導(dǎo)語：醫(yī)療集團(tuán)內(nèi)控體系的路徑一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、引言

為全面深化推進(jìn)醫(yī)改，完善醫(yī)聯(lián)體建設(shè)體系，山西省結(jié)合省情制定了《山西省推進(jìn)醫(yī)療聯(lián)合體建設(shè)和發(fā)展工作方案》（晉政辦發(fā)［2017］76號），這為整合醫(yī)療資源建立了制度基礎(chǔ)。方案指出，到2020年山西省將形成較為完善的醫(yī)聯(lián)體政策體系。在落實(shí)醫(yī)改政策的同時(shí)為基層百姓謀取福利，改善基層醫(yī)療衛(wèi)生現(xiàn)狀，山西省堅(jiān)定不移地推動(dòng)優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源下沉，深入推進(jìn)縣鄉(xiāng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)一體化建設(shè)，組建獨(dú)立的法人醫(yī)療集團(tuán)，實(shí)行“六統(tǒng)一”管理。目前，山西省內(nèi)各縣已形成較完善的縣級醫(yī)療集團(tuán)體系，內(nèi)部控制的有效執(zhí)行對最大程度實(shí)現(xiàn)醫(yī)療集團(tuán)價(jià)值發(fā)揮重要作用，同時(shí)也是構(gòu)建縣鄉(xiāng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)利益共同體的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、信息化對醫(yī)療集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)的重要性

理論研究方面，董曉彤等[1]從五個(gè)維度對國內(nèi)外信息化發(fā)展進(jìn)行比較，并指出，在各行各業(yè)信息化蓬勃發(fā)展的今天，衛(wèi)生信息化發(fā)展戰(zhàn)略是每個(gè)國家衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的必然；衛(wèi)生信息化建設(shè)有助于實(shí)現(xiàn)醫(yī)療集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展，提高整體運(yùn)行效益；通過居民健康檔案的建立，衛(wèi)生信息化的區(qū)域建設(shè)有助于推進(jìn)醫(yī)改的順利推行；衛(wèi)生信息化人才培養(yǎng)是保證醫(yī)療信息化發(fā)展的不竭動(dòng)力，是實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生信息化的必要條件；為實(shí)現(xiàn)“健康中國”戰(zhàn)略，衛(wèi)生信息化必然成為一大助力。實(shí)踐應(yīng)用方面，在縣鄉(xiāng)醫(yī)療集團(tuán)內(nèi)部，一方面是各醫(yī)療集團(tuán)都意識(shí)到建設(shè)現(xiàn)代化醫(yī)院過程中信息化的重要性，另一方面，隨著技術(shù)的發(fā)展，醫(yī)院各種運(yùn)營管理相關(guān)的軟件應(yīng)運(yùn)而生，除了傳統(tǒng)的HIS系統(tǒng)、LIS系統(tǒng)、CIS系統(tǒng)、PACS系統(tǒng)等獲取醫(yī)院基礎(chǔ)信息的軟件外，在運(yùn)營管理方面，出現(xiàn)了HERP集成物流、人力、財(cái)務(wù)、預(yù)算模塊的醫(yī)院全流程管理軟件等各種財(cái)務(wù)管理、運(yùn)營管理及內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)。同時(shí)，在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，各醫(yī)療集團(tuán)都意識(shí)到信息化在醫(yī)院精細(xì)化管理過程中的重要性，隨著信息系統(tǒng)和軟件的深化應(yīng)用，通過信息化來實(shí)現(xiàn)醫(yī)療集團(tuán)內(nèi)部控制成為大勢所趨。

三、信息化在縣鄉(xiāng)醫(yī)療集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)中的具體應(yīng)用

（一）信息化是實(shí)現(xiàn)醫(yī)療集團(tuán)全流程控制的有效手段。縣鄉(xiāng)一體化醫(yī)療集團(tuán)的建立，使集團(tuán)對人、財(cái)、物的管理不再僅限于本級，還需要實(shí)現(xiàn)本級與鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和衛(wèi)生服務(wù)中心行政、人員、資金、業(yè)務(wù)、績效、藥械的“六統(tǒng)一”[2]，醫(yī)療集團(tuán)的管理既涵蓋了本院又涵蓋了村鎮(zhèn)，實(shí)物資產(chǎn)的跨度較大，且村鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制相對來說較為薄弱，這都決定了醫(yī)療集團(tuán)實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的難度較高。通過借力信息化這一手段，搭建醫(yī)療集團(tuán)信息平臺(tái)，可以有效打通信息孤島，將有效實(shí)現(xiàn)本院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和衛(wèi)生服務(wù)中心的聯(lián)合。同時(shí)，通過搭建信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的人、財(cái)、物聯(lián)動(dòng)，簡化流程，集成信息，數(shù)據(jù)共享，動(dòng)態(tài)反饋，最終有效實(shí)現(xiàn)人、財(cái)、物的線上統(tǒng)一實(shí)時(shí)管理，有助于對集團(tuán)運(yùn)行狀況實(shí)行全過程控制與反饋，使集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率效果與合規(guī)性的內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理保證。（二）信息化是實(shí)現(xiàn)醫(yī)療集團(tuán)自動(dòng)化控制的重要途徑。在醫(yī)療集團(tuán)范圍內(nèi)大量重復(fù)性經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如醫(yī)療集團(tuán)門診、住院收入的賬務(wù)處理、衛(wèi)材出入庫處理，都涉及大量重復(fù)數(shù)據(jù)，人工控制低效和易錯(cuò)的特點(diǎn)降低了控制的有用性。相比之下，信息技術(shù)控制具有更強(qiáng)的剛性和內(nèi)在一致性，可有效提高信息的及時(shí)性、可獲得性和準(zhǔn)確性，提高醫(yī)療集團(tuán)在多地區(qū)管理下人、財(cái)、物的實(shí)時(shí)監(jiān)督，降低內(nèi)部控制被規(guī)避、忽視、凌駕的風(fēng)險(xiǎn)，因此在確保信息技術(shù)有效執(zhí)行時(shí)，內(nèi)部控制可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化控制。

四、信息化對醫(yī)療集團(tuán)內(nèi)部控制因素的影響應(yīng)用

內(nèi)部控制包括對控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素的細(xì)化操作和明確要求[3]，本節(jié)主要將信息化建設(shè)對醫(yī)療集團(tuán)在內(nèi)控要素方面的影響應(yīng)用進(jìn)行分析。（一）信息化對醫(yī)療集團(tuán)控制環(huán)境的影響。搭建信息化平臺(tái)對醫(yī)療集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重塑，原來需要多人配合完成的業(yè)務(wù)在信息化下只需一人在數(shù)據(jù)終端處理，原來應(yīng)由科室專門人員完成的工作現(xiàn)需要由信息管理科室配合，原來粗放的財(cái)務(wù)記賬模式得以精細(xì)化。集團(tuán)醫(yī)院的管理效率在提升，各職能部門的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)也出現(xiàn)相應(yīng)的變化，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要在于對人的行為控制，而信息化下風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)不僅是人的行為，還有對信息系統(tǒng)的控制，以提高信息化下控制環(huán)境的有效性。（二）信息化對醫(yī)療集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評估過程的影響?？h鄉(xiāng)醫(yī)療集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評估的作用在于識(shí)別運(yùn)行過程中可能存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，并對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取一定的應(yīng)對措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)化經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變、新信息系統(tǒng)的使用、新政策的頒布都會(huì)對醫(yī)療集團(tuán)帶來風(fēng)險(xiǎn)，在信息化下有助于醫(yī)療集團(tuán)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評估，進(jìn)而對各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。（三）信息化對醫(yī)療集團(tuán)控制活動(dòng)的影響?？刂苹顒?dòng)的措施一般包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考核控制等。不相容職務(wù)分離控制要求醫(yī)療集團(tuán)對不同職務(wù)和角色授以不同的權(quán)限，醫(yī)療集團(tuán)需梳理新的運(yùn)營模式在業(yè)務(wù)流程所涉及的不相容職務(wù)在信息平臺(tái)中限定不同角色的權(quán)限，借助信息技術(shù)控制的剛性和內(nèi)在一致性，實(shí)現(xiàn)真正意義的職責(zé)分離。授權(quán)審批方面，信息平臺(tái)的建立把本級與鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和衛(wèi)生服務(wù)中心串聯(lián)到一起，實(shí)現(xiàn)日常業(yè)務(wù)網(wǎng)上審批、重大事項(xiàng)集體決策、業(yè)務(wù)人員少跑路，大大提高辦事效率。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制和財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的信息化實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)和實(shí)物資產(chǎn)的聯(lián)動(dòng)，實(shí)時(shí)將資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)反映到賬務(wù)當(dāng)中[4]，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療集團(tuán)的全生命周期監(jiān)督管理，有助于集團(tuán)加強(qiáng)對散布于多處資產(chǎn)的管理監(jiān)控。信息化對預(yù)算控制要求醫(yī)療集團(tuán)各責(zé)任中心在系統(tǒng)中申報(bào)預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)各責(zé)任主體預(yù)算的事前控制、事后評價(jià)。在運(yùn)營和績效控制方面，信息化對集團(tuán)內(nèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的核算更為精細(xì)，核算主體更為微觀，為滿足集團(tuán)不同層面的數(shù)據(jù)需求提供依據(jù)，不僅對集團(tuán)、科室、責(zé)任中心層面的收入、成本、利潤情況的運(yùn)營分析控制將更加精確，同時(shí)為績效考評提供數(shù)據(jù)支撐。（四）信息化對醫(yī)療集團(tuán)信息與溝通的影響。在信息化下，集團(tuán)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、衛(wèi)生服務(wù)中心以及科室、責(zé)任中心的信息得以集成與共享，醫(yī)療集團(tuán)可逐步實(shí)現(xiàn)通過信息系統(tǒng)平臺(tái)在內(nèi)部不同層級、不同責(zé)任主體、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間以及外部監(jiān)管主體、供應(yīng)商等相關(guān)利益主體之間的及時(shí)溝通與反饋。（五）信息化對醫(yī)療集團(tuán)監(jiān)督的影響縣鄉(xiāng)醫(yī)療集團(tuán)對內(nèi)部的監(jiān)督方式主要是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過信息系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)運(yùn)營的日常監(jiān)督，達(dá)到實(shí)時(shí)持續(xù)監(jiān)督檢查的目的，同時(shí)在集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生較大變化與調(diào)整時(shí)實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)監(jiān)督。通過信息系統(tǒng)對日常事項(xiàng)和特殊事項(xiàng)的監(jiān)督，對內(nèi)部控制有效性做出自我評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，分析原因，提出整改方案，實(shí)時(shí)跟蹤整改情況。建立醫(yī)療集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)時(shí)刻保持對內(nèi)部控制的有效管控c

五、信息化對醫(yī)療集團(tuán)內(nèi)部控制的展望

未來，隨著信息化建設(shè)在醫(yī)療集團(tuán)的深入推進(jìn)，集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算和經(jīng)濟(jì)管理人員要在夯實(shí)原來財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的同時(shí)，把重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到?jīng)Q策支持、預(yù)算預(yù)測、運(yùn)營規(guī)劃、內(nèi)部控制評價(jià)等方面，最終為醫(yī)療集團(tuán)的戰(zhàn)略、經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，隨著信息化建設(shè)積累，通過數(shù)據(jù)支撐，借助大數(shù)據(jù)和智能化打造醫(yī)療集團(tuán)的內(nèi)部控制智能運(yùn)營決策系統(tǒng)。在內(nèi)部控制和數(shù)據(jù)采集方面要實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的擴(kuò)展，從內(nèi)部數(shù)據(jù)到外部數(shù)據(jù)的擴(kuò)展，從結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)到非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的擴(kuò)展[5]。醫(yī)療集團(tuán)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況進(jìn)行分析，建立內(nèi)部控制智能決策系統(tǒng)，為管理控制、決策、風(fēng)險(xiǎn)管理、績效評價(jià)提供更具有價(jià)值的數(shù)據(jù)。

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作者:王紀(jì)平 梁立 單位:山西省人民醫(yī)院