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2012年是實施“十二五”規(guī)劃的第二年，全市審計工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十六大、十六屆五中全會和三級審計工作會議精神，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“全面審計、突出重點”，繼續(xù)貫徹審計工作“二十字方針”，圍繞市委、市政府的發(fā)展目標(biāo)和工作思路以及健全完善“三個體系”的要求，圍繞經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局和黨委政府工作中心，突出審計重點，全面履行職責(zé)，為加強(qiáng)宏觀調(diào)控、提高財政資金使用效益、完善體制機(jī)制、建立節(jié)約型社會、構(gòu)建和諧社會作出積極貢獻(xiàn)。在審計項目安排上，本著量力而行、留有余地的原則，控制項目總量，合理確定審計項目規(guī)模，科學(xué)配置審計資源；在審計內(nèi)容和方式上，加大效益審計和專項審計調(diào)查力度，積極探索中國特色效益審計之路，促進(jìn)被審計單位加強(qiáng)管理，提高資金使用效益；在審計方法上，積極推進(jìn)計算機(jī)審計和現(xiàn)代審計技術(shù)的應(yīng)用，努力提升審計質(zhì)量和水平。

一、財政收支審計

（一）預(yù)算執(zhí)行情況審計

1．預(yù)算執(zhí)行情況審計。按照“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、制約權(quán)力、提高效益”的工作思路，繼續(xù)完善以綜合財政預(yù)算為主線，以對財政部門具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計為主導(dǎo)，以對部門單位預(yù)算執(zhí)行情況的審計為基礎(chǔ)，以提高財政資金使用效益為最終目標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行審計工作體系。審計結(jié)果按照《2012年度全市預(yù)算執(zhí)行審計工作總體方案》要求上報。

2．地稅系統(tǒng)審計。以地稅部門履行稅收征管職責(zé)為主線，結(jié)合延伸審計納稅大戶收征納情況，重點關(guān)注稅務(wù)發(fā)票管理使用和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票情況，組織對高速公路服務(wù)區(qū)2003至2011年度各項稅收征納情況進(jìn)行專項審計，揭露納稅單位不按時申報、逾期繳納稅款未辦理緩繳手續(xù)、采取各種方式偷逃稅金等問題，反證地稅部門在稅收政策執(zhí)行和稅收征管中存在的漏洞和問題。同時審查地稅部門經(jīng)費收支情況，在全面摸清財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，重點審計預(yù)算和追加預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果、專項資金支出結(jié)果以及財務(wù)管理情況，揭露預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)管理中的問題。審計結(jié)果按照《地稅系統(tǒng)2012年度稅收征管和財政財務(wù)收支情況審計工作方案》要求上報。

（二）財政決算審計

以維護(hù)財經(jīng)秩序，促進(jìn)下級政府和財稅部門依法行政，提高財政資金管理水平和使用效益為目的，市局結(jié)合縣（市）區(qū)長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對5個縣級財政決算進(jìn)行審計，縣（市）區(qū)審計局對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算進(jìn)行審計，重點檢查揭露下級政府和財稅部門擅自制定減、免、緩、先征后返稅費政策和招商引資優(yōu)惠等政策，隱瞞截留、漏征少征各項預(yù)算收入，違規(guī)分配使用預(yù)算資金和轉(zhuǎn)移支付資金，擠占挪用專項資金，決策失誤造成損失浪費、國有資產(chǎn)流失以及資金使用效益不高等問題。對財稅管理改革等情況進(jìn)行跟蹤檢查，重點關(guān)注各項財政改革措施的落實情況，從部門預(yù)算編制、政府采購、集中支付以及“收支兩條線”等方面，檢查落實財政改革措施中存在的問題，促進(jìn)財政改革措施落實到位。審計結(jié)果10月30日前上報市局財政處，市局匯總報告12月10日前上報省廳。

（三）國外貸援款項目公證審計

以促進(jìn)加強(qiáng)管理，合理有效利用外資，提高資金使用效益和外債償還能力為目標(biāo)，重點檢查國外貸援資金和國內(nèi)建設(shè)資金到位和使用、項目設(shè)備采購和使用、提款報賬等情況，揭露項目執(zhí)行中存在的違反國家法規(guī)和國外貸援款項目協(xié)定，以及內(nèi)部控制存在重大缺陷等問題。審計結(jié)果按附表要求上報省廳。

二、專項審計和調(diào)查

（一）三峽庫區(qū)移民資金審計

以查處滯留、擠占挪用移民資金等嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題和損失浪費問題，促進(jìn)移民資金合理有效使用為目標(biāo)，對2003年至2011年中央安排的移民外遷安置資金及省市縣等地方補助資金的投入、管理、使用情況進(jìn)行檢查和評價。重點檢查移民資金計劃的編報及資金撥付情況，移民資金管理和使用情況，調(diào)查農(nóng)村移民安置情況，抽查移民工程項目建設(shè)管理情況。審計結(jié)果10月底前上報省廳。

（二）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計

以保障國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策的落實，促進(jìn)各級政府和有關(guān)部門、單位完善管理制度，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，促進(jìn)全面建設(shè)小康社會為目標(biāo)，由市局統(tǒng)一組織，對國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室計劃2012年驗收的項目及資金進(jìn)行檢查和評價，包括2003年至2011年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目計劃的制定、執(zhí)行情況及中央財政安排、地方財政配套的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的投入、管理、使用和效益情況。市局直接審計、、3個縣（市），、、、等4個縣區(qū)由各縣區(qū)審計局組織實施。審計結(jié)果5月15日前報市局農(nóng)資處，市局匯總報告5月底前上報省廳。

（三）城市住房公積金審計

以全面掌握住房公積金制度實施情況，維護(hù)住房公積金的安全和完整，促進(jìn)住房公積金制度完善為目標(biāo)，對城市住房公積金歸集、使用和管理情況進(jìn)行審計。重點檢查住房公積金管理和內(nèi)部控制制度是否健全有效，各項政策是否得到嚴(yán)格執(zhí)行，資金使用是否符合規(guī)定，揭露公積金歸集環(huán)節(jié)中不同收入群體繳存基數(shù)和比例顯失公平，住房公積金貸款風(fēng)險，違反規(guī)定擠占、挪用住房公積金，造成資金流失，以及違規(guī)分配和使用增值收益等問題，并對住房公積金使用效益、住房公積金制度政策效應(yīng)進(jìn)行綜合分析，反映管理體制、機(jī)制上存在的問題。審計結(jié)果7月15日前上報省廳。

（四）水利建設(shè)項目審計

以促進(jìn)加強(qiáng)建設(shè)項目管理、堵塞漏洞，提高建設(shè)資金使用效益為目標(biāo)，對玉清湖水庫建設(shè)項目進(jìn)行審計，重點審計建設(shè)資金的管理和使用情況，項目質(zhì)量管理、工程造價和財務(wù)核算情況，審查項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制的落實情況，揭露項目建設(shè)過程中存在的各類違規(guī)違紀(jì)問題。同時，在真實合法審計的基礎(chǔ)上，積極開展效益審計，分析項目的建設(shè)效果和投資效益，提出改進(jìn)意見和建議。審計結(jié)果10月底前上報省廳。

（五）利用外資項目還款期管理及效益情況審計

以促進(jìn)積極合理有效地利用外資為目標(biāo)，重點把握資金的流向，把效益作為主要評價尺度，客觀評價投入資金是否合理、資金使用是否合規(guī)，著重查處重大決策失誤、管理不善造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費等問題，提出切實可行的建議和具體措施。審計結(jié)果11月底前上報省廳。

（六）各處室要緊緊圍繞市委市政府的工作中心，抓住社會關(guān)注和群眾關(guān)心的熱點問題，積極開展對房屋公共部位維修基金、第一電機(jī)廠1998年以來資產(chǎn)處置及經(jīng)營狀況、政府資金管理制度改革實施情況、大氣環(huán)境治理情況、再就業(yè)資金管理情況、農(nóng)村養(yǎng)老保險基金管理使用情況、文化資金投入使用情況等專項審計調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

根據(jù)市委組織部的委托，對5個縣（市）區(qū)長、7個行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和8個國有及國有控股企業(yè)法定代表人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。在審計中要認(rèn)真貫徹全國全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作會議精神，以科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀為指導(dǎo)，全面客觀地評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任和存在的問題，促使領(lǐng)導(dǎo)干部提高自我約束能力和依法行政能力，充分發(fā)揮審計監(jiān)督在促進(jìn)廉政建設(shè)和加強(qiáng)干部管理中的重要作用。

對輕騎集團(tuán)董事長張家?guī)X的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由經(jīng)貿(mào)處和派出三處共同完成，審計項目計劃落實在經(jīng)貿(mào)處，審計成果共享。

五個縣（市）區(qū)長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦公室牽頭統(tǒng)一組織，經(jīng)責(zé)辦綜合處具體負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，審計力量由財政金融處、經(jīng)責(zé)辦行政事業(yè)處、外資處、經(jīng)責(zé)辦綜合處共同組成，統(tǒng)一編組，壓茬進(jìn)行，成果共享。財政決算審計項目計劃落實在財政金融處，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目計劃落實在經(jīng)責(zé)辦綜合處。

四、計算機(jī)輔助審計

各縣（市）區(qū)局和各處室要按照《2011至2012年信息化建設(shè)實施意見》的要求，結(jié)合項目情況，勇于探索，大膽實踐，積極開展計算機(jī)輔助審計。要與市政府資金結(jié)算中心密切配合，盡快實現(xiàn)與資金結(jié)算中心的互通互聯(lián)，開展對結(jié)算中心的聯(lián)網(wǎng)審計試點。