導(dǎo)語：財(cái)務(wù)共享中心會計(jì)信息化探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:財(cái)務(wù)管理簡單地說就是對貨幣資金的管理，當(dāng)今信息化的時代背景下加強(qiáng)對貨幣資金的信息化管理將會更有效的提高財(cái)務(wù)管理的效率和效果。財(cái)務(wù)共享中心作為貨幣資金管理的集中地，信息化則尤為必要和緊迫。未來的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是人工智能化管理，是基于大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算基礎(chǔ)上發(fā)展而來的結(jié)果。而對于當(dāng)前階段來說，財(cái)務(wù)共享中心在即有ERP基礎(chǔ)上結(jié)合RPA(RoboticProcessAutomation機(jī)器人流程自動化)的應(yīng)用將能更好地發(fā)揮其對貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管控和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的作用，是貨幣資金信息化管理的一個優(yōu)先選項(xiàng)。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)共享中心，RPA，資金管理，流程優(yōu)化

一、財(cái)務(wù)管理與資金管理

財(cái)務(wù)管理是貨幣資金從投入到產(chǎn)出過程的管理，貨幣資金作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，貫穿于整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營周期，推動企業(yè)發(fā)展并以獲取更多的貨幣資金來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。貨幣資金日常經(jīng)營管理信息化作為會計(jì)信息化體系的重要組成部分對于財(cái)務(wù)共享中心尤為重要。調(diào)查發(fā)現(xiàn)關(guān)于貨幣資金信息化討論的文章較少，這里主要從財(cái)務(wù)共享中心對貨幣資金管理的流程優(yōu)化和RPA應(yīng)用的角度進(jìn)行研究，并將A企業(yè)在RPA應(yīng)用實(shí)踐中得出的經(jīng)驗(yàn)予以分享，如圖1所示。

二、RPA在財(cái)務(wù)共享中心資金管理中的應(yīng)用

(一)資金管理與RPA。企業(yè)通常以一個月為周期進(jìn)行資金日常管理核算，財(cái)務(wù)共享中心資金管理基本上不涉及或極少涉及現(xiàn)金，幾乎全部的資金業(yè)務(wù)內(nèi)容都會簡要地體現(xiàn)在月度銀行對賬單上，因此，銀行對賬單上的信息可以作為企業(yè)貨幣資金日常管理的來源和基礎(chǔ)。RPA技術(shù)是指通過使用用戶界面層中的技術(shù)，執(zhí)行基于一定規(guī)則的可重復(fù)任務(wù)的軟件解決方案，是數(shù)字化的支持性智能軟件，也被稱為數(shù)字化勞動力(DigitalLabor)。RPA在資金管理過程的應(yīng)用，是將機(jī)器人流程自動化應(yīng)用到企業(yè)的相關(guān)銀行業(yè)務(wù)流程改善中，是將會計(jì)業(yè)務(wù)中與銀行收付款前后相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，以及銀行對賬單上交易記錄的賬務(wù)處理過程進(jìn)行優(yōu)化，來促進(jìn)交易信息傳遞標(biāo)準(zhǔn)化，來降低運(yùn)營成本，提高效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)共享中心常常集中處理不同國家和地區(qū)的業(yè)務(wù)，把從應(yīng)收應(yīng)付款的賬期管理到收付款計(jì)劃，收付款審批再到銀行實(shí)際收付款流程化管理，最后實(shí)現(xiàn)銀行交易記錄記賬自動化，進(jìn)而省略期末銀行對賬的過程。(二)財(cái)務(wù)共享中心架構(gòu)與業(yè)務(wù)流程。目前財(cái)務(wù)共享中心架構(gòu)普遍主要由以下五個部門組成。①PTP(ProcureToPay_采購到付款);②OTC(OderToCash訂單到收款);③RTR(RecordToReport總賬到報(bào)表);④其他財(cái)務(wù)相關(guān)部門(Tax稅務(wù)，MDM數(shù)據(jù)管理，F(xiàn)inancialPlanning＆Analysis財(cái)務(wù)分析);⑤Support部門(IT信息技術(shù)，HR人事，LegalDepartment法務(wù)，Admin-istrativeDepartment行政)。前三個部門都與貨幣資金管理聯(lián)系緊密，PTP主要體現(xiàn)在付款業(yè)務(wù);OTC主要體現(xiàn)在收款業(yè)務(wù)的處理;RTR主要體現(xiàn)在OTC與PTP收付款清賬情況的檢查及月末結(jié)賬的控制，和涉及借款還款的賬務(wù)處理，銀行賬戶間轉(zhuǎn)賬的處理，借款利息，銀行利息，買賣外匯，匯兌損益，現(xiàn)金池業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理等。

三、RPA在“A”財(cái)務(wù)共享中心貨幣資金管理中的應(yīng)用

(一)信息化升級前現(xiàn)狀。A公司在資金管理信息化升級之前使用的相關(guān)系統(tǒng)軟件主要有QAD(ERP系統(tǒng))、TRAX(TransactionProcessingSystems，與銀行間交易處理系統(tǒng)，主要用于向銀行發(fā)送業(yè)務(wù)指令，接收銀行數(shù)據(jù)信息。)其貨幣資金日常管理流程為:收付款計(jì)劃—付款資金準(zhǔn)備—銀行收付款—會計(jì)分錄—記賬—賬務(wù)核對—月末結(jié)賬。其中賬務(wù)核對量大時間緊，是月度按時結(jié)賬的關(guān)鍵也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵。資金管理信息化改進(jìn)前的對賬流程方式:①ERP銀行賬簿數(shù)據(jù)下載;②銀行對賬單下載;③對比前兩步數(shù)據(jù)，找出差異補(bǔ)充記賬。OTC和PTP部門在日常銀行清賬時會在查看銀行對賬單確認(rèn)實(shí)際收付款后在ERP系統(tǒng)中的子賬系統(tǒng)中通過自創(chuàng)一條銀行收付款分錄的方式記錄子賬，RTR部門和其他相關(guān)財(cái)務(wù)部門在查看銀行對賬單后直接根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容手動記錄總賬。從月度銀行收付款信息量來看，PTP部門占比約70%，OTC部門占比20%，RTR及其他部門約占10%。(二)資金管理信息化升級方式。信息化升級后A公司改變了銀行對賬單的獲取方式和各部門的清賬方式，銀行對賬單信息由銀行定期傳遞給TRAX，再由TRAX定期傳遞給QAD，各部門在QAD中找到各自的銀行信息并清理各自的賬務(wù)。A公司主要采取三種方式清賬。①使用參數(shù)型。A公司通過標(biāo)準(zhǔn)化付款流程和信息，PTP在QAD中確認(rèn)付款計(jì)劃時會生成一個參數(shù)，參數(shù)在確認(rèn)付款時發(fā)送給TRAX，TRAX再發(fā)送給銀行，銀行實(shí)際付款后有將含有參數(shù)的信息包含在銀行對賬單信息中發(fā)送回TRAX，最終體現(xiàn)在QAD中。RPA利用此參數(shù)會自動實(shí)現(xiàn)應(yīng)付與銀行的匹配實(shí)現(xiàn)自動清賬。此方式可以實(shí)現(xiàn)約99%的PTP付款清賬。②描述匹配型。通過標(biāo)準(zhǔn)化銀行對賬單中的關(guān)鍵詞，固定標(biāo)準(zhǔn)的總賬科目和子科目及成本中心等利用RPA實(shí)現(xiàn)清賬自動化?？梢詫?shí)現(xiàn)OTC和RTR約80%的收付款清賬。③手動分配型。手動分配QAD中尚未清理的銀行付款項(xiàng)目，約占5%。以RPA為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)共享中心資金管理信息化升級后大幅提高了工作效率，減少了人工成本，提升了貨幣資金管理的精準(zhǔn)性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的管控。但也應(yīng)注意到銀行信息數(shù)據(jù)，MT940的傳遞過程經(jīng)過中介環(huán)節(jié)存在丟失數(shù)據(jù)的可能性，應(yīng)該加以重視，總之，RPA作為目前實(shí)現(xiàn)資金管理信息化的重要工具，也作為最終實(shí)現(xiàn)資金管理智能化的橋梁值得參考。

四、未來展望

伴隨著財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能化。未來傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員工作重心將轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作者的工作重心將隨著人工智能最終取代基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，同時，不斷追隨企業(yè)的主營業(yè)務(wù)的改變而加強(qiáng)信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)以推動會計(jì)信息自動化的進(jìn)一步向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

［1］陳虎孫彥叢郭奕趙旖旎．財(cái)務(wù)機(jī)器人:RPA的財(cái)務(wù)應(yīng)用［J］．財(cái)務(wù)與會計(jì)，2019(16)．

［2］楊瑾．貨幣資金管理信息化初探［J］．新會計(jì)，2019(4)．

作者:于雷 單位:安道拓(中國)投資有限公司大連分公司