導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險公司風(fēng)險管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：保險公司 風(fēng)險管理 控制

1、前言

加強風(fēng)險管理與控制是保險公司得以發(fā)展的重要保障，保險公司的風(fēng)險管理與控制工作與保險公司的生死存亡有著莫大的關(guān)聯(lián)。在當(dāng)今社會，保險公司風(fēng)險管理與控制已經(jīng)成為國際金融界甚至是整個人類社會廣泛關(guān)注的焦點，如何做好保險公司風(fēng)險管理，實現(xiàn)對保險公司風(fēng)險的嚴(yán)格控制，最大程度地降低保險公司在發(fā)展中存在的風(fēng)險，是當(dāng)前保險公司亟待解決的問題。只有真正做好保險公司風(fēng)險管理與控制，才能使其樹立良好的行業(yè)形象，用良好的行業(yè)形象和信譽給客戶以安全感，讓他們對保險公司產(chǎn)生信任感和認(rèn)同感，進而有效地促進保險行業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2、什么是保險公司風(fēng)險管理

保險公司風(fēng)險管理通過利用專門的技術(shù)方法對風(fēng)險進行控制、衡量、識別，從而使保險公司所存在的風(fēng)險得到最大程度地降低，最終實現(xiàn)風(fēng)險成本最小化和企業(yè)價值最大化。

風(fēng)險的識別、風(fēng)險的衡量以及風(fēng)險的分析是保險公司風(fēng)險管理的三個方面內(nèi)容，要做好保險公司風(fēng)險管理與控制工作，最關(guān)鍵的是做好風(fēng)險的識別。準(zhǔn)確地對保險公司當(dāng)中的受損標(biāo)的、風(fēng)險源、危害及危險因素進行識別，能夠幫助保險公司更加方便快捷地找到公司中存在的各種風(fēng)險，并進行有效的分析處理，避免對公司經(jīng)濟利益造成損害。

首先，對受損標(biāo)的的識別有助于保險公司迅速判斷受損標(biāo)的內(nèi)容是人力資本還是金融資產(chǎn)，進而能夠采取相對應(yīng)的解決方案。

其次，從對風(fēng)險源的識別，保險公司能夠有效分析出當(dāng)前面臨的物質(zhì)環(huán)境風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險、法律環(huán)境風(fēng)險、政治環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險、技術(shù)環(huán)境風(fēng)險、金融環(huán)境風(fēng)險等幾個方面組成的保險公司外部環(huán)境風(fēng)險，也就是人們常聽到的非保險風(fēng)險。

再次，準(zhǔn)確識別保險公司運營風(fēng)險所帶來的危害，能夠讓保險公司對其銷售、承保、定價、理賠及投資等行為中存在的風(fēng)險與危害之間的關(guān)系有一個明確的認(rèn)識，進而使保險公司的運營風(fēng)險得到有效地管理與控制。

最后是對危險因素的識別，即對保險公司經(jīng)營環(huán)節(jié)中有可能導(dǎo)致保險公司風(fēng)險的危險因素進行有效識別，使保險公司對有可能導(dǎo)致承保風(fēng)險、定價風(fēng)險以及理賠風(fēng)險的危險因素進行分析確認(rèn)，從而能夠在最大程度上降低承保、定價和理賠風(fēng)險。

3、當(dāng)前保險公司風(fēng)險管理中存在的問題

保險公司主要指的是經(jīng)營保險業(yè)的經(jīng)濟組織，在我國主要分為財產(chǎn)保險公司和人壽保險公司兩大類別，這兩者的業(yè)務(wù)范圍并不相同。財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)主要包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險等；人壽保險公司的業(yè)務(wù)范圍包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等。下面就針對這兩種不同的類別進行現(xiàn)狀的分析。

3.1、財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理中的問題

3.1.1、公司業(yè)務(wù)員缺乏風(fēng)險意識

當(dāng)前我國的許多財產(chǎn)保險公司過于注重公司規(guī)模的發(fā)展，而不注重對公司經(jīng)濟效益的提高，并且在對公司業(yè)務(wù)員的管理上不夠嚴(yán)格，只注重他們的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)水平，使得業(yè)務(wù)員在工作過程中片面追求業(yè)績以提高薪酬，嚴(yán)重缺乏風(fēng)險管理與控制意識，導(dǎo)致財產(chǎn)保險公司存在嚴(yán)重的風(fēng)險。此外，當(dāng)前社會道德風(fēng)險問題突出，表現(xiàn)在投保人或被保險對象在投保過程中存在隱瞞、欺騙等情況，甚至是編造保險事故企圖訛騙錢財，保險公司員工和管理者如果缺乏專業(yè)判斷能力和風(fēng)險意識，就會助長這種行為的滋生。

3.1.2、核保核賠制度不完善

財產(chǎn)保險公司核保核賠制度的不完善直接導(dǎo)致其在承保理賠中面臨嚴(yán)重風(fēng)險。許多財產(chǎn)保險公司沒有嚴(yán)格依照《保險法》中的相關(guān)規(guī)定進行核保核賠，使得擅自承保定損理賠、違規(guī)支付手續(xù)費、盲目簽單承保以及違法承保實務(wù)規(guī)范要求等行為盛行，嚴(yán)重破壞了保險行業(yè)發(fā)展秩序[1]。

3.1.3、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

當(dāng)前我國部分財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營機構(gòu)不規(guī)范導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，從表面上看，這些保險公司的資產(chǎn)總量在高速增長，但是其中大量資產(chǎn)屬于泡沫資產(chǎn)，使得他們在發(fā)展中面臨嚴(yán)重的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險。

3.2、人壽保險公司風(fēng)險管理中的問題

3.2.1、保險資金運用渠道狹窄

保險資金運用渠道的狹窄導(dǎo)致當(dāng)前許多人壽保險公司普遍存在償付能力不足的現(xiàn)象，加上當(dāng)前人壽保險公司中存在的違規(guī)資金運用現(xiàn)象的滋生，人壽保險公司的投資風(fēng)險問題日益嚴(yán)重[2]。

3.2.2、核保人員素質(zhì)不高

核保人員素質(zhì)偏低會影響人壽保險公司的核保隊伍建設(shè)，進而會導(dǎo)致許多人壽保險公司存在業(yè)務(wù)核保問題和承保風(fēng)險問題的突出，這就嚴(yán)重阻礙了人壽保險公司的持續(xù)發(fā)展。

3.2.3、惡性剝削現(xiàn)象嚴(yán)重

惡性剝削現(xiàn)象的嚴(yán)重存在會使人壽保險公司在優(yōu)勝劣汰的行業(yè)生存發(fā)展規(guī)則中被淘汰。因此，人壽保險公司應(yīng)該結(jié)合實際情況厘訂費率，簡化費率審批手續(xù)，同時，加強對費率執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理力度，使得公司能夠更好地適應(yīng)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

3.3、存在利差損風(fēng)險

長期存在利差損風(fēng)險是當(dāng)前我國幾乎所有的人壽保險公司都會存在的問題，這主要歸結(jié)于經(jīng)營體制上存在的弊端導(dǎo)致在短時間內(nèi)人壽保險公司無法避免盲目追求公司業(yè)務(wù)規(guī)模等問題的存在。

4、做好保險公司風(fēng)險管理與控制工作的主要措施

4.1、將風(fēng)險管理軟件系統(tǒng)引進到保險公司風(fēng)險管理與控制工作中

在保險公司風(fēng)險管理與控制工作中引入風(fēng)險管理軟件，如：Value at Risk，簡稱VaR，是一種風(fēng)險價值模型，也稱風(fēng)險價值法，常常運用在金融機構(gòu)的風(fēng)險管理中。將VaR風(fēng)險模型有效進入到保險公司鳳霞管理與控制工作中，能夠?qū)崿F(xiàn)保險公司對個別資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合的市場風(fēng)險評估和管理。

保險公司有效利用VaR風(fēng)險模型進行風(fēng)險控制，可以讓保險公司的客戶能夠明確他們在進行的金融交易面臨著多大的風(fēng)險，還可以為所有保險公司客戶設(shè)置VaR限額，防止出現(xiàn)過度的投機行為[3]。如果保險公司能夠嚴(yán)格執(zhí)行VaR管理，就可以有效避免部分金融交易的重大虧損。

4.2、加強保險公司資產(chǎn)風(fēng)險管理

保險公司必須要加強資產(chǎn)風(fēng)險管理，積極培養(yǎng)員工風(fēng)險管理意識，經(jīng)常召開風(fēng)險管理會議，使資產(chǎn)風(fēng)險管理落實到每一天的工作當(dāng)中。同時，保險公司還要建立宏觀和微觀的風(fēng)險管理模式，形成保險公司資產(chǎn)風(fēng)險管理體系，有效地提高保險公司資產(chǎn)風(fēng)險管理水平。

4.3、將責(zé)任細化到保險公司員工個人，完善核保承保制度

保險公司必須要在業(yè)務(wù)拓展同時加強對公司的管理，包括內(nèi)部員工管理和內(nèi)部風(fēng)險管理等，堅持規(guī)模與效益并重，加強對員工素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，將責(zé)任細化，使每位員工在權(quán)責(zé)督促下更好的展開工作。提高員工的素質(zhì)和道德水平，明確員工職權(quán)范圍，完善核保承保制度，使員工的工作有據(jù)可循，避免盲目簽單承保、擅自承保定損理賠等現(xiàn)象的滋生。

4.4、加強費率管理工作

強化費率管理有利于保險公司有效避免定價風(fēng)險，建立和健全保險公司的管理機構(gòu)，實行分級管理，對公司的費率管理辦法要根據(jù)不同險種的風(fēng)險程度、經(jīng)營期限、業(yè)務(wù)規(guī)模以及技術(shù)要求分別制定實施報備費率、審批費率、標(biāo)準(zhǔn)費率和自由費率，并在費率的制定和實施過程中實行稽查制度，加大保險公司費率監(jiān)管力度，這樣能夠有效避免費率管理高度統(tǒng)一造成的惡性剝削現(xiàn)象[4]。

4.5、加強員工培訓(xùn)和人才的引進工作

人才是一個公司乃至一個國家發(fā)展的重要影響因素，保險公司要加強對內(nèi)部人才的培養(yǎng)，培養(yǎng)出一批懂得如何管理和控制風(fēng)險、懂得經(jīng)營和管理的高素質(zhì)人才，讓這些人才進行保險公司風(fēng)險管理與控制工作，使保險公司風(fēng)險管理與控制工作做得更加出色。除了對內(nèi)部員工能力的培養(yǎng)，保險公司還要積極做好相關(guān)專業(yè)人才引進工作，使保險公司整體員工素質(zhì)得到提高，從而有效促進保險公司的持續(xù)性發(fā)展。

5、總結(jié)

在經(jīng)濟全球化的今天，保險公司高層管理人員以及相關(guān)利益團體對保險公司風(fēng)險認(rèn)識有了很大程度上的提高，人們對于風(fēng)險在保險公司工作運行中存在的重大影響也有了更深的認(rèn)識，如何加強風(fēng)險管理與控制工作已經(jīng)成為保險公司在發(fā)展中不得不考慮的重要問題。因此，做好風(fēng)險管理與控制工作是保險公司當(dāng)前迫在眉睫的工作任務(wù)，只有更好地實現(xiàn)保險公司風(fēng)險管理與控制，才能在最大程度上降低保險公司的風(fēng)險，使保險公司能夠在最低成本下實現(xiàn)其最大的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]盧哲宇.論保險公司風(fēng)險管理[J].商場現(xiàn)代化，2012，15（19）：133-134.

[2]崔娜.論壽險公司內(nèi)部控制制度[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011，4（08）：90-91.

篇2

【關(guān)鍵詞】保險公司；風(fēng)險管理；保險理賠

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，保險行業(yè)的規(guī)模和數(shù)量不斷擴大。財產(chǎn)保險公司主要以經(jīng)營財產(chǎn)保險為主要業(yè)務(wù)，市場競爭中存在很多不確定性因素，這些因素會給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險。當(dāng)前很多財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險防范意識比較弱，在經(jīng)營過程中，忽略了風(fēng)險管理和控制。如果企業(yè)沒有建立有效的風(fēng)險防范機制，那么可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。所以財產(chǎn)保險公司要加強風(fēng)險管理和控制，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

一、我國財產(chǎn)保險公司面臨的主要風(fēng)險

當(dāng)前，我國保險行業(yè)起步時間比較晚，所以保險行業(yè)各方面還有很多問題，根據(jù)財產(chǎn)保險公司面臨的外部環(huán)境和自身行業(yè)特性。財產(chǎn)保險公司主要面臨以下幾個方面的風(fēng)險。

1.自然災(zāi)害造成的風(fēng)險

俗話說天有不測風(fēng)云，人有旦夕禍福。自然災(zāi)害、意外事故是造成的生命財產(chǎn)損失是保險公司面臨的最大風(fēng)險。特別是地震、臺風(fēng)、火災(zāi)、天災(zāi)等人力無法抗拒的因素，對已經(jīng)營財產(chǎn)保險公司來說威脅巨大。比如2016年5月18日，云南大理云龍縣發(fā)生地震后，誠泰財產(chǎn)保險公司一次性賠付2800萬元。又比如2011年日本地震引發(fā)的大海嘯，財產(chǎn)保險公司支付的保險金總額超過1兆2346億日元，創(chuàng)下財產(chǎn)保險理賠之最。隨著全球極端氣候的加劇，災(zāi)害事故頻繁，該財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營帶來極大的影響。一般來說，風(fēng)調(diào)雨順的年成，保險公司的經(jīng)營情況相對比較好。

2.人力資源風(fēng)險

人力資源風(fēng)險是保險公司面臨經(jīng)營管理風(fēng)險之一，人力資源風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)人員專業(yè)能力不足，企業(yè)經(jīng)營過程中，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)人員缺乏風(fēng)險分析能力和控制能力，無法辨識存在的風(fēng)險，所以在經(jīng)營過程中，會遇到很多風(fēng)險。第二，保險公司缺乏風(fēng)險管理制度，在實際經(jīng)營過程中，公司往往缺乏風(fēng)險管理意識，所以沒有引進專業(yè)的風(fēng)險管理人才，所以導(dǎo)致保險公司風(fēng)險管理無章可循，也無法對業(yè)務(wù)人員進行有效地管理。第三，業(yè)務(wù)員不按照操作流程工作，這是保險公司最常見的問題。一些基層的業(yè)務(wù)人員，為了做好業(yè)績，往往不按照公司操作流程進行操作，導(dǎo)致保單本身就存在一些安全隱患，從而無法起到風(fēng)險防范的作用。

二、提高財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理的策略

1.建立現(xiàn)代企業(yè)保險公司管理制度

當(dāng)前中國經(jīng)濟進入改革的深水區(qū)，社會各個領(lǐng)域正在進行改革，體制改革是促進國家經(jīng)濟發(fā)展的根本要素，企業(yè)也是如此。財產(chǎn)保險公司必須建立一套現(xiàn)代化的管理制度，提高企業(yè)資本利用率和安全性。加強企業(yè)文化建設(shè)，并制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和風(fēng)險管理制度。企業(yè)風(fēng)險管理制度堅持“預(yù)防為主，防治結(jié)合”的原則，將預(yù)防放在首位，建立風(fēng)險防范制度。比如引進一些優(yōu)秀的企業(yè)風(fēng)險管理人才，對保險公司存在的風(fēng)險情況制定相關(guān)的預(yù)防措施和應(yīng)對措施。

2.精細化管理，控制財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險

財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營過程中，會遇到各種風(fēng)險。采取精細化管理方式，確保財產(chǎn)保險公司穩(wěn)定發(fā)展，從而獲得一定的經(jīng)濟效益。精細化管理也是現(xiàn)代化企業(yè)管理的一種方式，在風(fēng)險控制方面具體步驟如下：第一，實施動態(tài)化管理，對財產(chǎn)保險經(jīng)營過程中的風(fēng)險進行研究，發(fā)現(xiàn)其存在的規(guī)律和特性，并調(diào)整險種，將少數(shù)無法獲利的險種退出保險交易市場。對出現(xiàn)賠付率比較高的險種要仔細研究，找出問題的原因，并采取有效的手段預(yù)防，降低賠付比率，從而獲取利潤。第二，對賠付業(yè)務(wù)進行有效的控制，也就是核保。在保證雙方利益的同時，減少詐賠事件的發(fā)生。

3.提高財產(chǎn)保險公司全體職工的風(fēng)險防范意識

想要提高保險公司風(fēng)險防范意識，首先要提高全體員工的風(fēng)險防范意識，在日常的工作中，始終將風(fēng)險防范意識貫徹到各個工作環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)人員按照工作流程辦理業(yè)務(wù)、降低操作風(fēng)險。保險公司定期開展相關(guān)風(fēng)險控制的培訓(xùn)課程，向員工介紹風(fēng)險管理的重要性和防范策略，提高工作人員防范意識和管理風(fēng)險的能力。或者結(jié)合企業(yè)成功或者失敗的案例，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營情況，進行分析，分析其成功或者失敗的主要原因，提高工作人員風(fēng)險管理防范意識。

三、結(jié)語

財產(chǎn)保險公司風(fēng)險雖然會受到外界環(huán)境的影響，但是歸根到底還是人的因素。所以財產(chǎn)保險公司想要提高企業(yè)風(fēng)險防范能力。那么就必須從企業(yè)內(nèi)部入手，建立財產(chǎn)保險公司現(xiàn)代化企業(yè)管理制度、創(chuàng)新風(fēng)險管理機制，提高全體員工的風(fēng)險防范意識，促進財產(chǎn)保險公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]周西媚.保險公司內(nèi)部控制的建設(shè)和完善[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2015，（28）：51-53.

篇3

[關(guān)鍵詞] 壽險風(fēng)險 傳統(tǒng)風(fēng)險管理 全面風(fēng)險

一、我國壽險業(yè)面臨的主要風(fēng)險

(一)市場競爭風(fēng)險

市場競爭風(fēng)險是我國壽險公司面臨的最嚴(yán)峻的風(fēng)險之一,其主要表現(xiàn)在三個方面:一是同業(yè)間價格競爭的不合理性。部分壽險公司為招攬客戶,通過低費率、高返還、高手續(xù)費、高保障范圍、協(xié)議承保等方式爭奪市場份額。二是利用外來力量競爭的不公平性。借助行政權(quán)利、私人關(guān)系等外來力量,甚至通過向企業(yè)發(fā)放巨額貸款或幫企業(yè)擔(dān)保、融資來爭奪市場份額。三是外資壽險公司進入的迅速性。隨著我國保險市場的逐步對外開放,外資壽險公司發(fā)展迅速,其保費增速遠遠高于中資壽險公司,市場份額上升很快。

(二)資金運用風(fēng)險

壽險產(chǎn)品的長期性和保費收入的穩(wěn)定性給壽險資金運用提供了良好的先天條件。但經(jīng)過近些年的發(fā)展,壽險業(yè)已積聚了一定的投資風(fēng)險。主要表現(xiàn)在:一是資金運用渠道與國外相比過窄。目前大部分資金都集中在銀行存款和國債,這對防范風(fēng)險、規(guī)范保險投資活動起到了一定的積極作用,但單一的投資結(jié)構(gòu)不利于保險資金的長期管理和運用。二是與國外相比,資金運用的收益率低,波動性大。我國保險資金運用收益無論哪一年都與國外有著巨大的差距。三是壽險產(chǎn)品創(chuàng)新提高了對投資收益的要求,加大了資金運用的風(fēng)險。

(三)市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指資產(chǎn)和負(fù)債的價值隨系統(tǒng)因素影響而出現(xiàn)的變化。在壽險業(yè)中,有三種特別值得關(guān)注的市場風(fēng)險形式:利率風(fēng)險、基礎(chǔ)風(fēng)險和通貨膨脹風(fēng)險。壽險公司的利率風(fēng)險主要表現(xiàn)在對外融資和投資兩個方面。前者是指在融資過程中,由于利率變動而增加了直接融資成本或間接機會成本,使保險公司的預(yù)期利潤難以實現(xiàn);后者是指在投資過程中,利率變動會使其投資收益率大幅下降,甚至使其經(jīng)營出現(xiàn)虧損,繼而導(dǎo)致利差損,最終帶來償付能力危機。

(四)經(jīng)營風(fēng)險

從壽險業(yè)務(wù)經(jīng)營流程來看,主要有產(chǎn)品研發(fā)、市場銷售、承保、理賠和財務(wù)管理等環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)都會存在相應(yīng)的風(fēng)險。這里主要涉及流程中比較突出的精算風(fēng)險、承保風(fēng)險、理賠風(fēng)險和營銷風(fēng)險四個方面。

營銷風(fēng)險主要表現(xiàn)在兩個方面:一是保險市場不完善、市場競爭不規(guī)范,各保險公司為了搶占市場份額, 忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量而導(dǎo)致的風(fēng)險。二是個人人素質(zhì)低下的風(fēng)險。保險人流失引發(fā)的諸如“孤兒保單”等一系列問題給保險行業(yè)的發(fā)展帶來了一定程度的影響。

二、我國壽險公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

(一)未能建立起有效的風(fēng)險管理信息系統(tǒng),風(fēng)險管理缺乏依據(jù)

保險經(jīng)營是在大量可保風(fēng)險前提下運用大數(shù)法則分散可保風(fēng)險,各種風(fēng)險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是保險公司經(jīng)營的數(shù)理基礎(chǔ),是一種保險資源。保險經(jīng)營依據(jù)這些保險資源從事保險展業(yè),通過展業(yè)擴充豐富這類資源以提高保險經(jīng)營水平和展業(yè)范圍。因此在理論和實踐中都要求保險公司建立一個完善的信息系統(tǒng)對這些保險資源進行保護、開發(fā)和利用。我國相當(dāng)部分保險公司有效的風(fēng)險信息系統(tǒng)還未建立,這將可能導(dǎo)致保險經(jīng)營缺乏合理依據(jù),使保險經(jīng)營缺乏數(shù)理基礎(chǔ)。

(二)風(fēng)險管理技術(shù)水平低,風(fēng)險管理人才不足

保險風(fēng)險管理既包括投資風(fēng)險管理、核保管理、理賠管理、產(chǎn)品管理,又包括公共關(guān)系、市場服務(wù)、培訓(xùn)員工、提供法律咨詢等內(nèi)容;既包括保險業(yè)風(fēng)險管理,又包括保險公司內(nèi)部風(fēng)險管理;既包括硬件失誤風(fēng)險管理,又包括軟件失誤風(fēng)險管理。而在我國,沒有相關(guān)能力的人才來對保險公司的風(fēng)險做一個全面的管理。風(fēng)險管理人才不足已是個不爭的事實。隨著金融工程技術(shù)的發(fā)展,國外金融風(fēng)險管理的量化指標(biāo)和模型技術(shù)得到迅速發(fā)展,而國內(nèi)風(fēng)險管理技術(shù)還很落后,對國際上發(fā)達國家保險業(yè)通用的風(fēng)險管理方法和技術(shù)仍比較陌生。

(三)注重顯性風(fēng)險管理和內(nèi)生風(fēng)險管理,忽視隱性風(fēng)險管理和外生風(fēng)險管理

一是在業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上,注重規(guī)模和速度,強調(diào)業(yè)務(wù)增長量,忽視保險發(fā)展的質(zhì)量。二是在保險發(fā)展戰(zhàn)略上還存在著保險決策上的短期行為,對公司發(fā)展的長遠性研究不足。三是缺乏對保隊欺詐進行風(fēng)險管理的有效手段,保險欺詐給保險公司造成的損失日益加大。四是保險法規(guī)在一些方面還存在著不足,有效的法律體系還未建立,而且保險企業(yè)文化建設(shè)滯后。

(四)風(fēng)險管理意識淡薄

風(fēng)險管理作為一種管理職能基本上還沒有融入到保險企業(yè)管理中,保險經(jīng)營還是財務(wù)控制型被動經(jīng)營。保險公司發(fā)展總體決策缺乏風(fēng)險管理理念,以保費收入作為經(jīng)營業(yè)績的粗放型經(jīng)營對保險業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。許多保險公司在考核時,很少涉及與風(fēng)險相關(guān)的指標(biāo),而過分強調(diào)保費收入和利潤指標(biāo)。另外,許多壽險從業(yè)人員或研究人員所抱定的仍是傳統(tǒng)的風(fēng)險管理思維,漠視風(fēng)險管理發(fā)展趨勢。在保險監(jiān)管方面,還處于事后監(jiān)管階段,監(jiān)管工作缺乏主動性和前瞻性。

三、全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險管理(ERM)是現(xiàn)代風(fēng)險管理的最新發(fā)展,主要始于20世紀(jì)90年代中后期,其原因主要是金融機構(gòu)面臨的風(fēng)險因素多樣化和人們對風(fēng)險更加全面的認(rèn)識。其推動力是1998年制定的新巴塞爾協(xié)議和 2001年開始制定的名為“全面風(fēng)險管理框架”的新COSO報告。

全面風(fēng)險管理首先應(yīng)用于現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險管理領(lǐng)域,為了順應(yīng)這一發(fā)展趨勢,國際保險業(yè)也做了許多嘗試,如美國全美保險監(jiān)督官協(xié)會的企業(yè)全面風(fēng)險評估系統(tǒng)和英國FSA監(jiān)管當(dāng)局提出的類似于巴賽爾協(xié)議的Integrated Prudential Sourcebook(PSB)框架。這種將保險經(jīng)營過程中的產(chǎn)品設(shè)計、定價、核保、 理賠風(fēng)險及資金運用的投資風(fēng)險等一系列風(fēng)險綜合到統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系中進行管理的方法也得到了其他國家保險公司的積極探索。

四、利用全面風(fēng)險管理解決當(dāng)前我國壽險公司風(fēng)險管理問題的對策建議

從我國壽險公司風(fēng)險管理的現(xiàn)狀以及與全面風(fēng)險管理的對比中可以發(fā)現(xiàn),全面風(fēng)險管理思想可以在多個方面提高我國壽險業(yè)風(fēng)險管理水平,改善我國壽險公司風(fēng)險管理落后的局面。

(一)建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)

我國壽險公司的全面風(fēng)險管理模式應(yīng)由三個層級構(gòu)成。第一層級為董事會、風(fēng)險管理委員會和首席風(fēng)險執(zhí)行官。董事會是風(fēng)險管理系統(tǒng)最高的機構(gòu),對各種風(fēng)險負(fù)最終承擔(dān)責(zé)任; 風(fēng)險管理委員會直接隸屬于公司董事會,是董事會的一個次級委員會,肩負(fù)著為董事會的風(fēng)險管理職責(zé)提供風(fēng)險報告、風(fēng)險管理建議以及監(jiān)督董事會風(fēng)險管理戰(zhàn)略實施的責(zé)任;在風(fēng)險管理委員會下設(shè)有首席風(fēng)險執(zhí)行官,是專門負(fù)責(zé)風(fēng)險管理事務(wù)的高級領(lǐng)導(dǎo)層,他可以在各業(yè)務(wù)部門之間進行平衡、協(xié)調(diào),限制某些業(yè)務(wù)部門為單獨追求利潤造成承擔(dān)過多的風(fēng)險,同時他的設(shè)立也能保證風(fēng)險管理工作得到公司高層的重視,使風(fēng)險管理在公司中處于較高地位。第二層級為風(fēng)險管理部, 它獨立于業(yè)務(wù)部門,對風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé),其主要根據(jù)壽險企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略要求,落實和執(zhí)行各項風(fēng)險管理具體目標(biāo),向各業(yè)務(wù)部門派駐風(fēng)險經(jīng)理小組,行使風(fēng)險度量、風(fēng)險評價、風(fēng)險報告和風(fēng)險預(yù)警職能。第三層級為業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險經(jīng)理,其在各業(yè)務(wù)部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險管理崗或風(fēng)險管理小組,并指定風(fēng)險管理經(jīng)理對本部門負(fù)責(zé)人和風(fēng)險管理部雙重負(fù)責(zé)。

(二)規(guī)范全面風(fēng)險管理流程

全面風(fēng)險管理流程要從風(fēng)險識別入手,對企業(yè)風(fēng)險進行全面普查而進一步進行準(zhǔn)確的計量和有效的控制管理,并不斷檢查調(diào)整管理的戰(zhàn)略和執(zhí)行。它包括風(fēng)險水準(zhǔn)定位、全面風(fēng)險識別、客觀風(fēng)險計量、有效風(fēng)險控制和動態(tài)監(jiān)查調(diào)整這五步流程。

(三)完善全面風(fēng)險管理系統(tǒng)

風(fēng)險管理的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)信息,實行全面風(fēng)險管理需要匯總企業(yè)各項業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù),通過這些數(shù)據(jù)對企業(yè)風(fēng)險做出客觀判斷并研究相應(yīng)有效的管理措施。壽險業(yè)應(yīng)該加快建立一個包括企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、外部經(jīng)濟、金融及保險行業(yè)數(shù)據(jù)甚至客戶的信息數(shù)據(jù)庫,使風(fēng)險管理人員可根據(jù)需要調(diào)取有關(guān)數(shù)據(jù),根據(jù)風(fēng)險計量工具進行及時的分析研究。

篇4

保險公司的運行機制在風(fēng)險防范工作中具有十分重要的作用。由此可見，需要建立合理科學(xué)的財務(wù)管理制度，主要包括財務(wù)責(zé)任人制度、審貸分離制度以及授權(quán)授信制度等。與此同時，為了提高債權(quán)管理服務(wù)質(zhì)量，可以通過建立財務(wù)證制度和保險公司電子登記系統(tǒng)；為使保險公司內(nèi)控制度得到有效的改善，可以通過創(chuàng)建獨立完善的會計核算系統(tǒng)來實現(xiàn)?，F(xiàn)階段保險公司需要盡快建立健全內(nèi)部稽核監(jiān)管體制與下審一級的稽核監(jiān)管體制，這兩個體制由一級法人進行直接領(lǐng)導(dǎo)。除了要處理正常的稽核工作，還要定期檢查一級法人的決算真實性稽核、任期責(zé)任性稽核以及大額財務(wù)風(fēng)險稽核等，使保險公司的稽查工作的結(jié)果更具有公平性和獨立性。加強保險公司內(nèi)部管理機制建設(shè)的具體方法如下：加強保險公司內(nèi)部體制的改革，并且制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經(jīng)理制，將經(jīng)營業(yè)績和客戶經(jīng)理的薪水聯(lián)系起來，提高客戶經(jīng)理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的法律意識，提高保險公司人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進而提高他們的綜合素質(zhì)和水平；建設(shè)公司內(nèi)部文化，將個人價值的實現(xiàn)和管理目標(biāo)的實現(xiàn)緊密結(jié)合起來，充分調(diào)動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標(biāo)、能力、業(yè)績以及素質(zhì)等標(biāo)準(zhǔn)；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養(yǎng)員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調(diào)動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，充分發(fā)揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風(fēng)險具有十分重要的意義。

2建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

（1）建立安全可靠的財務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)，如客戶信息系統(tǒng)，其中包括客戶的財務(wù)信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，其中包括不良財務(wù)的信息、保險公司違規(guī)性信息以及客戶監(jiān)管信息等。合理利用風(fēng)險管理手段可以及時地檢查財務(wù)人或財務(wù)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況等；采用完善的風(fēng)險管理檢測與控制的技術(shù)手段，既可提高風(fēng)險監(jiān)控的效率和權(quán)威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風(fēng)險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保險公司出現(xiàn)不良財務(wù)的幾率。近年來，地區(qū)的經(jīng)濟在國家經(jīng)濟政策的支持下得到了快速的發(fā)展，其中保險公司起到了十分重要的作用，與此同時也承受著巨大的壓力。為了防范保險公司的保險公司風(fēng)險，政府部門需要做到以下幾點：政府部門要減少行政干涉，在行政管理中注意約束自身的行為，防止因抵債問題造成不必要的損失；建立健全責(zé)任制度，維護債權(quán)和交易，在金融市場上形成完善的自律機制，強化全民的意識，營造一個良好的氛圍。

3保險公司集資風(fēng)險的防范

3.1努力尋找不同的集資渠道

在制定集資策略時，保險公司應(yīng)該開闊視野，努力尋找各種不同的集資渠道，為集資結(jié)構(gòu)的科學(xué)化合理化提供一定的保證。集資結(jié)構(gòu)主要包括2部分內(nèi)容：①保險公司自有資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系；②保險公司債務(wù)資本中的長期債務(wù)和短期債務(wù)之間的比例關(guān)系等。在確定保險公司的集資結(jié)構(gòu)時需要始終堅持2個原則：①將保險公司資金成本控制在最小范圍內(nèi)的原則；②使保險公司的資本、債務(wù)資本以及權(quán)益資本三者之間的比例關(guān)系保持在正常范圍內(nèi)。在這2個原則下，再認(rèn)真研究和分析保險公司債務(wù)資本的構(gòu)成部分以及其期限結(jié)構(gòu)，然后對保險公司今后的現(xiàn)金流入和償還債務(wù)的留出依據(jù)期限進行合理的組合，在對其進行分析和研究的基礎(chǔ)上，找出保險公司日后資金流動性方面存在的劣勢，然后采取有效措施合理地調(diào)整保險公司中長期負(fù)債和短期負(fù)債的期限及數(shù)額結(jié)構(gòu)。

3.2靈活運用不同的集資方式

當(dāng)前，保險公司通常采用發(fā)行股票和債券、增值擴股等集資方式。我國保險公司發(fā)展還處于初級階段，發(fā)展運行機制仍不成熟，在發(fā)展過程中不同程度地存在變現(xiàn)能力差、股權(quán)流動速度慢等問題，這就是造成中國其他公司不愿與之合作的原因。雖然外資企業(yè)發(fā)展實力較強，并且擁有先進的管理技術(shù)，但是在外資入股方面受到了相關(guān)政策的制約，很難為我國保險公司的發(fā)展提供有利的幫助?？梢?，通過國內(nèi)外企業(yè)入股都不能從根本上解決保險公司融資需求的問題?；诖?，如果保險公司依然運用長期債券的方式進行集資，會給保險公司帶來很高的負(fù)債壓力，更有甚者對公司未來的集資活動帶來一定的風(fēng)險。另外，利用財政融資和發(fā)行次級債的方式也可以為保險公司籌集一些資金，但是由于公司的財政支持力度不夠、次級債需要還本付息等原因，保險公司只能將其作為集資的一種輔助方式。因此，在選擇集資方式時，保險公司要對自身的財務(wù)狀況、發(fā)行時機、經(jīng)營狀況、股東的滿意度以及價格等因素進行深入的研究和分析，靈活地運用多種集資方式籌措資金，從而有效降低保險公司的財務(wù)風(fēng)險。

4保險公司投資風(fēng)險的控制

投資風(fēng)險一般是指企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風(fēng)險和收益具有統(tǒng)一性，才能對公司的投資行為進行有效的調(diào)節(jié)。投資活動是保險公司中非常重要的內(nèi)容，投資成功與否和保險公司的生存發(fā)展具有十分密切的關(guān)系，保險公司只有充分發(fā)揮現(xiàn)有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務(wù)風(fēng)險，提高保險公司的經(jīng)營效益。因為保險公司的投資環(huán)境十分惡劣復(fù)雜，在投資過程中難免會遇到各種風(fēng)險。為了做好保險公司的投資風(fēng)險管理，這就需要公司建立科學(xué)的資金集中統(tǒng)一體系和投資管理體系，從而將公司的財務(wù)風(fēng)險降到合理的范圍內(nèi)。

篇5

關(guān)鍵詞：保險；金融市場；融合；風(fēng)險管理

隨著保險業(yè)的飛速發(fā)展，大量的保險資金進入金融市場，在活躍市場的同時也為保險公司帶來了豐厚的收益。但是，保險公司傳統(tǒng)的風(fēng)險管理方式已逐漸無法適應(yīng)風(fēng)云變幻的市場環(huán)境。保險和金融市場的融合發(fā)展帶來了一些新的風(fēng)險問題，面對這些新問題，保險公司應(yīng)當(dāng)做出怎樣的應(yīng)對措施值得我們深入研究。

1保險、金融融合發(fā)展的影響

保險業(yè)的興起使保險資金急劇增長，同時，隨著國家對保險監(jiān)管制度的放松有效促進了保險業(yè)的金融投資活動，進一步加快了保險業(yè)與金融市場的融合，其產(chǎn)生的影響主要表現(xiàn)為：一是促進了保險投資方式的多樣化。金融市場的發(fā)展推出了更多的新型金融工具，這使保險投資方式的選擇變得更加多樣，在選擇投資方式時保險公司可以根據(jù)期望獲得的投資收益、對保險資金安全的需求以及對資金流動性的要求等進行適當(dāng)選擇，按照公司特點和業(yè)務(wù)需要合理的安排投資組合。二是證券化投資趨勢增強。多樣的保險投資方式給保險公司更大的投資選擇空間，根據(jù)調(diào)查顯示保險公司投資于銀行存款、抵押貸款等貨幣市場工具的比例正逐步縮小。因為貨幣市場工具的投資回報率遠低于股票、債券等資本市場工具，因此保險公司表現(xiàn)出對資本市場工具的投資偏好，投資的證券化趨勢正逐步增強。三是深刻影響了保險經(jīng)營活動。保險公司的承保業(yè)務(wù)是保險資金來源的主要途徑，但是該業(yè)務(wù)盈利能力有限，部分業(yè)務(wù)甚至呈現(xiàn)負(fù)增長，投資業(yè)務(wù)的較高回報率使其獲得的收益成為保險公司盈利的重要途徑，同時也成為保險業(yè)發(fā)展的重要支撐。

2融合發(fā)展產(chǎn)生的新風(fēng)險

2.1投資國債風(fēng)險

我國現(xiàn)行的利率不是由市場供求關(guān)系形成的市場化利率，其與實際情況存在著一定的利率差，這導(dǎo)致保險金投資獲得的收益可能無法達到市場利率投資收益水平。國債收益率常常高于銀行利率，是保險資金投資的重要選擇之一。但是隨著銀行業(yè)競爭的日益激烈，銀行利率不斷下調(diào)，這導(dǎo)致國債收益率的波動性也不斷增強，投資國債已不再是高端安全的投資行為，其投資風(fēng)險逐步顯現(xiàn)，任然沿用傳統(tǒng)的債券投資風(fēng)險管理方式已無法抵御投資國債的風(fēng)險。

2.2投資股票、基金的風(fēng)險

隨著國家對保險監(jiān)管政策的逐步放松，保險資金開始向證券市場流入。但是，我國的證券市場發(fā)展起步較晚，許多的法律規(guī)范還不完善、制度還不夠健全，投資股票、基金的風(fēng)險比較大。此外，我國大多數(shù)的投資者投機心理比較嚴(yán)重，這進一步加劇了證券市場股票、基金價格的波動。因此，保險資金不論是直接進入股票市場，還是投資基金，都可能面臨較大的風(fēng)險，若保險公司不能提前做好風(fēng)險管理和防范工作，預(yù)留充足的風(fēng)險準(zhǔn)備金，很可能因為投資失利而影響企業(yè)的正常運營。

2.3投資銀行存款的風(fēng)險

投資銀行存款的風(fēng)險主要來自存款的信用風(fēng)險和利率風(fēng)險。在我國金融市場上，銀行占據(jù)主導(dǎo)地位，政府是銀行存款的重要擔(dān)保，因此投資銀行存款的信用風(fēng)險是極小的。在利率風(fēng)險方面，保險公司在投資銀行存款時是通過與銀行訂立協(xié)議利率的方式進行的，這種方式有效抵御了一定的利率風(fēng)險，當(dāng)銀行利率下調(diào)時保險公司不會因此導(dǎo)致收益的下降。但是協(xié)議利率不是由市場形成的，與市場實際利率可能存在一定的差距，若因市場經(jīng)濟環(huán)境改變導(dǎo)致協(xié)議利率低于市場利率，則會導(dǎo)致保險公司收益的下降。市場通脹的不確定性給保險資金投資銀行存款帶來了一定的風(fēng)險，但是其風(fēng)險程度要遠小于投資證券市場。

3抵御新風(fēng)險的對策

3.1完善保險資金運作管理制度

完善的保險資金運作管理制度是保障資金安全和保值增值的重要保證，因此保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)運營情況完善保險資金投資運作管理制度，從投資決策、交易管理、會計核算等方面進行制度約束，防止人為因素導(dǎo)致投資風(fēng)險。同時，保險公司應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)的投資理念，把追求長期穩(wěn)定的投資收益作為企業(yè)投資決策的準(zhǔn)繩，在保證資金安全和滿足運營流動資金需求的基礎(chǔ)上合理投資，將投資風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)，通過科學(xué)投資實現(xiàn)預(yù)期投資收益目標(biāo)。

3.2選擇合適的投資組合

隨著保險投資方式的多樣化發(fā)展，保險公司將面臨更多的投資選擇，伴隨而來的是投資風(fēng)險的增加。與發(fā)達國家相比，當(dāng)前我國金融市場還存在不完善、不健全的問題，這增加了投資風(fēng)險的不確定因素，將保險資金投資于資本市場可能面臨巨大的風(fēng)險，甚至給企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失。因此，保險公司在選擇投資方式時要從我國的基本國情出發(fā)，將資金保值作為投資決策的首要考慮因素，避免盲目追求高收益，在可承受的風(fēng)險范圍內(nèi)適度的選擇資本市場投資，合理配置投資結(jié)構(gòu)，在確保實現(xiàn)穩(wěn)定投資回報的基礎(chǔ)上適度的追求高收益。

3.3加強風(fēng)險管理人才隊伍建設(shè)

市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化增強了保險資金投資風(fēng)險的不確定性，這對保險公司的風(fēng)險管理人員提出了更高的要求，其不僅要求從業(yè)者對多樣的投資業(yè)務(wù)有深入的了解，還要求他們對市場環(huán)境的變化情況能夠及時的掌控。然而，當(dāng)前保險業(yè)在投資方面和風(fēng)險管理方面的人才含有量十分有限，在應(yīng)對多樣的投資風(fēng)險問題時各保險公司則表現(xiàn)得較為被動。因此，保險公司應(yīng)當(dāng)著力加強風(fēng)險管理人才隊伍建設(shè)，加強先進風(fēng)險應(yīng)對辦法的總結(jié)和積累，通過靈活運用多種投資工具分散風(fēng)險，進而促進企業(yè)整體效益的提升。

參考文獻：

[1]展凱.保險公司風(fēng)險管理理論與實務(wù)[J].金融經(jīng)濟，2014(8).

篇6

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部控制

保險公司的財務(wù)風(fēng)險一般是在其營運過程中因主動通過負(fù)債的途徑融資，導(dǎo)致公司盈余資金發(fā)生變化而產(chǎn)生的風(fēng)險，保險公司資產(chǎn)主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國家規(guī)定的其他合法資產(chǎn)。財務(wù)風(fēng)險是保險公司營運過程中不得不面對的客觀風(fēng)險，雖然無法完全規(guī)避，但是通過剖析財務(wù)風(fēng)險潛在的表現(xiàn)形式，加強保險公司內(nèi)部控制，謀劃應(yīng)對潛在財務(wù)風(fēng)險的措施，有效防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

一、保險公司財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

保險公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)是依靠集中保戶交付的保費承擔(dān)保戶未來不確定的風(fēng)險，而保險公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數(shù)額遠遠低于外來資金比如準(zhǔn)備金、保障基金、再保險基金、未付負(fù)債數(shù)額，保險公司總資產(chǎn)中負(fù)債占比80%。保險公司資金價格轉(zhuǎn)移的高低程度由保險公司負(fù)債和營運成本的變化程度決定，資金轉(zhuǎn)移價格變化直接作用于公司資產(chǎn)盈利狀況和資金風(fēng)險狀況。在保險公司籌資、投資過程都存在著客觀的財務(wù)風(fēng)險，其表現(xiàn)形式主要可以分為以下幾類：

（一）營運過程中壞賬準(zhǔn)備金高

保險行業(yè)競爭激烈，保險公司為了擴大市場份額爭取保額大的業(yè)務(wù)而采取保費延緩收取制度，導(dǎo)致保險公司應(yīng)收保費增長。保戶信用良好不會給保險公司帶來壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會增加保險公司壞賬損失。

（二）較低的投資收益回報

由于經(jīng)營不善導(dǎo)致保險公司出現(xiàn)一定資金虧損，遞減對保戶承保的利潤，與一般公司相比，保險公司的特性是公眾性，出現(xiàn)虧損不僅不利于保險公司吸收資金展開新業(yè)務(wù)，也會對公司形象建設(shè)產(chǎn)生副作用，使產(chǎn)品銷售不暢通，影響保險公司的正常營運。

（三）資金償付能力欠缺

資金償付能力是指保險公司在對到期負(fù)債的資金支付和對未來責(zé)任承擔(dān)的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負(fù)債，對保戶而言，購買保單目的是希望保險公司能及時給予保險金支付，保險公司的負(fù)債遠高于資產(chǎn)，所以保險公司應(yīng)該按時履行保險合同，提高償付能力，維持現(xiàn)有保戶，提高聲譽。

（四）提存責(zé)任準(zhǔn)備金不足

保險公司承保業(yè)務(wù)流程的特點：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費，一旦保戶出現(xiàn)事故，保險公司按照合同規(guī)定及時給付受益人相應(yīng)的保險金賠償。在保險合同簽訂以后保險公司才會承擔(dān)保險人的責(zé)任，所以保險公司必須在收取保費時、保戶風(fēng)險發(fā)生之前計提責(zé)任準(zhǔn)備金，在保險公司所有的負(fù)債項目中，責(zé)任準(zhǔn)備金是最高的。如果責(zé)任準(zhǔn)備金不足，導(dǎo)致無法賠付受益人的保險金，不能合理的顯示保險公司財務(wù)狀況，由于計提保險責(zé)任準(zhǔn)備金不足導(dǎo)致公司財務(wù)上顯示盈余增加進而產(chǎn)生不恰當(dāng)分紅。為維護保戶利益，提高保險公司償付能力，監(jiān)管部門一定要按照公司規(guī)定做好責(zé)任準(zhǔn)備金計提工作。

（五）經(jīng)營成本提高

保險公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)成本包括責(zé)任金賠款償付、保戶退保金、業(yè)務(wù)人傭金、經(jīng)營管理費用等，任何一項經(jīng)營成本都有合理的金額范圍，一旦超過這個范圍就有可能導(dǎo)致保險公司虧損。

（六）資產(chǎn)負(fù)債匹配度低

短期匹配度低的資產(chǎn)負(fù)債導(dǎo)致公司經(jīng)營受到市場利率變動的影響，長期低匹配度的資產(chǎn)負(fù)債比會導(dǎo)致公司資產(chǎn)無形損失。保險公司負(fù)債主要來源于流動性高、期限不固定、有預(yù)定利率成本的保費，資產(chǎn)負(fù)債不匹配使得保險公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發(fā)保戶大量退訂保險業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險。

二、保險公司財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制舉措

（一）建設(shè)完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是指在日常營運中對財務(wù)可能出現(xiàn)的任何異常情況提前做好應(yīng)急方案，早一步發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，早一步控制風(fēng)險，早一步解決風(fēng)險。按照實用性和可操作性原則逐步構(gòu)建保險公司財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)預(yù)警機制。

1.確定保險公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制具體的指標(biāo)。在建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制時要突出資產(chǎn)變現(xiàn)能力，同時確定償債能力指標(biāo)作為基礎(chǔ)指標(biāo)，關(guān)注財務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營運指標(biāo)，可以作為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制指標(biāo)體系的有現(xiàn)金負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金償付能力、資金流動比率、速動比率、保戶續(xù)保率、退保比率等。

2.對現(xiàn)金流量進行實時監(jiān)控，編制現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)算。保險金以及保險金流動是保險公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容，對保險公司而言，能夠?qū)崿F(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展不是完全由盈利決定，而要看公司流動資金是否能夠滿足用于日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)支出的費用。只有當(dāng)公司的凈現(xiàn)金流量超過了凈利潤才能確保公司業(yè)務(wù)的正常運營?，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常保險業(yè)務(wù)的收入與支出差額，收支差一方面體現(xiàn)保險金使用的方向以及范圍，另一方面為日?，F(xiàn)金流量管理提供了預(yù)警信號。

3.根據(jù)保險公司經(jīng)營業(yè)務(wù)開展的實際情況采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范策略。保險公司建立風(fēng)險預(yù)警機制指標(biāo)體系以后，要對風(fēng)險信號進行實時追蹤檢測，一旦出現(xiàn)了不良現(xiàn)象，比如應(yīng)收保費增長、日常經(jīng)營成本上升、保戶退保率上升等，應(yīng)該分析這些不良現(xiàn)象的深層次原因，分析潛在財務(wù)風(fēng)險，提出風(fēng)險防范可行性報告，制定可操作性強的風(fēng)險防范策略。

（二）加強內(nèi)部控制建設(shè)，為財務(wù)風(fēng)險管理提供制度保障

內(nèi)部管控機制是保險公司在風(fēng)險管理過程中形成的一套相互聯(lián)系、相互制約的良性風(fēng)險管理控制系統(tǒng)，內(nèi)控建設(shè)既是風(fēng)險管理的核心手段，也是有效實施財務(wù)管理的重要構(gòu)成元素。

1.在公司內(nèi)創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)部控制的環(huán)境包括制度和人員兩個層次：第一，保險公司管理層要樹立內(nèi)部管控的理念，改進經(jīng)營管理理念、方式，在公司內(nèi)自上而下引導(dǎo)建立內(nèi)控制度，實施內(nèi)部控制。其次，保險公司要建立財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制相關(guān)制度，包括公司組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任分配方法、保險業(yè)務(wù)日常處理流程等。

2.針對保險公司日常經(jīng)營業(yè)務(wù)展開全面風(fēng)險評估工作。采用先進的風(fēng)險評估技術(shù)，比如風(fēng)險因素分析法、內(nèi)部控評價法、分析性復(fù)合法、風(fēng)險率風(fēng)險評價法等，找出保險業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險點，采用恰當(dāng)方法分散風(fēng)險。以風(fēng)險預(yù)防為主，通過對風(fēng)險控制環(huán)節(jié)進行增加、補充來降低潛在的財務(wù)風(fēng)險。

3.建立健全財務(wù)風(fēng)險事前控制、事中控制和事后控制機制。事前控制是公司在進行最終方案決策前運用風(fēng)險評估分析方法對潛在財務(wù)風(fēng)險進行成因分析以和變動過程分析，確保沒有風(fēng)險才開展業(yè)務(wù)。事中控制是在日常業(yè)務(wù)營運過程中不僅運用定量分析方法，還要用定性分析方法對財務(wù)風(fēng)險狀況進行實施監(jiān)督控制，就是發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施控制財務(wù)風(fēng)險和目標(biāo)的偏差。事后控制是在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生以后建立詳細的檔案，對導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因、解決風(fēng)險的措施進行詳細記錄，總結(jié)經(jīng)驗吸取教訓(xùn)，規(guī)避風(fēng)險，提高風(fēng)險應(yīng)對能力。

（三）加強保險公司財務(wù)預(yù)算

1.在保險公司內(nèi)部成立專門的財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)。成立預(yù)算管委會專門負(fù)責(zé)保險公司財務(wù)預(yù)算管理工作，規(guī)范制定財務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算政策，同時要制定財務(wù)預(yù)算詳細具體的實施流程，并下達財務(wù)預(yù)算總體實施計劃，平衡協(xié)調(diào)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行步驟，監(jiān)督完成財務(wù)預(yù)算制定的總目標(biāo)。

2.建立規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制方法。結(jié)合保險公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)，在全員參與決策前提下制定公司財務(wù)預(yù)算的可行性目標(biāo)，每一個執(zhí)行部門要嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和執(zhí)行計劃制定本部門詳細可行的財務(wù)預(yù)算方案，預(yù)算管理委員會根據(jù)各個公司總目標(biāo)和各部門財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)進行資源協(xié)調(diào)與分配，及時調(diào)整財務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和各部門財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，目標(biāo)確定以后再層層傳達給下級部門執(zhí)行財務(wù)預(yù)算計劃。

3.加強保險公司風(fēng)險文化建設(shè)。通過風(fēng)險管理文化建設(shè)，將風(fēng)險控制的理念植入到每一個員工的意識中，在無形中提高公司的凝聚力共同抵抗財務(wù)風(fēng)險。只有以文化為指導(dǎo)，高層管理者提高管理能力，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，完善風(fēng)險監(jiān)控制度，加強員工風(fēng)險防范意識，才能降低保險公司財務(wù)風(fēng)險損失。

參考文獻：

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篇7

【關(guān)鍵詞】保險公司 風(fēng)險導(dǎo)向 內(nèi)部審計

一、保險公司面臨的主要風(fēng)險

保險公司通常所稱的風(fēng)險，廣義上講，“任何會妨礙企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)的因素①”都歸屬于公司風(fēng)險的范疇。風(fēng)險有許多種分類方式，綜合國內(nèi)外對于風(fēng)險的分類，結(jié)合保險行業(yè)的特點，本文按照風(fēng)險的驅(qū)動因素，將保險公司在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險分為市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、保險風(fēng)險、操作風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險五大類。其中市場風(fēng)險是指由于利率、匯率、權(quán)益類資產(chǎn)價格和不動產(chǎn)價格等市場價格的不利變動而造成損失的可能性；信用風(fēng)險，是指由于債務(wù)人或者交易對手不能履行合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動而造成損失的可能性；保險風(fēng)險是指由于對死亡率、疾病率、賠付率、退保率等經(jīng)驗假設(shè)與實際情況發(fā)生偏離導(dǎo)致產(chǎn)品定價錯誤或者準(zhǔn)備金提取不足，再保險安排不當(dāng)，非預(yù)期重大理賠等造成損失的可能性；操作風(fēng)險是指由于操作流程不完善、人為過錯和信息系統(tǒng)故障等原因造成損失的可能性；戰(zhàn)略風(fēng)險是指由于公司治理結(jié)構(gòu)不完善、決策與實際狀況相脫節(jié)、行業(yè)政策環(huán)境變動從而導(dǎo)致公司發(fā)展方向或既定目標(biāo)出現(xiàn)偏誤等，而對公司的經(jīng)營收益造成損失或?qū)沙掷m(xù)型價值增長造成影響的可能性。上述分類主要依據(jù)保監(jiān)會的分類方法并界定風(fēng)險的內(nèi)涵。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部審計的關(guān)系

風(fēng)險管理是一個過程，它由公司董事會、管理層及其他人員實施，旨在識別可能會影響到公司的潛在風(fēng)險，并管理風(fēng)險至可接受的水平以內(nèi)，從而為公司目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。為了進一步促進保險公司安全可靠地運營，以應(yīng)對公司面臨的主要風(fēng)險，就必須建立一套有效的風(fēng)險管理和內(nèi)控體系，包括有效的風(fēng)險管理、合規(guī)、精算和內(nèi)部審計制度。

保險公司的各職能部門應(yīng)建立以風(fēng)險管理為中心的三道防線的管理框架。第一道防線由各職能部門和業(yè)務(wù)單位組成。在業(yè)務(wù)前端識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控與報告風(fēng)險。第二道防線由風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門組成。綜合協(xié)調(diào)制定各類風(fēng)險政策、標(biāo)準(zhǔn)和限額，提出應(yīng)對建議。第三道防線由審計委員會和內(nèi)部審計部門組成。針對公司已經(jīng)建立的風(fēng)險管理流程和各項風(fēng)險的控制程序和活動進行監(jiān)督（鄒斌，2012）。

三、內(nèi)部審計全流程以風(fēng)險為導(dǎo)向的探索

（一）立項階段

依據(jù)重點風(fēng)險進行項目立項。審計指引和項目計劃的編制是立項階段的兩項主要工作。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式下，需要改變原來依據(jù)審計偏好、審計經(jīng)驗進行簡單判斷的現(xiàn)狀。在編制審計項目計劃之前，應(yīng)結(jié)合組織風(fēng)險管理目標(biāo)進行年度風(fēng)險識別和評估，確定關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域，風(fēng)險高的領(lǐng)域作為年度審計計劃優(yōu)先安排的項目。

一是在編制年度審計指引時，應(yīng)根據(jù)監(jiān)管重點和管理層的要求，結(jié)合以往審計評估的風(fēng)險分布狀況與重要內(nèi)控風(fēng)險、非現(xiàn)場核實項目、需跟蹤整改事項等對專業(yè)條線、審計區(qū)域的風(fēng)險分布狀況進行分析、評估，以便于全面、完整地編制審計指引。專業(yè)條線審計指引的編寫應(yīng)圍繞審計目標(biāo)，綜合考慮審計項目的重要性、工作量、創(chuàng)新性，以“監(jiān)管重點、公司管理重點、系統(tǒng)性風(fēng)險、高風(fēng)險領(lǐng)域、重點機構(gòu)、審計創(chuàng)新、審計整改跟蹤”七個要素為審計項目立項依據(jù)，明確審計項目屬性以及重點機構(gòu)的范圍，編制審計項目計劃。

二是在制定區(qū)域?qū)徲嬳椖坑媱潟r，在進行區(qū)域風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，將條線風(fēng)險分析和區(qū)域風(fēng)險分析的交集作為各區(qū)域當(dāng)期監(jiān)督的重點機構(gòu)和重點領(lǐng)域。

三是在進行項目整體統(tǒng)籌時，應(yīng)根據(jù)審計項目的風(fēng)險等級等特征確定審計項目的分類和重點項目的數(shù)量占比，明確各類項目的成果目標(biāo)；同時，應(yīng)根據(jù)各區(qū)域風(fēng)險分析結(jié)果確定不同風(fēng)險等級水平項目的人力資質(zhì)和數(shù)量的配備要求，逐步實現(xiàn)由“資源導(dǎo)向”向“風(fēng)險導(dǎo)向”確定審計項目的轉(zhuǎn)變。

（二）準(zhǔn)備階段

準(zhǔn)備階段主要是審計方案的編制，也是實施風(fēng)險的預(yù)判。該階段應(yīng)以系統(tǒng)性風(fēng)險、高風(fēng)險機構(gòu)及風(fēng)險性問題作為審計選擇目標(biāo)，并把被審計機構(gòu)的高風(fēng)險領(lǐng)域和環(huán)節(jié)作為審計切入點，有針對性地開展審計工作，同時使立項的依據(jù)更具說服力，避免立項的隨意性、主觀性。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式下，要根據(jù)保險公司“經(jīng)營成果真實有效性、經(jīng)營行為合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性”等特征來確定審計項目的重點和重點審計的程序，根據(jù)“系統(tǒng)性、重要性和高風(fēng)險性”等風(fēng)險特點來確定審計人力的分配，采取非現(xiàn)場審計和現(xiàn)場審計相結(jié)合的技術(shù)手段，突出對重大風(fēng)險問題的預(yù)判。準(zhǔn)備階段的風(fēng)險預(yù)判工作是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的重心。

1.市場風(fēng)險預(yù)判包括：（1）利率風(fēng)險：是否具有固定收益類產(chǎn)品的投資資質(zhì)；是否建立固定收益投資各項風(fēng)險的有效控制措施；投資的債券品種是否符合監(jiān)管規(guī)定；債券內(nèi)部信用評級基本流程是否符合監(jiān)管要求；存款交易對手是否符合監(jiān)管規(guī)定；協(xié)議存款投資是否符合公司資產(chǎn)配置計劃及相關(guān)監(jiān)管要求，等等。（2）權(quán)益資產(chǎn)價格風(fēng)險：股票投資策略是否與公司償付能力狀況相匹配；股票投資是否建立股票池管理制度；單筆股票投資是否符合監(jiān)管禁止規(guī)定；股票投資相關(guān)風(fēng)險是否進行事前識別；股票投資風(fēng)險是否得到監(jiān)控，等等。（3）匯率風(fēng)險：國際政治經(jīng)濟形勢；大宗商品價格，等等。（4）不動產(chǎn)價格風(fēng)險：不動產(chǎn)投資資質(zhì)；投資范圍、比例和方式是否符合監(jiān)管規(guī)定/監(jiān)管禁止規(guī)定；估值是否合理，等等。（5）其他金融資產(chǎn)價格風(fēng)險：資產(chǎn)的收益與負(fù)債的成本是否匹配；資產(chǎn)的流動性與負(fù)債的流動性是否匹配；投資指引是否有效；投資組合是否符合投資管理要求，等等。

2.信用風(fēng)險預(yù)判包括：（1）投資信用風(fēng)險：債務(wù)人或交易對手資信狀況；擔(dān)保情況，等等。（2）應(yīng)收保費風(fēng)險：投保人或中介機構(gòu)資信狀況；應(yīng)收保費的催收與跟蹤措施是否有效，等等。（3）再保險公司資信風(fēng)險：再保險接受人資信狀況，等等。

3.保險風(fēng)險預(yù)判包括：死亡率風(fēng)險、發(fā)病率風(fēng)險、退保率風(fēng)險。以上三項的風(fēng)險預(yù)判要點：保險產(chǎn)品分類是否正確；產(chǎn)品費率是否合規(guī)；保單現(xiàn)金價值確定是否規(guī)范；紅利計息期間是否規(guī)范；條款費率適用是否合規(guī)；產(chǎn)品組合是否規(guī)范；是否存在違規(guī)承諾；是否支付合同以外利益，等等。

4.操作風(fēng)險預(yù)判包括：（1）外部事件風(fēng)險：應(yīng)急預(yù)案制定是否具有可操作性、熟知度，演練是否有效，等等。（2）信息系統(tǒng)風(fēng)險：信息系統(tǒng)安全管理是否有效；信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃是否合理可行；信息系統(tǒng)開發(fā)申請及開發(fā)流程是否符合內(nèi)控要求；信息系統(tǒng)運維是否有效，等等。（3）內(nèi)部流程風(fēng)險內(nèi)控體系是否健全與合規(guī)；制度流程設(shè)計是否合規(guī)與合理；制度流程執(zhí)行是否有效，等等。（4）人員風(fēng)險：人力資源政策和制度、激勵約束機制、獎懲機制是否持續(xù)和有效，等等。（5）合規(guī)風(fēng)險：是否建立內(nèi)控體系；是否對主要控制活動的風(fēng)險進行識別；對關(guān)鍵風(fēng)險的應(yīng)對措施是否有效，等等。

5.戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)判包括：（1）治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險：公司章程的執(zhí)行、修改、報批是否依法合規(guī)；股東及其出資是否合法；股東（大）會是否依法合規(guī)運作；董事、獨立董事、監(jiān)事是否盡職；董事會及其下設(shè)委員會、監(jiān)事會運作和關(guān)聯(lián)交易管理、識別、披露等以及董、監(jiān)、高任免薪酬管理是否規(guī)范，等等。（2）戰(zhàn)略及決策風(fēng)險：是否制定了發(fā)展戰(zhàn)略的管理流程；發(fā)展戰(zhàn)略實施、達成情況是否被恰當(dāng)?shù)乇O(jiān)控和分析，等等。（3）政策風(fēng)險：國內(nèi)外政治、經(jīng)濟形勢；政府的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃；監(jiān)管部門的關(guān)注重點，等等。

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險下列因素：（1）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。（2）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。（3）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。（4）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。（5）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。（6）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。對于屬于外部風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)同時關(guān)注下列因素：（1）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。（2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（3）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。（4）技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素。（5）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。（6）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素（喬奕，2009；馮寬，2012）。

（三）實施階段

主要解決風(fēng)險定性與定量判斷。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的模式下，風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方式。定量評估應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型，確保評估的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和評估程序的合理性和準(zhǔn)確性。因此，本文引入了“審計風(fēng)險評級”的設(shè)計概念。審計風(fēng)險評級的設(shè)計思路是以控制為基礎(chǔ)，實現(xiàn)控制缺陷定位準(zhǔn)確、評價內(nèi)容完整、評價方法合理，為開展“以風(fēng)險為導(dǎo)向”的審計提供指導(dǎo)。因此審計風(fēng)險評級應(yīng)包括：控制矩陣、評估矩陣、風(fēng)險等級評估標(biāo)準(zhǔn)、審計風(fēng)險評級實施方法和內(nèi)部控制風(fēng)險地圖等五部分組成的審計風(fēng)險評級框架。

1.按控制矩陣解決風(fēng)險的定位問題。要根據(jù)各機構(gòu)的業(yè)務(wù)特性對公司所有的控制進行了梳理，按照其操作模式劃分出具體的控制活動，并將控制活動中的每一個控制節(jié)點細化至具體的控制措施，形成以控制為基礎(chǔ)的控制矩陣，使公司的所有控制與控制矩陣之間建立起一一對應(yīng)的關(guān)系，保證了風(fēng)險的位置是唯一確定的。當(dāng)公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時，圍繞該業(yè)務(wù)所實施的控制必然隨之產(chǎn)生變動，相應(yīng)的風(fēng)險也會隨著控制的變動而轉(zhuǎn)移。此時只需要將控制矩陣按照控制的變化進行調(diào)整，時刻保證控制矩陣與控制之間的對應(yīng)關(guān)系，就能夠保證風(fēng)險的定位不會產(chǎn)生偏差。

2.按風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)解決單項風(fēng)險的計量問題。不同原因所產(chǎn)生的內(nèi)控風(fēng)險，對公司造成的影響也有所差異。為此引入風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，全面評估風(fēng)險的影響，并綜合風(fēng)險發(fā)生的原因?qū)︼L(fēng)險的等級進行評估，以解決風(fēng)險評價完整性的問題。首先，將風(fēng)險的影響分為財務(wù)影響和非財務(wù)影響兩大類：財務(wù)影響中包含“已發(fā)生或潛在損失”和“財務(wù)數(shù)據(jù)失真”兩項；非財務(wù)影響包含“聲譽損失”、“監(jiān)管風(fēng)險”、“員工隊伍/權(quán)利/生命/健康的傷害”、“信息泄露”、“對信息系統(tǒng)的破壞或威脅”和“對流程的影響范圍”等六項，并根據(jù)影響的程度劃分影響等級。其次，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的動因，將風(fēng)險的產(chǎn)生原因分為“制度設(shè)計”、“制度”、“制度執(zhí)行”、“人員”和“控制固有頻率”等五項，并根據(jù)嚴(yán)重程度劃分風(fēng)險發(fā)生原因等級。在評估風(fēng)險等級時，先甄別所有的影響類別，按照每個影響因素的程度大小分別評價相應(yīng)的影響程度等級，取所有影響程度中的最高級別作為該審計發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險的影響程度等級；再分析發(fā)生該風(fēng)險的原因，按照其嚴(yán)重程度評價風(fēng)險發(fā)生原因等級；分別得到影響程度和發(fā)生原因的等級后，綜合評估得出該審計發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險的風(fēng)險等級。

3.用風(fēng)險等級評價模型解決風(fēng)險匯總計量的問題。通過審計檢查，可以得到具體風(fēng)險的等級，但風(fēng)險所處的位置、風(fēng)險等級各不相同，如何將各個明細控制點的風(fēng)險等級匯總轉(zhuǎn)換成機構(gòu)、專業(yè)條線的風(fēng)險等級，也是內(nèi)控審計評級的重要內(nèi)容。

（1）以重要性水平解決風(fēng)險評價適當(dāng)?shù)膯栴}。不同業(yè)務(wù)規(guī)模的機構(gòu)，其風(fēng)險承受能力也有所差異。相同損失的風(fēng)險對于業(yè)務(wù)規(guī)模較大機構(gòu)的風(fēng)險等級，較業(yè)務(wù)規(guī)模較小機構(gòu)的風(fēng)險等級也有所不同。為保證風(fēng)險衡量的適當(dāng)性，對不同機構(gòu)設(shè)置了差異性的重要性水平，通過將風(fēng)險的損失與重要性水平進行對比，得到適合該機構(gòu)的風(fēng)險等級。對于總部級別公司，按照其上一年度內(nèi)涵價值的5%作為其最高級別重要性水平，分支機構(gòu)的重要性水平按照其上一年度保費規(guī)模占到上級機構(gòu)保費規(guī)模的比例進行分配，所有下級機構(gòu)的重要性水平相加等于其上級機構(gòu)重要性水平。按照總量控制、比例分?jǐn)偟脑瓌t來確定具體機構(gòu)的重要性水平，一方面考慮了不同機構(gòu)其風(fēng)險承受能力不同，另一方面也考慮了機構(gòu)不斷發(fā)展的實際情況，相同的機構(gòu)在不同年度中的重要性水平可能差異較大。

（2）以統(tǒng)計抽樣技術(shù)解決評估誤差問題。采取統(tǒng)計抽樣技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)審計成本的經(jīng)濟性、總體推斷的準(zhǔn)確性和誤差大小的可接受性：一是對于因?qū)徲嬞Y源的制約不能全面檢查的內(nèi)容，采取抽樣審計的方式；二是在開展“以風(fēng)險導(dǎo)向”的審計中，通過風(fēng)險分層確定檢查方式，對風(fēng)險分層較低，沒有必要全面調(diào)查的內(nèi)容，采取統(tǒng)計抽樣技術(shù)解決；三是通過統(tǒng)計抽樣技術(shù)檢驗審計樣本的準(zhǔn)確性，修正審計樣本的誤差。利用檢查階段的抽樣，對風(fēng)險損失大小、風(fēng)險水平等要素進行統(tǒng)計估計，從而對機構(gòu)、專業(yè)條線、區(qū)域的整體指標(biāo)狀況的統(tǒng)計推算，實現(xiàn)對總體風(fēng)險的把握和判斷，同時分析抽樣誤差，保證評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（3）以匯總規(guī)則解決風(fēng)險評價充分的問題。對于風(fēng)險的計量，采用從小到大逐級匯總的方式來實現(xiàn)。首先，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險的具體情況，按照內(nèi)部控制風(fēng)險等級評估標(biāo)準(zhǔn)，評估審計發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險的風(fēng)險等級，并在內(nèi)部控制評估矩陣中確定其所屬的控制事項，進而評估該控制事項風(fēng)險等級；其次，根據(jù)該控制事項的風(fēng)險等級，評估控制事項所屬控制活動的風(fēng)險等級；最后，根據(jù)控制活動風(fēng)險等級，評估業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險等級，將機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)條線風(fēng)險等級進行綜合評估，得到機構(gòu)的風(fēng)險等級。為了對多個控制事項的風(fēng)險等級綜合得出控制活動風(fēng)險等級，以及多個控制活動的風(fēng)險等級綜合得出專業(yè)條線的風(fēng)險等級等風(fēng)險綜合匯總問題，可通過設(shè)置如下規(guī)則實現(xiàn)風(fēng)險的綜合匯總：風(fēng)險等級由其等級最高的風(fēng)險決定；控制活動的風(fēng)險等級要綜合考慮各控制事項風(fēng)險的等級和權(quán)重；專業(yè)條線的風(fēng)險等級要綜合考慮各控制活動風(fēng)險的等級和權(quán)重；機構(gòu)的風(fēng)險等級要綜合考慮其下屬各專業(yè)條線風(fēng)險等級和權(quán)重。

（四）報告階段

揭示重大風(fēng)險可以通過分析公司業(yè)務(wù)流程，繪制控制矩陣，根據(jù)評估需求將相關(guān)控制矩陣進行組合形成評估矩陣，將審計中發(fā)現(xiàn)的問題按照風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)進行風(fēng)險評級，按照評估需求將風(fēng)險逐級累計，并最終形成風(fēng)險地圖。內(nèi)部審計部門也可以根據(jù)風(fēng)險地圖中風(fēng)險的等級、分布等情況，有效開展以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計。對高風(fēng)險機構(gòu)、高風(fēng)險領(lǐng)域以及風(fēng)險頻發(fā)機構(gòu)、區(qū)域、專業(yè)條線等開展具有針對性的審計，以提高審計效能。我們可以通過風(fēng)險地圖，直觀展示風(fēng)險等級。

在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式下，我們需要改變過去只注重表象，簡單羅列問題的模式，強調(diào)對系統(tǒng)性、重要性和風(fēng)險性等問題的梳理和歸納，找出其根源和趨勢，并提出可操作的合理化建議，發(fā)揮審計咨詢的功能。為此，內(nèi)部審計部門應(yīng)定期收集各類報告和信息（行業(yè)信息和其他條線信息），撰寫業(yè)務(wù)條線和區(qū)域的綜合分析報告，突出對系統(tǒng)性風(fēng)險、重要性機構(gòu)、高風(fēng)險問題的分析；對新產(chǎn)品、新領(lǐng)域的新生風(fēng)險、突發(fā)性合規(guī)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等，應(yīng)在第一時間進行報告，提高對重大風(fēng)險的揭示率。

（作者周仲平為高級會計師；張憑為審計師、CPA）

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篇8

    關(guān)鍵詞:保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險 利率風(fēng)險 資產(chǎn)/負(fù)債匹配風(fēng)險

    隨著改革開放的深入,我國保險市場的規(guī)模不斷擴大,但與此同時我國保險業(yè)面臨的風(fēng)險也在不斷上升,加強對保險業(yè)的風(fēng)險管理,尤其是對保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的管理已經(jīng)成為監(jiān)管部門和保險公司面臨的重要課題之一。

    保險業(yè)的風(fēng)險種類

    可以影響保險業(yè)的風(fēng)險因素有很多,并且可以從不同的角度進行分類,本文著重介紹美國精算師協(xié)會和Babbel等對保險業(yè)風(fēng)險的分類。

    (一)精算角度的保險業(yè)風(fēng)險分類

    美國精算師協(xié)會將保險公司的風(fēng)險種類分為:

    1.資產(chǎn)風(fēng)險。因保險公司的債務(wù)人無法或不愿償付保險公司的債務(wù),或者因保險公司的資產(chǎn)發(fā)生貶值而引發(fā)的保險公司償付能力不足,它包括了利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和貨幣風(fēng)險等。

    2.定價風(fēng)險。因被保險人索賠頻率和數(shù)額的不確定性、保險公司投資收入的不確定性以及保險公司運營成本的不確定性導(dǎo)致保險公司保費收入不足引起的風(fēng)險。

    3.資產(chǎn)/負(fù)債匹配風(fēng)險。由于市場利率及通貨膨脹的變化對保險公司的資產(chǎn)和負(fù)債二者的影響程度不同而導(dǎo)致保險公司負(fù)債價值超過資產(chǎn)價值的風(fēng)險。

    4.其他風(fēng)險。稅收和法律方面的變動以及公司員工工作失誤等引起的保險公司風(fēng)險。

    (二)金融角度的保險業(yè)風(fēng)險分類

    Babbel等從金融風(fēng)險的觀點將保險業(yè)風(fēng)險種類分為:

    1.精算風(fēng)險。保險公司出售保單和承擔(dān)其他負(fù)債所籌集的資金不足以保證其履行保險債務(wù)責(zé)任的風(fēng)險。精算風(fēng)險一個主要的反映就是定價風(fēng)險,即由于死亡率、發(fā)病率、利率、投資收益率和損失發(fā)生的頻率及嚴(yán)重程度、管理費用、銷售費用等影響價格的因素在經(jīng)營過程中的不確定性所導(dǎo)致的定價過低的風(fēng)險。

    2.系統(tǒng)風(fēng)險。保險公司資產(chǎn)和負(fù)債的價值由于受到系統(tǒng)風(fēng)險因素變化的影響而產(chǎn)生的風(fēng)險,所謂系統(tǒng)風(fēng)險因素包括了利率風(fēng)險、基差風(fēng)險和通脹風(fēng)險,其中最重要的是利率風(fēng)險,并且系統(tǒng)風(fēng)險不能通過分散化來完全消除。

    3.信用風(fēng)險。保險公司的債務(wù)人不能或不愿意償付債務(wù)而導(dǎo)致的保險公司風(fēng)險,以及由于投保人的不誠實行為而引起的逆選擇風(fēng)險和道德風(fēng)險。

    4.流動性風(fēng)險。保險公司在需要資金周轉(zhuǎn)時所面臨的資產(chǎn)無法及時變現(xiàn)的風(fēng)險,它可能是由新業(yè)務(wù)大量減少和保單大量退保,或者由短時間內(nèi)的大量索賠而引起。

    5.操作風(fēng)險。保險公司處理理賠不當(dāng)、經(jīng)營管理混亂和違章操作等經(jīng)營管理方面的問題而導(dǎo)致的風(fēng)險。

    6.法律風(fēng)險。由于對法規(guī)的不同理解,法規(guī)和管理規(guī)定的變化以及法院的判決等引起索賠變化從而導(dǎo)致的保險公司風(fēng)險。

    保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險

    (一)系統(tǒng)風(fēng)險與系統(tǒng)性風(fēng)險的區(qū)別

    為準(zhǔn)確定義保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險,必須首先明晰兩個基本概念:“系統(tǒng)風(fēng)險”對應(yīng)于“非系統(tǒng)風(fēng)險”,主要是指特定基礎(chǔ)資產(chǎn)或投資組合所面臨的、無法通過與其他投資的組合來規(guī)避的風(fēng)險,它是由整個經(jīng)濟中存在的影響所有投資的因素造成,如金融角度劃分的“系統(tǒng)風(fēng)險”;而“系統(tǒng)性風(fēng)險”對應(yīng)于“局部性風(fēng)險”,是指與系統(tǒng)的整體健康或結(jié)構(gòu)相聯(lián)系的風(fēng)險,它往往是由于系統(tǒng)中積聚了大量的風(fēng)險因素以致無法處理而造成的。兩種風(fēng)險定義之間最關(guān)鍵的差別就在于:前者的風(fēng)險載體是個別的、特定的資產(chǎn)或資產(chǎn)組合,而后者針對的是整個系統(tǒng)或結(jié)構(gòu);承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險可能會帶來相應(yīng)的收益率上的補償(即風(fēng)險溢價),而系統(tǒng)性風(fēng)險則一般只意味著損失。

    (二)保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的風(fēng)險因素

    保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險,是指對保險市場產(chǎn)生普遍不良影響、足以引起多個保險公司發(fā)生連鎖反應(yīng)陷入經(jīng)營困境、并使投保人利益受到損害的風(fēng)險。因此系統(tǒng)性風(fēng)險是破壞性極強、對保險業(yè)威脅極大的一類風(fēng)險,一旦爆發(fā)不但會引起保險業(yè)的全行業(yè)危機,甚至可能會擴散到整個金融系統(tǒng)。如前所述,保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的產(chǎn)生主要是由于保險系統(tǒng)內(nèi)部在資產(chǎn)和負(fù)債等方面積聚了大量無法處理的風(fēng)險因素而引起的,這些風(fēng)險因素主要有:

    1.經(jīng)濟周期和保險周期。人們對保險的需求是與其收入密切相關(guān)的,保險業(yè)將遭受保費收入增長率下降甚至負(fù)增長和退保率上升的雙重打擊,同時還要面對投資收入減少等困難,這些實際情況結(jié)合起來很容易形成保險業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險。此外,保險業(yè)的發(fā)展也存在著周期循環(huán),它是指在競爭性保險市場上由于保險供給的收縮與擴大導(dǎo)致保險收益的上升與下降的重復(fù)出現(xiàn),因此在保險周期下降波段由于保險公司之間的惡性競爭很容易導(dǎo)致的大量保險公司面臨償付能力不足的風(fēng)險。

    2.經(jīng)濟政策變化。經(jīng)濟政策的較大調(diào)整導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險主要指匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險。利率風(fēng)險是指在市場經(jīng)濟的環(huán)境下,由于市場利率水平的變化導(dǎo)致保險公司經(jīng)營存在的風(fēng)險。利率風(fēng)險歸根結(jié)底有兩種:一是產(chǎn)品預(yù)定利率與投資收益率背離造成的利差風(fēng)險;二是保險業(yè)資產(chǎn)/負(fù)債匹配風(fēng)險,它是指在利率波動情況下由于資產(chǎn)與負(fù)債以及風(fēng)險與收益結(jié)構(gòu)不匹配所引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險,包括由于資產(chǎn)流動性不足引發(fā)的現(xiàn)金流匹配風(fēng)險、資產(chǎn)與負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配引發(fā)的期限匹配風(fēng)險和投資收益率無法達到負(fù)債產(chǎn)品預(yù)定利率要求引致的收益率匹配風(fēng)險等。匯率風(fēng)險則主要是指由于匯率變動導(dǎo)致的資產(chǎn)/負(fù)債不匹配導(dǎo)致的風(fēng)險。

    3.法律法規(guī)、監(jiān)管政策的變動。保險業(yè)是對外部政策敏感性比較強的行業(yè),其中尤其受國家司法建設(shè)和保險行業(yè)監(jiān)管政策的影響較大。由于法制建設(shè)的外部性,通常保險公司對其風(fēng)險環(huán)境變化的反應(yīng)是滯后和被動的。

    4.金融市場形勢惡化。金融市場的惡化會直接影響保險公司的投資環(huán)境,使保險公司資產(chǎn)縮水,也會使保險公司面臨債務(wù)人的信用風(fēng)險,如銀行危機會導(dǎo)致保險公司的存款出現(xiàn)風(fēng)險,進而導(dǎo)致保險公司的償付能力出現(xiàn)問題。

    5.巨災(zāi)風(fēng)險。近年來由于世界環(huán)境不斷惡化,自然災(zāi)害更加頻繁,同時社會財富的價值更高、集中度也更高,因此每次巨災(zāi)所造成的損失對整個保險業(yè)來說都是沉重打擊,巨災(zāi)風(fēng)險已經(jīng)成為保險業(yè),尤其是非壽險業(yè)非常需要重視的系統(tǒng)性風(fēng)險之一。

    6.公眾信心。由于保險業(yè)的承諾性原則,“誠信”對保險業(yè)來說顯得格外重要。一旦公眾對保險業(yè)喪失信心,引發(fā)退保潮,導(dǎo)致保險經(jīng)營的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題,甚至出現(xiàn)類似銀行業(yè)的“擠兌”,那么保險業(yè)過去累積的所有風(fēng)險將可能嚴(yán)重爆發(fā),并最終轉(zhuǎn)化為整個行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險。

    7.保險公司治理風(fēng)險。公司治理是影響保險公司和保險業(yè)發(fā)展的核心內(nèi)因,如果保險公司治理結(jié)構(gòu)不健全、不完善,導(dǎo)致公司的內(nèi)部糾錯機制失效,再加上保險業(yè)風(fēng)險天然具有的隱蔽性和復(fù)雜性,那么風(fēng)險就會在保險業(yè)內(nèi)部長期逐漸累積,并在累積到一定程度后猛烈爆發(fā)。

    8.承保風(fēng)險。在保險業(yè)開始時期或激烈競爭時期,很容易出現(xiàn)保險定價不足和責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足的情況,這會導(dǎo)致保費收人難以覆蓋風(fēng)險,長期累積下來必定會影響保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。

    此外,還有再保險風(fēng)險。在再保險風(fēng)險是否會導(dǎo)致保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的問題上還存在一定的爭議,支持者認(rèn)為再保險公司經(jīng)營不善或出現(xiàn)危機會影響保險公司的償付能力,但Swiss Re在其出版物Sigma(2003)上也發(fā)表文章認(rèn)為再保險不會導(dǎo)致保險業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險。

    (三)保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的防范策略

    雖然保險業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險不可能完全消除,但基于上面的分析保險公司仍然可以采取一些降低風(fēng)險的防范策略:

    加強對經(jīng)濟周期、保險周期的分析研究,提前采取措施規(guī)避風(fēng)險;制定投資的指導(dǎo)方針或策略,全面考慮利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險對資產(chǎn)/負(fù)債匹配的影響,靈活運用風(fēng)險規(guī)避或風(fēng)險分散策略,發(fā)揮資產(chǎn)證券化和衍生金融產(chǎn)品的作用。

    密切跟蹤關(guān)注法律法規(guī)、監(jiān)管政策變化,及時制定和調(diào)整相應(yīng)的經(jīng)營管理策略;調(diào)整投資策略,減少對高風(fēng)險金融產(chǎn)品和信貸的投資比例,增加對風(fēng)險較低的固定收益資產(chǎn)的投資,降低資產(chǎn)風(fēng)險。

    發(fā)展先進的巨災(zāi)風(fēng)險管理工具,建立有效的巨災(zāi)風(fēng)險防范機制;推動誠信經(jīng)營和行業(yè)自律,完善償付能力監(jiān)管制度,保證保險公司的償付能力。

    推動保險公司建立和完善內(nèi)部風(fēng)險管理體系,建立符合國際標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險核算制度,提高保險公司的風(fēng)險意識和風(fēng)險防范能力;加強對市場競爭活動的監(jiān)控和引導(dǎo),堅持規(guī)范經(jīng)營,創(chuàng)新競爭手段,努力提高保費充足率;用再保險、保險證券化等多種手段相配合將系統(tǒng)性風(fēng)險外部化。

    我國保險業(yè)的主要系統(tǒng)性風(fēng)險

    我國保險業(yè)還處于高速發(fā)展時期,但高速發(fā)展的背后也隱藏了很多問題,如監(jiān)管制度不完善、保險公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善、保費收入和資本擴張很快但資產(chǎn)質(zhì)量和投資水平不高、防范風(fēng)險尤其是巨災(zāi)風(fēng)險的能力還沒有經(jīng)受考驗等等。這些風(fēng)險在我國保險業(yè)內(nèi)部正逐漸累積,如果不能引起足夠的重視,當(dāng)外資保險公司大舉進入我國市場,市場競爭加劇,我國保險業(yè)必將面臨一場嚴(yán)峻的考驗。根據(jù)我國非壽險市場和壽險市場的實際情況,本文分別分析其主要的系統(tǒng)性風(fēng)險:

    (一)非壽險市場系統(tǒng)性風(fēng)險

    我國的司法體系正處于不斷完善的過程中,因此政策法規(guī)上存在著一定的變數(shù),這可能會對我國的非壽險業(yè)產(chǎn)生一定的系統(tǒng)性影響;我國的利率市場化也正在開始探索階段,匯率變化也越來越和國際接軌,雖然我國非壽險業(yè)以前在資產(chǎn)/負(fù)債匹配上不存在很大問題,但隨著更多投資連接類產(chǎn)品的投入市場,我國非壽險業(yè)也將面臨更多的這方面的市場風(fēng)險;我國保險公司對巨災(zāi)風(fēng)險的承保責(zé)任不大,但隨著國內(nèi)對巨災(zāi)保險需求的日漸增強保險公司承保巨災(zāi)風(fēng)險只是時間問題,而我國又沒有完善的巨災(zāi)風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制,一旦發(fā)生巨災(zāi)會讓我國保險業(yè)遭受重創(chuàng),因此它應(yīng)該是非壽險公司重視的一種系統(tǒng)性風(fēng)險。此外,非壽險公司需要重視的另一種系統(tǒng)性風(fēng)險是承保風(fēng)險,由于我國非壽險業(yè)存在嚴(yán)重的費率過低、經(jīng)營管理粗放和風(fēng)險控制機制不健全等問題,很容易導(dǎo)致保險公司責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足和償付能力不足。

    (二)壽險市場系統(tǒng)性風(fēng)險

    法律法規(guī)的變化同樣會對壽險公司產(chǎn)生一定的系統(tǒng)性沖擊;由于我國的利率和匯率體制還不完善,因此壽險產(chǎn)品的長期性特征使得這些潛在存在的變化對壽險公司的資產(chǎn)/負(fù)債匹配構(gòu)成很大威脅;由于我國的金融市場不完善,可以提供的投資渠道和投資產(chǎn)品有限,并且我國證券市場的系統(tǒng)風(fēng)險較大,因此不利于壽險公司的長期投資和投資風(fēng)險的分散化,投資風(fēng)險較大;以前壽險業(yè)高速發(fā)展時期推行的大量躉繳的投資型產(chǎn)品不容易產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流,并往往會掩蓋保險業(yè)的潛在風(fēng)險,最終可能導(dǎo)致現(xiàn)金流出現(xiàn)風(fēng)險而影響保險公司的償付能力。

    總之,我國保險業(yè)正處于一個高速發(fā)展的時期,機遇與風(fēng)險并存,我國的保險業(yè)者一定要重視保險業(yè)風(fēng)險的控制問題,尤其是那些會對整個保險業(yè)產(chǎn)生影響的系統(tǒng)性風(fēng)險的控制問題,引進國外的先進管理經(jīng)驗和防范策略,保證我國保險業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

    參考文獻:

    1.張承惠.我國保險業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險分析.金融研究所,2005

篇9

[關(guān)鍵詞]巨災(zāi)風(fēng)險，巨災(zāi)產(chǎn)品，風(fēng)險防范

一、對巨災(zāi)風(fēng)險的認(rèn)識

“巨災(zāi)”一詞最初是OEDC(經(jīng)合組織)在2003年提出的，其內(nèi)涵是指某一災(zāi)害發(fā)生后，發(fā)生地已無力控制災(zāi)害造成的破壞，必須借助外部力量才能進行處置。例如，1976年的唐山地震，1998年的特大洪水。自2007年7月1日起施行的《保險公司風(fēng)險管理指引(試行)》規(guī)定保險公司應(yīng)當(dāng)識別和評估經(jīng)營過程中面臨的各類主要風(fēng)險，包括：保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等。其中，保險風(fēng)險是指由于對死亡率、疾病率、賠付率、退保率等判斷不正確導(dǎo)致產(chǎn)品定價錯誤或者準(zhǔn)備金提取不足，再保險安排不當(dāng)，非預(yù)期重大理賠等造成損失的可能性。財產(chǎn)保險是產(chǎn)險的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，企業(yè)財產(chǎn)險承保的主要是兩類風(fēng)險，自然災(zāi)害和意外事故，其中自然災(zāi)害中的巨災(zāi)具有更大的破壞性，對財產(chǎn)和人的生命構(gòu)成很大威脅。2007年全球人為和自然重大災(zāi)害造成的保險損失高達276億美元，其中自然災(zāi)害233億美元。2005年8月24日的“卡特里娜”颶風(fēng)造成的保險損失高達380億美元。2008年1月10日至2月6日發(fā)生的冰雪災(zāi)害是中國自1954年以來最為嚴(yán)重的冰雪災(zāi)害天氣，中國西部及整個長江流域共計19個省市自治區(qū)遭遇了50年難遇的嚴(yán)重冰雪之災(zāi)。此次受災(zāi)面積之大、受影響人數(shù)之多、損失之巨，出乎意料，災(zāi)害所造成的直接損失達到1516.5億元人民幣；2008年5月12日14時28分，在四川汶川縣發(fā)生里氏8級特大地震，截至5月27日，汶川地震已造成6.8萬人遇難，36.5萬人受傷，累計失蹤2萬多人，損失巨大。自上世紀(jì)開始，全球平均溫度上升了0.6度，自80年代以來，災(zāi)害損失呈增長趨勢，我國的巨災(zāi)頻率和損失程度正在呈不斷上升趨勢，2008年上半年時間間隔不長的兩次巨災(zāi)的發(fā)生，使個人、家庭、企業(yè)和社會付出了慘痛的代價，社會對巨災(zāi)風(fēng)險的意識勢必會有明顯的提高，對承保巨災(zāi)的保險產(chǎn)品需求也將會有一個顯著的增長。1995年日本神戶大地震一共摧毀了10萬棟房屋，之后日本各地多次發(fā)生地震。由于房屋倒塌不僅要負(fù)擔(dān)房屋貸款，還要承擔(dān)新建房屋的費用，因此引發(fā)了居民購買地震險的浪潮，使地震險的普及率由2.9%上升到了20%。保險業(yè)應(yīng)立足于有效的風(fēng)險管理，通過產(chǎn)品創(chuàng)新來滿足被災(zāi)害激發(fā)的保險消費需求，實現(xiàn)多贏。

二、建立以政府為主導(dǎo)的巨災(zāi)風(fēng)險管理體系

巨災(zāi)因其破壞力巨大，導(dǎo)致的直接損失極大，遠遠超出了商業(yè)保險公司的承保能力和償付能力。1992年美國東南部發(fā)生的Andrew颶風(fēng)造成的承保損失高達164億美元，就導(dǎo)致了至少10家保險公司破產(chǎn)。從國際經(jīng)驗來看，一般對于巨災(zāi)都是由政府主導(dǎo)進行管理。新西蘭是世界上第一個將地震險作為主要險種列入法定保險的國家，新西蘭地震委員會設(shè)立地震基金，一旦地震災(zāi)害發(fā)生，地震委員會負(fù)責(zé)法定保險的損失賠償，商業(yè)保險公司依據(jù)保險合同負(fù)責(zé)超出法定保險責(zé)任部分的損失賠償。美國加州的地震保險主要是由州地震局提供，墨西哥的地震保險附加于火險保單上，有全額投保、保戶負(fù)擔(dān)25%共保、以火險金額的75%投保等可供選擇的投保方式。

日本的地震保險體制是以1964年新瀉地震災(zāi)害為契機，于1966年國會審議通過而建立的。與此同時，日本還頒布了地震保險相關(guān)法規(guī)和地震再保險特別會計法案，以確保地震保險制度的順利實施。該制度規(guī)定以各保險公司出資成立日本地震再保險公司，專門負(fù)責(zé)地震再保險業(yè)務(wù)。日本的地震保險制度最終由政府對地震再保險公司進行“再再保險”，以分擔(dān)保險公司地震保險的風(fēng)險。投保人可以到屬于日本地震再保險公司成員的任何一家普通的保險公司購買地震保險，各保險公司再將本公司賣出的地震保險到日本地震再保險公司全額購買地震再保險(稱為“A特別簽約”)，而地震再保險公司則將所有保險公司購買的地震保險再分成3個部分，一部分向各普通保險公司購買地震再再保險(稱為“B特別簽約”)；一部分向日本政府購買地震再再保險(稱為“C特別簽約”)，最后一部分作為自己承擔(dān)的份額保留。地震風(fēng)險由政府、地震再保險公司、保險公司三方來分擔(dān)。

自2007年11月1日起施行的《中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對法》第二章第35條規(guī)定：“國家發(fā)展保險事業(yè)，建立國家財政支持的巨災(zāi)風(fēng)險保險體系，并鼓勵單位和公民參加保險”，《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2006]23號)明確指出要“建立國家財政支持的巨災(zāi)風(fēng)險保險體系”。筆者認(rèn)為，我國應(yīng)當(dāng)建立以政府為主導(dǎo)，商業(yè)保險和再保險為補充的多層級的巨災(zāi)風(fēng)險分擔(dān)機制。在財政支持下建立地震保險基金，并通過減免稅收等方式鼓勵商業(yè)保險公司開辦地震保險業(yè)務(wù)。

三、商業(yè)巨災(zāi)保險產(chǎn)品的設(shè)計及風(fēng)險管控策略

(一)開發(fā)地震附加險產(chǎn)品

面對被巨災(zāi)喚起的風(fēng)險意識和保險需求，保險公司應(yīng)研究開發(fā)適銷對路的產(chǎn)品擴大商業(yè)保險的覆蓋面，這對于擴大承保面，分散風(fēng)險，提高保險的深度和密度，以及行業(yè)可持續(xù)的發(fā)展是極其重要的。例如，對于涉及面很廣的家財險，可通過在主險基礎(chǔ)之上以擴展地震責(zé)任的附加險方式予以承保，且地震附加險保險金額按主險財產(chǎn)保險金額的一定比例確定。由于附加險的承保責(zé)任和厘定的費率是基于主險的基礎(chǔ)之上，其內(nèi)部存在風(fēng)險因子之間的關(guān)聯(lián)性，在定價設(shè)計過程中應(yīng)特別予以注意。

(二)制定行業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)

目前車險、家財險一般是將地震列為除外責(zé)任，企業(yè)財產(chǎn)險需要擴展地震附加條款，而人意險的保險責(zé)任一般包含地震責(zé)任在內(nèi)。有關(guān)地震風(fēng)險的保險責(zé)任或責(zé)任免除在不同類別的產(chǎn)品中的規(guī)則各不相同，需要行業(yè)根據(jù)慣例，制訂不同類別產(chǎn)品的行業(yè)規(guī)范。哪類產(chǎn)品是含地震責(zé)任，哪類是可以通過附加險形式擴展承保，哪類是地震免責(zé)等等，建議保險行業(yè)協(xié)會牽頭就財產(chǎn)保險的16類產(chǎn)品制定各自的產(chǎn)品規(guī)則，包括條款中與巨災(zāi)相關(guān)的原生災(zāi)害、次生災(zāi)害、衍生災(zāi)害的釋義，尤其是責(zé)任免除中的重要款項應(yīng)統(tǒng)一制定行業(yè)規(guī)范，以避免理賠時保險人和被保險人雙方發(fā)生認(rèn)識和理解上的偏差，產(chǎn)生糾紛，損害保險當(dāng)事人雙方的合法權(quán)益和保險關(guān)系。與此同時，應(yīng)加大產(chǎn)品差異性的社會宣傳力度，以免使投保人和被保險人對產(chǎn)品產(chǎn)生認(rèn)識上的誤區(qū)，便于在投保時作出合適的選擇，在出險時就損失是否屬于保險責(zé)任作出初步甄別，有利于提高保險交易的效率。此外，需要對巨災(zāi)風(fēng)險制訂行業(yè)純損失費率。保險產(chǎn)品定價最重要的是純損失率的厘定，由于地震保險至今尚無科學(xué)的精算基礎(chǔ)，加之地震發(fā)生頻率低、烈度高，并且損失還取決于建筑物抗震強度，地震發(fā)生的季節(jié)、時間段以及消防等諸多因素的影響，損失的預(yù)測難度很高。這種地震災(zāi)害的不確定性，導(dǎo)致了難以用常規(guī)統(tǒng)計方法確定保險費率，對合理厘定地震風(fēng)險的損失率帶來了很大困難。常規(guī)險種的核心問題是費率客觀合理，地震保險的核心問題是基金積累的程度。墨西哥依照地質(zhì)結(jié)構(gòu)在全國劃分7個保險區(qū)，每個保險區(qū)內(nèi)又把投保建筑劃分為6個等級，這樣共有42個基本保費率，范圍自0.02%至0.533%，各種修正系數(shù)的修正范圍則在0.75～1.30之間。再保險公司要求保險公司每年至少提供兩次相關(guān)地震資訊，以隨時修正再保險費率。日本地震再保險公司和相關(guān)研究機構(gòu)，通過對日本的地震發(fā)生規(guī)律和震害特征分析研究，對日本各地的地震危險作了評價，并根據(jù)地震危險性大小，將日本劃分為4個等級，并按此等級確定基本費率。地震風(fēng)險發(fā)生的頻率和損失程度等數(shù)值不同于普通災(zāi)害或意外事故容易獲得并作出有效的統(tǒng)計分析和假設(shè)。因此，對災(zāi)害損失數(shù)據(jù)資源的采集、挖掘、開發(fā)和應(yīng)用是地震保險產(chǎn)品開發(fā)的關(guān)鍵所在。保險行業(yè)應(yīng)加強與國家地震局、中央氣象臺等專業(yè)機構(gòu)建立技術(shù)合作，對于各類自然災(zāi)害的歷史數(shù)據(jù)、近階段災(zāi)害活動趨勢分析、巨災(zāi)及次生災(zāi)害和衍生災(zāi)害損失開展評估，盡可能地了解災(zāi)害風(fēng)險發(fā)生的頻率和烈度，為厘定保險費率提供可靠的數(shù)據(jù)。

(三)考慮巨災(zāi)產(chǎn)品服務(wù)的特殊性

巨災(zāi)保險產(chǎn)品有別于常規(guī)的商業(yè)保險產(chǎn)品，在產(chǎn)品設(shè)計過程中就應(yīng)考慮到巨災(zāi)發(fā)生時的特殊情形，對理賠階段的被保險人義務(wù)等作出具有特殊情形下可操作的條款規(guī)定，以便與保險公司的巨災(zāi)理賠特殊作業(yè)流程相匹配。例如，對于索賠時保險合同無法提供的問題，預(yù)付賠款的規(guī)定，是否可以不在保險公司認(rèn)定的醫(yī)院救治等等，在產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計階段就考慮到使被保險人或受益人在巨災(zāi)發(fā)生能夠得到快速救治和快速理賠服務(wù)的合同規(guī)定。家財險中最好能設(shè)計房屋被毀壞后，安置居所的每日補貼經(jīng)費，使產(chǎn)品設(shè)計更加人性化。

(四)加強巨災(zāi)產(chǎn)品的銷售管理

《中華人民共和國保險法》(以下簡稱《保險法》)第四章第99條規(guī)定：“經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的四倍”，《保險法》第四章第100條規(guī)定：“保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十；超過的部分，應(yīng)當(dāng)辦理再保險”，如果在實際操作中不能在既定產(chǎn)品保障范圍和費率浮動范圍內(nèi)操作，將使前期的產(chǎn)品設(shè)計階段的風(fēng)險控制形同虛設(shè)，過低的費率將使分保受影響，積聚過高的巨災(zāi)風(fēng)險，對承保公司乃至行業(yè)造成威脅。同時，關(guān)于巨災(zāi)風(fēng)險在《保險法》第四章第101條規(guī)定：“保險公司對危險單位的計算辦法和巨災(zāi)風(fēng)險安排計劃，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)?！北ｋU公司應(yīng)根據(jù)保險相關(guān)法規(guī)，從自身的償付能力出發(fā)，在優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的過程中，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和風(fēng)險結(jié)構(gòu)，確定年度的風(fēng)險管理政策，確定對包括巨災(zāi)在內(nèi)的各類風(fēng)險的容忍度，進而落實在產(chǎn)品策略、銷售策略、核保政策之中。同時，應(yīng)當(dāng)與專業(yè)的巨災(zāi)風(fēng)險咨詢公司合作，引入地震巨災(zāi)模型，模擬測算不同風(fēng)險等級所可能導(dǎo)致的最大損失，科學(xué)地應(yīng)用再保技術(shù)來鎖定自身的巨災(zāi)損失，保證整體經(jīng)營的穩(wěn)定性，形成連續(xù)的風(fēng)險管控鏈，確?？傮w經(jīng)營風(fēng)險處于可控制狀態(tài)。

(五)加強巨災(zāi)的防災(zāi)防損

在地震風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)當(dāng)樹立和強化“防重于賠”的防災(zāi)防損理念，通過改善社會基礎(chǔ)管理工作，從根本上降低財產(chǎn)和人身的出險率及損失程度。例如，1995年1月17日發(fā)生的日本神戶大地震，神戶市內(nèi)超過80%的死者是由于建筑物倒塌。地震后，日本政府先后3次對《建筑基準(zhǔn)法》加以修訂，大大提高了建筑物抗震設(shè)計的級別，從根本上提高了社會抵御巨災(zāi)的能力。1998年3月1日起施行的《中華人民共和國防震減災(zāi)法》第三章第17條規(guī)定：“新建、擴建、改建建設(shè)工程，必須達到抗震設(shè)防要求?！比鐣?yīng)重視防災(zāi)救災(zāi)規(guī)劃，減輕災(zāi)害發(fā)生后的損失程度，抗災(zāi)防災(zāi)規(guī)劃包括城市生命線規(guī)劃(水、電、氣、交通、通訊)以及醫(yī)院和學(xué)校等重點工程。保險公司應(yīng)加強對保險標(biāo)的風(fēng)險評估，對于承保的重點單位、企業(yè)的房屋、廠房、庫房等定期進行防災(zāi)安全檢查，向客戶提示風(fēng)險，防患于未然，降低出險率。

(六)完善保險單證的信息要素

篇10

關(guān)鍵詞：合規(guī)經(jīng)營，保險公司，風(fēng)險防范

Abstract: since China since the reform and opening up, the insurance industry is developing high speed development and at the same time, the insurance company compliance management mechanism is relatively backward, not only increase the enterprise compliance risk, also become China's insurance industry development of "bottleneck". So in order to make the insurance industry better development, strengthening the construction of the company operation compliance mechanism, improve enterprise compliance awareness, the enhancement enterprise's ability to adapt to supervision is especially important.

Key words: the compliance management, the insurance company, risk prevention

中圖分類號：R-1文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：

“合規(guī)”是指企業(yè)與其員工行為符合國家法律法規(guī)、自律規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定和公司內(nèi)部制度、誠實守信的道德準(zhǔn)則，并對不合規(guī)行為進行防范，避免引發(fā)法律責(zé)任、財務(wù)損失、聲譽損失或是行政處罰。合規(guī)經(jīng)營已成為當(dāng)前國際金融保險行業(yè)所遵循的普遍準(zhǔn)則，與獨特風(fēng)險管理技術(shù)，受到業(yè)界的一直認(rèn)可。而我國尚未認(rèn)識到合規(guī)經(jīng)營的重要性，對該方面建設(shè)的重視程度不足，因此，我國保險公司大多存在一定的合規(guī)風(fēng)險問題。而保險行業(yè)是一個時刻與風(fēng)險相伴的行業(yè)，樹立企業(yè)“規(guī)矩”十分必要。建立合規(guī)經(jīng)營機制是保險機構(gòu)堅持可持續(xù)健康發(fā)展道路的前提，是對保險公司風(fēng)險防范機制強化的關(guān)鍵之一。

1我國保險公司目前合規(guī)經(jīng)營中存在的問題

由于我國保險行業(yè)近年來的發(fā)展較為迅速，合規(guī)經(jīng)營問題也越加突出，因此，行業(yè)中眾多資深保險公司頻頻引入國際金融保險業(yè)成功經(jīng)驗，紛紛設(shè)立公司合規(guī)部門，保險公司對合規(guī)經(jīng)營機制的建設(shè)越發(fā)重視。2007年我國保監(jiān)會制訂了《保險公司合規(guī)管理指引》，以此作為各保險公司合規(guī)經(jīng)營機制建設(shè)的指導(dǎo)。即使較多的中國保險公司作出了合規(guī)管理機制建設(shè)的各種有益嘗試，卻仍未避免合規(guī)經(jīng)營中問題的產(chǎn)生：

1.1 其問題具體表現(xiàn)為：首先，保險公司中各種違規(guī)事件屢見不鮮，合規(guī)風(fēng)險始終居高不下。特別是近年來，保險行政處罰、保險投訴和保險訴訟案件持續(xù)上漲，保險公司合規(guī)經(jīng)營機制建設(shè)迫在眉睫。例如：在2002年到2004年期間，因違法違規(guī)而被處罰的保險公司分支機構(gòu)就高達1166家，有346名公司相關(guān)責(zé)任人受到處理。而第二年也就是2005年，受處罰的保險機構(gòu)相對增加了30.89%；受處罰的高管人員相對增加了25.93%；罰沒金額相比增加了144.56%；被吊銷行業(yè)許可證和資格證的人員是有增無減。此后，各保監(jiān)局又于2007年對813家保險公司的分支機構(gòu)和保險中介機構(gòu)的830家實施了行政處罰，其比例相對增長了93.47%。并責(zé)令保險公司撤換了102名高管人員，共罰沒3055.35萬元，公司吊銷許可證12項，56項新業(yè)務(wù)被責(zé)令停止，對246家機構(gòu)、360人予以警告處理。僅2008年上半年接到的保險投訴就達5448件，與去年同期相比，上漲了24.7%。以上這些受處罰和保險投訴案件均是由不規(guī)范操作和違規(guī)經(jīng)營引起的，保險公司中合規(guī)經(jīng)營問題越發(fā)突出。

1.2 最后，我國仍處于合規(guī)管理制度建設(shè)的初級階段，尚未建立明確的職能劃分。保險公司上下均以保費為先，并經(jīng)常以業(yè)務(wù)為主線設(shè)置公司內(nèi)部組織機構(gòu)，這是造成保險公司合規(guī)制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展嚴(yán)重失衡的主要原因，少數(shù)公司甚至錯誤的將合規(guī)建設(shè)與公司效益的提高對立起來。部分保險公司已有合規(guī)管理職能多分散于各個職能部門，尚未形成體系，公司的合規(guī)建設(shè)缺乏協(xié)調(diào)與合力。公司合規(guī)管理資源匱乏，公司內(nèi)從事合規(guī)風(fēng)險的管理人員的數(shù)量、素質(zhì)遠不能支持體系、合規(guī)風(fēng)險管理實際建設(shè)運轉(zhuǎn)需要。

2保險公司構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營機制的重要性

建設(shè)保險公司的合規(guī)經(jīng)營機制，可有效改善企業(yè)合規(guī)管理合規(guī)管理滯后和合規(guī)意識薄弱的重要意義。

一是，保險公司的長期可持續(xù)的健康發(fā)展離不開合規(guī)經(jīng)營機制的建設(shè)。保險公司合規(guī)經(jīng)營機制較為滯后，各種違法違規(guī)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，它不僅增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，而且也有損保險行業(yè)形象，造成保險行業(yè)公信力低，這顯然阻礙了保險公司長遠發(fā)展。為此，企業(yè)有必要加強合規(guī)經(jīng)營機制方面的建設(shè)，化解防范公司經(jīng)營風(fēng)險，為保險行業(yè)樹立良好新形象，推動保險公司健康持續(xù)發(fā)展。

二是，可將保險監(jiān)管方針政策落到實處。開展相關(guān)政策宣傳，實行監(jiān)督檢查，并逐漸提高監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容以及要求。落實監(jiān)管政策，為公司合規(guī)經(jīng)營機制建設(shè)提供相關(guān)建議。

三是，促進員工合規(guī)意識的培養(yǎng)。依法構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營機制，并有針對性的、對員工進行教育，使員工了解監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)控要求，增強員工合規(guī)自覺性，使其自覺承擔(dān)公司的合規(guī)責(zé)任，盡量減少過失違規(guī)與主動違規(guī)發(fā)生概率，為公司培養(yǎng)合格從業(yè)人員隊伍。

四是，促進公司高層的管理人員開展監(jiān)督工作。實施公司從上之下的合規(guī)機制建設(shè)。由公司合規(guī)部門將違規(guī)事項上報公司高層管理人員及董事會。其不具有直接否決權(quán)，避免出現(xiàn)相應(yīng)管理責(zé)任逃避的現(xiàn)象。

3保險公司構(gòu)建公司合規(guī)經(jīng)營機制措施

保險公司合規(guī)經(jīng)營機制的建立以其實施風(fēng)險管理為基礎(chǔ)及載體。我們可以通過以下方面來構(gòu)建保險公司的合規(guī)經(jīng)營機制：

3.1設(shè)置公司獨立合規(guī)部門

公司合規(guī)部門是公司進行合規(guī)管理職能部門，也可將其稱做法律合規(guī)部以及內(nèi)控合規(guī)部等，它是重要的合規(guī)經(jīng)營機制組成部分。該部門主要負(fù)責(zé)制定并實施公司合規(guī)制度、進行檢查監(jiān)督，防范公司經(jīng)營風(fēng)險、加強公司監(jiān)管部門與內(nèi)部各部門間的溝通與協(xié)調(diào)等。由于其特殊的職能、職責(zé)，保證合規(guī)部門作用的有效發(fā)揮，公司已經(jīng)將合規(guī)部門與審計部門、業(yè)務(wù)部門以及財務(wù)等部門分離出來，確保其工作的獨立性。

3.2加強保險公司合規(guī)人才隊伍建設(shè)

提拔職業(yè)道德高尚，擁有較高技術(shù)認(rèn)定能力和實踐工作經(jīng)驗、個人素質(zhì)較高、具有直言不諱的勇氣的人員為合規(guī)人員，能夠根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)提出及時的應(yīng)對方案。

3.3建立健全合規(guī)體系，培養(yǎng)公司合規(guī)文化

利用公司現(xiàn)有的學(xué)識較高的講師隊伍，從外部聘請監(jiān)管專家、法律專家對企業(yè)員工進行教育培訓(xùn)，增強公司內(nèi)部人員的合規(guī)意識，并在日常管理工作中貫徹實施。形成企業(yè)健全額合規(guī)教育培訓(xùn)體系。并將合規(guī)制度轉(zhuǎn)化為公司全員自覺，充分發(fā)揮其作用，進行企業(yè)合規(guī)文化培育。

結(jié)束語：

合規(guī)經(jīng)營是降低保險行業(yè)風(fēng)險，樹立良好的企業(yè)形象的規(guī)范，它有利于保險企業(yè)的長期健康發(fā)展，是我國保險公司長期發(fā)展的主題。

參考文獻：

[1]劉迪：《保險企業(yè)的人文建設(shè)》，經(jīng)濟視角，2005，10。