集團企業(yè)稅務管理探析

時間:2022-08-12 08:35:46

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集團企業(yè)稅務管理探析

摘要:稅務管理是集團企業(yè)一項重要的工作,伴隨著我國稅收體制的不斷變化,集團企業(yè)稅務管理方式改革與創(chuàng)新也勢在必行。本文先分析了集團企業(yè)稅務管理的重要性,并指出了當前集團企業(yè)稅務管理中存在的問題,然后針對這些問題,就集團企業(yè)稅務管理方式改革與創(chuàng)新作了具體探討。

關鍵詞:集團企業(yè);稅務管理;改革與創(chuàng)新

1引言

集團企業(yè)是擁有多家子公司的團體企業(yè),其稅務管理工作質量對集團企業(yè)的整體發(fā)展起著重要的作用。集團企業(yè)稅務管理工作是在稅法基礎上開展的,由于我國稅收管理政策處于不斷變化和完善中,集團企業(yè)應當根據(jù)我國稅收管理相關政策不斷調整自身稅收管理方式。只有及時改革和創(chuàng)新稅收管理方式,才能更好地迎合稅收政策變化,制定出適合自己的稅務繳納方式,進而有效降低稅負,規(guī)避稅務風險,推動自身的更好發(fā)展。

2集團企業(yè)稅務管理的重要性

集團企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟主體之一,其發(fā)展與其自身稅務管理工作有著直接的關聯(lián)性。對于集團企業(yè)而言,他們需要繳納一定的稅務,但是許多企業(yè)一味地追求降低稅負而選擇偷稅、漏稅,這不僅會增加財務風險,同時還會削減企業(yè)形象。對此,加強集團企業(yè)稅務管理至關重要。企業(yè)稅務管理是指企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi),充分利用稅收優(yōu)惠政策來減少企業(yè)納稅的一種行為。企業(yè)稅務管理是法律許多的方式,做好企業(yè)稅務管理,不僅可以有效規(guī)避偷稅、漏稅等行為的發(fā)生,同時有利于產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化、資源的合理配置,減少企業(yè)成本,增加企業(yè)利潤,推動集團企業(yè)的又好又快發(fā)展[1]。

3集團企業(yè)稅務管理中存在的問題

3.1稅務管理認識不全面?,F(xiàn)行經(jīng)濟形勢下,許多企業(yè)并沒有認識到稅務管理的重要性,不重視稅務管理,不愿意去研究我國稅法、經(jīng)濟法中的新規(guī)定。由于對稅務管理的認識不全面、不正確,使得企業(yè)無法制定出科學的降低稅務的繳稅方式,無法享受到我國稅收相關優(yōu)惠政策。3.2缺乏有效的稅務管理手段。對于集團企業(yè)而言,稅務管理的目的就是減少應納稅收,減少稅收處罰成本。但是在實際工作中,企業(yè)的財會人員會把稅務管理等同于稅務籌劃,單方面地進行稅收的籌劃,忽略了稅收管理,在稅務工作中還停留在傳統(tǒng)的模式下,缺乏有效的管理手段,取法對稅務工作進行有效的管理。3.3稅務風險意識不強。集團企業(yè)規(guī)模大,資金流動量大,一定程度上增加了稅務管理難度。此外,許多企業(yè)稅務管理人員的法律意識不高,企業(yè)沒有建立一些自上而下的稅務管理系統(tǒng),缺乏統(tǒng)一的調度和管理,以至于在稅收政策發(fā)生變動時,企業(yè)無法隨之做出相應的調整,進而被國家認定為偷稅、漏稅。

4集團企業(yè)稅務管理方式改革與創(chuàng)新

4.1設置專門的稅務管理部門。目前來看,集團企業(yè)稅務管理工作大多是由財務部門負責,但是集團企業(yè)規(guī)模大,子公司數(shù)量多,資金運轉量大,要想提高稅務管理的有效性,還需要依靠專業(yè)的稅務管理部門。對此,集團企業(yè)應當集合自身實際,設立專門的稅務管理部門,該部門要在集團企業(yè)總公司的支配下對整個企業(yè)的稅務工作進行管理,從而使母公司和子公司保持高度集中一體化,促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)[2]。4.2完善稅務管理制度。制度是稅務管理工作順利開展的保障,集團企業(yè)只有健全稅務管理制度,才能推進稅務工作的有序開展,降低稅務風險,提高稅務管理水平。首先,企業(yè)應根據(jù)相關稅法政策以及自身實際,建立起與稅務管理工作相匹配的管理機制,明確稅務工作流程,細化權責利關系,做到一事一管,一管一結;其次,完善監(jiān)管機制,對稅務工作全過程進行監(jiān)管,從而有效防范以權謀私、違法亂紀的行為發(fā)生;再者,要落實責任制,將稅務管理工作相關責任落實下去,進而更好地規(guī)范工作人員的行為,提高其責任意識[3]。4.3推進稅務管理信息化建設。集團企業(yè)子公司較多,稅務管理涉及到內(nèi)容非常多,而實現(xiàn)稅務管理信息化,可以將各子公司有效的聯(lián)系起來,實現(xiàn)稅務信息的共享,進而提高稅務工作效率。首先,集團企業(yè)要加大信息化投入,建立統(tǒng)一的稅務管理信息系統(tǒng),建立一個稅務信息共享平臺,從而方便工作人員能夠采集所需數(shù)據(jù),高效完成各項稅務事項。其次,要聘請有研發(fā)經(jīng)驗的軟件開發(fā)公司,研發(fā)相關稅務處理系統(tǒng),從而為企業(yè)相關稅負處理提供支持,使相關稅務事項的處理更便捷、快速[4]。在推進稅務管理信息化建設過程中,企業(yè)要注重稅務信息安全管理,應用信息安全技術,提高稅務信息系統(tǒng)的安全性,進而防止稅務信息被竊取和篡改。4.4強化稅務風險管理。在集團企業(yè)稅務管理中,稅務風險是不可避免的,一旦發(fā)生稅務風險,就會給企業(yè)經(jīng)營活動造成影響。因此,集團企業(yè)要高度重視稅務風險管理。首先,要加大稅務風險的宣傳,將自身經(jīng)營發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的風險作重點宣教,提高工作人員的認識,進而有效規(guī)避風險;其次,做好稅務風險評估,制定相應的風險預防方案,將風險損失降低到最小[5]。另外,集團企業(yè)要根據(jù)國家稅收政策做出相應的稅務戰(zhàn)略調整,提高稅務管理的靈活性。4.5加強稅務管理人員的培訓。基于稅務管理工作的重要性,集團企業(yè)要注重稅務管理人員的培訓。首先,加強財務人員對稅務工作的學習,使其了解相關法律法規(guī)及規(guī)章制度,能夠按照相關規(guī)定來開展稅務工作;其次,強化稅務管理人員實務能力的培訓,安排工作人員進行專業(yè)的機構實訓,從而不斷提高工作人員的實務能力。

5結束語

綜上,集團企業(yè)稅務管理是一項重要的工作,稅務管理質量不僅關系到集團企業(yè)自身發(fā)展,更關系到國家稅收?;谖覈愂照叩恼{整,集團企業(yè)應當制定科學的稅務管理制度,革新稅務管理方式,積極推進稅務管理信息化建設,深入研究我國稅收政策,進而提高稅務管理的有效性,推動自身的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

[1]史京妍.集團企業(yè)稅務管理淺析[J].納稅,2019(10):16+18.

[2]楊秀平.探討如何有效加強集團企業(yè)的稅務管理工作[J].納稅,2019,13(09):19.

[3]王波.集團企業(yè)關聯(lián)交易稅務風險管理[J].納稅,2019,13(08):16+18.

[4]周軍.集團企業(yè)稅務風險形成因素及管理對策研究[J].會計師,2018(20):37-38.

[5]劉穎.集團企業(yè)稅務管理方式改革與創(chuàng)新探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2012,24(14):111-112.

作者:向華 單位:四川廣潤投資發(fā)展集團有限公司