導語：農村社會養(yǎng)老保險個人帳戶研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

要:本文在分析如何實現(xiàn)多渠道籌集農村社會養(yǎng)老保險基金的基礎上,對農村社會養(yǎng)老保險個人帳戶進行具體的制度設計,提出農村社會養(yǎng)老保險個人帳戶的規(guī)模及農村社會養(yǎng)老保險金的給付標準。

關鍵詞:社會養(yǎng)老保險;農民;個人帳戶;給付標準

目前,我國農村社會養(yǎng)老保險制度還沒有真正建立起來。農村社會養(yǎng)老保險制度建設滯后,不僅對農民有失公正公平,而且嚴重制約農村經濟和社會發(fā)展。而農村社會養(yǎng)老保險制度能否真正建立起來,關鍵在于能否建立農村社會養(yǎng)老保險個人帳戶。只有建立農村社會養(yǎng)老保險個人帳戶,農民的社會保障才能落到實處,農民才能和城鎮(zhèn)職工一樣享受社會養(yǎng)老保險待遇。

一、多渠道籌集農村社會養(yǎng)老保險基金是建立農村社會養(yǎng)老保險個人帳戶的基本前提

農村社會養(yǎng)老保險基金是農村社會養(yǎng)老保險制度賴以建立、發(fā)展和完善的物質基礎,它對整個社會勞動產品的分配過程和分配結構有直接影響,其規(guī)模決定著農村社會養(yǎng)老保險制度建立的進程和保障水平的高低。

1．國家財政預算中用于社會保障的支出是農村社會養(yǎng)老保險基金的主要來源。目前,我國各級政府只對城鎮(zhèn)職工的社會保障承擔經濟上的責任,基本上沒有考慮農民這方面的問題,這顯然是不公平的。因此,為維護農民應享有的社會保障權利,必須打破傳統(tǒng)的城鄉(xiāng)二元社會保障體系,將國家財政用于社會保障的支出,按照一定比例在城鄉(xiāng)居民之間進行合理分配。以2005年為例,當年我國財政收入31628億元,假定財政收支保持基本平衡。在這種情況下,若以財政支出的20%(發(fā)達國家平均為35%)用于社會保障支出,可籌集社會保障基金6326億元。再按城鄉(xiāng)人口比例進行分配,即使按2010年我國城鄉(xiāng)人口各占50%的比例計算,也能籌集到3163億元農村社會保障基金?？紤]到農村社會養(yǎng)老保險是農村社會保障的主體部分,從3163億元農村社會保障基金中拿出80%用于農村社會養(yǎng)老保險,可籌集到2530億元農村社會養(yǎng)老保險基金。這是從靜態(tài)上分析。如果進行動態(tài)分析,以2005年我國財政收入為基數(shù),只要平均增長速度保持現(xiàn)有的20%左右的水平。到2010年,我國財政收入將達68702億元。在其他條件不變的情況下,若將財政支出用于社會保障的比重提高到25%,屆時可籌集社會保障基金17176億元。若仍以50%的比例作為農村社會保障基金,可籌集8588億元。再按80%的比例,籌集到的農村社會養(yǎng)老保險基金便是6870億元,即使按那時6·5億農村人口平攤,人均也有1057元。以2010年的68702億元為基數(shù),只要我國財政收入每年增加10000億元,到2020年,我國財政收入將達168702億元。按上述方法計算籌集到的農村社會養(yǎng)老保險基金可達16870億元,以那時5億左右的農村人口計算,人均約3374元。這筆巨額資金,是農村社會養(yǎng)老保險基金的主要組成部分,是支撐農村社會養(yǎng)老保險制度的經濟基礎。

2．實施“工業(yè)反哺農業(yè)”戰(zhàn)略,直接從各類工商企業(yè)積累中提取農村社會養(yǎng)老保險基金。我國的工業(yè)化是建立在農業(yè)支持工業(yè)、農村支持城市基礎上的,是農民作出了巨大貢獻,是農業(yè)支撐了整個國民經濟的發(fā)展。現(xiàn)在,農業(yè)發(fā)展水平仍比較低,農民生活還不富裕,應該說與農業(yè)“失血”太多有很大關系。因此,在對待農民的社會保障問題上,政府應充分考慮到這一點,不失時機地實施發(fā)達國家早已實施并被實踐證明卓有成效的“工業(yè)反哺農業(yè)”戰(zhàn)略,從工商企業(yè)積累中拿出一部分資金,彌補農村社會養(yǎng)老保險資金的不足?？煽紤]按一定比例每年從各類工商企業(yè)利潤總額中提取農村社會養(yǎng)老保險基金。以2005年為例,當年第二、三產業(yè)國內生產總值為159603億元,假定利潤率為10%,全年各類工商企業(yè)實現(xiàn)利潤是15960·3億元,只要從中提取l%,就可籌集到約160億元農村社會養(yǎng)老保險基金。因提取比例較低,不會給企業(yè)發(fā)展構成太大的影響,但對于農村社會養(yǎng)老保險基金來說,能產生涓涓細流匯成大海的籌資效應。

3．通過降低行政成本、堵塞漏洞、充盈國庫來籌集農村社會養(yǎng)老保險基金。(1)降低行政成本,減少國家財政支出。降低行政成本,減少國家財政支出,除進一步推進政風建設、降低各種會議經費和出國考察等行政事業(yè)經費外,還應精簡機構,裁減行政人員。我國現(xiàn)有4000多萬行政人員,機構臃腫、人浮于事的現(xiàn)象仍比較嚴重。隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善和辦公自動化的迅速發(fā)展,實行政府機構撤并、減員節(jié)支的條件已成熟。(2)堵塞漏洞,增加財政收入。據(jù)統(tǒng)計,我國每年稅收流失約4000億元以上,公款吃喝和公費旅游費用也比較大。要堵塞稅收漏洞,必須加快稅收立法的步伐,實現(xiàn)稅收征管的有法可依,依法治稅,從而堵塞稅收漏洞,確保國家財政收入的穩(wěn)定增長。其次,要狠剎公款吃喝玩樂歪風。長期以來,公款吃喝玩樂之風屢禁不止,與幾千萬農民和城鎮(zhèn)下崗職工沒有解決溫飽問題形成強烈的反差,必須堅決杜絕。如果能把降低行政成本、堵塞漏洞而相應增加的財政收入的一部分作為農村社會養(yǎng)老保險基金,將進一步緩解農村社會養(yǎng)老保險資金不足的壓力。

4．集體負擔和農民個人繳納。農村社會養(yǎng)老保險基金的集體負擔部分,可在鄉(xiāng)村所辦企業(yè)的利潤、公益金和管理費用中提取。雖然因地域的差別,農村經濟狀況差別較大,但凡有集體經濟的鄉(xiāng)村,必須承擔為農民繳納養(yǎng)老保險費的責任。沒有集體經濟的鄉(xiāng)村,要根據(jù)統(tǒng)分結合、雙層經營的原則發(fā)展和壯大集體經濟,以不斷提高經濟效益來解決農民繳納一部分養(yǎng)老保險費的問題。特別困難的農村地區(qū),農村社會養(yǎng)老保險基金的集體負擔部分應由地方政府財政解決。為便于操作,集體繳費數(shù)額要有一個起碼的標準,而且要求全國統(tǒng)一。農民個人也要承擔一部分農村社會養(yǎng)老保險基金的責任。受保個人繳納一定的保險費,這是各國社會保障制度通行的做法和原則。繳費比例應根據(jù)農民的收入水平確定。2005年,我國農民人均純收入為3255元,并且在未來幾年內將至少以5%的速度遞增。因此,以農民人均純收入4000元作為農民個人繳納養(yǎng)老保險費的繳費基數(shù)比較合理?？紤]到農民收入低于城鎮(zhèn)居民,按農民人均純收入確定的繳費比例不能太高,以3%為宜。這樣,農民每年應繳納的養(yǎng)老保險費是120元,這是絕大多數(shù)農民都能承受的。

二、建立農村社會養(yǎng)老保險個人帳戶是解決農民養(yǎng)老問題的根本保障

為解決農民養(yǎng)老問題,必須建立農村社會養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌和個人賬戶。農村社會養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌,主要解決目前已達60歲年齡農民的養(yǎng)老問題,而個人帳戶的建立,則是為解決農民未來的養(yǎng)老問題。從操作簡便、易行的原則出發(fā),可將基金中國家財政的補貼部分作為社會統(tǒng)籌,集體和個人繳納的部分作為個人賬戶儲存額。

1．農村社會養(yǎng)老保險的覆蓋范圍。建立農村社會養(yǎng)老保險個人賬戶首先必須確定哪些人應參加農村社會養(yǎng)老保險。(1)年滿25周歲,在農村有固定場所,并在一個自然年度內累計居住達6個月以上的農村居民,必須參加當年的農村社會養(yǎng)老保險。確定投保的初始年齡為25周歲,因為達到這個年齡的農村人口的流動性相對要小一些,有利于農村社會養(yǎng)老保險個人帳戶的建立。(2)農村居民外出務工達6個月以上者,原則上應由雇主為其辦理社會養(yǎng)老保險;雇主未能為其辦理的,只要能提供由雇主出具的相關書面證明,亦應納入農村社會養(yǎng)老保險范圍。(3)參加興修水利、鐵路、公路和國防建設等國家大型基礎設施建設的農村居民,施工單位不能為其辦理社會養(yǎng)老保險的,應參加農村社會養(yǎng)老保險。2．建立全國統(tǒng)一的農村社會養(yǎng)老保險個人賬戶。(1)農村社會養(yǎng)老保險賬戶應為實賬戶。實賬就是賬戶實記,由農村養(yǎng)老保險經辦機構對個人賬戶持有者的繳費及國家、集體按一定比例給予個人賬戶持有人的補貼情況,必須如實記錄。(2)農村社會養(yǎng)老保險個人賬戶的規(guī)模。一是繳費年齡和年限的確定。凡年滿25歲的農村居民,必須參加農村社會養(yǎng)老保險,投保時間為40年,按年度一次性繳納個人養(yǎng)老保險費。二是個人賬戶基金水平的確定。個人繳費部分,可考慮以上年度公布的全國農民人均純收入作為基數(shù),按3%的比例確定。集體繳費部分,可考慮確定為個人繳費的50%。集體繳費確有困難的,可申請由地方財政解決。國家補貼部分,其數(shù)額可按個人繳費的50%確定,由中央財政轉移支付。三是農村社會養(yǎng)老保險個人賬戶儲存額應以5%的實際年利率遞增。我國目前利率水平低,利率市場化將提升我國的利率水平,甚至不排除若干年后利率會提高。(3)個人賬戶繳費額隨經濟的發(fā)展而相應增加。隨著國民經濟的發(fā)展,個人賬戶的繳費額也應增加,這是提高農民養(yǎng)老金待遇的根本保障。為操作簡便易行,農村社會養(yǎng)老保險個人賬戶繳費不實行按一定百分比遞增的辦法,而是采取每隔一段時間增加一定數(shù)額的做法。初步考慮可按每隔5年個人繳費部分增加10元,集體補貼和國家補貼部分也各增加10元的辦法來操作。上述農村社會養(yǎng)老保險個人賬戶都是每年以農民人均純收入4000元的3%為基數(shù)設計的,這只是一個參考數(shù)據(jù)。在實際操作中,如果每年以上一年農民人均純收入的3%作為個人繳費的計算依據(jù),養(yǎng)老金的積累額還要高一些。

三、合理確定農村社會養(yǎng)老保險金的給付標準是保障老年農民切身利益的重要措施

合理確定農村社會養(yǎng)老保險金的給付標準,關系到老年農民的切身利益。養(yǎng)老保險金給付標準,取決于繳費年限和領取養(yǎng)老金的年齡兩個因素。在一般情況下,凡從25歲開始繳納養(yǎng)老保險費的農民,繳費滿40年,到65歲后,所領取的養(yǎng)老金為同一標準;在特殊情況下,繳費年限未滿40年的,領取養(yǎng)老金的年齡愈低,給付的標準也就愈低。將農民領取養(yǎng)老金的年齡規(guī)定為65歲,是從以下兩個方面考慮的:一是目前世界上一些國家為擴大養(yǎng)老基金的籌資規(guī)模和緩解養(yǎng)老金給付壓力,都已提高退休年齡,如美國、英國和德國等。這些國家不分性別,都把退休年齡提高到65歲以上。其中以美國最高,為67歲。二是領取養(yǎng)老金的年齡應根據(jù)人口預期壽命的延長而提高。城鎮(zhèn)職工現(xiàn)行退休年齡是在建國初期確定的,那時我國人口的平均壽命只有42歲,而現(xiàn)在延長到72歲以上,我國人口平均壽命延長,城鎮(zhèn)職工和農民領取養(yǎng)老金的年齡也應提高。

1．投保時間滿40年,且按時繳足了養(yǎng)老保險費,達到65歲的農民所領取的養(yǎng)老金標準。從25歲開始投保,繳費滿40年,達到65歲的農民,個人賬戶累計余額為25231．90元。假定不存在通貨膨脹風險(風險由政府承擔,仍以5%的實際年利率遞增),又假定養(yǎng)老金的平均支付年限為10年即120個月,按平均支付10年養(yǎng)老金計算,年資本回收額為3268．66元,個人賬戶持有人在達到65歲以后的10年內,每月可領取養(yǎng)老金272元,這與2005年全國農民人均純收入水平相差無幾,即使是全國農民人均純收入達到5000元時,養(yǎng)老金替代率也高達64．80%。投保人領取養(yǎng)老金超過10年保險期后仍健在的,可繼續(xù)按以上標準領取養(yǎng)老金直至身故;投保人未滿65歲或領取養(yǎng)老金后不足10年身故的,個人賬戶中屬于本人和集體繳費積累部分的余額,可由繼承人繼承,國家財政補貼積累部分的余額,歸入農村社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金;無繼承人或指定受益人的,由社會保險機構支付喪葬費,沖抵喪葬費后仍有余額的,一律作為農村社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌收入。

2．農村社會養(yǎng)老保險制度實施前已滿65歲人員的養(yǎng)老金給付標準?？紤]到農村社會養(yǎng)老保險制度實施前己達65歲的農村居民沒有承擔繳費義務并且社會對他們以前的個人收入分配作了必要的扣除這一點,已滿65歲的農村居民,可直接從農村社會養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌部分中領取相當于個人賬戶養(yǎng)老金標準的60%。這樣規(guī)定基于以下兩點理由:一是雖然社會對這部分人以前的個人收入分配作了扣除,但他們畢竟沒有承擔繳費義務,養(yǎng)老金給付標準應有所區(qū)別。二是為與越來越接近65歲的農村居民未來領取的養(yǎng)老金標準相銜接。

3．農村社會養(yǎng)老保險制度實施前未滿65歲人員達到領取養(yǎng)老金年齡后的給付標準。在農村社會養(yǎng)老保險制度實施前未滿65歲而參加了農村社會養(yǎng)老保險的農村居民,達到65歲領取養(yǎng)老金時,以個人賬戶養(yǎng)老金標準的60%為基數(shù),再按繳費年限的長短確定養(yǎng)老金領取標準。繳費年限每增加一年,所領取的養(yǎng)老金在162元的基礎上,按個人賬戶養(yǎng)老金標準增加一個百分點。這樣,就恰到好處地解決了農村社會養(yǎng)老保險新老人員的銜接問題。

4．投保人因患嚴重疾病要求提前領取養(yǎng)老金的給付標準。在一般情況下,農村社會養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金不得提前支取。投保人因患嚴重疾病,完全喪失勞動能力,要求提前領取養(yǎng)老金的,必須有縣級以上醫(yī)院證明,并由農村社會養(yǎng)老保險機構做出鑒定并同意后,方可提前領取。領取標準應根據(jù)投保年限的長短,參照未滿65歲人員達到領取養(yǎng)老金年齡后的給付標準來確定:一是投保時間未滿15年的,不能提前領取養(yǎng)老金。二是投保時間滿15年以上因病要求提前領取養(yǎng)老金的,以162元為基數(shù),投保時間每增加一年,按個人賬戶領取標準增加一個百分點的養(yǎng)老金。

總之,按上述思路設計的農村社會養(yǎng)老保險個人帳戶規(guī)模偏小,保障水平偏低,但維持農民起碼的生存需要還是可以的。建立農村社會養(yǎng)老保險個人賬戶的重要意義不在于保障水平的高低,而在于它實現(xiàn)了農村社會養(yǎng)老保險從無到有的歷史性突破。

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