小議保險業(yè)財務數(shù)據(jù)的真實性
時間:2022-04-28 11:26:00
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目前大多數(shù)保險公司的數(shù)據(jù)仍然分成財務和業(yè)務兩個體系,由于操作流程的差異和內控制度的缺陷,兩個體系的數(shù)據(jù)往往存在較大的差異。因此短時間內解決“財務、業(yè)務數(shù)據(jù)無縫連接”問題是《保險法》賦予監(jiān)管機關的職責,更是堅決貫徹保險會相關法規(guī)的執(zhí)行力體現(xiàn)。只有確保這個前提,才能保證數(shù)據(jù)在保險公司內部有統(tǒng)一的標準,為保險行業(yè)推行數(shù)據(jù)接口標準奠定良好的基礎。
政策促進數(shù)據(jù)無縫連接是標準化前提
2005年9月26日,全國金融標準化技術委員會第二屆保險分技術委員會(以下簡稱“保標委”)正式成立,保險業(yè)標準化工作從此掀開嶄新的一頁。中國保監(jiān)會副主席李克穆到會作重要講話,明確指出“保險標準化工作要總體規(guī)劃,突出重點,穩(wěn)步推進。本著‘急用先行’的原則,把能盡快立項、盡快出成果的項目先確定、先啟動,盡快著手制定保險業(yè)一系列基礎標準、數(shù)據(jù)接口標準,為保險行業(yè)信息共享以及對外信息披露提供標準接口”。
如何快速、高效地推進保險行業(yè)數(shù)據(jù)接口標準化工作,是一個值得認真研究和探討的課題。寧波保監(jiān)局統(tǒng)研處通過對轄區(qū)內保險機構信息化建設和數(shù)據(jù)結構情況的調研,初步制訂了數(shù)據(jù)接口標準化工程的實施方案。
《保險法》第一百二十二條明確指出“保險公司的營業(yè)報告、財務會計報告、精算報告及其他有關報表、文件和資料必須如實記錄保險業(yè)務事項,不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏”。保監(jiān)會在《保險機構開業(yè)信息化建設驗收指引》(2004年11月15日保監(jiān)發(fā)[2004]137號)中明確指出“公司應具有核心業(yè)務系統(tǒng),系統(tǒng)應具有可稽性,并具備授權、分權制約、超標警示等功能,經(jīng)營保險業(yè)務的公司應能夠實現(xiàn)電腦出單;業(yè)務、財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)實現(xiàn)無縫連接”,而在《中國保監(jiān)會保險統(tǒng)計現(xiàn)場檢查工作規(guī)程》中更是把“業(yè)務、財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否實現(xiàn)無縫連接”作為一個檢點。
急用先行保險業(yè)急需統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準
第一就是“快速”的原則,數(shù)據(jù)接口標準一定要在短時間內確定。數(shù)據(jù)接口標準的確定是一個嚴謹、復雜的過程,從確定初步標準后經(jīng)專家論證,從試點實施到反饋并修改如此周而復始的循環(huán)需要大量的時間。但是,目前保險行業(yè)的信息化水平現(xiàn)狀急需一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準。一個有待完善的標準出臺比一個非常嚴謹?shù)臉藴梳j釀更加符合目前的監(jiān)管需要。
第二就是“簡單”原則,也就是在滿足目前監(jiān)管和信息披露需要的前提下,盡可能使數(shù)據(jù)結構嵌套層次較少、實施步驟較易、花費時間較短、所需費用較省。
根據(jù)以上兩大原則,可提出一個通過對已有數(shù)據(jù)模型進行簡單修改形成數(shù)據(jù)接口標準的思路。現(xiàn)場稽核軟件采用的產(chǎn)險公司7張數(shù)據(jù)表、壽險公司6張數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)模型基本上能反映保險公司的業(yè)務經(jīng)營情況,如果再根據(jù)中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)模型增加相關的財務數(shù)據(jù)表,那么這套數(shù)據(jù)模型就完全可以滿足現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管的需要。同時這也是最節(jié)約時間、人力和財力的方案。在此就不對具體的數(shù)據(jù)模型展開討論了。
三階段推行加強數(shù)據(jù)關聯(lián)性
本次調研通過對幾家保險公司數(shù)據(jù)標準化情況的詳細了解,并借鑒中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)和稽核軟件的設計思路,本著“急用先行”的原則給出了保險行業(yè)數(shù)據(jù)接口標準化實施的簡單思路,筆者認為,應按以下三個階段逐步推行保險標準化。
第一階段:采用定期生成數(shù)據(jù)導入標準數(shù)據(jù)模型的方法確保數(shù)據(jù)接口標準化。
按照所確定的數(shù)據(jù)接口標準設計統(tǒng)一的監(jiān)管數(shù)據(jù)結構,并放置在各公司的數(shù)據(jù)庫服務器中,要求定期從業(yè)務、財務系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)導入監(jiān)管數(shù)據(jù)庫。這種方法類似與目前稽核軟件使用過程中,要求各公司編寫程序從自身的數(shù)據(jù)庫中提取相關信息導入稽核數(shù)據(jù)庫的過程。只是把數(shù)據(jù)采集的時間周期從檢查前提取改為定期提取,這即可增加檢查的突然性,使人為修改數(shù)據(jù)的可能性降低,又可使公司有時間對數(shù)據(jù)提取程序的合理性進行反復測試,減少技術上的差錯。
第二階段:修改各公司的業(yè)務、財務系統(tǒng),把數(shù)據(jù)操作痕跡實時地記錄在監(jiān)管數(shù)據(jù)庫中。
經(jīng)過第一階段對數(shù)據(jù)提取程序的反復測試和修改,各公司的信息技術人員已對監(jiān)管數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)結構和數(shù)據(jù)字典有了相當?shù)牧私?。在這個基礎上要求修改業(yè)務和財務軟件,使得相關數(shù)據(jù)的插入、刪除和修改能夠實時的反應在監(jiān)管數(shù)據(jù)庫中。技術上是很容易實現(xiàn)的,采用諸如“beginwork……commitwork”之類的事物操作語句可以把對多張數(shù)據(jù)表或者多個數(shù)據(jù)庫的操作作為一個原子事物來執(zhí)行,這樣就可以實時地保持公司自身數(shù)據(jù)庫和監(jiān)管數(shù)據(jù)庫信息的一致性。
第三階段:分解監(jiān)管數(shù)據(jù)庫,使之以分散的數(shù)據(jù)表的形式嵌入公司自身數(shù)據(jù)庫,并且采用主鍵技術保證監(jiān)管數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)的真實性。
主鍵的設定使數(shù)據(jù)表之間的關聯(lián)性得到加強,并且約束了對單張數(shù)據(jù)表的隨意操作,增強了數(shù)據(jù)結構的復雜程度。在技術上增加了對監(jiān)管數(shù)據(jù)進行人為操作的難度,使監(jiān)管數(shù)據(jù)的真實性得以保障。
這個階段工作的完成將標志著保險行業(yè)數(shù)據(jù)接口標準正式形成,也將是保險信息化工作的一個重要突破,使各項數(shù)據(jù)在行業(yè)內具有可比性,使償付能力監(jiān)管和市場行為監(jiān)管上一個新的臺階。
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