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關(guān)鍵詞：財務(wù)風險；如何風險規(guī)避；不確定因素

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-0-01

財務(wù)風險管理的概念是指經(jīng)濟主體（主要指企業(yè)）在經(jīng)濟運行過程中的理財環(huán)節(jié)所面對的各種問題，經(jīng)濟主體所做出的判斷、考量以及應(yīng)對防范和對風險的控制，實現(xiàn)經(jīng)濟主體財務(wù)活動安全的過程。它是財務(wù)管理的重要一環(huán)，是一個可循環(huán)的動態(tài)過程，也是經(jīng)濟主體想要持續(xù)不斷運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。它具有不確定性，所以如何合理管理、控制這種不確定性為經(jīng)濟主體帶來的損益，就尤為重要了。

一、財務(wù)風險管理所面對的主要問題

1.資金的籌措所面臨的風險：主要包括銀行借貸、發(fā)行債券、股票、融資等方式籌措到的資金。企業(yè)通過以上的方式所獲得的資金，屬于其他方的投資，由于各種不確定性的因素使企業(yè)可能受到損失，這種投資的不確定性就是企業(yè)要面臨的風險。如資金使用或企業(yè)經(jīng)營不善，那就意味著到期不能按時還本付息，所帶來的商譽的下降以及債務(wù)危機都是籌措資金階段的風險所帶來的后果。

2.使用資金所產(chǎn)生的風險：企業(yè)使用資金包括：基建投資、項目的投入，股權(quán)的投資，企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)等，都可以理解為投資。在這個過程中，由于市場、被投資的企業(yè)、生產(chǎn)過程遇到的問題等等不確定的因素，使投資的風險，成為所有風險中最大的一個方面。

3.資金回流過程中所產(chǎn)生的風險：資金的回流主要指企業(yè)在銷售商品，提供服務(wù)等經(jīng)濟活動之后所取得的報酬，即商品資金向流動資金轉(zhuǎn)換的過程。這是企業(yè)資金循環(huán)的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)經(jīng)濟活動的主要形式，在這個過程中，由于市場的多變因素未能及時地收回資金，以及資金回流中債務(wù)人的原因使賬目成為壞賬，無法收回資金，都會形成虧損以及資金流動的不良循環(huán)，為企業(yè)的運營造成風險。

4.資金的分配所產(chǎn)生的風險：所謂的資金分配，即利潤的分配。企業(yè)的利潤分配包括投資者或股東的分配、職工福利的分配、基建的投資、公積金的積累、彌補虧損、以及企業(yè)下一步擴大再生產(chǎn)的資本金等，都是資金的分配。由于各個企業(yè)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、領(lǐng)導決策的不同，分配的時間、方式與金額的多少也不會相同，所產(chǎn)生的結(jié)果令盈虧無法預(yù)計，風險依此產(chǎn)生。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)風險規(guī)避的流程

1.正確識別風險

企業(yè)正確判斷所面臨的問題是否具有風險，是風險規(guī)避的第一步，也是最基礎(chǔ)的一部分。主要由企業(yè)的財務(wù)人員負責，在風險產(chǎn)生之前，財務(wù)人員運用各種方法，來識別所要遇到的和將要遇到的潛在風險。正確的判斷可以讓管理者更加快速地處理風險，為企業(yè)的發(fā)展贏得先機。判斷風險分為感知和分析。通過客觀上對各種產(chǎn)生風險因素的了解，可以感知風險，并為管理制定對策提供服務(wù)。分析風險可以為管理者提供風險的來源，以便于更快速地解決風險。感知為基礎(chǔ)、分析為關(guān)鍵，二者缺一不可，扎實的基礎(chǔ)可以讓我們敏銳地找到風險，準確的分析可以為我們帶來正確的判斷。風險識別中包括了對企業(yè)本體中關(guān)于人事的風險、財務(wù)問題的風險、生產(chǎn)過程與經(jīng)營過程中的風險、技術(shù)性風險、目標市場中存在的風險、人文環(huán)境的風險、外在競爭風險等一些其他的風險識別。風險識別還有一些需要遵守的原則：量力而為，綜合考察，全面詳細。

2.準確的評估風險

準確的評估風險，就是對于企業(yè)面臨的風險，運用財務(wù)知識，來合理的評估風險的大小與程度。這一環(huán)節(jié)是提高風險管理的效率與質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，這個環(huán)節(jié)如果做好，能為企業(yè)帶來時間與決策上的先機，降低管理上的成本。為什么要評估風險的大小呢？因為在企業(yè)進行經(jīng)濟活動的時候，由于不同的原因，所處的環(huán)境也不相同，有的時候就必須考慮先解決哪些風險。有的對企業(yè)風險所產(chǎn)生的影響比較早，需要決策者先制定對策；有的風險所帶來的后果比較嚴重，同樣是需要優(yōu)先做出決策的；還有一些未來一段時間里才會引起風險，企業(yè)畢竟精力有限，所以暫時不用放進日程，可以延后處理。評估的方法有五個，分別是資本資產(chǎn)定價模型法、杠桿分寫法、數(shù)理統(tǒng)計法、風險價值度量法、風險率度量法，在這里就不一一做介紹了。

3.合理的控制風險

由于一些不可抗力，不確定因素等，會產(chǎn)生一些無法控制的風險，這樣就需要企業(yè)的管理者或決策者來衡量，決定如何將損失降到最小。主要的有四種應(yīng)對方法：風險轉(zhuǎn)移、風險保留、風險回避及損失控制。風險保留分為有計劃和無計劃的保留，也叫風險承擔。指如發(fā)生企業(yè)損失的情況下，企業(yè)可利用自身的資金來彌補。有計劃就是企業(yè)根據(jù)自身情況和所遇到的問題，所得出需要承擔的風險的結(jié)論，并有后續(xù)的計劃；無計劃就是企業(yè)直接承擔風險，沒有其他后續(xù)方案。風險轉(zhuǎn)移主要是保險和合同的形式下，讓渡人風險轉(zhuǎn)移給受讓渡人來承擔其風險。風險回避是最消極的一種行為，企業(yè)主動的有意識的放棄承擔風險的行為，讓特定的風險無法發(fā)生。這樣企業(yè)雖然不用承擔風險，同時也失去了一些潛在的利益。對于損失的控制就是對于風險采取一定的措施制定損失最小化的計劃來最大限度的控制并降低風險。損失控制又分為事前、事中與事后三個階段的控制。

三、對于風險規(guī)避更加強力的措施

1.經(jīng)營過程中：多元化經(jīng)營

經(jīng)營過程中如何更加有效的規(guī)避風險呢，我們可以從一些企業(yè)所運行的多元化經(jīng)營理念上得出結(jié)論。多元化經(jīng)營方式的好處就是降低企業(yè)的財務(wù)管理風險。由于企業(yè)在不同的行業(yè)不同的市場；或者是相同的行業(yè)市場，分別研制不同的產(chǎn)品，不同的品牌。產(chǎn)品與產(chǎn)品、品牌與品牌之間的關(guān)聯(lián)性也會小很多，彼此之間產(chǎn)生的風險與互相影響的概率也隨之下降，當一種產(chǎn)品遭受到市場沖擊，產(chǎn)生風險時，對于整個企業(yè)來說，其他行業(yè)的產(chǎn)品所受到的影響會小很多，而其他行業(yè)所帶來的利潤也同樣降低著企業(yè)虧損的風險。不同的受眾群體，不同利潤空間使企業(yè)在突擊主要業(yè)務(wù)時也可對其他市場積累經(jīng)驗互補不足。不過要根據(jù)企業(yè)自己的實力，技術(shù)資源等適度涉足，不能急于求成，這樣企業(yè)才能穩(wěn)步的發(fā)展。

2.健全的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

所謂健全的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，需要企業(yè)準確無誤的編制現(xiàn)金流量表，并且企業(yè)須有計劃的將投資、現(xiàn)金流量、財務(wù)現(xiàn)狀等進行匯總，形成以數(shù)量為代表的報表，以周、月度、季度、半年、一年為一個周期，以企業(yè)要有利潤為前提，形成現(xiàn)金預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)的建立需要以資金為基礎(chǔ)，如果企業(yè)有虧損，就是說明企業(yè)已經(jīng)到了面臨危險的時候，這時還需要管理決策者來做出合理的方案，有了預(yù)警不代表什么都不用擔心了，其實真正的預(yù)警系統(tǒng)還是安在每位決策者，管理者的頭腦里、心中才是最安全的。

3.完善的財務(wù)管理制度

什么是健全的管理制度，過去的管理制度是決策者，管理高層，股東會等等來決定公司的走向，投資計劃，工作重點等問題。在這樣的制度下，財務(wù)風險管理所進行的風險評估等工作就相當于事后所做的，做出的評估也失去了時間上的優(yōu)勢，得到的信息也相對地延后，不全面。所以健全的管理制度應(yīng)把財務(wù)管理制度融入到企業(yè)管理中去。從高層決策，到各部門執(zhí)行，這樣財務(wù)風險管理所做出的評估才更加準確，決策者才能合理的措施，才會為企業(yè)在未來將要遇到的風險中，掌握先機。

4.人性化的監(jiān)督機制

其實企業(yè)的風險還有一大部分出自于人員，不管是外部還是內(nèi)部，這樣的問題其實比其他問題還要難以解決，所以人性化的監(jiān)督機制就顯的很重要了。人性化的監(jiān)督機制是指在監(jiān)督的過程中，監(jiān)督人為企業(yè)的每一個員工，但是并不以懲罰為手段，而是被監(jiān)督者通過監(jiān)督者的提醒，改正了問題，使雙方都得到監(jiān)督機構(gòu)的獎勵，這樣企業(yè)才能和諧的發(fā)展，重大的問題，不能改正的問題，有監(jiān)督機關(guān)審查并處理，高層董事會定期審查監(jiān)督機構(gòu)，但是必須讓企業(yè)形成一種和諧的氛圍，讓員工有一種歸宿感。這樣的內(nèi)在人事問題就會得到很好的解決。各部門協(xié)調(diào)工作也就相對簡單。

總結(jié)

對與企業(yè)在經(jīng)營過程中所遇到的問題，我們不能孤立的來看，要結(jié)合各個部門，宏觀的來看問題，尤其是風險管理。這是企業(yè)管理運行活動中的重中之重，是企業(yè)發(fā)展的基石。合理的控制風險，調(diào)整各部門之間的運行，防范不穩(wěn)定的因素，這樣企業(yè)才能長足安定的發(fā)展壯大。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；網(wǎng)上銀行；安全；風險

一、網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢

1、降低經(jīng)營成本：傳統(tǒng)銀行拓展業(yè)務(wù)依靠簡單地增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點，需要大量的土地、設(shè)備、資金、人力等資源的投入。相比較而言，網(wǎng)上銀行投入少量的資金、設(shè)備、人力，就可以將銀行業(yè)務(wù)拓展到更大的地域范圍。

2、降低交易成本：據(jù)國外資料統(tǒng)計，通過不同途徑進行每筆交易的成本為：營業(yè)點1.07美元、電話銀行0.54美元、ATM0.27美元、PC為0.15美元、Internet為0.1美元，可見，網(wǎng)上銀行交易成本是最低的。

3、更好的客戶服務(wù)模式：網(wǎng)上銀行可以為用戶提供任何時間（Anytime）、任何地點（Anywhere）、任何方式（Anyhow）的全年365天、每天24小時全天候服務(wù)。隨著WAP應(yīng)用的普及，可以為用戶提供WAP網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，進一步拓展客戶服務(wù)模式。

4、更好的商家服務(wù)內(nèi)容：網(wǎng)上銀行可以提供網(wǎng)上支付功能，解決電子商務(wù)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)，促進更多的商家利用Internet展開電子商務(wù)活動。

二、網(wǎng)上銀行的風險

從業(yè)務(wù)技術(shù)的角度分析，網(wǎng)上銀行的風險包括兩類，即基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息技術(shù)導致的系統(tǒng)風險和基于虛擬金融服務(wù)品種形成的業(yè)務(wù)風險。

1、系統(tǒng)風險主要包括：

(1)網(wǎng)絡(luò)故障風險。主要是指因網(wǎng)上銀行的計算機系統(tǒng)停機、磁盤破壞等不確定因素形成的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)風險。

(2)黑客攻擊風險。主要是指因黑客攻擊，侵入系統(tǒng)內(nèi)，刪改程序或是竊取銀行和客戶信息或盜取客戶資金帶來的風險。

(3)技術(shù)更新風險。由于技術(shù)的快速發(fā)展而導致銀行所購設(shè)備貶值和不安全帶來的風險。

2、業(yè)務(wù)風險主要包括：

(1)操作風險。操作風險是指來源于系統(tǒng)可靠性、穩(wěn)定性和安全性的重大缺陷而導致的潛在損失的可能性。

(2)市場信譽風險。市場信譽風險是指由于信息不對稱導致的風險。

(3)法律風險。網(wǎng)上銀行法律風險來源于違反相關(guān)法律規(guī)定、規(guī)章和制度以及在網(wǎng)上交易中沒有遵守有關(guān)權(quán)利義務(wù)的規(guī)定。

(4)信用風險。信用風險是指交易方在到期日不完全履行其義務(wù)的風險。

(5)流動性風險。流動性風險是指資產(chǎn)在到期日不能無損失地變現(xiàn)風險。

(6)市場風險。市場價格變動，導致網(wǎng)上銀行資產(chǎn)負債表各項頭寸不一樣而蒙受損失。

三、規(guī)避風險的方案

1、網(wǎng)上銀行的密碼設(shè)置

a設(shè)置密碼的時候盡可能使用字母（最好大小寫都有）和數(shù)字組合，不要使用過于簡單的密碼。

b設(shè)置密碼的時候盡量不要用與自己個人信息有關(guān)的數(shù)字，如生日、電話號碼、手機號碼、身份證號等，因為這樣密碼很容易泄漏或被破解。

c不要使用自動完成功能，讓電腦記憶密碼。尤其是公共場所如網(wǎng)吧、單位。如果有軟鍵盤要盡量用軟鍵盤登陸，這樣不容易被記錄密碼。

d密碼要定期修改，最長不要超過一個月，修改密碼的時候不要兩組固定的密碼輪換著用。

    2、注意所在銀行網(wǎng)上銀行網(wǎng)址。

最好自己記憶常用的網(wǎng)上銀行的地址，而不要用搜索。有的犯罪分子就是利用客戶對銀行網(wǎng)址記憶不清，造個假的網(wǎng)站騙取用戶名和密碼，然后作案。

3、避免病毒侵襲。

盡量在自己家使用網(wǎng)上銀行，不要到網(wǎng)吧等公共場所上網(wǎng)處理個人銀行賬務(wù)，那樣容易泄密和感染病毒。

    4、增強網(wǎng)上銀行安全措施。

有的銀行為不同客戶專門開發(fā)了相關(guān)的安全措施，比如有的銀行使用口令卡、U盾或者其他安全軟件系統(tǒng)來加強網(wǎng)上交易的安全。當然有的可能需要用戶支付一定的費用，但是對有些資金數(shù)額較大的用戶來說，適當花費一些能保證賬戶安全也是可以接受的。

5、在企業(yè)內(nèi)部要防范“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)風險。關(guān)鍵是要制定非常嚴密的內(nèi)部會計控制制度，一定要健全監(jiān)督機制，避免高科技犯罪，同時對出現(xiàn)結(jié)算糾紛要做好充分的準備。計算機、網(wǎng)絡(luò)、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務(wù)的高智商犯罪往往更具有隱秘性。因此，健全內(nèi)部各崗位職責，規(guī)范工作流程和權(quán)限管理，是開展“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)的安全保證。同時要加強職業(yè)道德教育，要求經(jīng)辦人員要有高度的責任心和愛崗敬業(yè)的精神。

6、設(shè)置詳細風險控制系統(tǒng)。面對網(wǎng)上銀行存在的系列風險因素，必須采取相應(yīng)的安全防護措施。風險管理過程包括風險的評估、風險暴露的控制、風險的監(jiān)控三個步驟。

(1)風險評估。風險評估是個不斷進行的過程，具體表現(xiàn)為：第一，銀行通過認真的分析，找出風險的類型和特征，然后盡量把各種風險予以量化。第二，明確銀行的風險承受能力。第三，比較銀行的風險承受能力與風險大小評估，以確定風險暴露時是否在銀行承受能力范圍之內(nèi)。

(2)風險暴露的控制。在對風險和銀行的風險承受能力評估之后，接下來的工作即運用謀略控制風險的暴露。這方面工作的主要內(nèi)容有：

①安全策略和措施。安全性是用來保護數(shù)據(jù)和操作過程的完整性、真實性和可靠性的系統(tǒng)和內(nèi)部控制的組合。安全策略和措施可以限制對網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的內(nèi)外部攻擊風險以及源于安全性破壞的信譽風險。安全措施包括加密技術(shù)、口令設(shè)置、防火墻、病毒控制、職員監(jiān)管等等。

②內(nèi)部交流與員工培訓。銀行的高級管理人員、技術(shù)人員和關(guān)鍵職員應(yīng)形成良好的交流機制，讓他們明確系統(tǒng)的設(shè)計思想、系統(tǒng)的強度和弱點等，那么操作風險、信譽風險、法律風險和其他風險就能夠得以管理和控制。同時， 應(yīng)采取不斷培訓，提高技能和知識的政策，以適應(yīng)技術(shù)創(chuàng)新的快速發(fā)展。

③信息披露和客戶培訓。信息披露和客戶培訓有助于減少法律風險和信譽風險。

④應(yīng)急計劃。應(yīng)急計劃旨在設(shè)置對服務(wù)中斷事件的處理方法。該計劃包括數(shù)據(jù)恢復(fù)、替代數(shù)據(jù)處理、緊急備用人員和客戶服務(wù)支持。

參考文獻:

[1]郭建芳.淺談網(wǎng)上銀行風險防范[J].經(jīng)營管理者， 2009(4): 252.

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關(guān)鍵詞：工商行政；防范；職業(yè)風險

一、工商行政管理職業(yè)風險淺談

行政管理風險是指在進行工商行政管理執(zhí)法人員在進行市場管理任務(wù)和進行行政工作的過程中，要面臨關(guān)于執(zhí)法過當對被執(zhí)法人導致的利益或人身損害所面臨的責任追究、人身安全受到傷害或精神受到損害的可能性，被稱作行政管理風險。大致可以將風險劃分為四種類型。

1.監(jiān)管責任風險工商行政人員在負責監(jiān)管和執(zhí)法的區(qū)域中如果表現(xiàn)出無所作為、作為少或亂作為將會受到執(zhí)法監(jiān)督的責任追究，這也是基層工商行政工作人員面臨的最大風險，無法把握其中的分寸是工作人員面臨的巨大難題。

2.行政許可風險在我國《行政許可法》的規(guī)定下，企業(yè)通過遞交申請材料進行審查，但如果當事人提供了虛假的材料通過欺騙的手段騙取登記，登記之后的企業(yè)工作中又出現(xiàn)了問題，這時執(zhí)法人員將很容易犯主觀行為過失的錯誤。在此種背景下，工商部門將承擔審查不嚴和執(zhí)法過當?shù)碾p重責任風險。

3.職業(yè)關(guān)聯(lián)風險此類風險對工商行政管理部門執(zhí)法中是最大的阻礙，在工商執(zhí)法的規(guī)定和相關(guān)的法律法規(guī)的背景下，工商執(zhí)法配合法規(guī)進行執(zhí)法可以做到高效率，高質(zhì)量，但如果職業(yè)關(guān)聯(lián)中出現(xiàn)了違法規(guī)定甚至觸碰法律的情況下，執(zhí)法變得異常困難。對工商管理部門執(zhí)法出現(xiàn)異常監(jiān)督、異常制約，甚至抗拒和阻撓其執(zhí)法任務(wù)，被執(zhí)法人的不配合，甚至出現(xiàn)暴力沖突，造成雙方的人身安全風險。同時，如果出現(xiàn)廉政問題，在官員出現(xiàn)了貪污、受賄、包庇的問題時，工商執(zhí)法任務(wù)也不為大眾接受，民眾憤慨，導致執(zhí)法風險增大。另一方面，如果職業(yè)風氣受到影響，工商管理行政人員或執(zhí)法人員在生活中或工作中違反了“六項禁令”或者在工作評價和民眾評價中受到了指責和問責，相關(guān)機構(gòu)或工作人員將被問責。

4.服務(wù)關(guān)聯(lián)風險在社會主義發(fā)展建設(shè)的背景下，國家或地方政府為了發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟，促進經(jīng)濟增長，也會出臺很多扶持和幫助當?shù)仄髽I(yè)發(fā)展的政策，甚至會有與國家的法律或政策中禁止或限制的項目有所矛盾或沖突的政策或新規(guī)。在某些地區(qū)有可能會設(shè)置“規(guī)則”，禁止或限制工商管理部門對某些企業(yè)進行監(jiān)督和審查，在這種背景下，工商部門的執(zhí)法任務(wù)將承受巨大的輿論壓力和精神壓力，如果不守當?shù)氐摹耙?guī)矩”就有可能受到問責，導致職業(yè)風險與日俱增，成為一大難題。

二、導致工商行政管理職業(yè)風險的原因

1.行政任務(wù)執(zhí)行過程中，如果有不依法行政的情況發(fā)生，會導致一系列風險的連環(huán)效應(yīng)，所以不依法行政才是工商管理職業(yè)的風險根源。某些工作人員的越權(quán)行為、暴力執(zhí)法行為、無所作為、和越級執(zhí)法權(quán)限都會導致執(zhí)法部門和被執(zhí)法人雙方的矛盾沖突。究其原因，就是執(zhí)法人員或相關(guān)官員為了金錢利益，漠視法律，而當國家法律形同虛設(shè)。

2.在這種已有問題的背景下，一方面大部分正當執(zhí)法的工作人員對執(zhí)法工作的中危機感和責任感不足，對執(zhí)法過程中的風險認識不足甚至視而不見；另一方面在法律法規(guī)的規(guī)定下，執(zhí)法人員都知道“吃、拿、要、卡、報”是絕對不能觸碰的底線，但是容易陷入一個“只要沒吃拿卡要就不怕”的誤區(qū)。導致這種風險的原因往往是因為麻痹大意，這對認真執(zhí)法和勤懇工作的執(zhí)法人員是不公平的，因為執(zhí)法工作的需要，發(fā)生了主觀或客觀的失誤，便有可能葬送自己的未來，對自己、家庭、部門造成損失，主要還是因為工商行政管理中的不確定因素太多，執(zhí)法人員對執(zhí)法風險沒有足夠的認識，對發(fā)生意外狀況的處理也不夠完善，缺乏經(jīng)驗。

3.工商行政管理的職業(yè)風險教育也不夠完善，沒有相應(yīng)的系統(tǒng)管理，沒有將職業(yè)風險教育作為工商管理機構(gòu)的管理規(guī)定之一，對執(zhí)法人員的教育不足，是導致執(zhí)法人員風險認識不足的主要原因，所以部分執(zhí)法人員對風險的認識還停留在初級階段，面臨風險時不能做出及時有效的判斷，對發(fā)生風險的最壞后果也預(yù)估不足，才導致如此窘?jīng)r。

三、改善加強工商管理部門職業(yè)風險防范措施

（一）正確認識職業(yè)風險和責任

一方面要認識清楚責任和權(quán)利是相輔相成的，在行使自己執(zhí)法權(quán)利的時候，切不可忘記自己的責任與使命，樹立正確的責任觀和權(quán)利觀，在工作中保持警惕的態(tài)度和認真執(zhí)法的意識，防止麻痹大意的情況發(fā)生；另一方面，不能被風險嚇倒，切不可因噎廢食。要做到“敢執(zhí)法、能執(zhí)法、執(zhí)好法”，保證在工作中的正確處理，鍛煉自己面臨意外情況的處理能力，按照規(guī)定辦事，是可以避免發(fā)生風險的。最后，要堅持黨員規(guī)章，有獻身精神和奉獻精神，牢記紅色信仰，自發(fā)的認識到工商管理工作的重要性和目標，帶著榮辱感和使命感進行執(zhí)法，做到有責任心，有廉恥心。

（二）加強風險意識教育

1.我國職業(yè)風險教育一直處于缺乏狀態(tài)，應(yīng)當對工商行政管理工作風險進行相應(yīng)的培訓教育，出臺相關(guān)的規(guī)定和條例，融入工作人員的日常任務(wù)和學習中，加強教育活動，讓工作人員時刻牢記風險的存在和后果，使防范意識銘記于心，讓工作人員在面對問題出現(xiàn)時敢于管理，防止視而不見，決不讓任何違法行為有可乘之機，在接受風險教育之后也不會出現(xiàn)執(zhí)法過當或不能處理的情況，從根源上規(guī)避了風險的發(fā)生。

2.增強工作人員執(zhí)法中牢記法律的工作態(tài)度，避免違法執(zhí)法、越法執(zhí)法的情況發(fā)生。對法律的恪守不僅僅是對于工商行政管理人員，更是對各商戶各公民的嚴格要求，只有雙方依法工作，照章辦事，才能互惠雙方，在工作生活上更加順利，若有一方違背法律，那么必將承擔相應(yīng)責任。但同時執(zhí)法人員要認識到，工商工作是執(zhí)法，更是為大眾服務(wù)的執(zhí)法，切不可胡亂行使權(quán)力、過度行使權(quán)力。

3.優(yōu)秀的服務(wù)態(tài)度可以使雙方更滿意、更效率的解決問題，從根本上避免了風險的發(fā)生。無論什么工作都需要工作人員的認真負責，踏實勤勉，在風險教育中應(yīng)該讓工作人員更加深刻的意識到這點，只有工商管理工作做好，大眾才能安居樂業(yè)。同時在如今經(jīng)濟和社會的高速發(fā)展下，各種設(shè)施萬象更新，新知識層出不窮，工商行政人員需要跟上時代的腳步，在生活和工作中不斷學習，才能按照規(guī)范和規(guī)定更好的完成工作，讓職業(yè)風險徹底消失。

（三）加強官員的監(jiān)督和教育

在工商行政管理工作中，管理人員的監(jiān)督和教育同樣重要，建立嚴格的監(jiān)督制度和教育制度，使管理人員意識到自己職責的重要性，在工作中大興學習之風，讓每個人都做到“愿意去學，敢于去學”，通過學習完善實踐，通過實踐繼續(xù)學習。同時改善工商管理部門在大眾心中的印象，通過舉辦各類文化活動，讓工商管理工作人員和大眾多接觸，多溝通，才能在以后的執(zhí)法中得到配合和支持。最重要的是對管理人員的監(jiān)督，防止任何形式的貪污受賄，從根本上杜絕“”的惡性事件的發(fā)生。同時可以派遣調(diào)查組，對執(zhí)法人員的工作情況進行監(jiān)督，聽取民眾意見，了解執(zhí)法中有無違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。四、總結(jié)總體來說，工商行政管理是一項工作性質(zhì)特殊，風險很大的職業(yè)，在法律法規(guī)上也有不合理、不完善的部分，雖然在工作中必須堅守堅持，但可以通過防范教育和意識避免進入“死胡同”，從而規(guī)避工作中可能遇到的職業(yè)風險，在與國家政府溝通時，也應(yīng)提出此類問題，讓國家早日完善此類法規(guī)，減少不必要的損失。

作者:周海權(quán) 單位:南安市民政局

參考文獻：

[1]盛小偉.工商行政管理工作的職業(yè)風險及其對策[J].中國工商管理研究,2007(01).

[2]李金冬.對新形勢下工商行政管理工作的幾點思考[J].中國工商管理研究,2012(04).

篇4

關(guān)鍵詞：國際工程項目，風險，風險規(guī)避

 

隨著國內(nèi)技術(shù)人員能力的提高及全球一體化的迅猛發(fā)展，我國有越來越多的承包商努力躋身到國際工程項目管理的大潮中。國際工程項目一般都具有規(guī)模大、技術(shù)標準要求高、建設(shè)周期長的特點，對承包商來說，風險便無處不在，無時不有。然而我們與發(fā)達國家相比起步較晚，技術(shù)水平也相對落后，尤其是各承包商的風險防范意識不夠，從而導致風險的發(fā)生?，F(xiàn)就國際工程項目管理中某些風險的規(guī)避方法進行簡述。科技論文。

1.工程項目風險的定義及特點

工程項目風險是指可能出現(xiàn)的影響項目目標實現(xiàn)的不確定性。

工程項目風險是指從工程項目立項開始，基于對將來情況（政治、經(jīng)濟、社會、自然等方面）的預(yù)測以及在正常的、理想的技術(shù)、管理和組織之上，在對項目的各種分析、研究、設(shè)計和計劃的實際實施以及工程的運行過程中，可能出現(xiàn)的不能確定的內(nèi)部和外部的干擾因素。這些因素可能會發(fā)生變化，影響項目目標的實現(xiàn)。

1.1 國際工程項目風險的特點

工程項目的風險存在于項目的整個生命周期，種類繁多，并且各因素之間相互影響。首先，風險的存在具有客觀性和普遍性，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移，并且超越人們的主觀意識而客觀存在；其次，風險的發(fā)生具有偶然性和必然性，任何具體風險的發(fā)生都是由諸多風險和其他風險共同作用的結(jié)果，它的出現(xiàn)呈現(xiàn)出明顯的運動規(guī)律；再次，風險具有可變性，在某些風險被規(guī)避、控制的同時，新的風險也會隨之出現(xiàn)；最后，風險發(fā)生的多樣性和多層次性，是指個風險的內(nèi)在關(guān)系錯綜復(fù)雜，同時與外界交叉影響，從而呈現(xiàn)出多層次性。

2.國際工程項目風險的規(guī)避方法

國際工程項目風險種類繁多，因此規(guī)避方法也多種多樣?？萍颊撐?。本文所涉及的幾種風險規(guī)避方法如下。

2.1承包商的投標報價經(jīng)驗

目前國內(nèi)不少承包商對國際工程承包的一些慣例仍掌握不透，在投標過程中，不管業(yè)主招標文件如何，承包商都會無條件的接受，怕被淘汰。在報價方面，一味的壓低價格，造成自己各方面都處于被動狀態(tài)，最終給中標后執(zhí)行工程帶來不利的風險因素。

因此，在投標階段，承包商要組織有經(jīng)驗的專業(yè)技術(shù)人員系統(tǒng)的分析研究招標文件中的合同條款及條件，甚至可以聘請有經(jīng)驗的咨詢公司幫助，盡量減少自身在合同條件中的被動和不利地位。特別是關(guān)于工期延誤所至的索賠，承包商可在投標報價時將費用提前考慮在內(nèi)，包括違約責任費用及趕工費等。

2.2 工程地質(zhì)、水文及氣候條件

業(yè)主在招標時一般會提供相關(guān)現(xiàn)場的資料，但這些資料有時不是很全面或者與實際出入很大。在國際慣用的菲迪克條款中，也明確指出對于這些業(yè)主所提供的資料，承包商應(yīng)當承擔對資料的復(fù)核和解釋，除條款中規(guī)定的內(nèi)容，業(yè)主對這些資料的準確性、完整性和充分性不承擔責任。

因此，在投標階段，當承包商收到業(yè)主提供的資料之后，應(yīng)要求進行現(xiàn)場勘查，以確保資料的準確性。當業(yè)主拒絕進行現(xiàn)場勘查時，承包商就要力求在報價文件中清晰體現(xiàn)其報價基礎(chǔ)就是招標資料，如果出現(xiàn)資料與實際不符的現(xiàn)象，應(yīng)視為合同變更。如果在合同執(zhí)行過程中再提出合同變更，便會由于澄清、答復(fù)所需的時間，增加費用、拖延工期。

2.3 合同條件與條款

合同條款和條件是工程承包合同的重要組成部分，是規(guī)范合同雙方當事人業(yè)主和承包商之間合同權(quán)利、義務(wù)以及責任的總則部分。一直以來，菲迪克條款作為一種通用條款，被廣泛使用和采納。

合同條件及條款多是由業(yè)主準備，由于業(yè)主的特殊地位，這些條款及條件往往對業(yè)主有特殊的保護作用。鑒于此，承包商應(yīng)在投標階段認真研讀招標文件內(nèi)容，包括合同文件的構(gòu)成、合同標準規(guī)范的適用、合同文件審批時限及變更與索賠等，以及解決爭端所適用的法律。

2. 4 設(shè)備材料采購渠道與網(wǎng)絡(luò)

對于EPC模式的工程，項目設(shè)備材料的采購是承包商的一項重要工作，采購費用對項目成本影響很大，受到諸如制作周期、運輸周期、有效期等因素的影響，如何正確把握采購渠道與網(wǎng)絡(luò)是承包商不容忽視的因素。

因此，承包商除了需要拓展設(shè)備材料采購渠道，建立設(shè)備材料供貨商網(wǎng)絡(luò)外，標前的詢價工作也是相當重要的。對于同類設(shè)備應(yīng)盡可能多找?guī)准夜┴浬踢M行詢價，通過比較，選擇后備供貨商。同時在簽訂供貨合同后，承包商應(yīng)選派有技術(shù)有經(jīng)驗的監(jiān)察人員，對設(shè)備或材料進行全程控制，以保證其質(zhì)量和工期。

2. 5 承包商技術(shù)力量與條件

在當今全球一體化的趨勢下，我國的技術(shù)標準也在逐步向國際標準看齊。但由于多數(shù)工程技術(shù)人員存在語言方面的障礙，另外如果業(yè)主要求工程項目本身也應(yīng)符合某些當?shù)氐奶厥鈽藴蕰r，工程技術(shù)人員對這些標準的理解便可能出現(xiàn)困難甚至可能誤解。

為了避免或減少因技術(shù)方面的因素影響承包商的預(yù)期目標，一方面，承包商應(yīng)盡快提高自身專業(yè)技術(shù)隊伍的建設(shè)，包括聘用有國際工程經(jīng)驗的專家、組織培訓班等；另一方面承包商應(yīng)對工作質(zhì)量進行嚴格把關(guān)，尤其是在設(shè)計及設(shè)備材料采購階段，降低圖紙錯誤率，保證采購的設(shè)備材料的合格率。

2. 6承包商施工力量與裝備

承包商自有施工力量和施工裝備方面的不足，影響著承包商對項目施工工作的進展。數(shù)量上的不足及條件上的不足可能會導致承包商不得不考慮當?shù)毓陀煤妥赓U，對于文化差異大、技術(shù)力量薄弱的地區(qū)，勢必會給承包商帶來極大地困難。

面對如今當?shù)鼗渲玫倪@種趨勢，承包商要充分調(diào)查掌握當?shù)叵鄳?yīng)市場行情，不僅在數(shù)量上進行權(quán)衡，更重要的是可以進入現(xiàn)場的當?shù)丶脊さ乃剑ㄓ袝r有技術(shù)的工人會因為政治原因無法進場）。

2. 7 承包商資金狀況與項目資金運作經(jīng)驗

規(guī)模大的國際工程項目需要的資金量和資金流量都很大，即便有業(yè)主提供的部分預(yù)付款，但由于付款的滯后性，仍然需要承包商使用大量的自有資金。如果承包商自有資金不足或者項目資金運作不科學，將在不同程度上影響工程預(yù)期經(jīng)濟目標，甚至影響項目進展。

承包商在投標報價時，要充分考慮自身的資金狀況。在自有資金比較充足的情況下，承包商除了需要做好項目的資金安排外，可以向分包商、供貨商轉(zhuǎn)嫁保留金，從而達到分攤風險的目的，在這種情況下，承包商還需考慮由于合同與分包合同完成義務(wù)時間不同所產(chǎn)生的費用；如果自身資金狀況不太好，承包商需向銀行貸款時，由于貸款所產(chǎn)生的籌集費和使用費也應(yīng)考慮在投標報價中?？萍颊撐?。

3.結(jié)束語

國際工程項目管理中出現(xiàn)的風險通常都是比較復(fù)雜、難以應(yīng)對的，尤其是對于缺乏經(jīng)驗的承包商，往往力不從心，即便想了很多處理方法，絞盡腦汁，仍然會與投標時確定的經(jīng)濟目標產(chǎn)生偏離。承包商除了總結(jié)經(jīng)驗教訓、研讀菲迪克條款、學習規(guī)避方法以外，更重要的是能夠做到提前預(yù)警。

對于風險，可能會帶來災(zāi)難，也可能會帶來意想不到的利潤。承包商應(yīng)將風險管理放在首位，憑借自己或他人的經(jīng)驗靈活掌握，從而避免或減少因風險所帶來的經(jīng)濟損失。

參考文獻

[1] 夏志宏. 國際工程承包風險與規(guī)避. 中國建筑工業(yè)出版社，2004.

[2] 丁士昭. 建設(shè)工程項目管理. 中國建筑工業(yè)出版社，2010,4.

[3] 向東. 工程施工項目常見風險及防范措施[M]. 四川成都, 2006(10).

[4] 顧孟迪, 雷鵬. 風險管理. 清華大學出版社, 2009.

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【關(guān)鍵詞】電子學籍檔案管理；管理風險；優(yōu)點；缺陷；規(guī)避措施

一、學校學生電子學籍檔案管理的優(yōu)點

首先，傳統(tǒng)的學籍檔案管理模式是完全依靠人力，學籍檔案管理人員要負責學籍檔案的抄寫、分類、統(tǒng)計、存儲等，而這些環(huán)節(jié)的任何一個都需要耗費大量的人力物力，最終導致學籍檔案管理工作資金投入高但工作效率又十分低下。同時，人力的有限和管理人員的主觀性等因素，也容易導致學籍檔案管理工作出現(xiàn)紕漏，稍有不慎就會給工作造成巨大的損失。而采用電子學籍檔案管理模式就可以規(guī)避這些問題。電子學籍檔案管理模式是通過采用現(xiàn)代化信息技術(shù)快速而又高效地完成學籍檔案的收集、分類、存儲、統(tǒng)計以及查閱等環(huán)節(jié)，從而實現(xiàn)學籍檔案管理全程的自動化，這相對于傳統(tǒng)的學籍檔案管理模式具有不可比擬的優(yōu)越性。其次，電子學籍檔案管理是通過文檔的形式來對學生學籍檔案進行存儲。當前學校學籍檔案存儲方式主要是DVD光碟、硬盤、閃存U盤等科技產(chǎn)品，這些存儲器不僅存儲量大、存儲時間長，而且穩(wěn)定性高、受外界環(huán)境影響小，只要存儲器沒有受到損害，其文檔的存儲期遠遠超過紙質(zhì)學籍檔案的存儲。因為紙質(zhì)學籍檔案在存儲過程中容易受到蟲害、潮濕等自然環(huán)境的影響，同時也容易被人為地損害，而電子學籍檔案就能很好地規(guī)避這些問題。最后，電子學籍檔案管理模式可以通過加密、授權(quán)限制等各種科學手段來保證學籍檔案的安全性，而這些是紙質(zhì)學籍檔案無法做到的。所以，電子學籍檔案在方便學校學生及管理人員檢索和查詢學籍檔案的同時也可以通過信息技術(shù)的利用來為學生的學籍檔案管理增加安全系數(shù)，防止學生學籍檔案信息被惡意篡改，給學生和學籍檔案管理工作造成損失。

二、當前學校電子學籍檔案管理模式存在的缺陷

隨著學校學生數(shù)量越來越龐大，就業(yè)競爭越來越激烈，以及社會文化的多元化，越來越多的學校對學生學籍檔案管理更加重視，在這個過程中電子學籍檔案管理發(fā)揮著非常重要的作用。但是根據(jù)具體情況來看，電子學籍檔案并不全是優(yōu)化，它也有自己的不足，比如與傳統(tǒng)的紙張學籍檔案相比，具有更大的風險性。電子學籍檔案信息的安全性主要涉及檔案信息載體安全性和傳輸安全性。載體安全性主要指存儲介質(zhì)對信息安全因素的影響。電子學籍檔案通常以磁盤、光盤為載體，這類載體成分比較復(fù)雜，性能不穩(wěn)定，可能出現(xiàn)檔案失真的問題。而且對環(huán)境溫度、濕度、防磁、防機械損傷等條件要求較高，易損壞變質(zhì)，保存年限低。傳輸安全性也就是網(wǎng)絡(luò)安全性，網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展使電子檔案在更大的范圍內(nèi)得到共享，同時，無孔不入的網(wǎng)絡(luò)黑客和防不勝防的計算機病毒也給電子學籍檔案的管理帶來巨大的安全隱患。除此之外，電子文件很容易被刪改，且改后不留任何痕跡。在使用計算機形成文件材料的過程中，擬稿者無法留下自己的筆跡，單位負責人也無法在形成的文件材料磁盤上簽發(fā)，日后難以確定該份材料是否具有真實性和權(quán)威性。如果有人出于自己的目的將磁盤中存的內(nèi)容進行了刪改，是難以發(fā)現(xiàn)和確定。

如果沒有積極制定防范風險的措施，那么很容易導致學生的數(shù)據(jù)錯誤或被盜，所以，在使用電子學籍檔案時一定要注意信息的準確性及安全性，積極主動的制定一些避免風險的措施，以使信息資源更加安全。

三、學生電子學籍檔案管理風險的規(guī)避措施

首先，針對于學生電子學籍檔案存儲的不安全性，管理人員應(yīng)該采取相應(yīng)的措施來提高存儲設(shè)備的安全系數(shù)，防止文件的丟失和惡意盜取。而為了達到這一目的，管理人員可以通過實現(xiàn)學籍檔案存儲設(shè)備的專機專用來保護相關(guān)文件數(shù)據(jù)不被損害。同時，管理人員應(yīng)該定期對電子學籍檔案的存儲設(shè)備進行更新升級以及對電腦系統(tǒng)存在的漏洞進行定期修復(fù)，以此來提高電子學籍檔案管理的安全性。而針對電子學籍檔案存儲數(shù)據(jù)的不完整性和存儲設(shè)備壽命的有限性等問題，管理人員可以通過規(guī)范自己的操作、增強自身的職業(yè)道德素質(zhì)來杜絕因人為因素造成的損失。同時可以通過對重要學籍檔案進行備份來減少因數(shù)據(jù)丟失或損壞造成的種種損失。而為了盡可能地延長存儲設(shè)備的使用壽命，管理人員可以通過存儲設(shè)備的更新?lián)Q代以及對其使用后進行及時修復(fù)等措施來實現(xiàn)。

其次，管理人員可以利用計算機高端技術(shù)來有效地規(guī)避電子學籍檔案管理過程中存在的種種風險。學校學籍管理部門主要是管理學生的學籍檔案，所以，技術(shù)人員可以利用信息技術(shù)對學生的信息系統(tǒng)采取加密處理，而這種加密手段也要突破先前的單一加密方式，采用公開加密和嚴格加密的雙加密模式，公開加密用于學籍文件的發(fā)送，而嚴格加密才用于學籍內(nèi)容的接收，這樣就可以保證電子學籍檔案內(nèi)容的高度安全，維護學生的利益。除此之外，技術(shù)人員還可以對學生電子學籍檔案系統(tǒng)設(shè)定身份驗證，以此來控制學生電子學籍檔案的訪問權(quán)限。這也是規(guī)避風險的措施之一。

最后，管理人員應(yīng)該加強學校學生學籍管理系統(tǒng)的構(gòu)建，以此來降低電子學籍檔案管理過程中存在的風險。電子學籍檔案管理系統(tǒng)應(yīng)該采用目前流行的客戶機服務(wù)器和Web服務(wù)器等方式來優(yōu)化系統(tǒng)的構(gòu)建，以此保證系統(tǒng)的實用性、穩(wěn)定性和可兼容性，同時通過設(shè)立高效的通信機制彩曾強系統(tǒng)的安全險，只有這樣，才能從系統(tǒng)本身優(yōu)化電子學籍檔案的管理。除此之外，以防萬一，學校還應(yīng)該實行學生電子學籍檔案與紙質(zhì)學籍檔案并行的“雙軌制”，以便彌補電子學籍檔案管理的不足。

篇6

【關(guān)鍵詞】工程建設(shè)公司 財務(wù)管理 風險規(guī)避

在競爭激烈的經(jīng)濟環(huán)境下，要獲得長遠的發(fā)展，必須首先做好財務(wù)運作，面對工程建設(shè)公司的突出特點，我們需要科學嚴謹?shù)呢攧?wù)管理策略來規(guī)避風險，而對于已經(jīng)上市或即將上市的工程建設(shè)公司承擔著更加重大的責任和義務(wù)，合法經(jīng)營、創(chuàng)收盈利更是重中之重。

一工程建設(shè)公司的財務(wù)特點

1.高投入

工程建設(shè)項目需要高額的資金投入，其資金來源主要有政府撥款、財政貸款、自由資金、自籌資金等，面對大額的資金投入，工程建設(shè)財務(wù)人員需要把握工程項目全局，全面考慮經(jīng)濟、政策等環(huán)境因素，力求達到最佳籌資組合。

2.高風險

眾所周知，高投入往往就意味著高風險，工程建設(shè)項目除了要投入大量的建設(shè)基金外，其施工周期、投資回收期也較長，從項目立項到施工完成，建設(shè)規(guī)劃、進度控制、技術(shù)應(yīng)用、資金投入等都需要財務(wù)管理的相關(guān)決策，一旦決策失誤將可能造成嚴重后果。另外，工程建設(shè)項目相關(guān)影響因素較多，比如，政治原因、物資供給原因、宏觀經(jīng)濟原因、氣候等自然條件的影響等。

3.法律法規(guī)監(jiān)管力度不足

隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的超速發(fā)展，大量的工程建設(shè)項目也紛紛上馬，而與之同行的是工程建設(shè)期間的受賄、等工程犯罪行為。比如，據(jù)調(diào)查2007年至2008年，全國檢察機關(guān)立案查辦城鎮(zhèn)建設(shè)領(lǐng)域商業(yè)賄賂犯罪案件9000余件，超過查辦商業(yè)賄賂犯罪案件立案總數(shù)的40%，涉案總金額高達18.75億元。而案件主要發(fā)生在城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、房地產(chǎn)開發(fā)、單位所屬工程建設(shè)、土地出讓等領(lǐng)域，占到了城鎮(zhèn)建設(shè)領(lǐng)域商業(yè)賄賂犯罪案件總數(shù)的85.24%。這些案件涉及工程立項、規(guī)劃、招投標、審批、發(fā)包、分包、采購、交納稅費和施工管理等多個環(huán)節(jié)。這只是一個例子，迄今為止，如似的案件仍在接連不斷的發(fā)生。由此可見，在工程建設(shè)方面的法律監(jiān)管缺失嚴重，擺在工程建設(shè)公司面前的棘手問題是加強全體員工尤其是高層管理人員的法律意識，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量，盡量避免律法風險。

二針對其特點采取的財務(wù)管理策略

1．成本導向的財務(wù)管理

成本導向即以降低成本、提高效益為財務(wù)管理的目標，通過一系列的預(yù)算、控制、分析、考核等管理方法，增加企業(yè)財務(wù)利潤，提高企業(yè)營運能力。工程建設(shè)公司高投入、高風險的特點要求公司開源節(jié)流、增收節(jié)支，否則若一味的追求投資回報，忽視降低成本的重要性，在經(jīng)濟環(huán)境不斷變化、難以預(yù)測的今天必將易于陷入財務(wù)危機，難以自足。在實施以成本導向的財務(wù)管理時要把握以下兩個基礎(chǔ)性原則和理論：

（1）目標管理理論。工程建設(shè)是一個相對龐大的項目，低成本高質(zhì)量的完工更需要上下的密切配合，因此更適合使用目標管理，因為目標管理是使組織中上下級共同協(xié)商，根據(jù)組織的愿景和使命確定一定時期內(nèi)的總體目標，然后將總目標逐級分解，從而確定各個部門和個人的具體目標，并最終以目標的實現(xiàn)程度作為部門和個人績效考核的標準。工程建設(shè)公司項目運用目標管理理論，建立縱向的成本控制標準，把組織成本目標分解至各個部門及個人。其方法就是財務(wù)人員對公司上下進行大量的調(diào)查和研究測算，最終確定出各部門各層次的目標成本。成本預(yù)算、控制等目標的完成必須依賴于各個子目標的一一實現(xiàn)，通過加強各個部門尤其是關(guān)鍵部門的成本控制，以實現(xiàn)工程項目的低成本目標。

總之，目標管理可以將工程建設(shè)公司成本導向的管理方式貫徹或滲透至公司的細枝末節(jié)，更可全面的把握住組織的經(jīng)營原則，它是工程建設(shè)公司低成本戰(zhàn)略的核心管理思想和管理過程。但是，需要強調(diào)的是目標成本并不是一成不變的，根據(jù)施工情況和環(huán)境變化進行調(diào)整。

（2）全面成本控制理論。全面成本控制包括全部成本控制、全過程成本控制和全員成本控制。全部成本控制即對工程建設(shè)過程中所耗費的全部成本，包括料、工、費各項支出進行嚴格監(jiān)督和限制，不僅對變動成本進行嚴格控制，對固定成本也要進行嚴格控制。全過程成本控制即對工程建設(shè)的全過程進行成本控制，包括設(shè)計、采購、咨詢、施工、暫停施工、質(zhì)量評估，直至完工以及銷售或使用的全過程。全員成本控制即發(fā)動公司管理人員、工程技術(shù)人員和工程施工人員樹立成本意識，參與成本控制。

工程建設(shè)公司全面成本控制管理的要點為：第一，突出控制重點，強化控制廣度。全面成本控制包括前饋控制，控制過程和反饋控制，前饋控制是主導，反饋控制是控制過程的綜合反映，三者是相互聯(lián)系、相互制約的有機控制整體，根據(jù)公司和工程項目的具體情況，財務(wù)方面既要強調(diào)關(guān)鍵的控制，又要把握全過程的控制。第二，相時而動，提高全過程成本控制管理的適應(yīng)性。面對工程建設(shè)公司施工周期長，投資回收期長的特點，財務(wù)控制系統(tǒng)處在一個不斷變化的環(huán)境中，而且環(huán)境的變化是無規(guī)則的和不可預(yù)測的，這就容易造成實際值與目標值的偏離，所以，要求在控制實施和反饋控制中，不斷地收集、加工、分析內(nèi)外部的信息變化情況，及時揭示偏離值產(chǎn)生的原因，采取糾正措施。

2.制度導向的財務(wù)管理

制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程和行動準則，無規(guī)矩不成方圓，工程建設(shè)行業(yè)之所以犯罪事件頻發(fā)，除了其自身可帶來的經(jīng)濟誘惑外，很大程度上是制度的缺失。工程建設(shè)公司要實施制度導向的財務(wù)管理，完善其內(nèi)部控制，保證內(nèi)審的獨立性，加強監(jiān)督控制，真正體現(xiàn)制度的強制約束力。

（1）加強監(jiān)管，重視內(nèi)審

工程建設(shè)項目投資巨大，工期頗長，沒有好的監(jiān)管必然使違紀和犯罪增生發(fā)芽，強調(diào)內(nèi)部審計的重要性主要在于以下幾點：

首先，保證內(nèi)部審計的權(quán)威性和獨立性。獨立性和權(quán)威性是相輔相成，并列存在的，工程建設(shè)公司的核心部門往往是工程建設(shè)部，核心人員也是工程總監(jiān)或其他人員，內(nèi)部審計只是財務(wù)管理的一個職能，在組織中內(nèi)部審計的層次較低，使得其權(quán)威性得不到保障?？梢詫?nèi)部審計置于董事會或?qū)徲嬑瘑T會的直接領(lǐng)導下，賦予其對所有職能部門及個人實施審計的權(quán)限。

其次，突出內(nèi)部審計的重點環(huán)節(jié)。對大型的工程建設(shè)實施內(nèi)部審計應(yīng)該包括財務(wù)支出、經(jīng)濟合同、工程預(yù)算三個方面，每個方面有以下幾個關(guān)鍵控制點，它們也是內(nèi)部審計的重點環(huán)節(jié)。

①控制權(quán)力。權(quán)力的控制在于公司治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)的科學性，權(quán)力不能太寬，同時對權(quán)力的監(jiān)管要嚴格。防止，，造成經(jīng)濟損失。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注權(quán)力形式的規(guī)范性和合法性，任何單位及個人都要在內(nèi)部審計的控制與監(jiān)督之內(nèi)。

②資金流向。工程建設(shè)公司的資金流向要進行嚴格的把關(guān)，防止資金的亂用及各種舞弊行為，這樣才使得投入資金合理分配，發(fā)揮最優(yōu)化效用，同時也保護投資者的權(quán)利，增強市場信心。

③人員素質(zhì)。員工的忠誠度、道德和法律意識強度等都是內(nèi)部控制有效運行的保障，而且員工的素質(zhì)代表一個公司的整體氛圍和理念，強調(diào)內(nèi)審對人員素質(zhì)的評價即是關(guān)注監(jiān)督和管理對人員價值觀的導向作用。

再次，提高內(nèi)審技術(shù)水平。高新技術(shù)的使用可大大提高內(nèi)部審計的效率和效果，內(nèi)部審計活動領(lǐng)域的放寬必然增加與各個組織部門的聯(lián)系，利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可以實現(xiàn)信息交叉?zhèn)鬟f、業(yè)務(wù)流程整合、資源合理配置，為達到審計工作的廣泛性、準確性提供支持。工程建設(shè)公司應(yīng)該加強對內(nèi)部審計工作的重視，積極引導和提倡先進技術(shù)的使用和創(chuàng)新。

（2）權(quán)責明確，獎罰分明。權(quán)責明確，獎罰分明是實現(xiàn)財務(wù)管理目標的基礎(chǔ)和前提，權(quán)責不分、獎罰不明的情況下，財務(wù)分析和財務(wù)控制也失去了其價值。權(quán)責明確是指組織中管理者所擁有的權(quán)力應(yīng)當與其所承擔的責任相適應(yīng)。權(quán)責不分會造成責任追究不明確，工程建設(shè)公司的財務(wù)管理要以低成本為戰(zhàn)略，并把成本目標作為各部門考核和標準，任何差錯的出現(xiàn)都必須追查，這也是因為工程建設(shè)項目是一個系統(tǒng)工程，往往是千里之堤毀于蟻穴，權(quán)責不分使得被利益驅(qū)使者乘虛而入。所以，要科學劃分職權(quán)，權(quán)力與義務(wù)相統(tǒng)一，且明確的界定，同時，要細化責任追究之規(guī)定，明確責任追究的限度和處理標準。

在權(quán)責明確的基礎(chǔ)上，分明獎罰制度，獎罰雖不是財務(wù)管理的權(quán)力和職責，但是財務(wù)管理目標的實現(xiàn)需要該制度的導向作用。獎罰分明需要管理者做到明確獎罰標準，公平公正，實事求是。

3．風險導向的財務(wù)管理

風險導向這一概念源于審計模式的發(fā)展，是一種最新的審計方式。風險導向的審計要求以風險評估為基礎(chǔ)。在此，將風險導向作為工程建設(shè)公司財務(wù)管理的方式，其內(nèi)容包括財務(wù)風險的識別、評估、應(yīng)對三個部分。

（1）財務(wù)風險識別。財務(wù)風險識別即工程建設(shè)公司對投資、籌資、資金回收和收益再分配四個階段中正面臨的或潛在的風險進行識別、歸類、評價的過程。對風險進行識別除了需要依賴財務(wù)、統(tǒng)計等技術(shù)性能力外，更重要的要依賴于財務(wù)人員的專業(yè)判斷能力。因此加強人員素質(zhì)培訓，提高其風險意識是前提。

（2）財務(wù)風險評估。風險識別之后即要對存在或潛在的風險進行評估，確定風險的性質(zhì)、影響因素、預(yù)測其發(fā)生的時間和概率以及可能造成的損失。評估風險是一個系統(tǒng)的工作，需要收集和分析大量的資料，并綜合考慮多方面的因素，工程建設(shè)公司財務(wù)風險的評估有時候需要工程項目方面的專業(yè)人才。

（3）財務(wù)風險的應(yīng)對。對風險進行識別和評估之后，需要提出科學合理的應(yīng)對措施，措施的提出需要財務(wù)人員和相關(guān)各級管理人員共同決斷，必要時要廣泛收集各方面的意見。同時，措施要及時，措施的實施也要迅速，因此工程建設(shè)龐大的體系不允許時間上的拖延，因此任何風險對工程項目造成的損失都可能是巨大的，必須把握謹慎性原則。

上述成本導向、風險導向、制度導向的財務(wù)管理模式需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進行判斷孰重孰輕，一般低成本是首要戰(zhàn)略，制度是保障，規(guī)避風險是目標也是策略。

三上市工程建設(shè)公司財務(wù)風險規(guī)避策略

1．經(jīng)營戰(zhàn)略上，審時度勢，謹慎投資

上市公司有其特有的融資優(yōu)勢，其投資規(guī)模也隨著上市不斷地擴大，但不能因為財務(wù)上的籌資優(yōu)勢而采取廣泛撒網(wǎng)策略。工程建設(shè)公司財務(wù)高風險的特征要求遵循謹慎性原則，審時度勢，只有這樣才能在風云變化的經(jīng)濟環(huán)境下立于不敗之地。

如何做到投資謹慎，審時度勢，首先要有長遠的眼光，發(fā)展的看問題，以國際化經(jīng)營戰(zhàn)略為根據(jù)，細致分析國際國內(nèi)市場形勢及發(fā)展趨勢，如此把握全局，避免跟風。如此以后做到勇于創(chuàng)新、開拓經(jīng)營，這樣便是謹慎與創(chuàng)新相結(jié)合，穩(wěn)定中求發(fā)展。

2．經(jīng)營范圍上，明確承包重點

前文說上市公司不能采取廣泛撒網(wǎng)的策略，需要明確承包重點，這一點可以從中國石油工程建設(shè)公司成功的實例中得出經(jīng)驗。八十年代初期，中國石油工程建設(shè)公司開始海外石油工程承包業(yè)務(wù)。據(jù)公司總經(jīng)理泰安民透漏：公司集中全行業(yè)的優(yōu)勢，堅持鞏固、提高和開拓并舉的方針，以亞洲為重點，開拓以科威特為中心的海灣國家市場，以巴基斯坦為中心的南亞國家市場，以馬來西亞為中心的東南亞國家市場和以哈薩克斯坦為中心的中亞五國及周邊國家市場。在經(jīng)營范圍上，公司突出工程承包主業(yè)，在主業(yè)上，突出石油和石化工程項目。

由此看出，中國石油工程建設(shè)公司突出重點、步步為營是其成功的主要原因，經(jīng)營范圍上多元化發(fā)展對于工程建設(shè)公司來說并不是好的決策，恰恰相反，突出承包重點、集中優(yōu)勢力量才是良策

四、結(jié)語

在我國當前經(jīng)濟蓬勃發(fā)展之際，工程建設(shè)公司有可獲得更長遠的發(fā)展，但是由于市場的不成熟、制度的不完善，在財務(wù)管理方面還存在缺陷，其風險依然很明顯，上文提出的財務(wù)管理模式以及針對上市公司提出的風險規(guī)避策略是在當前情勢下迫切需要關(guān)注的方面和問題，但是具體到公司內(nèi)部如何運作、如何實施仍需要進一步探討。

參考文獻

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篇7

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風險 規(guī)避 措施 方法

財務(wù)風險是指由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。財務(wù)風險的存在，無疑會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。揭示企業(yè)財務(wù)風險的成因,并對其規(guī)避的措施和方法進行研究，具有十分重要的意義。

一、企業(yè)財務(wù)風險的成因

1、企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)適應(yīng)宏觀環(huán)境的滯后性

目前，我國許多企業(yè)建立的財務(wù)管理系統(tǒng)，由于機構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理規(guī)章制度不健全，管理基礎(chǔ)工作不完善等原因，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境的不利變化不能進行科學的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

2、企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的客觀性認識不足

財務(wù)風險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在財務(wù)風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風險，風險意識的淡薄是財務(wù)風險產(chǎn)生的重要原因之一。

3、財務(wù)決策缺乏科學性導致決策失誤

財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學化。目前，我國企業(yè)的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此導致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風險。

4、有些企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的又一重要原因，企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

二、企業(yè)財務(wù)管理在不同階段的財務(wù)風險

1、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債資金比例過高

在我國，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在，具體表現(xiàn)在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到70%以上。資金結(jié)構(gòu)的不合理導致企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

2、固定資產(chǎn)投資決策缺乏科學性導致投資失誤

在固定資產(chǎn)投資決策過程中，由于企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，為企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風險。

3、對外投資決策失誤，導致大量投資損失

企業(yè)對外投資包括有價證券投資、聯(lián)營投資等。有價證券投資風險包括系統(tǒng)性風險和非系統(tǒng)性風險。由于投資決策者對投資風險的認識不足，決策失誤及盲目投資導致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

4、企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收帳款缺乏控制

由于我國市場已成為買方市場，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導致企業(yè)應(yīng)收帳款大量增加。同時，由于企業(yè)在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收帳款失控，相當比例的應(yīng)收帳款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

5、企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高

目前我國企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大，且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業(yè)費用上升，利潤下降。長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財務(wù)風險。

三、企業(yè)財務(wù)風險的規(guī)避

1、規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險的主要措施

規(guī)避財務(wù)風險以實現(xiàn)財務(wù)管理目標，是企業(yè)財務(wù)管理的工作重點。本人認為，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險，主要應(yīng)抓好以下幾項工作。

（1）認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況，提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。為防范財務(wù)風險，企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，制定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策和改變管理方法；建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng)，設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風險。

（2）不斷提高財務(wù)管理人員的風險意識。要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風險，財務(wù)管理人員必須將風險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。

（3）提高財務(wù)決策的科學化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風險。財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務(wù)風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。

（4）理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財務(wù)風險，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔的職責，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動各方面參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性，從而真正做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系清晰明了。

2、企業(yè)防范財務(wù)風險的技術(shù)方法

（1）分散法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風險。對于風險較大的投資項目，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同投資，以實現(xiàn)收益共享，風險共擔，從而分散投資風險，避免因企業(yè)獨家承擔投資風險而產(chǎn)生的財務(wù)風險。由于市場需求具有不確定性、易變性，企業(yè)為分散風險應(yīng)采用多種經(jīng)營方式，即同時經(jīng)營多種產(chǎn)品。在多種經(jīng)營方式下，某些產(chǎn)品因滯銷而產(chǎn)生的損失，可能會被其它產(chǎn)品帶來的收益所抵銷，從而避免經(jīng)營單一產(chǎn)生的無法實現(xiàn)預(yù)期收益的風險。對外投資多元化是指企業(yè)對外投資時，應(yīng)將資金投資于不同的投資品種，以分散投資風險。

（2）回避法。即企業(yè)在選擇理財方案時，應(yīng)綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風險，在保證財務(wù)管理目標實現(xiàn)的前提下，選擇風險較小的方案，以回避財務(wù)風險。

（3）轉(zhuǎn)移法。即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務(wù)風險轉(zhuǎn)移給他人承擔的方法。轉(zhuǎn)移風險的方式很多，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風險采用不同的風險轉(zhuǎn)移方式。

（4）降低法。即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風險，努力采取措施降低財務(wù)風險的方法。例如，企業(yè)可以在保證資金需要的前提下，適當降低負債資金占全部資金的比重。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、改進產(chǎn)品設(shè)計、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場等手段，提高產(chǎn)品的競爭力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場占有率下降而產(chǎn)生的不能實現(xiàn)預(yù)期收益的財務(wù)風險。另外，企業(yè)也可以通過付出一定代價的方式來降低產(chǎn)生風險損失的可能性。例如建立風險控制系統(tǒng)，配備專門人員對財務(wù)風險進行預(yù)測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)并化解風險。企業(yè)也可建立風險基金，如對長期負債建立專項償債基金，以此降低風險損失對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。

3、不同的財務(wù)活動階段，規(guī)避財務(wù)風險的技術(shù)方法

（1）籌資風險規(guī)避的技術(shù)方法。首先，充分利用自有資金，加強對自有資金的控管，對各種借支款項要嚴格審批并及時催收。其次，選擇合理的資本結(jié)構(gòu)，即債務(wù)資本和自有資本的比例要適當，充分利用債務(wù)資本的財務(wù)杠桿作用，選擇總風險較低的最佳融資組合。第三，注意長短期債務(wù)資本的搭配，避免債務(wù)資本的還本付息期過于集中。第四，選擇多種籌資渠道。第五，提高資金的使用效益。無論是自有資金，還是債務(wù)資金，只有資金使用效益提高，才能保障企業(yè)的償債能力和贏利能力。

（2）投資風險規(guī)避的技術(shù)方法。首先，要謹慎投資，在資金運轉(zhuǎn)良好或有剩余資金的情況下，才去考慮獲取額外報酬的對外投資。第二，如果投資是生產(chǎn)經(jīng)營的必須環(huán)節(jié)或是進行風險性投資，必須擬定嚴謹?shù)耐顿Y計劃，進行科學的投資回收評估和論證，選擇最佳的資金投入時間，以避免造成資金短缺或運轉(zhuǎn)不靈。第三，合理進行投資組合。投資組合包括不同投資品種組合、不同行業(yè)或部門的投資項目組合，長短期限不同的投資組合等，以追求一種收益性、風險性、穩(wěn)健性最佳組合。第四，加強對證券投資的系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險的研究，以減輕和抵消對證券投資收益的影響。

（3）資金回收風險規(guī)避的技術(shù)方法。資金回收風險是指資金不能及時周轉(zhuǎn)或資金流出后不能及時收回的風險。要規(guī)避資金回收風險必須做好資金來源、資金占用、資金分配和資金回收的測算和平衡，以保證資金的安全性、效益性和流動性。應(yīng)收賬款回收控制風險可以通過以下方法加以規(guī)避：一是利用“五C”系統(tǒng)對客戶進行科學評估，對不同的客戶給予不同的信用期間、信用額度和不同的現(xiàn)金折扣，制定合理的資信等級和信用政策；二是在現(xiàn)銷和賒銷之間權(quán)衡，當賒銷所增加的贏利超過所增加的成本時，才應(yīng)當實施應(yīng)收賬款賒銷；三是定期編制賬齡分析表，確定合理的應(yīng)收賬款比例，對應(yīng)收賬款回收情況進行監(jiān)督，對壞賬損失事先做好準備；四是針對不同的客戶、不同的階段采取不同的收賬政策，既要保證賬款的有效收回，又要注意避免傷及客戶關(guān)系，同時，制定收賬政策時要考慮收賬費用與壞賬損失的大小。

（4）收益分配風險規(guī)避的技術(shù)方法。收益分配風險的規(guī)避要從現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面著手。一方面要對現(xiàn)金流入實施控制，另一方面要考慮收益分配政策。根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，制定合理的收益留存和利潤分配政策，采取適當?shù)睦麧櫤同F(xiàn)金分配方式，保障現(xiàn)金流入與流出的相互配合、協(xié)調(diào)，以降低風險。

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篇8

摘 要 隨著我國經(jīng)濟飛速發(fā)展，高速公路建設(shè)規(guī)模不斷增大，注重融資風險規(guī)避對高速公路建設(shè)具有重要意義，本文從融資風險規(guī)避的意義出發(fā)，在分析各種融資方式風險的基礎(chǔ)上，進一步提出了高速公路建設(shè)管理單位的融資風險規(guī)避策略，以期為高速公路建設(shè)管理提供一些參考。

關(guān)鍵詞 高速公路 融資 風險

融資風險是指籌資活動中由于規(guī)劃而引起的收益變動的風險。在我國高速公路建設(shè)規(guī)模不斷擴大的今天，融資風險規(guī)避已引起廣泛的關(guān)注，管理層經(jīng)營決策時把融資風險控制和防范作為考慮的關(guān)鍵點，。

一、融資風險規(guī)避在推動高速公路建設(shè)管理中的重要意義

消費、儲蓄、投資是拉動我國經(jīng)濟增長的三駕馬車，其中投資是我國經(jīng)濟有效增長的基本動力，而高速公路建設(shè)又是基礎(chǔ)設(shè)施投資的重要組成部分。融資作為高速公路建設(shè)的主要籌資方式，在融資方式、規(guī)模、期限及費用等方面影響著高速公路建設(shè)的穩(wěn)定增長，如企業(yè)剛與銀行簽署了固定利率的長期貸款合同，銀行就調(diào)低了貸款利率，借款企業(yè)就遭受財務(wù)成本增加的風險。合理規(guī)避融資風險，可提高高速公路建設(shè)企業(yè)的管理水平，將企業(yè)損失降至最低，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

二、融資方式及其風險

目前，除被稱為“砍腿換車”的股權(quán)融資外，企業(yè)融資方式主要有銀行貸款、中期票據(jù)、短期融資券、企業(yè)債券、公司債券、融資租賃、工程保理等債務(wù)融資。

（一）股權(quán)融資

股權(quán)融資無到期日，不需歸還，且股利的支付與否及支付多少視公司經(jīng)營狀況而定，因此沒有固定的支付負擔，但資金成本較高，還存在控制權(quán)稀釋風險和經(jīng)營風險。

（二）債務(wù)融資

債務(wù)融資手續(xù)簡易、速度快、成本低，企業(yè)能享受財務(wù)杠桿作用等因素帶來的好處，但企業(yè)如無法按時還本付息，就會變成財務(wù)危機，處理不當，企業(yè)便有破產(chǎn)的危險。

三、融資風險規(guī)避涉及高速公路建設(shè)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)，間接影響著建設(shè)管理水平

隨著融資風險逐年擴大的趨勢，對高速公路建設(shè)產(chǎn)生重要影響，還間接影響著相關(guān)產(chǎn)業(yè)，如金融業(yè)、債券業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)產(chǎn)業(yè)等，都與融資風險規(guī)避息息相關(guān)。

（一）金融業(yè)

金融業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用，改革開放以來，我國金融業(yè)不斷發(fā)展，通過提高儲蓄率、實現(xiàn)資本的有效流通、優(yōu)化資源配置、設(shè)計多種理財產(chǎn)品、技術(shù)創(chuàng)新、有效轉(zhuǎn)化投資方向，促進了高速公路建設(shè)的發(fā)展。融資風險規(guī)避與金融發(fā)展關(guān)系密切，為確保信貸安全，有效激活銀行資金流動。目前，隨著國家銀根緊縮及金融市場的不斷完善，融資風險規(guī)避領(lǐng)域不斷拓展，其對高速公路建設(shè)管理水平也提出了更高要求。

（二）債券業(yè)

近年來我國企業(yè)債券、公司債券發(fā)展迅猛，對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)濟增長發(fā)揮了重要作用，多數(shù)高速公路建設(shè)單位發(fā)行了債券，但債券發(fā)行價格、票面利率、還款方式和期限、通貨膨脹等都影響到高速公路建設(shè)行業(yè)的投資風險，隨著政府調(diào)控力度持續(xù)加大，融資風險規(guī)避將有更大的發(fā)展空間，在其保駕護航下，債券業(yè)務(wù)將對高速公路建設(shè)增長發(fā)揮更重要的作用。

（三）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)

高速公路建設(shè)是基礎(chǔ)設(shè)施投資的重要部分，高速公路建設(shè)管理過程中涉及工程完工、經(jīng)營維護等風險。如工程設(shè)備、人工或者變更方案等因素導致無法按時完工、延期完工或者完工后無法達到預(yù)期標準，這就意味著利息支出增加，貸款償還期延長，預(yù)期收入無法實現(xiàn)，最終影響項目的獲利能力，使融資風險加大。這就要求基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)在設(shè)計方案、技術(shù)標準、建設(shè)費用、配套優(yōu)惠政策上嚴格把關(guān)，加強建設(shè)管理，促進行業(yè)穩(wěn)定、快速運行。

四、化解融資風險的策略

（一）建立完善的融資機制

為了緩解融資難的現(xiàn)狀，企業(yè)必須完善內(nèi)部融資機制，加強監(jiān)督，將融資風險防范落實在企業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中，加強內(nèi)部控制、財務(wù)管理、人事管理等制度建設(shè)；沒有董事會的批準，企業(yè)一律不得對外融資，違反融資規(guī)范的行為，企業(yè)要嚴肅追究其責任。

（二）建立完善的融資風險評估制度和重大風險報告制度

風險控制的前提是準確估計投資風險，一是估計風險發(fā)生的概率；二是估計可能造成的損失，風險評估是風險控制工具選擇和日后規(guī)避風險的主要依據(jù)。所以建立系統(tǒng)的風險評估機制，使風險評估日?；?、規(guī)范化、科學化和制度化，是有效進行風險管理的重要措施。企業(yè)必須對市場融資環(huán)境和自身融資能力進行判斷，保證融資決策的正確性、科學性。

企業(yè)應(yīng)制定重大風險報告制度，對重大風險進行等級劃分，事件涉及的部門在辨識各類重大風險時，應(yīng)及時報告管理層，公司管理層再上報董事會。

（三）規(guī)范合理的融資程序

高速公路建設(shè)的融資活動從項目可行性調(diào)查、融資工具選擇、融資對象選擇、融資成本、資金需求量、資金投放時間、風險管理、到還本付息計劃的執(zhí)行等，都應(yīng)置于嚴格的管理和監(jiān)督之下。

首先，董事會須在集團公司戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)的總體框架下，確立一個資本結(jié)構(gòu)，通過預(yù)算安排現(xiàn)金流入與流出，確保融資金額與投資需求相匹配。

其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身條件和資本市場上可實現(xiàn)的金融工具，從資金成本、時間周期、現(xiàn)金流影響等角度進行工具選擇或組合，從而實現(xiàn)較寬裕的現(xiàn)金流狀況、較低的成本和相對優(yōu)化的資本結(jié)構(gòu)。

第三，融資過程中，應(yīng)由專門機構(gòu)與人員將融資進度、資金到位和存在的問題等，及時向董事會匯報。

第四，資金到位后，須及時撥付用資單位投入既定項目，并定期或不定期地將使用情況報告董事會，未經(jīng)董事會批準，任何單位不得改變資金用途； 對于未納入預(yù)算的項目，用資單位須以書面形式呈報董事會審批后使用資金。

（四）加強信用管理

目前我國許多企業(yè)對信用管理重視不夠，企業(yè)應(yīng)合理安排還本付息計劃，完善對償債工作的監(jiān)督與控制，健全各類融資活動的后續(xù)跟蹤管理，提高信用品質(zhì)，恪守財務(wù)信譽。

總之，我們要認識到融資風險規(guī)避對高速公路建設(shè)管理的作用，有效規(guī)避融資風險，確保融資工作的有序開展，為我國高速公路建設(shè)穩(wěn)定增長營造良好的發(fā)展環(huán)境。

參考文獻：

[1]劉晴輝.融資發(fā)展、儲蓄結(jié)構(gòu)變化與高速公路建設(shè)增長.當代經(jīng)濟科學.2008（11）.

[2]饒曉輝，鐘正生.融資能否促進經(jīng)濟增長―基于中國的實證分析.上海經(jīng)濟研究.2005（12）.

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 稅務(wù)風險 監(jiān)督機制 應(yīng)對措施

一、引言

近年來，隨著我國經(jīng)濟制度的不斷改革，中小企業(yè)得到了空前發(fā)展，在國民經(jīng)濟與社會發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。然而，稅務(wù)問題卻一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的一個突出問題。一方面，企業(yè)賦稅較重，給部分企業(yè)發(fā)展造成了沉重的負擔；另一方面，中小企業(yè)普遍存在著財務(wù)管理水平較低，稅務(wù)風險規(guī)避意識不足的現(xiàn)象，這也增加了企業(yè)稅務(wù)風險的可能性。因此，亟需進一步深入開展中小企業(yè)稅務(wù)風險規(guī)避的相關(guān)研究，為風險規(guī)避提出更多科學的方法、策略。

二、我國中小企業(yè)稅務(wù)風險成因

（一）中小企業(yè)稅務(wù)風險內(nèi)因

中小企業(yè)引發(fā)稅務(wù)風險的內(nèi)因普遍包括兩個方面：第一，是稅務(wù)風險防范意識不足；其次，是企業(yè)管理機制不甚健全。相比于大型企業(yè)，中小企業(yè)在市場中獲得融資、投資更難，生存壓力更大。因此，很多企業(yè)在經(jīng)營中過分看重營業(yè)額的增長，往往忽略了部分收入可能潛在的較高稅務(wù)支出。這種對于稅務(wù)支出額的忽略很可能導致企業(yè)的大額虧損，是導致稅務(wù)風險的一個重要因素。第二，由于部分中小企業(yè)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高，在進行成本控制時對潛在支出估計不足，出現(xiàn)額外稅收支出的現(xiàn)象，例如在籌資或投資過程中產(chǎn)生的大額稅務(wù)支出等，也成為了稅務(wù)風險的一項促成因素。

（二）中小企業(yè)稅務(wù)風險外因

稅務(wù)風險的產(chǎn)生除各中小企業(yè)自身的原因外，市場及我國的稅收管理制度也應(yīng)承擔不可推卸的責任。特別是稅收相關(guān)法律及征收規(guī)定的頻繁變化，最有可能造成企業(yè)的稅務(wù)風險。與大型企業(yè)不同，中小企業(yè)通常沒有能力聘用分管稅務(wù)工作的專職人員，對于我國的稅務(wù)相關(guān)規(guī)章制度很難實現(xiàn)足夠的敏感度。因此，當相關(guān)政策法規(guī)發(fā)生變化時，中小企業(yè)往往出現(xiàn)“后知后覺”的現(xiàn)象，難以在較短的時間內(nèi)采取合理措施規(guī)避稅務(wù)損失，因而造成稅務(wù)風險。

三、構(gòu)建中小企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對機制

（一）中小企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對目標

如前文所述，造成稅務(wù)風險的因素是多種多樣的，且部分因素并非是通過企業(yè)自身努力就一定可以規(guī)避的。因此，在樹立稅務(wù)風險應(yīng)對目標時，需特別注意應(yīng)對稅務(wù)風險并不意味著中小企業(yè)失誤“零風險”，而是應(yīng)當把不斷提高企業(yè)對于財務(wù)的預(yù)算、核算能力，加強對國家稅務(wù)政策法規(guī)的認知敏銳度作為應(yīng)對風險的合理目標。同時，稅務(wù)風險應(yīng)對目標不應(yīng)是籠統(tǒng)的，而是應(yīng)該具體到企業(yè)管理的方方面面。比如，要加強企業(yè)的信息溝通能力，及早了解國家稅務(wù)規(guī)定的動態(tài)，避免被動局面；同時，加強策略的預(yù)先制定，使得企業(yè)在面臨不同的稅務(wù)風險時能夠及時采取相應(yīng)的措施，應(yīng)對自如。

（二）構(gòu)建中小企業(yè)信息溝通機制

信息溝通機制的建立主要包括兩方面內(nèi)容，即對外信息的獲取、分析，以及企業(yè)內(nèi)部信息的溝通、交流。在對外信息方面，企業(yè)應(yīng)及時關(guān)注國家及地方政府關(guān)于稅收制度的信息平臺，依據(jù)信息更新以不斷調(diào)整企業(yè)稅務(wù)管理制度；對于企業(yè)內(nèi)部信息溝通而言，應(yīng)建立有效的涉稅工作交流制度，有條件的企業(yè)可建立網(wǎng)絡(luò)信息共享平臺，確保企業(yè)管理層及時把握企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)動態(tài)，進而為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風險起到促進作用。

（三）構(gòu)建中小企業(yè)監(jiān)督及改進機制

相比于部分大型企業(yè)，中小企業(yè)在稅務(wù)管理方面更加需要有效的監(jiān)督優(yōu)化機制。就目前而言，我國大部分中小企業(yè)均建立了一套稅務(wù)風險規(guī)避制度，然而在實際經(jīng)營過程中卻往往難以得到有效的實施。因此，建立一套行之有效的監(jiān)督及改進機制便顯得尤為重要。通過企業(yè)監(jiān)督，一方面能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)風險規(guī)避中存在的不足，促進應(yīng)對措施的有效實施；同時還可以不斷吸收借鑒優(yōu)秀的中小企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對方法，并通過改進為自己所用，從而實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對能力的不斷提升。

（四）構(gòu)建中小企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對系統(tǒng)

稅務(wù)風險應(yīng)對系統(tǒng)強調(diào)的不再是單一的稅務(wù)規(guī)避方法，而是突出的體系概念，即針對不同類型的稅務(wù)風險均設(shè)置相應(yīng)的應(yīng)對措施，從而形成一個相對完善的系統(tǒng)，以便在最短時間內(nèi)有效應(yīng)對風險。風險應(yīng)對系統(tǒng)包括三個方面：一是風險的處理，即風險發(fā)生后，及時依據(jù)稅務(wù)性質(zhì)提出合理的應(yīng)對方法，包括降低風險、控制風險或轉(zhuǎn)移風險等；其次是風險的反思，即完成風險應(yīng)對后及時分析風險特征，并作出有效的歸納、總結(jié)；最后，將反思所得經(jīng)驗反作用于稅務(wù)風險應(yīng)對系統(tǒng)中，提出相應(yīng)的補充或改進辦法，使其更加完備。

四、結(jié)束語

總之，我國對于中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的相關(guān)研究起步晚，發(fā)展相對滯緩，而目前稅務(wù)風險問題又是企業(yè)普遍面臨的突出問題之一。因此，業(yè)內(nèi)研究人員應(yīng)進一步加強關(guān)于稅務(wù)風險規(guī)避的相關(guān)研討，逐漸摸索出一套適合我國國情的中小企業(yè)稅務(wù)風險應(yīng)對機制，從而為企業(yè)發(fā)展起到有效的推動作用，并最終促進國民經(jīng)濟的穩(wěn)定而有序發(fā)展。

參考文獻：

[1]羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風險管理研究[D].暨南大學，2012

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招聘作為人力資源管理的基礎(chǔ)模塊之一，是人力資源管理的重點和難點，對于企業(yè)的長期發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文基于風險管理的研究視角，詳細論述了當前有關(guān)風險管理研究理論的發(fā)展，并對招聘風險的成因進行了探討與解析，進而提出相應(yīng)的策略，以期達到有效識別及規(guī)避招聘風險的目的。

關(guān)鍵詞：

人力資源管理；企業(yè)招聘；風險管理

企業(yè)人力資源招聘風險，是指企業(yè)由于招聘決策失誤，未完成招聘或者招入了非理想的員工，而給企業(yè)帶來損失的可能性。風險管理是現(xiàn)代管理學的理論分支。風險具有客觀性、損害性和不確定性等特征，如何對風險進行有效的研究及預(yù)測，辨識風險所帶來的潛在危害，并降低危害的影響力，是風險管理的目的和意義。規(guī)避招聘風險是企業(yè)人力資源管理的第一步，從甄選到錄用需要消耗大量財力、人力及時間，因此對人力資源招聘的風險及其防范應(yīng)足夠重視，從而為后續(xù)的績效、薪酬、培訓等工作奠定良好基礎(chǔ)。如果招聘環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，會引發(fā)連鎖反應(yīng)，影響人力資源管理工作的正常開展和企業(yè)發(fā)展，并衍生系列問題。

一、企業(yè)人力資源招聘風險管理研究理論概述

1.企業(yè)人力資源管理。

人力資源管理研究最早發(fā)端于歐美，20世紀60年代初期，美國著名人力經(jīng)濟學家舒爾茨教授首先提出人力資本理論并對經(jīng)濟發(fā)展動力做出全新解釋，成為了人力資本學說的奠基者。20世紀70年代早期，關(guān)于人力資源管理的理論主要聚焦在人力資源管理活動中的組織行為和心理層面，透過對員工行為和心理的觀察來探討其對生產(chǎn)力發(fā)展和工作滿意度的影響等。20世紀80年代，人力資源管理理論發(fā)展趨于成熟，并得到實踐與拓展，被許多企業(yè)認同和接受，逐漸取代人事管理。進入20世紀90年代，人力資源管理理論被提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度，成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要職能模塊之一。企業(yè)希望通過招聘會、網(wǎng)絡(luò)媒體、獵頭等多種渠道選拔人才，更新企業(yè)血液，提高企業(yè)人才的數(shù)量和質(zhì)量，增強企業(yè)的軟實力，但招聘所致的風險同樣不可忽視。20世紀末，科斯將人力資源管理的風險因素分為三種情形，一是隨著環(huán)境的變化，人的非理性始終存在于具體的活動中；二是人由于目光短淺，無法胸懷大局，會忽視整個企業(yè)的發(fā)展；三是人在人力資源管理中信息的不對稱，為決策制造了麻煩。2009年，羅賓斯對人力資源管理的風險進行了分類，他認為從本質(zhì)上來說，人力資源管理風險可分為三類，第一類是可預(yù)測的，比如說企業(yè)招聘時發(fā)生的招聘渠道及招聘方法等方面的問題；第二類是能夠部分預(yù)測的，如薪資分配矛盾帶來的問題；第三類是完全不可測的，舉例來說，因天災(zāi)人禍引起的突發(fā)性風險。

2.企業(yè)招聘風險。

關(guān)于企業(yè)招聘風險的理論研究，早在20世紀50年代，舒爾茨就首先提出人力資本在投資方面存在大量不確定性因素，這些因素會影響人力資源管理。1998年，鮑里斯•格魯斯伯格通過深入研究24家銀行，與86位分析師和他們的主管進行了160小時的面談后得出以下結(jié)論：為降低人力資源招聘的風險，提高人力資源獲取的效率，企業(yè)應(yīng)當加大對人力資本的投資力度，并最大程度通過內(nèi)部的人員調(diào)動及分配以滿足企業(yè)對人力資源的需求，只有在迫不得已的情況下才選擇從外部招聘人員，這樣能夠充分盤活人力資源，使得其得到有效利用；也有從背景調(diào)查角度研究管理招聘風險的相關(guān)方式，MarkHinton認為在人力資源獲取過程中應(yīng)當加強對應(yīng)聘人員過去的工作經(jīng)歷以及教育背景、個人道德品質(zhì)等的了解，以便對人力資源進行有效評估。GeoffCook強調(diào)合約的簽訂對被招聘人員的約束作用，且需重視招聘前的人物背景調(diào)查和員工上崗后的工作績效反饋。學者KathleenDoheny認為：“在控制招聘風險過程中，應(yīng)該充分利用風險管理的各種策略，最大限度地降低人力資源招聘所帶來的風險?！鼻叭说睦碚撗芯恳驯容^全面，本文將在此基礎(chǔ)上探討招聘風險的成因及應(yīng)對策略。

二、企業(yè)人力資源招聘風險研究

1.招聘者評測判別人才的風險。

評測判別人才的風險是指由于招聘者的主觀偏誤和評測方法及手段不當而導致的人才選取出現(xiàn)偏差。在招聘過程中，傳統(tǒng)的面試管理者往往通過一系列問題的詢問，簡單了解應(yīng)聘者的性格特征、是否容易管理以及與企業(yè)短期計劃的契合程度來判別人才，對應(yīng)聘者的長期工作能力考察并不充分。且招聘者由于主觀上的評測誤區(qū)，對于那些經(jīng)歷過多次招聘，有著嫻熟面試技巧，但工作及實踐能力低下的應(yīng)聘者往往無法有效判別其真?zhèn)?，因此降低了評測的準確率。人才甄別是一項技術(shù)性極強的工作，對招聘者的要求很高，企業(yè)必須首先挑選出優(yōu)秀的招聘者才有可能甄選到真正的人才。

2.招聘成本回報的風險。

招聘成本回報的風險首先體現(xiàn)在招募人員時費用開支巨大，美國企業(yè)在一名雇員身上花費的招聘費用高達五萬美元。假如能夠選拔到適合的人才，人才會為企業(yè)帶來超過成本投入的收益，而且隨著時間推移，企業(yè)獲得的回報會隨著人才增值越來越大。但招聘到不合適的員工對企業(yè)來說有百害而無一利，除了會使得招聘成本難以回收，更使企業(yè)在殘酷的市場競爭中處于劣勢地位。因此必須控制員工招聘成本，做好人才價值分析，提升企業(yè)招聘活動的成本收益率。

3.招聘渠道選取的風險。

招聘渠道選取的風險是指招聘過程中由于不當?shù)那肋x擇而產(chǎn)生的風險。不同的渠道存在不同的風險，現(xiàn)階段企業(yè)面臨最便捷的方式就是互聯(lián)網(wǎng)招聘，但這存在一定的風險。首先是互聯(lián)網(wǎng)魚龍混雜，其信息有可能具有欺騙性，傳統(tǒng)的招聘由于面試和測評等環(huán)節(jié)，提高了招聘的信度和效度，但同樣存在諸多弊端，因此招聘渠道必須要多種方式并存，線上線下并行，以減少風險。

4.招聘的法律風險。

招聘的法律風險指的是員工和企業(yè)在知情權(quán)缺失的情況下建立勞動關(guān)系所產(chǎn)生的法律風險。一旦招聘過程中出現(xiàn)爭議，就會有產(chǎn)生法律風險。首先在處理爭議時，雙方都會耗費時間成本，而如果頻繁發(fā)生勞動爭議，會對企業(yè)信譽產(chǎn)生負面影響，這些都將妨礙企業(yè)正常的人力資源管理秩序。假如出現(xiàn)員工在本企業(yè)工作中損害原單位的利益等問題，同樣會給本企業(yè)帶來法律糾紛。此外，薪資問題、員工試用期限的確定、違約賠償金、競業(yè)禁止等問題也容易引起法律風險。因此必須重視人員招聘中法律風險的防范。

三、管理招聘風險應(yīng)考慮的因素

前文對招聘員工所需承擔的風險進行了探討，包括招聘者評測判別人才的風險、招聘成本回報的風險、招聘渠道選取的風險、招聘的法律風險等，對各種招聘風險的控制及其規(guī)避非常復(fù)雜，只有預(yù)先制定詳實的防范對策才能奏效，從而保障企業(yè)的利益。

1.降低招聘成本。

招聘成本是影響招聘回報率的重要因素，這包括人才招聘成本及其他關(guān)聯(lián)環(huán)節(jié)付出的成本。企業(yè)必須重視招聘成本管控，并盡量降低招聘的有形成本和無形成本。有形成本包括招聘的直接開銷和間接開銷，包含信息、廣告費用和招聘人員的差旅費等。無形成本指招聘工作人員的時間成本和職位空缺成本等。企業(yè)在規(guī)避招聘風險時，應(yīng)牢記管控招聘成本是十分關(guān)鍵的一方面。

2.可能產(chǎn)生的負面影響。

規(guī)避招聘風險是為了使得企業(yè)利益最大化。假如規(guī)避風險的過程中出現(xiàn)其他風險，而且其危害性超過了之前規(guī)避的風險，那么風險規(guī)避是失敗的。各個因素間的關(guān)聯(lián)性是規(guī)避招聘風險時必須注意的問題，因此在進行風險規(guī)避時要權(quán)衡風險間的相互影響及發(fā)展趨勢，對可能造成的負面影響進行有效預(yù)測。當然這不僅僅需要對既有的風險進行準確預(yù)測，還要對規(guī)避既有風險措施所產(chǎn)生的后續(xù)影響進行前瞻性的預(yù)測。“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)使得風險因素呈現(xiàn)出復(fù)雜性，加速了傳播速度，擴大了波及面，要警惕細節(jié)因素可能帶來的巨大負面影響。

四、企業(yè)人力資源招聘的風險管理

1.建立規(guī)范的招聘制度。

在人力資源規(guī)劃和崗位分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)崗位的類別和層次，建立基于崗位素質(zhì)模型和勝任力的用工標準，按照“人崗匹配”原則，選擇潛在收益最大的員工。通過建立規(guī)范的招聘制度，科學地確定招聘申請、簡歷篩選、筆試、面試等程序，合理選擇心理測評、公文筐、無領(lǐng)導小組面試、評價中心等技術(shù)手段，可以使企業(yè)在招聘的過程中深入了解求職者的工作能力、動機以及與崗位要求的契合程度，進而提高招聘的質(zhì)量和員工的穩(wěn)定性。同時，也能減少招聘人員的主觀臆斷，降低招聘失敗的風險。因此，規(guī)范的招聘制度對規(guī)避招聘風險很有意義。

2.減少信息不對稱。

信息不對稱理論是指在市場經(jīng)濟活動中，各類人員對有關(guān)信息的了解是有差異的；掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。招聘過程是一個不完全信息的動態(tài)博弈過程。由于應(yīng)聘者具有信息優(yōu)勢，為了追求自身利益最大化，可能會產(chǎn)生造假行為，出現(xiàn)“逆向選擇”或“道德風險”。因此，無論是招聘者對應(yīng)聘者信息獲取量的大小，還是應(yīng)聘者對招聘企業(yè)信息掌握的多寡，都需要有一定的對稱性；一旦信息嚴重失衡，招聘環(huán)節(jié)經(jīng)常會出現(xiàn)問題，使得招聘效率降低，風險被擴大化。如何運用科學的招聘及測評方法，減少信息失衡是招聘風險規(guī)避環(huán)節(jié)必須注意的問題。

3.優(yōu)化招聘安排。

企業(yè)招聘工作安排對招聘風險的規(guī)避也有直接影響。企業(yè)在招聘時需要對人才的任職資格進行篩選，通過細化篩選條件，提高招聘效率，選取最適合的人才。另外，企業(yè)在職位公告中可以設(shè)置一些讓求職者進行自我篩選的條件，以便求職者進行簡單的自我測試，這既能提高企業(yè)招聘效率也能提升應(yīng)聘者求職成功的幾率。招聘時要做好信息，應(yīng)根據(jù)招聘崗位目標群體的特點合理選擇網(wǎng)站、報紙、人才市場、校園招聘會和熟人推薦等信息渠道，有效地向目標求職者傳遞信息，提高招聘到合適人才的概率。

4.熟知和使用法律。

要熟知我國相關(guān)法律、政策及當前企業(yè)所在地方的相關(guān)法規(guī)，避免因招聘人員自身的問題而引起的勞動糾紛。企業(yè)要提高法律風險意識，提升運用法律手段的水平。企業(yè)招聘人員應(yīng)規(guī)范招聘運作的各項流程，在最終簽訂合同前需要詳細了解被招聘者之前的雇傭關(guān)系和相關(guān)背景。同時，要善于使用法律規(guī)避招聘中的相關(guān)風險，保護企業(yè)的合法權(quán)益。

五、結(jié)論

人才招聘是企業(yè)一項重要的常規(guī)性工作，會有大量的成本投入，其效果會對人力資源管理的其它工作和企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生持續(xù)影響。由于信息不對稱和一些主客觀因素，招聘風險客觀存在，使招聘成為人力資源管理中風險較大的環(huán)節(jié)，提升招聘質(zhì)量和合理規(guī)避招聘風險成為招聘工作的永恒主題。通過強化招聘風險意識，規(guī)范招聘管理制度程序，采取科學的人才甄選手段，精通相關(guān)法律政策等措施，能在很大程度上控制招聘風險，提高招聘的成本收益，吸納優(yōu)秀人才，為企業(yè)創(chuàng)造價值，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻

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[2]李齊放,劉志峰．人員聘用風險管理研究——基于信息不對稱理論的解讀[J].鄭州航空工業(yè)管理學院學報,2010,28(4):120-123