導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)信用管理存在的問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、存在的問題及其原因

信息技術(shù)在企業(yè)績(jī)效管理中存在的問題可以總結(jié)為信息技術(shù)的超限應(yīng)用。

信息技術(shù)在績(jī)效管理中的應(yīng)用是基于績(jī)效管理中的信息點(diǎn)來進(jìn)行的。所謂信息點(diǎn)，就是績(jī)效管理過程中的信息源和信息傳遞與匯總的集中之處。這些信息點(diǎn)有：?jiǎn)T工工作績(jī)效信息，員工工作績(jī)效生成原因信息，員工工作績(jī)效改進(jìn)信息，目標(biāo)績(jī)效參照系信息和員工工作過程信息。信息技術(shù)在績(jī)效管理中的應(yīng)用范圍就是這些信息點(diǎn)，而信息技術(shù)的超限應(yīng)用問題就是信息技術(shù)在績(jī)效管理中的應(yīng)用范圍超出了這些信息點(diǎn)，擴(kuò)展到了非信息點(diǎn)領(lǐng)域從而給績(jī)效管理的實(shí)施帶來負(fù)面影響。同時(shí)，信息技術(shù)的發(fā)展速度非?？?，而企業(yè)的發(fā)展總是落后于信息技術(shù)的發(fā)展，所以信息技術(shù)相對(duì)于企業(yè)總是具有超前性。這種脫離企業(yè)發(fā)展的超前性如果應(yīng)用于績(jī)效管理過程中也會(huì)產(chǎn)生諸多問題。產(chǎn)生信息技術(shù)超限應(yīng)用問題的原因主要有以下三個(gè)方面。

1.信息技術(shù)的局限性

任何技術(shù)都不是萬能鑰匙，信息技術(shù)也是一樣。信息技術(shù)解決的是關(guān)于信息方面的技術(shù)性問題，除此之外的領(lǐng)域就不是信息技術(shù)所擅長(zhǎng)的。這是信息技術(shù)最根本的局限性。具體到信息技術(shù)在績(jī)效管理應(yīng)用中的局限性則體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

一是信息技術(shù)指導(dǎo)思想的局限性。作為一個(gè)技術(shù)系統(tǒng)，信息技術(shù)是以工具理性為其指導(dǎo)思想的。工具理性是一種以技術(shù)主義為生存目標(biāo)的價(jià)值觀。這種價(jià)值觀在指導(dǎo)行動(dòng)時(shí)只被追求功利的動(dòng)機(jī)所驅(qū)使，行動(dòng)借助理性達(dá)到自己需要的預(yù)期目的，行動(dòng)者純粹從效果最大化的角度考慮。在一定的范圍內(nèi)，工具理性的這種特點(diǎn)在人們解決實(shí)際問題時(shí)會(huì)帶來很大的幫助。但是，若超出了必要的限度，過渡關(guān)注工具本身，使手段成為目的，則會(huì)使人們?cè)趹?yīng)用信息技術(shù)時(shí)只是為做而做，失去了應(yīng)用信息技術(shù)應(yīng)有的意義和價(jià)值。此外，信息技術(shù)將實(shí)踐置于第一位的理念可能使人們犯經(jīng)驗(yàn)主義的錯(cuò)誤，忽視理論的作用，從而在把握問題上缺乏宏觀視角和戰(zhàn)略眼光；信息技術(shù)對(duì)功效最大化的追求和對(duì)有效性強(qiáng)調(diào)的負(fù)面影響是形成功利主義，使人們只是一味地強(qiáng)調(diào)成本核算而不注意非成本資源的巨大價(jià)值；信息技術(shù)對(duì)于精確性的強(qiáng)調(diào)，會(huì)導(dǎo)致人們過度追求量化(這一問題在績(jī)效管理中已經(jīng)顯現(xiàn)出來)，而對(duì)那些無法量化的事物要么忽視，要么束手無策；信息技術(shù)對(duì)技術(shù)手段的過度強(qiáng)調(diào)會(huì)將人們的注意力過多地引到手段方面，而不是去關(guān)注手段所要服務(wù)的目標(biāo)(這是工具理性負(fù)面效應(yīng)的最突出表現(xiàn))。

二是信息技術(shù)本身的局限性。信息技術(shù)對(duì)于信息的加工是有限的。其可以通過設(shè)定一定的條件對(duì)信息進(jìn)行篩選和辨別，但這種篩選和辨別僅限于數(shù)據(jù)性信息或簡(jiǎn)單的文字信息。對(duì)于通過問卷或訪談所獲得的復(fù)雜的文字信息，信息技術(shù)是無法對(duì)其進(jìn)行深入加工和分析的。實(shí)際上，對(duì)于信息的使用，最終還是需要相關(guān)人員作出判斷。技術(shù)所解決的僅僅是技術(shù)問題，對(duì)于技術(shù)以外的問題是鞭長(zhǎng)莫及的。此外，信息技術(shù)在應(yīng)用過程中容易受到許多干擾性因素的干擾，如傳播介質(zhì)的干擾、問題設(shè)備的干擾等。這些干擾都會(huì)使信息在采集、存儲(chǔ)、傳遞過程中產(chǎn)生損耗，削弱了信息的準(zhǔn)確性和完整性。這些干擾性因素也使得信息技術(shù)的應(yīng)用受到了一定的限制。

2.績(jī)效管理自身的原因

信息技術(shù)在應(yīng)用到績(jī)效管理中時(shí)所受到的局限性不僅是因?yàn)樾畔⒓夹g(shù)本身的問題，同時(shí)也有績(jī)效管理自身原因，這些原因主要有五點(diǎn)。

第一，績(jī)效管理體系不只是一個(gè)工具體系?？?jī)效管理系統(tǒng)中，除了技術(shù)和信息部分屬于工具體系，其他的部分屬于非工具體系。非工具體系所遵循的是價(jià)值理性。價(jià)值理性是一種以主體為中心的理性。在價(jià)值理性看來，行為人所需要關(guān)注的是行為本身所能代表的價(jià)值，而不是所選擇行為的后果，即其所關(guān)注的是從某些具有實(shí)質(zhì)的、特定的價(jià)值理念的角度來判定行為的合理性?？?jī)效管理體系包含了兩種理性，因此單一以工具理性為理念基礎(chǔ)的信息技術(shù)是不可能解決全部績(jī)效管理的問題的。

第二，工作性質(zhì)差異的原因。如果按工作結(jié)果的可測(cè)量性對(duì)工作進(jìn)行分類，那么工作可以分為定量性工作和定性性工作。定量性工作的工作結(jié)果是可以通過數(shù)量的形式加以測(cè)量的。這部分工作在應(yīng)用信息技術(shù)時(shí)可以取得較好的效果。相對(duì)工作結(jié)果而言，定性性工作注重的是工作的過程，其結(jié)果多采用文字描述的方式來評(píng)價(jià)。對(duì)于這種性質(zhì)的工作而言，工作績(jī)效很難進(jìn)行量化，所以信息技術(shù)對(duì)于這類工作的績(jī)效管理所能發(fā)揮的作用有限。

第三，指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系設(shè)計(jì)的原因。在績(jī)效管理中，績(jī)效信息的采集是有選擇性的。選擇的依據(jù)就是績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)?？?jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)不僅是評(píng)價(jià)實(shí)際績(jī)效的標(biāo)尺，還是績(jī)效管理的方向標(biāo)。指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)不僅是為了評(píng)價(jià)實(shí)際績(jī)效，更重要的是要指導(dǎo)員工的努力方向。因此，如果績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系存在著不合理，那么信息技術(shù)所采集和處理的信息也就不合適，這些信息無助于績(jī)效管理的實(shí)施，因此信息技術(shù)也難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

篇2

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展和企業(yè)對(duì)信用管理的需求越來越迫切的情況下，企業(yè)信用管理在企業(yè)進(jìn)行商務(wù)運(yùn)作過程中就顯得尤為重要，企業(yè)的信用管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)息息相關(guān)，本文就此展開了研究，通過對(duì)我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，總結(jié)了當(dāng)前我國(guó)企業(yè)信用管理中的不足，并結(jié)合自身的專業(yè)知識(shí)給出了相關(guān)建議。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè)；信用管理；建議

1 我國(guó)企業(yè)信用管理存在的問題

1.1 相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，缺乏有效監(jiān)管

目前，我國(guó)在信用方面的法律法規(guī)建設(shè)還是不完善的，對(duì)于失信行為并未采取強(qiáng)有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機(jī)制不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切需求。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展前行，經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，經(jīng)營(yíng)機(jī)制也變得越來越復(fù)雜，在變化中得以不斷的完善改進(jìn)。而在企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)機(jī)制不斷完善改進(jìn)的過程中，許多新問題也隨之顯現(xiàn)。與企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制配套的信用管理系統(tǒng)尚未建立，相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部管理制度沒有同步跟上，這就造成了當(dāng)前企業(yè)新的制度用陳舊落后的理念進(jìn)行信用管理的局面，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理不力，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督控制制度無法很好的貫徹到底層，會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，從內(nèi)部破壞了會(huì)計(jì)監(jiān)督的順利實(shí)施，破壞了正常的會(huì)計(jì)工作，給企業(yè)的正常管理和運(yùn)營(yíng)帶來了相當(dāng)負(fù)面的影響。

1.2 缺乏完善的信用管理體系

學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)信用管理的研究較少，國(guó)內(nèi)大專院校很少有信用管理的教學(xué)課程，信用管理書籍也極為少見。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，中國(guó)67%的公司沒有建立信用管理部門，31%的公司沒有對(duì)客戶詳細(xì)的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調(diào)查信息，全面進(jìn)行信用管理的企業(yè)僅占6%。此外，通過采訪得知要進(jìn)行信用評(píng)級(jí)等活動(dòng)也是很困難的事，國(guó)內(nèi)能夠提供高質(zhì)量信用服務(wù)的機(jī)構(gòu)或企業(yè)嚴(yán)重不足。根據(jù)調(diào)查，83.8%的公司一般選擇通過業(yè)務(wù)往來及其他途徑了解客戶的聲譽(yù)和口碑。完善的內(nèi)部控制是減少企業(yè)應(yīng)收款的有效措施，是加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要手段，但多數(shù)企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)人員缺乏內(nèi)部控制的知識(shí)和意識(shí)，還有部分企業(yè)雖建立了內(nèi)控體系但執(zhí)行不到位，制度沒有起到應(yīng)有的作用，這也是造成企業(yè)應(yīng)收賬款增多的原因。不少企業(yè)有大量的應(yīng)收賬款對(duì)不上、收不回，一個(gè)主要原因是沒有建立起相應(yīng)的管理機(jī)制、責(zé)任機(jī)制和獎(jiǎng)懲辦法，缺少必要的內(nèi)部控制。很多企業(yè)為了眼前的既得利益，提高市場(chǎng)占有率，盲目追求產(chǎn)品銷量而忽略了資金的機(jī)會(huì)成本。銷售人員為了提高個(gè)人的銷售業(yè)績(jī)，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無心考察購(gòu)貨方的償債能力。企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理思想。風(fēng)險(xiǎn)和成本意識(shí)淡薄。對(duì)于已經(jīng)形成的應(yīng)收賬款不做成因分析，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積，從而使應(yīng)收賬款狀況日趨惡化，加重企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。

1.3 企業(yè)缺乏信用管理意識(shí)

如果說企業(yè)信用管理相關(guān)部門等硬件設(shè)施的建設(shè)不到位，是因?yàn)槌杀咎撸行∑髽I(yè)為減輕負(fù)擔(dān)而不為之的話，那么，信用管理相關(guān)制度的建設(shè)不完善，則反映出企業(yè)信用管理意識(shí)淡薄。信用管理意識(shí)不高，直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作時(shí)忽略信用管理問題，致使一些本可以避免的信用風(fēng)險(xiǎn)無形增高。具體表現(xiàn)在：一是對(duì)內(nèi)缺少科學(xué)的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財(cái)務(wù)、銷售等相關(guān)部門在信用管理上溝通不利、職責(zé)不清、權(quán)責(zé)不等；信用管理執(zhí)行不力，對(duì)銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員與客戶勾結(jié)；企業(yè)內(nèi)部資金和項(xiàng)目審批不科學(xué)，主管領(lǐng)導(dǎo)盲目決策等等。二是對(duì)客戶缺少科學(xué)的信用政策和規(guī)范的業(yè)務(wù)管理流程。如對(duì)客戶的失信行為不敏感，缺少準(zhǔn)確判斷客戶信用狀況的辦法；沒有正確地選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件；對(duì)客戶過度縱容，導(dǎo)致對(duì)應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán)；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。

2 我國(guó)企業(yè)信用管理中存在問題的對(duì)策

2.1 完善相關(guān)法律法規(guī)，健全行業(yè)監(jiān)管機(jī)制

從目前我國(guó)情況看，對(duì)于企業(yè)的信用管理問題，我們不能單純地祈求中小企業(yè)通過自律去加以解決。必須結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)與發(fā)展實(shí)際，通過進(jìn)一步完善《公司法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等有關(guān)法律法規(guī)，營(yíng)造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境去促進(jìn)。在企業(yè)征信、信用評(píng)估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上，真正實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。在我國(guó)，對(duì)于大中型企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)，在國(guó)家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關(guān)部門監(jiān)管的重點(diǎn)。而對(duì)于量多面廣的大多數(shù)中小企業(yè)而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管機(jī)制。這種機(jī)制可以使行業(yè)的監(jiān)管更加專業(yè)化，制定的行規(guī)更合乎行業(yè)特點(diǎn)，易于被企業(yè)所遵守。同時(shí)，對(duì)于那些違規(guī)的企業(yè)，協(xié)會(huì)可以通過自己的渠道，把這些企業(yè)的信息公告于本行業(yè)全體成員和社會(huì)，使其聲譽(yù)受損，從而削弱其市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力。這種企業(yè)自律與行業(yè)協(xié)會(huì)他律相結(jié)合的監(jiān)管機(jī)制，可以使中小企業(yè)信用監(jiān)管更為完善。

2.2 建立企業(yè)信用檔案體系

為進(jìn)一步發(fā)揮信用信息資源引導(dǎo)金融資源優(yōu)化配置的積極作用，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)中小企業(yè)信用體系建設(shè)工作。各級(jí)政府應(yīng)以信息征集為手段，對(duì)所有已取得工商管理部門核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但尚未與銀行業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生貸款關(guān)系的中小企業(yè)建立信用檔案，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間的信息對(duì)稱，從而降低信用管理的風(fēng)險(xiǎn)。征信機(jī)構(gòu)是征信市場(chǎng)的支柱，在信息不對(duì)稱情況下，它既是擴(kuò)大市場(chǎng)交易規(guī)模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關(guān)信息能夠通過各種媒體公開，必然會(huì)使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，嚴(yán)重者直至?xí)皇袌?chǎng)淘汰。因此，建設(shè)高質(zhì)量的第三方征信機(jī)構(gòu)就顯得尤為重要。政府應(yīng)當(dāng)出臺(tái)相應(yīng)的政策，引導(dǎo)、扶持第三方征信機(jī)構(gòu)的建設(shè)，為第三方征信機(jī)構(gòu)的發(fā)展創(chuàng)造健康的外部環(huán)境。同時(shí)，第三方征信機(jī)構(gòu)也應(yīng)積極加強(qiáng)自身建設(shè)，努力提升自己的競(jìng)爭(zhēng)力，更好地為中小企業(yè)信用管理的發(fā)展提供必要幫助。

2.3 樹立信用管理意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)融資擔(dān)保建設(shè)

信用法律的完善與監(jiān)管機(jī)制的設(shè)立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監(jiān)管等外部系統(tǒng)，也需要內(nèi)置系統(tǒng)，即加強(qiáng)中小企業(yè)的信用管理意識(shí)，防患未然，降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。一方面，我們要加強(qiáng)對(duì)信用管理知識(shí)的宣傳與教育，使中小企業(yè)認(rèn)識(shí)到信用管理的重要性和必要性，使企業(yè)自覺完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。另一方面，針對(duì)信用管理可能帶來的一系列增加中小企業(yè)管理成本等問題，可以采用部門和人員合并的方式。對(duì)于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財(cái)務(wù)部門。對(duì)于較小的公司可以選擇對(duì)銷售部門或財(cái)政部門原有人員進(jìn)行信用管理知識(shí)的培訓(xùn)，使其身兼二職。以此，用盡量少的開支建設(shè)盡量完全的信用系統(tǒng)。

中小企業(yè)融資難，會(huì)直接間接影響企業(yè)的信用行為。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)融資擔(dān)保建設(shè)非常必要。一方面，政府應(yīng)加大財(cái)政投入力度，建立健全政府參股的中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。同時(shí)，合理運(yùn)用政府職能，發(fā)揮財(cái)政的引導(dǎo)作用，建立“銀保”互動(dòng)協(xié)作機(jī)制，為破解中小企業(yè)融資難的問題創(chuàng)造必要條件。另一方面，政府應(yīng)加大對(duì)建設(shè)社會(huì)互助型擔(dān)保的關(guān)注，鼓勵(lì)企業(yè)間互助擔(dān)保，從而獲取金融資金支持，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)間的雙贏，解決政府扶持擔(dān)保可能帶來的某些問題。

3 結(jié)論

企業(yè)的信用管理問題在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)階段都會(huì)或多或少的存在，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也不斷出現(xiàn)新的問題。企業(yè)在面對(duì)應(yīng)收賬款存在的問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度用發(fā)展的眼光去思考，并及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理理念，做到與時(shí)俱進(jìn)。最后企業(yè)還要做到積極認(rèn)真的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行解決的同時(shí)，還要做到對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新的思考。只有在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不斷做到這些，才能使企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下才能走得更長(zhǎng)遠(yuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋應(yīng)收賬款中存在的問題進(jìn)行了分析總結(jié)，并給出了自己的建議，由于時(shí)間有限，個(gè)中觀點(diǎn)難免存在不足之處，懇請(qǐng)指正。

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篇3

問：請(qǐng)您談?wù)剺?biāo)準(zhǔn)出臺(tái)的背景？

答:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入，商業(yè)信用體系作為社會(huì)信用體系的重要組成部分，重要性日益明顯，針對(duì)我國(guó)商貿(mào)企業(yè)普遍存在的賒銷壞賬、賬款回收期較長(zhǎng)、管理費(fèi)用高等問題，商務(wù)部于2005年起組織有關(guān)單位起草《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》推薦性行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。目的是希望通過該標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)企業(yè)改進(jìn)信用管理技術(shù)，優(yōu)化信用管理流程，提高信用管理水平，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

問:請(qǐng)您談?wù)剺?biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容和特點(diǎn)？

答:《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》規(guī)定了商貿(mào)企業(yè)信用管理的相關(guān)術(shù)語，對(duì)企業(yè)開展信用管理工作的方法和必備的技術(shù)手段提出了規(guī)范要求。標(biāo)準(zhǔn)的主要特點(diǎn):一是將企業(yè)信用細(xì)分為“社會(huì)信用”和“經(jīng)濟(jì)信用”，據(jù)此對(duì)商貿(mào)企業(yè)提出了不同的信用管理要求。社會(huì)信用管理要求企業(yè)不斷完善信用文化建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的核心凝聚力和社會(huì)責(zé)任感，獲取社會(huì)和公眾的認(rèn)可。經(jīng)濟(jì)信用管理要求企業(yè)在經(jīng)濟(jì)信用活動(dòng)中規(guī)范企業(yè)信用行為，增強(qiáng)融資能力和防范信用風(fēng)險(xiǎn)能力，在提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)全面規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。

二是標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容實(shí)現(xiàn)了與發(fā)達(dá)國(guó)家的接軌，將經(jīng)濟(jì)信用管理的范圍確定為“企業(yè)信用輸出的信用管理、企業(yè)信用輸入的信用管理、企業(yè)供應(yīng)商的信用管理”。不僅為商貿(mào)企業(yè)提升信用管理提供了技術(shù)依據(jù)，也為上游供貨商考察企業(yè)信用狀況，降低交易風(fēng)險(xiǎn)提供了參考。

三是標(biāo)準(zhǔn)參照了大量非商貿(mào)企業(yè)的信用管理經(jīng)驗(yàn)。由于商貿(mào)企業(yè)服務(wù)于各行各業(yè)，為保證標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)用性和可操作性，標(biāo)準(zhǔn)汲取了食品、電子、能源、電力、醫(yī)藥等行業(yè)中有影響力企業(yè)的信用管理經(jīng)驗(yàn)，因此非商貿(mào)企業(yè)也可參照使用。

四是標(biāo)準(zhǔn)參照企業(yè)銷售工作流程和采購(gòu)工作流程，把企業(yè)的信用管理流程劃分為前期管理、中期管理和后期管理三個(gè)階段，并對(duì)在每一階段企業(yè)開展信用管理工作提出了具體的要求和技術(shù)方法，以使企業(yè)在執(zhí)行信用管理標(biāo)準(zhǔn)過程中做到流程清晰，操作規(guī)范，責(zé)任明確。

五是標(biāo)準(zhǔn)從企業(yè)管理的角度，提出了企業(yè)內(nèi)部信用管理績(jī)效考核的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)在信用管理過程中不斷進(jìn)行管理程序評(píng)審、管理效果測(cè)量分析和管理流程的改進(jìn)，通過自我更新不斷調(diào)整信用管理政策和流程，達(dá)到企業(yè)信用管理的最佳效果。

篇4

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)信用管理體系建議

一、構(gòu)建完備的中小企業(yè)信用管理體系的重要意義

(一)有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行和順利發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，中小企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場(chǎng)交易手段的成熟和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，才能形成統(tǒng)一開放、競(jìng)爭(zhēng)有序的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)。

(二)有利于提高我國(guó)中小企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，快速融入世界經(jīng)濟(jì)體系

我國(guó)加人WTO后，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)接軌，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)與國(guó)際市場(chǎng)逐步連通為一體，在國(guó)際貿(mào)易中，守信用的企業(yè)必將得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益，不守信用的企業(yè)必將被淘汰。同時(shí)，完備的社會(huì)信用管理體系將有利于把“引進(jìn)來”和“走出去”更好地結(jié)合起來，有利于擴(kuò)大開放領(lǐng)域、優(yōu)化開放結(jié)構(gòu)和提高開放質(zhì)量，完善內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、互利共燕、安全高效的開放型經(jīng)濟(jì)體系，形成經(jīng)濟(jì)全球化條件下參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。

(三)有利于政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)管理職能，提離政府決策科學(xué)化水平

完備的中小企業(yè)信用管理體系能夠使政府有關(guān)部門便捷及時(shí)地獲取中小企業(yè)資信和經(jīng)濟(jì)信息，不僅有助于貫徹、執(zhí)行政府調(diào)控目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，而且夠?qū)崿F(xiàn)政府決策建立在準(zhǔn)確的市場(chǎng)信息基礎(chǔ)之上，及時(shí)地制定和調(diào)整政府發(fā)展中小企業(yè)的相關(guān)政策，實(shí)現(xiàn)政府決策的科學(xué)化、動(dòng)態(tài)化。

(四)有利于提高社會(huì)信用管理水平，節(jié)約社會(huì)交易成本

完善的中小企業(yè)信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關(guān)者對(duì)信息的需求，改變各方信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀，合理地配置資源，實(shí)現(xiàn)公平、公正地市場(chǎng)交易，極大地促進(jìn)社會(huì)信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠(chéng)實(shí)信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場(chǎng)交易的風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約信用交易成本。

二、我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題

目前，我國(guó)信用建設(shè)最大的問題是尚未建立起相對(duì)完善的社會(huì)信用管理體系，進(jìn)而影響到中小企業(yè)信用管理體系的建設(shè).具體來說，我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)中小企業(yè)信用管理運(yùn)行的法律環(huán)境差

我國(guó)針對(duì)中小企業(yè)制定的法律僅有一部《中小企業(yè)促進(jìn)法》。中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)需要相對(duì)完備的法律作保障，從征信、信用評(píng)估、信用擔(dān)保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設(shè)的全過程都需要專門的法律與其對(duì)應(yīng)。與美國(guó)、歐洲一些國(guó)家相比，我國(guó)的信用立法還比較落后，國(guó)家層面尚沒有統(tǒng)一的有關(guān)社會(huì)誠(chéng)信管理方面的政策和法律法規(guī)，這便得整個(gè)社會(huì)信用體系的法律基礎(chǔ)薄弱。

(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范

發(fā)達(dá)國(guó)家在建設(shè)信用中介機(jī)構(gòu)方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度，即在銀行和個(gè)人作為當(dāng)事者之外，由“第三方”即中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)。我國(guó)信用中介機(jī)構(gòu)建設(shè)剛起步，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)違背誠(chéng)信公正的規(guī)則，不顧實(shí)際情況，以經(jīng)濟(jì)利益至上，迎合被評(píng)級(jí)對(duì)象的要求盡量把信用等級(jí)評(píng)高，致使中小企業(yè)的信用狀況得到科學(xué)、合理地評(píng)估，造成中小企業(yè)信用建設(shè)的動(dòng)力不足。

(三)中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，正常獲取信用數(shù)據(jù)途徑不暢通

我國(guó)征信數(shù)據(jù)分散在銀行、工商、稅務(wù)等多個(gè)部門，而且部門之間彼此不能完全實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，互通有無，加之信用數(shù)據(jù)的市場(chǎng)開放度低，缺乏統(tǒng)一的檢索平臺(tái)和社會(huì)共享機(jī)制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導(dǎo)致信息弱勢(shì)方上當(dāng)受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎(chǔ)。

(四)中小企業(yè)內(nèi)部缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度

企業(yè)內(nèi)部建立信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)的有機(jī)構(gòu)成部分。我國(guó)中小企業(yè)普遍缺少甚至無專業(yè)的信用管理人員，不注重內(nèi)部信用制度建設(shè)和踐行，導(dǎo)致信用管理混亂，自律性不強(qiáng)，由此帶來因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

(五)失信懲罰機(jī)制不健全

我國(guó)至今沒有專門的信用方面的立法和執(zhí)法體系，政府也沒有形成對(duì)信用行業(yè)的監(jiān)督管理系統(tǒng)。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時(shí)準(zhǔn)確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導(dǎo)致失信者僥幸得逞的心態(tài)惡性膨脹。再者，我國(guó)失信懲罰機(jī)制還沒有建立系統(tǒng)的信用聯(lián)防網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)行機(jī)制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結(jié)果。

(六)杜會(huì)對(duì)信用管理體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)存在嚴(yán)重偏差

建國(guó)后我國(guó)長(zhǎng)期處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不充分，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)育較晚，市場(chǎng)信用交易不發(fā)達(dá)，無論是企業(yè)還是消費(fèi)者個(gè)人，都普遍缺乏對(duì)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念的培養(yǎng)。再者，國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制不健全，使得很多企業(yè)對(duì)于信用的重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致我國(guó)很多人和企業(yè)對(duì)信用的理解仍停留在傳統(tǒng)的道德層面上，認(rèn)為信用僅僅是衡量一個(gè)人或企業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為信用是信用文化，只能靠思想教育來實(shí)現(xiàn)。

三、構(gòu)建我國(guó)中小企業(yè)信用管理體系的建議

(一)建立健全中小企業(yè)信用管理的法律制度建設(shè)

結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展實(shí)際，應(yīng)進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定中小企業(yè)信用管理的全國(guó)性法律法規(guī)，并制定出中小企業(yè)信用管理方面的具體條例和實(shí)施細(xì)則，在中小企業(yè)征信、信用評(píng)估、失信懲戒等環(huán)節(jié)上真正實(shí)現(xiàn)有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法不究，營(yíng)造良好的中小企業(yè)信用管理的法制環(huán)境。

(二)建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制

在中小企業(yè)信用法規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)上，應(yīng)綜合運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)、道德等手段，建立中小企業(yè)失信懲戒和守信激勵(lì)機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業(yè)信用行為狀況的原始材料，而且企業(yè)的帳戶和信用往來應(yīng)實(shí)行“實(shí)名制”，通過互聯(lián)網(wǎng)建立企業(yè)資信數(shù)據(jù)庫，證實(shí)企業(yè)是守信或是失信，并利用信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)失信者進(jìn)行及時(shí)懲戒，如公布失信企業(yè)的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)代價(jià)，直至被市場(chǎng)淘汰，金融、商業(yè)和社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)信用記錄良好的企業(yè)給予優(yōu)惠和便利，讓它們獲得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。

(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)

發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，大力扶植民營(yíng)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，真誠(chéng)鼓勵(lì)外資、合資中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，積極推動(dòng)國(guó)家有關(guān)部門和地方政府建立有關(guān)中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)，形成公私并存、內(nèi)外資相競(jìng)爭(zhēng)的良性發(fā)展。同時(shí)，要在扶持中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的同時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持市場(chǎng)化方向，遵循市場(chǎng)公平、公正和自愿的原則，健全中小企業(yè)“第三方征信”制度，建立嚴(yán)格的中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)人和退出制度，最終建立獨(dú)立于政府和客戶當(dāng)事人之外的“第三方”，即讓中立機(jī)構(gòu)組建社會(huì)征信機(jī)構(gòu)，保證信用數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)有效。

(四)完善信用管理機(jī)制，建立中小企業(yè)信用信息檢索平

首先，應(yīng)由政府牽頭，通過使用統(tǒng)一的信用編碼，建立起完整的中小企業(yè)信用管理數(shù)據(jù)庫，提供中小企業(yè)信用信息檢索的共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、工商信譽(yù)管理系統(tǒng)以及稅務(wù)、質(zhì)檢、公安、司法、海關(guān)、證監(jiān)等部門和各類行業(yè)自律組織之間的信用信息系統(tǒng)的互連、互通、共享，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流及共享的社會(huì)化。其次，強(qiáng)化對(duì)中小企業(yè)法定代表人和高層管理人員個(gè)人信用信息管理。參照國(guó)外的成功做法，把中小企業(yè)法定代表人個(gè)人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業(yè)信用管理體系中來，建立起企業(yè)內(nèi)部的信用約束機(jī)制。其三，加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理，建立信用評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員的準(zhǔn)人和資質(zhì)管理機(jī)制。借鑒西方國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，按照“超脫、公正、獨(dú)立”的原則，完善信用評(píng)估制度，扶持和培育專業(yè)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，建立統(tǒng)一的企業(yè)和個(gè)人信用評(píng)估準(zhǔn)則和管理辦法。

(五)完善中小企業(yè)自身信用管理

一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程信用管理;二是中小企業(yè)應(yīng)注重提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，開發(fā)出有競(jìng)爭(zhēng)力的新產(chǎn)品，靠質(zhì)量取信于民，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一種“守信為榮、失信為恥”的經(jīng)營(yíng)理念，培育良好的企業(yè)信用文化，加強(qiáng)企業(yè)信用自律意識(shí);三是完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，完善企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的自我信用控制能力，建立財(cái)務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為，塑造企業(yè)守信的社會(huì)形象;四是完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

篇5

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè) 信用缺失 風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的持續(xù)推進(jìn)，民營(yíng)企業(yè)日益成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)力量，但由于其所處的社會(huì)環(huán)境和服務(wù)基礎(chǔ)不夠理想，長(zhǎng)久以來融資困難一直是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的主要障礙，尤其是在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇態(tài)勢(shì)和前景并不十分明朗的宏觀環(huán)境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導(dǎo)致這一問題的深層根源在于民營(yíng)企業(yè)信用不足，信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在諸多方面的不適應(yīng)。由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融風(fēng)暴和歐洲債務(wù)危機(jī)使人們對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)有了全新的認(rèn)識(shí)，而在國(guó)內(nèi)部分地區(qū)發(fā)生的債務(wù)人跑路事件也為加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進(jìn)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。

1.民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要矛盾和問題

近年來，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)面對(duì)不利的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的挑戰(zhàn)，充分發(fā)揮自身特長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)，依然保持了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)環(huán)境尚不完善，制度基礎(chǔ)比較薄弱，技術(shù)手段相對(duì)落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。

1.1從社會(huì)層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機(jī)制不健全。我國(guó)傳統(tǒng)文化比較重視集體，強(qiáng)調(diào)人們?cè)谙嗷ソ煌幸龅窖远行?，以最大限度維護(hù)社會(huì)整體利益，但對(duì)基于法制基礎(chǔ)的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內(nèi)心深處的信用意識(shí)和信用動(dòng)力出現(xiàn)弱化態(tài)勢(shì)，信用關(guān)系當(dāng)事人的合法權(quán)益難以得到有效保護(hù)，社會(huì)信用環(huán)境和制度建設(shè)面臨諸多困難與挑戰(zhàn)。同時(shí)，由于社會(huì)信用法律制度不健全，失信懲戒機(jī)制不完善，對(duì)企業(yè)信用缺乏強(qiáng)有力的剛性約束，以至于有可能形成企業(yè)失信的惡性循環(huán)，尤其是在當(dāng)前企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍較為淡漠、市場(chǎng)信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的壓力會(huì)進(jìn)一步加大并日趨復(fù)雜化。

1.2從企業(yè)層面分析，制度設(shè)計(jì)存在缺陷，信用管理主體職責(zé)不明確。目前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用管理體系和制度尚不完善，業(yè)務(wù)流程亟需進(jìn)一步規(guī)范化?，F(xiàn)實(shí)中大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)都沒有設(shè)立專門的信用管理部門，其職責(zé)主要是由銷售和財(cái)務(wù)部門共同承擔(dān)。然而，不少民營(yíng)企業(yè)常常由于部門職責(zé)分工不清，銷售和財(cái)務(wù)部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業(yè)信用管理策略與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)不能很好地融合，難以真正形成相互協(xié)調(diào)配合的有效監(jiān)控機(jī)制，以至于拖欠賬款現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。此外，民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)明顯滯后，一些企業(yè)對(duì)交易之前和交易過程中客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，而把全部工作的重點(diǎn)放在應(yīng)收賬款的催收追討上，動(dòng)用大量的人力、物力參與討債，但實(shí)際效果并不理想，不僅未能使應(yīng)收賬款得到合理控制，而且也給企業(yè)造成了更大的財(cái)務(wù)壓力。

1.3從技術(shù)層面分析，信用管理人才缺乏，技術(shù)手段和方法相對(duì)落后。現(xiàn)階段，在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中專門從事信用風(fēng)險(xiǎn)管理的人員數(shù)量不足，且專業(yè)綜合素質(zhì)普遍不高，信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段較為傳統(tǒng)粗放，國(guó)內(nèi)外實(shí)踐證明一些成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)未能得到有效利用。在資信調(diào)查評(píng)估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或?qū)嵉乜疾煲约熬W(wǎng)站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)和方法，對(duì)客戶信用進(jìn)行全面深入的評(píng)估和分析；在銷售業(yè)務(wù)管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學(xué)的決策方法和依據(jù)，這在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作，甚至與客戶相互勾結(jié)留下了可乘之機(jī)。此外，部分民營(yíng)企業(yè)受傳統(tǒng)思維定勢(shì)影響，忽視了企業(yè)資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯(cuò)誤地認(rèn)為這些公司的信用是不會(huì)有任何問題的，以至于盲目授信、放松監(jiān)控。而一旦出現(xiàn)未能按期支付的警示信號(hào)，反映又往往過于謹(jǐn)慎保守，未能及時(shí)采取有效措施加以妥善處理，結(jié)果會(huì)使企業(yè)遭受不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理困境的內(nèi)外環(huán)境因素

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無處不在。民營(yíng)企業(yè)也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動(dòng)適應(yīng)信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代內(nèi)外環(huán)境變化的要求，在擴(kuò)大信用交易的同時(shí)，不斷加強(qiáng)和完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮“信用”在企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)中的加速器作用。然而，目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不完善，社會(huì)信用服務(wù)體系建設(shè)還不到位，企業(yè)自身信用管理的規(guī)范化也有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。

2.1市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制不完善，企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是建立在尊重私人產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上，由相互獨(dú)立且擁有清晰產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行交易的一種機(jī)制。企業(yè)信用是以產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰是社會(huì)信用體系得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。當(dāng)前，我國(guó)正處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的轉(zhuǎn)型時(shí)期，各種制度規(guī)范尚未完全確立，市場(chǎng)機(jī)制的激勵(lì)和約束作用難以得到有效發(fā)揮，民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)面臨諸多挑戰(zhàn)。從表面上看，產(chǎn)權(quán)清晰似乎是民營(yíng)企業(yè)最大的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，但背后卻潛藏著創(chuàng)業(yè)元老、家族成員與技術(shù)管理骨干之間利益的糾結(jié)和沖突，加之由于缺乏必要的法律規(guī)范和自律機(jī)制，企業(yè)普遍存在“尋租”現(xiàn)象，從而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的短期化傾向，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問題有可能被忽視或掩蓋。

2.2信用服務(wù)體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國(guó)社會(huì)信用擔(dān)保體系發(fā)展較快，對(duì)有效緩解民營(yíng)企業(yè)融資難的問題發(fā)揮了積極作用，但由于缺乏科學(xué)的管理和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，擔(dān)保機(jī)構(gòu)常常片面提高門檻從而限制了民營(yíng)企業(yè)資金的融通。同時(shí)，征信體系作為實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會(huì)化中介服務(wù)平臺(tái)，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學(xué)性，信用信息網(wǎng)絡(luò)化和動(dòng)態(tài)化建設(shè)明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業(yè)化運(yùn)作的社會(huì)環(huán)境尚不完善，民營(yíng)企業(yè)失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，作為社會(huì)信用機(jī)制賴以維系的信用法制建設(shè)仍處于摸索階段，許多試點(diǎn)性的制度設(shè)計(jì)也很不完善，市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束，民營(yíng)企業(yè)違約不講信用的收益遠(yuǎn)比付出的代價(jià)大，致使部分企業(yè)退出市場(chǎng)或者自動(dòng)放棄守信原則。

2.3 企業(yè)自身管理不規(guī)范，信用關(guān)系維護(hù)面臨挑戰(zhàn)。社會(huì)信用關(guān)系的不斷發(fā)展和擴(kuò)大，拓展了民營(yíng)企業(yè)交易活動(dòng)的時(shí)空限制，但也給其帶來了不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，在繁雜的運(yùn)營(yíng)與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營(yíng)企業(yè)自身信用管理不僅是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，也關(guān)系著整個(gè)社會(huì)的信用狀況的改善。當(dāng)前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是造成債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環(huán)境因素的影響，但起決定性作用的是內(nèi)部管理問題。如果企業(yè)不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業(yè)務(wù)關(guān)系。因此，民營(yíng)企業(yè)必須進(jìn)一步加強(qiáng)和完善自身信用風(fēng)險(xiǎn)管理，有效發(fā)揮機(jī)制靈活的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和可持續(xù)發(fā)展。

3.完善民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策和建議

當(dāng)前，在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境充滿不確定性的宏觀背景下，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)正面臨著日益嚴(yán)峻的信用風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，進(jìn)一步增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善信用制度建設(shè)，創(chuàng)新信用管理模式，優(yōu)化信用市場(chǎng)環(huán)境，這對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平尚處于初期階段的我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)來說，無疑具有非常重要的意義和影響。

3.1增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確管理主體職責(zé)和工作要求。在現(xiàn)代開放經(jīng)濟(jì)條件下，良好的信用關(guān)系是企業(yè)健康運(yùn)行的重要前提和基本保證。信用風(fēng)險(xiǎn)管理具有交叉性、綜合性的特點(diǎn)，它貫穿于企業(yè)的計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人力資源和信息等各個(gè)基礎(chǔ)管理領(lǐng)域，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系中發(fā)揮著重要的核心作用。因此，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)管理者必須進(jìn)一步增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極倡導(dǎo)信用觀念和信用文化建設(shè)，及時(shí)彌補(bǔ)信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責(zé)分工和具體要求，通過不斷優(yōu)化企業(yè)人、財(cái)、物等經(jīng)濟(jì)資源配置，充分發(fā)揮銷售與財(cái)務(wù)等部門的職能作用，力求對(duì)企業(yè)信用活動(dòng)實(shí)施全方位、全過程的監(jiān)控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標(biāo)上的相互矛盾和利益沖突，逐步構(gòu)建形成一個(gè)健全有效且適合民營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)的信用管理體系和運(yùn)行機(jī)制，不斷提升企業(yè)的信用能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.2完善信用管理制度，建立規(guī)范有效的業(yè)務(wù)工作流程。建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部信用管理制度，強(qiáng)化事前預(yù)防、事中監(jiān)控和事后處理各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)工作，這是民營(yíng)企業(yè)有效避免信用風(fēng)險(xiǎn)的重要制度保證。其主要內(nèi)容包括三個(gè)方面：一是客戶資信管理制度，民營(yíng)企業(yè)在與客戶進(jìn)行交易之前，必須認(rèn)真做好新老客戶資信的調(diào)查與評(píng)估，并進(jìn)行嚴(yán)格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)；二是內(nèi)部授信管理制度，民營(yíng)企業(yè)在交易決策過程中，必須要有一套完整科學(xué)的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請(qǐng)審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實(shí)現(xiàn)交易決策的科學(xué)化、定量化，規(guī)范企業(yè)與客戶間的信用關(guān)系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應(yīng)收賬款管理制度，民營(yíng)企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對(duì)交易客戶業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的異常變化要保持充分警惕，一旦出現(xiàn)可能影響賬款回收的不利因素，應(yīng)及時(shí)采取有效措施加以防范，以避免更為嚴(yán)重的不良后果發(fā)生，最大限度提高應(yīng)收賬款回收率。

3.3創(chuàng)新信用管理模式，強(qiáng)化社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)能力。？目前我國(guó)絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)都面臨著如何有效控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的問題，但由于受自身管理經(jīng)驗(yàn)和能力限制，完全依靠企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理會(huì)面臨許多困難，亟需社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供完善的信用管理咨詢和服務(wù)指導(dǎo)。從國(guó)內(nèi)外實(shí)踐來看，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的委托制是一種較為有效的服務(wù)外包方式，其業(yè)務(wù)模式主要有兩種：一是戰(zhàn)略合作模式，即中介機(jī)構(gòu)與民營(yíng)企業(yè)保持長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作關(guān)系，對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用管理技術(shù)指導(dǎo)和人員培訓(xùn)，協(xié)助企業(yè)建立并不斷完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營(yíng)企業(yè)將信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要工作委托給信用管理咨詢機(jī)構(gòu)，由中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和要求，制定切實(shí)可行的信用管理方案并具體組織實(shí)施。當(dāng)然，這種管理模式發(fā)揮作用的前提是必須要有健全完善的社會(huì)信用管理服務(wù)體系的支撐和保證，能夠?yàn)橛行枨蟮拿駹I(yíng)企業(yè)提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務(wù)。

3.4優(yōu)化信用市場(chǎng)環(huán)境，建立健全失信約束和懲戒機(jī)制。社會(huì)信用環(huán)境建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須堅(jiān)持標(biāo)本兼治、眼前長(zhǎng)遠(yuǎn)利益相結(jié)合的要求，動(dòng)員全社會(huì)力量，形成齊抓共管的有效機(jī)制。政府應(yīng)在借鑒世界各國(guó)信用體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善社會(huì)信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規(guī)范信用中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)行為，加快國(guó)家信用管理體系的建設(shè)進(jìn)程，建立全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)信用征集、信用評(píng)價(jià)以及失信懲戒管理和約束，有效發(fā)揮法律和市場(chǎng)對(duì)失信行為的雙重懲罰機(jī)制。同時(shí)，要大力加強(qiáng)全社會(huì)誠(chéng)信教育，建立政府失信責(zé)任追究和賠償制度，充分發(fā)揮社會(huì)公眾和新聞媒體對(duì)信用市場(chǎng)及其發(fā)展環(huán)境的監(jiān)督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠(chéng)實(shí)守信成為全社會(huì)共同的自覺行動(dòng)，從而為民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的信用市場(chǎng)環(huán)境。

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作者簡(jiǎn)介：

李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，碩士研究生；

包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽，北京石油化工學(xué)院計(jì)財(cái)處主管會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)師；

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)信用政策；財(cái)務(wù)結(jié)果；影響分析

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說，信用是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展不可缺少的重要保證，企業(yè)無信不立，這就說明在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，企業(yè)信用對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行來說是至關(guān)重要的，企業(yè)必須要把握好信用帶來的優(yōu)勢(shì)作用。而且在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)發(fā)展中，都會(huì)在企業(yè)內(nèi)部建立相應(yīng)的信用管理政策，來輔助企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提高，然而研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)信用政策制定過程中存在問題，因此本文從企業(yè)信用政策制定過程存在的問題入手，對(duì)企業(yè)信用政策的制定對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)果的影響進(jìn)行了分析，提出了促進(jìn)企業(yè)信用政策的制定與財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展的策略，以此來促進(jìn)企業(yè)信用政策制定與財(cái)務(wù)管理的良好發(fā)展。

一、企業(yè)信用政策制定過程存在的問題

1.信用管理的意識(shí)較差

在部分企業(yè)進(jìn)行信用政策制定的時(shí)候，并沒有具備相應(yīng)的信用管理意識(shí)，一些企業(yè)負(fù)責(zé)人總認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益靠的是資金投入、關(guān)鍵技術(shù)以及高技能勞動(dòng)力，往往就容易忽視信用這些精神文化的作用，因此這樣一來使得企業(yè)的信用政策制定出現(xiàn)了一系列的問題。除此之外，在中國(guó)人的傳統(tǒng)思想中認(rèn)為，生意往來就需要財(cái)貨兩清，信用在企業(yè)交易之間往往是不可信的，可能會(huì)隱藏著許多難以預(yù)料的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此這些傳統(tǒng)的思想觀念就會(huì)對(duì)企業(yè)的信用政策制定造成嚴(yán)重的影響。所以說，如果一個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者都不具備相應(yīng)的信用管理理念，那么在信用政策的制定上就會(huì)出現(xiàn)問題，甚至還會(huì)對(duì)這個(gè)企業(yè)的信用管理造成影響，使企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的信用危機(jī)。所以，面對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人信用管理的意識(shí)較差的問題，必須要加以盡快解決，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用政策制定的科學(xué)性與合理性，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的科學(xué)化管理。

2.企業(yè)缺乏信用建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們的日常生活行為也在逐步的加快，而對(duì)于企業(yè)的發(fā)展運(yùn)行來說也逐步進(jìn)入一種快節(jié)奏的生產(chǎn)運(yùn)行模式，在這樣的發(fā)展背景之下，信用建設(shè)以及信用政策制定也就變得更加的微不足道，從而使得企業(yè)缺乏信用建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制。因?yàn)椋谝话闫髽I(yè)內(nèi)部只會(huì)重視企業(yè)發(fā)展的短期效益，也就是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，只要經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)達(dá)標(biāo)，那么企業(yè)負(fù)責(zé)人就會(huì)去堅(jiān)持這項(xiàng)企業(yè)發(fā)展政策，但是信用對(duì)企業(yè)的作用并不是在短時(shí)期內(nèi)就可以顯現(xiàn)出來的，因此就出現(xiàn)了信用政策制定與企業(yè)短期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)之間的矛盾。這樣一來，企業(yè)就不可能建立企業(yè)信用的長(zhǎng)效發(fā)展機(jī)制，從而使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者或者管理者短期行為現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)部信用管理意識(shí)淡薄的問題越來越嚴(yán)重，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及財(cái)務(wù)運(yùn)行都造成了難以挽回的損失。

3.企業(yè)信用政策較為寬松

除了以上問題之外，在實(shí)際的調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)的信用政策較為寬松，具體表現(xiàn)在：首先，就是企業(yè)的管理者并不重視企業(yè)的信用政策，這樣一來企業(yè)在信用政策的實(shí)施方面，就會(huì)出現(xiàn)寬松的問題，員工也就不會(huì)去認(rèn)真的執(zhí)行和貫徹企業(yè)的相關(guān)信用政策，從而導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)；除此之外，企業(yè)信用政策較為寬松，還表現(xiàn)在企業(yè)的銷售部門為了業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的需要，往往會(huì)提出建議，讓企業(yè)負(fù)責(zé)人制定一些寬松的信用政策，增加企業(yè)產(chǎn)品的銷量，從而實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)額的增加。其實(shí)這簡(jiǎn)單來說，就是把商家購(gòu)買產(chǎn)品的條件降低，允許一些賒欠行為的出現(xiàn)，這樣做雖然在一定程度上有利于企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)的提高，但是在銷售業(yè)績(jī)提升的同時(shí)，也給企業(yè)帶來了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)回收風(fēng)險(xiǎn)。所以說，任何事物都是具備兩面性的，企業(yè)在制定信用政策的時(shí)候，一定要進(jìn)行全盤的考慮，這樣才可以減少對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展的影響。

4.客戶資信資料缺乏管理

企業(yè)在建立信用政策的時(shí)候，不僅僅要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)揮實(shí)際來進(jìn)行政策制定，還需要結(jié)合具體的客戶資料來給與相應(yīng)的信用政策的優(yōu)惠，因此對(duì)企業(yè)客戶資料的分析就顯得非常必要了。因?yàn)樵谄髽I(yè)實(shí)行信用政策時(shí)，就會(huì)對(duì)一些具備良好信譽(yù)的客戶給與一定的財(cái)務(wù)優(yōu)惠政策，這樣就需要對(duì)企業(yè)客戶的資料進(jìn)行一個(gè)良好的管理，并對(duì)這些客戶資料進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。但是在實(shí)際的企業(yè)客戶資料管理過程中卻存在著各種各樣的問題，例如，客戶資料的不健全、客戶資料缺乏分析以及客戶資料的維護(hù)問題等等，這些都將會(huì)影響企業(yè)信用政策的實(shí)施過程，如果缺乏科學(xué)的客戶數(shù)據(jù)資料，那么企業(yè)的信用政策也就無法順利施行，不利于企業(yè)的發(fā)展以及對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行結(jié)果的良好管理。

二、企業(yè)信用政策的制定對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)果的影響

1.財(cái)務(wù)部門制定的企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)跟企業(yè)減少成本掛鉤

在分析了企業(yè)信用政策制定所面臨的問題之后，就需要分析企業(yè)信用政策的制定與財(cái)務(wù)結(jié)果之間的密切關(guān)系，只有明確了二者之間的關(guān)系，才可以更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用政策的制定與財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展。首先，財(cái)務(wù)部門制定的企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)減少成本之間有著密切的關(guān)系。因?yàn)樵谄髽I(yè)實(shí)行信用政策的時(shí)候，需要檢查企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)成本，如果企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)賒銷的緣故，而增加了企業(yè)的人力和物力成本，那么這個(gè)過程對(duì)于企業(yè)來說就是得不償失的，也就是企業(yè)并沒有通過信用政策的實(shí)施，來幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)實(shí)際銷量，獲得更好的利潤(rùn)。試想，如果這樣的目標(biāo)都沒有達(dá)到，那么企業(yè)所制定的信用政策也就是毫無意義的，并不能給企業(yè)的發(fā)展帶來任何好處，所以財(cái)務(wù)部門制定的企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)跟企業(yè)減少成本掛鉤，這是二者之間必須要遵守的關(guān)系。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)信用期限應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)賒銷相掛鉤

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信用政策的制定來說，必須要與財(cái)務(wù)的賒銷期限相結(jié)合，具體來說，如果企業(yè)財(cái)務(wù)的信用賒銷期限過短，那么商家可能就不會(huì)進(jìn)行選擇，畢竟商家有更多的優(yōu)秀選擇，企業(yè)的信用賒銷政策就沒有足夠的吸引力，不利于提高企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)，同時(shí)也失去了一些優(yōu)質(zhì)的潛在客戶；但是如果企業(yè)的財(cái)務(wù)信用期限過長(zhǎng)，那么企業(yè)就必須要對(duì)賒銷客戶有著良好的合作基礎(chǔ)，否則可能會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?，?cái)務(wù)信用期限越長(zhǎng)，企業(yè)的回流資金就會(huì)越慢，企業(yè)就不得不去再次投入成產(chǎn)成本，這使得企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加，不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和良好的生產(chǎn)循環(huán)。所以說，企業(yè)信用政策的制定與財(cái)務(wù)結(jié)果之間，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)信用期限與財(cái)務(wù)賒銷相掛鉤的原則進(jìn)行安排。

3.企業(yè)現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)應(yīng)收帳管理掛鉤

企業(yè)信用政策的制定與財(cái)務(wù)管理之間還應(yīng)注意現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)應(yīng)收帳管理掛鉤。具體來說就是，一般企業(yè)都會(huì)通過增加信用財(cái)務(wù)賒銷期限來吸引客戶，這樣做會(huì)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，那么在這個(gè)時(shí)候企業(yè)就需要通過采用現(xiàn)金折扣的方式，來避免的企業(yè)的損失。也就是說，在一定的信用賒銷期限之內(nèi)，為了不讓客戶的延期還款給企業(yè)發(fā)展造成影響，企業(yè)就需要通過經(jīng)常在延長(zhǎng)收款期的同時(shí)，給予客戶現(xiàn)金折扣，借以吸引客戶提前支付貨款，來減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。這樣看來，在企業(yè)制定相關(guān)的信用政策的時(shí)候，一定要將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)運(yùn)行放在首位，避免給企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

三、促進(jìn)企業(yè)信用政策的制定與財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展的策略

1.培養(yǎng)企業(yè)信用文化政策 增強(qiáng)企業(yè)員工財(cái)務(wù)管理意識(shí)

為了更好地促進(jìn)企業(yè)信用政策的制定與財(cái)務(wù)管理之間協(xié)調(diào)發(fā)展，企業(yè)就必須要建立良好的信用文化政策，提高員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。首先，企業(yè)的負(fù)責(zé)人必須要具備良好的信用意識(shí)，來進(jìn)一步發(fā)展企業(yè)的信用政策，這樣才可以為企業(yè)發(fā)展開拓出更加廣闊的市場(chǎng)，吸引更多的客戶；其次，企業(yè)員工在推行企業(yè)信用財(cái)務(wù)賒銷政策的時(shí)候，一定要提高自身的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任感，一定要對(duì)財(cái)務(wù)賒銷客戶給與嚴(yán)格的審查，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低；最后，還要在企業(yè)內(nèi)部建立信用文化氛圍，充分發(fā)揮信用文化的作用，在提高企業(yè)的信譽(yù)度的同時(shí)，也鼓勵(lì)更多的客戶共同遵守信用政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和客戶之間的互利共贏。

2.建立企業(yè)信用獎(jiǎng)勵(lì)政策 促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)的信用政策建立后，還面臨著進(jìn)一步推進(jìn)的問題，在這個(gè)時(shí)候就需要通過建立企業(yè)信用獎(jiǎng)勵(lì)政策，可以采用信用等級(jí)評(píng)定機(jī)制的方法。簡(jiǎn)單來說就是制定一定的信用等級(jí)，來對(duì)企業(yè)的合作客戶進(jìn)行科學(xué)的測(cè)評(píng)，對(duì)于那些長(zhǎng)期合作并且信用較好的客戶，企業(yè)就要給與足夠的財(cái)務(wù)賒銷期限，并且給與一定的延長(zhǎng)；而對(duì)于那些合作時(shí)間較短，并且信用度不佳的客戶，企業(yè)就需要對(duì)該客戶的財(cái)務(wù)賒銷期限進(jìn)行縮短，這樣一來就不必局限于死板的財(cái)務(wù)賒銷期限管理，可以根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際來進(jìn)行靈活的變動(dòng)。這樣一來，企業(yè)既可以保護(hù)了企業(yè)的合作客戶，又可以通過財(cái)務(wù)賒銷期限的變動(dòng)，來提醒客戶要共同遵守財(cái)務(wù)信用政策，這樣就可以保證二者之間協(xié)調(diào)發(fā)展，合作共贏。

3.建立科學(xué)的客戶資信管理政策 增加企業(yè)財(cái)務(wù)拓展渠道

企業(yè)要對(duì)一些客戶資料進(jìn)行安全的保管和科學(xué)的整理。尤其是隨著現(xiàn)代科技的不斷發(fā)展，對(duì)客戶數(shù)據(jù)的管理和分析上，可以采用一些現(xiàn)代的信息化管理機(jī)制，這樣就可以更加快捷的分析出每一個(gè)企業(yè)客戶的優(yōu)缺點(diǎn)，從而幫助企業(yè)在進(jìn)行信用政策實(shí)施的時(shí)候可以做出最科學(xué)的選擇。例如，企業(yè)可以引進(jìn)數(shù)據(jù)信息處理技術(shù)或者是一些先進(jìn)的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，通過輸入一些具體的客戶信息，來對(duì)這些具體的信息進(jìn)行分析，這樣企業(yè)就可以得到最精確的客戶資料，進(jìn)一步提高了企業(yè)的信用政策實(shí)施的效率，減少了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

四、結(jié)語

通過本文的進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)信用政策制定的過程中還存在著許多問題，這些問題的存在已經(jīng)對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)果產(chǎn)生了重大的影響，因此本文對(duì)這些問題進(jìn)行了仔細(xì)的研究，并提出了促進(jìn)企業(yè)信用政策的制定與財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)發(fā)展的策略，希望可以更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與信用建設(shè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的逐步提高與發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇7

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)從原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈，為提高企業(yè)在市場(chǎng)上的影響力，信用也成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)，然而，通過對(duì)我國(guó)企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)缺乏信用機(jī)制，信用狀況令人擔(dān)憂，因此，怎樣構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系就成為現(xiàn)階段最重要的問題。本文將從企業(yè)發(fā)展中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)入手，聯(lián)系導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素，提出建設(shè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的措施，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)分析；管理體系

前言信用已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中不可缺少的組成部分，但在實(shí)際工作中卻發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)并不能做到這一點(diǎn)，很多企業(yè)也因缺乏誠(chéng)信沒有長(zhǎng)久發(fā)展下去，之所以企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)，主要在于企業(yè)不敢隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，這樣就導(dǎo)致了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)萎縮，針對(duì)這種情況，就需要研究企業(yè)發(fā)展中所存在的信用風(fēng)險(xiǎn)，并聯(lián)系實(shí)際情況提出合理有效解決措施。

一、企業(yè)發(fā)展中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）運(yùn)用管理中存在信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)階段，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都存在缺乏信用的情況，這樣一來，就給企業(yè)發(fā)展帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制屬于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，擁有良好的信用不僅可以促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品的銷售，還可以增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力。然而，現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)并沒有做到這一點(diǎn)，不僅無法兌現(xiàn)既定承諾，還影響了授信比例，企業(yè)規(guī)模也不會(huì)在這種情況下擴(kuò)大。

（二）融資中存在信用風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要發(fā)展就離不開融資，而融資中也存在較高的信用風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)需要承擔(dān)較大的融資風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)相關(guān)部門調(diào)查顯示，在我國(guó)中小企業(yè)向銀行進(jìn)行信用貸款的難度要比大型企業(yè)高百倍左右，之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況，主要有兩方面原因：一種是銀行等金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為中小型企業(yè)缺乏按時(shí)還款能力，信用風(fēng)險(xiǎn)過高；另一種原因是中小企業(yè)缺乏融資信用，容易發(fā)生不還貸的行為，這樣一來銀行也會(huì)蒙受較大損失。綜合這兩種因素，中小企業(yè)的融資能力存在較多困難。

（三）信用缺失導(dǎo)致壞賬引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)首先，信用管理人員缺失，無法很好妥善處理擴(kuò)大銷售規(guī)模與把控風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。很多企業(yè)由于規(guī)模限制，并沒有專門的信用管理部門，相關(guān)工作人員也嚴(yán)重不足，加之企業(yè)管理者也不重視信用管理，也就為構(gòu)建相應(yīng)的信用管理機(jī)制，企業(yè)對(duì)客戶的授信完全掌握在企業(yè)管理者手中。其次，缺乏必要的客戶資信管理體系，不能準(zhǔn)確辨別客戶信用。由于缺乏客戶信用管理體系，很多企業(yè)無法全面了解客戶信用情況，很容易帶來不必要的損失。再加上沒有對(duì)客戶真實(shí)信用情況進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)客戶的了解完全從表面開始，這樣也會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)。

二、導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要因素

（一）企業(yè)內(nèi)部因素之所以我國(guó)很多企業(yè)都存在信用風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)部原因在于企業(yè)缺乏先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較差。首先，企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略缺乏合理性。對(duì)于企業(yè)來說，其發(fā)展與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略之間有著密切聯(lián)系，受傳統(tǒng)思想影響，我國(guó)很多企業(yè)在發(fā)展中依然踐行過于重視銷售，輕視控制的經(jīng)營(yíng)理念，也就是說只看重眼前利益，不能從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看待問題，也沒有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。如很多企業(yè)總是從企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)情況評(píng)價(jià)自身，經(jīng)常存在隨意向客戶放款的情況，并沒有重視賬款回收。其次，缺乏良好的信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡管現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)逐漸增強(qiáng)，但這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)僅存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理上，所關(guān)注的也只是賬面利潤(rùn)，并沒有關(guān)注企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)，然而，在企業(yè)賬面利潤(rùn)中還包括壞賬，如果無法回收就會(huì)減少企業(yè)凈利潤(rùn)，但很多企業(yè)卻沒有意識(shí)到這一點(diǎn)，這樣就導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金較少，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷提升。再者，財(cái)務(wù)管理與銷售部門缺乏協(xié)調(diào)性。企業(yè)要發(fā)展就需要有多個(gè)部門共同參與，最不可缺少的就是銷售部門與財(cái)務(wù)管理部門，然而，這兩個(gè)部門在實(shí)際工作中卻存在無法協(xié)調(diào)的特征，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：銷售部門為完成既定銷售任務(wù)，并沒有調(diào)查客戶的信用，而財(cái)務(wù)部門也不了解客戶實(shí)際情況，只關(guān)心客戶欠款數(shù)量，這樣就導(dǎo)致企業(yè)需要面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。最后，缺少信用管理機(jī)制。雖然很多企業(yè)都知道信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響很大，但受多種因素影響并沒有構(gòu)建信用管理機(jī)制，使得企業(yè)容易發(fā)生拖欠賬款或經(jīng)營(yíng)效率低下的情況，更沒有組建相應(yīng)的信用管理部門，由此也可以看出企業(yè)并不重視信用管理。

（二）企業(yè)外部因素使得企業(yè)不重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理的因素中，還與企業(yè)外部有一定關(guān)系，也就是經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響。盡管我國(guó)已經(jīng)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)走出來，但計(jì)劃經(jīng)濟(jì)給人們所帶來的影響并沒有消除，很多人依然缺乏信用意識(shí)，這樣一來就阻礙了社會(huì)信用經(jīng)濟(jì)環(huán)境的建立。同時(shí)，合作雙方所掌握的信息存在不對(duì)稱性，也是導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素。

三、企業(yè)做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)

（一）從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系要構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就要做到自上而下，從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，聯(lián)系企業(yè)實(shí)際情況與國(guó)家政策完成信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，在這一體系中不僅要涵蓋領(lǐng)導(dǎo)管理，還要重視執(zhí)行與監(jiān)督，加強(qiáng)各個(gè)階段的信用風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)，強(qiáng)化各部門職能，注重科學(xué)性、規(guī)范性的體現(xiàn)，明確各部門的責(zé)任，將市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制應(yīng)用到實(shí)際工作中，并聯(lián)系國(guó)家信用體系及時(shí)調(diào)整企業(yè)信用管理體系，做到與國(guó)家發(fā)展相一致。

（二）以貿(mào)易業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為做好管理工作，降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，還要將企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)作為基本導(dǎo)向，做到事前預(yù)警，事中控制，事后評(píng)價(jià)，以此構(gòu)建完全的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在與其他企業(yè)或個(gè)人建立合作關(guān)系以前，要全面了解對(duì)方情況，不僅要涉及財(cái)力，還要重視企業(yè)信用，如果信用較差應(yīng)謹(jǐn)慎合作，通過多種渠道獲得企業(yè)真實(shí)信息，為保證信息真實(shí)，企業(yè)還可以與中介機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系，通過中介機(jī)構(gòu)了解合作對(duì)方實(shí)際情況。同時(shí)，企業(yè)還要構(gòu)建完善的信用管理體系，注意搜集各個(gè)企業(yè)的信用情況，并按照信用程度的不同構(gòu)建不同的檔案，且要將企業(yè)信用情況傳播出去，讓更多企業(yè)做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理，將損失降到最低。此外，最重要的就是構(gòu)建授信管理機(jī)制，對(duì)于經(jīng)過評(píng)價(jià)以后獲得高評(píng)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)盡量與其建立合作關(guān)系，在授信階段一定要做到科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，確定審批流程，掌握企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）聯(lián)系實(shí)際加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入信息化時(shí)代，我國(guó)信息化程度也在不斷提升，面對(duì)這一現(xiàn)實(shí)就要構(gòu)建完善的信息機(jī)制，企業(yè)也要做到與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)揮信息化網(wǎng)絡(luò)傳播優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建完善的信息管理系統(tǒng)，以便為企業(yè)提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。但在建設(shè)過程中一定要緊隨國(guó)家建設(shè)步伐，不僅要了解企業(yè)發(fā)展情況，還要了解企業(yè)管理者的個(gè)人情況，這也是減少風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。最后，企業(yè)信用系統(tǒng)要注意公開，讓更多的人能夠使用，以便將損失降到最低。

（四）打造高素質(zhì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍要構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，就要吸引各種類型的人才，不僅要有資金管理人才，還要有審計(jì)人才，在崗位設(shè)置上也要做到方方面面，以便為打造高素質(zhì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，還要通過培訓(xùn)等方式實(shí)時(shí)更新管理理念，讓其具有更為先進(jìn)的管理方式，真正為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。并主動(dòng)吸收與解決其他企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，區(qū)分多種信用風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的責(zé)任意識(shí)與合作意識(shí)，主動(dòng)承擔(dān)起應(yīng)有責(zé)任。此外，各個(gè)部門之間的聯(lián)系也要加強(qiáng)，尤其是財(cái)務(wù)部門與銷售部門的聯(lián)系一定要緊密，減少信用風(fēng)險(xiǎn)的存在，經(jīng)常組織信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，全面了解相關(guān)工作人員的工作能力。作為企業(yè)管理者還要經(jīng)常在企業(yè)會(huì)議上強(qiáng)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將其融入到企業(yè)文化中，讓企業(yè)所有員工認(rèn)識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，共同創(chuàng)設(shè)良好的文化氛圍與環(huán)境，提高員工的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

四、結(jié)論：

通過以上研究得知，我國(guó)很多企業(yè)都缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，而信用就成為衡量企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，針對(duì)這種情況，就需要企業(yè)認(rèn)識(shí)到自身存在的不足，聯(lián)系實(shí)際情況提出合理有效的解決措施，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，減少不良影響。本文聯(lián)系實(shí)際情況，找出導(dǎo)致問題產(chǎn)生的主要因素，從四方面提出了建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的措施，認(rèn)為只有樹立信用意識(shí)，構(gòu)建信用管理體系，強(qiáng)化制定建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，才能促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展。

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篇8

目前，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認(rèn)識(shí)企業(yè)信用管理的重要性。中國(guó)企業(yè)家信用狀況調(diào)查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調(diào)查顯示，雖然我國(guó)企業(yè)信用狀況開始好轉(zhuǎn)，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。中國(guó)企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關(guān)部門執(zhí)法不嚴(yán)；第二，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信用意識(shí)淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者職業(yè)道德素質(zhì)不高。

信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證。改善中國(guó)企業(yè)的信用狀況，對(duì)于提升中國(guó)企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，抵御信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中國(guó)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點(diǎn)繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國(guó)企業(yè)的信用水平：

1、加快我國(guó)企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關(guān)的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價(jià)值，一方面在于證明、查驗(yàn)企業(yè)的資信情況：另一方面在于開發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過制度來規(guī)范企業(yè)的信用行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對(duì)企業(yè)自身乃至整個(gè)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。我國(guó)自20世紀(jì)八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺(tái)的目的與管理內(nèi)容以及約束的問題并非專門針對(duì)信用，對(duì)社會(huì)各界包括政府、企業(yè)和個(gè)人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過破產(chǎn)來逃棄債務(wù)，而又無從追究責(zé)任人的責(zé)任。針對(duì)這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強(qiáng)化破產(chǎn)人的責(zé)任。

加強(qiáng)失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其行為是追求利潤(rùn)最大化，當(dāng)失信成本小于失信行為所帶來的收益時(shí)，它會(huì)選擇失信。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應(yīng)建立企業(yè)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，加大對(duì)失信行為的成本約束，將可大大改善我國(guó)企業(yè)的信用狀況。

2、提高企業(yè)和全社會(huì)的信用意識(shí)，建立并完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴(yán)重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會(huì)資源的極大浪費(fèi)；信用缺失制約了中國(guó)企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國(guó)形象，不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)；信用缺失危害金融機(jī)構(gòu)，傷害銀企互利關(guān)系；信用缺失危害客戶，損害消費(fèi)者利益。強(qiáng)化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個(gè)部門或幾個(gè)人能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工各個(gè)層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會(huì)的信用意識(shí)。

雖然全國(guó)已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個(gè)人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實(shí)評(píng)估，交易者要獲取企業(yè)真實(shí)的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評(píng)估體系。企業(yè)信用評(píng)估就是由合格的專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或部門受評(píng)估對(duì)象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評(píng)估事項(xiàng)的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒?，?duì)受評(píng)企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度進(jìn)行調(diào)查、審核及測(cè)定，對(duì)與評(píng)估事項(xiàng)有關(guān)的參數(shù)值進(jìn)行橫向比較和綜合評(píng)價(jià)，并以簡(jiǎn)單、直觀的符號(hào)表示其評(píng)價(jià)結(jié)果，公布給社會(huì)大眾的一種評(píng)價(jià)或咨詢行為。信用評(píng)估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設(shè)立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒有建立起系統(tǒng)、科學(xué)的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)為以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒有科學(xué)的信用管理制度政策。為了提高我國(guó)企業(yè)的信用管理水平，首要任務(wù)是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。

為了強(qiáng)化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷、賒購(gòu)、投資、擔(dān)保等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的信用管理流程和技術(shù)手段；保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時(shí)足額回收，保障投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的安全性：通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量作出評(píng)價(jià)：權(quán)衡信用銷售的風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理。其目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

篇9

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；管理；信用

       在我國(guó)，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，賒銷成為企業(yè)爭(zhēng)取客戶、消化庫存的重要手段，也由此形成了企業(yè)應(yīng)收賬款。然而，在我國(guó)信用體系還未完善并運(yùn)行良好的情況下，不少企業(yè)的應(yīng)收賬款最終成為呆賬、壞賬，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流緊張，進(jìn)而出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，應(yīng)收賬款管理關(guān)系企業(yè)生存和發(fā)展，應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)決策層的高度重視。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題

目前，我國(guó)應(yīng)收賬款管理過程中存在以下幾個(gè)主要問題。

（一）企業(yè)內(nèi)部信用管理制度建設(shè)滯后

在西方發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置上，信用管理部門必不可少，其主要職能在于為銷售部門在制定賒銷策略上提供建議，同時(shí)對(duì)整個(gè)銷售過程進(jìn)行監(jiān)控，并將監(jiān)控結(jié)果更新至信用管理系統(tǒng)中。然而，我國(guó)卻鮮有企業(yè)設(shè)置該部門，即使設(shè)置了該部門，其被安排在銷售總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，成為銷售部門的附庸，根本起不到管控的效果。加之對(duì)應(yīng)收賬款的認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)信用管理制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)在客戶管理上失效，這樣不僅會(huì)使信用較差的客戶享受企業(yè)相關(guān)信用政策，加大了應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)，還可能會(huì)將信用優(yōu)良的客戶拒之門外，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展極為不利。

（二）企業(yè)賒銷盲目，缺乏必要的分析工作

企業(yè)銷售人員在對(duì)客戶賒銷前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的分析工作。例如，客戶的相關(guān)信用記錄，最近一年客戶的盈利情況以及現(xiàn)金充足率、客戶是否涉及重大擔(dān)保和訴訟等情況。然而，在現(xiàn)實(shí)中，銷售人員盲目追求銷售業(yè)績(jī)，在未進(jìn)行相關(guān)分析工作的情況下盲目賒銷，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模也就越來越大，從而增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)收賬款管理的創(chuàng)新方法較少

目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面局限于傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)日常管理方面，而對(duì)相關(guān)創(chuàng)新的管理方法研究較少。應(yīng)收賬款本質(zhì)上也是一種有價(jià)證券，除了可以通過與銀行進(jìn)行貼現(xiàn)外，還應(yīng)當(dāng)在融資、金融、證券方面有著更為廣闊的解決方案。然而，在現(xiàn)實(shí)中相關(guān)創(chuàng)新方法太少。

二、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的幾點(diǎn)措施

針對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題，筆者就加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理提出以下幾點(diǎn)建議。

（一）建立信用管理機(jī)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度

在企業(yè)內(nèi)部建立信用管理機(jī)構(gòu)，可以是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，也可以隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)部門。其根本職責(zé)在于確保企業(yè)賒銷活動(dòng)的有效性和可靠性，同時(shí)做好企業(yè)財(cái)務(wù)部門、銷售部門、信用管理部門的職責(zé)劃分，確保不相容職務(wù)的相互分離、相互制約，防止錯(cuò)誤及舞弊行為的發(fā)生，確保應(yīng)收賬款的安全和業(yè)務(wù)的合理性。在此基礎(chǔ)上，建立健全企業(yè)信用管理制度，制定并實(shí)施應(yīng)收賬款審批程序、客戶信用記錄數(shù)據(jù)庫管理模式、清算方式及企業(yè)信用獎(jiǎng)懲規(guī)定等。此外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信用管理教育，培養(yǎng)信用管理人員，使其更好的為企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度建設(shè)和制度執(zhí)行服務(wù)。

（二）制定并嚴(yán)格執(zhí)行科學(xué)、有效的信用策略

信用策略是指企業(yè)賒銷過程所進(jìn)行的考量，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的組成部分，更是企業(yè)財(cái)務(wù)策略的重要組成部分。一般而言，信用策略包括信用標(biāo)準(zhǔn)策略和信用條件策略兩部分內(nèi)容。其中，信用標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)用束衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用而提出的基本要求，也就是客戶獲得商業(yè)信用所應(yīng)具備的最起碼條件。目前，在實(shí)踐中常用“5C”策略分析評(píng)估客戶的信用等級(jí)，“5C”包括：品德（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔(dān)保（collateral）以及條件（conditions）。而信用條件則是指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這主要指宏觀方面影響企業(yè)償還能力的因素。企業(yè)銷售人員在賒銷過程中應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的信用策略，不應(yīng)盲目追求銷售業(yè)績(jī)，而企業(yè)信用管理人員在監(jiān)督控制企業(yè)應(yīng)收賬款時(shí)也應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)信用策略對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，做出相關(guān)的信用決策。

（三）借鑒國(guó)際先進(jìn)應(yīng)收賬款管理方法

應(yīng)收賬款長(zhǎng)期回收不力時(shí)往往造成企業(yè)現(xiàn)金流緊張甚至斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此，國(guó)外規(guī)避該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的策略主要包括三類：應(yīng)收賬款保理模式、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓模式、應(yīng)收賬款證券化模式。在社會(huì)信用基礎(chǔ)差和社會(huì)信用體系不健全的環(huán)境下，應(yīng)收賬款保理模式可以充分運(yùn)用企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫、專業(yè)化資信人才和信貸專家等優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)資信做出權(quán)威、專業(yè)、迅捷的評(píng)估，在此基礎(chǔ)上，對(duì)客戶核定合理的信用銷售額度，并將壞賬風(fēng)險(xiǎn)降至最低。而應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓模式和證券化模式則可以有效的幫助企業(yè)回籠資金，緩解企業(yè)現(xiàn)金流緊張的問題，同時(shí)有助于維持企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿比率，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金循環(huán)，提高了資產(chǎn)收益率和資會(huì)的使用效率。確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。

三、結(jié)束語

對(duì)于企業(yè)而言，合理、適當(dāng)?shù)馁d銷有助于其擴(kuò)大市場(chǎng)份額、消化過剩產(chǎn)能以及提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這在買方經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中顯得更為重要。然而，賒銷不能盲目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)信用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)信用策略，從根本上防范壞賬、呆賬的發(fā)生。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)積極借鑒國(guó)外應(yīng)收賬款管理模式，在成本效益原則的基礎(chǔ)上，探索應(yīng)收賬款管理的新方法，將應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 馬程琳，談當(dāng)前應(yīng)收賬款管理中存在的問題和對(duì)策，特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2007年第3期

篇10

征信(CreditChecking或CreditInvestigation)源于左傳:“君子之言,信而有征,故怨遠(yuǎn)于其身”。

征信的意義

一般而言,資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)的國(guó)家資信評(píng)價(jià)也很發(fā)達(dá)。企業(yè)征信大大降低了資本市場(chǎng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn),是資本運(yùn)作的重要的參考工具。信息的不對(duì)稱是投資者面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)征信結(jié)果為投資者提供了投資風(fēng)險(xiǎn)和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)。

中國(guó)企業(yè)對(duì)征信的重視程度不足,企業(yè)在信息積累和信用管理觀念上與西方發(fā)達(dá)國(guó)家有很大差距.

二、征信的產(chǎn)生及其作用

征信的產(chǎn)生:世界上第一家征信公司于1830年在英國(guó)倫敦成立,其成立的初衷是向貿(mào)易雙方提供對(duì)方背景和資信信息服務(wù),防止交易雙方相互不信任和詐騙行為,減少交易摩擦,促進(jìn)交易的順利進(jìn)行。征信服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展則是從20世紀(jì)60年代開始。經(jīng)過發(fā)展,各國(guó)對(duì)企業(yè)信用行業(yè)的管理都形成了自己獨(dú)特的模式。

1.征信的作用:

(1)能夠增強(qiáng)企業(yè)間信用信息的透明度,降低交易成本;

(2)有利于建立企業(yè)信用的記錄、監(jiān)督和約束機(jī)制;

(3)有助于為企業(yè)的交易和信用管理決策提供信息和評(píng)估支持;

(4)為金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)間的合作提供資信信息方面的支持;

(5)為整個(gè)國(guó)家社會(huì)信用體系的建立和完善奠定基礎(chǔ)。

2.企業(yè)常見的營(yíng)銷方式-賒銷

(1)賒銷,成為買方市場(chǎng)的主要特征之一。

(2)賒銷,滿足了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需求。

(3)企業(yè)不賒銷等于“慢性自殺”,就無法生存和發(fā)展。

(4)從價(jià)值交換的成本和效率上講,賒銷賒購(gòu)是成本最低、效率最高的價(jià)值交換形式。

壞帳的規(guī)律10∶1

很多歐美企業(yè)機(jī)會(huì)成本(利息損失)是壞賬成本的10倍以上,因此稱為10∶1規(guī)律。

中國(guó)企業(yè)的壞賬成本普遍偏高,企業(yè)機(jī)會(huì)成本和壞賬成本的比例通常為2∶1或3∶1。

無論歐美企業(yè)還是中國(guó)企業(yè),機(jī)會(huì)成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是減少機(jī)會(huì)成本損失。

3.從企業(yè)的基本信息中可以發(fā)現(xiàn)什么?

(1)有哪些危險(xiǎn)信號(hào)我們要警惕

(2)客戶突然搬遷但沒有通知您

(3)客戶自己產(chǎn)品的銷售價(jià)格比以前大幅下降

(4)客戶突然下了比以前大得多的定單

(5)客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付

(6)客戶最近經(jīng)常更換銀行帳戶

(7)客戶被其他供應(yīng)商以拖期帳款為由進(jìn)行

(8)客戶的重要客戶破產(chǎn)

(9)客戶發(fā)展過快,且客戶所在行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)加劇

(10)買方所在地區(qū)發(fā)生天災(zāi)

企業(yè)哪些內(nèi)控規(guī)則涉及信用管理

只要涉及外借和銷售,都需要通過信用審核

如果是新客戶,需建立客戶資料,取得客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記副本,再根據(jù)核決權(quán)限審批信用額度。如果是舊客戶,需要判斷是否在信用額度內(nèi),是否有逾期應(yīng)收賬款。有逾期應(yīng)收賬款再出貨(外借/銷售)的核準(zhǔn)者為信管部負(fù)責(zé)人。通過審核的企業(yè),可為該企業(yè)發(fā)放信用金。業(yè)務(wù)部門與合作企業(yè)進(jìn)行洽談時(shí)作為合同條款中的一部門。企業(yè)間小款拆借,涉及信用問題。

建立企業(yè)信用管理部

企業(yè)應(yīng)從生存和發(fā)展的戰(zhàn)略高度重視信用管理

上述變化是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的,而且已經(jīng)在國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中普遍發(fā)生。信用經(jīng)濟(jì)的潮流浩浩蕩蕩,順之者昌,逆之者亡。

企業(yè)整體信用狀況堪憂,信用缺失相當(dāng)嚴(yán)重

中國(guó)企業(yè)信用管理存在的問題

迫于買方市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,過分關(guān)注客戶關(guān)系

重銷售,輕收賬。孰不知,一筆銷售在沒有收回賬款前是沒有結(jié)束的。陷入銷售難,收賬更難的困境;

企業(yè)賒銷比例低、競(jìng)爭(zhēng)能力差、壞賬水平高、應(yīng)收賬款回收時(shí)間較長(zhǎng),與國(guó)際先進(jìn)水平有較大差距

獨(dú)立的信用管理部門能夠達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化

客戶資信調(diào)查與評(píng)估機(jī)制:

不論是新客戶還是老客戶,大客戶還是小客戶,都必須定期調(diào)查和掌握他們的信用狀況。企業(yè)應(yīng)建立起適合自身特點(diǎn)的調(diào)查方式,保證信用資料的完整、準(zhǔn)確和時(shí)效性。必須建立客戶信用檔案數(shù)據(jù)庫,實(shí)行客戶資料集中管理。

(4)債權(quán)保障機(jī)制:

客戶信用條件較差或無法核實(shí)客戶信用狀況,但又有必要交易的賒銷業(yè)務(wù),必須熟練選擇和運(yùn)用擔(dān)保、抵押、信用保險(xiǎn)、保理等債權(quán)保障措施。

(5)應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制:

貨物發(fā)出后到應(yīng)收賬款到期前的一段時(shí)間,必須了解貨物的走向和確認(rèn)貨物的品質(zhì)、數(shù)量,同時(shí),在賬款到期前提醒客戶。

企業(yè)信用管理部的基本內(nèi)容

(1)企業(yè)信用管理的內(nèi)容與目標(biāo)

(2)企業(yè)信用合同管理

(3)企業(yè)質(zhì)量文獻(xiàn)和檔案管理