導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司內(nèi)部稅務(wù)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞] 稅務(wù)風(fēng)險 稅法 風(fēng)險控制

一般而言，稅務(wù)風(fēng)險是指納稅人在稅務(wù)管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務(wù)風(fēng)險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來利益的可能損失。

稅務(wù)風(fēng)險是公司不可忽視客觀存在的風(fēng)險之一，具體表現(xiàn)為公司某種涉稅行為影響準(zhǔn)確納稅的不確定因素, 如公司被稅務(wù)機關(guān)檢查、稽查, 承擔(dān)過多的稅務(wù)責(zé)任, 或是引發(fā)補稅、繳交滯納金和罰款的責(zé)任, 甚至被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險。雖然稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔(dān)這種風(fēng)險，并不一定必然承擔(dān)這種風(fēng)險。公司需對自身的稅務(wù)風(fēng)險水平有一個客觀理性的認(rèn)識, 樹立依法納稅理念,做好風(fēng)險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務(wù)風(fēng)險的因素,以防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險。

一、影響公司稅務(wù)風(fēng)險的基本因素

公司要想在市場競爭中求得生存和發(fā)展, 就必須提高自己的經(jīng)濟效益, 減少自己的成本費用支出。在各類成本費用中, 稅收是非常重要的一個方面,納稅意味著公司可支配收入的減少。公司追求稅后利益最大化的內(nèi)在動力與稅收的強制性、無償性之間天然存在矛盾，因此公司在法律允許的范圍內(nèi)，盡可能降低稅負(fù)是實現(xiàn)公司稅后利益最大化的途徑之一。 公司降低稅負(fù)的動因及具體操作方式和行為, 一般會存在不確定因素, 這就是公司稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的直接原因, 它涉及公司的經(jīng)營、投資和理財?shù)雀黜椊?jīng)濟活動，因此“防范和控制稅務(wù)風(fēng)險”已越來越得到公司的重視。

1.影響稅務(wù)風(fēng)險的公司內(nèi)部因素

(1)公司及其經(jīng)營管理者的納稅意識的影響

有些公司及其經(jīng)營管理者的納稅意識不強，片面地強調(diào)少交納稅收，甚至不考慮減少納稅的方式和方法，如授意或唆使公司財務(wù)人員通過非法手段以期達(dá)到減少公司稅負(fù)的目的，一旦被發(fā)現(xiàn)，后果往往非常嚴(yán)重，如“古井貢酒”、“恩威”稅案就是例證。

(2)公司及其經(jīng)營管理者的稅務(wù)風(fēng)險防范意識的影響

有些公司經(jīng)營管理人員認(rèn)為，只要不主動違法偷稅，按期申報繳納稅收就不會存在稅務(wù)風(fēng)險。但事實并非如此，如公司將應(yīng)收未收的銷貨款未及時入賬, 掛在往來賬上反映, 而購銷雙方又沒有辦理相應(yīng)的結(jié)算協(xié)議,按稅法的規(guī)定必須補繳稅款, 并繳納一定數(shù)量的罰款, 使公司面臨一定的經(jīng)濟損失。如果公司管理人員有較強的稅務(wù)風(fēng)險防范意識，合理運用結(jié)算方式, 調(diào)整業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間，這樣不僅可以為公司提高資金的使用效率, 而且還可以有效避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

(3)公司涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的影響

公司的涉稅事務(wù)管理能力、會計核算水平、內(nèi)部控制制度以及涉稅人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響到公司的整體稅務(wù)風(fēng)險。公司在日常的經(jīng)營活動中, 由于財務(wù)稅務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的限制, 以及稅收法規(guī)、財務(wù)法規(guī)的復(fù)雜性可能會出現(xiàn)對有關(guān)稅收法規(guī)的理解偏差， 雖然主觀上沒有偷稅的愿望,但在納稅行為上沒有按照有關(guān)稅收規(guī)定去操作, 或者在表面、局部上符合規(guī)定, 而在實質(zhì)上、整體上沒有按照有關(guān)稅收規(guī)定去操作,造成事實上的偷稅, 同樣會給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險。

(4)公司內(nèi)部管理制度的影響

公司內(nèi)部完整的制度體系是公司防范稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)，公司內(nèi)部的管理制度包括公司財務(wù)制度、投資控制及擔(dān)保制度、業(yè)績考核及激勵制度、公司風(fēng)險管理制度、人才管理制度等。制度是否健全, 其制定是否合理、科學(xué), 從根本上制約著公司防范稅務(wù)風(fēng)險的程度。如公司對外擔(dān)保的風(fēng)險一旦成為現(xiàn)實，公司不僅要承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，而且承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任所產(chǎn)生的損失也不得再稅前扣除。如果公司缺乏完整系統(tǒng)的內(nèi)部管理制度, 就不能從源頭上控制防范稅務(wù)風(fēng)險。

2.影響稅務(wù)風(fēng)險的公司外部因素

(1)稅法影響

對于公司而言,納稅是一種直接的現(xiàn)金支出, 意味著當(dāng)期既得經(jīng)濟利益的損失，依法納稅是公司應(yīng)當(dāng)履行的法定義務(wù)。在我國現(xiàn)階段，稅法體系比較龐雜，相關(guān)的稅收法規(guī)及實施法規(guī)的規(guī)章、規(guī)范性文件的變動有比較大，相應(yīng)的財務(wù)會計法規(guī)的變化也比較頻繁，不同層次的稅收法規(guī)的規(guī)定存在一定的差異，這些因素直接影響公司的涉稅行為，加大了公司涉稅行為效力的不確定性，增加了公司的稅務(wù)風(fēng)險。

(2)法際之間的沖突的影響

對于公司的涉稅行為，不同的法律對行為的處理會有所不同，比如關(guān)于公司收入確認(rèn)的問題，稅收法規(guī)、財務(wù)會計法規(guī)和合同法的規(guī)定可能會不一致。根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，不同的收入確認(rèn)方式，對于納稅義務(wù)會產(chǎn)生多方面的影響，如納稅義務(wù)發(fā)生時間、當(dāng)期納稅金額等。雖然對于涉及的稅務(wù)事項，其他法律法規(guī)與稅法規(guī)定不一致的，以稅法為準(zhǔn)，但以稅法為準(zhǔn)并不能解決相關(guān)法律間的沖突。由于我國稅法目前的層級效力比較低，根據(jù)法律的層級效力原理，上位法的效力高于下位法，比如法律效力高于法規(guī)，法規(guī)高于規(guī)章、規(guī)范性文件，在法律法規(guī)的理解和適用上會出現(xiàn)沖突，因此法際之間的沖突會對公司的稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生影響。

(3)稅務(wù)行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的影響

我國稅務(wù)行政管理體系復(fù)雜，公司的涉稅行為可能會涉及國稅、地稅、海關(guān)等多個稅務(wù)執(zhí)法主體，不同的執(zhí)法主體對同一涉稅行為的理解和處理可能有所不同。稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)執(zhí)法過程中，往往享有自由裁量權(quán)，并且稅務(wù)機關(guān)可以行使稅收法規(guī)的行政解釋權(quán)，這樣就會大大增加了公司的稅務(wù)風(fēng)險。 另外，稅務(wù)機關(guān)于公司在稅收政策信息方面存在著不對稱，也會加大公司的稅務(wù)風(fēng)險。

(4)稅務(wù)救濟的前置條件的風(fēng)險

我國《稅收征管法》第88條第1款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人，納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定，繳納或解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院”。該規(guī)定表明，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的納稅決定不服時，必須先行依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款或提供相應(yīng)擔(dān)保，否則將不能提起行政復(fù)議，即先行繳納稅款或提供擔(dān)保是行政復(fù)議的前置條件。如果稅務(wù)機關(guān)對公司作出了征稅決定，而公司又沒有能力繳納稅款或提供稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的擔(dān)保，那么即使稅務(wù)機關(guān)的決定違法，公司的權(quán)益也沒有救濟途徑。

二、公司稅務(wù)風(fēng)險防范控制

公司面臨的最大的涉稅風(fēng)險是“偷稅”。根據(jù)法律規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。因此，公司只有依法、按期、據(jù)實申報納稅，才可能避免“偷稅”的風(fēng)險。

由于公司的不當(dāng)行為，一旦被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定存在“偷稅”行為，則不僅產(chǎn)生了補繳稅款的責(zé)任，同時會出現(xiàn)支付滯納金、罰款甚至被追究刑事責(zé)任。而且除了上述有形責(zé)任外，還可能給公司的信譽造成損失，其他公司會因該公司的偷稅而對其信用產(chǎn)生懷疑，不愿再與其合作，這種無形的損失可能會比有形的損失更為嚴(yán)重。

稅務(wù)風(fēng)險控制首先要防范公司未能依法納稅的風(fēng)險，其次是防范公司承擔(dān)不應(yīng)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，第三是在不違反稅法的前提下，降低稅負(fù)。從公司稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的途徑不難看出, 它涉及到公司日常經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié), 要想有效防范, 必須了解引起公司稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的關(guān)鍵因素, 從根本上排除稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的不確定性, 努力減少稅務(wù)風(fēng)險對公司的影響, 減少稅務(wù)風(fēng)險引發(fā)的其他成本。

1.樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險防范意識

公司稅務(wù)風(fēng)險已成為當(dāng)今公司的常態(tài)風(fēng)險, 這就要求每個公司在從事各項經(jīng)濟活動時必須樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險防范意識。公司應(yīng)做到依法誠信納稅, 依法辦理涉稅事務(wù)，如辦理稅務(wù)登記包括減免稅登記、建立健全內(nèi)部會計核算系統(tǒng),準(zhǔn)確計算稅金, 按時申報、足額繳納稅款,嚴(yán)格按照規(guī)定出具、索取發(fā)票和相應(yīng)的憑據(jù)。在從事涉稅業(yè)務(wù)活動時，如簽訂合同，要特別關(guān)注涉稅合同條款及其法律效力，避免涉稅條款違反稅法而喪失法律效力，防止發(fā)生涉稅歧義和誤解, 盡量分散稅務(wù)風(fēng)險。

2.提高公司涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

提高公司涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是有效防范公司稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)，公司涉稅人員不僅僅限于財務(wù)人員，還包括公司業(yè)務(wù)及其管理人員。公司應(yīng)采取各種行之有效的措施, 利用多種渠道, 幫助財務(wù)、業(yè)務(wù)等涉稅人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí), 了解、更新和掌握稅法新知識, 提高運用稅法武器維護(hù)公司合法權(quán)益、規(guī)避公司稅務(wù)風(fēng)險的能力, 為降低和防范公司稅務(wù)風(fēng)險奠定良好的基礎(chǔ)。

3.制定系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險防范控制規(guī)程

稅務(wù)風(fēng)險控制與公司的具體業(yè)務(wù)活動密切相關(guān),公司在制定系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險防范控制規(guī)程時,應(yīng)當(dāng)匯集納稅人涉稅活動所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策, 并對其進(jìn)行研究, 避免陷入法律的糾紛。當(dāng)出現(xiàn)對政策的理解把握有偏差時, 及時向稅務(wù)機關(guān)咨詢，在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的控制稅務(wù)風(fēng)險的防范控制規(guī)程后,除了準(zhǔn)確地計算應(yīng)納稅額、進(jìn)行會計賬務(wù)處理外, 還要對影響稅務(wù)風(fēng)險的各因素將來可能發(fā)生的變動進(jìn)行分析,防止公司內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險。公司應(yīng)當(dāng)加強對公司涉稅人員的培訓(xùn)與溝通，增進(jìn)相關(guān)部門和人員對防范控制稅務(wù)風(fēng)險規(guī)程內(nèi)容的理解，并加強對稅務(wù)風(fēng)險控制效果進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

4.加強公司涉稅業(yè)務(wù)的系統(tǒng)管理

一般而言，公司的稅務(wù)事項由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)處理，如申報納稅、繳納稅款、購買開具發(fā)票等。但實質(zhì)上財務(wù)部門不過是將業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生的稅收在賬務(wù)上反映出來，并履行相應(yīng)的納稅程序而已，因此不難發(fā)現(xiàn)：業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生稅收，財務(wù)部門核算和交納稅收。

目前大多數(shù)公司都認(rèn)為公司的稅收問題就應(yīng)該是財務(wù)部門去解決，但財務(wù)部門往往解決不了根本問題，因為稅務(wù)處理的依據(jù)是業(yè)務(wù)、合同。稅收有問題財務(wù)處理，當(dāng)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)做完后，發(fā)現(xiàn)有多交稅問題，或者出現(xiàn)稅收風(fēng)險，當(dāng)財務(wù)發(fā)現(xiàn)問題后，只能通過調(diào)整賬務(wù)來解決，在解決過程中可能會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。因此公司有必要規(guī)范公司的稅務(wù)管理，加強公司業(yè)務(wù)與財務(wù)、稅收上的系統(tǒng)銜接管理，慎重處理每一個涉稅環(huán)節(jié)，防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險。

5.特別關(guān)注稅收籌劃的風(fēng)險控制

稅收籌劃是公司財務(wù)管理活動的一個組成部分, 稅收籌劃可以減少納稅人的稅收成本，但稅收籌劃中公司常常會忽視籌劃的機會成本，同時籌劃本身又需要成本支出，可能會產(chǎn)生籌劃成果與籌劃成本得不償失的風(fēng)險。由于稅收籌劃的事先性特點，雖然稅收籌劃以不違法為前提，但現(xiàn)實中這種不違法即“合法”的認(rèn)識往往還需要稅務(wù)行政部門的確認(rèn)，如果不被確認(rèn)而被認(rèn)為是惡意偷稅行為則會被處罰。因此公司通過稅收籌劃減少稅收成本時，要特別關(guān)注稅收籌劃的風(fēng)險控制，防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險。

篇2

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制；防范效益

稅務(wù)風(fēng)險是指納稅人在稅務(wù)管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規(guī)等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務(wù)風(fēng)險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來利益的可能損失。

雖然稅務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔(dān)這種風(fēng)險，并不一定必然承擔(dān)這種風(fēng)險。公司需對自身的稅務(wù)風(fēng)險水平有一個客觀理性的認(rèn)識， 樹立依法納稅理念，做好風(fēng)險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務(wù)風(fēng)險的因素，以防范和控制公司稅務(wù)風(fēng)險。

1 創(chuàng)建稅務(wù)風(fēng)險防范機制

在防范稅務(wù)風(fēng)險的過程中應(yīng)合理有效地運用現(xiàn)有的稅法，以及相關(guān)的經(jīng)濟、財會政策，結(jié)合自身的特點建立一套系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的稅務(wù)風(fēng)險防范機制，以提高稅務(wù)風(fēng)險防范的效益。

1.1 適應(yīng)宏觀環(huán)境，積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險

宏觀環(huán)境的要求與變化是造成企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險的重要原因。因此，企業(yè)應(yīng)努力做到

1.1.1 研究宏觀環(huán)境。外部宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)之外，企業(yè)無法改變，但企業(yè)可以通過調(diào)整自己的經(jīng)營行為，適應(yīng)環(huán)境的變化。

1.1.2 采取應(yīng)對措施。針對企業(yè)面臨可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險，在熟練把握有關(guān)涉稅法律法規(guī)、了解納稅人財務(wù)狀況與要求的前提下，及時制定各種應(yīng)變措施，并對其生產(chǎn)經(jīng)營行為的發(fā)展形式、狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，及時進(jìn)行信息反饋。

1.2 健全制度基礎(chǔ)，防范控制稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范程度與企業(yè)的各項制度是否健全、完善有著密切的聯(lián)系，制度是一切風(fēng)險防范行為措施的保障與基礎(chǔ)。必須建立健全企業(yè)內(nèi)部的各項管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，以提高企業(yè)駕馭稅務(wù)風(fēng)險的能力。

一是完善制度。制定規(guī)范企業(yè)理財行為、處理協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系的具體規(guī)章制度，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險防范與管理辦法，實施稅務(wù)風(fēng)險的防范與監(jiān)督管理。二是明確責(zé)任。將稅務(wù)風(fēng)險防范機制引入企業(yè)內(nèi)部管理，使企業(yè)、管理者、員工都有一種強烈的責(zé)任意識與風(fēng)險意識，使責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合，共同承擔(dān)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險責(zé)任。

1.3 建立預(yù)測系統(tǒng)，評估監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險

1.3.1 正確評價稅務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)日常經(jīng)營運作之事前，應(yīng)對企業(yè)未來的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別與評價，綜合運用各種分析方法與手段，對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、外部環(huán)境各種資料，以及財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)、全面、前瞻性的預(yù)測，重視資金的時間價值，重點考慮生產(chǎn)運營、投融資過程中資金收付的風(fēng)險。通過稅務(wù)風(fēng)險的評估預(yù)測，為采取相應(yīng)措施，化解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的負(fù)面影響打好基礎(chǔ)。

1.3.2 適時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控是在對企業(yè)未來稅務(wù)風(fēng)險做出正確評價的基礎(chǔ)上，在納稅義務(wù)發(fā)生前，有系統(tǒng)地對企業(yè)的經(jīng)營全過程進(jìn)行審閱，尋找最易引起稅務(wù)部門關(guān)注的理財事項，并對其進(jìn)行事先的合理策劃，以實現(xiàn)稅務(wù)的零風(fēng)險。

2 規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險防范策略

2.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險規(guī)程

2.1.1 制定防范稅務(wù)風(fēng)險的具體步驟、方法、注意事項。稅務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)、最終目標(biāo)密切相關(guān)，并由企業(yè)內(nèi)部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進(jìn)行風(fēng)險防范。需要在明確防范目標(biāo)、充分了解企業(yè)生產(chǎn)運營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素與指標(biāo)，努力排除稅務(wù)風(fēng)險防范過程中的不確定性；根據(jù)所從事的業(yè)務(wù)及收入、費用的情況確定防范稅務(wù)風(fēng)險的各種渠道方法，以及防范稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)注意的意外事項。

2.1.2 明確防范稅務(wù)風(fēng)險所依據(jù)的法律法規(guī)。在制定稅務(wù)風(fēng)險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策，并對其進(jìn)行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當(dāng)出現(xiàn)對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務(wù)機關(guān)咨詢。

2.1.3 預(yù)測防范過程中可能面臨的各種風(fēng)險。在法律許可的范圍內(nèi)制定出不同的防范稅務(wù)風(fēng)險的方案后，除了準(zhǔn)確地計算各方案的應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確進(jìn)行會計賬務(wù)處理外，還要對影響稅務(wù)防范效益的各因素將來可能發(fā)生的變動進(jìn)行分析，對影響稅務(wù)計劃實施的外部環(huán)境變化及敏感程度進(jìn)行分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生的不必要的風(fēng)險。

2.1.4 及時評價總結(jié)防范措施。稅務(wù)風(fēng)險防范措施實施后，經(jīng)常、定期地進(jìn)行信息的反饋，及時了解納稅方案的執(zhí)行情況。對稅務(wù)風(fēng)險防范策略，進(jìn)行正確評估總結(jié)，并保留資料存檔，為以后制定稅務(wù)風(fēng)險防范措施提供參考和借鑒。

2.2 提高全員防范稅務(wù)風(fēng)險的素質(zhì)

2.2.1 增強管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識。在競爭開放的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)作為獨立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標(biāo)。大多數(shù)企業(yè)的管理層都具備了一定的風(fēng)險防范意識，尤其是稅務(wù)風(fēng)險的防范意識增強，但隨著經(jīng)濟一體化、全球化的發(fā)展，企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險也越來越多，稍有不慎，便會使企業(yè)陷入經(jīng)營困境。只有管理層的稅務(wù)風(fēng)險防范意識增強了，才能減少經(jīng)營決策中的失誤，正確引導(dǎo)企業(yè)員工積極參與防范稅務(wù)風(fēng)險，形成特有的企業(yè)文化。

2.2.2 選擇專門的稅務(wù)風(fēng)險防范人員。防范稅務(wù)風(fēng)險是一項具有高度科學(xué)性、綜合性、技術(shù)性的經(jīng)濟活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業(yè)人員和專門部門進(jìn)行，納稅人無論是根據(jù)自身情況組建專門機構(gòu)，或者聘請稅務(wù)顧問，或者直接委托中介機構(gòu)進(jìn)行。稅務(wù)風(fēng)險防范人員都必須具備以下素質(zhì)：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應(yīng)變能力。

2.2.3 全體員工共同參與稅務(wù)風(fēng)險的防范。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不僅僅局限于企業(yè)的理財過程，其他部門對企業(yè)的理財、運營會產(chǎn)生不同程度的影響，進(jìn)而影響企業(yè)的納稅方案的選擇。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范需要企業(yè)內(nèi)部各職能部門間的相互配合與協(xié)作，形成一種相互牽制的內(nèi)部風(fēng)險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務(wù)風(fēng)險的防范形成一種風(fēng)尚。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙珊花. 企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險與控制[J]. 財會月刊， 2005， （14） .

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關(guān)鍵詞：集團公司 資金集中管理 存在的問題 建議和對策

集團公司是共同行動的團體公司，由擁有生產(chǎn)和經(jīng)營機構(gòu)的大型公司結(jié)盟組合而成，他們是靠共同的目的而集中起來的，以資金為鏈接紐帶，達(dá)到產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。所以制造業(yè)公司通常也與其他形式公司相結(jié)合，對產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計、加工、制造，通過資金鏈接促進(jìn)經(jīng)營和發(fā)展。由此看來，集團公司資金的集中管理是迫在眉睫的，在管理和發(fā)展的過程中，難免會遇到各種各樣的問題，管理者要勇于創(chuàng)新，敢于實踐，充分了解集團公司的內(nèi)部情況，積極采取措施進(jìn)行集團資金的集中管理。

一、集團公司資金集中管理模式

（一）什么是資金集中管理

資金的集中管理是將集團內(nèi)部的所有公司的資金記錄集中到集團公司總部，由集團公司總部對以集中起來的資金通過投資和結(jié)算手段進(jìn)行和里的分配、管理和使用。同時也要顧及到這些資金的銀行賬戶管理，利息利率和其他風(fēng)險等內(nèi)容。資金集中管理是集團企業(yè)資金管理的一個重要組成部分，通過資金的集中管理可以達(dá)到資源的合理優(yōu)化配置，發(fā)揮資金的最高利用效率，科學(xué)有效的降低資金風(fēng)險，同時也能夠節(jié)省資金管理的人力、物力和財力。

（二）集團公司資金集中管理模式有哪些

總公司固定在一定期限內(nèi)撥付一定數(shù)額的備用資金到下屬的子公司，子公司一旦支出，總公司就要持相關(guān)憑證到財務(wù)報備，以盡快補足備用資金。

開設(shè)內(nèi)部銀行，在公司內(nèi)部引入公司合作的銀行的管理體制，從而形成集團公司內(nèi)部的資金管理體系?？偣揪鸵Y(jié)合其他子公司的實際需要，通過公司的內(nèi)部銀行直接支配所需資金。

集團公司建立獨立的財務(wù)公司，由財務(wù)公司統(tǒng)一了解集團公司內(nèi)部所有公司的財務(wù)狀況，積極為集團公司進(jìn)行籌資、融資。

集團公司在內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理子公司的現(xiàn)金的收入和支出的專業(yè)機構(gòu)。集團公司內(nèi)部子公司首先進(jìn)行自身的內(nèi)部核算，直接通過結(jié)算中心辦理內(nèi)部結(jié)算，維護(hù)集團公司的發(fā)展和進(jìn)步。根據(jù)子公司的具體情況進(jìn)行結(jié)算，科學(xué)合理的分配結(jié)算資金。

二、集團公司資金集中管理模式中存在的問題

（一）集團公司在資金管理上缺乏相關(guān)的制度

很多集團企業(yè)沒有建立健全的財務(wù)管理制度，對資金的收支狀況沒有進(jìn)行統(tǒng)一的控制和規(guī)劃，導(dǎo)致集團公司內(nèi)部財務(wù)狀況混亂，財政收支失衡。

有一些集團公司內(nèi)部對于資金的管理上還在沿用口頭匯報的方式，真實性不夠，上報時材料也不夠充足，還缺乏真實性。這樣就不能促進(jìn)集團公司內(nèi)部資金的管理，無法保集團公司資金合理優(yōu)化配置。

（二）集團公司成立的財務(wù)公司在形式和制度上不夠完善

作為集團公司下屬的財務(wù)公司，首先要明確自己的經(jīng)營范圍，財務(wù)公司所經(jīng)營每一項業(yè)務(wù)，都需要在人民銀行的政策范圍內(nèi)，要得到人民銀行的認(rèn)可。之前，國家的財務(wù)公司管理方面比較混亂，對于集團公司的總體利潤和收入都有一定的規(guī)定和限制，否則就會增加集團公司的稅務(wù)。

（三）總公司在資金管理問題上與其他子公司有隔閡

集團公司是一個大的整體，其內(nèi)部包含著許多子公司，很多集團公司在內(nèi)部成立結(jié)算中心或者使用財務(wù)公司對集團內(nèi)部的資金進(jìn)行集中管理之后，將子公司發(fā)展成為提升公司效率的工具，嚴(yán)重?fù)p壞所屬子公司的利益，這樣會導(dǎo)致子公司成員的嚴(yán)重不滿，甚至造成一定的法律影響。

（四）集團公司資金管理人員的個人素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠

集團公司是一個相對較大的集體，所以其內(nèi)部的資金管理人員需要具備扎實的專業(yè)素質(zhì)和自身素養(yǎng)。但是集團公司的用人機制不夠靈活，比較專業(yè)的人才也都是比較愿意去一些專業(yè)性較強的公司去工作，導(dǎo)致集團內(nèi)部財務(wù)專業(yè)人員短缺。

（五）集團公司內(nèi)部資金分散占用，利用效率比較低

在一個大團體中，有很多子公司，而這些子公司的企業(yè)法人又是單獨的個體，他們可以單獨開戶，從而使集團公司內(nèi)部資金分散，同時每個賬戶中的資金數(shù)量比較少，無法充分發(fā)揮作用。

三、集團公司資金集中管理模式的建議和對策

（一）集團公司要選擇適合自身發(fā)展的資金集中管理模式

集團公司資金管理者應(yīng)對自己公司的資金現(xiàn)狀和發(fā)展?fàn)顩r非常了解，對總公司下的子公司的財務(wù)狀況也要做到心中有數(shù)。認(rèn)識到不同階段、不同發(fā)展時期資金集中管理模式要不要變化。事物都是在不斷發(fā)展變化的，管理者對于資金集中管理模式應(yīng)不斷調(diào)整創(chuàng)新，選擇適合集團公司內(nèi)部發(fā)展的資金集中管理模式。

同時集團公司應(yīng)慎重選擇財務(wù)公司管理模式，如果要選擇，那么財務(wù)公司對集團公司的資金管理工作一定要做好，否則就會影響集團公司整體的運營和發(fā)展。這樣集團公司就會在資金集中管理方式上取消使用財務(wù)公司管理的方式，集團公司內(nèi)部的資金管理就會出現(xiàn)一系列的問題。

（二）做好集團公司資金管理的制度建設(shè)

集團公司資金管理考察制度不到位。沒有規(guī)矩不成方圓，集團公司沒有形成一套完整的管理流程，對資金的流程設(shè)計、修訂、改進(jìn)和審批的過程都應(yīng)該做出詳盡的規(guī)劃，所有的資金問題都沒有按照一定的流程走，缺乏相應(yīng)的資金管理模式。

集團公司應(yīng)該成立資金管理體系，積極集中梳理內(nèi)部各個公司的資金狀況，對資金的收入和支出以及稅務(wù)等一系列的流程制度要做好，所有的報銷、稅務(wù)、收入等款項都要納入流程設(shè)計的范圍內(nèi)，并組織公司員工學(xué)習(xí)并熟悉各項管理制度，按流程行事。

同時對公司資金流動流程要不斷更新，充分利用現(xiàn)代的科學(xué)技術(shù)，做好機打報銷單、發(fā)票的使用，堅決避免口頭匯報，保障資金報銷等資料的真實可靠性，達(dá)到集團公司資金的合理優(yōu)化配置。

（三）正確處理總公司與子公司的關(guān)系，處理好集團公司與各大銀行的關(guān)系

總公司要做到誠實守信，不得以任何方式或名義去損壞子公司的利益，同時在集中分配資金的過程中要做到賬目明確，不得含糊，。核對要詳細(xì)認(rèn)真，不得出現(xiàn)任何差錯，這樣就避免總公司與其他子公司的隔閡。

同時，加強自身管理，規(guī)范對子公司的管理，做到不逃稅漏稅，自覺遵守國家稅務(wù)制度；正確處理好與各大銀行的關(guān)系，不能僅僅以利益為重，自覺遵守銀行的規(guī)章制度，按制度辦事，不得，損壞銀行或個人的利益。

（四）提高集團公司資金管理人員的個人素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)

作為制造業(yè)，員工的技術(shù)性比較強，動手實踐能力強，但是作為資金管理人員一定要是相當(dāng)專業(yè)的經(jīng)濟學(xué)學(xué)者，有相當(dāng)專業(yè)的經(jīng)濟學(xué)、金融學(xué)知識，對銷售、投資、融資的問題都要深入了解。

集團公司的資金管理人員屬于財政管理人員，在聘用時，一定要任用經(jīng)濟學(xué)和金融學(xué)專業(yè)知識比較強的人才。在保證其專業(yè)素養(yǎng)之外，還應(yīng)對其個人素養(yǎng)進(jìn)行考察，要具有明確的政治方向，個人品德良好，沒有政治前科，為人實事求是等。

同時集團公司也不太注重資金管理人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，缺乏財政意識，不能正確的管理公司的資金問題，而且風(fēng)險意識也比較薄弱，無法對集團公司的資金進(jìn)行集中管理。集團公司要做好員工的財政和法律知識培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的危機意識和風(fēng)險意識，為集團公司的資金集中管理盡一份自己的力量。

（五）加強集團資金的集中管理，做到資金的合理優(yōu)化配置

集團公司作為一個大集體，內(nèi)部發(fā)展難免會出現(xiàn)發(fā)展不平衡的現(xiàn)象，有一些資金就會閑置，從而導(dǎo)致盲目投資，造成嚴(yán)重的損失，有些公司的資金緊缺，需要現(xiàn)籌大量資金，不得不通過向銀行貸款等渠道，增加自身的資金負(fù)擔(dān)。

集團公司加強公司資金的集中處理，將各個子公司的賬目集中起來，根據(jù)實際情況集中發(fā)放，保證公平性和合理性。

四、結(jié)束語

隨著我國經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，集團公司是我國經(jīng)濟發(fā)展過程中的必然產(chǎn)物。經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑，作為集團公司，其資金管理是公司管理的重中之重。而資金的集中管理對集團資金的合理優(yōu)化配置起到很大的作用。面對集團企業(yè)資金集中管理中出現(xiàn)的問題，集團公司管理者要不斷創(chuàng)新自己的觀念，學(xué)會任用專業(yè)型人才，對公司的資金進(jìn)行集中管理，從而達(dá)到公司資金的合理優(yōu)化配置，達(dá)到公司效益的最大化，為我國經(jīng)濟全球化的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

參考文獻(xiàn)：

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[2]黃作勤.Z集團資金集中管理模式創(chuàng)新研究--資金共享中心的設(shè)計與應(yīng)用[D].浙江工業(yè)大學(xué)，2014

[3]付凱.SJ集團資金集中管理模式的運用實施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2013，（18）：255-256

篇4

筆者結(jié)合實際工作，對大型企業(yè)分別在不同經(jīng)營地下設(shè)分公司的企業(yè)，如何具體運用內(nèi)部控制制度對各分公司進(jìn)行管理作了相關(guān)歸類整理，僅供類似企業(yè)參考。具體如下：

A.內(nèi)部管理制度

1.公司內(nèi)部規(guī)定

·公司重要的內(nèi)部規(guī)定是否了解

就業(yè)規(guī)則、職務(wù)權(quán)責(zé)劃分規(guī)定、業(yè)務(wù)分管規(guī)定、財務(wù)會計部相關(guān)制度、信用限度管理制度、交易管理規(guī)定、文件管理制度、IT安全管理規(guī)定等

·管理規(guī)定通過何種渠道公示

·管理規(guī)定定期修改、調(diào)整后是否及時更新

·分公司當(dāng)?shù)厥欠裼挟?dāng)?shù)氐膱?zhí)行細(xì)則、通知，如果有請列示文件名稱

·分公司是否存在不執(zhí)行（無法執(zhí)行）管理規(guī)定的情況，如有請列明

·公司內(nèi)部規(guī)定是否違反相關(guān)的法律法規(guī)

·有關(guān)公司內(nèi)部許可制度

許可內(nèi)容是否依據(jù)職務(wù)權(quán)責(zé)劃分規(guī)定

是否明確制作授權(quán)文件

2.組織機構(gòu)、人事

·是否有組織機構(gòu)圖

·是否有計劃地實施輪崗制度來有效地培養(yǎng)人員、防止突發(fā)事件

·是否對新進(jìn)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使其了解公司有關(guān)的規(guī)章制度，并由員工簽字確認(rèn)

·是否為員工及時、足額繳納社會保險/公積金費用

·是否與員工簽定勞動合同，合同如何保管

B.帳簿、結(jié)算

1.財務(wù)報表、會計帳簿

·會計制度

是否按照會計準(zhǔn)則等相關(guān)法律及ITS會計相關(guān)規(guī)定記帳

·會計帳簿的種類及保管期間

日記賬、輔助臺賬、總賬、報表等

是否按照文件保管制度管理、保存各類帳簿、票據(jù)

·以下情形中的或有負(fù)債是否正確記錄

提供擔(dān)保、抵押質(zhì)押、期貨合約、所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓的未交付商品、受托或委托商品、損害賠償、訴訟事件等

2.會計處理、結(jié)算

·期末有無未處理的暫收、暫付科目余額。

員工借款、代付款、其他企業(yè)借款、預(yù)付款、暫收款等

·期末是否在企業(yè)會計制度、稅法等規(guī)定下進(jìn)行資產(chǎn)評估

存貨、應(yīng)收款（準(zhǔn)備）、固定資產(chǎn)（折舊）、無形資產(chǎn)（攤銷）

有價證券、外幣債權(quán)債務(wù)等

3.稅務(wù)申報

·公司經(jīng)營者能否準(zhǔn)確把握稅務(wù)上的累計損失

·是否檢查主要不能列支的內(nèi)容和金額的正確性

·財政補貼的稅收申請和辦理

·稅務(wù)資料的完整性

·稅收政策的變動與跟進(jìn)

C.資金、出納管理

1.資金管理

·資金收支是否遵循國家相關(guān)法規(guī)

·銀行賬戶開立和注銷是否有提交書面申請

·是否運用剩余資金

·金融產(chǎn)品利用是否經(jīng)過審批

·資金計劃的提交是否及時、準(zhǔn)確

2.出納管理

·資金支付的審批和授權(quán)是否符合公司規(guī)定

·財務(wù)章、支票、匯票、銀行對賬單等的保管

財務(wù)印鑒章是否與空白支票及其他票據(jù)在同一處保管

·支票、匯票的填寫人及有效簽字人

·是否保管作廢的支票等票據(jù)

·現(xiàn)金和票據(jù)的管理

（1）現(xiàn)金每日余額是否符合公司規(guī)定

（2）收到支票等銀行票據(jù)是否立即解付銀行或存放在銀行保險箱

收到或開出的票據(jù)是否有簽收手續(xù)

票據(jù)的傳遞方式是否合規(guī)

（3）發(fā)生錢款和票據(jù)遺失事件時是否有匯報制度

3.余額確認(rèn)和盤點

·是否定期盤點現(xiàn)金和票據(jù)實物

·是否取得銀行存款、借款等余額的確認(rèn)憑證（銀行對帳單）

·現(xiàn)金、票據(jù)與帳簿余額是否定期核對

管理責(zé)任人是否制作余額調(diào)節(jié)表、是否追查未達(dá)賬項的原因

4.外匯管理，其他

·資金相關(guān)憑證的保管

（現(xiàn)金出納表與盤點表、票據(jù)簽收簿與盤點表、銀行對賬單、銀行日記帳與余額調(diào)節(jié)表）

·職責(zé)分工與相互監(jiān)督制度是否合理

（1）網(wǎng)銀錄入者與授權(quán)者是否為同一人

（2）余額盤點或核對的制作者與復(fù)核者是否為同一人

D.固定資產(chǎn)

1.管理

·有無固定資產(chǎn)臺賬及其整理情況如何

·有無固定資產(chǎn)的購買審批手續(xù)

·有無固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓審批手續(xù)

·有無固定資產(chǎn)的處置審批手續(xù)

·各類所有權(quán)憑證、官方登記證明等的保管場所和保管方法如何

·有無保險的財產(chǎn)保全措施

2.盤點

·是否定期實地盤點及調(diào)整賬實差異

·報廢、陳舊、閑置資產(chǎn)是否分別管理

·有無租賃資產(chǎn)和出租資產(chǎn)

3.折舊方法

·年限平均法（直線法）、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等

E.合同

1.合同的制作

·是否簽定與重要客戶及供應(yīng)商的基本協(xié)議及買賣合同

·合同的內(nèi)容是否經(jīng)過擔(dān)當(dāng)以外的第三者確認(rèn)

2.交易的合法性

·需要取得許可的事項是否已經(jīng)取得許可

·需要取得資格條件的交易是否配備的相關(guān)的資格人員

3.管理

·重要的合同保管責(zé)任人及保管場所和方式

·合同管理（與信、出貨日期管理等）

（1）有無合同臺賬（登記簿）

（2）是否定期變更、調(diào)整合同內(nèi)容、整理合同余額

4.存貨余額的整體把握

·有無權(quán)限管理以確保適當(dāng)?shù)拇尕浌芾?/p>

·有無損失底限處理制度及其遵守情況

·有無存貨數(shù)據(jù)管理的定期報告制度

·有無按規(guī)定保管相關(guān)存貨報告

F.銷售、采購

1.交易管理

·銷售、采購時，核對商品實物和相關(guān)憑證（出貨指示書、出貨通知書、貨物簽收單、付款請求書等）的人員

（1）沒有相關(guān)憑證的交易的情況及其處理方法

·發(fā)現(xiàn)交易異常情況的檢查方法

是否有發(fā)現(xiàn)以下具體異常情況的檢查部門

交易內(nèi)容與通常情況不一（包括客戶、商品、路徑、合同條款、大批量、大金額等）、與特定客戶的交易急增、實物未轉(zhuǎn)移的交易（買斷后存放供應(yīng)商處的商品等）、記賬日與物權(quán)轉(zhuǎn)移日差距很遠(yuǎn)、虛增銷售等。

·更正交易內(nèi)容（紅字憑證）時是否與相關(guān)憑證核對

（回扣、折扣、金額調(diào)整、退貨等是否正確處理）

·是否按照公司規(guī)定，檢查相關(guān)進(jìn)出貨憑證以確保記帳的及時、準(zhǔn)確、完整

2.特殊交易的管理

·特殊交易是否取得公司內(nèi)部許可

特殊結(jié)算交易（如出貨人與收款人不一致）、實質(zhì)融資交易、往返交易、借用本公司名義進(jìn)行的貿(mào)易、所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓的未交付商品、貿(mào)易等

3.索賠管理

·有無索賠處理的決定權(quán)限

·是否有索賠臺賬

（1）尚在爭議中的官司等或有債務(wù)是否已記錄

（2）是否及時提交索賠臺帳，并妥善保管索賠臺帳等相關(guān)資料

G.債權(quán)、債務(wù)

1.付款請求書、發(fā)票事項

·付款請求書、發(fā)票的保管責(zé)任人

（1）是否號碼連續(xù)

（2）作廢等的使用記錄及其處理方法

·付款請求書、發(fā)票的蓋章人和寄送人

·是否定期召開對帳會議，是否就長期的債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行溝通

·是否及時提交對帳報告，并妥善保管相關(guān)文件資料

2.與信管理

·有無信用管理規(guī)定

·有無根據(jù)交易對方的財務(wù)情況設(shè)立相應(yīng)的債權(quán)保全措施

·與信管理和營業(yè)是否獨立

·是否進(jìn)行日常的債權(quán)管理

（1）擔(dān)保價值的調(diào)整

（2）賬齡管理

（3）信用調(diào)查報告的取得和更新

3.拖欠等不良債權(quán)

（1）能否把握拖欠不良債權(quán)

（2）判斷標(biāo)準(zhǔn)

（3）壞賬準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)

4.余額確認(rèn)

·是否定期確認(rèn)余額（函證）

·函證不能收回的情況及相應(yīng)的措施

·是否及時提交函證報告并妥善保管相關(guān)資料

5.帳簿整理

·是否定期查賬—頻率如何

·銷帳及余額處理情況

H.存貨

1.存貨管理

·是否定期實物盤點、如何處理盤點差異

·是否及時提交盤點報告并妥善保管相關(guān)資料

·是否定期確認(rèn)存貨賬面余額

（1）是否制作存貨差異調(diào)節(jié)表，查明差異產(chǎn)生的原因

（2）有無核查結(jié)果報告書及其保存期間

·是否妥善保管存貨證明書（倉庫）、保管證明書（工廠）等憑證

·是否存在已購買但未提貨、已銷售但未出貨的存貨及其管理方法

·有無保險等財產(chǎn)保全措施

2.問題庫存

·是否定期制作庫齡調(diào)查報告

·6個月以上庫存金額（滯留庫存）

I.物流

·是否掌握營業(yè)信息（合約，金額，結(jié)算條件，交期等）

·是否掌握合約晚輸入跨月輸入情況

·是否建立與信臺帳管理制度及執(zhí)行情況

·進(jìn)出貨管理情況。（臺帳，應(yīng)收，應(yīng)付，系統(tǒng)輸入，發(fā)票，簽收單等）

·MR管理情況

·系統(tǒng)編碼規(guī)范化實施情況

J.信息化

1.信息系統(tǒng)

·服務(wù)器型號及品牌

·個人PC有無安裝infra管理軟件（QAW/QHM）

·有無根據(jù)IT安全管理規(guī)定，管理外帶PC

K.其他

·法定代表人印章、公章等重要印章是否嚴(yán)格管理

（使用時、使用申請人與保管責(zé)任人是否分開）

·公司是否鼓勵報告、聯(lián)絡(luò)、商量的交流方式以完善內(nèi)部牽制管理制度

篇5

回顧即將過去的這一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，我們的工作著重于內(nèi)部費用的控管、成本、費用的核算以及對集團下屬各公司的財務(wù)制度的完善、緊跟公司各項工作部署。在核算、賬務(wù)處理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將年個人工作總結(jié)如下：

一、費用的規(guī)范管理：

（1）嚴(yán)格按照集團內(nèi)部費用的規(guī)范管理制度對費用進(jìn)行控制，如小車費用定補到位，差旅費、業(yè)務(wù)招待費根據(jù)不同的省市進(jìn)行定額補助，填制費用單據(jù)時查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務(wù)預(yù)算時核定每個部門的各種費用打下基礎(chǔ)更能清楚的了解每個部門所發(fā)生的每一筆費用。

二、會計的基礎(chǔ)工作：

(1)規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的合理性進(jìn)行核查，看賬實是否相符。強化會計檔案的管理，使每一份合同每一份協(xié)議甚至公司內(nèi)部上傳下達(dá)的每一份文件都逐一裝訂成冊，以便日后備查等。

（2）按規(guī)定時間及要求編制集團公司所需要的財務(wù)報表，以便領(lǐng)導(dǎo)能及時準(zhǔn)確的了解公司內(nèi)部資金、費用、成本、利潤等情況。

（3）每月按時申報各項稅金。在集團公司的年中稅務(wù)審查中積極配合領(lǐng)導(dǎo)完成了往年公司的稅務(wù)稽查工作。

（4）不斷加強對公司固定資產(chǎn)的管理，每個辦公室添置什么樣的固定資產(chǎn)都按領(lǐng)導(dǎo)簽字的申購報告及實物發(fā)票入賬，核實到每個部門，每個責(zé)任人，登記成冊入檔，以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產(chǎn)經(jīng)過固定資產(chǎn)管理模塊進(jìn)行報廢處理或者清理處理。

（5）每月按時核算職工的工資及費用，準(zhǔn)備無誤的統(tǒng)計集團公司及下屬各公司的貸款情況，為領(lǐng)導(dǎo)提供最新最準(zhǔn)的公司資金信息。

三、財務(wù)核算與管理工作

（1）按領(lǐng)導(dǎo)要求對村賓館的門市部及餐飲部不定時進(jìn)行盤點，核算門市部及餐飲部的收入、成本及費用，以便能夠及時準(zhǔn)確的掌握其經(jīng)營動態(tài)。同時提出了對門市部經(jīng)營管理的見議，以便日后核算與管理。

（2）正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報軟件，保持與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。

（3）由于公司以往內(nèi)部往來管理不嚴(yán)產(chǎn)生漏洞的缺陷，倒至賬面數(shù)額過大，占用了公司的大部分資金流量，在陸續(xù)結(jié)算工程欠款的同時，加大了對往來賬務(wù)的核對與清查，對年限過長的客戶往來進(jìn)行了仔細(xì)的核對。

（4）月份根據(jù)公司去年的利潤將年度的分紅款核算并分配到位。支付分紅款時嚴(yán)格按照領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項，將有欠款的扣回后再予以支付。

（5）積極配合工程部對去年及今年的馬綿河公路及其它工程進(jìn)行驗收核算。

四、努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作

作為基層工作者，我充分認(rèn)識到自己是一個執(zhí)行者，無論何時何地領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作從不討價還價都能及時并努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取讓領(lǐng)導(dǎo)滿意。

五、工作中存在的問題：

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。工作之中再細(xì)也難免會出錯，在這一年的工作之中還有很多待改的地方：

1、財務(wù)會計知識要學(xué)的太多，需要努力學(xué)習(xí)提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、努力學(xué)習(xí)盡快把合并報表的編制原理弄懂，并學(xué)之以用。

篇6

戶口所在： 白云區(qū) 國 籍： 中國

婚姻狀況： 已婚 民 族： 漢族

培訓(xùn)認(rèn)證： 未參加 身 高： 160 cm

誠信徽章： 未申請 體 重： 60 kg

人才測評： 未測評

我的特長：

求職意向人才類型： 普通求職

應(yīng)聘職位： 會計：

工作年限： 13 職 稱： 中級

求職類型： 兼職 可到職日期： 隨時

月薪要求： 1000--1500 希望工作地區(qū)： 廣州,廣州,廣州

工作經(jīng)歷財稅工作自由職業(yè)者 起止年月：2009-04 ～ 至今

公司性質(zhì)： 私營企業(yè) 所屬行業(yè)：服務(wù)業(yè)

擔(dān)任職位： 財稅工作自由職業(yè)者

工作描述： 從事記帳，稅務(wù)籌劃，企業(yè)開業(yè)等業(yè)務(wù)，注銷；ERP實施，財務(wù)顧問等管理工作；從事財務(wù)教學(xué)工作等。

離職原因： 從來至今天

廣州市日暉新型薄膜有限公司 起止年月：2005-03 ～ 2009-03

公司性質(zhì)： 私營企業(yè) 所屬行業(yè)：其他行業(yè)

擔(dān)任職位： 財務(wù)部經(jīng)理

工作描述： 負(fù)責(zé)納稅籌劃，與政府相關(guān)部門建立，保持關(guān)系，公司內(nèi)部財務(wù)管理等工作

離職原因： 轉(zhuǎn)換工作環(huán)境

廣州市日暉新型薄膜有限公司 起止年月：2002-06 ～ 2005-02

公司性質(zhì)： 私營企業(yè) 所屬行業(yè)：其他行業(yè)

擔(dān)任職位： 主辦會計

工作描述： 負(fù)責(zé)總賬，單據(jù)審核等財務(wù)工作

離職原因： 公司內(nèi)部職務(wù)調(diào)整 公司性質(zhì)： 私營企業(yè) 所屬行業(yè)：服裝/紡織/皮革/鞋業(yè)

擔(dān)任職位： 主辦會計

工作描述： 負(fù)責(zé)公司全盤賬務(wù)

離職原因： 轉(zhuǎn)換工作環(huán)境 公司性質(zhì)： 外商獨資 所屬行業(yè)：服裝/紡織/皮革/鞋業(yè)

擔(dān)任職位： 成本會計/工資會計

工作描述： 制衣廠成衣生產(chǎn)成本核算，計件工資計算等基礎(chǔ)性財務(wù)工作

離職原因： 轉(zhuǎn)換工作環(huán)境

深圳華強三洋銷售公司 起止年月：1996-11 ～ 1997-07

公司性質(zhì)： 中外合資 所屬行業(yè)：其他行業(yè)

擔(dān)任職位： 出納員

工作描述：

離職原因： 轉(zhuǎn)換工作環(huán)境志愿者經(jīng)歷

教育背景畢業(yè)院校： 廣州大學(xué)(業(yè)余)

最高學(xué)歷： 本科 獲得學(xué)位: 畢業(yè)日期： 2008-12

專 業(yè) 一： 會計學(xué) 專 業(yè) 二： 國際金融

起始年月 終止年月 學(xué)校（機構(gòu)） 所學(xué)專業(yè) 獲得證書 證書編號

1993-09 1996-06 深圳市財經(jīng)學(xué)校 財務(wù)會計 中專學(xué)歷 -

1994-05 1994-05 全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試 會計學(xué) 會計員 -

1996-09 2000-01 深圳廣播電視大學(xué) 國際金融 大專學(xué)歷 -

1997-05 1997-05 全國會計技術(shù)職稱考試 會計學(xué) 助理會計師 -

2006-09 2008-12 廣州大學(xué)成教學(xué)院 會計學(xué) 本科學(xué)歷 -

2007-05 2008-05 全國會計技術(shù)資格考試 會計學(xué) 會計師 -

語言能力外語： 英語 一般 粵語水平： 精通

其它外語能力：

國語水平： 精通

工作能力及其他專長 本人有多年的會計工作基礎(chǔ)工作經(jīng)驗及財務(wù)管理工作經(jīng)驗。

1、能獨立完成全盤賬務(wù)處理工作（一般納稅人）；

2、能獨立完成整個公司財務(wù)管理制度的制訂、執(zhí)行調(diào)整；

3、能獨立建立一套快速反應(yīng)市場，滿足各部門需求的財務(wù)信息系統(tǒng)；

4、具有較強的財務(wù)分析能力和審計經(jīng)驗；

5、熟悉國家會計法規(guī)、財稅和金融政策，及時了解最新的政策與信息；

6、熟悉廣州市稅務(wù)，銀行，工商等各部門的辦事流程；

7、能夠與稅務(wù)機關(guān)等政府部門建立、維護(hù)良好的關(guān)系；

8、有金蝶K/3，速達(dá)3000PRO財務(wù)軟件的實施經(jīng)驗，熟練使用辦公軟件操作。

篇7

我財務(wù)部共有5人，其中財務(wù)經(jīng)理1人，會計1人，出納2人，其中包括1名非定編人員，月卡管理員1人，目前承擔(dān)的主要工作有2項。

一是公司負(fù)責(zé)項目，兩個停車場獨立賬套提供損益；外拓項目（外派專業(yè)人員）獨立賬套提供損益；總部下屬項目1500人左右專業(yè)人員的核算成本管理。目前只對甲、乙事業(yè)部進(jìn)行集成，8-9月起要對丙、丁、戊事業(yè)部進(jìn)行集成。項目下面按單位要進(jìn)行獨立核算，最終提供給各個單位的會計財務(wù)數(shù)據(jù)，按主營成本專業(yè)人員工資、福利費、社保、工會經(jīng)費、高溫補貼、伙食補貼、體檢費、專業(yè)人員勞保用品、辦公費、交通費、人身意外險、固定資產(chǎn)折舊、通訊費等在專業(yè)人員身上發(fā)生的費用都要在統(tǒng)計后，在月底報出集成報表數(shù)據(jù)。

二是財務(wù)部職責(zé)范圍的工作，執(zhí)行公司統(tǒng)一財務(wù)管理制度和會計核算制度，制訂公司財務(wù)管理制度及流程規(guī)范；負(fù)責(zé)公司財務(wù)架構(gòu)的設(shè)置及財務(wù)人員管理；

負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理與會計核算工作，及時向有關(guān)部門報送會計報表；負(fù)責(zé)對公司資金的管理，接受總部統(tǒng)一資金管理及調(diào)配；負(fù)責(zé)公司財務(wù)分析，提供經(jīng)營決策財務(wù)支持及公司所需分析內(nèi)容；根據(jù)公司分解指標(biāo)制定和管理公司經(jīng)營指標(biāo)；負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算，制定并分解落實公司的預(yù)算管理工作；審批公司權(quán)限內(nèi)的財務(wù)事項；預(yù)防監(jiān)控公司財務(wù)風(fēng)險，配合CPM財務(wù)部財務(wù)管理和審計；辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

我財務(wù)部人員具體承擔(dān)以下工作：

財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司各項財務(wù)管理工作及各項財務(wù)職能的履行，審核會計賬務(wù)事項，向公司總經(jīng)理和總部財務(wù)部提交財務(wù)報告，為業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營決策提供財務(wù)支持，執(zhí)行總部預(yù)算管理辦法。

會計負(fù)責(zé)兩個停車場、外拓項目的財務(wù)核算、報表的上報、納稅申報、集成甲、乙事業(yè)部個稅計算；按照企業(yè)會計制度規(guī)定和公司實際業(yè)務(wù)需要，設(shè)置和使用會計科目；復(fù)核每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始憑證，并做好相關(guān)的記賬憑證；負(fù)責(zé)登錄總賬、明細(xì)賬等，定期核對賬目，并與出納員核對銀行存款、現(xiàn)金的帳實余額；負(fù)責(zé)檢查、督促各項費用的及時收繳和管理，保證公司的正常運轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)審核、控制各項費用的支出，按預(yù)算執(zhí)行費用報銷業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)編制會計報表、財務(wù)報告及其它相關(guān)資料；負(fù)責(zé)及時完成稅務(wù)申報及稅務(wù)其他工作；負(fù)責(zé)收集、核對、保管好會計檔案；負(fù)責(zé)檢查月卡（停車場）每月收費資料，核對電腦數(shù)據(jù)與收費資料；完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事項。

停車場出納兼收費員負(fù)責(zé)兩個停車場賬戶的收支核算，負(fù)責(zé)對停車場收費資質(zhì)的審核；負(fù)責(zé)停車場現(xiàn)金、銀行存款的收付款工作，并相應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，帳實相符；負(fù)責(zé)保管停車場現(xiàn)金、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料；負(fù)責(zé)管理停車場銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及內(nèi)部結(jié)算中心業(yè)務(wù)，每月及時核對銀行存款對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)復(fù)核停車場費用報銷等付款憑證，根據(jù)憑證按實支付款項；負(fù)責(zé)停車場資金統(tǒng)計和相關(guān)管理，每周按時上報銀行余額情況表；完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他事項.

集成出納負(fù)責(zé)集成賬戶的收支核算，負(fù)責(zé)集成賬套現(xiàn)金、銀行存款的收付款工作，并相應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，帳實相符；負(fù)責(zé)保管集成賬套現(xiàn)金、空白支票及銀行印鑒卡等有關(guān)資料；負(fù)責(zé)管理集成賬套銀行賬戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及內(nèi)部結(jié)算中心業(yè)務(wù)，每月及時核對銀行存款對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)復(fù)核集成賬套費用報銷等付款憑證，根據(jù)憑證按實支付款項；負(fù)責(zé)集成賬套資金統(tǒng)計和相關(guān)管理，每周按時上報銀行余額情況表；完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他事項。

篇8

【關(guān)鍵詞】 稅務(wù)風(fēng)險 集團公司 成本效益

風(fēng)險管理作為企業(yè)的一種管理活動，起源于20世紀(jì)50年代的美國，從美國通用公司發(fā)生的火災(zāi)開始，到隨后的美國三里島的核電爆炸事故、前蘇聯(lián)切爾諾貝利核電站發(fā)生的核事故等一系列巨大損失發(fā)生，公司高層決策者開始認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，隨著經(jīng)濟、社會、和技術(shù)的迅速發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險越來越多。目前，風(fēng)險管理已經(jīng)發(fā)展為企業(yè)管理中一個具有相對獨立職能的管理領(lǐng)域，在圍繞企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)方面，風(fēng)險管理和企業(yè)的戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理一樣具有十分重要的意義。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，作為企業(yè)風(fēng)險管理的分支，稅務(wù)風(fēng)險全面、客觀地存在于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，稅務(wù)風(fēng)險的管理是企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的保證。若不加以控制，將會導(dǎo)致企業(yè)成本增加，利潤減少，嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽及可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險界定

在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中，有涉稅行為就可能會存在稅務(wù)風(fēng)險。一般認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失。對企業(yè)來說應(yīng)從兩個方面來考慮：一是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用好用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。二是企業(yè)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風(fēng)險。

二、集團企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險形成的因素

與一般企業(yè)相比，集團企業(yè)由于組織機構(gòu)龐大，經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及多個分公司、子公司、行業(yè)眾多，股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，稅務(wù)風(fēng)險要比一般企業(yè)高得多。集團企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險通常不僅是來自于賬務(wù)處理風(fēng)險，還來自于公司管理層的納稅態(tài)度，相關(guān)的管控能力及相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否完善?？偟膩碚f，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生主要來自于內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險兩個方面，包括以下具體的原因。

1、集團企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部因素

（1）集團企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。集團企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)多而繁雜，采購過程、生產(chǎn)過程、銷售過程、資產(chǎn)管理過程中都會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)采購業(yè)務(wù)中采購合同的簽訂、采購發(fā)票的取得和傳遞，貨款的結(jié)算、增值稅進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證；銷售業(yè)務(wù)中商品價格的制定，商品出庫，商品銷售發(fā)票的開具；生產(chǎn)過程中材料的領(lǐng)用，領(lǐng)用材料的計價方法，資產(chǎn)的構(gòu)建、處分、保管、減值準(zhǔn)備的計提等業(yè)務(wù)是否符合內(nèi)部工作流程和是否具有完善的內(nèi)部控制制度是防范稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)，如果缺乏完整的內(nèi)部控制制度，流程不規(guī)范，權(quán)責(zé)不明確都有可能存在稅務(wù)風(fēng)險。

（2）集團企業(yè)關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。集團企業(yè)關(guān)聯(lián)交易普遍存在，它對集團企業(yè)的經(jīng)營狀況有重要影響，但也是稅務(wù)稽查的重點。新企業(yè)所得稅法第47條規(guī)定：“企業(yè)實施其它不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整?！薄秾嵤l例》第120條規(guī)定：“不具有合理商業(yè)目的，是指以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。”因此，如果沒有合理商業(yè)目的，稅務(wù)機關(guān)可以對企業(yè)報表進(jìn)行調(diào)整。集團企業(yè)是否確立了關(guān)聯(lián)方交易標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方的價格制定是否合理，關(guān)聯(lián)方來往款項的結(jié)算方式及關(guān)聯(lián)方對應(yīng)的納稅義務(wù)發(fā)生時間是否相對應(yīng)等都存在稅務(wù)風(fēng)險。

（3）集團企業(yè)投融資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。投資業(yè)務(wù)中投資項目涉及的行業(yè)、投資地區(qū)的選擇，投資項目是否為高新技術(shù)行業(yè)，是否為資源綜合利用企業(yè)，企業(yè)的融資方式、金額、利率等因素都對企業(yè)所得稅具有重大影響，這些投資業(yè)務(wù)都要求企業(yè)對國家政策及稅收政策十分了解，否則極易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。

（4）企業(yè)組織機構(gòu)設(shè)置不健全，納稅意識重視不夠產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。一直以來，很多集團企業(yè)雖然風(fēng)險意識加強，多設(shè)立了風(fēng)險管理部門或崗位但大多未設(shè)立單獨的稅務(wù)部門或稅務(wù)管理崗位，涉稅工作多由會計或出納兼任，影響了企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效性和獨立性。多年來企業(yè)還存在一個誤區(qū)，認(rèn)為企業(yè)的稅務(wù)工作應(yīng)由財務(wù)部門來處理，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險也應(yīng)由財務(wù)部門來進(jìn)行防范。其實不然，稅務(wù)風(fēng)險是一項系統(tǒng)工程，更多的稅務(wù)風(fēng)險是由經(jīng)營部門的業(yè)務(wù)活動而產(chǎn)生，并不是財務(wù)部門的稅務(wù)處理，需要企業(yè)從戰(zhàn)略層次上加以重視。

（5）涉稅人員專業(yè)水平及會計基礎(chǔ)工作欠缺引起的稅務(wù)風(fēng)險。一方面很多企業(yè)的辦稅人員多由會計或出納兼任，由于平時工作較多使他們不能有更多的時間進(jìn)行系統(tǒng)的稅務(wù)知識學(xué)習(xí)，日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中不能熟練地運用稅收法規(guī)政策。另一方面由于會計人員專業(yè)水平和責(zé)任心的原因，存在會計核算與稅收資料的管理不規(guī)范管理，處理會計核算與稅法存在差異調(diào)整事項也不準(zhǔn)確，可能會存在多繳或少繳稅款甚至被罰款的現(xiàn)象。

2、集團企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的外部因素

（1）宏觀環(huán)境引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，外部經(jīng)濟環(huán)境在不斷的變化，以及社會納稅意識，稅務(wù)執(zhí)法等都會造成一定的稅務(wù)風(fēng)險。一方面為適應(yīng)宏觀環(huán)境的變化，保持經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，稅收杠桿作為政府對宏觀經(jīng)濟政策調(diào)控的重要手段，在相當(dāng)長一段時間內(nèi)，我國稅收政策、法規(guī)等將會不斷更新和調(diào)整，同時我國稅收法規(guī)政策多而雜，各地的執(zhí)行細(xì)則又有差別，企業(yè)財務(wù)人員難免會對涉稅政策的理解產(chǎn)生偏差；另一方面我國稅收政策對一些企業(yè)的經(jīng)濟事項闡述不清晰，僅在原則性上作了規(guī)定，具體的執(zhí)行方法由下級稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行細(xì)化和補充，并給了稅務(wù)機關(guān)自由裁量權(quán)和解釋權(quán)，給稅務(wù)人員執(zhí)法留下了空間。在目前執(zhí)法人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)良莠不齊的情況下，執(zhí)法依據(jù)不充分，執(zhí)法程序不規(guī)范的情況時有產(chǎn)生，不但影響了稅務(wù)執(zhí)法的公正、公平及嚴(yán)肅，還會造成企業(yè)繳納稅款的偏差。造成稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（2）上下游企業(yè)的稅務(wù)違法行為給集團企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險。2013年1月25日江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰娟P(guān)于公司補繳稅款的公告稱：由于該公司的兩家子公司在不知情的情況下善意取得了上游供應(yīng)商虛開增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致上述兩家子公司共補繳稅款2734萬元，對兩家子公司當(dāng)年凈利潤的影響2734萬元，減少母公司當(dāng)年利潤2638萬元。但是江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰炯白庸驹谏a(chǎn)經(jīng)營中一貫合法合規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家相關(guān)的法律法規(guī)。經(jīng)稅務(wù)稽查部門、公安經(jīng)偵部門檢查及公司自查，在上述事件中，子公司與供應(yīng)商的交易過程中，從合同的簽訂、貨物交易的過程、付款的程序和方式等各個環(huán)節(jié)，均真實有效、合法合規(guī)、單據(jù)完整齊全；公司相關(guān)職能部門和人員，履行了相應(yīng)的職責(zé)，不存在工作上的故意過失或者失職的行為。公司建立了相應(yīng)的供應(yīng)商評價體系和采購流程及制度，但作為下游的采購企業(yè)，在當(dāng)前的市場環(huán)境和稅收監(jiān)管體制下，公司無法、無力也無權(quán)對供應(yīng)商在同公司貿(mào)易前與其它企業(yè)交易的真實性及其從稅務(wù)部門開具的增值稅發(fā)票是否為虛開進(jìn)行核實和監(jiān)管。上述案例說明在目前稅務(wù)監(jiān)控環(huán)境還存在缺失的情況下，上下游企業(yè)的稅務(wù)違法行為很容易導(dǎo)致企業(yè)受其影響產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，特別是集團企業(yè)由于業(yè)務(wù)繁多，涉及的金額大，易成不法分子的目標(biāo)。

三、集團企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)管理目標(biāo)是為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，稅務(wù)風(fēng)險的防范是實現(xiàn)這一目標(biāo)的保證。2009年國家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》，《指引》為我國企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險提供了首個指導(dǎo)性文件，但在近幾年的實施過程中《指引》的內(nèi)容相對抽象，缺乏可操作性。筆者認(rèn)為集團公司董事會和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容，并采取以下措施對稅務(wù)風(fēng)險加以防范控制。

1、建立科學(xué)合理的稅務(wù)管理組織機構(gòu)

建立符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度、科學(xué)、合理的組織架構(gòu)可以有效的防范稅務(wù)風(fēng)險。

（1）集團企業(yè)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和規(guī)模按制衡性原則建立稅務(wù)管理部門或崗位。集團企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)收集國家稅收政策法規(guī)，對公司的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，指導(dǎo)和監(jiān)督各業(yè)務(wù)單位、職能部門、控股子公司的稅務(wù)風(fēng)險管理，對集團公司的稅收進(jìn)行籌劃，本企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控。建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機制；組織稅務(wù)培訓(xùn)，并向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢；承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)職能部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作。

（2）集團公司的審計委員會下設(shè)專職的稅務(wù)風(fēng)險管理委員，負(fù)責(zé)執(zhí)行公司風(fēng)險管理機構(gòu)制定的政策，具體負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理政策和程序的制定，識別、評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

（3）加大人力資源投入，為稅務(wù)管理崗位配備具有專業(yè)能任能力和職業(yè)判斷能力的人才。集團公司要對稅務(wù)管理人員定期舉行培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)水平及職業(yè)道德素養(yǎng)，使其能正確地結(jié)合本公司的實際情況合理地運用稅收法律法規(guī)，辦理涉稅業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)中所蘊含的稅務(wù)風(fēng)險，并能運用一系列的方法技術(shù)對涉稅風(fēng)險進(jìn)行全面的評估分析，為集團公司領(lǐng)導(dǎo)對稅務(wù)風(fēng)險的防范提供決策依據(jù)。

2、完善集團公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強涉稅關(guān)鍵控制點的管理和控制

內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施、旨在合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，內(nèi)控制度是一切風(fēng)險防范措施的保障與基礎(chǔ)。降低企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險必需健全集團公司內(nèi)部管理制度，根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因規(guī)范內(nèi)部管理流程，依據(jù)成本效益原則加強對以下重要控制點的管理和控制。

（1）明確崗位職責(zé)分工和工作流程。集團公司的經(jīng)常性業(yè)務(wù)做到明確分工，分清每個崗位職責(zé)和工作流程，處理每項業(yè)務(wù)原則上都要求由兩個部門、崗位或人員負(fù)責(zé)，相互制衡。如采購環(huán)節(jié)中采購合同的簽訂，進(jìn)項發(fā)票的取得、傳遞流程和時間、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證，銷售環(huán)節(jié)中銷售收入的確認(rèn)時間，貨款的結(jié)算方式，能作為所得稅加計扣除抵減項的研發(fā)費用歸集，生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本費用的歸集分配等等都要有規(guī)范的流程和明確的責(zé)任機制。對非常規(guī)性稅務(wù)事項確定事發(fā)溝通機制和第一責(zé)任人。

（2）稅收風(fēng)險管理人員參與集團公司的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策，對其從稅收角度提出建議和可行性報告。如集團公司的并購重組、重大投資融資、與關(guān)聯(lián)方交易價格的制定、重大經(jīng)營模式的改變等重大決策制定前稅務(wù)風(fēng)險管理人員要進(jìn)行稅務(wù)影響分析和規(guī)劃、稅務(wù)盡職性調(diào)查和相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)性復(fù)核并隨時與重大決策實施部門溝通。

3、設(shè)計科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控運行機制

科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險運行機制能有效地防范稅務(wù)風(fēng)險，集團企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險運行按高效實用的原則分為稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對三個模塊。

（1）稅務(wù)風(fēng)險識別。是指在稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前，集團公司稅務(wù)風(fēng)險管理人員運用各種方法系統(tǒng)的、連續(xù)地認(rèn)識所面臨的各種風(fēng)險以及分析稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的潛在因素。一方面可以通過稅務(wù)風(fēng)險管理人員的歷史經(jīng)驗從信息特征庫中分析出可疑的稅收風(fēng)險點，再用風(fēng)險指標(biāo)加以審核，進(jìn)行比對分析，從而排查出稅收風(fēng)險點。另一方面通過座談會、實地調(diào)查、詢問、財務(wù)狀況分析等方法對各種客觀的資料和風(fēng)險事故的記錄來分析，歸納和整理，從而找出各種明顯和潛在的風(fēng)險及其損失規(guī)律。在實際工作中，可以根據(jù)具體情況采用生產(chǎn)流程法、環(huán)境分析法、財務(wù)狀況分析法、專家調(diào)查法、分解分析法、圖表分析法、事故樹分析法等。同時由于風(fēng)險具有可變性，因而風(fēng)險識別是一項持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作，要求風(fēng)險管理者密切注意原有風(fēng)險的變化，并隨時發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險。

（2）稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估是集團公司在稅務(wù)風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上運用科學(xué)有效的方法評估稅務(wù)風(fēng)險概率和可能帶來的負(fù)面影響，確定集團公司承受稅務(wù)風(fēng)險的能力和風(fēng)險偏好，并對稅務(wù)風(fēng)險的相對重要性及影響程度進(jìn)行評價。可選用風(fēng)險因素分析法、模糊綜合評價法、內(nèi)部控制評價法、比較分析法、比率分析法、趨勢分析法及定性風(fēng)險評價法等方法進(jìn)行評價。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的稅務(wù)風(fēng)險承受能力，做出稅務(wù)風(fēng)險等級判斷。

（3）稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對。集團公司運用定性分析、定量分析方法對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行充分評估后，根據(jù)成本收益原則制定出適合本企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施。選擇策略時即考慮將已經(jīng)識別的稅務(wù)風(fēng)險降低或規(guī)避，還要思考提高企業(yè)價值的機會。具體可采用以下四種策略：一是當(dāng)預(yù)期損失極高、稅務(wù)風(fēng)險超出企業(yè)可承受范圍時采用合理的稅務(wù)籌劃規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險策略；二是利用政策或措施將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降低到企業(yè)可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險降低策略。三是在采取其它措施產(chǎn)生高成本、高費用的情況下對現(xiàn)有稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行承擔(dān)的策略。四是通過購買保險或簽訂合同、建立同盟等方式實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的策略。

4、建立完善的稅務(wù)信息溝通機制

信息不對稱不僅制約著集團公司的發(fā)展，也是產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的誘因。集團公司與稅務(wù)之間、與子公司之間、與供應(yīng)商和客戶之間等有效的信息溝通不僅能合理的配置資源，提高資源利用效率，還能在最短的時間解決問題，防止不必要的損失。信息與溝通是稅務(wù)管理系統(tǒng)有效運行的保障，集團公司可以從以下幾方面加以實施：一是加強集團公司稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)。集團公司應(yīng)充分發(fā)揮信息化、自動化的優(yōu)勢，借助財務(wù)會計信息運行機制建立高效可行的稅務(wù)信息系統(tǒng)。稅務(wù)信息系統(tǒng)中應(yīng)涵蓋國家的稅收法律法規(guī)、集團公司可享受的國家稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)辦稅流程、企業(yè)交易活動中所涉及的稅種、稅率、涉稅風(fēng)險的典型案例、經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險提示及風(fēng)險點等。通過建立有效的稅務(wù)信息系統(tǒng)，集團公司稅務(wù)管理人才能夠及時發(fā)現(xiàn)、快速解決稅務(wù)風(fēng)險。二是加強集團公司各公司、各部門的稅務(wù)信息的溝通。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅務(wù)事項涉及人、才、物等事項，稅務(wù)風(fēng)險存在于整個交易環(huán)節(jié)及經(jīng)營層和業(yè)務(wù)層，因此，稅務(wù)管理部門應(yīng)加強與集團公司其它各部門的信息溝通，及時給其它各部門和管理層提供稅務(wù)信息咨詢，定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，強化集團公司全員稅務(wù)風(fēng)險意識，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險前瞻化。三是加強與稅務(wù)部門的信息溝通。由于我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，稅收政策由于經(jīng)濟環(huán)境的變化不斷的調(diào)整更新，企業(yè)稅務(wù)人員難免會對涉稅政策理解產(chǎn)生偏差。集團公司應(yīng)定期與稅務(wù)主管部門溝通，建立稅務(wù)信息溝通平臺，由其對集團公司進(jìn)行稅收政策的輔導(dǎo)，并與稅務(wù)部門共同對集團公司的重大涉稅政策進(jìn)行探討，約定稅收工作流程，最大限度地防范稅務(wù)風(fēng)險。同時企業(yè)還可通過稅務(wù)部門對集團公司重要供應(yīng)商和客戶進(jìn)行納稅交流，通過交流了解其納稅信譽，學(xué)習(xí)其先進(jìn)的納稅管理經(jīng)驗以提高自身的納稅管理經(jīng)驗，降低納稅風(fēng)險。

【參考文獻(xiàn)】

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篇9

一、團隊建設(shè)：2013年公司財務(wù)部門人員進(jìn)行大幅調(diào)動，目前財務(wù)人員基本是新人，財務(wù)通過財務(wù)制度培訓(xùn)，讓員工進(jìn)步熟悉制度和流程；通過生技部帶領(lǐng)及自己去車間了解產(chǎn)品工藝、設(shè)備，為成本核算打好基礎(chǔ)；加大考核力度，拉大考核差距。鼓勵財務(wù)人員加強與業(yè)務(wù)部門溝通，提高其溝通能力。

二、資金管理：加強資金計劃，加大融資品種的創(chuàng)新，保證公司運營資金需求，降低

資金使用成本；加強集中付款力度，配合短期協(xié)議存款需要，增加利息收入，有效降低財務(wù)費用。融資期限由一年期變半年期、融資方式由流動換銀票和信用證，2013年節(jié)約財務(wù)費用470萬元。

三、應(yīng)收賬款管理：及時準(zhǔn)確統(tǒng)計應(yīng)收款信息，每月8日準(zhǔn)時提供應(yīng)收賬款報表；加強發(fā)票管理，嚴(yán)格對發(fā)票領(lǐng)用、保管、開具、簽收全過程，特別是預(yù)開票嚴(yán)格執(zhí)行開票申請審批，登記及發(fā)貨跟蹤和核銷管理；加強應(yīng)收賬款對賬，分析對賬函差異原因。

四、存貨管理：根據(jù)集團存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)，對存貨管理目標(biāo)進(jìn)行分解，設(shè)定每個制造部存貨控制目標(biāo)，每個月進(jìn)行計算考核；每月經(jīng)營分析會議對存貨情況進(jìn)行重點分析，要求各責(zé)任部門改善；根據(jù)公司產(chǎn)品多，場地小特點，劃定存貨放置區(qū)域，實現(xiàn)數(shù)字化管理，每月月初1日進(jìn)行盤點；逐步推行集中供料和限額領(lǐng)料辦法，從源頭上控制半成品數(shù)量。

五、納稅管理：加強稅務(wù)知識學(xué)習(xí)，及時掌握最新財稅政策；在日常工作中按照稅務(wù)

政策要求進(jìn)行科目設(shè)置，費用歸集，資料保管，加強與稅務(wù)部門溝通，建立與稅務(wù)部門互信關(guān)系，為公司成功辦理研發(fā)經(jīng)費加計扣除，企業(yè)所得稅匯算清繳、福利企業(yè)相關(guān)優(yōu)惠的享受提供基礎(chǔ)。2013年全年可節(jié)約或退稅增值稅萬元，所得稅萬，土地使用稅萬元。

六、預(yù)算管理：根據(jù)公司的業(yè)務(wù)和生產(chǎn)特點，結(jié)合公司的管理模式，設(shè)置適合公司實際的預(yù)算編制流程和表格，編制2013年預(yù)算。根據(jù)公司實際情況，及時更新預(yù)算，結(jié)合公司的利潤計劃，提供各部門需要完成的預(yù)算值，使公司本年度工作有了較明確的奮斗目標(biāo)。11月份，根據(jù)集團財管中心統(tǒng)一要求，組織成立****預(yù)算管理小組，組織小組成員和各部門主要預(yù)算編制人員對新預(yù)算編制體系培訓(xùn)，組織協(xié)調(diào)2014年預(yù)算編制分工、時間進(jìn)度把控、資料歸集、預(yù)算平衡，克服時間緊、任務(wù)重的困難，很好的完成新版預(yù)算編制工作。

七、成本管理：組織生產(chǎn)技術(shù)部門，對公司主要規(guī)格產(chǎn)品進(jìn)行各工序加工成本進(jìn)行測算，作為以后標(biāo)準(zhǔn)成本建立和商務(wù)報價基礎(chǔ)；進(jìn)行質(zhì)量管理成本管理，根據(jù)質(zhì)量成本統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析，公司內(nèi)部損失占總質(zhì)量成本70%以上，確定內(nèi)部損失為質(zhì)量成本管理重點，設(shè)定材料利用率、投入產(chǎn)出比為控制指標(biāo)。

八、存在的問題和不足

1、財務(wù)基礎(chǔ)核算有待加強；

2、財務(wù)對各業(yè)務(wù)循環(huán)滲入度有待加強；

3、財務(wù)主動服務(wù)意識有待加強。

九、2014年主要工作思路和工作計劃

1、主要工作思路：夯實財務(wù)核算基礎(chǔ)，加大各業(yè)務(wù)循環(huán)參與力度，提高財務(wù)分析效果；

2、工作計劃：

2.1 按內(nèi)控要求和公司管理實際需要，完善公司財務(wù)核算和管理制度；

2.2 配合公司經(jīng)營需要，及時籌建公司生產(chǎn)所需要資金，控制資金成本；

2.3 積極籌劃，合理安排14年研發(fā)項目和金額，配合相關(guān)部門通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審?fù)ㄟ^。

2.4 加強成本管理，進(jìn)一步完善細(xì)化質(zhì)量成本管理，通過質(zhì)量成本分析促進(jìn)公司成本控制。

2.5 完善經(jīng)營分析資料，加強專題分析，對標(biāo)分析，通過分析找到問題的真正原因，提出改善建議；

篇10

回顧20xx年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的通力合作下，以成本管理和資金管理為重點，以務(wù)實、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項財務(wù)工作，有力地推動了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將20xx年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

一、認(rèn)真做好常規(guī)性財務(wù)工作。

1、公司財務(wù)部每月承擔(dān)著大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據(jù)審核等工作。同時還要配合公司的投標(biāo)工作；做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料等工作；每月還要辦理員工社保申報和增減工作。面對平常而繁瑣的工作，財務(wù)部能夠根據(jù)待辦事項的輕重緩急，妥善處理各項工作。及時為各項經(jīng)濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務(wù)要求。

2、對日常的財務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財務(wù)部成為公司的信息庫。

二、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正?；?。

按照公司的統(tǒng)一布署，有計劃、合理的安排使用資金，做到合理調(diào)配資金，保證工程施工過程中對各項用款的支付；保證項目投標(biāo)所需資金的使用等。對工程應(yīng)收款及其他應(yīng)收款做到心中有數(shù)，及時跟進(jìn)，積極催要。

三、配合、協(xié)助其他部門的工作。

去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動完成了20xx年公司營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證照的年檢工作。按公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，配合相關(guān)部門完成項目投標(biāo)工作。

四、為了提高本部門的綜合業(yè)務(wù)能力，我們在工作之余，安排學(xué)習(xí)企業(yè)會計制度，稅務(wù)制度，大家互相交流，取長補短。有效的提高了本部門的業(yè)務(wù)能力。

五、存在問題及應(yīng)對方法

1、財務(wù)人員財務(wù)知識、稅務(wù)知識有待提高。針對專業(yè)知識方面應(yīng)加強培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識、銀行知識、會計業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧并安排專門時間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論。進(jìn)行部門建設(shè)，將財務(wù)人員培養(yǎng)成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，增強獨立解決問題的能力。

2、制度管理方面，加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。

20xx年財務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。20xx年度，財務(wù)部全體人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，20xx年的任務(wù)會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)努力，以務(wù)實、積極的態(tài)度去迎接新的挑戰(zhàn)，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為公司的發(fā)展再創(chuàng)輝煌！

感謝各位同仁對我本人及財務(wù)部工作的支持，謝謝大家。

最后祝公司繁榮昌盛！興旺發(fā)達(dá)！

祝大家新春愉快，萬事如意！

最新財務(wù)部個人工作總結(jié)（二）時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，進(jìn)入公司與同事們的緊密合作轟轟烈烈的完成了以前的月度的拖欠賬務(wù)，也在部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下順利的完成了今年的財務(wù)工作。按說，我們每個追求進(jìn)步的人，免不了會在年終歲首對自己進(jìn)行一番盤點。這也算是對自己的一種鞭策吧?；仡櫦磳⑦^去的這半年，在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，我們的工作著重于內(nèi)部費用的控管、成本、費用的核算以及對下屬各公司的財務(wù)制度的完善、緊跟公司各項工作部署。在核算、賬務(wù)處理方面做了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將20xx年個人工作做以下總結(jié)；

一、費用的規(guī)范管理：

嚴(yán)格按照內(nèi)部費用的規(guī)范管理制度對費用進(jìn)行控制，如小車費用，差旅費、業(yè)務(wù)招待費根據(jù)不同的職務(wù)進(jìn)行定額補助，填制費用單據(jù)時查看發(fā)票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務(wù)預(yù)算時核定每個部門的各種費用打下基礎(chǔ)更能清楚的了解每個部門所發(fā)生的每一筆費用。

二、會計的基礎(chǔ)工作：

規(guī)范記賬憑證的編制，嚴(yán)格對原始憑證的合理性進(jìn)行核查，看賬實是否相符。強化會計檔案的管理，使公司內(nèi)部上傳下達(dá)的每一份文件都逐一裝訂成冊，以便日后備查等。按規(guī)定時間及要求完成各項本職工作情況。每月積極配合領(lǐng)導(dǎo)完成了領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。維護(hù)財務(wù)部內(nèi)部的電腦以及財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)維護(hù)。

三、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財務(wù)部的工作安排，本人任職地州會計一職。在崗位中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強業(yè)務(wù)知識，把握業(yè)務(wù)技能，并能團結(jié)同志，加強協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務(wù)，與全部同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。半年以來，本人主要負(fù)責(zé)各分公司報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細(xì)心審核、加強監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報銷；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、準(zhǔn)確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來，由于分公司場所分散，財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧一陣的建友核銷工作。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù)，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報賬任務(wù)的同時，兼顧完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。

四、努力完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作

作為基層工作者，我充分認(rèn)識到自己是一個執(zhí)行者，無論何時何地領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作從不討價還價都能及時并努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取讓領(lǐng)導(dǎo)滿意。

五、工作中存在的問題：