導(dǎo)語：企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

按照《國家稅務(wù)總局市稅務(wù)局所得稅科關(guān)于印發(fā)《2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作方案》的通知》文件及省、對(duì)于所得稅匯算清繳工作的有關(guān)要求，積極開展工作，上下協(xié)力，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成匯繳工作，現(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：

一．基本情況

2020年度應(yīng)參加企業(yè)所得稅匯算清繳戶數(shù)為9623戶，同比增長32.68%，實(shí)際申報(bào)率100%，其中盈利企業(yè)1961戶，盈利面為20.38%，零負(fù)申報(bào)企業(yè)7361戶。2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳共實(shí)現(xiàn)所得稅稅款94271.69萬元，同比增長42%。

二．主要做法及特色亮點(diǎn)工作

（一）部署及時(shí)，組織落實(shí)到位。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅日常管理的重要環(huán)節(jié)，通過匯算清繳既能達(dá)到監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)的目的，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)所得稅日常工作的檢驗(yàn)。2020年企業(yè)數(shù)量增長較多，基數(shù)大，情況繁雜，問題眾多，為確保2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作保質(zhì)保量地完成，區(qū)局成立匯算清繳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)匯算清繳工作進(jìn)行統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，制定所得稅匯算工作實(shí)施方案，規(guī)范各崗位流程的操作。年初通過公文系統(tǒng)下發(fā)《國家稅務(wù)總局區(qū)稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》，制定時(shí)限表，要求各分局按質(zhì)按量完成好本年匯算清繳工作。

（二）積極宣傳，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。今年情況特殊，年初就出現(xiàn)了肺炎疫情，整個(gè)匯算清繳期基本處于疫情期間。受疫情影響，今年不便舉行大規(guī)模納稅人集中培訓(xùn)，為了納稅人能更好的完成申報(bào)，區(qū)局利用稅務(wù)微信公眾號(hào)、12366、QQ等渠道，采取無接觸式辦稅服務(wù)，宣傳2020年企業(yè)所得稅最新政策規(guī)定、各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策、匯算清繳工作流程、稅收風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)等。對(duì)于確實(shí)申報(bào)有困難的企業(yè)，區(qū)局稅政部門人員及分局稅管員手機(jī)24小時(shí)待崗，隨時(shí)準(zhǔn)備接聽納稅人的咨詢電話，輔導(dǎo)納稅人解決相關(guān)問題。

（三）強(qiáng)化審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。充分利用金三系統(tǒng)和企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，對(duì)各項(xiàng)申報(bào)數(shù)據(jù)、申報(bào)項(xiàng)目等進(jìn)行比對(duì)，對(duì)納稅人基本信息錯(cuò)誤和申報(bào)錯(cuò)誤及時(shí)告知納稅人，并督促納稅人對(duì)錯(cuò)誤的基本信息和申報(bào)信息及時(shí)進(jìn)行更正申報(bào)或補(bǔ)充申報(bào)，降低匯繳數(shù)據(jù)差錯(cuò)。加強(qiáng)對(duì)申報(bào)表數(shù)據(jù)、表間邏輯關(guān)系等的審核，提高申報(bào)表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。發(fā)現(xiàn)納稅人的異常指標(biāo)，積極開展風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估，加大管理力度。

（四）多措并舉，提升申報(bào)服務(wù)水平。將高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策宣傳與匯算清繳入戶輔導(dǎo)相結(jié)合，赴14戶企業(yè)進(jìn)行了走訪調(diào)研輔導(dǎo)。其中某電子科技有限公司，該公司成立于2017年，去年赴該企業(yè)走訪時(shí)，由于自身的種種原因，企業(yè)暫未申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行了解及輔導(dǎo)后，加強(qiáng)了企業(yè)申報(bào)高新的信心。今年企業(yè)順利申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，在回訪時(shí)，認(rèn)真仔細(xì)查看了其高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定材料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬、相關(guān)賬目憑證等，并對(duì)企業(yè)在申報(bào)過程中存在的疑問進(jìn)行了解答。

三．優(yōu)惠政策落實(shí)情況

繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳、培訓(xùn)力度，采用無接觸式宣傳輔導(dǎo)結(jié)合小部分企業(yè)上門輔導(dǎo)等方式提高優(yōu)惠政策享受的正確性。

（一）繼續(xù)依托金稅三期和下發(fā)名單對(duì)小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)情況進(jìn)行分析，在匯繳期內(nèi)，對(duì)下發(fā)的應(yīng)享受未享受、錯(cuò)誤享受等納稅人名單，積極督促納稅人進(jìn)行更正，讓小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策達(dá)到100%落實(shí)。2020年度匯算清繳小型微利企業(yè)1721戶，減免稅額5616.88萬元。

（二）加大對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的管理，加強(qiáng)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料的審核，把好資料認(rèn)定審核關(guān)口，加強(qiáng)對(duì)優(yōu)惠申報(bào)資料核查，提高高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠的正確性。對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，重點(diǎn)輔導(dǎo)納稅人按照規(guī)定設(shè)立輔導(dǎo)賬，正確進(jìn)行涉稅處理，提高加計(jì)扣除的質(zhì)量。2020年度匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)59戶，扣除金額為10747.94元。

四、相關(guān)問題及建議

（一）相關(guān)問題

1.從匯算情況看，2020年度，仍有許多小企業(yè)賬證不全，財(cái)務(wù)核算不夠準(zhǔn)確，賬務(wù)處理隨意性很大，不能真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營成果，零負(fù)申報(bào)現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.很多企業(yè)對(duì)于年度申報(bào)表的理解和掌握程度不夠，在填報(bào)時(shí)容易出現(xiàn)問題和錯(cuò)誤，申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。

3.有些企業(yè)習(xí)慣在申報(bào)期快結(jié)束時(shí)才進(jìn)行申報(bào)，對(duì)于的管理帶來一定困難，同時(shí)如果企業(yè)申報(bào)有誤也不能及時(shí)的在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行更正，有可能會(huì)給企業(yè)自身帶來一定損失。

（二）幾點(diǎn)建議

1.利用每年召開的所得稅匯算清繳工作會(huì)議和培訓(xùn)等，加大對(duì)稅務(wù)干部、企業(yè)的所得稅政策的輔導(dǎo)，及時(shí)更新所得稅知識(shí)，提高稅務(wù)干部業(yè)務(wù)水平及企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員對(duì)所得稅政策的遵從度。

2.在平時(shí)的管理過程中加強(qiáng)與企業(yè)的聯(lián)系和交流，讓企業(yè)能更快更好的掌握一些新出的政策，對(duì)于企業(yè)在申報(bào)過程中出現(xiàn)的問題安排專人進(jìn)行輔導(dǎo)，及時(shí)解決企業(yè)困難。

3.加強(qiáng)日常管理，增強(qiáng)對(duì)于分局管理人員和前臺(tái)操作人員的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和操作培訓(xùn)，對(duì)于轉(zhuǎn)非和解除非正常等流程操作必須符合規(guī)范要求。