導語：企業(yè)上市籌備財務規(guī)范化管理策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：大多數(shù)企業(yè)都會選擇通過上市來解決融資難題，但上市申報又具有較高的財務要求。因此，企業(yè)財務負責人應當認真籌備、細致規(guī)劃，重視財務規(guī)范化管理，以充足的準備來迎接上市挑戰(zhàn)，助力企業(yè)不斷進步、發(fā)展。本文介紹了企業(yè)上市籌備過程中的注意事項，簡述財務管理的重要作用，剖析財務工作中存在問題的成因，提出了多項財務規(guī)范化管理策略，為企業(yè)上市籌備工作提供良好的保障，使企業(yè)在多層次資本交易市場中獲得良好的發(fā)展前景。

關鍵詞：企業(yè)；上市籌備；財務管理；規(guī)范化；管理策略

上市籌備是企業(yè)發(fā)展的階段性目標，也是重要的發(fā)展轉折點，其重要性不低于戰(zhàn)略轉型。較高的財務管理水平能夠幫助企業(yè)把握正確的上市籌備方向，合理地規(guī)劃各類指標，進而獲得較為可觀的投資收益，可靈活地規(guī)避各類風險。在整個籌備過程中，管理者應當高度重視財務規(guī)范化管理，就自身發(fā)展狀況來決定IPO最佳時機，避免籌備工作中出現(xiàn)低級失誤；嚴格按照規(guī)章制度來進行申報，經(jīng)過合理的診斷與評估后，方能作出前瞻性判斷，助力企業(yè)順利、平穩(wěn)上市。

1企業(yè)上市籌備注意事項

上市有廣義、狹義之分，狹義的上市是指企業(yè)首次公開募股，即通過證券交易所首次公開對外增發(fā)股票，以募集發(fā)展所需資金；廣義的上市是指企業(yè)除了不定向發(fā)行股票之外，還在多層次資本市場掛牌交易、新產(chǎn)品、推出新服務。在企業(yè)上市籌備的工作中，應當注意以下三點事項。

1.1掌握最佳時機

籌備工作一旦啟動，企業(yè)便要對當前形勢下的市場經(jīng)濟環(huán)境作全面分析，明確IPO流程日趨復雜的原因，制定短時間內(nèi)的籌備計劃，力爭發(fā)揮統(tǒng)籌優(yōu)勢來完成相關工作，因此，必須牢牢掌握最佳的募投時機，以獲得可觀的資金收益[1]。在IPO的準備階段，企業(yè)管理者需要明確準備所需時間和具體的工作量，一般需要提前1年進行籌劃，但也應視實際情況配比時間。企業(yè)務必要慎重選擇公開募投的時間，把握住上市的良機，運用市場環(huán)境利好來提升準備工作效率，降低申請被駁回的概率。也要明確宏觀經(jīng)濟情況對上市的影響，全面了解業(yè)務狀況，分析融資需求所處階段，細致評估準備的材料、數(shù)據(jù)，結合實際的申請審核要求進行調(diào)整，穩(wěn)步推進上市進程，保障企業(yè)的自身利益。

1.2革除籌備通病

公開募股的程序十分繁雜，為了保證企業(yè)順利上市，管理者應當針對容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)展開細致的審查，降低疏忽、錯漏等低級錯誤的出現(xiàn)概率，革除各類籌備通病。要在專項團隊組建初期進行干預，挑選精明能干、業(yè)務能力強的人才組建籌劃團隊，負責專項準備工作，隨時調(diào)查工作進度，檢驗實戰(zhàn)能力，考驗日常工作態(tài)度，使得籌劃工作保質(zhì)保量地完成。要對籌劃工作量進行細致的計量，嚴格按照上市申請流程估算工作量，精簡冗雜的步驟，節(jié)省時間、人力、資金等成本，確?；I劃效益最大化。在基礎架構尚未建立時，要提高財務報告的真實性，將以往年度的審計報告進行統(tǒng)計，對公開募投所需資金進行計算，建立以財務報告為核心的文件業(yè)務流程和基礎架構，提高籌備工作效率，切實革除各類籌備通病。

1.3明確關鍵要素

企業(yè)管理層應當明確上市關鍵要素，靈活應對IPO流程中的不同問題，順利募集用于發(fā)展的資金[2]。要明確業(yè)務政策規(guī)定，將籌劃工作的每個步驟進行詳細記錄，細致分辨其中不符合政策規(guī)定的事項，第一時間進行整改。分多次模擬業(yè)務流程，對責任落實情況、抗風險能力、流程有效性進行深度評估，以此辨別不同組織架構設置的合理性。要明確財務報告披露的時機，分析審計報告內(nèi)容的可靠性，確保按時向利益相關者提供相關、可執(zhí)行、精要的信息，為重大決策提供客觀、合理的數(shù)據(jù)，著實提高決策的科學性。就定性角度而言，明確關鍵要素有助于提高上市的成功率，因此，企業(yè)應當明確財務系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)的可擴展性，為后續(xù)的業(yè)務運營和經(jīng)營發(fā)展提供良好的保障，切實提高抗風險能力，為上市做好準備。

2財務管理在上市籌備中的作用

2.1把握正確的籌備方向

上市籌備離不開財務的有效支持，因此，財務管理在籌備工作中扮演著重要的支持者角色，能夠把握正確的方向，避免企業(yè)陷入危機。規(guī)范化財務管理，是上市籌備的關鍵，能夠對后期的利潤分配產(chǎn)生深遠的影響，因此，籌劃人員在初級階段進行確認，有助于提高資本投入的合理性、確認股權結構的清晰性、減少不規(guī)范的財務行為，滿足上市申報要求。對近年的指標進行考核，有助于明確行業(yè)發(fā)展趨勢，進而查明財務指標的健康性，提升企業(yè)的核心競爭力，確保后續(xù)經(jīng)營的順暢性。

2.2合理規(guī)劃財務指標

財務指標是總結和評價財務狀況的一種相對指標，其能夠體現(xiàn)出經(jīng)營成果，主要有債償能力、營運能力和盈利能力[3]。規(guī)范的財務管理工作，能夠幫助企業(yè)合理地規(guī)劃財務指標，進而在提交上市材料時，方便相關部門及時了解企業(yè)的財務狀況，分析經(jīng)營發(fā)展趨勢，從而降低駁回概率。財務人員在具體的投資生產(chǎn)項目中進行策劃，本質(zhì)是為了獲得更高的利潤；而將策劃信息進行整合，有助于合理地規(guī)劃財務指標，從而提升企業(yè)的價值，為后續(xù)的規(guī)模擴大、業(yè)務拓展、生產(chǎn)研發(fā)提供良好的參照指標，有利于順利上市。

2.3獲得最優(yōu)投資收益

企業(yè)為了上市會在準備階段組建專門的負責團隊，也會為團隊配備相應的財務部門，幫助其完成財產(chǎn)規(guī)劃、資產(chǎn)核查、指標控制等工作，以獲得最優(yōu)的投資收益。在準備階段，也有一些企業(yè)會選擇外聘第三方機構來輔助其完成籌備，以發(fā)現(xiàn)自身存在的不足，再按照上市審批要求來進行整改，繼而達到獲得最優(yōu)投資收益的目的，以獲得數(shù)目可觀的募投資金。財務部門在整個籌劃階段發(fā)揮著重要的調(diào)節(jié)作用，憑借規(guī)范化工作流程和職能，可以合理地降低籌資成本，提高融資結構的合理性，進而提升企業(yè)的盈利能力。

2.4規(guī)避各類財務風險

風險與利潤往往是并存的，在上市準備階段，企業(yè)財務管理者明確各類風險成因，嚴格把控風險工作區(qū)域，將涉及上市的在途、資金、資本風險進行重新審視[4]。財務工作者憑借規(guī)范化工作手段規(guī)避風險，建立靈敏的應急響應機制，能夠在風險到來的第一時間發(fā)出預警，從而根據(jù)預警級別作出研判和干預，降低風險帶來的損失，以規(guī)避流動資金、籌資、投資等風險，確保上市籌備工作有條不紊地推進，同時增強企業(yè)的抗風險能力，保證經(jīng)濟效益不受影響。

3企業(yè)財務管理中亟待解決的問題

財務管理是上市籌備的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)舉足輕重的地位。但在實際的籌備工作中，高層管理者全身心地投入到上市籌備中，未能重視財務優(yōu)化的相關事務，導致財務管理的規(guī)范性無法保障，出現(xiàn)了以下問題。

3.1票據(jù)業(yè)務交叉管理

票據(jù)能夠為企業(yè)的重大決策提供真實的參照和合理的數(shù)據(jù)，而票據(jù)管理也是財務的重點工作，往往涉及到眾多責任人，一旦出現(xiàn)失誤，就會影響后續(xù)一系列工作的順利進行。受到工作變革的影響，部分管理者全身心投入上市籌備工作中，相對忽視了會計核算與財務工作的界定，致使票據(jù)相關業(yè)務出現(xiàn)規(guī)范性問題，也存在交叉管理的現(xiàn)象，嚴重干擾了正常工作的進行，不利于上市的籌備。

3.2內(nèi)部分工相對隨意

合理的內(nèi)部組織架構，能夠提升企業(yè)的核心競爭力，幫助其順利完成上市籌備工作[5]。但受到多種主觀、客觀因素影響，部分企業(yè)未能按照實際的需求來設計內(nèi)部組織架構，而是直接沿用原有的內(nèi)部分工方式，這樣雖然節(jié)省了一定的成本，但是不利于工作效率的提升，甚至還會對未來的財務工作產(chǎn)生消極的影響，進而降低了上市籌備工作的質(zhì)量。

3.3籌備工作缺乏監(jiān)督

完善的內(nèi)部控制體系可以發(fā)揮出關鍵的約束作用，繃緊財務人員的“思想防線”，使之慎重對待工作中的各類事項，有效減少低級錯誤的出現(xiàn)，從而保障上市籌劃工作的順利推進。但部分管理者的內(nèi)部控制意識不強，未能注重內(nèi)部控制體系建設，導致實際的工作難以受到良好的約束，使日常核算、監(jiān)督工作漏洞頻出，不利于企業(yè)核心競爭力的提升。

3.4職業(yè)素養(yǎng)有待提高

會計人員的職業(yè)素養(yǎng)直接決定了財務工作質(zhì)量，由此可見，會計人員在上市籌備工作中發(fā)揮著重要的作用。部分管理者的部門整體實力提升意識較弱，未能在部門建設方面傾注較多精力，也沒有積極引進復合型人才，而是選擇依靠原有制度來激發(fā)部門人員的學習積極性，導致部門內(nèi)形成了惡性競爭之風，不利于業(yè)務水平的提高，長此以往，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力也會受到影響。

4企業(yè)上市籌備中的財務規(guī)范化管理策略

為保證企業(yè)首次公開募投的成功，為上市后的運營提供有力保障，需要對籌備工作中的規(guī)范化財務管理進行深入研究，精準識別財務工作需要關注的重點領域，探索完整且周密的規(guī)范化管理策略。

4.1規(guī)范會計核算與財務管理

規(guī)范化管理具有先決性優(yōu)勢，可以對上市籌備工作產(chǎn)生積極性影響。為切實解決票據(jù)業(yè)務交叉管理的問題，管理者要規(guī)范會計核算與財務管理，重點關注票據(jù)事項的合規(guī)性[6]。要指導會計人員做好核算、監(jiān)督工作，使之按照政策要求來做好本職工作，嚴格遵循權責發(fā)生制原則確認票據(jù)中的各類事項，正確、規(guī)范地計量數(shù)據(jù)，清晰、直觀地反映各類交易業(yè)務，為后續(xù)的上市籌備工作提供具有參照意義的數(shù)據(jù)；也要降低交叉管理帶來的消極影響，將重復職位進行調(diào)整，可以在稅務崗位上適當增加人員，重點負責納稅申報、政策解讀等工作，為后續(xù)的籌備工作奠定良好的稅務基礎，切實降低交叉管理帶來的消極影響。面對資金類核算、管理問題，要嚴格按照上市準則和制度要求進行計量，從日常貨幣資金規(guī)模、貨幣收支內(nèi)控制度、資金構成項目三個方面出發(fā)，細致分析資金質(zhì)量。首先，應當明確日常貨幣資金質(zhì)量分析的規(guī)范性，以上市要求作為分析資金規(guī)模的重要參照，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)、業(yè)務收支規(guī)模來斷定資金規(guī)模，結合行業(yè)特點和貨幣資金的運用能力來明確資金規(guī)模是否符合上市要求；其次，需要從收款和付款兩方面來對貨幣資金收支內(nèi)控制度進行分析，參照客戶和供應商意愿、銷售和采購業(yè)務、付款計量、產(chǎn)品數(shù)量和采購質(zhì)量變化、會計處理等明確收款、付款控制的合理性；最后，必須明確以庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金為組成部分的貨幣資金構成項目，以提高規(guī)范化核算與管理的實效，為最終達到上市要求作出努力。

4.2完善內(nèi)部的財務組織架構

證監(jiān)會對于首次公開募投有明確的規(guī)定，發(fā)行方需要具備獨立的財務機構，因此，企業(yè)需要理清內(nèi)部財務組織架構，針對內(nèi)部分工相對隨意的情況進行思考，在準備階段保證資產(chǎn)、人員、財務、業(yè)務、機構相互獨立，梳理架構中的勾稽關系和混同情況，取消各類不符合證監(jiān)會規(guī)定的組織。應當將會計崗位進行規(guī)范，從而提高組織架構的綜合性、協(xié)同性、合理性，做到“錢賬”分離，降低因內(nèi)部分工不明確而出現(xiàn)的工作失誤，以免影響后續(xù)的籌備工作[7]。也要將內(nèi)部組織架構與籌備活動相聯(lián)系，將涉及的不同崗位進行合理合并，按照規(guī)范性原則進行統(tǒng)一的管理，確保此前相應的核算、監(jiān)督工作順利進行，也為后續(xù)的籌劃、決策提供規(guī)范、合理的依據(jù)。針對子公司數(shù)量較多的情況，企業(yè)可以建立財務共享機制，完善內(nèi)部組織架構，設計合理的工作目標和職責，合理劃分決策、執(zhí)行、監(jiān)督權力，著力提升內(nèi)部架構的規(guī)范性。要厘清財務機構與控股股東、母公司、實際控制人的關系，嚴格按照規(guī)章制度來完善子公司的內(nèi)部財務組織架構，健全內(nèi)部管理體系，杜絕共用銀行賬戶、實際控制人“身兼數(shù)職”等現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證子公司財務系統(tǒng)的獨立性和完整性，確保決策、執(zhí)行權的劃分可以滿足實際的工作需要，進一步提高組織運行效率，提升財務工作質(zhì)量。

4.3建立標準化內(nèi)部控制體系

標準、規(guī)范的內(nèi)部控制體系，可以發(fā)揮良好的約束作用，保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的合法性、運行的有效性。為了降低籌備工作缺乏監(jiān)督而造成的不良影響，企業(yè)應當建立標準化內(nèi)部控制體系，發(fā)揮內(nèi)部控制體系的優(yōu)勢，確保上市順利。要構建完善的信息化監(jiān)管系統(tǒng)，加快推進信息一體化建設，加速信息共享進程，進而提高業(yè)務、物資、資金等信息的流通性。在上市籌備中，要規(guī)范內(nèi)部控制工作的載體，實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃、標準管理，從而提高財務制度體系的規(guī)范性，使會計核算、資金籌措、稅務籌劃等工作受到合理的約束，使日常工作均按照正確流程進行，切實降低工作缺乏監(jiān)督而造成的不良影響。也要從資產(chǎn)質(zhì)量、資本結構質(zhì)量、利潤質(zhì)量、現(xiàn)金流質(zhì)量四個方面進行分析，為實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標提供數(shù)據(jù)支持，保證內(nèi)部控制體系順利通過內(nèi)控鑒證審查，滿足上市要求。應當在標準化內(nèi)部控制體系建立的過程中，深度審視財務質(zhì)量：第一，對資產(chǎn)變現(xiàn)、單獨增值、組合增值情況進行調(diào)查，分析資產(chǎn)質(zhì)量構成要素，初步推斷財務質(zhì)量；第二，分析資本結構質(zhì)量的組成部分，根據(jù)負債和所有者權益之間的結構斷定基本資本結構，再根據(jù)融資、債償、“杠桿比例”、資產(chǎn)報酬率來分析高質(zhì)量資本結構對于內(nèi)控制度體系的影響；第三，分析涉及利潤質(zhì)量的多種因素，對主營業(yè)務、利潤結構、預期現(xiàn)金流進行剖析。

4.4組建復合型財務人才隊伍

綜合實力強的財務部門會帶來積極的影響，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風氣，進一步提高上市籌備工作的質(zhì)量[8]。為解決職業(yè)素養(yǎng)有待提升的問題，部門管理者應當重視人才培養(yǎng)和引進工作，認識到人才隊伍建設對于上市籌備的重要意義，調(diào)整目前的人才激勵機制。要根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和人才需求來改善激勵機制，將自我提升和薪資福利相聯(lián)系，設計有效的激勵計劃，深度調(diào)動部門人員的自我提升積極性。以召開培訓會議的方式來宣講上市籌備工作，使得部門人員明確規(guī)范化財務管理對于上市的重要影響，在意識形態(tài)提起重視，積極主動地提升自我專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務水平。也要邀請參與過上市籌備的財務專家到企業(yè)宣教，引導部門人員學習先進的理論知識，參考專家的上市籌備經(jīng)驗，明確規(guī)范化財務管理所需的理論知識和經(jīng)驗技能，從而擺正心態(tài)，積極主動地學習，不斷提升職業(yè)素養(yǎng)。適時制定“人才興企”的戰(zhàn)略規(guī)劃，引進高素質(zhì)畢業(yè)生，招募上市籌備經(jīng)驗豐富的社會人才，組建復合型人才隊伍，不斷充實財務部門，以滿足企業(yè)發(fā)展對于人才的需求。還可以通過內(nèi)部培訓和外派學習的方式，提升全體人員的職業(yè)素養(yǎng)，增強其業(yè)務能力，建立合理的人才梯隊，使得人才隊伍滿足籌備工作需求，助力企業(yè)騰飛發(fā)展。

5結語

企業(yè)上市籌備需要掌握好時機，明確關鍵要素，通過診斷、評估來調(diào)整上市計劃。認識到財務管理在上市籌備中的重要作用，重點分析財務管理中票據(jù)業(yè)務交叉管理、內(nèi)部分工相對隨意、籌備工作缺乏監(jiān)督、職業(yè)素養(yǎng)有待提升等問題的成因，樹立規(guī)范化管控意識，采用規(guī)范會計核算與財務管理、完善內(nèi)部的財務組織架構、建立標準化內(nèi)部控制體系、組建復合型財務人才隊伍等策略，不斷優(yōu)化上市籌備中財務管理的相關工作，保障企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻

[1]董麗麗.企業(yè)籌備上市財務轉型的路徑研究[J].中國商論,2020(1):52-53.

[2]劉洋,溫暖.中小企業(yè)上市公司的研發(fā)投入與財務績效實證分析[J].天津商務職業(yè)學院學報,2020(801):23-32.

[3]潘秀蕓.籌備上市企業(yè)的財務指標管理探究[J].時代金融,2020(18):54,113.

[4]張慶超.淺析企業(yè)上市前財務規(guī)范[J].財會學習,2020(14):31-32.

[5]段輝.淺談企業(yè)上市前的財務問題及規(guī)范方案[J].全國流通經(jīng)濟,2020(20):59-61.

[6]孫偉麗.企業(yè)IPO上市過程中財務管理規(guī)范化問題分析[J].財會學習,2020(31):27-28.

[7]隋宛辰.以財務規(guī)范為中心的企業(yè)籌備上市管理探究[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2020(11):19-20.

[8]崔克森.財務規(guī)范與企業(yè)上市研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2019(1):84-85.

作者：張玉鋒 單位：廣東粵信會計師事務所有限公司