導語：農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務風險探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［摘要］近年來，農(nóng)村商業(yè)銀行始終堅持“支農(nóng)支小”的市場定位，聚焦民營和小微企業(yè)融資難的問題，不斷強化金融服務質(zhì)量，持續(xù)加大金融供給。為了適應經(jīng)濟發(fā)展形勢和市場環(huán)境的變化，農(nóng)村商業(yè)銀行在不斷進行金融產(chǎn)品和服務創(chuàng)新，提升服務品質(zhì)，為小微企業(yè)量身定做各類信貸產(chǎn)品的同時，也暴露出許多信貸業(yè)務風險。文章從信貸業(yè)務產(chǎn)品風險、貸款抵押物風險及貸款發(fā)放過程存在的風險三個方面分析了常見的信貸業(yè)務風險，并對風險的防范和化解提出對策與建議。

［關鍵詞］農(nóng)村商業(yè)銀行;信貸風險;金融服務

1農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務風險概述

1.1農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務風險的表現(xiàn)形式。農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務風險主要源于市場風險、信用風險和操作風險三大方面。市場風險主要指借款人在商品的生產(chǎn)和銷售過程中，由市場條件和生產(chǎn)技術等因素變動而引起的風險;信用風險主要指借款人因個人原因故意違約，不及時償還貸款而影響到銀行的收益;操作風險是指貸款發(fā)放過程中由于程序不規(guī)范、審核不到位等導致貸款發(fā)放過程存在瑕疵，可能對后期的貸款收回或違約訴訟產(chǎn)生一定的影響。1.2分析農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務風險的現(xiàn)實意義。現(xiàn)階段分析農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務風險有助于信貸風險相關制度的進一步建立健全，為農(nóng)村商業(yè)銀行建立完善的內(nèi)部控制管理制度提供保證。同時，完善的內(nèi)部控制制度融入銀行的日常管理，將為信貸業(yè)務的開展和新貸款業(yè)務風險的防范提供制度依據(jù)，從而有助于降低信貸業(yè)務風險給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來的損失。

2農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務中常見風險舉例

2.1常見貸款產(chǎn)品的風險分析。2.1.1供應鏈貸款產(chǎn)品的風險。近年來，中國經(jīng)濟逐漸已由快速發(fā)展轉(zhuǎn)向“L”型發(fā)展，金融供給與實體經(jīng)濟需求之間的斷裂和背離也日益擴大，在這樣的一個大背景下，作為一直致力于服務“三農(nóng)”、服務小微的地方性法人機構(gòu)，農(nóng)村商業(yè)銀行為進一步支持當?shù)貙嶓w經(jīng)濟發(fā)展，解決小微企業(yè)資金利用率低、融資難等發(fā)展短板，探索了以核心企業(yè)信用和資金為擔保，向上下游企業(yè)或農(nóng)戶綜合授信的貸款模式，推出了“農(nóng)鏈通”“鏈鏈通”等產(chǎn)品。但是由于產(chǎn)品特性，貸款客戶小而散，且存在跨省客戶，非核心企業(yè)的貸款人生產(chǎn)經(jīng)營情況難以確定。同時銀行依賴核心企業(yè)對上下游客戶的管理，實際生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)、供、銷關系存在不穩(wěn)定性，導致貸款風險無法做到及時預警。2.1.2政府融資平臺貸款的風險。地方政府融資平臺是指由地方政府發(fā)起，充分利用國家土地、股權、規(guī)費及國債等資產(chǎn)，必要時再輔之財政補貼作為還款承諾所設立的各項資產(chǎn)符合融資標準的公司。目前各地農(nóng)村商業(yè)銀行雖然發(fā)放了大量的政府融資平臺貸款，但是普遍存在未建立完善的政府融資平臺管理體系，對政府融資平臺認定無明確標準，對部分隱性的政府融資平臺識別不到位。而且這些公司通常舉債金額巨大，主要資金用于地方基建投資，投資期限長、盈利能力差、資金流緊張，主要還款途徑均來自政府補助。即使貸款擔保方式多以系統(tǒng)內(nèi)其他國有企業(yè)加以擔保，一旦借款企業(yè)無法還款，擔保企業(yè)也無法提供足夠的資金還款，還款來源難以得到有效保障。2.1.3裝修貸款的風險。近幾年，各地農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)放了大量用途為裝修的貸款，此類貸款普遍存在貸前調(diào)查不夠充分的情況，調(diào)查人員基本上未按照制度規(guī)定采用實地調(diào)查和間接核查相結(jié)合的方式開展貸前調(diào)查工作，僅以借款人提供的裝修合同認定交易事項真實性，并以此作為貸款發(fā)放依據(jù)，存在較為明顯的貸款操作風險和信用風險。在審查環(huán)節(jié)，貸款審查人員未對貸款調(diào)查內(nèi)容的合法性、合理性、真實性進行全面審查，致使裝修貸款存在交易背景真實性存疑等情況。在貸后檢查環(huán)節(jié)，銀行信貸人員僅根據(jù)貸款資金支付對象判斷借款人資金是否按約定用途使用，并未進一步要求借款人提供發(fā)票、裝修材料出入庫單、裝修工程進度表、水電及木工中期驗收單，裝修前期、中期及后期照片等其他佐證資料，對借款人資金使用監(jiān)管不夠?qū)徤鳌?.2常見貸款抵押物的風險分析。2.2.1土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營權及地上作物抵押的風險。農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)放的部分貸款采用以農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營權及地上作物進行抵押擔保，抵押物評估價差異較大;再者農(nóng)村承包土地的經(jīng)營權抵押貸款主要抵押物為地上作物，而非土地承包經(jīng)營權，抵押物脫保風險。而且地上作物產(chǎn)量價值受氣候影響較大、抗風險能力較弱，且保存期短、易霉爛，需要盡快出售，因此，抵押物價值不斷降低，存在脫保風險。2.2.2出租房產(chǎn)抵押貸款的風險。農(nóng)村商業(yè)銀行部分借款人在辦理抵押貸款時，所用抵押物房產(chǎn)普遍存在出租情況，在借款人使用已出租房產(chǎn)進行抵押時，農(nóng)村商業(yè)銀行會要求與抵押人、承租人簽訂《房地產(chǎn)出租補充協(xié)議》，明確在抵押期間房產(chǎn)租賃情況變更應取得銀行同意，并且承租人應在銀行處置房產(chǎn)時放棄租賃權。但是，在實際執(zhí)行過程中，經(jīng)常存在農(nóng)村商業(yè)銀行在簽訂《房地產(chǎn)出租補充協(xié)議》時，并未實地調(diào)查抵押物實際租賃情況，難以確定協(xié)議中的承租人是否為目前房產(chǎn)實際使用者。在對出租房產(chǎn)辦理抵押貸款時，未調(diào)查出租物最終承租人，并未與最終承租人簽訂《房地產(chǎn)出租補充協(xié)議》，在貸款發(fā)生風險時有可能出現(xiàn)最終承租人提供與抵押人簽訂或補簽的《租賃合同》，并以此行使抗辯權，進而導致抵押物難以處置的情況。2.3貸款發(fā)放與歸還過程中的風險分析。2.3.1貸款發(fā)放流程存在瑕疵的風險。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務中貸前調(diào)查授信環(huán)節(jié)存在的問題主要有貸前調(diào)查不到位，把不符合資質(zhì)的企業(yè)列為擔保人，貸前調(diào)查報告未完整披露與借款人或其關聯(lián)方的不良信息，提供的財務報表存在明顯錯誤且與企業(yè)公示信息不符，信貸檔案中缺少必要證明資料;在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)主要存在部分貸款資金用途被違規(guī)改變，部分貸款資金流入關聯(lián)方賬戶，用途不明，個別貸款資金流入保證人賬戶，個別貸款自主支付未取得支付憑據(jù)，貸款實際用于歸還原欠款，個別次級借款人承接不良貸款并未緩釋風險等問題;在貸后管理環(huán)節(jié)主要存在未落實個別授信貸款限制要求，未及時關注或披露個別借款人不良信息，個別風險預警管理客戶授信到期未采取壓縮措施等問題。2.3.2貸款本息由他人歸還的風險。農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款業(yè)務中個別貸款存在貸款本息均由交易對手、第三方抵押人進行歸還，與正常貸款交易情況不符。此類情況有可能是存在借名借款，借款人因自身經(jīng)濟條件不符合農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款條件，而借用他人名義向銀行借款，同時為其歸還貸款本息。上述貸款業(yè)務中，農(nóng)村商業(yè)銀行可能無法了解到貸款的實際用途及貸款實際使用人的經(jīng)濟情況，容易引發(fā)貸款無法償還的風險。

3農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務風險的控制措施

3.1加強審批流程管理。農(nóng)村商業(yè)銀行進一步完善“農(nóng)鏈通”“鏈鏈通”業(yè)務的審批流程，加強對申請該業(yè)務借款人經(jīng)營狀況、從事行業(yè)、發(fā)展前景的全面分析，加強審查日對借款人當期經(jīng)營狀況的實地調(diào)查，不能僅關注核心企業(yè)經(jīng)營情況。同時，產(chǎn)品要在有力的科技支持下發(fā)展，適當引進區(qū)塊鏈等技術，應對“B2B+F+C”(企業(yè)－企業(yè)+金融+賒銷)結(jié)構(gòu)產(chǎn)品的管理需求。3.2防范融資平臺風險。農(nóng)村商業(yè)銀行應明確政府融資平臺識別標準，并嚴格按照政府融資平臺對相關貸款進行管理。同時，應當重視風險評估工作，要積極收集地方政府財政收入情況、政府債務負擔、產(chǎn)業(yè)政策、項目風險以及平臺的治理結(jié)構(gòu)和財務狀況信息，采取前瞻性風險分析方法綜合評估貸款風險，進而考慮是否對其進行貸款。對于已貸款項的企業(yè)，銀行應當根據(jù)風險強度有針對性地分類處置，盡可能實現(xiàn)實時監(jiān)控，控制和防范大面積違約等極端事件的發(fā)生。另外，在實際業(yè)務操作過程中，應嚴格按照相關貸款管理制度的規(guī)定，做好盡職調(diào)查工作，落實項目管理，降低貸款風險。3.3加強裝修貸款控制。針對裝修貸款存在的風險，農(nóng)村商業(yè)銀行應從審慎角度出發(fā)，要求在貸款調(diào)查過程中，前往借款人實際裝修地點進行調(diào)查了解，確認裝修標的實際狀態(tài)及裝修情況，以落實裝修貸款交易的真實性。同時，在貸后管理中加強對資金流向的關注度，防止貸款資金的移用與挪用。3.4規(guī)范土地流轉(zhuǎn)抵押貸款。農(nóng)村商業(yè)銀行首先應進一步規(guī)范土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營權評估指導價，按照地域差異對不同地區(qū)的土地經(jīng)營流轉(zhuǎn)權限定評估價格區(qū)間。其次與借款人簽訂補充協(xié)議，要求將地上作物出售收入轉(zhuǎn)入銀行監(jiān)管賬戶，并優(yōu)先償還貸款。最后應根據(jù)轉(zhuǎn)入銀行監(jiān)管賬戶的經(jīng)濟作物收入額，對借款人抵押作物經(jīng)濟價值作合理評估，保證評估價格的合理性。3.5強化抵押貸款管理。農(nóng)村商業(yè)銀行對于借款人使用已出租抵押物在銀行辦理抵押貸款所產(chǎn)生的風險，首先信貸人員應實地調(diào)查抵押物出租情況，了解抵押物實際承租人租賃信息，如租賃合同、租賃期限、租金支付情況、是否存在轉(zhuǎn)租等必要信息。其次在后期的貸款管理時應及時跟蹤抵押房產(chǎn)是否出租等信息，避免因房產(chǎn)使用狀態(tài)的改變給銀行信貸業(yè)務帶來風險。3.6嚴格貸款發(fā)放流程控制。農(nóng)村商業(yè)銀行首先應加強對借款人貸款準入條件的審核，避免違規(guī)性貸款的發(fā)放。其次應認真做好貸款“三查”制度。一方面應要求信貸人員多渠道地查詢借款人負面信息并全面在調(diào)查報告中反映;另一方面應當嚴格審查和監(jiān)控貸款用途，要對貸款資金發(fā)放后和受托支付后的資金流向持續(xù)關注，避免信貸資金回流、與合同約定用途不符等現(xiàn)象發(fā)生，防范貸款資金移用風險。

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［3］余敏.農(nóng)村商業(yè)銀行流程中信貸風險控制［J］．中外企業(yè)家，2013(27):122.

作者:陳錦燕 單位:上會會計師事務所