澳大利亞是大洋洲的一個主要國家。20世紀80年代后期，澳大利亞政府為了有效打擊犯罪以及洗錢等有組織的犯罪活動，加強對銀行賬戶開立和使用的管理，建立了金融交易報告制度。澳大利亞把銀行賬戶管理作為一項基礎性工作，目的在于防止和打擊洗錢等違法犯罪活動，使銀行賬戶管理和反洗錢工作有機地結合起來。

一、澳大利亞的銀行賬戶管理情況

澳大利亞對銀行賬戶的管理有其自身的特點，澳大利亞沒有制定專門的關于銀行賬戶管理的法律、法規(guī)，但涉及到銀行賬戶管理方面的規(guī)定，散見于國家的有關法律之中。商業(yè)銀行與存款人必須遵循國家的有關法律，通過簽訂協(xié)議的方式，明確雙方的權利和義務，規(guī)范開立和使用銀行賬戶的行為。

銀行賬戶的種類。澳大利亞商業(yè)銀行的銀行賬戶大致分為三種情況：一是結算產，存款人可以使用票據(jù)、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結算業(yè)務；二是投資產，存款人的定期存款；三是存折戶，存款人不能自行簽發(fā)支票，只能到開戶銀行的柜臺辦理轉賬結算和支取現(xiàn)金。

開立銀行賬戶的客戶身份確認。澳大利亞通過立法規(guī)定，商業(yè)銀行等金融機構為存款人開立銀廠行賄戶時必須確認存款人的真實身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報告法》中專門規(guī)定了商業(yè)銀行有確認客戶身份的義務，商業(yè)銀行在客戶前來開立銀行賬戶時，需要取得“簽字人信息”?！昂炞秩诵畔ⅰ笔墙议_立銀行賬戶存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執(zhí)照、護照、出生證明等。如果是企業(yè)單位開立賬戶，除需要提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照外，還需要提供具體經辦銀行賬戶人員的身份證明文件。根據(jù)《金融交易報告法》澳大利亞的監(jiān)管機構——澳大利亞交易報告分析中心制定了開立銀行賬戶的指導準則。指導準則規(guī)定，商業(yè)銀行對存款人開立銀行賬戶時提供的各種身份證明文件實行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質進行評分（例：駕駛執(zhí)照為40分，目前工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當存款人提供的身份證明文件達到100分時，商業(yè)銀行準予其開立和使用賬戶；當存款人提供的身份證明文件未達到100分時，商業(yè)銀行可給予其開立賬戶，但款項可以存不可以取；如果存款人開立賬戶以后在12個月內仍然達不到100分時，商業(yè)銀行應按規(guī)定向澳大利亞交易報告分

析中心報告，依法進行沒收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現(xiàn)象。

第一章總則

第一條為了規(guī)范預算單位銀行賬戶管理，強化監(jiān)督，促進我區(qū)部門預算和財政國庫管理制度改革，強化財政監(jiān)督，從源頭上預防和治理腐敗，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)，參照xx財政廳《省直單位財政國庫管理制度改革試點財政資金支付管理辦法（試行）》及《xx省省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于納入國庫直接收付的區(qū)屬各行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱預算單位）銀行賬戶（包括人民幣存款賬戶和外匯存款賬戶）的管理。具體包括：區(qū)屬行政、事業(yè)單位、黨派團體、公檢法司、以及實行自收自支單位等。

第三條預算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實行單位申請、財政審核制度。

第四條預算單位財務機構統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，負責本單位銀行賬戶的使用和管理，非財務機構不得經管銀行賬戶。

納入會計集中核算的單位，由各會計核算中心負責辦理賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)。

一、我國養(yǎng)老保險個人賬戶現(xiàn)狀

1999年以來，人口老齡化問題逐步在我國凸顯，這就意味著我國社會養(yǎng)老保險所面臨的支出壓力越來越大。由于保險基金收支失衡，政府挪用個人賬戶資金來彌補資金缺口，形成巨大的“空賬”規(guī)模。中國老齡化加劇所造成的撫養(yǎng)比增高，使人們開始重視養(yǎng)老保險。保險制度缺陷和不完善使得人們不愿意去參保養(yǎng)老保險，逃費、欠費多有發(fā)生，造成收支失衡，賬戶虧空。2016年企事業(yè)單位個人賬戶記賬利率為8.31%。下圖是2015年度部分省市的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率：由圖1可見，以2015年部分省市的企業(yè)職工養(yǎng)老保險為例，我國養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率大都與銀行一年期定期存款利率相近，其利率水平大都在3%左右，這種低利率的運行狀態(tài)并不能對人們的繳費形成激勵。人們總是習慣性拿記賬利率與銀行利率作對比，如果記賬利率不夠高，從基金的保值增值和流動性考慮，人們則更偏向于其他金融理財產品。而2016年記賬利率的大幅度升高則意味著個人賬戶中的基金以更快的速度增值，這不禁讓我們感到擔憂：是否會加大個人賬戶空賬規(guī)模？是否會給政府造成過重的財政負擔？因此，記賬利率的合理設定是我國養(yǎng)老保險制度穩(wěn)定運行的需要。

二、記賬利率視域下我國養(yǎng)老保險個人賬戶存在的問題

（一）記賬利率與“空賬”規(guī)模。在我國統(tǒng)賬結合的養(yǎng)老金模式下，很多老人因為之前沒繳過保費，或是繳費的時間不夠，個人賬戶積攢下來的資金很少。社會人口老齡化以及保障人們最基本的生活標準的需要，使得政府只能把正在繳納個人賬戶的基金拿出來給先一代的老人們發(fā)養(yǎng)老金，造成的結果就是，雖然這些上班者的個人賬戶顯示有資金，但是實際上資金已經虧空，形成了有數(shù)字沒有資金的空頭賬面。記賬利率的增加，對個人繳費有很大的激勵作用，讓更多人覺得投保養(yǎng)老保險是很好的選擇，養(yǎng)老基金則擴大了規(guī)模。然而大部分個人賬戶資金的挪用使其“虛有其名”，記賬利率的大幅提高反而代表著更多的個人賬戶資金被用來彌補年度征繳的收入和基金支出之間的缺口。在這種死循環(huán)下，“空賬”規(guī)模持續(xù)性攀升，未來的養(yǎng)老資金支付如何保障將成為難題。（二）記賬利率與基金保值增值。個人賬戶記賬利率的制定要能夠促進個人賬戶累計基金增值保值。記賬利率和CPI指數(shù)之間的相對指標與個人賬戶養(yǎng)老金的增值保值息息相關。由圖2可以看出，我國CPI指數(shù)呈上升趨勢，而CPI在一定程度上說明通貨膨脹的嚴重性。在只考慮通貨膨脹的因素下，CPI為銀行名義利率與實際利率的差額。隨著物價上漲，即CPI指數(shù)增加，如果名義利率保持不變，則實際利率減小，此時存款人的資金收益率降低。當CPI繼續(xù)上漲，大于名義利率，此時實際利率為負，存款人的資產將遭到損失。因此，銀行名義利率應與CPI指數(shù)同方向變化才能使得實際利率不至于下降，也即個人賬戶記賬利率應隨著CPI指數(shù)同方向變化才能保證養(yǎng)老基金的保值增值。因此為了保證這部分養(yǎng)老金的“含金量”，政府必須考慮合理提高記賬利率水平。（三）記賬利率與養(yǎng)老金充足性。養(yǎng)老金的充足性可以從給付水平和替代率兩個方面來衡量。其中替代率指標指職工退休后養(yǎng)老金的計發(fā)金額所占其退休之前工資的比例。該指標越高則勞動者退休前后生活保障差異越小。當記賬利率升高，個人賬戶中所積累的基金收益率升高，表明退休人員在未來可以領取更多的保險金，養(yǎng)老金替代率也隨之提高。在這種激勵機制下，面對客觀的收益率，人們更愿意把資金投資于養(yǎng)老保險。由此可見記賬利率的高低與養(yǎng)老金充足性成正相關。近年來我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險的平均替代率在60%與70%之間浮動。一味地提高記賬利率雖然會使替代率上升，但這也會加重養(yǎng)老基金發(fā)放的壓力，加之養(yǎng)老基金在投資渠道上的局限性，并不能有較高的投資收益，所以，在提高記賬利率以保證養(yǎng)老保險充足性的同時，也應考慮養(yǎng)老基金投資渠道的拓寬。（四）記賬利率與長壽風險。個人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放應考慮參保者退休后的平均剩余壽命。退休以后的剩余壽命是很關鍵的精算參考指標，計發(fā)月數(shù)要按照退休以后全部人的平均壽命做相應調整。個人賬戶每月發(fā)放養(yǎng)老金數(shù)額為退休時養(yǎng)老保險個人賬戶總額除以計發(fā)月數(shù)表規(guī)定的計發(fā)月數(shù)得出。退休越晚，則計發(fā)月數(shù)就越小，在退休后計算得出的養(yǎng)老金計發(fā)金額繳費越多。由此可見，根據(jù)預期壽命所得出的計發(fā)月數(shù)表已經嚴重偏小，這顯然有悖于個人賬戶養(yǎng)老金的計算準則，社會養(yǎng)老金可能會因此背上沉重的支出包袱。長壽風險的解決要計算出承擔長壽風險的全部費用，把這些費用從我們計算出來的個人賬戶養(yǎng)老金中扣除掉，以此使剩余的養(yǎng)老金免受長壽風險影響。

三、記賬利率視域下完善我國養(yǎng)老保險個人賬戶管理的對策

（一）采用名義賬戶制度。名義賬戶制屬于確定繳費型的一種養(yǎng)老金制度模式。它在我國有其適用性。首先，名義賬戶制有助于解決“空賬”問題和轉軌成本問題。在名義賬戶制下，人們所交保費全部被用于當期支付，不存在基金積累，所以也就不存在所謂的“空賬”問題，不需做實個人賬戶，這也在很大程度上解決了養(yǎng)老金制度轉軌成本問題。其次，適合中國資本市場的發(fā)展現(xiàn)狀。名義賬戶制對金融市場較弱的依托性使得金融投資產品的風險降低。最后，名義賬戶制下可以靈活選擇退休年齡?！岸嗬U多得、長繳長得”使不同行業(yè)的人們可以對退休年齡靈活選擇，可以充分調動人們的積極性，使勞動力市場可以得到充分有效的發(fā)展。（二）建立記賬利率自動調整機制。建立個人賬戶記賬利率自動調整機制的目的是為了避免養(yǎng)老保險由于通貨膨脹使購買力下滑，讓退休人員分享發(fā)展成果，它與物價水平和社會平均工資增長率等掛鉤，并根據(jù)市場通貨膨脹率以及工資增長率對記賬利率做出相應的上調或下調。當物價水平上升或者工資剛性上漲時，養(yǎng)老金待遇相對降低，失去激勵的人們不再熱衷于投資養(yǎng)老保險，造成養(yǎng)老金收支失衡。此時，在自動調整機制下，記賬利率根據(jù)市場通貨膨脹率和工資增長率做出相應的上調，這樣能夠有效地遏制養(yǎng)老保險病態(tài)發(fā)展。我國金融市場穩(wěn)定性不高，自動調整機制對養(yǎng)老保險市場有很好的穩(wěn)定作用，并能夠長期促進養(yǎng)老金的收支平衡，從而為我國養(yǎng)老保險制度的轉型保駕護航。（三）建立記賬利率科學的設計規(guī)則?？茖W的記賬利率體現(xiàn)出以下特點：首先，堅持制度的公平性，企業(yè)職工和機關事業(yè)單位個人賬戶記賬利率應統(tǒng)一規(guī)范，做到不偏不倚，公平公正。其次，對于參保人員有激勵作用。合理的記賬利率使人們能夠積極地參保，積極地繳費，有利于資金的籌集。再者，保證養(yǎng)老保險計發(fā)待遇最低標準，使養(yǎng)老金替代率在一個合理的水平，保障老年人的生活標準，使他們老有所養(yǎng)。最后，記賬利率應充分考慮社會平均工資增長率、銀行定期存款利率、養(yǎng)老基金投資收益率等因素，并在制定中體現(xiàn)出精算平衡，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。（四）建立養(yǎng)老基金多元化投資機制。養(yǎng)老保險個人賬戶記賬利率的提高需要充足的養(yǎng)老基金支持，而養(yǎng)老金的充足要得益于養(yǎng)老基金良好的投資收益。我國養(yǎng)老基金大多通過銀行儲蓄來增值，其安全性高，但收益性低，這對于日漸增加的養(yǎng)老金需求是不夠的。所以，應該對債券基金市場和股票市場進行充分的風險評估，將養(yǎng)老金引入這些收益性較高的市場進行多元化的組合型投資，這樣既能分散風險，又能實現(xiàn)養(yǎng)老金良好的增值。

第一章總則

第一條為加強財政性資金管理，嚴格控制*區(qū)行政事業(yè)單位銀行存款賬戶的開立（變更）和撤銷，規(guī)范管理,并逐步向國庫單一賬戶過渡，根據(jù)*市財政局、*市監(jiān)察局、中國人民銀行營業(yè)管理部、*市審計局關于印發(fā)《*市行政事業(yè)單位銀行存款賬戶管理暫行辦法》的通知*精神及有關規(guī)定，特制定本管理暫行辦法（以下簡稱本辦法）。

第二條本辦法適用于*區(qū)所屬各行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）在銀行開立的各類存款賬戶。

第三條本辦法所稱“單位”銀行存款賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶和專用存款賬戶。

基本存款賬戶是用于核算“單位”經費、辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付等業(yè)務的賬戶。

一般存款賬戶是因借款或其它結算需要開立的賬戶。一般存款賬戶只能用于辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，不能支取現(xiàn)金。

摘要：在經濟高速發(fā)展的今天，個人銀行結算賬戶逐漸發(fā)展起來，被許多金融機構推廣和運用，這種銀行賬戶的普及應用，為存款提供了更加快捷的服務。但是，在體會到個人銀行賬戶的便利之后，也需要思考如何管理，通過檢查了解，發(fā)現(xiàn)實名制管理有哪些問題，并針對這些問題進行研究，提出整改的建議以及措施。

關鍵詞：個人銀行賬戶；實名制；問題與建議

對個人賬戶實施實名制管理主要是為了保護存款人賬戶的安全以及存款人收益的安全，打擊各種盜用銀行卡，竊取賬戶資金的違法犯罪行為。而實名制對于個人賬戶的管理是有重要意義的，不僅完善了個人銀行賬戶管理體系，還創(chuàng)建了一個較安全的銀行支付環(huán)境。因此，對于實名制的管理是需要重視的，檢查發(fā)現(xiàn)實名制存在哪些問題，通過規(guī)范銀行在個人賬戶開設上的各種不合規(guī)行為，來解決管理上存在的問題，從而完善實名制管理，促進銀行金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、個人銀行結算賬戶在實名制管理上存在哪些問題

（一）在賬戶管理上規(guī)定的制度過多，并且很多規(guī)定并不完全統(tǒng)一。現(xiàn)如今，我國關于個人賬戶實名制的認定上的規(guī)定很多，不僅有國務院制定的某些規(guī)章制度，中國人民銀行還補充了許多有關規(guī)定，而在這眾多的規(guī)定中，有的規(guī)定互相矛盾，有的規(guī)定大致意思相同，這就使得存款開戶人不能完全熟悉了解這些規(guī)定，使銀行在日常開設業(yè)務中也不能完全規(guī)范的執(zhí)行這些規(guī)定。例如，在開戶的限制規(guī)定中，國務院規(guī)定的是，境內16周歲以下的中國公民，只能使用戶口簿開設賬戶，而中國人民銀行規(guī)定的是不滿16周歲，可以使用居民身份證或者是戶口簿。兩種規(guī)定，兩種執(zhí)行方法，使例行監(jiān)督檢查工作的執(zhí)行，沒辦法規(guī)范。（二）個人銀行賬戶開戶者留存信息不完整不規(guī)范。在對個人銀行賬戶開戶進行檢查管理之后，發(fā)現(xiàn)很多開戶者在填寫開戶申請單時，填寫的不完整，只挑幾項重要的，不完整填寫就辦理開戶，還有許多開戶時申請書填寫格式不夠規(guī)范?，F(xiàn)在，很多人沒有時間去辦理開戶，就委托他人開戶，而在這種代辦出現(xiàn)的問題通常表現(xiàn)為，人沒有留存自己的證件信息，或者是留存錯誤無效的身份證件信息。（三）在確認開戶者與身份證匹配方面不夠重視，沒有特定的身份識別措施。開戶者使用別人的身份證開立賬戶，盜竊賬戶或者利用別人的身份信息進行貸款等違法犯罪行為；開立賬戶的身份證已經過期，但是柜員對于身份的識別措施不夠完善。在科技發(fā)達的今天，柜員機的出現(xiàn)大大減少了銀行工作人員的工作量，在辦理開戶業(yè)務時，開戶者在柜員機上進行開戶申請，進行信息的填寫，銀行工作人員過分信任柜員機，不將信息進行二次確認，這樣就存在風險問題。

二、個人銀行賬戶實名制管理中為什么會出現(xiàn)上述問題

[摘要]強化銀行賬戶管理是現(xiàn)代國庫制度的關鍵環(huán)節(jié)。嚴格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位的銀行賬戶，有利于加強預算管理、推進財政國庫管理制度改革，有利于強化資金監(jiān)管、從源頭上預防和治理腐敗。

[關鍵詞]賬戶管理；財政國庫；制度改革

強化銀行賬戶管理是現(xiàn)代國庫制度的關鍵環(huán)節(jié)，嚴格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位的銀行賬戶，有利于加強預算管理、推進財政國庫管理制度改革，有利于強化資金監(jiān)管、從源頭上預防和治理腐敗。這項工作是貫徹落實國務院關于整頓和規(guī)范市場經濟秩序的重要措施，是確保財政資金安全運行的重要手段。

一、強化銀行賬戶管理的重要性

實施財政國庫管理制度改革是我國完善社會主義市場經濟體制的需要。改革開放以來，我國財稅體制進行了一系列重大改革。以往改革的重點是調整收入分配關系，財政資金的收付管理制度未做大的調整。在財政國庫管理方面，長期實行以自行多重設立賬戶為基礎的分散收付制度。隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立和發(fā)展，這種管理制度的弊端越來越突出：財政資金活動透明度不高。財政收支信息反饋遲緩，資金管理分散，使用效率低，截留擠占挪用財政資金等問題時有發(fā)生。甚至誘發(fā)腐敗現(xiàn)象。為此，一些地市也曾按照黨中央、國務院的部署采取過多項重要的改革措施，包括實行預算外資金“收支兩條線管理”、清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶、推行政府會計集中核算、實行非稅收入收繳制度改革等，但都未能從根本上克服這些弊端。綜觀每一項改革，加強銀行賬戶管理是核心。因此，一定要把強化銀行賬戶管理工作作為推進國庫管理制度改革的重要環(huán)節(jié)來抓，才能從根本上遏制腐敗。

二、強化銀行賬戶管理的具體措施

一、工作目標

通過“賬戶資金運行管理系統(tǒng)”上線運行，實現(xiàn)銀行賬戶網(wǎng)上審批、資金流動態(tài)監(jiān)控、強制多級對賬，建立安全高效的網(wǎng)上運行機制、實時動態(tài)的信息監(jiān)控機制、科學完善的制度約束機制和嚴格規(guī)范的責任追究機制，使財政資金運行和管理更加科學規(guī)范、監(jiān)督制衡、安全有序、公開透明，從源頭上預防和減少腐敗行為。

二、組織領導

為切實加強縣級“賬戶資金運行管理系統(tǒng)”上線工作的組織領導，縣財政局成立縣級“賬戶資金運行管理系統(tǒng)”工作領導小組，局長任組長，分管局長任副組長，下設工作小組辦公室，辦公室設在局國庫股，由國庫股、信息中心牽頭負責賬戶資金運行管理系統(tǒng)上線工作、各相關股室負責人為辦公室成員。辦公室負責具體組織和日常協(xié)調工作，制定實施方案，明確系統(tǒng)上線時間、工作步驟及具體要求。各股室要按照職責分工，各司其職，密切配合,切實做好“賬戶資金運行管理系統(tǒng)”上線運行各項工作。

三、納入范圍

縣級“賬戶資金運行管理系統(tǒng)”納入“金財工程應用大平臺”，可以讓所有預算單位動態(tài)監(jiān)控銀行賬戶及其資金活動。經縣財政局審批、人民銀行核準（備案）設立的縣級預算單位賬戶（含財政專戶）全部納入“賬戶資金運行管理系統(tǒng)”。單位實有資金賬戶資金流水先行實施會計電子對賬，待條件成熟后推進到所有賬戶。

市保險所：

多年來，我們××縣社會勞動保險事業(yè)所始終能夠認真貫徹執(zhí)行中央省市社會保障政策，在上級領導部門的正確指導下，全所上下精誠團結，群策群力，在基金征繳任務大，擴面繳費困難多的情況下，仍較好地完成了市局下達的各項工作目標任務。為了增強養(yǎng)老保險政策的嚴肅性，維護企業(yè)和群眾的利益，規(guī)范行政行為、確保依法行政，在接到××市社會勞動保險事業(yè)所《關于開展企業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶管理情況專項檢查的通知》文件后，所領導對此項工作高度重視，專門召開會議安排，參照文件精神，結合工作實際，認真對照分析，細心尋找不足。現(xiàn)就我所自查工作報告如下：

一、養(yǎng)老保險政策落實情況

為了貫徹執(zhí)行《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》《中共中央、國務院切實做好再就業(yè)工作的通知》和《****省人民政府關于貫徹〈國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定〉的實施意見》，我縣從1998年7月起，將城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險納入統(tǒng)籌范圍，統(tǒng)一了繳費基數(shù)和比例。嚴格按照勞動和社會保障部《關于規(guī)范企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理有關問題的通知》文件精神，為全縣×××名參保職工建立了個人賬戶。為使養(yǎng)老保險這項利國利民的好政策在執(zhí)行過程中不偏不倚，我們始終以維護參保職工的合法權益為出發(fā)點，以一系列中央、省、市養(yǎng)老政策為切入點，以拿、準、吃、透政策為目標要求，規(guī)范工作程序，健全管理制度，強化管理服務，不斷提高我們工作人員自身的業(yè)務水平和綜合素質。我們還在大廳醒目位置懸掛了業(yè)務承諾一覽表，在每個股室張貼了業(yè)務流程圖，使得這項政策最終能夠深入人心、家喻戶曉。

二、養(yǎng)老保險個人賬戶業(yè)務管理情況

1．個人賬戶管理情況

摘要：人民幣銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，其系統(tǒng)的運行進一步規(guī)范了人民幣銀行結算賬戶的開立和使用。就準確把握《辦法》施行以來出現(xiàn)的新情況、新問題，以及今后賬戶管理的方向，提出時人民幣銀行賬戶管理的建議。

關鍵詞：人民幣；支付結算；賬戶管理

銀行結算賬戶管理是人民銀行支付結算工作中的一項重要內容，有效的銀行結算賬戶管理，可以為中央銀行實施穩(wěn)健的貨幣政策、維護金融秩序提供有力的支持。銀行結算賬戶作為集中反映整個社會經濟活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。

為進一步規(guī)范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結算工作的正常進行，維護經濟金融秩序穩(wěn)定，促進經濟金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經濟建設發(fā)揮了重要的作用。

1《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》實施以來出現(xiàn)的新情況新問題

1.1賬戶的開立和使用中存在的問題

1主要依據(jù)

《企業(yè)年金試行辦法》

《企業(yè)年金基金管理試行辦法》

《企業(yè)年金基金管理機構資格認定暫行辦法》

2適用范圍

企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)（以下簡稱“系統(tǒng)”），是用于企業(yè)年金計劃（以下簡稱“計劃”）及計劃受益人權益賬戶管理，提供賬戶管理服務的信息系統(tǒng)。