導(dǎo)語(yǔ)：物流企業(yè)應(yīng)收賬款對(duì)策研究論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和一體化，科學(xué)技術(shù)尤其是信息技術(shù)突飛猛進(jìn)地發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)資料的獲取與產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)范圍日趨擴(kuò)大，社會(huì)生產(chǎn)、物資流通、商品交易及其管理方式正在并將繼續(xù)發(fā)生深刻的變革。與此相適應(yīng)，被普遍認(rèn)為企業(yè)在降低物資消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率以外的“第三利潤(rùn)源“的現(xiàn)代物流業(yè)已在世界范圍內(nèi)廣泛興起。在經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展后，目前正在成為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要熱點(diǎn)和新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，它對(duì)于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)行，提升企業(yè)生產(chǎn)和效率，降低商品流通成本，提高商品流通效率，改善對(duì)消費(fèi)者的服務(wù)，進(jìn)而增強(qiáng)工商企業(yè)乃至國(guó)家經(jīng)濟(jì)核心競(jìng)爭(zhēng)力，調(diào)整國(guó)家和地區(qū)投資環(huán)境及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。物流企業(yè)在物流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，必然要同有關(guān)單位和個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是往來(lái)款項(xiàng)中屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的是為了銷(xiāo)售商品或者提供勞務(wù)，并通過(guò)行為取得貨幣資金，但是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必然會(huì)有一部分資金被購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位和個(gè)人所占用，形成應(yīng)收賬款。如果營(yíng)業(yè)款得不到收回，企業(yè)的資金就無(wú)法順利周轉(zhuǎn)，正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就難以繼續(xù)。因此，物流企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的數(shù)額和收回時(shí)間，采取有效措施組織貨款催收，避免物流企業(yè)的資金被其他單位或個(gè)人長(zhǎng)期占用。

6.3.2壞賬管理

在物流企業(yè)中，壞賬存在的可能性并不大。因?yàn)椴僮髁鞒桃?guī)定了先收款，后放單。因此，壞賬的問(wèn)題在貨代企業(yè)中并不突出。但是也不能忽視，當(dāng)壞賬發(fā)生太多時(shí)，企業(yè)的資金并沒(méi)有得到回籠，不利資金的周轉(zhuǎn)，會(huì)增加企業(yè)的借貸可能性。

物流是一個(gè)非常獨(dú)特的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，它的復(fù)雜性與地域跨度是任何其他業(yè)務(wù)所不能比擬的，物流已形成了一個(gè)十分現(xiàn)代化的概念，它對(duì)商務(wù)活動(dòng)的影響日益明顯，因而越來(lái)越引起人們的廣泛重視。

物流行業(yè)包括運(yùn)輸、儲(chǔ)存、裝卸、搬運(yùn)、包裝、流通加工、配送、信息處理等環(huán)節(jié)，涉及倉(cāng)庫(kù)、運(yùn)輸車(chē)隊(duì)、貨代、集裝箱公司、碼頭、船公司或者航空公司等領(lǐng)域。在這里，主要研究貨代公司的資金管理情況，針對(duì)它的資金鏈作出分析。

二貨代的含義及所屬范圍

2.1含義

我國(guó)國(guó)際貨運(yùn)業(yè)管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則的定義是：國(guó)際貨物運(yùn)輸企業(yè)可以作為進(jìn)出口貨物收貨人、發(fā)貨人的人，也可作為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)人從事國(guó)際貨代業(yè)務(wù)。

國(guó)際貨代企業(yè)作為人從事國(guó)際貨運(yùn)業(yè)務(wù)，是指國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)接受進(jìn)出貨物收貨人、發(fā)貨人或其人的委托，以委托人或自己的名義辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，收取來(lái)費(fèi)或傭金的行為。國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)作為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)人從事國(guó)際貨運(yùn)業(yè)務(wù)，指國(guó)際貨運(yùn)企業(yè)接受進(jìn)出貨物收貨人、發(fā)貨人或其人的委托,簽發(fā)運(yùn)輸單證，履行運(yùn)輸合同并收取運(yùn)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)的行為。

一般來(lái)說(shuō)，貨運(yùn)是一個(gè)集團(tuán)，分布世界各個(gè)港口和城市，組成一個(gè)放射式網(wǎng)絡(luò)。

2.2貨代所屬范圍

2.2.1貨代分級(jí)

在我國(guó)，貨代公司分為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)，其中，一級(jí)貨代的資信程度最高，運(yùn)費(fèi)最低，提供的服務(wù)也最及時(shí)到位。

2.2.2貨代業(yè)務(wù)范圍

對(duì)于一般企業(yè)而言，在外貿(mào)運(yùn)輸過(guò)程中與我們直接接觸的是貨運(yùn)公司而不是船公司，貨代與船公司的關(guān)系就類(lèi)似于生產(chǎn)商及其銷(xiāo)售的關(guān)系。

通常來(lái)講，貨代提供的服務(wù)包括：訂艙、拖箱、報(bào)關(guān)等。運(yùn)費(fèi)的繳納與提單的取得都與貨代直接聯(lián)系。

2.2.3各級(jí)貨代之間的總體區(qū)別

1）一代比二代多了一個(gè)美金帳號(hào)，都是一樣的操作；二代要想訂艙的話(huà)，或者通過(guò)掛考一代，或者通過(guò)一代訂艙；

2）報(bào)關(guān)企業(yè)或其他企業(yè)（俗稱(chēng)二級(jí)、三級(jí)貨代）數(shù)量極其龐大，它們以?huà)炜恳患?jí)貨代的形式承攬貨代業(yè)務(wù)；[1]

3）貨代業(yè)務(wù)有內(nèi)貿(mào)也有外貿(mào)，（一級(jí)國(guó)際貨運(yùn)有限公司，還有二級(jí)[2]。三級(jí)等），一級(jí)可以直接在空運(yùn)或海運(yùn)公司或鐵路公司訂艙，二級(jí)必須只能在一級(jí)訂艙，以此類(lèi)推；

2.2.4各級(jí)貨代之間的業(yè)務(wù)和權(quán)限區(qū)別：

1）貨代是貨運(yùn)人，不是船公司實(shí)際承運(yùn)人；

2）貨代與物流（第三方）、貨運(yùn)公司本質(zhì)上是一樣的；

3）貨代又不同于船代，船代可以代表船公司處理有關(guān)訂艙，簽單，改單，放箱等工作；

4）貨代有一級(jí)與二級(jí)之分，一級(jí)貨代有美金發(fā)票，二級(jí)沒(méi)有而且必須要到國(guó)稅局開(kāi)票；

5）一級(jí)貨代可直接向船公司訂艙，但不一定有資格訂艙，有許多船公司只指定了幾個(gè)少數(shù)的貨代做為訂艙口。所以并不是說(shuō)一代就明顯勝過(guò)二代，大部份的一代只能局限于幾個(gè)船公司有訂艙權(quán)；

6）有釘艙權(quán)一級(jí)貨代并不一定能拿得好的價(jià)格與服務(wù)，有許多情況，訂艙貨代反而要向通過(guò)他訂艙那家貨代（其他一級(jí)或二級(jí)）拿價(jià)格與艙位；

7）代掛靠很正常，這里不是說(shuō)所謂掛靠就沒(méi)實(shí)力；

8）口岸（上海，寧波）的貨代不一定是一代，90%以上口岸貨代也是沒(méi)有訂艙權(quán)的貨代或者二代；

9）貨代的主要工作是訂艙，報(bào)關(guān)，車(chē)運(yùn)等工作；

10）報(bào)關(guān)不一定是報(bào)關(guān)行（公司），貨代也可以報(bào)，有的貨代只做報(bào)關(guān)的事情，其他事情不做；

11）貨主訂艙必須通過(guò)貨代向船公司訂艙，拼箱訂艙不是向船公司訂的，而是通過(guò)貨代公司訂的，船公司一般不接受拼箱的，所以拼箱提單一般不是船公司提單；

12）無(wú)船承運(yùn)人與一級(jí)貨代本質(zhì)也是一樣的，前者是交通部核準(zhǔn)的，后者是外經(jīng)貿(mào)核準(zhǔn)的，前者可開(kāi)海運(yùn)發(fā)票票，后者只能用發(fā)票。二者都可以開(kāi)美金發(fā)票。如果二者都可以選擇的話(huà)，通常貨主只能選其一；

13） 無(wú)船承運(yùn)人與一代可以是同有一個(gè)公司所有，經(jīng)常可以看到某貨運(yùn)公司即是一代又是無(wú)船承運(yùn)人；

14）選擇貨代最主要看他的服務(wù)，服務(wù)是重點(diǎn)，價(jià)格也在考慮范圍里。所以一代也好，二代也好，無(wú)船也好，只要符合自己的要求都是可以選擇的

[l2]三財(cái)務(wù)管理資金鏈的含義和表現(xiàn)

3.1資金鏈的含義

資金鏈?zhǔn)侵妇S系企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的基本循環(huán)資金鏈條?，F(xiàn)金——資產(chǎn)——現(xiàn)金（增殖）的循環(huán)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程，企業(yè)要維持運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須保持這個(gè)循環(huán)良性的不斷運(yùn)轉(zhuǎn)。

資金鏈，是一個(gè)企業(yè)的鮮血，幾乎所有的企業(yè)稍做大一點(diǎn)，就會(huì)違背企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率這個(gè)根本，因此，如何保證資金鏈的連續(xù)性發(fā)展，可以說(shuō)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本。它的重要性具體表現(xiàn)為：

首先，要有安全，保證主鏈的資金充分寬余之外，必須有相當(dāng)?shù)娜谫Y能力（包括利用政府、銀行等非常手段），在每個(gè)循環(huán)后要有增值，實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的；

其次，資金鏈的暢通也是企業(yè)的關(guān)鍵，在我國(guó)，由于種種原因，存貨和應(yīng)收賬款上的阻力是特別的大，一方面降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，另一方面，會(huì)大量出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象；

最后，由于企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)營(yíng)者的頭腦容易出現(xiàn)發(fā)昏現(xiàn)象，片面看到企業(yè)大了就很成功，而相對(duì)來(lái)說(shuō)，危機(jī)也隨之增大，特別是資金鏈的危害也日趨嚴(yán)重。

另外，值得注意的是當(dāng)一個(gè)企業(yè)核心業(yè)務(wù)趨于成熟或者轉(zhuǎn)向其他領(lǐng)域，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)下降，相應(yīng)地，資金鏈為主的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增大。

3.2表現(xiàn)

現(xiàn)金——資產(chǎn)——現(xiàn)金（增殖）的循環(huán)，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程，企業(yè)要維持運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須保持這個(gè)循環(huán)良性的不斷運(yùn)轉(zhuǎn)。

貨代公司所涉及的款項(xiàng)環(huán)節(jié)并不復(fù)雜，一般涉及應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，收客人的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用，再付錢(qián)給船公司，拖車(chē)公司等合作伙伴。

3.2.1應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款對(duì)物流企業(yè)而言，主要是指以賒賬方式提供運(yùn)輸、裝卸等勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的是為了銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)，并通過(guò)行為取得貨幣資金，但是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必然會(huì)有一部分資金被購(gòu)貨單位或者接受勞務(wù)的單位和個(gè)人所占用，形成應(yīng)收賬款。如果營(yíng)業(yè)款得不到收回，企業(yè)的資金就無(wú)法順利周轉(zhuǎn)，正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就難以繼續(xù)。因此，物流企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收，避免物流企業(yè)的資金被其他單位或個(gè)人長(zhǎng)期占用，造成企業(yè)的資金短缺。

本賬戶(hù)結(jié)構(gòu)為：

1.借方：

1）代墊的包裝物、運(yùn)雜費(fèi)；

2）已沖減壞賬準(zhǔn)備而又收回的壞賬損失；

3）已貼現(xiàn)的承兌匯票，因承兌企業(yè)無(wú)力支付的票款；

2.貸方：

1）收回代墊的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)；

2）退回的預(yù)收賬款；

3）業(yè)的應(yīng)收賬款改用商業(yè)承兌匯票結(jié)算時(shí)，收到承兌的商業(yè)匯票；

4）已轉(zhuǎn)銷(xiāo)而又收回的壞賬損失。

借方余額：尚未收回的賬款貸方余額：向有關(guān)單位預(yù)收款項(xiàng)

3.2.2應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。這是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

貨代公司只是一個(gè)中介，它并沒(méi)有實(shí)質(zhì)的儲(chǔ)存、運(yùn)輸?shù)裙ぞ吆蛯?shí)體，它只是倉(cāng)庫(kù)、運(yùn)輸?shù)裙镜逆溄用襟w。因此，貨代公司必須要付給其他為貨物運(yùn)輸提供服務(wù)的公司一定的費(fèi)用。

四資金鏈存在的問(wèn)題和表現(xiàn)[l3]

4.1存在的問(wèn)題[l4]

4.1.1周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)

未來(lái)物流業(yè)的決勝點(diǎn)在于金融服務(wù)。而資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)的生命線，但是由于這樣那樣的原因，應(yīng)收款一旦變成呆壞帳，對(duì)物流企業(yè)是致命打擊。[3]

貨代行業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)代墊運(yùn)費(fèi)的情況。由于客戶(hù)可以選擇先付錢(qián)，后運(yùn)貨；也可以選擇先運(yùn)貨，在貨到港之前付清費(fèi)用。但是除了空運(yùn)外，海運(yùn)和路運(yùn)的運(yùn)輸時(shí)間比較長(zhǎng)，有的時(shí)候中轉(zhuǎn)次數(shù)多或者時(shí)間長(zhǎng)。要是客戶(hù)選擇先運(yùn)貨，后付款，貨代公司只能幫客戶(hù)先代墊運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用。十多天的運(yùn)輸時(shí)間無(wú)疑增加了資金的收款時(shí)間，把資金的周轉(zhuǎn)期拉長(zhǎng)，也增加了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

物流企業(yè)收的是現(xiàn)款，而由于時(shí)空、各種技術(shù)條件等限制，物流企業(yè)不可能及時(shí)在向供方付款，真正付款時(shí)往往已經(jīng)是收款后的十天或更長(zhǎng)時(shí)間后。這樣，在物流企業(yè)的賬戶(hù)中，由于不斷收款付款從而積淀下一筆非同小可的資金。這筆資金不但能給物流企業(yè)帶來(lái)手續(xù)費(fèi)等收入，更重要的是能給物流企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金流。

4.1.2資金鏈涉及的客戶(hù)較多

對(duì)貨代公司來(lái)說(shuō)，一般以散客為主。散客一般票結(jié)，但是財(cái)務(wù)跟操作，文件等同事的聯(lián)系不夠緊密，導(dǎo)致中間會(huì)出現(xiàn)漏洞。而一些大客戶(hù)，多以月結(jié)為主，這無(wú)疑增加了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，也增加了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閷?duì)于大客戶(hù)，一般先放單再收款，但是有些客戶(hù)并不是主動(dòng)付清費(fèi)用，有時(shí)候會(huì)拖一兩個(gè)月，甚至跨年度。這樣，壞賬的可能性就增大了。對(duì)于散客，很多都是走一兩批貨然后就沒(méi)下次合作機(jī)會(huì)了。所以新客戶(hù)的誠(chéng)信也直接影響了公司的收款情況。

大量的客源無(wú)疑會(huì)給公司帶來(lái)收益，但是公司也要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。固定的客源是公司的營(yíng)運(yùn)支撐，不過(guò)良好的客戶(hù)更是公司的收益來(lái)源。

4.1.3資金流通速度較快

每一票貨都必須收客人錢(qián)然后付船公司錢(qián)，周而復(fù)始，所以資金收回來(lái)就要付出去，只會(huì)剩差額。

五案例分析

某公司在銷(xiāo)售收入快速增長(zhǎng)的同時(shí)，應(yīng)收賬款和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也水漲船高，從去年下半年開(kāi)始，該公司強(qiáng)化了應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)收賬款的平均回收期從原來(lái)的兩個(gè)月縮短到一個(gè)半月。從實(shí)踐中得知，物流企業(yè)只能賒銷(xiāo)

物流企業(yè)就像酒樓飯店一樣，都是先提供服務(wù)后結(jié)賬的，只不過(guò)物流企業(yè)結(jié)賬的周期比飯店長(zhǎng)很多。這就覺(jué)得了這個(gè)行業(yè)的特殊性。

現(xiàn)在，廠商從采購(gòu)環(huán)節(jié)節(jié)省成本的空間也越來(lái)越小，大家都聽(tīng)說(shuō)物流是企業(yè)成本管理中最后一個(gè)利潤(rùn)源泉，便紛紛向物流供應(yīng)商要利潤(rùn)，這個(gè)行業(yè)的利潤(rùn)空間已經(jīng)不如別人想象的那么豐厚了。作為物流集成商，一方面要及時(shí)向上游的實(shí)際操作物流的供應(yīng)商比如運(yùn)輸公司支付賬款，另一方面卻要給客戶(hù)放賬，一般都要三個(gè)月，一個(gè)公司的年銷(xiāo)售額如果做到280萬(wàn)元，差不多就要75萬(wàn)元的流動(dòng)資金，利息負(fù)擔(dān)是很重的。

因此，物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只有強(qiáng)化應(yīng)收款管理，最大限度地降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)才能健康發(fā)展。應(yīng)收款管理比銷(xiāo)售還重要，起碼與銷(xiāo)售同樣重要。

公司采用三道防火墻預(yù)防壞賬：

一是事前評(píng)估。各分公司的業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)拓新客戶(hù)的時(shí)候，必須對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查，了解一個(gè)潛在客戶(hù)相關(guān)的信用資料并認(rèn)為值得與其合作且風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)之后，才會(huì)進(jìn)一步商談合作的意向和合作的具體條款。然后通過(guò)公司規(guī)定的合同審批流程，各部門(mén)在明確的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)合同和客戶(hù)進(jìn)行綜合評(píng)審。其中運(yùn)營(yíng)部將從收益的角度對(duì)合同的價(jià)格、毛利率等進(jìn)行評(píng)估，如果認(rèn)為沒(méi)問(wèn)題，運(yùn)營(yíng)部部長(zhǎng)簽字確認(rèn)。第二步交由財(cái)務(wù)部審查，主要是評(píng)估回款周期是否合理，如果沒(méi)問(wèn)題，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字確認(rèn)后交給支持部進(jìn)行下一個(gè)環(huán)節(jié)的審查，就是法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要審查合同條款有沒(méi)有法律陷阱，是否公平，萬(wàn)一不能合作后，退出的風(fēng)險(xiǎn)和退出成本有多高，比如余款和押金怎么收等。這個(gè)環(huán)節(jié)如果沒(méi)問(wèn)題，由部長(zhǎng)簽字確認(rèn)后交給主管副總經(jīng)理審查，再?zèng)]問(wèn)題才由總經(jīng)理審查。三個(gè)部的部長(zhǎng)和兩位正副總經(jīng)理共同組成合同管理委員會(huì)，對(duì)于合同都是一票否決，就是任何一個(gè)委員否決，都無(wú)法簽合同，除非重新與客戶(hù)溝通，爭(zhēng)取調(diào)整相應(yīng)條款以使公司的利益和風(fēng)險(xiǎn)得到最大的保障。

二是事中評(píng)估。一般是在合同執(zhí)行三四個(gè)月后進(jìn)行，通過(guò)各部門(mén)組織的跨部門(mén)評(píng)估小組對(duì)該客戶(hù)進(jìn)行綜合評(píng)估，對(duì)于價(jià)格偏低導(dǎo)致毛利貢獻(xiàn)不理想的客戶(hù)，安得就會(huì)一方面檢討自己成本控制是否有效，另一方面對(duì)于確實(shí)沒(méi)有合理毛利貢獻(xiàn)的客戶(hù)，就果斷停止合作。在合同執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶(hù)的業(yè)務(wù)量和信用情況授予一定的信用額度，并隨時(shí)對(duì)客戶(hù)信用情況給予監(jiān)控。如果應(yīng)收款達(dá)到這個(gè)額度而客戶(hù)沒(méi)有及時(shí)付款，就必須督促客戶(hù)付款并停止向該客戶(hù)提供物流服務(wù)。為保險(xiǎn)起見(jiàn)，在合同執(zhí)行的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)每周都會(huì)以?xún)?nèi)部催款通知書(shū)的形式，通知客戶(hù)經(jīng)理和分公司的負(fù)責(zé)人其負(fù)責(zé)的客戶(hù)的欠款和信用狀況，并提醒重點(diǎn)關(guān)注接近信用限度的客戶(hù)的動(dòng)態(tài)和經(jīng)營(yíng)狀況。

三是事后跟蹤。在應(yīng)收賬款的管理上，美的集團(tuán)內(nèi)部考核所規(guī)定的較高的壞賬準(zhǔn)備金提取率，也迫使經(jīng)營(yíng)人員和財(cái)務(wù)人員盡量防范于未然。按照美的壞賬管理制度，業(yè)務(wù)發(fā)生超過(guò)三個(gè)月尚未收回的應(yīng)收款就算逾期賬款，需要提取30%壞賬準(zhǔn)備金，預(yù)期6個(gè)月的壞賬準(zhǔn)備金提取率高達(dá)50%，也是最高的提取率，預(yù)期9個(gè)月以上，就算是死賬。同時(shí)，美的集團(tuán)內(nèi)部設(shè)有財(cái)務(wù)中心，屬下各級(jí)法人機(jī)構(gòu)錢(qián)款的進(jìn)出必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)中心，如果像安得這樣的屬下機(jī)構(gòu)出現(xiàn)逾期賬款，財(cái)務(wù)中心也會(huì)向安得公司的管理層施加壓力，要求盡快追款。

另外，還要培養(yǎng)挑客戶(hù)的能力。現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)這么激烈，一般都是買(mǎi)方占主導(dǎo)，安得這樣做，其實(shí)就是篩選客戶(hù)，如果沒(méi)有很強(qiáng)的實(shí)力也不敢對(duì)客戶(hù)挑三揀四。企業(yè)存在的目的就是為了利潤(rùn)和為股東帶來(lái)最大的回報(bào)，當(dāng)然應(yīng)該挑選那些能為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的客戶(hù)。通過(guò)推行信用管理體系，斷調(diào)整客戶(hù)結(jié)構(gòu)，放棄那些信用不好的客戶(hù)或者比較小的客戶(hù)，客戶(hù)的總數(shù)已經(jīng)由最高峰時(shí)的200家降到現(xiàn)在的100家，但這些客戶(hù)都是比較優(yōu)質(zhì)的客戶(hù)，所以業(yè)務(wù)量還是持續(xù)增長(zhǎng)的，盡管增長(zhǎng)的幅度下降了。這樣做的最大好處就是應(yīng)收款回籠的周期由原來(lái)的60多天縮短到45天，這樣意味著占用資金的減少、利息和風(fēng)險(xiǎn)的降低，也就是利潤(rùn)的提高，公司的經(jīng)營(yíng)將更穩(wěn)健，更具備持續(xù)發(fā)展的能力。

分析得出，就算是買(mǎi)方市場(chǎng)，買(mǎi)方仍需要優(yōu)秀的物流供應(yīng)商為其服務(wù)，尤其是現(xiàn)代第三方物流企業(yè)與客戶(hù)的關(guān)系已經(jīng)不是簡(jiǎn)單的買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，而是長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系，甚至是戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，第三方物流企業(yè)只要提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力，就可以提高與買(mǎi)方談判的能力，在客戶(hù)評(píng)審的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)方面，就會(huì)比較主動(dòng)。

六資金鏈的管理

6.1貨幣資金的管理

6.1.1現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)際現(xiàn)金管理制度，對(duì)現(xiàn)金的收入、支出和庫(kù)存余額進(jìn)行監(jiān)督和管理，加強(qiáng)物流企業(yè)的現(xiàn)金管理，可以節(jié)約現(xiàn)金試用，防范舞弊，減少物流企業(yè)閑置資金，提高資金使用效果。

物流企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行錢(qián)賬分管制度，不得由出納員兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納員收付現(xiàn)金要有憑有據(jù)，經(jīng)認(rèn)真審核后，才能收付現(xiàn)金。收付現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，并認(rèn)真復(fù)核，防止發(fā)生差錯(cuò)，收付后的現(xiàn)金憑證要加蓋“現(xiàn)金收訖”章。對(duì)于不符合手續(xù)制度的憑證，出納人員應(yīng)拒絕辦理。

還有，為了保證賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)事故以及貪污盜竊等非法行為，企業(yè)必須經(jīng)常對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。出納員必須做到“日清月結(jié)”，必要時(shí)企業(yè)還可以組織清查小組定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查。若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

良好的現(xiàn)金管理，能為企業(yè)保持流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

6.1.2銀行存款的管理

銀行存款是企業(yè)貨幣資金的主要組成部分，物流企業(yè)款項(xiàng)的收付結(jié)算，主要是通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行的。主要包括：

1）嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶(hù)的管理規(guī)定

企業(yè)必須在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。這樣可以避免更多的與現(xiàn)金接觸，減少現(xiàn)金清算的手續(xù)。

2）加強(qiáng)銀行存款收付業(yè)務(wù)的日常管理

對(duì)于每一筆銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須由出納人員統(tǒng)一辦理。-出納人員要認(rèn)真審核收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性，及時(shí)登記銀行存款日記賬，隨時(shí)掌握銀行存款的結(jié)存情況。銀行支票的使用需得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，支票簽發(fā)和印鑒保管不能由一人統(tǒng)管，必須分別由兩人以上辦理。

3）建立和健全銀行對(duì)賬制度

4）物流企業(yè)應(yīng)及時(shí)正確地記載與銀行的往來(lái)賬務(wù)，遵守有關(guān)核對(duì)賬務(wù)的管理規(guī)定，對(duì)銀行存款余額必須做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)賬目，月終如有差額，必須逐筆查明原因。

6.1.3其他貨幣資金和賬戶(hù)的管理

除了現(xiàn)金與銀行存款之外，公司還會(huì)有其他貨幣資金，而且貨代這個(gè)行業(yè)所涉及的客戶(hù)比較廣泛，有些公司為了方便客戶(hù)和縮短款項(xiàng)到賬的時(shí)間，會(huì)根據(jù)不同銀行的要求開(kāi)立多個(gè)賬戶(hù)。這些賬戶(hù)在管理上會(huì)比較容易，但是也不能忽略掉。

6.2優(yōu)化企業(yè)轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式

物流企業(yè)在物流活動(dòng)中，由于采購(gòu)物資、物資配送、發(fā)放工資、上繳稅金以及其他款項(xiàng)的結(jié)算而發(fā)生的貨幣收付行為，稱(chēng)為結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)代物流企業(yè)的銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式主要有匯票、本票、支票、委托收款、匯兌、托收承付等。采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有利于加強(qiáng)銀行對(duì)物流企業(yè)貨幣資金的監(jiān)督，促進(jìn)購(gòu)銷(xiāo)雙方認(rèn)真履行合同，維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方的正當(dāng)權(quán)益，加強(qiáng)結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)結(jié)算貨款，加速資金周轉(zhuǎn)。

6.3妥善的應(yīng)收款項(xiàng)和壞賬管理

6.3.1應(yīng)收款項(xiàng)管理

物流企業(yè)在物流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，必然要同有關(guān)單位和個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是往來(lái)款項(xiàng)中屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的是為了銷(xiāo)售商品或者提供勞務(wù)，并通過(guò)行為取得貨幣資金，但是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必然會(huì)有一部分資金被購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位和個(gè)人所占用，形成應(yīng)收賬款。如果營(yíng)業(yè)款得不到收回，企業(yè)的資金就無(wú)法順利周轉(zhuǎn)，正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就難以繼續(xù)。因此，物流企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的數(shù)額和收回時(shí)間，采取有效措施組織貨款催收，避免物流企業(yè)的資金被其他單位或個(gè)人長(zhǎng)期占用。

6.3.2壞賬管理

在物流企業(yè)中，壞賬存在的可能性并不大。因?yàn)椴僮髁鞒桃?guī)定了先收款，后放單。因此，壞賬的問(wèn)題在貨代企業(yè)中并不突出。但是也不能忽視，當(dāng)壞賬發(fā)生太多時(shí)，企業(yè)的資金并沒(méi)有得到回籠，不利資金的周轉(zhuǎn)，會(huì)增加企業(yè)的借貸可能性。