導語：如何才能寫好一篇公司企業(yè)管理規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

11、對從事鍋爐、壓力容器、電氣、起重、焊接、車輛駕駛（含廠內(nèi)機動車）的員工，需經(jīng)有資質的培訓單位進行和考試并取得相關的資格證書后，才能從事該項操作。對特殊工種的在崗人員，必須進行經(jīng)常性的安全培訓教育。

四、工程、設備儀器

1、各種設備和儀器不得超負荷和帶病運行，并要做到正確使用，經(jīng)常維護、定期檢修，不符合要求的陳舊設備，應有計劃地更新和改造。

2、電氣設備和線路應符合國家有關安全規(guī)定。電氣設備有可熔保險和漏電保護，絕緣性能必須良好，并有可靠的接地和接零保護措施。

3、產(chǎn)生大量蒸汽、腐蝕易燃易爆的工作場所，應使用密閉型電氣設備；潮濕場所和移動式的電氣設備，應采用安全電壓。電氣設備必須符合相應保護等級的技術要求。

4、引進國外設備時，對國內(nèi)不能配套的安全附件，必須同時引進，引進的安全附件應符合我國的安全要求。

5、凡新建、擴建、改建、遷建的生產(chǎn)場地以及技術改造工程，都必須安排勞動保護設施的建設，并要與主體工程同時設計、同時施工、同時投產(chǎn)（稱三同時）。

6、工程建設主管部門在組織工程設計和竣工驗收時，應提出勞保護設施的設計方案、完成情況和品質評價報告，經(jīng)有關部門審查驗收，并簽名蓋章后，方可施工、投產(chǎn)。未經(jīng)同意而強行施工、投產(chǎn)的，要追究有關人員的責任。

7、勞動場所布局要合理，保持清潔、整齊。有毒有害的作業(yè)，必須有防護設備。

8、生產(chǎn)用房、建筑物必須堅固、安全：通道平坦、暢通，要有足夠的光線；為生產(chǎn)所設的坑、壕、池、平臺、升降口等有危險的處所，必須有安全設施和明顯的安全標志。 9、有高壓、高溫、低溫、潮濕、雷電、靜電等危險的勞動場所，必須采取相應的有效防護措施。

10、雇請外單位人員在本公司的場所進行施工作業(yè)時，主管部門應加強管理，對違反作業(yè)規(guī)定并造成公司嚴重損失者，需索賠并嚴加處理。

11、被雇請的施工人員作業(yè)時，須在保安處登記，需明火作業(yè)者須備案登記。

12、易燃、易爆物品的運輸、貯存、使用、廢品處理等必須有防火、防爆設備，嚴格執(zhí)行安全操作守則和定員、定量、定品種的安全規(guī)定。

13、易燃、易爆物品的使用地和貯存點，要嚴禁煙火，要嚴格消除可能發(fā)生火種的一切隱患。檢查設備需要動用明火時，必須采取妥善防護措施，并經(jīng)有關部門批準，在專人監(jiān)護下進行。

五、員工勞動安全和保護

1、根據(jù)工作性質和勞動條例，為員工配備或發(fā)放個人防護用品，各部必須教育職工正確使用品，不懂得防護用品用途和性能的，不準上崗操作。

2、努力做好防塵、防毒、防輻射、防暑降溫工作和防噪聲工程,進行經(jīng)常性的衛(wèi)生監(jiān)督測。對超國家衛(wèi)生標準的有毒、有害作業(yè)點，應進行技術改造和采取衛(wèi)生防護措施，不斷改善勞動條件，提高有毒有害作業(yè)人員的健康水平。

3、從事有毒有害作業(yè)人員，要實行每年一次定期職業(yè)體檢制度，對確診為職業(yè)病的患者，應上報上級調(diào)整工作崗位，并及時做出治療。

4、禁止年齡未滿18周歲的員工，女職工在懷孕期、哺乳期從事有害有毒的作業(yè)。

5、堅持定期或不定期的安全生產(chǎn)檢查制度。安全辦公室組織全公司的安全檢查，每年不少于四次。各生產(chǎn)部門每月安全檢查，每年不少于四次。各生產(chǎn)部門每月安全檢查不少于一次，各年間和生產(chǎn)班組應實行班前班后檢查制度，每天不少于兩次。特殊工種和設備的操作者應進行每天檢查。

6、發(fā)現(xiàn)不安全隱患，必須及時整改，如本部門不能進行整改的要立即報告安全辦統(tǒng)一安排整改。

六、事故的處理和獎懲

1、公司的安全生產(chǎn)工作應每年總結一

次，在總結的基礎上，由公司安全辦組織評選安全生產(chǎn)進集體和先進個人，加以表彰。

2、對發(fā)生重大事故或死亡事故（含交通事故），對事故直接責任人視情節(jié)輕重給予的責任，對觸及法律的追究其法律責任。

3、凡發(fā)生事故，要按有關規(guī)定報告。如有瞞報、虛報、漏報或故意延遲不報的，除責成補報外，對有關人員給予處罰，并追究其法律責任。

4、對事故責任者視其情節(jié)給予批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分，觸及法律者依法論處。

5、發(fā)生事故的單位必須按照事故處理程序進行事故處理。

（1）事故現(xiàn)場人員應立即搶救傷員，保護現(xiàn)場，如因搶救傷員或防止事故擴大，需要移動現(xiàn)場物件時，必須做出標志，詳細記錄或拍照和繪制事故現(xiàn)場圖。

篇2

市場化分配管理責任書【1】

為了維護市場正常經(jīng)營秩序，促進市場穩(wěn)步繁榮，打擊非法經(jīng)營行為，保護市場經(jīng)營戶及消費者的合法利益，根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，結合婁煩縣農(nóng)貿(mào)市場的實際情況，同市場經(jīng)營戶簽訂本責任書，要求市場經(jīng)營戶必須遵守以下規(guī)定：

1、經(jīng)營者必須證照齊全，堅持誠實、信用原則、依法經(jīng)營。

2、凡進貨時必須驗明生產(chǎn)企業(yè)的檢驗合格證、照，商品本身或包裝上必須有中文標明的商品名稱、廠名和廠址、標準代號，必須符合保障消費者人身財產(chǎn)安全及有關標準的要求。

3、嚴禁摻雜使假，偷工減料、短尺少秤、欺行霸市、哄抬物價、強買強賣的行為。

4、嚴禁偽造產(chǎn)地，偽造或冒用他人的商標、廠名、廠址。嚴禁偽造和冒用認證標志等質量標志。

5、經(jīng)營者必須按有關規(guī)定建立進銷貨臺賬、進貨檢查驗收制度、質量承諾制度、協(xié)議準入制度、食品質量自檢制度、食品退市制度。

6、經(jīng)營者不準銷售不符合國家標準的食品;不準銷售摻雜使假、以假充真、以次充好、以不合格食品冒充合格食品;不準銷售國家明令淘汰、失效、變質的食品;不準銷售無產(chǎn)品名稱、廠名、廠址和未標明食品主要成分含量的食品;不準銷售未標明生產(chǎn)日期和有效期限的食品;不準對銷售的食品進行虛假廣告和誤導宣傳的活動。

7、經(jīng)營者對所售食品質量實行質量三包。

8、經(jīng)營者必須積極支持配合管理部門和執(zhí)法部門的日常監(jiān)管和行政執(zhí)法工作。

市場負責人：

經(jīng)營者：

市場化分配管理責任書【2】

為了進一步貫徹落實安全第一，預防為主的方針，全面落實公司安全生產(chǎn)責任制，強化安全管理，有效遏制重、特大事故的發(fā)生，維護公司正常的生產(chǎn)、工作和生活秩序，確保員工生命和公司財產(chǎn)的安全，特與簽訂20XX年年度安全生產(chǎn)責任書，本責任書適用于國內(nèi)市場部和國際工程部。

一、總則

第一條為貫徹落實安全第一，預防為主的安全生產(chǎn)方針，本著誰主管，誰負責的原則，建立安全生產(chǎn)管理責任制，保障職工安全與健康，有效預防生產(chǎn)安全事故發(fā)生，制定本責任書。

第二條本責任書適用于市場營銷部。本責任書原則上一年一簽定，因第一責任人或組織結構發(fā)生變更原則上需重新簽定。

第三條市場營銷部必須認真貫徹落實國家、公司及本部門安全生產(chǎn)方針政策及各項安全管理規(guī)章制度，全面履行安全生產(chǎn)職責、落實安全生產(chǎn)責任制。部門負責人為該部門安全生產(chǎn)第一責任人，其余所有人員為關連責任人。

二、安全生產(chǎn)目標責任及職責

第四條市場營銷部必須達到下列安全生產(chǎn)目標：

1、全年重大安全事故為零;

2、全年較大安全事故為零;

3、全年一般安全事故為零;

4、安全損失率0.01

5、部門制度的完善和執(zhí)行率100%;

6、等責以上交通事故為零。

第五條市場營銷部必須履行下列安全職責：

1、嚴格遵守國際公約，國家及地方各級政府、主管部門制定的安全生產(chǎn)法律、法規(guī)并自覺接受監(jiān)督。

2、建立健全本單位安全生產(chǎn)管理制度、事故應急措施和救援預案并嚴格實施。

3、要建立健全各項安全管理臺帳、檔案、記錄(包括會議記錄)。

4、利用各種形式，經(jīng)常組織開展安全學習教育活動，定期召開安全生產(chǎn)例會，對新員工進行上崗前安全教育培訓時間不少于4小時，并有記錄。

5、積極參加公司組織的各類安全檢查、培訓工作，不斷提高安全技能;

6、加強對相關方施加安全方面的影響，將公司安全方面的制度、規(guī)定向客戶傳達;在與客戶溝通過程中，注意就公司的安全、環(huán)保、職業(yè)健康規(guī)范和政策向客戶介紹和解釋。

7、發(fā)生生產(chǎn)安全事故必須按四不放過原則，及時調(diào)查事故原因，采取安全措施，填寫事故報表，提出處理意見，上報公司企業(yè)管理部。

8、本年度內(nèi)，確保不發(fā)生重特大安全事故和有重大影響的安全事故。

三、獎懲辦法

第六條年度安全考核

1、年內(nèi)公司將對以上目標進行考核，達到目標要求的，進行表彰獎勵，達不到目標要求的，公司視情節(jié)給予處罰。

2、自覺履行法定義務，完成年度目標，可評為安全生產(chǎn)工作先進個人。

3、對未達標的個人，實行一票否決，公司給予取消其評比先進的資格。

4、對于，工作不負責任造成一定后果的人員，公司將根據(jù)情節(jié)輕重嚴肅處理，直至追究刑事責任。

責任單位：市場營銷部

我部承諾履行上述義務和責任。

第一責任人簽字：

關聯(lián)責任人簽字：

部門負責人簽字：

備注：1、本責任書一式三份：一份部門第一責任人保留、一份部門保留、一份企業(yè)管理部保留。

市場化分配管理責任書【3】

為確保公司戰(zhàn)略和目標得到充分的執(zhí)行，此目標責任書由公司與管理中心市場部簽訂，并對項目管理中心市場部所有員工有效。此目標責任書的完成情況，將作為績效考核的標準，與績效工資的發(fā)放掛鉤，總績效考核分值為100分。

一、有無年度、季度工作計劃，上級審核發(fā)現(xiàn)所制定計劃中缺失的重要內(nèi)容不超過[]處;

二、逐條核實計劃是否按時完成。已完成的工作項數(shù)/計劃的工作總項數(shù)比例不小于[]%;

三、未及時按實際工作變化情況改進制度延遲的延遲次數(shù)不超過[]次，延遲天數(shù)不超過[]天;

四、完成合同金額不低于目標任務的[]%;

五、對市場需求分析和預測準確度不低于[]%;

六、收集各種宏觀信息的時效性，收集有用信息不少于[]條，撰寫分析報告不少于[]份;

七、確保收集市場信息準確性和時效性，收集有用信息不少于[]條，撰寫分析報告不少于[]份;

八、項目甄選時，所提合理化建議不少于[]條;

九、準確進行項目的機會研究，通過公司各方參加的機會研究論證的比例不低于[]%;

十、根據(jù)市場需求，制定公司商務模式，所擬商務模式的市場接受度不低于[]%;

十一、客戶投訴未及時處理的次數(shù)不超過[]次，處理不當?shù)那闆r不超過[]次;

十二、項目規(guī)劃建議書制定時，所提合理化建議不少于[]條;

十三、對規(guī)劃方案建議書所提合理化建議不少于[]條;

十四、及時辦理項目相關報批手續(xù)，手續(xù)辦理的一次通過率不低于[]%，手續(xù)辦理不超過[]天;

十五、報批手續(xù)費用支出比預期不超出[]%;

十六、因關系處理不當而使公司受到政府限制的次數(shù)不超過[]次;

十七、在公司品牌建設中所提合理化建議不少于[]條;

十八、會議、活動組織安排不當?shù)牟怀^[]次，別人提出的不滿意見不超過[]條;

十九、保證結算的合理性，對合同結算所提合理化建議不少于[]條;

二十、及時催收回款，回款未及時收回的金額不高于總回款額的[]%;

二十一、因政府關系沒處理好而使業(yè)務受損次數(shù)不超過[]次，公司發(fā)生公眾危機的次數(shù)不超過[]次，或為[否決性指標];

二十二、在公司品牌建設中所提合理化建議不少于[]條，品牌評估后品牌的價值增長幅度不低于[]%;

二十三、確保制作項目簡報的及時性準確性，沒有按時制作簡報的次數(shù)不超過[]次，錯誤不超過[]處;

篇3

關鍵詞：A公司;內(nèi)部控制;問題;對策

課題來源： 本論文是南通職業(yè)大學高等教育教改研究課題（課題編號：2013-YB-23）階段性成果;南通市新觀點裝飾公司橫向課題（中小型建筑裝飾公司內(nèi)部控制設計研究）資助。

一、引言

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究意義。隨著我國經(jīng)濟體制的發(fā)展越來越成熟，中小企業(yè)發(fā)展速度不斷加快，在經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用不斷增強，企業(yè)內(nèi)部控制的重要性也逐漸被人們所認識。從我國目前的現(xiàn)實情況來看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在很多問題，阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。本文根據(jù)當前我國經(jīng)濟發(fā)展形勢和中小企業(yè)的發(fā)展狀況，分析出內(nèi)部控制制度的建設對中小企業(yè)的發(fā)展具有不可代替的作用。以此同時，根據(jù)本人在實踐基礎上對這一問題加以深入了解，總結出企業(yè)內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀及面對的問題，提出只有企業(yè)創(chuàng)造出一個良好的內(nèi)部環(huán)境，把內(nèi)部控制制度與會計控制系統(tǒng)完善的建立起來，企業(yè)才能得以穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展下去。

（二）國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀。如今伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國許多的中小企業(yè)對于內(nèi)部控制這一詞深感不解。內(nèi)部局限性的牽制，嚴格的檢查與監(jiān)督，在他們心中也就僅此意思而已。因此，對這一問題的模糊看待，會導致企業(yè)經(jīng)營出狀況，以及會計信息失真等內(nèi)部控制失效的難以把握的困難。企業(yè)內(nèi)部控制分為兩方面，一是內(nèi)部會計控制，二是內(nèi)部管理控制。相對于其他國家而言，我國的內(nèi)部控制主要是采用了內(nèi)部會計控制。相對于內(nèi)部管理控制，管理制度的不完善，權責發(fā)生的不明確等都會在內(nèi)部控制上顯露出弊端。

內(nèi)部控制制度在一些發(fā)達西方國家中已經(jīng)得到了長期的演變和發(fā)展，并且形成了適合國情的、比較成熟的內(nèi)部控制體系，對這一問題還在國際的發(fā)展方向上擁有著領導優(yōu)勢。但西方國家研究的主要觀點是以大型企業(yè)和股票上市公司為主，對中小企業(yè)的研究卻不盡人意，隨著研究的深入，部分學者將內(nèi)部控制與中小企業(yè)結合，使用案例分析、實證分析等研究方法，讓中小企業(yè)內(nèi)部控制的建設發(fā)展得更加完善。

二、內(nèi)部控制介紹及研究思路

（一）內(nèi)部控制的定義及地位。內(nèi)部控制，是指單位以實現(xiàn)控制為目的，通過建立制度、實行措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行監(jiān)督和管控。內(nèi)部控制包含兩點內(nèi)容，一是內(nèi)部會計控制，二是內(nèi)部管理控制。內(nèi)部控制的最終目標在于強化企業(yè)管理，提升企業(yè)經(jīng)濟利益，致使企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。在現(xiàn)如今的社會主義經(jīng)濟體制下。一些國企等大型企業(yè)已經(jīng)對國民經(jīng)濟的發(fā)展做出了應有的貢獻，已經(jīng)不能再更進一步的推動經(jīng)濟的發(fā)展。而中小企業(yè)是當今社會經(jīng)濟發(fā)展到今天一個新興的焦點，它們充滿活力數(shù)量多轉型快。在促進經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定社會秩序具有不可替代的作用。但是中小企業(yè)因為其自身的管理制度匱乏，經(jīng)驗少，資金不充足等原因導致不能穩(wěn)定的發(fā)展，內(nèi)部控制問題就是當務之急需要解決的問題，只有充分認識到這一問題的嚴重性，尋找解決的方法，才能使企業(yè)在逆境下穩(wěn)定發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制的意義。（1）提高會計信息資料的正確性和可靠性。企業(yè)若想要在快速變化的市場競爭中有長久的發(fā)展，就必須及時了解掌握各種信息，這樣可以更加正確的做出決策。它能保證既定目標符合計劃的發(fā)展方向，從而實現(xiàn)合法合規(guī)生產(chǎn)經(jīng)營。因此，可以提高會計信息的正確性和可靠性。（2）保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)至關緊要的不可缺失的部分，內(nèi)部控制可以通過有效的措施進行控制，能使企業(yè)嚴格按照預算資金規(guī)劃情況使用資金，明確資產(chǎn)收入與支出的權限，建立完善資產(chǎn)盤點清查制度，從而保證財產(chǎn)物資的安全完整。（3）為審計工作提供良好基礎。應用內(nèi)部審計工作來加大對內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，在此基礎上內(nèi)部控制必須要完善合理。（4）促進企業(yè)提高經(jīng)營效率。采購業(yè)務至關重要，要想節(jié)約成本，提高收益。制定對采購業(yè)務的相關制度，加大對采購的控制，完善采購內(nèi)部監(jiān)管是至關重要的。如此看來企業(yè)要選擇合理的采購方式，并按照企業(yè)的采購規(guī)章制度進行預算采購。另一方面需要注意對企業(yè)資金的收支管理加大管理力度。在此基礎上通過銷售情況反饋來健全客戶檔案。制定一系列制度加強對銷售合同的審核，健全審核制度，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率。（5）保證企業(yè)既定方針的貫徹實行。內(nèi)部控制的制定難，要想充分貫徹實施更難。相對于企業(yè)管理層要以身作責，在自己嚴格按照企業(yè)內(nèi)部控制的方針政策下。加大對企業(yè)員工的培訓教育力度，使員工充分理解內(nèi)部控制的相關政策。在通過嚴格的考核和監(jiān)管力度促使全體職工貫徹和執(zhí)行好既定的方針政策。相對于企業(yè)員工而言，要認真接受學習相關內(nèi)部控制，遵守企業(yè)的管理規(guī)章制度，支持管理層對制定有利于企業(yè)發(fā)展的相關內(nèi)部控制制度的方針政策。

（三）本文的研究思路。由于在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中，中小企業(yè)內(nèi)部建設算是比較重要的問題，該論文從研究內(nèi)部控制的基本問題著手;接著，本人以江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司為例，具體分析了企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題;然后又著眼企業(yè)的具體問題制定出針對性有效性的解決方法;最后，對我國中小企業(yè)內(nèi)部控制建設進行總結，希望我國中小企業(yè)內(nèi)部控制建設能有更好的發(fā)展，同時促進能我國國民經(jīng)濟更好的發(fā)展。

三、A新型建材開發(fā)有限公司內(nèi)部控制存在的問題及原因

（一）A新型建材開發(fā)有限公司簡介。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司，成立于2001年3月13日，擁有建筑裝飾裝修工程專業(yè)承包一級資質、房屋建筑工程總承包二級資質、建筑門窗工程專業(yè)承包一級資質、房地產(chǎn)三級資質、市政公用工程施工總承包二級資質、鋼結構工程專業(yè)承包三級資質?，F(xiàn)已發(fā)展成為集建筑、市政工程、房產(chǎn)開發(fā)、裝飾幕墻、新型建材、星級酒店、商業(yè)管理、生態(tài)農(nóng)業(yè)、旅游度假等為一體的多元化、綜合性企業(yè)集團。該公司擁有龐大的服務網(wǎng)點，該公司高效率、高覆蓋的服務態(tài)度得到許多公司和機構的認可。A99城市廣場定位國際化、年輕時尚化，項目針對目前中國4-2-1的家庭成員結構，著重關注以孩子、女性為主的消費群體，把項目打造成集購物、餐飲、休閑、娛樂、商務、居家等為一體的大型親子式家庭潮流生活MALL。

（二）A新型建材開發(fā)有限公司存在問題及原因。（1）企業(yè)內(nèi)部會計控制基礎薄弱，會計信息失真嚴重。在中小企業(yè)的內(nèi)部控制中，人為的因素不可忽視，大大影響著企業(yè)成本效益，因為公司企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱而且計劃不能徹底落實，會計信息失真都嚴重影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益。當今社會很大一部分的企業(yè)為了達到某些目的，故意歪曲財務報表。有的會計人員甚至為了達到某種目的而產(chǎn)生做假賬的現(xiàn)象。虛假失真的會計信息，在一定程度上影響了整個社會經(jīng)濟的發(fā)展。江蘇省南通市

A新型建材開發(fā)有限公司，對財務賬簿的檢查就比較寬松，公司的財務主管因此忽略了對公司的財務制度、財經(jīng)紀律的強制性和制約性的學習。（2）崗位設置不合理，會計人員素質不高。在企業(yè)中，若管理者的文化水平及素質不高，會導致內(nèi)部控制管理理念的落后，使得許多理論完備的會計方法無法正確實施。由于中小型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、員工數(shù)量較少，一些企業(yè)都沒有設立會計機構，有的即使設立了但也是層次不清，崗位設置不合理。所以企業(yè)在會計人員的聘用上，對聘用者的要求也很低。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司中有的會計人員無證上崗，有的會計人員專業(yè)水平較低，甚至出現(xiàn)有些會計人員一人身兼兩職甚至數(shù)職，不符合有關國家統(tǒng)一的會計準則的規(guī)定，造成崗位設置缺乏牽制性。（3）缺乏有效的監(jiān)督機制。眾所周知，嚴格的監(jiān)管力度才能使優(yōu)秀的制度發(fā)揮好本身的價值，該公司在制定了相關的內(nèi)部控制等相關政策下未能完善內(nèi)部審計制度，未能使企業(yè)的內(nèi)部審計發(fā)揮其應有的監(jiān)督管理的職責。內(nèi)部審計失去獨立性，導致一些中小企業(yè)的職員，甚至高層管理者利用審計監(jiān)督的漏洞，從事收受賄賂、侵吞公款等違法行為。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司中有些會計人員私自將公司的賬帶回家做，這很可能導致會計信息的失真且會計數(shù)據(jù)的不準確性，嚴重違反國家統(tǒng)一會計準則的規(guī)定，這都是該公司缺乏有效監(jiān)督機構造成的后果。相對于我國現(xiàn)如今的內(nèi)部控制，內(nèi)部管理與審計上存在嚴重的失職。相當一部分的企業(yè)能夠認識到內(nèi)部控制的重要性并且做出一些積極的措施。但是在完善好相關制度的同時能否真正實施好又應該如何斷定呢？這就需要嚴格的監(jiān)督管理來保證內(nèi)部控制的實施。事實上卻是很多中小企業(yè)內(nèi)部審計等監(jiān)督管理部門形同虛設，內(nèi)部控制的執(zhí)行出于表面，不能更高的得到發(fā)揮使其無法真正的有效實施。（4）考核獎懲機制不夠健全和有效。當下，相對于我國的中小企業(yè)制度還不夠健全，缺乏一整套的管理機制。很多的獎懲制度也各不相同多彩多樣，過于繁瑣和復雜的獎懲機制在實踐中缺乏可操作性，而過于簡單膚淺的獎懲制度又不能起到真正的獎懲作用而形同虛設。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司內(nèi)部控制最大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是考核獎懲機制不夠健全、有效。對于一個企業(yè)而言，制度的好壞很重要，然而制度的監(jiān)督管理和實施更為重要。然而，該公司建立多年來，也未實實在在確立年終獎、績效獎、公交補貼等員工福利津貼，導致無法調(diào)動員工的工作積極性。（5）公司治理結構和機構設置不合理，權責分配不明確。中小企業(yè)因為其規(guī)模小，融資難等原因。企業(yè)的公司治理結構也不能得到充分的體現(xiàn)。但是，現(xiàn)實中很多中小企業(yè)在內(nèi)部控制公司治理結構和機構設置方面存在控制問題。然而該公司在工商部門注冊時是按照公司法的要求建立了完善的法人治理結構，但實際運作中卻表現(xiàn)出職能不健全，權力相對集中，人為控制現(xiàn)象特別嚴重。因為受多方相關利益的影響及牽制影響，崗位缺乏牽制性和不相容性。

四、A新型建材開發(fā)有限公司內(nèi)部控制問題的解決對策

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境。強化江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司內(nèi)部控制管理，企業(yè)首先要擁有一個良好的控制環(huán)境。公司領導要重視內(nèi)部控制，積極轉變管理觀念。管理層要約束自身，嚴格遵守各項規(guī)章制度，不能隨意變更控制制度。作為企業(yè)的財會人員掌管企業(yè)的經(jīng)濟命脈，扎實的知識，熟練地技能必不可少。所以在學習知識的同時，更應該將自身的業(yè)務水平不斷地提供。

（二）提高會計人員的綜合素質，進行崗位輪換。針對該公司存在員工素質偏低的狀況，江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司應該建立切實可行的員工培訓機制，重視對內(nèi)部人才的培養(yǎng)，特別是財務會計人員。同時，會計人員繼續(xù)教育必須掌握的內(nèi)容應包括內(nèi)部控制知識，且應該被列入到會計專業(yè)技術資格以及各類型的職稱考試內(nèi)容之中，從而提升會計人員的自律能力，使他們自覺的去執(zhí)行各項法律法規(guī)，遵守各種財經(jīng)紀律，做到奉公守法、廉潔自律、尊重正義和法律、遵紀守法。

（三）加強內(nèi)部審計工作，完善監(jiān)督機制。完善監(jiān)督機制，必須重視企業(yè)內(nèi)部審計。江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司在設置內(nèi)部審計機構時，要充分利用當下權力，以保證在行使職權時的獨立性，特別是會計報表必須接受公司內(nèi)部審計機構的監(jiān)督，嚴格按照我國統(tǒng)一的會計制度要求建立健全企業(yè)會計方法和會計核算制度。切實加強內(nèi)部審計制度能起到一個考核和監(jiān)督的作用，能對相關人員起到督促和提示的作用，這使工作人員按照實際的法律法規(guī)之下的規(guī)章制度辦事。

（四）強化內(nèi)部控制制度，建立有效的獎懲機制。在制定了相關內(nèi)部控制制度的基礎下還要保證制度的充分實施，并能夠隨著經(jīng)濟的發(fā)展得到不斷地完善。管理者必須認真對待制定的制度的規(guī)范實用性，不能盲目隨性的制定。企業(yè)也許定期對執(zhí)行內(nèi)部控制執(zhí)行力度做各方面的深刻檢查。與此同時，江蘇省南通市A新型建材開發(fā)有限公司應該針對公司員工工作情況采取獎懲機制，充分調(diào)動員工工作的積極性和主動性。公司領導還應多多關心員工，充分收集員工的意見與員工進一步的交流溝通。做到以人為本，多方面為員工考慮。

（五）完善組織機構，明確崗位職責。A新型建材開發(fā)有限公司首先要科學的建立股東會、董事會、理事會等法人治理結構，按照崗位來安排部門和崗位，按照級別來劃分權限，使職責分工明確，權責明晰，從而建立行之有效的內(nèi)部控制制度。使內(nèi)部控制在管理戰(zhàn)略，崗位安排及權限分工等方面彼此分離相互督促檢查，同時顧及到經(jīng)營效率，錢與賬分別讓相關的部門管理，以確保內(nèi)部控制得以完善高效地實施，發(fā)揮出應有的作用。

結論：社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展到現(xiàn)在，中小企業(yè)的地位已經(jīng)不可忽視。在國民經(jīng)濟中所占的比重也大幅上升?，F(xiàn)如今的中小企業(yè)是刺激經(jīng)濟效應提高，穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展，提高更好的盈利能力。不可忽視的是在中小企業(yè)高速發(fā)展的當下，內(nèi)部控制仍然十分薄弱，有的形同虛設。本文A新型建材開發(fā)有限公司為例淺析了我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與存在的問題，并在此基礎上提出了合理的加強中小企業(yè)內(nèi)部控制建設的應對措施。伴隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，中小企業(yè)的市場競爭也越發(fā)的強烈，內(nèi)部控制的好壞對一個企業(yè)的發(fā)展與未來的影響起到舉足輕重的作用。所以企業(yè)應充分意識到內(nèi)部控制制度對一個企業(yè)發(fā)展的關鍵作用，不斷完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，全面展現(xiàn)出內(nèi)部控制的作用，使其成為中小企業(yè)控制風險、提升經(jīng)營效率的一把利劍，中小企業(yè)才能在形形的市場競爭中取得健康有序的發(fā)展。

參考文獻：