導(dǎo)語：財(cái)務(wù)報(bào)表分析銀行信貸業(yè)務(wù)論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、商業(yè)銀行信貸工作財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題

(一)信貸企業(yè)資料的真實(shí)性難以分辨在向商業(yè)銀行進(jìn)行貸款過程中，存在著一些企業(yè)為了更加容易獲取商業(yè)銀行的貸款提報(bào)虛假材料，虛假財(cái)務(wù)報(bào)表。甚至有一些沒有職業(yè)操守的銀行工作人員，不顧銀行的利益和發(fā)展，為謀取私利幫助企業(yè)提供虛假報(bào)表，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和信貸管理制度，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是銀行信貸決策的主要依據(jù)，虛假的信息和資料往往會對銀行的信貸分析造成嚴(yán)重的影響、給銀行造成重大損失。

(二)盲目相信財(cái)務(wù)比率分析結(jié)果財(cái)務(wù)比率指標(biāo)是用來衡量授信對象是否具備授信的標(biāo)準(zhǔn)，然而盲目相信財(cái)務(wù)比率分析結(jié)果是片面的。很多銀行卻恰恰犯了這種錯誤，銀行認(rèn)為企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)良好，但是這并不能保障借款人或者保證人的現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)狀況不佳，沒有按時還貸的能力。而且由于財(cái)務(wù)指標(biāo)是靜態(tài)的指標(biāo)，不是動態(tài)的，所以很容易受到操縱，信貸人員如果分析能力不佳，就不會認(rèn)識到這一點(diǎn)，而盲目對比財(cái)務(wù)比率結(jié)果，造成了財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)有而無用。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與質(zhì)押、抵押貸款脫節(jié)銀行信貸人員綜合素質(zhì)和長期以來工作的影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表分析流于形式，注重信用貸款，但是對擔(dān)保貸款中的質(zhì)押貸款和抵押貸款不夠重視，只對其進(jìn)行形式審查而非實(shí)質(zhì)審查，這就使銀行不能及時發(fā)現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致銀行存有大量的貸款壞賬。同時，對于貸款的前期調(diào)查商業(yè)銀行非常重視，但是后期跟蹤調(diào)查不足，導(dǎo)致了企業(yè)的情況發(fā)生變化時銀行難以及時掌握情況，造成了抵押貸款和質(zhì)押貸款與銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表脫節(jié)，而財(cái)務(wù)報(bào)表分析就會出現(xiàn)片面甚至不合理的情況。

二、掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析對信貸工作的影響

(一)對企業(yè)資料嚴(yán)格把關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表分析對銀行的信貸工作有著重大的影響，基于目前存在較多信貸企業(yè)提供虛假材料的情況，銀行要對企業(yè)提供的資料進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。首先要加強(qiáng)對銀行信貸內(nèi)部人員加強(qiáng)監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)其幫助信貸企業(yè)造假，嚴(yán)懲不貸。其次，應(yīng)在全國范圍內(nèi)形成統(tǒng)一的企業(yè)貸款信用制度，無論信貸企業(yè)詐貸了任何一家銀行，立即會在系統(tǒng)中對該企業(yè)形成不良信用記錄，如此一來，會對企業(yè)的貸款行為形成較為有力的約束，從而有利于銀行信貸工作的順利開展。

(二)改善分析財(cái)務(wù)比率片面化財(cái)務(wù)比率銀行對企業(yè)的授信程度進(jìn)行衡量的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，但對財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析的過程中不應(yīng)該片面化，不能完全信任財(cái)務(wù)比率。相應(yīng)的，應(yīng)該對借款人以及保證人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)質(zhì)的、多方面的了解甚至是調(diào)查，以保證后期其有足夠的還款能力。同樣重要的是，要提升銀行技術(shù)人員的專業(yè)水平，靜態(tài)的財(cái)務(wù)比率可以作假，有足夠?qū)I(yè)水準(zhǔn)的工作人員大部分會及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)比率中的問題，從而使銀行避免遭受重大的損失。這對銀行是百利而無一害的，避免了財(cái)務(wù)比率片面化即相當(dāng)于無形之中給銀行加上了一層保護(hù)盾，能夠使銀行的信貸工作有很大程度的自我保護(hù)能力。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與擔(dān)保條款相結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表對銀行的影響力，不可否認(rèn)，是不可估量的。但在銀行的審查過程中，財(cái)務(wù)報(bào)表是形式審查，不能完全保證其正確性。對形式的補(bǔ)充即為實(shí)質(zhì)，而擔(dān)保貸款恰恰彌補(bǔ)了財(cái)務(wù)報(bào)表的缺憾，在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，應(yīng)當(dāng)重視質(zhì)押和抵押貸款，不僅對其進(jìn)行貸前調(diào)查，更要在貸后進(jìn)行及時追蹤。貸后的追蹤才是最重要的，這是由質(zhì)押或者抵押貸款的特點(diǎn)所決定的，質(zhì)押或者抵押貸款的目的就在于保障銀行在貸款人無力償還借款時而享有的優(yōu)先受償權(quán)。于是，銀行應(yīng)當(dāng)在此方面加強(qiáng)人才培養(yǎng)，改善銀行工作人員單一的知識結(jié)構(gòu)，至少在這一方面能夠掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析與質(zhì)押、抵押貸款之間的關(guān)系。這將大大減少銀行的呆賬、壞賬，使銀行的資金流動性更高，更加有利于銀行的健康發(fā)展。

三、結(jié)束語

商業(yè)銀行信貸工作復(fù)雜多變，對于企業(yè)的利益和社會的發(fā)展有著重要的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中同時也存在著各種各樣的問題，銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的技術(shù)水平，財(cái)務(wù)報(bào)表分析技術(shù)的成熟和發(fā)展能夠降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，加快商業(yè)銀行信貸工作健康有序地發(fā)展，在制定分析技術(shù)過程中，銀行要不斷加強(qiáng)工作人員整體素質(zhì)的提高，便于銀行各項(xiàng)工作的開展。

作者：杜藝佳單位：貴州交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院