導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)各項(xiàng)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(醫(yī)?；鹗褂冒踩?

我院嚴(yán)格遵守國家、省、市的有關(guān)醫(yī)保法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)保政策。根據(jù)XX醫(yī)?！?019〕80號文件要求，嚴(yán)格執(zhí)行《XX市醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)質(zhì)量考評標(biāo)準(zhǔn)》、《XX市基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)門診質(zhì)量考評標(biāo)準(zhǔn)》防止騙取醫(yī)?；鹦袨?，現(xiàn)將工作情況報(bào)告如下：

一、高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善醫(yī)保管理責(zé)任體系

成立以主管領(lǐng)導(dǎo)為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的醫(yī)保領(lǐng)導(dǎo)小組。我們知道基本醫(yī)療是社會保障體系的一個重要組成部分，深化基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度政策，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，是保障醫(yī)保基金安全的重要措施。我院歷來高度重視維護(hù)醫(yī)?；鸢踩ぷ鳎∪芾碇贫?，多次召開專題會議進(jìn)行研究部署，定期對醫(yī)師進(jìn)行醫(yī)保培訓(xùn)。醫(yī)保工作年初有計(jì)劃，定期總結(jié)醫(yī)?；鹗褂霉ぷ?，分析參?；颊叩尼t(yī)療及費(fèi)用情況。

二、規(guī)范管理，實(shí)現(xiàn)醫(yī)保服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化

建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，如基本醫(yī)療保險(xiǎn)轉(zhuǎn)診管理制度、住院流程、醫(yī)療保險(xiǎn)工作制度、收費(fèi)票據(jù)管理制度、門診管理制度。設(shè)置“投訴箱”和公布投訴電話；熱心為參保人員提供咨詢服務(wù)，妥善處理參?；颊叩耐对V。參保人就診住院時(shí)嚴(yán)格進(jìn)行身份識別，杜絕冒名就診和冒名住院現(xiàn)象，制止掛名住院、分解住院。嚴(yán)格掌握病人收治、出入院及監(jiān)護(hù)病房收治標(biāo)準(zhǔn)，貫徹因病施治原則，做到合理檢查、合理治療、合理用藥；無偽造、更改病歷現(xiàn)象。積極配合醫(yī)保局和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對診療過程及醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督、審核并及時(shí)提供需要查閱的醫(yī)療檔案及有關(guān)資料。

三、加強(qiáng)住院管理，規(guī)范了住院程序及收費(fèi)結(jié)算

為了加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)工作規(guī)范化管理，使醫(yī)療保險(xiǎn)各項(xiàng)政策規(guī)定得到全面落實(shí)。經(jīng)治醫(yī)師均做到因病施治，合理檢查，合理用藥。強(qiáng)化病歷質(zhì)量管理，嚴(yán)格執(zhí)行首診醫(yī)師負(fù)責(zé)制，規(guī)范臨床用藥，經(jīng)治醫(yī)師要根據(jù)臨床需要和醫(yī)保政策規(guī)定，自覺使用安全有效，價(jià)格合理的《藥品目錄》內(nèi)的藥品。因病情確需使用《藥品目錄》外的自費(fèi)藥品，乙類藥品以及需自負(fù)部分費(fèi)用的醫(yī)用材料和有關(guān)自費(fèi)項(xiàng)目，經(jīng)治醫(yī)師要向參保人講明理由，并填寫了“知情同意書”，經(jīng)患者或其家屬同意簽字后附在住院病歷上方可使用。

四、嚴(yán)格執(zhí)行省、市物價(jià)部門的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

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由于信息系統(tǒng)本身就存在著非安全因素的威脅，這無疑影響了醫(yī)療保險(xiǎn)工作的全面、長期、安全、有效開展，為了解除這些問題和非安全因素的不良影響，就要積極思考科學(xué)的解決方法，采取一些維護(hù)系統(tǒng)安全運(yùn)行的措施，創(chuàng)建一個健全、完善的安全保護(hù)系統(tǒng)，可以從組織機(jī)構(gòu)、管理以及技術(shù)等方面入手：

1.1創(chuàng)建安全組織機(jī)構(gòu)

系統(tǒng)的安全運(yùn)行不是單純依靠某個人的力量就能實(shí)現(xiàn)的，而是要通過成立專門的組織機(jī)構(gòu)，內(nèi)部配置專業(yè)的工作者，負(fù)責(zé)整個信息系統(tǒng)的安全監(jiān)督與管理，形成一套規(guī)范化的安全監(jiān)管系統(tǒng)，建立責(zé)任制，將具體的責(zé)任和任務(wù)都要落實(shí)到人，進(jìn)而保證系統(tǒng)能夠在一個安全、可靠的環(huán)境中運(yùn)行。這一專業(yè)機(jī)構(gòu)的大體任務(wù)包括：創(chuàng)建具體的工作規(guī)范、安全管理模式以及詳細(xì)的規(guī)章制度，再經(jīng)過各個專業(yè)人士的審核通過后嚴(yán)格執(zhí)行；開展網(wǎng)絡(luò)信息建設(shè)工作，通過安全檢測的方法來監(jiān)督系統(tǒng)安全，通過瀏覽安全保護(hù)方面的信息文件，來探討科學(xué)的安全措施，以達(dá)到對安全系統(tǒng)的維護(hù)；做好平時(shí)的管理、監(jiān)督工作，全面維護(hù)信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行，并做好日常的安全總結(jié)，并將這些總結(jié)形成文件資料，為以后的工作提供參考、借鑒，同時(shí)要積極配合國家安全監(jiān)管部門的監(jiān)督，對于安檢部門的提出的建議和意見要積極采納。

1.2制定科學(xué)的安全管理制度

安全組織機(jī)構(gòu)安全管理功能與作用的發(fā)揮需要一套健全、科學(xué)的制度予以保障，只有在制度的規(guī)范約束下，才能確保各項(xiàng)工作都順利有效、有條不紊地開展起來，才能確保系統(tǒng)的安全運(yùn)行，才能實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)內(nèi)部的穩(wěn)定性。因此，醫(yī)療保險(xiǎn)信息系統(tǒng)安全組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部要創(chuàng)建一套健全、科學(xué)的管理制度，用制度來約束機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各項(xiàng)工作，具體的制度規(guī)定至少要包含下面一些內(nèi)容：第一，計(jì)算機(jī)工作中心的安全管理制度。也就是機(jī)器所在地環(huán)境要保持整潔、穩(wěn)定和安全，要確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配置在一個安全穩(wěn)定、無閑雜人員流動，制定具體的計(jì)算機(jī)工作中心安全維護(hù)制度，使整個機(jī)房內(nèi)的一切工作都在安全制度規(guī)定范圍內(nèi)完成。第二，安全管理責(zé)任制度。安全管理工作的開展要分清部門，并具體配置每一個部門的責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)這一部門的安全工作，形成安全責(zé)任機(jī)制，使安全問題同責(zé)任人的薪酬待遇以及職權(quán)的任免形成聯(lián)系，這樣才能實(shí)現(xiàn)整個安全管理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)其功能和作用的有效發(fā)揮。第三，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全威脅監(jiān)管制度。要制定具體、詳細(xì)的安全應(yīng)對制度，當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)問題時(shí)，根據(jù)這些制度規(guī)定來得出解決方案，達(dá)到系統(tǒng)安全維護(hù)與安全管理的制度化、規(guī)范化。同時(shí)也要積極完善其他方面的管理制度，例如：人員操作權(quán)限管理、用戶等級制度等等。

1.3加強(qiáng)安全技術(shù)的引進(jìn)與使用

安全管理工作的開展除了要有專門的組織機(jī)構(gòu)與健全的管理制度外，更重要的是要掌握科學(xué)有效的安全技術(shù)，合理的安全技術(shù)是維護(hù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，確保網(wǎng)絡(luò)功能合理發(fā)揮的重要保障，要加強(qiáng)對先進(jìn)安全技術(shù)的引進(jìn)與實(shí)施，增設(shè)更多的安全技術(shù)約束項(xiàng)目，來維護(hù)系統(tǒng)的安全，例如：口令保護(hù)?？梢酝ㄟ^對口令設(shè)置密碼；身份確認(rèn)機(jī)制，也就是通過設(shè)置驗(yàn)證碼、數(shù)字證明等來進(jìn)行身份認(rèn)證；不斷更新升級各種殺毒軟件，創(chuàng)建牢固的防火墻系統(tǒng)，病毒掃描儀等來保護(hù)信息系統(tǒng)；將用戶的主要信息，例如:通訊號碼、網(wǎng)絡(luò)信息等收錄下來，并創(chuàng)建預(yù)警機(jī)制，全面監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)安全。

2建設(shè)與維護(hù)安全信息系統(tǒng)中的注意事項(xiàng)

2.1要在安全的基礎(chǔ)上來分享信息資源

信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行的目標(biāo)與作用就是實(shí)現(xiàn)信息的方便傳輸與共享，然而，不能因?yàn)閱渭優(yōu)榱司S護(hù)系統(tǒng)安全，就避免信息的分享，失去了分享功能的信息系統(tǒng)沒有存在的價(jià)值和意義，為了解除這些問題，可以以部門為單位實(shí)行權(quán)限管理，也就是說每個部門只有權(quán)力對自身所需要的信息進(jìn)行查詢、更改與更新，每個部門的數(shù)據(jù)庫都要設(shè)置專業(yè)科員與部門領(lǐng)導(dǎo)，在二者的共同制約監(jiān)督下，維護(hù)本部門信息安全，當(dāng)出現(xiàn)其他部門要求信息分享時(shí)，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)以及各層科員的審核，這樣就更加維護(hù)了信息的安全性。

2.2創(chuàng)建緊急避險(xiǎn)策略，應(yīng)對危機(jī)

信息系統(tǒng)雖然為人們帶來了便利，解除了人工工作的困難和不便，然而，機(jī)器運(yùn)行下的系統(tǒng)管理也難免會受到來自外部因素的威脅，很多不可預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)甚至?xí)斐尚畔⑾到y(tǒng)數(shù)據(jù)的丟失，或者整個信息系統(tǒng)的崩潰，使正常的工作無法有效開展起來。因此，要提前制定一系列應(yīng)對危機(jī)的緊急措施，做好應(yīng)急準(zhǔn)備，確保災(zāi)難或危機(jī)發(fā)生時(shí)，能夠積極應(yīng)對。

3總結(jié)

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社?；鹗抢习傩盏摹氨ＣX”，加強(qiáng)對社?；鸬谋O(jiān)督管理，保證基金的安全完整及穩(wěn)定運(yùn)行對于提高人民生活水平，保證社會安定和經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展都十分重要。

一、加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)督管理的重要意義

建立健全社會保障體系，是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)、保護(hù)廣大社會保障對象合法權(quán)益、維護(hù)社會穩(wěn)定的需要。加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)督管理，確?；鸢踩暾行У刂浦购图m正違法、違規(guī)行為，是社?；痼w系正常運(yùn)行的前提條件和重要保證。

目前，由于我國社會保障制度仍在進(jìn)一步完善之中，現(xiàn)有法律、法規(guī)中關(guān)于社?；鸬囊?guī)定較為散亂，缺乏完整性。從整體看，對社?；鸬谋O(jiān)督缺乏有效的法律依據(jù)，實(shí)踐中有很多問題的處理仍然無法可依，對執(zhí)法的監(jiān)督也缺乏有效的保障，監(jiān)管不嚴(yán)，基金被挪用的違法違規(guī)事件時(shí)有發(fā)生。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，1998年以來，全國清理回收的擠占挪用基金達(dá)160多億元，2001年以來追繳養(yǎng)老保險(xiǎn)基金95億元，追回冒領(lǐng)養(yǎng)老金1.6億元。僅2005年，社會保險(xiǎn)基金清收資金涉費(fèi)金額超過5000萬元的就有云南、北京、天津、浙江、湖南、福建等6個省市。

二、社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督的主要內(nèi)容

（一）基金征繳監(jiān)督。主要是對參保單位、社保機(jī)構(gòu)、社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)的繳費(fèi)行為進(jìn)行監(jiān)督。

1.監(jiān)督各類用工單位是否依法參保，是否全數(shù)辦理參保，是否如實(shí)申報(bào)工資收入以及是否及時(shí)足額進(jìn)行繳費(fèi)。

2.監(jiān)督社保機(jī)構(gòu)是否及時(shí)辦理參保、繳費(fèi)手續(xù)，是否及時(shí)審核參保單位繳費(fèi)基數(shù)，是否及時(shí)匯總當(dāng)月應(yīng)收，是否按規(guī)定做好欠費(fèi)管理工作，是否按實(shí)際收到的社會保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)賬，是否按實(shí)際數(shù)進(jìn)入個人賬戶。

3.監(jiān)督社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)是否按實(shí)、及時(shí)收繳，收入戶資金是否按規(guī)定及時(shí)足額轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，是否及時(shí)、正確地提供當(dāng)月實(shí)收數(shù)以及對欠繳單位是否按規(guī)定收取了滯納金。

（二）基金支出監(jiān)督

1.監(jiān)督參保單位、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參保人是否有騙取各項(xiàng)社?；鸬默F(xiàn)象。

2.監(jiān)督社保待遇的審批機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定審核各項(xiàng)待遇，是否有放寬退休條件和提前退休的情況，各項(xiàng)待遇的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)是否合理合法等情況。

3.對養(yǎng)老金社會化發(fā)放管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。是否按規(guī)定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出基金，有無多支、少支或不支的現(xiàn)象，有無挪用支出戶基金，是否及時(shí)處理冒領(lǐng)現(xiàn)象，確保各項(xiàng)待遇及時(shí)足額發(fā)到參保人手中。

（三）結(jié)余基金監(jiān)督

1.監(jiān)督結(jié)余基金是否按國家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)營生息，是否按規(guī)定及時(shí)、足額地?fù)苋胫С鰬舻取?/p>

2.監(jiān)督結(jié)余基金是否及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存定期存款的有關(guān)手續(xù)，是否合理安排存期以追求收益最大化。

3.監(jiān)督基金運(yùn)營利息收入是否全部并入基金，各項(xiàng)基金有無挪用或變相動用等情況。

（四）基金管理監(jiān)督

1.監(jiān)督各有關(guān)機(jī)構(gòu)在基金收繳、撥付、存儲中是否建立專門的管理制度，基金運(yùn)行是否按制度有序地進(jìn)行。

2.監(jiān)督社?；鸸芾淼膬?nèi)控制度是否建立和健全。

3.監(jiān)督各項(xiàng)管理制度能否在基金運(yùn)營中發(fā)揮作用。

三、社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督的方式和方法

構(gòu)筑基金監(jiān)督體系是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，必須遵循的主要方式和方法如下：

（一）必須是對其資金運(yùn)行全流程的監(jiān)督。包括從征集、償付、結(jié)余到運(yùn)營，從繳費(fèi)單位、參保人員、社保機(jī)構(gòu)到開戶銀行，都必須有嚴(yán)格精細(xì)的監(jiān)督，不能出現(xiàn)任何細(xì)節(jié)的遺漏。

（二）必須是全方位的監(jiān)督。整個監(jiān)督必須是內(nèi)外監(jiān)督相結(jié)合，上下監(jiān)督相結(jié)合，監(jiān)督部門和群眾相配合，形成立體、交叉的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

（三）根據(jù)實(shí)際情況劃清不同職能部門、不同責(zé)任人的責(zé)任與權(quán)限。要堅(jiān)持互相制衡原則，建立控制與化解風(fēng)險(xiǎn)的有機(jī)整體。

（四）堅(jiān)持事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合。以事前監(jiān)督和事中監(jiān)督為主，及時(shí)糾正不科學(xué)的運(yùn)營行為，杜絕違法違規(guī)行為。

（五）做到現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督相結(jié)合。以日常性的非現(xiàn)場監(jiān)督為主。

（六）科學(xué)地對社?；疬M(jìn)行監(jiān)督。即監(jiān)督理論要科學(xué)；監(jiān)督機(jī)制要科學(xué)；監(jiān)督手段要科學(xué)。

四、社保基金運(yùn)行存在的問題以及相應(yīng)的基金監(jiān)督對策

（一）社保基金在監(jiān)管和控制方面還存在著不容忽視的問題

1.我國對于拒繳、欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi)，擠占、挪用社?；饝?yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任及其制裁措施，還缺乏詳細(xì)的法律規(guī)定。

2.基金銀行賬戶開設(shè)不夠規(guī)范，增加了基金安全的風(fēng)險(xiǎn)性。

3.部分社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)對基金財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行不嚴(yán)，內(nèi)部控制制度不健全，甚至存在弄虛作假隱瞞收入、違規(guī)出借基金等現(xiàn)象。

4.個別地區(qū)出現(xiàn)了新的擠占挪用基金的現(xiàn)象，尤其是政府部門行為造成的擠占挪用基金的金額和比例都比較大。

（二）要確保社保基金的安全完整和正常運(yùn)行，必須采取以下相應(yīng)的監(jiān)管措施

1.建立和完善社?；鸨O(jiān)督管理的法律法規(guī)，建立行之有效的監(jiān)督機(jī)制。對于危害社?；鸢踩蛟斐缮绫；鹆魇У牟块T或個人，實(shí)施責(zé)任追究制度，違法的不僅要承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任，還應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況，承擔(dān)刑事責(zé)任。

2.相關(guān)部門應(yīng)規(guī)范社保基金管理的運(yùn)作行為，嚴(yán)格執(zhí)行社?；鸸芾碇贫取＜哟蟊O(jiān)督檢查力度，規(guī)范社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金運(yùn)營全程，從根本上促進(jìn)我國社會保障事業(yè)健康有序地發(fā)展。

3.嚴(yán)格執(zhí)行《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，加強(qiáng)社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理，各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)要按照國家和省規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例據(jù)實(shí)征收。

4.嚴(yán)格執(zhí)行《社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》，加強(qiáng)會計(jì)核算。凡社會保險(xiǎn)費(fèi)必須及時(shí)入賬，禁止基金賬外循環(huán)。落實(shí)好會計(jì)信息披露制度，公開披露信息，以加強(qiáng)對社?；鸬墓芾?。

5.運(yùn)用審計(jì)監(jiān)督，確保社?；饘？顚Ｓ?。包括對社保基金預(yù)決算的審計(jì)監(jiān)督，對社?；饍?nèi)部控制制度的審計(jì)監(jiān)督，對參加統(tǒng)籌的用人單位與社會保險(xiǎn)有關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，對社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收支的一系列內(nèi)容的審計(jì)監(jiān)督。

6.各級財(cái)政部門和勞動保障部門，要加強(qiáng)財(cái)政專戶基金管理和監(jiān)督，嚴(yán)防社?；鸨粩D占或挪作他用。要進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理，堅(jiān)持基金預(yù)決算審批制度和銀行開戶認(rèn)定制度?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金，必須全部納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。

7.建立健全社?；鹦畔⑴吨贫?，確保參保人的知情權(quán)。

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醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部的會計(jì)控制是指醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理部門為了實(shí)現(xiàn)會計(jì)的規(guī)范化科學(xué)化管理，確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會計(jì)資料的完整和準(zhǔn)確，保障醫(yī)療保險(xiǎn)基金資產(chǎn)的安全和增值，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的良性發(fā)展。要想實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的快速發(fā)展，強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)管理制度是時(shí)展的要求和醫(yī)療保險(xiǎn)基金發(fā)展的內(nèi)在要求。但是，就目前的醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會計(jì)控制來說，還存在一系列的問題，必須想方設(shè)法的給與解決才能確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金的生機(jī)與活力。

 

1.醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題

 

1.1 醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

 

醫(yī)療保險(xiǎn)基金的內(nèi)部控制環(huán)境是否完善直接影響著會計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)是否健全。從市場調(diào)研來看，有實(shí)力的醫(yī)療保險(xiǎn)基金部門往往都是國有醫(yī)療保險(xiǎn)基金或者大型醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理集團(tuán)，在醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理和經(jīng)營的過程中醫(yī)療保險(xiǎn)基金領(lǐng)導(dǎo)一般對醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理和會計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)關(guān)切度不足，缺乏一定的責(zé)任感和使命感。醫(yī)療保險(xiǎn)基金經(jīng)濟(jì)效益的提高與醫(yī)療保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)的拓展是息息相關(guān)的，雖然醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)控制的良性運(yùn)行和現(xiàn)代化管理水平的提高也是經(jīng)濟(jì)效益提高的因素，但它并不能顯示在相應(yīng)的報(bào)表上的，所以說它是隱性的因素。換句話說，認(rèn)為醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理層的內(nèi)控意識較薄弱不是問題，覺得它只是輔工作，而對于書面報(bào)表、書面制度、以及公示欄上的信息比較關(guān)心，至于這些欄上的內(nèi)容是否真實(shí)，是否有效并不真正關(guān)心。對管理方面的忽視勢必導(dǎo)致整個醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)控氛圍淡薄，造成大量無章可循或有章不循的現(xiàn)象存在。

 

1.2 醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制制度不健全

 

現(xiàn)階段，很多醫(yī)療保險(xiǎn)基金的負(fù)責(zé)人都不能夠?qū)?nèi)部會計(jì)控制度引起足夠重視，不僅自我防范意識差，而且內(nèi)部會計(jì)控制制度不能得到規(guī)范。在瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)社會，醫(yī)療保險(xiǎn)基金新生的業(yè)務(wù)會層出不窮，當(dāng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)生時(shí)，如果不能及時(shí)有效的制定出相應(yīng)的控制制度，那結(jié)果就會導(dǎo)致醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理發(fā)展滯后，甚至?xí)绊懙结t(yī)療保險(xiǎn)基金的正常運(yùn)行，這些都是造成內(nèi)部會計(jì)控制制度不健全的原因。總之，目前國內(nèi)醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會計(jì)控制普遍缺乏系統(tǒng)性和針對性，不能全面涵蓋醫(yī)療保險(xiǎn)基金整個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度體系。一套完整的有效的內(nèi)控制度體系應(yīng)該既能滿足縱向管理的需要，又能滿足橫向管理的需要，為此，醫(yī)療保險(xiǎn)基金制定完善的控制制度勢在必行。

 

1.3 從業(yè)人員的素質(zhì)參差不齊

 

人是完善內(nèi)控制度的前提，任何制度的運(yùn)行歸根結(jié)底都是靠人來實(shí)現(xiàn)的，執(zhí)行人員的素質(zhì)高低，決定了制度執(zhí)行的效果和效率。會計(jì)是一門與時(shí)俱進(jìn)的學(xué)科，由于經(jīng)濟(jì)形勢的變化，會有大量新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和現(xiàn)象出現(xiàn)，這就要求從業(yè)人員必須經(jīng)常參加培訓(xùn)，擴(kuò)展知識面，以適應(yīng)不斷發(fā)展的業(yè)務(wù)需要。當(dāng)然，現(xiàn)階段大多數(shù)醫(yī)療保險(xiǎn)基金每年都會組織會計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育培訓(xùn)，但仍有相當(dāng)一部分基層醫(yī)療保險(xiǎn)基金忽略了會計(jì)從業(yè)人員的繼續(xù)教育，忽視會計(jì)新知識的培訓(xùn)，導(dǎo)致了會計(jì)人員工的知識結(jié)構(gòu)陳舊，業(yè)務(wù)水平停留在原來的程度，不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的新變化，為內(nèi)控制度的有效執(zhí)行增加了阻力?，F(xiàn)實(shí)中由于從業(yè)人員責(zé)任心不強(qiáng)，導(dǎo)致記賬錯誤，差錯頻出的現(xiàn)象比比皆是。此外，由于工作人員缺乏敏感性和分析辨別能力，導(dǎo)致了醫(yī)療保險(xiǎn)基金的貪污挪用舞弊行為的時(shí)有發(fā)生。

 

2.完善醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會計(jì)控制的對策探究

 

2.1 優(yōu)化醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制環(huán)境

 

對于醫(yī)療保險(xiǎn)基金會計(jì)的內(nèi)控建設(shè)和管理來說，很大程度上取決于醫(yī)療保險(xiǎn)基金部門的領(lǐng)導(dǎo)和決策者對其態(tài)度和重視程度。說的直觀點(diǎn)，在我國現(xiàn)有的人事關(guān)系和醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理體制下，要想強(qiáng)化醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)，就必須得到領(lǐng)導(dǎo)的首肯，并且能吸引到?jīng)Q策者的注意力，只有醫(yī)療保險(xiǎn)基金領(lǐng)導(dǎo)層給與了會計(jì)控制一定的重視，才能讓醫(yī)療保險(xiǎn)基金上下關(guān)心和關(guān)注此項(xiàng)事物，最好的方法就是將其納入職工考核體系，這是改善醫(yī)療保險(xiǎn)基金現(xiàn)階段內(nèi)部會計(jì)控制環(huán)境較薄弱的唯一辦法。在具體的操作中，醫(yī)療保險(xiǎn)基金相關(guān)部門可以選擇知名專家開設(shè)講座和培訓(xùn)，向中下領(lǐng)導(dǎo)層講授先進(jìn)的管理理念和管理方法;可以強(qiáng)化醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部的交流，實(shí)現(xiàn)資源和信息共享等。

 

2.2 完善內(nèi)部控制制度

 

在我們國家，由于各種原因的限制和影響，人們對制度的建設(shè)與遵循還沒有形成良好的習(xí)慣，其實(shí)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的現(xiàn)代化發(fā)展最為重要的就是現(xiàn)實(shí)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的制度化和規(guī)范化管理。對于醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部會計(jì)控制來說，最好的構(gòu)建策略就是要完善醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部的會計(jì)控制制度，確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金的各項(xiàng)會計(jì)活動都能有章必循，違章必究。具體來說就體現(xiàn)在以下幾個方面：一是建立財(cái)務(wù)審批制度;二是建立內(nèi)部控制機(jī)制;三是業(yè)務(wù)記錄控制;四是建立票據(jù)管理制度。

 

2.3加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會計(jì)人員的素質(zhì)建設(shè)

 

人才是醫(yī)療保險(xiǎn)基金發(fā)展最為依賴和依仗的力量，為此，對其會計(jì)控制建設(shè)來說，最為關(guān)鍵的仍然是打造一支強(qiáng)有力的高素養(yǎng)的專業(yè)化隊(duì)伍。首先要做好人才的準(zhǔn)入工作，選擇那些擁有真才實(shí)學(xué)的專業(yè)人士來填充醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)會隊(duì)伍;其次，要完善醫(yī)療保險(xiǎn)基金人才選拔機(jī)制，引入復(fù)合型的專業(yè)人才，同時(shí)要對財(cái)務(wù)會計(jì)人員隊(duì)伍的專業(yè)知識等進(jìn)行不斷的優(yōu)化;最后，為了更好的實(shí)施會計(jì)電算化必須要對財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)能力進(jìn)行加強(qiáng)，通過對財(cái)會人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作培訓(xùn)來加強(qiáng)財(cái)會人員對電算化系統(tǒng)的認(rèn)知以及內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)其操作能力，對電算化會計(jì)信息能有比較好的思想認(rèn)識以及對風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，盡可能的減少因?yàn)檎J(rèn)為操作失誤而出先差錯的可能性。另外，還需要強(qiáng)化醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)控的監(jiān)督力度，確保各項(xiàng)工作的有序開展。

篇5

按照“統(tǒng)一政策、分級管理、預(yù)算調(diào)劑、運(yùn)行一體”的原則統(tǒng)一全市醫(yī)療保險(xiǎn)主要政策，提高醫(yī)療保險(xiǎn)公平性，促進(jìn)制度持續(xù)發(fā)展；統(tǒng)一全市醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦流程和定點(diǎn)管理，提升服務(wù)能力；統(tǒng)一全市醫(yī)療保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，加快實(shí)現(xiàn)全市醫(yī)療保險(xiǎn)民卡就醫(yī)“一卡通”，方便參保人員就醫(yī)；在全市醫(yī)療保險(xiǎn)基分級管理的基礎(chǔ)上，建立完善風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金管理制度，增強(qiáng)基金保障和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。到年底，實(shí)現(xiàn)全市醫(yī)療保險(xiǎn)市級統(tǒng)籌2012年，全面實(shí)現(xiàn)本市區(qū)域范圍內(nèi)的異地就醫(yī)“一卡通”。

二、突出重點(diǎn)，全面推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)市級統(tǒng)籌

（一）統(tǒng)一政策標(biāo)準(zhǔn)。從市級統(tǒng)籌實(shí)施之日起，全市執(zhí)行一的社會醫(yī)療保險(xiǎn)政策。各轄市按照屬地管理原則，根據(jù)社會險(xiǎn)征繳的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)本地各項(xiàng)醫(yī)保的經(jīng)辦工作。

（二）統(tǒng)一待遇水平。從市級統(tǒng)籌實(shí)施之日起，全市統(tǒng)一行“三個目錄”，并按各項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、支付范圍和管理辦法一執(zhí)行。作為過渡，個別待遇標(biāo)準(zhǔn)可在執(zhí)行全市統(tǒng)一政策的基上，暫由各地根據(jù)基金平衡原則自行確定支付比例。

（三）統(tǒng)一經(jīng)辦管理。按照《社會保險(xiǎn)法》和市級統(tǒng)籌的求，切實(shí)理順醫(yī)療保險(xiǎn)管理體制，對各項(xiàng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行一化管理，解決部門職責(zé)交叉，減少經(jīng)辦和信息資源浪費(fèi)。根據(jù)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程，建立健全業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、安全和風(fēng)險(xiǎn)管理度。制定全市統(tǒng)一的醫(yī)療保險(xiǎn)參保登記、繳費(fèi)申報(bào)、基金征繳待遇支付、檔案和財(cái)務(wù)管理等工作程序和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好經(jīng)辦理工作。

（四）統(tǒng)一定點(diǎn)管理。統(tǒng)一全市醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、點(diǎn)零售藥店管理制度。全市執(zhí)行統(tǒng)一的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店的資格準(zhǔn)入條件、申報(bào)流程、變更程序、考核標(biāo)準(zhǔn)和違規(guī)罰等辦法；統(tǒng)一定點(diǎn)醫(yī)療服務(wù)協(xié)議文本、服務(wù)協(xié)議管理標(biāo)準(zhǔn)、療費(fèi)用結(jié)算模式。本著有利于落實(shí)各級權(quán)責(zé)的原則，對醫(yī)保定資格實(shí)行“轄市初審，市級確認(rèn)，全市互認(rèn)”，形成共同監(jiān)管相互協(xié)調(diào)的就醫(yī)和醫(yī)療費(fèi)用管理模式。

（五）統(tǒng)一信息系統(tǒng)。結(jié)合“五險(xiǎn)合一”和“金保工程”設(shè)，建立全市統(tǒng)一的醫(yī)療保險(xiǎn)信息系統(tǒng)和覆蓋全市的網(wǎng)絡(luò)平臺。

數(shù)據(jù)集中到市級前，各地要根據(jù)人社部頒布的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和社會障卡標(biāo)準(zhǔn)，加快系統(tǒng)升級改造，確保網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行暢通和安全，實(shí)基于“市民卡”全市范圍內(nèi)異地就醫(yī)結(jié)算的目標(biāo)。

三、建立醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金制度

從市級統(tǒng)籌之日起，全市統(tǒng)一按規(guī)定提取醫(yī)療保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)金調(diào)劑金，暫納入各地財(cái)政專戶管理，實(shí)行單獨(dú)建賬，?？顚Ｓ谩Ｊ屑壵{(diào)劑金由市人社、財(cái)政部門統(tǒng)一調(diào)度使用，具體辦法另行定。

同時(shí)，落實(shí)基金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)基金預(yù)算編制工作，化預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督考核。建立健全風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金清算制度，晰基金責(zé)任，適時(shí)進(jìn)行清算。建立完善風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金內(nèi)部審計(jì)制度主動接受審計(jì)部門的審計(jì)。定期向社會公布風(fēng)險(xiǎn)調(diào)劑金收支況，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息公開透明。

四、扎實(shí)推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)市級統(tǒng)籌工作

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)市級統(tǒng)籌是我市深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的一項(xiàng)重點(diǎn)工作和明確任務(wù)。各地要高度重視，切加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，擬定實(shí)施方案，確保各項(xiàng)措施落到實(shí)處。在建市級統(tǒng)籌前，各地不得自行調(diào)整有關(guān)政策。

篇6

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部監(jiān)督

1內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，公司為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內(nèi)部提供合理保證而實(shí)施的管控程序和方法。內(nèi)部控制是公司應(yīng)對外部風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化內(nèi)部管理的需要。內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括：(1)內(nèi)部控制環(huán)境，包括內(nèi)控的組織架構(gòu)、文化建設(shè)、內(nèi)部控制的管理制度等。(2)風(fēng)險(xiǎn)評估，指識別和分析控制目標(biāo)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定公司的風(fēng)險(xiǎn)承受度，重點(diǎn)評估公司的可控風(fēng)險(xiǎn)。(3)控制活動，指運(yùn)用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統(tǒng)自動控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認(rèn)與有效傳遞。(5)監(jiān)控，包括內(nèi)部評價(jià)和內(nèi)部監(jiān)督以及兩者結(jié)合使用。

2保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及各層級員工，為實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，依據(jù)各自的職責(zé)，采取一定的措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制和過程。我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是依據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則，以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)、經(jīng)營有效為目標(biāo)，提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制具有社會性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。社會性是由保險(xiǎn)的原理決定的，保險(xiǎn)的原理是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，向投保人收取保費(fèi)，由大家共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，是一種管理或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，可以將眾多的單位和個人結(jié)合起來，將個體應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)榇蠹夜餐瑧?yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，能起到分散風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)償損失的作用。復(fù)雜性體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司在經(jīng)營管理中要面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)，如行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部的營銷風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)管理風(fēng)險(xiǎn)、理賠管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)等，這都迫切要求保險(xiǎn)公司做好內(nèi)部控制建設(shè)。

3我國保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析

3.1內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱

多數(shù)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)比較薄弱。首先，內(nèi)部控制建設(shè)的組織架構(gòu)不合理。不少保險(xiǎn)公司未制定合理的組織架構(gòu)，僅總公司與分公司有獨(dú)立的內(nèi)控部門，中心支公司及下級公司不再設(shè)立專門的內(nèi)控部門，而分公司的內(nèi)控部門也往往不能實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性，多部門混合管理，權(quán)限不明，責(zé)任不清，運(yùn)行效率較低，缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行的有效持續(xù)機(jī)制。其次，公司文化建設(shè)不到位。管理層及員工風(fēng)險(xiǎn)意識不足，對內(nèi)部控制重視不足，缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。在激烈的市場競爭中，公司管理層普遍重視業(yè)績目標(biāo)，內(nèi)部控制未得到各層級員工的實(shí)質(zhì)性重視，不能將公司戰(zhàn)略發(fā)展與內(nèi)部控制建設(shè)結(jié)合，未能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的保障作用。最后，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制管理制度薄弱。不少保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度未結(jié)合公司實(shí)際情況，簡單地照抄相關(guān)文件，制度不能完整覆蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，未明確公司各級員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制、工作程序和工作要求。

3.2內(nèi)部控制執(zhí)行落實(shí)不力

目前各家保險(xiǎn)公司雖有建立內(nèi)部控制管理體系，但是很多公司在執(zhí)行方面都存在執(zhí)行不力的問題，一方面體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)評估不足，另一方面體現(xiàn)在控制活動落實(shí)無力。剔除內(nèi)部控制管理制度沒有貼合實(shí)際，無法有效執(zhí)行的情形，更多的問題在于多數(shù)保險(xiǎn)公司各層級員工未嚴(yán)格按照內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行，如員工不清楚本崗位的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控要點(diǎn)，不熟悉內(nèi)部控制管理制度，甚至將內(nèi)部控制制度“束之高閣”，未將內(nèi)部控制融入日常工作，以及識別評估風(fēng)險(xiǎn)能力不足，設(shè)計(jì)實(shí)施控制活動不細(xì)致。內(nèi)部控制執(zhí)行不力一是來自公司的考核政策，考核政策側(cè)重業(yè)績考核，內(nèi)部控制指標(biāo)未融入業(yè)務(wù)人員考核，這種考核導(dǎo)向勢必造成內(nèi)部控制制度不能有效落實(shí)，各種內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題層出不斷；二是來自公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)致、不明晰，執(zhí)行方法不充足；三是來自日常的財(cái)務(wù)管控、法律合規(guī)管控不嚴(yán)；四是公司員工的內(nèi)部控制管理能力不足，包括員工的風(fēng)險(xiǎn)識別與內(nèi)控評估能力不足，管理能力、工作技能與內(nèi)部控制管理匹配不夠，特別是內(nèi)部控制管理的優(yōu)秀人員缺乏，優(yōu)秀人員不僅要求有職業(yè)道德觀念，還需要專業(yè)的工作技能，需要具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理方法，這些在很多保險(xiǎn)公司特別是分公司都很難實(shí)現(xiàn)。

3.3內(nèi)部控制保證有效性不足

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制保證包含信息的傳達(dá)溝通和內(nèi)部監(jiān)控，包括獨(dú)立董事、監(jiān)事、部門的監(jiān)督和內(nèi)部控制評價(jià)與審計(jì)，涵蓋日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，彼此相互聯(lián)系，共同發(fā)揮監(jiān)督作用。首先，保險(xiǎn)公司下級機(jī)構(gòu)基層風(fēng)險(xiǎn)信息往往會打折上傳，上級機(jī)構(gòu)對下級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)信息不能及時(shí)全面準(zhǔn)確掌握，對下級機(jī)構(gòu)的監(jiān)督會出現(xiàn)缺陷；同時(shí)保險(xiǎn)公司部門之間的監(jiān)督聯(lián)系不緊密，由于部門之間職責(zé)不明，協(xié)調(diào)不力，發(fā)現(xiàn)本部門外的內(nèi)控問題不能及時(shí)有效反饋，或者出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控問題，相互推卸責(zé)任，導(dǎo)致監(jiān)督作用大大降低。其次，有些保險(xiǎn)公司信息化系統(tǒng)建設(shè)不足，會計(jì)、營運(yùn)基礎(chǔ)管理薄弱，無法及時(shí)有效反饋出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題，不能為內(nèi)部控制活動提供有效的日常監(jiān)督。最后，內(nèi)部控制的評價(jià)與審計(jì)流于形式，問責(zé)機(jī)制執(zhí)行不嚴(yán)。檢查形式上留痕的操作方法可以展現(xiàn)部分工作的開展，但是工作的進(jìn)展更需要問題的解決，風(fēng)險(xiǎn)的降低與可控，以及如何在后期工作中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與完善內(nèi)部控制，也需要讓員工清楚合規(guī)底線。

4保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的完善對策

4.1加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

(1)設(shè)置合理的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確責(zé)任分工總公司設(shè)立董事會、監(jiān)事會、內(nèi)控管理職能部門、審計(jì)部，各部門設(shè)內(nèi)控管理崗；分支機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)控管理職能部門，各部門設(shè)內(nèi)控管理崗，明確各自的職責(zé)權(quán)限，內(nèi)控管理職能部門需要具有相應(yīng)的獨(dú)立性。公司應(yīng)建立由董事會負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計(jì)部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的內(nèi)部控制組織體系。(2)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)內(nèi)部控制需要從公司高層做起，公司董事會、監(jiān)事會成員和公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)帶頭主動遵守公司各項(xiàng)內(nèi)控制度，重視內(nèi)部控制建設(shè)，配備合適的內(nèi)部控制管理人員。內(nèi)部控制需要人人參與，人人擔(dān)責(zé)的文化氛圍，公司所有內(nèi)外勤員工在經(jīng)營活動中都需要遵守公司的內(nèi)控制度，主動發(fā)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)上報(bào)并改進(jìn)，倡導(dǎo)有責(zé)任、有擔(dān)當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀念。(3)不斷完善內(nèi)部控制管理制度內(nèi)部控制管理制度需要根據(jù)公司實(shí)際情況，結(jié)合外部法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行不斷改進(jìn)完善；管理制度不僅需要定大向，也要明細(xì)則，即不僅需要確定公司各級員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制，還需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要點(diǎn)，具有合規(guī)性、合理性、可識別性、可操作性。這也需要將內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督結(jié)果融入于制度的制定，服務(wù)于制度的完善。

4.2強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力度

(1)優(yōu)化績效考核政策考核政策需要將內(nèi)控指標(biāo)融入公司高層的績效考核，同時(shí)也需要融入內(nèi)外勤員工考核中，特別是業(yè)務(wù)人員與關(guān)鍵內(nèi)控崗位人員的考核內(nèi)控指標(biāo)比重要有一定的“關(guān)注度”，將考核與年終的評級相掛鉤；同時(shí)內(nèi)控考核指標(biāo)需要合理匹配至對應(yīng)人員，防止權(quán)責(zé)不匹配的情況。(2)完善內(nèi)部控制活動程序從銷售控制、運(yùn)營控制、戰(zhàn)略規(guī)劃控制、人力資源控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、資金運(yùn)用控制等多角度展開設(shè)計(jì)控制活動程序，以機(jī)構(gòu)與條線縱橫管理為依托，全面梳理內(nèi)控要點(diǎn)，明確內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)控手冊，讓員工參與制定風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，讓員工清楚本崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，熟悉內(nèi)控流程，綜合利用手工控制、系統(tǒng)自動控制，結(jié)合內(nèi)控監(jiān)督不斷改進(jìn)工作。(3)加強(qiáng)財(cái)務(wù)、法律合規(guī)的日常控制活動公司日常經(jīng)營活動推動全面預(yù)算控制實(shí)施，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度執(zhí)行，對于不合規(guī)、不合理發(fā)票不得隨意通融，對非常規(guī)事項(xiàng)需提交法律合規(guī)部審查，審批后才能發(fā)生，加強(qiáng)日常監(jiān)控。(4)提升員工風(fēng)險(xiǎn)識別與內(nèi)控管理能力公司一方面定期對部門風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控要點(diǎn)進(jìn)行梳理，加強(qiáng)對員工的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理培訓(xùn)，加強(qiáng)對員工工作技能的培訓(xùn)，提升公司員工的風(fēng)險(xiǎn)識別能力與內(nèi)控管理技能；另一方面，適當(dāng)引入優(yōu)秀的內(nèi)控管理人才，由有能力的內(nèi)控管理者掌舵，服務(wù)于公司的戰(zhàn)略發(fā)展。

4.3增強(qiáng)內(nèi)部控制有效保證

首先，增強(qiáng)信息的有效傳遞與溝通，拓寬自下而上的信息傳遞和溝通方式。定期開展員工內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷，定期征詢員工或下級機(jī)構(gòu)的內(nèi)控建議，開設(shè)內(nèi)控意見電子郵箱，對員工的有效建議進(jìn)行適度表揚(yáng)，促進(jìn)形成有效地監(jiān)督檢舉機(jī)制；加強(qiáng)部門之間的監(jiān)督反饋，可以通過定期開溝通會，強(qiáng)調(diào)部門職責(zé)權(quán)限，特別要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部、合規(guī)部、審計(jì)部等監(jiān)督管理部門的信息溝通以及信息的反饋。其次，加強(qiáng)公司信息化系統(tǒng)建設(shè)，增強(qiáng)會計(jì)、營運(yùn)基礎(chǔ)管理工作，重視財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。保險(xiǎn)公司涉及大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如承保信息、理賠信息、傭金支付信息等，增強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，通過系統(tǒng)控制，減少手工差錯，再加上人工監(jiān)控，可以提供更真實(shí)全面的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以為內(nèi)控監(jiān)督提供有力的數(shù)據(jù)支持。最后，完善內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)問責(zé)制度。內(nèi)部控制評價(jià)是持續(xù)的過程，需要有制度約定，而非管理者控制，評價(jià)機(jī)制需要包含評價(jià)的程序、評分的標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告的要求、評價(jià)的分類等。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，保證其獨(dú)立性，充分發(fā)揮其內(nèi)控監(jiān)督的作用，同時(shí)提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其責(zé)任心與業(yè)務(wù)能力，提升內(nèi)審的監(jiān)督反饋?zhàn)饔?，對于風(fēng)險(xiǎn)問題結(jié)果需要嚴(yán)格執(zhí)行問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)員工的內(nèi)控敬畏心。

篇7

一、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司對保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的意義

2003年保監(jiān)會工作會議傳出重要消息，鼓勵支持有條件的保險(xiǎn)公司成立保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，國內(nèi)眾多保險(xiǎn)公司紛紛響應(yīng)。此舉是對業(yè)界呼吁多年的改革現(xiàn)有保險(xiǎn)資金運(yùn)用體制的實(shí)質(zhì)性推動，對解決當(dāng)前困擾保險(xiǎn)業(yè)的諸多是一項(xiàng)重大利好，對于加快保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展、提升保險(xiǎn)業(yè)在業(yè)乃至整個國民中的地位具有重大意義。

1.在產(chǎn)、壽險(xiǎn)分業(yè)的基礎(chǔ)上，將投資這一保險(xiǎn)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)實(shí)施專業(yè)化經(jīng)營，對于改善保險(xiǎn)公司償付能力指標(biāo)、進(jìn)一步提升專業(yè)化管理水平具有現(xiàn)實(shí)意義，并因此改善保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管環(huán)境。

2.有利于保險(xiǎn)公司加強(qiáng)對投資風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格控制。保險(xiǎn)公司作為從事風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的，面臨資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)及其它、法律、技術(shù)等各類風(fēng)險(xiǎn)，不同風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和管控模式各不相同，成立專業(yè)資產(chǎn)管理公司，有利于從法人治理、內(nèi)控機(jī)制等方面對于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，防止保險(xiǎn)投資的過度風(fēng)險(xiǎn)。

3.成立專業(yè)公司，建立起不同法人之間的資金防火墻，有利于加強(qiáng)資金安全，最大限度地減小不同風(fēng)險(xiǎn)之間的相互。

4.專業(yè)資產(chǎn)管理公司，除了接受母公司保險(xiǎn)資金的委托管理之外，還可以憑借其強(qiáng)大的資金實(shí)力和投資管理能力，接受保障基金、慈善福利基金等機(jī)構(gòu)和個人的資產(chǎn)委托管理，從而大大增強(qiáng)保險(xiǎn)集團(tuán)的資金實(shí)力，對于提升保險(xiǎn)公司的聲譽(yù)和地位，提高償付能力有深遠(yuǎn)的意義。國際上大型保險(xiǎn)集團(tuán)的受托管理資產(chǎn)規(guī)模都相當(dāng)大，如AXA保險(xiǎn)集團(tuán)2001年擁有保險(xiǎn)資產(chǎn)4000億歐元，其受托管理資產(chǎn)達(dá)到5096億歐元。

5.從長遠(yuǎn)看，成立保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，拓寬投資渠道，有利于盡快提高保險(xiǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和影響力。在西方發(fā)達(dá)國家資本市場上，保險(xiǎn)資金都扮演著極其重要的角色，如美國資本市場，保險(xiǎn)資金占總資金量的20％以上，日本則占到40％以上。

二、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的設(shè)立門檻和業(yè)務(wù)范圍

根據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的法律地位，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的組織形式宜采取有限責(zé)任公司形式，主要股東為相關(guān)保險(xiǎn)公司，還可以吸收1～2家內(nèi)資或外資的證券公司、信托投資公司作為戰(zhàn)略股東，提供相關(guān)技術(shù)保障。

關(guān)于資本規(guī)范，最低門檻宜設(shè)10億元。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司作為以受托管理資產(chǎn)為主要業(yè)務(wù)的法人實(shí)體，由于受托管理的保險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模都相當(dāng)大，因此，對其自有資本應(yīng)有較高要求。設(shè)置這一門檻意味著自有資本在20億元以下的保險(xiǎn)公司就不具備設(shè)立資產(chǎn)管理公司的條件，有利于從源頭加強(qiáng)監(jiān)控，規(guī)范資產(chǎn)管理公司的運(yùn)作。

關(guān)于業(yè)務(wù)范圍，現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》對保險(xiǎn)投資的限制仍然很嚴(yán)格，成立資產(chǎn)管理公司最重要的就是要突破現(xiàn)有業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)模式。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以從事以下幾類業(yè)務(wù)：

1.資產(chǎn)業(yè)務(wù)。除現(xiàn)有保險(xiǎn)公司可以從事的投資業(yè)務(wù)之外，還應(yīng)逐步放開實(shí)業(yè)投資及其它金融投資業(yè)務(wù)。

（1）直接投資。包括股票投資和股權(quán)投資。放開股票投資，可以充分發(fā)揮巨額保險(xiǎn)資金在股票市場上的“定海神針”的作用，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對股票投資總額及單個股票投資比例進(jìn)行限制，防止過度風(fēng)險(xiǎn)。允許保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司對有發(fā)展?jié)摿Φ膰衅髽I(yè)進(jìn)行收購、兼并和重組，對國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性重組本身是一種重大支持，同時(shí)也使保險(xiǎn)資產(chǎn)享受重組帶來的增值收益。

（2）基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資。伴隨我國經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定增長，道路、市政、環(huán)保等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相當(dāng)活躍，這些項(xiàng)目具有回報(bào)穩(wěn)定、收益期限長、投資風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)，保險(xiǎn)資金投入這些項(xiàng)目，可以獲得長期穩(wěn)定的收益，有效解決負(fù)債和資產(chǎn)期限嚴(yán)重不匹配的問題。

（3）金融租賃業(yè)務(wù)。我國居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級，購置不動產(chǎn)和汽車等大件商品日益成為消費(fèi)主流，公司完全可以憑借保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所掌握的大量客戶資源，在嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，從事這類融資租賃業(yè)務(wù)。

（4）收購及處理金融業(yè)不良資產(chǎn)。保險(xiǎn)業(yè)由于原因也積累了大量不良資產(chǎn)，受托管理資產(chǎn)中也包含此類不良資產(chǎn)，公司可以通過債務(wù)重組、資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等各種手段處理不良資產(chǎn)，積累一定經(jīng)驗(yàn)后，還可以主動去收購和處置銀行、證券等行業(yè)的不良資產(chǎn)，提供增值服務(wù)。

（5）外匯交易和境外投資。大型保險(xiǎn)公司都有一定數(shù)量外匯，隨著國際政治、經(jīng)濟(jì)的動蕩，匯率風(fēng)險(xiǎn)隨之增大，應(yīng)允許公司開展外匯套期保值業(yè)務(wù)，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)；允許購買高信用等級的外國政府債券；隨著我國人世之后與國外保險(xiǎn)市場對等開放，還應(yīng)允許有實(shí)力的公司打人國際保險(xiǎn)市場，甚至到國外資本市場購并國外同業(yè)。

2.負(fù)債（信托）業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)業(yè)務(wù)逐步放開之后，公司運(yùn)作人資金的投資管理能力將會在實(shí)際操作中不斷增強(qiáng)，應(yīng)允許公司面向接受資產(chǎn)委托管理，可以接受社會保障基金、慈善福利基金及其他機(jī)構(gòu)的委托資產(chǎn)管理。另外，還應(yīng)允許公司根據(jù)需要發(fā)行債券，擴(kuò)展公司的資金來源渠道。

3.中間業(yè)務(wù)。利用公司所掌握的強(qiáng)大的投資信息和人才優(yōu)勢，廣泛開展中介業(yè)務(wù)，如開展投資、財(cái)務(wù)及咨詢、項(xiàng)目融資、資產(chǎn)及項(xiàng)目評估。

對以上資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司投資能力和管理水平的提高采取初步放開的方式。隨著我國保險(xiǎn)資產(chǎn)每年以30％以上的速度增長，必將快速提高保險(xiǎn)資產(chǎn)在資本市場乃至整個國民中的地位，對提高保險(xiǎn)公司償付能力也會起到至關(guān)重要的作用。

三、組織運(yùn)作模式和風(fēng)險(xiǎn)控制體系

保險(xiǎn)公司是專業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，保險(xiǎn)資產(chǎn)是公司應(yīng)對各種賠付和給付的資金保障，資金的安全性是第一位的。隨著保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，如何建立和完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系就顯得尤為重要，要在法人治理、內(nèi)控制度和資產(chǎn)負(fù)債管理等三個方面加強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

1.法人治理結(jié)構(gòu)完善的法人治理結(jié)構(gòu)，即建立股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層相互制衡機(jī)制。一是股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，以保險(xiǎn)公司為主，吸收具有豐富的證券投資和項(xiàng)目投資管理經(jīng)驗(yàn)的證券或信托投資公司作為戰(zhàn)略股東，有利于吸收它們的管理制度和技術(shù)、，高起點(diǎn)打造公司資產(chǎn)管理能力。二是加強(qiáng)董事會治理，設(shè)計(jì)合理的董事會結(jié)構(gòu)，即優(yōu)化董事會成員的專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、人數(shù)結(jié)構(gòu)，以保證充分行使董事會的職能，保證決策的合理化及監(jiān)控的有效性。從專業(yè)結(jié)構(gòu)上看，要有一定數(shù)量的精算專家、財(cái)務(wù)審計(jì)專家、投資管理專家。三是完善董事會的工作機(jī)制，如建立重大決策委員會制度、引入董事違章追溯制度等，以保證董事會決策的性。四是建立完善的經(jīng)理層薪酬激勵和制約機(jī)制。薪酬激勵機(jī)制要長短期結(jié)合，在一般年薪中加入一定比例的股權(quán)或股票期權(quán)激勵，使經(jīng)理人注重公司的的連續(xù)性，避免短期行為；同時(shí)，還要建立經(jīng)理層的硬性約束機(jī)制，要設(shè)定一個解聘經(jīng)理人員的明確標(biāo)準(zhǔn)，對達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)理人員要毫不留情的予以免職。

2.投資管理體系和內(nèi)控機(jī)制保險(xiǎn)資金的運(yùn)用面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)：利率風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、操作失誤、市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。為提高自身的競爭能力，保險(xiǎn)公司必須高度重視資金運(yùn)用的各種風(fēng)險(xiǎn)，建立安全有效的投資組織管理體系和內(nèi)控機(jī)制。

保險(xiǎn)投資管理體系的建立，主要體現(xiàn)在投資的前后臺分開。為了有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，前臺投資操作部門應(yīng)該與后臺投資績效評估與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門嚴(yán)格獨(dú)立開來。前后臺的分工，在風(fēng)險(xiǎn)控制上應(yīng)該體現(xiàn)在事先預(yù)防、事中監(jiān)控、事后監(jiān)督上。事先預(yù)防是指前后臺部門在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下共訂投資規(guī)則；事中監(jiān)控就是后臺對前臺操作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，動態(tài)掌握情況；事后監(jiān)督要求后臺監(jiān)控部門組織定期檢查，以防止違反投資政策的行為發(fā)生。

健全有效的內(nèi)控機(jī)制，主要體現(xiàn)在：（1）資金要集中管理、統(tǒng)一使用。下屬部門按核定限額留足周轉(zhuǎn)金后備，其余資金應(yīng)全部上劃到公司，做到集中管理、統(tǒng)一使用，減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金的專業(yè)化運(yùn)作，提高資金使用效率。（2）嚴(yán)格授權(quán)、順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一。在投資管理過程中，嚴(yán)格按額度大小，明確決策和使用權(quán)限。決策要自上而下、計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)自下而上，權(quán)責(zé)清晰、責(zé)任明確，每一層級都要對權(quán)限內(nèi)的決策和使用結(jié)果負(fù)責(zé)。（3）分工配合、互相制約。業(yè)務(wù)部門和崗位設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明、互相牽制，并通過切實(shí)可行的互相制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)，形成一個有機(jī)的整體。（4）建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度。制度的缺位必然帶來許多實(shí)際操作中的，進(jìn)而滋生風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度，如資金劃撥管理制度、集中交易管理制度、賬戶管理制度、核算管理制度等等，使各環(huán)節(jié)的操作程序化、規(guī)范化。

3.建立資產(chǎn)負(fù)債管理體系，全面控制投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

篇8

關(guān)鍵詞：社?；?內(nèi)控制度

一、社?；鸸芾淼默F(xiàn)狀

目前，全國全面建立了以企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金、被征地農(nóng)民社會保障基金等各項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金的保障體系，切切實(shí)實(shí)地為人民群眾做了件利國利民的實(shí)事，解決了老百姓的后顧之憂。

當(dāng)前，在社?；鸸芾砩线€存在著諸多困難和問題，社?；饍?nèi)部外部管理和監(jiān)督難度大，涉及部門和環(huán)節(jié)多，有的職責(zé)不清，相互扯皮，銜接困難；社?；鹪谌珖〗y(tǒng)籌管理仍不到位，造成本市和市外養(yǎng)老待遇出現(xiàn)重復(fù)享受，異地領(lǐng)取工傷定期待遇，存在本市和外市重復(fù)參?；蛲馐袇⒈Ｈ栽诒臼蓄I(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金現(xiàn)象；公安部門的死亡人員信息不暢，存在重復(fù)申領(lǐng)相關(guān)社保待遇現(xiàn)象。

二、社?；饍?nèi)部控制管理的必要性

黨的第十八屆四中全會明確提出，堅(jiān)持依法治國、依法執(zhí)政、依法行政共同推進(jìn)，依法全面履行政府職能，推進(jìn)機(jī)構(gòu)、職能、權(quán)限、程序、責(zé)任法定化。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法規(guī)制度，結(jié)合本地實(shí)際，要充分認(rèn)識加強(qiáng)社?；鸸芾斫?jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作的重要性和必要性，加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金的內(nèi)部會計(jì)控制管理，規(guī)范管理行為，是確保社?；鸢踩谋举|(zhì)需要。

建立社?；饍?nèi)部控制制度的目的：在社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個規(guī)范運(yùn)行、科學(xué)管理、監(jiān)督控制、嚴(yán)格考核的內(nèi)部控制管理體系，對辦理社保的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)流程、各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的監(jiān)控，全面提高社會保險(xiǎn)政策和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，努力確保社會保險(xiǎn)基金的安全和完整，維護(hù)參保人員的合法利益。

三、完善和健全社保基金內(nèi)控制度的措施建議

建立社?；鸸芾韮?nèi)控制度就是對社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)的職能部門及從事社會保險(xiǎn)管理服務(wù)人員進(jìn)行行為規(guī)范、控制和監(jiān)督所采取的方法、措施。內(nèi)控制度主要包括：社會保險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)控制、基金收支預(yù)算管理控制、基金中心業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)會計(jì)控制和基金管理信息系統(tǒng)控制、基金管理內(nèi)外部信息控制。

（一）社會保險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)控制

各級社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確社?；鹬行呢?fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)運(yùn)行、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作；明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)、本部門社會保險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督工作。明確社會保險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置與職責(zé)、因崗設(shè)人、合理調(diào)配的用人機(jī)制。完善員工崗前培訓(xùn)與繼續(xù)教育、內(nèi)控考評考核與獎懲、定期輪崗等人事管理制度，明確在辦理社保業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制中的違反內(nèi)控規(guī)定行為予以處罰。

（二）社?；鹗罩ьA(yù)算管理控制

社?；饘?shí)行預(yù)算管理，科學(xué)編制社?；痤A(yù)算。完善社保基金預(yù)算編制工作制度，和預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及預(yù)算調(diào)整等做出相關(guān)控制制度。社?；痤A(yù)算要按險(xiǎn)種編制收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)五項(xiàng)基金?；鹗杖腠?xiàng)目主要包括：保險(xiǎn)費(fèi)收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、異地轉(zhuǎn)移收入、利息收入、其他收入、其他依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)依法取得或通過其他渠道籌集的資金收入等。社會保險(xiǎn)基金收入預(yù)算編制應(yīng)綜合考慮上年度基金收入執(zhí)行情況、社會保險(xiǎn)政策變化等因素，同時(shí)考慮到參保人數(shù)、社會保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳計(jì)劃、社會保險(xiǎn)政策變化、工資增長水平、財(cái)政政策等因素測算編制。

支出預(yù)算項(xiàng)目主要包括：基本養(yǎng)老金的待遇支出、失業(yè)保險(xiǎn)金支出、基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、工傷保險(xiǎn)待遇支出、生育保險(xiǎn)待遇支出、喪葬撫恤補(bǔ)助支出、異地轉(zhuǎn)移支出及其他支出等。編制時(shí)要應(yīng)分險(xiǎn)種進(jìn)行分析，詳細(xì)分析各項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金收支預(yù)算變動的幅度與金額、政策提標(biāo)、人員增減、測算依據(jù)等因素測算編制。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、地稅征收機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部控制管理制度，對社會保險(xiǎn)基金收入、支出預(yù)算執(zhí)行等進(jìn)行檢查，并自覺接受主管部門和審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查。

（三）基金中心業(yè)務(wù)運(yùn)行控制

1.建立規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程。按照《社會保險(xiǎn)法》和有關(guān)政策制度，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，明確參保登記管理、基數(shù)核定、保險(xiǎn)費(fèi)征繳、權(quán)益記錄、賬戶管理、轉(zhuǎn)移接續(xù)、制度銜接經(jīng)辦、待遇審核與支付、社會化管理、基金財(cái)務(wù)、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)管理、稽核管理等各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

2.建立業(yè)務(wù)審核制度。辦理社會保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)報(bào)表、憑證等資料的真實(shí)性、完整性和有效性。統(tǒng)一和規(guī)范參保單位和參保人員提供信息資料符合社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要求，明確規(guī)定數(shù)據(jù)修改的審批、程序和登記備案。

3.建立規(guī)范的運(yùn)行機(jī)制，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)工作范圍、責(zé)任。按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既能獨(dú)立操作，又相互銜接、相互制約的原則，明確各部門、崗位的職責(zé)、權(quán)限。明確各部門、崗位的業(yè)務(wù)管理人員、操作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)的權(quán)限。

4.建立辦事公開透明的民主監(jiān)督制度，接受社會監(jiān)督。明確社會保險(xiǎn)政策、業(yè)務(wù)流程以及公開辦理的社會保險(xiǎn)事項(xiàng)、內(nèi)容、辦結(jié)時(shí)限和經(jīng)辦人等向社會公開事項(xiàng)，防止個人獨(dú)斷專行甚至，實(shí)現(xiàn)民主決策和公開透明。

5.建立檔案資料保管制度。社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原始資料及辦理業(yè)務(wù)過程中涉及的相關(guān)資料納入檔案管理，并及時(shí)留存、歸檔、立卷、保管。要指導(dǎo)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立健全民主決策、崗位劃分、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督制約等機(jī)制。

（四）社?；鹭?cái)務(wù)會計(jì)控制

建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)社?；鸢措U(xiǎn)種分別建賬，分賬核算，自求平衡。

1.加強(qiáng)收入會計(jì)管控，財(cái)政部門要會同人社部門根據(jù)社?；痤A(yù)算征繳計(jì)劃，以政府文件下達(dá)給地稅部門，地稅部門根據(jù)保險(xiǎn)費(fèi)征繳計(jì)劃，積極組織征繳，征收保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)、足額、實(shí)時(shí)地繳存財(cái)政專戶。財(cái)政部門對保險(xiǎn)費(fèi)收入及時(shí)入賬、核算，編制收入報(bào)表和相關(guān)部門提供收入核對，及時(shí)掌握收入進(jìn)度，確保全面地完成保險(xiǎn)費(fèi)征繳任務(wù)。

2.加強(qiáng)支出會計(jì)管控，每月由市人社局提出支付各項(xiàng)社?；鸬挠每钣?jì)劃，經(jīng)市財(cái)政局按照社?；饟芨读鞒逃枰該芸??；饟芨兜饺松缇直ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出專戶，由保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通過銀行直接支付。

3.規(guī)范銀行賬戶管理，撤銷地稅部門所有的過渡賬戶，財(cái)政部門為代征機(jī)構(gòu)設(shè)立一個社?；鹗杖雽簦行Х乐箶D占、挪用等違規(guī)行為發(fā)生。

4.建立社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財(cái)政國庫部門、財(cái)政社保部門、開戶銀行四部門之間的定期對賬的長期會計(jì)控制制度，做到四部門間賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

5.建立合理的責(zé)任分離控制制度，明確出納員、稽核員、會計(jì)檔案保管員職責(zé)，相互分離、相互制約，明確資金受理發(fā)放或待遇支付與審查相分離，信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務(wù)辦理及會計(jì)處理相分離。

6.建立財(cái)會人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告制度的管理機(jī)制，明確分工協(xié)作的崗位責(zé)任，明確配備會計(jì)人員必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。

（五）社?；鸸芾硇畔⑾到y(tǒng)控制

1.建立社?；鸸芾硇畔⑾到y(tǒng)建設(shè)管理制度。明確信息需求編制及總體目標(biāo)的控制，程序上線前后運(yùn)行規(guī)定及程序運(yùn)行維護(hù)的要求，滿足各服務(wù)崗位的需要。

2.建立社保基金信息管理崗位責(zé)任制。根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職責(zé)，明確業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)審核和系統(tǒng)維護(hù)等各類人員職責(zé)和使用權(quán)限，并建立相應(yīng)的控制制度，明確數(shù)據(jù)操作必須履行的審批手續(xù)一致，堅(jiān)決杜絕不相容職務(wù)用戶賬號的交叉使用。

3.建立社?；鹦畔⒐芾頇?quán)限制度。建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、保密、使用、維護(hù)的權(quán)限和系統(tǒng)數(shù)據(jù)“增、刪、查、改”日常管理制度，明確社?；鸷笈_數(shù)據(jù)維護(hù)變更的審批程序和審批手續(xù)，明確開庫雙人密碼驗(yàn)證、信息系統(tǒng)安全保密及泄密責(zé)任，加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)監(jiān)控，保證數(shù)據(jù)安全。

4.建立社保基金信息交流反饋和安全制度。明確社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理、交流和反饋要求，確保對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)信息的及時(shí)掌控。同時(shí)明確信息必須在網(wǎng)上傳輸進(jìn)行加密處理，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒的防護(hù)，保證社保基金網(wǎng)絡(luò)安全。

（六）基金內(nèi)外部信息控制

加強(qiáng)社?；鸸芾肀仨氁揽空筒块T的支持。同時(shí)，還要建立上下聯(lián)動、橫向協(xié)作、信息互通的機(jī)制。

1.加快對社?；鸬慕y(tǒng)籌管理。一方面，有利社?；鸬慕y(tǒng)一管理；另一方面，方便老百姓在地區(qū)間的待遇享受。另外，還可以杜絕重復(fù)參保、重復(fù)享受社?；鸬默F(xiàn)象。

2.加強(qiáng)公安、民政、人社、財(cái)政等部門的死亡人員信息資源的共享管理，公安部門要及時(shí)向有關(guān)部門提供當(dāng)期死亡人員的相關(guān)信息，有助于對死亡人員待遇發(fā)放作出及時(shí)調(diào)整，確保社?；鹬С龉?、公平。

篇9

1完善醫(yī)保管理體系建設(shè)

1.1建立健全醫(yī)保管理組織

為有效提高醫(yī)保管理質(zhì)量，中心成立了醫(yī)保管理領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組，建立了由醫(yī)療、護(hù)理、醫(yī)技、藥劑、財(cái)務(wù)、收費(fèi)、信息、全科服務(wù)團(tuán)隊(duì)等多個部門協(xié)作的組織機(jī)構(gòu)，形成了“中心、科、員”三位一體的管理模式，多個部門相互配合與支持，形成醫(yī)保管理工作的合力；明確崗位分工和強(qiáng)化崗位職責(zé)，有效結(jié)合醫(yī)保質(zhì)量管理與醫(yī)療質(zhì)量管理，強(qiáng)化醫(yī)保管理與環(huán)節(jié)控制，確保醫(yī)保管理制度及政策的貫徹執(zhí)行和落實(shí)，堅(jiān)決杜絕醫(yī)?；鸬牟缓侠硎褂?。

1.2領(lǐng)導(dǎo)重視支持醫(yī)保管理

中心領(lǐng)導(dǎo)高度重視醫(yī)保管理工作，思想統(tǒng)一、目標(biāo)清晰、責(zé)任明確，全面協(xié)調(diào)醫(yī)保管理工作。在日常工作中，嚴(yán)格遵守醫(yī)保法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)保相關(guān)政策。每季度召開醫(yī)保工作專題會議，研究部署醫(yī)保工作開展情況、存在問題及整改措施，確保醫(yī)保工作有序、規(guī)范開展。

2注重醫(yī)保政策學(xué)習(xí)宣傳

2.1有效開展醫(yī)保政策培訓(xùn)

在新形勢下，醫(yī)保政策越來越受到社會各界、各類人群的關(guān)注，不斷加強(qiáng)醫(yī)保政策的繼續(xù)教育，可以提高醫(yī)護(hù)人員在醫(yī)保管理環(huán)節(jié)控制上的整體素質(zhì)［2］。中心每年組織多次醫(yī)務(wù)人員學(xué)習(xí)醫(yī)保政策，邀請區(qū)醫(yī)保辦的專家來中心輔導(dǎo)培訓(xùn)。通過專題講座、院報(bào)、“三基”等形式，做好醫(yī)保政策、防范醫(yī)保欺詐等內(nèi)容的培訓(xùn)及警示教育工作，不斷規(guī)范中心醫(yī)務(wù)人員醫(yī)療服務(wù)行為，每年對新進(jìn)醫(yī)務(wù)人員集中強(qiáng)化培訓(xùn)。為規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)、方便醫(yī)師更好掌握適應(yīng)證用藥，中心將《寶山區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)指南》和《基本醫(yī)療保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)藥品目錄》下發(fā)到每位醫(yī)務(wù)人員。同時(shí)通過中心“職工書屋”QQ群、“科站聯(lián)系橋”微信群等平臺將有關(guān)內(nèi)容掛在網(wǎng)上，醫(yī)務(wù)人員可以隨時(shí)查閱學(xué)習(xí)醫(yī)保政策。醫(yī)療保險(xiǎn)管理是一門專業(yè)性強(qiáng)的業(yè)務(wù)，醫(yī)務(wù)人員需要不斷學(xué)習(xí)，提升自身素質(zhì)，提高管理水平和業(yè)務(wù)能力，才能更好地成為社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心醫(yī)保管理和環(huán)節(jié)控制的主力軍［2］。

2.2加強(qiáng)社區(qū)醫(yī)保政策宣傳

中心有效開展各種形式的醫(yī)保政策、“反醫(yī)保欺詐”等醫(yī)保知識宣傳活動。充分利用區(qū)醫(yī)保辦下發(fā)的“醫(yī)保欺詐案例匯編”宣傳手冊和光盤，在中心候診大廳和中醫(yī)樓候診區(qū)滾動播放案例集錦，進(jìn)一步強(qiáng)化參保人員的法律意識。結(jié)合醫(yī)保年度轉(zhuǎn)換日，積極開展“反醫(yī)保欺詐”主題宣傳活動，不斷增強(qiáng)參保人員共同維護(hù)醫(yī)?；鸢踩呢?zé)任意識。同時(shí)，開辟社區(qū)聯(lián)動宣傳平臺，與轄區(qū)內(nèi)街道辦事處、各居委會加強(qiáng)聯(lián)動，利用宣傳欄、電子滾動屏、社區(qū)健康報(bào)等渠道宣傳醫(yī)保政策，促進(jìn)醫(yī)保宣傳走進(jìn)社區(qū)、走進(jìn)家庭，增強(qiáng)廣大參保人員的防范意識和誠信意識，提升了基層打擊防范能力，切實(shí)維護(hù)醫(yī)保基金的安全運(yùn)行和保障參保人員的合法權(quán)益。

3貫徹落實(shí)藥品管理制度

中心藥品采購規(guī)范，形成由藥劑科專人負(fù)責(zé)、藥事管理委員會監(jiān)督的管理機(jī)制。積極配合推進(jìn)上海市醫(yī)藥采購服務(wù)與監(jiān)管信息系統(tǒng)的啟用，中心所有藥品全部由市藥采信息系統(tǒng)全量、直通采購，采購信息及時(shí)、準(zhǔn)確、全面上傳，確保藥品采購平臺正常運(yùn)行。嚴(yán)格貫徹落實(shí)滬人社醫(yī)監(jiān)（2015）34號《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診用藥管理》的通知要求，對中心用量前20位的藥品外包裝加蓋印章并在藥房窗口張貼溫馨提示；做好藥品外包裝加蓋印章的信息匯總統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測工作，有效防范騙保販藥、維護(hù)醫(yī)?；鸢踩?。

4規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督管理制度

4.1完善醫(yī)保監(jiān)管體系建設(shè)

充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)小組的作用，定期督查臨床科室和各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站醫(yī)保政策的落實(shí)情況；抽查審核門診電子病歷，審核內(nèi)容主要是合理檢查、合理治療、合理用藥和準(zhǔn)確收費(fèi)情況；缺陷問題及時(shí)反饋、限期整改、動態(tài)跟蹤，形成完善的監(jiān)督和約束機(jī)制。

4.2加強(qiáng)門診委托配藥管理

根據(jù)《關(guān)于保證參保人員醫(yī)保用藥等有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)本市醫(yī)保門診委托代配藥管理的通知》的要求，為保證參?；颊哂盟幇踩?，管好用好醫(yī)?；?，中心加強(qiáng)了醫(yī)保門診委托代配藥管理，完善門診委托配藥管理制度。增強(qiáng)預(yù)檢、掛號收費(fèi)、門診醫(yī)生等崗位人員對就診對象身份識別的責(zé)任意識，做到責(zé)任明確、各環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制。預(yù)檢人員嚴(yán)守第一關(guān)，發(fā)現(xiàn)身份信息不匹配時(shí)認(rèn)真做好解釋宣傳工作；臨床醫(yī)生在接診時(shí)，須認(rèn)真核對患者醫(yī)保卡信息，堅(jiān)決杜絕冒用他人醫(yī)?？ň驮\的現(xiàn)象發(fā)生；收費(fèi)處再次核對就診患者身份信息，杜絕因醫(yī)生疏忽而發(fā)生違規(guī)使用醫(yī)?；瓞F(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，借鑒兄弟單位經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步加強(qiáng)代配藥制度的管理，切實(shí)維護(hù)醫(yī)?；鸢踩?/p>

4.3執(zhí)行違規(guī)醫(yī)師約談制度

根據(jù)《寶山區(qū)執(zhí)業(yè)醫(yī)師違反醫(yī)保有關(guān)規(guī)定約談制度》的要求，每月對醫(yī)保執(zhí)行情況進(jìn)行自查，對違反醫(yī)保有關(guān)規(guī)定的執(zhí)業(yè)醫(yī)師發(fā)出約談通知，由醫(yī)保管理工作小組組織約談，做好約談筆錄并存檔，對約談中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)落實(shí)整改，并加強(qiáng)跟蹤、監(jiān)督，對部分醫(yī)務(wù)人員不合理檢查、不合理用藥等行為起到了警示作用。

4.4落實(shí)醫(yī)保定期自查制度

完善醫(yī)保自查制度，堅(jiān)持自查月報(bào)制度。醫(yī)保管理工作小組每月對中心醫(yī)保各項(xiàng)工作進(jìn)行自查。處方點(diǎn)評小組每月開展門診以及社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站藥物處方、門診電子病史、家庭病床病史的自查；醫(yī)務(wù)科、信息科定期對性別相關(guān)檢驗(yàn)項(xiàng)目醫(yī)保結(jié)算情況、臨時(shí)上門服務(wù)醫(yī)保結(jié)算情況、限兒童用藥、“四合理”等情況進(jìn)行自查。自查結(jié)果按時(shí)上報(bào)區(qū)醫(yī)保辦監(jiān)督科，對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，醫(yī)務(wù)科及時(shí)反饋當(dāng)事人、落實(shí)整改、跟蹤監(jiān)測并納入考核。每季度召開醫(yī)療質(zhì)量講評會，通報(bào)自查，提高了醫(yī)務(wù)人員安全意識及遵守醫(yī)保相關(guān)制度的自覺性。同時(shí)不斷提升自查人員的業(yè)務(wù)知識、強(qiáng)化醫(yī)保自查小組職能、動態(tài)調(diào)整自查內(nèi)容，切實(shí)提升自身醫(yī)保政策水平。

4.5異常醫(yī)保費(fèi)用動態(tài)監(jiān)控

醫(yī)保管理工作小組加強(qiáng)門急診日常管理，重點(diǎn)關(guān)注異常就診頻次、異常就診費(fèi)用、異常就診行為，暢通、接受個人、組織舉報(bào)渠道，及時(shí)發(fā)現(xiàn)參保人員就診和醫(yī)療費(fèi)用異常情形。每月對藥品消耗量排名，對排名居前、同比費(fèi)用增長較快的藥品進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，切實(shí)規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為。

4.6未納入醫(yī)保聯(lián)網(wǎng)服務(wù)站監(jiān)管

為切實(shí)維護(hù)醫(yī)保基金的安全運(yùn)行，制定、落實(shí)未納入醫(yī)保聯(lián)網(wǎng)服務(wù)站的醫(yī)?？ü芾碇贫龋ㄆ诙讲閳?zhí)行情況，原則上做到卡不過夜。

5年度醫(yī)保預(yù)算合理可行

根據(jù)歷年的醫(yī)保執(zhí)行情況，年初制定科學(xué)、可行的醫(yī)保年度預(yù)算報(bào)告。每月及時(shí)上報(bào)上月醫(yī)保預(yù)算執(zhí)行情況分析和自查報(bào)告。在執(zhí)行過程中嚴(yán)格控制醫(yī)保費(fèi)用的不合理增長，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取相關(guān)措施，并落實(shí)整改，使醫(yī)保各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行在可控范圍。

6持續(xù)改進(jìn)醫(yī)保信息管理

6.1健全醫(yī)保信息管理制度

建立并完善醫(yī)保信息安全管理制度、機(jī)房訪問人員管理制度。信息安全管理人員設(shè)置AB角，軟件和硬件系統(tǒng)由專人管理、定期維護(hù)，并及時(shí)更新。嚴(yán)格按照規(guī)定，做到內(nèi)外網(wǎng)物理隔斷、機(jī)房環(huán)境溫濕度的監(jiān)控。嚴(yán)格落實(shí)機(jī)房每日二次的巡查登記制度。日對帳工作由專人負(fù)責(zé)，每日上傳明細(xì)，并做好記錄。每個工作站安裝殺毒軟件，定期更新病毒庫，保證中心業(yè)務(wù)系統(tǒng)及醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)正常運(yùn)行。

6.2完善醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)安全管理

落實(shí)第三方服務(wù)商的監(jiān)控與管理、員工的保密工作、數(shù)據(jù)導(dǎo)入導(dǎo)出的書面記錄的督查工作，對涉及信息工作的所有醫(yī)務(wù)人員均簽訂《信息安全工作協(xié)議》，提高了醫(yī)務(wù)人員的信息安全意識，有效保障了網(wǎng)絡(luò)信息安全。

6.3醫(yī)保費(fèi)用實(shí)時(shí)更新公開

中心所有的藥品、開展的檢查、診療項(xiàng)目的費(fèi)用信息實(shí)行電子屏滾動播放、實(shí)時(shí)更新，方便患者查詢和監(jiān)督。

7小結(jié)

篇10

[ 關(guān)鍵詞 ] 基金 社會保險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理

社會保險(xiǎn)基金是指為了保障保險(xiǎn)對象的社會保險(xiǎn)待遇,按照國家法律、法規(guī),由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。然而目前在我過的社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理工作中還存在著一定的問題,因此對這些現(xiàn)存問題進(jìn)行分析并加以解決就具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、我國社保基金財(cái)務(wù)管理工作中所存在的問題

1.法律、法規(guī)不健全,政策規(guī)定不完善。社會保險(xiǎn)是一種國家依法所建立起來的社會制度,因此就必須相應(yīng)的建立起相關(guān)的法律制度來加以規(guī)范和完善,針對我國社會保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理上,依靠的還是上個世紀(jì)末期國家的財(cái)務(wù)部和勞動保障部所頒發(fā)的社會保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)制度和會計(jì)制度,雖然這些制度對我國的社會保險(xiǎn)基金管理的規(guī)范上發(fā)揮了重要作用。隨著目前社會經(jīng)濟(jì)和國際范圍內(nèi)的會計(jì)制度日新月異的發(fā)展,這些老的規(guī)范制度顯然無法適應(yīng)目前新的發(fā)展形勢,目前我國的相關(guān)部門也依舊沒有對社會保險(xiǎn)基金制度上進(jìn)行完善,這就必然會使我國的基金財(cái)務(wù)管理缺乏必要的法律保障。

2.基金來源渠道少,結(jié)構(gòu)不合理。目前我國社會保險(xiǎn)基金的收入來源主要就是依靠參與社會保險(xiǎn)的單位以及個人所繳納的社會保險(xiǎn)金,還有其他很少的一部分是來自于基金在銀行或者在購買國債中所產(chǎn)生的利息收入。這就意味著我國社會保險(xiǎn)基金的來源渠道過少,在很大程度上也增加了基金支付的風(fēng)險(xiǎn)。

3.基金管理體制不順,工作職責(zé)不明晰。自從上個世紀(jì)末我國財(cái)務(wù)部和勞動保障部頒布了社會保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)制度以后,該制度對社保的基金管理做出了較為明確了規(guī)定,同時(shí)社會保險(xiǎn)基金實(shí)行收入和支出兩條線管理。但是這些相關(guān)的基金財(cái)務(wù)管理制度一方面已經(jīng)無法適應(yīng)目前發(fā)展的客觀需要,另一方面這些管理制度在很多地方也沒有實(shí)現(xiàn)良好的貫徹落實(shí),這就造成了我國的有些社會保險(xiǎn)部門在基金的財(cái)務(wù)管理上,管理職能錯位、管理渠道不暢、管理效率低下等多方面的問題。

4.基金存儲多渠道,不能很好的納入財(cái)政專戶管理。在社會保險(xiǎn)基金的儲存問題上,各地也多存在一定的問題,國家針對社保存儲有明文規(guī)定,所有的保險(xiǎn)基金都必須要存在國有商業(yè)銀行所開立的財(cái)政賬戶。但是目前有些地方將所收入的基金放在多家銀行存放,有些放在國有銀行,有的放在地方的金融機(jī)構(gòu),這就會使社?；鸪霈F(xiàn)不必要的流失。出現(xiàn)這種現(xiàn)在的根本原因一方面是由于目前銀行之間的競爭加劇,另一方面在于部門自身的利益驅(qū)使。

二、完善社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的對策

1.加快社會保險(xiǎn)相關(guān)法律出臺。我國新的《社會保險(xiǎn)法》雖然在06年就提出了修改建議,同時(shí)在08年已經(jīng)提出了相關(guān)草案,但是一直到目前都沒有正式的頒布,因此建議盡快頒布新的《社會保險(xiǎn)法》,進(jìn)一步完善對保險(xiǎn)基金的法律監(jiān)管。只有有了全國統(tǒng)一的社會保險(xiǎn)法,才能使社會保險(xiǎn)的每一個工作環(huán)節(jié)都在國家有關(guān)的法律、法規(guī)之下運(yùn)作才能把社會保險(xiǎn)基金賦予法律的“特征”。

2.依法建賬建制,規(guī)范會計(jì)行為。社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會計(jì)法》和國家社會保險(xiǎn)會計(jì)制度的要求,從社會保險(xiǎn)基金管理的特殊性出發(fā),建立健全會計(jì)核算和有關(guān)管理制度,保證社會保險(xiǎn)基金提取和征集預(yù)算的有效執(zhí)行,加強(qiáng)收繳率的會計(jì)分析,定期檢查未完成預(yù)算的原因,進(jìn)行頂測、預(yù)報(bào),以便為調(diào)整決策提供信息依據(jù)。

3.強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督,健全約束機(jī)制。由于我國的社會保險(xiǎn)制度尚處于不斷完善之中,社會保險(xiǎn)基金的收繳、發(fā)放、管理難免存在各種問題。鑒于此,社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì),完善基礎(chǔ)管理制度,建立健全內(nèi)部控制制度和約束機(jī)制。

4.完善社會保險(xiǎn)會計(jì)素質(zhì)。會計(jì)素質(zhì)方面實(shí)行道德水平與業(yè)務(wù)技能考核制度,以人為本,不斷提高管理水平。一方面,廣大會計(jì)人員要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí),熟練掌握會計(jì)法規(guī)制度,全面掌握社會保險(xiǎn)知識和規(guī)定,掌握先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù),不斷提高管好用好社會保險(xiǎn)基金的能力;另一方面,要不斷增強(qiáng)法律意識,加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng),要以對廣大職工、對國家利益高度負(fù)責(zé)的精神,依法辦理會計(jì)事務(wù),切實(shí)管好用好基金,對于違法亂紀(jì)的行為,要運(yùn)用法律手段予以抵制,真正成為執(zhí)行會計(jì)法規(guī)的衛(wèi)士,確保社會保險(xiǎn)基金的安全完整。

5.加大財(cái)政投入,拓寬基金籌集渠道。多渠道籌集社會保險(xiǎn)資金,增加社會保險(xiǎn)投入總量是建立健全我國社會保障制度的需要。一方面調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu),逐步提高社會保障預(yù)算內(nèi)支出占財(cái)政總支出的比重。二是擴(kuò)大社會保險(xiǎn)覆蓋面,擴(kuò)大基金增量。三是開征社會保障稅,有利于確保社會保障事業(yè)有一個穩(wěn)定可靠的資金來源。四是探索社會保險(xiǎn)基金投資機(jī)制,促使社保基金的有效運(yùn)營。

6.把基金征繳工作納入法制化進(jìn)程。目前,參保對象繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)是保險(xiǎn)基金的主要來源,而目前又沒有強(qiáng)制措施來規(guī)范基金征繳,致使部分單位和個人對保險(xiǎn)費(fèi)的繳納不積極,有的甚至補(bǔ)繳或漏繳。因此,要進(jìn)一步強(qiáng)化基金財(cái)務(wù)管理,改進(jìn)征繳手段,規(guī)范交費(fèi)行為,加強(qiáng)社會保險(xiǎn)稽查力度,保證基金全額征繳。

綜上所述,建立健全基金財(cái)務(wù)管理制度,有利于保證國家有關(guān)方針政策的貫徹執(zhí)行,有利于各項(xiàng)基金管理活動有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)基金管理的規(guī)范化、制度化。要進(jìn)一步加強(qiáng)對基金的科學(xué)管理,依法籌集資金,合理安排支出,有效使用基金,爭取資金使用取得最好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。要加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)分析,通過財(cái)務(wù)分析更好地認(rèn)識和掌握基金收支管理運(yùn)行的規(guī)律,進(jìn)一步提高基金管理水平。

參考文獻(xiàn):

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