導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險經(jīng)營的首要原則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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(1)資金運用不合理，投資風(fēng)險較大。保險公司屬于負債經(jīng)營，即先向保戶收取保費聚集龐大資金，保費最終要實現(xiàn)對被保險人、受益人的返還。保險資金的這一特點決定了保險資金運用要以安全性為首要原則，同時要兼顧收益性和流動性兩大原則。倘若保險公司投資未遵循風(fēng)險管理的程序和要求，將可能由于資金運用不當(dāng)，在投資所形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致投資項目不能達到預(yù)期的收益。

(2)呆壞賬過多，資金回收風(fēng)險大。保險公司為爭取顧客投保、收取龐大金額的保險費，有時會采取延遲收費、業(yè)務(wù)員代墊保費或接受遠期票據(jù)等承保優(yōu)惠。從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了較大額度的應(yīng)收保費。若保戶信用良好，能夠按約定期限向公司繳費則不會造成太大問題，反而可以協(xié)助公司爭取到顧客;但若公司對拖欠保費的保戶催收不利而且保戶財務(wù)有困難，則極易形成呆壞賬，從而導(dǎo)致公司資金回收風(fēng)險、現(xiàn)金流量減少。

2．保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的成因分析

保險公司經(jīng)營的是風(fēng)險，其中最主要的風(fēng)險就是財務(wù)管理風(fēng)險，要想有效地防范和化解財務(wù)管理風(fēng)險，應(yīng)先了解財務(wù)管理風(fēng)險的成因。其中保險公司中不同的財務(wù)管理風(fēng)險具有不同的成因，以下從籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)等方面進行分析。

2．1籌資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的原因

籌資決策決定保險公司的資本結(jié)構(gòu)，若籌資決策不合理則易引發(fā)籌資風(fēng)險，比如籌資規(guī)模與投資規(guī)模不相符、籌資方式的選擇缺乏合理性、籌資結(jié)構(gòu)的安排缺乏合理性和籌資期限的確定缺乏合理性等，將導(dǎo)致公司不能到期還債、公司所有者權(quán)益減少等風(fēng)險。

2．2投資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的原因

保險業(yè)龐大的資金來源主要是由保戶繳納形成的保費收入，這一特點決定了保險資金運用以安全性為首要原則，兼顧收益性和流動性。所以投資決策的正確與否決定了保險公司是否取得投資收益。同時投資決策失誤會導(dǎo)致投資風(fēng)險，具體表現(xiàn)為:對被投資方信息未進行詳細了解、對購買股票等投資方式的選擇不當(dāng)和分散投資風(fēng)險方式的選擇不恰當(dāng)。

2．3理賠環(huán)節(jié)產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的原因

理賠環(huán)節(jié)包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金環(huán)節(jié)。首先在賠付支出環(huán)節(jié)引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險的原因有以下幾方面:(1)理賠運行和管理水平不高，與公司業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配;(2)費率下降、承保風(fēng)險責(zé)任增加增大了理賠環(huán)節(jié)的壓力;(3)理賠管理體系問題較多，如理賠環(huán)節(jié)層層管控環(huán)環(huán)漏損，各級機構(gòu)責(zé)權(quán)利不相匹配或內(nèi)部監(jiān)督機制運轉(zhuǎn)不順暢等助長了理賠管理風(fēng)險，加大里理賠成本的支出。其次在準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)，大多數(shù)保險公司準(zhǔn)本金賬務(wù)處理方法過于簡單，準(zhǔn)本金充足率較低，嚴重影響財務(wù)管理的穩(wěn)定性。

2．4制度建設(shè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的原因健全的內(nèi)部控制制度、績效考核辦法等制度，對于一個一個以資金運動為主體的保險公司來說是十分重要的。然而保險公司內(nèi)部制度的不完善等問題會間接地引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險。具體如下:(1)內(nèi)部管理制度的設(shè)計存在缺陷、財務(wù)關(guān)系混亂、公司各子系統(tǒng)責(zé)、權(quán)、利不相匹配;(2)公司缺乏有效的激勵和約束機制等。

3保險公司財務(wù)管理風(fēng)險管控對策

針對不同的財務(wù)管理風(fēng)險，成因不同，相對應(yīng)的管控措施也不同，以下根據(jù)上述引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險的各環(huán)節(jié)提出以下對策及建議。

3．1籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

保險公司籌集的資金主要包括權(quán)益資金和債務(wù)資金。其中籌資活動是公司理財活動的首要環(huán)節(jié)，所以加強對籌資風(fēng)險的管理是整個財務(wù)管理的起點。加強籌資風(fēng)險管理，主要從有利于公司經(jīng)營發(fā)展的角度來配置公司的資金結(jié)構(gòu)，主要通過合理配置權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例，降低因籌資結(jié)構(gòu)不合理帶來的財務(wù)管理風(fēng)險。具體而言，防范與控制籌資風(fēng)險的措施主要有:(1)公司要樹立全員風(fēng)險意識，正確識別風(fēng)險，做到預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，將風(fēng)險降到最低程度。(2)通過合理配置籌資結(jié)構(gòu)來分散和降低風(fēng)險，并建立有效的、完善的風(fēng)險防范機制。

3．2投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

保險公司資金的運用首先要以安全性為主，兼顧流動性和效益型的有機統(tǒng)一。為全面提高資金運用的競爭力，增強保險公司的風(fēng)險管控能力，具體提出以下措施:首先，根據(jù)公司的營銷戰(zhàn)略確定正確的投資方向，合理確定投資資金的需要量，并在滿足公司日常經(jīng)營的需要的基礎(chǔ)上，適時調(diào)整各項投資資金的比例，達到降低投資風(fēng)險的目的。其次，正確確定風(fēng)險和投資報酬率的關(guān)系，以達到對證券投資等其他投資的風(fēng)險管控目的。

3．3理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

該環(huán)節(jié)具體包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)。針對不同的環(huán)節(jié)，具體提出不同的風(fēng)險管控措施:(1)賠付支出的風(fēng)險管控:本環(huán)節(jié)應(yīng)該以“短期有效、長期有力”的原則，提出相關(guān)有效的措施，具體如下:①加強成本控制能力、提升客戶服務(wù)能力，明確理賠地位，并及時發(fā)現(xiàn)、控制好理賠的關(guān)鍵風(fēng)險點。②按照“集中管理，分級授權(quán)”的原則，建立并完善理賠管理模式，加大賠付成本風(fēng)險管控力度。③創(chuàng)建內(nèi)控合規(guī)文化并大力宣傳，同時構(gòu)建理賠監(jiān)督體系，如對核心風(fēng)險點實施IT系統(tǒng)控制等。(2)準(zhǔn)備金計提的風(fēng)險管控:為提高準(zhǔn)備金管理水平，減少因準(zhǔn)備金計提不準(zhǔn)確而造成的財務(wù)管理風(fēng)險，以提出以下措施:提高精算人員的素質(zhì)，并對精算人員進行后期培訓(xùn)和考核等以加強精算人員隊伍建設(shè);改善準(zhǔn)備金賬務(wù)處理辦法，提高準(zhǔn)備金入賬的準(zhǔn)確性等。

3．4制度建設(shè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

篇2

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理風(fēng)險；對策

1.保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的內(nèi)涵及表現(xiàn)形式

1.1保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的含義

保險公司作為市場的一種經(jīng)濟實體，其財務(wù)管理風(fēng)險的概念同一般企業(yè)是基本相同的，指由于公司在財務(wù)活動組織及管理過程中的各環(huán)節(jié)中受到各種確實存在且不能消除、難以控制或預(yù)料等的不確定因素的影響，導(dǎo)致公司財務(wù)成果與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生偏離，而致使公司蒙受損失，降低公司的償債能力和盈利能力。

1.2保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的表現(xiàn)形式

保險公司與其他公司最大的不同點是，保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的單位，其風(fēng)險的發(fā)生以及發(fā)生所致?lián)p失的大小，具有確定性和偶然性。根據(jù)保險公司經(jīng)營的這一特殊性，可知保險公司資金流動主要包括籌資、投資、資金運用和分配等四個環(huán)節(jié)。

通過以上對保險公司的貨幣資金在財務(wù)管理各經(jīng)營活動環(huán)節(jié)的運動過程分析，其風(fēng)險的表現(xiàn)形式主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）資本結(jié)構(gòu)不合理，公司償付能力受到影響。資本在保險業(yè)經(jīng)營中占有重要的地位，資本結(jié)構(gòu)的合理性、資本額的高低代表公司的財務(wù)能力和風(fēng)險的承擔(dān)能力?；I資決策決定保險公司的資本結(jié)構(gòu)，如果公司使用自有資金和借貸資金的比例不合理、債務(wù)期限安排不合理等，將導(dǎo)致公司所有者權(quán)益下降、公司不能到期償付債務(wù)等風(fēng)險，從而使公司的償付能力受到嚴重的影響，進而影響保險公司財務(wù)管理的穩(wěn)定性。

（2）資金運用不合理，投資風(fēng)險較大。保險公司屬于負債經(jīng)營，即先向保戶收取保費聚集龐大資金，保費最終要實現(xiàn)對被保險人、受益人的返還。保險資金的這一特點決定了保險資金運用要以安全性為首要原則，同時要兼顧收益性和流動性兩大原則。倘若保險公司投資未遵循風(fēng)險管理的程序和要求，將可能由于資金運用不當(dāng)，在投資所形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理而導(dǎo)致投資項目不能達到預(yù)期的收益。

（3）呆壞賬過多，資金回收風(fēng)險大。保險公司為爭取顧客投保、收取龐大金額的保險費，有時會采取延遲收費、業(yè)務(wù)員代墊保費或接受遠期票據(jù)等承保優(yōu)惠。從而導(dǎo)致公司產(chǎn)生了較大額度的應(yīng)收保費。若保戶信用良好，能夠按約定期限向公司繳費則不會造成太大問題，反而可以協(xié)助公司爭取到顧客；但若公司對拖欠保費的保戶催收不利而且保戶財務(wù)有困難，則極易形成呆壞賬，從而導(dǎo)致公司資金回收風(fēng)險、現(xiàn)金流量減少。

2.保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的成因分析

保險公司經(jīng)營的是風(fēng)險，其中最主要的風(fēng)險就是財務(wù)管理風(fēng)險，要想有效地防范和化解財務(wù)管理風(fēng)險，應(yīng)先了解財務(wù)管理風(fēng)險的成因。其中保險公司中不同的財務(wù)管理風(fēng)險具有不同的成因，以下從籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)等方面進行分析。

2.1籌資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的原因

籌資決策決定保險公司的資本結(jié)構(gòu)，若籌資決策不合理則易引發(fā)籌資風(fēng)險，比如籌資規(guī)模與投資規(guī)模不相符、籌資方式的選擇缺乏合理性、籌資結(jié)構(gòu)的安排缺乏合理性和籌資期限的確定缺乏合理性等，將導(dǎo)致公司不能到期還債、公司所有者權(quán)益減少等風(fēng)險。

2.2投資環(huán)節(jié)產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的原因

保險業(yè)龐大的資金來源主要是由保戶繳納形成的保費收入，這一特點決定了保險資金運用以安全性為首要原則，兼顧收益性和流動性。所以投資決策的正確與否決定了保險公司

是否取得投資收益。同時投資決策失誤會導(dǎo)致投資風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：對被投資方信息未進行詳細了解、對購買股票等投資方式的選擇不當(dāng)和分散投資風(fēng)險方式的選擇不恰當(dāng)。

2.3理賠環(huán)節(jié)產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的原因

理賠環(huán)節(jié)包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金環(huán)節(jié)。首先在賠付支出環(huán)節(jié)引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險的原因有以下幾方面：（1）理賠運行和管理水平不高，與公司業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配；（2）費率下降、承保風(fēng)險責(zé)任增加增大了理賠環(huán)節(jié)的壓力；（3）理賠管理體系問題較多，如理賠環(huán)節(jié)層層管控環(huán)環(huán)漏損，各級機構(gòu)責(zé)權(quán)利不相匹配或內(nèi)部監(jiān)督機制運轉(zhuǎn)不順暢等助長了理賠管理風(fēng)險，加大里理賠成本的支出。其次在準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)，大多數(shù)保險公司準(zhǔn)本金賬務(wù)處理方法過于簡單，準(zhǔn)本金充足率較低，嚴重影響財務(wù)管理的穩(wěn)定性。

2.4制度建設(shè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的原因

健全的內(nèi)部控制制度、績效考核辦法等制度，對于一個一個以資金運動為主體的保險公司來說是十分重要的。然而保險公司內(nèi)部制度的不完善等問題會間接地引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險。具體如下：（1）內(nèi)部管理制度的設(shè)計存在缺陷、財務(wù)關(guān)系混亂、公司各子系統(tǒng)責(zé)、權(quán)、利不相匹配；（2）公司缺乏有效的激勵和約束機制等。

3保險公司財務(wù)管理風(fēng)險管控對策

針對不同的財務(wù)管理風(fēng)險，成因不同，相對應(yīng)的管控措施也不同，以下根據(jù)上述引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險的各環(huán)節(jié)提出以下對策及建議。

3.1籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

保險公司籌集的資金主要包括權(quán)益資金和債務(wù)資金。其中籌資活動是公司理財活動的首要環(huán)節(jié)，所以加強對籌資風(fēng)險的管理是整個財務(wù)管理的起點。加強籌資風(fēng)險管理，主要從有利于公司經(jīng)營發(fā)展的角度來配置公司的資金結(jié)構(gòu)，主要通過合理配置權(quán)益資金和債務(wù)資金的比例，降低因籌資結(jié)構(gòu)不合理帶來的財務(wù)管理風(fēng)險。具體而言，防范與控制籌資風(fēng)險的措施主要有：（1）公司要樹立全員風(fēng)險意識，正確識別風(fēng)險，做到預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，將風(fēng)險降到最低程度。（2）通過合理配置籌資結(jié)構(gòu)來分散和降低風(fēng)險，并建立有效的、完善的風(fēng)險防范機制。

3.2投資環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

保險公司資金的運用首先要以安全性為主，兼顧流動性和效益型的有機統(tǒng)一。為全面提高資金運用的競爭力，增強保險公司的風(fēng)險管控能力，具體提出以下措施：首先，根據(jù)公司的營銷戰(zhàn)略確定正確的投資方向，合理確定投資資金的需要量，并在滿足公司日常經(jīng)營的需要的基礎(chǔ)上，適時調(diào)整各項投資資金的比例，達到降低投資風(fēng)險的目的。其次，正確確定風(fēng)險和投資報酬率的關(guān)系，以達到對證券投資等其他投資的風(fēng)險管控目的。

3.3理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控

該環(huán)節(jié)具體包括賠付支出環(huán)節(jié)和準(zhǔn)備金核算環(huán)節(jié)。針對不同的環(huán)節(jié)，具體提出不同的風(fēng)險管控措施：（1）賠付支出的風(fēng)險管控：本環(huán)節(jié)應(yīng)該以“短期有效、長期有力”的原則，提出相關(guān)有效的措施，具體如下：①加強成本控制能力、提升客戶服務(wù)能力，明確理賠地位，并及時發(fā)現(xiàn)、控制好理賠的關(guān)鍵風(fēng)險點。②按照“集中管理，分級授權(quán)”的原則，建立并完善理賠管理模式，加大賠付成本風(fēng)險管控力度。③創(chuàng)建內(nèi)控合規(guī)文化并大力宣傳，同時構(gòu)建理賠監(jiān)督體系，如對核心風(fēng)險點實施IT系統(tǒng)控制等。（2）準(zhǔn)備金計提的風(fēng)險管控：為提高準(zhǔn)備金管理水平，減少因準(zhǔn)備金計提不準(zhǔn)確而造成的財務(wù)管理風(fēng)險，以提出以下措施：提高精算人員的素質(zhì)，并對精算人員進行后期培訓(xùn)和考核等以加強精算人員隊伍建設(shè)；改善準(zhǔn)備金賬務(wù)處理辦法，提高準(zhǔn)備金入賬的準(zhǔn)確性等。

篇3

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負債管理；資金運用；投資匹配

一、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債的特點

由于我國財產(chǎn)保險公司只允許經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、短期意外險和短期健康險業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍和保險的特性，決定了財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債具有如下特點：

(一)資金來源的廣泛性

財產(chǎn)保險公司的資金主要來源于保費和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經(jīng)濟增長速度快，促進了我國財產(chǎn)保險業(yè)的快速發(fā)展，保費規(guī)模的迅速擴大，保險資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會的各個層面。保險資金不僅來自于國有企業(yè)、外資企業(yè)，而且大量的保險資金來自于個人；從產(chǎn)業(yè)來說，財產(chǎn)保險資金來自于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。從構(gòu)成來看，保險資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金(包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等)、總準(zhǔn)備金、保險儲金以及未分配盈余等構(gòu)成。

(二)資金性質(zhì)的負債性

《中華人民共和國保險法》將保險定義為：“保險，是指投保人根據(jù)保險合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故，因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為?！睆谋ｋU的定義可以看出，保險公司的資金主要是來自保費收入，收取保費在前，承擔(dān)保險責(zé)任在后。即保險公司在保險合同生效后，根據(jù)未來保險事故發(fā)生與否，決定了是否承擔(dān)賠付責(zé)任。由此可以看出，保費資金具有明顯的負債性特點。從保險資金的構(gòu)成來看，除資本金和總準(zhǔn)備金外，其他都屬于負債。

(三)對外負債的短期性

從經(jīng)營范圍可以看出，財產(chǎn)保險公司除工程險等少數(shù)險種有可能保險期限較長之外，其他險種的保險期限都不超過一年；與此同時，財產(chǎn)保險公司可能的支出將在保險期限內(nèi)完全明確。由于財產(chǎn)保險公司的險種的責(zé)任期限一般不超過一年，這就決定了財產(chǎn)保險公司的負債大部分在一年內(nèi)，具有明顯的短期性特征。

(四)保險資產(chǎn)的流動性

財產(chǎn)保險公司風(fēng)險發(fā)生的不確定性、成本支出時間的滯后性和金額的不確定性，及負債的短期性，決定了財產(chǎn)保險公司負債支出的時間的不確定性。為保證保險責(zé)任的及時承擔(dān)，保護投保人(被保險人)的利益，財產(chǎn)保險公司必須保持資產(chǎn)的高流動性，以防止債務(wù)產(chǎn)生的財務(wù)“黑洞”導(dǎo)致公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。

二、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的重要性

從以上財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債的特點可以看出，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營的風(fēng)險不僅來自于經(jīng)營的保險業(yè)務(wù)本身，同時與保險公司的自身管理水平密切相關(guān)。在當(dāng)前財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展迅速，競爭程度較高的情況下，保險公司內(nèi)部管理水平將直接決定公司經(jīng)營的成敗與否。因此，保險公司應(yīng)該加強自身資產(chǎn)負債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力和流動性，保證各項債務(wù)按時支付。

(一)資產(chǎn)負債管理的概念

資產(chǎn)負債管理，從狹義的角度理解，為針對某類負債產(chǎn)品的特點形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實行業(yè)務(wù)條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產(chǎn)負債管理屬于風(fēng)險管理的范疇，它從整個企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略出發(fā)，考慮償付能力、流動性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術(shù)，動態(tài)地解決資產(chǎn)和負債的價值匹配問題以及企業(yè)層面的財務(wù)控制，以保證企業(yè)運行的安全性、盈利性及流動性的實現(xiàn)。

從以上定義可以看出，資產(chǎn)負債管理是通過了解保險公司的業(yè)務(wù)特點為出發(fā)點，進而合理分析其資產(chǎn)、負債，并合理安排資產(chǎn)負債的匹配關(guān)系，以保證企業(yè)運行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動性，促進企業(yè)健康發(fā)展。

(二)財產(chǎn)保險公司實行資產(chǎn)負債管理的重要意義

財產(chǎn)保險風(fēng)險發(fā)生的時點的不確定性和賠付金額的不確定性，導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司負債發(fā)生的時間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財產(chǎn)保險公司利用資產(chǎn)負債管理，加強自身資產(chǎn)負債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風(fēng)險。從資產(chǎn)負債管理的角度來看，財產(chǎn)險公司經(jīng)營的好壞，不僅取決于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，更重要的是取決于資產(chǎn)負債管理的好壞。只有資產(chǎn)負債管理做好了，財產(chǎn)保險公司才能保護股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會的穩(wěn)定。因此，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)負債管理對公司、行業(yè)、社會均具有深遠的意義。

1.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司保護投保人(被保險人)利益的需要

保險，是一種風(fēng)險預(yù)防和轉(zhuǎn)移的工具，它將投保人或被保險人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險人，一旦發(fā)生保險合同約定的意外損失或約定事件，保險人按約定補償被保險人的損失或給付相應(yīng)的保險金額。保險公司財務(wù)狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險人)保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移的成功與否。目前，財產(chǎn)保險市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損，在這種情況下，財產(chǎn)保險公司要想充分發(fā)揮保險風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的作用，就必須通過做好資產(chǎn)負債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。

2.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司主動適應(yīng)保險監(jiān)管的需要

近年來，我國保險監(jiān)管由市場行為監(jiān)管逐步向償付能力監(jiān)管和市場行為監(jiān)管并重的方向發(fā)展，并將最終轉(zhuǎn)變?yōu)閮敻赌芰ΡO(jiān)管。償付能力的監(jiān)管，就是要求保險公司有足夠的償還債務(wù)的能力，其外在表現(xiàn)為保險公司的實際償付能力高于保險監(jiān)管機構(gòu)要求的最低償付能力，而實際償付能力等于認可凈資產(chǎn)，認可凈資產(chǎn)等于認可資產(chǎn)減認可負債。根據(jù)目前保監(jiān)會的償付能力監(jiān)管的規(guī)定，公司負債全部為認可負債，而資產(chǎn)則根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險狀況和變現(xiàn)能力按比例認可，保險公司要想提高認可凈資產(chǎn)的比例，就必須在實際經(jīng)營中提高資產(chǎn)的認可率。因此，財產(chǎn)保險公司可以利用資產(chǎn)負債管理，通過將資產(chǎn)配置到認可率高的資產(chǎn)上，提高公司的實際償付能力，滿足監(jiān)管機構(gòu)對償付能力的要求。

3.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司降低財務(wù)風(fēng)險的需要

財產(chǎn)保險公司積累的資金主要來源是資本金和責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是保險公司為保證被保險人的利益，保證未來能夠及時償付，而從保費收入中提取的準(zhǔn)備金。由于保險公司作為經(jīng)營風(fēng)險的公司，風(fēng)險存在具有普遍性，同時風(fēng)險發(fā)生具有不確定性，這決定了保險公司賠付時間具有較大的不確定性，為保險公司資產(chǎn)和負債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險。為此，財產(chǎn)保險公司有必要通過改造管理流程，加強資產(chǎn)負債管理，合理提高保險資產(chǎn)的安全性和流動性，降低公司的財務(wù)風(fēng)險，保證公司的健康運行。

4.資產(chǎn)負債管理是財產(chǎn)保險公司改善保險企業(yè)經(jīng)營成果的需要

隨著保險經(jīng)營主體的不斷增加，保險行業(yè)的競爭越來越激烈，財產(chǎn)保險公司的承保利潤在不斷下降，甚至有的險種出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損。如何合理提高公司盈利水平，已經(jīng)成為財產(chǎn)保險公司面臨的最大難題。這就要求財產(chǎn)保險公司提高資產(chǎn)負債管理水平，合理使用和安排資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率和資產(chǎn)收益率，最大限度發(fā)揮資產(chǎn)運用的作用，改善公司的經(jīng)營結(jié)果，提高公司競爭實力和企業(yè)價值。

三、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的模式及原則

(一)財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理模式的選擇

資產(chǎn)負債管理包括以負債為主導(dǎo)和以資產(chǎn)為主導(dǎo)兩種模式。以負債為主導(dǎo)的資產(chǎn)負債管理模式，強調(diào)的是從負債的觀點看待二者之間的關(guān)系，即根據(jù)負債的特點安排資產(chǎn)的期限、結(jié)構(gòu)比例等，針對不同保險產(chǎn)品的負債要求，包括期限、風(fēng)險、出險頻率、流動性等的要求，制定相應(yīng)的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導(dǎo)的資產(chǎn)負債模式，強調(diào)的是從資產(chǎn)的觀點看待二者之間的關(guān)系，根據(jù)資金運用的情況調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，也就是針對不同的資產(chǎn)組合，調(diào)整產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模等。

由于目前我國財產(chǎn)保險行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，每家保險公司業(yè)務(wù)增長速度較快，保險的特性決定了保險公司成本具有明顯的滯后性，成本的滯后意味著資金的滯留，為保險公司的資金運用提供了可能。同時，由于保險公司主要是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，在保險處于快速發(fā)展期的我國，保險公司應(yīng)更加關(guān)注主營保險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，原則上要求資金運用滿足保險發(fā)展和保險負債的要求。因此，在目前階段，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)采取負債為主的資產(chǎn)管理模式，根據(jù)保險產(chǎn)品或保險業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險狀況來決定資產(chǎn)配置情況。

(二)財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的原則

根據(jù)保險公司資產(chǎn)的特點，充分考慮財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)、負債的實際情況，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)負債管理不僅要遵循資產(chǎn)負債管理的基本原則，而且要充分考慮財產(chǎn)保險行業(yè)的特點。

1.財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理的基本原則

財產(chǎn)保險公司與其他很多公司一樣，在資產(chǎn)負債管理中必須遵循以下基本原則。

(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來源與資金運用在規(guī)模上的相對平衡和對稱，保持資產(chǎn)與負債總量上的相對平衡，這里要求的平衡是資產(chǎn)負債總量的動態(tài)平衡。

(2)結(jié)構(gòu)對稱原則。結(jié)構(gòu)對稱是一種動態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負債結(jié)構(gòu)的相互對稱與統(tǒng)一平衡，即根據(jù)資產(chǎn)負債的期限差異進行布局，長期負債用于長期資產(chǎn)的投資，短期負債用于短期資產(chǎn)的投資，而短期負債中的長期穩(wěn)定部分也可以用于長期資產(chǎn)的投資，并根據(jù)外部經(jīng)濟條件和內(nèi)部經(jīng)營情況的變化進行動態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

(3)償還期對稱的原則。償還期對稱的原則又稱資產(chǎn)分配原則或速度對稱原則，其主要內(nèi)容為：資金運用應(yīng)根據(jù)資金來源的流通速度來決定，即資產(chǎn)與負債的償還期應(yīng)保持一定程度的對稱關(guān)系，最好是能保證資產(chǎn)和負債的期限完全一致。

(4)目標(biāo)替代，總體效用平衡的原則。資產(chǎn)負債管理要求資產(chǎn)實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的目標(biāo)，但這三個目標(biāo)之間是相互矛盾的，安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降，流動性較高往往盈利能力較弱，但安全性較高。目標(biāo)替代原則是指在安全性、流動性、盈利性三個經(jīng)營目標(biāo)或方針上進行合理選擇和組合，相互替代，盡可能實現(xiàn)三者的均衡，而使總效用最優(yōu)。這里的總效用是由安全性、流動性、盈利性三方面效用綜合構(gòu)成的。

2.財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)負債管理需要考慮的特殊因素

由于財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營范圍為財產(chǎn)保險及意外健康險業(yè)務(wù)，保險期限較短，保險事故發(fā)生較為頻繁，使財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負債管理方面需要考慮如下特殊因素：

(1)財產(chǎn)保險公司負債的特點。財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營范圍決定了財產(chǎn)保險公司的負債以短期負債為主，為保證投保人(被保險人)的利益，財產(chǎn)保險公司的資產(chǎn)必須具備較高的流動性。

(2)險種結(jié)構(gòu)及不同業(yè)務(wù)的現(xiàn)金凈流量。目前，我國財產(chǎn)保險公司經(jīng)營范圍為財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)、短期意外險和短期健康險業(yè)務(wù)。在具體險種上包括財產(chǎn)保險、車輛保險、責(zé)任險、建工險等，不同險種由于保險標(biāo)的和責(zé)任范圍不同，其風(fēng)險狀況、出險頻率及損失可能產(chǎn)生的金額大小也不一樣，對賠付資金的需求也不同。如車輛險業(yè)務(wù)對賠付資金的要求相對其他財產(chǎn)險業(yè)務(wù)高，因為車輛屬于移動的標(biāo)的，事故發(fā)生較為頻繁，出險的頻率較高，導(dǎo)致賠付的頻率也高，對資金的流動性要求高。而普通的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的出險頻率低，但由于保險金額大，一旦發(fā)生保險事故，要求的賠償金額大。因此，財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負債管理過程中，必須充分考慮公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、險種類別，以保證償付責(zé)任的及時兌現(xiàn)。

(3)公司償付能力充足率。中國保監(jiān)會通過認可凈資產(chǎn)與要求的最低償付能力的比較結(jié)果，來判斷保險公司償付能力是否充足。由于保險公司在不同的發(fā)展階段，償付能力水平高低不同，對資產(chǎn)的認可率的要求也不同，公司對資產(chǎn)的選擇也是不一樣的。因此，財產(chǎn)保險公司在資產(chǎn)負債管理過程中，要充分考慮償付能力的要求，以保證公司的償付能力能夠滿足監(jiān)管的需要。四、財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)的組成及投資的重要性

從產(chǎn)業(yè)性質(zhì)來看，財產(chǎn)保險公司屬于金融服務(wù)企業(yè)，也就是說保險公司屬于第三產(chǎn)業(yè)，同時屬于金融企業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，具有固定資產(chǎn)占比相對小的特點，財產(chǎn)保險公司也一樣，固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比也不高。同時，財產(chǎn)保險公司又屬于金融企業(yè)，金融業(yè)的特點決定了財產(chǎn)保險公司積聚了大量的保費收入，對資金運用的要求較高。

從表1可以看出，我國財產(chǎn)保險公司投資性資產(chǎn)(銀行存款 投資)占總資產(chǎn)的比例分別為：人保60.49%，太平洋 77.32%，大地74.34%，太平65.78%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國財產(chǎn)保險公司可用于投資的資產(chǎn)所占的比重高，資金運用的需求旺盛。資金運用已經(jīng)成為財產(chǎn)保險公司中與保險業(yè)務(wù)經(jīng)營同樣重要的經(jīng)營活動，客觀要求保險公司不斷提高資金運用水平，加強投資資產(chǎn)的管理，關(guān)注其安全性、盈利性和流動性，為財產(chǎn)保險公司及財產(chǎn)保險行業(yè)整體實力提升做出貢獻。

五、財產(chǎn)保險公司的資金運用與資產(chǎn)負債管理

目前，我國財產(chǎn)保險公司保費規(guī)模增長快，但由于保險主體的增加，競爭特別激烈，承保利潤率在不斷下降，有的險種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損；同時，保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的公司，本身對公司實力的要求高。財產(chǎn)保險公司實力的提高，取決于保險業(yè)務(wù)經(jīng)營和資金運用兩方面，且兩者是相互促進的，這也是符合國際財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展規(guī)律的。在國外，財產(chǎn)保險公司承保業(yè)務(wù)的賠付率均接近100%，利潤主要來自保費資金運用產(chǎn)生的投資收益。因此，我國財產(chǎn)保險公司應(yīng)加強資金運用方面的研究，合理、有效地提高資金運用的效率和效益，充分發(fā)揮保險資金對公司的貢獻，提高經(jīng)濟實力。為使財產(chǎn)保險公司的資金運用滿足資產(chǎn)負債管理的要求，財產(chǎn)保險公司應(yīng)對公司負債進行深入的分析，緊密聯(lián)系公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，合理安排投資的期限、品種等。

(一)根據(jù)負債的特點配置投資的久期

財產(chǎn)保險公司是典型的負債經(jīng)營的公司，且其保費資金大部分屬于短期負債資金。因此，財產(chǎn)保險公司在安排投資前，應(yīng)根據(jù)保費資金在公司總資產(chǎn)中所占的比重，合理安排投資的期限。在考慮負債資金占比的同時，財產(chǎn)保險公司應(yīng)預(yù)測公司盈利能力，并根據(jù)盈利能力的不同及發(fā)展的不同階段，安排不同的投資組合和投資期限。當(dāng)預(yù)測財產(chǎn)保險公司的保險業(yè)務(wù)經(jīng)營具有盈利能力時，意味著公司在經(jīng)營過程中基本不會動用資本金，公司應(yīng)將資本金配置到期限較長，收益較高的投資上去；同時根據(jù)預(yù)測公司的盈利能力和現(xiàn)金凈流量，將盈利積累的資金也配置到期限較長的投資中去，以提高公司的盈利能力；而將日常經(jīng)營過程中需要使用的資金，配置在期限短、流動性強的資金上，以保證公司履行保險責(zé)任的及時性。

(二)充分分析公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同產(chǎn)品的風(fēng)險狀況、出險頻率配置投資

如前所述，由于財產(chǎn)保險公司的產(chǎn)品種類多，且不同種類的保險產(chǎn)品具有不同的風(fēng)險特點、出險頻率及對賠付金額的要求等特點，因此，同一收入規(guī)模的公司對投資組合的要求差異較大。如以車險經(jīng)營為主的公司，要求投資的流動性高；以財產(chǎn)險業(yè)務(wù)為主的公司，對資金的流動性要求相對較低，但對金額的要求可能較大，一旦保險事故發(fā)生，對資金總量要求較大，要求投資的整體變現(xiàn)能力強。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的特點配置投資，合理確定投資組合及投資期限。

財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)大數(shù)法則的要求，充分考慮不同險種的出險概率和平均償付金額，合理分析單一險種債務(wù)平均償還期，進而計算出公司險種所要求的整體保險業(yè)務(wù)負債的償還期，并根據(jù)償還期對稱的原則的要求，配置投資資產(chǎn)的償還期限。可以通過計算平均流動率來判斷投資配置是否合理，平均流動率等于資產(chǎn)的平均到期日和負債的平均到期日的比值，如果平均流動率大于1，則表示資產(chǎn)的運用過度，應(yīng)根據(jù)負債的具體類別，縮短投資的期限；反之，則說明資產(chǎn)運用不足，應(yīng)適當(dāng)提高長期資產(chǎn)的比重，以保證平均流動率維持在1的水平。但在使用平均流動率時，最好對時間進行分段處理，如將期限分為3個月、6個月、1年等，分段越多，計算結(jié)果的運用越合理，資產(chǎn)期限與負債期限越匹配。

(三)根據(jù)公司不同發(fā)展階段對償付能力的要求，選擇不同認可率的投資組合

根據(jù)中國保監(jiān)會對財產(chǎn)保險公司償付能力監(jiān)管的要求，不同資產(chǎn)的認可比率是不一樣的，認可比率的不同，對公司實際償付能力的影響較大。同時，由于法定的償付能力要求與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模緊密聯(lián)系在一起，因此，財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)發(fā)展的不同階段，對公司投資資產(chǎn)的認可率要求也是不一樣的。如在公司業(yè)務(wù)的起步階段，由于公司資本金充足，基本不需要考慮公司資產(chǎn)的認可率，可以只考慮流動性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當(dāng)公司業(yè)務(wù)規(guī)模較大，資本金處于不十分充足的時候，就必須將投資配置在認可率高的資產(chǎn)上。因此，財產(chǎn)保險公司的投資配置需要充分考慮公司的發(fā)展階段，及不同階段對償付能力的要求。

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關(guān)鍵詞:社會保險;商業(yè)保險;協(xié)調(diào)發(fā)展

一、社會保險與商業(yè)保險的比較

(一)性質(zhì)不同

社會保險是由國家立法強制實施,屬于政府行為。社會保險不以盈利為目的,不存在買賣關(guān)系。而商業(yè)保險是一種商業(yè)行為,是以盈利為目的,根據(jù)自愿原則,在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上訂立保險合同。

(二)所要達到的目標(biāo)不同

社會保險是保障喪失勞動能力的勞動者的基本生活需要,從而保持社會穩(wěn)定。而商業(yè)保險則是以盈利或組織補償為目的,以滿足不同階層對保險的不同需要。

(三)權(quán)利和義務(wù)不同

社會保險作為國民收入的再分配形式,個人負擔(dān)社會保險費用多少與其享受的待遇高低沒有直接關(guān)系。這種分配有利于低收入者,會出現(xiàn)多交費少收益,或者少交費多收益,甚至不交費亦受益的情況,具有明顯的社會扶質(zhì)。商業(yè)保險按照權(quán)利與義務(wù)對等原則訂立保險合同,交納的保費越多,獲得的保障也越多。

(四)經(jīng)營的原則與實施的方式不同

社會保險屬于社會保障性質(zhì),它較高地以補償性和社會公平性為原則,其保險對象、保險項目、交費標(biāo)準(zhǔn)等由國家法律規(guī)定,強制執(zhí)行,個人沒有選擇的自由。而商業(yè)保險以盈利為經(jīng)營原則,在平等自愿的基礎(chǔ)上,投保人自己決定是否購買,購買多少,購買何種產(chǎn)品,體現(xiàn)了公平性。

二、社會保險與商業(yè)保險發(fā)展中存在的問題

(一)保險覆蓋面小

保險覆蓋面窄是我國目前社會保障中存在的首要問題。社會保險以保障城鎮(zhèn)居民的基本生活水平為目標(biāo),對農(nóng)民的保障相對重視不夠。商業(yè)保險公司的經(jīng)營雖然覆蓋全國,但由于廣大民眾風(fēng)險防范意識的缺乏,真正得到保障的人并不多,尤其是廣大農(nóng)民,由于收入水平限制以及保險意識的不足,很少去參保商業(yè)保險。而且,全國各地區(qū)呈現(xiàn)嚴重的不均衡發(fā)展,東部地區(qū)的保障水平普遍高于中西部。

(二)對于商業(yè)保險的作用認識不足

商業(yè)保險作為社會保險的重要補充,是社會保障體系不可或缺的一個組成部分。一方面,由于我國人口多、底子薄,社會保障總體水平低;另一方面,人們對于商業(yè)保險的認識不夠,保險意識不強,還有很多人對于商業(yè)保險持懷疑與否定的態(tài)度。

(三)運營不規(guī)范

保險市場運營不規(guī)范,沖突時有發(fā)生。一方面,部分社會保險機構(gòu)見商業(yè)保險有利可圖,便經(jīng)營商業(yè)保險。一些行政部門以開辦社會保險的名義經(jīng)營一般性人身保險業(yè)務(wù),更有甚者,有的地方政府竟以立法的形式責(zé)令一些商業(yè)性保險業(yè)務(wù)由社會保險機構(gòu)承辦,這違背了社會保險的宗旨。國家文件明確規(guī)定,社會保險機構(gòu)是非營利性的事業(yè)單位,顯然不適合經(jīng)營商業(yè)保險。另一方面,部分商業(yè)保險公司把社會保險視為競爭對手,開發(fā)出相應(yīng)的競爭產(chǎn)品,這是一種認識上的錯位。

(四)社保基金運用效率低,社會監(jiān)管不完善

社會保險的保值增值很難。國務(wù)院多次強調(diào),社?；鹬辉试S用于購買國債或國家發(fā)行的特種定向債券,不允許投向證券市場等其他的資本市場,一部分存入財政專戶。另一方面社會監(jiān)管不健全,行政單位經(jīng)常挪用社?；?如原上海市委書記挪用社保事件,這進一步削弱了社會保險的保險能力。

三、協(xié)調(diào)好社會保險與商業(yè)保險的關(guān)系

(一)普及民眾的保險意識

保險是個人防范風(fēng)險、應(yīng)對意外傷害的重要手段。只有民眾的保險意識提高了,社會保險與商業(yè)保險才能取得更大的發(fā)展空間,同時,也必將加快兩者之間的融合。

(二)完善政府對于保險市場的監(jiān)管職能

社會保險機構(gòu)不應(yīng)越界經(jīng)營商業(yè)保險,更不應(yīng)干涉商業(yè)保險公司的經(jīng)營活動。另一方面,政府應(yīng)加大對于商業(yè)保險的支持力度,出臺相關(guān)的政策法規(guī),完善商業(yè)保險市場的公平競爭,扶持國有保險公司做大做強,提高商業(yè)保險公司在穩(wěn)定社會中的作用。

(三)社會保險機構(gòu)應(yīng)充分重視商業(yè)保險的作用

商業(yè)保險先于社會保險而產(chǎn)生,無論在體制上還是在運營機制上都有許多值得借鑒的東西。社會保險的健康發(fā)展,必須吸收商業(yè)保險的長處,同時又要注意自身的經(jīng)營宗旨,避免越界經(jīng)營。

(四)商業(yè)保險公司應(yīng)好好研究社會保險

商業(yè)保險是社會保險的補充。社會保險只保障喪失勞動能力或失去勞動機會的勞動者的基本生活,無論在保障范圍上還是保障水平上都是有限的,這給商業(yè)保險創(chuàng)造了巨大的空間。對此,商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)充分研究社會保險的不足之處,開發(fā)出適合不同層次的差異化保險產(chǎn)品,開拓商業(yè)保險的廣闊市場。

目前我國保險市場發(fā)展還很不成熟,社會保障機制還很不健全,要實現(xiàn)社會保險與商業(yè)保險的協(xié)調(diào)發(fā)展還有很長的一段路要走。社會保險與商業(yè)保險在根本上都是為了保障社會公眾的生活安全。它們在經(jīng)營形式、經(jīng)營機制上存在眾多不同,但并非相互矛盾,也不是互相替代的,而是相輔相成,互相補充的。我們應(yīng)當(dāng)從全局出發(fā),社會保險機構(gòu)與商業(yè)保險機構(gòu)應(yīng)相互配合,合理分工,共同促進我國社會保障體系的完善,為構(gòu)建社會主義和諧社會提供重要支柱。

參考文獻:

1、季晨.社會保險與商業(yè)保險的協(xié)調(diào)發(fā)展問題淺析[J].當(dāng)代經(jīng)理人,2006(6).

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關(guān)鍵詞：集體林權(quán)制度；實踐成效；存在問題；具體措施；改革對策

Abstract: The reform of collective forest right system is to continue and deepen rural reform, promote farmers to increase employment is a major move. This article through the county collective forest tenure reform of collective forest right system reform practice, analyzes effect and the main measures taken, the problem that exists to its undertook an analysis, put forward to perfect county collective forest right reform measures, in order to advance the reform of collective forest rights.

Key words: the system of collective forest rights; practice effect; existing problems; measures; reform measures

中圖分類號：[S757.9]

前言林權(quán)是產(chǎn)權(quán)的一種，屬于生產(chǎn)關(guān)系。林權(quán)制度改革就是調(diào)整林業(yè)生產(chǎn)關(guān)系。2010年瑪沁縣進行集體林權(quán)制度改革，對林業(yè)生產(chǎn)關(guān)系進行調(diào)整，激活了牧區(qū)經(jīng)濟，促進了林業(yè)經(jīng)濟發(fā)展?，F(xiàn)對瑪沁縣集體林權(quán)制度改革開展情況進行總結(jié)分析，就出現(xiàn)的一些有關(guān)問題提出對策，為進一步完善林權(quán)制度提供思路和參考。

1、集體林權(quán)改革的實踐與成效 近兩年來，瑪沁縣把深化集體林權(quán)制度改革作為利民惠民的系統(tǒng)性工程、作為當(dāng)前服務(wù)新農(nóng)村和生態(tài)文明建設(shè)的重要工作來抓。

全縣主體改革工作按照省、州、縣委政府的部署，在2010年5月完成先期試點的基礎(chǔ)上，于2010年6月全面推開，至2012年10月完成地縣檢查驗收，歷時3年。在這個過程中，成立了以縣委書記為組長、縣長和分管縣長為副組長，12個有關(guān)單位和部門領(lǐng)導(dǎo)為成員的縣林改領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦事機構(gòu)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立了相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，各行政村都成立了林改小組。組建了以鄉(xiāng)鎮(zhèn)包村干部、村林改小組成員和林業(yè)技術(shù)人員為骨干的工作隊伍，實行了縣級領(lǐng)導(dǎo)包鄉(xiāng)鎮(zhèn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)包片區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐村干部包村、林業(yè)干部包服務(wù)的“四包責(zé)任制“和工作進展情況“周報制”，對促進全縣主體改革任務(wù)全面完成發(fā)揮了積極作用。

林改明晰產(chǎn)權(quán)落實責(zé)任后，家庭承包經(jīng)營的面積82.5萬畝，聯(lián)戶承包經(jīng)營的面積23.18萬畝，簽訂家庭承包經(jīng)營合同885份，聯(lián)戶承包經(jīng)營合同166份，留集體經(jīng)營面積1.76萬畝。各種明晰產(chǎn)權(quán)方式所占林改確權(quán)面積的比例分別是，家庭承包占76，79%，聯(lián)戶承包經(jīng)營占21.57%，留集體統(tǒng)一經(jīng)營的占1.64%。

2、集體林權(quán)制度改革存在的問題

2.1 山林權(quán)屬的爭議 山林權(quán)屬界址不清、爭議多是各地普遍存在的現(xiàn)象。勘界發(fā)證、明晰所有權(quán)（具體指林地使用權(quán)和林木所有權(quán)）是本次林改的首要任務(wù)，據(jù)調(diào)查農(nóng)戶反映，當(dāng)年“三定”時期發(fā)放林權(quán)證時，沒有進行實地勘察邊界，而是由個人自主填寫。有為了減少稅費而故意少填的，也有為了搶占資源而夸大面積的。本次林改在細致地實地勘界中發(fā)現(xiàn)，“一山多主”和“有山無主”的問題同時存在。由于林木的經(jīng)濟價值顯著，爭搶山林的糾紛時有發(fā)生，大大增加了確權(quán)發(fā)證的難度，嚴重制約和影響發(fā)證的進度。

2.2 檔案管理不健全 我省的林權(quán)歷經(jīng)多次變更，原始憑證檔案管理不夠完善，管理人員經(jīng)常變動，管理手段落后，管理措施不規(guī)范，林權(quán)檔案管理有很大欠缺或失誤。在發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，無據(jù)可查，不可避免地造成錯誤。

2.3 缺乏專業(yè)評估機構(gòu) 在林改的過程中，對林分林地的資產(chǎn)價值、生態(tài)價值沒有專業(yè)的評估機構(gòu)進行評估，無法對林地林分做出系統(tǒng)的價值衡量標(biāo)準(zhǔn)，嚴重影響集體林權(quán)的改革。

3、集體林權(quán)制度改革的具體措施

3.1 規(guī)范林權(quán)流轉(zhuǎn)，盤活森林資源資產(chǎn) 瑪沁縣本次納入林改的集體林地面積107.44萬畝，占應(yīng)林改面積的100%。已完成確權(quán)的面積107.44萬畝，占100%。已確權(quán)面積中，灌木林地107.44萬畝。

3.2 建立健全機制，加強林權(quán)動態(tài)管理 針對林業(yè)“三定”及山林延包時漏登、退耕還林新增林地等情況需申請的初始登記，因山林糾紛裁決或調(diào)解、森林資源流轉(zhuǎn)以及原登記戶主死亡、兄弟分家等情況需申請的變更登記，因林地被依法征用、占用或者其他原因造成林地滅失需申請的注銷登記，制定出一整套林權(quán)登記的操作程序及流程圖。

3.3 加強內(nèi)部管理，夯實林權(quán)流轉(zhuǎn)基礎(chǔ) 積極探索林木采伐管理新模式，進一步加強林業(yè)行政執(zhí)法隊伍建設(shè)，落實執(zhí)法責(zé)任，規(guī)范執(zhí)法程序，嚴格控制生態(tài)公益林采伐，嚴肅查處亂砍濫伐林木、亂占濫用林地等違法行為。以抓大案、要案及突發(fā)性案件為重點，積極調(diào)處山林糾紛；以防為主、調(diào)防結(jié)合，妥善處理群體性涉林事件；開展省際糾紛山場調(diào)查摸底，；積極協(xié)助鄉(xiāng)村和民間調(diào)解組織的調(diào)解工作，形成上下聯(lián)動、齊抓共管的良好機制。

3.4 加大林權(quán)改革宣傳力度，培訓(xùn)林改人員 在林權(quán)改革的村級實踐中，不少牧民對此一無所知，不太清楚林權(quán)改革的做法。因此，應(yīng)利用宣傳媒體，動用宣傳車深入到各自然村廣泛宣傳林改的有關(guān)政策，并通過駐村工作隊員入戶走訪或召開座談會，使林改政策讓干部、群眾有充分的知情權(quán)，以彰顯公正。對參加林改的人員要進行林改步驟、操作規(guī)程和注意事項等業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各調(diào)查人員必須深入山頭地塊，根據(jù)權(quán)屬小班、承包合同、造林者等不同情況進行認真細致地調(diào)查、記載，并對錯誤的山場界線予以糾正。

3.5 引導(dǎo)創(chuàng)建新型林業(yè)合作經(jīng)濟組織 林改后，集體山林分到了千家萬戶，單家獨戶經(jīng)營為主的格局由于產(chǎn)權(quán)清晰、利益直接，短期內(nèi)必然會促進林業(yè)生產(chǎn)力的發(fā)展，但這種格局如果長期延續(xù)下去，勢必不利于林業(yè)經(jīng)營水平的提高和生產(chǎn)力發(fā)展。林業(yè)的特點和國內(nèi)外的經(jīng)驗告訴人們，林業(yè)最終還是要走規(guī)模化、專業(yè)化、集約化經(jīng)營之路。因此，在明晰林權(quán)、林農(nóng)自愿和明確利益分配的基礎(chǔ)上，必須科學(xué)引導(dǎo)林農(nóng)以家庭聯(lián)合經(jīng)營、委托經(jīng)營、合作林場、股份制林場等形式，實現(xiàn)適度規(guī)模經(jīng)營，積極培育和發(fā)展一批新型的林業(yè)合作經(jīng)濟組織。同時，在自愿、依法、有償、規(guī)范的原則下，促進并帶動一方經(jīng)濟發(fā)展和牧民致富。

4、金融支持集體林權(quán)改革的建議

4.1 加大國家政策扶持力度 一是建立國家林權(quán)抵押貸款補貼基金。中央財政對欠發(fā)達地區(qū)的林權(quán)抵押貸款實行財政貼息，減輕林農(nóng)的貸款利息負擔(dān)，拉動貸款需求，促進林農(nóng)對林業(yè)生產(chǎn)的二次投入；二是政府部門可以建立林權(quán)證抵押貸款保證金，以及林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險金，為金融部門增加林業(yè)信貸投入提供風(fēng)險補償，放大“兩金”扶持林業(yè)發(fā)展的政策效應(yīng)。

4.2 鼓勵開辦林業(yè)保險業(yè)務(wù) 國家應(yīng)開展林業(yè)政策性保險業(yè)務(wù)，并為商業(yè)性保險公司開展林業(yè)保險業(yè)務(wù)給予優(yōu)惠政策。通過政策性保險和信貸業(yè)務(wù)的有效結(jié)合，擴大信貸對林農(nóng)的覆蓋范圍，及時為林農(nóng)、林企提供保險保障，以降低災(zāi)害風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和市場風(fēng)險造成的損失。

參考文獻

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篇6

一、美國保險會計規(guī)范的發(fā)展

美國的保險企業(yè)必須遵守專門的保險會計規(guī)范，而不適用一般會計準(zhǔn)則。美國保險會計規(guī)范的演變大致經(jīng)歷了兩個階段：第一階段是1982年6月以前，保險企業(yè)會計主要遵守法定保險會計規(guī)范；第二階段是從1982年6月專門的基于通常目的的保險會計準(zhǔn)則頒布至今，法定保險會計與保險GAAP并存的雙重規(guī)范、雙重財務(wù)報告的階段。

1.第一階段：1982年以前單一的法定保險會計規(guī)范階段。

由于美國各州保險監(jiān)管當(dāng)局對保險企業(yè)有償付能力的要求，各州立法機關(guān)對保險企業(yè)的會計核算與財務(wù)報告從法律上加以強制約束，形成了法定保險會計規(guī)范。其核心是采用了全國保險監(jiān)督員協(xié)會（NAIC）規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)格式文件。標(biāo)準(zhǔn)格式文件分壽險企業(yè)和非壽險企業(yè)兩種，對保險企業(yè)在財務(wù)報告中應(yīng)該提供的信息種類和采用的會計方法都作了具體規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)格式文件包括資產(chǎn)負債表、損益表。計算明細書。計算明細書對財務(wù)報告上的僅列總額的各項目提供充分帳載資料，比較重要的項目有：保費收入、投資收益、資產(chǎn)出售損益、營業(yè)費用、稅金、責(zé)任準(zhǔn)備金、保險給付、壽險的新契約額、解約失效頗、有效契約額、不動產(chǎn)、抵押貸款、有價證券等資產(chǎn)。

美國壽險會計科目的結(jié)構(gòu)、編表的程序及帳項的估價均以全國保險監(jiān)督員協(xié)會的規(guī)定為首要依據(jù)，與GAAP有很大不同。

2.第二階段：（1982年6月至今）法定保險會計規(guī)范與保險GAAP并存的階段。

1982年6月，美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會（FASB）了財務(wù)會計準(zhǔn)則第叫號公告《保險企業(yè)會計核算與財務(wù)報告》。該準(zhǔn)則對保險企業(yè)基于通常目的的會計核算與財務(wù)報告進行了規(guī)范，適用于股份制的壽險企業(yè)、股份制以及相互制的財產(chǎn)與責(zé)任保險企業(yè)、保險交易所、不動產(chǎn)所有權(quán)保險企業(yè)，部分地適用于抵押保證保險企業(yè)，但不適用于相互制的人壽保險企業(yè)。1982年6月后，保險企業(yè)除了要按法定保險會計原則編制法定會計報表外，還要按FASBNO.60編制基于通常目的財務(wù)報告以提供給企業(yè)的外部財務(wù)信息用戶。

二、美國法定保險會計原則與公認會計準(zhǔn)則的區(qū)別

1.保險公認會計準(zhǔn)則是將保險企業(yè)作為一般企業(yè)，它要處理作為一般企業(yè)所面臨的各種財務(wù)關(guān)系，如與所有者。借款人、政府的財務(wù)關(guān)系，要報告會計期間的經(jīng)營成果和報表日的財務(wù)狀況。因而保險公認會計準(zhǔn)則遵循著真實與公允的基本觀點，其財務(wù)報告的對象為一般的外部使用者。保險法定會計原則是將保險企業(yè)作為特殊企業(yè)，充分考慮了保險產(chǎn)品成本的不確定性，為保證保險企業(yè)有足夠的償付能力而提出的，其財務(wù)報告的使用對象為國家的保險監(jiān)督管理當(dāng)局。法定會計原則采用比公認會計準(zhǔn)則更保守的觀點，要求保險企業(yè)根據(jù)法定會計原則通過法定會計報表定期向保險監(jiān)督管理機構(gòu)報告財務(wù)成果和財務(wù)狀況。

2.法定保險會計原則下，有從許資產(chǎn)與非認許資產(chǎn)之分，只有從許資產(chǎn)才能列入保險企業(yè)資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)方；而在公認會計準(zhǔn)則下，所有資產(chǎn)均需列入資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方。認許資產(chǎn)指那些在短時間內(nèi)能以合理價值變現(xiàn)的資產(chǎn)，又稱有清算價值的資產(chǎn)。其余資產(chǎn)則稱為無清算價值資產(chǎn)，即非從許資產(chǎn)，它們的流動性較弱，在企業(yè)清算時，難以獲得合理的轉(zhuǎn)讓價值。非認許資產(chǎn)通常包括：日常用品。辦公家具、汽車、儀器設(shè)備；預(yù)付遞延費用；商譽及其他無形資產(chǎn)；應(yīng)收雇員借款；人往來（此帳戶記錄保險企業(yè)與人間的帳務(wù)往來，如人預(yù)支傭金等）；期滿三個月以上的應(yīng)收保費；再保險中超過90天的應(yīng)攤回贈款。

3.法定保險會計原則下，有帳載帳戶和非帳載帳戶之分，保險會計報表的科目除來自帳載帳戶外，有很多情形是來自非帳載帳戶。而在公認會計準(zhǔn)則下，所有的會計報表科目均來自總帳。

帳載帳戶是指實際登載于總帳上的帳戶，反之，則為非帳載帳戶。無論是帳載帳戶還是非帳載帳戶均包括資產(chǎn)與負債兩類。大多數(shù)資產(chǎn)均是帳載資產(chǎn)。非帳載資產(chǎn)主要是應(yīng)計投資收益，如債券利息、股利、抵押放款利息、不動產(chǎn)租金、保單放款利息等。作為負債主體的責(zé)任準(zhǔn)備金都是非帳載負債。兩種資產(chǎn)劃分間的關(guān)系是：從許資產(chǎn)=帳載資產(chǎn)十非帳載資產(chǎn)。非從許資產(chǎn)。

4.投資資產(chǎn)的計價原則不同。公認會計準(zhǔn)則規(guī)定股票投資和債券投資均按該種證券取得時的實際成本入帳。而在法定保險會計原則下，股票投資按市價計價入帳，該市價由全國保險監(jiān)督員協(xié)會下設(shè)的證券估價委員會在每年年末的股票市價基礎(chǔ)上制定而成。但對利息和本金均有保證收回的債券投資按債券的分攤價值（即取得成本加上折價或減去溢價攤銷后的價值）計價入帳。采用這種方法，保險企業(yè)股票投資尚未實現(xiàn)的資本收益或損失都可直接引起權(quán)益的變動，而不必等到這些股票被拋售后才能反映出來。而公認會計準(zhǔn)則由于采用成本法，對本實現(xiàn)的資本收益或損失是不能立即被確認的。

5.收入和費用的確認標(biāo)準(zhǔn)不同。這是法定保險會計原則與公認會計準(zhǔn)則間最大的差別。公認會計準(zhǔn)則對收入和費用的確認均采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，預(yù)付費用要遞延，收入要在實現(xiàn)時才被確認。法定保險會計原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認保險收入、采用收付實現(xiàn)制確認費用，即采用混合會計基礎(chǔ)。具體地說就是：所有為獲取保險費收入而支出的成本與費用如壽險保單取得成本，無論其應(yīng)歸屬的期間，一經(jīng)發(fā)生就被用來沖抵收入，而不必資產(chǎn)化并在以后期間攤銷；而收入的實現(xiàn)只有在已經(jīng)履行對被保險人承擔(dān)的保障責(zé)任后才被確認。這樣做的主要目的是為了保證保險企業(yè)對其所簽發(fā)保單的履約償付能力。

三、啟示

通過對美國保險會計模式演變的考察，對我國未來的保險會計準(zhǔn)則的制定具有一定的啟示。

其一，制定保險會計準(zhǔn)則是符合保險會計規(guī)范的發(fā)展趨勢的，它不是對保險企業(yè)會計制度細枝末節(jié)的修補，而是在系統(tǒng)把握保險會計個性、保險會計規(guī)范發(fā)展與變革趨勢及我國保險業(yè)發(fā)展的實際情況的基礎(chǔ)上制定出來的。

篇7

1.忽視了承保業(yè)務(wù)中關(guān)鍵的資信審查機制

資信審查是保證保險承保審核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從國外經(jīng)驗來看，盡管各保險公司都有自己的承保原則和具體要求，但在保證保險承保審核中通常都特別關(guān)注投保人的資信狀況，重點考察其品質(zhì)（charac-ter）、能力（capability）和資本（capital）等基本要素。由于住宅質(zhì)量保證保險實際承保的標(biāo)的物是開發(fā)商的“信譽”，其賠付風(fēng)險主要源于開發(fā)商的資信狀況，因而對申請投保的開發(fā)商進行嚴格細致的資信審查也就成為住宅質(zhì)量保證保險業(yè)務(wù)承保審核的核心環(huán)節(jié)，但我國保險公司在業(yè)務(wù)實踐中恰好忽視了這一要求，而是采取了非常消極的風(fēng)險回避策略：不僅設(shè)置了嚴格的承保條件（僅限通過了建設(shè)部門A級性能認證的住宅項目），執(zhí)行統(tǒng)一的、缺乏靈活性的高費率（通常按銷售金額的0.5％執(zhí)行），還嚴格限制了保險責(zé)任范圍，成為制約住宅質(zhì)量保證保險展業(yè)推廣的首要障礙。

2.放棄了至關(guān)重要的追償機制

保險人在履行了對權(quán)利人（相當(dāng)于普通商業(yè)保險中的被保險人）的賠付之后有權(quán)向義務(wù)人（相當(dāng)于普通商業(yè)保險中的投保人）進行追償，這是保證保險的一個基本特點（JeffreyS.Russell，2000）。在美國等保證保險制度成熟的國家里，法律一般都明確規(guī)定保險人可以取得這種補償權(quán)利（何紹慰，2010）。追償機制的關(guān)鍵意義就在于可以藉此將義務(wù)人違約的責(zé)任后果有效移轉(zhuǎn)給義務(wù)人自身，進而從根本上遏制其任何主觀違約企圖。然而，我國現(xiàn)行的住宅質(zhì)量保證保險協(xié)議中，恰好放棄了對開發(fā)商（即義務(wù)人）本身的追償權(quán)。追償權(quán)利的喪失，使得保險人不但完全承擔(dān)了開發(fā)商的質(zhì)量違約風(fēng)險，更是喪失了徹底遏制開發(fā)商道德風(fēng)險的關(guān)鍵手段。

經(jīng)營住宅質(zhì)量保證保險業(yè)務(wù)不僅需要對開發(fā)商進行嚴格而細致的資信調(diào)查，還需對投保項目進行跟蹤和監(jiān)督，以便及時發(fā)現(xiàn)不利因素，進而迅速采取補救措施。而資信調(diào)查和項目監(jiān)督都需要經(jīng)過專業(yè)訓(xùn)練的人才方能勝任。此外，由于住宅質(zhì)量保證保險特殊的風(fēng)險性質(zhì)，在產(chǎn)品定價、保單條款的設(shè)計以及理賠核算等諸多環(huán)節(jié)都需要大量的高素質(zhì)復(fù)合型人才。然而，我國目前整個保險界乃至全社會都普遍缺乏這類高端人才，成為制約我國住宅質(zhì)量保證保險業(yè)務(wù)拓展的智力瓶頸。由于經(jīng)驗和技術(shù)等多方面的原因，經(jīng)營住宅質(zhì)量保證保險在短期內(nèi)難以產(chǎn)生大量利潤是一個客觀現(xiàn)實，這就明顯助長了保險人的短期性經(jīng)營思維。當(dāng)前保險人普遍的過度關(guān)注眼前利益，不但導(dǎo)致住宅質(zhì)量保證保險的經(jīng)營主體嚴重不足，競爭效率無從發(fā)揮，更是從源頭上制約了我國住宅質(zhì)量保證保險的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。另一方面，作為住宅質(zhì)量保證保險投保方的開發(fā)商也通常存在嚴重的短期性思維，其根源主要在于我國近年來商品住宅價格的非理性增長，使得房價成了吸引消費者視線的第一要素，住宅品質(zhì)和開發(fā)商的信譽度在一定程度上被忽視，開發(fā)商是否投保住宅質(zhì)量保證保險對于其經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生明顯的影響，面對較高的承保費率和嚴格的承保條件，理性的開發(fā)商自然也就失去了參保積極性。

當(dāng)前，困擾我國住宅質(zhì)量保證保險制度發(fā)展的外部環(huán)境因素主要有兩個方面：

1.社會信用制度和信用文化缺失

信用制度和信用文化缺失現(xiàn)象在我國房地產(chǎn)領(lǐng)域早已成為一種常態(tài)，這不僅導(dǎo)致保險人在資信調(diào)查和承保審核中難以有效獲取開發(fā)商及其主要負責(zé)人的歷史和現(xiàn)實表現(xiàn)等體現(xiàn)開發(fā)商品質(zhì)和能力等方面的關(guān)鍵信用信息，在財務(wù)作假盛行的現(xiàn)實背景下保險公司更難以確定開發(fā)商提供的各項財務(wù)報表等必要材料的真實性和可靠程度，這無疑會增大保險人的經(jīng)營風(fēng)險。另一方面，從投保人的角度看，由于缺乏有效的信用違約懲戒機制，我國開發(fā)商已習(xí)慣采取多種“有效措施”來規(guī)避法定賠償責(zé)任，在住宅質(zhì)量問題上的違約甚至違法成本極為低廉，進而抑制了其對住宅質(zhì)量保證保險制度的有效需求。

2.缺乏配套的建筑質(zhì)量鑒定機構(gòu)

由于社會分工和專業(yè)化方面的原因，經(jīng)營住宅質(zhì)量保證保險有必要構(gòu)建配套的建筑質(zhì)量鑒定機構(gòu)，這也是國際上尤其是法國的重要經(jīng)驗。建筑質(zhì)量鑒定機構(gòu)作為高度專業(yè)、高度獨立的第三方介入質(zhì)量鑒定和項目監(jiān)控，不但可以為保險人承保復(fù)雜的住宅工程項目提供有力的業(yè)務(wù)支持和技術(shù)保障，還能在很大程度上避免保險當(dāng)事人之間可能出現(xiàn)的意見分歧。然而，我國目前還缺乏類似的建筑質(zhì)量鑒定機構(gòu)，保險人在自身缺乏專業(yè)技術(shù)力量的條件下僅僅依托建設(shè)部門開展的A級住宅性能認證來作為承保依據(jù)，缺乏對項目本身不同階段有效的動態(tài)監(jiān)督，更難以準(zhǔn)確有效的評估投保項目的風(fēng)險狀況。況且，由于一些歷史遺留問題，我國建設(shè)部門與開發(fā)商之間的利益關(guān)系還錯綜復(fù)雜。近年來全國各地陸續(xù)發(fā)生的一些被建設(shè)部門評定為“優(yōu)質(zhì)樣板工程”和獲得各類嘉獎的住宅項目也出現(xiàn)嚴重質(zhì)量問題的事件表明，在現(xiàn)行體制下由建設(shè)行政部門單方面主導(dǎo)的住宅性能認證還難以確保其公正性和權(quán)威性。

全面推進我國住宅質(zhì)量保證保險制度的基本途徑：

（一）完善風(fēng)險控制體系

風(fēng)險突出是影響當(dāng)前保險人經(jīng)營積極性的首要原因，因此，改進傳統(tǒng)的風(fēng)險控制模式，根據(jù)住宅質(zhì)量保證保險本身的風(fēng)險性質(zhì)和經(jīng)營要求，構(gòu)建一套完善的風(fēng)險控制體系將是全面推進我國住宅質(zhì)量保證保險制度的當(dāng)務(wù)之急。

1.需要構(gòu)建完善的承保審核指標(biāo)體系

科學(xué)承保是保險公司有效控制住宅質(zhì)量保證保險業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的首要環(huán)節(jié)。保險人必須根據(jù)住宅質(zhì)量保證保險本身的風(fēng)險構(gòu)成及其特點，探索構(gòu)建適合現(xiàn)實國情的住宅質(zhì)量保證保險承保審核指標(biāo)體系，將品質(zhì)、能力和資本等基本要素細化為具有可操作性的具體指標(biāo)，作為承保審核和風(fēng)險評估的基本依據(jù)。在具體操作上，可以充分借鑒國外保險公司承保審核業(yè)務(wù)實踐中的成熟的指標(biāo)體系，再結(jié)合現(xiàn)實國情及保險公司自身的承保經(jīng)驗進行修正。當(dāng)然，在我國住宅質(zhì)量保證保險承保審核指標(biāo)體系的構(gòu)建中尤其需要突出開發(fā)商的道德品質(zhì)因素，對于道德指標(biāo)必須給予足夠的權(quán)數(shù)，這在社會信用普遍缺失的現(xiàn)實國情下尤為重要。

2.需要完善追償制度

保險人在履行了對權(quán)利人的賠付之后有權(quán)向義務(wù)人進行追索是國際保證保險界的通行做法。雖然國內(nèi)保險法尚無明確的相關(guān)規(guī)定，但最高人民法院早在2003年頒布的《關(guān)于審理保險糾紛案件若干問題的解釋（征求意見稿）》中就已經(jīng)明確規(guī)定：“投保人違反約定給權(quán)利人造成的損失，由保險人按照保證保險合同予以賠償。保險人承擔(dān)保險責(zé)任后，有權(quán)依照合同向投保人追償”。依據(jù)該文件的基本精神，我國保險人向遭遇住宅質(zhì)量事故的消費者進行保險補償后顯然有權(quán)再向投保的開發(fā)商追回代償損失。當(dāng)前試行的“A級住宅質(zhì)量保證保險合作協(xié)議”明顯損害了保險人的正當(dāng)權(quán)益，保險人必須在合同條款中對發(fā)生住宅質(zhì)量事故后的具體追償問題做出明確規(guī)定，以彌補代償損失，并有效遏制開發(fā)商可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險。

（二）加強人才隊伍建設(shè)

保險人才的培養(yǎng)，一是靠引進，二是靠教育和培訓(xùn)。由于住宅質(zhì)量保證保險特殊的人才需求，當(dāng)前要求直接從社會引進大量合格人才尚存在困難，因此保險人應(yīng)首先考慮選拔部分專業(yè)技術(shù)人員和一批優(yōu)秀業(yè)務(wù)人員，邀請建筑和法律等行業(yè)的專家學(xué)者對其進行建筑工程基礎(chǔ)知識和相應(yīng)的行業(yè)法律法規(guī)知識等方面的教育培訓(xùn)，或者從建筑行業(yè)引進具有豐富實踐經(jīng)驗的工程技術(shù)人才并進行保險專業(yè)知識培訓(xùn)，以盡快培養(yǎng)一批既精通保險原理又深諳建筑工程知識并具備良好的業(yè)務(wù)溝通技巧和交流能力的復(fù)合型高端人才。

（三）試行強制性保險

從國際經(jīng)驗看，凡是住宅質(zhì)量保證保險開展比較成功的國家，如法國，西班牙和意大利等無一例外不是通過立法把住宅質(zhì)量保證保險確定為強制性險種（陸榮華，2005）。試行強制性保險，不僅可以有效遏制開發(fā)商的短期思維和僥幸心理，激發(fā)其潛在的保險需求，保險人也可以藉此迅速擴大承保面，不僅使得保險經(jīng)營中至關(guān)重要的大數(shù)法則能夠更好的發(fā)揮作用，還可以通過規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)和競爭機制的作用快速推動我國住宅質(zhì)量保證保險業(yè)務(wù)的全面拓展。當(dāng)然，試行強制性保險還有一個重要的理由，那就是可以充分保護消費者的合法權(quán)益，進而徹底解決因住宅質(zhì)量缺陷問題所引發(fā)的各類矛盾和爭議，促進社會和諧。

（四）優(yōu)化住宅質(zhì)量保證保險制度的經(jīng)營環(huán)境

1.需要積極參與建筑市場信用建設(shè)，構(gòu)建失信懲戒機制

當(dāng)前，建設(shè)行政部門對建筑市場信用建設(shè)的干預(yù)力度很大，業(yè)界要求誠信經(jīng)營的呼聲也在高漲，保險公司在長期的工程保險和企業(yè)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)經(jīng)營中也積累了一定的企業(yè)信用信息。因此，保險公司應(yīng)積極參與建筑市場主體信用建設(shè)，與建設(shè)行政部門和行業(yè)協(xié)會等相關(guān)機構(gòu)和組織加強溝通與協(xié)調(diào)，制定統(tǒng)一的建筑企業(yè)綜合信用評價標(biāo)準(zhǔn)，并構(gòu)建建筑市場主體失信懲戒機制，以便承保審核中有關(guān)信用信息的及時獲取和有效評估，并有效遏制開發(fā)商可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險。

篇8

【關(guān)鍵詞】再保險；直接保險；風(fēng)險 

        近年來，全球再保險業(yè)經(jīng)歷了重大的變化，可以看到國際再保險市場的蓬勃發(fā)展趨勢，但是面臨著巨災(zāi)風(fēng)險，傳統(tǒng)再保險產(chǎn)品暴露出了明顯的缺陷，其風(fēng)險的分散，受再保險自身承保巨災(zāi)能力、風(fēng)險分散技術(shù)條件和水平，以及大量同質(zhì)標(biāo)的物等因素的制約。因此，在這些諸多的市場因素的影響之下，國際再保險市場在市場規(guī)模、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、再保險需求、行業(yè)風(fēng)險以及再保險組織都發(fā)生了相應(yīng)的改變，主要體現(xiàn)在再保險方式的多樣化、兼并購的浪潮、共同保險和再保險相互融合、選擇性風(fēng)險轉(zhuǎn)移產(chǎn)品在再保險中的運用以及網(wǎng)絡(luò)在再保險經(jīng)營中的運用。

        1．再保險含義及其發(fā)展歷史

        1．1　再保險和再保險市場的含義。再保險又稱分保，它是保險人將自己承保的風(fēng)險責(zé)任的一部分或全部向其它保險人再進行投保的保險業(yè)務(wù)。再保險在本國范圍進行，成為“國內(nèi)再保險”，若在國際保險市場上進行分保的業(yè)務(wù)稱為“國際再保險”。而再保險市場則是保險公司與再保險公司及其他保險公司之間的風(fēng)險分散處理的二級市場。 

        1．2　再保險的業(yè)務(wù)類型。再保險業(yè)務(wù)又可以分為法定分保和商業(yè)分保。我國目前的《保險法》規(guī)定了除人壽保險業(yè)務(wù)外，保險公司應(yīng)當(dāng)將其承保的每筆業(yè)務(wù)的20%向中國再保險公司法定分保。同時還規(guī)定各保險公司的商業(yè)分保應(yīng)優(yōu)先向國內(nèi)的保險公司辦理。在這樣的背景下，中國再保險公司在我國再保險市場上具有舉足輕重的地位，業(yè)務(wù)發(fā)展也相當(dāng)迅速。1998年公司分保費收入118.02億元，貨幣資產(chǎn)由公司成立之初的9.49億元增加到74.88億元，長期責(zé)任資本金由1996年的48.7億元提高到60億元。按凈保費計算，中國再保險公司已進入世界再保險公司20強之內(nèi)，初步確立了中國再保險在國際保險業(yè)的地位。 

        1．3　中國再保險發(fā)展歷史。我國再保險業(yè)發(fā)展的歷史不長。建國后我國保險業(yè)一直是獨家經(jīng)營，再保險業(yè)務(wù)由原中國人民保險公司（人保）專營。隨著其他保險主體的出現(xiàn)，1988年根據(jù)《保險企業(yè)管理暫行條例》的規(guī)定，國內(nèi)開始辦理30%法定分保業(yè)務(wù)，由人保再保部代行國家再保險公司的職能。1996年人保組建集團公司，成立了中保再保險有限公司（中保再）。至此，國內(nèi)才有了一家經(jīng)營再保險業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。1999年3月，中國再保險公司在中保再保險的基礎(chǔ)上組建成立，從此中國民族再保險業(yè)進入了一個新的發(fā)展時期。 

        2．我國再保險市場發(fā)展的基本特點

        首先，伴隨著我國保險業(yè)市場化程度的不斷提高，各保險公司突出效益觀念，調(diào)整險種結(jié)構(gòu)，狠抓內(nèi)部管理，強化服務(wù)意識，保險業(yè)務(wù)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，取得了較好的經(jīng)濟效益和社會效益。隨著原保險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，我國的再保險業(yè)務(wù)也呈現(xiàn)出適度發(fā)展的良好態(tài)勢，分保費收入呈逐年上升的趨勢。

        其次，再保險經(jīng)營機構(gòu)得到了一定的發(fā)展。一方面，我國唯一的專業(yè)再保險公司——中國再保險公司已經(jīng)設(shè)立了上海和深圳兩家分公司，還將進一步增設(shè)其他分公司；目前中國再保險公司在海外已設(shè)立了紐約、倫敦、迪拜三個代表處；另一方面，商業(yè)性保險公司商業(yè)分保的服務(wù)水平逐步提高，并開始扮演再保險市場賣方的角色，成為建立我國多層次、全方位的再保險服務(wù)體系的重要主體。

        再次，商業(yè)分保漸趨活躍，國內(nèi)各家保險公司的分保服務(wù)水平逐步提高，業(yè)務(wù)形式開始向多元化方向發(fā)展。數(shù)家保險公司以共保方式承保大項目的情況逐年增加，同時還成立了航天險承保聯(lián)合體和中國核保險承保共同體，并加強了與國際再保險市場的聯(lián)系。一個多層次、多方位、綜合性的再保險服務(wù)體系已經(jīng)初步建立，且服務(wù)水平正在逐步提高。

        3．目前我國再保險市場存在的問題

        3．1　我國再保險市場賣方面臨的問題。

        3．1．1　專業(yè)再保險公司面臨的問題。

        第一，資本金和準(zhǔn)備金不夠充足。一方面，資本金是衡量承保能力的重要指標(biāo)，中國再保險公司的現(xiàn)有注冊資本金為39億元，按我國《保險法》第九十八條，現(xiàn)有保費收入已占用了注冊資本的額度。另一方面，再保險經(jīng)營的收費期短、賠款不均勻的特點決定了難以用常規(guī)法來預(yù)測風(fēng)險，因此需要具有超大規(guī)模的準(zhǔn)備金，因此中國再保險公司現(xiàn)有準(zhǔn)備金，難以承受巨大風(fēng)險。

        第二，資金運用水平有待提高。中國再保險公司的資金運用形式絕大多數(shù)為銀行存款、債券等流動性資產(chǎn)，對證券投資基金遠遠未達到規(guī)定的比例上限，資金運用平均收益率也較低。隨著投資對象、投資范圍以及監(jiān)管條件比以前大大放寬的有利前提下，投資方向和投資組合應(yīng)該相應(yīng)地得到進一步的拓寬。

        第三，經(jīng)營機制和內(nèi)部管理體制急需完善。在經(jīng)濟體制改革的轉(zhuǎn)軌時期，中國再保險公司的經(jīng)營管理活動難以徹底擺脫傳統(tǒng)的經(jīng)濟體制的影響，現(xiàn)有的經(jīng)營機制和內(nèi)部管理體制存在的弊端嚴重約束了公司的發(fā)展，已經(jīng)不再適應(yīng)市場競爭的需要。

        第四，入世后，面臨著外資公司業(yè)務(wù)、挖人才的挑戰(zhàn)。再保險的競爭是公司和公司的競爭，外資公司進入國內(nèi)市場后，不僅市場份額將被重新調(diào)整，而且專業(yè)人才也將被重新配置。

        3．1．2　直接保險公司存在的問題。 

        從目前的情況來看，雖然國內(nèi)直接保險公司已開始涉足接受商業(yè)性再保險分入業(yè)務(wù)，但其規(guī)模和質(zhì)量還處于較低的水平，遠不能滿足再保險市場發(fā)展的需要。同時，以降低承保條件為核心的惡性競爭導(dǎo)致國內(nèi)承保能力受損，各保險公司應(yīng)共同維護和培育國內(nèi)再保險市場，積極發(fā)展高質(zhì)高量的互換業(yè)務(wù)。

        3．2　我國再保險市場上的買方存在的問題

        3．2．1　專業(yè)再保險公司面臨的問題。

        中國再保險公司由于受資本金的準(zhǔn)備金的約束，以及出于風(fēng)險分散的目的，需要進行轉(zhuǎn)分保，但是沒有充分利用國內(nèi)再保險市場，而致使大量業(yè)務(wù)流入國際市場。據(jù)了解，在國內(nèi)的商業(yè)分保業(yè)務(wù)中，只有4%的業(yè)務(wù)留在國內(nèi)，而高達96%的業(yè)務(wù)因各種原因流向了國外。

       3．2．2　直接保險公司存在的問題。

        第一，對再保險的作用認識不夠。一方面，沒有認識到再保險是保險公司科學(xué)經(jīng)營的必要手段，而往往以僥幸的心理來經(jīng)營保險業(yè)務(wù)。另一方面，害怕自己的經(jīng)營秘密和業(yè)務(wù)技術(shù)泄露給經(jīng)營相同業(yè)務(wù)的分入公司。

        第二，未很好地執(zhí)行優(yōu)先向國內(nèi)分保的要求。不少保險公司將承保人民幣業(yè)務(wù)在扣除法定分保后全部自留，自行消化，給防范和化解經(jīng)營風(fēng)險帶來了很大的壓力。

        第三，大量商業(yè)分保業(yè)務(wù)外流。國內(nèi)招攬業(yè)務(wù)成本太高和分出收入過低，而國際再保險市場分保傭金均在32%以上，因而造成再保險業(yè)務(wù)大量外流。

        4．對發(fā)展我國再保險業(yè)的幾點建議

        再保險市場是整個保險市場的重要組成部分。發(fā)展再保險市場對于完善再保險市場功能、推動我國再保險市場，乃至整個金融市場發(fā)展具有重要的意義。

        4．1　用好國際國內(nèi)再保險資源

        從地域的概念看，有兩個保險市場。一個是國內(nèi)保險市場，另一個是國際保險市場。從事再保險業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理，一定要有全球市場的觀念，要了解和跟蹤國際市場，掌握國際再保險市場的動態(tài)，充分利用國際再保險市場的資金、技術(shù)、管理經(jīng)驗和管理方式，以及國際再保險人才，通過與國際市場的交流與合作，不斷提高我國再保險業(yè)的經(jīng)營水平與效益水平，不斷提高我國再保險業(yè)的國際競爭力。

        從事再保險業(yè)務(wù)，要防止走入兩個誤區(qū)：一是認為再保險就是賣出業(yè)務(wù)，只要把業(yè)務(wù)賣出去就了事。正確的做法是通過再保險，達到風(fēng)險與償付能力的合理匹配；二是割裂再保險與原保險的關(guān)系。

        再保險是保險的保險，對技術(shù)、管理、人才的要求比原保險更高，但是再保險的源泉仍然是原保險，沒有原保險，再保險就是“無源之水，無本之木”。因此，兩者是唇齒相依、相輔相成的關(guān)系。因此，要通過對國際市場的評估與形勢分析，為原保險公司的承保提供報價信息和決策依據(jù)。原保險公司也要用優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)為再保工作創(chuàng)造有利條件。

        4．2　做好人民幣業(yè)務(wù)分保工作

        根據(jù)目前保險市場的特點，保監(jiān)會確定了償付能力監(jiān)管與市場行為監(jiān)管并重的原則。各公司都要加強本公司的償付能力管理，對于承保的人民幣業(yè)務(wù)所形成的風(fēng)險，要高度重視，制訂出切實可行的方案，分散風(fēng)險。對于這一問題，各公司仍然要立足于國內(nèi)市場。國內(nèi)再保險承保能力還是相當(dāng)有潛力的。因此，大家首先要眼睛向內(nèi)，用國內(nèi)分保的方式解決人民幣業(yè)務(wù)的風(fēng)險積累問題。

        4．3　建立完善我國再保險市場

        我國再保險市場是保險市場的重要組成部分，成熟的再保險市場是原保險市場穩(wěn)健發(fā)展的堅強后盾。當(dāng)前，建立和完善再保險市場，首先要建立和完善再保險市場運行規(guī)則和運行制度，也就是建立一套“行規(guī)”，進行制度創(chuàng)新。要建立再保險聯(lián)席會議制度，通過再保險聯(lián)席會議，研究和探索再保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營、管理方式和再保險市場制度體系，集思廣益、群策群力，形成再保險市場的發(fā)展思路；其次，要運用信息技術(shù)，尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立無形再保險市場。第三，要認真研究再保險方式，不斷提高我國保險業(yè)的再保險報價能力。同時，要努力開發(fā)再保險產(chǎn)品，如研究和制定財務(wù)再保險計劃、地震再保險計劃等，通過再保險產(chǎn)品與方式的創(chuàng)新，促進再保險市場的發(fā)展。

        4．4　加大再保險市場監(jiān)管力度

        在保險監(jiān)管方面，我們的首要任務(wù)——就是要凈化再保險市場。具體地說，一是要認真貫徹落實《保險法》及有關(guān)法規(guī)中關(guān)于再保險的規(guī)定；二是要加強對再保險業(yè)務(wù)的管理，嚴禁各保險公司作為境外 保險機構(gòu)的出單公司，或以明顯低于再保險市場正常分保價格的條件向外分保；三是要加大對再保險經(jīng)紀人的監(jiān)管，禁止國內(nèi)公司與那些有違規(guī)經(jīng)營、炒做市場記錄的再保險經(jīng)紀人發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系。

        伴隨著我國保險業(yè)市場化程度的不斷提高，我國的再保險業(yè)務(wù)也呈現(xiàn)出適度發(fā)展的良好態(tài)勢。分保費呈逐年上升的趨勢，再保險經(jīng)營機構(gòu)得到了一定的發(fā)展，商業(yè)分保漸趨活躍，國內(nèi)各家保險公司的分保服務(wù)水平逐步提高，業(yè)務(wù)形式開始向多元化方向發(fā)展，一個多層次、多方位、綜合性的再保險服務(wù)體系已經(jīng)初步建立，且服務(wù)水平正在逐步提高。

        但是，我國再保險市場上的買方和賣方均存在很多的不足之初，這里涉及的不僅僅是專業(yè)再保險公司，而且還包括直接保險公司。因此，我國再保險市場的健康、有序、迅速的發(fā)展還需要保險監(jiān)督管理機構(gòu)、專業(yè)再保險公司、再保險經(jīng)紀公司以及其他再保險市場主體共同努力。

參考文獻

[1]　《我國再保險市場發(fā)展研究》  黨喆    2007

篇9

內(nèi)容提要: 中國社會主義市場經(jīng)濟已經(jīng)逐步進入成熟階段，依照其他經(jīng)濟發(fā)達國家應(yīng)用商事法律規(guī)范保障其市場經(jīng)濟發(fā)展的經(jīng)驗，我國的市場經(jīng)濟活動同樣需要完善的商事法律環(huán)境。但是，對于商法理念的建立卻尚未達成共識。確立商法理念應(yīng)介入民法原則，并形成獨立的理念體系。目前，商法理念已在保險法和海商法的應(yīng)用中有所體現(xiàn)，如何形成系統(tǒng)的方法論還需進一步的探討。

商法理念其實是商事法律制度的建設(shè)、商法條款的設(shè)計和實施均應(yīng)針對商事活動的特點，在商事活動的基礎(chǔ)上建立平等的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，實現(xiàn)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，其強調(diào)的是按照商事活動的需要制定和運用商事法律規(guī)范，發(fā)揮其維護和促進商事經(jīng)濟發(fā)展的社會價值。

一、基本要求：用民商法的眼光觀察和處理商法之下的各個具體領(lǐng)域

就整個法律體系而言，我國理論上存在著私法與公法的劃分，其中的私法部分是以民法為基礎(chǔ)，其所確立的諸多基本的法律原則和通用法律規(guī)則在私法領(lǐng)域中具有共同的指導(dǎo)意義和適用價值，其效力涉及私法的各個領(lǐng)域。而商法作為民法基礎(chǔ)上具有相對獨立性的特別法，遵循民法的基本原則和立法精神自然是其首要準(zhǔn)則。在此前提下，商法又因商事活動具有的諸多特點而形成自身獨特的法律規(guī)則和處置方法，以之規(guī)范調(diào)整商事活動。這意味著民法是我國私法領(lǐng)域的基礎(chǔ)性法律體系，商法是專門用于商事活動的直接法律依據(jù)。

因此，商法理念就應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)上述民商法的體系關(guān)系，要求在商法的建設(shè)和運用過程中，根據(jù)民商法的理念來設(shè)計商法總論體系中的各個法律制度，如商事主體制度、商事行為制度、商事名稱（ 商號）制度、商事登記制度等，從而引導(dǎo)商法建設(shè)和運用的基本法律思路，建立商法與行政法、經(jīng)濟法、財政稅收法之間的科學(xué)關(guān)系，協(xié)調(diào)處理彼此之間的適用。用民商法的眼光去觀察和處理商法之下的諸多領(lǐng)域，包括公司法、合伙企業(yè)法、獨資企業(yè)法、破產(chǎn)法、證券法、票據(jù)法、商業(yè)銀行法、信托法、保險法、海商等法域，能使這些領(lǐng)域的具體制度建設(shè)和法律運用遵循民商法的基本規(guī)則，適應(yīng)各自的商事活動的特殊性，實現(xiàn)卓有成效的法律調(diào)整功能。

首先，建立商法理念需要堅持運用民法所確立的平等、自愿、誠實信用、公平、等價有償?shù)雀黜椈驹瓌t來作為商事法律制度設(shè)計和規(guī)則適用的指導(dǎo)思想。因為，私法領(lǐng)域與公法領(lǐng)域的重要區(qū)別就在于其法律活動的參加者相互之間處于平等的法律地位，彼此之間不存在命令與服從、領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，參與私法活動的決定權(quán)由其個體掌握，自愿和公平就成為從事私法活動的基礎(chǔ)。同時，這些私法活動的實施目的在于滿足參與者的生產(chǎn)或者生活的需要，表現(xiàn)為各類商品生產(chǎn)和商品交換，為使其公平有序地在私法活動參與者之間進行，等價有償是各方必須遵照執(zhí)行的原則，尤其是素有“帝王條款”之稱的誠實信用原則更在民商領(lǐng)域內(nèi)具有普遍的指導(dǎo)意義。根據(jù)該原則的精神，參與民商事活動的法律主體應(yīng)當(dāng)在民商事活動中維持雙方的利益平衡，具體表現(xiàn)在要以誠實、善意的內(nèi)心狀態(tài)來尊重對方的利益。這些法律原則不僅為民事法律所接受，也應(yīng)當(dāng)對商事活動具有指導(dǎo)價值，引導(dǎo)商事法律規(guī)則的制訂和適用。

民法基本原則的功能決定著其對于民商法的指導(dǎo)意義。第一，民法基本原則是制訂民商法律規(guī)范的立法準(zhǔn)則。這意味著民法和商法的具體法律規(guī)則，一律應(yīng)當(dāng)服從民法確立的公理性原則?？梢?，民法和商法的立法活動的一般規(guī)律，是由立法者先確定基本原則作為指導(dǎo)方針，再以其為準(zhǔn)則來完成具體法律規(guī)則的制訂。第二，民法基本原則對于民法和商法規(guī)則的適用具有行為準(zhǔn)則和審判準(zhǔn)則的功能。這表現(xiàn)在，參與民事活動和商事活動的當(dāng)事人在從事相應(yīng)的法律活動時，首先要執(zhí)行具體的法律規(guī)范，而在法律規(guī)范缺乏規(guī)定時，就應(yīng)當(dāng)遵守民法基本原則的精神。對于司法審判者來講，在民法和商法未有具體規(guī)定時，民法基本原則的法律示范作用就得以體現(xiàn)了，也就是說，“民法基本原則是其效力貫穿民法始終的民法根本原則，是對作為民法主要調(diào)整對象的商品關(guān)系的本質(zhì)和規(guī)律以及立法者在民事領(lǐng)域所行政策的集中反映，是克服法律局限性的工具”[1]。

其次，建立商法理念應(yīng)當(dāng)在商法領(lǐng)域內(nèi)從與民事領(lǐng)域的共性出發(fā)，貫徹運用在整個私法領(lǐng)域具有通用意義的民事法律制度。既然私法領(lǐng)域涵蓋著民事領(lǐng)域和商事領(lǐng)域，民法的諸多基本制度的法律理念和法律規(guī)則，不僅適用于民事活動，也同樣對商事活動具有適用意義或者指導(dǎo)價值，例如，民法上的所有權(quán)制度、他物權(quán)制度、合同制度、侵權(quán)責(zé)任制度的基本內(nèi)涵便是商法有關(guān)領(lǐng)域進行商法制度設(shè)計的法律基礎(chǔ)，其中的基本法律規(guī)則也在相關(guān)的商事活動中具適用意義?？梢?，商事法律制度本身并非孤立的制度體系，而是基于商事活動諸多特點逐步從民事活動中分離出來，以民事法律制度為基礎(chǔ)，根據(jù)商事活動的特殊需要而形成的具有特色的商事規(guī)范內(nèi)容。因此，“不論是采取民商分立制的國家還是采取民商合一制的國家，作為實質(zhì)意義上的商法較民法都具有其特殊性。但盡管如此，民事法和商事法仍有著共同的原理”[2]。

再次，建立商法理念應(yīng)當(dāng)適應(yīng)商事活動的特殊性來設(shè)計和運用商事法律規(guī)范，使其準(zhǔn)確地規(guī)范調(diào)整和服務(wù)于商事活動。商法是順應(yīng)商事活動對于法律調(diào)整的特殊需要而在民事法律規(guī)范體系基礎(chǔ)上出現(xiàn)的具有相對獨立性的法律規(guī)范體系。其具體表現(xiàn)在以下三個方面。

第一，商法具有特殊的調(diào)整對象——商事關(guān)系，“即因從事營業(yè)行為所引起的社會關(guān)系以及與此相聯(lián)系的社會關(guān)系的總和”[3]。此類社會關(guān)系統(tǒng)稱為商事法律關(guān)系。因此，獨立的商事法律關(guān)系作為商法的調(diào)整對象，反映著商法獨立存在的可能性和必要性，是商法得以建立的社會基礎(chǔ)，是其區(qū)別于其他法律部門的本質(zhì)特征所在。無論是大陸法系國家還是英美法系國家，包括奉行民商分立抑或民商合一的國家，均承認商法調(diào)整對象的相對獨立性?！罢仟毩⒌恼{(diào)整對象，構(gòu)成了獨立的商法典或商法部門，建立了商法學(xué)學(xué)科體系?！盵4]將商事法律關(guān)系作為商法的獨立調(diào)整對象，是由其自身特性所決定的。這突出表現(xiàn)在商事法律關(guān)系是一種由商事經(jīng)營主體所從事的以盈利為目的的經(jīng)營性行為而形成的特殊的社會關(guān)系，其中的經(jīng)營性行為意味著商事經(jīng)營主體在一定的時間過程中持續(xù)實施的營業(yè)活動。商事法律關(guān)系基本上表現(xiàn)為財產(chǎn)關(guān)系，其范圍涵蓋著商品交換和商品生產(chǎn)與經(jīng)營關(guān)系，涉及財產(chǎn)的所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)和管理權(quán)等權(quán)利類型。

因此，商法特殊的調(diào)整對象是建立商法理念所應(yīng)把握的首要因素，將商法的調(diào)整對象——商事法律關(guān)系作為界定商法理念適用范圍的依據(jù)，可以形成商法理念的適用價值并使其特定化。

第二，商事主體的專業(yè)資格是其從事專業(yè)化商事經(jīng)營活動的前提條件。商事法律關(guān)系的主體必然包含商事主體，可能是一方參與者為商事主體，也可能是各方均為商事主體，這是商事法律關(guān)系區(qū)別于民事法律關(guān)系的主要特點，其具體表現(xiàn)為商事主體必備的法律擬制性。從商事活動實踐角度講，商事主體的法律擬制性普遍地存在于各類商事主體中，不論是商事經(jīng)營，還是采取公司、合伙企業(yè)等組織形式，或者是個人獨資企業(yè)，甚至是以個人或者家庭形式從事商業(yè)活動，只要具備法定資格條件并履行法定登記程序，便可取得商事主體資格。

由于商事活動勢必涉及特定范圍的專業(yè)活動，從事此類經(jīng)營活動的商事主體應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識和經(jīng)營經(jīng)驗。為此，國家立足于維持商事經(jīng)營活動的有序性，以法律形式設(shè)計了商事主體應(yīng)有的諸多條件，作為其進入商事活動領(lǐng)域和開展商事經(jīng)營的前提，用以確保商事主體在進入商事領(lǐng)域后能夠向其相對人（ 消費者） 提供合格的市場經(jīng)營服務(wù)，實現(xiàn)其商事經(jīng)營目標(biāo)的社會效果。而國家的主管機關(guān)或者登記機關(guān)對于各類商事主體實施的審核批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)登記，就是將法定的商事主體進入商事領(lǐng)域所需具備的資格條件加以落實的過程，確保商事主體以相應(yīng)合格的身份資格和專業(yè)知識水平參與商事經(jīng)營活動。

因此，建立商法理念必須認可商事主體擬制性的特點，吸收商事主體法定原則的基本內(nèi)涵，按照商事法律規(guī)范所確立的商事主體類型、條件和設(shè)立程序等設(shè)計商事主體制度，為商法的建設(shè)和運用奠定思想核心和基本觀念。

第三，商事主體在商事經(jīng)營過程中所承擔(dān)的謹慎注意義務(wù)是維持商事經(jīng)營活動正常秩序的重要保證。

現(xiàn)代商事立法是針對商事法律關(guān)系中的商事經(jīng)營者與消費者雙方，因各自主體地位實質(zhì)意義上的不同、相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)知識的差異以及商事交易信息的不對稱等因素的影響，導(dǎo)致彼此在商事交易活動中形成強者與弱者的懸殊差異問題而制定的規(guī)范，其法律表現(xiàn)就是商事立法對合同當(dāng)事人之間權(quán)利義務(wù)的結(jié)構(gòu)設(shè)計出現(xiàn)從“買者當(dāng)心”到“賣者義務(wù)”的轉(zhuǎn)化，要求處于強者地位的商事經(jīng)營者承擔(dān)披露、保密、說明等附隨義務(wù)，以求重新回歸公平交易的效果。商事立法賦予商事經(jīng)營者的上述諸多附隨義務(wù)的法理基礎(chǔ)，均產(chǎn)生于商事主體的謹慎注意義務(wù)。

注意義務(wù)是民商法領(lǐng)域普遍適用的法定義務(wù)，其共性內(nèi)容在于法律要求行為人在實施相應(yīng)的行為時所持有的心理狀態(tài)，即行為人為實現(xiàn)預(yù)期的目的而應(yīng)當(dāng)盡到適當(dāng)?shù)呐Α⑶诿?，防止不利后果的出現(xiàn)。出于維護民商事活動正常秩序的需要，民商事立法應(yīng)當(dāng)要求所有參與民商事活動的法律主體均承擔(dān)一定的注意義務(wù)，不過，根據(jù)不同的民商事活動領(lǐng)域的需要應(yīng)不盡相同，民商事立法對于相應(yīng)的民商事主體在履行其注意義務(wù)時所應(yīng)持有的注意程度亦不一樣。

據(jù)此，可以將注意義務(wù)劃分為三種類型。

一是民事主體對自己利益的注意義務(wù)，即民事主體在實施民事行為過程中，為維護自己的利益所持有的注意心態(tài)而作出理性判斷。

二是民事主體對他人的注意義務(wù)，即民事主體基于他人對自己的信賴，為了他人的利益而在行為過程中所應(yīng)持有的注意，此類注意義務(wù)往往存在于為他人管理事務(wù)的法律環(huán)境下，要求管理人出于善良心態(tài)像管理自己事務(wù)一樣去為他人管理事務(wù)，故又稱其為善良管理人的注意義務(wù)。

三是商事主體承擔(dān)的謹慎注意義務(wù)。由于商事主體是依法取得特定經(jīng)營范圍而從事商事業(yè)務(wù)的資格，其具備特定的經(jīng)營條件、專業(yè)知識和經(jīng)營經(jīng)驗，而這些恰恰是與其從事相應(yīng)商事交易活動的相對人（ 消費者） 所不具備的，雙方當(dāng)事人之間的強勢與弱勢便由此生成。商事立法立足于重新平衡彼此之間的利益沖突，賦予了具有專業(yè)經(jīng)營資格的商事主體以謹慎注意義務(wù)，成為“賣者義務(wù)”。即要求商事主體在相應(yīng)的商事活動領(lǐng)域內(nèi)，以與其具有的專業(yè)知識相吻合的注意心態(tài)實施商事經(jīng)營行為，基于誠實信用和相對人對其經(jīng)營資格和專業(yè)知識的信賴，應(yīng)當(dāng)向其相對人提供締約信息，進行必要的風(fēng)險提示，保證相對人的商業(yè)信息不向第三人泄露，提供其他有利于實現(xiàn)相對人利益的服務(wù)等。如果商事主體在與相對人實施的商事經(jīng)營活動中未能達到上述法律要求，便構(gòu)成了謹慎注意義務(wù)的違反，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)不利的法律后果。

可見，謹慎注意義務(wù)是商事立法賦予商事主體在從事商事經(jīng)營過程中所應(yīng)承擔(dān)的法定義務(wù)，其有別于民法要求民事主體承擔(dān)的注意義務(wù)，目的是維持商事交易活動的正常進行，保護相對人（ 消費者） 的合法權(quán)益。因此，商事主體的謹慎注意義務(wù)應(yīng)當(dāng)成為商法理念的重要組成部分，即使有關(guān)的商事立法條文沒有“謹慎注意”義務(wù)的文字，在商法理念上也仍需要強調(diào)商事主體在商事交易活動中應(yīng)履行此項義務(wù)。

二、法律價值：作為思維方法協(xié)調(diào)法律適用關(guān)系

法屬于上層建筑，它通過人們的思想意識而被具體化為行為規(guī)范，并在思想領(lǐng)域中得到貫徹執(zhí)行。而商法理念作為一種法哲學(xué)的思維方法，亦是人們的一種思想活動。其內(nèi)容要求人們應(yīng)當(dāng)用民商法的眼光從宏觀的整體角度對商法體系內(nèi)容進行法律思考和分析，判斷商法體系的構(gòu)成以及其各個具體領(lǐng)域的制度設(shè)計是否有利于實現(xiàn)其適用目標(biāo)和相互之間的分工協(xié)調(diào)關(guān)系。法哲學(xué)作為我國法理學(xué)的組成部分之一[6]，強調(diào)在歷史唯物主義的指導(dǎo)下，研究法的起源、本質(zhì)及其與其他社會現(xiàn)象之間的關(guān)系。借用黑格爾在其《法哲學(xué)原理》一書中提出的“法的辯證運動”觀點，法作為社會事物是運動發(fā)展的，具體到私法領(lǐng)域，同樣應(yīng)當(dāng)適應(yīng)我國社會經(jīng)濟的發(fā)展變化，我國私法領(lǐng)域的法制建設(shè)重點在于確立包含所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)、承包權(quán)等他物權(quán)類型在內(nèi)的物權(quán)體系，當(dāng)事人基于“意思自治”而創(chuàng)建和保護各類合同關(guān)系的合同法律制度。私法領(lǐng)域出現(xiàn)了以《民法通則》為代表的民事立法的創(chuàng)建高峰。繼《海商法》于 1992 年 11月頒布之后，又出現(xiàn)了《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《個人獨資企業(yè)法》、《破產(chǎn)法》、《證券法》、《票據(jù)法》、《保險法》、《信托法》、《證券投資基金法》等一系列商事立法。這表明我國的商事立法適應(yīng)中國商品市場的發(fā)展而逐漸從民事立法中分離出來，成為相對獨立的法律規(guī)范體系，并日趨完善成熟。

與此相適應(yīng)，商法理念的建立亦成為我國法律文化建設(shè)的重要內(nèi)容。因為，商法理念作為一種思想意識體系，是我國商事法律精神的高度概括和提升。借助商法理念之思想內(nèi)容的形成和分析，能夠解讀我國商事立法所追求的適用目標(biāo)和立法精神的內(nèi)涵，理解商事立法各項制度與條文的深刻含義及其彼此之間的分工合作關(guān)系，有利于建立我國科學(xué)的商事立法體系和制度框架。

第一，運用商法理念，從民商法的宏觀角度掌握商事領(lǐng)域的立法趨勢和立法適用。

運用商法理念便于分析我國商事領(lǐng)域的諸多法律現(xiàn)象，理解其法律內(nèi)涵，尋找相互之間的法律聯(lián)系，從而可以在宏觀上根據(jù)民法與商法之間的共同屬性與法律區(qū)別，判斷具體的法律現(xiàn)象的法律屬性，進而研究我國商事立法的發(fā)展趨勢和法律適用事宜。因為，商法理念的核心思想就是確認商法作為相對獨立的法律部門與民法之間的緊密聯(lián)系。商法理念一方面應(yīng)當(dāng)堅持民法在私法領(lǐng)域不可動搖的統(tǒng)領(lǐng)地位，尤其是確立的平等、自愿、誠實信用、等價有償?shù)然驹瓌t。另一方面，商法理念又必須兼顧商事活動的特殊性而設(shè)計有別于民事法律規(guī)范的特殊商事法律規(guī)則，用以符合商事活動提出的特殊的調(diào)整需求。例如，交強險作為我國保險法領(lǐng)域中第一個全國范圍內(nèi)適用的強制保險險種，顯然是為了滿足保險法調(diào)整保險市場的特殊需要而對自愿原則的否定。

第二，運用商法理念，有助于從微觀角度，就個別的商事現(xiàn)象加以分析，并根據(jù)其法律特殊性而設(shè)計出與其相互適應(yīng)的法律規(guī)則。

在我國的法律體系中，商法的實用性是極為突出的。與民法相比較而言，商法在適用中強調(diào)的是法律條文的解釋，而其理論研究則退居其次，使得商法的理論性無法與民法的理論體系相比擬。由此也表明商事立法往往是針對商事活動的具體情況提出解決方案，設(shè)計相應(yīng)的法律規(guī)則。例如，針對保險市場上經(jīng)常被予以適用的格式條款，《保險法》規(guī)定了特殊的異議解釋原則（注：在保險法理論上，對于此項特殊的解釋原則，有學(xué)者從解釋結(jié)果不利于保險人角度出發(fā)，稱其為“不利解釋原則”； 也有學(xué)者從解釋結(jié)果有利于被保險人、受益人角度出發(fā)，稱其為“有利解釋原則”。筆者立足于中立立場，稱其為“異議解釋原則”。），并將其適用于保險合同雙方當(dāng)事人對于格式條款的理解存在異議的情況。

商法理念基于具體情況具體分析的哲學(xué)思想，要求人們在社會生活當(dāng)中捕捉具體的商事活動現(xiàn)象，分析其具體特點，尋找解決問題的策略，進而歸納出與此雷同的社會現(xiàn)象及其發(fā)展規(guī)律，制訂相應(yīng)的解決規(guī)則。因此，建立商法理念就應(yīng)當(dāng)力求提高發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力。從剖析商事個案入手，發(fā)現(xiàn)其中存在的特殊情況和具體問題，歸納商事立法存在的法律疏漏，研究解決此類法律問題的對策方案。顯然，實證分析的方法應(yīng)當(dāng)是落實商法理念的重要手段。因此，商法理念并非抽象空洞的哲學(xué)思想，而是與我國的社會經(jīng)濟生活和商事司法實踐關(guān)系密切的法律思想和法律文化活動，從事商法研究和商法實踐工作的主體，都應(yīng)當(dāng)建立商法理念，并將其與自己的商法工作有機地結(jié)合起來，借助商法理念的運用推動我國商事立法和商事司法事業(yè)的發(fā)展。

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三、實踐體現(xiàn)：商法理念在保險法、海商法領(lǐng)域的適用

第一，用商法理念研究保險法，應(yīng)當(dāng)確立其立法體系是保險合同制度與保險業(yè)法的并存。

如果運用商法理念分析我國的保險法領(lǐng)域，可以發(fā)現(xiàn)保險立法與保險法理論界存在著一定的差異，表現(xiàn)在《保險法》包含著保險合同制度和保險業(yè)法兩部分主要內(nèi)容，而保險法理論研究則明顯地注重保險合同制度的研究而忽視討論保險業(yè)法的傾向。保險法作為我國商法的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)是保險合同制度與保險業(yè)法并存。

因為，保險法的生命力是與這兩部分緊密相連的。其中，保險合同制度是其平衡各方當(dāng)事人之間利益沖突的法律表現(xiàn)形式，保險法通過確立保險人與投保人、被保險人和受益人之間的權(quán)利和義務(wù)，在法律追求的公平基礎(chǔ)上建立保險法律關(guān)系，并通過各方當(dāng)事人依法行使其權(quán)利和履行其義務(wù)來實現(xiàn)保險制度的保障價值。為此，按照商法理念應(yīng)處理好《保險法》之保險合同制度與我國《合同法》的適用關(guān)系。保險活動是典型的保險商品交換，作為其法律表現(xiàn)形式的保險合同絕非是《合同法》以外的“孤島”，而是我國合同法律制度的組成部分，只因立法技術(shù)而被規(guī)定在《保險法》之中。故保險合同制度與合同制度之間的聯(lián)系不可割裂。這在2009 年修改后的《保險法》中有所規(guī)定，比對 2009年新《保險法》與原《保險法》，其法律條文已由158 條增加到 187 條，其中的保險合同部分卻由 69條減少到 66 條，而保險業(yè)法部分則由 89 條變?yōu)?21 條，增加了 32 條。上述立法結(jié)構(gòu)的變化說明，新《保險法》處理保險合同制度與《合同法》之間的適用關(guān)系更為科學(xué)，即《保險法》針對保險合同特有問題加以規(guī)定，但涉及合同制度共性問題的則無需規(guī)定，直接適用《合同法》的有關(guān)規(guī)定。

同時，《保險法》中的保險業(yè)法部分所體現(xiàn)的則是保險業(yè)監(jiān)督管理機關(guān)與保險業(yè)經(jīng)營者之間的監(jiān)督管理關(guān)系，表現(xiàn)出國家為了確保保險業(yè)發(fā)揮其在商事活動中的保障作用而對其實行嚴格監(jiān)督管理的法律意義。與此次世界性金融危機引發(fā)的加強銀行、保險等金融業(yè)監(jiān)督管理的動態(tài)相適應(yīng)，我國新《保險法》有關(guān)保險業(yè)法部分的規(guī)定得到強化。

當(dāng)然，用商法理念的思想審視《保險法》的保險業(yè)法部分，就應(yīng)認識到其作為商法的組成部分，與民法具有廣泛的聯(lián)系。例如，其確立的保險公司制度不僅反映了保險市場對于商事經(jīng)營主體的特殊需要，同時，也是民法的法人制度以及《公司法》規(guī)定的具體化。而保險制度亦是在民法的制度基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它一方面要適應(yīng)保險市場對于保險人的專業(yè)經(jīng)營資格的具體要求，并適用諸多保險市場的慣例； 另一方面仍然沿用民事制度的基礎(chǔ)原則和法律理論。這進一步說明保險業(yè)法是《保險法》的重要組成部分。

第二，用商法理念考察海商法，是作為國內(nèi)立法的商法屬性所決定的。

關(guān)于海商法的定位，法律理論界和海運實務(wù)界存在著不同的看法，有學(xué)者認為，海商法是國際法的組成部分；（注：參見車丕照：《國際經(jīng)濟法概要》，北京：清華大學(xué)出版社，2003 年，第 9 頁。另，我國國務(wù)院法學(xué)教育指導(dǎo)委員會將國際法作為二級學(xué)科，其中包括國際公法、國際私法和國際經(jīng)濟法，而海商法則被作為國際經(jīng)濟法的一個分支。）有學(xué)者認為，海商法是一個獨立的法律部門。[7]因此，海商法應(yīng)當(dāng)納入我國商法領(lǐng)域，作為商法的一部分，這才符合商法理念的思想精神。

海商法的適用范圍集中于我國海運市場，以海運企業(yè)在海運市場上從事海上運輸過程中的海事法律關(guān)系和與船舶使用有關(guān)的社會關(guān)系作為其調(diào)整對象。這些社會關(guān)系均是發(fā)生在平等主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。海運市場又是我國社會主義市場經(jīng)濟的必要環(huán)節(jié)，其特定的市場活動內(nèi)容是借助海運企業(yè)的海事運輸而完成商品從 A 生產(chǎn)場所到B 生產(chǎn)場所或者從生產(chǎn)領(lǐng)域到消費領(lǐng)域的空間轉(zhuǎn)移。因此，它又是我國商事活動的一部分。因為，海商是指在船東與貨主分離（注：早期的海運活動是船主用自己的船舶運輸自己的貨物，并非海上交易活動。）后成為獨立的海運業(yè)經(jīng)營者所從事的海上交易活動，實質(zhì)上是以海上運輸市場為平臺開展的商事活動。其中，船東作為專門經(jīng)營海上運輸業(yè)的商事主體向貨主提供海上運輸?shù)膶I(yè)技術(shù)勞動而賺取運費，在此意義上，將調(diào)整海運市場活動的海商法納入到商法范疇就無可置疑了。

運用商法理念來分析海商法，必須承認海商的獨立地位。

首先，海商法所針對的海上運輸市場具有風(fēng)險特殊性。海商法所調(diào)整的海上運輸及其他海上業(yè)務(wù)活動是在海洋這一特殊領(lǐng)域?qū)嵤┑?，該領(lǐng)域存在著不同于陸路的諸多特殊風(fēng)險，為此，從事海運經(jīng)營的海運企業(yè)不僅要有巨大的投資，而且，應(yīng)當(dāng)具備一定的抵御海上風(fēng)險的能力。與此相對應(yīng)，海商法建有一系列特殊的法律制度，用以促進海上運輸市場的正常發(fā)展，諸如，船舶優(yōu)先權(quán)制度、海難救助制度、共同海損制度、海事賠償責(zé)任限制制度等。

其次，海商法具有明顯的國際性，這與一般的民商法律部門不同。因為，其所調(diào)整的海上運輸活動往往跨越國際海域，其賴以存在的法律事實經(jīng)常涉及不同國家的當(dāng)事人，而且，其法律淵源包括國內(nèi)立法、國際公約、國際慣例。但是，這卻不能否認海商法作為國內(nèi)法的基本性質(zhì)，例如，美國國會不久前針對英國石油公司造成的墨西哥灣油污事件，通過了不封頂賠償議案，這對海商法的海上油污損害賠償責(zé)任制度產(chǎn)生具有重要影響，充分說明了其國內(nèi)法的本質(zhì)。

運用商法理念分析海商法的內(nèi)容體系，就應(yīng)認可其與民商法之間的聯(lián)系，因此有學(xué)者認為，海商法是民法的特別法，“我們?nèi)匀灰悦穹ɑ驹瓌t來指導(dǎo)海商法研究”，“但是，在堅持民法基本原則的前提下，我們還應(yīng)充分考慮和照顧海商法的特點，用商法理念研究海商法問題?！盵7]

首先，海商法中的海上保險制度，其諸多法律規(guī)則亦為各國保險立法所接受，成為各國保險法的重要組成部分，不僅是現(xiàn)代保險制度的來源，例如，1906 年的英國《海上保險法》以成文法形式確認了海上保險。因此，在適用關(guān)系上，海上保險部分有規(guī)定的，應(yīng)先予以適用，其未有規(guī)定的，就應(yīng)當(dāng)適用《保險法》的一般規(guī)定。

第二，作為海商法基礎(chǔ)制度的船舶制度。其作用在于確立了船舶作為生產(chǎn)要素與船員的勞動力有機結(jié)合，為開展海上運輸經(jīng)營創(chuàng)造了條件。而且，上述法律制度所運用的船舶所有權(quán)、船舶抵押權(quán)、船舶登記等制度均源于《物權(quán)法》的相關(guān)制度。

第三，作為海商法核心部分的海上貨物運輸制度和海上旅客運輸制度是我國《合同法》有關(guān)運輸合同規(guī)定的具體化。海商法以調(diào)整海上運輸市場活動為己任，海上貨物運輸制度和海上旅客運輸制度當(dāng)然是其核心內(nèi)容?；诤Ｉ谭ǖ膰H性特點，其海上貨物運輸制度和海上旅客運輸制度必然受到“海牙規(guī)則”、“維斯比規(guī)則”、“漢堡規(guī)則”以及最近的“鹿特丹規(guī)則”的影響。但是，該海上貨物運輸制度和海上旅客運輸制度畢竟是以我國《合同法》為基礎(chǔ)的，應(yīng)當(dāng)依循《合同法》的基本原則和一般規(guī)則，并在其運輸合同框架內(nèi)作出具體規(guī)定。

第四，船舶租用合同制度和海上拖航合同制度是我國《合同法》確立的當(dāng)事人“意思自治”精神的典型表現(xiàn)。因為，上述海商制度的突出特色在于其任意性規(guī)范。這意味著其法律規(guī)范的適用讓位于當(dāng)事人在船舶租用合同或者海上拖航合同的約定。

第五，海商法的船舶碰撞制度、海上油污損害賠償制度以及海事賠償責(zé)任限制制度等，均是以我國《侵權(quán)責(zé)任法》為基礎(chǔ)的。船舶碰撞或者海上油污損害實質(zhì)上就是海上領(lǐng)域的侵權(quán)行為，其行為人應(yīng)當(dāng)依法向受害人履行賠償責(zé)任，所以，船舶碰撞或者海上油污損害的認定就應(yīng)當(dāng)以《侵權(quán)責(zé)任法》的規(guī)定為基礎(chǔ)。然而，《海商法》又要適應(yīng)其特殊性，實行海事賠償責(zé)任限制，這與一般的民事賠償責(zé)任形成法律區(qū)別。

注釋:

[1]徐國棟：《民法基本原則解釋——成文法局限性之克服》，北京：中國人民大學(xué)出版社，1992 年，第 8 頁。

[2][3]趙中孚：《商法總論》，北京：中國人民大學(xué)出版社，2007 年，第 12、12 頁。

[4]范健：《商法》，北京：高等教育出版社、北京大學(xué)出版社，2001 年，第 8 頁。

[5]周振想：《法學(xué)大辭典》，北京：團結(jié)出版社，1994 年，第 925頁。

[6]司玉琢：《海商法》，北京：法律出版社，2003 年，第 7 頁。

篇10

摘 要：筆者對當(dāng)前農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀及農(nóng)民的土地流轉(zhuǎn)意愿，對地方作了詳細的調(diào)查研究，根據(jù)調(diào)查情況提出關(guān)于土地流轉(zhuǎn)機制創(chuàng)新的觀點。

關(guān)鍵詞：土地流轉(zhuǎn)  機制創(chuàng)新

隨著農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和城鎮(zhèn)化的不斷推進，對農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)提出了新的要求，土地流轉(zhuǎn)機制創(chuàng)新成為新的課題。從自行調(diào)換、轉(zhuǎn)包、出租、“反租倒包”、土地托管、土地合作等流轉(zhuǎn)模式的不斷變化看，凡是符合農(nóng)民意愿和農(nóng)村實際的，就是成功的。為此，我們對農(nóng)民土地流轉(zhuǎn)意愿進行了調(diào)研，從而提出搞好五個機制創(chuàng)新的觀點：

一、創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)政策引導(dǎo)機制，加快流轉(zhuǎn)規(guī)模和質(zhì)量

從目前調(diào)查的情況看，完善政策引導(dǎo)機制，進一步激勵農(nóng)民意愿是首要的工作。一是要強化政策法規(guī)宣傳。各級黨委政府要充分發(fā)揮輿論導(dǎo)向作用，廣泛利用廣播、電視、報紙等宣傳工具，向干部和農(nóng)民群眾講清講透土地依法流轉(zhuǎn)的意義在于實現(xiàn)土地的集約化和規(guī)?；?jīng)營，保障農(nóng)民持續(xù)增收。二是要強化政策法規(guī)監(jiān)管。各級黨委政府一定要通過制定具體的制度規(guī)范和切實有效的監(jiān)管機制，為土地依法流轉(zhuǎn)提供支持和保護。最主要的是要始終堅持農(nóng)民自愿有償原則和嚴格貫徹“三不得”精神，即“不得改變土地集體所有性質(zhì)，不得改變土地用途，不得損害農(nóng)民土地承包權(quán)益?！碑?dāng)前要特別注意警惕個別地方存在的基本農(nóng)田流轉(zhuǎn)的“非糧化”傾向，保住“紅線”，保住農(nóng)業(yè)生命線。

二、創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)社會保障機制，解除農(nóng)民后顧之憂

從實際調(diào)查來看，農(nóng)民的土地流轉(zhuǎn)需求與實際流轉(zhuǎn)差距很大。在被調(diào)查對象中，39%的農(nóng)戶是有承包土地流轉(zhuǎn)需求的，但實際發(fā)生流轉(zhuǎn)的只占調(diào)查戶的16%，其流轉(zhuǎn)面積僅占經(jīng)營權(quán)證土地面積的7.3%。

因此，推動土地流轉(zhuǎn)，解除農(nóng)民“后顧之憂”是關(guān)鍵。我們認為應(yīng)該優(yōu)先做好“三項保障”工作：一是健全低保體系。從被調(diào)查情況看，低保金呈現(xiàn)1110元、990元、870元等三類不同水平。有的貧困鄉(xiāng)鎮(zhèn)，享受低保人數(shù)比率還不足三分之一，而且低保金僅在30元到50元之間，存在極大不平衡。因此，需要逐步實現(xiàn)農(nóng)村低保人口的全覆蓋和低保金不斷遞增，確保特殊人群對土地流轉(zhuǎn)的積極性。二是完善農(nóng)村養(yǎng)老保障體系。現(xiàn)在看，我們需要創(chuàng)造條件增加新農(nóng)保試點，并按照“十二五”規(guī)劃的要求，把農(nóng)民工盡快納入城鎮(zhèn)社會保障體系。三是創(chuàng)新農(nóng)業(yè)保險體系?！俺邪髴簟边M行產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?jīng)營，在增加收入的同時，伴隨農(nóng)業(yè)投資風(fēng)險，因此要創(chuàng)新適合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的保險制度。銀保互動的保險模式值得探索。大戶可將大面積農(nóng)田作物進行銀行抵押貸款，同時到保險公司入保以抗御自然災(zāi)害風(fēng)險。銀行與保險公司可以實現(xiàn)互保。這樣，不僅銀行、保險可以獲利，經(jīng)營大戶也可獲得資金投入和降低風(fēng)險損失，從而解除土地規(guī)模經(jīng)營的后顧之憂。同現(xiàn)在實行的以戶為單位的自然災(zāi)害保險相比，更容易準(zhǔn)確核實和理賠，也有利于推進大戶承包和流轉(zhuǎn)規(guī)?；?。

三、創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)服務(wù)機制，促進農(nóng)村土地有序流轉(zhuǎn)

村組織和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在土地流轉(zhuǎn)中主要的角色就是協(xié)調(diào)服務(wù)。從問卷調(diào)查看，在回答“土地流轉(zhuǎn)中農(nóng)民最需要村組織做什么”時，有51%的農(nóng)民認為，村組織首先應(yīng)做好協(xié)調(diào)工作，并有40%的農(nóng)民愿意委托村集體組織流轉(zhuǎn)土地，有37%的農(nóng)民認為村組織（包括協(xié)會）和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)該協(xié)同做好流轉(zhuǎn)合同的鑒定服務(wù)和糾紛調(diào)處工作。在回答“農(nóng)民最希望政府做好哪些促進土地流轉(zhuǎn)工作”時，80%的農(nóng)民認為應(yīng)該切實保護好流轉(zhuǎn)雙方的權(quán)益；這就對村組織（協(xié)會或中介組織）和政府提出了新的任務(wù)要求：一是結(jié)合土地確權(quán)搞好土地承包期延長和承包地“微調(diào)”和“整合”工作，保障人心穩(wěn)定和為土地集中流轉(zhuǎn)上項目創(chuàng)造條件。二是設(shè)置專門機構(gòu)，搭建服務(wù)平臺，培育流轉(zhuǎn)市場，增強農(nóng)民對土地流轉(zhuǎn)的信心。通過對50個鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府所作的《鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)情況調(diào)查》看，除了個別地方由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)局（站）專門負責(zé)解決土地糾紛事件等事務(wù)外，其專職機構(gòu)的職能設(shè)置有待完善和加強。另外，加緊培育鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的“鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心”或“土地流轉(zhuǎn)市場”試點也日顯必要。不過，在村一級組織中，“土地流轉(zhuǎn)服務(wù)”不乏典型。比如，泊頭市富鎮(zhèn)41個行政村都建起土地流轉(zhuǎn)服務(wù)站，為農(nóng)民土地流轉(zhuǎn)提供信息服務(wù)和簽約證明，并引導(dǎo)實施大戶經(jīng)營、聯(lián)合經(jīng)營、龍頭企業(yè)基地化經(jīng)營等多種土地規(guī)模流轉(zhuǎn)模式。經(jīng)驗值得推廣。三是制定扶持政策，搞好信息服務(wù)。政府要結(jié)合“三農(nóng)”工作在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和融資上采取重點傾斜政策，先著力培植扶持“承包大戶”，解決土地?zé)o處可轉(zhuǎn)的問題。在流轉(zhuǎn)市場暫不健全的情況下，政府和村組織（協(xié)會或中介組織）要充分利用農(nóng)村廣播、網(wǎng)絡(luò)等渠道及時公布土地流轉(zhuǎn)信息，提高流轉(zhuǎn)率。四是建立土地流轉(zhuǎn)糾紛解決機制。建立健全協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟為主要內(nèi)容的糾紛解決制度，保護農(nóng)民的正當(dāng)權(quán)益，促進土地健康流轉(zhuǎn)。

四、創(chuàng)新土地流轉(zhuǎn)價格遞增機制，確保農(nóng)民持續(xù)增收

農(nóng)民對土地流轉(zhuǎn)有沒有積極性，關(guān)鍵在于土地流轉(zhuǎn)后能否有理想的收益。在被調(diào)查的農(nóng)戶中，50%以上農(nóng)戶愿意以合適的價格長期流轉(zhuǎn)土地。有54%的農(nóng)戶認為土地流轉(zhuǎn)價格要高些，并保證適當(dāng)遞增；有53%的農(nóng)戶要求土地流轉(zhuǎn)后，如遇到被征收、征用時能保障權(quán)益；有42%的農(nóng)戶認為最好的方式是以土地承包經(jīng)營入股，或?qū)嵭斜５追旨t；因此，我們要積極探索建立科學(xué)的農(nóng)地資產(chǎn)評估體系，開展土地流轉(zhuǎn)價格測評工作，合理確定農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)價格。根據(jù)市場供求、經(jīng)濟運行狀況和受讓方的投資收益情況，確定相應(yīng)的收益分配辦法，建立合法又合理的價格遞增機制。保證農(nóng)民收益穩(wěn)定增長，使農(nóng)民當(dāng)前和長遠都能確保增收。