導(dǎo)語(yǔ)：財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式資金管理分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:基于對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下集團(tuán)企業(yè)資金管理的研究，首先，闡述財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式基本內(nèi)容。然后，分析集團(tuán)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀與基于財(cái)務(wù)共享模式下資金管理的優(yōu)勢(shì)。最后，為促使集團(tuán)企業(yè)能夠在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，更好展開(kāi)資金管理工作，給出加強(qiáng)資金管理流程優(yōu)化、構(gòu)建資金管理框架體系等措施。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式;集團(tuán)企業(yè);資金管理

資金管理是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重點(diǎn)工作，有效的資金管理可以在很大程度上提升資金利用率，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)情況。同時(shí)也可以增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)在社會(huì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)今財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式已經(jīng)在很多集團(tuán)企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，因此，資金管理工作的展開(kāi)，要在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式基礎(chǔ)之上進(jìn)行完善。所以，本文將針對(duì)基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的集團(tuán)企業(yè)資金管理相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行闡述。

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式基本概述

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式是一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，因?yàn)榫邆浔姸鄡?yōu)勢(shì)，被廣泛應(yīng)用在許多集團(tuán)企業(yè)中。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式主要是對(duì)集團(tuán)企業(yè)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，同時(shí)將子公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行集中，集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)展開(kāi)集中處理工作。但財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式并不是單純對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中，而是通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程以及會(huì)計(jì)核算流程的優(yōu)化與再造，為集團(tuán)企業(yè)節(jié)省更多人力資源、財(cái)力資源與物力資源。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式無(wú)論是在賬戶集中管理、還是在資金統(tǒng)一結(jié)算中，都有著一定的優(yōu)勢(shì)。因此，在集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式需要有正確認(rèn)識(shí)，從而將財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式作用與價(jià)值充分發(fā)揮。

二、集團(tuán)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

資金管理工作對(duì)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生很大影響，在當(dāng)今社會(huì)市場(chǎng)企業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)背景下，集團(tuán)企業(yè)要通過(guò)資金的高效運(yùn)行，增強(qiáng)自身在社會(huì)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位。但是，目前我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中仍然存在許多問(wèn)題。(1)集團(tuán)企業(yè)資金管理流程有待規(guī)范，管理路程不規(guī)范，會(huì)出現(xiàn)資金利用不合理情況，造成資金緊張，嚴(yán)重影響企業(yè)規(guī)模的拓展。(2)如果集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，那么通常都會(huì)有下屬子公司。在不同的下屬子公司中，都有著相應(yīng)的收付款賬戶。眾多的收付款賬戶，使得集團(tuán)企業(yè)資金沉淀與資金浪費(fèi)情況較為嚴(yán)重。另一方面，融資成本的增加，也使得企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高。加之缺乏有效資金管理框架體系，會(huì)出現(xiàn)資金項(xiàng)目占用、管理工作無(wú)法順利展開(kāi)等一系列問(wèn)題，影響集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。集團(tuán)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，加強(qiáng)資金管理工作刻不容緩，這樣才能為企業(yè)發(fā)展提供更好的保障。

三、基于財(cái)務(wù)共享模式下資金管理的優(yōu)勢(shì)

基于財(cái)務(wù)共享模式下資金管理的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)中：(1)為集團(tuán)企業(yè)節(jié)省更多人工成本。在傳統(tǒng)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展中，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)應(yīng)用超過(guò)百分之八十的人力資源，展開(kāi)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)記錄工作以及活動(dòng)控制工作，這是對(duì)人力資源的浪費(fèi)。但是，在實(shí)行財(cái)務(wù)共享后，能夠?qū)⒐ぷ魅藛T安置在適應(yīng)其發(fā)展的工作崗位中，防止重復(fù)工作與重復(fù)崗位情況產(chǎn)生。(2)節(jié)省更多管理成本。在財(cái)務(wù)共享過(guò)程中，能夠?qū)ο鄳?yīng)業(yè)務(wù)流程與準(zhǔn)則進(jìn)行規(guī)劃與完善，使得許多多余、重復(fù)工作被消除。工作效率與工作質(zhì)量得到提升，所以，間接為集團(tuán)企業(yè)節(jié)省更多管理成本。

四、基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的集團(tuán)企業(yè)資金管理措施

(一)加強(qiáng)資金管理流程優(yōu)化。(1)加強(qiáng)資金的控制管理。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式之下，集團(tuán)企業(yè)會(huì)對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中，通過(guò)不同方式對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行調(diào)度與應(yīng)用，比如，通過(guò)賬務(wù)集中管理方式、資金結(jié)算統(tǒng)一處理等，從而提升資金的利用率。由財(cái)務(wù)共享中心建立專門(mén)的賬戶，將各分子公司的現(xiàn)金統(tǒng)一進(jìn)行管理。在保證集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)的情況下，由集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)資金調(diào)動(dòng)和支配，實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)付，可有效減少閑置資金，提高資金的使用效率。(2)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理。資金預(yù)算是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容之一，實(shí)行預(yù)算有利于企業(yè)對(duì)投融資及日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)做合理的統(tǒng)籌與安排。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，集團(tuán)企業(yè)在對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行編制過(guò)程中，要盡量將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到不同的下屬機(jī)構(gòu)中，并將工作落實(shí)到相關(guān)負(fù)責(zé)任人身上。這樣可以在更好完成資金預(yù)算基礎(chǔ)上，保證現(xiàn)金流與業(yè)務(wù)之間的匹配度。對(duì)預(yù)算資金審批程序進(jìn)行完善，尤其是重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算，更要加強(qiáng)監(jiān)督管理工作的展開(kāi)。對(duì)超預(yù)算資金的追加審批流程，要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)其進(jìn)行完善。構(gòu)建相應(yīng)資金預(yù)算預(yù)警機(jī)制，也就是說(shuō)對(duì)不同指標(biāo)設(shè)置語(yǔ)境界線，比如，貨物周轉(zhuǎn)、資產(chǎn)收益以及效益成本等。對(duì)不可計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題控制在合理范圍內(nèi)。(二)構(gòu)建資金管理框架體系。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，為更好實(shí)現(xiàn)資金管理工作，可以構(gòu)建資金管理框架體系。在實(shí)際資金管理框架體系的構(gòu)建中，可以從以下幾點(diǎn)展開(kāi)：(1)構(gòu)建信息化資金管理平臺(tái)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用，實(shí)際上是從集團(tuán)企業(yè)自身實(shí)際情況與管理需求出發(fā)的。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)子公司賬戶的監(jiān)督與管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一籌劃與調(diào)用。企業(yè)要對(duì)傳統(tǒng)資金管理方式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，要在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，構(gòu)建資金管理信息化平臺(tái)。與金融機(jī)構(gòu)之間，要簽訂相應(yīng)的直聯(lián)協(xié)議，使得虛擬賬戶能夠承擔(dān)職能，比如，資金調(diào)撥職能以及資金歸集職能等，實(shí)現(xiàn)對(duì)收入與支出的分類管理。(2)除此之外，集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金管理系統(tǒng)功能要進(jìn)一步完善，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算科目與融資臺(tái)賬管理、資金結(jié)算之間的有效銜接。這樣資金信息才能在財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)中實(shí)現(xiàn)共享與應(yīng)用，促使資金管理工作有序進(jìn)行。(3)構(gòu)建資金集中管控體系。對(duì)于資金集中管控體系的構(gòu)建，需要集團(tuán)企業(yè)能夠給予更多關(guān)注與重視。通常情況下，資金集中管理體系包含兩部分，分別是資金結(jié)算中心與內(nèi)部銀行(如圖1)。資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)的工作是資金流轉(zhuǎn)工作、資金轉(zhuǎn)賬工作、籌資工作以及融資工作等。與此同時(shí)，還要負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)與子公司之間的資金往來(lái)工作。資金結(jié)算中心實(shí)際上是對(duì)資金管理職能進(jìn)行分化或者集中，通過(guò)資金管理工作的展開(kāi)，降低資金沉淀情況的產(chǎn)生，不斷提升資金利用率。(4)從人員方面進(jìn)行資金集中管理體系的建設(shè)，對(duì)管理會(huì)計(jì)人員進(jìn)行統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)。對(duì)于管理會(huì)計(jì)人員，要對(duì)其進(jìn)行集團(tuán)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作以及投融資工作的指導(dǎo)。如果從賬戶設(shè)置層面中構(gòu)建資金集中管理體系，那么要在收支兩條線背景下，下屬機(jī)構(gòu)成員要設(shè)置相應(yīng)的專用付款賬戶以及專用收款賬戶。同時(shí)對(duì)于與集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心相對(duì)接，這樣可以防止資金體外循環(huán)情況產(chǎn)生。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展中，要意識(shí)到資金管理工作的重要作用。在這一過(guò)程中，企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式要有正確認(rèn)識(shí)。能夠在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式基礎(chǔ)上，對(duì)資金管理工作進(jìn)行調(diào)整與完善。提升資金利用率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者:趙小鳳 單位:肇慶宋城文旅投資開(kāi)發(fā)有限公司