導語：企業(yè)會計內部控制問題及對策3篇一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一篇

摘要：加強企業(yè)會計的內部控制對于企業(yè)的長遠發(fā)展意義重大。但是從我國目前的企業(yè)發(fā)展情況來看，大部分企業(yè)對內部控制的意識非常淡薄，信息化程度非常低，企業(yè)內部人員素質不高，基于此，要設計一個科學合理的會計內部控制體系，針對企業(yè)會計內部控制中出現的問題進行分析和研究，并提出相應的解決對策。

關鍵詞：企業(yè)會計；內部控制；問題；對策

1企業(yè)內部控制的界定及意義

1.1界定

企業(yè)會計的內部控制主要是指通過在企業(yè)財務部門所制定的組織行為規(guī)范和控制措施，以達到保護企業(yè)資產安全，從而實現企業(yè)各項業(yè)務活動能夠有效進行，提高企業(yè)會計信息質量的目的。

1.2意義

首先，企業(yè)會計控制有效地提高了企業(yè)的經營效率，而且對企業(yè)生產經營活動及確定各個部門工作目標都有著積極的促進作用。其次，企業(yè)會計內部控制還可以有效地提高企業(yè)會計的整體信息質量。而企業(yè)會計內部控制力度的提升還會增強企業(yè)會計資料的審核，這樣也在一定程度上保證了企業(yè)會計資料的準確性和真實性。再次，企業(yè)會計內部控制還可以促進企業(yè)法人治理結構的完善，它能夠真實地反映出企業(yè)內部的產權關系，對完善企業(yè)法人的治理結構是非常有幫助的。

2企業(yè)會計內部控制存在的問題

2.1企業(yè)的內部控制意識淡薄

在我國的大部分中小型企業(yè)中，對企業(yè)會計內部控制的意識都是比較淡薄的，主要表現在企業(yè)的負責人以及管理層對會計內部控制的誤解，將會計內部控制與成本控制和安全控制混為一談，認為會計內部控制只可以在會計的規(guī)章制度中才有效，這樣的一種理解使得企業(yè)會計內部控制工作沒有辦法正常的進行下去。再有就是企業(yè)內部各個職能部門和工作人員對會計內部控制的忽視，根本就沒有形成一個良好的內部控制氛圍，而且絕大多數的中小型企業(yè)在會計內部控制的組織結構上也存在很多的缺陷。

2.2信息化程度低

企業(yè)會計的內部控制一般都是以會計信息化為平臺。當前我國很多中小型企業(yè)的經營者都缺乏會計信息化的觀念，這樣就很有可能導致企業(yè)與外界的信息資源交換不到位，從而導致企業(yè)會計信息的不透明。很多財務人員還會出現違規(guī)操作的現象?？梢哉f，企業(yè)會計的信息化程度低會給我們的企業(yè)財務系統造成極大的安全隱患。

2.3企業(yè)內部人員素質低

一般來說，企業(yè)會計內部控制對企業(yè)財務人員的素質要求和業(yè)務水平要求非常高，一部分會計人員因自身的專業(yè)水平有限，對企業(yè)的辨別能力和分析判斷能力就會有一定的影響，從而沒有辦法適應內部控制的要求。還有一部分的會計人員利欲熏心，根本不在乎職業(yè)道德，在企業(yè)會計內部控制較為寬松的情況下利用內部制度中出現的漏洞非法謀取暴利，這樣不僅會導致會計內部控制流于形式，而且也會給企業(yè)造成巨大的經濟損失。在企業(yè)會計內部控制中，會計的審核和檔案管理也是比較薄弱的環(huán)節(jié)，一部分企業(yè)并沒有規(guī)范的會計核算操作程序，使得會計工作透明度降低。而且在會計科目的使用上還存在很多的違規(guī)行為。會計的檔案管理由于缺少相對完善的管理機制，在一些人為因素影響下，會造成會計數據的流失，這樣一來也就為今后的審核和查詢帶來了諸多的不便，而且也為財務的舞弊行為留下了方便渠道。

3企業(yè)會計內部控制的對策分析

3.1建立完善的企業(yè)會計內部控制體系

企業(yè)會計內部控制是一個科學的、系統性的工程，它能夠從根本上杜絕企業(yè)中出現的各種財產流失現象，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。作為企業(yè)的關聯人員，要統籌全局，從管理的觀念上提高對企業(yè)會計內部控制重要性的認識，確立良好的控制目標，組織創(chuàng)建科學有效的會計內部控制執(zhí)行監(jiān)督體系，將審批、結算、記賬、核對等會計內部控制關鍵環(huán)節(jié)進行重點把握，以此來進一步確保內部控制體系可以實現高效運行。

3.2進一步完善企業(yè)會計內部控制制度

3.2.1建立完善的企業(yè)會計內部管理制度

企業(yè)會計內部管理制度主要用于規(guī)范財務部門的會計業(yè)務工作流程，它的工作內容是可以根據企業(yè)所從屬的行業(yè)類型和管理者自身的實際需求而進行適當調整。企業(yè)會計內部管理制度主要包括會計組織管理體系和企業(yè)崗位人員的責任制度、財務審批制度、會計成本核算制度以及會計分析制度，等等。

3.2.2加強其安全性建設

企業(yè)想要實現信息化發(fā)展，首先就要保證企業(yè)信息的安全，因此企業(yè)內部計算機網絡設施的安全性建設就顯得尤為重要。為了能夠進一步降低會計信息系統的網絡風險，一個企業(yè)最少要與3級網絡進行數據資源整合。除此之外，還要對存儲在網絡上的企業(yè)數據信息進行加密處理，這樣一旦發(fā)現數據泄露，也不會真正的泄露企業(yè)數據信息。而且為了防止密碼泄露，我們的管理人員還要定期地對企業(yè)數據信息的加密密碼進行更換。與此同時，還要做好企業(yè)內部計算機客戶端的病毒預防工作，及時地查找出隱藏在計算機網絡中的病毒，將計算機病毒扼殺在源頭。

3.3進一步提高企業(yè)財務會計人員的綜合素質

企業(yè)內部的財務人員作為會計內部控制的主要承擔者，其自身的綜合素質會直接影響到企業(yè)的正常運轉，同時也是會計內部控制能否順利進行的基礎。所以，提高財務人員的綜合素質是非常有必要的，因此要求我們的企業(yè)財務人員要不斷地提高自己的專業(yè)領域知識水平。企業(yè)也要加強財務人員的職業(yè)道德培訓，將理論知識與實際的操作融為一體，進一步規(guī)范企業(yè)會計的工作方法，不斷強化企業(yè)財務人員的思想意識，對內部的管理人員及授權人員都要進行嚴格的把關，以此來確保企業(yè)數據的完整性和安全性。

作者:王欣 單位:鞍山美服商貿有限公司

參考文獻：

［1］張增遠.防范企業(yè)經營風險的內容控制方法研究［C］//第九屆中國煤炭經濟管理論壇暨2008年中國煤炭學會經濟管理專業(yè)委員會年會論文集.2008.

［2］李四海.我國上市公司治理與內部控制的優(yōu)化整合———基于中航油案例的分析［C］//第七屆全國財務理論與實踐研討會論文集.2008.

［3］樊子君，金花妍.韓國內部控制研究———兼談我國內部控制規(guī)范的完善［C］//首屆內部控制專題學術研討會論文集.2009.

［4］徐虹，林鐘高.內部控制戰(zhàn)略導向：一種基于資源基礎觀的分析［C］//中國會計學會財務管理專業(yè)委員會2009年學術年會論文集.2009.

［5］錢文菁.中國傳統管理思想對內部控制環(huán)境影響分析［C］//中國會計學會高等工科院校分會2010年學術年會論文集.2010.

第二篇

改革開放以來，特別是最近幾年，伴隨著國民經濟的發(fā)展，和企業(yè)組織結構的日益完善，越來越多的中小企業(yè)涌現出來，中小企業(yè)在市場中相比于大企業(yè)幾乎沒有優(yōu)勢，在強烈的市場競爭中如果想立于不敗之地并且得到發(fā)展，就必須在會計財務管理的工作上下足功夫。如果想提高企業(yè)會計財務管理水平，首先要做到的就是要強化會計財務管理的內部控制，使之運作得規(guī)范正確，接下來，筆者將結合實際情況來談談企業(yè)會計財務管理本身及其內部控制中出現的問題及解決方案，希望通過學習這些知識，使我國企業(yè)的發(fā)展得到更多的幫助。

一、企業(yè)會計財務管理及內部控制的闡述

企業(yè)會計財務管理及內部控制作為企業(yè)內部的一項重要的管理活動，它是根據控制原理、方法和專業(yè)的會計財務管理人員來完成的，主要目的就是管理和審核企業(yè)的財務工作。對一個企業(yè)而言，財務會計管理工作是內部控制重點，財務會計管理應當既符合企業(yè)的實際發(fā)展情況，又滿足企業(yè)在生產服務上的基本條件，對一個發(fā)展的企業(yè)而言，這是十分重要的內容。從上面的觀點我們可以知道，企業(yè)發(fā)展的好壞與企業(yè)會計財務管理及其內部控制有很大的關系，并且對企業(yè)以后的道路產生深遠的影響，可以說是企業(yè)生存和發(fā)展的重要措施和前提條件。就目前我國的發(fā)展情況來看，隨著企業(yè)的發(fā)展及改革開放歷程的延伸，企業(yè)會計財務管理工作正在不斷向前邁進，在這樣的發(fā)展趨勢下，企業(yè)也必須根據實踐反饋，不斷調整會計財務管理及其內部控制的策略，使其盡可能發(fā)揮出最大的作用。

二、企業(yè)會計財務管理及其內部控制存在的問題

（一）重視程度不夠?，F在我國有很多企業(yè)，尤其是大多數中小企業(yè)，對會計財務管理及其內部控制重視程度不夠，這些中小型企業(yè)的內部控制存在缺陷，而且經營管理者也不能明確的清楚會計財務管理及內部控制的重要性。這必將導致企業(yè)的財務會計管理控制效率偏低，工作出現各種紕漏，進而影響企業(yè)的整體效益和以后的生存發(fā)展。

（二）方法落后。企業(yè)會計財務管理及內部控制具有流動性，是時刻變化的，需要根據不同的情況進行調整。因在實際操作過程中，很少有會計財務管理人員能把這點做好，這和企業(yè)沒有為這方面提供良好的條件也有很大關系。因為經濟社會的快速發(fā)展，當前的企業(yè)會計財務管理及內部控制方法存在越來越多的不足之處，已經無法適用于現在的企業(yè)。

（三）人員素質較低。影響企業(yè)管理效率的因素之一是人員素質，員工的素質直接影響到企業(yè)的工作效率，進而影響企業(yè)的整體發(fā)展，所以人員素質越來越受到企業(yè)的重視。但是就目前情況而言，我國很多中小型企業(yè)的會計財務管理人員存在素質不高、經驗不足、工作積極性不高等諸多問題，大大降低了企業(yè)工作效率，嚴重影響企業(yè)會計財務管理及內部控制發(fā)揮作用。

三、企業(yè)會計財務管理及其內部控制措施

（一）提高重視度。合格的企業(yè)經營者和會計財務管理人員必須清楚的知道企業(yè)的發(fā)展離不開會計財務管理及內部控制，只有明確這一點，并且加強對會計財務管理及其內部控制工作的重視，才能展開工作。企業(yè)只有加強重視之后，才能進一步的對會計財務管理及內部控制方法進行完善，健全企業(yè)的管理制度和規(guī)則，這樣有利于會計財務管理及內部控制發(fā)揮應有的效力，增加企業(yè)經濟效益，使企業(yè)更快的發(fā)展。

（二）改進方法。企業(yè)會計財務管理及內部控制，并不像人們想象中那么簡單，它的工作展開其實非常復雜，它包含了企業(yè)會計財務管理的各個方面，與企業(yè)的發(fā)展有著緊密的聯系。當今社會，科技和經濟都迅速發(fā)展，企業(yè)會計財務管理及內部控制越來越受到各種企業(yè)的重視，不僅如此，企業(yè)會計財務管理及內部控制還對企業(yè)的經濟利益起到決定性作用。企業(yè)會計財務管理及內部控制方法需要完善以便適應迅速發(fā)展的經濟社會。

（三）提高人員素質。首先，企業(yè)應該從源頭開始改變，在招聘會計財務管理人員時要提高標準，嚴格篩選應聘人員，做到高要求、高質量；其次，企業(yè)要加強對現有員工的考核，適當的安排員工參加培訓，提高員工工作能力，增加員工專業(yè)知識；最后，會計財務管理人員自身要有積極的工作態(tài)度，有不斷進取的意識，努力工作，用于創(chuàng)新。結語：根據上面的敘述，企業(yè)會計財務管理及內部控制直接影響企業(yè)的經濟效益，這項工作工作十分復雜，要想做好，還需要繼續(xù)研究，進行更深入的了解，讓企業(yè)發(fā)展更快速。

作者:劉向黎 單位:四川財經職業(yè)學院

第三篇

改革開放以來，特別是最近幾年，伴隨著國民經濟的發(fā)展，和企業(yè)組織結構的日益完善，越來越多的中小企業(yè)涌現出來，中小企業(yè)在市場中相比于大企業(yè)幾乎沒有優(yōu)勢，在強烈的市場競爭中如果想立于不敗之地并且得到發(fā)展，就必須在會計財務管理的工作上下足功夫。如果想提高企業(yè)會計財務管理水平，首先要做到的就是要強化會計財務管理的內部控制，使之運作得規(guī)范正確，接下來，筆者將結合實際情況來談談企業(yè)會計財務管理本身及其內部控制中出現的問題及解決方案，希望通過學習這些知識，使我國企業(yè)的發(fā)展得到更多的幫助。

一、企業(yè)會計財務管理及內部控制的闡述

企業(yè)會計財務管理及內部控制作為企業(yè)內部的一項重要的管理活動，它是根據控制原理、方法和專業(yè)的會計財務管理人員來完成的，主要目的就是管理和審核企業(yè)的財務工作。對一個企業(yè)而言，財務會計管理工作是內部控制重點，財務會計管理應當既符合企業(yè)的實際發(fā)展情況，又滿足企業(yè)在生產服務上的基本條件，對一個發(fā)展的企業(yè)而言，這是十分重要的內容。從上面的觀點我們可以知道，企業(yè)發(fā)展的好壞與企業(yè)會計財務管理及其內部控制有很大的關系，并且對企業(yè)以后的道路產生深遠的影響，可以說是企業(yè)生存和發(fā)展的重要措施和前提條件。就目前我國的發(fā)展情況來看，隨著企業(yè)的發(fā)展及改革開放歷程的延伸，企業(yè)會計財務管理工作正在不斷向前邁進，在這樣的發(fā)展趨勢下，企業(yè)也必須根據實踐反饋，不斷調整會計財務管理及其內部控制的策略，使其盡可能發(fā)揮出最大的作用。

二、企業(yè)會計財務管理及其內部控制存在的問題

（一）重視程度不夠?，F在我國有很多企業(yè)，尤其是大多數中小企業(yè)，對會計財務管理及其內部控制重視程度不夠，這些中小型企業(yè)的內部控制存在缺陷，而且經營管理者也不能明確的清楚會計財務管理及內部控制的重要性。這必將導致企業(yè)的財務會計管理控制效率偏低，工作出現各種紕漏，進而影響企業(yè)的整體效益和以后的生存發(fā)展。

（二）方法落后。企業(yè)會計財務管理及內部控制具有流動性，是時刻變化的，需要根據不同的情況進行調整。因在實際操作過程中，很少有會計財務管理人員能把這點做好，這和企業(yè)沒有為這方面提供良好的條件也有很大關系。因為經濟社會的快速發(fā)展，當前的企業(yè)會計財務管理及內部控制方法存在越來越多的不足之處，已經無法適用于現在的企業(yè)。

（三）人員素質較低。影響企業(yè)管理效率的因素之一是人員素質，員工的素質直接影響到企業(yè)的工作效率，進而影響企業(yè)的整體發(fā)展，所以人員素質越來越受到企業(yè)的重視。但是就目前情況而言，我國很多中小型企業(yè)的會計財務管理人員存在素質不高、經驗不足、工作積極性不高等諸多問題，大大降低了企業(yè)工作效率，嚴重影響企業(yè)會計財務管理及內部控制發(fā)揮作用。

三、企業(yè)會計財務管理及其內部控制措施

（一）提高重視度。合格的企業(yè)經營者和會計財務管理人員必須清楚的知道企業(yè)的發(fā)展離不開會計財務管理及內部控制，只有明確這一點，并且加強對會計財務管理及其內部控制工作的重視，才能展開工作。企業(yè)只有加強重視之后，才能進一步的對會計財務管理及內部控制方法進行完善，健全企業(yè)的管理制度和規(guī)則，這樣有利于會計財務管理及內部控制發(fā)揮應有的效力，增加企業(yè)經濟效益，使企業(yè)更快的發(fā)展。

（二）改進方法。企業(yè)會計財務管理及內部控制，并不像人們想象中那么簡單，它的工作展開其實非常復雜，它包含了企業(yè)會計財務管理的各個方面，與企業(yè)的發(fā)展有著緊密的聯系。當今社會，科技和經濟都迅速發(fā)展，企業(yè)會計財務管理及內部控制越來越受到各種企業(yè)的重視，不僅如此，企業(yè)會計財務管理及內部控制還對企業(yè)的經濟利益起到決定性作用。企業(yè)會計財務管理及內部控制方法需要完善以便適應迅速發(fā)展的經濟社會。

（三）提高人員素質。首先，企業(yè)應該從源頭開始改變，在招聘會計財務管理人員時要提高標準，嚴格篩選應聘人員，做到高要求、高質量；其次，企業(yè)要加強對現有員工的考核，適當的安排員工參加培訓，提高員工工作能力，增加員工專業(yè)知識；最后，會計財務管理人員自身要有積極的工作態(tài)度，有不斷進取的意識，努力工作，用于創(chuàng)新。結語：根據上面的敘述，企業(yè)會計財務管理及內部控制直接影響企業(yè)的經濟效益，這項工作工作十分復雜，要想做好，還需要繼續(xù)研究，進行更深入的了解，讓企業(yè)發(fā)展更快速。

作者:劉向黎 單位:四川財經職業(yè)學院