近年來，由于參與部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)過程中，我發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政票據(jù)管理和使用過程中存在一些比較典型的問題，亟待引起重視并加以規(guī)范。

一、存在問題

一是出借財(cái)政票據(jù)。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)把自身領(lǐng)購的財(cái)政票據(jù)直接出借給村、社開具；有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)把自身領(lǐng)購的財(cái)政票據(jù)出借給其他單位或個人開具；甚至有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)把自身領(lǐng)購的財(cái)政票據(jù)出借給企業(yè)或者經(jīng)營承包人當(dāng)作發(fā)票開具，直接導(dǎo)致這些企業(yè)或者經(jīng)營承包人偷逃稅收，等等。

二是濫用財(cái)政票據(jù)。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員自身似乎也知道白條入帳是不允許的，于是對有些不能取得發(fā)票的費(fèi)用，比如所謂的“招商引資費(fèi)”、“雙爭一匯費(fèi)”等，干脆就地取材自己給自己開具一份財(cái)政票據(jù)，將票據(jù)的付款聯(lián)拿到財(cái)政所報銷，票據(jù)的收款記帳聯(lián)則與存根聯(lián)一起保存。

三是串用財(cái)政票據(jù)。相當(dāng)多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員使用財(cái)政票據(jù)非常隨意，在辦理財(cái)政收支業(yè)務(wù)時，對用途不同的財(cái)政票據(jù)不加區(qū)分，逮到什么票據(jù)就用什么票據(jù)開。有的用非經(jīng)營行統(tǒng)一票據(jù)收費(fèi)甚至收取罰款；有的又用非稅收入通用票據(jù)辦理非經(jīng)營性往來結(jié)算；該用專用票據(jù)的用成通用票據(jù)，等等。造成財(cái)政票據(jù)使用的混亂。

四是涂改財(cái)政票據(jù)。這樣的低級錯誤照樣有人犯。比如，有鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)人員在收取某人“土葬占地復(fù)墾費(fèi)”時，就直接用圓珠筆在已經(jīng)開具的收費(fèi)票據(jù)的記帳聯(lián)上將2500元的“2”涂改成“1”，同時將金額大寫貳仟伍佰元的“貳”修改成“壹”的現(xiàn)象。

一、基礎(chǔ)工作。

分別制定了票據(jù)管理制度》包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷、記賬、盤點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個方面）單位票據(jù)購領(lǐng)、使用和核銷制度》票據(jù)保管、安全制度》票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》各項(xiàng)制度除了票據(jù)領(lǐng)發(fā)辦公場所上墻公示外，一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。對票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷、銷毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定。還將其在區(qū)非稅收入網(wǎng)”網(wǎng)頁中向公眾公示，盡量能讓多數(shù)人了解我票據(jù)管理制度，支持配合我管理工作。

及時記錄了票據(jù)購領(lǐng)、發(fā)放、庫存、核銷和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺賬。定期核對臺賬庫存與倉庫庫存票據(jù)數(shù)量。對票據(jù)的入庫，出庫，繳銷和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺賬，做到每個工作日及時登記臺賬，打印入出銷等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤底，核實(shí)倉庫庫存與臺賬庫存數(shù)，確保了賬庫相符。同時，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。

確保了票據(jù)安全。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，三是做到專人專庫專柜保管票據(jù)。專門騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉庫面積達(dá)到15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。其中一間存放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)，另外一間備用。做到財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類存放，有序整潔易查。庫房除了安裝牢固的鐵門外，還裝置了報警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時還配備了干粉滅火器兩臺。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。庫房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。通過采取以上防盜、防火、防蟲、防潮等各項(xiàng)措施，確保了區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬無一失，從未出現(xiàn)過因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。

聯(lián)合行文進(jìn)一步明確了非稅收入票據(jù)的購領(lǐng)、使用和繳銷的程序：規(guī)定從今年開始，三是加強(qiáng)了與物價部門的橫向聯(lián)系。執(zhí)收單位再次購領(lǐng)票據(jù)前，應(yīng)將已使用的票據(jù)先到物價局審核，再到非稅辦辦理繳銷手續(xù)，若款項(xiàng)尚未繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，則及時催繳，待款項(xiàng)繳齊后給予準(zhǔn)購票據(jù)。通過這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到以票管收，票款同行”目標(biāo)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入12338萬元，較上年同期增加4006萬元，增長48%專戶存儲率達(dá)到100%

二、日常管理。

我辦六個編，現(xiàn)有工作人員六名，其中票據(jù)管理股設(shè)股長一名，專職票據(jù)管理員一名。近幾年來，我辦非稅收入管理工作牢牢抓住財(cái)政票據(jù)管理這條主線，努力夯實(shí)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化日常管理工作，管理制度不斷完善，管理方式日趨科學(xué)，管理水平逐年提高?，F(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個方面匯報如下：

一、基礎(chǔ)工作。

一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。對票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷、銷毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷、記賬、盤點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個方面）、《單位票據(jù)購領(lǐng)、使用和核銷制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》。各項(xiàng)制度除了在票據(jù)領(lǐng)發(fā)辦公場所上墻公示外，我們還將其在“區(qū)非稅收入網(wǎng)”網(wǎng)頁中向公眾公示，盡量能讓多數(shù)人了解我們的票據(jù)管理制度，支持配合我們的管理工作。

二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺賬，及時記錄了票據(jù)購領(lǐng)、發(fā)放、庫存、核銷和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，定期核對臺賬庫存與倉庫庫存票據(jù)數(shù)量。對票據(jù)的入庫，出庫，繳銷和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺賬，做到了每個工作日及時登記臺賬，打印入出銷等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤底，核實(shí)倉庫庫存與臺賬庫存數(shù)，確保了賬庫相符。同時，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。

三是做到了專人專庫專柜保管票據(jù)，確保了票據(jù)安全。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專門騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉庫面積達(dá)到了15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。其中一間存放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)，另外一間備用。做到了財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類存放，有序整潔易查。庫房除了安裝牢固的鐵門外，還裝置了報警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時還配備了干粉滅火器兩臺。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。庫房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。通過采取以上防盜、防火、防蟲、防潮等各項(xiàng)措施，確保了我區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬無一失，從未出現(xiàn)過因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。

三是加強(qiáng)了與物價部門的橫向聯(lián)系，聯(lián)合行文進(jìn)一步明確了非稅收入票據(jù)的購領(lǐng)、使用和繳銷的程序：規(guī)定從今年開始，執(zhí)收單位再次購領(lǐng)票據(jù)前，應(yīng)將已使用的票據(jù)先到物價局審核，再到非稅辦辦理繳銷手續(xù)，若款項(xiàng)尚未繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，則及時催繳，待款項(xiàng)繳齊后給予準(zhǔn)購票據(jù)。通過這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入12338萬元，較上年同期增加4006萬元，增長48%，專戶存儲率達(dá)到了100%。

我辦六個編，現(xiàn)有工作人員六名，其中票據(jù)管理股設(shè)股長一名，專職票據(jù)管理員一名。近幾年來，我辦非稅收入管理工作牢牢抓住財(cái)政票據(jù)管理這條主線，努力夯實(shí)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化日常管理工作，管理制度不斷完善，管理方式日趨科學(xué)，管理水平逐年提高?，F(xiàn)按照省非稅局、市非稅處的統(tǒng)一部署和要求，我們對我區(qū)的票據(jù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，從四個方面匯報如下：

一、基礎(chǔ)工作。

一是建立健全了財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)內(nèi)部制度。對票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、保管、核銷、銷毀的程序和要求都作了明確的規(guī)定，分別制定了《票據(jù)管理制度》（包括票據(jù)計(jì)劃、票據(jù)入庫、票據(jù)發(fā)放、票據(jù)工本費(fèi)結(jié)賬、票據(jù)核銷、記賬、盤點(diǎn)、存檔、數(shù)據(jù)備份等九個方面）、《單位票據(jù)購領(lǐng)、使用和核銷制度》、《票據(jù)保管、安全制度》、《票據(jù)稽查制度》和《票據(jù)年審制度》。各項(xiàng)制度除了在票據(jù)領(lǐng)發(fā)辦公場所上墻公示外，我們還將其在“區(qū)非稅收入網(wǎng)”網(wǎng)頁中向公眾公示，盡量能讓多數(shù)人了解我們的票據(jù)管理制度，支持配合我們的管理工作。

二是按要求設(shè)立了各項(xiàng)票據(jù)臺賬，及時記錄了票據(jù)購領(lǐng)、發(fā)放、庫存、核銷和工本費(fèi)等業(yè)務(wù)信息，定期核對臺賬庫存與倉庫庫存票據(jù)數(shù)量。對票據(jù)的入庫，出庫，繳銷和結(jié)存情況分別設(shè)立了臺賬，做到了每個工作日及時登記臺賬，打印入出銷等相關(guān)憑據(jù)，每月進(jìn)行一次票據(jù)盤底，核實(shí)倉庫庫存與臺賬庫存數(shù)，確保了賬庫相符。同時，區(qū)財(cái)政將票據(jù)工本費(fèi)與收繳改革經(jīng)費(fèi)一起納入了年初預(yù)算，為開展票據(jù)管理工作提供了有力的經(jīng)費(fèi)保障。

三是做到了專人專庫專柜保管票據(jù)，確保了票據(jù)安全。局機(jī)關(guān)在辦公用房緊張的情況下，專門騰出三間房子用于存放財(cái)政票據(jù)，倉庫面積達(dá)到了15平方米，能夠充分保證財(cái)政票據(jù)存放的需要。其中一間存放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，一間存放礦產(chǎn)品稅費(fèi)票據(jù)，另外一間備用。做到了財(cái)政票據(jù)按標(biāo)簽分類存放，有序整潔易查。庫房除了安裝牢固的鐵門外，還裝置了報警器、攝像頭等監(jiān)視設(shè)備，同時還配備了干粉滅火器兩臺。凡拆封的票據(jù)均按順序排放于票據(jù)柜中，并備放好樟腦，以防蟲蛀，尚未拆封的捆邦票據(jù)，則放置于票據(jù)鐵架上，與地面保持一定的距離，以防潮濕。庫房唯一的鑰匙由票據(jù)管理員一人保管，其它人員非允許一律不準(zhǔn)入內(nèi)。通過采取以上防盜、防火、防蟲、防潮等各項(xiàng)措施，確保了我區(qū)財(cái)政票據(jù)安全工作萬無一失，從未出現(xiàn)過因保管措施不到位而造成票據(jù)毀損和滅失現(xiàn)象。

三是加強(qiáng)了與物價部門的橫向聯(lián)系，聯(lián)合行文進(jìn)一步明確了非稅收入票據(jù)的購領(lǐng)、使用和繳銷的程序：規(guī)定從今年開始，執(zhí)收單位再次購領(lǐng)票據(jù)前，應(yīng)將已使用的票據(jù)先到物價局審核，再到非稅辦辦理繳銷手續(xù)，若款項(xiàng)尚未繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，則及時催繳，待款項(xiàng)繳齊后給予準(zhǔn)購票據(jù)。通過這一措施，強(qiáng)化了票據(jù)的源頭控管，達(dá)到了“以票管收，票款同行”的目標(biāo)。上半年，納入?yún)R繳結(jié)算戶管理的非稅收入12338萬元，較上年同期增加4006萬元，增長48%，專戶存儲率達(dá)到了100%。

［提要］促進(jìn)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和醫(yī)藥行業(yè)健康發(fā)展，使居民就醫(yī)費(fèi)用負(fù)擔(dān)明顯減輕，看病難、看病貴問題明顯緩解，讓群眾享有價格合理、質(zhì)量優(yōu)良的醫(yī)療服務(wù)，提高人民的健康水平，實(shí)現(xiàn)市（地）域范圍內(nèi)基本醫(yī)療保險、大病保險、醫(yī)療救助“一站式服務(wù)、一窗口辦理、一單制結(jié)算”。同時，推進(jìn)醫(yī)療電子票據(jù)的使用，逐步實(shí)現(xiàn)手工（零星）醫(yī)療費(fèi)用報銷網(wǎng)上辦理。

關(guān)鍵詞：電子票據(jù)；醫(yī)療機(jī)構(gòu)；醫(yī)療收費(fèi)；管理改革；票據(jù)電子化

“一站式”就醫(yī)于2021年覆蓋南京。掛號、就診、繳費(fèi)、取票、拿藥、取報告———一套流程，需要就醫(yī)群眾幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)，其中排隊(duì)繳費(fèi)及票據(jù)開具，正是群眾看病煩、看病繁的癥結(jié)之一。根據(jù)江蘇省關(guān)于全面推行醫(yī)療收費(fèi)電子票據(jù)管理改革有關(guān)要求，南京市于2020年6月正式啟動醫(yī)療收費(fèi)電子票據(jù)管理改革。截至2021年6月底，全市16家三級醫(yī)療機(jī)構(gòu)、江北新區(qū)和11個行政區(qū)公立醫(yī)院、部分民非醫(yī)療機(jī)構(gòu)已全部上線開具電子票據(jù)，全市累計(jì)開具醫(yī)療電子票據(jù)3，300余萬張，方便群眾就醫(yī)的同時，有力促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院的發(fā)展。

一、醫(yī)療電子票據(jù)推廣背景

（一）南京市區(qū)位特征。長期以來，南京對外資的吸引力在長三角地區(qū)主要城市中處于比較落后的地位，無法與上?？购?，并且在江蘇省內(nèi)始終位于蘇州、無錫之后。因此，在國際醫(yī)療服務(wù)規(guī)模上（外籍人士的數(shù)量）會受到一定的制約。此外，南京東接上海，北至蘇北，西南臨安徽，在國際醫(yī)療服務(wù)上受到上海的輻射，并且蘇州、無錫等地更加靠近上海，導(dǎo)致在國際醫(yī)療服務(wù)上，南京對長三角地區(qū)的輻射會明顯減弱。這也決定了南京的醫(yī)療服務(wù)國際化只能夠走特色?？坡肪€。（二）南京市醫(yī)療費(fèi)用低?！安∪藷o國界”。醫(yī)療國際化趨勢不可阻擋。由于內(nèi)地醫(yī)療服務(wù)價格被嚴(yán)格管制，造成了當(dāng)前優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)定價過低，很自然地吸引到境外患者。與歐美等發(fā)達(dá)國家相比，南京市醫(yī)療價格相對低廉，具有價格上的優(yōu)勢，主要體現(xiàn)在勞動力成本、物價水平、藥品價格、旅游價格等方面，平均價格甚至僅為歐美發(fā)達(dá)國家的一半，那些在南京工作的外籍人士生病后的最優(yōu)選擇可能會是當(dāng)?shù)鼐歪t(yī)。此外，國外許多參加醫(yī)療旅游的患者，過去其亞洲區(qū)的目的地通常是泰國、印度、新加坡、馬來西亞，今后也可能包括南京。（三）先進(jìn)的醫(yī)療條件。南京醫(yī)療技術(shù)、科研綜合基礎(chǔ)較好，醫(yī)療資源豐富，遠(yuǎn)高于全國平均水平。目前，南京擁有多家高等醫(yī)學(xué)院（南京大學(xué)醫(yī)學(xué)院、東南大學(xué)醫(yī)學(xué)院、中國藥科大學(xué)、南京中醫(yī)藥大學(xué)、南京藥科大學(xué)等），醫(yī)院204家，其中三級以上的醫(yī)院近30家，綜合醫(yī)院122家，中醫(yī)醫(yī)院15家，中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院2家，?？漆t(yī)院41家，康復(fù)醫(yī)院7家，療養(yǎng)院2家；擁有中科院院士和工程院院士79人，國家級杰出青年基金獲得者百余人，國家973項(xiàng)目首席科學(xué)家13人，上千名博導(dǎo)、碩導(dǎo)，匯聚了長三角地區(qū)大量高層次醫(yī)療人才；醫(yī)學(xué)科研成果處于國內(nèi)領(lǐng)先水平，以南京大學(xué)鼓樓醫(yī)院、南京軍區(qū)醫(yī)院、江蘇省人民醫(yī)院為代表的醫(yī)療機(jī)構(gòu)在國內(nèi)乃至東南亞地區(qū)具有很高的行業(yè)地位。此外，南京市醫(yī)療資源還呈現(xiàn)出集群發(fā)展，形成了廣州路醫(yī)療街區(qū)，在國內(nèi)外形成了一定的影響力。（四）南京市有豐富的醫(yī)療資源，有保障醫(yī)療品質(zhì)的基礎(chǔ)。進(jìn)入21世紀(jì)以來，南京市醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平得到了大幅提升，在最近幾十年來醫(yī)療技術(shù)和水平有了極大的提高，并且在某些醫(yī)療領(lǐng)域處于世界尖端水平。如，鼓樓的心臟外科、南京軍區(qū)醫(yī)院的腎臟科、省人民醫(yī)院的感染病科等已躋身國內(nèi)，甚至國際先進(jìn)行列。同時，醫(yī)療硬件設(shè)備完善，醫(yī)療技術(shù)先進(jìn)，大型醫(yī)療硬件設(shè)備的研發(fā)和配備方面也取得很大進(jìn)步，有些設(shè)備已達(dá)到發(fā)達(dá)國家水平。同時，我國勞動力豐富且成本低廉，較低的物價水平及藥品價格與發(fā)達(dá)國家相比具有絕對優(yōu)勢。此外，對于中國特色的醫(yī)療———中醫(yī)，南京具有天然的優(yōu)勢。南京有中國藥科大學(xué)、南京中醫(yī)藥大學(xué)，有中醫(yī)醫(yī)院15家，這些在國際化醫(yī)療中都是構(gòu)成中國特色的元素，其在疾病預(yù)防、健康養(yǎng)生及心腦血管疾病、腫瘤、美容等領(lǐng)域都發(fā)揮重要作用。目前，中醫(yī)已經(jīng)得到越來越多外籍人士的認(rèn)可和接受。

二、醫(yī)療電子票據(jù)推廣帶來的醫(yī)療國際化機(jī)遇和挑戰(zhàn)

各街、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)，縣府各部門：

為加強(qiáng)我縣財(cái)政票據(jù)管理，根據(jù)《**市票據(jù)管理辦法》（渝府令第149號，以下簡稱《辦法》），結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施意見。

一、財(cái)政票據(jù)管理制度

（一）財(cái)政票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一印制、分級管理。市財(cái)政部門是財(cái)政票據(jù)的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)全市財(cái)政票據(jù)的印制和管理，縣財(cái)政主管部門負(fù)責(zé)本行政轄區(qū)的財(cái)政票據(jù)管理。

（二）縣財(cái)政主管部門根據(jù)財(cái)政票據(jù)管理需要，建立財(cái)政票據(jù)管理中心，統(tǒng)一管理《辦法》明確的七類財(cái)政票據(jù)。

（三）財(cái)政票據(jù)管理中心入駐縣行政服務(wù)中心集中辦公?？h財(cái)政局相關(guān)職能科室應(yīng)配合財(cái)政票據(jù)管理中心監(jiān)督檢查依據(jù)財(cái)政票據(jù)收取資金的解繳、使用和管理情況。

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，各開發(fā)區(qū)管委會，縣政府各部門：

為進(jìn)一步規(guī)范全縣非稅手工票據(jù)的購領(lǐng)、發(fā)放、使用、繳銷工作，有效遏制亂收費(fèi)、亂罰款現(xiàn)象，優(yōu)化全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范全縣非稅手工票據(jù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、實(shí)行票據(jù)集中發(fā)放

縣財(cái)政、民政等部門向用票單位提供的非稅手工票據(jù)，必須納入縣政府行政服務(wù)中心（以下簡稱縣行政服務(wù)中心）集中管理，并安排專人到縣行政服務(wù)中心窗口統(tǒng)一發(fā)放。票據(jù)納入縣行政服務(wù)中心管理后，其管理主體不變，由縣行政服務(wù)中心對票據(jù)的購領(lǐng)、使用、繳銷等環(huán)節(jié)實(shí)行監(jiān)管。

二、規(guī)范票據(jù)的發(fā)放和使用

各行政事業(yè)單位執(zhí)收執(zhí)罰，原則上應(yīng)使用縣行政服務(wù)中心窗口和縣非稅收入代收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)用計(jì)算機(jī)填寫的財(cái)政票據(jù)，確因工作需要需使用手工填寫財(cái)政票據(jù)的，必須按程序履行報批手續(xù)。縣財(cái)政部門的手工票據(jù)主要向縣內(nèi)各行政事業(yè)單位提供，用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入和其他非稅收入?？h民政部門管理的《省社會團(tuán)體會費(fèi)專用收據(jù)》主要向縣內(nèi)各社會團(tuán)體提供，用于收取社團(tuán)會費(fèi)。

摘要：分析了我國票據(jù)市場存在問題的原因，提出了我國票據(jù)系統(tǒng)流程再造的設(shè)想。

關(guān)鍵詞：票據(jù)中央銀行流程再造

打開計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，通過關(guān)鍵詞“票據(jù)案件”搜索，我看到中國金融界票據(jù)案件數(shù)額巨大，公開查處的虛假票據(jù)本數(shù)的印量動輒上千，甚至5000本以上，而且呈現(xiàn)出層出不窮的態(tài)勢，金融系統(tǒng)的損失巨大，中國金融業(yè)票據(jù)市場何以進(jìn)入如此糟糕的程度？有什么方法醫(yī)治，且聽在下道來。

一、中國票據(jù)市場票據(jù)真?zhèn)舞b定責(zé)任分析

如果我們追究一下中國票據(jù)誰應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)印刷，大概中央銀行的領(lǐng)導(dǎo)無一不說是應(yīng)該有商業(yè)銀行負(fù)責(zé)，原因是商業(yè)銀行是經(jīng)營票據(jù)業(yè)務(wù)的主體，印制當(dāng)然由商業(yè)銀行負(fù)責(zé)，且現(xiàn)在一直由商業(yè)銀行負(fù)責(zé)印制。筆者認(rèn)為這種觀點(diǎn)已經(jīng)過時，因?yàn)槠睋?jù)的流通范圍超出了一家商業(yè)銀行，按照國際慣例，票據(jù)可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓，可以貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，其流通范圍已經(jīng)涉及到中央銀行在內(nèi)的所有開辦票據(jù)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和使用票據(jù)的企業(yè)。中央銀行既然敢于在全國范圍內(nèi)推廣票據(jù)業(yè)務(wù)，就理所當(dāng)然的應(yīng)該對票據(jù)的真?zhèn)文軌蛉骅b定。

如果我們分析一下一張假幣的危害大，還是一張票據(jù)的危害大，我想不會有人說是假幣，因?yàn)橐粡埣賻诺淖畲竺骖~莫過百元，只是因?yàn)榉缸锓肿佑≈萍賻诺臄?shù)量驚人，才使假幣問題得到充分的重視。筆者對我國一張假票據(jù)的最大成功犯罪金額不了解，我想絕對不會小于一張假鈔的1000倍。這就是說，一張假票據(jù)的一次成功犯罪的能量超過一張假鈔一次成功犯罪的1000倍。超過一張最大面額的假鈔流通1000次，可見假票據(jù)的危害超過了假幣。

同志們：

今天我們在小平同志的故鄉(xiāng)廣安召開這個會議，主要是總結(jié)一下近年來財(cái)政票據(jù)管理工作的主要成績，找出財(cái)政票據(jù)監(jiān)管工作中的問題，探討財(cái)政票據(jù)管理的發(fā)展方向，給大家鼓鼓勁，打打氣，目的是為了更好地把財(cái)政票據(jù)管理工作搞好。同時，還要結(jié)合政府非稅收入管理的總體要求，研究部署下一階段財(cái)政票據(jù)管理的重點(diǎn)工作。下面，我講幾點(diǎn)意見。

一、近年來全省財(cái)政票據(jù)管理工作成績顯著

財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的一種法定憑證和會計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。在政府非稅收入管理工作和落實(shí)“收支兩條線”中有著極其重要的地位和作用，始終貫穿于構(gòu)建公共財(cái)政體制和財(cái)政票據(jù)管理制度建設(shè)的整個過程，它涉及政府的各個部門以及作為政治經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主體的廣大工商業(yè)界、社會團(tuán)體和個人，就目前的形勢而言，其作用是不可代替的。十年來，我省財(cái)政票據(jù)種類經(jīng)歷了從繁雜到規(guī)范，20*年，報經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，實(shí)施了財(cái)政票據(jù)管理改革，全省統(tǒng)一票樣、統(tǒng)一印制、統(tǒng)一發(fā)放，建立了以《政府非稅收入一般繳款書》為主，其他專用票據(jù)為輔的財(cái)政票據(jù)體系，將改革前的237種財(cái)政票據(jù)歸并簡化為25種，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政票據(jù)信息的統(tǒng)一，便于實(shí)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理。同時，對單位的收入票據(jù)實(shí)行限量領(lǐng)購、驗(yàn)舊購新、按收入繳戶進(jìn)度及時核銷管理，通過執(zhí)收單位的收入信息和票據(jù)領(lǐng)用信息的對接和核查，及時掌握單位的收入情況，從源頭上控制了非稅收入的征收。財(cái)政票據(jù)銷售收入逐年增加，由改版前的年均1100萬元，增加到20*年的4831萬元，到20*年的6426萬元，分別增長了339%、33%；繳入財(cái)政專戶資金也從改版前的年均1000萬元，到20*年的2705萬元，20*年的5105萬元，分別增長了170%、88%。

我省財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)從無到有，目前全省21個市州都設(shè)立了專門的財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。各地財(cái)政票據(jù)監(jiān)管部門切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)了財(cái)政票據(jù)管理，很多市州近年來不斷探索財(cái)政票據(jù)工作新方法，認(rèn)真研究，及時解決財(cái)政票據(jù)管理中的難點(diǎn)問題，在原則范圍內(nèi)千方百計(jì)地滿足執(zhí)收單位的需求，確保非稅收入及時、足額上繳，為地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。

我省在推進(jìn)財(cái)政改革，建立和完善公共財(cái)政進(jìn)程中，政府非稅收入一直都是重要的、不可或缺的重要環(huán)節(jié)，做好財(cái)政票據(jù)管理工作是保證政府非稅收入“應(yīng)收盡收”的重要手段。近年來，政府非稅收入征收工作成效顯著，從2001年的49億元，增加到20*年的131億元。穩(wěn)定的政府非稅收入極大地充實(shí)了省級財(cái)力，保障了省級國庫資金的調(diào)度，更為實(shí)現(xiàn)全省財(cái)政保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定以及財(cái)政收支平衡作出了巨大貢獻(xiàn)。同時，也是從源頭上杜絕、治理“三亂”等不正之風(fēng)和預(yù)防腐敗現(xiàn)象的重要保證。

摘要：在綜合醫(yī)院中，主要的收入來自門診和住院收費(fèi)處，醫(yī)療收費(fèi)的管理又涉及到醫(yī)院各個科室的很多方面，對窗口收費(fèi)處的管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重中之重。收費(fèi)處每天接觸大量的票據(jù)和現(xiàn)金，收費(fèi)部門內(nèi)部管理的好壞直接關(guān)系到現(xiàn)金和票據(jù)的安全。本文從收費(fèi)部門的內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)出發(fā)，對醫(yī)院門診、住院收費(fèi)處的內(nèi)控管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施的對策，從而降低醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)警能力，促進(jìn)醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；收費(fèi)管理；現(xiàn)金管理；票據(jù)管理

醫(yī)院的門診、住院收費(fèi)管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要組成部分，做好收費(fèi)處的內(nèi)控管理有助于推動醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)部門每天接觸大量的現(xiàn)金和票據(jù)，收費(fèi)稽核工作承擔(dān)比較重的責(zé)任，做好收費(fèi)部門的流程管理、內(nèi)部控制管理，健全醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保財(cái)產(chǎn)安全，保證醫(yī)院正常有序地運(yùn)轉(zhuǎn)和健康發(fā)展。

1門診收費(fèi)管理中可能產(chǎn)生的風(fēng)險漏洞

1.1收費(fèi)員私自挪用現(xiàn)金收入和備用金的風(fēng)險。門診收費(fèi)的繳款時間根據(jù)銀行上門收款時間設(shè)定一定的截止時間，目前余姚市人民醫(yī)院收費(fèi)窗口執(zhí)行的是中午下班時段結(jié)算報表進(jìn)行收款交賬，下午有專人對所繳款項(xiàng)集中清點(diǎn)，統(tǒng)一裝箱等待銀行上門收款。中午報表結(jié)賬后到下午下班還有半天的收費(fèi)時間，這段時間的現(xiàn)金收入金額如果被收費(fèi)員挪用存在很大的資金風(fēng)險。收費(fèi)窗口每個收費(fèi)員實(shí)行零鈔備用金制度，用于當(dāng)天上班人員兌換零鈔使用，由于窗口收費(fèi)量較大，需要兌換各種面值的零鈔，醫(yī)院給每個收費(fèi)員備有一定數(shù)額的備用金，目的是為了銀行繳款時能及時全部結(jié)清報表交清賬目[1]。但是這些備用金也會造成一定的挪用風(fēng)險。會給居心不良的收費(fèi)員一定的可乘之機(jī)。1.2收費(fèi)員窗口退費(fèi)過程中的內(nèi)控風(fēng)險。窗口退費(fèi)是醫(yī)院比較普遍的情況也是比較容易出問題的環(huán)節(jié)。在退費(fèi)這一環(huán)節(jié)中存在窗口人員的小微權(quán)力，窗口管理人員對可退可不退的情況需要把握一定的度。特別是對于醫(yī)院內(nèi)部人員或近親屬人員的退費(fèi)可能存在手續(xù)放寬情況。窗口收費(fèi)人員對于無需科室確認(rèn)的費(fèi)用，沒有醫(yī)生簽字確認(rèn)或執(zhí)行科室取消確認(rèn)也可以直接進(jìn)行電腦退費(fèi)操作，這對監(jiān)管來說存在一定的漏洞，需要財(cái)務(wù)科稽核人員在復(fù)核退費(fèi)發(fā)票時加以重點(diǎn)關(guān)注[2]。1.3收費(fèi)員在收費(fèi)操作過程中，密碼保護(hù)不善造成的資金風(fēng)險。收費(fèi)員在收費(fèi)系統(tǒng)、掛號系統(tǒng)都有自己獨(dú)立的賬號和登錄密碼，這在一定程度上是保護(hù)收費(fèi)員個人的收費(fèi)資金安全的一種保護(hù)措施，如果密碼維護(hù)不當(dāng)或者泄露，容易造成個別居心不良的收費(fèi)員使用別人的收費(fèi)賬號登錄，進(jìn)行收費(fèi)、掛號，現(xiàn)金流入自己的口袋造成其他收費(fèi)員的報表金額與實(shí)際金額不符，出現(xiàn)賬目差錢的情況。1.4門診收費(fèi)票據(jù)保管、使用、核銷管理中存在的票據(jù)風(fēng)險。目前余姚市人民醫(yī)院收費(fèi)使用的發(fā)票統(tǒng)一放置在收費(fèi)室，財(cái)務(wù)部門沒有具體保管票據(jù)也沒有進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)用的核實(shí)登記。收費(fèi)員在收費(fèi)組長處申請領(lǐng)用，具體的領(lǐng)用規(guī)范需要門診、住院收費(fèi)組長監(jiān)管，財(cái)務(wù)科缺少一定的發(fā)票使用監(jiān)管。票據(jù)的申領(lǐng)、使用沒有做到有效監(jiān)管，容易造成票據(jù)遺失。領(lǐng)用的票據(jù)是否使用沒有實(shí)時監(jiān)管，收回的存根聯(lián)由于數(shù)量龐大，是否數(shù)量齊全核銷人員也沒有進(jìn)行逐一核對。

2加強(qiáng)醫(yī)院門診、住院收費(fèi)窗口內(nèi)控管理的策略