導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部控制研究與分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部管理工作中不可或缺的一部分，當(dāng)前企業(yè)在開展內(nèi)部管理工作時(shí)，通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體管理水平的提升，給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。隨著科學(xué)技術(shù)的全面發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在各個(gè)領(lǐng)域得到了全面的運(yùn)用，在“互聯(lián)網(wǎng)+”這個(gè)大環(huán)境作用下，實(shí)施內(nèi)部控制管理工作，能夠有效增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理效果，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證企業(yè)運(yùn)營安全，從而給企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。下面，本文將進(jìn)一步對互聯(lián)網(wǎng)+環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行闡述和分析。

一、內(nèi)部控制的基本概述

內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部管理中的核心內(nèi)容，通過開展內(nèi)部控制工作，可以對企業(yè)各個(gè)部門以及職工之間的工作情況加以規(guī)范和約束，起到內(nèi)部控制的效果，在確保企業(yè)資產(chǎn)安全與完整的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效率與效益的提升。內(nèi)部控制可以對企業(yè)各個(gè)運(yùn)營活動(dòng)中審核、授權(quán)等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范，明確企業(yè)運(yùn)營管理流程，保證企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營工作均能結(jié)合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來落實(shí)，對工作行為加以約束，確保企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營工作全面、有序地開展，防止出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，避免給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失[1]。

二、企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的主要問題

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)從成立到發(fā)展的過程中，普遍注重技術(shù)研發(fā)、運(yùn)營和商務(wù)，但在企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理上重視程序不高，在內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息溝通、控制活動(dòng)等方面還有待提高。隨著經(jīng)營規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制管理工作時(shí)，由于受到內(nèi)部控制意識(shí)、內(nèi)部控制體系等因素的影響，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理問題頻頻出現(xiàn)，嚴(yán)重影響企業(yè)的整體管理水平和工作效率?，F(xiàn)就企業(yè)存在的主要問題列示如下：（一）內(nèi)部控制管理意識(shí)相對淡薄。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的來臨，各個(gè)領(lǐng)域開始把現(xiàn)代信息技術(shù)運(yùn)用其中，在提升企業(yè)整體效率的基礎(chǔ)上，減少人為失誤現(xiàn)象的發(fā)生，從而給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。然而，從現(xiàn)實(shí)情況來看，隨著現(xiàn)代企業(yè)管理及其技術(shù)的全面應(yīng)用，這和企業(yè)內(nèi)部控制之間產(chǎn)生了一定矛盾。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素不清楚，對其有效實(shí)施的作用、效果及其對企業(yè)發(fā)展的深遠(yuǎn)影響認(rèn)識(shí)不深入，注重技術(shù)研發(fā)、運(yùn)營和商務(wù)，注重企業(yè)規(guī)模和效益，注重科技優(yōu)化和創(chuàng)新，而忽略了內(nèi)部控制及其在企業(yè)管理中的作用，認(rèn)為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的內(nèi)部控制問題，不會(huì)給企業(yè)今后的發(fā)展帶來太大影響，從而制約了企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)與實(shí)施，也制約企業(yè)整體管理水平的提升。（二）缺少完善的內(nèi)部控制體系。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景作用下，這給信息技術(shù)的全面發(fā)展提供了條件，越來越多的領(lǐng)域開始借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)自身工作潛能的發(fā)揮，擴(kuò)充了自身視野，同時(shí)達(dá)到了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益連年增長的效果，從而提升了企業(yè)的價(jià)值，給企業(yè)未來長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。然而，在這種環(huán)境下，市場發(fā)展的方向?qū)o法準(zhǔn)確預(yù)估，使得企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制、體系構(gòu)建方面，缺少系統(tǒng)性、科學(xué)性、完善性；沒有結(jié)合市場環(huán)境對內(nèi)部控制方式進(jìn)行適時(shí)修整；沒有結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境來明確自身的發(fā)展定位；導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理水平相對較低，且缺少完善的管理機(jī)制和監(jiān)管制度[2]。（三）風(fēng)險(xiǎn)評估水平偏低。在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境作用下，部分企業(yè)缺少對風(fēng)險(xiǎn)管理的了解，沒有根據(jù)當(dāng)前市場發(fā)展的方向和環(huán)境來開展風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評估工作時(shí)，沒有對當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營情況加以評估，同時(shí)也沒有對合作企業(yè)進(jìn)行充分的調(diào)研，導(dǎo)致所掌握的有關(guān)信息不充分、不完整、不準(zhǔn)確，從而無法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)，更談不上應(yīng)對到來的風(fēng)險(xiǎn)。為此，很可能會(huì)給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來巨大的損失。此外，企業(yè)在運(yùn)營管理過程中，過于注重短期效益的獲取，沒有從長遠(yuǎn)角度實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)頻頻出現(xiàn)，給企業(yè)今后發(fā)展帶來隱患。

三、互聯(lián)網(wǎng)+環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化對策

（一）完善企業(yè)控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境作為落實(shí)內(nèi)部控制工作的基本保證，其作為內(nèi)部控制工作開展的基礎(chǔ)，同時(shí)也直接影響了內(nèi)部控制水平的建設(shè)與提升。在“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)體系自身含有一定的開放性和共享性，這給內(nèi)部控制工作的落實(shí)提出了更高的要求。對此，為了提升企業(yè)自身管理水平，就需要結(jié)合自身管理需求，設(shè)定規(guī)范的內(nèi)部控制管理體系、標(biāo)準(zhǔn)和流程，對內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)給予高度注重。受到“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境的影響，企業(yè)組織架構(gòu)將會(huì)出現(xiàn)一定改變，例如，針對財(cái)務(wù)部門來說，組織成員一般以會(huì)計(jì)人員為主，為了能夠在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)內(nèi)部控制順利實(shí)施與有效運(yùn)行，企業(yè)就要實(shí)現(xiàn)組織架構(gòu)的轉(zhuǎn)變，提升相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)[3]。（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的來臨，這給企業(yè)發(fā)展提供了機(jī)會(huì)。然而，由于企業(yè)沒有足夠重視內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，內(nèi)部控制工作過于形式化，無法將其作用充分發(fā)揮，從而影響企業(yè)整體管理水平。受到“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境的影響，企業(yè)組織架構(gòu)雖然進(jìn)行了一些調(diào)整，但是其科學(xué)性、系統(tǒng)性和嚴(yán)謹(jǐn)性仍然不高。為了將內(nèi)部控制制度及其標(biāo)準(zhǔn)全面落實(shí)，企業(yè)就需要提升內(nèi)部控制意識(shí)，給予內(nèi)部控制管理高度地重視，優(yōu)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層管理理念，注重互聯(lián)網(wǎng)促進(jìn)作用的發(fā)揮，把互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)結(jié)合到企業(yè)內(nèi)部控制工作中來，加大內(nèi)部宣傳力度，提升企業(yè)職工自身執(zhí)行與約束水平。此外，針對內(nèi)部控制不規(guī)范環(huán)節(jié)，還要結(jié)合企業(yè)運(yùn)營需求加以修整，合理設(shè)定組織架構(gòu)、完善組織機(jī)構(gòu)、優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，在迎合時(shí)展要求的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升。（三）提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)自身存在一定的不明確性，受到“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境的影響，這種不明確性更是與日俱增，這給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估工作的落實(shí)增加了難度。通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，盡量避免給企業(yè)帶來不必要的損失。在開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作前，需要設(shè)定規(guī)范的管理目標(biāo)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。針對計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)來說，就要做好軟、硬件設(shè)施的管理工作，加大對技術(shù)性人才和維護(hù)工作的投放。受到“互聯(lián)網(wǎng)+”背景的影響，以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的全面應(yīng)用，這給網(wǎng)絡(luò)安全管理提出了更加嚴(yán)格的要求。所以，企業(yè)應(yīng)該合理設(shè)定操作權(quán)限，制定規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對與應(yīng)急方案，避免人為破壞現(xiàn)象的發(fā)生。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開放性，將會(huì)加大外來攻擊的可能性，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部設(shè)定安全管理團(tuán)隊(duì)，并且構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及監(jiān)管體系，保證企業(yè)運(yùn)營管理工作順利落實(shí)[4]。針對業(yè)務(wù)擴(kuò)充風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要合理設(shè)定有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，做好事前管控工作，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營需求和內(nèi)部控制情況，對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)加以評估和思考，減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率。此外，企業(yè)還要保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)與完整，給企業(yè)決策提供精準(zhǔn)依據(jù)，這也有利于提升企業(yè)的誠信度與公信力。

四、結(jié)束語

總而言之，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的來臨，其在給企業(yè)提供發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也提出了一定的考驗(yàn)，這就需要企業(yè)結(jié)合自身運(yùn)營管理現(xiàn)狀，把互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)運(yùn)用其中，提升內(nèi)部控制管理意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善內(nèi)部控制體系，在提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)上，給企業(yè)今后發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]侯博楠.互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與流程再造[J].商場現(xiàn)代化，2017(19):137-138.

[2]宋華.基于互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制適應(yīng)性探討[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊)，2017(09):50-51.

[3]潘虹.互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)及解決對策[J].科技經(jīng)刊，2016(22):215+214.

[4]毛華揚(yáng)，朱玉瑋.互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與流程再造[J].中國管化，2016，19(01):36-39.

作者:李彬 單位:四川千行你我科技有限公司