導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇公司盡職調(diào)查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

盡職調(diào)查報(bào)告怎樣寫(xiě)?盡職調(diào)查已經(jīng)成為公司并購(gòu)中的基本流程之一,世界各地的公司并購(gòu)中都踐行著盡職調(diào)查。下面就讓小編帶你去看看企業(yè)公司盡職調(diào)查報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

盡職調(diào)查報(bào)告1有限公司：

上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師____、____對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“w公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。

在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以《委托合同書(shū)》的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一：盡職調(diào)查范圍)。

根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀w公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二：w提供文件目錄)，進(jìn)行書(shū)面審查;與w公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話(huà)、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的承諾為：

1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;

2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

3、接受我們談話(huà)的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的;

4、w公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;

5、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)w公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：

一、w公司基本情況

1、基本信息(略)

2、w公司歷次變更情況(略)

(詳情見(jiàn)附件三：w公司變更詳細(xì))

3、w公司實(shí)際控制人(略)

二、w公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)

外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。外國(guó)人某某為“隱名股東”，中國(guó)自然人、為“顯名股東”。

1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件：

(1)隱名股東必需實(shí)際出資。 具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;

(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。

2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類(lèi)、允許類(lèi)、限制類(lèi)和禁止類(lèi)。

貿(mào)易類(lèi)外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類(lèi)”進(jìn)行特別管理。

3、w公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

(1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)政府部門(mén)登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人、;

(2)中國(guó)自然人、具有實(shí)際支配w公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗;

(3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得w公司股份，從而影響隱名股東的利益;

(4)中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類(lèi)和禁止類(lèi)行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;w公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類(lèi)，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國(guó)人某某將失去對(duì)w公司的控制權(quán);

(5)根據(jù)我們處理類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí)，顯名股東(中國(guó)自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

三、關(guān)于w公司的經(jīng)營(yíng)范圍

本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)w公司的并購(gòu)、增資，增資之后，w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制，因此w公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的w公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為：從事。。。。。。等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

四、w公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、概述

w公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱(chēng)管理制度。

由于w公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定)，既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致w公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。

我們建議w公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。

2、w公司的會(huì)計(jì)政策

(1)執(zhí)行中國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;

根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，根據(jù)w公司的規(guī)模，可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，w公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

(2)會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日;

(3)記賬本位幣及外幣核算方法：

記賬本位幣為人民幣;

外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶(hù)余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。

我們認(rèn)為，外幣賬戶(hù)未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。

我們建議w公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶(hù)進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。

(4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。

(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法：

①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);

②低值易耗品攤銷(xiāo)方法：采用一次性攤銷(xiāo)法;

③存貨的盤(pán)點(diǎn)制度：采用永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。

(7)收入確認(rèn)原則：

①銷(xiāo)售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方;

②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)提示：w公司實(shí)際銷(xiāo)售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。

五、w公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止____年10月底)

1、會(huì)計(jì)報(bào)表

(1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期：____年10月31日;貨幣單位：人民幣，元)

(略)

(2)損益表(所屬期間：____年1-10月;貨幣單位：人民幣，元)

(略)

(3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示：

(略)

2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)

六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、w公司存在由于延遲確認(rèn)銷(xiāo)售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國(guó)現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);

(1)w公司目前的銷(xiāo)售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷(xiāo)售發(fā)出的貨物，

①____年9月份之前，該月全部銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;

②____年9月份(包括)之后的貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷(xiāo)售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷(xiāo)售收入;

(2)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的(w公司該類(lèi)業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同)(見(jiàn)本報(bào)告四、w公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔____〕875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列4個(gè)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

①商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。

(3)我們認(rèn)為，依照上述稅務(wù)法規(guī)，w公司的商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);

2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說(shuō)明

1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。

因此，我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn)，存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請(qǐng)貴司予以充分注意。

2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。

對(duì)于一些問(wèn)題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任，本報(bào)告并未涉及。

3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件，不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。

4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書(shū)》的基礎(chǔ)上作出的。

本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。

盡職調(diào)查報(bào)告2一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查

在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;

2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;

3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;

4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。

二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查

業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；?、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。

1、管理體制和內(nèi)部控制體系;

2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;

3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;

4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。

三、市場(chǎng)情況盡職調(diào)查

創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)，僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的，是中立的，通常也是保守的。

1、產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);

2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等);

3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等);

4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率;

5、主要客戶(hù)構(gòu)成及其在銷(xiāo)售額中的比例。

四、技術(shù)情況盡職調(diào)查

1、核心技術(shù)名稱(chēng)、所有權(quán)人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明;

2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;

3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);

4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì);

5、計(jì)劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。

五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查

財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，最近一期月報(bào));

2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)情況;

3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì);

4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。

六、法務(wù)情況盡職調(diào)查

提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。

1、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。

盡職調(diào)查報(bào)告3山東經(jīng)信緯義律師事務(wù)所接受山東寶雅新能源汽車(chē)股份有限公司委托，指派尹義峰等5名律師于2011年9月1日前往武城縣，對(duì)收購(gòu)標(biāo)的公司山東齊魯汽車(chē)制造有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“標(biāo)的公司”)進(jìn)行盡職調(diào)查，現(xiàn)將9月1日至9月2日兩個(gè)工作日的工作情況向公司匯報(bào)如下：

2011年9月1日至9月2日，在縣政府的配合下，本所律師先后前往了工商局等十幾個(gè)部門(mén)對(duì)標(biāo)的公司的基本信息情況進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將在各部門(mén)的調(diào)查情況分述如下：

1、武城縣人民法院

武城縣人民法院立案庭庭長(zhǎng)李佃富出具《關(guān)于山東齊魯汽車(chē)制造有限公司情況說(shuō)明》一份，證明標(biāo)的公司在武城縣人民法院有涉訴案件一件，為案件原告，后撤訴，除此之外再無(wú)其他訴訟。根據(jù)企業(yè)人員介紹，該案后達(dá)成調(diào)解，但現(xiàn)法院與企業(yè)均不能提供有效法律文書(shū)證明該案，該情況還需公司配合提供調(diào)解結(jié)案的相關(guān)證明材料。

2、人社局

武城縣人力資源與社會(huì)保障局提供《武城縣人民政府關(guān)于下達(dá)2011社會(huì)保險(xiǎn)征繳計(jì)劃的通知》一份，證明標(biāo)的公司2011五險(xiǎn)(養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)金)征繳計(jì)劃為：

武城縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)事業(yè)處提供的《2011年1至6月齊魯客車(chē)養(yǎng)老保險(xiǎn)名單》顯示，標(biāo)的公司僅有16位員工有養(yǎng)老保險(xiǎn)，共交納39888元，其中企業(yè)交納28492.8元，個(gè)人交納712.2元。

根據(jù)上述情況，標(biāo)的公司僅為其16位員工繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)，未繳納其他四險(xiǎn)，且現(xiàn)無(wú)法得知企業(yè)具體有多少員工，無(wú)法核實(shí)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)金額，該情況還

需公司配合提供相關(guān)材料并及時(shí)繳納欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)。

3、環(huán)保局

環(huán)境保護(hù)局提供2008年7月4日山東省環(huán)境保護(hù)局出具的魯環(huán)報(bào)告表

【2008102號(hào)審批意見(jiàn)一份，對(duì)《山東武城齊魯汽車(chē)有限公司搬遷改造客車(chē)廠項(xiàng)目一期工程環(huán)境影響報(bào)告表》提出如下審批意見(jiàn)：

1、同意項(xiàng)目建設(shè);

2、施工及運(yùn)營(yíng)應(yīng)符合相關(guān)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn);

3、落實(shí)施工期間的污染防治措施;

4、項(xiàng)目建成試運(yùn)行3個(gè)月內(nèi)，向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收;

5、如工程環(huán)保措施等發(fā)生重大變化，應(yīng)重新報(bào)批;

6、公司在受到本批復(fù)后10個(gè)工作日內(nèi)，將批準(zhǔn)后的環(huán)境影響報(bào)告表送德州

市、武城縣環(huán)保局。

根據(jù)武城縣環(huán)保局工作人員介紹，標(biāo)的公司在項(xiàng)目建成后，一直未向環(huán)保局申請(qǐng)竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收，因此，標(biāo)的公司搬遷改造客車(chē)廠項(xiàng)目一期工程一直未通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收，該情況請(qǐng)公司特別注意，應(yīng)在收購(gòu)前要求標(biāo)的公司進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收。

4、房管局

武城縣房產(chǎn)管理局提供標(biāo)的公司所有的房產(chǎn)及土地情況一份，具體情況如下：

武城縣房產(chǎn)管理局出具《證明》一份，證明上述兩處房產(chǎn)不存在抵押、查封情況。

5、國(guó)土局

國(guó)土局出具《證明》一份，證明標(biāo)的公司所使用的位于武城縣城駐地北方街北運(yùn)河路東346668.66平方米工業(yè)用地不存在抵押、查封情況，但該局未提供相應(yīng)的地籍檔案，無(wú)法查證核實(shí)?，F(xiàn)所掌握的土地情況源自房管局所提供的《國(guó)有土地使用權(quán)證》復(fù)印件，該情況請(qǐng)公司與政府進(jìn)行協(xié)調(diào)，以便順利調(diào)取該宗土地的地籍檔案供查證核實(shí)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。

6、工商局

工商局提供標(biāo)的公司全套工商材料檔案，基本信息如下：

工商局提供《證明》兩份，分別證明標(biāo)的公司的動(dòng)產(chǎn)不存在抵押、查封情況;股權(quán)不存在質(zhì)押情況。據(jù)工商局工作人員介紹，該局不辦理股權(quán)查封登記，因此未提供股權(quán)查封情況的證明，該情況請(qǐng)公司與政府協(xié)商要求工商局配合提供相關(guān)證明。

工商局提供武城旅行車(chē)廠全套工商檔案材料，現(xiàn)該企業(yè)已經(jīng)吊銷(xiāo)，吊銷(xiāo)情況如下：

根據(jù)現(xiàn)有工商信息，無(wú)法查明標(biāo)的公司與武城旅行車(chē)廠的關(guān)系，該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議查明老企業(yè)改制主管部門(mén)以便于查明標(biāo)的公司生產(chǎn)資質(zhì)的歷史沿革。

7、人民銀行

中國(guó)人民銀行武城縣支行出具《關(guān)于山東齊魯汽車(chē)制造有限公司貸款和擔(dān)保情況的證明》一份，證明標(biāo)的公司現(xiàn)有貸款余額2300萬(wàn)元，分別是2010年12月8日貸款1500萬(wàn)元、2010年12月23日貸款800萬(wàn)元，兩筆貸款到期日均為2011年12月7日。該情況與律師于2011年7月8日在該行調(diào)取的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》一致，但《信用報(bào)告》“未結(jié)清信貸信息”一欄中還顯示有承兌匯票50萬(wàn)元，此筆重大債務(wù)并未在本次證明中提及，該情況請(qǐng)公司特別注意并與政府商議要求人行提供最新的《企業(yè)基本信用信息報(bào)告》，以降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

8、商標(biāo)局

根據(jù)國(guó)家工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢(xún)，標(biāo)的公司現(xiàn)有商標(biāo)情況如下：

9、經(jīng)信局

經(jīng)與縣經(jīng)信局馮局長(zhǎng)、劉局長(zhǎng)聯(lián)系，其稱(chēng)需與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系后方可協(xié)助調(diào)查，未能調(diào)查。在經(jīng)信局需調(diào)查有關(guān)武城旅行車(chē)廠與齊魯汽車(chē)公司之間的承繼關(guān)系、債權(quán)債務(wù)處理、國(guó)有職工處置等事宜。需進(jìn)一步調(diào)查

以上即為本次盡職調(diào)查之初步工作報(bào)告，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批閱，本所律師會(huì)根據(jù)工作進(jìn)程及時(shí)向公司匯報(bào)最新情況。

盡職調(diào)查報(bào)告4此盡職調(diào)查報(bào)告力求通過(guò)對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)全面深入的審核，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值、判明潛在的缺陷及對(duì)上市的可能影響，為上市方案設(shè)計(jì)做準(zhǔn)備。內(nèi)容包括：

1.企業(yè)基本情況：

包括企業(yè)改制與設(shè)立情況、企業(yè)的歷史沿革、發(fā)起人和股東的出資情況、重大股權(quán)變動(dòng)情況、重大重組情況、主要股東情況、員工情況、發(fā)行人獨(dú)立情況、內(nèi)部職工股(如有)情況、商業(yè)信用情況。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)改制后經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)能否連續(xù)計(jì)算、股東出資是否到位、實(shí)際控制人是否發(fā)生變化、控股股東是否存在改變的風(fēng)險(xiǎn)、員工持股問(wèn)題。

2.組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制：

公司章程及其規(guī)范運(yùn)行情況、組織結(jié)構(gòu)和股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作情況、獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況、內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、會(huì)計(jì)管理控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督情況。重點(diǎn)關(guān)注公司組織結(jié)構(gòu)是否符合上市要求、公司治理是否合規(guī)。

3.高管人員：

高管人員任職情況及任職資格、高管人員的經(jīng)歷及行為操守、高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)、高管人員薪酬及兼職情況、報(bào)告期內(nèi)高管人員變動(dòng)、高管人員是否具備上市公司高管人員的資格、高管人員持股及其他對(duì)外投資情況。重點(diǎn)關(guān)注報(bào)告期內(nèi)高管人員變動(dòng)情況、高管人員兼職情況

4.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)：

財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、評(píng)估報(bào)告、內(nèi)控鑒證報(bào)告、財(cái)務(wù)比率分析、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本與銷(xiāo)售毛利、期間費(fèi)用、非經(jīng)常性損益、貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、主要債務(wù)、資金流量、或有負(fù)債、合并報(bào)表的范圍、納稅情況、盈利預(yù)測(cè)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬問(wèn)題、是否正確申報(bào)納稅、是否存在稅費(fèi)補(bǔ)交風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)盈利是否持續(xù)增長(zhǎng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出、主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化、是否存在行業(yè)依賴(lài)、是否存在客戶(hù)依賴(lài)

5.業(yè)務(wù)與技術(shù)：

包括企業(yè)所屬行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)狀況、采購(gòu)情況、生產(chǎn)情況、銷(xiāo)售情況、核心技術(shù)人員、技術(shù)與研況。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的行業(yè)地位、企業(yè)的核心技術(shù)或業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)

6.同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易：

是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況。重點(diǎn)關(guān)注公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶(hù)對(duì)象、與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，判斷是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及與聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)情況，判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

7.業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)：

發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)模式、歷年發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、募集資金投向與未來(lái)發(fā)展目標(biāo)的關(guān)系。重點(diǎn)關(guān)注公司的商業(yè)模式是否清晰、發(fā)展計(jì)劃是否明確

8.募集資金運(yùn)用：

歷次募集資金使用情況、本次募集資金投向。重點(diǎn)關(guān)注本次募投項(xiàng)目是否符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、募投項(xiàng)目擴(kuò)大的產(chǎn)能可否被消化。

9.風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)：

風(fēng)險(xiǎn)因素、重大合同、訴訟和擔(dān)保情況、信息披露制度的建設(shè)和執(zhí)行情況、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況。重點(diǎn)關(guān)注公司潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、公司訴訟和擔(dān)保情況、過(guò)往是否有被行政處罰及影響評(píng)價(jià)

10.上市可行性分析：

對(duì)企業(yè)上市存在的潛在問(wèn)題進(jìn)行分析并提出整改建議

盡職調(diào)查報(bào)告5由中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做全面深入的審核，多發(fā)生在企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票上市和企業(yè)收購(gòu)中。

盡職調(diào)查的目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買(mǎi)方的角度來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)買(mǎi)方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購(gòu)本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司過(guò)去財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性;購(gòu)并以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái);是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買(mǎi)方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救買(mǎi)賣(mài)雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買(mǎi)方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)。

概述

對(duì)于一項(xiàng)大型的涉及多家潛在買(mǎi)方的并購(gòu)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：

1.由賣(mài)方指定一家投資銀行負(fù)責(zé)整個(gè)并購(gòu)過(guò)程的協(xié)調(diào)和談判工作。

2.由潛在買(mǎi)方指定一個(gè)由專(zhuān)家組成的盡職調(diào)查小組(通常包括律師、會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)分析師)。

3.由潛在買(mǎi)方和其聘請(qǐng)的專(zhuān)家顧問(wèn)與賣(mài)方簽署“保密協(xié)議”。

4.由賣(mài)方或由目標(biāo)公司在賣(mài)方的指導(dǎo)下把所有相關(guān)資料收集在一起并準(zhǔn)備資料索引。

5.由潛在買(mǎi)方準(zhǔn)備一份盡職調(diào)查清單。

6.指定一間用來(lái)放置相關(guān)資料的房間(又稱(chēng)為“數(shù)據(jù)室”或“盡職調(diào)查室”)。

7.建立一套程序，讓潛在買(mǎi)方能夠有機(jī)會(huì)提出有關(guān)目標(biāo)公司的其他問(wèn)題并能獲得數(shù)據(jù)室中可以披露之文件的復(fù)印件。

8.由潛在買(mǎi)方聘請(qǐng)的顧問(wèn)(包括律師、會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)分析師)作出報(bào)告，簡(jiǎn)要介紹對(duì)決定目標(biāo)公司價(jià)值有重要意義的事項(xiàng)。

盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)反映盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性的法律事項(xiàng)，通常包括根據(jù)調(diào)查中獲得的信息對(duì)交易框架提出建議及對(duì)影響購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的諸項(xiàng)因素進(jìn)行的分析。

9.由買(mǎi)方提供并購(gòu)合同的草稿以供談判和修改。

咨詢(xún)公司盡職調(diào)查提綱

一、公司簡(jiǎn)介

1、公司成立背景及情況介紹;

2、公司歷史沿革;

3、公司成立以來(lái)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化及增資和資產(chǎn)重組情況;

4、公司成立以來(lái)主要發(fā)展階段，及每一階段變化發(fā)展的原因，

5、公司成立以來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷(xiāo)售數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的主要變化情況;

6、公司對(duì)外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質(zhì)，投資收益等情況和被投資主要單位情況介紹;

7、公司員工狀況，包括年齡結(jié)構(gòu)、受教育程度結(jié)構(gòu)、崗位分布結(jié)構(gòu)和技術(shù)職稱(chēng)分布結(jié)構(gòu);

8、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)歷;

9、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策;

10、公司實(shí)施高級(jí)管理人員和職工持股計(jì)劃情況。

二、公司組織結(jié)構(gòu)

1、公司現(xiàn)在建立的組織管理結(jié)構(gòu);

2、公司章程;

3、公司董事會(huì)的構(gòu)成，董事。

高級(jí)管理人員和監(jiān)事會(huì)成員在外兼職情況;

4、公司股東結(jié)構(gòu)，主要股東情況介紹，包括背景情況、股權(quán)比例、主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、資產(chǎn)狀況、盈利狀況、經(jīng)營(yíng)范圍和法定代表人等;

5、公司和上述主要股東業(yè)務(wù)往來(lái)情況(如原材料供應(yīng)、合作研究開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、專(zhuān)利技術(shù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)共同使用、銷(xiāo)售等)、資金往來(lái)情況，有無(wú)關(guān)聯(lián)交易合同規(guī)范上述業(yè)務(wù)和資金往來(lái)及交易;

6、公司主要股東對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展有哪些支持，包括資金，市場(chǎng)開(kāi)拓，研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入等;

7、公司附屬公司(廠)的有關(guān)資料、包括名稱(chēng)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀及收入和盈利狀況、對(duì)外業(yè)務(wù)往來(lái)情況;

8、控股子公司的有關(guān)資料、包括名稱(chēng)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀及收入和盈利狀況、對(duì)外業(yè)務(wù)往來(lái)情況、內(nèi)資金河谷業(yè)務(wù)往來(lái)情況;

9、公司與上述全資附屬公司(廠)、控股子公司在行政上、銷(xiāo)售上、材料

供應(yīng)上、人事上如何統(tǒng)一進(jìn)行管理;

10、主要參股公司情況介紹。

三、供應(yīng)

1、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類(lèi)及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重;

2、上述原材料主要供應(yīng)商的情況，公司有無(wú)與有關(guān)供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨合同，若有，請(qǐng)說(shuō)明合同的主要條款;

3、請(qǐng)列出各供應(yīng)商所提供的原材料在公司總采購(gòu)中所占的比例;

4、公司主要外協(xié)廠商名單及基本情況，外協(xié)部件明細(xì)，外協(xié)模具明細(xì)及分布情況，各外協(xié)件價(jià)格及供貨周期，外協(xié)廠商資質(zhì)認(rèn)證情況;

5、公司有無(wú)進(jìn)口原材料，若有，該進(jìn)口原材料的比重，國(guó)家對(duì)進(jìn)口該原材料有無(wú)政策上的限制;

6、公司與原材料供應(yīng)商交易的結(jié)算方式、有無(wú)信用交易;

7、公司對(duì)主要能源的消耗情況。

四、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品

1、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性;

2、主要業(yè)務(wù)所處行業(yè)的的該行業(yè)背景資料;

3、該業(yè)務(wù)的發(fā)展前景;

4、主要業(yè)務(wù)近年來(lái)增長(zhǎng)情況，包括銷(xiāo)量、收入、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售價(jià)格走勢(shì)，各類(lèi)產(chǎn)品在公司銷(xiāo)售收入及利潤(rùn)中各自的比重;

5、公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì);

6、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，分類(lèi)介紹公司目前所生產(chǎn)主要產(chǎn)品情況和近年來(lái)銷(xiāo)售情況;產(chǎn)品需求狀況;

7、上述產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)含量、功能和用途、應(yīng)用的主要技術(shù)、技術(shù)性能指標(biāo)、產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力等情況;針對(duì)的特定消費(fèi)群體;

8、公司是否有專(zhuān)利產(chǎn)品，若有，公司有那些保護(hù)措施;

9、公司產(chǎn)品使用何種商標(biāo)進(jìn)行銷(xiāo)售，上述商標(biāo)是否為公司注冊(cè)獨(dú)家使用;

10、上述產(chǎn)品所獲得的主要獎(jiǎng)勵(lì)和榮譽(yù)稱(chēng)號(hào);

11、公司對(duì)提高產(chǎn)品質(zhì)量、提升產(chǎn)品檔次、增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等方面將采取那些措施;

12、公司新產(chǎn)品開(kāi)況;

五、銷(xiāo)售

1、簡(jiǎn)述公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外銷(xiāo)售市場(chǎng)開(kāi)拓及銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)的建立歷程;

2、公司主要客戶(hù)有哪些，并介紹主要客戶(hù)的有關(guān)情況，主要客戶(hù)在公司銷(xiāo)售總額中的比重;公司主要客戶(hù)的地域分布狀況;

3、公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)主要銷(xiāo)售地域，銷(xiāo)售管理及銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)分布情況;

4、公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外銷(xiāo)售比例，外銷(xiāo)主要國(guó)家和地區(qū)分布結(jié)構(gòu)及比例;

5、公司是否有長(zhǎng)期固定價(jià)格銷(xiāo)售合同;

6、公司擴(kuò)大銷(xiāo)售的主要措施和營(yíng)銷(xiāo)手段;

7、銷(xiāo)售人員的結(jié)構(gòu)情況，包括人數(shù)、學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、分工等;

8、公司對(duì)銷(xiāo)售人員的主要激勵(lì)措施;

9、公司的廣告策略如何，廣告的主要媒體及在每一媒體上廣告費(fèi)用支出比例，公司每年廣告費(fèi)用總支出數(shù)額及增長(zhǎng)情況，廣告費(fèi)用總支出占公司費(fèi)用總支出的比例;

10、請(qǐng)列出公司在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手名單及主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要資料，公司和主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上各自所占的市場(chǎng)比例;

11、公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排;

12、公司的賒銷(xiāo)期限一般多長(zhǎng)，賒銷(xiāo)部分占銷(xiāo)售總額的比例多大;歷史上是否發(fā)生過(guò)壞帳，每年實(shí)際壞帳金額占應(yīng)收帳款的比例如何;主要賒銷(xiāo)客戶(hù)的情況及信譽(yù);

13、公司是否擁有進(jìn)出口權(quán)，若無(wú)，公司主要委托那家外貿(mào)公司，該外貿(mào)公司主要情況介紹;

14、我國(guó)加入WTO后，對(duì)公司產(chǎn)品有哪些影響;

六、研究與開(kāi)發(fā)

1、請(qǐng)?jiān)敿?xì)介紹公司研究所的情況，包括成立的時(shí)間，研究開(kāi)發(fā)實(shí)力、已經(jīng)取得的研究開(kāi)發(fā)成果，主要研究設(shè)備、研究開(kāi)發(fā)手段、研究開(kāi)發(fā)程序、研究開(kāi)發(fā)組織管理結(jié)構(gòu)等情況;

2、公司技術(shù)開(kāi)發(fā)人員的結(jié)構(gòu)，工程師和主要技術(shù)開(kāi)發(fā)人員的簡(jiǎn)歷;

3、與公司合作的主要研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)名單及合作開(kāi)況;合作單位主要情況介紹;

4、公司目前自主擁有的主要專(zhuān)利技術(shù)、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)利情況，包括名稱(chēng)、用途、應(yīng)用情況，獲獎(jiǎng)情況;

5、公司每年投入的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用及占公司營(yíng)業(yè)收入比例;

6、公司目前正在研究開(kāi)發(fā)的新技術(shù)及新產(chǎn)品有哪些;

7、公司新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)周期，

8、未來(lái)計(jì)劃研究開(kāi)發(fā)的新技術(shù)和新產(chǎn)品;

七、公司主要固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)設(shè)施

1、公司主要固定資產(chǎn)的構(gòu)成情況，包括主要設(shè)備名稱(chēng)、原值、凈值、數(shù)量、使用及折舊情況、技術(shù)先進(jìn)程度;

2、按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途、輔助生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途、辦公用途、運(yùn)輸用途和其他用途分類(lèi)，固定資產(chǎn)分布情況;

3、公司所擁有的房屋建筑物等物業(yè)設(shè)施情況，包括建筑面積、占地面積、原值、凈值、折舊情況以及取得方式;

4、公司目前主要在建工程情況，包括名稱(chēng)、投資計(jì)劃、建設(shè)周期、開(kāi)工日期、竣工日期、進(jìn)展情況和是否得到政府部門(mén)的許可;

5、公司目前所擁有的土地的性質(zhì)、面積、市場(chǎng)價(jià)格、取得方式和當(dāng)時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格(租賃價(jià)格);

八、公司財(cái)務(wù)

1、公司收入、利潤(rùn)來(lái)源及構(gòu)成;

2、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況，公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況;

3、公司銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成情況;

4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入的比例;

5、公司主要支出的構(gòu)成情況;

6、公司前三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、毛利率、資產(chǎn)負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo);

7、公司前三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表;

8、對(duì)公司未來(lái)主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。

9、公司目前執(zhí)行的各種稅率情況;

九、主要債權(quán)和債務(wù)

1、公司目前主要有哪些債權(quán)，該債權(quán)形成的原因;

2、公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款;

3、公司對(duì)關(guān)聯(lián)人(股東、員工、控股子公司)的借款情況;

4、公司對(duì)主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況;

十、投資項(xiàng)目

1、本次募集資金投資項(xiàng)目的主要情況介紹，包括項(xiàng)目可行性、立項(xiàng)情況、用途、投資總額、計(jì)劃開(kāi)工日期、項(xiàng)目背景資料、投資回收期、財(cái)務(wù)收益率，達(dá)產(chǎn)后每年銷(xiāo)售收入和盈利情況;

2、投資項(xiàng)目的技術(shù)含量，技術(shù)先進(jìn)程度，未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展前景和對(duì)整個(gè)公司發(fā)展的影響;

3、公司目前已經(jīng)完成主要投資項(xiàng)目有哪些，完成的主要投向項(xiàng)目情況介紹。

十

一、其他

1、公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢(shì);

2、與同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，公司目前主要的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)、管理優(yōu)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì);

3、公司、公司主要股東和公司董事、高級(jí)管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對(duì)公司影響如何;

十二.行業(yè)背景資料

1、請(qǐng)介紹近年來(lái)行業(yè)發(fā)展的情況;

2、國(guó)家對(duì)該行業(yè)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，管理措施，及未來(lái)可能發(fā)生的政策變化;

3、該行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度，并介紹同行業(yè)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，包括年生產(chǎn)能力、年實(shí)際產(chǎn)量、年銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、市場(chǎng)分額、在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)地位;

4、國(guó)外該行業(yè)的發(fā)展情況;

篇2

一、為什么要進(jìn)行盡職調(diào)查

孫子曰，知己知彼，百戰(zhàn)不殆。簡(jiǎn)單說(shuō)，盡職調(diào)查緣于信息的不對(duì)稱(chēng)。盡職調(diào)查是所有非訴業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，如果沒(méi)有這個(gè)基礎(chǔ)或基礎(chǔ)不扎實(shí)，那么一切都只是空中樓閣。開(kāi)句玩笑，比如紅樓夢(mèng)最后一回中，寶玉的新娘被紅蓋頭遮起來(lái)，如果我們能穿越到大觀園，幫寶玉做一個(gè)盡職調(diào)查，也許悲劇之中的悲劇就不會(huì)發(fā)生了吧。

二、法律盡職調(diào)查的主要類(lèi)型

（一）公司并購(gòu)中的盡職調(diào)查

公司并購(gòu)，其實(shí)和我們?nèi)粘Ｉ钪匈?gòu)物的本質(zhì)是一樣的。購(gòu)買(mǎi)之前，我們都要首先全面了解購(gòu)買(mǎi)物的特點(diǎn)，考察其價(jià)值。PE\VC中的盡職調(diào)查，從本質(zhì)上可以歸屬于公司并購(gòu)的盡職調(diào)查。在充滿(mǎn)投資成功神話(huà)的今天，PE\VC有句很流行的話(huà)：當(dāng)我買(mǎi)下一個(gè)公司時(shí)，先別恭喜我；當(dāng)我賣(mài)掉它時(shí)再恭喜我吧。人們總是關(guān)注PE\VC的成功案例，卻不知道，“一將成名萬(wàn)骨枯”，失敗案例早已是血流成河。失敗的價(jià)值就在于讓人們意識(shí)到，欠缺一個(gè)合格的盡職調(diào)查，就是給投資埋下一枚定時(shí)炸彈。

公司并購(gòu)中可能存在的各種陷阱――出資不實(shí)的陷阱、債務(wù)黑洞的陷阱、擔(dān)保黑洞的陷阱、工資福利負(fù)擔(dān)的陷阱、違法違規(guī)歷史的陷阱、稅務(wù)陷阱、環(huán)保陷阱等等。盡職調(diào)查的目的就在于全面了解企業(yè)的情況，為投資決策提供參考，更好的設(shè)計(jì)交易結(jié)構(gòu)、交易協(xié)議條款等。

（二）證券業(yè)務(wù)中的盡職調(diào)查

在證券業(yè)務(wù)中，盡職調(diào)查是律師的法定職責(zé)。我國(guó)最早出現(xiàn)盡職調(diào)查這幾個(gè)字眼的規(guī)范性文件是2001年3月1日證監(jiān)會(huì)的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)-律師法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》；該規(guī)則第5條中規(guī)定：“律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見(jiàn)書(shū)中所發(fā)表意見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程、所涉及的必要資料或文件”。

在2007年《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)言人稱(chēng)，“借助律師法律專(zhuān)業(yè)技能和特殊的職業(yè)信譽(yù)，賦予其市場(chǎng)‘守門(mén)人’角色，使其擔(dān)當(dāng)?shù)谝痪€(xiàn)的監(jiān)督功能”。律師“守門(mén)人”的角色和“第一線(xiàn)的監(jiān)督功能”正是通過(guò)律師在證券業(yè)務(wù)中核查和驗(yàn)證有關(guān)事實(shí)，并形成法律意見(jiàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

三、如何開(kāi)展盡職調(diào)查

下面，我以公司并購(gòu)中對(duì)目標(biāo)企業(yè)的盡職調(diào)查為例，討論一下開(kāi)展盡職調(diào)查工作的方法。

（一）事不預(yù)則不立――開(kāi)展盡職調(diào)查前的準(zhǔn)備工作

1、了解收購(gòu)方的收購(gòu)目的和需求

多途徑了解收購(gòu)方的交易背景，收購(gòu)目的、利益訴求，可以幫助律師在全面的盡職調(diào)查中做到重點(diǎn)突出，有的放矢。

2、熟悉目標(biāo)企業(yè)所在的行業(yè)

對(duì)目標(biāo)企業(yè)的行業(yè)走勢(shì)、前景、業(yè)務(wù)模式等有了一定的了解，將有助于律師更好的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和揭示風(fēng)險(xiǎn)。

3、準(zhǔn)備盡職調(diào)查清單

在了解收購(gòu)方的交易目的后，律師會(huì)基于交易背景、行業(yè)管控、目標(biāo)企業(yè)的具體現(xiàn)狀等劃定出對(duì)目標(biāo)企業(yè)盡職調(diào)查的范圍，制訂出符合實(shí)際操作的盡職調(diào)查清單。

（二）盡職調(diào)查的方法

1、書(shū)面審查

書(shū)面審查，即律師對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。面對(duì)目標(biāo)企業(yè)提供的大量資料，律師需要以懷疑和審慎的眼光去看待這些資料。去偽存真、去粗取精，從資料中抓到核心。

2、面談

面談對(duì)象主要是目標(biāo)公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、人力資源等方面的管理人員，面談獲得的資訊，可以獲取書(shū)面材料所沒(méi)有顯示的信息。面談中獲取的信息不可全盤(pán)采信，仍須核實(shí)。面談內(nèi)容，要做成書(shū)面記錄，要求管理人員簽名。若管理人員不愿簽名，則做好備注說(shuō)明。

3、實(shí)地調(diào)查

紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行。為了驗(yàn)證和核查事實(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)考察目標(biāo)公司的主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、固定資產(chǎn)情況等。

4、查詢(xún)和函證

對(duì)企業(yè)歷史沿革的調(diào)查，我們就主要依靠在工商局查詢(xún)的工商資料。對(duì)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)和依不動(dòng)產(chǎn)管理的動(dòng)產(chǎn)，則主要依登記機(jī)關(guān)的記載。

5、計(jì)算

通過(guò)計(jì)算，可以識(shí)別出低劣的數(shù)據(jù)造假、失誤等。

6、復(fù)核

基于勤勉盡責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)控制的原則，盡職調(diào)查報(bào)告或法律意見(jiàn)書(shū)應(yīng)經(jīng)律師事務(wù)所討論復(fù)核，并制作相關(guān)工作記錄。

（三）制作盡職調(diào)查報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)

這是律師在服務(wù)于收購(gòu)方后提交的工作成果。制作出高質(zhì)量的盡職調(diào)查報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)，能直接取信于客戶(hù)，并使客戶(hù)認(rèn)可律師服務(wù)的價(jià)值。

四、盡職調(diào)查工作的注意事項(xiàng)

（一）全面且重點(diǎn)突出

法律盡職調(diào)查內(nèi)容包括目標(biāo)公司的主體資格、資產(chǎn)、重大債權(quán)債務(wù)、公司治理、員工情況、稅務(wù)、環(huán)境保護(hù)、訴訟、仲裁或行政處罰等方方面面的情況。針對(duì)處于不同發(fā)展期、不同行業(yè)的企業(yè),法律盡職調(diào)查的重點(diǎn)也有所不同。鑒于篇幅限制，在此不展開(kāi)說(shuō)明。

（二）嚴(yán)謹(jǐn)審慎的分析、判斷

經(jīng)常有新律師將起草盡職調(diào)查報(bào)告等同與對(duì)文件資料的摘錄，陷于盲目的摘抄文件工作，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在腦后，忽略了這些文件中所隱含的法律問(wèn)題。文件的摘錄是必要的，更重要的是律師對(duì)文件的分析和判斷；同時(shí)，做好法律研究。

（三）恪守保密義務(wù)，與目標(biāo)公司良好互動(dòng)

并購(gòu)交易，既是利益博弈，又如戀人談婚論嫁，關(guān)系敏感而脆弱。

因而，律師在盡職調(diào)查過(guò)程中必須注意自己的一言一行，保持良好、平和的心態(tài)，排除干擾，專(zhuān)注于調(diào)查，努力與目標(biāo)公司維持良好的互動(dòng)關(guān)系，推動(dòng)盡職調(diào)查的順利開(kāi)展。

（四）資料收集與工作底稿的整理

篇3

時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間自2019年1月8日到公司試用期以過(guò)去一個(gè)多月了，這是我人生中彌足珍貴的一段經(jīng)歷，雖然我們公司剛分離出來(lái)很多規(guī)章制度在實(shí)踐中摸索，但在公司謝總的領(lǐng)導(dǎo)下公司不斷壯大，在冉經(jīng)理的指導(dǎo)下我們?cè)诓粩嗟耐晟?，在胡長(zhǎng)錫同事的幫助下逐漸學(xué)會(huì)基本擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，同時(shí)各方面均取得了一定的進(jìn)步，現(xiàn)將我的工作情況作如下總結(jié)匯報(bào)：

    一、對(duì)于擔(dān)保，我便是一個(gè)初出茅廬的孩童，只有在工作中在實(shí)踐中處處留意，多看、多想、多思考、多學(xué)習(xí)、多問(wèn)問(wèn)以較快的速度熟悉公司的規(guī)章制度流程，以較好的融入到了我們的這個(gè)團(tuán)隊(duì)工作中去。

二、在試用期間，兢兢業(yè)業(yè)學(xué)習(xí)擔(dān)保制度，擔(dān)保章程及擔(dān)保流程，

只有扎實(shí)基礎(chǔ)才能用于實(shí)踐，在十多天的學(xué)習(xí)中讓我對(duì)擔(dān)保有了簡(jiǎn)單的了解。知識(shí)總要?dú)w于實(shí)踐，在同事胡長(zhǎng)錫帶領(lǐng)下我們第一個(gè)實(shí)踐的調(diào)研的項(xiàng)目便實(shí)地調(diào)研了，川硐綠茵養(yǎng)殖場(chǎng)和燈塔聚興食品有限公司，在實(shí)際調(diào)研詢(xún)問(wèn)中感受到自己還有許多不足，由于實(shí)踐的不足所以工作中詢(xún)問(wèn)知識(shí)面不夠，致使無(wú)法寫(xiě)出完整的調(diào)研報(bào)告，但在老同事的幫助下逐漸掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)流程及制度。

    三、撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告貸前調(diào)查是擔(dān)保貸款的重要步驟，直接關(guān)系到貸款的安全性，在這20天多天的學(xué)習(xí)中，我一共調(diào)查了4家企業(yè)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、社會(huì)效益、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查和分析，在同事的幫助下撰寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告1份，正在撰寫(xiě)1份，為了科學(xué)決策提供依據(jù)，盡到調(diào)查員應(yīng)盡的崗位職責(zé)對(duì)調(diào)查報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性才能做到安全無(wú)誤。                                    

篇4

關(guān)于給予XX開(kāi)除黨籍處分的決議

 

XX，X，XXXX年X月出生，黨員，本科畢業(yè)，XXXX年X月入職XX，XXXX年X月至XXXX年XX月?lián)蝀X公司XXXXX干部崗位。

XX利用職務(wù)之便，以權(quán)謀私，違規(guī)在外開(kāi)辦公司；與供應(yīng)商及外部社會(huì)人員內(nèi)外勾結(jié)、串通，泄露大量投標(biāo)信息，操縱定標(biāo)結(jié)果。組織進(jìn)行談話(huà)時(shí)，不如實(shí)向組織說(shuō)明問(wèn)題的；故意刪除電腦資料，規(guī)避紀(jì)檢人員檢查。

篇5

“信貸工廠”的概述

所謂“信貸工廠”，是指銀行進(jìn)行小企業(yè)授信業(yè)務(wù)管理時(shí)，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，對(duì)不同產(chǎn)品的信貸作業(yè)過(guò)程就好像工廠的“流水線(xiàn)”，從前期接觸客戶(hù)開(kāi)始，到授信的調(diào)查、審查、審批，貸款的發(fā)放，貸后維護(hù)、管理以及貸款的回收等工作，均采取流水線(xiàn)作業(yè)、標(biāo)準(zhǔn)化管理?！靶刨J工廠”具有“六化”特點(diǎn)：“產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化、作業(yè)流程化、生產(chǎn)批量化、隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化、管理集約化、風(fēng)險(xiǎn)分散化”，由此做到在既定的風(fēng)險(xiǎn)容忍水平內(nèi)，提高效率，擴(kuò)大規(guī)模，降低成本，既滿(mǎn)足了小企業(yè)客戶(hù)信貸融資的“短、頻、急”需求，又能使銀行實(shí)現(xiàn)小企業(yè)業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

“信貸工廠”的運(yùn)營(yíng)管理模式

在“信貸工廠”組織架構(gòu)的設(shè)置上，目前主要有兩種模式：戰(zhàn)略事業(yè)部制和準(zhǔn)事業(yè)部制，本文的所有探討主要基于第二種模式。

戰(zhàn)略事業(yè)部制的組織架構(gòu)。即根據(jù)銀監(jiān)會(huì)提出的設(shè)立小企業(yè)信貸專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)的模式：根據(jù)戰(zhàn)略事業(yè)部體制構(gòu)建、設(shè)立主要為小企業(yè)提供授信服務(wù)的專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)。此類(lèi)機(jī)構(gòu)可申請(qǐng)單獨(dú)頒發(fā)金融許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照，一般需要在總行設(shè)立專(zhuān)門(mén)的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)下轄具有準(zhǔn)子銀行、準(zhǔn)法人性質(zhì)的小企業(yè)專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)的管理。這種模式最大的優(yōu)點(diǎn)是完全事業(yè)部性質(zhì)的專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)可真正落實(shí)“六項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)，但很難充分共享銀行現(xiàn)有資源，而且批量設(shè)立專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)成本很高、推進(jìn)速度較慢。

準(zhǔn)事業(yè)部制的組織架構(gòu)。這種模式在總行設(shè)立準(zhǔn)事業(yè)部制的小企業(yè)業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)小企業(yè)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和管理，可下轄專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)，但主要依托現(xiàn)有分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展小企業(yè)金融服務(wù)，與專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)相比具有“形散神不散”的特點(diǎn)，其最大優(yōu)點(diǎn)是能充分利用現(xiàn)有資源，在不失專(zhuān)業(yè)化服務(wù)的同時(shí)發(fā)揮“點(diǎn)多面廣”的優(yōu)勢(shì)。目前建設(shè)銀行、杭州銀行基本采用該種組織體制模式。

“信貸工廠”的作業(yè)流程

基于目標(biāo)客戶(hù)群體的“產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化”開(kāi)發(fā)

產(chǎn)品設(shè)計(jì)必須在充分市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上首先確定目標(biāo)客戶(hù)群體，然后按照標(biāo)準(zhǔn)化與非標(biāo)準(zhǔn)化兩大體系進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)，但設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品時(shí)必須遵循小企業(yè)信貸“六化”原則，針對(duì)不同客戶(hù)群體、基于客戶(hù)不同成長(zhǎng)階段的差異化需求進(jìn)行設(shè)計(jì)，既要考慮“集群性”，以便進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和批量化生產(chǎn)和銷(xiāo)售，又要考慮風(fēng)險(xiǎn)分散功能，對(duì)不同行業(yè)、區(qū)域，以及抗經(jīng)濟(jì)周期能力進(jìn)行組合設(shè)計(jì)。

在標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和設(shè)計(jì)時(shí)就要內(nèi)嵌風(fēng)險(xiǎn)控制條款，同時(shí)根據(jù)小企業(yè)創(chuàng)業(yè)、成長(zhǎng)、發(fā)展、成熟等不同發(fā)展階段中的不同需求，將“以客戶(hù)為中心”和“小企業(yè)全面金融服務(wù)”理念真正嵌入制度和流程，基于客戶(hù)細(xì)分、市場(chǎng)細(xì)分和客戶(hù)貢獻(xiàn)度差異設(shè)計(jì)多樣化需求的產(chǎn)品組合。

基于不同“生產(chǎn)車(chē)間”的“作業(yè)流程化”操作

“作業(yè)流程化”指針對(duì)小企業(yè)客戶(hù)數(shù)量多和資金需求“短、頻、急”的特點(diǎn)，在信貸業(yè)務(wù)的作業(yè)流程中引進(jìn)工廠流水線(xiàn)作業(yè)方式，將小企業(yè)信貸操作的前、中、后臺(tái)業(yè)務(wù)分離，變“部門(mén)銀行”為“流程銀行”，按統(tǒng)一的流程標(biāo)準(zhǔn)分崗操作，以提高小企業(yè)融資服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)控制效率。即在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)完成后，將小企業(yè)業(yè)務(wù)流程劃分為多道工序，強(qiáng)調(diào)專(zhuān)人專(zhuān)崗和業(yè)務(wù)流程端對(duì)端操作。主要工序包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、業(yè)務(wù)受理和盡職調(diào)查、審查審批、貸款發(fā)放、貸后管理以及集中清收等六個(gè)主要環(huán)節(jié)。

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)緊密相連，研發(fā)能力強(qiáng)的銀行可先研發(fā)產(chǎn)品，營(yíng)銷(xiāo)人員先進(jìn)行“產(chǎn)品菜單式”營(yíng)銷(xiāo)，而后根據(jù)市場(chǎng)反饋完善產(chǎn)品；對(duì)于大多數(shù)中小銀行而言，可根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)人員在尋找市場(chǎng)中發(fā)現(xiàn)的目標(biāo)客戶(hù)群，再由總部設(shè)計(jì)產(chǎn)品，采用“（客戶(hù)）名單式”營(yíng)銷(xiāo)，并“以點(diǎn)代面”，實(shí)現(xiàn)從“個(gè)案創(chuàng)新”到“全局創(chuàng)新”，逐步完善主要業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)模式。

業(yè)務(wù)受理和盡職調(diào)查?？蛻?hù)經(jīng)理受理業(yè)務(wù)后需著手盡職調(diào)查，要該環(huán)節(jié)、甚至今后審查審批的效率，總部應(yīng)提供三項(xiàng)基本工具：《標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)手冊(cè)》、內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)（對(duì)于個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款也可采用“申請(qǐng)打分卡”系統(tǒng)）和標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查報(bào)告模板。

針對(duì)與客戶(hù)接觸的關(guān)鍵點(diǎn)和內(nèi)部管理主要環(huán)節(jié)編制信貸業(yè)務(wù)《標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)手冊(cè)》（含業(yè)務(wù)流程圖），能使客戶(hù)經(jīng)理在接受業(yè)務(wù)申請(qǐng)時(shí)便可根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)手冊(cè)》，通過(guò)評(píng)級(jí)系統(tǒng)（或申請(qǐng)打分卡）進(jìn)行初步評(píng)級(jí)和打分，不符合政策準(zhǔn)入條件的可當(dāng)即拒絕。對(duì)于符合準(zhǔn)入條件的，則根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查報(bào)告模板進(jìn)行調(diào)查并填制調(diào)查報(bào)告。小企業(yè)的評(píng)級(jí)（打分）系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能簡(jiǎn)化，操作人員一般可在10～30分鐘內(nèi)完成。調(diào)查報(bào)告模板要實(shí)現(xiàn)電子化（非WORD格式）和標(biāo)準(zhǔn)化，并實(shí)現(xiàn)與客戶(hù)號(hào)的直接關(guān)聯(lián)，便于客戶(hù)經(jīng)理維護(hù)、審查審批和檢查人員查閱，單個(gè)企業(yè)盡職調(diào)查和填制報(bào)告應(yīng)可在1天內(nèi)完成。

審查審批。為縮短操作鏈，小企業(yè)審查、審批可合而為一，但審查審批人員必須實(shí)施專(zhuān)業(yè)化的專(zhuān)職審批。可分多種模式：如對(duì)“專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)集群業(yè)務(wù)模式”業(yè)務(wù)等可在相應(yīng)網(wǎng)點(diǎn)派駐“風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理”；對(duì)“供應(yīng)鏈金融模式”業(yè)務(wù)等可實(shí)行（區(qū)域）審批中心集中審查審批。審查審批人員主要依據(jù)客戶(hù)經(jīng)理提交的信貸調(diào)查報(bào)告，結(jié)合產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特征，發(fā)揮專(zhuān)業(yè)審批經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行在線(xiàn)審批。一般情況下審查審批人員不直接與借貸企業(yè)接觸，但對(duì)供應(yīng)鏈金融的核心企業(yè)、專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)集群業(yè)務(wù)的市場(chǎng)管理方等需現(xiàn)場(chǎng)核查。

貸款發(fā)放。放款審核、放款前的核保和抵押物（集中）登記、放款后的檔案管理等均應(yīng)由后臺(tái)（放款中心）集中負(fù)責(zé)。該模式需要兩項(xiàng)基礎(chǔ)技術(shù)支撐，即需要上線(xiàn)信貸影像系統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)合同終端電腦打印，以便于放款審核人員提高審核效率，并由業(yè)務(wù)受理網(wǎng)點(diǎn)打印合同和貸款出賬，方便客戶(hù)和客戶(hù)經(jīng)理，并減少操作風(fēng)險(xiǎn)。

貸后管理。小企業(yè)貸后管理主要以集中的非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警監(jiān)測(cè)為主，現(xiàn)場(chǎng)檢查為輔；強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、及時(shí)預(yù)警和持續(xù)跟蹤，要實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目標(biāo)必須首先按照不同產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特征和行為模式，開(kāi)發(fā)基于現(xiàn)金流、物流、商流和信息流監(jiān)測(cè)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)控系統(tǒng)。如杭州銀行開(kāi)發(fā)的貸后現(xiàn)金流預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)小企業(yè)客戶(hù)貸后風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)化、數(shù)量化、集約化管理。

集中清收。小企業(yè)信貸形成不良貸款后，按照其擔(dān)保方式主要涉及到與擔(dān)保公司及保險(xiǎn)公司的賠償協(xié)調(diào)、抵質(zhì)押財(cái)產(chǎn)處置、個(gè)人連帶責(zé)任的追索等，或?qū)Σ糠制髽I(yè)進(jìn)行重組轉(zhuǎn)化，因此必須設(shè)置專(zhuān)業(yè)的法律訴訟、清收人員進(jìn)行集中管理。

基于不同客戶(hù)群體的“批量化生產(chǎn)”和“風(fēng)險(xiǎn)分散化”

小企業(yè)個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，但具有組合風(fēng)險(xiǎn)分散功能，因此需以做“批發(fā)”的理念做小企業(yè)業(yè)務(wù)，以流程和品牌優(yōu)勢(shì)拓展市場(chǎng)，以產(chǎn)品帶動(dòng)、客戶(hù)群挖掘來(lái)形成規(guī)模效益，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)和撥備覆蓋預(yù)期損失。因此在完成了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程設(shè)計(jì)后，在進(jìn)行信貸產(chǎn)品的批量化生產(chǎn)前，必須解決風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、核算、考核及隊(duì)伍建設(shè)等問(wèn)題，即實(shí)現(xiàn)銀監(jiān)會(huì)提出的“六項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)：“科學(xué)的利率風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制、自成體系的內(nèi)部核算機(jī)制、高效的貸款審批機(jī)制、完善的激勵(lì)約束機(jī)制、專(zhuān)業(yè)化的人員培訓(xùn)機(jī)制、準(zhǔn)確的違約信息通報(bào)機(jī)制”。對(duì)于多數(shù)中小銀行而言，要實(shí)現(xiàn)“六項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)，短期內(nèi)難度較大，可以先建設(shè)小企業(yè)信貸“六單”機(jī)制，即單列計(jì)劃、單獨(dú)核算、單獨(dú)考核、單獨(dú)流程、單設(shè)隊(duì)伍、單建系統(tǒng)等。

合理風(fēng)險(xiǎn)容忍基礎(chǔ)上的規(guī)模化經(jīng)營(yíng)。生產(chǎn)批量化和規(guī)?；?jīng)營(yíng)，首先需要明確基于發(fā)展戰(zhàn)略給予的資源傾斜、合理高效的審批授權(quán)、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)容忍度、盡職者免責(zé)等關(guān)鍵問(wèn)題。特別是在風(fēng)險(xiǎn)控制手段上，要發(fā)展中國(guó)的“尤努斯模式”，顛覆“抵押擔(dān)保崇拜”，以企業(yè)訂單、納稅、用電、用工等有效數(shù)據(jù)彌補(bǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不足，以客戶(hù)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的可支配現(xiàn)金流收入（包括家庭成員收入）作為小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制核心，以風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)作為風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)闹饕侄?，除開(kāi)展傳統(tǒng)的抵押貸款、專(zhuān)業(yè)擔(dān)保公司貸款等以外，開(kāi)展各類(lèi)創(chuàng)新質(zhì)押貸款、物流金融、小企業(yè)聯(lián)合擔(dān)保貸款，引入“第四方承諾”的“橋隧模式”貸款以及小額信用貸款等。

小企業(yè)信貸資產(chǎn)證券化。資產(chǎn)證券化是“批量化生產(chǎn)”和“風(fēng)險(xiǎn)分散化”的重要途徑，開(kāi)展小企業(yè)信貸資產(chǎn)證券化可擴(kuò)大培育小企業(yè)客戶(hù)群體、提高其忠誠(chéng)度的同時(shí)，釋放出更多的資源投入到新客戶(hù)業(yè)務(wù)，并打造資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的特色品牌，推進(jìn)綜合經(jīng)營(yíng)。

多元化全方位的小企業(yè)金融服務(wù)?？杉訌?qiáng)與非銀行金融機(jī)構(gòu)、小額貸款公司及政府部門(mén)的合作，擴(kuò)大客戶(hù)培育面。同時(shí)要克服產(chǎn)品開(kāi)發(fā)上的簡(jiǎn)單“做產(chǎn)品”和營(yíng)銷(xiāo)上的簡(jiǎn)單“賣(mài)產(chǎn)品”，導(dǎo)致部分客戶(hù)經(jīng)理面對(duì)沒(méi)有融資需求或融資需求不強(qiáng)烈的客戶(hù)時(shí)“束手無(wú)策”。要充分挖掘客戶(hù)融資、結(jié)算、理財(cái)、咨詢(xún)服務(wù)、電子商務(wù)等全方位需求；利用滿(mǎn)足小企業(yè)的員工工資賬戶(hù)、小企業(yè)主（家庭成員）個(gè)人賬戶(hù)、信用卡賬戶(hù)等金融需求的契機(jī)，提高整體提供金融服務(wù)，提高銀行綜合效益。

基于不同流程的“管理集約化”和“隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化”建設(shè)

實(shí)現(xiàn)“管理集約化”和“隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化“，必須首先建立以總行小企業(yè)業(yè)務(wù)部為管理平臺(tái)、以小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心為經(jīng)營(yíng)載體，集營(yíng)銷(xiāo)、管理和風(fēng)控于一體的專(zhuān)業(yè)化管理體制和集約化經(jīng)營(yíng)機(jī)制?？傂行∑髽I(yè)業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)制訂業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展策略、產(chǎn)品研發(fā)、渠道建設(shè)、營(yíng)銷(xiāo)策劃和推動(dòng)、流程建設(shè)、績(jī)效考核、后臺(tái)集中處理等；小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心/業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)主要負(fù)責(zé)客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)和服務(wù)，并按照標(biāo)準(zhǔn)化流程操作。

營(yíng)銷(xiāo)管理。小企業(yè)業(yè)務(wù)部可引進(jìn)小企業(yè)金融的“4S”理念，解答“賣(mài)什么――產(chǎn)品和服務(wù)(What to sell)；賣(mài)給誰(shuí)(Whom to sell)――客戶(hù)；誰(shuí)來(lái)賣(mài)(Who sells it)――客戶(hù)經(jīng)理；怎么賣(mài)(How to sell)――營(yíng)銷(xiāo)策略”，并建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、高效率的業(yè)務(wù)處理流程，打造具有自身特色的小企業(yè)融資服務(wù)品牌。

總行在營(yíng)銷(xiāo)推動(dòng)上要采取多層次主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)，高度重視營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃和目標(biāo)客戶(hù)篩選工作，完成“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”，即首先變“守株待兔”為“主動(dòng)出擊”，主動(dòng)與政府部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)、擔(dān)保公司等建立合作關(guān)系，通過(guò)各種渠道收集小企業(yè)客戶(hù)資料，認(rèn)真做好小企業(yè)市場(chǎng)和客戶(hù)細(xì)分；其次變“漫天撒網(wǎng)”為“有的放矢”，對(duì)收集的客戶(hù)名單進(jìn)行初步篩選后，建立目標(biāo)客戶(hù)庫(kù)，營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)借助目標(biāo)客戶(hù)庫(kù)進(jìn)行針對(duì)性銷(xiāo)售，同時(shí)對(duì)目標(biāo)客戶(hù)庫(kù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理和維護(hù)。

渠道建設(shè)。一是通過(guò)設(shè)立小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心或在現(xiàn)有支行成立小企業(yè)專(zhuān)門(mén)團(tuán)隊(duì)。二是充分利用網(wǎng)上銀行，通過(guò)各銀行的網(wǎng)上銀行開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)，或開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)銀行電子商務(wù)信貸業(yè)務(wù)，如中國(guó)建設(shè)銀行與阿里巴巴公司聯(lián)手開(kāi)發(fā)的網(wǎng)絡(luò)銀行電子商務(wù)信貸業(yè)務(wù)模式。三是利用電話(huà)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，如杭州銀行在國(guó)內(nèi)首創(chuàng)“96523小企業(yè)金融服務(wù)在線(xiàn)”，杭州的小企業(yè)客戶(hù)通過(guò)電話(huà)直接提交貸款申請(qǐng)，三個(gè)工作日內(nèi)銀行客戶(hù)經(jīng)理會(huì)主動(dòng)聯(lián)系并展開(kāi)貸前調(diào)查，符合貸款條件的客戶(hù)一般在三個(gè)工作日內(nèi)完成審批工作。

篇6

最新的校企合作協(xié)議書(shū) 例文1

甲方： (以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方) 乙方： (以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方) 甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，于___年___月___日就乙方在校學(xué)生至甲方實(shí)習(xí)達(dá)成并簽署以下合作協(xié)議：

一、 甲方權(quán)利、義務(wù)

1、 根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，積極與乙方開(kāi)展校企合作，為乙方在校的學(xué)生提供一定數(shù)量的實(shí)習(xí)崗位。

2、 為乙方來(lái)甲方實(shí)習(xí)的在校學(xué)生(以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)習(xí)學(xué)生)提供各崗位培訓(xùn)和實(shí)習(xí)指導(dǎo)。

3、 配合乙方對(duì)實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行管理。

4、 為實(shí)習(xí)學(xué)生提供符合國(guó)家、行業(yè)規(guī)定的安全工作場(chǎng)所。乙方應(yīng)保證學(xué)生實(shí)習(xí)時(shí)間內(nèi)的人身安全及相關(guān)權(quán)利。

5、 對(duì)違反甲方規(guī)章制度的實(shí)習(xí)學(xué)生，甲方有權(quán)將其退回乙方。對(duì)實(shí)習(xí)學(xué)生在實(shí)習(xí)期間發(fā)生的各種糾紛、突發(fā)事件及其它安全事故，依據(jù)雙方約定妥善處理。

6、 實(shí)習(xí)結(jié)束后，由甲方指導(dǎo)人員根據(jù)實(shí)習(xí)學(xué)生在實(shí)習(xí)中的表現(xiàn)給出評(píng)價(jià)意見(jiàn)。 7、 根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和雙向選擇原則，擇優(yōu)錄用乙方畢業(yè)生。

二、 乙方權(quán)利、義務(wù)

1、 負(fù)責(zé)按甲方的要求和條件，選拔合格實(shí)習(xí)學(xué)生，并保證實(shí)習(xí)時(shí)間。

2、 根據(jù)專(zhuān)業(yè)教學(xué)計(jì)劃制定實(shí)習(xí)方案，明確實(shí)習(xí)任務(wù)。做好實(shí)習(xí)學(xué)生的崗前培訓(xùn)工作，與實(shí)習(xí)學(xué)生簽訂實(shí)習(xí)協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任和義務(wù)。

3、 負(fù)責(zé)向甲方提供實(shí)習(xí)學(xué)生的詳細(xì)資料名冊(cè)，內(nèi)容包括:姓名/性別/出生年月/專(zhuān)業(yè)/身份證號(hào)碼/家庭住址，并保證該等內(nèi)容的真實(shí)性和完整性。

4、 負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)習(xí)學(xué)生的管理，并通過(guò)各種形式對(duì)實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行上崗前安全教育，引導(dǎo)實(shí)習(xí)學(xué)生順利完成實(shí)習(xí)任務(wù)的同時(shí)符合甲方安全生產(chǎn)要求。

5、 協(xié)助、配合甲方處理實(shí)習(xí)學(xué)生在實(shí)習(xí)期間發(fā)生的違紀(jì)行為、糾紛或其他意外事件或事故。

6、 維護(hù)甲方的品牌信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)利益，保守從甲方獲取的任何商業(yè)信息和商業(yè)秘密。

7、 實(shí)習(xí)學(xué)生非工作時(shí)間的人身財(cái)產(chǎn)安全由乙方指派的管理老師統(tǒng)一管理，發(fā)生糾紛，由乙方承擔(dān)全部賠償責(zé)任。

三、 其他

1、 本合作協(xié)議期限為 年，自 年 月 日起至 年 月 日止。

2、 本合作協(xié)議各項(xiàng)條款，甲乙雙方需共同信守。本協(xié)議未盡事宜，由甲乙雙方共同協(xié)商解決。協(xié)商不成，責(zé)任由雙方平均承擔(dān)。若雙方另行達(dá)成書(shū)面補(bǔ)充協(xié)議的，則補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等約束力。

3、 本協(xié)議自雙方授權(quán)代表于首頁(yè)載明的日期簽署并生效。本協(xié)議壹式兩份，雙方各執(zhí)壹份。

甲方(蓋章)： 乙方(蓋章)：

授權(quán)代表(簽字)： 授權(quán)代表(簽字)：

最新的校企合作協(xié)議書(shū) 例文2

甲方：xxx職業(yè)技術(shù)學(xué)院

乙方：

為了充分發(fā)揮高校人才培養(yǎng)、科學(xué)研究和服務(wù)社會(huì)的功能，加強(qiáng)高校教學(xué)、科研及人才培養(yǎng)工作與地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的緊密聯(lián)系，更好地為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)，同時(shí)借助于地方和企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，為校企合作提供更大空間，以實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)，提高人才培養(yǎng)質(zhì)量，江門(mén)職業(yè)技術(shù)學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方)與

(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方)在平等自愿、友好協(xié)商的基礎(chǔ)上，同意建立合作關(guān)系，并達(dá)成如下協(xié)議：

一、合作原則

本著優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、資源共享、互惠雙贏、共同發(fā)展的原則，甲乙雙方建立長(zhǎng)期、緊密的合作關(guān)系。

二、甲方的責(zé)任與義務(wù)

1.根據(jù)乙方對(duì)人力資源的需求，甲方應(yīng)為乙方優(yōu)先推薦相關(guān)專(zhuān)業(yè)的優(yōu)秀畢業(yè)生;在不影響學(xué)校正常教學(xué)科研的前提下，應(yīng)乙方要求，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供人力資源方面的支持。

2.應(yīng)乙方要求，甲方選派優(yōu)秀教師和業(yè)務(wù)骨干承擔(dān)或參與乙方科研項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、技術(shù)援助和學(xué)術(shù)研討，科研產(chǎn)權(quán)歸雙方共同所有，雙方可另簽具體的合作協(xié)議。甲方的科學(xué)技術(shù)研究成果，在同等條件下優(yōu)先向乙方轉(zhuǎn)讓。

3.應(yīng)乙方要求，可在甲方掛牌設(shè)立人力資源培訓(xùn)基地、校企合作實(shí)驗(yàn)室、校企合作生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)車(chē)間和產(chǎn)品研發(fā)中心，為乙方提供技術(shù)講座、員工職業(yè)技能培訓(xùn)、考證、資料翻譯、產(chǎn)品研發(fā)及生產(chǎn)等方面的服務(wù)，雙方可另簽具體的合作協(xié)議。

4.乙方有對(duì)甲方的訂單式人才培養(yǎng)或企業(yè)員工培訓(xùn)等培養(yǎng)方案提出改進(jìn)意見(jiàn)的權(quán)利。甲方以產(chǎn)學(xué)結(jié)合、工學(xué)交替、頂崗實(shí)習(xí)等現(xiàn)代人才培養(yǎng)模式，按照企業(yè)人才規(guī)格要求設(shè)置、開(kāi)發(fā)課程、組織教學(xué)，保證乙方人才培養(yǎng)質(zhì)量。

5.根據(jù)乙方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，為乙方提供企業(yè)規(guī)劃、發(fā)展、管理、經(jīng)營(yíng)和科技信息等方面的咨詢(xún)和服務(wù)。

6.甲方在組織教師和學(xué)生參與科研合作、專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)、人員培訓(xùn)等活動(dòng)的過(guò)程中，嚴(yán)格遵守乙方的相關(guān)規(guī)章制度及其他合理要求，嚴(yán)守企業(yè)的商業(yè)秘密。

三、乙方的責(zé)任與義務(wù)

1.根據(jù)甲方的教學(xué)需要，可在乙方掛牌設(shè)立江門(mén)職業(yè)技術(shù)學(xué)院校外實(shí)訓(xùn)基地、就業(yè)基地或產(chǎn)學(xué)研合作基地，為甲方相關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的見(jiàn)習(xí)、專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(jì)及社會(huì)實(shí)踐等活動(dòng)提供必要的協(xié)助。

2.乙方應(yīng)優(yōu)先滿(mǎn)足甲方學(xué)生在專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)、就業(yè)等方面的需求。及時(shí)向甲方提供人力資源需求方面的信息，在條件相同的情況下，優(yōu)先錄用甲方的畢業(yè)生。

3.應(yīng)甲方教學(xué)改革需要，乙方在條件許可的前提下，選派管理人員、工程技術(shù)人員擔(dān)任專(zhuān)業(yè)帶頭人或兼職教師，參與甲方人才培養(yǎng)過(guò)程;參與甲方人才培養(yǎng)方案的制定、教學(xué)改革、教材編寫(xiě)等工作，成果歸雙方共同所有。

4.應(yīng)甲方科學(xué)研究需要，乙方選派工程技術(shù)人員和業(yè)務(wù)骨干參與甲方科研項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、技術(shù)援助和學(xué)術(shù)研討，科研成果產(chǎn)權(quán)歸雙方共同所有，雙方可另簽具體的合作協(xié)議。

5.乙方應(yīng)根據(jù)行業(yè)和企業(yè)的發(fā)展，對(duì)甲方的專(zhuān)業(yè)設(shè)置、課程設(shè)置、人才培養(yǎng)等方面的工作提供建議和咨詢(xún)。

6.甲方定期派遣一定數(shù)量的專(zhuān)業(yè)骨干教師到乙方及其下屬相關(guān)企業(yè)掛職鍛煉，培養(yǎng)雙師隊(duì)伍。掛職期間乙方提供相關(guān)食宿條件和工作崗位，保證掛職效果。

四、附則

1.為加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，甲、乙雙方應(yīng)明確聯(lián)系人和聯(lián)系方式，并通過(guò)不定期的會(huì)面研究解決合作過(guò)程中的問(wèn)題。

2.雙方的具體合作項(xiàng)目可在本協(xié)議的基礎(chǔ)上另簽協(xié)議;雙方合作過(guò)程中因?qū)嵙?xí)、培訓(xùn)、技術(shù)開(kāi)發(fā)和咨詢(xún)、生活安排、勞務(wù)等發(fā)生的費(fèi)用，由雙方本著平等協(xié)商，互惠互利的原則加以解決。

3.本協(xié)議有效期年，協(xié)議期滿(mǎn)可根據(jù)雙方需要確定是否續(xù)簽。

4.本協(xié)議履行中出現(xiàn)糾紛，雙方應(yīng)盡力協(xié)商解決。協(xié)商不成，提交江門(mén)仲栽委員會(huì)仲栽。

5.本協(xié)議一式三份，甲方二份，乙方一份，自雙方簽字、蓋章之日生效。

甲方：江門(mén)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

乙方：

簽字代表：

簽字代表：

XX年XX月XX日

XX年XX月XX日

最新的校企合作協(xié)議書(shū) 例文3

甲方：

乙方：

為滿(mǎn)足各自經(jīng)濟(jì)利益，甲乙雙方本著互惠互利、平等合作的原則，達(dá)成合約：

一、乙方應(yīng)具備如下基本前提條件：

(1)乙方對(duì)該專(zhuān)案已經(jīng)完成書(shū)面可行性建設(shè)方案與商業(yè)實(shí)施方案;

(2)該項(xiàng)目已經(jīng)中國(guó)政府同意并批準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)與經(jīng)營(yíng);

(3)乙方對(duì)該項(xiàng)目具備合法、獨(dú)立的建設(shè)權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán);

(4)乙方能夠獨(dú)立落實(shí)并完成項(xiàng)目投資各項(xiàng)基本實(shí)施條件并提供辦理的相關(guān)手續(xù);

(5)乙方對(duì)于向甲方(投資人)就該項(xiàng)目所提供的相關(guān)書(shū)面檔的真實(shí)、合法與有效性能夠承擔(dān)法律責(zé)任，并有經(jīng)濟(jì)實(shí)力與甲方共同完成投資合作過(guò)程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)成本;

二、在乙方提供相關(guān)項(xiàng)目資料后，甲方認(rèn)為乙方有能力滿(mǎn)足上述第一條款的所有內(nèi)容，則開(kāi)始執(zhí)行如下協(xié)議條款：

三、甲方與乙方就項(xiàng)目合作，項(xiàng)目投資總額為 億元人民幣，乙方需甲方對(duì)該項(xiàng)目投入前期資金 億元人民幣;

四、甲乙雙方約定項(xiàng)目合作期為 年;

五、甲乙雙方合作，甲方認(rèn)可對(duì)該項(xiàng)目投入現(xiàn)匯為合作條件，乙方認(rèn)可以自有資產(chǎn)或項(xiàng)目資產(chǎn)(包括項(xiàng)目建設(shè)權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)、對(duì)該項(xiàng)目已投入資產(chǎn)、該項(xiàng)目預(yù)期所形成的固定資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)收益)作為合作條件及投資資本金償還抵押與向甲方利潤(rùn)分配保障。乙方確認(rèn)在合作期內(nèi)自有項(xiàng)目的凈收益值為 億元人民幣(甲方認(rèn)可乙方就該項(xiàng)目提供第三方擔(dān)保);

六、甲方向乙方項(xiàng)目現(xiàn)匯投入幣種為 幣，按投入當(dāng)期匯率兌換人民幣，多余兌換金額由甲方即時(shí)收回;

七、甲乙雙方就專(zhuān)案合作，建成后專(zhuān)案總資產(chǎn)所有權(quán)明確歸屬于乙方所有;

八、甲乙雙方合作，乙方可依據(jù)眾多會(huì)計(jì)師事務(wù)所中可能實(shí)際出現(xiàn)的最低收費(fèi)價(jià)格和甲方每次有可能投入的實(shí)際合作資金(首次為 萬(wàn)元整)為上限來(lái)確認(rèn)每次最高評(píng)估價(jià)值，并辦理資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)手續(xù)和支付評(píng)估費(fèi)用。乙方專(zhuān)案經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀需在簽約所在地并由具備國(guó)際專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估與審計(jì)，經(jīng)甲方確認(rèn)后作為投資法律保障，在與乙方辦理合作抵押手續(xù)之后，即時(shí)投入合作資本(有關(guān)專(zhuān)業(yè)評(píng)估與審計(jì)機(jī)構(gòu)由甲乙雙方共同認(rèn)可);如果甲方根據(jù)中國(guó)境內(nèi)專(zhuān)業(yè)律師機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)盡職調(diào)查報(bào)告認(rèn)為乙方的情況比較特殊，雖然未做評(píng)估與審計(jì)，但已可根據(jù)乙方所提供的相關(guān)項(xiàng)目資料和甲方去乙方所在地所進(jìn)行的前期實(shí)地考察，確認(rèn)乙方具備投資條件，則在乙方能夠以現(xiàn)實(shí)自有資產(chǎn)或項(xiàng)目資產(chǎn)作為抵押并與甲方辦理合作抵押手續(xù)之后，甲方應(yīng)將首批合作資金 萬(wàn)元在 個(gè)工作日內(nèi)以甲乙雙方認(rèn)可的方式投入，余款按乙方根據(jù)項(xiàng)目專(zhuān)案建設(shè)進(jìn)度向甲方提出相關(guān)書(shū)面申請(qǐng)并經(jīng)甲方回函確認(rèn)后分批投入(乙方可以負(fù)擔(dān)甲方去乙方項(xiàng)目所在地辦理合作抵押手續(xù)過(guò)程中所發(fā)生的差旅費(fèi)，或?yàn)榧追綀?bào)銷(xiāo)相關(guān)差旅費(fèi)用);

九、甲方對(duì)乙方項(xiàng)目投資，在雙方約定合作期內(nèi)，乙方按照甲乙雙方約定的每年 %的投資收益比例以及甲方實(shí)際投入資金數(shù)量，每年向甲方分配經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，直至合作期滿(mǎn);

十、甲乙雙方合作期內(nèi)，乙方自由計(jì)劃償還甲方投入資本金，于合作期滿(mǎn)時(shí)，乙方需無(wú)條件全額償還甲方投入資本金;

十一、甲方責(zé)任：

1、甲方依據(jù)乙方提供的有關(guān)項(xiàng)目資料，經(jīng)初步論證后，如認(rèn)為乙方的項(xiàng)目有考察的必要，則應(yīng)向乙方發(fā)出考察的通知，在得到乙方的回函確認(rèn)后，由乙方支付費(fèi)用，為甲方安排相關(guān)考察人員的差旅事宜，但不予提供現(xiàn)金給甲方自行使用。甲方對(duì)乙方的項(xiàng)目考察完畢當(dāng)日，應(yīng)向乙方出具內(nèi)容同時(shí)包括考察完畢的結(jié)束語(yǔ)和 天之內(nèi)最終確認(rèn)甲方是否有必要對(duì)乙方項(xiàng)目繼續(xù)運(yùn)作的回函。如到時(shí)間后，甲方仍不通知乙方，則乙方可認(rèn)定甲方不會(huì)對(duì)該項(xiàng)目投資，同時(shí)該協(xié)議作廢。如果在約定時(shí)間之內(nèi)，甲方回函通知乙方應(yīng)找相關(guān)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)乙方的項(xiàng)目做盡職調(diào)查報(bào)告，則甲乙雙方的合作進(jìn)入本協(xié)議十一條款的第2條內(nèi)容;

2、甲方可自由決定乙方的項(xiàng)目專(zhuān)案現(xiàn)狀是否有必要辦理律師盡職調(diào)查、評(píng)估和審計(jì)。如果，甲乙雙方共同認(rèn)可的相關(guān)律師事務(wù)所經(jīng)過(guò)調(diào)查之后出具的盡職調(diào)查報(bào)告得出乙方的項(xiàng)目不具有真實(shí)、有效并合法的結(jié)論，那么本協(xié)議同時(shí)作廢(涉及律師調(diào)查的相關(guān)費(fèi)用由乙方承擔(dān))。反之，如果盡職調(diào)查報(bào)告得出乙方的項(xiàng)目具有真實(shí)、有效并合法的結(jié)論，那么，從相關(guān)律師事務(wù)所出具盡職調(diào)查報(bào)告之日起 天之內(nèi)甲方不予書(shū)面通知乙方是否繼續(xù)辦理評(píng)估和審計(jì)委托手續(xù)并陳述相關(guān)正當(dāng)理由，或在相關(guān)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)乙方的項(xiàng)目所做評(píng)估或?qū)徲?jì)未得出乙方項(xiàng)目出現(xiàn)重大問(wèn)題結(jié)論之日起的 天內(nèi)甲方未辦理合作抵押手續(xù)，或甲方在和乙方辦理合作抵押手續(xù)之日起的 天內(nèi)甲方未投入資金，則甲方均將被視為違約，應(yīng)以乙方與甲方簽署的頭一份合約(如備忘合約、合作意向書(shū))后乙方所發(fā)生的所有相關(guān)費(fèi)用數(shù)額為基數(shù)， 倍賠償乙方經(jīng)濟(jì)損失;

3、甲乙雙方合作期內(nèi)，甲方不得以任何理由要求乙方提前償還資本金;如乙方自愿提前償還甲方資本金及投資收益，雙方約定利潤(rùn)分配比例不變;

4、約定合作期內(nèi)，甲方不參與乙方日常經(jīng)營(yíng)管理，乙方需定期向甲方提供專(zhuān)案運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)告。

十二、乙方責(zé)任：

1、甲乙雙方合作期內(nèi)，對(duì)于甲方投入資金，乙方需專(zhuān)款專(zhuān)用于合作項(xiàng)目上，不得以任何理由使用在其它項(xiàng)目上。如經(jīng)甲方發(fā)現(xiàn)并證實(shí)，則甲方有權(quán)即時(shí)終止和約并向乙方追究違約責(zé)任;

2、甲乙雙方合作期內(nèi)，甲方可以提出要求：就乙方向甲方所提供專(zhuān)案或資產(chǎn)相關(guān)合法所有權(quán)及其它書(shū)面檔，需經(jīng)雙方認(rèn)可的中國(guó)公證機(jī)構(gòu)公證備存;

3、甲乙雙方合作期內(nèi)，乙方作為甲方合作條件的專(zhuān)案或資產(chǎn)不得以任何形式用于其他抵押及擔(dān)保;

4、甲乙雙方合作期滿(mǎn)，如乙方未按雙方約定全額償還甲方投資資本金及分配項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，則乙方認(rèn)可將自有資產(chǎn)及專(zhuān)案資產(chǎn)無(wú)條件轉(zhuǎn)讓給甲方所有;

5、甲方為乙方投入的首批合作資金，由此發(fā)生的銀行手續(xù)費(fèi)經(jīng)乙方確認(rèn)后，先由甲方承擔(dān)，而后，從首批合作資金到賬之日起的日之內(nèi)，乙方對(duì)甲方做出相應(yīng)的全額補(bǔ)償;

6、合作期內(nèi)如評(píng)估結(jié)論證實(shí)乙方不具備亦不符合本意向書(shū)約定的合作條件，審計(jì)結(jié)論證實(shí)乙方嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)制度，則甲方有權(quán)終止與乙方資金合作，有權(quán)要求乙方賠償甲方經(jīng)濟(jì)損失;

十三、甲乙雙方合作需恪守誠(chéng)信第一原則，合作期間應(yīng)保持順暢溝通。若發(fā)生爭(zhēng)議應(yīng)先協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)不成，依法于簽約地人民法院提訟;

十四、本意向書(shū)中英文對(duì)照，一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。當(dāng)英文定義與釋意等發(fā)生沖突或差異的情況下，以中文解釋含義為準(zhǔn);

十五、本協(xié)議簽署當(dāng)日，甲方應(yīng)該向乙方提交相關(guān)公司背景資料(如營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等);

十六、從本協(xié)議簽署之日算起， 天以?xún)?nèi)如果甲乙雙方均未再提出疑義，則本協(xié)議正式生效。

篇7

（一）紙張A4紙張規(guī)格

（二）封面

1、標(biāo)有“上市公司向社會(huì)公開(kāi)募集股份申請(qǐng)材料”字樣；

2、發(fā)行人名稱(chēng)；

材料側(cè)面須標(biāo)注公司名稱(chēng)，正本需注明。

（三）份數(shù)

申請(qǐng)材料首次報(bào)送三份，其中一份為原件。提交發(fā)行審核委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)審會(huì)”）審核之前，補(bǔ)報(bào)九份材料。發(fā)審會(huì)通過(guò)后，除原件留中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)存檔外，其余申請(qǐng)材料退發(fā)行人。

二、向社會(huì)公開(kāi)募集股份（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公募增發(fā)”）申請(qǐng)材料目錄

第一章 發(fā)行人公募增發(fā)的申請(qǐng)

1－1 發(fā)行人公募增發(fā)的申請(qǐng)

1－2 主承銷(xiāo)商對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)公募增發(fā)的推薦意見(jiàn)

第二章 有關(guān)本次發(fā)行的授權(quán)文件

2－1 董事會(huì)決議公告及股東大會(huì)通知公告（公告復(fù)印件）

2－2 股東大會(huì)決議

2－3 股東大會(huì)的決議公告（公告復(fù)印件）

2－4 發(fā)行人最近一次股份變動(dòng)公告（公告復(fù)印件）

2－5 發(fā)行人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）

第三章 招股文件

3－1 招股意向書(shū)

3－2 發(fā)行公告

3－3 發(fā)行方案

第四章 有關(guān)本次募集資金運(yùn)用的文件

4－1 有全體董事簽字的募集資金運(yùn)用可行性分析

4－2 政府有關(guān)部門(mén)同意投資立項(xiàng)（包括固定資產(chǎn)、技改項(xiàng)目等）的批準(zhǔn)文件

4－3 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和／或?qū)徲?jì)報(bào)告（涉及收購(gòu)資產(chǎn)或股權(quán)）

注：4－2為參考文件

第五章 發(fā)行申請(qǐng)材料的附件

5－1 發(fā)行人最近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告（在下半年申報(bào)發(fā)行申請(qǐng)材料的，應(yīng)附上經(jīng)審計(jì)的當(dāng)年中期財(cái)務(wù)報(bào)告）

5－2 經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）

5－3 法律意見(jiàn)書(shū)

5－4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于前次募集資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告

5－5 全體董事簽字的關(guān)于前次募集資金使用情況說(shuō)明

5－6 主承銷(xiāo)商盡職調(diào)查報(bào)告

5－7 承銷(xiāo)協(xié)議

5－8 發(fā)行人承諾函

5－9 主承銷(xiāo)商承諾函

5－10 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的管理建議書(shū)

5－11 一年來(lái)信息披露情況簡(jiǎn)介

5－12 近一年股價(jià)走勢(shì)

5－13 驗(yàn)證筆錄

5－14 各中介機(jī)構(gòu)及簽字人員的證券從業(yè)資格證書(shū)

注：1、每一頁(yè)的頁(yè)碼必須與目錄中的頁(yè)碼相符

篇8

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)事務(wù)所；財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是舶來(lái)品，由西方引進(jìn)，近幾年在我國(guó)的資本市場(chǎng)興起的一種企業(yè)并購(gòu)前的一種調(diào)查方式。盡職調(diào)查也是我國(guó)會(huì)計(jì)事務(wù)所最近幾年才開(kāi)始進(jìn)行的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)，在對(duì)企業(yè)的盡職調(diào)查中，不僅能夠?yàn)榭蛻?hù)提供更完整、精確的信息，而且由于盡職調(diào)查涉及的業(yè)務(wù)和流程比較復(fù)雜，會(huì)大大提升會(huì)計(jì)和審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，因此，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)盡職對(duì)企業(yè)的并購(gòu)和會(huì)計(jì)事務(wù)所自身的發(fā)展都具有一定的意義。由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，在我國(guó)興起的時(shí)間很短，在一些業(yè)務(wù)和流程上還不夠完善，需要我國(guó)的會(huì)計(jì)工作人員共同努力。本文就會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)企業(yè)進(jìn)行的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查展開(kāi)具體的分析。

1.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查也稱(chēng)謹(jǐn)慎性調(diào)查，彌補(bǔ)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)中存在的信息漏洞和粗糙，一般盡職調(diào)查有收購(gòu)企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)或者是委托會(huì)計(jì)事務(wù)所來(lái)完成，由于內(nèi)部企業(yè)機(jī)構(gòu)在人員和專(zhuān)業(yè)性上和會(huì)計(jì)事務(wù)所的業(yè)務(wù)能力存在一定差距，目前資本市場(chǎng)上的主要財(cái)務(wù)盡職調(diào)查由會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行，本文主要針對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查進(jìn)行研究。進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的情況有兩種，一是企業(yè)進(jìn)行收購(gòu)或者并購(gòu)其他的企業(yè)的時(shí)候需要通過(guò)盡職調(diào)查對(duì)企業(yè)的相關(guān)信息進(jìn)行了解；二是企業(yè)在上市之前要進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查。

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的內(nèi)容包括對(duì)目標(biāo)企業(yè)的行業(yè)研究、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)和銷(xiāo)售、生產(chǎn)和服務(wù)等方面進(jìn)行全面的調(diào)查了解，因此，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查需要大量的會(huì)計(jì)、法律、營(yíng)銷(xiāo)等專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行，才能得到更真實(shí)更有價(jià)值的信息。盡職調(diào)查在國(guó)外的會(huì)計(jì)事務(wù)所中已經(jīng)發(fā)展成為一個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)企業(yè)的私募股票、上市、并購(gòu)提供了重要的服務(wù)，我國(guó)的會(huì)計(jì)事務(wù)所也在重點(diǎn)發(fā)展盡職調(diào)查業(yè)務(wù)。

盡職調(diào)查一般發(fā)生在并購(gòu)企業(yè)與被并購(gòu)企業(yè)在達(dá)成并購(gòu)意向和初步條件之后，會(huì)計(jì)事務(wù)所受并購(gòu)方的委托對(duì)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)等相關(guān)信息進(jìn)行實(shí)際調(diào)查和了解。會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，制定符合股東、企業(yè)、社會(huì)利益的收購(gòu)及兼并原則，在此基礎(chǔ)上組建組織機(jī)構(gòu)按收購(gòu)目標(biāo)進(jìn)行收購(gòu)方案的執(zhí)行工作，其中甄選目標(biāo)企業(yè)的工作為財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作的起步工作，在完成所有前期的業(yè)務(wù)、法律、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作后按投資者公司內(nèi)容的決策流程呈交相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行討論和決策，待批準(zhǔn)后界重組及整合被收購(gòu)或兼并企業(yè)，并隨時(shí)監(jiān)控投資流程，評(píng)估項(xiàng)目成果是否已符合公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的原則

2.1財(cái)務(wù)盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性的原則

進(jìn)行企業(yè)盡職調(diào)查項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員服務(wù)于整個(gè)項(xiàng)目組，但是在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作過(guò)程中應(yīng)該保持其獨(dú)立性，不受外界的干擾和控制。并且在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查過(guò)程中應(yīng)該保持獨(dú)立客觀的態(tài)度，不應(yīng)該在主觀意識(shí)對(duì)業(yè)務(wù)調(diào)查存有個(gè)人傾向，同時(shí)也不受他人意識(shí)的影響，本著實(shí)事求是的客觀態(tài)度進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查。

2.2財(cái)務(wù)盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則

在項(xiàng)目調(diào)查過(guò)程中，要本著謹(jǐn)慎的態(tài)度和原則進(jìn)行實(shí)際調(diào)查，堅(jiān)決避免馬虎大意的情況。同時(shí)，在文件整理中要將計(jì)劃、原件和最終的報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真的比對(duì)和檢驗(yàn)，以保證數(shù)據(jù)的一致性和精確性。

2.3財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要遵循全面性的原則

會(huì)計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查中，在調(diào)查的內(nèi)容和范圍上要包含所有與財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算有關(guān)的內(nèi)容，不能存在漏洞和缺失。

2.4財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要遵循重要性原則

會(huì)計(jì)事務(wù)所要針對(duì)企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍以及風(fēng)險(xiǎn)控制的具體情況，確定財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的重點(diǎn)，這樣才能使整個(gè)調(diào)查提高實(shí)施效率，為委托方提供最需要的財(cái)務(wù)信息。

3.盡職調(diào)查的流程

3.1準(zhǔn)備階段

在項(xiàng)目籌備階段的主要工作是熟悉委托方或者投資者的戰(zhàn)略目標(biāo)和收購(gòu)的目標(biāo)，以期在今后的項(xiàng)目盡職調(diào)查過(guò)程中獲得準(zhǔn)確科學(xué)的重點(diǎn)盡職調(diào)查內(nèi)容，包括投資方和委托方的公司組織、架構(gòu)、決策機(jī)制、人員配合、資金安排等重要的信息。同時(shí)對(duì)于在安排盡職調(diào)查時(shí)，投資方或者委托方與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成的框架協(xié)議的內(nèi)容，重點(diǎn)對(duì)關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行梳理，并將這些重要的內(nèi)容與委托方或投資人進(jìn)行多輪的確認(rèn)。最為重要的是與投資方或委托方達(dá)成內(nèi)部或者外部的協(xié)議，內(nèi)部協(xié)議有企業(yè)的任務(wù)書(shū)形式而外部則需要簽訂委托財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的協(xié)議，不論哪種文件形式都應(yīng)將最終的評(píng)價(jià)盡職調(diào)查的標(biāo)準(zhǔn)描述清楚。在簽訂協(xié)議或者內(nèi)部任務(wù)書(shū)后，應(yīng)將組織機(jī)構(gòu)的成員名單和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃書(shū)交給委托方或者投資人審核，初步確定的調(diào)查目標(biāo)、調(diào)查時(shí)間和調(diào)查范圍等基本情況，并對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目工作過(guò)程、重點(diǎn)調(diào)查領(lǐng)域和預(yù)計(jì)調(diào)查費(fèi)用等做出說(shuō)明和安排。

由于會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查時(shí)需要了解被調(diào)查企業(yè)的相關(guān)的財(cái)務(wù)、信息、數(shù)據(jù)，這些信息在一定程度上涉及到企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，因此，需要在進(jìn)行實(shí)際財(cái)務(wù)調(diào)查之前，委托方需要簽訂保密協(xié)議，以確保被調(diào)查的企業(yè)的商業(yè)機(jī)密的安全性，同時(shí)參與財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的人員也需要簽訂保密協(xié)議，一方面是合作中需要遵循的原則，另一方面，在相關(guān)信息出現(xiàn)外漏的情況下確定各自的法律責(zé)任。并且，在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查經(jīng)過(guò)三方商討之后，應(yīng)當(dāng)就相關(guān)的調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查時(shí)間、目標(biāo)任務(wù)等建立內(nèi)部檔案。

3.2實(shí)施階段

在項(xiàng)目行動(dòng)前，需要發(fā)函至目標(biāo)公司，函件內(nèi)容說(shuō)明委托關(guān)系或者內(nèi)部事務(wù)關(guān)系，進(jìn)行本項(xiàng)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查使用的方法和措施，采取的是面談、調(diào)查、查閱、實(shí)盤(pán)或者是其它的方法，并盡量在發(fā)函時(shí)一次性將后繼行動(dòng)階段的內(nèi)容與時(shí)間、分項(xiàng)任務(wù)負(fù)責(zé)人等信息傳遞至目標(biāo)公司，具體的標(biāo)準(zhǔn)做法是提交財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單及需要目標(biāo)公司提交的文件名、時(shí)間、遞交人等，如果有些特殊情況下可以安排與目標(biāo)企業(yè)決策層進(jìn)行會(huì)談，編制和發(fā)放企業(yè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查問(wèn)卷（或調(diào)查資料清單等），如果有可能的話(huà)可以用專(zhuān)門(mén)的時(shí)間解釋本行動(dòng)計(jì)劃內(nèi)容。在此基礎(chǔ)上，按前期準(zhǔn)備的行動(dòng)計(jì)劃內(nèi)容進(jìn)行內(nèi)部或者目標(biāo)公司的澄清會(huì)或者說(shuō)明會(huì)，對(duì)于雙向交流過(guò)程中的內(nèi)容修訂項(xiàng)目行動(dòng)工作計(jì)劃，包括修正項(xiàng)目目標(biāo)、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查調(diào)查程序、財(cái)務(wù)盡職調(diào)點(diǎn)調(diào)查內(nèi)容、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查項(xiàng)目人員（含小組負(fù)責(zé)人和普通員工）的組成、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查項(xiàng)目時(shí)間和地點(diǎn)安排、項(xiàng)目組組織人員的聯(lián)系方式等。

在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查小組獲得穩(wěn)妥方以及目標(biāo)公司的允許之后，要收集目標(biāo)公司的主要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息、法律等相關(guān)的資料。一般目標(biāo)公司基本信息獲取的途徑有四類(lèi)，第一種是目標(biāo)公司按照之前約定提供清單規(guī)定的信息，譬如財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)原始憑證、業(yè)務(wù)往來(lái)的相關(guān)文件等；第二種是從相關(guān)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)獲取信息，譬如工商管理機(jī)構(gòu)等；第三種途徑是對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，比如辦公室、生產(chǎn)車(chē)間、銷(xiāo)售場(chǎng)所等進(jìn)行實(shí)地考察；第四種途徑是通過(guò)對(duì)第三方的詢(xún)問(wèn)和調(diào)查來(lái)了解目標(biāo)企業(yè)的相關(guān)信息，例如目標(biāo)企業(yè)的客戶(hù)、行業(yè)主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等。

在資料和信息收集完畢之后，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查人員應(yīng)該對(duì)所獲取的資料進(jìn)行整理，找出有沖突的信息，進(jìn)行真?zhèn)涡畔⒌谋鎰e和錯(cuò)誤信息的確認(rèn)。信息分析師最好由本行業(yè)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員擔(dān)當(dāng)。進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的行業(yè)財(cái)務(wù)類(lèi)的分析和研究，并按文檔管理的規(guī)范進(jìn)行工作日志的記錄和每日工作的研討工作，以保證更有效地開(kāi)展財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作。而在項(xiàng)目行動(dòng)階段，應(yīng)由財(cái)務(wù)盡職調(diào)查小組與投資人或者委托人與目標(biāo)公司參與本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的全體人員召開(kāi)定期的協(xié)調(diào)會(huì)，首次會(huì)議應(yīng)將行動(dòng)計(jì)劃書(shū)的內(nèi)容交由協(xié)調(diào)會(huì)進(jìn)行研討，以三方達(dá)成一致的意見(jiàn)并為后繼工作的開(kāi)展打好基礎(chǔ)工作。項(xiàng)目行動(dòng)階段時(shí)，根據(jù)行動(dòng)計(jì)劃書(shū)的安排，項(xiàng)目各任務(wù)分解負(fù)責(zé)人根據(jù)行動(dòng)計(jì)劃書(shū)和目標(biāo)公司的實(shí)際情況，合理安排時(shí)間和實(shí)施人員，并按每日例會(huì)制度提交財(cái)務(wù)盡職調(diào)查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作日志和工作底稿，以保證項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以全面完整地了解項(xiàng)目的行動(dòng)進(jìn)程，遇到各分任務(wù)的負(fù)責(zé)人無(wú)法解決的問(wèn)題時(shí)，如財(cái)實(shí)不符、報(bào)表失誤等問(wèn)題時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一由行動(dòng)計(jì)劃中與對(duì)接人員與委托方或者投資方以及目標(biāo)公司的對(duì)接人員進(jìn)行交涉和現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)，以保證程序暢通、信息準(zhǔn)確，此類(lèi)重大問(wèn)題的匯報(bào)，應(yīng)保證是采取的書(shū)面形式，以確認(rèn)工作憑證的合規(guī)性。在所有的資料經(jīng)過(guò)核實(shí)確認(rèn)后，相關(guān)的調(diào)查人員對(duì)自己負(fù)責(zé)整理和處理的材料進(jìn)行日期確認(rèn)，同時(shí)簽上自己的姓名，為各自的工作調(diào)查內(nèi)容負(fù)責(zé)。

3.3項(xiàng)目總結(jié)階段

在完成基本的信息調(diào)查之后，盡職調(diào)查人員應(yīng)該根據(jù)所收集的文字材料進(jìn)行總結(jié)分析，將整個(gè)調(diào)查過(guò)程、調(diào)查時(shí)間、調(diào)查過(guò)程中遇見(jiàn)的實(shí)際情況和主要問(wèn)題以總結(jié)的形式，進(jìn)行文字整理，針對(duì)在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的基本情況和主要問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)。并且，必須本著認(rèn)真、客觀的態(tài)度和原則進(jìn)行工作總結(jié)，這是對(duì)委托方的責(zé)任。

3.4報(bào)告階段

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的所有過(guò)程都是為最終的結(jié)果報(bào)告而準(zhǔn)備的，作為財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告是指在科學(xué)、客觀的基礎(chǔ)上，根據(jù)目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際信息，進(jìn)行最終的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和確認(rèn)，得出最終的結(jié)論。并且對(duì)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值和委托方的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行比較分析，陳述目標(biāo)企業(yè)的可投資性和風(fēng)險(xiǎn)性。在撰寫(xiě)匯總報(bào)告的過(guò)程中，必須要認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)，每一個(gè)調(diào)查人員將自己調(diào)查的主要內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)分析，最后匯總在一起形成一個(gè)完整的報(bào)告文件。在進(jìn)行初稿撰寫(xiě)時(shí)，由各個(gè)方向的負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論分析，得出最終結(jié)論。調(diào)查結(jié)果與委托方的目標(biāo)存在差異時(shí)，也應(yīng)該盡量做到調(diào)查的結(jié)果真實(shí)、客觀。

4.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)就是做到委托方企業(yè)利益最大化，由于投資方在對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行收購(gòu)時(shí)，只能片面地通過(guò)目標(biāo)公司的提供的單方信息對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)有初步的了解，由于企業(yè)并購(gòu)直接關(guān)系到投資公司今后的投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資公司的經(jīng)濟(jì)利益有最根本的影響。因此，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)就是明確被投資公司的投資風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的決策提供最可靠的依據(jù)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同的投資并購(gòu)者設(shè)定不同的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的重點(diǎn)，比如財(cái)務(wù)投資者應(yīng)當(dāng)以目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)盈利能力和獲取現(xiàn)金流的能力為核心重點(diǎn)，兼顧資產(chǎn)質(zhì)量和負(fù)債等各種風(fēng)險(xiǎn)，以保證后繼的盈利持續(xù)性和資本運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)售的可能性；而對(duì)于產(chǎn)業(yè)型投資并購(gòu)方而言，在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)以目標(biāo)公司的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、凈資產(chǎn)和增長(zhǎng)率為核心重點(diǎn)，關(guān)注各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)兼顧投資后盈利水平和未來(lái)獲取現(xiàn)金流情況等，以期保證產(chǎn)業(yè)型投資并購(gòu)方能實(shí)施對(duì)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、開(kāi)源節(jié)流的目標(biāo)需求?？傊?，根據(jù)投資方的投資重點(diǎn)不同，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主要目標(biāo)也不同，會(huì)計(jì)事務(wù)所根據(jù)投資方的投資方向，對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。并且在企業(yè)并購(gòu)中，估值也是重要的信息之一，這也需要通過(guò)盡職調(diào)查進(jìn)行客觀、科學(xué)的分析，得出結(jié)論。還有一種情況是公司上市之前進(jìn)行的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，目標(biāo)是將客觀真實(shí)的財(cái)務(wù)信息披露給準(zhǔn)備投資的股東，為他們提供財(cái)務(wù)情況的參考。

結(jié)束語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查不僅能夠?yàn)橥顿Y方提供一個(gè)真實(shí)、客觀的決策參考，而且在實(shí)際的盡職調(diào)查過(guò)程中，所涉及的項(xiàng)目和程序要比單純的審計(jì)工作復(fù)雜得多，在這種情況下，會(huì)提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和水平，由于我國(guó)會(huì)計(jì)事務(wù)所在盡職調(diào)查這一業(yè)務(wù)上的發(fā)展水平不夠成熟，需要在現(xiàn)實(shí)的磨練中不斷改進(jìn)，提升水平。同時(shí)在整個(gè)盡職調(diào)查中要做到客觀、獨(dú)立，才能做到最有效的盡職調(diào)查，不僅能為客戶(hù)提供最精確的信息，同時(shí)也是會(huì)計(jì)人員的職業(yè)操守的考驗(yàn)，因此，我國(guó)的會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)該展開(kāi)盡職調(diào)查的專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練和獨(dú)立部門(mén)的專(zhuān)職業(yè)務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

審計(jì)師通過(guò)對(duì)報(bào)表的審計(jì)，對(duì)被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)，出具相應(yīng)審計(jì)報(bào)告，具有很強(qiáng)的鑒證作用，使報(bào)表使用者對(duì)被審單位的會(huì)計(jì)報(bào)表中所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息有比較清晰的認(rèn)識(shí)，從而對(duì)自己的決策行為有很強(qiáng)的指導(dǎo)作用。但是基金這樣特殊的實(shí)體其業(yè)務(wù)的單一性、運(yùn)作形式的特殊性決定了其會(huì)計(jì)報(bào)表中所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是有限的，而基金持有人所關(guān)注的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理、運(yùn)行是否有效，基金的實(shí)際投資風(fēng)格，基金經(jīng)理的盡職情況在會(huì)計(jì)報(bào)表中均沒(méi)有得到反映，當(dāng)然對(duì)這些信息的意見(jiàn)也不會(huì)反映在審計(jì)報(bào)告中。與其他上市公司的審計(jì)報(bào)告相比，基金的審計(jì)報(bào)告遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿(mǎn)足不了持有人的需求。因此，在提供審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，還應(yīng)提供一系列產(chǎn)品以滿(mǎn)足持有人的需求。

二、基金審計(jì)報(bào)告的局限性

基金的審計(jì)報(bào)告與一般上市公司的審計(jì)報(bào)告相比滿(mǎn)足不了使用者的需求的原因，是會(huì)計(jì)報(bào)表反映的不同。

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表上所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同

基金由基金管理人對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)作，基金經(jīng)理人在對(duì)基金進(jìn)行投資時(shí)我國(guó)的相關(guān)政策法規(guī)對(duì)其投資范圍有著嚴(yán)格限制與規(guī)定，即：只能投資于具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括國(guó)內(nèi)依法發(fā)行上市的股票，債券及、法規(guī)或證監(jiān)會(huì)允許投資的其他金融工具。這就使基金在投資業(yè)務(wù)上形式比較單一：只能對(duì)一些法定的金融工具進(jìn)行買(mǎi)入賣(mài)出，而且這些買(mǎi)入與賣(mài)出行為的經(jīng)濟(jì)結(jié)果-已實(shí)現(xiàn)的收益、未實(shí)現(xiàn)的收益是很容易確定與的，因?yàn)檫@些金融工具流動(dòng)性很強(qiáng)，其交易價(jià)格是很方便從公開(kāi)市場(chǎng)中獲取。同時(shí)國(guó)家相關(guān)的法規(guī)禁止基金管理人以基金資產(chǎn)進(jìn)行抵押、貸款等行為，這些因素綜合起來(lái)使得基金的會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)形式單一，表內(nèi)基本上反映了所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)；表外需要披露的事項(xiàng)很少，也不復(fù)雜，沒(méi)有或有事項(xiàng)、資產(chǎn)擔(dān)保、訴訟等不確定性事項(xiàng)，與關(guān)聯(lián)方的交易也很簡(jiǎn)單，僅僅是委托關(guān)聯(lián)方進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)證券的業(yè)務(wù)，并按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支付相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。因此其會(huì)計(jì)報(bào)表所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是比較簡(jiǎn)單的，其結(jié)果是很清晰的。

與基金不同，任何一家一般的上市公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形式是多樣的、復(fù)雜的，如為達(dá)到操縱利潤(rùn)的目的即可以從主營(yíng)業(yè)務(wù)入手，也可以采取其他業(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入的形式；在主營(yíng)業(yè)務(wù)方面既可以通過(guò)正常的業(yè)務(wù)操作，也可以與關(guān)聯(lián)方的大量業(yè)務(wù)交易來(lái)達(dá)到粉飾報(bào)表、提高利潤(rùn)的目的，盡管會(huì)計(jì)制度上規(guī)定了關(guān)聯(lián)方交易中超額利潤(rùn)部分不得計(jì)入利潤(rùn)，但是計(jì)入資本公積項(xiàng)目同樣可以提高報(bào)表質(zhì)量，因?yàn)樵黾恿怂姓邫?quán)益項(xiàng)目；另一方面公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出于業(yè)務(wù)的需要存在著大量的資產(chǎn)抵押、貸款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而這類(lèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)極大，并且同時(shí)由于各種原因還會(huì)面臨著一些訴訟案件等不確定性事項(xiàng)。因此一般上市公司的會(huì)計(jì)報(bào)表的表內(nèi)表外均反映著大量的、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以及一些或有事項(xiàng)和日后事項(xiàng)等與經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。

（二）報(bào)表上數(shù)字的確定性不同

由于基金業(yè)務(wù)的單一，投資的金融工具流動(dòng)性較強(qiáng)，并且對(duì)這些金融工具的期末計(jì)價(jià)原則國(guó)家有著嚴(yán)格的規(guī)定，而且其交易價(jià)格是很容易從公開(kāi)市場(chǎng)上獲取的。如作為衡量基金業(yè)績(jī)最重要的三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)：?jiǎn)挝换鹳Y產(chǎn)凈值、單位基金凈值增長(zhǎng)率，單位基金累計(jì)凈值增長(zhǎng)率是需要定期公布的（如開(kāi)放式基金要求每個(gè)開(kāi)放日的次日披露該開(kāi)放日基金單位凈值），并且這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算要遵守中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《證券投資基金信息披露編報(bào)規(guī)則第1號(hào)》的要求，人為的操作性很少，所以基金報(bào)表中的財(cái)務(wù)數(shù)字確定性很強(qiáng)，爭(zhēng)議較小。

而對(duì)于一般上市公司來(lái)說(shuō)，對(duì)報(bào)表中的數(shù)字的可操縱性就很大了，如在年末銷(xiāo)售一批貨物如果手續(xù)齊全就可以作為當(dāng)年的收入，而如果手續(xù)不全則不能作為當(dāng)年的收入，這樣一筆銷(xiāo)售可以作為當(dāng)年或下一年的收入；同樣會(huì)計(jì)制度中規(guī)定了很多的會(huì)計(jì)政策是可以選擇的，如存貨計(jì)價(jià)有先進(jìn)先出、后進(jìn)先出、加權(quán)平均等；固定資產(chǎn)折舊年限、提取壞賬費(fèi)用的比例等都會(huì)受到人為的主觀。因此一筆相同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)于不同的基金來(lái)說(shuō)在報(bào)表中反映出來(lái)的數(shù)字基本上一致，而對(duì)于不同的上市公司來(lái)說(shuō)由于會(huì)計(jì)政策選擇不同及經(jīng)營(yíng)者主觀因素的影響在報(bào)表中反映出來(lái)的數(shù)字是不會(huì)相同的。

（三）業(yè)務(wù)上的不同造成投資者的需求不同

從上面的討論中我們可以發(fā)現(xiàn)，一般的上市公司的會(huì)計(jì)報(bào)表提供大量的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息，這些財(cái)務(wù)信息都是投資者所關(guān)心的。因此當(dāng)審計(jì)師通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告是很有價(jià)值的，能夠提高相關(guān)財(cái)務(wù)信息的可信度，滿(mǎn)足投資者的需求。但是由于基金業(yè)務(wù)的單一性，基金持有人最關(guān)心的三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)是會(huì)定期公布的，并且基金持有人往往會(huì)更關(guān)心這些大量投資決策形成過(guò)程是否合乎公司的制度規(guī)定，而不是僅僅反映在報(bào)表上的數(shù)字。因此，此時(shí)審計(jì)師通過(guò)對(duì)基金的會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告是遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿(mǎn)足不了基金持有人的需求的。并且基金其特點(diǎn)表現(xiàn)為兩個(gè)方面：（1）基金運(yùn)作形式特殊，與基金運(yùn)作相關(guān)的有三部分：基金持有人、基金托管人，基金管理人，其中基金托管人依法持有并且保管基金資產(chǎn)；基金管理人依照誠(chéng)實(shí)、信用、勤勉、盡責(zé)的原則，謹(jǐn)慎有效的運(yùn)用基金資產(chǎn)；基金持有人通過(guò)參加基金持有人大會(huì)并且行使表決權(quán)。這三方的不同權(quán)利和義務(wù)是為了相互之間起到一種制衡作用，希望能夠有效地防止任何一方侵害基金資產(chǎn)、損害基金利益的行為。而這一切在實(shí)際工作中的運(yùn)作均反映在企業(yè)的規(guī)章制度、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況上，但是這些信息在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有反映。對(duì)于類(lèi)似基金這類(lèi)的金融實(shí)體，其良好的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況的報(bào)告對(duì)于基金持有人而言所提供的信息比會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的信息更為全面、更有價(jià)值，更能指導(dǎo)自己的決策行為。（2）我國(guó)基金在成立時(shí)由于法規(guī)的限制只能選擇契約型而不能選擇公司型。這樣基金持有人、基金委托人、基金托管人之間是以基金信托契約規(guī)范，基金持有人只能通過(guò)持有人大會(huì)來(lái)行使自己的權(quán)力，與公司型基金相比，契約型的持有人風(fēng)險(xiǎn)更大一些而且權(quán)力也小了很多。因此在這種情況下基金持有人在決策時(shí)會(huì)更加謹(jǐn)慎，同時(shí)他們也希望審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)也能出具一系列其他的相關(guān)產(chǎn)品來(lái)滿(mǎn)足其需求，盡量減少信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、彌補(bǔ)基金審計(jì)報(bào)告的不足

潛在的投資者是否購(gòu)買(mǎi)某種基金，基金持有人是否繼續(xù)持有該種基金會(huì)受到多種因素影響，如內(nèi)部控制的好壞、基金的真實(shí)投資類(lèi)型、該基金經(jīng)理人的背景以及其是否盡職等一些因素，而這些信息均無(wú)法從會(huì)計(jì)報(bào)表中獲取。通過(guò)上面的討論本人認(rèn)為審計(jì)師在基金的審計(jì)過(guò)程中除提供針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)告外，至少還需要提供以下三種報(bào)告：內(nèi)部控制審核報(bào)告、基金投資風(fēng)格報(bào)告、基金經(jīng)理人盡職調(diào)查報(bào)告。

（一）內(nèi)部控制審核報(bào)告

對(duì)于類(lèi)似基金這類(lèi)的實(shí)體其內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的是否合理，運(yùn)行是否有效是關(guān)系到基金生死存亡的頭等大事。而內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系是，內(nèi)部控制既是被審計(jì)單位對(duì)其活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的重要工具，也是審計(jì)師用以確定審計(jì)程序的重要依據(jù)：（1）審計(jì)師在執(zhí)行報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不論被審單位規(guī)模大小、都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。（2）審計(jì)師應(yīng)根據(jù)其對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解確定是否進(jìn)行性程序以及將要執(zhí)行的分析性程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍。可見(jiàn)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可以依據(jù)內(nèi)部控制的好壞決定是否利用以及利用的程度，如果利用內(nèi)部控制發(fā)生的成本大于節(jié)約的成本那么可以不去利用，從而執(zhí)行更多的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。因此內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行情況的好壞會(huì)到審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型?；鸪钟腥瞬荒軆H僅關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)字而不關(guān)注其內(nèi)部的情況，因?yàn)閷?duì)于基金來(lái)說(shuō)其投資過(guò)程比投資結(jié)果要重要得多，而投資過(guò)程控制的好壞是反映在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行是否有效方面上。所以對(duì)于審計(jì)師在對(duì)基金這類(lèi)金融實(shí)體提供的審計(jì)報(bào)告的同時(shí)提供內(nèi)部控制審核報(bào)告是非常有必要的。

（二）基金類(lèi)型的報(bào)告

基金在設(shè)立時(shí)都有自己的定位，按照美國(guó)ICI的事前分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)把所有的基金分為成長(zhǎng)型、收益型、和成長(zhǎng)收益型三種。不同類(lèi)型基金定位不同類(lèi)型的投資者，如風(fēng)險(xiǎn)偏好型投資者會(huì)選擇成長(zhǎng)型基金進(jìn)行投資，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者會(huì)選擇收益型基金進(jìn)行投資。并且不同類(lèi)型基金所面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是不同的，如當(dāng)本國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)看好時(shí)，理智投資者會(huì)選擇成長(zhǎng)型基金進(jìn)行投資，因?yàn)榇藭r(shí)在可接受的風(fēng)險(xiǎn)下會(huì)獲得更高收益；但當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不景氣時(shí)，理智的投資者會(huì)選取收益型基金投資，此時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)可接受的情況下獲得穩(wěn)定的收益。由此可見(jiàn)，基金的類(lèi)型對(duì)投資者來(lái)說(shuō)是很重要的，它影響著投資者的決策行為。

我國(guó)基金都是在設(shè)立時(shí)在招募說(shuō)明書(shū)中對(duì)所成立的基金進(jìn)行定位，這種事前分類(lèi)法已不能適應(yīng)當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境了，因?yàn)榛鹪诤髞?lái)的運(yùn)作過(guò)程中其風(fēng)格發(fā)生很大變化，與原來(lái)既定風(fēng)格不相符。如曾曉潔等在《基金投資風(fēng)險(xiǎn)和基金分類(lèi)的實(shí)證》一文中對(duì)我國(guó)1999年7月之后上市的31只基金的分析中發(fā)現(xiàn)，其開(kāi)始宣稱(chēng)的類(lèi)型在后來(lái)運(yùn)作中發(fā)生了很大改變，事前確定的風(fēng)格并不能代表后來(lái)真實(shí)的投資風(fēng)格。

通過(guò)上面的討論可以發(fā)現(xiàn)，按照事前分類(lèi)法來(lái)確定基金的類(lèi)型是不的，并且往往由于基金的實(shí)際類(lèi)型與所標(biāo)榜的類(lèi)型不一致會(huì)嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者的投資決策。因此審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)通過(guò)對(duì)基金所實(shí)際投資的上市公司的市值大小、P/E、P/B、公司的成長(zhǎng)性等一些指標(biāo)來(lái)進(jìn)行分析，然后根據(jù)投資組合總的特點(diǎn)再對(duì)基金進(jìn)行分類(lèi)，并出具基金類(lèi)型報(bào)告。

篇10

南派務(wù)實(shí)，北派務(wù)虛

南派喜歡躲在公司干活，北派喜歡聚，資源人脈整合。所以你看凡是媒體屬性的互聯(lián)網(wǎng)公司大都在北京，比如百度，優(yōu)酷，新浪；消費(fèi)和電商屬性的互聯(lián)網(wǎng)公司都在南方，比如騰訊，阿里，大眾點(diǎn)評(píng)。

南派屌絲性創(chuàng)業(yè)，北派高富帥創(chuàng)業(yè)

先拿我的一位朋友舉例。創(chuàng)新谷移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)大會(huì)中，知名眾籌網(wǎng)站大家投的創(chuàng)始人李群林做創(chuàng)業(yè)演講，分享他創(chuàng)業(yè)成功的經(jīng)歷。李群林是老朋友了，他演講的時(shí)候，臺(tái)下就聽(tīng)到有人忿忿不平的吐槽：李群林這樣的也能成功。

如果拿投資界北派的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看李群林，無(wú)一是處。長(zhǎng)的矮小，其貌不揚(yáng)，說(shuō)話(huà)口齒也不是那么清楚；沒(méi)有牛逼的學(xué)歷和工作經(jīng)歷；創(chuàng)業(yè)也沒(méi)有團(tuán)隊(duì)，光桿司令一個(gè)。李群林毫不避諱他草根的出身，他說(shuō)他就是草根創(chuàng)業(yè)者，他做的大家投眾籌網(wǎng)站就是想服務(wù)草根創(chuàng)業(yè)者。大部分的草根創(chuàng)業(yè)者融資太難了，去找風(fēng)險(xiǎn)投資和天使投資，都是幾個(gè)月碰一鼻子子灰，浪費(fèi)時(shí)間和精力——這就是李群林這樣一個(gè)從來(lái)沒(méi)做過(guò)金融業(yè)，沒(méi)做過(guò)投資的人做眾籌網(wǎng)站的源動(dòng)力。

今年2月份，證監(jiān)會(huì)到北京、深圳兩地實(shí)地調(diào)研，選擇大家投為調(diào)研對(duì)象，調(diào)研結(jié)束后證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人表示支持股權(quán)眾籌發(fā)展。創(chuàng)新谷余波在投資李群林前曾經(jīng)問(wèn)過(guò)他，“怕不怕被扣上非法集資的帽子”；李群林說(shuō)了一句“要錢(qián)沒(méi)有，爛命則有一條”，這個(gè)回答打動(dòng)了余波——這也是南北現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)的差異吧，南方的草根創(chuàng)業(yè)者先干起來(lái)，而貌似北派現(xiàn)在很多創(chuàng)業(yè)越來(lái)越高富帥，越來(lái)越浮躁，不融個(gè)幾百上千萬(wàn)則不叫創(chuàng)業(yè)。

我這么說(shuō)，不是講北派創(chuàng)業(yè)者都是高富帥，而是即使北派創(chuàng)業(yè)者沒(méi)有很多錢(qián)，也往往是先擁有很多社會(huì)資源和人脈后才會(huì)下海。我常遇到北京朋友回答我為什么不創(chuàng)業(yè)時(shí)都說(shuō)：資源不到位啊。但是南派創(chuàng)業(yè)者往往就是義無(wú)反顧的往下跳，純白手，純爺們兒。

南派重服務(wù)，北派重炒作

李群林演講完以后來(lái)找我，很興奮的跟我說(shuō)大家投已經(jīng)實(shí)現(xiàn)投融資過(guò)程的全程專(zhuān)業(yè)服務(wù)，包括：輔導(dǎo)創(chuàng)業(yè)者完善商業(yè)計(jì)劃書(shū)、投資人催款、有限合伙企業(yè)成立與5年內(nèi)報(bào)稅年審所有手續(xù)辦理、專(zhuān)職律師負(fù)責(zé)資方和項(xiàng)目方的投資協(xié)議協(xié)調(diào)。

而對(duì)于投資人來(lái)講，大家投實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告與term sheet條款的標(biāo)準(zhǔn)化。我去其網(wǎng)站查看了下領(lǐng)頭人盡職調(diào)查清單，從創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)學(xué)歷，工作經(jīng)歷，公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等一項(xiàng)項(xiàng)羅列，很是專(zhuān)業(yè)。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，大家投變成了一個(gè)服務(wù)黑匣子，創(chuàng)業(yè)者把項(xiàng)目交給大家投網(wǎng)站，只要項(xiàng)目靠譜，就等著兩個(gè)月后資金到位吧。而對(duì)于投資人，只要看準(zhǔn)了項(xiàng)目，并愿意出資，那其他的工作也交給大家投統(tǒng)一處理。

這讓我想起來(lái)去年李在第二輪融資的時(shí)候，找我來(lái)領(lǐng)投30萬(wàn)人民幣，總募資金額300萬(wàn)。30萬(wàn)倒不是什么很大的金額，但當(dāng)時(shí)股權(quán)眾籌市場(chǎng)上炒的火熱，北京幾乎所有的科技媒體都信誓旦旦他們也要加入這一大潮。這些科技媒體有品牌，有流量，焉是大家投這樣的屌絲網(wǎng)站能比。于是我就退縮了，但半年過(guò)去了，這些聲稱(chēng)有資源有流量的科技媒體沒(méi)有一家真正介入到眾籌。我想，可能是因?yàn)楸娀I這樣為創(chuàng)業(yè)者服務(wù)的苦活、累活，北派的企業(yè)不甚擅長(zhǎng)。