導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)公司合規(guī)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

    (一)加強(qiáng)合規(guī)管理的政策引導(dǎo)

    保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司以及保險(xiǎn)職工應(yīng)共同努力,構(gòu)建一套完善高效的合規(guī)管理機(jī)制。嚴(yán)格根據(jù)國際金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的通行做法,制定相匹配的合規(guī)管理辦法,方便合規(guī)工作的順利開展,構(gòu)建起企業(yè)可遵循的合規(guī)機(jī)制。所以,應(yīng)不斷強(qiáng)化合規(guī)管理指引,對保險(xiǎn)公司的合規(guī)工作予以規(guī)范,這是現(xiàn)代市場環(huán)境下迫切需要完成的任務(wù)。

    (二)組織機(jī)構(gòu)體系

    發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司實(shí)施合規(guī)管理工作的時(shí)間較早,且構(gòu)建了相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)。比如,AIG采取雙重合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督機(jī)制,在董事會下設(shè)規(guī)則、合規(guī)以及法律委員會,在管理層中配備了首席合規(guī)官。荷蘭國際集團(tuán)在總部中構(gòu)建了合規(guī)部,在集團(tuán)各個(gè)層級任命合規(guī)官等。組織機(jī)構(gòu)體系是推行合規(guī)管理順利運(yùn)行的重要組織保障,一套完善高效的組織體系是促進(jìn)組織保障作用全面發(fā)揮的前提。行之有效的合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)體系涵蓋了縱向的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)與橫向的合規(guī)執(zhí)行部門。保險(xiǎn)公司中的所有機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員都是合規(guī)管理組織體系中的組成部分。組織體系的縱向環(huán)節(jié)具體涵蓋了:董事會、專門委員會、合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理職能部門以及合規(guī)管理專業(yè)崗位;橫向環(huán)節(jié)具體涵蓋了:公司的業(yè)務(wù)管理部門、承辦實(shí)際業(yè)務(wù)的工作人員、基層機(jī)構(gòu)。在這樣的縱橫交錯(cuò)的組織構(gòu)架中以及公司合規(guī)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,各職能部門、基層機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員均屬于合規(guī)的執(zhí)行者,共同進(jìn)行合規(guī)管理。

    (三)構(gòu)建完善的制度體系

    在構(gòu)建制度體系過程中,應(yīng)確立公司和從業(yè)人員實(shí)際所要遵守的制度的范圍,構(gòu)建詳細(xì)的制度清單,以確保公司各機(jī)構(gòu)和工作人員充分的掌握了解和自己業(yè)務(wù)活動相聯(lián)系的外部規(guī)范與內(nèi)部制度,這樣,進(jìn)行具體的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動時(shí)就會嚴(yán)格執(zhí)行。由于外部規(guī)范的編制和整改不取決于公司,所以,公司必須時(shí)刻觀察外部規(guī)范的變化情況,同時(shí),更新公司中現(xiàn)行的制度清單,防止因執(zhí)行制度錯(cuò)誤而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在制定內(nèi)部制度過程中,應(yīng)切實(shí)做好以下幾項(xiàng)工作,首先,實(shí)時(shí)觀察外部規(guī)范的立、改、廢實(shí)況,確立公司所要嚴(yán)格執(zhí)行的全部規(guī)范;其次,按照外部規(guī)范的具體要求,根據(jù)公司實(shí)際情況,編制相應(yīng)的制度,比如,按照保監(jiān)會對信息披露、關(guān)聯(lián)交易規(guī)定等編制行之有效的相應(yīng)制度;最后,結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部管理實(shí)際需求,制定一系列完善的管理制度,如違規(guī)的處罰制度等。

    外部規(guī)范通常是對公司行為予以規(guī)范,比如,保險(xiǎn)法中關(guān)于公司經(jīng)營方面的規(guī)定,公司必須嚴(yán)格遵守;另外,外部規(guī)范還明確指出公司對職工行為進(jìn)行規(guī)范,公司有義務(wù)把外部規(guī)范所提出的要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部對從業(yè)人員行為的約束,此情況是內(nèi)部控制度中所涉及到的內(nèi)容。若缺少了這項(xiàng)工作,那么,公司所構(gòu)建的制度將存在很大漏洞,進(jìn)而造成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。外部規(guī)范也好,內(nèi)部制度也好,不管有多完善和清晰,必須開展相關(guān)的培訓(xùn)與合理的方式公示,增強(qiáng)職工的認(rèn)識度,以將其變?yōu)榧s束職工行為的準(zhǔn)繩,只有這樣,所構(gòu)建的制度才會充滿活力,才會意義非凡。

篇2

關(guān)鍵詞 健康穩(wěn)定 轉(zhuǎn)型 合規(guī)需求

一、保險(xiǎn)市場合規(guī)的現(xiàn)狀

“合規(guī)”是由英文“compliance”一詞翻譯而來，2007年9月中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會制定的《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》中明確指出：合規(guī)是指保險(xiǎn)公司及其保險(xiǎn)員工和營銷人員的保險(xiǎn)經(jīng)營管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定，行業(yè)自律規(guī)則、公司內(nèi)部管理制度以及誠實(shí)守信的道德準(zhǔn)則。

放開保險(xiǎn)市場后，保險(xiǎn)市場早已不再是人民保險(xiǎn)一枝獨(dú)秀時(shí)代，多家保險(xiǎn)主體紛紛進(jìn)入，保險(xiǎn)市場進(jìn)入了群雄逐鹿的時(shí)代，市場競爭日趨激烈，市場秩序較為混亂，市場競爭是非理性的競爭，部分企業(yè)在重規(guī)模、速度，輕效益、質(zhì)量的經(jīng)營思路下，過度倚重費(fèi)用激勵(lì)的管理方式，引發(fā)了各個(gè)層級對短期利益的過度追逐，形成各企業(yè)多元化的價(jià)值觀。在市場上，手續(xù)費(fèi)率和可用費(fèi)用率成為市場行為的指揮棒。通過各種方式套取費(fèi)用，用于商業(yè)賄賂和謀取私利，“小金庫”、賬外賬的問題屢見不鮮。以保費(fèi)論英雄、依靠鋪設(shè)機(jī)構(gòu)、爭奪資源拉動增長的發(fā)展模式，形成了保險(xiǎn)業(yè)全行業(yè)的“粗放型”管理的行業(yè)特征。這種粗放型管理和惡性的競爭所帶來的后果是嚴(yán)重的，不僅僅是各公司違規(guī)成本的大幅度增加，也導(dǎo)致了行業(yè)“三高一低（即高投入、高消耗、高成本和低效益）”的狀況，企業(yè)經(jīng)營效益差，更重要的是這種違法違規(guī)現(xiàn)象在很大程度上影響了保險(xiǎn)行業(yè)的信譽(yù)，公眾對保險(xiǎn)行業(yè)沒有信任度，保險(xiǎn)行業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展受到影響。

（1）市場的不規(guī)范和非理性競爭。如前所述，保險(xiǎn)市場的快速發(fā)展，市場的不規(guī)范與無序競爭，各主體為了獲得更多的市場份額，主要采取了拼手續(xù)費(fèi)、拼價(jià)格、拼費(fèi)用等低級的非理性的競爭手段，導(dǎo)致了費(fèi)用的不合規(guī)現(xiàn)象的大量出現(xiàn)，導(dǎo)致了從承保到理賠的主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的違規(guī)行為的大量出現(xiàn)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律受到了極大的挑戰(zhàn)。與此同時(shí)，這種惡性的競爭，價(jià)格的混亂狀態(tài)也導(dǎo)致客戶的購買心理變?yōu)檎l的價(jià)格更便宜就去哪里買，市場形成了一種惡性循環(huán)，當(dāng)市場處于一種粗放型發(fā)展?fàn)顟B(tài)時(shí)，這種現(xiàn)象已經(jīng)是不可避免的。

（2）監(jiān)管力度不足和違規(guī)成本低。監(jiān)管力度不夠，違規(guī)成本低，從外部的監(jiān)管來看，各地保監(jiān)局人力有限，面對眾多的保險(xiǎn)主體與3～4級的分支機(jī)構(gòu)，只能選擇問題比較突出，有代表性的機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，達(dá)到以點(diǎn)代面的目的。開出罰單的金額還不足以達(dá)到敲山震虎的效果。沒有檢查到的機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理者仍心存僥幸；從內(nèi)部的監(jiān)管來看，各公司對分支機(jī)構(gòu)的管理人員沒有實(shí)施深入的問責(zé)，對檢查出來的問題，往往流于形式，或文過飾非，或姑息遷就，事后處罰基本上以教育為主，下不為例，違規(guī)的成本過低，造成經(jīng)營管理者沒能從思想上認(rèn)識到違法違規(guī)的后果的嚴(yán)重性。

（3）經(jīng)營者依法經(jīng)營意識淡薄是關(guān)鍵因素。保險(xiǎn)業(yè)各主體盡管考核機(jī)制不盡一致，但最終結(jié)果都是在要經(jīng)營效益的同時(shí)，還要考核基層公司的保費(fèi)規(guī)模、市場份額。各級經(jīng)營管理者在發(fā)展與合規(guī)的尺度的把握上差異較大，部分經(jīng)營者在市場不是完全規(guī)范的前提下，為獲取更多的保費(fèi)，更大的市場份額選擇了違規(guī)經(jīng)營。

二、合規(guī)經(jīng)營對保險(xiǎn)公司發(fā)展的影響

保險(xiǎn)市場不規(guī)范在很大程度上是由保險(xiǎn)市場的初級階段所決定的，但是我們要清醒地認(rèn)識到，我國的保險(xiǎn)市場正處在一個(gè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，這種轉(zhuǎn)型將推動內(nèi)外環(huán)境的變化，合規(guī)經(jīng)營將成為轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要特征，同時(shí)也將加快企業(yè)合規(guī)化的進(jìn)程，轉(zhuǎn)入良性循環(huán)的軌道上來。

（1）有助于降低保險(xiǎn)公司的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。近年來，保險(xiǎn)投訴、行政處罰案件逐年上升，凸顯出合規(guī)管理對保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營和保險(xiǎn)監(jiān)管工作的重要性、緊迫性。幾年來市場的無序競爭，全行業(yè)都付出巨大的代價(jià)，不僅是經(jīng)濟(jì)上的，還包括行業(yè)的形象與聲譽(yù)。加強(qiáng)保險(xiǎn)合規(guī)管理不僅成為當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)規(guī)范經(jīng)營的當(dāng)務(wù)之急，更是全行業(yè)的共同認(rèn)識。

（2）有助于保險(xiǎn)公司防范聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。由于保險(xiǎn)公司各級機(jī)構(gòu)及員工的違規(guī)行為，使公司遭到處罰，不僅經(jīng)濟(jì)利益受損，同時(shí)會使高層的管理人員陷入尷尬的境地，使員工和客戶的信心和忠誠度削弱，并造成公司重大的戰(zhàn)略舉措被迫放棄或擱置。監(jiān)管處罰只會造成一時(shí)的財(cái)務(wù)損失，更重要的是耗費(fèi)巨大精力、財(cái)力建立的良好聲譽(yù)會遭到腐蝕。而當(dāng)合規(guī)成為公司的一種文化，成為員工與經(jīng)營者的共同理念，違規(guī)行為將成為眾矢之的。

（3）有助于保險(xiǎn)公司發(fā)展自身的合規(guī)需求。出于短期經(jīng)營業(yè)績的考慮，一些保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)部門對保險(xiǎn)監(jiān)管政策采取抵觸和規(guī)避的態(tài)度。而當(dāng)市場轉(zhuǎn)向規(guī)范，作為市場主體的保險(xiǎn)公司為了獲得長期、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，在建立合規(guī)管理機(jī)制并設(shè)置合規(guī)部門后，不僅不會抵觸和規(guī)避，而是會以一種開放的心態(tài)來對待，會在公司內(nèi)部宣傳合規(guī)理念、培育合規(guī)文化，使之成為公司的基本經(jīng)營理念。當(dāng)合規(guī)成為一種自發(fā)自覺的行為時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管的政策將變得易于執(zhí)行。

（4）有助于鎖定管理者的合規(guī)責(zé)任。公司的經(jīng)營決策是掌握在公司管理層的手中，合規(guī)部門對公司的經(jīng)營決策行為沒有否決的權(quán)利，但它有權(quán)將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng)不受阻礙地報(bào)告給公司更高層級的管理人員。公司的各層級的管理者都是違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的首要責(zé)任人，沒有任何理由來逃避承擔(dān)責(zé)任。

（5）有助于培養(yǎng)員工的合規(guī)自覺性。合規(guī)機(jī)制的建立，有助于員工知悉監(jiān)管規(guī)定與內(nèi)控要求，便于提高員工的主動合規(guī)意識，增強(qiáng)員工的合規(guī)責(zé)任和合規(guī)自覺性，降低過失違規(guī)與主動違規(guī)的概率，進(jìn)而提高保險(xiǎn)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)一支合規(guī)的從業(yè)人員隊(duì)伍。

（6）有助于公司對政策的理解和把握。保險(xiǎn)公司建立合規(guī)部門后，上傳下達(dá)有關(guān)監(jiān)管政策和信息將由合規(guī)部門來完成。它要負(fù)責(zé)向公司管理層報(bào)告最新的監(jiān)管政策，提供有關(guān)合規(guī)建設(shè)方面的合理化建議，組織相關(guān)人員進(jìn)行定期的合規(guī)培訓(xùn)，確保能夠正確理解和把握政策精神，及時(shí)發(fā)現(xiàn)主堵塞公司管理中的漏洞。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司合規(guī)管理的措施

雖然，各中資保險(xiǎn)公司已借鑒國際金融業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，開始重視合規(guī)管理機(jī)制和設(shè)立合規(guī)部門的重要性，但目前，合規(guī)管理尚未形成一套完整的體系，合規(guī)經(jīng)營的理念尚未深入人心，依法合規(guī)還只是留于表面。保險(xiǎn)業(yè)的合規(guī)管理仍需要進(jìn)一步加強(qiáng)，建議實(shí)施以下措施：

（1）構(gòu)建完善的合規(guī)管理體系，建立合規(guī)第一防線。內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范是一個(gè)系統(tǒng)的工程，建立一套適合我國國情的，具有有效的組織保障和科學(xué)的運(yùn)行程序，是一個(gè)長期的探索過程。保險(xiǎn)監(jiān)管部門要總結(jié)這幾年來保險(xiǎn)市場發(fā)展過程中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，出臺相關(guān)的合規(guī)管理指引，為保險(xiǎn)公司的合規(guī)管理工作提供政策指引，改變以往哪里出現(xiàn)問題治哪里的治標(biāo)不治本的局面。保險(xiǎn)監(jiān)管理部門在保險(xiǎn)公司經(jīng)營全過程監(jiān)管，加大懲處力度的同時(shí)，更要分析違規(guī)背后的成因，光堵不疏是解決不了根本問題的，要協(xié)調(diào)相關(guān)部門來解決，從而規(guī)范市場行為，從根本上避免違規(guī)問題的再度出現(xiàn)。保險(xiǎn)公司也要在實(shí)踐的過程中不斷進(jìn)行完善，不斷更新，上下保持緊密的溝通，使經(jīng)營活動做到有規(guī)可依，不給違規(guī)行為留下可乘之機(jī)。

（2）提高管理者的合規(guī)意識，有效落實(shí)對管理者的問責(zé)制。企業(yè)管理者的內(nèi)控合規(guī)意識是決定企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，經(jīng)營管理者具有決策權(quán)，經(jīng)營者的觀念決定企業(yè)的發(fā)展思路。要加強(qiáng)對管理者的培訓(xùn)，要著重于對管理者進(jìn)行主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值等理念教育，要將樹立合規(guī)觀念、強(qiáng)化合規(guī)意識放在首位，樹立正確的發(fā)展觀與業(yè)績觀，筑牢合規(guī)思想防線，堅(jiān)守合規(guī)經(jīng)營底線，這樣保險(xiǎn)企業(yè)才能朝著健康發(fā)展的目標(biāo)前進(jìn)。過去存在的很多違規(guī)問題屢禁不止的原因就是問責(zé)機(jī)制尤其是對管理者的問責(zé)機(jī)制的缺失，違規(guī)成本過低。亂世要用重典，矯枉過正。在合規(guī)的過程中，要嚴(yán)肅處理違規(guī)問題，強(qiáng)化問責(zé)制度，加大處罰力度，最主要的是建立各級機(jī)構(gòu)的管理者對嚴(yán)重違規(guī)行為承擔(dān)第一責(zé)任人的制度，要將領(lǐng)導(dǎo)干部的任免與晉級與合規(guī)經(jīng)營有機(jī)結(jié)合，提高違規(guī)成本，筑起依法合規(guī)的防火墻。

（3）加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)，培養(yǎng)全員合規(guī)文化。在全行業(yè)、全員范圍內(nèi)開展深入的合規(guī)教育活動，樹立正確的政績觀、績效觀以及職業(yè)價(jià)值觀和道德觀，將合規(guī)教育常態(tài)化和制度化，努力培育公司的合規(guī)文化，弘揚(yáng)正氣，抵制歪風(fēng)邪氣，在依法合規(guī)經(jīng)營的思想上達(dá)成高度的統(tǒng)一。積極倡導(dǎo)和營造“以合規(guī)為榮，以違規(guī)為恥”的作風(fēng)環(huán)境和文化氛圍。制度不能改變?nèi)?，但文化可以改造人，培養(yǎng)公司的合規(guī)文化的同時(shí)，也將培養(yǎng)出一大批合規(guī)經(jīng)營的人才。

（4）充分發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的作用，加大信息技術(shù)的投入。通過保險(xiǎn)公司內(nèi)部的各類監(jiān)督審計(jì)以及合規(guī)部門的建立與建設(shè)，健全組織架構(gòu)，充實(shí)管理與專業(yè)人員，充分發(fā)揮其合規(guī)監(jiān)督的職能。一方面，充分利用公司內(nèi)外部審計(jì)的結(jié)果促進(jìn)企業(yè)的依法合規(guī)經(jīng)營，推動審計(jì)成果向生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化；另一方面，要充分發(fā)揮全員的力量，對違規(guī)事項(xiàng)可以進(jìn)行舉報(bào)，實(shí)現(xiàn)全員的監(jiān)督管理，對舉報(bào)事項(xiàng)查實(shí)后切實(shí)進(jìn)行處理。信息技術(shù)力量是合規(guī)管理人員的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，在進(jìn)行合規(guī)建設(shè)的過程中，要加大信息技術(shù)的投入，利用信息技術(shù)將內(nèi)控合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)防范工作系統(tǒng)化。要實(shí)現(xiàn)各部門的共同參與，將現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面的梳理，從內(nèi)控合規(guī)的角度提出更為完善的業(yè)務(wù)需求，完善可能存在的管理漏洞。同時(shí)加大信息技術(shù)的投入，可以實(shí)現(xiàn)一些非現(xiàn)場的監(jiān)督與檢查，可以更加方便地進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析、匯總，從而使合規(guī)人員工作質(zhì)量和效率的提高成為可能。

（5）提高產(chǎn)品性能與服務(wù)，提升客戶的消費(fèi)理念。保險(xiǎn)公司的競爭與其產(chǎn)品的同質(zhì)性存在一定的關(guān)系，由于各家公司產(chǎn)品性能上沒有太大的差異，所提供的服務(wù)也基本一致，經(jīng)營的是完全競爭型的產(chǎn)品，而不是具有壟斷性的產(chǎn)品。為此，人保公司要實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，就要打造企業(yè)的核心競爭力，在技術(shù)創(chuàng)新、提升經(jīng)營管理能力和企業(yè)文化方面入手，開發(fā)有特色的產(chǎn)品，提供有特色的服務(wù)，從而形成異質(zhì)性（別人不能復(fù)制）的產(chǎn)品，避免更多的競爭，給公司在創(chuàng)造價(jià)值和降低成本方面爭取到更多的利潤空間。新產(chǎn)品的開發(fā)要適合不同類型消費(fèi)者需求，為消費(fèi)者提供有增加值的服務(wù)，要符合客戶的真實(shí)需要，是真正的“標(biāo)新立異”的經(jīng)營。對消費(fèi)者來講，保險(xiǎn)也是一種商品，能夠在提供安全保障的同時(shí)，又能有實(shí)惠的價(jià)格，優(yōu)質(zhì)滿意的服務(wù)，這才是消費(fèi)者的首選。通過產(chǎn)品與服務(wù)的特殊性、優(yōu)質(zhì)性，才能吸引消費(fèi)者，從而轉(zhuǎn)變消費(fèi)者過去購買保險(xiǎn)貨比三家，只比價(jià)格的消費(fèi)理念，使其更看重保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、品牌與服務(wù)等方面的軟實(shí)力，綜合性地進(jìn)行判斷選擇。當(dāng)客戶的選擇標(biāo)準(zhǔn)回歸理性時(shí)，以價(jià)格、手續(xù)費(fèi)等非理性的競爭手段也就失去了存在的理由，必將從另一種角度推動保險(xiǎn)公司的合規(guī)經(jīng)營。

篇3

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)；合規(guī)性

2016年12月13日下午，保監(jiān)會召開專題會議，會議指出：“保險(xiǎn)業(yè)姓?！笔侵敢智灞Ｕ吓c投資屬性的主次。保障是保險(xiǎn)業(yè)根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務(wù)和服從于保障，決不能本末倒置。要堅(jiān)持長期投資、價(jià)值投資、穩(wěn)健投資，起到支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展的作用。自此，保險(xiǎn)業(yè)嚴(yán)監(jiān)管重合規(guī)的階段性任務(wù)拉開了序幕。2017年，保監(jiān)會共處罰機(jī)構(gòu)720次，處罰人員1046人次，罰款共計(jì)1.5億元，同比增長56.1%，撤銷任職資格18人，行業(yè)禁入4人。2018年是保險(xiǎn)行業(yè)的“轉(zhuǎn)型”之年，中國銀保監(jiān)會的成立使得保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迎來新的機(jī)遇，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)的變動與調(diào)整并沒有放緩保險(xiǎn)業(yè)嚴(yán)格監(jiān)管的腳步，全國保險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)累計(jì)在官網(wǎng)上公布了1450張行政處罰決定書，共計(jì)罰款2.4億元。從保監(jiān)會開出的各項(xiàng)罰單來看，虛列費(fèi)用，編造或者提供虛假的報(bào)告報(bào)表，給予或者承諾給予保險(xiǎn)合同約定以外的利益，未按規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的條款費(fèi)率，利用中介機(jī)構(gòu)套取費(fèi)用，未經(jīng)批準(zhǔn)變更分支機(jī)構(gòu)營業(yè)場所或撤銷分支機(jī)構(gòu)等是保險(xiǎn)公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無一不涉及保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作，因此，在這樣的嚴(yán)監(jiān)管形勢下，如何做好保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)，成為一個(gè)值得探討的問題。

一、合規(guī)性的相關(guān)概念

（一）合規(guī)據(jù)我國保監(jiān)會頒布的相關(guān)文件表明，合規(guī)是指保險(xiǎn)企業(yè)及其所有員工的保險(xiǎn)經(jīng)營管理活動理應(yīng)遵守監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度及誠實(shí)守信等道德準(zhǔn)則。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)因違反監(jiān)管要求或法律法規(guī)從而受到相關(guān)部門制裁的風(fēng)險(xiǎn)、遭受的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，或保險(xiǎn)企業(yè)因未能遵守行業(yè)規(guī)定的法律法規(guī)制度、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)的慣例標(biāo)準(zhǔn)，給企業(yè)帶來不可預(yù)計(jì)的信譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合規(guī)管理在我國保險(xiǎn)業(yè)的強(qiáng)監(jiān)管背景下，保險(xiǎn)企業(yè)根據(jù)行業(yè)法律法規(guī)要求，制定適用于企業(yè)自身的合規(guī)性政策，修改其內(nèi)部規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，作為日常實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)合規(guī)管理既有利于企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)控，也有利于企業(yè)建設(shè)一套事前預(yù)警、事中控制、事后化解的保險(xiǎn)企業(yè)管理機(jī)制。

二、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性部分問題

（一）違反會計(jì)核算真實(shí)性原則在保險(xiǎn)企業(yè)會計(jì)核算方面，大部分企業(yè)均存在諸多問題，如虛列費(fèi)用、虛增保費(fèi)、工資支出欠規(guī)范、跨年度列支費(fèi)用及預(yù)提支付賠償?shù)龋@些都違反了會計(jì)核算的真實(shí)性原則，除了導(dǎo)致企業(yè)核算費(fèi)用、傭金及保費(fèi)收入數(shù)據(jù)不實(shí)外，也容易滋生企業(yè)“小金庫”等舞弊行為，進(jìn)而影響保險(xiǎn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展能力。

（二）企業(yè)資金內(nèi)控失效無論是對保險(xiǎn)企業(yè)還是其他企業(yè)來說，資金內(nèi)控失效都將對其造成深遠(yuǎn)的影響。如收取業(yè)務(wù)收益不入賬、套取費(fèi)用不入賬、扣留營業(yè)收入或其他收入、截留業(yè)務(wù)給付資金等，這些行為如果沒有據(jù)實(shí)被企業(yè)紀(jì)錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（三）稅務(wù)管理方面存在漏洞一些保險(xiǎn)企業(yè)在稅務(wù)管理方面有漏洞，有的企業(yè)未按《稅收征收管理辦法》等相關(guān)文件，辦理稅務(wù)登記、變更及保管稅務(wù)資料檔案，也有企業(yè)違反稅法規(guī)定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個(gè)稅等稅種方面，出現(xiàn)偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)批評或罰款，并導(dǎo)致影響企業(yè)信譽(yù)形象。

三、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)方向

（一）產(chǎn)品建設(shè)是本源保險(xiǎn)產(chǎn)品要做到條款清晰，權(quán)責(zé)明確，表述嚴(yán)謹(jǐn)，費(fèi)率合理，提升行業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品規(guī)范水平，切實(shí)維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)健康有序發(fā)展，產(chǎn)品乃行業(yè)本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個(gè)保險(xiǎn)主題的產(chǎn)品建設(shè)管理，確保合規(guī)開發(fā)，合規(guī)銷售，合規(guī)競爭，是保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)的前提和保障。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)積極涉足前端產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)域，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供、分析方面，提品建設(shè)意見，參與產(chǎn)品定價(jià)分析。

（二）領(lǐng)會監(jiān)管精神，介入過程控制財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)資料都屬于監(jiān)管實(shí)施控制的抓手著力點(diǎn)，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作應(yīng)在日常財(cái)務(wù)工程中進(jìn)行過程控制，從大局出發(fā)，從細(xì)節(jié)著眼，領(lǐng)會監(jiān)管精神，介入過程控制。對于監(jiān)管明文禁止的業(yè)務(wù)行為，控制其財(cái)務(wù)資金和資源的流動，對于監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行穿透分析，力求用數(shù)字反映事實(shí)，對于監(jiān)管要求的制度規(guī)范，加強(qiáng)制度建設(shè)，從流程中控制住每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不僅責(zé)任到人，也要責(zé)任到崗，讓合規(guī)制度建設(shè)成為保險(xiǎn)企業(yè)的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動立場差異造成的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善會計(jì)核算內(nèi)控管理近年來，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表美化比較嚴(yán)重，企業(yè)往往人為虛列費(fèi)用傭金、虛增保費(fèi)收入、工資支出不規(guī)范等違規(guī)方法，虛增利潤或逃稅漏稅。針對上述違規(guī)手段，保險(xiǎn)企業(yè)要引以為戒，不要為了逞一時(shí)之快而忽略企業(yè)長期發(fā)展。對于保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)來說，也要加大監(jiān)管力度，以保費(fèi)收入為例，審計(jì)人員應(yīng)檢查保單和發(fā)票憑證的使用、保管及消耗環(huán)節(jié)，調(diào)閱保險(xiǎn)客戶相關(guān)承保卷宗和保費(fèi)收入明細(xì)賬，核對收入是否以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，再對比分析財(cái)務(wù)報(bào)表，梳理問題。這樣保險(xiǎn)企業(yè)才能不斷地完善會計(jì)核算合規(guī)性建設(shè)。

（四）關(guān)注行業(yè)動態(tài)，把握新型監(jiān)管工具近年來，監(jiān)管部門開發(fā)啟用了一系列先進(jìn)的監(jiān)管工具：償二代風(fēng)險(xiǎn)評估體系、SUMMARY評估體系、公司管理制度評價(jià)體系、資產(chǎn)負(fù)債管理體系等等，監(jiān)管的手段越來越科學(xué)，意味著要求保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)的合規(guī)性管理也要與時(shí)俱進(jìn)，各項(xiàng)靜態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和指標(biāo)分析已然不能全面反映保險(xiǎn)法人主體的實(shí)際經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平。因此，一方面。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作要保持學(xué)習(xí)和發(fā)展的意識，理解參透監(jiān)管的各項(xiàng)工具內(nèi)涵，并積極與行業(yè)研究人員聯(lián)系，聯(lián)系本企業(yè)實(shí)際，開發(fā)適用的信息工具，做到科學(xué)、系統(tǒng)、實(shí)時(shí)的監(jiān)控；另一方面，不拘泥于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，適度引進(jìn)專業(yè)人才，打造一支崗位穩(wěn)定但不僵化、責(zé)任分明但不官僚的各梯隊(duì)層次豐富的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，做到各司其職，以確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都能有序不紊的穩(wěn)步推進(jìn)。

（五）建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系當(dāng)前，我國稅收職能核心和企業(yè)都面處于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化中，而保險(xiǎn)業(yè)中各類參與者也應(yīng)當(dāng)繼續(xù)探索并建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)流程，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)評估，唯有如此，企業(yè)才能避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作合規(guī)性，避免發(fā)生稅務(wù)違法行為，實(shí)際業(yè)務(wù)中可以在財(cái)務(wù)部下設(shè)立稅務(wù)管理崗，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃，定期分析其納稅申報(bào)、稅負(fù)情況，貫徹執(zhí)行稅務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)性。因此，在強(qiáng)監(jiān)管的背景下，保險(xiǎn)企業(yè)既要不斷適應(yīng)市場內(nèi)外部環(huán)境變化，也要建設(shè)合規(guī)性的稅務(wù)管控體系，以此提高企業(yè)的市場價(jià)值，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)步發(fā)展態(tài)勢。

篇4

（中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司大慶市分公司，黑龍江 大慶 163000）

摘　要：內(nèi)部控制提高了保險(xiǎn)企業(yè)管理水平，也是保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段，我國不同保險(xiǎn)企業(yè)之間的內(nèi)部控制水平各不相同，如何建立有效的內(nèi)部控制已經(jīng)成為保險(xiǎn)企業(yè)自身以及監(jiān)管部門必須正視的問題。文章分析了保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的各種問題，并在此基礎(chǔ)上就完善內(nèi)部控制提出改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞 ：保險(xiǎn)企業(yè)；內(nèi)部控制；建設(shè)

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2014）34-0133-02

收稿日期：2014-11-10

作者簡介：劉淑梅（1964-），女，漢族，黑龍江肇東人，經(jīng)濟(jì)師，主要研究方向?yàn)楸ｋU(xiǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理與內(nèi)部控制。

一、我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段，隨著保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營范圍的擴(kuò)大，保險(xiǎn)市場和資本市場、貨幣市場的聯(lián)系越來越緊密，因此保險(xiǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是越來越復(fù)雜，除了傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)如自然災(zāi)害、意外事故等，還要面臨各種新的風(fēng)險(xiǎn)如投資環(huán)境、政府政策的變化等。在這種情下，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制就越發(fā)顯得重要。內(nèi)部控制處于保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中起著不可替代的作用。因此，如果保險(xiǎn)企業(yè)要提升應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，就必須要提高內(nèi)部控制水平。文章從我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行討論，并就如何建立健全保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制展開論述。

二、我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

首先保險(xiǎn)企業(yè)管理層對于內(nèi)部控制認(rèn)識不足，很多保險(xiǎn)企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部控制體系。而即使已經(jīng)建立了相對完善內(nèi)部控制的保險(xiǎn)企業(yè)，也僅僅是建立，很多內(nèi)部控制制度都只是停留在紙面，沒有很好的執(zhí)行。其次，企業(yè)文化中對于內(nèi)部控制的認(rèn)識也不高。企業(yè)文化是指企業(yè)的經(jīng)營理念和經(jīng)營制度等一系列依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)文化有利于內(nèi)部控制的建設(shè)和施行。但是，實(shí)際情況是，雖然很多保險(xiǎn)企業(yè)提出自己的經(jīng)營理念，也重視公司的文化建設(shè)，但是這種企業(yè)文化對于內(nèi)部控制并沒有足夠的重視，而且企業(yè)文化在公司實(shí)際經(jīng)營中，僅僅是流于形式，對于加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制沒有實(shí)際作用。最后，保險(xiǎn)企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制的動力不足，在我國，監(jiān)管部門對保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的影響很大，很多保險(xiǎn)企業(yè)就是在監(jiān)管部門的壓力之下，才被迫進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)。對于保險(xiǎn)企業(yè)而言，內(nèi)部控制是否滿足監(jiān)管部門的要求，要比內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部是否發(fā)揮實(shí)際作用更重要，保險(xiǎn)企業(yè)沒有動力建立良好的內(nèi)部控制。

（二）保險(xiǎn)公司未建立有效的問責(zé)制度

任何一項(xiàng)制度的有效運(yùn)行，必須要有相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制來保證。雖然我國很多保險(xiǎn)企業(yè)已經(jīng)建立內(nèi)部控制制度，但是對于在實(shí)際操作中如何運(yùn)行以及相關(guān)的責(zé)任，缺乏有效的問責(zé)機(jī)制，而所謂的責(zé)任追責(zé)也僅僅是一種形式。一方面對于一些需要明確執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，如果沒有按照相關(guān)要求執(zhí)行，也不用承擔(dān)責(zé)任，而對于監(jiān)督員工執(zhí)行的管理人員，就更不用承擔(dān)任何責(zé)任，結(jié)果導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度徒有其表，更多的只是應(yīng)付相關(guān)監(jiān)管部門的檢查，對于提高保險(xiǎn)企業(yè)管理水平?jīng)]有任何作用。以2010年的新華人壽泰州事件為例，在本案中，新華泰州分支機(jī)構(gòu)的數(shù)名員工都在平時(shí)參與非法集資和挪用保費(fèi)行為，這些員工包括內(nèi)勤、外勤、技術(shù)工作人員以及財(cái)務(wù)部相關(guān)人員，在整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成一個(gè)非法集資和挪用保費(fèi)的組織，企業(yè)內(nèi)部控制形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮任何作用。內(nèi)部控制的這種失效現(xiàn)象，和員工內(nèi)部控制觀念淡薄、員工素質(zhì)低下有著重要聯(lián)系。但同時(shí)，造成這些的主要原因，還是企業(yè)缺乏必要的內(nèi)部控制問責(zé)機(jī)制，對于內(nèi)部控制相關(guān)制度的執(zhí)行，是否執(zhí)行，執(zhí)行的好壞，對員工沒有影響，久而久之，就導(dǎo)致企業(yè)上下對于內(nèi)部控制熟視無睹。

（三）保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制部門權(quán)責(zé)不對稱

我國的保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制部門由于獨(dú)立性和對工作的認(rèn)識問題，造成了在工作過程中的權(quán)責(zé)不明現(xiàn)象很嚴(yán)重。首先是內(nèi)部控制部門缺乏獨(dú)立性。只有保證內(nèi)部控制部門具有相應(yīng)的獨(dú)立性，才能使其以局外人的角度客觀、科學(xué)的對企業(yè)的運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督。但是在我國保險(xiǎn)企業(yè)面臨的情形是，內(nèi)部控制部門的負(fù)責(zé)人是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的一員，這就在客觀上束縛了內(nèi)部控制部門的行為，導(dǎo)致其即不能監(jiān)督上司，也不方便監(jiān)督同級。既然內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人是領(lǐng)導(dǎo)層的一員，那么由領(lǐng)導(dǎo)層做出的決策，內(nèi)部控制部門該如何進(jìn)行監(jiān)督呢。導(dǎo)致內(nèi)部控制部門權(quán)責(zé)失衡的另一重要原因就是部門對其工作的認(rèn)識不夠。合規(guī)管理是內(nèi)部控制部門工作的主要內(nèi)容，但是我國很多保險(xiǎn)企業(yè)對“合規(guī)管理”和“審計(jì)監(jiān)督”認(rèn)識不清，在這種情況，內(nèi)部控制部門就不能很好的履行自身自責(zé)。多數(shù)內(nèi)部控制部門的人員不能擺正自身位置，甚至處處以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意志行事，導(dǎo)致內(nèi)部控制權(quán)責(zé)失衡。

（四）內(nèi)部稽核機(jī)制效果不明顯

內(nèi)部稽核制度是保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，是保險(xiǎn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的保證。但是由于我國保險(xiǎn)企業(yè)對于內(nèi)部控制的忽視，導(dǎo)致內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)處于零散的狀態(tài)，其獨(dú)立性和客觀性很難保持，同時(shí)稽核工作缺乏動態(tài)性和前瞻性。有些保險(xiǎn)企業(yè)的稽核機(jī)構(gòu)只從事一些離任審計(jì)工作，工作范圍只限于查錯(cuò)以及驗(yàn)證會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，和其應(yīng)承擔(dān)的工作職責(zé)不相稱。在崗位設(shè)置方面，保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部稽核沒有設(shè)立單獨(dú)的部門，只是屬于人力資源部下的一個(gè)機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立性得不到保證。而有些保險(xiǎn)企業(yè)雖然將內(nèi)部稽核單獨(dú)列為一個(gè)部門，但是由于在人員配置方面不到位，導(dǎo)致內(nèi)部稽核的工作到處受制的現(xiàn)象還是比較普遍。這樣以來，在實(shí)際工作中內(nèi)部稽核所發(fā)揮的作用和制度以及崗位設(shè)置時(shí)候的初衷就有很大的差距。

三、完善我國保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）改善保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

制定科學(xué)的內(nèi)部控制目標(biāo)，并改變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的錯(cuò)誤認(rèn)識。一般來說，內(nèi)部控制目標(biāo)包括：保證保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、企業(yè)內(nèi)部管理制度和誠信制度；保證保險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)安全可靠，防止企業(yè)資產(chǎn)被非法使用、侵占；保證保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力等信息的真實(shí)性；增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營效益，保證公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略促進(jìn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)文化中關(guān)于內(nèi)部管理的部分，在保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部確立“內(nèi)部控制，人人有責(zé)”的思想，營造良好的內(nèi)部控制文化環(huán)境。同時(shí)在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，加強(qiáng)員工職責(zé)和行為的約束，將內(nèi)部控制目標(biāo)細(xì)化為具體的崗位職責(zé)和內(nèi)部控制職責(zé)，加強(qiáng)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和責(zé)任。同時(shí)，將內(nèi)部控制作為員工培訓(xùn)的重要內(nèi)容。另外，保險(xiǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制方面，還應(yīng)建立科學(xué)、有效的人力資源管理機(jī)制，建立健全內(nèi)部控制的績效考核、評估等制度，提高員工對內(nèi)部控制的積極性，并將員工人生理想和公司發(fā)展目標(biāo)結(jié)合起來，讓員工更關(guān)注公司的長期發(fā)展，以此消除保險(xiǎn)企業(yè)弱化內(nèi)部控制的現(xiàn)象，從而提供保險(xiǎn)企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制的動力。

（二）建立切實(shí)可行的問責(zé)機(jī)制

問責(zé)機(jī)制是內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的保證。切實(shí)可行的問責(zé)機(jī)制可以防止員工的機(jī)會主義思想，在制度上提高員工執(zhí)行內(nèi)部控制度的動力，并通過影響制度執(zhí)行人的德行和功利性來影響制度實(shí)施效果。在問責(zé)機(jī)制的制定過程，責(zé)任的界定是核心。只有明晰各部門以及員工的責(zé)任，才能在此基礎(chǔ)上來進(jìn)行問責(zé)。因此，保險(xiǎn)企業(yè)需要依據(jù)不同的崗位界定相應(yīng)的責(zé)任，雖然保險(xiǎn)企業(yè)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程不同，但是完成相應(yīng)的流程需要與之相關(guān)的崗位來完成，因此這就要求保險(xiǎn)企業(yè)要首先明確崗位，確定崗位的責(zé)任。只有清楚的界定各個(gè)部門的責(zé)任范圍，問責(zé)機(jī)制才能有效運(yùn)行。除了明晰崗位責(zé)任之外，為了保證問責(zé)機(jī)制的有效運(yùn)行，保險(xiǎn)公司還應(yīng)該建立規(guī)范的問責(zé)程序、問責(zé)紀(jì)律。建立異體問責(zé)制，符合崗位分離制度和權(quán)利制約制度，可以保證問責(zé)客觀、科學(xué)的得到執(zhí)行。同時(shí)，問責(zé)機(jī)制還要有一定的制度保證其有效實(shí)施，其中最重要的就是內(nèi)部控制制度中建立科學(xué)有效的評估制度，由專門的機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的運(yùn)行進(jìn)行評估。以此為依據(jù)對相應(yīng)崗位的履行情況進(jìn)行考核，結(jié)合其職責(zé)，界定其績效，據(jù)此進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

（三）完善保險(xiǎn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部控制部門職權(quán)

完善的公司治理結(jié)構(gòu)在公司出現(xiàn)利益分配矛盾的時(shí)候，可以有效的解決問題，以保證公司高效運(yùn)轉(zhuǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)一般都是采用“三權(quán)分立”，即決策權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)分屬于董事會、公司管理層和監(jiān)事會，不僅保證公司正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，而且完善保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制部門負(fù)責(zé)人直接對董事會負(fù)責(zé)，同時(shí)對于內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)設(shè)置、重大事件的處理由董事會負(fù)責(zé)，防止企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制工作的干預(yù)。此外，監(jiān)事會可以監(jiān)督董事會在內(nèi)部控制方面的工作情況，并對工作過程中的瀆職情況進(jìn)行質(zhì)詢。以使得保險(xiǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制方面，權(quán)利平衡，職責(zé)分明，保證內(nèi)部控制工作更好的運(yùn)行。因此，完善的公司治理結(jié)構(gòu)，不僅可以在公司內(nèi)部形成有效的約束和激勵(lì)，還能提高公司上下對內(nèi)部控制的積極性，進(jìn)而健全保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度。保險(xiǎn)企業(yè)不僅在公司內(nèi)部對內(nèi)部控制進(jìn)行完善，還需要從外部健全內(nèi)部控制制度。比如人力資源市場，在現(xiàn)代社會，人力資源是企業(yè)最重要的生產(chǎn)要素。因此完善的人力資源市場可以對各種人才進(jìn)行合理評價(jià)，推動人才的流動，對企業(yè)員工形成有效的激勵(lì)，也增強(qiáng)了企業(yè)完善內(nèi)部控制制度的動力。而另一個(gè)有效的外部環(huán)境就是資本市場，資本市場可以讓公司股東以及利益相關(guān)者及時(shí)了解公司經(jīng)營狀況提供了有效的途徑，同時(shí)還提供了退出機(jī)制。這樣就給公司的經(jīng)營帶來一定壓力，推動公司管理層完善內(nèi)部控制制度。

（四）完善保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部稽核制度

重視保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部稽核工作，將企業(yè)內(nèi)部稽核作為評價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要指標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部稽核應(yīng)對董事會直接負(fù)責(zé)，而不僅僅只是人力資源部下屬的一個(gè)機(jī)構(gòu)。防止企業(yè)管理層由于個(gè)人利益向董事會隱瞞信息，這樣以來也增加了內(nèi)部稽核的獨(dú)立性和權(quán)威性。加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部稽核的基礎(chǔ)建設(shè)，可以從公司各部門抽調(diào)專業(yè)性人才到內(nèi)部稽核部門，解決內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)的人員配置問題。明確內(nèi)部稽核的工作職責(zé)范圍，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理職能，并根部稽核工作得要求，建立專門針對內(nèi)部稽核工作的考核制度。同時(shí)，設(shè)立健全的考核指標(biāo)以保證內(nèi)部稽核考核制度的有效運(yùn)行。隨著保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，要求內(nèi)部稽核人員在審計(jì)的時(shí)候，不僅考慮財(cái)務(wù)指標(biāo)，還要考慮各種非財(cái)務(wù)指標(biāo)，使內(nèi)部稽核真正的為提高保險(xiǎn)企業(yè)的管理水平發(fā)揮應(yīng)有的作用，保證內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。

四、總結(jié)

在現(xiàn)在市場經(jīng)濟(jì)日益激烈的情況下，管理和經(jīng)營效益越來越成為一個(gè)企業(yè)實(shí)力的體現(xiàn)，傳統(tǒng)的重業(yè)務(wù)、輕管理的模式已經(jīng)不適應(yīng)新形勢了。保險(xiǎn)企業(yè)管理實(shí)踐的發(fā)展即對內(nèi)部控制提出了新的挑戰(zhàn)，同時(shí)也給內(nèi)部控制的發(fā)展帶來了新的機(jī)遇。保險(xiǎn)企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度建設(shè)，這樣才能在激烈的市場競爭占據(jù)有力地位。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王天勇.淺談保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對策[J]財(cái)經(jīng)界，2012（4）.

篇5

打造符合中國國情的IT GRC

從合規(guī)角度來看，近年來，公安部、國資委、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會都曾專門過針對信息安全或科技風(fēng)險(xiǎn)管理的具有行業(yè)特色的法規(guī)或指引要求，體現(xiàn)出企業(yè)應(yīng)對IT風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)要求的緊迫性和特殊性。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范（被稱為中國版“薩班斯法案”）對企業(yè)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更加明確的要求，這極大推動了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理類工具（IT GRC）的發(fā)展。針對這一市場，包括IBM、SAP、Oracle 、CA等在內(nèi)的國外GRC解決方案提供商，包括德勤、普華永道等在內(nèi)的咨詢公司，以及慧點(diǎn)、用友、金蝶、浪潮等國內(nèi)ERP廠商們都開始積極布局，GRC產(chǎn)業(yè)在國內(nèi)迅速崛起。

實(shí)際上，IT GRC的概念并不新穎，作為一個(gè)早被業(yè)界認(rèn)可的通用術(shù)語，GRC代表一種思想和理念，是企業(yè)逐漸從分散管理模式向跨業(yè)務(wù)單位、跨IT平臺的集中模式發(fā)展，從而全面而高效地應(yīng)對治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)三個(gè)方面挑戰(zhàn)的解決方案。而事實(shí)上，國外絕大多數(shù)IT GRC軟件都不適合中國的管理模式與法律規(guī)范要求，國內(nèi)企業(yè)亟待一款真正符合中國國情、技術(shù)管理方面都適合中國企業(yè)特點(diǎn)的全新產(chǎn)品。

上海安言信息技術(shù)有限公司是國內(nèi)最早從事信息安全管理咨詢的機(jī)構(gòu)，由一批具有信息安全專業(yè)技能與管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專家構(gòu)成，在國內(nèi)最早開展ISO27001、ISO20000、PCI等國際信息安全標(biāo)準(zhǔn)的咨詢工作，先后完成了交通銀行、農(nóng)業(yè)銀行、國家電網(wǎng)等大型企業(yè)的信息安全管理體系建設(shè)。

安言信息一直關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域廠商和用戶單位的市場動向。長期服務(wù)企業(yè)的過程中，安言發(fā)現(xiàn)企業(yè)迫切地需要將管理制度、流程等要求切實(shí)落實(shí)到日常工作中去，需要IT GRC工具進(jìn)行支持。其決策層認(rèn)為：國內(nèi)IT GRC應(yīng)用市場存在巨大的潛在，國內(nèi)應(yīng)有理由挺進(jìn)這一藍(lán)海、向“洋品牌”叫板?；诖耍惭孕畔⒂?011年設(shè)計(jì)并實(shí)現(xiàn)了一套用于支撐企業(yè)、特別是銀行金融企業(yè)的IT治理、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理落地的平臺化軟件系統(tǒng)ITRMS。

IT GRC需求分析

在設(shè)計(jì)ITRMS之初，上海安言信息技術(shù)有限公司從技術(shù)層面、應(yīng)用層面和合規(guī)角度對國內(nèi)產(chǎn)品進(jìn)行了周密分析，提出產(chǎn)品一定要有自己的特色，要有創(chuàng)新的風(fēng)格，這是該產(chǎn)品開發(fā)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。

通常意義上，GRC應(yīng)用或解決方案大都具備以下功能：定義企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與控制框架；設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程；與ERP、SCM、CRM等系統(tǒng)對接，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用控制的自動監(jiān)控；提供數(shù)據(jù)自動采集和智能分析；自動化系統(tǒng)審計(jì)測試；提供報(bào)表信息；提供其他附加功能，如身份管理、訪問控制、流程控制、數(shù)據(jù)安全等控制措施。這些功能體現(xiàn)了GRC作為一種集中管理模式，對企業(yè)運(yùn)營過程中各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中監(jiān)測、預(yù)警和控制，并與法律合規(guī)及審計(jì)進(jìn)行緊密關(guān)聯(lián)以提供管理層決策的設(shè)計(jì)思想。

盡管以各類GRC軟件或解決方案為代表的產(chǎn)業(yè)發(fā)展已經(jīng)風(fēng)生水起，但作為其中非常重要的一支――IT GRC，卻并不顯山露水。

一方面，傳統(tǒng)GRC應(yīng)用更多是從企業(yè)EPM、ERP、CRM、SCM等管理模式中抽取、延伸并集成，側(cè)重企業(yè)運(yùn)營和財(cái)務(wù)，并不特別針對IT，其無論是管理模式、操作方式、結(jié)果展示還是知識系統(tǒng)，都沒有考慮IT的特殊性。

另一方面，企業(yè)IT又面臨極大的合規(guī)壓力和操作風(fēng)險(xiǎn)，特別是一些極度依賴信息系統(tǒng)的行業(yè)或領(lǐng)域，如金融、電力、通信等，層出不窮的監(jiān)管要求、屢屢發(fā)生的信息科技事故、“救火隊(duì)員”一樣尷尬的角色扮演，都使得企業(yè)IT急需在IT GRC方面找到更有針對性也更具實(shí)效的答案。

就風(fēng)險(xiǎn)管理來說，以銀行金融業(yè)為例，無論《新巴塞爾資本協(xié)議》還是銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，都強(qiáng)調(diào)對以信息科技風(fēng)險(xiǎn)為主體的操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。信息科技風(fēng)險(xiǎn)，無論是從來源、范圍、形態(tài)、特點(diǎn)還是影響上，都與戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有著很大區(qū)別。

首先，信息科技風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域和層面，只要有信息或信息系統(tǒng)的存在，都涉及信息科技風(fēng)險(xiǎn)。

其次，信息科技風(fēng)險(xiǎn)有著明顯的時(shí)間性，從信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計(jì)、運(yùn)行、更新到報(bào)廢，信息科技風(fēng)險(xiǎn)存在于信息系統(tǒng)的全生命周期。

另外，信息科技風(fēng)險(xiǎn)有人為和自然因素，也有管理和技術(shù)之別，從起因上表現(xiàn)出多源性。

此外，信息科技風(fēng)險(xiǎn)覆蓋IT戰(zhàn)略、IT治理、IT績效、IT規(guī)劃和架構(gòu)、項(xiàng)目管理、系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)營流程、基礎(chǔ)設(shè)施、信息安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性、外包管理等各個(gè)領(lǐng)域，具有形態(tài)的多樣性。

最后，信息科技風(fēng)險(xiǎn)影響廣泛，除信息系統(tǒng)外，還會對員工個(gè)人、業(yè)務(wù)運(yùn)營、法律合規(guī)以及企業(yè)聲譽(yù)造成直接影響。

近年來，公安部頒布的等級保護(hù)相關(guān)系列標(biāo)準(zhǔn)、銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、證監(jiān)會的《證券期貨業(yè)信息安全保障管理辦法》、保監(jiān)會的《保險(xiǎn)公司信息系統(tǒng)安全管理指引》，都紛紛體現(xiàn)出企業(yè)應(yīng)對IT風(fēng)險(xiǎn)管理及合規(guī)要求方面的特殊性。

IT GRC規(guī)劃設(shè)計(jì)實(shí)施

通常來講，IT GRC會出現(xiàn)兩類情況：其一是以IT支持GRC，即基于IT來實(shí)施企業(yè)GRC，將GRC作為一個(gè)電子化的整合平臺，這還是傳統(tǒng)GRC概念；其二是針對IT實(shí)施GRC，即針對IT或在IT領(lǐng)域?qū)嵤┲卫?、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)。我們在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)特別強(qiáng)調(diào)后一種情況。

IT GRC作為針對企業(yè)IT治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理的一整套解決方案，在規(guī)劃設(shè)計(jì)和實(shí)施操作中必須要考慮以下三方面問題。

首先，IT GRC必須考慮到自上而下的治理問題。IT治理是企業(yè)治理在信息時(shí)代的重要發(fā)展，是描述企業(yè)是否采用有效機(jī)制，使得信息系統(tǒng)及IT應(yīng)用能夠完成企業(yè)賦予它的使命，同時(shí)平衡信息化過程中的風(fēng)險(xiǎn)，確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程。IT治理的使命在于：保持IT與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致，推動業(yè)務(wù)發(fā)展，促使收益最大化，合理利用IT資源，并適當(dāng)管理與IT相關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)。

其次，在統(tǒng)一的IT治理框架下，IT GRC必須建立起完備的IT風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，這是IT GRC最為核心的內(nèi)容，具體包括：1）明確IT風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，構(gòu)建IT風(fēng)險(xiǎn)庫；2）建立IT風(fēng)險(xiǎn)管理流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等關(guān)鍵活動，同時(shí)確定識別時(shí)機(jī)和監(jiān)測途徑，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和可接受水平；3）參考監(jiān)管要求和國際規(guī)范（如COSO-ERM、CobiT、ISO27001、ISO31000、RISK IT等）建立風(fēng)險(xiǎn)控制框架和基線；4）對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測；5）制定信息與溝通策略，建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制。

另外，IT GRC在展示和報(bào)告方面需充分考慮IT法律合規(guī)方面的要求，一方面應(yīng)建立合規(guī)管理框架，包括識別合規(guī)要求，評估合規(guī)現(xiàn)狀，建立合規(guī)映射，落實(shí)合規(guī)責(zé)任，推動合規(guī)檢查，提供合規(guī)報(bào)告等活動。另一方面，還應(yīng)形成風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)的聯(lián)動機(jī)制，確保任何風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測或事故報(bào)告都能追溯到相關(guān)管理對象和合規(guī)要求，并能提供合規(guī)證據(jù)。

除上述三個(gè)大的方面，IT GRC還應(yīng)建立支撐相關(guān)工作的流程操作和運(yùn)行保障機(jī)制，并盡可能與企業(yè)信息系統(tǒng)和應(yīng)用進(jìn)行關(guān)聯(lián)，最終實(shí)現(xiàn)信息科技風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)的全過程與實(shí)時(shí)性管理。

先進(jìn)的IT GRC管理理念要想在企業(yè)中得到實(shí)踐，并有針對性地為企業(yè)服務(wù)，咨詢是其中的重要一環(huán)；企業(yè)信息安全與IT治理咨詢服務(wù)是GRC理念在實(shí)際企業(yè)中的個(gè)性化實(shí)踐。

安言ITRMS助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)IT GRC

安言ITRMS是一個(gè)集合規(guī)管理、人員管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、制度（體系文件）管理、流程管理、意識提升、安全檢查、績效評價(jià)、報(bào)告管理、知識管理等功能的全面的、可擴(kuò)展的IT GRC應(yīng)用平臺。其面向包括高級管理層、風(fēng)控部門、合規(guī)部門、審計(jì)部門、IT部門、安全管理部門等在內(nèi)的企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域，以IT風(fēng)險(xiǎn)庫為基礎(chǔ)，通過持續(xù)的IT風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和聯(lián)動機(jī)制，實(shí)現(xiàn)IT全生命周期的風(fēng)險(xiǎn)管理，并將人員職責(zé)、制度規(guī)范、操作流程、意識培訓(xùn)等日常控制工作融入其中。

借助該平臺，企業(yè)圍繞IT規(guī)范化管理開展的各項(xiàng)工作，特別是之前被廣泛接受的基于ISO20000標(biāo)準(zhǔn)的IT服務(wù)管理體系、基于ISO27001標(biāo)準(zhǔn)的信息安全管理體系、基于CMMI的軟件開發(fā)過程管理，以及基于BS25999標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)持續(xù)性管理體系，都可以進(jìn)行有效整合并嵌入其中，從而改變以往各自為政分散式的管理模式，基于信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)這一核心思想，形成集中化的管理模式。

管理對象：ITRMS支持全面的IT風(fēng)險(xiǎn)庫，各類IT風(fēng)險(xiǎn)就成為平臺管理的對象。作為信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理的配置基礎(chǔ)，據(jù)此可呈現(xiàn)基于系統(tǒng)、運(yùn)營業(yè)務(wù)、崗位或IT基礎(chǔ)設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)視圖。

驅(qū)動機(jī)制：ITRMS覆蓋業(yè)務(wù)相關(guān)的信息全生命周期，從需求分析到系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)上線、運(yùn)維支持，涵蓋開發(fā)和運(yùn)維部門，涉及企業(yè)內(nèi)部管理和供應(yīng)商管理，通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及預(yù)警來驅(qū)動整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程。

控制功能：信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到位，體現(xiàn)在各種流程化的日常工作當(dāng)中，如信息安全事件管理、日志集中管理、訪問控制和權(quán)限管理、業(yè)務(wù)連續(xù)性預(yù)案演練等，所有這些可能嵌入在其他專用系統(tǒng)和應(yīng)用中的控制流程，都可以與ITRMS進(jìn)行接口，以便與風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動。

支持保障：通過制度文件場所化、人員職責(zé)明確化、檢查工作常態(tài)化、績效評價(jià)可量化、培訓(xùn)推廣多樣化以及有效的知識管理，為信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持保障，這也是傳統(tǒng)信息安全及信息科技管理最事務(wù)性的日常工作。

內(nèi)外呈現(xiàn)：信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理需要對外合規(guī)、對內(nèi)追責(zé)。一方面，通過即時(shí)呈現(xiàn)，提供合規(guī)報(bào)告，從容應(yīng)對合規(guī)檢查。另一方面，落實(shí)責(zé)任，追溯到人，可隨時(shí)展示工作業(yè)績。

具體實(shí)現(xiàn)上，ITRMS采用層次化的軟件架構(gòu)，各層之間關(guān)系松耦合，下層通過接口為上層提供服務(wù)，如下圖所示。其中，基礎(chǔ)設(shè)施層為平臺提供支撐，驅(qū)動層控制業(yè)務(wù)邏輯的流轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)層為平臺提供管理所需要的基本功能，展示層提供各種對外視圖。

ITRMS采用層次化的軟件架構(gòu)

實(shí)際上，通過ITRMS的規(guī)劃設(shè)計(jì)和部署實(shí)施，企業(yè)可借此構(gòu)建一個(gè)較為完整的信息科技風(fēng)險(xiǎn)和信息安全管理的工作流平臺和知識管理系統(tǒng)，并形成企業(yè)內(nèi)部一個(gè)專業(yè)化的PORTAL。

篇6

一、難點(diǎn)

（一）盈利空間小，村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展難以為繼。經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)高新產(chǎn)業(yè)、龍頭企業(yè)較少，基本上以傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)為主，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)弱勢化導(dǎo)致農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，村鎮(zhèn)銀行無高效益項(xiàng)目支持，盈利空間較小，存續(xù)前景不樂觀。加之村民居住偏、散，導(dǎo)致業(yè)務(wù)經(jīng)營成本高，影響村鎮(zhèn)銀行經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，如果村鎮(zhèn)銀行只設(shè)一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，規(guī)模極小，服務(wù)區(qū)域受限，市場占有率不高，可能弱化其盈利能力，生存和可持續(xù)發(fā)展困難。

（二）社會公信度欠缺，村鎮(zhèn)銀行難以被認(rèn)可。一是群眾難認(rèn)可村鎮(zhèn)銀行。長期以來，國有商業(yè)銀行和農(nóng)信社加大支農(nóng)力度，老百姓對他們情愫較深，信賴度和認(rèn)同度較高，而村鎮(zhèn)銀行作為新興銀行，老百姓對此認(rèn)知度不夠，擔(dān)心重蹈“農(nóng)村合作基金會”覆轍，心存顧慮，難以認(rèn)同，影響村鎮(zhèn)銀行發(fā)展。二是難得到地方政府全力協(xié)助。當(dāng)前，地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，政府融資需求強(qiáng)烈，而村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營規(guī)模小，金融供給能力弱，新的供需矛盾使政府難認(rèn)可村鎮(zhèn)銀行。以擁有1000萬元資本金的村鎮(zhèn)銀行為例，單筆最大授信貸款額度僅150萬元，而當(dāng)?shù)卣谫Y目的是解決農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、城區(qū)工業(yè)園區(qū)建設(shè)等項(xiàng)目資金短缺問題，投資金額大、見效慢，村鎮(zhèn)銀行受自身經(jīng)營實(shí)力和盈利目的限制，不能滿足政府的融資需求，最終，雙方不能建立互惠互利的伙伴關(guān)系，當(dāng)?shù)卣貌坏酱彐?zhèn)銀行支持，不愿更多關(guān)注其經(jīng)營，更不愿出臺優(yōu)惠政策支持。

（三）村鎮(zhèn)銀行易動搖服務(wù)“三農(nóng)”的辦行宗旨。如村鎮(zhèn)銀行單純作為自負(fù)盈虧的企業(yè)運(yùn)作，投資人必然追求利潤最大化。而農(nóng)業(yè)作為高風(fēng)險(xiǎn)低效益行業(yè)，受自然風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)影響巨大，影響村鎮(zhèn)銀行盈利能力。村鎮(zhèn)銀行必將以防風(fēng)險(xiǎn)和盈利為取舍，不斷擇優(yōu)選擇支持對象，這樣極易動搖服務(wù)“三農(nóng)”、支持新農(nóng)村建設(shè)的市場定位，甚至違背服務(wù)“三農(nóng)”和支持新農(nóng)村建設(shè)的辦行宗旨。

（四）開設(shè)村鎮(zhèn)銀行難達(dá)適度競爭的效果。村鎮(zhèn)銀行進(jìn)軍農(nóng)村金融市場，把握不好容易導(dǎo)致兩種極端結(jié)果，難以達(dá)到適度競爭的目的。一是可能引發(fā)惡性競爭。村鎮(zhèn)銀行貸款決策靈活和貸款低利率是參與農(nóng)村金融市場競爭和吸引客戶的兩大“利器”，為爭奪客戶和占領(lǐng)更多金融市場，其他金融機(jī)構(gòu)也將以攀低心理紛紛效仿，變相或不變相地以低利率等手段降低金融門檻，從而引發(fā)無序競爭。二是村鎮(zhèn)銀行參與競爭乏力。農(nóng)行、農(nóng)信社多年從事農(nóng)村信貸業(yè)務(wù)，在農(nóng)村有深厚的群眾基礎(chǔ)，工作人員知農(nóng)情、曉民意，占盡天時(shí)、地利、人和優(yōu)勢。而村鎮(zhèn)銀行新入駐農(nóng)村金融市場，做農(nóng)村工作缺乏經(jīng)驗(yàn)，加之經(jīng)營規(guī)模小，基層無營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，工作成本高，與現(xiàn)有農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)競爭缺乏力度，難以激活適度競爭的“鰱魚效應(yīng)”。

（五）村鎮(zhèn)銀行安防能力薄弱難適應(yīng)復(fù)雜環(huán)境。相對農(nóng)行、農(nóng)信社等農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)而言，村鎮(zhèn)銀行內(nèi)控和安防力度相對薄弱，應(yīng)對農(nóng)村市場錯(cuò)宗復(fù)雜的社會治安形勢能力不夠。一是現(xiàn)金頭寸管理難。管理當(dāng)局未明確村鎮(zhèn)銀行的庫存現(xiàn)金是否參照現(xiàn)有農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存放于人民銀行，還是就近存入當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)，還是存入控股銀行，現(xiàn)金管理困難。同時(shí)，設(shè)立于鄉(xiāng)村的村鎮(zhèn)銀行，距中心城鎮(zhèn)較遠(yuǎn)，調(diào)撥押運(yùn)現(xiàn)金潛伏巨大風(fēng)險(xiǎn)。二是如果營業(yè)場物防落后難適應(yīng)復(fù)雜環(huán)境。據(jù)了解，已成立的村鎮(zhèn)銀行辦公地點(diǎn)多為臨時(shí)租借房屋，物防設(shè)施差，潛伏著較大的安全隱患。如據(jù)資料反映，吉林磐石市融豐村鎮(zhèn)銀行辦公地點(diǎn)是臨時(shí)租借的20余平方米的房子。

（六）監(jiān)管村鎮(zhèn)銀行難度較大。監(jiān)管村鎮(zhèn)銀行將面臨的主要難點(diǎn)，一是村鎮(zhèn)銀行設(shè)于農(nóng)村地區(qū)，監(jiān)管半徑大，監(jiān)管成本高。廣安銀監(jiān)分局按照“職責(zé)上收，人員集中”的模式上收縣級監(jiān)管辦事處人員，對設(shè)立于鄉(xiāng)村的村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行監(jiān)管，監(jiān)管半徑越過縣鄉(xiāng)兩級，監(jiān)管難度大、費(fèi)用高。二是經(jīng)營管理模式多樣增加監(jiān)管難度。因各村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不同，經(jīng)營管理模式各異，監(jiān)管者不能實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)管，而要根據(jù)各村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營特點(diǎn)制定不同的監(jiān)管措施，實(shí)行一行一策監(jiān)管，有效監(jiān)管面臨巨大挑戰(zhàn)。

二、對策

（一）積極穩(wěn)妥地組建村鎮(zhèn)銀行。首先，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的監(jiān)管當(dāng)局要根據(jù)農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)真實(shí)需求和機(jī)構(gòu)布局現(xiàn)狀，積極調(diào)研，科學(xué)論證金融真實(shí)需求度，按先試點(diǎn)，后推開的原則，制定試點(diǎn)方案，積極做好籌備工作，切忌不顧實(shí)際，一哄而上。其次，地方政府要大力支持，制定優(yōu)惠政府支持村籌備鎮(zhèn)銀行。再次，當(dāng)?shù)劂y行要通力合作。不能視村鎮(zhèn)銀行為異已，大行排斥之事。

（二）地方政府支持村鎮(zhèn)銀行發(fā)展。一是要認(rèn)真做好宣傳工作，讓群眾了解在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立新型銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的意義、目的，正面引導(dǎo)群眾認(rèn)可村鎮(zhèn)銀行。二是減少政府干預(yù)。避免政府不切實(shí)際、不符合條件的融資需求，為村鎮(zhèn)銀行發(fā)展創(chuàng)造寬松的經(jīng)營環(huán)境。三是建立正向激勵(lì)機(jī)制。政府應(yīng)出臺財(cái)政、稅收等優(yōu)惠政策，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，鼓勵(lì)村鎮(zhèn)銀行服務(wù)“三農(nóng)”和支持新農(nóng)村建設(shè)。

（三）對村鎮(zhèn)銀行實(shí)施分類監(jiān)管。一是監(jiān)管當(dāng)局對村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評級，按等級高低合理配置監(jiān)管資源，做到分類定位、注重實(shí)效、提高監(jiān)管效率。二是根據(jù)村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，合理配置人力實(shí)行差異監(jiān)管。對經(jīng)營規(guī)模較大，經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜的村鎮(zhèn)銀行，配足監(jiān)管力量實(shí)施有效監(jiān)管。三是監(jiān)管部門要督促村鎮(zhèn)銀行明確服務(wù)“三農(nóng)”、支持新農(nóng)村建設(shè)的市場定位，對偏離這一市場定位的行為，積極采取有效監(jiān)管措施及時(shí)糾偏。

（四）村鎮(zhèn)銀行要因地制宜明確市場定位。一是根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況細(xì)分市場定位。村鎮(zhèn)銀行要科學(xué)分析當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，再結(jié)合自身實(shí)際細(xì)分市場，大力挖掘、培育“吃飯客戶”，為其做深、做細(xì)、做好金融服務(wù)，培養(yǎng)和打造一批忠誠村鎮(zhèn)銀行、愿與村鎮(zhèn)銀行打交道的優(yōu)質(zhì)客戶群。二是防范農(nóng)業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)確保市場定位不改變。村鎮(zhèn)銀行堅(jiān)持市場原則和商業(yè)化運(yùn)作模式，積極運(yùn)著“銀行+保險(xiǎn)公司”模式，開辦由村鎮(zhèn)銀行放款、農(nóng)戶承貸、保險(xiǎn)公司擔(dān)保的貸款品種，或者運(yùn)著“企業(yè)+農(nóng)戶+銀行”模式，開辦由企業(yè)和種養(yǎng)大戶簽訂協(xié)議，農(nóng)戶給企業(yè)簽訂單，企業(yè)給農(nóng)戶貸款做擔(dān)保的貸款品種，形成三方盈利的關(guān)系，既有效防控農(nóng)業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)，又鞏固村鎮(zhèn)銀行支持“三農(nóng)”和新農(nóng)村建設(shè)的市場定位。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部管理降低經(jīng)營成本和風(fēng)險(xiǎn)。村鎮(zhèn)銀行按照“股東參與、簡化形式、運(yùn)行科學(xué)、治理有效”的原則，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，科學(xué)地確定經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營策略，按審慎的經(jīng)營原則，建立激勵(lì)有效、約束嚴(yán)格、權(quán)責(zé)明晰、獎(jiǎng)懲分明的內(nèi)部管理制度，打造有章可循、有章必循、違章必究的內(nèi)控環(huán)境，形成依法經(jīng)營，合規(guī)管理的良好氛圍，有效防

控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和降低經(jīng)營管理成本。

（六）塑造良好形象提高社會公信度。塑造良好形象關(guān)鍵要提高支農(nóng)服務(wù)水平、改善營業(yè)環(huán)境、提高服務(wù)質(zhì)量。一是憑支農(nóng)惠農(nóng)樹形象。不斷加大支農(nóng)力度，支持農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)村發(fā)展，形成行農(nóng)雙贏的格局，贏得廣大群眾的信任和支持，塑造良好的社會形象。二是修建營業(yè)場所樹形象。村鎮(zhèn)銀行要盡快修建營業(yè)場所，用寬敞整潔的營業(yè)場所改變客戶認(rèn)為村鎮(zhèn)銀行不正規(guī)的看法，增強(qiáng)客戶的信任感。三是提加強(qiáng)質(zhì)服務(wù)樹形象。讓員工樹立優(yōu)質(zhì)服務(wù)事關(guān)銀行形象和經(jīng)營成敗的意識。要求員工接待客戶時(shí)，用語親切、平和；辦理業(yè)務(wù)時(shí)，以熟練的服務(wù)技能滿足客戶金融服務(wù)需求；與客戶交往時(shí)，要學(xué)會換位思考，急客戶所急，想客戶所想，提高客戶的滿意度，給客戶一個(gè)良好的印象。

篇7

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號：F832.39 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號:1003－9031(2011)07－0066－04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.07.16

我國擔(dān)保行業(yè)歷經(jīng)十幾年的發(fā)展歷程，已成為解決中小企業(yè)融資難題的重要利器。但由于行業(yè)內(nèi)部屬性以及外部環(huán)境的復(fù)雜多變性，擔(dān)保公司個(gè)體的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)也逐漸凸顯。目前國家相關(guān)部委、各級地方政府紛紛出臺整頓方案，不合規(guī)的擔(dān)保公司已退出市場。完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已是擔(dān)保公司在競爭激烈的市場中繼續(xù)生存與發(fā)展的戰(zhàn)略要點(diǎn)。

一、我國擔(dān)保公司潛在風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）我國擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的整體概況

隨著國家信用從社會信用擔(dān)保中退出，市場化的擔(dān)保體系建設(shè)被逐步納入國家發(fā)展計(jì)劃之中，并經(jīng)歷了一個(gè)長期曲折的過程，具體如表1所示。

根據(jù)工信部有關(guān)數(shù)據(jù)，一方面，擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，過億擔(dān)保公司作用突出。2009年擔(dān)保機(jī)構(gòu)注冊資本金戶均已達(dá)5960萬元，其中，注冊資本過億元擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)1263戶，注冊資金合計(jì)2053億元，擔(dān)?？傤~達(dá)8037億元；過億元擔(dān)保機(jī)構(gòu)戶數(shù)占比22.7%，資金占比62%，業(yè)務(wù)占比74.4%①。另一方面，小企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)方向更加明確。截至2009年未，全國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)5547戶，數(shù)量同比增長30.6%，共籌集擔(dān)保資金3389億元，為37萬戶中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款額已達(dá)10796億元；新增擔(dān)保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%②。

但近期有研究表明，我國擔(dān)保行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀不夠理想，擔(dān)保的代償率過高，風(fēng)險(xiǎn)損失過大，其風(fēng)險(xiǎn)管理能力不能保證業(yè)務(wù)規(guī)模的穩(wěn)健發(fā)展[1]。

（二）我國擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在的必然性

擔(dān)保公司通過為債務(wù)人補(bǔ)足信用，為債權(quán)人分散風(fēng)險(xiǎn)，獲得風(fēng)險(xiǎn)中介收益，實(shí)質(zhì)上是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的過程。運(yùn)營中的擔(dān)保公司在資金來源、客戶機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、運(yùn)作方式等方面都隱藏著各類風(fēng)險(xiǎn)。

1.資金來源構(gòu)成以民間資本為主。因?yàn)榉蓪用娌⑽疵鞔_禁止民間資本進(jìn)入擔(dān)保行業(yè)，目前以正常戰(zhàn)略性和財(cái)務(wù)性投資擔(dān)保行業(yè)的民間資本異?；钴S。但民間金融本身處于一種無序狀態(tài)，沒有專門的信用評估機(jī)構(gòu)，沒有規(guī)范的評估程序與方法，缺乏應(yīng)對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和損失的措施。所以從資金來源上看，擔(dān)保公司很難保證注冊資金的合法性、資源充足性、持續(xù)注入性以及長期有效性。

2.客戶以個(gè)人或私營企業(yè)為主。擔(dān)保公司對某個(gè)行業(yè)群體的擔(dān)保余額足以體現(xiàn)其對某些行業(yè)的側(cè)重情況和側(cè)重程度，客戶集中的適宜度直接影響風(fēng)險(xiǎn)分散效果。當(dāng)前中小企業(yè)、私營業(yè)主因?yàn)樽陨淼男庞玫燃壿^低難以達(dá)到商業(yè)銀行信用標(biāo)準(zhǔn)而成為擔(dān)保公司的主要客戶群體，同時(shí)也很難取得再擔(dān)保機(jī)會。根據(jù)馬科維茨的風(fēng)險(xiǎn)分散化理論，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)很高且又難以事前控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)將嚴(yán)重影響公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分散效果。

3.業(yè)務(wù)拓展以投融資業(yè)務(wù)為主。由于被擔(dān)?？蛻糇陨淼娜谫Y特點(diǎn)以及市場定價(jià)機(jī)制的不成熟，擔(dān)保公司擔(dān)保費(fèi)收入并不能覆蓋其實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司利潤與風(fēng)險(xiǎn)并不對稱。而營利性本質(zhì)決定擔(dān)保公司必然不斷擴(kuò)大除貸款擔(dān)保、票據(jù)擔(dān)保、出口信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等多種類型的擔(dān)保品種外的短期投資、短期融資、股權(quán)投資、債權(quán)投資等高風(fēng)險(xiǎn)性業(yè)務(wù)，而且這種投融資業(yè)務(wù)占比在不斷攀升。

4.擔(dān)保行業(yè)信用杠桿過度放大。擔(dān)保公司以一定擔(dān)保資金為客戶債務(wù)提供信用補(bǔ)充，但非一對一的保證，而是通過杠桿放大作用以一定量的資產(chǎn)為多倍的債務(wù)提供保證，啟動多倍的銀行信用，實(shí)際上擔(dān)保公司對資金的杠桿倍數(shù)放大的同時(shí)也放大了風(fēng)險(xiǎn)。部分擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任余額與責(zé)任倍數(shù)都過高，沿海擔(dān)保公司放大倍數(shù)往往在8~10倍，有的甚至在10倍以上。

二、我國擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)類型與特征分析

（一）我國擔(dān)保公司主要風(fēng)險(xiǎn)類別的分析

1.擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)類別的劃分

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程中，由于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性。從博弈的視角看，擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)形成過程可視作擔(dān)保公司、銀行、被擔(dān)保公司等主體與環(huán)境或自然博弈的過程[2]。按照風(fēng)險(xiǎn)的層次性與維度將擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)[3]。通常由若干不可控的外界宏觀經(jīng)濟(jì)、政策環(huán)境因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)營管理行為引起的風(fēng)險(xiǎn)為非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，如包括操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，包括代償風(fēng)險(xiǎn)，資本風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)類型的分析

擔(dān)保公司與商業(yè)銀行雖于同一外部融資市場環(huán)境中，時(shí)常與同一家客戶對象發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系。但因?yàn)楣緦傩?、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的不同，其風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。

（1）市場風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)運(yùn)作的外部市場利率、貨幣供給量、通貨膨脹率、國際貨幣流動以及經(jīng)濟(jì)周期的階段特征等微小變化都會引起被擔(dān)保企業(yè)投資收益率的變動，進(jìn)而影響擔(dān)保項(xiàng)目的投資方向和結(jié)構(gòu)、擔(dān)保項(xiàng)目的到期償還能力、擔(dān)保的退出等環(huán)節(jié)，使得擔(dān)保公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展受到直接的負(fù)面影響。一旦擔(dān)保放大倍數(shù)過大，大批客戶停業(yè)或倒閉不能償還貸款時(shí)，擔(dān)保公司可能會因?yàn)槎嗉毅y行的同時(shí)擠兌與“封殺”而瀕臨破產(chǎn)。

（2）政策風(fēng)險(xiǎn)。政府部門指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)工作時(shí)所作出的突然性政策轉(zhuǎn)變，對于擔(dān)保公司的生存與發(fā)展有致命的威脅。一方面，國家缺乏統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范管理制度多是規(guī)章與規(guī)范性文件，立法層次低，其法律效率與權(quán)威性尚顯不足。另一方面，近年來法律法規(guī)管理辦法不斷出新，前后不一的情況時(shí)有出現(xiàn)，尤其是初期對擔(dān)保公司準(zhǔn)入門檻較低，而2010年《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》中規(guī)定融資性擔(dān)保公司注冊資本不得低于人民幣500萬元，深圳、上海、廣東等部分省市已提高擔(dān)保公司準(zhǔn)入門檻甚至高到1億元，相對初期門檻較高。而小型擔(dān)保公司短時(shí)間內(nèi)完成大額資本注入很困難，其可能面臨倒閉破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）代償風(fēng)險(xiǎn)。代償風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，指的是獲得信用擔(dān)保支持的被擔(dān)保企業(yè)由于不能按合同要求按時(shí)償還商業(yè)銀行貸款，由信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)代為被擔(dān)保企業(yè)清償債務(wù)，導(dǎo)致?lián)９景l(fā)生代償事故而造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金損失。代償風(fēng)險(xiǎn)主要來源于被擔(dān)保企業(yè)的履約能力和履約意愿，而這里的履約能力取決于被擔(dān)保企業(yè)的營運(yùn)能力、盈利能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流等因素，履約意愿主要取決于被擔(dān)保企業(yè)實(shí)際控制人的道德素養(yǎng)。

（4）資本風(fēng)險(xiǎn)。按照國家有關(guān)規(guī)定，擔(dān)保公司對外總擔(dān)保額可以放大到其自有資本的10倍，因此擔(dān)保公司在降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也提高了自身風(fēng)險(xiǎn)。對于擔(dān)保公司而言，由于沒有足夠的流動資金支付銀行代償款而產(chǎn)生不確定性損失就是資本風(fēng)險(xiǎn)。因擔(dān)保公司虛假出資注冊、資金來源不明、經(jīng)營期間抽逃資金、地方政府嚴(yán)重干預(yù)等原因，一旦擔(dān)保機(jī)構(gòu)無力支付代償款時(shí)，信用評級就會下降，甚至無法再繼續(xù)開展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)活動。

（5）操作風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閾?dān)保行業(yè)起步晚，發(fā)展不成熟，部分擔(dān)保公司在職能定位、業(yè)務(wù)定位、公司治理結(jié)構(gòu)、組織構(gòu)架、風(fēng)險(xiǎn)管理、從業(yè)人員業(yè)務(wù)技術(shù)、業(yè)務(wù)產(chǎn)品等方面存在不足，缺乏專業(yè)的評估體系和風(fēng)險(xiǎn)評判工作，因此而引發(fā)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極可能導(dǎo)致?lián)９咎潛p甚至破產(chǎn)。另外，擔(dān)保公司主要是由地方管理部門負(fù)責(zé)審批與監(jiān)管，而不是由金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ造成地方監(jiān)管機(jī)構(gòu)對擔(dān)保公司管理者的信用信息錄入不充分，粗放式不合規(guī)經(jīng)營必然帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（6）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指由于擔(dān)保公司經(jīng)營管理決策的錯(cuò)誤或執(zhí)行的不當(dāng)而對自身收益率或資本流動性產(chǎn)生即時(shí)與后發(fā)不確定性損失。在宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的上行區(qū)間，擔(dān)保公司處于快速上揚(yáng)發(fā)展的階段，但由于追求高速增長和市場擴(kuò)張的過程中資本、管理、經(jīng)驗(yàn)、人才等多方面的制約，在共發(fā)展過程中也在不停積累風(fēng)險(xiǎn)。一旦陷入經(jīng)濟(jì)下行區(qū)間，擔(dān)保公司在長期戰(zhàn)略中存在的分歧就會引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

（7）法律風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司作為獨(dú)立的法人非金融中介機(jī)構(gòu)，在我國擔(dān)保公司的法律地位仍然處于不明確的狀態(tài)[4]。當(dāng)前與擔(dān)保公司權(quán)益相關(guān)的法律依據(jù)有公司法、中小企業(yè)促進(jìn)法、合同法、中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法，也有各部門綱領(lǐng)性的規(guī)章與意見。但針對擔(dān)保公司的法律法規(guī)并沒有配套到位，已出臺的法律法規(guī)多側(cè)重于債權(quán)人權(quán)利的保護(hù)與對擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管，對于擔(dān)保公司權(quán)益的保護(hù)并沒有涉及太多的內(nèi)容。

（8）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。利益相關(guān)者從不同角度、不同層面對擔(dān)保公司進(jìn)行的負(fù)向價(jià)值判斷會引發(fā)擔(dān)保公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)幾乎涵蓋了所有的內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)，是各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步延伸的結(jié)果。違規(guī)經(jīng)營、民事訴訟、股東關(guān)系緊張、虛假宣傳、失信行為、服務(wù)不到位等都是擔(dān)保公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素。同時(shí)擔(dān)保公司作為中介機(jī)構(gòu)，短時(shí)間內(nèi)的負(fù)向聲譽(yù)損失放大效應(yīng)與傳染效應(yīng)更強(qiáng)烈。

（二）我國擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

擔(dān)保行業(yè)固有的屬性決定擔(dān)保公司作為非金融機(jī)構(gòu)，除了具有保險(xiǎn)公司以及商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)一般風(fēng)險(xiǎn)特征外，還具有一些不同的特點(diǎn)。

1.風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性

來自內(nèi)外部的任何不確定性都可能影響擔(dān)保公司利益行為，呈現(xiàn)出極其復(fù)雜多樣性的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，作為重要的經(jīng)濟(jì)主體，幾乎涵蓋了所有的內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)宏微觀環(huán)境的微小變化都有可能經(jīng)過融資市場產(chǎn)生一種放大效應(yīng)而演變成一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，由于擔(dān)保公司本身對市場調(diào)研不足、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后等原因造成決策失誤，擔(dān)保項(xiàng)目的投資方向、擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營管理能力以及被擔(dān)保企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好等主觀操作行為的失誤都會引發(fā)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)的被動性

被擔(dān)?？蛻襞c合作銀行的信用難以對接往往是引起信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的最主要原因。被擔(dān)?？蛻粢?yàn)樾庞枚炔蛔悴判枰獡?dān)保公司的信用補(bǔ)充取得信貸資格，這本身就是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到擔(dān)保公司的過程。任一關(guān)聯(lián)主體的不規(guī)則行為都可能觸發(fā)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)，一旦擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)暴露必定是多種風(fēng)險(xiǎn)綜合作用的結(jié)果。即便是對自身內(nèi)部經(jīng)營管理進(jìn)行嚴(yán)加防控效果也不一定顯著，因?yàn)閾?dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生具有很大的被動性[5]。

3.風(fēng)險(xiǎn)的滲透性

我國財(cái)政、信貸是國民收入分配與再分配的主要渠道，財(cái)政、銀行信貸領(lǐng)域中因各種不確定因素的綜合影響使得財(cái)政資金受損、商業(yè)銀行提高信貸門檻等都可能使被擔(dān)保企業(yè)與擔(dān)保公司的契約遭到破壞。尤其是以政策性擔(dān)保為主的擔(dān)保公司，其與財(cái)政、銀行的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)度更高，財(cái)政、銀行、擔(dān)保公司任一方發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件都會產(chǎn)生多米諾骨牌效應(yīng)①，引發(fā)整個(gè)融資市場的動蕩。

4.風(fēng)險(xiǎn)的自擔(dān)性

擔(dān)保公司通過擔(dān)保資金的放大承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，取得相對微薄的擔(dān)保費(fèi)收入。一旦被擔(dān)保企業(yè)無力或者不愿意償還合作銀行的貸款時(shí)，擔(dān)保公司就應(yīng)履行代償義務(wù)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。雖然擔(dān)保公司不能像保險(xiǎn)公司一樣通過保費(fèi)率覆蓋風(fēng)險(xiǎn)損失率彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，但可以通過識別和組合策略選擇性地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略的思考

從目前擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展以及監(jiān)管狀況看，擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)極可能是引發(fā)巨大金融危機(jī)的觸發(fā)點(diǎn)，而建立一整套風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營管理控制策略是實(shí)現(xiàn)擔(dān)保公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的重要保證。

（一）制定匹配性的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

按照匹配化的原則實(shí)施擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略與擔(dān)保公司發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。首先，對包括公司注冊資本、資金流動性、擔(dān)保責(zé)任余額、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、代償損失率等進(jìn)行分析，在整體上對公司的實(shí)力、公司的風(fēng)險(xiǎn)控制力、公司的組織結(jié)構(gòu)有所把握，提高風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之間匹配度。其次，擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行需要明晰董事會決策者、中高層管理者、基層業(yè)務(wù)員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，建立一個(gè)層次清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。再次，還要考慮各種風(fēng)險(xiǎn)相互交織時(shí)可能引發(fā)的擔(dān)保危機(jī)，建立各種風(fēng)險(xiǎn)的管理環(huán)節(jié)與管理流程的協(xié)調(diào)機(jī)制。

（二）營造全員性的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化軟環(huán)境是擔(dān)保公司構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制的主要基石。第一，各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各相關(guān)利益主體的潛在風(fēng)險(xiǎn)都可能引發(fā)一連串的風(fēng)險(xiǎn)事件，所以擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理意識要貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一鏈條。第二，將風(fēng)險(xiǎn)管理文化長期培植于全員上下，積極廣泛的開展風(fēng)險(xiǎn)防范教育活動，重視風(fēng)險(xiǎn)評估活動，提高連接各類被擔(dān)?？蛻襞c合作銀行業(yè)務(wù)部門人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感度。

（三）組建全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織

組建全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，要從職責(zé)與權(quán)限出發(fā)，建立縱向的自上而下報(bào)告機(jī)制以及橫向的平行部門協(xié)調(diào)機(jī)制（見圖1）。由董事會負(fù)責(zé)審批各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的執(zhí)行以及下一步的管理重點(diǎn)；由監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門的各層行為規(guī)范；由高管層負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的審計(jì)與考核，提高風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行的有效性；由風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)一般風(fēng)險(xiǎn)事件的處理以及利益相關(guān)者的溝通談判。

（四）實(shí)施全程化的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)長期的過程，而擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括以下步驟：第一，通過調(diào)查、審查與稽查活動觸發(fā)擔(dān)保業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失程度，確定風(fēng)險(xiǎn)事件對擔(dān)保公司的影響大小及代償?shù)目沙袚?dān)能力。第二，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類別、程度與特點(diǎn)以及擔(dān)保業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和可承擔(dān)代償損失，采取有效的方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)謀求風(fēng)險(xiǎn)管理成本與收益的平衡。第三，擔(dān)保公司的資金流動性、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金充足率是抵御風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線，對不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)損失可以反擔(dān)保方式進(jìn)行資本補(bǔ)償[6]。

（五）運(yùn)用全新化的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

從國外成功經(jīng)驗(yàn)看，任何風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理都對科學(xué)技術(shù)具有很強(qiáng)的依賴性，科學(xué)的方法利于對擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行事前監(jiān)控、事中控制、事后補(bǔ)償。一方面，擔(dān)保公司需要建立一個(gè)集信息的收集、輸入、分類、處理、貯存、反饋、輸出為一體的龐大數(shù)據(jù)庫信息管理系統(tǒng)；另一方面，因?yàn)楸粨?dān)保客戶多是沒有能力提供反擔(dān)保的弱小企業(yè)，擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)不易轉(zhuǎn)嫁，需要建立動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估辦法，確定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)警戒值，對被擔(dān)保企業(yè)定期跟蹤檢查和判斷。

（六）實(shí)行綜合化的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)與其他利益相關(guān)者的行為活動、風(fēng)險(xiǎn)事件具有較強(qiáng)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，決定其風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的被動性。如若采用常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法對擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，效果也不一定明顯，所以要在權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)損失――資本收益的基礎(chǔ)上對各個(gè)層面的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合化管理。另外，需綜合各類風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，在保證各類風(fēng)險(xiǎn)管理行動的連續(xù)性與有效性的前提下預(yù)測可能的代償損失，提高管理效率促進(jìn)擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（七）執(zhí)行分類化的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

各方面的風(fēng)險(xiǎn)之間具有密切的關(guān)聯(lián)性，來自任一個(gè)層面的潛在風(fēng)險(xiǎn)都有可能誘發(fā)整個(gè)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)，這要求擔(dān)保公司能以專門的管理部門和專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)實(shí)施分類管理，合理的分配人力物力資源，對各類風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)與誘發(fā)因素進(jìn)行分門別類的監(jiān)控，施以不同的監(jiān)控力度。同時(shí)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與防范還需要多部門的信息溝通，將風(fēng)險(xiǎn)事件損失壓制到最小化。

四、結(jié)語

復(fù)雜多變的宏觀外部環(huán)境下，潛在的擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無處不在。在經(jīng)歷了一個(gè)快速增長與規(guī)模擴(kuò)張之后，加強(qiáng)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理已是時(shí)代賦予擔(dān)保公司的迫切要求。依據(jù)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)偏好特點(diǎn)，建立一個(gè)全面長效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是我國擔(dān)保公司長期可持續(xù)的穩(wěn)定發(fā)展的重要保證。

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