導(dǎo)語：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制策略研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在事業(yè)單位發(fā)展歷程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制發(fā)揮著十分重要的作用，可以說事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量會(huì)對(duì)事業(yè)單位的健康持續(xù)發(fā)展帶來直接影響。進(jìn)入新世紀(jì)以后，伴隨著財(cái)務(wù)關(guān)系機(jī)制改革的深入，事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的一些問題也逐漸顯現(xiàn)出來，在這種情況下，對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制策略進(jìn)行深入研究顯得很有必要。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制

進(jìn)入新世紀(jì)以后，我國財(cái)政改革越來越深入，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制力度也越來越強(qiáng)，為事業(yè)單位的良好發(fā)展打下了一定基礎(chǔ)。與此同時(shí)和企業(yè)相比較，事業(yè)單位在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面仍然存在一些問題，對(duì)事業(yè)單位的資金安全、資金利用率造成了一定影響，對(duì)此，事業(yè)單位必須結(jié)合實(shí)際，制定健全、完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制策略，從而保證自身穩(wěn)定發(fā)展。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性

對(duì)事業(yè)單位而言，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要是對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管理、控制，對(duì)與事業(yè)單位內(nèi)部相關(guān)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、約束。在事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作包含資金狀況、資金賬目等各個(gè)方面，而事業(yè)單位的各項(xiàng)活動(dòng)，如政策下達(dá)、項(xiàng)目管理等都需要資金支持，只有做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，才能確保各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在漏洞，就有可能引起財(cái)務(wù)賬目虛假，賬面上的資金與單位實(shí)際資金不符，最終造成事業(yè)單位各項(xiàng)目管理問題，影響到事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展，可見加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)于事業(yè)單位的發(fā)展是十分重要的。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱。事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，還存在內(nèi)部控制環(huán)境十分薄弱的情況，具體表現(xiàn)為：(1)事業(yè)單位的管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，在會(huì)計(jì)信息化下，管理層仍采用傳統(tǒng)的管理模式開展內(nèi)部控制活動(dòng)，忽視了會(huì)計(jì)信息化帶來的新變化，如在會(huì)計(jì)信息化下單位的財(cái)務(wù)信息控制需要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，但是實(shí)際中，事業(yè)單位在這些方面并沒有做到位。(2)事業(yè)單位其他部門人員將內(nèi)部控制看做是審計(jì)人員的工作，在單位內(nèi)部控制活動(dòng)中，其他部門工作人員表現(xiàn)不積極，只是簡單的配合財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)信息，不愿意承擔(dān)相關(guān)內(nèi)部控制責(zé)任，降低了事業(yè)單位內(nèi)部控制質(zhì)量。2.內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)施不規(guī)范。內(nèi)部控制措施是事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而采取的各種手段，就目前而言，在事業(yè)單位中，開展實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，還存在一些不規(guī)范的現(xiàn)象。首先是在職責(zé)分工上，很不明確，很多員工對(duì)崗位的具體職責(zé)不清楚，只是單純的完成領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù)。其次在事業(yè)單位中，沒有建立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制制度，在傳統(tǒng)觀念的影響下，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員一方面需要負(fù)責(zé)出納工作，另一方面需要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，為會(huì)計(jì)舞弊提供了一定漏洞。3.風(fēng)險(xiǎn)控制不足。伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，市場競爭也越來越激烈，使得行政事業(yè)單位在發(fā)展中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加強(qiáng)，但是從當(dāng)前的實(shí)際情況看，事業(yè)單位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制顯得并不是很重視，單位還沒有成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管控崗位，也沒有對(duì)引起市場風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行評(píng)估，在風(fēng)險(xiǎn)管理體系上，有很多缺陷，使得事業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，很容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，造成損失。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制優(yōu)化策略

1.構(gòu)建良好內(nèi)部控制環(huán)境。在實(shí)際中，為了事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制水平的提升，管理層首先應(yīng)該積極的打造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。單位應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，構(gòu)建一個(gè)科學(xué)、完整的組織結(jié)構(gòu)，明確各崗位權(quán)責(zé)，各個(gè)崗位相互控制。在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，事業(yè)單位需要特別注重網(wǎng)絡(luò)安全管理，優(yōu)化當(dāng)前單位的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，一方面要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)軟硬件的管控，避免計(jì)算機(jī)故障引起事業(yè)單位核心機(jī)密丟失，從而對(duì)單位帶來損失；另一方面，要注重先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)技術(shù)的應(yīng)用，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的病毒查殺能力。2.制定完善的內(nèi)部控制監(jiān)管體系。完善的內(nèi)部控制監(jiān)管體系能有效提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理效率，因此，在實(shí)際中，事業(yè)單位需要結(jié)合自身實(shí)際，制定一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制監(jiān)管體系，從而全面促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制質(zhì)量的提升。首先要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部控制流程，在內(nèi)部控制過程中，要對(duì)存在的問題進(jìn)行全面分析，并結(jié)合實(shí)際采用合理的處理措施。此外，要借鑒其他事業(yè)單位的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)自身內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化處理。最后，要充分利用第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、審查，督促單位管理層及全體人員嚴(yán)格的按照內(nèi)部控制要求進(jìn)行相關(guān)操作，從而促進(jìn)單位的良好發(fā)展。3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。在實(shí)際中，事業(yè)單位應(yīng)該結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制力度，保證事業(yè)單位的安全發(fā)展。首先要注重對(duì)現(xiàn)金流量的控制，事業(yè)單位在發(fā)展中，每天賬務(wù)來往十分頻繁，為了防止現(xiàn)金流斷裂，必須注重對(duì)現(xiàn)金流的管控。單位要加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，防止出現(xiàn)小金庫的現(xiàn)象，在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，事業(yè)單位的資金往來也呈現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化趨勢(shì)，因此，還需要加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的網(wǎng)絡(luò)安全管理。其次，事業(yè)單位需要結(jié)合自身的實(shí)際，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理、預(yù)測、防范崗位，深入市場，對(duì)單位當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位分析、評(píng)估，并制定相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范評(píng)估體系，嚴(yán)格落實(shí)在實(shí)際中，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。此外，事業(yè)單位還需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，及時(shí)、有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，控制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散，減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，盡可能的保證事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，在新時(shí)期下，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)于事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義，因此，在實(shí)際中，事業(yè)單位必須結(jié)合自身的具體情況，分析當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的不足，并制定針對(duì)性的優(yōu)化策略，全面提升自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制效果，促使事業(yè)單位健康、穩(wěn)定、安全的發(fā)展壯大。

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作者:黃日霞 單位:大同市綠化委員會(huì)辦公室