融的嚴格控制，這些政策因素使銀行處于供不應求和相對壟斷的經(jīng)營環(huán)境中，為銀行獲得高利潤提供了制度上的保障。

6．間接融資為主導的融資體系。如前所述，我國依然是間接融資占絕對主導地位的融資體系，絕大多數(shù)企業(yè)無法通過股票市場、債券市場和貨幣市場來進行融資，只能高度依賴銀行。這就導致了企業(yè)和銀行地位的不平等，銀行擁有絕對的定價權，銀行在信貸過程中有能力通過加大貸款利率上浮幅度、收取費用或搭售理財產品等方式實現(xiàn)較快、較高的利潤增長。

三、政策建議

一個行業(yè)的高額利潤不會永遠持續(xù)下去，未來高速增長的銀行業(yè)利潤將逐漸向社會平均利潤回歸。主要原因在于:利率市場化將使銀行的利差收窄，不良貸款余額和不良貸款比率的“雙升”將侵蝕銀行的一部分利潤;對理財業(yè)務的規(guī)范，使銀行的非利息收入增長大幅回落;市場準入的放寬，特別是民營資本的大規(guī)模介入，競爭上的日趨充分也會驅使行業(yè)的利潤歸于平均。此外，未來銀行業(yè)盈利能力還將受到金融脫媒、互聯(lián)網(wǎng)金融、銀行資本約束加大等多重因素挑戰(zhàn)。當前，我國利率市場化進程逐步加快。自2013年7月20日起央行決定全面放開金融機構貸款利率管制，取消金融機構貸款利率0．7倍的下限，由金融機構根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。在存款利率上，央行于2012年6月8日起，將金融機構存款利率浮動區(qū)間的上限調整為基準利率的1．1倍。2013年12月7日，央行和實施《同業(yè)存單管理暫行辦法》，允許金融機構在銀行間市場發(fā)行大額可轉讓同業(yè)存單，同業(yè)存單的發(fā)行利率、發(fā)行價格等以市場化方式確定。2014年11月22日起，央行將金融機構存款利率浮動區(qū)間的上限由存款基準利率的1．1倍調整為1．2倍，這意味著我國存款利率市場化的進程又前了進一步。從國際上來看，作為生產要素的資金是一種稀缺的資源，通常情況下，當利率市場化后，存款利率和貸款利率都將趨于上升，但兩者上升幅度不一，往往是存款利率升幅大于貸款利率升幅，商業(yè)銀行存貸利差將會減少。原因是由于競爭加劇，商業(yè)銀行為爭取資金來源而紛紛提高存款利率，而對優(yōu)質客戶的追逐，以及短期內卻無法迅速調整貸款結構，貸款利率上升空間有限。其結果是商業(yè)銀行的存貸款利差縮小，貸款業(yè)務的利差收益降低。需要說明的是，從國外經(jīng)驗來看，利率市場化確實會使銀行短期內利差下降，但并不必然導致長期下降，通過產品類型、貸款品種和服務地區(qū)等方面實現(xiàn)多元化發(fā)展，我國銀行業(yè)依然有機會保持和提升凈利差和利潤水平的。為保持銀行業(yè)盈利合理平穩(wěn)的增長，并能夠服務于實體經(jīng)濟的發(fā)展，提出以下政策建議:國家政策方面:一是大力發(fā)展資本市場，鼓勵企業(yè)利用股票、債券等多種直接金融工具進行融資。這既有利于促進資金來源的多元化，打破銀行對資金供給的壟斷地位，又有利于避免風險過度集中于銀行;二是降低行業(yè)準入門檻，破除壟斷。引導民營資本進入金融領域參與競爭，規(guī)范民間金融活動，將地下金融置于陽光下并合法化培育發(fā)展面向中小企業(yè)的各類小型金融機構，最終形成以小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行、社區(qū)銀行、城市商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、國有商業(yè)銀行為主體，競爭、互補的多層次的金融市場體系;三是完善社會保障體系。政府要加大對養(yǎng)老、醫(yī)療、教育、就業(yè)等公共服務體系建設投入，有序推動保障性安居工程建設，最大限度地降低居民被動的預防性儲蓄，提高居民儲蓄的利率彈性;四是推進利率市場化的進程。進一步擴大存款利率上浮空間，實現(xiàn)存貸款定價市場化，以真正反映資金供求狀況，用市場的手段降低息差給銀行帶來巨額利潤的空間，從而形成“鯰魚效應”，倒逼銀行業(yè)不斷進行金融產品的創(chuàng)新以及服務理念提升。這也有利于提高資金配置效率，以及解決中小企業(yè)融資難、民間高利貸等問題。銀行方面:一是轉變發(fā)展模式，培育中間業(yè)務作為新的利潤增長點。中間業(yè)務資本消耗低、不占用或較少占用銀行資金、不承擔或較少承擔信用風險，其在帶來傭金和手續(xù)費收入的同時，還能帶動傳統(tǒng)業(yè)務的發(fā)展，當中間業(yè)務收入占經(jīng)營收入的比重提高時，銀行可以獲得較高的凈資產收益率，從而與單純依靠存貸款業(yè)務相比可以享受較高的市值。因此，商業(yè)銀行應逐步轉變自身的經(jīng)營模式，大力拓展中間業(yè)務，實行資產業(yè)務、負債業(yè)務與中間業(yè)務“三架馬車”并駕齊驅共同發(fā)展的戰(zhàn)略，形成以傳統(tǒng)業(yè)務優(yōu)勢帶動中間業(yè)務的發(fā)展，以中間業(yè)務的發(fā)展壯大支持和促進傳統(tǒng)業(yè)務的鞏固與發(fā)展的新思路;二是增強金融服務于實體經(jīng)濟的理念。實體經(jīng)濟需要銀行的信貸支持，同時，“實體經(jīng)濟是銀行賴以生存和發(fā)展的基礎”，是銀行長期穩(wěn)定的利潤來源的依靠，銀行與實體經(jīng)濟之間應該是相互扶持、“一榮俱榮、一損俱損”、休戚與共的關系。

篇5

在邁入21世紀的今天,我國商品經(jīng)濟越來越活躍和豐富,物業(yè)管理作為房地產業(yè)的消費環(huán)節(jié),也越來越呈現(xiàn)其房地產市場的延續(xù)和補充作用。在現(xiàn)代物業(yè)管理發(fā)源地的英美等西方商品經(jīng)濟高度發(fā)達的國家,物業(yè)管理服務的項目繁多,內容非常廣泛,不僅包括了建設前后飛物業(yè)使用全過程,同時延展了物業(yè)功能布局和規(guī)劃、目標客戶群認定、市場行情調研和預測、項目建設融資、物業(yè)的處分(物業(yè)租售,推廣)等。

隨著商品經(jīng)濟意識在國人頭腦中的深入,為了適應經(jīng)濟、搞活流通,甚至增加就業(yè)機會,我國各地涌現(xiàn)出了大批的零售商業(yè)網(wǎng)點、服務網(wǎng)點、商業(yè)樓字。而這類商業(yè)服務網(wǎng)點與過去的國營百貨商場有所不同,它們的產權是獨立與多元化并存的。對于物業(yè)管理從業(yè)人員來說,這些購物、休閑的消費性場所,服務的對象有業(yè)主、使用人、消費者等多重顧客,服務內容也由簡單勞動密集性作業(yè),延展為以產權人經(jīng)營利潤最大化為目的的營運服務的商服物業(yè)管理。

商服物業(yè)管理就是為了適應商服物業(yè)產權及顧客多元化,以經(jīng)營效益為導向的特定需求,為促進商品交換而提供服務的一個新的物業(yè)管理服務領域。

二、商服物業(yè)的分類

商服物業(yè)是指集合各種商業(yè)形式的建筑場所。商服物業(yè)的發(fā)展是商品經(jīng)濟繁榮的結果。隨著改革開放的深入,個人收入的兩極分化,市場產生了多樣化、差異化的消費需求;同時也隨著行業(yè)競爭,消費者行為的改變,零售商業(yè)服務業(yè)出現(xiàn)了多種形式共存的事實。基本上來說,零售商業(yè)務業(yè)的經(jīng)營方式可分為以下幾個商業(yè)形式:

1、百貨商店

百貨商店實際上就是以銷售日用商為主的規(guī)模較大的商品零售店鋪。商品明碼標價、買賣自由,商家多以薄利多銷為主要經(jīng)營方法,是一種較為傳統(tǒng)的商業(yè)形態(tài)

2、超市

超市是一種彈性自選,顧客可以根據(jù)自己的需要自選的商店。售貨人員較少、貨物開放式放置、定量包裝、明碼標價、以電子計算機進行結算,多數(shù)提供購貨手把車以方便顧客購買。

3、專賣店

專賣店是專門經(jīng)營一類或幾種有關聯(lián)的商品,或經(jīng)營某一品牌的品種齊全的商店。專賣店的消費特指性較強,銷售人員的相關知識也較為豐富,對特定消費群有一定的感召力。

4、連鎖店

連鎖店是由大集團內部分化或加盟產生出來的若干個小商店,這些小商店在具有一定自主經(jīng)營權的同時,統(tǒng)一服從于中心組織的品牌經(jīng)營等的管理。連鎖店具有一定的名牌效益,經(jīng)營項目可為商品,也可為某項休閑活動。

5.休閑場所

休閑場所主要以環(huán)境或氛圍為消費附加,以提供消費者舒適和快樂的感覺為經(jīng)營方法,經(jīng)營服務多為休息式娛樂性活動場地。

三、商服物業(yè)管理的前期操作

商服物業(yè)主要的功能體現(xiàn)在兩個方面:商業(yè)功能和休閑功能。商業(yè)功能是以一定范圍內的顧客面作為服務對象,使消費者買到自己需要的商品,并且一次性地購足。同時商服物業(yè)應當在統(tǒng)一規(guī)劃,統(tǒng)一管理的基礎上,形成并保持獨有的風格,使物業(yè)空間布局、服務品質、氛圍營造方面盡可能符合消費者的心理和生理的需求。

休閑功能是指商服物業(yè)不僅使消費者能購物,面且也必須設置娛樂、文化、健身等休閑場所,使消費者把商服物業(yè)看成現(xiàn)代信息的傳播地,感受到生活氣,息,是追趕生活步伐的一種方式。

物業(yè)管理從業(yè)人員在商服物業(yè)前期介人的過程中必須更多的從產權人今后經(jīng)營利潤最大化的角度上提供專業(yè)性意見,主要重點為:

1、規(guī)模

通常在物業(yè)管理機構介入時,物業(yè)本身的地點已定,可更改的可能性較小,但在商服物業(yè)所占的規(guī)模上仍然可以提供建議。

影響商服物業(yè)規(guī)模選擇的決定性因素是區(qū)域居民的總數(shù),物業(yè)管理機構將可以通過市場調研了解區(qū)域居民、流動消費等數(shù)字進行分析。在消費圈人數(shù)較多的區(qū)域應該可以選擇設定規(guī)模大,綜合功能較全面的商服物業(yè)。2、物業(yè)造形

商服物業(yè)的造形可按所處地理位置的不同情況和規(guī)模大小,功能的不同而進行選擇。

在主要臨街點建造商服物業(yè),應注意停車場及外廣場在前端,宜采用條型造形,使商服物業(yè)在相關服務設施后直線排開。而規(guī)模較大的商服物業(yè),應采用四方型造型,停車場置于物業(yè),中心是大型休閑、聚會場所,頂層設娛樂觀光場所。如規(guī)模較小,則采用街道型造型,將大面積商鋪建于兩端,其它商鋪排成街道形狀。

3、主題形象

商服物業(yè)必須有自己鮮明的特色,也就是說要有自己的"主題"。商服物業(yè)的人流量和經(jīng)營業(yè)績,是與物業(yè)的知名度成正比的。相同地點、規(guī)模及造型的商服物業(yè)如能突出"主題",將極大提高自己的知名度。

因此,商服物業(yè)競爭的焦點已不僅是具體的實物商品,而是以品牌為核心的無形資產。物業(yè)管理在介入時可對周邊商服物業(yè)和消費水平、消費習慣等因素進行調研和分析,確定"主題",以突出物業(yè)形象。

4、配套

在物業(yè)管理前期介入的常規(guī)項目中,對物業(yè)公共設施如供配電、空調、電梯、道路、給排水、建筑材料等配套,必須從使用者的角度提供專業(yè)的意見,而商服物業(yè)在配套上的重點將視經(jīng)營的需要而定,值得更為突出的是內外的通路。

通路條件的好壞將是商服物業(yè)能否取得良好效益的關健所在,通路要求包括兩個方面:一是外部通路,二是內部通路。

外部通路首先是公共交通,必須有公共的汽車、電車或地鐵停車站,以方便消費。其次是停車場,顧客開車消費已成一種普遍行為,同時,也為方便購物的攜帶,停車場的建造應在商服物業(yè)消費場所3-5分鐘步行時間內,要有足夠的停車位以供使用。再次是進貨車輛停放和補貨場所,以保證商品流通的暢通。

商服物業(yè)的功能不僅僅是購物,也是運動、娛樂等休閑需求。在內部通路的設計時應考慮消費者行走的舒適和安全,顧客通道與進出通道要分隔開,即使在超市,顧客通道寬度也應超過1.2米。

5、門面、店面設計

商服物業(yè)是以經(jīng)營為目的的,門面無疑就像人的臉面一樣非常重要。門面的設計既要滿足精神上的美感要求,又要符合物質上的使用要求,以及環(huán)境和諧及人的行為要求。同時,還要使物業(yè)內間具有一定的秘密性飛制約性、圍護性,以激發(fā)顧客的參與意識。另外還應注意人流量,流通順暢性,疏散方便與安全性及氣候的影響。

商服物業(yè)內部各商鋪既是獨立的個體,又是物業(yè)整體的組成部分。因而在前期操作中要對各商鋪單位店面的造形飛入口、照明飛廚窗招牌與文字材質、裝飾,甚至內外地面與規(guī)劃也應進行通盤考慮,使其既通過形象、個性、展示來提高消費者精神需要,又維持了商服物業(yè)的整體形象。

四、管理與營運

商服物業(yè)的管理過程不僅需要傳統(tǒng)物業(yè)管理的保安飛保潔、維修等被動的服務項目,根據(jù)商服物業(yè)的特定需求,更多的是為整體物業(yè)中的使用者的經(jīng)營活動提供主動服務,使產權人、使用者等各類顧客的利益最大化,其中工作的重點是:

1、商戶的組合

商服物業(yè)是各種商業(yè)形式和服務設施集合,通常包括零售商店、餐飲店廣場、休閑、娛樂場所等,其中各種類型的商店或超市占主導地位。

對于規(guī)模較小,在5000平方米以下的商服物業(yè)來說,主要是以食品、雜貨及一個主題商場等商業(yè)形式出現(xiàn)的,以滿足日常消費為主;而面積在10000-30000平方米左右的中型商服物業(yè),將主要在一個主題下,以個人服務、家庭設施、生活用具、服裝、裝飾品和文化娛樂設施等商業(yè)形式出現(xiàn),以服務顧客多層次、多元化的需求為主；對于組30000平方米以上的大型商服物業(yè),管理者更是要提供全方位的綜合服務。

同時在商戶組合上,除了考慮商業(yè)形式外,還必須考慮各類商戶所占面積,一般來說,商服物業(yè)面積50%將租售予商業(yè)生命周期長,同時具有一定品牌,對消費群有長期感召力的商戶,以突出和維持物業(yè)的,知名度和顧客的忠誠度。30%左右的面積租售予商業(yè)生命周期較長,有穩(wěn)定銷售業(yè)績的商戶,剩下其中20%毛的面積租售予商業(yè)周期短,但較時尚的商戶,雖然可能商戶變更較快,但租售收入較高,同時也使物業(yè)經(jīng)營項目時尚化。

2、租金

租約是商服物業(yè)管理對店鋪經(jīng)營者施以管理的主要內容。租金即物業(yè)產權人獲取經(jīng)營權的主要經(jīng)濟投資。

在操作中,租金的數(shù)額是根據(jù)店鋪的占地面積、店鋪的商業(yè)特征和店鋪所處位置來確定的。一般的做法是先按店鋪的單位面積,確定物業(yè)承租者的最低租金數(shù)額,作為標準起點線,亦即這個數(shù)額是承租人必須支付的最低租金限額。無論承租者在經(jīng)營銷售中的狀況如何,這個標準租金都必須交納。當承租人的店鋪經(jīng)營銷售額達到并超過規(guī)定的最低標準后,除了應交納最低限額的租金外,承租人還應當按照實際營業(yè)銷售額的一定比例交納比例租金。

3、營業(yè)時間

營業(yè)時間的統(tǒng)一規(guī)定是塑造和維護商服物業(yè)良好形象的重要內容。許多商服物業(yè)管理把營業(yè)時間的規(guī)定納入到租約的范圍內。

商服物業(yè)的開張之日,是形象塑造的第一步,所有的店鋪更應該在這一天統(tǒng)一.營業(yè),以吸引顧客的注意力,給顧客商品豐富感覺,為商服物業(yè)的進一步發(fā)展奠定基礎。商服物業(yè)管理對店鋪平時的營業(yè)時間和休息時間,也應有嚴格統(tǒng)一的規(guī)定。否則,如果各店鋪的營業(yè)時間不能整齊劃一,會令顧客失望,也會給人一種凄冷衰敗的印象。

4、商戶商品的陳列

商服物業(yè)各商鋪產權多元化,但物業(yè)本身有一定的整體性。在前期的操作上雖對店面進行了規(guī)劃,但在運作期各商家的商品陳列也需進行管理,以保持整體的內在聯(lián)系,形成系統(tǒng)相互促進,方便消費。

在商品陳列管理中,應注意商品標題,突出物業(yè)整體形象,使顧客了解性能;陳列柜應巧妙利用空間,不占用太多商店面積,各商戶間的通道充分保留,保證顧客購買通路;各商戶商品陳列高度不影響相鄰商戶和整體視線等?？傊?陳列的商品得當,既方便顧客消費又可以達到廣告宣傳的目的,塑造良好的商店形象。

5、整體推廣商服物業(yè)管理應當采用統(tǒng)一的整體公關宣傳活動和統(tǒng)一的形象策略,因公關、宣傳活動而產生的資金技入由各店鋪按一定的標準分擔。在商服物業(yè)管理剛建成投入使用的時候,商服物業(yè)在管理、營運過程中就必須迅速樹立自己的商業(yè)形象,有利于物業(yè)的租售。

對各商家來說,統(tǒng)一的整體推廣活動,能為店鋪的經(jīng)營帶來聲勢浩大的宣傳效益,而推廣費用開支又能降低到最低的水平,節(jié)費了人力技人、時間投入,為商服物業(yè)其它工作的順利開展奠定了基礎。

五、商服物業(yè)的商業(yè)生命維系重點

商業(yè)生命是商服物業(yè)整體的信任度、美譽度和知名度三者和諧的統(tǒng)一。沒有信任度、美譽度、知名度,商服物業(yè)將沒有了人流量,沒有了人流量,經(jīng)營業(yè)績也隨之消失,沒有經(jīng)營的商服物業(yè)也將不能生存。因而,成功的商服物業(yè)管理不只是要去創(chuàng)造,更重要的是要去維系商業(yè)形象、商業(yè)生命,其中工作有:

1、CIS操作

當今商品經(jīng)濟競爭的焦點已經(jīng)不僅是具體的實物商品,而且是以品牌為核心的無形資產,商服物業(yè)的無形資產和品牌,也就是物業(yè)給予公眾的整體形象。上世紀90年代初導人我國企業(yè)界的CI理論,經(jīng)過近10年的實踐表明,它在市場營銷及公共關系的建設上有非常直接的作用,運用這一工具去占領市場是卓有成效的。

對于客戶而言,物業(yè)整體形象--品牌的存在代表了市場對物業(yè)的認同,它給客戶信心,讓客戶在對相類似的產品進行比較時有更直觀的判斷標準。品牌不僅是知名度,它還代表了品牌美譽度、品牌忠誠度和品牌聯(lián)想,因此它更多的是體現(xiàn)物業(yè)整體與客戶的關系。

2、公關活動

公關活動是商品經(jīng)濟發(fā)達國家在營銷活動中逐漸發(fā)展起來的一種推廣方式。在商服物業(yè)推廣中,我們可以把公關活動定義為“商服物業(yè)在公眾中樹立良好的形象,擴大知名度,從而促進商品銷售的一種活動”。

商服物業(yè)公關活動對象有:商場員工、消費者、社區(qū)、供貨單位、政府及其有關部門、新聞部門、社會活動團體等。

商服物業(yè)的公關活動涉及各種對象,對不同的對象應該采取不同的公關活動方式。商服物業(yè)與消費者公關活動具體的工作內容有:幫助消費者充分了解商場的宗旨、政策、商品信息和服務方式;廣泛收集消費者意見,向有關部門反映,以便及時改進,避免重犯錯誤;爭取消費者的信任與好感,與消費者建立廣泛和經(jīng)常的聯(lián)系。從而促成顧客形成對商場及其商品的良好印象,在消費者中建立商場的聲譽。

商服物業(yè)與新聞部門的具體工作的內容是:熟悉新聞工作的特點,為報道本企業(yè)新聞提供有利的條件;按新聞部門的要求..撰寫新聞稿件;通有重要活動,邀請記者參..加,提供真實的新聞素材;和編輯、記者建..立私人友誼,保持經(jīng)常的聯(lián)系,加強信息溝通,爭取對物業(yè)有利的社會輿論。

六、結論

篇6

1.1發(fā)掘“辯證”一詞的含意

按《現(xiàn)代漢語詞典》的解釋，“辯證”有兩層意思。第一層意思是：作動詞，意為“辨析考證”：如反復辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關系、辯證的統(tǒng)一。在理解這兩層意思時，我們應注意如下幾點：

首先，“辯證”作“辨析考證”理解時，“辯證”同“辯證”。從哲學角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對自然界、人類社會與人的精神三大領域的人或事物自身進行直接地或通過相關文獻資料進行間接地反復辨別、分析和研究以探求事實的過程，是主觀見之于客觀、客觀又見之于主觀的“實踐、認識、再實踐、再認識”的螺旋式上升的認識過程?？梢?，“辯證”一詞背后隱含的是在可知論基礎上的唯物主義認識論。

其次，“辯證”是直接與辯證法相聯(lián)系的?！稗q證法”是希臘語“dialego”的漢語譯文，原意為談話、論戰(zhàn)的技藝。后指與形而上學相對立的、專門研究世界普遍聯(lián)系和發(fā)展變化規(guī)律的哲學學說。辯證法在發(fā)展演變過程中先后出現(xiàn)了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀物質世界的發(fā)展規(guī)律和認識發(fā)展規(guī)律的正確反映。

1.2透視辯證管理觀

當前學術界對管理的研究大多是沿著美英等國的管理思路進行的，而對辯證管理方面的研究很少?？傮w來說，關于辯證管理現(xiàn)有的論述主要可概括為三類觀點：

第一類觀點是從管理實踐中挑出幾個諸如“疏”與“堵”、“寬”與“嚴”、“剛”與“柔”等具有辯證關系的詞并加以簡略分析，于是便稱之為辯證管理。如果這能夠稱為辯證管理的話，那么中國古代《管子·正世》篇中所言“不慕古，不留今，與時變，與俗化”反映出的“變革”與“穩(wěn)定”之間的關系也可稱為辯證管理。實際上，管理過程中偶然閃現(xiàn)出的辯證管理思想火花并不等于辯證管理。

第二類觀點是從中國傳統(tǒng)中醫(yī)學“辨證論治”或“辨證施治”理論延伸出辯證管理，并認為“醫(yī)人醫(yī)國”，“其道一也”。按傳統(tǒng)中醫(yī)學觀點，“證”通“癥”，“辯證”的意思就是根據(jù)中醫(yī)學理論，運用四診、八綱等方法，辨別各種不同的癥候，以做出正確的診斷?！笆┲巍被颉罢撝巍?，即根據(jù)辨證的結果，針對病情，確定治療原則，選擇恰當?shù)闹委煼椒??？梢?，辨證施治在診斷和治療上體現(xiàn)了原則性和靈活性相結合的特點，也在一定程度上再現(xiàn)了上文所分析出的“辯證”的兩層含義。但值得注意的是，辨證論治本身并不是辯證法和認識論，更不是辯證管理的思想源頭與方法論基礎。

第三類觀點是從馬克思辯證唯物論和管理二重性原理出發(fā)，認為辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，管理二重性原理是辯證管理學的思想淵源，并且辯證管理學是以管理過程中的一般性（自然技術關系）和特殊性（社會關系）及其對立統(tǒng)一關系為研究對象的綜合性管理學。仔細推敲后，很容易發(fā)現(xiàn)這種觀點有兩點不足需要指證。

首先，該觀點所提出的“辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎”的論斷具有一定片面性。因為唯物主義是研究世界物質本性的，而辯證法是研究世界的聯(lián)系、運動、變化、發(fā)展的一般規(guī)律的，這兩部分結合起來才會形成科學、完整的世界觀和方法論。按唯物主義和辯證法的結合方式可以形成側重點不同的世界觀和方法論，其中，一個是辯證唯物主義，另一個是唯物主義辯證法。前者在承認世界普遍聯(lián)系、運動和變化、發(fā)展條件下研究世界的客觀物質本性，后者在堅持世界客觀物質本性基礎上研究客觀物質世界的普遍聯(lián)系和運動、變化、發(fā)展的規(guī)律。作為一種客觀存在，管理所應該研究的是如何通過認識、把握和利用管理主體、客體及管理中介的普遍聯(lián)系、運動、變化與發(fā)展的規(guī)律以實現(xiàn)既定目標，而不是在普遍聯(lián)系、運動、變化和發(fā)展中研究管理主體、客體與管理中介的本性是物質的還是精神的。從這個意義上講，與其說辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，還不如說唯物辯證法是辯證管理的世界觀和方法論的重要基石。這是其一。其二是，該理論雖然以辯證唯物論為方法論基礎，但沒有意識到唯物主義認識論和唯物主義歷史觀也是構成辯證管理的世界觀與方法論基礎的另外兩塊重要基石。因為管理作為一種人類特有的社會現(xiàn)象，具有相當?shù)膹碗s性。所以，這就決定了我們必須在唯物主義認識論指導下透過現(xiàn)象把握本質，必須在唯物主義歷史觀指導下用唯物辯證法三大規(guī)律及相關范疇對管理二重性，即管理的自然屬性和社會屬性進行辯證分析和研究，從而才有可能使管理走出令管理學界千夫所指的管理理論的“叢林”、擺脫管理中的困惑。

其次，該觀點僅僅是對創(chuàng)建辯證管理學的一種理論構想，并未涉及如何建立辯證管理學、如何把辯證管理理論應用于具體的管理實踐等內容，所以，其對具體管理實踐的指導性和實用性較差。

商業(yè)銀行欲在激烈的競爭中生存發(fā)展，首先要改變原有觀念，并樹立商業(yè)銀行辯證管理觀，即在堅持辯證唯物主義與唯物史觀基礎上，以唯物主義認識論和唯物主義辯證法作為方法論基礎，認識、把握和利用管理與生產力相聯(lián)系的自然技術屬性方面的規(guī)律、與生產關系相聯(lián)系的社會屬性方面的規(guī)律，以及管理與上述兩大規(guī)律之間的辯證規(guī)律，從管理二重性的辯證關系角度研究提高管理效率的管理方法，以保證管理目標的順利實現(xiàn)。

2商業(yè)銀行傳統(tǒng)管理因缺乏辯證管理的優(yōu)勢而陷入雙重困境

客觀地說，無論是對一般企業(yè)進行管理，還是對商業(yè)銀行進行管理，都具有對生產力進行管理和對生產關系進行管理的二重性。若在管理過程中能夠堅持辯證管理觀，即在兼顧對自然技術屬性進行管理的同時，兼顧對社會關系屬性進行管理，并處理好二者的辯證關系，則這種管理才是科學的。否則，管理在理論或實踐方面很容易陷入這樣或那樣的困境。

2.1商業(yè)銀行管理思想的三次革命沒有使銀行真正擺脫理論方面的困境

隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展變化，在不同時期的銀行家對安全性、流動性和營利性的認識和取舍也不斷發(fā)生變化，從而引起商業(yè)銀行的管理思想與管理理論也隨之發(fā)生變革和更新。在此過程中，商業(yè)銀行管理雖然經(jīng)歷了以商業(yè)貸款理論、資產轉換理論和預期收入理論等為代表的資產管理理論、20世紀60-70年代出現(xiàn)并占統(tǒng)治地位的負債管理理論和20世紀70年代中期出現(xiàn)并延續(xù)至今的資產負債綜合管理（以下簡稱為資產負債管理）理論三次管理思想的革命，但是這三種理論都是從管理的自然技術屬性角度分析銀行管理的，也都不約而同地忽視了從管理的社會屬性角度對銀行管理的研究，所以是具有片面性的。不僅如此，這種銀行管理思想與管理理論上的片面性，導致資金池法、線性規(guī)劃法和財務規(guī)劃模型等以資產或負債為內容的具體管理方法也會加強和延伸這種片面性。其實，這只是商業(yè)銀行管理理論的困境之一。

商業(yè)銀行管理理論的另一個困境就是，現(xiàn)行的諸多商業(yè)銀行（經(jīng)營）管理方面的教科書不只是單方面從管理的自然技術屬性來研究銀行管理，而且還把銀行經(jīng)營運作中技術性聯(lián)系很強的業(yè)務人為分割開來并機械地加以研究。比如，商業(yè)銀行（經(jīng)營）管理教科書中常見的情形就是，把資產管理、負債管理和流動性管理分別分成不同章節(jié)講述；還有就是把商業(yè)銀行貸款管理和企業(yè)信貸風險管理也分別分成不同章節(jié)進行研究，諸如此類，不一而足。作為一種研究方法，對某個論題像“解剖麻雀”般地“分而析之”本無可厚非。但是，如果僅僅是把“解剖麻雀”形而上學地加以運用，并且對“解剖麻雀”觀點背后的“個別到一般，特殊到普遍”的哲學要義全然不知的話，那么就有可厚非了。實際上，除了上述資產、負債和流動性管理之間以及貸款管理與企業(yè)信貸風險管理之間密切相關以外，商業(yè)銀行管理中還有其它很多管理項目之間的關系都是密不可分的。我們需要用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的觀點對這些項目進行辯證研究，機械的“解剖麻雀”觀是要不得的。

2.2商業(yè)銀行管理實踐方面的困境

從管理二重性角度來看，如果說現(xiàn)在的一般企業(yè)管理由于在自然技術屬性與社會屬性方面偏倚重于一方、缺乏把兩者有機聯(lián)系在一起的科學管理理論指導而被稱為“瘸腿管理”的話，那么目前的商業(yè)銀行管理就可以被稱為“單腿管理”。因為當前商業(yè)銀行不僅缺乏像一般企業(yè)管理中人際關系學說和行為科學那樣專門研究人與人際關系的管理理論，而且也沒有反映管理二重性辯證關系的科學理論的指導，在此情況下，經(jīng)濟中出現(xiàn)以巴林銀行為代表的銀行倒閉事件以及人們發(fā)出“不斷下降的競爭力和沉重的監(jiān)管負擔，正在將商業(yè)銀行推向死亡”的感慨，都是不足為奇的。這恰恰是銀行管理實踐方面困境的寫照。

與西方發(fā)達國家的商業(yè)銀行資產負債管理相比，盡管它們正在奉行的資產負債管理有“單腿性”，但是，我國的資產負債管理依然不可與之同日而語。正如我國有些學者所言：“我國銀行的內部管理基本上還處于資產管理和負債管理階段，沒有真正進入全面資產負債管理階段?！本唧w說來，我國商業(yè)銀行管理實踐中的困境主要體現(xiàn)為目前尚無法有效得到解決的一些矛盾。比如，實行能夠體現(xiàn)管理二重性辯證關系的科學管理與缺乏這種科學管理理論指導之間的矛盾，實行全面資產負債管理與某些銀行職員因素質差而讀不懂資產負債表之間的矛盾，實行全面資產負債管理與商業(yè)銀行資產管理部門和負債管理部門內部各自為政的矛盾，實行全面資產負債管理對員工群策群力和團隊精神的要求與銀行職工在現(xiàn)有獎懲機制下工作積極性不足的矛盾等等。

3商業(yè)銀行實行辯證管理的基本思路和原則

商業(yè)銀行要逐步擺脫管理實踐中的困境，應該把辯證管理觀落實到具體的管理中工作，通過具體的銀行業(yè)務及相關管理踐行辯證管理觀。在此過程中應遵循如下思路和原則：

3.1商業(yè)銀行應該從其自身形成和發(fā)展的歷史過程中把握自己的生存規(guī)律及將來的發(fā)展趨向

構成人類社會的各種要素大致可分為三類。第一類是由生產力和生產關系、經(jīng)濟基礎和上層建筑、社會存在和社會意識構成的人類社會基本要素。第二類是由氏族部落、民族、家庭、企業(yè)、國家與政黨等組成的人群共同體或社會組織。第三類是包括需要、利益、社會分工和社會交往等在內的運籌性因素。作為一種社會組織，商業(yè)銀行應該用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的辯證眼光，在人類社會基本要素構架下，在商業(yè)銀行與其他人群共同體和社會組織共同發(fā)展的歷史長河中，考察商業(yè)銀行與其他社會組織與人群共同體如何通過選擇、調動、處置、分工、匹配等手段來發(fā)揮運籌性因素的作用，從而由商業(yè)銀行發(fā)展的歷史軌跡中概括、總結并發(fā)現(xiàn)規(guī)律，以便為自身的發(fā)展提供規(guī)律性指導。

3.2建立商業(yè)銀行辯證管理的雙中心制

客觀經(jīng)濟活動過程的辯證二重性決定了商業(yè)銀行管理的辯證二重性和辯證管理的雙中心制。如圖1所示，銀行管理自然技術關系和人與人際間的社會關系決定了銀行必須同時以人和工作為辯證管理的中心，處理好以工作為管理中心和以人為管理中心的辯證關系，才能確定科學的領導方式和領導行為，才能做好管理工作。

3.3商業(yè)銀行應在不同環(huán)境下確定自己的行為準則和行為模型

無論在確定性還是不確定性條件下，商業(yè)銀行應該能夠處理好營利性、流動性和安全性三者之間辯證關系，處理好銀行偏好與銀行效用的辯證關系，在此基礎上確定銀行理性選擇行為、行為準則和行為模型。這決定了商業(yè)銀行生存和發(fā)展的現(xiàn)狀和前景。

3.4在綜合權衡各個管理主體不同管理特征的基礎上合理確定商業(yè)銀行的最佳管理策略

商業(yè)銀行負債經(jīng)營和經(jīng)營對象的特殊性決定了商業(yè)銀行管理的特殊性。在一定程度上，銀行的經(jīng)營對象是銀行重要的管理客體，同時也可能是不同特征的另外其它管理主體的管理客體。例如，商業(yè)銀行給生產性企業(yè)發(fā)放的貸款，既是商業(yè)銀行的管理客體，又是作為借款人的生產性企業(yè)的管理客體，同時還成為銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管等部門的管理客體。如圖2所示，銀行對貸款的貸前、貸中和貸后管理的二重性與銀行信貸客戶使用信貸資金進行生產的管理二重性融合在一起，增加了銀行管理的復雜性。這也正是我們研究和倡導商業(yè)銀行進行辯證管理的主要原因之一。

（1）按銀行業(yè)務關聯(lián)度或重要性不同，把銀行業(yè)務分為不同的業(yè)務群，研究同一業(yè)務群內部和不同業(yè)務群之間的辯證關系，在堅持“兩點論”和“重點論”前提下，把重要的業(yè)務群管理與銀行內部組織結構管理結合起來，對重點業(yè)務群的管理交由相關部門進行專項管理。比如，可以把商業(yè)銀行市場營銷與金融創(chuàng)新業(yè)務合并成為一個業(yè)務群，并建立金融產品創(chuàng)新推廣部專門負責這一業(yè)務群對老產品的改良和新產品的創(chuàng)造、原有市場的鞏固和新市場的開拓等業(yè)務的辯證管理。

（2）處理好以工作對象的銀行業(yè)務績效管理與以人為對象的人力資源管理之間的辯證管理關系，在此基礎上建立良好的激勵與約束機制，充分發(fā)揮人的主觀能動性與積極性。

參考文獻

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篇7

當今，國有商業(yè)銀行為了抵擋外資金融機構強烈的沖擊浪潮，僅僅外抓重點行業(yè)、重點客戶、重點產品和重點地域是遠遠不夠的，還應該加強內部管理。如何做到內部對財務的合理性、效率、標準和程序進行真正分析研究和把握，把創(chuàng)作價值的責任和權利有效地分解落實到位，利用信息確定項目、部門、產品和客戶的盈利能力，建立起一個信息靈、反應快、效率高、質量好，能夠和國內、國際金融同業(yè)們齊頭并進的現(xiàn)代化商業(yè)銀行，關鍵是引入新型管理會計。

一、引進作業(yè)“價值鏈”管理會計——作業(yè)成本核算和作業(yè)管理

國有商業(yè)銀行實施作業(yè)成本就是要把銀行看作為最終滿足顧客需要而設計的“一系列作業(yè)”的集合體，形成一個由此及彼，由內到外的作業(yè)鏈。每完成一項作業(yè)要耗費一定的資源，而作業(yè)的產出又形成一定的價值，轉移到下一個作業(yè)，逐步推移，直至最終把產品提供給銀行外部的顧客，并滿足他們的需求。最終產品作為銀行一系列作業(yè)的集合體，凝聚了在各個作業(yè)形成而最終轉移給顧客的價值。因此，作業(yè)鏈有時也表現(xiàn)為價值鏈，作業(yè)的推移，最終形成轉移給國有商業(yè)銀行外部顧客的總價值。從顧客那里收回轉移給他們的價值，形成國有商業(yè)銀行的收入。收入補償完成各有關作業(yè)所消耗的資源的價值之和后的余額，稱為從轉移給顧客的價值中的盈得利潤。

作業(yè)管理就是要索本求源，因為并不是所有的作業(yè)都刻意增加轉移給顧客的價值，所以國有商業(yè)銀行作業(yè)管理就是要盡可能的消除不增加價值的作業(yè)，對可增加價值的作業(yè)也要盡可能的提高其工作效率，減少完成他們的消耗，提高可從顧客收回的價值，因此，如果國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理深入到以作業(yè)為基礎的管理，以作業(yè)為起點和終點，不斷的改進、優(yōu)化自身的價值鏈，比目前以產品為起點和終點在層次上就大大優(yōu)化了，從而使我國國有商業(yè)銀行在當今國際化大市場中的競爭力會發(fā)生質的改變和加強。

二、建立和完善企業(yè)核心能力培植的管理會計——綜合業(yè)績評價制度

國有商業(yè)銀行建立綜合業(yè)績評價制度就是將結果（利潤和現(xiàn)金流量的財務目標）和原因（顧客和員工的滿意度）聯(lián)系在一起，從財務維度（financial）、顧客維度（customers）、企業(yè)內部流程（internalbusinessprocesses）、學習和成長（learningandgrowth）等四個方面全面評價經(jīng)營業(yè)績戰(zhàn)略實施系統(tǒng)。其綜合業(yè)績評價基本框架中財務維度是最終目標，顧客維度是關鍵，內部流程是基礎，自身的學習和成長是核心。而核心培植是一個動態(tài)過程，想要永遠保持其核心能力，就必須依靠企業(yè)不斷的學習和成長，才能持續(xù)改善企業(yè)的內部業(yè)務流程，更好的為顧客服務，從而實現(xiàn)國有商業(yè)銀行最終的財務目標。

1、財務維度

在市場經(jīng)濟條件下，國有商業(yè)銀行所有的改善都應該面向財務目標。

（1）以權責發(fā)生制為基礎的利潤依然是國有商業(yè)銀行的財務目標。因此，財務會計依然是財務維度的重要內容。

（2）鑒于利潤作為財務目標的缺陷以及國有商業(yè)銀行處于不同發(fā)展階段，其財務目標不同，現(xiàn)金流量優(yōu)勢比利潤更為重要。因此，必須輔之以現(xiàn)金流動會計。以權責發(fā)生制為基礎的年財務會計與現(xiàn)金流動會計將在各自的領域發(fā)揮作用，但是兩者相結合，從戰(zhàn)略的高度和國有商業(yè)銀行核心能力層次上看，“效益”應該分為直接效益、間接效益和無形效益在內的全方位效益，而不是狹義的經(jīng)營活動中狹義的財務效益。

2、顧客維度

國有商業(yè)銀行想要獲取長遠的、出色的財務業(yè)績，就必須創(chuàng)造出受顧客青睞的產品或服務。如何使顧客滿意關鍵在于產品的質量。質量由顧客認定，是顧客對銀行所提供的產品或服務所感知的優(yōu)良程度。因此國有商業(yè)銀行應該格外關注以下幾個方面：

（1）、顧客需要什么，何時需要以及如何需要，顧客是質量概念的核心。實際上，對顧客的關注就是對市場及市場戰(zhàn)略的關注。毫無疑問，企業(yè)市場戰(zhàn)略會對利潤產生影響。國有商業(yè)銀行必須關注“市場份額”、“顧客留住率”、“顧客獲得率”、“顧客滿足程度”、“顧客給銀行帶來的利潤”等指標。通過市場戰(zhàn)略對利潤的影響的研究可以診斷自身在市場的競爭地位。

（2）如何權衡質量與成本之間的關系

（3）、產品生命周期成本。顧客的需求日益縮短，銀行對成本產生的根源及其結果的考察必須超越生產階段，拓展到整個產品的生命周期。

（4）、環(huán)境管理，在21世紀，銀行的產品不僅要有顧客觀念，而且還要有環(huán)保觀念。因此，質量不僅對銀行及其顧客具有重要意義，而且對社會也具有重要意義?？沙掷m(xù)發(fā)展是社會經(jīng)濟發(fā)展的目標。任何銀行如果其產品不符合可持續(xù)發(fā)展目標（比如產品質量的環(huán)保標準認證），就不能生存。從國有商業(yè)銀行內部的角度看，不僅要確認、計量和歸集環(huán)境成本，而且要注重投資成本效益和環(huán)境業(yè)績評價。

3、國有商業(yè)銀行業(yè)務流程

從價值鏈通用模式出發(fā)，國有商業(yè)銀行流程包括研究開發(fā)過程、經(jīng)營過程和售后服務過程。在研究開發(fā)過程中，首先以顧客為導向，發(fā)現(xiàn)和培育新市場、新顧客，兼顧現(xiàn)有顧客的目前需要和潛在的需要，開發(fā)和設計新產品打入新市場。經(jīng)營過程強調對顧客靈活、及時、有效、連續(xù)的提高產品和服務，在經(jīng)營過程和售后服務中關注時間、質量和成本。引入銀行資源計劃系統(tǒng)，把外部的顧客需求（包括供應商和經(jīng)銷商）與銀行內部的經(jīng)營活動有機地結合在一起，在充分調動國有商業(yè)銀行內外部資源的基礎上，確立競爭優(yōu)勢。

三、引入智力資本管理會計——戰(zhàn)略性經(jīng)營性支持決策系統(tǒng)

管理會計作為決策支持系統(tǒng)，就是利用一系列的專業(yè)方法，為管理者提供有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標相關信息而存在的，但目前我國國有商業(yè)銀行實施的管理會計比較注重一些戰(zhàn)術性問題研究，忽略了企業(yè)全局的，長期的戰(zhàn)略性問題研究，戰(zhàn)略性管理會計服從于本行的戰(zhàn)略選擇，將“軟科學”引入決策過程，為領導決策管理提供信息和智力支持，實質上表現(xiàn)為決策的目標從最優(yōu)化準則向滿意性準則轉變，決策的程序要求決策的科學化需以民主化為基礎，管理的信息從單一化向多元化（物質、精神、心理和時空等）的轉變。戰(zhàn)略管理會計在經(jīng)營決策和投資決策的分析時，克服了傳統(tǒng)管理會計所存在的短期化和簡單化的缺陷，具體體現(xiàn)如下：

1、短期本量利模式中，不僅固定成本與變動成本的劃分是建立在一定的相關范圍基礎上的，而且還假定產銷平衡、產銷量的變動不會影響價格和成本發(fā)生變動。這樣條件下建立的線形模型只能在很短的時期適用。而從國有商業(yè)銀行實際經(jīng)營作業(yè)和長期期間來看，這些因素很難保持固定不便。因此戰(zhàn)略管理會計則更多的使用了不確定下的本量利分析和非線性本量利分析。

2、長期投資決策方面突破傳統(tǒng)的長期投資決策的局限，傳統(tǒng)的長期投資決策分析是建立在兩個假設基礎之上的。

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上述論斷表明，商業(yè)銀行的核心能力是風險管理能力，商業(yè)銀行是否愿意承擔風險、是否能夠妥善管理風險，將決定商業(yè)銀行的盈虧和生死。

傳統(tǒng)金融理論認為，商業(yè)銀行存在的根本原因是作為存款人和借款人之間的中介。馬克思曾明確指出：“銀行是存者與貸者的集中?！钡绻f在商業(yè)銀行產生的初期，它們所提供服務的很大一部分價值，在于解決雙方在融資的期限、時間、金額、現(xiàn)金與憑證的交付等方面的矛盾和困難，那么在信息技術已經(jīng)非常發(fā)達、股票和債券等金融工具已經(jīng)廣泛應用、支付手段已經(jīng)非常方便的今天，金融機構提供這方面服務的價值，所占比例已經(jīng)非常小了。在目前條件下，“借者”與“貸者”之所以需要銀行來作為中介，是因為銀行能夠更有效地管理風險，從而克服資金融通中這一最主要、甚至是唯一的障礙。

銀行監(jiān)管發(fā)展的趨勢也表明，銀行風險才是監(jiān)管當局（進而商業(yè)銀行自身）關注的焦點?！缎掳腿麪枀f(xié)議》中所提出的“三大支柱”（資本充足率、政府監(jiān)管和市場約束）無一不是以風險為核心的：銀行所需要的資本量，完全根據(jù)其風險程度來確定；政府監(jiān)管是以風險為基礎的監(jiān)管；市場約束的關鍵在于使市場參與者更多地關注銀行風險狀況的變化，通過保持或改變其與銀行的業(yè)務關系，促進銀行穩(wěn)健經(jīng)營。

在最近30多年以來世界各國的銀行危機中，所有倒閉、被政府接管的銀行，無一例外地都是因為在風險管理方面出現(xiàn)了嚴重問題。從80年代美國儲貸協(xié)會危機到從90年代初持續(xù)至今的日本銀行業(yè)危機，從80、90年代一直到現(xiàn)在仍連續(xù)不斷的拉美金融危機，到剛剛過去不久的亞洲金融危機，從1995年尼克·里森因期貨交易造成8.6億英鎊巨額損失而將擁有232年悠久歷史的巴林銀行推上死亡之路，到2002年發(fā)現(xiàn)約翰·魯斯納克因違法外匯交易造成7.5億美元損失而使聯(lián)合愛爾蘭銀行市值在一天之間暴跌13.7％，這些事實一再證明：風險管理是商業(yè)銀行生命線。

商業(yè)銀行管理風險的特殊性

核心能力概念及相應理論是美國著名管理學家普拉哈拉德（C.K.Prahald）和加利·哈默爾（GaryHamel）首先提出的。他們1990年在《哈佛商業(yè)評論》上發(fā)表的《企業(yè)的核心能力》一文中首次對此進行了系統(tǒng)的闡述。他們認為，“企業(yè)的持久競爭優(yōu)勢源于企業(yè)所擁有的核心能力。核心能力是決定企業(yè)在長期內能否生存下去的根本因素，它是蘊藏在企業(yè)所擁有的、有形的物質資源和無形的規(guī)則資源背后的一種能力”。他們在這篇文章中還提出了檢驗企業(yè)核心能力的標準，后來者將其概括為“價值優(yōu)越性（能為客戶創(chuàng)造更高的價值）、不完全可模仿性、不完全可替代性和不完全可貿易性”。

商業(yè)銀行的風險管理能力是否符合這些標準？由于資金融通最主要、甚至唯一的障礙是風險，所以其它金融機構在資金融通中所創(chuàng)造的核心價值也應該是管理風險，那么商業(yè)銀行又如何區(qū)別于非銀行金融機構？

我們以共同基金（開放式基金）為例來進行說明。從表面上來看，共同基金和商業(yè)銀行的功能都是實現(xiàn)資金從盈余單位向赤字單位的流動，兩者之間的差別似乎只是形式上的——在獲得資金時，銀行出具的是存單或存折，而基金出具的是基金單位或受益憑證；在將資金注入赤字單位時，銀行收到的是貸款合同，而基金收到的是有價證券。因此，兩者似乎是可以完全替代的。美國著名金融專家茲維·博迪就由此而提出了“商業(yè)銀行要被共同基金取而代之”的著名論斷。從更深一層次的分析來看，雖然共同基金和商業(yè)銀行在促進資金融通方面所創(chuàng)造的核心價值都是管理風險，但兩者在管理風險的工具和方式上，存在著質的差別。正是這些差別使我們得以說風險管理能力是商業(yè)銀行的核心能力。

（一）商業(yè)銀行管理風險的非標準化工具

從典型意義上來說，銀行所發(fā)放的每一筆貸款都是根據(jù)借款人的具體需要所設計的，無論是貸款的金額、期限、利率，還是其提款安排和償還安排，都是與借款人獨特的未來現(xiàn)金流相對應的。同時，發(fā)放貸款時的信息依據(jù)和調查、審查、發(fā)放、回收過程，也都是非標準化的。正是這種非標準化的特征，使得貸款這種工具能夠滿足客戶的差異化特殊需求，并且適合于所有規(guī)模、所有類型的企業(yè)，同時也適合于普通消費者。

與銀行貸款的非標準化形成鮮明對照的是有價證券（債券、股票）的標準化。無論是證券本身的金額、期限、價格確定方式，還是證券發(fā)行、交易的條件，都是標準化的，甚至證券交易方式也是可以部分標準化的，比如證券交易中的技術分析，實際上就是一種部分標準化的交易方式。證券的標準化存在巨大的成本，而且這種成本中相當大的一部分是固定成本，這就使得證券融資只適用于大企業(yè)的巨額融資需求，而不適合于小企業(yè)，更不適合于普通消費者。

企業(yè)的融資需求要得到滿足，債權人（及股東）必須了解企業(yè)所投資的項目，并相信該項目具有良好的發(fā)展前景。對于非標準化的貸款來說，一個項目要獲得資金支持，只要讓銀行相信這是個好項目（而且經(jīng)營者誠實可靠）即可，而通常情況下，又只要使銀行中負責這筆貸款的信貸員（及審貸委員會——但信貸員的意見會對審貸委員會有很大的影響）得出這一結論即可，這就使得借款人要獲得貸款，所需要的時間比較短，所需要支付的、除貸款利息之外的融資費用也較低。但對于標準化的證券來說，一個項目要獲得資金，則必須要使在數(shù)量上一般來說非常巨大的投資者普遍認可這個項目，而這往往要花很長的時間、很高的成本（其中相當部分是固定成本）。同時，有很多項目的發(fā)展前景，只有在充分了解該項目的核心技術、經(jīng)營理念等以后，才有可能得出準確的判斷，如果這些信息屬于商業(yè)機密而不能向社會公眾披露，那么這類項目就根本無法得到證券融資。在一般情況下，只有成熟產品才能夠在較短的時間內、以較低的成本得到眾多投資者的普遍認可，因此，證券一般只適用于成熟產品的融資（而且是大額融資），而銀行貸款則既適用于成熟產品，也適用于創(chuàng)新產品；既適合于大額融資，也適合于小額融資。理論分析和經(jīng)驗證據(jù)表明，貸款融資比證券融資更能促進經(jīng)濟中的創(chuàng)新。

花旗銀行前首席執(zhí)行官沃爾特·瑞斯頓曾經(jīng)說：“一個出色的銀行家應該是借款人的咨詢專家?！苯杩钊嗽讷@得非標準化的貸款時，還可以獲得銀行信貸人員的經(jīng)營管理咨詢服務，并在借款人出現(xiàn)問題以后及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取貸款重組、業(yè)務重組、資產重組、管理重組、機構重組等措施，與借款人密切協(xié)作，共同解決所出現(xiàn)的問題。而以標準化證券獲得融資的企業(yè)，在出現(xiàn)問題時，證券持有者大多“用腳投票”，退出該企業(yè)，不僅不能幫助企業(yè)解決困難，往往還使企業(yè)陷入更深的困境。

（二）商業(yè)銀行管理風險的內部化方式

商業(yè)銀行管理金融風險的另一個重要特征是，它在管理風險時有一個風險內部化的過程。所謂風險內部化，是指在管理風險的過程中，商業(yè)銀行將所管理的金融風險直接轉換成自身所承擔的風險，然后再以各種具體手段去管理這些風險。

銀行從儲蓄者以存款形式吸收進資金，承諾到期無條件償還本金、支付利息，然后將資金按約定的條件貸放給借款人，并以自有資本承擔借款人違約的風險。在這一過程中，銀行并不能因為借款人違約，而拒絕償付儲蓄者的本金和利息，這樣，銀行就將資金融通的信用風險內部化為銀行自身的風險。銀行必須保證存款人隨時提取存款、獲得流動性的需求，但不能在儲蓄者提取資金時，提前收回借款人未到期貸款。如果銀行為了保證存款人提現(xiàn)的需要，低價變賣資產或高價借入資金，那么所發(fā)生的成本要由銀行自身承擔。這樣，銀行就將資金融通過程中的流動性風險內部化為銀行自身的流動性風險。銀行必須按照規(guī)定的利率向存款人支付利息，只能按規(guī)定的利率向貸款人收取利息，證券價格和匯率的波動所引起的銀行資產或負債市場價值的變化，也都必須由銀行自己來承擔，這樣，銀行也將資金融通過程中的市場風險內部化為銀行自身的風險。

由于資金融通過程中的金融風險，可以獨立于資金融通過程而進行單獨交易，所以，商業(yè)銀行風險內部化的過程，并不一定要涉及資金的流動。比如，商業(yè)銀行可以通過貸款擔保、商業(yè)票據(jù)擔保、債券擔保等融資擔保業(yè)務以及信用證、備用信用證、履約擔保、投標擔保、票據(jù)承兌等非融資擔保業(yè)務，將被保證人的信用風險內部化為自己的風險；通過提供貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利等方式而將流動性風險內部化為自己的風險；通過衍生金融工具交易而將市場風險內部化為自己的風險，而從事所有這些業(yè)務時，銀行都不必動用自己的資金。

但與此完全不同的是，共同基金在管理風險的過程中，并沒有將風險內部化。所有風險損失，都由基金持有人直接承擔，所有風險收益都由基金持有人分享，基金管理人只收取固定的管理費用，既不承擔風險損失，也不直接享有風險收益。這樣，共同基金的資產和負債是對稱的，是“軟資產”對“軟負債”。

商業(yè)銀行采用風險內部化方式的結果必然是“軟資產、硬負債”，而這被認為是商業(yè)銀行要最終被淘汰的根本原因。但是，商業(yè)銀行的最大貢獻正在于將“軟資產”變成“硬負債”。

市場主體為什么需要商業(yè)銀行的風險內部化過程？這首先是因為商業(yè)銀行的主要資產是非標準化的貸款，而非標準化的貸款又是不透明的。銀行要貸款給一家企業(yè)，必須了解借款人及其投資項目的有關信息，而根據(jù)法律規(guī)定，銀行必須對這些信息進行保密。這種保密義務使得社會公眾無法完全了解這些信息，從而也就不可能判斷銀行貸款的真實價值。這與共同基金形成了鮮明的對照，基金資產都是透明的，投資者很容易了解其市場價值，從而能夠低成本地判斷基金經(jīng)理的業(yè)績。銀行和基金經(jīng)理與儲蓄者之間的關系，實質上都是一種委托關系，而委托關系的核心是激勵機制。只有在委托人能夠低成本地觀察到人的努力程度、從而對其進行有效監(jiān)督的情況下，才能采取向人支付固定報酬的激勵機制（此時委托人承擔絕大部分風險）；而在不能低成本地觀察到人的努力程度的情況下，將人的收益與其努力程度完全掛鉤，將是一種最有效的激勵機制（此時人承擔絕大部分風險）。正是由于銀行的主要資產是非標準化、不透明的貸款，所以，風險內部化是銀行與其資金儲蓄者之間的成本最低、效率最高的一種委托安排。

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1中國商業(yè)建筑蒸汽能耗現(xiàn)狀

隨著中國的改革開放和經(jīng)濟發(fā)展，商業(yè)建筑的面積日趨增大，建設規(guī)模和建設速度逐漸加大。據(jù)統(tǒng)計，目前中國已經(jīng)建成大約2000多幢高級賓館和寫字樓，800多家大型商場，其中絕大部分的高級賓館、飯店都設有蒸汽系統(tǒng)。根據(jù)我們對二十多幢商業(yè)建筑的能耗調查統(tǒng)計，設有蒸汽系統(tǒng)的商業(yè)建筑每年僅鍋爐的燃料費用就接近60元/平方米，現(xiàn)有商業(yè)建筑的每年的能源消耗費用就高達225億元人民幣。

賓館類建筑的蒸汽系統(tǒng)主要由蒸汽源、蒸汽輸配系統(tǒng)、蒸汽用戶三部分組成。蒸汽源一般為蒸汽鍋爐。使用燃料各有不同，包括：燃氣、燃油和煤。蒸汽輸配與回收系統(tǒng)包括蒸汽由蒸汽源輸送至用戶和部分蒸汽凝水由用戶處回收至蒸汽源兩部分。蒸汽用戶一般有以下四個：第一個是建筑內所需生活熱水，通過與蒸汽換熱的方式提供；第二個是是空調和供暖系統(tǒng)在冬季時使用的熱水通過與蒸汽換熱提供；第三個是洗衣房，使用蒸汽熨洗衣服；最后是廚房，使用蒸汽蒸煮食品和消毒餐具。此外對于一些采用吸收式冷機的商場、飯店，蒸汽系統(tǒng)還提供溴化鋰吸收式冷機運行所需的高壓蒸汽。對于醫(yī)院，蒸汽系統(tǒng)還提供蒸汽供大部分醫(yī)療室消毒器械使用。表1顯示了北京市幾種不同的商業(yè)建筑的蒸汽消耗各成份比例。

表1：北京市幾種不同的商業(yè)建筑的蒸汽消耗各成份比例（％）

生活熱水空調采暖洗衣房、廚房消毒用備注

賓館1215821--夏季用吸收式冷機

賓館2483022--

醫(yī)院4032208

2蒸汽系統(tǒng)存在的問題和節(jié)能潛力

通過對北京市商業(yè)建筑中蒸汽系統(tǒng)的調查和分析發(fā)現(xiàn)，目前蒸汽系統(tǒng)的應用中還存在著很大的問題，這同時也反應了蒸汽系統(tǒng)具有巨大的節(jié)能潛力。主要表現(xiàn)在以下幾方面：

*中國商業(yè)建筑的能耗高于國外發(fā)達國家的商業(yè)建筑能耗。從我們對北京市近10棟賓館、飯店和醫(yī)院的全面測試和統(tǒng)計可知，這些商業(yè)建筑的全年運行能耗平均大約是188kwh/m2.a，而氣候條件大致相當?shù)娜毡镜耐惤ㄖ钠骄昴芎拇蠹s是135kwh/m2.a，也就是說北京市的賓館的能耗要比日本高出將近40％。這其中，空調能耗占到50～60％，而其中設計到蒸汽系統(tǒng)的建筑結構冷、熱能耗又占到空調能耗的40～50％（如果夏季采用吸收式制冷，冬季采用蒸汽換熱采暖和空調）。

*同類型的的商業(yè)建筑之間的能耗也有較大差別。圖1顯示了北京4家四星級以上賓館的全年每平方米耗燃料量，從圖中可看出耗燃料量最高的商場比耗電量最低的商場能耗高出將近2倍。

從蒸汽系統(tǒng)的凝水回收系統(tǒng)運行情況看，各個賓館之間也存在著很大的差異。由于蒸汽凝水中含有大量的水的顯熱，因此凝水回收率越低，系統(tǒng)的能耗損失就約大。圖2顯示的是我們調查的北京市幾個賓館、醫(yī)院的蒸汽凝水回收情況。從圖2中可以看出，一些賓館蒸汽凝水回收率達到80％以上，凝水回收效果較好，而還有一些系統(tǒng)的凝水回收率低于20％，且大部分蒸汽系統(tǒng)的凝水回收率較低。

圖2北京市賓館蒸汽凝水回收率

*近年來已有不少的節(jié)能改造項目竣工，這些改造項目都顯示出較大的經(jīng)濟效益，說明商業(yè)建筑有巨大的節(jié)能潛力。例如在亮馬河大廈，提高蒸汽凝水的回收率和減少二次蒸汽的產生等技術手段，一年可以節(jié)約運行費用80多萬，所需的投資不到一年的時間即可回收。

上述分析表明，中外對比、同類建筑的對比和商業(yè)建筑成功的改造實例都充分說明中國的商業(yè)建筑蒸汽系統(tǒng)具有巨大的節(jié)能潛力，蒸汽系統(tǒng)節(jié)能改造有很好的經(jīng)濟效益。

3蒸汽系統(tǒng)節(jié)能的途徑和方法

蒸汽系統(tǒng)包括蒸汽輸送系統(tǒng)，蒸汽用戶，蒸汽凝水回收系統(tǒng)。因此蒸汽系統(tǒng)節(jié)能必須從這三個方面分別下手。從調查情況看目前高壓蒸汽輸送系統(tǒng)其輸送效率較高，節(jié)能潛力較少；而蒸汽用戶的節(jié)能潛力則主要體現(xiàn)在空調用戶如何有效的利用冷、熱源上，在這里就不詳細說明了；所以目前蒸汽系統(tǒng)的節(jié)能則主要體現(xiàn)在蒸汽凝水回收系統(tǒng)上，即如何提供凝水回收率和減少系統(tǒng)的二次蒸汽產生。

3.1提高工作人員的管理運行水平

*對運行管理人員、操作工人進行思想品質，培養(yǎng)他們的責任感和事業(yè)心，提高覺悟，盡職盡責地運行管理設備。

*建立嚴格的管理制度，規(guī)范職員、工人行為，這是實現(xiàn)良好運行管理的客觀保證。

*對職工、工人進行技術培訓，提高他們的技術水平和運行管理水平，有益于改善他們的工作，減少能耗。

末端蒸汽用戶的節(jié)能意識也對蒸汽系統(tǒng)的能耗有很大的影響。例如北京市某賓館的洗衣房，洗衣房的工作人員為了工作方便，大部分用汽設備（如熨燙機等）都采用無疏水閥運行，這不僅使得整個洗衣房的蒸汽凝水溫度偏高，造成了大量的二次蒸汽損失，同時還使一部分動力蒸汽也由凝水管道排到室外，造成了大量的能耗損失。

3.2提高系統(tǒng)設備的管理運行水平

這主要體現(xiàn)在

*對設備進行嚴格管理、合理使用，確保使之高效運轉。

*及時對設備進行更新?lián)Q代，更換低效設備，避免不必要的能源消耗。

*建立詳細的工作計劃和節(jié)能措施，確保節(jié)能改造工程的節(jié)能效果，防止徒勞無功。

由于設備老化造成的蒸汽系統(tǒng)的能耗增加，在我們的測試調查中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)。如北京市某四星級賓館，其凝水箱內凝水長期硬度檢查不合格，被迫再度軟化或者就地排走，造成很大的能源和經(jīng)濟損失。經(jīng)調查發(fā)現(xiàn)是由于一臺生活熱水用的殼管式蒸汽熱水交換器的內管破裂，使得大量的未軟化的生活熱水直接進入蒸汽管道回到凝水箱而造成的。

此外采用合理的蒸汽凝水回收系統(tǒng)也是減少系統(tǒng)能耗的一個關鍵因素。從圖2中我們可以看到賓館B和D的凝水回收率較高，這主要是由于賓館B中對蒸汽凝水進行了多極預冷，才進入凝水箱，即蒸汽經(jīng)以及換熱器換熱后，得到的溫度較高的凝水再和二級換熱換，使其溫度進一步降低。這樣避免了大量的二次蒸汽損失，而且溫度較低的凝水也更容易打回鍋爐房。賓館D中則將鍋爐補水直接打到凝水箱中和凝水混合，降低凝水箱內的凝水溫度，這樣也避免了能耗損失。

圖3賓館B中蒸汽系統(tǒng)簡圖

圖4賓館D中蒸汽系統(tǒng)簡圖

3.3節(jié)能新技術的推廣

技術手段的推廣和合理利用是商業(yè)建筑節(jié)能的關鍵。適合中國商業(yè)建筑的節(jié)能的方法并不是建造一兩幢新的商業(yè)建筑來展示新技術，而是通過一些投資小見效快的技術手段對現(xiàn)有商業(yè)建筑的改造和提高運行管理水平來提高能源利用效率。

從蒸汽系統(tǒng)自身的特點來看，蒸汽系統(tǒng)問題最大的地方是蒸汽凝水回收系統(tǒng)。目前一種射流－噴射泵系統(tǒng)非常適合于代替蒸汽系統(tǒng)中蒸汽熱水換熱器。它采用的是將蒸汽直接噴到需要加熱的水中，通過混合來達到換熱的效果。由于它不存在凝水回收系統(tǒng)，固避免了目前蒸汽凝水回收系統(tǒng)中的大量問題。但由于它將處理過的軟化水直接噴到了未處理的熱水中，其增加了鍋爐房處理軟化水的費用。

如下是噴射泵系統(tǒng)與傳統(tǒng)的板式熱交換器的運行能耗費用比較：

初始條件：

1．采用燃氣鍋爐，燃料為天然氣，價錢為1.8元/m3，熱值為44175kj/m3，鍋爐效率93％

2．都提供4公斤壓力的蒸汽，溫度為143.4，蒸汽熱值為2732kj/kg

3．自來水價格為3元/噸，軟水價錢為5元/噸，自來水水溫為15℃，熱值為62.85kj/kg

4．生活熱水供應水溫為60℃，熱值為251.4kj/kg

5．板式換熱器的凝水溫度為70℃，熱值為293.3kj/kg

計算步驟：

1、采用FTS系統(tǒng)生產1噸生活熱水所需耗費

(1)耗蒸汽量

設生產1噸生活熱水的蒸汽耗量為Gsteam，由：

Gsteam×2732＋（1000－Gsteam）×62.85＝1000×251.4

可得蒸汽耗量為：Gsteam=70.64kg

(2)耗燃氣量

由于FTS系統(tǒng)無凝水，所以生產1噸蒸汽所需燃氣量為：

1000×（2732－62.85）/（44175×h1）＝64.97（m3）

所以生產70.64kg蒸汽需燃氣量為

Ggas＝64.97×70.64/1000＝4.589（m3）

(3)耗自來水量

從上面計算可知消耗自來水量為1000－70.64=929.36kg

(4)耗軟化水量

消耗軟化水量為70.64kg

(5)總費用

總費用為：4.589*1.8+929.36*3/1000+70.64*5/1000=11.40（元）

2、采用蒸汽－熱水換熱器生產1噸生活熱水所需耗費

(1)耗蒸汽量

設生產1噸自來水的蒸汽耗量為Gsteam，認為換熱器換熱效率為1，由：

Gsteam×（2732－293.3）×＝1000×（251.4－62.85）

可得蒸汽耗量為：Gsteam=77.32kg

(2)耗燃氣量

設凝水回收率為X（以下計算數(shù)據(jù)基于X＝100％）

生產1噸蒸汽所需燃氣量為：

{1000*(1-X)*(2732－62.85)+1000*X*(2732－293.3)}/（44175×h1）＝59.36（m3）

所以生產70.4kg蒸汽需燃氣量為

Ggas＝59.36×77.32/1000＝4.589（m3）

(3)耗自來水量

從上面計算可知消耗自來水量為1000kg

(4)耗軟化水量

消耗軟化水量為77.32*(1-X)=0kg

(5)總費用

總費用為：4.589*1.8+3*1=11.26（元）

從計算結果中可以看出，

(1)在采用噴射泵系統(tǒng)時，系統(tǒng)運行費用僅比采用換熱器＋凝水回收裝置系統(tǒng)在凝水回收效率為100％時的費用高出1.2%

(2)采用相同的計算過程可以得出當換熱器＋凝水回收裝置系統(tǒng)的凝水回收率為87.9%時，所用費用與噴射泵系統(tǒng)相同。

此外噴射泵系統(tǒng)還節(jié)省了凝水回收系統(tǒng)的初投資。

由此可見噴射泵系統(tǒng)是一個值得在蒸汽系統(tǒng)中運用的新技術。

參考文獻：

【1】章熙民，任澤霈等，傳熱學(第三版)，中國建筑工業(yè)出版社，1993

篇10

隨著經(jīng)濟全球化步伐的不斷加快，我國外貿進出口也發(fā)展迅速，截止2014年我國外貿進出口達26．43萬億元，我國外貿出口量逐年增加。目前，我國外貿出口呈現(xiàn)良好發(fā)展情況，盡管當前世界經(jīng)濟形勢復雜多變，經(jīng)濟走勢難以掌握，全球范圍內缺少新的經(jīng)濟增長點，但是2015年我國外貿出口發(fā)展還是面臨很多的積極因素，出口還是穩(wěn)步增長的。在看到外貿出口增長的同時，也要注意到賴賬的風險性。在我國出口不斷增長的情況下，國際保理業(yè)務擁有良好的發(fā)展前景，風險的防范也成為重要課題，因此國內外學者都積極研究國際保理業(yè)務和國際保理業(yè)務風險管理。Charpentier（2003）分析了保理和信用保險的競爭性和互補性，指出應從應收賬款管理的整體概念，充分利用兩者的特點以互補，尤其是在保理業(yè)務中可以借助信用保險轉移風險。王杰（2013）認為我國保理業(yè)務存在法律不健全、保理意識有待改善等問題，并對存在的問題提出對策建議，提出的建議有：提高國際保理業(yè)務人員的培養(yǎng)和加強風險防范，以達到加快我國國際保理業(yè)務的發(fā)展目的。因此，針對國際保理業(yè)務的問題，本文以國際貿易出口背景下的國際保理業(yè)務為出發(fā)點，研究國際保理業(yè)務風險管理，期望對我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務風險管理提出有效的對策建議，幫助商業(yè)銀行科學高效的開展國際保理業(yè)務，防范國際保理業(yè)務風險。

2我國國際保理業(yè)務風險管理現(xiàn)狀分析

2．1我國國際保理業(yè)務現(xiàn)狀

目前，國際保理的概念還沒有一個統(tǒng)一的說法，就《國際保理業(yè)務慣例規(guī)則》2010的修訂版本中定義：“根據(jù)保理協(xié)議，供應商為了獲得融資、賬戶管理、資信調查、托收、買家信用擔保等服務，而將應收賬款轉讓給保理商”。而目前普遍接受的解釋是：指出口商采用賒銷、承兌交單等方式銷售貨物，把應收賬款的債權轉讓給保理商，由保理商提供應收賬款催收、信用風險擔保、進口商資信調查、銷售分戶賬管理等服務，而出口商轉讓時可以獲得70％－80％的預付賬款與100％的貼現(xiàn)融資。我國國際保理業(yè)務迅速發(fā)展，圖1顯示我國保理量逐年增加，2013年達到378，18百萬歐元，上升10％，并且我國國際保理量占世界的比例也在逐年上升，如圖1所示，國際保理業(yè)務發(fā)展前景很好，但是也要看到，我國的保理業(yè)務結構存在問題國際保理與國內保理的對比，國內保理量明顯比國際保理要高，并且每年差額逐年增加，而且有持續(xù)增長之勢。

2．2我國國際保理業(yè)務風險管理現(xiàn)狀

國際保理業(yè)務風險依據(jù)不同標準有不同的分類，本文僅把風險分為國家風險、信用風險、市場風險、操作風險和法律風險。中國的商業(yè)銀行對國際保理上風險管理已采取了許多措施，也意識到風險管理的重要性，對于國際保理業(yè)務風險商業(yè)銀行不是采取設立專門的風險防范措施，而是對于國際保理業(yè)務中的不同風險采取具體的風險防范手段。首先，商業(yè)銀行設立了風險管理部門，對存在的各種風險進行管理。比如中國建設銀行，建立了風險管理委員會，中國交通銀行設立了［1＋3＋2］風險管理委員會，且下設信用風險、市場與流動性風險、操作風險與反洗錢三個專業(yè)風險管理委員會，各個管理部門都有統(tǒng)一的管理規(guī)范，相互合作管理風險；工商銀行實施董事會、高級管理層、全行員工各自履行相應職責的風險管理體系，有效控制國際保理業(yè)務的全部風險。其次，商業(yè)銀行分別對信用風險、外匯風險、操作風險等風險分別制定詳細防范方法。比如中國銀行為了降低海外機構信用風險，通過完善國家風險管理政策制度，加強評級管理，強化限額管控，完善國家風險監(jiān)測管理體系，進一步加強對潛在高風險國家和地區(qū)的管理，有效控制了信用風險。最后，加強風險高級計量方式實施，通過采用較高級的風險計量方式，達到更好的度量風險，為有效控制風險提供可能。比如中國建設銀行客觀、準確地分析和評估實際風險狀況，就信用風險計量來說，已開發(fā)完成包括違約概率（PD）、期限（M）的內部評級模型、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD），建立起包括16級PD和5級LGD的兩維主標尺以及由上述風險參數(shù)計算的風險加權資產（RWA）、預期損失（EL）、風險調整后資本收益率（RORAC）等工具。但是，我們在取得良好發(fā)展的情況下，也應該看到所存在的不足，只有不斷完善國際保理業(yè)務風險管理體系，才能更好的促進國際保理業(yè)務發(fā)展壯大。

3我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務風險管理存在的問題

我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務風險管理的法律法規(guī)和政策正在不斷完善，各商業(yè)銀行也在不斷加強國際保理業(yè)務風險管理的技術和水平，但由于我國國際保理業(yè)務發(fā)展處于初期，風險管理水平和經(jīng)驗還不足，與國際先進的國際保理業(yè)務風險管理體系相比，存在著很大差距，存在以下幾個方面的問題：

3．1國際保理業(yè)務風險識別存在的問題

風險識別是對國際保理業(yè)務風險有效管理的前提條件，只有良好的風險識別，才能最大程度減輕風險。對于國家風險、信用風險、操作風險等較難識別，特別是信用風險識別難度最大，信用風險主體多，包括出口商、進口商、進口保理商的信用風險，在國際保理業(yè)務中，要準確、及時識別是比較困難的，主要的問題有：一是缺乏識別的優(yōu)秀人才。各大銀行人員結構，可以看出各大銀行人員學歷多集中在本科和大專學歷上，并且股份制銀行本科與大專的相對比例要高于四大行，本科比例相對較高，學歷高低影響識別能力。國際保理業(yè)務涵蓋國際貿易、銀行、法律、計算機等領域，需要從業(yè)人員熟悉國際金融、國際貿易規(guī)則、國際貿易結算、國際商法、慣例等方面知識，掌握計算機操作和熟練的英語運用等等。目前，很多相關從業(yè)人員一般都沒有經(jīng)過專門的國際保理培訓，在實踐中也缺少實務方面的鍛煉。這在一定程度上限制國際保理業(yè)務的順利進行，也可能導致從業(yè)人員不能識別國際保理業(yè)務的風險。二是沒有有效的識別方法。我國的國際保理業(yè)務起步比較晚，雖然其他業(yè)務也需要風險管理，但是由于業(yè)務不同，需要形成針對國際保理業(yè)務的風險識別技術?，F(xiàn)行的識別方法主要基于財務分析，據(jù)了解，我國商業(yè)銀行風險識別大部分基于財務因素，但是國外的先進識別技術對非財務因素給予足夠重視，這限制了運用先進風險識別的方法。

3．2國際保理業(yè)務風險度量存在的問題

對于風險度量，我國風險度量的觀念比較落后，缺乏定量測量風險，風險度量的精確性和準確性也比較差，從而計算結果的可信度比較差。比如信用風險度量，傳統(tǒng)的銀行信用風險度量方法主要有“5C”原則、OCC貸款評級法、《新巴塞爾資本協(xié)議》信用風險度量方法等，我國商業(yè)銀行對于風險度量的方法主要包括：“一逾二呆”、“五級分類”信用風險度量法、貸款風險度和信用等級評定，度量方法相對于國際方法是比較落后的，并且信用風險度量的方法更多是依靠信貸業(yè)務員分析企業(yè)財務數(shù)據(jù)、經(jīng)營狀況等，然后進行綜合評定，主觀性較強，影響度量的結果。

3．3國際保理業(yè)務風險評估存在的問題

目前，我國金融業(yè)實施分業(yè)經(jīng)營，與保險公司的合作受到制約，商業(yè)銀行缺乏再擔保，必須獨立承擔風險，成本相對較大。因此，我國商業(yè)銀行在國際保理風險管理中，普遍需要采取抵押品的方式。對于信用風險，商業(yè)銀行對進出口商、對手保理商的信用評估能力和資金流動的監(jiān)控能力比較差，對于進出口商和對手保理商的信用評估只能采取事前的審查，而不是事前評估與事中的動態(tài)監(jiān)控結合，并且傳統(tǒng)的信用等級評定都是以企業(yè)的償債能力及盈利能力作為標準，而國際保理業(yè)務同一般流動資金貸款性質上存在本質的差別，這就會導致評估缺乏準確性、科學性。對于國家風險、市場風險、操作風險和法律風險，商業(yè)銀行大部分采取事前調查評估風險，而在業(yè)務過程中，忽視風險變化過程，增加了損失的可能性。

3．4國際保理業(yè)務風險控制存在的問題

國際保理業(yè)務風險控制存在幾個問題：首先，對于風險控制方法，國際保理業(yè)務采取審批授信等直接控制方式，而不是直接控制與以定量分析等間接控制相結合的方式，缺乏定量分析風險，并且強調事后被動的監(jiān)督管理，而不是事前主動引導管理和事后被動監(jiān)督管理相結合的方法；其次，對于風險管理途徑，商業(yè)銀行采取末端治理型管理的方式，而不是源頭控制型管理與末端治理型管理相結合，風險控制途徑狹窄；最后，對于風險管理機制，商業(yè)銀行缺乏完善的控制體系，盡管每一銀行都有風險管理機構，但是比較單一，且都是對全部業(yè)務進行風險管理，缺乏獨立的業(yè)務風險管理部門，并且需要擁有全面的風險管理體系。

4我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務風險管理的對策建議

4．1完善社會信用體系

國際保理能夠得以蓬勃發(fā)展應得益于市場經(jīng)濟中存在較好的信用體系，建立信用體系是國際保理建康順暢發(fā)展的基礎。一是加快信用立法工作。信用立法不僅應該涵蓋信用方面，對信用中介也要提供一定的保護，為了社會信用體系的良好發(fā)展，應該出臺相關信用的法律法規(guī)，對信用中介組織的成立、操作和運行也要進行規(guī)范。二是加快企業(yè)征信系統(tǒng)建立。企業(yè)征信體系的展開首先可以從商業(yè)銀行等金融機構開始，通過銀行等的客戶信息體系，可以得到客戶的信貸情況、信用情況和拖欠還款情況等信息，然后，通過國家在全社會展開企業(yè)征信操作。當企業(yè)征信系統(tǒng)建立成熟，數(shù)據(jù)開放給需要的部門使用，達到數(shù)據(jù)開放利用，發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用。

4．2改善我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務的基礎條件

4．2．1培養(yǎng)國際保理風險管理人才

商業(yè)銀行風險管理要注重風險管理人才的培養(yǎng)，這是風險管理的重要條件。國際保理風險管理工作需要熟悉國際保理、國際外匯市場、世界經(jīng)濟動態(tài)和國際金融市場的管理人員，需要對風險管理、識別、度量、評價、決策、控制方法與操作都有一定的了解，國際保理風險管理人員最好能做到在種種不確定因素帶來的國際保理風險發(fā)生之前，能夠準確預測，主動采取避險措施，使銀行遭受的損失降到最低。一方面，對國際保理業(yè)務人員要進行定期培訓。另一方面，要不斷完善員工激勵機制。

4．2．2進一步加強信息化、電子化建設

通過資信調查，國家保理業(yè)務風險管理可以詳細了解進出口商的情況，而資信調查則依靠可靠信息來源和現(xiàn)代化的信息處理技術。我國商業(yè)銀行可以借鑒國外的技術，即采用EDI技術，通過建立完善的客戶信息系統(tǒng)，加強客戶信息管理。另一方面，商業(yè)銀行可以與FCI其他成員、國內外銀行建立信息交流系統(tǒng)，通過計算機終端進行數(shù)據(jù)的傳輸，逐步加強自身信息建設，完善電子化。

4．3積極加入FCI，加強交流與合作

目前，我國商業(yè)銀行加入國際保理商聯(lián)合協(xié)會的數(shù)量相對較少，缺乏與其他保理商的交流合作，在風險管理上也缺乏其他保理商的協(xié)助。因此，我國商業(yè)銀行應該積極加入FCI，加強與國外保理商的交流合作，學習他們風險管理的技術與經(jīng)驗。其次，應該加強風險研究，國際保理業(yè)務收益較高，伴隨著風險性也較大，加之其業(yè)務復雜、風險種類較多，因此，風險控制難度較大。我國商業(yè)銀行應該加強風險研究能力，可以召開國內外保理商的風險交流會，共同探討風險管理辦法。

4．4構建全面的風險管理模式

首先，構建完善的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行應該完善進出口商的資信調查系統(tǒng)，分不同部門進行審核，確保結果的正確性，對于相關數(shù)據(jù)也要善于運用信息系統(tǒng)進行管理，對于每一項業(yè)務，都要做到事前、事中、事后動態(tài)的監(jiān)督管理，然后把信息系統(tǒng)處理結果傳輸?shù)叫枰牟块T。其次，完善管理組織架構，商業(yè)銀行設立獨立的國際保理業(yè)務風險管理部門。獨立的風險管理部門可以較為獨立的執(zhí)行風險管理職能，較少受到其他部門的影響，客觀的對風險進行管理，并且由于管理部門專職進行風險管理，專業(yè)性較強。

4．5嘗試與保險公司合作