一、保險(xiǎn)保障基金制度及其正效應(yīng)

保險(xiǎn)保障基金制度是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)為了保障保單持有人利益，維護(hù)市場(chǎng)信心，維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)的行業(yè)安全與穩(wěn)定，在保險(xiǎn)體系中通過籌集專項(xiàng)資金來補(bǔ)償破產(chǎn)保險(xiǎn)公司客戶利益的一種制度安排。保險(xiǎn)保障基金制度的出現(xiàn)，與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性是分不開的。保險(xiǎn)業(yè)的脆弱性、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)性、保險(xiǎn)成本未來的不確定性以及保險(xiǎn)責(zé)任的連續(xù)性等經(jīng)營(yíng)特質(zhì)，與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的融合和交織，使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)較一般工商企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更具有風(fēng)險(xiǎn)性。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)輕則波及和影響保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營(yíng)，重則危及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定，甚至可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)。而保險(xiǎn)公司一旦破產(chǎn)，所帶來的社會(huì)財(cái)富損失、恐慌和信心危機(jī)等負(fù)面影響將是巨大的。因此需要建立一套既有助于保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制又能夠?yàn)閱栴}保險(xiǎn)公司提供解決方案的制度，保險(xiǎn)保障基金制度正是為解決這一問題而建立的制度安排?？v觀世界保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家，除了歐洲大陸一些國(guó)家的保險(xiǎn)業(yè)由于采用卡特爾定價(jià)法而很少出現(xiàn)保險(xiǎn)公司市場(chǎng)退出的問題，沒有設(shè)立保險(xiǎn)保障基金外，其他國(guó)家都普遍建立了保險(xiǎn)保障基金制度，構(gòu)建“保單持有人的最后安全網(wǎng)”，用以對(duì)保險(xiǎn)公司發(fā)生支付困難時(shí)實(shí)施緊急援助和市場(chǎng)退出后補(bǔ)償被保險(xiǎn)人。

2005年1月5日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)正式《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》，依照該辦法規(guī)定，保險(xiǎn)保障基金由保險(xiǎn)公司繳納形成，按照“集中管理、統(tǒng)籌使用”的原則，在保險(xiǎn)公司被撤銷、被宣告破產(chǎn)等情形下，用于向保單持有人或者保單受讓公司等提供救濟(jì)。保監(jiān)會(huì)將從保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中提取出20億至24億元人民幣保險(xiǎn)保障基金，十年后將達(dá)到200億元的規(guī)模。

保險(xiǎn)保障基金制度的建立是我國(guó)金融領(lǐng)域的一項(xiàng)重大改革和制度創(chuàng)新，它意味著我國(guó)長(zhǎng)期以來實(shí)行的“金融機(jī)構(gòu)退市，國(guó)家財(cái)政兜底”體制在保險(xiǎn)領(lǐng)域被率先沖破，它將保險(xiǎn)市場(chǎng)上隱形的國(guó)家信用直接轉(zhuǎn)換為制度化的行業(yè)信用，在增進(jìn)行業(yè)自律、降低政府等公共機(jī)構(gòu)的救助支出成本和保護(hù)消費(fèi)者利益方面的作用不可替代。

二、保險(xiǎn)保障基金制度的負(fù)效應(yīng)

1．道德風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)是指“從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人在最大限度地增進(jìn)自身效用時(shí)作出不利于他人的行動(dòng)。道德風(fēng)險(xiǎn)存在于下列情況：由于不確定性和不完全的、或有限制的合同使負(fù)有責(zé)任的經(jīng)濟(jì)行為者不能承擔(dān)全部損失（或利益），因而他們不承受他們的行動(dòng)的全部后果，同樣地，也不享有行動(dòng)的所有好處”。在存在保險(xiǎn)保障基金制度的情況下，道德風(fēng)險(xiǎn)源于外部風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)制造者與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者的分離，其產(chǎn)生的制度根源有二：其一，固定比率的基金計(jì)提方式；其二，保險(xiǎn)保障制度從客觀上降低了保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)概率和成本，使保險(xiǎn)公司在不需要改變成本函數(shù)的前提下，提高了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)收益。具體而言，保險(xiǎn)保障制度主要在三個(gè)方面造成道德風(fēng)險(xiǎn)：

摘要：作為保險(xiǎn)安全網(wǎng)重要組成部分的保險(xiǎn)保障基金制度，是促進(jìn)一國(guó)保險(xiǎn)體系穩(wěn)定的一項(xiàng)重要的制度安排。但是，保險(xiǎn)保障基金制度在防范風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也存在可能誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)、委托—問題及損壞市場(chǎng)效率和社會(huì)福利等不良效應(yīng)。因此，應(yīng)適當(dāng)對(duì)我國(guó)的保險(xiǎn)保障基金制度加以調(diào)整，并通過謹(jǐn)慎性保險(xiǎn)監(jiān)管，設(shè)計(jì)事前預(yù)防網(wǎng)等制度安排來對(duì)其不良效應(yīng)加以規(guī)避。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)保障基金制度；信息披露；道德風(fēng)險(xiǎn)；委托—；市場(chǎng)退出

一、保險(xiǎn)保障基金制度及其正效應(yīng)

保險(xiǎn)保障基金制度是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)為了保障保單持有人利益，維護(hù)市場(chǎng)信心，維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)的行業(yè)安全與穩(wěn)定，在保險(xiǎn)體系中通過籌集專項(xiàng)資金來補(bǔ)償破產(chǎn)保險(xiǎn)公司客戶利益的一種制度安排。保險(xiǎn)保障基金制度的出現(xiàn)，與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性是分不開的。保險(xiǎn)業(yè)的脆弱性、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)性、保險(xiǎn)成本未來的不確定性以及保險(xiǎn)責(zé)任的連續(xù)性等經(jīng)營(yíng)特質(zhì)，與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的融合和交織，使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)較一般工商企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更具有風(fēng)險(xiǎn)性。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)輕則波及和影響保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營(yíng)，重則危及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定，甚至可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)。而保險(xiǎn)公司一旦破產(chǎn)，所帶來的社會(huì)財(cái)富損失、恐慌和信心危機(jī)等負(fù)面影響將是巨大的。因此需要建立一套既有助于保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制又能夠?yàn)閱栴}保險(xiǎn)公司提供解決方案的制度，保險(xiǎn)保障基金制度正是為解決這一問題而建立的制度安排?？v觀世界保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家，除了歐洲大陸一些國(guó)家的保險(xiǎn)業(yè)由于采用卡特爾定價(jià)法而很少出現(xiàn)保險(xiǎn)公司市場(chǎng)退出的問題，沒有設(shè)立保險(xiǎn)保障基金外，其他國(guó)家都普遍建立了保險(xiǎn)保障基金制度，構(gòu)建“保單持有人的最后安全網(wǎng)”，用以對(duì)保險(xiǎn)公司發(fā)生支付困難時(shí)實(shí)施緊急援助和市場(chǎng)退出后補(bǔ)償被保險(xiǎn)人。

2005年1月5日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)正式《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》，依照該辦法規(guī)定，保險(xiǎn)保障基金由保險(xiǎn)公司繳納形成，按照“集中管理、統(tǒng)籌使用”的原則，在保險(xiǎn)公司被撤銷、被宣告破產(chǎn)等情形下，用于向保單持有人或者保單受讓公司等提供救濟(jì)。保監(jiān)會(huì)將從保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中提取出20億至24億元人民幣保險(xiǎn)保障基金，十年后將達(dá)到200億元的規(guī)模。

保險(xiǎn)保障基金制度的建立是我國(guó)金融領(lǐng)域的一項(xiàng)重大改革和制度創(chuàng)新，它意味著我國(guó)長(zhǎng)期以來實(shí)行的“金融機(jī)構(gòu)退市，國(guó)家財(cái)政兜底”體制在保險(xiǎn)領(lǐng)域被率先沖破，它將保險(xiǎn)市場(chǎng)上隱形的國(guó)家信用直接轉(zhuǎn)換為制度化的行業(yè)信用，在增進(jìn)行業(yè)自律、降低政府等公共機(jī)構(gòu)的救助支出成本和保護(hù)消費(fèi)者利益方面的作用不可替代。

摘要：作為保險(xiǎn)安全網(wǎng)重要組成部分的保險(xiǎn)保障基金制度，是促進(jìn)一國(guó)保險(xiǎn)體系穩(wěn)定的一項(xiàng)重要的制度安排。但是，保險(xiǎn)保障基金制度在防范風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也存在可能誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)、委托—問題及損壞市場(chǎng)效率和社會(huì)福利等不良效應(yīng)。因此，應(yīng)適當(dāng)對(duì)我國(guó)的保險(xiǎn)保障基金制度加以調(diào)整，并通過謹(jǐn)慎性保險(xiǎn)監(jiān)管，設(shè)計(jì)事前預(yù)防網(wǎng)等制度安排來對(duì)其不良效應(yīng)加以規(guī)避。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)保障基金制度；信息披露；道德風(fēng)險(xiǎn)；委托—；市場(chǎng)退出

一、保險(xiǎn)保障基金制度及其正效應(yīng)

保險(xiǎn)保障基金制度是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)為了保障保單持有人利益，維護(hù)市場(chǎng)信心，維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)的行業(yè)安全與穩(wěn)定，在保險(xiǎn)體系中通過籌集專項(xiàng)資金來補(bǔ)償破產(chǎn)保險(xiǎn)公司客戶利益的一種制度安排。保險(xiǎn)保障基金制度的出現(xiàn)，與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性是分不開的。保險(xiǎn)業(yè)的脆弱性、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)性、保險(xiǎn)成本未來的不確定性以及保險(xiǎn)責(zé)任的連續(xù)性等經(jīng)營(yíng)特質(zhì)，與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的融合和交織，使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)較一般工商企業(yè)的經(jīng)營(yíng)更具有風(fēng)險(xiǎn)性。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)輕則波及和影響保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營(yíng)，重則危及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定，甚至可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的破產(chǎn)。而保險(xiǎn)公司一旦破產(chǎn)，所帶來的社會(huì)財(cái)富損失、恐慌和信心危機(jī)等負(fù)面影響將是巨大的。因此需要建立一套既有助于保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制又能夠?yàn)閱栴}保險(xiǎn)公司提供解決方案的制度，保險(xiǎn)保障基金制度正是為解決這一問題而建立的制度安排?？v觀世界保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家，除了歐洲大陸一些國(guó)家的保險(xiǎn)業(yè)由于采用卡特爾定價(jià)法而很少出現(xiàn)保險(xiǎn)公司市場(chǎng)退出的問題，沒有設(shè)立保險(xiǎn)保障基金外，其他國(guó)家都普遍建立了保險(xiǎn)保障基金制度，構(gòu)建“保單持有人的最后安全網(wǎng)”，用以對(duì)保險(xiǎn)公司發(fā)生支付困難時(shí)實(shí)施緊急援助和市場(chǎng)退出后補(bǔ)償被保險(xiǎn)人。

2005年1月5日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)正式《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》，依照該辦法規(guī)定，保險(xiǎn)保障基金由保險(xiǎn)公司繳納形成，按照“集中管理、統(tǒng)籌使用”的原則，在保險(xiǎn)公司被撤銷、被宣告破產(chǎn)等情形下，用于向保單持有人或者保單受讓公司等提供救濟(jì)。保監(jiān)會(huì)將從保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中提取出20億至24億元人民幣保險(xiǎn)保障基金，十年后將達(dá)到200億元的規(guī)模。

保險(xiǎn)保障基金制度的建立是我國(guó)金融領(lǐng)域的一項(xiàng)重大改革和制度創(chuàng)新，它意味著我國(guó)長(zhǎng)期以來實(shí)行的“金融機(jī)構(gòu)退市，國(guó)家財(cái)政兜底”體制在保險(xiǎn)領(lǐng)域被率先沖破，它將保險(xiǎn)市場(chǎng)上隱形的國(guó)家信用直接轉(zhuǎn)換為制度化的行業(yè)信用，在增進(jìn)行業(yè)自律、降低政府等公共機(jī)構(gòu)的救助支出成本和保護(hù)消費(fèi)者利益方面的作用不可替代。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金、全國(guó)社?；?、企業(yè)年金基金和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的建立將共同構(gòu)筑起一個(gè)龐大的養(yǎng)老金市場(chǎng)體系。養(yǎng)老金市場(chǎng)體系的建設(shè)必須建立在資本市場(chǎng)成熟發(fā)展的基礎(chǔ)之上，養(yǎng)老基金投資管理必須要求眾多金融機(jī)構(gòu)廣泛參與；養(yǎng)老基金安全完整也必須要求金融監(jiān)管體系逐步完善。因此，養(yǎng)老基金的發(fā)展必將促進(jìn)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展壯大和資本市場(chǎng)的完善，養(yǎng)老基金管理方式必將促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)從分業(yè)經(jīng)營(yíng)走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)；養(yǎng)老基金監(jiān)管方式也必將促進(jìn)我國(guó)金融監(jiān)管從機(jī)構(gòu)性監(jiān)管走向功能性監(jiān)管。

養(yǎng)老金就是資本市場(chǎng)，看似過分，其實(shí)不然。養(yǎng)老金制度發(fā)達(dá)國(guó)家的現(xiàn)實(shí)已經(jīng)證明：養(yǎng)老基金與資本市場(chǎng)休戚相關(guān)，它們之間的良性互動(dòng)將推動(dòng)兩者共同發(fā)展。在美國(guó)，養(yǎng)老金資產(chǎn)已成為共同基金業(yè)不斷發(fā)展壯大的重要資金來源，養(yǎng)老金資產(chǎn)已占到共同基金的36%，占風(fēng)險(xiǎn)投資總額的50%，并且每年流入共同基金的養(yǎng)老金凈現(xiàn)金流高達(dá)1000億美元；智利養(yǎng)老基金規(guī)模從1981年的3億美元發(fā)展到2000年的359.37億美元，20年間增長(zhǎng)了近120倍，私人養(yǎng)老金制度改革18年的平均投資收益率高達(dá)11%以上。世界銀行預(yù)測(cè)，到2030年，中國(guó)的養(yǎng)老基金規(guī)模將達(dá)到1.8萬億美元，屆時(shí)將成為全球第三大養(yǎng)老金市場(chǎng)。毫不假言，養(yǎng)老基金進(jìn)入資本市場(chǎng)也必將引發(fā)我國(guó)金融業(yè)一場(chǎng)深刻變革。

全球養(yǎng)老金制度改革的一個(gè)重要特點(diǎn)就是改革傳統(tǒng)以現(xiàn)收現(xiàn)付制為主要形式的單一公共養(yǎng)老金制度，建立以基金積累制為主要形式，包括公共養(yǎng)老金、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金等在內(nèi)的多支柱養(yǎng)老金體系。從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制轉(zhuǎn)換，內(nèi)在地要求養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)保值增值，這也是基金積累制在當(dāng)前全球養(yǎng)老金制度改革中凸顯其重要性的關(guān)鍵所在。

黨的十六屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》提出了完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。采取多種方式包括依法劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)社會(huì)保障基金。通過基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，做實(shí)個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶成為一個(gè)實(shí)賬戶，而非名義賬戶，個(gè)人賬戶不向統(tǒng)籌賬戶透支，統(tǒng)籌賬戶也不向個(gè)人賬戶透支。統(tǒng)籌賬戶基金缺口通過中央和地方財(cái)政補(bǔ)助、基金增收節(jié)支，以及劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金解決；個(gè)人賬戶基金實(shí)現(xiàn)自求平衡。這些政策的落實(shí)將最終實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式從統(tǒng)賬結(jié)合，混賬管理向統(tǒng)賬結(jié)合，分賬管理的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變。個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金資本化運(yùn)營(yíng)指日可待，當(dāng)前個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金管理辦法已進(jìn)入政策研究和儲(chǔ)備階段，時(shí)機(jī)一旦成熟將付諸實(shí)施。

與此同時(shí)，隨著全國(guó)社會(huì)保障基金逐步做大，作為養(yǎng)老金制度的長(zhǎng)期戰(zhàn)略儲(chǔ)備，全國(guó)社?；鸨厝灰笸黄飘?dāng)前的投資管理框架，在更廣闊的投資領(lǐng)域?qū)嵤└臃e極的投資管理戰(zhàn)略。并且，作為我國(guó)多層次養(yǎng)老金體系的重要支柱的企業(yè)年金的相關(guān)政策已經(jīng)相繼出臺(tái)，企業(yè)年金基金市場(chǎng)已經(jīng)逐步形成。

在農(nóng)村，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，城鎮(zhèn)化、家庭規(guī)模小型化、人口老齡化、非農(nóng)化與農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，以及脆弱的4——2——1家庭結(jié)構(gòu)，使農(nóng)民的養(yǎng)老問題面臨既缺乏經(jīng)濟(jì)支撐，又缺乏家庭保障的雙重困難。為落實(shí)三個(gè)代表重要思想，全面建設(shè)小康社會(huì)，從制度上保障減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，提高農(nóng)民收入，解除農(nóng)民發(fā)展生產(chǎn)力的后顧之憂，加快農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)也已成為擺在我們面前一項(xiàng)迫切的政治任務(wù)。

摘要：隨著時(shí)間的流逝，我國(guó)社會(huì)主義制度也在不斷進(jìn)行完善和發(fā)展。不僅減免了九年義務(wù)教育的學(xué)雜費(fèi)，而且也實(shí)施了糧食直補(bǔ)等一系列政策。為了保證社會(huì)穩(wěn)定有序的發(fā)展，政府還實(shí)行了社會(huì)保證金制度。社會(huì)保障金為完善社會(huì)保險(xiǎn)制度提供了十分重要的基礎(chǔ)，加強(qiáng)了政府的宏觀調(diào)控能力。為了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理優(yōu)化路徑進(jìn)行探析，本文從社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的含義出發(fā)，指出了社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理制度存在的問題，最后提出了社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的管理優(yōu)化路徑。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；管理；優(yōu)化路徑

與西方國(guó)家相比，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)金制度起步較晚，還沒有形成一個(gè)相對(duì)完整的體系。但是，自從2013年我國(guó)人大會(huì)議通過了社會(huì)保險(xiǎn)基金的草案以來，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)資金制度得到了飛速發(fā)展，并意味著我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理提升到了一個(gè)新高度。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算不僅是政府工作預(yù)算中的一部分，也是為社會(huì)保險(xiǎn)的按時(shí)發(fā)放提供了重要的保證。由此可見，社會(huì)保險(xiǎn)基金制度是否合理，不但關(guān)系到了政府的工作效率，更關(guān)系到了我國(guó)每一個(gè)參保公民的切身利益。

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的含義

所謂社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，指得是國(guó)家以相關(guān)法律法規(guī)作為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)用行政手段籌集到的社會(huì)保障基金，進(jìn)行支出安排的一種預(yù)算活動(dòng)。它可以對(duì)社會(huì)保障基金數(shù)量的多少，以及該基金的使用情況，進(jìn)行全面且客觀的反映。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算不僅是社會(huì)保障的重要組成部分，而且為社會(huì)保障提供了基礎(chǔ)。我國(guó)政府在對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行預(yù)算的過程中，要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀的理念為基本原則。并且對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算進(jìn)行有效管管理，可以提高政府的公信力，進(jìn)而為我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理制度存在的問題

關(guān)鍵詞:社會(huì)保障基金預(yù)算管理監(jiān)督

內(nèi)容提要:社會(huì)保障是社會(huì)安定的重要保證，社會(huì)保障基金相當(dāng)于社會(huì)保障的蓄水池。社會(huì)保障基金的籌集、運(yùn)營(yíng)和投資是完善社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容。因此，加強(qiáng)社會(huì)保障基金的監(jiān)督管理至關(guān)重要。建立健全社會(huì)監(jiān)督和財(cái)政監(jiān)督制度，建立由政府、單位、職工代表和專家等組成的社會(huì)保障監(jiān)督委員會(huì)，依法對(duì)社會(huì)保障執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督既要重視資金使用的事后檢查，更要重視資金撥付中的追蹤檢查，并發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用，將政府檢查與社會(huì)緊密結(jié)合在一起，力求監(jiān)督的公平、公正、公開。通過建立健全社會(huì)保障管理體系，使社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有方、監(jiān)督有力、運(yùn)營(yíng)有效。

一、社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式是以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累，實(shí)行這種模式的目的是為即將到來的人口老齡化做基金儲(chǔ)備。目前，世界各國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)行的模式大體有現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制三種模式，這實(shí)際上也是社會(huì)保障基金運(yùn)行的三種模式。這三種模式的共同點(diǎn)是通過采取保險(xiǎn)或儲(chǔ)蓄的方式對(duì)未來可能出現(xiàn)的危機(jī)做準(zhǔn)備。

現(xiàn)收現(xiàn)付制是指用正在工作的一代人的繳費(fèi)支付已經(jīng)退休的一代人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的制度安排，是以不同代際之間短期（一個(gè)時(shí)期內(nèi)）橫向平衡為指導(dǎo)原則確定的資金運(yùn)行模式。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，社會(huì)保障基金的籌集、給付是按照“以支定收、收支平衡、略有結(jié)余”的原則確定的，因而其基金運(yùn)行模式如下：社會(huì)保障基金的籌集社會(huì)保障基金的給付——財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金，這種模式的特點(diǎn)是：社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)比率的確定和調(diào)整靈活，共濟(jì)性強(qiáng)，管理成本低，易于操作，不受通貨膨脹和利率變動(dòng)的影響。

完全積累制又稱完全基金制，是指正在工作的職工為自己退休儲(chǔ)備社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的制度安排，這是一種以長(zhǎng)期（個(gè)人整個(gè)生命期）縱向平衡為原則確定的資金運(yùn)行模式。這種模式是以“自我儲(chǔ)蓄、自我保障、自存自用”為原則確定的，其資金運(yùn)行模式的優(yōu)點(diǎn)是，在保障制度實(shí)施初期，社會(huì)保障收入就形成數(shù)額龐大的社會(huì)保險(xiǎn)基金，如下：社會(huì)保障基金籌集——社會(huì)保險(xiǎn)基金——社會(huì)保障資金的給付——財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金。

一、關(guān)于基金運(yùn)行模式：統(tǒng)賬結(jié)構(gòu)

關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(指城鎮(zhèn)，下同)運(yùn)行模式的選擇問題，理論界分歧還非常大，遠(yuǎn)未達(dá)成一致認(rèn)識(shí)，歸納起來，大致可以分為如下三種觀點(diǎn)：

第一種觀點(diǎn)是主張實(shí)行養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)統(tǒng)籌模式。何樟勇、袁志剛在深入分析兩種有代表性的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的內(nèi)在機(jī)理的基礎(chǔ)上，認(rèn)為基金制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的引入并不會(huì)改變行為人的最優(yōu)行為，而現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的引入?yún)s會(huì)改變行為人的最優(yōu)行為。因此，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的時(shí)機(jī)并不成熟，現(xiàn)收現(xiàn)付制仍是當(dāng)前適合中國(guó)實(shí)際情況的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。朱青認(rèn)為應(yīng)付人口老齡化趨勢(shì)，關(guān)鍵是要選擇一種有利于提高未來勞動(dòng)生產(chǎn)率的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。從目前情況看，我國(guó)還沒有必要進(jìn)行這種轉(zhuǎn)軌。

第二種觀點(diǎn)是主張實(shí)行養(yǎng)老金完全積累制的個(gè)人賬戶模式。北京大學(xué)中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究中心宏觀組(2000)通過一個(gè)宏觀增長(zhǎng)模型比較了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在長(zhǎng)期的差別，認(rèn)為從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與福利角度看，基金制優(yōu)于現(xiàn)收現(xiàn)付制。盧元認(rèn)為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，就必須重構(gòu)養(yǎng)老基金籌集模式，變部分積累制為完全基金制。降低基本養(yǎng)老金替代率，實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶“實(shí)賬化”。

第三種觀點(diǎn)是主張實(shí)行“部分積累”制，在我國(guó)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合模式。王開發(fā)認(rèn)為社會(huì)保障基金籌集方式?jīng)Q定于其制度的內(nèi)在規(guī)定性、歷史繼承性和現(xiàn)實(shí)性三個(gè)方面?？紤]到社會(huì)保障制度的這些特性，我們應(yīng)該選擇現(xiàn)收現(xiàn)付制和積累制相結(jié)合的籌資模式。趙曼則指出，部分積累模式在保留部分社會(huì)統(tǒng)籌前提下，因引入個(gè)人賬戶而使其具有較強(qiáng)的激勵(lì)相容性。需要說明的是，“部分積累”是一個(gè)在解釋上存在明顯歧義的概念。其中一種解釋和設(shè)計(jì)思路是，建議將養(yǎng)老金收入和支出都分為兩部分，一部分為現(xiàn)收現(xiàn)付，提供最低養(yǎng)老保障，實(shí)行互濟(jì)；另一部分則存入個(gè)人賬戶，形成實(shí)在的基金積累。這一觀點(diǎn)的竭力推崇者當(dāng)屬世界銀行，中國(guó)目前的制度就是在世界銀行的研究基礎(chǔ)上形成的，并且也受到國(guó)內(nèi)大部分學(xué)者的認(rèn)可，與目前國(guó)際上比較流行的“多支柱模式”也基本一致。

在贊同統(tǒng)賬結(jié)合模式的基礎(chǔ)上，許多學(xué)者對(duì)該模式進(jìn)行了評(píng)價(jià)。一是分解說。鄭功成認(rèn)為要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，將統(tǒng)賬結(jié)合中社會(huì)統(tǒng)籌部分與個(gè)人帳戶部分分解并發(fā)展成為普惠式國(guó)民養(yǎng)老金與差別性職業(yè)養(yǎng)老金。劉貴平和戴衛(wèi)東則認(rèn)為將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金分離開來，將個(gè)人帳戶放到退休保障制度的第二個(gè)支柱——企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)中去，“個(gè)人賬戶”逐漸變成實(shí)帳戶，即有實(shí)物貨幣相對(duì)應(yīng)。

「摘要」近年來，隨著我國(guó)欠薪問題的日益突出，僅憑我國(guó)勞動(dòng)法中規(guī)定的保障措施已無法充分保護(hù)勞動(dòng)者的合法利益和維護(hù)社會(huì)安定。借鑒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)，建議建立特殊的保障制度，如欠薪保障基金。本文主要從考察已有的立法出發(fā)，對(duì)欠薪保障基金的概念進(jìn)行重新理論界定并提出我國(guó)構(gòu)建該制度的思路。

「關(guān)鍵詞」欠薪，欠薪保障基金

一、各國(guó)及我國(guó)各地方欠薪保障基金立法考察。

1、各國(guó)立法概況。

各國(guó)在20世紀(jì)60年代以前主要是通過規(guī)定工資優(yōu)先債權(quán)的形式保護(hù)工人索賠企業(yè)欠付工資，但是由于優(yōu)先權(quán)的行使受到諸多條件的制約實(shí)踐中遇到困難，于是開始考慮能否建立一個(gè)第三方的機(jī)構(gòu)來保障勞動(dòng)者的權(quán)利。關(guān)于欠薪保障基金的立法最早出現(xiàn)在1966年的巴西，巴西建立了一個(gè)服務(wù)工齡保障基金，該基金僅保障雇傭合同結(jié)束時(shí)應(yīng)支付的工齡補(bǔ)貼。目前最主要的欠薪保障基金立法主要集中在西歐各國(guó)。西歐各國(guó)的工資保障基金（即本文論述的欠薪保障基金）立法自1967年開始，該種基金的性質(zhì)屬于社會(huì)保障的范疇，設(shè)立的目的在于為雇主對(duì)其工作人員欠下的債務(wù)提供擔(dān)保，所承保的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的無償付能力。綜合考察各國(guó)的立法，工資保障基金制度主要包括以下內(nèi)容：該制度的適用范圍、工資保障機(jī)構(gòu)的行政管理籌資、工資保障基金運(yùn)轉(zhuǎn)的條件、受保障制度保護(hù)的索賠類別、所保護(hù)權(quán)利的數(shù)額限制、支付程序等。作為我國(guó)鄰國(guó)的韓國(guó)在遇到嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，針對(duì)大量發(fā)生的企業(yè)破產(chǎn)和勞動(dòng)者失業(yè)現(xiàn)象，為確保勞動(dòng)者的工資得到支付和社會(huì)安定，于1998年2月20日制定了《工資債權(quán)保障法》。在該法中規(guī)定工資債權(quán)保障基金作為勞動(dòng)部部長(zhǎng)代替事業(yè)主支付工資和退休金的來源，由從業(yè)主征收的費(fèi)用組成以及工資債權(quán)保障上的征收金適用產(chǎn)業(yè)災(zāi)害保障法上的一些規(guī)定。

2、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)欠薪保障條例》（以下簡(jiǎn)稱保障條例）與《上海市小企業(yè)欠薪基金試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱基金辦法）比較分析。

「摘要」近年來，隨著我國(guó)欠薪問題的日益突出，僅憑我國(guó)勞動(dòng)法中規(guī)定的保障措施已無法充分保護(hù)勞動(dòng)者的合法利益和維護(hù)社會(huì)安定。借鑒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)，建議建立特殊的保障制度，如欠薪保障基金。本文主要從考察已有的立法出發(fā)，對(duì)欠薪保障基金的概念進(jìn)行重新理論界定并提出我國(guó)構(gòu)建該制度的思路。

「關(guān)鍵詞」欠薪，欠薪保障基金

一、各國(guó)及我國(guó)各地方欠薪保障基金立法考察。

1、各國(guó)立法概況。

各國(guó)在20世紀(jì)60年代以前主要是通過規(guī)定工資優(yōu)先債權(quán)的形式保護(hù)工人索賠企業(yè)欠付工資，但是由于優(yōu)先權(quán)的行使受到諸多條件的制約實(shí)踐中遇到困難，于是開始考慮能否建立一個(gè)第三方的機(jī)構(gòu)來保障勞動(dòng)者的權(quán)利。關(guān)于欠薪保障基金的立法最早出現(xiàn)在1966年的巴西，巴西建立了一個(gè)服務(wù)工齡保障基金，該基金僅保障雇傭合同結(jié)束時(shí)應(yīng)支付的工齡補(bǔ)貼。目前最主要的欠薪保障基金立法主要集中在西歐各國(guó)。西歐各國(guó)的工資保障基金（即本文論述的欠薪保障基金）立法自1967年開始，該種基金的性質(zhì)屬于社會(huì)保障的范疇，設(shè)立的目的在于為雇主對(duì)其工作人員欠下的債務(wù)提供擔(dān)保，所承保的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的無償付能力。綜合考察各國(guó)的立法，工資保障基金制度主要包括以下內(nèi)容：該制度的適用范圍、工資保障機(jī)構(gòu)的行政管理籌資、工資保障基金運(yùn)轉(zhuǎn)的條件、受保障制度保護(hù)的索賠類別、所保護(hù)權(quán)利的數(shù)額限制、支付程序等。作為我國(guó)鄰國(guó)的韓國(guó)在遇到嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，針對(duì)大量發(fā)生的企業(yè)破產(chǎn)和勞動(dòng)者失業(yè)現(xiàn)象，為確保勞動(dòng)者的工資得到支付和社會(huì)安定，于1998年2月20日制定了《工資債權(quán)保障法》。在該法中規(guī)定工資債權(quán)保障基金作為勞動(dòng)部部長(zhǎng)代替事業(yè)主支付工資和退休金的來源，由從業(yè)主征收的費(fèi)用組成以及工資債權(quán)保障上的征收金適用產(chǎn)業(yè)災(zāi)害保障法上的一些規(guī)定。

2、《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)欠薪保障條例》（以下簡(jiǎn)稱保障條例）與《上海市小企業(yè)欠薪基金試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱基金辦法）比較分析。

一、研究背景意義

社會(huì)保障制度在西方出現(xiàn)后，經(jīng)歷了一個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展歷程。它為緩和西方國(guó)家社會(huì)矛盾、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定起到了重要作用。但隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)的變化，原有的以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系，70年代以來就面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，原有體系難以為繼，也不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，越來越高的社會(huì)福利開支成為各國(guó)政府財(cái)政赤字的主要原因之一。

從上海社?；鸶瘮〈蟀傅秸憬鹑A用社保基金炒股案，從河南淮陽用社?；饟Q轎車和修建辦公樓案到黑龍江阿城市把社保基金借給企業(yè)作流動(dòng)資金案，從地方社保機(jī)構(gòu)工作人員用社保基金炒股案到廣州市十點(diǎn)一八億元基金流失案，近幾年社?；痤I(lǐng)域涌現(xiàn)的一個(gè)又一個(gè)大案，充分說明我國(guó)目前的社保基金管理制度不完善，基金運(yùn)作不透明，法律約束力差，難以保障基金安全無恙。截至“十五”期間，勞動(dòng)和社會(huì)保障部接到擠占挪用基金舉報(bào)案件高達(dá)%件。此類腐敗案件頻頻發(fā)生，除了腐敗分子無視國(guó)家法律，以身試法以外，社?；鸸芾砗捅O(jiān)督機(jī)制本身存在的缺陷也是值的思考的。因此探索完善現(xiàn)有社?；鸬墓芾砟Ｊ剑沤^此類社?；鸢傅陌l(fā)生，具有十分重要的意義。加強(qiáng)對(duì)我國(guó)社會(huì)保障基金的管理是我國(guó)建立和諧社會(huì)的要求，也是“十一五”期間我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展和百姓養(yǎng)老保障的要求。

社會(huì)保障基金的管理是社會(huì)保障制度中的一個(gè)重要內(nèi)容。隨著社會(huì)保障籌資方式的轉(zhuǎn)變，我國(guó)社會(huì)保障基金有了一定的結(jié)余，但是，根據(jù)中華人民共和國(guó)社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì)，截止2006年底，全國(guó)企業(yè)累計(jì)欠繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)436億元，全國(guó)千萬元以上的欠費(fèi)企業(yè)177戶，累計(jì)欠費(fèi)45億元。如何加強(qiáng)社會(huì)保障基金的管理，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金的保值增值，是從根本上解決社會(huì)保障資金的缺口，深化我國(guó)社會(huì)保障制度改革的關(guān)鍵之一。因此，確保社會(huì)保障基金的安全與增值是確立社會(huì)保險(xiǎn)基金管理模式的基本目標(biāo)。但我國(guó)目前“政事合一”的社會(huì)保障基金管理模式與這一目標(biāo)相距甚遠(yuǎn)。這種“政事合一”的社會(huì)保障基金管理模式主要存在以下方面的問題:籌集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一且籌集方式缺乏法律保障;支付辦法不統(tǒng)一且支付標(biāo)準(zhǔn)過高;投資主體及投資渠道單一且基金保值增值性差;基金管理效率低下且擠占挪用現(xiàn)象十分嚴(yán)重;法制建設(shè)滯后且缺乏有效的制衡監(jiān)督體系。由于社會(huì)保障基金是對(duì)民生直接相關(guān)的問題，所以研究社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)管理非常重要。

社會(huì)保障基金運(yùn)行的監(jiān)管問題在我國(guó)社會(huì)保障研究中還是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。這主要是因?yàn)椋覈?guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金只是在社會(huì)保障制度由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制改革的過程中形成的，對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)行的研究還處于較為初級(jí)的階段，而對(duì)于基金監(jiān)管的研究則更是剛剛起步。因此，社會(huì)保險(xiǎn)基金形成后，一直處于分散、無序的管理狀態(tài),導(dǎo)致其經(jīng)常被擠占、挪用、浪費(fèi),?？铍y專用,降低了社會(huì)保障的效率。我國(guó)社會(huì)保障基金管理現(xiàn)狀已經(jīng)表明我國(guó)社會(huì)保障基金日常監(jiān)管不力,存在社會(huì)保障基金監(jiān)管法制建設(shè)滯后，過分依靠行政監(jiān)管系統(tǒng),社會(huì)監(jiān)督缺位,中、長(zhǎng)期預(yù)警監(jiān)督缺損比較嚴(yán)重,基金投資監(jiān)管機(jī)制很不健全等問題。目前除社會(huì)保障基金理事會(huì)以外，還沒有一個(gè)統(tǒng)一的專業(yè)部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資實(shí)施具體有效的管理和檢查。

二、國(guó)內(nèi)外研究綜述