在2009年9月份召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上,溫總理就把衛(wèi)生部門實(shí)施績(jī)效管理提到了日程上來(lái),醫(yī)療制度改革勢(shì)在必行,加強(qiáng)醫(yī)院的績(jī)效管理就尤為重要了?；谀壳拔覈?guó)醫(yī)院的績(jī)效管理存在的問(wèn)題與不足,筆者對(duì)我國(guó)醫(yī)院績(jī)效管理問(wèn)題進(jìn)行了如下探討。

一、新時(shí)期醫(yī)院績(jī)效管理的缺點(diǎn)和不足

醫(yī)院的績(jī)效管理系統(tǒng)往往還停留在人事部門或財(cái)務(wù)部門根據(jù)科室收入、成本等指標(biāo)對(duì)科室負(fù)責(zé)人和員工進(jìn)行績(jī)效測(cè)評(píng)。缺少有效的激勵(lì)措施,即使制定了績(jī)效的定量考核指標(biāo),但對(duì)考核過(guò)程和環(huán)節(jié)重視不夠,反映的多是已有的成果是過(guò)去式的秋后算賬,無(wú)法真實(shí)客觀的起到公平公正的管理效果,無(wú)法促進(jìn)形成全體醫(yī)護(hù)人員共同立足本崗,共同推進(jìn)發(fā)展醫(yī)院文化氛圍。雖然醫(yī)院管理者對(duì)績(jī)效管理工作很重視,人力資源部門及財(cái)務(wù)部門也下了很大功夫推進(jìn)績(jī)效管理工作,但各科室負(fù)責(zé)人和醫(yī)護(hù)人員對(duì)績(jī)效管理認(rèn)識(shí)不夠,總認(rèn)為績(jī)效管理是人事部門或財(cái)務(wù)部門的事情。甚至有的科室負(fù)責(zé)人認(rèn)為填寫(xiě)績(jī)效考核表格會(huì)影響正常醫(yī)務(wù)工作,總認(rèn)為應(yīng)由人事部門、財(cái)務(wù)部門或成立考核組來(lái)對(duì)員工進(jìn)行考核。在這種思想觀念影響下,就會(huì)對(duì)績(jī)效考核產(chǎn)生消極應(yīng)付的心理,使績(jī)效管理流于形式。此外,在績(jī)效管理過(guò)程中,部門之間、科室之間、上下級(jí)之間缺少必要的溝通,是績(jī)效管理反映的結(jié)果過(guò)于片面?？?jī)效管理實(shí)施過(guò)程中,醫(yī)院的管理者對(duì)績(jī)效考核工作比較重視,但對(duì)績(jī)效計(jì)劃制定環(huán)節(jié)重視不夠,認(rèn)為績(jī)效管理就是績(jī)效考核,把績(jī)效考核作為約束控制員工的手段,通過(guò)績(jī)效考核給員工增加壓力,績(jī)效考核不合格作為辭退員工的理由。甚至盲目采取末位淘汰制,其結(jié)果當(dāng)然是不公平也不公正的。

二、新時(shí)期醫(yī)院績(jī)效管理的策略探討

1、要將績(jī)效溝通作為績(jī)效管理的核心內(nèi)容

績(jī)效溝通主要是指在基層醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者和組織者、績(jī)效考核者以及員工之間通過(guò)績(jī)效管理行為進(jìn)行的溝通。它是績(jī)效管理的核心內(nèi)容,在績(jī)效管理中起著決定性的作用。它主要通過(guò)績(jī)效計(jì)劃溝通、績(jī)效實(shí)施溝通和績(jī)效結(jié)果溝通這三個(gè)績(jī)效管理的過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)的。具體過(guò)程是指在績(jī)效管理實(shí)施前的培訓(xùn)過(guò)程、績(jī)效指標(biāo)體系的建立、目標(biāo)值的確定過(guò)程中進(jìn)行績(jī)效計(jì)劃的溝通,在指標(biāo)的設(shè)定階段,實(shí)行自上而下的溝通,在培訓(xùn)中將醫(yī)院的戰(zhàn)略分解與員工崗位職責(zé)相結(jié)合。對(duì)于醫(yī)院管理者和組織者而言,通過(guò)及時(shí)有效的溝通,有助于全面了解被考核人員的工作情況和各種信息,以便有針對(duì)性的提供相應(yīng)的輔導(dǎo)資源;有助于客觀公正地評(píng)價(jià)醫(yī)務(wù)人員的工作績(jī)效;有助于提高績(jī)效考核的實(shí)效性,提高醫(yī)務(wù)人員對(duì)績(jī)效考核、對(duì)與績(jī)效考核密切相關(guān)的激勵(lì)機(jī)制的滿意度。在績(jī)效指標(biāo)體系的目標(biāo)的確定過(guò)程中通過(guò)混合式的溝通,以便科學(xué)合理的確定目標(biāo)值,避免因目標(biāo)設(shè)定得太高或太低而失去激勵(lì)或?qū)嵤┑膬r(jià)值。通過(guò)績(jī)效考核者與醫(yī)護(hù)人員之間充分地溝通,使員工充分了解自己的考核指標(biāo)和目標(biāo),便于他們對(duì)目標(biāo)要求的達(dá)成?？?jī)效結(jié)果應(yīng)用的溝通是讓醫(yī)務(wù)人員對(duì)自己過(guò)去的行為和結(jié)果負(fù)責(zé),引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的績(jī)效觀念。在績(jī)效反饋的溝通中,反饋的手段就是溝通,通過(guò)溝通幫助醫(yī)務(wù)人員對(duì)自己的工作績(jī)效獲得及時(shí)、客觀和準(zhǔn)確的績(jī)效反饋,從而了解產(chǎn)生良好績(jī)效途徑和查找不良績(jī)效的原因,并制定下一階段績(jī)效改進(jìn)的措施和方法。離開(kāi)了溝通,醫(yī)院的績(jī)效管理將流于形式?？?jī)效管理強(qiáng)調(diào)醫(yī)務(wù)人員與醫(yī)院管理層的共同參與,這種共同參與的關(guān)系在績(jī)效輔導(dǎo)計(jì)劃及階段主要表現(xiàn)為持續(xù)不斷的溝通。而對(duì)于醫(yī)務(wù)人員來(lái)說(shuō),及時(shí)有效的溝通,不但是與醫(yī)院管理層共同解決問(wèn)題的一個(gè)機(jī)會(huì),更是參與工作管理的一種形式。

一、金融監(jiān)管改革意義重大

距我國(guó)金融領(lǐng)域分業(yè)監(jiān)管體制成立已有十年，在此期間，監(jiān)管工作較好地維護(hù)了金融市場(chǎng)的安全穩(wěn)定，基本滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要。但仍然有部分早已存在的問(wèn)題一直沒(méi)有得到解決，逐漸成為金融監(jiān)管體系的沉疴舊病，降低監(jiān)管效率，有損監(jiān)管績(jī)效。首先，監(jiān)管部門以機(jī)構(gòu)為單位劃分各自監(jiān)管范圍，面對(duì)日益增加的混業(yè)經(jīng)營(yíng)往往出現(xiàn)監(jiān)管空白或多頭監(jiān)管，缺乏能夠處理監(jiān)管沖突的協(xié)調(diào)機(jī)制；其次，監(jiān)管部門似乎對(duì)金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)著無(wú)限責(zé)任卻無(wú)暇顧及金融消費(fèi)者，不甚合理的監(jiān)管理念導(dǎo)致其成為“風(fēng)險(xiǎn)厭惡者”，過(guò)于重視事前審批，壓制金融創(chuàng)新；再次，現(xiàn)有金融監(jiān)管制度并不健全，如存款保險(xiǎn)機(jī)制、信息披露機(jī)制、市場(chǎng)退出機(jī)制等亟待補(bǔ)充與完善，部分法律法規(guī)也需要進(jìn)一步修改。不只是固有缺陷，面臨改革的金融市場(chǎng)也需要從多個(gè)方面加強(qiáng)防護(hù)。

（一）價(jià)格市場(chǎng)化要求全面提升金融監(jiān)管效率

十八屆三中全會(huì)要求發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，其中針對(duì)金融市場(chǎng)，《決定》明確指出“完善人民幣匯率市場(chǎng)化形成機(jī)制，加快推進(jìn)利率市場(chǎng)化”。我國(guó)資本資源錯(cuò)配現(xiàn)象一直存在，資本要素價(jià)格扭曲是主要原因。利率與匯率實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化，意味著對(duì)內(nèi)對(duì)外雙重開(kāi)放，有助于提高資源配置效率，使金融市場(chǎng)更富有彈性。但是，鑒于我國(guó)金融系統(tǒng)的脆弱性，價(jià)格市場(chǎng)化可謂“驚險(xiǎn)的一躍”。利率完全放開(kāi)首先會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行尤其是中小型銀行造成沖擊，必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理理念，減少對(duì)存貸利差的依賴，需找新的增長(zhǎng)點(diǎn)。匯率形成機(jī)制市場(chǎng)化是人民幣國(guó)際化的基本步驟，央行常態(tài)式干預(yù)的減少意味著外匯市場(chǎng)波動(dòng)加劇，國(guó)民經(jīng)濟(jì)面臨更大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。金融系統(tǒng)能否安全接受市場(chǎng)的洗禮，關(guān)鍵取決于監(jiān)管體系能否提供更加高效、周到的保護(hù)。

（二）民間資本介入對(duì)金融監(jiān)管提出新挑戰(zhàn)

2013年下半年，關(guān)于民營(yíng)銀行的話題持續(xù)火熱，許多民間資本對(duì)此表現(xiàn)出濃厚興趣，《決定》提出“擴(kuò)大金融業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放，在加強(qiáng)監(jiān)管前提下，允許具備條件的民間資本依法發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機(jī)構(gòu)”。相信市場(chǎng)對(duì)此已有充分預(yù)期，民間資本介入現(xiàn)有金融體系有望改變金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局，多樣化的金融機(jī)構(gòu)可以滿足各方需求，為市場(chǎng)帶來(lái)正能量。但也應(yīng)當(dāng)看到背后的一些負(fù)面因素，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性，民營(yíng)銀行頻繁的關(guān)聯(lián)交易不可避免，加之公司治理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等方面水平較低，民營(yíng)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及破產(chǎn)可能性高于其他銀行類金融機(jī)構(gòu)。此外，出于對(duì)回報(bào)率的追求，進(jìn)入金融領(lǐng)域的民間資本盲目追逐利潤(rùn)最大化，而放松風(fēng)險(xiǎn)管控，民營(yíng)銀行支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展力度有限，這樣就背離了放低金融門檻的初衷。因此，《決定》為民間資本的介入設(shè)立了一個(gè)前提———“加強(qiáng)監(jiān)管”，這不僅是一種約束，更是金融業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。11月25日，銀監(jiān)會(huì)副主席閻慶民表示，堅(jiān)持“純民資發(fā)起、自愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、承諾股東接受監(jiān)管、實(shí)行有限牌照、訂立生前遺囑”等原則推進(jìn)試點(diǎn)，該說(shuō)法引起市場(chǎng)較大關(guān)注，被解讀為再次強(qiáng)調(diào)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)?！皩?shí)行有限牌照”指未來(lái)監(jiān)管層可能要對(duì)民營(yíng)銀行的開(kāi)展業(yè)務(wù)范圍、區(qū)域、合格存款人等予以一定限制，體現(xiàn)對(duì)低收入階層的保護(hù)等?！吧斑z囑”原則要求民營(yíng)銀行設(shè)立前就要安排好未來(lái)破產(chǎn)倒閉的有效處理辦法。該原則是歐美監(jiān)管機(jī)構(gòu)在應(yīng)對(duì)2008年金融危機(jī)時(shí)采取的辦法。這一辦法要求銀行作出說(shuō)明，在沒(méi)有納稅人救助的情況下，如果銀行無(wú)力償債面臨倒閉，將如何處理處置?！耙恍腥龝?huì)”應(yīng)盡快推出配套機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督和引導(dǎo)作用，做好設(shè)立民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)的前期準(zhǔn)備。

【摘要】綜合績(jī)效評(píng)價(jià)是指以投入產(chǎn)出分析為基本方法，通過(guò)建立綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)照相應(yīng)的行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)特定經(jīng)營(yíng)期間的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)以及管理狀況等進(jìn)行的綜合評(píng)判。如何更加有效地發(fā)揮其作用，需要進(jìn)一步探討和逐步去完善。

【關(guān)鍵詞】國(guó)資監(jiān)管；績(jī)效評(píng)價(jià)；應(yīng)用

開(kāi)展企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)是國(guó)際上一些國(guó)家加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)管理的普遍做法，只是方法不盡相同。在我國(guó)，改革開(kāi)放以后與經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)的國(guó)有企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系也逐漸得到了發(fā)展、完善，但在評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用中卻沒(méi)有得到充分的發(fā)揮。如何拓展績(jī)效評(píng)價(jià)的應(yīng)用、更加有效地發(fā)揮其作用，值得探討。

一、國(guó)資監(jiān)管的歷史沿革

1978年12月召開(kāi)的黨的十一屆三中全會(huì)是我國(guó)歷史上的一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，這次會(huì)議做出了把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的戰(zhàn)略決策，決定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理體制改革，相應(yīng)地，企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系開(kāi)始出臺(tái)。財(cái)政部于1995年制定了《財(cái)政部企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》。1999年財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、人事部和國(guó)家計(jì)委聯(lián)合了《國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》及《國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)操作細(xì)則》。經(jīng)過(guò)三年多的評(píng)價(jià)試點(diǎn)和試行，財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中央企業(yè)工委、勞動(dòng)保障部和國(guó)家計(jì)委在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)《國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)操作細(xì)則》進(jìn)行了修訂，并于2002年重新頒布了《國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)操作細(xì)則（修訂）》。2003年國(guó)資委成立時(shí)，國(guó)務(wù)院在“三定規(guī)定”和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》中明確規(guī)定，要建立企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，開(kāi)展所出資企業(yè)綜合評(píng)價(jià)工作。經(jīng)過(guò)三年的實(shí)踐，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系框架已初步建立，各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度日益完善。但是對(duì)國(guó)有企業(yè)包括中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的引導(dǎo)力度依然不夠，一些企業(yè)只重視當(dāng)期利潤(rùn)目標(biāo)，忽視持續(xù)發(fā)展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的培養(yǎng)，短期行為比較嚴(yán)重。為了發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大公司、大企業(yè)集團(tuán)，引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尤其是中央企業(yè)健康發(fā)展，需要一套全面評(píng)判企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，診斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，引導(dǎo)企業(yè)正確經(jīng)營(yíng)的綜合績(jī)效評(píng)價(jià)體系?；谶@樣的背景，國(guó)務(wù)院國(guó)資委研究制定了《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》，并于2006年4月7日以國(guó)資委令第14號(hào)頒布，又一新的國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)督手段呈現(xiàn)在大家面前。

《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》是根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要制定的，所規(guī)定的企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)體系具有綜合評(píng)判、分析診斷和行為引導(dǎo)三大功能，充分體現(xiàn)了全面性、綜合性與客觀公正性的特點(diǎn)：一是以投入產(chǎn)出分析為核心，分析出資人資本的回報(bào)水平和盈利質(zhì)量，這是出資人資本屬性的內(nèi)在規(guī)定。二是多角度綜合評(píng)價(jià)，其中：財(cái)務(wù)績(jī)效的評(píng)價(jià)包括了企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)四個(gè)方面，以綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；對(duì)管理績(jī)效的評(píng)價(jià)包括了企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行能力、經(jīng)營(yíng)決策水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等八個(gè)方面，以全面反映企業(yè)的管理水平。三是定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合，評(píng)價(jià)體系將企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效分為財(cái)務(wù)績(jī)效和管理績(jī)效兩個(gè)方面，分別設(shè)置定量財(cái)務(wù)指標(biāo)和定性評(píng)議指標(biāo)予以反映，以克服單純定量評(píng)價(jià)的不足。四是運(yùn)用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，這一方面可以增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正性；另一方面有利于引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展對(duì)標(biāo)活動(dòng)，尋找自身差距，并向國(guó)內(nèi)、國(guó)際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)看齊。

摘要：綜合績(jī)效評(píng)價(jià)是指以投入產(chǎn)出分析為基本方法，通過(guò)建立綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)照相應(yīng)的行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)特定經(jīng)營(yíng)期間的盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)以及管理狀況等進(jìn)行的綜合評(píng)判。如何更加有效地發(fā)揮其作用，需要進(jìn)一步探討和逐步去完善。

關(guān)鍵詞：國(guó)資監(jiān)管；績(jī)效評(píng)價(jià)；應(yīng)用

開(kāi)展企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)是國(guó)際上一些國(guó)家加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)管理的普遍做法，只是方法不盡相同。在我國(guó)，改革開(kāi)放以后與經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)的國(guó)有企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系也逐漸得到了發(fā)展、完善，但在評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用中卻沒(méi)有得到充分的發(fā)揮。如何拓展績(jī)效評(píng)價(jià)的應(yīng)用、更加有效地發(fā)揮其作用，值得探討。

一、國(guó)資監(jiān)管的歷史沿革

1978年12月召開(kāi)的黨的十一屆三中全會(huì)是我國(guó)歷史上的一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，這次會(huì)議做出了把工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的戰(zhàn)略決策，決定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理體制改革，相應(yīng)地，企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系開(kāi)始出臺(tái)。財(cái)政部于1995年制定了《財(cái)政部企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》。1999年財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、人事部和國(guó)家計(jì)委聯(lián)合了《國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》及《國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)操作細(xì)則》。經(jīng)過(guò)三年多的評(píng)價(jià)試點(diǎn)和試行，財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、中央企業(yè)工委、勞動(dòng)保障部和國(guó)家計(jì)委在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)《國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)操作細(xì)則》進(jìn)行了修訂，并于2002年重新頒布了《國(guó)有資本金績(jī)效評(píng)價(jià)操作細(xì)則（修訂）》。2003年國(guó)資委成立時(shí)，國(guó)務(wù)院在“三定規(guī)定”和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》中明確規(guī)定，要建立企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，開(kāi)展所出資企業(yè)綜合評(píng)價(jià)工作。經(jīng)過(guò)三年的實(shí)踐，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系框架已初步建立，各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度日益完善。但是對(duì)國(guó)有企業(yè)包括中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的引導(dǎo)力度依然不夠，一些企業(yè)只重視當(dāng)期利潤(rùn)目標(biāo)，忽視持續(xù)發(fā)展能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的培養(yǎng)，短期行為比較嚴(yán)重。為了發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大公司、大企業(yè)集團(tuán)，引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尤其是中央企業(yè)健康發(fā)展，需要一套全面評(píng)判企業(yè)盈利能力和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，診斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，引導(dǎo)企業(yè)正確經(jīng)營(yíng)的綜合績(jī)效評(píng)價(jià)體系?；谶@樣的背景，國(guó)務(wù)院國(guó)資委研究制定了《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》，并于2006年4月7日以國(guó)資委令第14號(hào)頒布，又一新的國(guó)有資產(chǎn)管理監(jiān)督手段呈現(xiàn)在大家面前。

《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》是根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要制定的，所規(guī)定的企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)體系具有綜合評(píng)判、分析診斷和行為引導(dǎo)三大功能，充分體現(xiàn)了全面性、綜合性與客觀公正性的特點(diǎn)：一是以投入產(chǎn)出分析為核心，分析出資人資本的回報(bào)水平和盈利質(zhì)量，這是出資人資本屬性的內(nèi)在規(guī)定。二是多角度綜合評(píng)價(jià)，其中：財(cái)務(wù)績(jī)效的評(píng)價(jià)包括了企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)四個(gè)方面，以綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；對(duì)管理績(jī)效的評(píng)價(jià)包括了企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行能力、經(jīng)營(yíng)決策水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等八個(gè)方面，以全面反映企業(yè)的管理水平。三是定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合，評(píng)價(jià)體系將企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效分為財(cái)務(wù)績(jī)效和管理績(jī)效兩個(gè)方面，分別設(shè)置定量財(cái)務(wù)指標(biāo)和定性評(píng)議指標(biāo)予以反映，以克服單純定量評(píng)價(jià)的不足。四是運(yùn)用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，這一方面可以增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正性；另一方面有利于引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展對(duì)標(biāo)活動(dòng)，尋找自身差距，并向國(guó)內(nèi)、國(guó)際先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)看齊。

應(yīng)用DEA進(jìn)行外匯監(jiān)管審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)的主要思路

當(dāng)前外匯監(jiān)管審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)方法除常規(guī)方法以外，還包括：數(shù)量分析法、因素分析法、成本效益分析法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、公眾評(píng)價(jià)法等。但DEA的應(yīng)用性不多。本文研究DEA在外匯管理審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用，厘清應(yīng)用DEA進(jìn)行外匯管理審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)的操作流程，并通過(guò)構(gòu)建DEA模型進(jìn)行實(shí)證分析得出結(jié)論。

（一）DEA的主要流程

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DataEnvelopmentAnalysis,簡(jiǎn)稱DEA）是進(jìn)行有效性評(píng)價(jià)分析的一種數(shù)量分析方法，適用于外匯管理內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)。該方法是管理學(xué)科、運(yùn)籌學(xué)與數(shù)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的交叉學(xué)科而形成的數(shù)據(jù)分析算法，是一個(gè)多學(xué)科交叉的評(píng)價(jià)方法。DEA研究的是多個(gè)輸入和產(chǎn)出的系統(tǒng)，應(yīng)用數(shù)據(jù)規(guī)劃模型對(duì)具有多輸入和多產(chǎn)出的生產(chǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)有良好的應(yīng)用效果。DEA算法以決策單元（DMN）為單位進(jìn)行，以投入和產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)據(jù)的權(quán)重作為績(jī)效評(píng)價(jià)的變量，避免了人為因素確定的指標(biāo)權(quán)重使研究結(jié)果的客觀性受到人為影響。外匯管理審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)DEA的流程主要可分為4個(gè)模塊:第一個(gè)模塊中的“定義數(shù)據(jù)變量”，包括“確定評(píng)價(jià)目標(biāo)”和“選擇決策單元”兩個(gè)部分。以黑龍江省外匯管理審計(jì)工作為研究對(duì)象，那么評(píng)價(jià)目標(biāo)為：“黑龍江省外匯管理審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)”；決策單元選取為針對(duì)黑龍江省外匯管理支局進(jìn)行審計(jì)的12個(gè)審計(jì)組的投入和產(chǎn)出為一個(gè)決策單元。第二個(gè)模塊為“確定目標(biāo)函數(shù)”，主要包括“建立輸入輸出目標(biāo)體系”。該模塊主要建立在決策單元的基礎(chǔ)上，建立DEA中輸入輸出指標(biāo)。根據(jù)外匯管理審計(jì)工作確定的指標(biāo)體系，審計(jì)人數(shù)、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)經(jīng)費(fèi)分別作為DEA決策單元的投入指標(biāo)，將審計(jì)業(yè)務(wù)量（流程數(shù)）、整改及時(shí)完成率、實(shí)際問(wèn)題發(fā)生數(shù)作為DEA決策單元的產(chǎn)出指標(biāo)。第三個(gè)模塊為“選擇DEA模型”，本文將選取的外匯管理審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)模型為DDF模型。第四個(gè)模塊為“結(jié)果分析”，對(duì)各個(gè)投入指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)的效率值以及總效率值進(jìn)行分析?；贒EA的外匯管理審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)流程如下圖所示

（二）DEA的模型建立

1.DEA的CCR模型和BCC模型CCR模型和BCC模型是DEA方法發(fā)展早期的重要類型。CCR模型假設(shè)決策單元（DMU）處于固定規(guī)模報(bào)酬情形下，用來(lái)衡量總效率；BCC模型假設(shè)決策單元（DMU）處于變動(dòng)規(guī)模報(bào)酬情形下，用來(lái)衡量純技術(shù)和規(guī)模效率。由于數(shù)據(jù)包絡(luò)模型不斷擴(kuò)充與優(yōu)化，DEA模型因?yàn)槠鋺?yīng)用的廣泛性增加，大量成功的應(yīng)用案例進(jìn)一步說(shuō)明了DEA方法可靠性，進(jìn)一步推動(dòng)數(shù)據(jù)包絡(luò)模型的廣泛應(yīng)用性。DEA的應(yīng)用模型的推導(dǎo)過(guò)程如下：假設(shè)現(xiàn)在有個(gè)被評(píng)價(jià)決策的決策單元，每個(gè)決策單元都存在m個(gè)不同的投入向量，此m個(gè)不同的投入向量記為：；每個(gè)決策單元的產(chǎn)出具有種不同的形式，其產(chǎn)出項(xiàng)記為：。在數(shù)據(jù)包絡(luò)法中決策單元的效率值的計(jì)算公式為：上式（1）中，是第“0”個(gè)決策單元的效率評(píng)價(jià)指數(shù)，和分別是第“”個(gè)產(chǎn)出和第“”個(gè)投入的權(quán)系數(shù)。由此可以計(jì)算每個(gè)決策單元投入和產(chǎn)出的效率情況。2.動(dòng)態(tài)方向距離函數(shù)DEA模型由于早期DEA模型中的CCR模型和BCC模型無(wú)法體現(xiàn)DMU當(dāng)前狀態(tài)與有效目標(biāo)值之間的松弛改進(jìn)部分，Tone（2001）提出SBM模型對(duì)此局限性進(jìn)行了彌補(bǔ)，對(duì)投入和產(chǎn)出松弛改進(jìn)的部分可以包括到對(duì)DMU無(wú)效率程度的測(cè)量過(guò)程中。SBM模型在處理非期望產(chǎn)出變量時(shí)，通常將其作為投入變量設(shè)定為負(fù)值納入模型，且在測(cè)量效率程度時(shí)，被評(píng)價(jià)單元的投影點(diǎn)不是最短路徑到達(dá)前沿。Chung等（1997）通過(guò)對(duì)方向向量進(jìn)行定義，使無(wú)效DMU沿任意設(shè)定的方向可以投影到前沿，即提出了方向距離函數(shù)（DirectionalDistanceFunction）DEA模型(DDF-DEA)。在該此模型基礎(chǔ)上，構(gòu)建了動(dòng)態(tài)的DDF-DEA模型。假設(shè)有k個(gè)DMUk，對(duì)其無(wú)效率的測(cè)量包含投入和期望產(chǎn)出兩個(gè)方面，其中xi、yr分別代表第i項(xiàng)投入、第r項(xiàng)期望產(chǎn)出。gx、gy分別表示投入、期望產(chǎn)出能夠改進(jìn)的方向向量，w為權(quán)重。、分別表示各項(xiàng)投入、期望產(chǎn)出平均改進(jìn)的部分。由此得出的方向距離函數(shù)效率值與方向向量長(zhǎng)度無(wú)關(guān)，保證所得出的效率值的一致性。采用被評(píng)價(jià)單元的效率值作為方向距離函數(shù)模型目標(biāo)值，設(shè)定無(wú)非期望產(chǎn)出的動(dòng)態(tài)DDF-DEA模型如下：3.共同邊界DEABatteseandRao（2002）及Battese等（2004）通過(guò)共同邊界模型提出不同群體間的技術(shù)效率可相互比較的觀點(diǎn)。之后ThanassoulisandPortela（1997）提出凸性共同邊界的觀念，指出在某一段時(shí)間內(nèi)，所有群體的技術(shù)，用最先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)的產(chǎn)出水準(zhǔn)，群體間甚至在技術(shù)的交流下，可以因?yàn)榧夹g(shù)提升將生產(chǎn)邊界更向外擴(kuò)張而提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。直到O’Donnell等（2008）提出的共同邊界模型，可以準(zhǔn)確求算出群組及共同技術(shù)效率。（1）群組邊界將所有DMU依不同的社會(huì)文化、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、管理模式與生產(chǎn)結(jié)構(gòu)等因素分成g個(gè)群組，則第g群組的技術(shù)集合如下令，亦即Tm為包含全部群組之生產(chǎn)前緣所包絡(luò)起來(lái)的凸化共同技術(shù)集合（metatechnologyset），則與共同技術(shù)集合有關(guān)的投入距離函數(shù)可表示如下：（8）上式代表以共同邊界計(jì)算每一個(gè)DMU的投入距離函數(shù)值，即為共同邊界無(wú)效率指標(biāo)。

據(jù)《區(qū)年度鎮(zhèn)（含投資區(qū)）街及區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)單位績(jī)效管理工作實(shí)施方案》的通知，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定《鎮(zhèn)年度績(jī)效管理實(shí)施方案》。具體如下：

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以全面完成年度區(qū)委、區(qū)政府下達(dá)的工作目標(biāo)為主線，以建設(shè)服務(wù)型政府為目標(biāo)，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，為推動(dòng)我鎮(zhèn)科學(xué)發(fā)展、跨越發(fā)展提供有力保障。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

堅(jiān)持在鎮(zhèn)黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)下，由鎮(zhèn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)，鎮(zhèn)績(jī)效管理工作辦公室（以下簡(jiǎn)稱績(jī)效辦）具體組織實(shí)施。鎮(zhèn)績(jī)效辦依托鎮(zhèn)效能辦開(kāi)展日常工作，鎮(zhèn)黨政辦等績(jī)效管理工作目標(biāo)責(zé)任部門、村居等數(shù)據(jù)采集單位配合開(kāi)展。

三、管理范圍

我國(guó)公立醫(yī)院所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境發(fā)生了很大的變化，這些新的變化對(duì)于加強(qiáng)和改善公立醫(yī)院管理，充分利用一切資源以確保其生存和發(fā)展，提出了更高的要求，人員的管理在醫(yī)院管理中更顯重要。如何完善醫(yī)院的人力資源績(jī)效管理，促進(jìn)醫(yī)院的人才隊(duì)伍建設(shè)，采用現(xiàn)代管理手段，把我院人力資源績(jī)效管理和醫(yī)院人才隊(duì)伍建設(shè)有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，運(yùn)用切實(shí)可行的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展。

1研究的問(wèn)題和研究目的

本文所要研究解決的中心問(wèn)題是：我院醫(yī)務(wù)人員績(jī)效管理如何為適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展需要而進(jìn)行改進(jìn)，更充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)有醫(yī)務(wù)人員的積極性，增強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀醫(yī)務(wù)人才的吸引力，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。

2有關(guān)績(jī)效管理的研究和理論

筆者從績(jī)效管理和激勵(lì)理論范疇開(kāi)始，作為研究的理論依據(jù)。

2.1績(jī)效管理與績(jī)效考評(píng)績(jī)效考評(píng)的理論研究和應(yīng)用是從績(jī)效評(píng)估開(kāi)始并逐漸發(fā)展的?？?jī)效評(píng)估，即是指對(duì)員工的工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，以便形成客觀公正的認(rèn)識(shí)決策的過(guò)程?？?jī)效評(píng)估其實(shí)就是評(píng)估對(duì)與評(píng)估任務(wù)有關(guān)的績(jī)效信息進(jìn)行觀察、收集、組織、貯存、提取整合和實(shí)際評(píng)價(jià)的過(guò)程。

近年來(lái)，從職能制向事業(yè)部制轉(zhuǎn)變已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行組織架構(gòu)變革的趨勢(shì)。在變革中，商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生了較大變化，原有績(jī)效管理模式已無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)，必須進(jìn)行相應(yīng)轉(zhuǎn)變。

1商業(yè)銀行績(jī)效管理的含義

商業(yè)銀行績(jī)效管理是對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效實(shí)現(xiàn)過(guò)程中各種要素的管理，是服務(wù)于商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的管理活動(dòng)。具體來(lái)講，是指商業(yè)銀行的各級(jí)管理者和員工為達(dá)到本行戰(zhàn)略目標(biāo)而共同參與的績(jī)效計(jì)劃制定、績(jī)效輔導(dǎo)溝通、績(jī)效考核評(píng)價(jià)、績(jī)效結(jié)果應(yīng)用及績(jī)效目標(biāo)提升持續(xù)循環(huán)的過(guò)程。

2大多數(shù)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在績(jī)效管理方面存在的問(wèn)題

2.1管理者認(rèn)識(shí)不足、理解片面第一，國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行管理者往往簡(jiǎn)單地將績(jī)效管理等同于績(jī)效考評(píng)，認(rèn)為設(shè)計(jì)考評(píng)表，量化考評(píng)指標(biāo)，確立考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，兌現(xiàn)考評(píng)獎(jiǎng)金，就是績(jī)效管理工作的全部，這樣理解是不全面的，這僅僅是績(jī)效管理過(guò)程的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。第二，銀行管理者對(duì)績(jī)效考評(píng)結(jié)果的應(yīng)用往往體現(xiàn)在與工資、獎(jiǎng)金的掛鉤上，激勵(lì)手段過(guò)于單一，導(dǎo)致管理者與員工形成績(jī)效管理就是漲工資或減工資，將績(jī)效管理等同于薪酬管理。第三，目前國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行在績(jī)效管理過(guò)程當(dāng)中，普遍忽視員工參與，造成員工對(duì)績(jī)效管理體系知之甚少，考核也僅是員工被動(dòng)接受。這種簡(jiǎn)單的、片面的、單向的績(jī)效管理，必然使得員工內(nèi)心產(chǎn)生疑慮和抵觸情緒，認(rèn)為績(jī)效管理是管理者單方面對(duì)自己實(shí)施的管理與約束，進(jìn)而在實(shí)際工作中消極應(yīng)付甚至排斥。第四，在績(jī)效管理過(guò)程中，管理者缺乏對(duì)員工的輔導(dǎo)和信息反饋渠道不暢，員工只知道獎(jiǎng)懲卻不知曉自己在工作中存在的不足，只得到眼前的獎(jiǎng)懲卻難以在工作中取得進(jìn)步，久而久之將挫傷員工的積極性。

2.2在職能制組織架構(gòu)下，商業(yè)銀行績(jī)效管理體系存在與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫節(jié)的現(xiàn)象當(dāng)前，商業(yè)銀行各職能部門的績(jī)效目標(biāo)不是依從于戰(zhàn)略目標(biāo)，而是根據(jù)各部門的工作內(nèi)容、工作性質(zhì)，結(jié)合各自的任務(wù)制定的。各職能部門在績(jī)效考核中更多地考慮本部門利益而忽視銀行整體利益，由于各部門工作性質(zhì)和內(nèi)容的不同，不能有效地落實(shí)和反映銀行整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，績(jī)效考評(píng)與銀行戰(zhàn)略目標(biāo)相脫節(jié)，銀行整體的組織績(jī)效降低，不利于商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

本文作者：吳薇盧傳堅(jiān)舒彤黃亮工作單位：廣州中醫(yī)藥大學(xué)第二臨床醫(yī)學(xué)院

績(jī)效溝通與實(shí)施績(jī)效實(shí)施是在制定績(jī)效計(jì)劃后，教學(xué)管理人員按照計(jì)劃開(kāi)展工作。在此過(guò)程中，績(jī)效溝通起著重要的作用。其形式可以是教學(xué)主管采取多種溝通方式，了解他們的工作狀況和發(fā)展需求，反饋并提出改進(jìn)意見(jiàn)；也可以是教學(xué)管理人員主動(dòng)與主管溝通，提出建議。這樣既可以調(diào)整實(shí)際工作與績(jī)效目標(biāo)之間的偏差，也可通過(guò)雙向的績(jī)效溝通確保教學(xué)管理人員在績(jī)效管理中的主體地位，充分體現(xiàn)績(jī)效管理不僅是一種對(duì)教學(xué)管理人員的監(jiān)督機(jī)制，更重要的是一種激勵(lì)機(jī)制。

績(jī)效評(píng)價(jià)是績(jī)效管理全過(guò)程的核心，在績(jī)效管理體系中起著至關(guān)重要的作用。它包括評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)，績(jī)效評(píng)價(jià)周期、評(píng)價(jià)主體等多方面內(nèi)容。2.1課題研究中，根據(jù)總體目標(biāo)，采用文獻(xiàn)研究法、座談法、問(wèn)卷調(diào)查法方式，對(duì)教學(xué)管理人員績(jī)效考核的指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)周期、評(píng)價(jià)主體等進(jìn)行了調(diào)查，見(jiàn)表1。由表1可知，在這些初擬的指標(biāo)中，崗位工作的完成率、完成質(zhì)量和團(tuán)隊(duì)協(xié)作完成工作情況3個(gè)指標(biāo)得到90％以上人員的肯定，學(xué)生滿意度得到80%以上人員的肯定，必須具備的特定技能、工作知識(shí)、能力、教師滿意度、開(kāi)展工作中出現(xiàn)事故率3個(gè)指標(biāo)獲得70%以上人員的肯定，在工作中提出新建議并持續(xù)改進(jìn)、教學(xué)研究課題的申報(bào)、教學(xué)情況3個(gè)指標(biāo)得到60%以上人員的肯定。因此，通過(guò)文獻(xiàn)調(diào)研、會(huì)議討論、問(wèn)卷調(diào)查篩選的10個(gè)指標(biāo)可以擬定為教學(xué)管理人員績(jī)效管理的指標(biāo)體系。同時(shí)，可由被認(rèn)可程度，初步判斷各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)從崗位工作的完成率大于崗位工作的完成質(zhì)量；大于團(tuán)隊(duì)協(xié)作完成工作情況；大于學(xué)生滿意度；大于必須具備的特定技能、工作知識(shí)、能力；大于開(kāi)展工作中出現(xiàn)事故率；大于教師滿意度；大于教學(xué)研究課題的申報(bào)；大于在工作中提出新建議并持續(xù)改進(jìn)；大于教學(xué)情況。其次，在評(píng)價(jià)周期方面。根據(jù)調(diào)查，有7.8%的人員認(rèn)同一學(xué)期，69.2%的人員認(rèn)同1年，23%的人員認(rèn)同2或3年。在實(shí)際工作中，應(yīng)該考慮到有些指標(biāo)本來(lái)存在一定的周期性，可以針對(duì)不同的績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)目的，績(jī)效評(píng)價(jià)周期也應(yīng)有所差異。例如對(duì)于日常教務(wù)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)，績(jī)效評(píng)價(jià)周期可適當(dāng)縮短，可以1年的時(shí)間為評(píng)價(jià)周期；而對(duì)于開(kāi)展教學(xué)研究課題、發(fā)表教學(xué)論文等方面的評(píng)價(jià)，考慮其本身的研究周期，所以評(píng)價(jià)周期可以適當(dāng)延長(zhǎng)到幾個(gè)年度。此外，為了全方位的真實(shí)反映績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀性，近70%的被調(diào)查人員贊同上級(jí)、同事、學(xué)生可作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主體，績(jī)效評(píng)價(jià)主體的多元化得到認(rèn)同。所以，作者對(duì)教學(xué)管理人員的績(jī)效評(píng)價(jià)上，可采用國(guó)際上通常采用的“360度反饋”法[3]，就是從教學(xué)管理人員工作的各個(gè)方面來(lái)獲得其績(jī)效信息，具體可包括上級(jí)、同事、自我、教師、學(xué)生等方面對(duì)教學(xué)管理人員績(jī)效的認(rèn)可程度，其評(píng)價(jià)結(jié)果更易得到被評(píng)價(jià)者的認(rèn)可和支持。2.2績(jī)效診斷與反饋績(jī)效管理不是以績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為終點(diǎn)的，績(jī)效評(píng)價(jià)本身并不一定能提高管理績(jī)效，還應(yīng)該根據(jù)考評(píng)所提供的線索，分析出問(wèn)題的原因，也就是要進(jìn)行績(jī)效的診斷與反饋?？?jī)效診斷是績(jī)效反饋的前提?？?jī)效結(jié)果的好壞，可能是績(jī)效管理制度本身的不完善，也可能是被考核人員的個(gè)人原因。通過(guò)績(jī)效診斷這一過(guò)程，若發(fā)現(xiàn)是績(jī)效管理制度的原因，可及時(shí)反思和調(diào)整，完善制度，提高其科學(xué)性、合理性和可操作性[4]。若發(fā)現(xiàn)是被考核人員的個(gè)人原因，則要進(jìn)行充分的績(jī)效反饋。目前考評(píng)結(jié)果的反饋主要采用書(shū)面總結(jié)的形式，這樣的反饋缺少交流性和針對(duì)性[5-6]。結(jié)果的反饋應(yīng)該是雙向的、互動(dòng)的，如面談的形式，從而使領(lǐng)導(dǎo)與被考評(píng)者之間有一個(gè)交流反饋過(guò)程。通過(guò)這種持續(xù)的交流反饋可以讓教學(xué)管理人員充分認(rèn)識(shí)到自己的工作狀況，為其進(jìn)行個(gè)人的發(fā)展規(guī)劃提供有用信息，并在此基礎(chǔ)上，與教學(xué)主管共同協(xié)商下一個(gè)績(jī)效周期的績(jī)效目標(biāo)[7]，從而制定績(jī)效改進(jìn)計(jì)劃，使教學(xué)管理人員的個(gè)人績(jī)效和高校的總體績(jī)效都能得到螺旋式上升。2.3績(jī)效結(jié)果的運(yùn)用目前大多數(shù)績(jī)效結(jié)果都與薪酬掛鉤，但由于評(píng)價(jià)指標(biāo)的粗略，也難以反映出其結(jié)果的差異性，嚴(yán)重影響教學(xué)管理人員的積極性[8-9]。因此在績(jī)效結(jié)果的運(yùn)用方面，構(gòu)建一個(gè)多層次、多角度、物質(zhì)激勵(lì)與非物質(zhì)激勵(lì)、近期與中遠(yuǎn)期激勵(lì)相結(jié)合的激勵(lì)體系[4]：如以物質(zhì)待遇、福利激勵(lì)人，以暢通的事業(yè)發(fā)展渠道激勵(lì)人，充分利用培訓(xùn)機(jī)會(huì)激勵(lì)人等，使績(jī)效結(jié)果的運(yùn)用多途徑，在一定程度上，完善績(jī)效管理的激勵(lì)機(jī)制[10]。在調(diào)查中，物質(zhì)激勵(lì)得到84.6%人員的認(rèn)同，而職位調(diào)整和培訓(xùn)機(jī)會(huì)得到61.5%的認(rèn)同。提出的建立高校教學(xué)管理人員績(jī)效管理框架的思路，是一個(gè)系統(tǒng)化的循環(huán)系統(tǒng)，使績(jī)效目標(biāo)與高校目標(biāo)和教學(xué)管理人員個(gè)人發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合，體現(xiàn)了教學(xué)管理人員績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中的主體地位，能夠充分有效地發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的作用，對(duì)于解決當(dāng)前教學(xué)管理過(guò)程中的主要問(wèn)題具有一定的借鑒意義，其構(gòu)建的基本思路。

綜上所述，結(jié)合當(dāng)前高校教學(xué)管理人員的職業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際需要，加強(qiáng)對(duì)教學(xué)管理人員的績(jī)效管理，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，不斷提高教管人員素質(zhì)，優(yōu)化管理干部隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提高教管工作質(zhì)量與效益，可以推動(dòng)高校整體辦學(xué)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

【摘要】本文立足于當(dāng)前外匯管理職能的變化，對(duì)開(kāi)展外匯管理績(jī)效審計(jì)的必要性、績(jī)效審計(jì)目標(biāo)定位和內(nèi)容，以及績(jī)效審計(jì)工作難點(diǎn)和建議進(jìn)行了思考。

【關(guān)鍵詞】外匯管理；事中事后監(jiān)管；績(jī)效審計(jì)

近年來(lái)，為適應(yīng)我國(guó)跨境資金流動(dòng)在流入壓力和流出壓力之間頻繁切換、人民幣匯率由單邊升值趨向基本平衡和雙向波動(dòng)的“新常態(tài)”，國(guó)家外匯管理局以簡(jiǎn)政放權(quán)為突破口，統(tǒng)籌兼顧“推改革、促開(kāi)放、防風(fēng)險(xiǎn)”的關(guān)系，主動(dòng)實(shí)施外匯管理方式方法改革，不斷推進(jìn)外匯管理理念與方式的“五個(gè)轉(zhuǎn)變”，實(shí)質(zhì)性地減少行政手段的負(fù)面干預(yù)，外匯管理工作逐步從事前審批轉(zhuǎn)向事中事后監(jiān)測(cè)分析，外匯管理部門加強(qiáng)事中事后監(jiān)督管理顯得更為重要。如何加強(qiáng)和完善事中事后監(jiān)管審計(jì)，提升事中事后監(jiān)管工作成效也成為當(dāng)前強(qiáng)化外匯管理局外匯管理監(jiān)督工作的重要任務(wù)。

一、當(dāng)前外匯管理事中事后監(jiān)管模式

在外匯管理職能“五個(gè)轉(zhuǎn)變”中，一個(gè)重要的轉(zhuǎn)變就是從“事前監(jiān)管到事后管理”的轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，外匯管理局近幾年在監(jiān)管模式上進(jìn)行了大量改革，取得了明顯進(jìn)展，外匯管理事中事后監(jiān)管工作機(jī)制已初步建立。

1.推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)，改變外匯管理行政審批模式。按照國(guó)務(wù)院關(guān)于簡(jiǎn)政放權(quán)工作的統(tǒng)一部署，不斷縮減行政審批項(xiàng)目，將外匯業(yè)務(wù)事前審批權(quán)限取消或下放至銀行辦理，強(qiáng)化銀行“展業(yè)三原則”要求，由銀行審核辦理外匯前臺(tái)業(yè)務(wù)，外匯管理局則將重心轉(zhuǎn)向事中事后監(jiān)管。