導語：建立聯(lián)系制度創(chuàng)新審計監(jiān)管一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2005年9月，金山區(qū)人民政府轉(zhuǎn)發(fā)區(qū)審計局《關(guān)于建立與被審計單位聯(lián)系制度的實施意見》的通知，區(qū)審計局按照監(jiān)督用力、管理嚴格、服務周到的工作理念，積極推進審計聯(lián)系，至2007年底，共提出審計聯(lián)系意見405條，進行財經(jīng)法規(guī)宣傳85次，提供審計咨詢37次，完善了55家被審計單位財務管理和審核制度，共調(diào)整不規(guī)范資金22895萬元。有效地發(fā)揮審計機關(guān)監(jiān)督經(jīng)濟、服務經(jīng)濟的作用，樹立了審計機關(guān)監(jiān)督與服務并重的新形象。

一、建立聯(lián)系制度的具體做法

1．抓基礎(chǔ)，健全被審計單位財務管理和審核制度。被審計單位基本情況是審計聯(lián)系中首先要掌握的信息，我們通過制定三份表格《金山區(qū)審計聯(lián)系單位基本情況表》、《會計基礎(chǔ)工作反饋表》、《審計聯(lián)系情況登記表》。以主動走訪，摸清了所有被審計單位人員、會計機構(gòu)、財務制度、開戶銀行、財產(chǎn)物資管理、資產(chǎn)負債損益等基本情況。同時，我們把內(nèi)部會計管理體系、財務收支審批、會計人員崗位責任制、稽核、內(nèi)部牽制、賬務處理程序、財務會計分析、原始憑證管理、財產(chǎn)物資管理、會計交接、會計檔案、實行成本核算單位建立成本核算共十二條財務管理和審核審批制度，以主動服務的形式提供被審計單位加以對照和參考。對未健全財務管理制度的被審計單位及時提出審計聯(lián)系意見。

2．抓重點，推進審計聯(lián)系工作。在抓好財務基礎(chǔ)工作的同時，根據(jù)對被審計單位會計資料分析及聯(lián)系情況，我們及時明確二個方面工作重點。一方面，對發(fā)現(xiàn)與被審計單位往來賬款長期掛賬、專項資金未?？顚Ｓ?、固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不到位等等，我們及時把以上內(nèi)容明確為聯(lián)系工作重點，及時提出審計聯(lián)系意見。另一方面，對發(fā)現(xiàn)資金流量大、專項撥款多、會計基礎(chǔ)工作較薄弱及我區(qū)的一些熱點部門，及時明確了10個行政事業(yè)單位和3個區(qū)屬公司為重點聯(lián)系單位，予以重點指導和服務。

3．抓服務，寓監(jiān)督于服務之中。審計聯(lián)系更應充分體現(xiàn)寓監(jiān)督于服務之中的理念。我們以主動走訪為主的形式對被審計單位積極宣傳經(jīng)濟法規(guī)、內(nèi)部控制、財務分析等內(nèi)容，和被審計單位一起分析如何強化內(nèi)部監(jiān)督制約機制，制定和完善相關(guān)規(guī)章制度等，結(jié)合新《審計法》的實施，我們?yōu)楸粚徲媶挝话l(fā)放了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的宣傳資料，還受邀為區(qū)水務局、區(qū)公安分局等單位的所有財會人員進行專門上課輔導，對被審計單位的重大投資、經(jīng)營決策、會計核算、財經(jīng)紀律、稅收、基建審計等方面及時提供審計咨詢服務。

4．抓信息化建設(shè)，運用計算機審計管理系統(tǒng)建立聯(lián)系信息。對每一個被審計單位在計算機審計管理系統(tǒng)中均建立了九個方面的臺賬，1、會計機構(gòu)及人員2、財務制度3、會計記賬4、會計核算5、往來款清理6、固定資產(chǎn)管理7、會計檔案管理8、審計整改9、五項制度；并把《金山區(qū)審計聯(lián)系單位基本情況表》、《會計基礎(chǔ)工作反饋表》、《審計聯(lián)系情況登記表》三份電子表格，進入審計管理系統(tǒng)；并建立數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，實現(xiàn)報送資料上傳下載和數(shù)據(jù)分析。

5．抓隊伍，提高自身政治業(yè)務素質(zhì)。抓學習，針對審計聯(lián)系面臨的新形勢、新特點、新要求，倡導和弘揚不斷學習、不斷探索、不斷提高的新風氣。提倡學習工作化、工作目標化。抓效率，建立審計聯(lián)系責任人制度，提高聯(lián)系人員的責任意識，提高工作效能。抓服務，對被審計單位努力從根源上提出防范措施，幫助被審計單位加強制度建設(shè)，提高管理水平。抓廉潔，審計聯(lián)系工作中，保持廉潔自律，維護審計機關(guān)的形象。

二、建立聯(lián)系制度的良好效果

1．基礎(chǔ)效應。從目前發(fā)現(xiàn)的一些重大違法違規(guī)案件看，制度的缺失、無效、監(jiān)督的缺位是其形成的主要原因。通過建立健全各被審計單位規(guī)章制度，使全區(qū)的財務管理基礎(chǔ)工作得到了有效改進。完善了55家被審計單位財務管理和審核制度，37家被審計單位固定資產(chǎn)進行定期清查，28家被審計單位往來賬款及時清理，達到強化管理、堵塞漏洞、消除隱患的作用。也是保障被審計單位管理活動、經(jīng)濟活動有序、有效進行，保障國有資產(chǎn)安全完整的基礎(chǔ)。通過聯(lián)系發(fā)現(xiàn)，某局部分固定資產(chǎn)未入賬，且無明細賬，也無卡片，也未按《行政單位會計制度》第二十五條“行政單位對其占有或使用的固定資產(chǎn)，每年應當盤點一次”要求進行。我們及時提出審計聯(lián)系意見，該局領(lǐng)導班子非常重視，及時健全財產(chǎn)物資管理制度，該局計財科按聯(lián)系意見要求，及時進行整改，保障國有資產(chǎn)安全完整。

2．重點效應。以主動服務的方式對財務收支不規(guī)范、未專款專用、不實資產(chǎn)核銷未按規(guī)定辦理等方面早發(fā)現(xiàn)。一方面加強對重點內(nèi)容的聯(lián)系，如聯(lián)系中發(fā)現(xiàn)某局其下屬單位上繳管理費等收入634萬元掛在往來款中，某單位有一筆撥入專款509萬元也長期掛在往來款中，都及時提出審計聯(lián)系意見，得到了調(diào)整，嚴肅了財經(jīng)紀律。另一方面，加強對重點單位的聯(lián)系，聯(lián)系中發(fā)現(xiàn)某局工程管理中存在一定問題，及時提出了審計聯(lián)系意見，該局領(lǐng)導班子及時召開相關(guān)會議，制定了相應措施，提高了管理水平。

3．制度效應。建立審計機關(guān)與被審計單位的專人聯(lián)系制度，作為審計機關(guān)聯(lián)系人員對自己所聯(lián)系的被審計單位進行日常的工作聯(lián)系，而被審計單位聯(lián)系人也會及時把工作上一些問題進行及時通報，已逐步建立起相互間的一種溝通機制。重大經(jīng)濟決策審計溝通制度，也使審計機關(guān)及時掌握情況，如區(qū)屬某公司，工商執(zhí)照上注冊資本2400萬元，而目前報表上，實收資本3.27億元，虧損了3.7億元，應如何調(diào)整。其下屬公司房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議價格原不進入收入，免稅政策能否使用等，及時予以明確的指導。該公司已按有關(guān)規(guī)定予以了落實。會計信息報送制度，使審計局聯(lián)系人員通過財務報表分析，及時進行聯(lián)系，財經(jīng)法規(guī)宣傳制度，及時提供12條會計管理制度，進行新《審計法》宣傳，使被審計單位能及時了解國家財經(jīng)法規(guī)政策。審計咨詢制度，及時為3家被審計單位提供重大投資、經(jīng)營決策及稅收4次，為17家被審計單位提供會計核算方面咨詢30次，為3家被審計單位提供基本建設(shè)方面咨詢3次。

4．信息化效應。由于在計算機審計管理系統(tǒng)中建立每個被審計單位九個方面的臺賬，三份聯(lián)系情況的表格，并建立數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，初步實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析，大大提高了審計聯(lián)系的工作效率。實行被審計單位電子信息化、方便管理、及時記錄、隨時查詢，使局領(lǐng)導和審計人員在“信息資源區(qū)、被審計單位資料”中能查詢、檢索所有被審計單位基本情況。從而基本實現(xiàn)了被審計對象管理信息電算化。實現(xiàn)資源共享，在OA中建立數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，按照審計聯(lián)系制度的要求，被審計單位通過數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)向我局上傳電子賬套和電子報表，審計人員可以上傳、下載、查看分配聯(lián)系工作任務。數(shù)據(jù)分析模塊能對被審計單位上傳的報表自動分析比較，并自動生成分析結(jié)果記錄表。這一系統(tǒng)使我局實現(xiàn)了對被審計單位財務會計狀況的了解和監(jiān)控，同時形成的電子檔案便于長期保存和查閱。

5．和諧效應。建立審計聯(lián)系是一種監(jiān)督與服務并重的新型和諧關(guān)系。監(jiān)督與服務本身是一個統(tǒng)一體，監(jiān)督是形式、是手段、是過程；服務是內(nèi)容、是目的、是結(jié)果。二者是一個事物的兩個方面。長期以來，審計在懲治腐敗，弘揚社會正氣等方面起到十分積極作用，但從另一角度，容易把審計放在被審計單位對立面。通過與被審計單位建立聯(lián)系制度，提高了他們的管理水平、決策水平，能改善被審計單位對審計的支持和配合。從而形成與被審計單位監(jiān)督與被監(jiān)督及服務新型關(guān)系，使“保健和外科醫(yī)生”形象得到社會公認，加快推進和諧社會建設(shè)。

三、制度建立以后的進一步思索

1．財務基礎(chǔ)管理工作有待進一步加強。各被審計單位普遍存在財務管理和審核審批制度不健全。雖然我們已提供一套較為完整的制度供聯(lián)系單位參考，但是有制度僅僅是第一步，有效的執(zhí)行是關(guān)鍵。要求我們在以后的審計聯(lián)系工作中，如何與被審計單位一起將各項管理制度得到有效執(zhí)行是聯(lián)系工作的重點之一。

2．往來賬款清理有待逐步解決。從聯(lián)系情況看，往來賬款掛賬達10年左右的單位較多，由于年代已久，甚至有些單位已無法知悉當事人和當時過程，有些借出款項的企業(yè)已倒閉等等，一方面形成不實資產(chǎn)造成國有資產(chǎn)損失，另一方面按規(guī)定辦理核銷又存在許多問題。也要求我們在以后的審計聯(lián)系工作中，如何與被審計單位一起分析原因按規(guī)定逐步予以解決。

3．服務意識有待進一步提升。審計聯(lián)系工作，成效顯著，得到了被審計單位普遍歡迎、支持、理解和配合，但也存在個別單位不重視、不整改，如會計信息資料不及時報送，提出的聯(lián)系意見不及時整改等等，就更需要我們在以后的審計聯(lián)系工作中，進一步提升服務意識，進一步改進工作方法。

實踐證明，通過與被審計單位建立聯(lián)系制度，初步形成具有金山特色的“三早（早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早規(guī)范）、二做（既做外科醫(yī)生、又做保健醫(yī)生），樹立了審計機關(guān)監(jiān)督與服務的新形象。正如《中國審計報》評述的：“上海市金山區(qū)實行的審計聯(lián)系制度將監(jiān)督關(guān)口前移，將關(guān)注點從事后監(jiān)督逐步向事前預防轉(zhuǎn)移，使審計融入到被審計單位的日常工作中，成為被審計單位的‘保健醫(yī)生’，這種做法值得提倡”。