導語：如何才能寫好一篇財務審核意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：財務管理；審計監(jiān)督；關聯(lián)度

財務管理是企業(yè)管理的一部分，在遵循國家法律、法規(guī)的前提下，依照企業(yè)的內部控制制度，對企業(yè)的業(yè)務活動進行管理，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。審計是按照獨立的審計原則，對企業(yè)的經營活動和財務管理進行的一種監(jiān)督評價。

一、財務管理和審計的不同

1.定義不同。財務管理針對的是企業(yè)的投資，籌資和資金運營等活動，進行詳細的規(guī)劃，制定合理的預算，采取一系列控制等手段，從財務的角度進行的綜合性管理。審計則是檢查企業(yè)的會計資料和其他相關的經濟合同是否真實、合規(guī)及有效。兩者相輔相成，互相促進，共同為實現(xiàn)企業(yè)的最終目標服務。

2.工作重心不同，工作程序不同。財務管理的重點是資金管理。涉及企業(yè)采購、生產、銷售、售后及其賬務處理等一切經營活動，注重資金管理，量化經營指標，為企業(yè)領導層提供經營決策服務。審計側重于企業(yè)經營活動的全過程，不僅是查錯糾弊，對企業(yè)經營活動的合法、合規(guī)進行監(jiān)督，更注重于企業(yè)內部控制制度的貫徹執(zhí)行，通過有效的審計程序，找出存在或潛在的問題，分析其產生的原因，并提出解決的方法，客觀的評價企業(yè)包括財務管理在內的一切經營活動。

3.監(jiān)督的內容不同，獨立性不一樣。財務管理方面的監(jiān)督是指以價值為表現(xiàn)形式，對企業(yè)的一切經營活動進行管理和控制，是財務部門日常業(yè)務中的一部分，不具有獨立性。審計監(jiān)督則是檢查企業(yè)的資金運營情況，根據財務部門的會計資料和其他部門的相關資料，形成審計意見，出具審計報告，以此來評價監(jiān)督企業(yè)的經營活動。不管是外部審計還是內部審計，均獨立于企業(yè)的其他部門。所以說，財務管理是日常的財務監(jiān)督，層次較低。審計針對的是企業(yè)的一切經濟活動，監(jiān)督層次較高。

二、財務與審計的關聯(lián)度

1.監(jiān)督的內容都是企業(yè)的經營活動。財務的基本會計資料是企業(yè)的一切經營活動的載體，財務管理還要監(jiān)督這些經濟業(yè)務是否真實、及時，是否合法、合規(guī)，是否符合企業(yè)的內部控制制度，是否偏離了企業(yè)的預算、計劃和經營目標。審計是按照財務會計法的要求，對企業(yè)的資金運營進行審核，使其符合財務管理制度，對財務確認的業(yè)務進行再確認，是凌駕于財務監(jiān)督之上的再監(jiān)督。

2.最終目的都是為了實現(xiàn)企業(yè)的經營目標。在財務管理的過程中，財務人員通過審核經濟活動產生的各種會計資料，發(fā)現(xiàn)管理中的缺陷，提出改進建議，從而改善企業(yè)的經營管理。審計通過規(guī)范的審計程序，從企業(yè)的會計賬簿中，找出企業(yè)管理層未曾發(fā)現(xiàn)的問題或潛在的風險，保證企業(yè)財務信息的真實可靠，從而提高經濟效益。

3.過程都是針對企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行。企業(yè)的財務管理的基礎是國家的法律法規(guī)。規(guī)范的內部控制制度，可以保證財務信息的真實完整，及時有效地反映企業(yè)的經濟活動，并且防止違規(guī)違法行為的產生，保證企業(yè)資金資產的完整安全。審計人員運用符合性測試程序，針對企業(yè)的各種內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查，對財務管理的有效性進行評價。

三、財務和審計的銜接

財務和審計作為有效的監(jiān)督管理工具，在企業(yè)經濟活動中起著越來越重要的作用，因此加強兩者之間的銜接尤其重要。

1.提高對財務管理和審計的重視程度。一個企業(yè)的發(fā)展離不開財務，好的財務人員能夠充分運用其管理職能，再加上審計人員的監(jiān)督檢查，才能保證企業(yè)健康良好的運轉。企業(yè)領導層應重視財務管理和審計工作，保證足夠的管理權限，做好其他部門的思想工作，支持財務和審計人員的工作，充分發(fā)揮其作用。

2.財務管理人員要積極配合支持審計工作，強化審計功能。財務管理是企業(yè)管理的根本，是審計的前提，會計資料是審計工作的基礎，審計離不開財務，財務管理工作的好壞直接關系到審計程序的繁簡。財務管理水平的提高，有助于提高審計工作的效率。同樣，審計反過來又能促進財務工作的開展。主觀上，審計的震懾性使得很多財務人員持排斥態(tài)度，不愿主動配合審計人員的工作，造成兩者之間關系的緊張，不利于審計工作的開展。企業(yè)領導層應創(chuàng)造有利條件，做好宣傳工作，搞好兩者之間的關系并使之相互配合，共同促進企業(yè)的發(fā)展。

3.加強專業(yè)知識的學習，提高其專業(yè)能力。財務人員應加強財經法規(guī)的培訓，加強專業(yè)知識的學習，加強財務分析，注重資金管理，提高資金使用效率，積極適應新形勢下財務管理的需求。審計人員也應注重理論學習，提高專業(yè)勝任能力，協(xié)助財務人員做好管理工作，更好的發(fā)揮審計的監(jiān)督評價作用。

總之，一個企業(yè)的財務管理和審計工作銜接的好，企業(yè)財務風險就會越來越低，有利于企業(yè)實現(xiàn)其經營目標。

參考文獻：

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[9]付淑君.企業(yè)經濟效益審計的目標和模式探討.現(xiàn)代商業(yè)，2007，（16）.

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一、賬務記錄在企業(yè)日常經營中的作用

財務會計在經濟管理活動中，主要負責企業(yè)市場的開拓、資金的運轉、業(yè)務的改革等方面的核算，從而使企業(yè)經營者掌握企業(yè)的實際情況。由于先進技術的廣泛應用，使得企業(yè)辦公自動化，電子記賬逐漸取代了手工記賬，然而這并不影響賬務記錄在企業(yè)經營中的作用。

（一）掌握資金收支

企業(yè)資金的穩(wěn)定，有利于企業(yè)的長久經營，資金充足與否直接影響企業(yè)的業(yè)務活動。企業(yè)進行業(yè)務拓展時，必然需要支出一大筆資金，財務會計人員需要對企業(yè)業(yè)務活動的賬目進行詳細的記錄。詳細的賬務記錄能夠幫助企業(yè)經營者了解每一筆資金的用途，這樣清晰詳細的記賬模式，有效的幫助了企業(yè)經營者了解公司的經營情況。

（二）了解賬務記錄

財務部門對于一個企業(yè)是非常重要的，也是企業(yè)經營最常見的管理部門，財務管理的水平能直接反映企業(yè)的經營狀況。財務管理是企業(yè)經營者管理的重點，企業(yè)日常的收支情況都會詳細的記錄在賬簿上，是編寫財務報表、整理會計資料的工具。企業(yè)的經營者可以通過查看賬簿，全面了解企業(yè)的財務近況，實時掌控企業(yè)資金的流動方向。

（三）掌握財務實力

企業(yè)可以通過收集資金的方式，使企業(yè)擁有充足的流動資金，并與外招商確立良好的合作關系，降低企業(yè)在市場經濟上所承擔的風險。投資者在投資之前也會進一步的了解企業(yè)的實力，作為投資的前期考查，賬務記錄能夠清楚的將企業(yè)每一項業(yè)務活動都真實的呈現(xiàn)出來，直接反映了企業(yè)的財務實力，方便投資者對企業(yè)進行全面的了解。

（四）指導市場決策

經濟社會的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭壓力越來愈大，經營不善導致破產的企業(yè)也是數不勝數。經營者需要有準確的眼光和市場決策能力，使企業(yè)在競爭激烈的環(huán)境中，依然能夠生存有道。財務記錄能夠指導經營者進行市場決策，比如企業(yè)為了拓展市場，研制開發(fā)新項目，就可以根據賬務記錄了解企業(yè)是否有充足的資金，方便經營者控制研發(fā)項目規(guī)模的大小，將企業(yè)的投資風險降到最低。

二、財務會計財務審核存在的問題

財務審核的內容涉及面很多，需要有嚴格的財務審核制度作為審核標準，財務會計在審核過程中會遇到如下問題：

（一）假賬

“虛假賬目”是財務會計在財務審核過程中，經常遇到的問題，如果不能妥善處理這些虛假賬目，不利于企業(yè)進行長期的經營管理。假賬的出現(xiàn)，主要是因為企業(yè)管理者無法抵制利益誘惑，為了減少繳納的稅收，通過篡改賬目，從中謀取利益。在審核過程中賄賂會計人員做假賬，利用假信息來躲避交稅，這種行為觸犯了法律，損害了企業(yè)的經濟利益。

（二）漏賬

經濟發(fā)展迅速，企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，想要提高競爭力，就需要擴大企業(yè)的經營范圍和經營規(guī)模。經營范圍和規(guī)模的擴大，導致財務審核的內容量越來越重，因此很容易出現(xiàn)漏賬。財務會計進行財務審核過程中，沒能完整的將企業(yè)業(yè)務活動相關的信息納入審核之中，產生信息的遺漏，導致審核結果錯誤，使經營者無法掌握真實準確的財務信息，影響其對企業(yè)進行市場規(guī)劃和市場決策。

（三）錯賬

會計人員在進行財務審核中，由于自身的原因導致操作失誤，會出現(xiàn)記錯賬的現(xiàn)象。財務審核工作對會計人員自身素質有很高的要求，記錯賬對于企業(yè)來說，有可能造成很嚴重的后果。比如，企業(yè)生產初期，為了保證生產線的正常運轉，需要采購人員采購充足的原材料，此時采購成本的審核成為了財務會計人員工作的重點，如果審核出現(xiàn)錯誤，就會導致相關業(yè)務出現(xiàn)混亂，企業(yè)也可能因此受到損失。

（四）改賬

財務會計人員如果沒有較高的素質和個人修養(yǎng)，面對利益誘惑時，財務會計人員就會通過改賬來掩飾自己獲取公司利益的事實。改賬是財務會計人員造假的一種手段，這種做法使得企業(yè)的財務信息失去了真實性，企業(yè)的管理者無法通過財務信息及時處理公司的業(yè)務。會計人員這種違法行為，損害了他人利益的同時，也損害了公司的利益。企業(yè)在聘請會計人員時應該對其個人素質進行考查，否則可能對公司的經濟造成重大的損失。

三、財務會計財務審核的優(yōu)化建議

（一）建立企業(yè)內控制度

財務審核制度不夠完善，會導致企業(yè)資金的流失，財務信息的錯漏、篡改，使得財務審核無法真實的反映企業(yè)的經營狀況。經營者無法掌握企業(yè)的真實情況，很可能導致資金鏈斷裂、經營失敗、公司破產等。因此，加強企業(yè)內控制度的建設，有效監(jiān)管會計人員進行財務審核，確保財務信息的真實性、完整性和準確性，提高企業(yè)的經濟效益。小規(guī)模的企業(yè)，可以與會計事務所合作，進行公司內部的財務審查，避免造成公司資金的損失。

（二）建立企業(yè)財務制度

財務制度的建立能有效的對企業(yè)的資金進行監(jiān)管，確保企業(yè)的資金被合理使用，避免會計人員或者管理者從中獲利，損害公司的利益。加強企業(yè)內部信息化建設，實現(xiàn)財務信息資源共享，使企業(yè)經營者準確的掌握資金的動態(tài)，從而提高資金的使用效率。

（三）培訓財務會計人員的專業(yè)知識

為了適應我國經濟體制改革的發(fā)展，企業(yè)應該加強培訓財務會計人員的專業(yè)知識，通過引進新的計算機網絡技術，使會計人員具備專業(yè)的知識素養(yǎng)，學會用計算機進行賬務審計，提高會計人員賬務審核的工作效率，確保賬務信息的準確無誤。

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關鍵詞：實驗室；管理信息系統(tǒng)；需求分析

1概述

目前，中學實驗室固定資產存在登記制度繁雜，設計不夠科學合理；信息化水平低，動態(tài)管理滯后；多渠道投入，缺乏有效管理；評估手段不完善[1]，可執(zhí)行性不強等情況。為此，本文基于中學實驗室管理現(xiàn)狀，首先設計了實驗室固定資產管理流程，基于該管理流程，站在資產使用單位、資產管理單位、財務三方對完成該流程進行了需求分析。

2實驗室固定資產管理流程

2.1建立管理制度

由財務負責制定《固定資產管理制度》（C2）提交學校分管領導審批（A2），審批通過后由資產管理單位具體執(zhí)行（D2）。

2.2編制采購計劃及審批

按照《固定資產管理制度》要求，各固定資產使用單位根據實際工作需要提交采購申請（E3）；固定資產管理部門審核是否應該采購固定資產（D4）并匯總提交部門領導審定（B4）由學校分管領導審批（A4），最終由固定資產管理部門匯總編制采購計劃（D5）。目的是按照《固定資產管理制度》，根據工作需要編制固定資產采購計劃。

2.3采購固定資產

財務部門對采購資產所需資金進行計劃及安排，資產管理單位實施采購（D6），同時由財務部門簽批發(fā)票（C6）報分管領導審批（A6），由財務完成支付即報銷發(fā)票（C7），資產管理單位將固定資產配發(fā)給資產使用單位（E6），從而完成固定資產采購。

2.4填制記賬憑證

對新增固定資產，由財務部門建立資產臺賬（C8），資產管理部門建立資產卡片（D8），從而完成新增資產信息統(tǒng)計，便于后續(xù)財務部門定期審核（C9）。

2.5報廢、轉移申請

資產使用部門根據固定資產實際使用情況，遞交報廢、轉移申請（E9），報資產管理部門核定（D10）所管理資產是否達到報廢條件、轉移條件，由財務部門審定（C10）報廢、轉移固定資產的賬面原值、凈值并報學校分管領導審批（A10）。

2.6組織清理

財務部門根據分管領導審批意見下發(fā)固定資產報廢文件并組織盤點（C11），資產管理單位進行卡物核對（D11），資產使用單位協(xié)同盤點（E11）將清理殘值上繳財務部門。

2.7憑證處理

財務部門根據資產使用單位上繳殘值和報廢清理記錄調整固定資產臺賬（C12），資產管理單位依據報廢清理記錄變更固定資產卡片（D12），最終完成資產盤點清理。

3資產使用單位具體職能及需求分析

3.1采購申請。

資產使用單位根據需求，填寫“采購申請”，提交資產管理單位及財務部門審核，并可“查詢審批情況”及“查看以往的采購申請情況”。同時可“調整（增、刪、查、改）采購申請”。最后將“采購申請”流轉給裝備管理部門進行審核。

3.2報廢申請。

對于報廢、報損、出售、無償調撥的固定資產，資產使用單位提出報廢申請，填寫“報廢申請”，提交資產管理單位和財務部門審核，同時可調整“報廢申請”、“查閱審批情況”以及“查看以往的報廢申請情況”。最后將“報廢申請”流轉給裝備管理部門進行審核。

3.3維修申請。

根據使用及檢查情況，對出現(xiàn)故障的實驗室固定資產及時提交/調整“維修申請”，報裝備管理單位審核。同時可“查閱審批情況”及“維修申請記錄”。最后將“維修申請”流轉給裝備管理部門進行審核。

3.4資產信息變更申請。

由于使用人員、編制體制、存放地點、使用方向調整等內容的變更，造成資產信息變更的，資產使用單位要填寫“資產信息變更申請”。同時可根據審批情況調整“資產信息變更申請”。最后將“資產信息變更申請”流轉給裝備管理部門進行審核。

3.5固定資產查詢。

以簡單、直觀、方便的操作方式，查詢到所需信息，生成各類查詢表格。可以按日常管理活動中最常用的按資產種類、按使用單位、按購買時間、按存放地點、按使用人查詢，從而替代“教學裝（設）備登記簿、教學裝（設）備儀器使用（維修）登記簿、實驗室工具分類賬、營產營具登記本、實驗室教具器材分類賬、資產設備卡片等”紙質材料。

3.6固定資產教學使用登記。

各資產使用單位根據教學計劃填寫“教學使用登記”。

3.7盤點清理。

根據按使用單位查詢結果，定期進行實驗室固定資產盤點。在清查、盤點完畢后，基于清查結果，依據有關規(guī)定提出“資產信息變更申請”、“報廢申請”、“維修申請”，確保實驗室固定置產完好率和信息完整性。

3.8信息。

固定資產用于教學、科研及實驗室建設管理等信息。

4資產管理單位具體職能及需求

4.1審核采購申請。固定資產管理部門根據“采購清單”查驗庫存是否有匹配資產，出具審核意見。審核意見包括：同意采購、內部調配、不同意采購及原因說明。最后，將審核后的“采購申請”流轉給財務部門。

4.2審核報廢申請。讀取資產使用單位提交的“報廢申請”清單，根據相關規(guī)章制度組織技術鑒定后，作出報廢審核意見。最后，將審核后的“報廢申請”流轉給財務部門。

4.3審核維修申請。讀取資產使用單位提交的“維修申請”清單，根據相關規(guī)章制度組織技術鑒定后，作出維修審核意見。最后，將審核后的“維修申請”流轉給財務部門。

4.4審核資產信息變更申請。讀取資產使用單位提交的“資產信息變更申請”清單，核實資產信息變更情況，完成審核資產信息變更申請。最后，將審核后的“資產信息變更申請”流轉給財務部門。

4.5固定資產查詢。與資產使用單位固定資產查詢相同。

4.6管理評估[3]。根據實驗室固定資產管理規(guī)定，制定并評估標準，供資產使用單位進行填選，進行自行評估。同時有針對性地指導固定資產使用部門資產管理工作。

4.7信息。實驗室固定資產管理規(guī)章制度及相關信息，便于各部門查詢、下載，減少各部門紙質文檔保存。與資產使用單位信息相同。

5財務部門具體職能及需求

5.1審核采購申請。財務部門對資產管理單位流轉過來的“采購申請”進行財務審核，出具審核意見，審核意見包括：同意采購、內部調配、不同意采購及原因說明，并寫入采購申請數據表，供以后查詢采購申請信息。

5.2新增固定資產入庫。財務部門聯(lián)合資產使用單位、資產管理單位，完成采購驗收，由財務部門根據固定資產驗收單信息、購貨發(fā)票及“采購申請清單”，完成新增資產信息入庫，寫入固定資產基本信息表。

5.3報廢資產信息管理。財務部門對資產管理單位流轉過來的“報廢申請”進行財務審核，出具審核意見。將報廢的固定資產信息從固定資產信息表中刪除，并寫入報廢資產信息表。

5.4資產維修信息管理。財務部門對資產管理單位流轉過來的“維修申請”進行財務審核，出具審核意見。將資產維修信息寫入資產維修信息數據表。

5.5資產信息變更管理。財務部門對資產管理單位流轉過來的“資產信息變更申請”進行財務審核，出具審核意見。更新固定資產基本信息數據表，并記入資產信息變更表，完成資產信息變更。

5.6統(tǒng)計報表。利用系統(tǒng)中的各類數據，根據管理需要，設定各類統(tǒng)計、分析的條件，可以對實驗室固定資產進行全面的統(tǒng)計與分析，并生成樣式豐富的分析圖形和帳表，直觀實用，為固定資產日常管理和領導決策提供全面、準確的依據，改變現(xiàn)有系統(tǒng)統(tǒng)計、分析功能有限，與精細化管理理念相悖問題。根據設定條件，生成各種常見的統(tǒng)計表，包括：（1）固定資產（增）減情況明細表；（2）年代構成統(tǒng)計表；（一個數量、一個價值）；（3）精密貴重及大型儀器設備使用情況；（4）資產資金來源分析；（5）儀器設備價值分段統(tǒng)計表。

5.7固定資產查詢。與資產使用單位固定資產查詢相同。

5.8信息。相關財務制度及相關信息，便于各部門查詢，減少各部門紙質文檔保存。與資產使用單位信息相同。

6結束語

實驗室固定資產管理，是一門專業(yè)性很強、又很復雜的管理工作，它是一項系統(tǒng)工程式，不但要求有完善可行的制度保障，先進的信息化手段和綜合素質過硬的管理人員一同配合，而且有很多問題隨著學校的發(fā)展，需要我們在實際工作中探索、解決，在不斷解決問題中完善院校實驗室固定資產的各項管理工作。

參考文獻

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[2]汪中求.精細化管理[M].北京:新華出版社,2005.

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一、引言

隨著經濟迅猛發(fā)展，我國工程項目建設取得了長足發(fā)展，已成為高速公路第二大國，各企業(yè)工程項目建設也如火如荼，涉及到各行各業(yè)。但在工程建設項目監(jiān)管中，財務管理職能更多反映在財務核算和服務職能上，財務監(jiān)管職能有所談化。在工程項目財務管理工作中，強化和提升共管賬戶監(jiān)管工作，為加強企業(yè)財務監(jiān)管提供了一個很好的思路。

二、企業(yè)工程建設項目共管賬戶財務管理工作的作用

企業(yè)工程建設項目財務管理工作，在復雜的建設項目過程中，對涉及材料多、專業(yè)性強、可控性差的項目，如土建工程和安裝工程，財務部門往往難于監(jiān)管，主要是以下幾個方面的原因。一是建筑種類材料多，一個工程項目涉及到的材料種類可達幾百上千種；二是同一種材料不同品牌不同價格也不相同；三是價格變化大，不同時期，不同渠道、不同企業(yè)等，同樣的材料價格變化較大；四是財務人員專業(yè)水平限制，很多工程建設項目建設過程中，財務人員往往不具有建筑等相關知識，對建筑行業(yè)不了解；五是財務人員由于自身原因，不可能做全面監(jiān)管工作；六是難于提供有力證據。進而，導致企業(yè)工程建設項目財務管理工作，更多體現(xiàn)企業(yè)工程建設項目財務管理工作的服務職能，難于實現(xiàn)應有的監(jiān)控職能。而做好企業(yè)工程建設項目共管賬戶財務管理工作，能夠有效解決以上難題，實現(xiàn)企業(yè)工程建設項目財務管理工作的監(jiān)控職能，提高監(jiān)控水平，有效防范財務風險。

三、如何做好企業(yè)工程建設項目共管賬戶財務管理工作

（一）企業(yè)工程建設項目共管賬戶財務管理開戶管理工作

1、定義。企業(yè)工程項目共管賬戶開戶，指對合乎條件的工程建設項目，由建設單位和施工單位到建設單位指定的銀行開立以施工單位為開戶名，由建設單位、施工單位和銀行共同管理的一個銀行賬戶的過程。施工單位每筆款項支付，都須要經過建設單位的同意才能實現(xiàn)，建設單位對該賬戶設有實時查詢功能。企業(yè)工程項目共管賬戶，名義上是施工單位的銀行賬戶，實際上相當于建設單位與施工單位共同開立的一個聯(lián)名賬戶，由銀行作為中間方，建設單位與施工單位作為共有方，當存在異議時，由銀行先進行托管，待得到具有法律效用的證據后，依法將共管賬戶資產提交給擁有的一方。

2、開戶流程。共管賬戶的開戶主要有以下幾個過程：

（1）申請開立。建設單位提交相關資料到具備條件的開戶銀行申請開立共管賬戶。（2）銀行審批。開戶銀行接到申請資料后審核同意后方能開具。（3）簽訂協(xié)議書。共管賬戶的開戶行、建設單位、施工單位三方簽訂共管協(xié)議書后才能開立，（4）施工單位提供相關資料到銀行開立共管賬戶。

3、開戶管理要求。共管賬戶與企業(yè)的銀行賬戶的開立要求不同：

（1）共管賬戶的開戶行應當能夠讓建設單位和施工單位都能夠接受。如果一方不方便，可以選擇另一家銀行，不應由于共管賬戶的開戶行而影響效率。

（2）共管賬戶應當是在建設單位關系良好的銀行開立。由于共管賬戶是施工單位在使用，建設單位在監(jiān)督，因此，在建設單位關系良好的銀行開立，便于建設單位監(jiān)控，也能夠降低建設單位的資金風險。

（3）共管賬戶應當到有資質或能力的銀行開立。目前，大部分銀行都可以開具共管賬戶，但不是所有的銀行都具有開具共管賬戶的資質或能力。

（二）企業(yè)工程建設項目共管賬戶財務管理日常工作

企業(yè)工程建設項目共管賬戶財務管理日常工作，指共管賬戶開立后的管理工作，包括，建設單位項目結算日常支付過程中的財務管理工作，施工單位項目施工時的日?？铐椫С鲞^程中的財務管理工作，共管賬戶沒有收支或期間終了的共管賬戶日常財務管理工作。

1、建設單位項目結算日常支付過程中的財務管理工作。指建設單位根據合同規(guī)定向共管賬戶支付工程預付款和工程結算款財務管理工作。

這一環(huán)節(jié)，重點關注建設單位工程預付款和工程款結算款支付的合理性和合法性。重點監(jiān)管應通過共管賬戶支付的款項是否都通過了共管賬戶支付，支付的款項是否合理，是否符合規(guī)定。監(jiān)管程序如下：（1）施工單位提出共管賬戶付申請。注明付款單位、付款銀行賬戶、付款金額、付款理由。（2）建設單位實施部門提出付款意見。注明申報付款真實性、申報付款合理性、申報付款單位一致性。（3）建設單位其他監(jiān)管部門提供監(jiān)審意見。包括付款申請的真實性、付款申請金額的合理性、是否符合監(jiān)管要求等。（4）中介機構提出業(yè)務量及工程質量的審核意見。（5）財務部門提供財務監(jiān)管審核意見，包括手續(xù)是否齊全，業(yè)務是否真實性、款項是否合理性、是否應當通過共管賬戶支付等。（6）建設單位財務部門向支付銀行提交支付指令，（7）支付銀行向共管賬戶支付款項。

監(jiān)管特點，（1）建設單位實施人員對支付到共管賬戶款項的合理性和合規(guī)性進行監(jiān)管，（2）建設單位財務人員對共管賬戶款項支付手續(xù)和支付結果進行監(jiān)管，（3）建設單位其他監(jiān)管人員對支付流程和支付結果進行監(jiān)管。

2、施工單位項目施工時的日?？铐椫С鲞^程中的財務管理工作。指共管賬戶的所有者通過共管賬戶對外支付款項過程中的財務管理工作。

這一環(huán)節(jié)，重點關注施工單位共管賬戶款項支付的合理性和合法性。重點監(jiān)管通過共管賬戶支付的款項是否都是與該工程的支出有關，支出是否合理。監(jiān)管程序如下：（1）施工單位提出共管賬戶支付申請。注明支付單位、支付單位銀行賬戶、支付金額、支付理由，支付理由必須標明與共管賬戶關聯(lián)建設單位建設項目相關支出的詳細情況。（2）建設單位實施部門提出審核意見。標明申報付款真實性、申報付款合理性、申報付款單位的一致性。（3）建設單位其他監(jiān)管部門提供監(jiān)審意見。包括業(yè)務的真實性、流程的合理性、支付理由的合理性等。（4）中介機構提出關聯(lián)業(yè)務量及工程實施關聯(lián)性審核意見。（5）財務部門提供財務監(jiān)管審核意見，包括手續(xù)的齊全性，業(yè)務的真實性、付款的合理性、流程的完備性等。（6）建設單位財務部門向支付銀行提交支付審核意見，（7）共管賬戶開戶行根據施工單位的支付指令和建設單位的審核意見要求進行款項支付。

監(jiān)管特點，（1）建設單位實施人員對共管賬戶款項支出的合理性和合規(guī)性進行監(jiān)管，（2）建設單位財務人員對共管賬戶款項支出的手續(xù)和支付結果進行監(jiān)管，（3）建設單位其他監(jiān)管人員對共管賬戶款項支出的流程和支出結果進行監(jiān)管。

3、共管賬戶沒有收支或期間終了時期共管賬戶日常財務管理工作。指共管賬戶存續(xù)期間，共管賬戶既沒有收到款項也沒有支出款項的期間，或者是月度、季度和年度終了這些時點，共管賬戶金額可能未發(fā)生變化，但仍需要做好財務管理工作。

這一環(huán)節(jié)，由于共管賬戶沒有出現(xiàn)款項收支情況，與前兩個環(huán)節(jié)相比，這一環(huán)節(jié)重點關注共管賬戶余額變化，重點監(jiān)管共管賬戶余額變化。監(jiān)管程序如下：（1）由銀行定期向建設單位提供銀行對賬單，（2）建設單位銀行出納人員根據銀行對賬單與銀行日記賬進行核對，（3）建設單位另設一名復核人員進行復核，（4）編制銀行余額調節(jié)表，填制銀行對賬說明書并存檔。如果共管賬戶余額發(fā)生變化，除日常的銀行賬戶收取利息、支付利息和支付銀行手續(xù)費外，共管賬戶出現(xiàn)收款情況按照上述第1條所述環(huán)節(jié)的監(jiān)管要求和程序進行監(jiān)管，共管賬戶出現(xiàn)付款情況按照上述第2條所述環(huán)節(jié)的監(jiān)管要求和程序進行監(jiān)管。

監(jiān)管特點：建設單位財務人員和其他監(jiān)管人員對共管賬戶的余額進行監(jiān)管。

（三）共管賬戶結算完成后消戶階段的財務管理工作

共管賬戶的存在，具有階段性特點，當項目完工，款項支付完成后，必須及時進行銷戶。做好共管賬戶消戶工作，要注意以下三個問題，一是如何判斷款項支付完成的節(jié)點。在共管賬戶監(jiān)管過程中，由于涉及到建設單位施工單位的款項結算和施工單位與供應單位的款項結算，判斷支付完成的節(jié)點涉及到監(jiān)管的期限，比較重要。一般建設單位以除利潤外的結算款支付完成為節(jié)點，施工單位以項目的共管賬戶支出全部完成作為節(jié)點，應當以兩個節(jié)點都完成為銷戶節(jié)點；二是銷戶后節(jié)余款的處理。應屬利潤的組成部分，支付到施工單位的其他賬戶，其余支付給建設單位，沖減建設成本。三是要及時銷戶。應明確由施工單位向建設單位提出銷戶請求，經建設單位審核同意后及時到銀行辦理銷戶手續(xù)。

四、結語

企業(yè)工程建設共管賬戶財務管理工作，是企業(yè)工程建設財務管理工作的一個重要內容，做好企業(yè)工程建設共管賬戶財務管理工作，能夠有效解決財務監(jiān)管難的問題，尤其是對土建工程、安裝工程中的財務管理難的問題，通過分類監(jiān)控，有選擇有目的逐筆逐項核對，通過各部門的通力配合，通過證據固化管理，通過痕跡化管理，有效提升財務管理監(jiān)管職能，提高財務管理監(jiān)控水平。

參考文獻：

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注冊會計師需要熟練使用辦公軟件、具有較強數據、信息整合，文字表述、整理、歸檔項目檔案等能力，以下是小編精心收集整理的注冊會計師職責，下面小編就和大家分享注冊會計師崗位職責，來欣賞一下吧。

注冊會計師職責1

1、在公司的支持下負責財稅咨詢，涉稅鑒證等相關業(yè)務的拓展工作;

2、參與咨詢財務項目的商務洽談，促成合作;

3、分析客戶財務項目需求,撰寫項目建議方案;負責協(xié)調推動財務咨詢計劃實施推進;

4、負責團隊管理與分工，指導團隊保質保量完成相關業(yè)務;

5、解答客戶財務方面的日常咨詢，對財務項目進行培訓;

6、完成上級交辦的其他工作。

注冊會計師職責2

1、帶領項目組及時有效完成中小型的審計工作;

2、負責編制項目審計計劃、初步風險評估、審計小結，能較準確把握審計項目風險;

3、對項目組人員進行指導，并對其工作底稿進行復核;

4、負責項目質量，差錯率低，能及時發(fā)現(xiàn)問題，并能較準確地判斷業(yè)務問題的實質，提出解決方案;

5、負責所審項目及時上報部門總監(jiān)審核，及時回復審核意見;

6、負責所審項目的后續(xù)工作，包括不限于咨詢、培訓等;

注冊會計師職責3

1、能獨立完成較大型的項目;

2、能夠完成審計方案的撰寫，能準確地測試審計項目的重要性水平和審計風險;

3、能夠對下一級人員進行合理分工、指導、并對其工作底稿進行復核，對其業(yè)務能力進行考核;

4、負責項目的審計質量，及時反映審計中出現(xiàn)的業(yè)務問題;

5、能夠編寫審計報告，及時上報部門經理審核;

6、能夠與被審計單位協(xié)調處理有關業(yè)務問題;

7、能夠完成部門經理交辦的其他工作。

注冊會計師職責4

1、 組織實施財務審計、管理審計和效益審計等;

2、 擬定審計方案，起草審計報告和管理建議書等審計文書;

3、 及時發(fā)現(xiàn)公司潛在問題和風險，提出改進意見;

4、 督促審計結論和建議的落實;

5、 按照審計質量管理制度的規(guī)定，專門從事審計工作底稿、審計報告復核等工作。

注冊會計師職責5

1、制定合理的項目工作計劃;

2、與客戶進行良好的溝通，維護客戶關系;

3、監(jiān)督、指導、檢查助理人員工作情況，保證項目的順利實施;

4、負責協(xié)調項目執(zhí)行中的相關工作;

5、出具審計業(yè)務報告和其他鑒證業(yè)務報告;

6、領導交辦的其他工作。

注冊會計師職責6

1、獨立帶領團隊完成審計項目的規(guī)劃、實施、督導以及審計報告撰寫、復核等各階段審計工作。

2、對項目組成員工作進行有效的指導、培訓及監(jiān)督，確保項目進度及技術標準和質量要求;

3、領導交辦的其他工作。

注冊會計師職責7

1、能獨立完成本部門較大型的業(yè)務項目;

2、負責對承擔項目審計(評估)計劃的撰寫，能較準確地測試審計項目的重要性水平和審計風險;

3、對下一級人員進行合理分工、指導、并對其工作底稿進行復核，對其業(yè)務能力進行考核;

4、負責審計項目的審計質量，及時反映審計中出現(xiàn)的業(yè)務問題;

5、負責所主審項目審計報告及時上報部門經理審核，關注部門經理、總審計師審核，及時回復部門經理、總審計師的審核意見;

篇6

經研究，同意接收（錄用、聘用）貴校200屆（本科、專科）專業(yè)畢業(yè)生（男、女）到我單位崗位工作，特此證明。

（單位性質：黨政機關 科研單位 高等教育單位 其他事業(yè)單位中初等教育單位 醫(yī)療衛(wèi)生單位 國有企業(yè) 三資企業(yè)艱苦行業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）

（簽章）

二 年 月 日

接收單位具體地址： 郵 編：

人事部門負責人： 固定電話：

移動電話： 傳 真：

確認意見：

畢業(yè)生本人意見（簽字）： 年 月 日

學號： 固定電話： 移動電話：

輔導員意見（簽字）： 年 月 日

院（系）審核意見： 負責人（簽字） （公章） 年 月 日

校（院）學生處（就業(yè)指導中心）負責人（簽字） （公章） 年 月 日

安徽省普通高等學校填寫說明

1、 字跡要工整、清楚，不得潦草。

2、 專業(yè)務必填寫清楚，不能出現(xiàn)如下情況：

錯誤填寫正確填寫錯誤原因

美術美術學含糊不清

美術藝術設計含糊不清

美術廣告設計與制作含糊不清

若畢業(yè)生簽定正式就業(yè)協(xié)議書，專業(yè)也必須填寫清楚，不允許含糊不清。

3、 屆別必須填寫XX屆。

4、 “本科、?？啤北仨毠催x清楚。

5、 崗位必須填寫清楚，不能含糊不清。

6、 用人單位簽章必須清楚，必須蓋“單位公章”或“單位人事部門章”，不能蓋“單位財務章”、“單位辦公室章”、“單位業(yè)務章”等其它不符合要求的公章。

7、 用人單位人事部門固定電話和移動電話至少填寫一種。

8、 就業(yè)證明函必須有系黨總支負責人手寫簽字(勿用印章代替)。

9、 在就業(yè)證明函和就業(yè)協(xié)議書的左下角填寫畢業(yè)生的學號。

10、 重復的單位應予重視并斟酌處理。

11、 7月份后，省教育廳每月審核一次學校上報的就業(yè)證明材料。

12、 其它未盡事宜，另行通知。

安徽中醫(yī)學院：

經研究，同意接收（錄用、聘用）貴校200屆（本科、專科）專業(yè)畢業(yè)生（男、女）到我單位崗位工作，特此證明。

（單位性質：黨政機關 科研單位 高等教育單位 其他事業(yè)單位中初等教育單位 醫(yī)療衛(wèi)生單位 國有企業(yè) 三資企業(yè)艱苦行業(yè)企業(yè)其他企業(yè)）

（簽章）

二 年 月 日

接收單位具體地址： 郵 編：

人事部門負責人： 固定電話：

移動電話： 傳 真：

確認意見：

畢業(yè)生本人意見（簽字）： 年 月 日

學號： 固定電話： 移動電話：

輔導員意見（簽字）： 年 月 日

院（系）審核意見： 負責人（簽字） （公章） 年 月 日

校（院）學生處（就業(yè)指導中心）負責人（簽字） （公章） 年 月 日

安徽省普通高等學校填寫說明

1、 字跡要工整、清楚，不得潦草。

2、 專業(yè)務必填寫清楚，不能出現(xiàn)如下情況：

錯誤填寫正確填寫錯誤原因

美術美術學含糊不清

美術藝術設計含糊不清

美術廣告設計與制作含糊不清

若畢業(yè)生簽定正式就業(yè)協(xié)議書，專業(yè)也必須填寫清楚，不允許含糊不清。

3、 屆別必須填寫XX屆。

4、 “本科、專科”必須勾選清楚。

5、 崗位必須填寫清楚，不能含糊不清。

6、 用人單位簽章必須清楚，必須蓋“單位公章”或“單位人事部門章”，不能蓋“單位財務章”、“單位辦公室章”、“單位業(yè)務章”等其它不符合要求的公章。

篇7

(一)內部控制審計規(guī)范工作的內容

內部控制，即內部控制制度的建立與實施，是為了實現(xiàn)企業(yè)的目標，如股東利益最大化、盡可能保護所有利害關系人的權利等。通過內部控制，達到興利與防弊，特別是提高經營效益的目的。如果企業(yè)內部控制失效，提供的會計信息也就無法真實地反映企業(yè)財務狀況和經營成果。

內部審計不僅僅只是一種保證活動，更多的是一種咨詢活動，并且內部審計的目標與組織目標是一致的：都是為了增加組織價值。

(二)我國的內部控制審計規(guī)范研究工作現(xiàn)狀

在借鑒西方內部控制審計規(guī)范的同時，我國的內部控制審計規(guī)范研究與實踐工作也取得了相應的發(fā)展。從2006年起，內部控制審計規(guī)范的研究制定工作進入了快車道，我國力求在借鑒SOX法案的基礎上形成自己的內部控制規(guī)范體系。2008年財政部等五部委出臺了《內控基本規(guī)范》，這標志著中國版的SOX法案的誕生。由于這一基本規(guī)范是原則性的，還需要有進一步的指南性文件以使規(guī)范更具操作性，2009年，《內控基本規(guī)范》配套指引(征求意見稿)應運而生。2010年4月26日，在征求意見稿的基礎上，財政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內部控制規(guī)范》配套指引。至此，我國的內部控制規(guī)范體系基本完善，為企業(yè)評價內部控制工作、注冊會計師執(zhí)行內控審計工作提供了具體指導。

二、我國審計規(guī)范工作存在的問題

(一)我國尚未形成完善的內部控制審計準則

內部控制審計準則制定問題一直是國內外學者密切關注的熱點問題之一。調查研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段，國內部分審計師以多種不同的執(zhí)業(yè)準則為依據開展內部控制審計活動。受諸多不穩(wěn)定性因素的影響，部分執(zhí)業(yè)準則在目標定位方面已嚴重脫離現(xiàn)行實際狀況，無法滿足內部控制審計的要求。2010年，我國政府部門出臺《內部控制審計指引》，這一政策雖然對審計師能夠更好的執(zhí)行內部控制審計起到借鑒意義，但仍然未明確審計師在執(zhí)行內部控制審計時所要依據的準則和規(guī)范，只是在后附中簡單的提到“審計師已嚴格按照《企業(yè)內部控制審計指引》和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的相關要求執(zhí)行了內部控制審計”。

一方面，《內部控制審計指引》僅在部分方面對內部控制審計具有指導作用，而未對審計方法的選擇、審計計劃的審核及審計過程中的評價等方面做到明確指導，可想而知，其指導作用也就沒有什么可期待的了。正因如此，使得國內多數事務所只能夠依據《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號》、《內部控制審計指導意見》及《中國注冊會計師準則第1211號》等準則執(zhí)行內部控制審計活動。另一方面，主動將內部控制的測試和評價業(yè)務從財務報表審計業(yè)務中脫離出來，這一舉動打破了傳統(tǒng)的一次性業(yè)務或面向特定企業(yè)的業(yè)務，實現(xiàn)了與財務報表審計并列的經常性業(yè)務。尤為注意的是在《內部控制審計指引》背景下，財務報告內部控制審計已成為注冊會計師的法定業(yè)務。

(二)我國上市公司內部審計報告存在著問題

1.內部審計報告中缺乏非財務報告內部控制。內部審計報告由財務報告內部控制和非財務報告內部控制共同構成。研究調查顯示，我國大多數上市公司在制定內部審計報告時，過于重視財務報告內部控制，而忽略了非財務報告內部控制的重要性，因此，一定程度上削弱了內部審計報告的高效性。

2.內部審計報告中披露的大都為標準審計意見。目前，我國上市公司內部審計報告中主要具有四種參考格式：標準格式、否定意見格式、帶強調事項段的無保留意見格式以及無法表示意見格式。在樣本數據中，我國上市公司均采取無保留審計意見格式，究其根本在于上市公司大都不愿意自主披露非標準審計意見的報告，同時，會計師事務所未能夠保持獨立性，多為附和被審計公司的要求而出具無保留意見，導致我國上市公司內部審計流于形式，無法充分發(fā)揮其職能。

(三)我國當前存在準則并非內部控制審計的恰當執(zhí)業(yè)標準

在查閱的內部控制審計師報告中，事務所主要提及了以下執(zhí)業(yè)準則：中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))于2002年2月15日單獨的《內部控制審核指導意見》、中注協(xié)2006年頒布的《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號――歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務》、《中國注冊會計師審計準則第1211號――了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險》、2010年財政部等部門制定的《企業(yè)內部控制審計指引》( 2008―2010年間為《內部控制鑒證指引(征求意見稿)》。

《內部控制審核指導意見》第二條規(guī)定：“本意見所稱內部控制審核，是指注冊會計師接受委托，就被審核單位管理當局對特定日期與財務報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見。”第二十九條規(guī)定：“注冊會計師應當復核與評價審核證據，形成審核意見，出具審核報告。”《指導意見》對于規(guī)范注冊會計師執(zhí)行內部控制審核業(yè)務、明確工作要求、保證執(zhí)業(yè)質量發(fā)揮了重要作用，被認為是我國內部控制審計制度的雛形。但《指導意見》要求注冊會計師對內部控制有效性的認定進行“審核”，“審核”業(yè)務在程序、對證據的數量和質量的要求、保證水平方面都不及“審計”業(yè)務的要求高。目前，內部控制審計已經從財務報表審計中獨立出來，成為一項單獨的審計鑒證業(yè)務，顯然《指導意見》已不適合作為恰當的執(zhí)業(yè)準則。

《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號――歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務》是為了規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務而制定的準則，內部控制審計屬于鑒證業(yè)務的一種特定類別，審計師以此為執(zhí)業(yè)準則，具有原則指導性，但針對性明顯不足。

《中國注冊會計師準則第1211號――了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險》是為了規(guī)范注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估財務報表重大錯報風險而制定的準則。該準則適用于注冊會計師執(zhí)行財務報表審計業(yè)務，注冊會計師在編制審計計劃時，應當了解被審計單位及其環(huán)境(包括被審單位的內部控制)，對擬信賴的內部控制進行控制測試，據以確定實質性測試的性質、時間和范圍。顯然，該準則定位于財務報表審計業(yè)務，對內部控制的了解和測試是作為財務報表審計業(yè)務的輔助部分展開的，而非為了對內部控制的有效性發(fā)表意見而進行的全面指引。顯然，該準則也不完全適合于獨立的鑒證業(yè)務――內部控制審計。

三、我國審計規(guī)范存在的問題及相關建議

(一)完善內部控制審計

準則

綜上所述，目前，我國尚未形成完善的內部控制審計準則，以至于內部控制審計的高效性職能無法充分發(fā)揮。針對于這一現(xiàn)狀，筆者認為，我國相關部門需吸取發(fā)達國家的優(yōu)秀作法，結合我國的市場特點和需求，在《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系鑒證業(yè)務準則》中新增更為全面的內部控制審計準則，之后將其與《中國注冊會計師審閱準則》、《中國注冊會計師審計準則》及《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則》相融合，最終將其確定為《中國注冊會計師內部控制審計準則》。除此之外，相關部門可結合實際狀況，將《中國注冊會計師審計準則》更名為《中國注冊師財務報表審計準則》。為滿足財務報表內部控制審計和財務報表審計的需求，相關部門也可依據美國的PCAOB AS No.5，結合國內市場現(xiàn)狀，制定《財務報告內部控制審計和財務報表審計相整合的審計準則》。與此同時，相關部門可構建中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系，從而為完善和調整內部控制審計準則提供有力平臺。

美國PCAOB AS No.5中對財務報告內部控制審計報告作出了規(guī)定，我國相關部門可依據這一規(guī)定，結合國內財務報表審計報告的格式，推進內部控制審計準則改革。在內部控制審計準則改革過程中，筆者認為，應將《內部控制審計指引》后附中的“審計師已嚴格按照《企業(yè)內部控制審計指引》和《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的相關要求執(zhí)行了內部控制審計”改為“審計師已依據《中國注冊會計師內部控制審計準則》執(zhí)行了內部控制審計”?，F(xiàn)階段，對于跨國的上市公司而言，要求其注冊會計師嚴格依據國際審計準則開展內部控制審計活動;對于在中美同時上市的公司而言，要求其注冊會計師嚴格依據PCAOB AS No.5下的審計準則開展內部控制審計活動，以此才能夠確保公司平穩(wěn)而快速的發(fā)展。

(二)完善上市公司內部審計報告

1.增強會計師事務所的獨立性。我國會計師事務所對于保持獨立性多為附和被審計公司的要求而出具無保留意見，針對其現(xiàn)象，一方面，我國上市公司會計師事務所需進一步加強注冊會計師的職業(yè)道德和相關專業(yè)技能知識培訓和再教育，實現(xiàn)注冊會計師思想和能力的獨立性;另一方面，會計師事務所需定期接受注冊會計師協(xié)會的監(jiān)督和管理，保證會計師充分的獨立性。

2.轉變上市公司對內部控制審計的認識。無論是上市公司還是會計師事務所都應該樹立其正確的內部控制審計觀，在充分認識到非財務報告內部控制的重要性的條件下，確保上市公司能夠立足于非財務報告內部控制和財務報告內部控制的基礎之上開展內部審計報告制定工作，從而，全面調動上市公司內部審計報告的高效性。

3.完善上市公司內部控制審計準則。目前，我國上市公司內部審計報告仍存在一定的不，！足，大大削弱了內部審計報告職能。該環(huán)境下，完善上市公司內部控制審計準則不容忽視，即內部控制審計準則的完善需結合上市公司的實際情況，通過不斷加大內部審計報告披露力度，推進上市公司內部審計報告名稱和格式的統(tǒng)一性。

(三)防范內部控制審計風險措施

1.研究制定獲取第三方信息的程序和規(guī)范。制定完善的《審計機關獲取第三方信息操作規(guī)范》須立足于下述方面：首先，應該統(tǒng)一第三方信息的概念及構成要素;其次是制定健全的第三方信息操作步驟和標準;再次是明確第三方信息的使用范圍;最后是規(guī)范第三方信息風險控制措施。

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一、職工教育培訓的主要任務是：對職工進行思想政治、職業(yè)道德、文化知識、法律知識教育和國防教育；對職工進行崗位培訓、技術等級培訓；對職工進行提高學歷層次的教育、提高技能教育和繼續(xù)教育。

二、各處室（單位）的職工教育應當貫徹國家教育方針，堅持學用結合、注重實效的原則，要根據工作需要，有計劃地安排職工進行教育培訓。

三、職工根據本處室（單位）的工作需要，享有參加教育培訓的權利，并履行服從本處室（單位）學習安排，按照要求完成學業(yè)，用其所學為本單位服務的義務。參加學習的專業(yè)，一般應與所從事的工作性質相一致。

四、職工參加教育培訓，按以下程序報批：

1、申報高一級學歷教育：指申報國家承認學歷，納入國民教育年度正常招生計劃的各類教育，包括中專、大專、大學、碩士研究生、博士研究生等后續(xù)學歷教育。

參加者應由本人提出申請，填寫《學歷教育審批表》，經所在處室（單位）領導批準同意，送廳人事教育處提出審核意見后，報分管廳長審批，并登記備案。

副處級以上干部參加研究生學歷教育的，填寫《學歷教育審批表》，經處室（單位）領導批準同意，送廳人事教育處初審后，征求分管廳長意見，報廳長審批。

參加黨校研究生學歷教育的，參照以上程序報批。

2、提高技能教育和繼續(xù)教育：指因工作需要，參加有關單位或部門及我廳舉辦的以各種專業(yè)技術、業(yè)務管理為主要內容的培訓班、研討班、專業(yè)證書班、進修班等。

參加培訓班、研討班的，填寫《繼續(xù)教育登記表》，經處室（單位）領導批準同意后，方可參加；10天以上的，報廳人事教育處備案。

參加專業(yè)證書班學習的，經處室（單位）領導批準同意，報廳人事教育處審核。

科級及以下干部參加研究生課程進修班學習的，由本人提出申請，填寫《研究生課程進修班學習申報表》，經處室（單位）領導批準同意，送廳人事教育處提出審核意見后，報分管廳長審批。

副處級及以上干部參加研究生課程進修班學習的，填寫《研究生課程進修班學習申報表》，經處室（單位）領導批準同意，送廳人事教育處初審后，征求分管廳長意見，報廳長審批。

3、技術等級培訓和崗位培訓：參加工人技術等級培訓的職工，必須符合規(guī)定工種的報考條件，由本人提出申請，廳人事教育處負責資格審查，經處室（單位）領導同意并簽署意見后，報廳人事教育處備案。根據工作需要，每年參加脫產學習培訓的時間為7至12天，參加崗位培訓的，也按工人技術等級培訓的辦法報批。

五、經批準參加學習的職工，其脫產學習期間的工資、福利等待遇，按照國家和省的有關規(guī)定執(zhí)行；完成學業(yè)的，學習費用按以下規(guī)定執(zhí)行：

1、組織選派參加學習的，其學習費用由單位承擔。

2、經批準參加高一級學歷教育并取得學歷證書的，由廳人事教育處審核后，學習費用按省有關財務規(guī)定由各單位給予報銷，超過5000元的部分，由本人自理；未能取得學歷證書的，不能報銷；超過規(guī)定學制部分的費用不予報銷。

3、經批準參加研究生進修班學習的，其學習費用自理；參加研究生進修班學習并取得學位證書的或參加碩士學位班學習并取得學位證書的，經廳人事教育處審核后，學習費用按省有關財務規(guī)定由各單位給予報銷，超過5000元的部分，由本人自理；未能取得學位證書的，不能報銷。

4、經批準參加以提高技能和繼續(xù)教育為目的的短期專業(yè)技術或業(yè)務管理等培訓研討的，培訓費用全部報銷；參加專業(yè)證書班學習的，參照學歷教育報銷。

5、經批準參加工人技術等級和崗位培訓的，在取得等級證書或崗位證書后，培訓費用全部報銷。

六、本辦法適用于廳機關處（室、局）及廳直管事業(yè)單位。

篇9

制度名稱

修訂1.《招標投標管理辦法》、2.《公司采購管理辦法》、3.《內部審計管理辦法》

起草/修訂

依     據

修訂依據：1.《公司招標投標管理辦法》晉蘭司發(fā)【2018】121號；2.《集團公司關于轉發(fā)《晉城市人民政府辦公廳關于內部審計工作的實施意見》的通知》晉蘭司發(fā)【2018】76號。

修訂內容

1.主要修訂了分公司招標范圍與分類，同時對《公司采購管理辦法》相應內容作出修訂。2.依據晉蘭司發(fā)【2018】76號文件對內部審計內容進一步進行了規(guī)范。

部門經辦人

 

負責人

 

分管領導

 

三標辦意見

是否需要評審：是¨   否¨

是否需經理評審：是¨   否¨

參與評審部門：各廠級領導、企管科、技術中心、設備科、  

環(huán)?？?、安全科、生產科、供應科、財務科、銷售站、總工辦、廠辦、原料車間、紀檢、工會辦 

確定評審時間：                                               

審核意見：                                                

評審人員

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

評審人員

 

 

 

 

 

評  審

結  論

 

經  理

 

篇10

一、基于并發(fā)工作流的開發(fā)模式

(一)傳統(tǒng)的開發(fā)技術模式　即通過需求分析、總體設計、數據庫設計、模塊設計、測試等常規(guī)步驟，這樣獲得的系統(tǒng)具有很大的局限性，如并發(fā)控制問題將和應用程序密切相關。

(二)并發(fā)數據流的模式　采用并發(fā)工作流為主控結構、采用傳統(tǒng)模塊技術為數據流的功能擴展，這樣所有功能都是架落在并發(fā)數據流上，這種結構具有很好的并發(fā)控制特性和良好的可擴展性。其開發(fā)過程如下：首先，設計并發(fā)工作流，構建工作流定義工具，利用關系數據庫存儲工作流；其次，開發(fā)工作流節(jié)點功能，根據項目資金監(jiān)管的需要，對工作流上的節(jié)點功能進行開發(fā)，構成節(jié)點功能庫；這些功能主要以動態(tài)頁面、JAVA script等形式出現(xiàn)，并在WEB上，以供工作流驅動；最后，構建工作流數據模型，每個工作流動態(tài)對應若干個具體的工作流值。研究對工作流值的存儲問題、工作流值和工作流節(jié)點功能的動態(tài)捆綁問題等，整個系統(tǒng)的開發(fā)過程如圖1所示。

(三)工作流節(jié)點上的角色劃分　對于工作流上的用戶，根據其職能劃分角色，每個角色作用在不同的工作流節(jié)點上。并可實施不同的工作流節(jié)點功能。在專項基金跟蹤系統(tǒng)上，角色可以分為：項目負責人、子公司、專家、集團主管等，通過角色權限劃分的方法使其工作在工作流的不同節(jié)點上。同時，角色也可以是自動程序系統(tǒng)，如項目監(jiān)管Agent等。開發(fā)結構采用B/S結構，工作流信息、工作流值數據模型信息都存放在數據庫服務器上。工作流節(jié)點功能集存放在業(yè)務邏輯服務器上。用戶通過瀏覽器和INTERNET訪問業(yè)務邏輯服務器，業(yè)務邏輯服務器根據其角色以及所處工作流的階段返回相應的頁面和邏輯功能，供用戶使用。系統(tǒng)配置結構圖如圖2所示。圖中虛線為網絡物理訪問結構，實線為邏輯結構。

二、工作流概況

(一)工作流定義　一是工作流節(jié)點。工作流節(jié)點結構如下：工作流節(jié)點(工作流號碼WFN，工作流類型WFNT，工作流節(jié)點編號NODEN，工作流節(jié)點名稱NODENM，上游節(jié)點集合UPSET，上游節(jié)點同步類型SYST，下游節(jié)點集合DOWNSET，下游節(jié)點并發(fā)類型PT，節(jié)點時間段TS，節(jié)點功能集合FUCSET，節(jié)點功能掩碼集FUCMASKSET)。其中，工作流號碼WFN為該工作節(jié)點所處的工作流編號，工作流號是工作流生存的唯一標志；工作流類型WFNT為所處工作流的類型，具體取值為：線性、無回路層次型、圖型；工作流節(jié)點編號NODEN，為一個基本節(jié)點的唯一標志符，是構成工作流的基本單位；工作流節(jié)點名稱NODENM。為節(jié)點的語義描述；上游節(jié)點集合UPSET載該工作流節(jié)點的上游相鄰節(jié)點的集合，通常上游鄰節(jié)點可以為1個或為多個；上游節(jié)點同步類型SYST如果上游鄰近節(jié)點為多個，那么SYST=1表示只有所有上游節(jié)點的輸出信息都到來后，本功能節(jié)點方可工作；當SYST=0表示無須同步；下游節(jié)點集合DOWNSET為指向下游節(jié)點的工作流節(jié)點集合；下游節(jié)點并發(fā)類型PT表示下游節(jié)點對其信息要求的緊迫程度，是一個令牌值，其值越大緊迫度越高；節(jié)點時間段TS定義本工作流節(jié)點的最大持續(xù)時間段，從上游傳來的信息必須在TS內完成，否則將視為無效的處理；節(jié)點功能集合FUCSET定義該工作流節(jié)點的所具備的功能集合，在本文中是指一組URL頁面集；節(jié)點功能掩碼集FUCMASKSET通過掩碼來定義功能的執(zhí)行次序和有效性。二是工作流框架作流框架是二元組WFF(WFNS，V)，其中WFNS為工作流節(jié)點的集合，V為以WFNS中的節(jié)點為端點的有向邊的集合。三是工作流的創(chuàng)建。已知已經構建了角色集合RS，并賦予RS中每個元素一個功能集合，同時為每個功能開發(fā)業(yè)務邏輯和工作流數據模型。構建工作流的步驟如下：(1)對應用的主要模塊功能進行分析、抽象，得到功能模塊集合MS；(2)對MS中的每個元素E構建工作流節(jié)點：{對E的每個功能和業(yè)務邏輯建立映射，形成該工作流節(jié)點的FUCSET；填寫節(jié)點時間段Ts、節(jié)點功能集合FUCSET、節(jié)點功能掩碼集FUCMASKSET}；(3)通過(2)獲得工作流節(jié)點集合WNFS；(4)構建工作流初始節(jié)點集合S0和最終節(jié)點集合SF；置WNFS=WNFS-SO-SF；(5)備份SO和SF；置TMP=WNFS+SF；(6)當TMP不為空時，做：{對s0中的所有元素，按照業(yè)務語義，從TMP中構造其下游節(jié)點集DOWNSET；置下游節(jié)點并發(fā)類型PT，節(jié)點時間段TS；并置SO=SO+DOWNSET，TMP=TMP-DOWNSET}；(7)恢復SO，置TMP=WNFS+SO；(8)當TMP不為空時，做：{對SF中的所有元索，按照業(yè)務語義，從TMP中構造其上游節(jié)點集UPWNSET置上游節(jié)點同步類型SYST；并置SF=SF+DOWNSET，TMP=TMP-DOWNSET}；(9)恢復SF；(10)從SO出發(fā)，對工作流上的所有工作節(jié)點，做：{填寫工作流號碼WFN，工作流類型WFNT，工作流節(jié)點編號NODEN，工作流節(jié)點名稱NODENM}，(11)工作流構造結束。

(二)基于工作流的應用系統(tǒng)定義　應用系統(tǒng)是按照功能劃分為若干個子系統(tǒng)。如何把構建在工作流上的功能劃分為實際應用子系統(tǒng)是一個必須解決的問題。基于工作流的應用系統(tǒng)定義方法為：(1)收集工作流上的角色信息，這些信息可以是個人用戶、單位用戶、管理機構、主管領導、自動系統(tǒng)等；(2)對(1)獲得的角色信息集合按照應用語義進行劃分，形成若干個子集合AS1，AS2，…，ASn，每個子集合對應一個應用子系統(tǒng)；(3)對AS1，AS2，…，，ASn中的每個子集合ASi(1≤j≤n)，做(4)一(7)：(4)取ASi(1≤i≤n)在工作流上所涉及的所有工作流節(jié)點并形成集合S；(5)對s所涉及的所有功能進行提出，并形成ASi所對應的應用系統(tǒng)功能集；(6)對s所涉及的所有數據模型進行歸類，形成該應用系統(tǒng)的數據集；(7)對ASi所對應的應用系統(tǒng)功能集的每個功能開發(fā)WEB應用界

面；(8)應用系統(tǒng)構造結束。對本算法的(5)～(7)部的具體實現(xiàn)，和傳統(tǒng)的軟件開發(fā)工程一致，工作流僅僅起到應用系統(tǒng)的主體框架作用。基于并發(fā)數據流的應用系統(tǒng)構建方法具有如下優(yōu)點：以角色為主線，可以實際反應應用的需要；通過工作流節(jié)點來構造應用，使得應用功能的聚合度較高；工作流模式很好地反映了數據被加工的過程；很好地反映了應用過程的并發(fā)機制；可以表現(xiàn)與時間相關的應用模型。

三、項目資金監(jiān)管系統(tǒng)實現(xiàn)

(一)數據存儲模型設計　采用關系數據庫系統(tǒng)來支持項目資金的監(jiān)管系統(tǒng)的信息存儲問題。工作流信息也是用關系模型表示的，所以給出該工作流系統(tǒng)的數據庫結構模型。具體關系表如下：一是角色表。角色表結構為：ROLET(RID，RNAME。RDATE，RPRV)，其中RID為角色標識符，RNAME為角色名，RDATE為確定日期，RPRV為權限集。二是系統(tǒng)功能表。功能表結構為：FUNCT(FID，F(xiàn)NAME，F(xiàn)UNDES，F(xiàn)URL)，其中FID為功能標識符，F(xiàn)NAME為功能名，F(xiàn)UNDES為功能描述，F(xiàn)URL為功能存放的頁面的URL。本系統(tǒng)的所有功能都封裝成頁面形勢，功能之間的參數傳遞完全通過數據庫系統(tǒng)。三是用戶表。功能表結構為：USERT(UID，UNAME，ROLE，USERP)，其中UID為用戶標識符，UNAME為用戶名，ROLE為用戶角色，USERP為用戶私有功能的頁面的URL。四是權限表。功能表結構為：PRVT(PID，PNAME，POBJ，POPER)，其中PID為權限標識符，PNAME為權限名，POBJ為作的對象，可以是數據流的數據項，或關系表目，POPER為操作功能，來自系統(tǒng)功能表。五是對象表。功能表結構為：OBIT(OID，ONAME，OTYPE，OF)，其中OPID為對象標識符，ONAME為對象名，OTYPE為對象類型，可以是數據流的數據項，或關系表目，OF為對象所屬的系統(tǒng)。