導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇稽核員，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

述職報(bào)告是任職者陳述自己任職情況，評(píng)議自己任職能力，接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)考核和群眾監(jiān)督的一種應(yīng)用文，下面就讓小編帶你去看看稽核員個(gè)人工作述職報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

稽核員述職報(bào)告1尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：

自從____年9月份我來(lái)到餐館，從事稽核工作，在公司各位領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在其它同事的幫助下，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)熟練掌握業(yè)務(wù)技能，積極履行崗位職責(zé)，全面完成了各項(xiàng)任務(wù)。隨著稽核工作的不斷引深和加強(qiáng)，我個(gè)人在思想覺(jué)悟、專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能等方面也有了很大提高?，F(xiàn)將2009年度參加稽核工作以來(lái)的具體情況作如下述職。

一、明確思想，端正態(tài)度。

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個(gè)復(fù)合性崗位。從事稽核工作的每個(gè)人都需要而且必須具有較高的綜合素質(zhì)和能力，而思想素質(zhì)應(yīng)該放在第一位。一個(gè)業(yè)務(wù)能力較高但思想和道德素質(zhì)較差的人從事稽核工作，帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)是遠(yuǎn)大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的`。因此在我參加稽核工作的那一刻起，就要求自己明確工作方向，端正工作態(tài)度，以較為飽滿的態(tài)度積極投入到工作當(dāng)中。四個(gè)多月來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)心和幫助下，腳踏實(shí)地，兢兢業(yè)業(yè)，在平凡的崗位上忠實(shí)的做好每一件簡(jiǎn)單而平凡的工作。

二、履職盡責(zé)，積極完成崗位工作任務(wù)

1、忠于職守，盡職盡責(zé)。

四個(gè)月來(lái)，本著對(duì)工作高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行稽核人員職責(zé)，做到對(duì)事不對(duì)人，一把尺子，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，常規(guī)序時(shí)稽核不放松，確保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。堅(jiān)持對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)結(jié)賬票據(jù)進(jìn)行不斷往復(fù)的常規(guī)序時(shí)稽核，將一多半的時(shí)間放在結(jié)賬票據(jù)稽核檢查中。主要抓營(yíng)業(yè)口中的各種結(jié)賬票據(jù)的稽核檢查，稽核過(guò)程中首先從內(nèi)控制度執(zhí)行和執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)方面著手進(jìn)行規(guī)范的稽核，對(duì)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題及時(shí)糾正，及時(shí)解決，維護(hù)了公司的整體利益和形象，起

到了強(qiáng)有力威懾作用，進(jìn)一步激發(fā)了員工愛(ài)崗敬業(yè)，實(shí)事求是。認(rèn)真學(xué)習(xí)天子星點(diǎn)菜系統(tǒng)的日常維護(hù)及操作。

2、客觀公正，實(shí)事求是。

從規(guī)范程序做起。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，不是回避當(dāng)“老好人”，而是耐心地進(jìn)行現(xiàn)查現(xiàn)糾和現(xiàn)場(chǎng)解決，協(xié)助他們共同想辦法，添措施，共同規(guī)范和完善，將查幫、查糾、查教有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按質(zhì)按量完成了上級(jí)安排的各項(xiàng)工作。在工作中求得大家的支持和理解。針對(duì)檢查中的問(wèn)題共商策略，共尋方法。協(xié)助、配合公司領(lǐng)導(dǎo)的工作。對(duì)天子星點(diǎn)菜系統(tǒng)在營(yíng)業(yè)中存在的問(wèn)題，做到力所能及，對(duì)不能解決的問(wèn)題及時(shí)和天子星的售后服務(wù)聯(lián)系，和他們共同解決，以保證公司正常營(yíng)業(yè)。

三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)。

從事稽核工作對(duì)于我來(lái)講是一個(gè)新的崗位，身在其中，我感到工作經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)知識(shí)還有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是立足干中學(xué)，學(xué)中干，學(xué)中用，在開(kāi)展稽核的同時(shí)，敢于正視問(wèn)題，反省自己的行為，遇到拿不準(zhǔn)、吃不透的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)、同事請(qǐng)教，彌補(bǔ)不足，提高工作質(zhì)量。

二是對(duì)點(diǎn)菜系統(tǒng)不熟悉的地方，積極向天子星的工程師學(xué)習(xí)。在學(xué)習(xí)過(guò)程中“勤記錄、勤思考、勤請(qǐng)教”，總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷充實(shí)和完善自己。

為回顧過(guò)去，展望未來(lái)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，在新的一年里，我的工作打算是：在公司及部門領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在同事們的幫助和支持下，做到“學(xué)中干、干中學(xué)”，扎實(shí)工作，虛心請(qǐng)教，加快自身綜合素質(zhì)的提升步伐，以適應(yīng)新的工作環(huán)境，保時(shí)、保質(zhì)、保量完成上級(jí)交付的各項(xiàng)工作任務(wù)。計(jì)劃采取的措施是：

1、持之以恒，加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

“逆水行舟、不進(jìn)則退”，不學(xué)習(xí)就要落后，因此要時(shí)刻加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，努力克服自身的不足，不恥下問(wèn)，不斷充實(shí)和完善自已。

2、嚴(yán)格執(zhí)行制度，強(qiáng)化稽核監(jiān)督。

在稽核工作中，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，杜絕違章、違制，提升稽核監(jiān)督水平;憑制度辦事，堅(jiān)持原則，敢于碰硬，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性;對(duì)所查出的問(wèn)題進(jìn)行追根溯源，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，督促規(guī)范整改，確保各項(xiàng)工作健康、有序地開(kāi)展。

3、對(duì)天子星點(diǎn)菜系統(tǒng)還有好多無(wú)知，在以后的工作中要多用，多記，多向其公司的工程師請(qǐng)教，使其在本公司中發(fā)揮更大的作用。

二00九年是餐館不平凡的一年，為餐館的順利開(kāi)業(yè)，順利的走上正軌，全體公司員工都付出了自己的滿腔熱血，使餐飲有限公司步入更加輝煌燦爛的歷史新時(shí)期。個(gè)人雖然在稽核檢查中“輕、重、緩、急”把握還不夠理想，業(yè)務(wù)知識(shí)還比較單一，距離真正的復(fù)合型、全面型的人才還有較大差距，綜合能力還有待提高，但通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)、同事的幫助和自己的積極努力，較為圓滿地完成了上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，取得一定的進(jìn)步。我將一如既往，百尺竿頭更進(jìn)一步。因?yàn)槌煽?jī)只能代表昨天，未來(lái)還需奮斗，努力使自己做到無(wú)悔昨天，珍惜今天，奮斗明天。為我們的大家庭——餐館，再作新貢獻(xiàn)。

以上述職，難免疏漏，敬請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同志們批評(píng)指正。

謝謝大家!

述職人：______

稽核員述職報(bào)告220____年由____信用社____崗調(diào)至聯(lián)社稽核部任稽核員。從事稽核工作以來(lái)，在稽核大隊(duì)和聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)下，在一同從事稽核工作的其它同事的幫助下，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，積極主動(dòng)履行崗位職責(zé)，按時(shí)完成____稽核大隊(duì)及聯(lián)社分配的各項(xiàng)稽核任務(wù)。通過(guò)自己和同事們的相互配合，有效地防范了案件、事故的發(fā)生，信用社內(nèi)控制度的貫徹和執(zhí)行情況有了較大改善。隨著稽核工作的不斷引深和加強(qiáng)，我個(gè)人在思想覺(jué)悟、專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能等方面也有了很大提高?，F(xiàn)將____年度參加稽核工作以來(lái)的具體情況作如下述職。

一、基本工作情況

____年參加稽核工作以來(lái)，在____市辦事處及聯(lián)社的領(lǐng)導(dǎo)下，除一部分日常例行工作以外，按照時(shí)間的先后次序，我主要參與了以下____項(xiàng)稽核檢查工作，并且與其它同事一起圓滿完成了各項(xiàng)工作：

1、“案件風(fēng)險(xiǎn)百日排查”交叉檢查，對(duì)____縣農(nóng)村信用聯(lián)社進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查。

我所在的排查小組對(duì)____縣____信用社、____家信用社進(jìn)行了排查;

2、以分組包片的形式對(duì)____信用社等6個(gè)基層社進(jìn)行了冒名、借名貸款專項(xiàng)檢查;

3、根據(jù)有關(guān)強(qiáng)制休假制度和離任審計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)部分崗位輪換的基層社主任進(jìn)行了離任審計(jì)及基層社主任強(qiáng)制休假期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì);

4、為有效預(yù)防突發(fā)性事故和員工道德性風(fēng)險(xiǎn)引起的責(zé)任性事故，對(duì)轄內(nèi)金庫(kù)的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行了突擊查庫(kù);

二、工作中的具體做法

1、明確思想，端正態(tài)度。

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個(gè)復(fù)合性崗位。從事稽核工作的每個(gè)人都需要而且必須具有較高的綜合素質(zhì)和能力，而思想素質(zhì)首當(dāng)其沖應(yīng)該放在第一位。一個(gè)業(yè)務(wù)能力較高但思想和道德素質(zhì)較差的`人從事稽核工作，帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)是遠(yuǎn)大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的那一刻起，我就要求自己明確自己的工作方向，端正自己的工作態(tài)度，以較為飽滿的態(tài)度積極投入到從事的工作當(dāng)中。

2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)。

雖然自己參加信用社工作已近____年時(shí)間，但從事稽核工作對(duì)于我來(lái)講是一個(gè)嶄新的崗位，身在其中，我感到一是工作經(jīng)驗(yàn)不足，二是自身所掌握專業(yè)知識(shí)有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是加強(qiáng)政治理論、法律、業(yè)務(wù)等方面的學(xué)習(xí)，利用業(yè)余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)金融業(yè)務(wù)知識(shí)，法律知識(shí)和各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)市辦及聯(lián)社下發(fā)的各種文件、資料，促進(jìn)自己融會(huì)貫通，學(xué)以致用，提高業(yè)務(wù)工作能力、綜合分析能力。不斷提高自己的理論和政策水平，使自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)由單一型向全面復(fù)合型發(fā)展。

二是立足干中學(xué)，學(xué)中干，學(xué)中用，在開(kāi)展稽核檢查的同時(shí)，敢于正視問(wèn)題，反省自己的行為，遇到拿不準(zhǔn)、吃不透的問(wèn)題，及時(shí)向其它同事請(qǐng)教，消化包袱，彌補(bǔ)不足，提高自己怕工作質(zhì)量。

三是積極參加市辦及聯(lián)社舉辦各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)及經(jīng)驗(yàn)交流。在學(xué)習(xí)過(guò)程中“勤記錄、勤思考、勤請(qǐng)教”，總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷充實(shí)和完善自己。

3、嚴(yán)格監(jiān)督，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

在今年進(jìn)行的歷次稽核檢查中，我對(duì)所看到、查到的問(wèn)題和不足，無(wú)論事情大小，都堅(jiān)持在工作底稿中認(rèn)真記錄，認(rèn)真分析，然后誠(chéng)懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時(shí)，在各項(xiàng)檢查中我要求自己注重抓好“回頭看”，針對(duì)此前各級(jí)各部門檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及對(duì)照問(wèn)題和不足提出的整改意見(jiàn)進(jìn)行的后續(xù)落實(shí)情況，進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，督促整改落實(shí)。通過(guò)深挖細(xì)查有效地遏制了違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。

三、工作中存在的不足

____年的工作當(dāng)中，通過(guò)自己的努力和領(lǐng)導(dǎo)、同事的幫助，自己較為圓滿地完成了上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，取得了一些成績(jī)，但是我自己很清楚地認(rèn)識(shí)到自己還存在一定的差距和不足。一是思路不夠清晰。在稽核檢查中的“度”把握不夠理想，工作質(zhì)量不高。二是創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，工作成效不夠突出。三是業(yè)務(wù)知識(shí)還比較單一，綜合能力還有待提高，距離真正的復(fù)合型、全面型的人才還有較大差距，綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

四、下一步的工作打算和措施

回顧過(guò)去近一年當(dāng)中的各項(xiàng)工作，總結(jié)自己的成績(jī)和不足，在新的一年里，我的工作打算是：在市辦及聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，在同事們的幫助和支持下，正確處理好工學(xué)矛盾，做到“學(xué)中干、干中學(xué)”，經(jīng)常反省自己的行為，檢點(diǎn)自己的作風(fēng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，扎實(shí)工作，虛心請(qǐng)教，加快自身綜合素質(zhì)的提升步伐，以適應(yīng)不斷推陳出新的工作環(huán)境，按時(shí)保質(zhì)保量完成上級(jí)交付的各項(xiàng)工作任務(wù)。準(zhǔn)備采取的措施是：

1、持之以恒，加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

面對(duì)當(dāng)今社會(huì)日新月異的工作環(huán)境，可謂是“逆水行舟、不進(jìn)則退”，不學(xué)習(xí)就要落后，因此我要時(shí)刻加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，努力克服自身的不足，虛心向別人請(qǐng)教，不斷充實(shí)和完善自已。利用一切可利用的時(shí)間，學(xué)習(xí)法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到知法、懂法、守法，按照規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行制度，強(qiáng)化稽核監(jiān)督。

在稽核工作中，嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，堅(jiān)決杜絕違章、違制現(xiàn)象的發(fā)生，全面提升稽核監(jiān)督水平;二是堅(jiān)持堅(jiān)持原則，敢于碰硬，憑制度辦事，堅(jiān)決維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，督促各項(xiàng)規(guī)章制度落到實(shí)處;三是堅(jiān)持對(duì)所查出的問(wèn)題進(jìn)行追根溯源，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，督促規(guī)范整改，確保各項(xiàng)工作健康、有序地開(kāi)展。

3、扎實(shí)工作，認(rèn)真履職。

在自己的實(shí)際工作當(dāng)中，堅(jiān)持務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，扎實(shí)開(kāi)展好稽核監(jiān)督工作，從源頭上遏制違規(guī)、違紀(jì)、違法案件和事故的發(fā)生。

稽核員述職報(bào)告3一、科學(xué)制定稽核工作思路

針對(duì)實(shí)際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強(qiáng)力度、擴(kuò)大范圍、保證效果”的稽核工作理念;堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重;推行對(duì)稽核直接對(duì)象、業(yè)務(wù)管理部門、稽核人員的三重嚴(yán)格問(wèn)責(zé);構(gòu)建“監(jiān)事會(huì)稽核審計(jì)部稽核大隊(duì)稽核人員”的四級(jí)責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò);建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主任的實(shí)時(shí)監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務(wù)科室的職能監(jiān)督、稽核審計(jì)部門的再監(jiān)督的五級(jí)監(jiān)督防范體系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下發(fā)了《稽核項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法》、《稽核現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》、《稽核人員道德準(zhǔn)則》、《稽核員后續(xù)教育辦法》、《內(nèi)部稽核章程》、《稽核員目標(biāo)考核辦法》、《稽核員人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《____年稽核人員目標(biāo)考核辦法》等10余個(gè)規(guī)范性制度文件，有力推進(jìn)了稽核工作制度化、稽核操作流程化進(jìn)程。

三、創(chuàng)新稽核手段

一是建立了稽核承諾制。每次開(kāi)展稽核工作，被稽核單位均要對(duì)稽核事項(xiàng)作出書(shū)面承諾，明確雙方職責(zé)，維護(hù)稽核的嚴(yán)肅性。全年收到書(shū)面承諾書(shū)

378份。二是建立稽核整改回復(fù)制。做到查處與整改并重，對(duì)稽核檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要求在10個(gè)工作日內(nèi)提交整改報(bào)告，有效地控制了違規(guī)問(wèn)題“前清后欠”，屢查屢犯的現(xiàn)象。全年收到稽核整改報(bào)告96份。三是建立管理建議書(shū)發(fā)送制度。對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，以監(jiān)事會(huì)名義向職能部門發(fā)送管理建議書(shū)24份，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，提高了管理的針對(duì)性和管理效能。四是建立稽核工作例會(huì)制度。將每月第一周星期二定為稽核工作例會(huì)日，以此為平臺(tái)，定期聽(tīng)取稽核人員工作匯報(bào)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分析問(wèn)題，提出建議。并在每月主任工作會(huì)上通報(bào)稽核未整改事項(xiàng)，要求主任當(dāng)場(chǎng)作出口頭說(shuō)明。全年召開(kāi)稽核例會(huì)12次。四是規(guī)范稽核處罰程序。為使稽核人員充分履行查處職責(zé)，全面反映暴露問(wèn)題，將稽核人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提交工作例會(huì)進(jìn)行研究，采用統(tǒng)一處罰尺度，以“稽察通報(bào)”形式將處理結(jié)果向全轄通報(bào)。全年共編發(fā)“稽察通報(bào)”12期五是規(guī)范稽核載體。為提高稽核人員工作效率，為每名稽核人員配備電腦筆記本，統(tǒng)一制作并使用規(guī)范化的稽核工作底稿、取證記錄、資料調(diào)閱清單、稽核處罰通知書(shū)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移交書(shū)、稽核整改通知書(shū)等，達(dá)到了稽核工作文本的格式化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。六是創(chuàng)辦“信合稽察簡(jiǎn)報(bào)”。該簡(jiǎn)報(bào)全年編發(fā)12期，設(shè)置了稽核工作動(dòng)態(tài)、稽核工作探索、稽核工作專題報(bào)道、業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、稽(!)核風(fēng)險(xiǎn)提示等欄目，針對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了剖析、規(guī)范、引導(dǎo)和提示，豐富了員工的業(yè)務(wù)知識(shí)，有效地規(guī)范了操作行為。并以公文方式發(fā)表金融信息9篇、金融調(diào)研3篇，被多家媒體采用。

四、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)操作監(jiān)管流程

為盡量減少業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，在3月組織編寫了“農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作監(jiān)管流程”一書(shū)，并印發(fā)到每位員工手中。該書(shū)編印后，得到四川省聯(lián)社高度評(píng)價(jià)和肯定，在該書(shū)基礎(chǔ)上，經(jīng)省聯(lián)社完善改編后的《四川省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)流程合規(guī)操作手冊(cè)》一書(shū)已正式出版，并在全省農(nóng)村信用社推廣實(shí)施，成為指導(dǎo)全省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的范本。

五、強(qiáng)化核心工作，加大稽核力度

一是全面覆蓋，做好序時(shí)稽核。全年開(kāi)展序時(shí)稽核342社次，40個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均稽核到12月份底，稽核面均達(dá)100%;二是重點(diǎn)突出，抓好專項(xiàng)稽核。全年共實(shí)施專項(xiàng)稽核6次，共計(jì)稽核檢查191社次;三是注重整改落實(shí)，做好后續(xù)稽核。共計(jì)實(shí)施后續(xù)稽核191社次，形成后續(xù)稽核報(bào)告58份;四是務(wù)求實(shí)效，認(rèn)真開(kāi)展再稽核工作。先后對(duì)白沙、官渡、大竹9個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行再稽核，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了嚴(yán)肅處理。

稽核員述職報(bào)告4一、基本工作情況：

自參加稽核工作以來(lái)，除一部分日常例行工作以外，按照時(shí)間的先后次序，我主要參與了以下稽核檢查工作，并且與其它同事一起圓滿完成了各項(xiàng)工作：

1、對(duì)雙城市信用聯(lián)社、金城信用聯(lián)社等16家信用聯(lián)社____年年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性進(jìn)行了檢查。

2、根據(jù)有關(guān)離任審計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)雙城聯(lián)社部分崗位輪換的基層社主任進(jìn)行了離任審計(jì)。

3、“案件風(fēng)險(xiǎn)排查和案件專項(xiàng)治理回頭看”對(duì)雙城市信用聯(lián)社進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)雙城市農(nóng)豐信用社等十家信用社進(jìn)行了檢查。

4、對(duì)方正縣松南信用社等九家信用社進(jìn)行了____年年度至檢查日序時(shí)稽核檢查。

5、以分組包片的形式，對(duì)雙城信用聯(lián)社16家信用社進(jìn)行了2010年1—3季度序時(shí)稽核檢查。

對(duì)賓縣聯(lián)社幾家信用社進(jìn)行了2010年2—4季度序時(shí)稽核檢查。

6、對(duì)雙城賓縣聯(lián)社2—3季度序時(shí)稽核存在的問(wèn)題整改情況進(jìn)行了檢查。

二、工作中的具體做法：

(一)、明確思想，端正態(tài)度。

稽核工作的特殊性，決定了稽核崗位是一個(gè)復(fù)合性崗位。從事稽核工作的每個(gè)人都需要而且必須具有較高的綜合素質(zhì)和能力，而思想素質(zhì)應(yīng)該放在第一位。一個(gè)業(yè)務(wù)能力較高但思想和道德素質(zhì)較差的人從事稽核工作，帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)是遠(yuǎn)大于正面效果的，造成的后果往往是帶有破壞性的。因此在我參加稽核工作的.那一刻起，就要求自己明確工作方向，端正工作態(tài)度，以較為飽滿的態(tài)度積極投入到從事的工作當(dāng)中。一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)和同志們的關(guān)心和幫助下，腳踏實(shí)地，兢兢業(yè)業(yè)，在平凡的崗位上忠實(shí)的做好每一件簡(jiǎn)單而平凡的工作，為日后工作的有效開(kāi)展奠定了牢固而堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

(二)、履職盡責(zé)，積極完成崗位工作任務(wù)

1、忠于職守，盡職盡責(zé)。

一年來(lái)，本著對(duì)事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真履行稽核審計(jì)人員職責(zé)，做到對(duì)事不對(duì)人，一把尺子，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，緊扣聯(lián)社“業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)大發(fā)展，盈利水平大提高，綜合實(shí)力大增強(qiáng)”的工作思路堅(jiān)持常規(guī)序時(shí)稽核不放松，確保信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。堅(jiān)持對(duì)所包片內(nèi)信用社進(jìn)行不斷往復(fù)的常規(guī)序時(shí)稽核，將一多半的時(shí)間放在基層信用社各種稽核檢查中。主要抓了各信用社、各崗位執(zhí)紀(jì)、執(zhí)規(guī)工作的稽核檢查，稽核過(guò)程中首先從內(nèi)控制度執(zhí)行和執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)方面著手進(jìn)行規(guī)范的稽核審計(jì)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題從嚴(yán)從重處罰，有力的打擊了不正之風(fēng)，維護(hù)了信用社的整體利益和形象，起到了強(qiáng)有力威懾作用。進(jìn)一步激發(fā)了員工愛(ài)崗敬業(yè)、比、學(xué)、趕、幫、超的熱潮。

2、客觀公正，實(shí)事求是。

從規(guī)范程序做起。對(duì)序時(shí)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，不是回避當(dāng)“老好人”，而是耐心地進(jìn)行現(xiàn)查現(xiàn)糾和現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，協(xié)助他們共同想辦法，添措施，共同規(guī)范和完善，將查幫、查糾、查教有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按質(zhì)按量完成了上級(jí)安排的`各項(xiàng)工作。堅(jiān)持大事講團(tuán)結(jié)，小事講風(fēng)格，在工作中求得大家的支持和理解。堅(jiān)持定期和不定期地向大社主任匯報(bào)工作，針對(duì)檢查中的問(wèn)題共商策略，共尋方法。協(xié)助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)到內(nèi)部管理，為他們出謀劃策，分憂解難。并經(jīng)常與職工談心，讓大家明白監(jiān)督是為更好地發(fā)展業(yè)務(wù)服務(wù)，取得了大家的理解和支持。

3、積極參與，認(rèn)真負(fù)責(zé)，

一是參與年度決算工作的全過(guò)程，并認(rèn)真組織積極參與年度決算工作的真實(shí)性稽核檢查，按照省市及聯(lián)社要求認(rèn)真組織實(shí)施檢查，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性。二是按照聯(lián)社安排，對(duì)信貸管理工作進(jìn)行了專項(xiàng)稽核檢查，對(duì)信貸管理方面存在的問(wèn)題的社和人毫不保留的予以暴光，為信用社信貸管理工作起到了積極的推動(dòng)作用。三是根據(jù)聯(lián)社安排對(duì)聯(lián)社營(yíng)業(yè)部的信貸管理工作實(shí)施了專項(xiàng)稽核，找準(zhǔn)了存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出了整改意見(jiàn)和糾改措施，進(jìn)一步促進(jìn)了營(yíng)業(yè)部信貸管理工作的規(guī)范化。

4、嚴(yán)格監(jiān)督，忠于履行

在今年進(jìn)行的歷次稽核檢查中，我對(duì)所看到、查到的問(wèn)題和不足，無(wú)論事情大小，都堅(jiān)持在工作底稿中認(rèn)真記錄，認(rèn)真分析，然后誠(chéng)懇提出，共同探討和尋求最佳解決方法。與此同時(shí)，在各項(xiàng)檢查中我要求自己注重抓好“回頭看”，針對(duì)此前各級(jí)各部門檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及對(duì)照問(wèn)題和不足提出的整改意見(jiàn)進(jìn)行的后續(xù)落實(shí)情況，進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，督促整改落實(shí)。通過(guò)深挖細(xì)查有效地遏制了違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。

(三)、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身綜合素質(zhì)。

從事稽核工作對(duì)于我來(lái)講是一個(gè)新的崗位，身在其中，我感到工作經(jīng)驗(yàn)不足，專業(yè)知識(shí)還有所欠缺。這種情況下，我要求自己：

一是加強(qiáng)政治理論、法律、業(yè)務(wù)等方面的學(xué)習(xí)，利用業(yè)余時(shí)間努力鉆研金融業(yè)務(wù)知識(shí)，法律知識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)市辦及聯(lián)社下發(fā)的各種文件、資料和規(guī)章制度，促進(jìn)自己融會(huì)貫通，學(xué)以致用，不斷提高自己的理論和政策水平，使自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)由單一型向全面復(fù)合型發(fā)展。

稽核員述職報(bào)告5在我們無(wú)暇顧及時(shí)間時(shí)，時(shí)間早已匆匆流逝，回顧這段時(shí)間以來(lái)的工作，收獲頗豐，是時(shí)候抽出時(shí)間寫寫述職報(bào)告了。那么好的述職報(bào)告是什么樣的呢?下面是小編收集整理的煙草稽查員述職報(bào)告，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

在20____年里，本人能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)行業(yè)的相關(guān)方針、政策;積極貫徹公司各種文件、會(huì)議精神;嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)工作。工作上勤勤懇懇、任勞任怨;作風(fēng)上務(wù)真求實(shí)。較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)部門安排的各項(xiàng)任務(wù)?，F(xiàn)將主要情況總結(jié)如下。

一、工作方面

今年以來(lái)，本人緊緊圍繞市、縣局和管理所打擊販?zhǔn)奂傩袨椤⒈３质袌?chǎng)占有率、維護(hù)市場(chǎng)平衡的中心工作，根據(jù)稽查員崗位具體職責(zé)，嚴(yán)以律己，出色完成了各項(xiàng)任務(wù)。市場(chǎng)占有率和凈化率均在市、縣局的要求之內(nèi)，很好地維護(hù)了市場(chǎng)平衡，保障了消費(fèi)者的合法權(quán)益。積極對(duì)查處的違規(guī)案件開(kāi)展調(diào)查，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序合法、處理恰當(dāng)。對(duì)客戶經(jīng)理提報(bào)的信息和零售戶的舉報(bào)能在盡可能短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行反饋和查實(shí)，真正做到迅速、高效。由于執(zhí)法工作具有嚴(yán)肅性，在平時(shí)的市場(chǎng)檢查中，我時(shí)刻注意自己的一言一行，每到一家客戶，都嚴(yán)格按程序開(kāi)展檢查工作，積極回答零售戶提出的各種問(wèn)題，熱心為他們服務(wù)，樹(shù)立煙草人的良好形象。一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)和同事的關(guān)心幫助下，本人的業(yè)務(wù)技能有很大提高，由漸漸熟悉再到比較熟練。現(xiàn)在對(duì)自己崗位的業(yè)務(wù)流程已能做到游刃有余。在開(kāi)展市場(chǎng)管理的同時(shí)，本人還十分注重內(nèi)部工作質(zhì)量。每天主動(dòng)打掃內(nèi)務(wù)衛(wèi)生，保持室內(nèi)室外整潔有序;嚴(yán)格規(guī)范自己的儀表、言行。內(nèi)部工作雖都是瑣碎之事，但它能夠反映一個(gè)人的素養(yǎng)。只有內(nèi)部工作搞好了，才能更好地開(kāi)展日常工作。除此之外，本人還積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，踴躍參加市、縣局的各項(xiàng)活動(dòng)，開(kāi)闊自己的閱歷，鍛煉能力。

二、思想、作風(fēng)方面

認(rèn)真學(xué)習(xí)公司的政策，領(lǐng)會(huì)各種文件精神，利用電視、電腦、報(bào)紙關(guān)注煙草行業(yè)的新動(dòng)向，不斷提高自己的認(rèn)識(shí)，掌握工作主動(dòng)。

在作風(fēng)上，能團(tuán)結(jié)同事、遵章守紀(jì)、務(wù)真求實(shí)、樂(lè)觀上進(jìn)，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)。勤勤懇懇工作，任勞任怨。踴躍參加各種文體活動(dòng)，積極幫助同事和他人?？炭嚆@研業(yè)務(wù)，遇到問(wèn)題虛心請(qǐng)教，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

三、學(xué)習(xí)方面

我始終堅(jiān)持以學(xué)習(xí)作為提高自己業(yè)務(wù)素質(zhì)的重要途徑。解決這些問(wèn)題的途徑只有努力學(xué)習(xí)，用心投入。既積極參加市、縣局組織的各種培訓(xùn)，還廣泛利用業(yè)余時(shí)間開(kāi)展自學(xué)，并講究方式方法。通過(guò)自己的努力，現(xiàn)已較熟悉地掌握了《煙草專賣法》、《煙草專賣法實(shí)施條例》等相關(guān)法律、法規(guī)知識(shí)，并能達(dá)到靈活運(yùn)用。這也是對(duì)本人平時(shí)學(xué)習(xí)效果的最好驗(yàn)證。

業(yè)務(wù)知識(shí)提高了，還不能完全滿足工作需要。由于執(zhí)法工作比較復(fù)雜，接觸的人各種各樣，怎樣與他們交流，以達(dá)到自己的目的`，成為必不可少的一項(xiàng)素質(zhì)。平時(shí)的執(zhí)法檢查中，我總會(huì)留意同事的交流方式，學(xué)習(xí)他們處理矛盾的方法，不斷提高自己工作的技巧。

四、存在不足

回顧一年來(lái)自己的總體工作，深感市管員工作的艱辛，尤其是工作中雖然干了不少事，但還存在不少問(wèn)題：

一是工作標(biāo)準(zhǔn)要求高，自己還有一定的差距，有待于在今后的工作中提高。每項(xiàng)工作都要高質(zhì)量地去完成;

二是在做好各項(xiàng)服務(wù)工作中，應(yīng)當(dāng)樹(shù)立超前意識(shí);要有開(kāi)拓創(chuàng)新的工作精神，努力使各項(xiàng)工作有新的起色。要不斷研究問(wèn)題。

三是還需加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高個(gè)人素質(zhì)，提高自己的工作能力。

篇2

一年來(lái)，在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，公司稽核工作按照年初預(yù)定的目標(biāo)，結(jié)合公司實(shí)際、圍繞全局工作，認(rèn)真履行稽核職能，繼續(xù)做好各項(xiàng)核定工作，對(duì)集合過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的新現(xiàn)象、新問(wèn)題采取“早發(fā)現(xiàn)、早解決”的態(tài)度，積極面對(duì)、妥善解決，竭力做好本職工作，以求更高效、更快捷的服務(wù)于公司。我公司始終高度重視營(yíng)收稽核基礎(chǔ)性管理工作，始終堅(jiān)持開(kāi)拓創(chuàng)新、求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，積極配合省公司營(yíng)收資金稽核系統(tǒng)的上線和使用，加強(qiáng)建立、健全各項(xiàng)稽核制度、探索和創(chuàng)新稽核檢查督導(dǎo)工作方法、制定和推廣標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)稽核操作流程。

稽核的目的是貫標(biāo)的一項(xiàng)常規(guī)工作，通過(guò)多各部門的營(yíng)收稽核規(guī)范部門管理，提升工作質(zhì)量。目前，我公司自辦廳“稽核系統(tǒng)應(yīng)繳數(shù)、稽核系統(tǒng)實(shí)繳數(shù)、銀行實(shí)際回單“三組數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率達(dá)98%以上，非自辦廳稽核系統(tǒng)使用率100%，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率達(dá)95%以上，為營(yíng)收款的稽核到位，杜絕漏洞提供了新的保障。下面，我就本公司的一些實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，稽核工作機(jī)制基本建立

稽核系統(tǒng)是國(guó)內(nèi)一項(xiàng)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，可應(yīng)用于多種行業(yè)營(yíng)收稽核的系統(tǒng)。自實(shí)際運(yùn)用以來(lái)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，從國(guó)家營(yíng)收稽核戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識(shí)到完成**系統(tǒng)推廣工作的重要性，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門也把稽核工作作為提高管理水平的一項(xiàng)重要工作，把該系統(tǒng)的運(yùn)用當(dāng)成遏制基金流失的打基礎(chǔ)、管長(zhǎng)遠(yuǎn)、固根本的重要工作來(lái)抓，確保各項(xiàng)費(fèi)應(yīng)收盡收，確保了稽核工作有效開(kāi)展。自省公司財(cái)務(wù)部《關(guān)于營(yíng)收資金稽核系統(tǒng)上線試運(yùn)行的通知》文件下達(dá)后，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，責(zé)令相關(guān)部門攜手合作全力做好系統(tǒng)啟用工作。為此，我公司由財(cái)務(wù)部牽頭，市場(chǎng)部協(xié)作，開(kāi)展了內(nèi)部深入培訓(xùn)宣貫工作，培訓(xùn)對(duì)象有各營(yíng)業(yè)前臺(tái)員工及各級(jí)稽核員，現(xiàn)場(chǎng)連接BOSS系統(tǒng)，實(shí)地演示操作，根據(jù)省公司培訓(xùn)資料，一個(gè)流程接一個(gè)流程進(jìn)行細(xì)化操作，確保每個(gè)員工每個(gè)環(huán)節(jié)能準(zhǔn)確使用，同時(shí)讓員工充分認(rèn)識(shí)到稽核系統(tǒng)啟用的必要性和緊迫性，為下一步工作的推動(dòng)作好準(zhǔn)備。

二、以稽核工作為抓手，促進(jìn)了營(yíng)收稽核長(zhǎng)效管理機(jī)制的建立

本套系統(tǒng)把糾正營(yíng)收違規(guī)行為與規(guī)范企業(yè)操作行為作為落腳點(diǎn)，有效地遏制了違規(guī)行為。為規(guī)范營(yíng)收稽核系統(tǒng)使用，我公司市場(chǎng)部門對(duì)現(xiàn)有的營(yíng)收稽核規(guī)范制度及業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行了認(rèn)真梳理和規(guī)范。著手對(duì)各項(xiàng)營(yíng)收稽核制度進(jìn)行全面梳理和業(yè)務(wù)歸類，并將現(xiàn)行的各項(xiàng)稽核制度、業(yè)務(wù)操作流程、業(yè)務(wù)規(guī)范等資料通過(guò)自行開(kāi)發(fā)和組織大家學(xué)習(xí)。重點(diǎn)對(duì)各級(jí)稽核員的相關(guān)操作流程進(jìn)行了全面梳理，對(duì)各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)范，并針對(duì)一日工作流程中的涉及各個(gè)資金問(wèn)題環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定。進(jìn)一步細(xì)化全市營(yíng)收稽核工作，實(shí)行三級(jí)稽核管理，明確各級(jí)稽核人員崗位職責(zé)，分工明朗化，而又注重互相協(xié)作，使各稽核人員崗位的業(yè)務(wù)處理或管理日趨標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

三、采用行之有效的稽核方法和手段

本公司在稽核工作中堅(jiān)持“四個(gè)嚴(yán)格管理”，即嚴(yán)格完善政策依據(jù)、嚴(yán)格基金運(yùn)行程序飛嚴(yán)格實(shí)行跟蹤管理、嚴(yán)格報(bào)賬審核給付。把住“三點(diǎn)”，即項(xiàng)目審核點(diǎn)、基數(shù)核對(duì)點(diǎn)、費(fèi)用結(jié)報(bào)點(diǎn)。構(gòu)建多層次監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，稽核方式得到了不斷創(chuàng)新。本系統(tǒng)規(guī)范和明確了營(yíng)收稽核操作流程和要求，統(tǒng)一對(duì)稽核差錯(cuò)的處罰標(biāo)準(zhǔn)，將差錯(cuò)落實(shí)到具體的責(zé)任人并與績(jī)效工資掛鉤，進(jìn)一步增強(qiáng)稽核員的工作責(zé)任心，提高整體操作水平。

四、切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保稽核工作落到實(shí)處

我們有最一流的稽核人才，為確保營(yíng)收稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，我公司財(cái)務(wù)部根據(jù)省公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考核評(píng)比辦法相關(guān)要求，嚴(yán)格把關(guān)，以縣市分公司為單位，重點(diǎn)從系統(tǒng)應(yīng)收數(shù)據(jù)、系統(tǒng)實(shí)收數(shù)據(jù)及銀行實(shí)際回單方面仔細(xì)加以審查。我們還特別注意抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)一支專業(yè)稽核隊(duì)伍。集中培訓(xùn)的同時(shí)，通過(guò)采取難題“會(huì)診”、示范觀摩、典型介紹等辦法，不斷提高稽核人員的業(yè)務(wù)工作能力。最初，因稽核系統(tǒng)的啟用增加了各前臺(tái)員工和稽核員的工作量，員工不免有些抵觸，同時(shí)因業(yè)務(wù)的不熟練，經(jīng)常出現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入不及時(shí)，數(shù)據(jù)錄入有錯(cuò)，直接影響了下輪稽核員的操作，導(dǎo)致整個(gè)分公司數(shù)據(jù)稽核結(jié)果與實(shí)際銀行存款不符合，使系統(tǒng)的使用成為虛設(shè)。為此，我公司財(cái)務(wù)部一旬一個(gè)通報(bào)，對(duì)個(gè)別做不到位的分公司進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，同時(shí)組織二級(jí)稽核員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的摸索，2009年3月，全市稽核系統(tǒng)的使用開(kāi)始走上正軌，各個(gè)分公司自辦營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)款的上繳均能做到“銀行回單金額=系統(tǒng)應(yīng)繳金額=系統(tǒng)實(shí)繳金額”三組數(shù)據(jù)完全吻合，確保當(dāng)天營(yíng)業(yè)款當(dāng)天內(nèi)一分不差全額上繳。為財(cái)務(wù)部營(yíng)收款的稽核提供了另一有效途徑。

五、明確崗位職責(zé)

本公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用結(jié)算制度，完善相關(guān)崗位、相關(guān)人員的相互監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保各項(xiàng)工作在監(jiān)督下開(kāi)展。堅(jiān)持“稽核工作六不準(zhǔn)”，實(shí)行崗位目標(biāo)責(zé)任制，建立健全激勵(lì)機(jī)制，有條件的可將稽核成果與獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，充分調(diào)動(dòng)稽核人員按職盡責(zé)的積極性。

很多同志都對(duì)我們的系統(tǒng)是怎樣確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性很感興趣，下面我就簡(jiǎn)單一下關(guān)于我公司的考核和流程。

首先這套系統(tǒng)功能是用于錄入登錄營(yíng)業(yè)員的系統(tǒng)外應(yīng)繳款。包括營(yíng)業(yè)員繳款、營(yíng)業(yè)員營(yíng)收款錄入-現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)員自檢-現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)廳一級(jí)稽核、營(yíng)業(yè)廳稽核差異工單登記等，每一套系統(tǒng)都有獨(dú)立的查詢和更改系統(tǒng)。以超市為例，營(yíng)業(yè)員每日下班后點(diǎn)擊“增加”按鈕，將當(dāng)日營(yíng)收款錄入到營(yíng)收稽核系統(tǒng)，若是上午班員工只要錄入當(dāng)日實(shí)繳款，下午班員工在銀行交款前的營(yíng)業(yè)款錄為當(dāng)日實(shí)繳款，當(dāng)日尾款為交銀行之后的營(yíng)業(yè)款。

篇3

【關(guān)鍵詞】 ERP系統(tǒng) 計(jì)算機(jī)網(wǎng)路 物資管理模塊

1 大慶油田ERP系統(tǒng)物資管理模塊上線淺析

通過(guò)ERP項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和應(yīng)用成果的分析，說(shuō)明ERP項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)提高企業(yè)管理水平方面帶來(lái)了變化和進(jìn)步，結(jié)合我所在單位物資管理稽核崗就ERP系統(tǒng)上線前后物資管理模式的變化，做一些粗淺的探討，大慶油田ERP系統(tǒng)物資管理模塊共計(jì)32個(gè)流程，油田所屬單位物資需求部門管理人員或管理部門計(jì)劃崗在系統(tǒng)中查詢所需物料是否是新物料，如果在系統(tǒng)存在此物料，即不是新物料，判斷是否擴(kuò)展業(yè)務(wù)試圖，如果已擴(kuò)展業(yè)務(wù)視圖則直接使用，如果沒(méi)有擴(kuò)展業(yè)務(wù)視圖，則由物資管理部門編碼崗收集物料擴(kuò)展數(shù)據(jù)生成《物料擴(kuò)展數(shù)據(jù)表》，相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行審核。通過(guò)后，編碼崗進(jìn)行業(yè)務(wù)視圖擴(kuò)展；如果在系統(tǒng)中不存在此物料，即是新物料，由物資管理部門編碼崗在MDM公共數(shù)據(jù)編碼平臺(tái)，查詢是否是新物料，如果在MDM中已經(jīng)存在此物料，即不是新物料，則直接由MDM將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步到ERP系統(tǒng)中；如果MDM中不存在此物料則由物資管理部門編碼崗依據(jù)《物資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請(qǐng)表》在MDM中填寫或上載新增物料基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請(qǐng)，有公共數(shù)據(jù)編碼組中的公共數(shù)據(jù)編碼管理崗在MDM中審核新增物料申請(qǐng)，審核不通過(guò)由物資管理部門編碼員填寫申請(qǐng)，審核通過(guò)，由公共數(shù)據(jù)編碼管理員通過(guò)MDM進(jìn)行編碼分配（既對(duì)新物料生成新的編碼），將編碼和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)同步到ERP系統(tǒng)中，再由物資管理部門編碼崗收集擴(kuò)展的數(shù)據(jù)形成《物料擴(kuò)展數(shù)據(jù)表》，相關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)《物料擴(kuò)展數(shù)據(jù)表》進(jìn)行審核，審核不通過(guò)，重新由物資管理部門編碼崗收集數(shù)據(jù)或修改《物料擴(kuò)展數(shù)據(jù)表》，審核通過(guò)，則由物資管理部門編碼崗依據(jù)《物料擴(kuò)展數(shù)據(jù)表》在系統(tǒng)中進(jìn)行物料業(yè)務(wù)視圖擴(kuò)展。本人是稽核員所涉及的流程是項(xiàng)目物資出入庫(kù)流程、合同結(jié)算流程、物資盤點(diǎn)流程及報(bào)表系統(tǒng)，以ERP系統(tǒng)為核心的統(tǒng)一集成的信息化辦公，ERP系統(tǒng)不但推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展，為精細(xì)管理和全過(guò)程管理提供強(qiáng)大的工具支持，如今，油田已全部搭建起大集中的ERP系統(tǒng)平臺(tái)，整體提升信息系統(tǒng)建設(shè)質(zhì)量。在ERP推進(jìn)過(guò)程中，成功解決信息系統(tǒng)建設(shè)中“繼承”和“發(fā)展”的難題，實(shí)施ERP系統(tǒng)物資管理模塊和原物資系統(tǒng)的融合方案，集成兩者優(yōu)點(diǎn)，提升了公司信息化建設(shè)自主創(chuàng)新和集成創(chuàng)新水平。

2 ERP物資管理系統(tǒng)上線前的稽核工作

ERP物資管理系統(tǒng)上線前物資的采購(gòu)訂單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單在各個(gè)相關(guān)部門之間流轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)需要部門間通過(guò)單據(jù)、人工報(bào)表等進(jìn)行傳遞，月末由我們物資部門的稽核員集中歸集分配，進(jìn)行庫(kù)存帳核算后，再將各部門領(lǐng)料單傳遞到財(cái)務(wù)部門，據(jù)以進(jìn)行分類、運(yùn)算和費(fèi)用分?jǐn)?，這種運(yùn)轉(zhuǎn)方式的弊端是，信息嚴(yán)重滯后，各部門形成了一個(gè)個(gè)信息“孤島”，有用的數(shù)據(jù)無(wú)法得到充分的利用，在部門之間和部門內(nèi)部傳遞的信息，由于人工處理流轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)，加上大量的單據(jù)靠人工分類統(tǒng)計(jì)，形成滯后的數(shù)據(jù)采集和緩慢的分析計(jì)算狀況。物資管理費(fèi)時(shí)費(fèi)力，效率低，盡管崗位設(shè)置齊全，倉(cāng)庫(kù)保管員、稽核員及財(cái)務(wù)人員除了做大量繁瑣復(fù)雜的核算工作，每月大量的收、發(fā)、轉(zhuǎn)單據(jù)，不僅成本高、效率低。各部門信息數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)共享，統(tǒng)計(jì)口徑不一致造成對(duì)物資采購(gòu)的實(shí)物控制、流轉(zhuǎn)控制效率非常低下。

3 ERP物資管理系統(tǒng)的實(shí)施對(duì)物資稽核工作的影響

ERP的實(shí)施幫助企業(yè)建立一個(gè)穩(wěn)定的、靈活的、動(dòng)態(tài)的管理體系，要想做好基于ERP環(huán)境下的物資稽核工作，以下幾點(diǎn)是我在運(yùn)行過(guò)程中的探討總結(jié)：

（1）對(duì)于ERP系統(tǒng)整個(gè)實(shí)施的過(guò)程來(lái)說(shuō)培訓(xùn)這一個(gè)環(huán)節(jié)是至關(guān)重要的，培訓(xùn)的內(nèi)容包括規(guī)章制度的宣導(dǎo)、ERP 理念的灌輸，一直到ERP整個(gè)流程操作的指導(dǎo)培訓(xùn)，生動(dòng)并具有吸引力的幻燈片演示及流程圖等，簡(jiǎn)要介紹整個(gè)操作過(guò)程和步驟能讓用戶有一個(gè)初步的了解?；氐綅徫煌ㄟ^(guò)實(shí)際操作得到老師和專家的親臨指導(dǎo)，使我們很快的熟悉了系統(tǒng)，讓我們輕松走進(jìn)ERP。

（2）UKey使用提供了比傳統(tǒng)口令驗(yàn)證更加安全且更易于使用的網(wǎng)絡(luò)用戶身份認(rèn)證機(jī)制。共享秘密的方式實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)客戶與服務(wù)器之間的身份驗(yàn)證，不用暴露任何關(guān)鍵信息就可以實(shí)現(xiàn)用戶身份的驗(yàn)證。而且UKey內(nèi)置的用戶訪問(wèn)控制可以進(jìn)一步增強(qiáng)驗(yàn)證過(guò)程的安全性。

（3）ERP系統(tǒng)作為現(xiàn)代管理理念和信息技術(shù)深入結(jié)合的最新成果，打破原來(lái)以手工進(jìn)行稽核的工作空間和工作方法，物資管理稽核工作范圍、內(nèi)容對(duì)象、稽核的方式方法、監(jiān)控程度發(fā)生了很大變化。ERP環(huán)境下的物資稽核工作借助與物資管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)處理流程全過(guò)程的稽核管理，在ERP系統(tǒng)高度自動(dòng)化、準(zhǔn)確性高、24小時(shí)不間斷、實(shí)時(shí)獲取等數(shù)據(jù)處理優(yōu)勢(shì)下，海量數(shù)據(jù)的處理速度大為加快，為稽核對(duì)象的數(shù)據(jù)獲取提供了便利條件，稽核效率大為提高。

（4）根據(jù)ERP實(shí)施后的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)，加強(qiáng)ERP物資稽核工作力度。通過(guò)ERP深化應(yīng)用為稽核搭建更方便、更完善的作業(yè)平臺(tái)。將物資系統(tǒng)自查自糾和內(nèi)部審計(jì)有機(jī)銜接起來(lái)，一方面通過(guò)強(qiáng)化日常物資稽核，有力地促進(jìn)物資管理和物資內(nèi)部審核的規(guī)范化，在糾錯(cuò)防弊和風(fēng)險(xiǎn)控制方面發(fā)揮積極作用，形成企業(yè)完整的內(nèi)部監(jiān)督檢查的管理體系。

（5）結(jié)合ERP系統(tǒng)的管理要求，轉(zhuǎn)變思想觀念，克服過(guò)去內(nèi)部稽核就是對(duì)賬簿和報(bào)表等進(jìn)行事后重審的狹隘做法，不斷提高稽核監(jiān)督廣度和深度，調(diào)整稽核重點(diǎn)，堵塞管理漏洞，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（6）要充分利用ERP的實(shí)時(shí)處理、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、內(nèi)外網(wǎng)技術(shù)等，豐富信息加工、數(shù)據(jù)處理和分析的手段，管理者可以在線跟蹤，提高稽核工作效率?；巳藛T能進(jìn)行客觀公正地考核。

4 結(jié)束語(yǔ)

大慶油田油ERP系統(tǒng)實(shí)施項(xiàng)目已進(jìn)行兩年有余。隨著項(xiàng)目的不斷深入進(jìn)行，在取得一定成績(jī)的同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)看到，在日常工作和項(xiàng)目管理的過(guò)程中還有很多地方可以得到進(jìn)一步的改善和提高，項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范和質(zhì)量還有很大的提高空間。今后，繼續(xù)大力發(fā)掘管理信息系統(tǒng)的潛力，以信息化帶動(dòng)業(yè)務(wù)和技術(shù)流程的整合與再造，全面實(shí)施ERP打造現(xiàn)代化石油企業(yè)。

參考文獻(xiàn)

[1] 何瑞霞，黃斌，等.大慶油田ERP系統(tǒng)用戶操作手冊(cè)，2010，6

篇4

一、填空題（每空1分，共25分）

1、高速公路收費(fèi)亭內(nèi)和周圍（）米以內(nèi)不得進(jìn)入與收費(fèi)無(wú)關(guān)的（），對(duì)（）的人員可以扭送（）處理。

2、收費(fèi)員必須提前（）分鐘到票證房做接班準(zhǔn)備，清點(diǎn)（）、整理儀表。

3、工作時(shí)必須著裝整齊規(guī)范，（）佩戴齊全，不掛（）者不得上崗。

4、我所“滿意在我站，稱心在旅途”文明服務(wù)月活動(dòng)時(shí)間是（）至（）

5、對(duì)普通車、公務(wù)車和軍警出、ic卡的發(fā)放與回收均實(shí)行（）制。

6、eq1048g2d2載貨汽車應(yīng)判（）車型。

7、出口收費(fèi)員必須認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)無(wú)卡、（）、（）、或其他不按規(guī)定行駛的車輛，要認(rèn)真檢驗(yàn)，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)，除按同類車（）收費(fèi)外，并按有關(guān)規(guī)定處理。

8、《收費(fèi)公路管理?xiàng)l例》已經(jīng)在2004年8月18日國(guó)務(wù)院第61次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自（）起施行。

10、《中華人民共和國(guó)公路法》第九章規(guī)定：禁止任何單位和個(gè)人在公路上非法（）、（）、（）和攔截車輛。

11、2004年1月16日，江西省贛粵高速公路（）段建設(shè)通車，標(biāo)志著我省高速公路里程突破（）公里。

二、選擇題（每題2分，共20分，每題只有一個(gè)最佳答案）

1、一職工丟失電腦票據(jù)1張，按制度規(guī)定要賠償大數(shù)額現(xiàn)金，但該職工家庭非常困難，且月收入僅有800元，如果你是站領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)如何做（）

a、見(jiàn)死不救，要請(qǐng)示所領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)論如何不能賠償。

b、表示同情，堅(jiān)決賠償。

c、堅(jiān)決賠償，讓其他職工引以為戒。

d、堅(jiān)決賠償，通過(guò)其他途徑解決該職工的家庭困難。

2、根據(jù)我國(guó)法律以下車輛不允許上高速的是（）

a、載貨機(jī)b、平板車c、汽車式吊車d、面包車

3、一輛出示綠色通行證，經(jīng)核對(duì)證件有效，車型為二類車，檢查發(fā)現(xiàn)裝載的貨物60%為水果，40%為棉花，以下處理正確的是（）

a、沒(méi)收通行證，按二類車收費(fèi)b、按一類收費(fèi)

c、按二類收費(fèi)d、免費(fèi)通行

4、在崗?fù)?nèi)以下行為可以認(rèn)為不屬于違紀(jì)的是（）

a、夜深人靜，無(wú)車輛通行時(shí)，輕哼小調(diào)消遣時(shí)間。

b、夜深人靜，無(wú)車輛通行時(shí)，實(shí)在發(fā)困，抽支煙消除疲勞。

c、夜深人靜，無(wú)車輛通行時(shí)，吃包花生充饑。

d、夜深人靜，正是獨(dú)自練習(xí)和提高自身業(yè)務(wù)的好時(shí)機(jī)，多聯(lián)系幾次發(fā)卡的操作流程。

5、以下不屬違反著裝風(fēng)紀(jì)規(guī)定的是（）

a、未佩戴執(zhí)收員證b、短發(fā)女職工佩帶發(fā)網(wǎng)

c、女職工留長(zhǎng)發(fā)d、女職工佩戴結(jié)婚戒指

6、為便于系統(tǒng)管理，在收費(fèi)軟件中，將所聯(lián)網(wǎng)的高速公路收費(fèi)站均進(jìn)行了編碼，請(qǐng)問(wèn)遂川站、湯村站的編碼分別為（）

a、36010013601002b、36010093600603

c、36006043600605d、36006033600604

7、作為一名站領(lǐng)導(dǎo)（或站管理者）如果發(fā)現(xiàn)在站務(wù)會(huì)上自己沒(méi)有什么可對(duì)職工講解的，則說(shuō)明自己在平時(shí)工作中可能出了什么問(wèn)題（）

a、對(duì)規(guī)章制度不熟悉b、平時(shí)走動(dòng)少，所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題少

c、與職工溝通少，缺少信息渠道d以上均有可能

8、廠牌代碼nj表示（）

a、躍進(jìn)汽車集團(tuán)生產(chǎn)的汽車b、東風(fēng)柳州汽車有限公司生產(chǎn)的汽車

c、汽車制造廠生產(chǎn)的汽車d、江淮汽車廠生產(chǎn)的汽車

9、車牌為贛k的車輛為江西哪個(gè)地市的車輛（）

a、撫州b、九江c、宜春d、新余e、萍鄉(xiāng)

10、一廠牌型號(hào)為ap1083xxy的火車，在車型軟件查找1083后發(fā)現(xiàn)查詢記錄為空，下一步則應(yīng)查（）

a、ap1083xxyb、ap1083c、1083xxyd、108

三、判斷題（每題1分、共5分）

1、第五套人民幣100元票面空白處可看到紅色與藍(lán)色纖維（）

2、泰贛高速公路收費(fèi)年限暫限30年（）

3、遂川站距南康83.6公里，原創(chuàng)：含連接線則為103.6公里（）

4、對(duì)一只20英尺國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)集裝箱運(yùn)輸?shù)能囕v按三類車標(biāo)準(zhǔn)收取高速公路通行費(fèi)（）

5、ca1091型汽車“09”表示總長(zhǎng)度約為9米（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1、高速公路管理人員在工作期間不得有哪些行為？

2、如何識(shí)別車輛類別型號(hào)？

3、汽車的整車整備質(zhì)量是指？

4、eq2080型越野汽車，請(qǐng)解釋eq2080的含意？

5、簡(jiǎn)述軍警車、公務(wù)車入口正常操作流程？

以下題目由相應(yīng)人員做：

1、如票證遺失你將如何做如何處理？（費(fèi)收員）

2、對(duì)車種、車型誤判收費(fèi)記錄的稽核，要經(jīng)過(guò)哪些程序？（系管員）

3、聯(lián)網(wǎng)中心、聯(lián)網(wǎng)分中心有沒(méi)有稽核的功能？（稽核員）

4、高速公路收費(fèi)范圍？（領(lǐng)班答）

5、（入口）在沒(méi)有進(jìn)行上崗登錄之前，系統(tǒng)初始化狀態(tài)如何？（系管員）

五、論述題（30分，任選一題，要求：300字以上）

1、我對(duì)“滿意在我站、稱心在旅途”文明服務(wù)月活動(dòng)的認(rèn)識(shí)？

2、假如我是……（班長(zhǎng)、領(lǐng)班、系管員、站長(zhǎng)、稽核員、票管員、費(fèi)收員）？

篇5

近年來(lái)，由于我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理改革的進(jìn)一步深入，新技術(shù)、新手段越來(lái)越多地應(yīng)用于會(huì)計(jì)管理工作中，特別是計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用在銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要的作用。目前，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行正在加速推進(jìn)會(huì)計(jì)稽核的系統(tǒng)建設(shè)，各行會(huì)計(jì)稽核作業(yè)基本實(shí)現(xiàn)了向稽核作業(yè)電子化和處理集約化的轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)操作已由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)為計(jì)算機(jī)操作，并且實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)稽核的流程控制和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使稽核作業(yè)效率大大增加，風(fēng)險(xiǎn)管理效果明顯。會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)的實(shí)施更有利于上級(jí)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)借助稽核系統(tǒng)以統(tǒng)一的稽核標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施集中監(jiān)督，增強(qiáng)監(jiān)督力度，客觀反映了違規(guī)操作、有章不循的情況，有效提高風(fēng)險(xiǎn)揭示能力，在一定程度上對(duì)違規(guī)違章操作發(fā)揮了嚴(yán)格控制的作用。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效揭示，也為管理部門、業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)管理、調(diào)整制度、優(yōu)化系統(tǒng)提供了意見(jiàn)和建議。因此，計(jì)算機(jī)條件下的會(huì)計(jì)稽核在促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。

但是長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)稽核一直是以基層機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)稽核和事后非現(xiàn)場(chǎng)稽核為主，以審查憑證、賬表、抽查流水賬為主要稽核方式，依靠稽核人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行識(shí)別、判斷，手工操作痕跡濃厚，缺乏現(xiàn)代化、高效率的稽核手段，已不能適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)控制的會(huì)計(jì)管理要求。計(jì)算機(jī)自動(dòng)稽核，后臺(tái)人工集中稽核等新的稽核方式的出現(xiàn)，已經(jīng)成為未來(lái)商業(yè)銀行提高效率，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的必然趨勢(shì)，但是由于新舊觀念和作業(yè)模式的更新過(guò)渡，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核工作出現(xiàn)了許多急需解決的問(wèn)題。

一、計(jì)算機(jī)條件下會(huì)計(jì)稽核工作出現(xiàn)的新情況

（一）綜合型高素質(zhì)稽核人員缺乏，稽核人員業(yè)務(wù)總體水平較低，人員缺口較大

會(huì)計(jì)稽核模式的改變，使會(huì)計(jì)稽核作業(yè)集中到后臺(tái)的稽核中心統(tǒng)一處理，稽核業(yè)務(wù)范圍變大，稽核中心所在地區(qū)具備銀行柜面業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)稽核人員的數(shù)量不能滿足后臺(tái)集中稽核的要求，達(dá)到專業(yè)稽核水平的人員配備明顯不足。另一方面，部分由前臺(tái)會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)變的稽核人員，由于其在業(yè)務(wù)處理層面或工作范圍的限制，較多的稽核人員往往只偏重一方面的業(yè)務(wù)（如對(duì)公、對(duì)私），綜合素質(zhì)不高，在后臺(tái)大稽核的模式下，對(duì)各類綜合性前臺(tái)業(yè)務(wù)的稽核作業(yè)容易形成稽核空白點(diǎn)。同時(shí)，會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)需要計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)挖掘的技術(shù)支持和運(yùn)用，要不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警模型和風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)過(guò)濾規(guī)則，因此，稽核中心特別缺乏兼具計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的跨專業(yè)人才，而這方面往往是各商業(yè)銀行的人才空當(dāng)。

（二）會(huì)計(jì)稽核作業(yè)方式落后，稽核處理效率低下，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)難以揭示

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)稽核降低了人工稽核的工作強(qiáng)度，提高了整體的稽核效率，但由于集中稽核，部分系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)處理，需人工稽核的工作量還是較大。而傳統(tǒng)的稽核作業(yè)采取交易機(jī)構(gòu)或核算機(jī)構(gòu)為單位的平面稽核方式，尚不能依據(jù)稽核事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)程度或業(yè)務(wù)條線進(jìn)行分類的縱向?qū)I(yè)稽核，不同業(yè)務(wù)能力的稽核人員稽核相同的業(yè)務(wù)，缺乏專業(yè)化分工。在這種稽核業(yè)務(wù)綜合性、復(fù)雜性很強(qiáng)的集中作業(yè)模式下，原有的平面稽核方式對(duì)會(huì)計(jì)稽核、稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求很高，每個(gè)稽核員需要掌握和熟悉信用卡、儲(chǔ)蓄到信貸業(yè)務(wù)各經(jīng)營(yíng)政策制度，工作難度很大。因稽核人員不熟悉業(yè)務(wù)而查閱相關(guān)的制度文件會(huì)耗費(fèi)大量的時(shí)間，甚至可能因忙于應(yīng)付工作量，忽視對(duì)表面現(xiàn)象深層次的分析。所以，這種基于分散機(jī)構(gòu)的平面稽核方式的稽核作業(yè)效率非常低下，稽核員只忙于完成每天稽核作業(yè)量指標(biāo)，容易忽視對(duì)稽核事項(xiàng)的深度、細(xì)致分析，更多地停留在糾錯(cuò)層面。

（三）稽核作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不夠精細(xì)化，稽核結(jié)果缺乏評(píng)價(jià)監(jiān)督

盡管各商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核業(yè)務(wù)的主要稽核內(nèi)容已經(jīng)統(tǒng)一，但稽核作業(yè)的稽核步驟、審核要點(diǎn)、判斷尺度、整改要求等仍需要進(jìn)一步明確與統(tǒng)一?；巳藛T大多憑借經(jīng)驗(yàn)和能力，識(shí)別和判斷稽核事項(xiàng)，操作判斷尺度不一，且人員水平參差不齊，容易出現(xiàn)遺漏、疏忽，影響了稽核質(zhì)量和效率。另一方面，標(biāo)準(zhǔn)缺乏精細(xì)化也造成對(duì)稽核人員的作業(yè)質(zhì)量無(wú)法進(jìn)行合理評(píng)價(jià)監(jiān)督，不利于稽核責(zé)任的認(rèn)定。再一方面，標(biāo)準(zhǔn)缺乏精細(xì)化增加了稽核人員崗位輪換的適應(yīng)時(shí)間和工作難度，增加了稽核中心支付培訓(xùn)的成本。

（四）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)挖掘不夠，稽核風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型管理需要加強(qiáng)

首先，我國(guó)商業(yè)銀行在基于數(shù)據(jù)挖掘的會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面仍處于原始的數(shù)據(jù)處理階段，部分預(yù)警模型設(shè)置條件單一，易產(chǎn)生海量信息，并不具有實(shí)際的可操作性，或者篩選條件過(guò)高，條件組合不合理，漏掉真正的風(fēng)險(xiǎn)事件。其次，預(yù)警模型設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面較窄，尚局限在賬務(wù)性業(yè)務(wù)，且沒(méi)有將各項(xiàng)業(yè)務(wù)前后關(guān)聯(lián)，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的整體監(jiān)督。第三，部分業(yè)務(wù)信息缺乏趨勢(shì)分析，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在一段時(shí)間內(nèi)的頻率、方向和周期性等缺乏規(guī)律的研究，影響了稽核系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)能力。

（五）稽核信息管理和督改方式單一，與其他業(yè)務(wù)條線部門缺乏足夠的聯(lián)動(dòng)

目前，稽核問(wèn)題不論風(fēng)險(xiǎn)高低一律直發(fā)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)整改，大量的預(yù)警信息交由網(wǎng)點(diǎn)核查、回復(fù)。這種管理方式一方面缺乏對(duì)問(wèn)題的歸類、總結(jié)，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)更多地就事論事改正錯(cuò)誤，不能自覺(jué)地、系統(tǒng)地、整體地認(rèn)識(shí)問(wèn)題，屢查屢犯、屢犯屢查的怪圈無(wú)法從根本上解決。另一方面，對(duì)條線上發(fā)現(xiàn)的管理問(wèn)題，甚至是系統(tǒng)、制度本身的缺陷，條線主管部門并沒(méi)有得到足夠的信息，缺乏對(duì)問(wèn)題的全面認(rèn)識(shí)和了解，從而表現(xiàn)出部門間業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)力不足。

（六）系統(tǒng)的分析和管理決策支持功能不足，風(fēng)險(xiǎn)分析深度不夠，重點(diǎn)不突出

會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)在會(huì)計(jì)管理中具有重要的管理決策作用，讓不同層次、不同部門、不同司職的管理人員、業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員了解業(yè)務(wù)運(yùn)行的狀況，跟蹤業(yè)務(wù)發(fā)展的動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的存在，分析問(wèn)題的成因，做出相應(yīng)的決策。目前，稽核工作重點(diǎn)更多地集中在稽核作業(yè)，偏重于對(duì)稽核問(wèn)題的簡(jiǎn)單反映，面面俱到，但對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因、基本動(dòng)因、隱含的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源缺乏深度分析，重點(diǎn)不突出，缺乏針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控建議，風(fēng)險(xiǎn)揭示能力有待提升。

以上問(wèn)題的存在不僅限制了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的正常發(fā)展，而且使會(huì)計(jì)工作面臨著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們迫切需要加強(qiáng)稽核工作，強(qiáng)化稽核監(jiān)督，提高稽核作業(yè)效率，以更好地完善和規(guī)范商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制水平。

二、新條件下會(huì)計(jì)稽核工作的對(duì)策

（一）培養(yǎng)高素質(zhì)稽核人才，整合稽核隊(duì)伍

l.通過(guò)不同形式提高稽核人員的綜合素質(zhì)。一是采取實(shí)地跟班學(xué)習(xí)方式，派駐稽核人員到基層網(wǎng)點(diǎn)強(qiáng)化學(xué)習(xí)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，提高綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)水平；二是組織各種專項(xiàng)檢查，抽調(diào)稽核人員采取實(shí)地檢查，提高稽核人員實(shí)際工作能力和檢查水平；三是聘請(qǐng)專業(yè)老師傳授系統(tǒng)的稽核審計(jì)專業(yè)理論，以切實(shí)提高稽核人員的專業(yè)知識(shí)；四是加強(qiáng)金融法律法規(guī)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，提高稽核人員依法監(jiān)督和發(fā)現(xiàn)、處理問(wèn)題的能力，以適應(yīng)新形勢(shì)下稽核工作的需要。

2.整合稽核各方面專業(yè)人才，組建稽核風(fēng)險(xiǎn)分析專家團(tuán)隊(duì)。整合稽核人才就是通過(guò)了解稽核人員情況，了解每位稽核員特點(diǎn)，將掌握某一方面業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，或有豐富前臺(tái)經(jīng)驗(yàn)的稽核人員合理搭配，取長(zhǎng)補(bǔ)短，集思廣益，組成一個(gè)專家團(tuán)隊(duì)，避免出現(xiàn)稽核空白點(diǎn)。專家團(tuán)隊(duì)可以按業(yè)務(wù)條線、跨層級(jí)的研究分析和優(yōu)化調(diào)險(xiǎn)預(yù)警模型、參數(shù)，分析一定時(shí)期內(nèi)操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、趨勢(shì)，指導(dǎo)稽核作業(yè)，最終達(dá)到匯聚稽核專家、業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)和智慧，調(diào)整、完善作業(yè)流程，持續(xù)跟綜、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)揭示能力的目的。

（二）推行稽核分類作業(yè)，提高稽核作業(yè)效率

改變現(xiàn)有平面稽核的作業(yè)方式，將稽核任務(wù)管理從按網(wǎng)點(diǎn)分配的單維方式向按業(yè)務(wù)條線、交易內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等因素分配的多維方式轉(zhuǎn)變，將稽核任務(wù)按內(nèi)容、按復(fù)雜程度劃分為多類，實(shí)施分類作業(yè)。不同業(yè)務(wù)能力的人員承擔(dān)不同內(nèi)容等級(jí)的業(yè)務(wù)。比如：

一般稽核事務(wù)，由普通的稽核人員承擔(dān)，主要是審核業(yè)務(wù)處理較為復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)程度一般，需要憑借一定的專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和動(dòng)態(tài)信息資料分析判斷的內(nèi)容。

高級(jí)稽核事務(wù)，由經(jīng)驗(yàn)豐富的稽核專家承擔(dān)，主要是核對(duì)交易的關(guān)聯(lián)程度和風(fēng)險(xiǎn)程度都較高，業(yè)務(wù)操作復(fù)雜，不易通過(guò)人工直接審核的業(yè)務(wù)或交易事項(xiàng)。

為降低稽核崗位對(duì)人員的要求，對(duì)于劃分出的一般規(guī)范性稽核甚至可考慮將按照稽核要素拆分動(dòng)作，每個(gè)人僅負(fù)責(zé)一種業(yè)務(wù)的單個(gè)要素稽核，多人流水作業(yè)，組合成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的完整稽核，以達(dá)到降低稽核難度和作業(yè)成本，提高稽核效率的目的。

（三）建立分類稽核標(biāo)準(zhǔn)和稽核質(zhì)量檢查機(jī)制，提高稽核質(zhì)量

通過(guò)結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，制定標(biāo)準(zhǔn)化的稽核作業(yè)手冊(cè)，明確稽核基本步驟、基本審核要點(diǎn)、審核標(biāo)準(zhǔn)、稽核方式、風(fēng)險(xiǎn)分析、整改要求等內(nèi)容，減少稽核作業(yè)的人為差異，提升整體稽核質(zhì)量。

當(dāng)稽核標(biāo)準(zhǔn)建立完善后，我們應(yīng)以稽核標(biāo)準(zhǔn)為依托，建立稽核質(zhì)量監(jiān)督檢查機(jī)制，落實(shí)工作責(zé)任。比如：按照一定量的稽核人員合理設(shè)立專門的質(zhì)量檢查崗位，配備質(zhì)量監(jiān)督人員，按照稽核作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的完成情況，逐項(xiàng)對(duì)稽核人員的作業(yè)狀況進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)與評(píng)價(jià)。

（四）運(yùn)用先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和統(tǒng)計(jì)分析方法，完善稽核風(fēng)險(xiǎn)模型

在我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理中，數(shù)據(jù)挖掘的應(yīng)用還是一個(gè)空白，遠(yuǎn)不及在市場(chǎng)營(yíng)銷和信用評(píng)級(jí)中的應(yīng)用。我們應(yīng)組織專家團(tuán)隊(duì)，充分研究并運(yùn)用先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和統(tǒng)計(jì)分析方法，借鑒信用管理風(fēng)險(xiǎn)模型的成功經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)有效充分的數(shù)據(jù)挖掘，將前臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息作不同角度的分析，對(duì)交易記錄和前臺(tái)柜員行為特征進(jìn)行系統(tǒng)分析，明確柜員的操作傾向與交易差錯(cuò)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)柜員的風(fēng)險(xiǎn)性與差錯(cuò)性，以預(yù)測(cè)其未來(lái)行為表現(xiàn)。例如：將某機(jī)構(gòu)未來(lái)一個(gè)月內(nèi)發(fā)生差錯(cuò)的概率、違規(guī)涉及金額的大小進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，與該機(jī)構(gòu)人員配置、內(nèi)部管理水平、培訓(xùn)水平等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素比對(duì)，找出關(guān)聯(lián)事件，以此作為對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的輔助手段，幫助業(yè)務(wù)管理人員制定符合銀行經(jīng)營(yíng)宗旨的管理策略，以較高的精度有效地控制風(fēng)險(xiǎn)、挖掘不足，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的高效益。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)提示制度，實(shí)行稽核問(wèn)題的分類管理

在提升稽核作業(yè)效率，有效發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的基礎(chǔ)上，最大化降低因稽核結(jié)果對(duì)前臺(tái)人員工作的影響，稽核中心可以根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)、產(chǎn)生原因、風(fēng)險(xiǎn)程度，稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題劃分為一般規(guī)范類、風(fēng)險(xiǎn)差錯(cuò)類兩大類問(wèn)題，兩類問(wèn)題采取不同的信息、督促整改和風(fēng)險(xiǎn)提示的方式。比如：對(duì)因操作人員技能水平或責(zé)任心等原因造成的一些規(guī)范性差錯(cuò)，一般不會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)或引發(fā)案件的一般規(guī)范類問(wèn)題，可以按網(wǎng)點(diǎn)、性質(zhì)歸類整理，按月定期通報(bào)，以揭示產(chǎn)生原因，提示管理與整改要求。對(duì)于交易事項(xiàng)或操作行為與規(guī)章制度存在較大差異的差錯(cuò)，或重大風(fēng)險(xiǎn)案件等風(fēng)險(xiǎn)差錯(cuò)類問(wèn)題，由稽核中心實(shí)時(shí)，立即跟蹤整改。

篇6

一、內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容

（一）明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問(wèn)題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或者在全過(guò)程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)部門或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。

（二）明確資產(chǎn)記錄與保管的分工。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須由兩人以上對(duì)領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)、安全入庫(kù)的全過(guò)程共同負(fù)責(zé)；倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬；管錢、管物、管賬人員因故離開(kāi)工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，規(guī)定要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人或接替，并監(jiān)督辦理必要的手續(xù)或正式移交清單。

（三）明確規(guī)定保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求。如對(duì)各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；對(duì)各種賬簿記錄，要求賬證一致或保持一定統(tǒng)一關(guān)系的規(guī)定；會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì)，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。

（四）明確規(guī)定建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。如為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，除規(guī)定物資保管員對(duì)每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對(duì)庫(kù)存賬實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。

（五）明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法

1、代替手工填制記賬憑證比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高，但是難以給查賬和審計(jì)工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾，可直接由會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證操作計(jì)算機(jī)制作記賬憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個(gè)臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以便調(diào)出修改。同時(shí)，應(yīng)對(duì)輸出的記賬憑證確認(rèn)后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。對(duì)審核無(wú)誤的記賬憑證，稽核員交出納員進(jìn)行收、付款，并操作計(jì)算機(jī)將主辦會(huì)計(jì)存入臨時(shí)庫(kù)存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)庫(kù)中，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、電算化可以大大提高會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平，但是，不能以此代替原始手工會(huì)計(jì)處理中已建立起來(lái)的內(nèi)部控制制度和管理制度。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。

3、對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制，主要是對(duì)存取權(quán)限進(jìn)行控制。操作權(quán)限的分配，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管，以達(dá)到相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。

二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀

（一）法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立。受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)雖然按規(guī)定成立了“三會(huì)”，并制定了相關(guān)制度和具體規(guī)定，但沒(méi)有從根本上形成真正法人治理結(jié)構(gòu)。許多規(guī)定在實(shí)際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)沒(méi)有有效分離，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層互相監(jiān)督制約機(jī)制沒(méi)有真正建立起來(lái)。

（二）對(duì)內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施的作用認(rèn)識(shí)不足。在我國(guó)內(nèi)部控制制度建立起步較晚，對(duì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要性認(rèn)識(shí)不足，造成一些單位經(jīng)營(yíng)者不愿意建立和完善內(nèi)部控制制度，或者自己不能認(rèn)真遵守并監(jiān)督全體員工遵守內(nèi)部控制制度，而熱衷于通過(guò)隨意性強(qiáng)的行政命令來(lái)管理企業(yè)。

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。有的單位連必要的賬都沒(méi)有，或設(shè)立多本賬，直接偽造、編造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以虛假業(yè)務(wù)資料進(jìn)行核算，人為捏造、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，亂擠亂攤成本，虛報(bào)收入和利潤(rùn)；有的企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低，賬務(wù)處理極度混亂；有的單位內(nèi)部管理混亂，缺乏必要的內(nèi)部牽制制度，使得員工相互勾結(jié)；有的單位很少進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，賬實(shí)不符，大量潛虧隱藏在庫(kù)存中。

（四）內(nèi)部控制制度不健全，控制乏力。目前，許多企業(yè)內(nèi)部控制制度殘缺不全，內(nèi)容零散片面，不具有科學(xué)性和系統(tǒng)性。遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到使各類權(quán)力、各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)和有關(guān)人員行為都處于嚴(yán)密的內(nèi)部制約和監(jiān)督之下的科學(xué)有效的內(nèi)部控制之中，再加上在貫徹落實(shí)中有章不循、層層弱化等，使內(nèi)部控制制度失去了其應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

三、保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行的措施

（一）企業(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充實(shí)會(huì)計(jì)控制制度的職能作用，則必須重視內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

(二）企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制更加完善、嚴(yán)密。

（三）應(yīng)發(fā)揮國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用。定期或不定期地對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

四、建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的基本原則

1、要起到既有防錯(cuò)防弊，又有促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理效果的作用。

2、要起到事前預(yù)防和事中或事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用。

3、要在認(rèn)真總結(jié)、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)手續(xù)安全度、業(yè)務(wù)分工合理的制約方法，切忌過(guò)于繁瑣。

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關(guān)鍵詞：資金鏈；總；服裝企業(yè)；存貨管理；核算

一、存貨管理的現(xiàn)狀

據(jù)媒體報(bào)道，中國(guó)服裝企業(yè)快時(shí)尚巨頭美特斯邦威2011年底存貨為25億元規(guī)模，其中超過(guò)15億元的存貨為過(guò)季商品，占其凈資產(chǎn)的近一半。這一消息為正在盲目樂(lè)觀，加速擴(kuò)張的湖南區(qū)域總服裝企業(yè)敲響了一記警鐘。總經(jīng)營(yíng)模式下服裝企業(yè)為了迅速建立終端網(wǎng)絡(luò)，擴(kuò)大銷售完成廠家下達(dá)的銷售任務(wù)，往往鼓勵(lì)客戶多訂貨；企業(yè)銷售人員出于經(jīng)濟(jì)利益考慮也會(huì)不加分析、盲目訂貨，這就是企業(yè)產(chǎn)生大量庫(kù)存的主要原因。如果庫(kù)存管理不當(dāng)，庫(kù)存商品處理不迅速，會(huì)逐漸變成市場(chǎng)的淘汰產(chǎn)品，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生諸多不良影響。存貨是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，占用著企業(yè)的流動(dòng)資金，其影響最大的是企業(yè)的資金鏈。有些總服裝企業(yè)實(shí)力不強(qiáng)，貨品一壓，占用大量資金，往往導(dǎo)致他們無(wú)力多上新貨，陷于惡性循環(huán)中，最終使得企業(yè)資金鏈緊張甚至斷裂，無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)。如何高效、科學(xué)地實(shí)行存貨管理，斬?cái)唷百Y金鏈殺手”，成為決定總服裝企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。

二、存貨的概念

總經(jīng)營(yíng)模式下服裝企業(yè)的存貨是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，以銷售為目的持有的各種貨品、代銷商品、貨柜、貨架、配件配飾、輔料、形象宣傳畫（冊(cè)）等。

三、存貨管理控制系統(tǒng)

1.規(guī)范賬戶設(shè)置和賬目管理

建立、健全統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算制度，系統(tǒng)、科學(xué)地設(shè)置相關(guān)總賬、明細(xì)分類賬。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況在庫(kù)存商品總賬下設(shè)貨品、貨架、輔料、配件等明細(xì)分類賬。規(guī)范賬目管理主要包括庫(kù)存商品總賬管理、明細(xì)賬管理、報(bào)表管理和單據(jù)管理?？傎~管理和明細(xì)賬管理：總賬是指對(duì)企業(yè)所屬直營(yíng)店鋪和倉(cāng)庫(kù)所有貨品的大類賬目，反映大類商品每天的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)變化；明細(xì)賬是指所屬直營(yíng)店鋪和倉(cāng)庫(kù)所有貨品的明細(xì)賬目，反映所有商品明細(xì)進(jìn)銷存的每天數(shù)據(jù)變化和當(dāng)天的實(shí)際庫(kù)存情況，有利于客觀直面的反映貨品的暢銷與否，可以及時(shí)地對(duì)商品進(jìn)行分類處理。報(bào)表處理和單據(jù)管理：銷售日?qǐng)?bào)表、銷售月報(bào)表、進(jìn)銷存統(tǒng)計(jì)表、銷售回款統(tǒng)計(jì)表等有利于賬目的核對(duì)、銷售情況和庫(kù)存情況的分析。訂貨單、配貨單、調(diào)撥單和銷售單等方便賬目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的核對(duì)及數(shù)據(jù)的匯總。

2.設(shè)置ERP系統(tǒng)

目前，具有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的總服裝企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，相應(yīng)購(gòu)置了遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件，并由軟件公司提供技術(shù)參數(shù)，保證各店鋪POS零售業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行對(duì)接。企業(yè)財(cái)務(wù)部制定與實(shí)際情況相適應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，統(tǒng)一核算口徑，完善核算流程，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的全過(guò)程控制。針對(duì)總服裝企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，實(shí)施的ERP系統(tǒng)主要設(shè)置進(jìn)貨管理、渠道調(diào)撥、商店配貨、商店零售、客戶批發(fā)、調(diào)配管理、庫(kù)存管理、經(jīng)銷商管理和綜合統(tǒng)計(jì)分析等功能模塊。根據(jù)實(shí)際運(yùn)用，又可以分為總部系統(tǒng)，遠(yuǎn)程渠道子系統(tǒng)和遠(yuǎn)程商店子系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員打開(kāi)軟件進(jìn)入ERP管理系統(tǒng)，就能清楚地看到總部倉(cāng)庫(kù)、店鋪和客戶的存貨情況，大幅提升存貨管理效率、風(fēng)險(xiǎn)控制也更加到位。

四、訂貨管理

訂貨要有計(jì)劃、有準(zhǔn)備，訂貨和補(bǔ)單是決定“暢銷不斷貨，滯銷不庫(kù)存”的關(guān)鍵。每一次訂貨前都要組織業(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)人員共同分析歷史訂貨記錄、銷售報(bào)表和庫(kù)存報(bào)表，先制定銷售預(yù)算，再做一份訂貨計(jì)劃，做到有目的、有計(jì)劃地參加廠家訂貨會(huì)，科學(xué)訂貨，防止壓貨。財(cái)務(wù)部稽核員要認(rèn)真檢查訂貨單錄入是否真實(shí)、準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)經(jīng)理要根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格審批每一筆訂單，核算會(huì)計(jì)要正確地進(jìn)行賬務(wù)處理。其中，訂貨會(huì)期間發(fā)生的差旅費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、印刷品制作費(fèi)等，記入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（會(huì)務(wù)費(fèi)）；預(yù)收客戶貨款記入應(yīng)收賬款的貸方（不另設(shè)預(yù)收賬款科目），預(yù)收客戶貨架、輔料等款項(xiàng)記入其他應(yīng)收款的貸方；企業(yè)預(yù)付廠家的貨款記入應(yīng)付賬款的借方（不另設(shè)預(yù)付賬款科目），預(yù)付廠家貨架、輔料等款項(xiàng)記入其他應(yīng)付款的借方。

五、采購(gòu)管理

每季訂貨會(huì)后，由總企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一的存貨采購(gòu)。此時(shí)，可充分運(yùn)用ERP系統(tǒng)，將本企業(yè)和經(jīng)銷商的訂單進(jìn)行收集、整理、統(tǒng)計(jì)，快速錄入ERP系統(tǒng)，根據(jù)意向采購(gòu)存貨數(shù)量、金額進(jìn)行分析、評(píng)估、反復(fù)修改，然后，通過(guò)審批生成正式的采購(gòu)單，與廠家簽訂購(gòu)貨合同。

采購(gòu)的貨品達(dá)到總部倉(cāng)庫(kù)后，倉(cāng)管員清點(diǎn)驗(yàn)收，開(kāi)具入庫(kù)單，物流員、倉(cāng)庫(kù)主管復(fù)核簽字，開(kāi)單員復(fù)點(diǎn)并與訂購(gòu)單核對(duì)，以查核是否有疏漏，確認(rèn)無(wú)誤后，在ERP系統(tǒng)中執(zhí)行訂購(gòu)單生成進(jìn)貨通知單，打印一式四份交相關(guān)人員簽字。

采購(gòu)的貨架、輔料等到達(dá)倉(cāng)庫(kù)（或店鋪）后，由倉(cāng)管員（店員）和企劃部工程員共同清點(diǎn)驗(yàn)收，開(kāi)具入庫(kù)單，由倉(cāng)庫(kù)主管、企劃主管復(fù)核，開(kāi)單員復(fù)點(diǎn)，并與訂購(gòu)單核對(duì)無(wú)誤后在ERP系統(tǒng)中執(zhí)行訂購(gòu)單生成進(jìn)貨通知單，打印一式五份交倉(cāng)庫(kù)主管、物流部、財(cái)務(wù)部、品牌經(jīng)理、企劃部各一份。

財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)收到進(jìn)貨通知單后與廠家寄送的購(gòu)貨發(fā)票核對(duì)，確認(rèn)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等無(wú)誤后，在系統(tǒng)中執(zhí)行生成進(jìn)貨單，據(jù)以進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理：

其中，商品采購(gòu)：借 庫(kù)存商品----貨品

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸 應(yīng)付賬款---某某公司

貨架、輔料等采購(gòu)：

借 庫(kù)存商品---貨架（輔料等）

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸 其他應(yīng)付款---某某公司

六、發(fā)出（銷售或退換）存貨管理

總服裝企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照銷售計(jì)劃執(zhí)行高效地、嚴(yán)格地存貨管理，按季節(jié)分波段發(fā)出存貨。

1.為了嚴(yán)格控制總部和分公司商品庫(kù)存，加快存貨周轉(zhuǎn)，減少存貨資金占用，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。每日下班前，開(kāi)單員必須制作完成《銷售日?qǐng)?bào)表》、交給財(cái)務(wù)部稽核員和核算會(huì)計(jì)，將《客戶欠余表》交給物流主管審核。

2.企業(yè)無(wú)論是向分公司、直營(yíng)店鋪或客戶發(fā)出存貨均應(yīng)先在系統(tǒng)中錄入配貨通知單。如果是內(nèi)部移倉(cāng)，須經(jīng)物流主管審核后生成調(diào)撥單，調(diào)撥單中的“渠道”應(yīng)選擇某某分公司或店鋪，“價(jià)格”為確定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格；如果是向客戶發(fā)出存貨，則“渠道”應(yīng)選擇某某客戶，“價(jià)格”為批發(fā)價(jià)。財(cái)務(wù)部稽核員根據(jù)分公司或客戶的結(jié)余款（包括已收貨款、貨架、輔料款等）或應(yīng)收款情況及客戶的信用額度，確定可發(fā)貨金額，從而審核批準(zhǔn)發(fā)貨申請(qǐng)單。

3.銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理：

確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)：

借 應(yīng)收賬款---某某客戶

貸 商品銷售收入---貨品銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

現(xiàn)金

借 其他應(yīng)收款---某某客戶

貸 商品銷售收入---貨架（輔料）銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

現(xiàn)金

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借 商品銷售成本---貨品銷售成本

貨架（輔料）銷售成本

貸 庫(kù)存商品---貨品

---貨架

---輔料

七、存貨盤點(diǎn)

為了加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，防止存貨丟失、串碼、串款保證存貨核算的準(zhǔn)確性，總服裝企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的存貨盤點(diǎn)制度，主要內(nèi)容包括：

1.存貨盤點(diǎn)方法：實(shí)地盤存法。

2.存貨盤點(diǎn)時(shí)間：月末盤點(diǎn)、季末盤點(diǎn)、年末盤點(diǎn)和不定期抽盤。

3.存貨盤點(diǎn)范圍：公司總倉(cāng)、分公司倉(cāng)庫(kù)、直營(yíng)店鋪內(nèi)存放的所有貨品、貨架、輔料、配飾配件、陳列道具、燈管燈具等。

4.存貨盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作：

(1)倉(cāng)管員按品牌、分部類、顏色等整理好貨品，將貨品標(biāo)簽放置于可視區(qū)，以便快速、準(zhǔn)確地進(jìn)行盤點(diǎn)。

(2)由財(cái)務(wù)部制定盤點(diǎn)安排表，確定已收和發(fā)出存貨登記入賬的日期、盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)名稱、盤點(diǎn)人員分組情況、停止收發(fā)存貨業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)點(diǎn)等。

5.存貨盤點(diǎn)步驟：

(1)初盤：倉(cāng)管員記錄盤點(diǎn)單，認(rèn)真識(shí)別款式、貨號(hào)、顏色、尺碼；

(2)復(fù)盤：物流員復(fù)查單款的明細(xì)項(xiàng)目；

(3)點(diǎn)總數(shù)：財(cái)務(wù)人員復(fù)點(diǎn)總數(shù)，確保每一單款總數(shù)無(wú)誤；

(4)復(fù)原：倉(cāng)管員將盤點(diǎn)過(guò)的貨品整理、歸類、擺放復(fù)原。

6.存貨盤點(diǎn)后期工作：

(1)開(kāi)單員審核盤點(diǎn)單上各參與盤點(diǎn)人員是否簽字；

(2)將盤點(diǎn)單錄入ERP系統(tǒng)，形成盤點(diǎn)盈虧表。首先檢查核對(duì)是否有錄入差錯(cuò)，確認(rèn)無(wú)誤后將盤點(diǎn)盈虧表交給核算會(huì)計(jì)生成盈虧單，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、品牌經(jīng)理批準(zhǔn)后，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理：

①因管理不善造成的存貨盤虧：

借 管理費(fèi)用

貸 庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

②因人為因素造成的存貨盤虧，由相關(guān)責(zé)任人賠償：借 其他應(yīng)收款---某某

貸 庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

八、對(duì)財(cái)務(wù)人員的幾點(diǎn)要求

1.作為總服裝企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅要熟悉總經(jīng)營(yíng)模式下存貨核算的特點(diǎn)，還有非常熟悉企業(yè)存貨的特征、定價(jià)政策、進(jìn)銷存情況，補(bǔ)單和到貨情況及時(shí)登記往來(lái)帳，常與客戶、廠家溝通，防范“在途商品”遺漏風(fēng)險(xiǎn)。

2.要大膽地“走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)”，不要閉門造車。在做好本職工作的同時(shí)積極參加各類商品會(huì)、訂貨會(huì)，了解服裝流行趨勢(shì)，以顧客的身份對(duì)競(jìng)爭(zhēng)品牌和周邊店鋪進(jìn)行暗訪調(diào)查，了解競(jìng)爭(zhēng)品牌的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、把脈市場(chǎng)。時(shí)刻保持謙虛謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，虛心向業(yè)務(wù)部門求教，積極參加企業(yè)組織的各類銷售培訓(xùn)和管理培訓(xùn)，以提高自己的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。

3.要勤于分析、善于總結(jié)。根據(jù)企業(yè)不同時(shí)期存貨進(jìn)銷存情況，制作各季商品動(dòng)態(tài)分析明細(xì)表、銷售分析表、進(jìn)銷存增減變動(dòng)總額表、存貨分類匯總表、訂貨提貨回款分析表等，綜合運(yùn)用趨勢(shì)分析法、比率分析法、因素分析法，對(duì)存貨狀況和管理成果進(jìn)行全面剖析和評(píng)價(jià)，從而為改進(jìn)企業(yè)存貨管理工作和優(yōu)化經(jīng)營(yíng)政策提供重要的財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流和利潤(rùn)的最大化。

綜上所述，總經(jīng)營(yíng)模式下服裝企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重打造一支專業(yè)技術(shù)過(guò)硬、反應(yīng)快速、綜合素質(zhì)高、充滿活力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，以“四輪驅(qū)動(dòng)”方式，即提高專業(yè)技能、活用資源、大膽創(chuàng)新、立體化進(jìn)銷存數(shù)據(jù)分析，完善存貨內(nèi)控系統(tǒng)，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)，集中精力，以高起點(diǎn)、高定位，輕裝上陣，推動(dòng)企業(yè)快速科學(xué)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部:《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》.

篇8

關(guān)鍵詞：中外飯店　財(cái)務(wù)管理　組織結(jié)構(gòu)　財(cái)務(wù)報(bào)表

目前，我國(guó)國(guó)有飯店業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面與外資酒店還有一定的差距。本文對(duì)中外飯店企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了具體詳盡的比較分析，并根據(jù)我國(guó)的具體國(guó)情提出了一些對(duì)策與建議，旨在能夠使我國(guó)飯店業(yè)同國(guó)際接軌，在比較中吸取經(jīng)驗(yàn)，走出一條適合我國(guó)飯店業(yè)發(fā)展的道路。財(cái)務(wù)管理在飯店管理中舉足輕重。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，財(cái)務(wù)工作在其發(fā)展和運(yùn)作中，通過(guò)反復(fù)的磨合和運(yùn)轉(zhuǎn)已形成了一套比較完整的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、合理的體系。并經(jīng)實(shí)踐證明切合實(shí)際，行之有效。本文主要從飯店的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)調(diào)控管理手段和財(cái)務(wù)報(bào)表種類等三方面做了比較分析。

一、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置比較

國(guó)外飯店財(cái)務(wù)部和國(guó)內(nèi)飯店財(cái)務(wù)部的設(shè)置有很大差異。

1.國(guó)外大飯店設(shè)立成本總監(jiān)職位，國(guó)內(nèi)飯店財(cái)務(wù)一般不設(shè)立成本總監(jiān)。成本總監(jiān)這個(gè)職位是很重要的，它直屬財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于整個(gè)飯店的成本控制，毛利率的調(diào)整，成本核算，合理庫(kù)存量的調(diào)整等，能起到?jīng)Q定性作用。成本總監(jiān)又負(fù)責(zé)管理食品控制員，飲料、煙酒控制員，物料用品控制員。使他們對(duì)自己分管的項(xiàng)目各司其職，各負(fù)其責(zé)，形成層層把關(guān)，以利于酒店總成本的控制。

2.國(guó)外飯店中，一般不單獨(dú)設(shè)立采購(gòu)部，只設(shè)置采購(gòu)，并將其直接隸屬財(cái)務(wù)部。這樣做的好處有：其一有利于成本控制。成本總監(jiān)可以隨時(shí)掌握采購(gòu)情況，任何物品的采購(gòu)，都應(yīng)經(jīng)成本總監(jiān)的審核批準(zhǔn)，避免盲目采購(gòu)現(xiàn)象的發(fā)生。其二，有利于調(diào)整成本率的上升。成本總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督，任何高報(bào)價(jià)，吃回扣的行為都會(huì)受到制裁。因?yàn)槌杀究偙O(jiān)手中有一張“酒店市場(chǎng)價(jià)格表”，表中詳細(xì)記載各種食品、蔬菜、肉類、調(diào)料等物品的最高價(jià)格和最低價(jià)格，而且還有市場(chǎng)調(diào)研價(jià)格對(duì)比欄目，每月至少進(jìn)行兩次市場(chǎng)調(diào)研，以調(diào)節(jié)價(jià)格表，便于控制掌握，防止失控現(xiàn)象的發(fā)生。其三，避免因部門分散，互相扯皮的情況發(fā)生。如采購(gòu)的食品、物品積壓過(guò)多，造成庫(kù)存、保養(yǎng)成本上升，占用流動(dòng)資金，如因食品腐敗變質(zhì)還會(huì)帶來(lái)更大的浪費(fèi)。當(dāng)然，采購(gòu)不及時(shí)，也會(huì)影響酒店的效益和聲譽(yù)。以上分析可以看出財(cái)務(wù)部設(shè)成本總監(jiān)很有必要。

3.國(guó)外的飯店建立了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，設(shè)置收入稽核員崗位和夜審監(jiān)督員崗位，這在國(guó)內(nèi)酒店是不常見(jiàn)的。許多飯店的客人在住宿期間用現(xiàn)金埋單或購(gòu)買其他商品，雖然使用信用卡的客人越來(lái)越多，但每天仍有大量現(xiàn)金交易，而且飯店業(yè)許多崗位屬于非技術(shù)熟練型工作，工資較低，社會(huì)地位也較低，員工的流動(dòng)性較大，因此飯店業(yè)較容易“遭竊”。內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于保護(hù)飯店的資產(chǎn)，保證其會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確可靠，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效率及促進(jìn)管理政策落實(shí)。一座規(guī)模較大的涉外飯店，其營(yíng)業(yè)部門很多，營(yíng)業(yè)收入也很高。這就要求收入稽核員每天必須仔細(xì)審核各個(gè)部門的營(yíng)業(yè)收入是否如實(shí)上繳，有無(wú)遺漏現(xiàn)象？對(duì)于夜審送達(dá)的各種報(bào)表是否真實(shí)可靠？要逐筆審查核對(duì)。同時(shí)還要審核各種原始單據(jù)和報(bào)表的一致性，各種審批手續(xù)是否符合程序，有無(wú)不符合程序的情況。夜審監(jiān)督員，長(zhǎng)期從事夜班工作，專門負(fù)責(zé)審計(jì)匯總當(dāng)日的營(yíng)業(yè)收入情況，根據(jù)各收銀點(diǎn)上交來(lái)的營(yíng)業(yè)報(bào)表和各種憑證單據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，編制當(dāng)日的營(yíng)業(yè)收入報(bào)表，對(duì)于有收銀機(jī)系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的，還要負(fù)責(zé)機(jī)器的清整和回零工作，以便于第二天正常營(yíng)業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。

我國(guó)國(guó)內(nèi)有些飯店不進(jìn)行夜審工作，只設(shè)立日審核算員，負(fù)責(zé)前一天的營(yíng)業(yè)收入?yún)R總工作，已不能適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理的需要。需要在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，遵循科學(xué)化、規(guī)范化、市場(chǎng)化的要求，不斷改進(jìn)。當(dāng)然，飯店的管理部門還需要考慮內(nèi)部控制的成本與效益。一項(xiàng)完善的制度應(yīng)既能保證資產(chǎn)的安全性又應(yīng)該比較經(jīng)濟(jì)實(shí)用。

二、財(cái)務(wù)調(diào)控管理手段比較

國(guó)外的飯店有一套完整的調(diào)控體系。因?yàn)闆](méi)有嚴(yán)格的監(jiān)控管理，就不會(huì)有良好的財(cái)務(wù)狀況，也就談不上搞好整個(gè)飯店的經(jīng)營(yíng)與管理。所以，國(guó)外的飯店財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅介入各個(gè)部門的事務(wù)，有時(shí)甚至超過(guò)總經(jīng)理權(quán)限，監(jiān)管飯店的財(cái)務(wù)工作。因此，現(xiàn)代化的飯店要有一名出色的財(cái)務(wù)總監(jiān)，才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)調(diào)控管理。目前，國(guó)內(nèi)飯店的財(cái)務(wù)管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財(cái)務(wù)的調(diào)控管理。例如，有的財(cái)務(wù)經(jīng)理常常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，很少考慮正確與否。一個(gè)人的精力能力有限，不可能每個(gè)決策都正確，必須有相關(guān)部門當(dāng)好參謀，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策的依據(jù)。所以一張采購(gòu)單，必須先經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理、成本總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后總經(jīng)理才能最后簽發(fā)，缺一不可，以避免決策中失誤的發(fā)生。而國(guó)外飯店強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)不僅僅是會(huì)計(jì)的核算，更重要的是財(cái)務(wù)的控制作用。對(duì)食品、物品的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，成本總監(jiān)需搞好經(jīng)常性市場(chǎng)調(diào)研，沒(méi)有成本總監(jiān)的批準(zhǔn)不準(zhǔn)隨意采購(gòu)，不象國(guó)內(nèi)有些飯店，僅是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

從上面的分析中可以看出，目前我國(guó)飯店的財(cái)務(wù)管理水平還處在比較低的水平，飯店的財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置還不夠完善，還沒(méi)有從粗放型經(jīng)濟(jì)體制中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)。所以容易造成財(cái)務(wù)上的混亂，不利于成本的控制和掌握。

三、財(cái)務(wù)報(bào)表比較

財(cái)務(wù)報(bào)表既要為外部使用者（債權(quán)人、所有者等）使用，使它們成為投資者投資決策的依據(jù)；同時(shí)也為內(nèi)部使用者（管理部門）進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供依據(jù)。國(guó)際上飯店的會(huì)計(jì)報(bào)表門類齊全，詳細(xì)明了，具體科學(xué)。除資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表外，還有以下一些報(bào)表，使會(huì)計(jì)管理工作更加細(xì)致具體，我國(guó)飯店企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)需要，采用其中的一些報(bào)表，克服以前大出大進(jìn)的粗線條管理方法，防止漏洞的出現(xiàn)，使我們的會(huì)計(jì)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行的有序性來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的非確定性。

1.周預(yù)測(cè)表：預(yù)測(cè)未來(lái)一周內(nèi)出租的客房數(shù)及出租率，用于人員安排計(jì)劃和促銷；

2.現(xiàn)金流量分析表：以不斷循環(huán)的12個(gè)月為基礎(chǔ)，分析每個(gè)月現(xiàn)金的收入和支出，用于預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金的可獲性，提供期間內(nèi)財(cái)務(wù)所需要的信息；

3.勞動(dòng)生產(chǎn)率分析表：每周（月）一次計(jì)算勞動(dòng)力的每小時(shí)費(fèi)用及與提品和服務(wù)相關(guān)的小時(shí)數(shù)，同經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中承諾的小時(shí)數(shù)進(jìn)行比較，用于通過(guò)預(yù)先設(shè)定的人員安排情況控制勞動(dòng)力成本，提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性；

4.顧客歷史資料分析表：每月（季度）末對(duì)公司業(yè)務(wù)、旅行社和團(tuán)隊(duì)預(yù)訂情況的歷史記錄做出分析，為銷售部門在市場(chǎng)拓展方面提供指導(dǎo)；

篇9

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位；內(nèi)部控制；如何加強(qiáng)

近年來(lái), 內(nèi)控問(wèn)題越來(lái)越受到政府、學(xué)界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注, 許多企業(yè)花巨額資金設(shè)計(jì)和完善內(nèi)部控制體系。但與企業(yè)相比, 事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對(duì)滯后。迄今為止, 還缺乏一套對(duì)事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范, 事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的確存在諸多問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在, 既制約了事業(yè)單位的工作效率和效果, 同時(shí)也影響了財(cái)政節(jié)流任務(wù)的完成和部門預(yù)算制度的實(shí)施, 迫切需要引起重視和強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的調(diào)查研究, 并在此基礎(chǔ)上制定適合事業(yè)單位特點(diǎn)和管理模式的內(nèi)部控制規(guī)范框架。

一、內(nèi)部控制制度不能等同于會(huì)計(jì)控制

目前，不少事業(yè)單位的管理人員對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)存在一些誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是單位內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。因此，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財(cái)務(wù)人員。其實(shí)，內(nèi)部控制從管理結(jié)構(gòu)上來(lái)看，可由會(huì)計(jì)控制和管理控制兩個(gè)方面構(gòu)成。會(huì)計(jì)控制主要是對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性及財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性的控制；管理控制則是為保證方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是單位內(nèi)部控制制度的核心層次，而內(nèi)部管理控制是單位內(nèi)部控制的框架層次。這兩個(gè)方面相互依托，縱橫交織，相互制約，形成了有效運(yùn)行的單位內(nèi)部管理的控制網(wǎng)絡(luò)。

在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)控制對(duì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展以及管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行指揮、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)，以使單位實(shí)現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)。但如果得不到管理層的有效執(zhí)行，只能使內(nèi)控制度形同虛設(shè)。為此，內(nèi)控制度的建立，必須注意管理各層面權(quán)力配置合理、責(zé)任明確；建立有效的激勵(lì)、監(jiān)督與制衡機(jī)制，以保障內(nèi)控制度的有效運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)單位的總目標(biāo)。

二、建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

任何單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞，直接影響到單位內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行，以及奮斗目標(biāo)、整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，管理人員必須樹(shù)立現(xiàn)代管理觀念，設(shè)立并遵守內(nèi)控制度。同時(shí)設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和報(bào)告關(guān)系，為每個(gè)組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人、視能授權(quán)、責(zé)任到位，且責(zé)任與權(quán)利對(duì)等，以增強(qiáng)組織的控制意識(shí)。靈活運(yùn)用計(jì)劃控制、目標(biāo)控制、預(yù)算控制、定額控制、規(guī)章制度控制等各種管理控制方法，重視控制點(diǎn)和控制措施。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能保證制度的真正落實(shí)，才能真正達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

三、構(gòu)筑嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系

一個(gè)單位的內(nèi)部控制體系，具體應(yīng)包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次。第一個(gè)層次是在業(yè)務(wù)的全過(guò)程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過(guò)復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會(huì)計(jì)部門常規(guī)性會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。事后監(jiān)督可以在會(huì)計(jì)部門內(nèi)設(shè)立一個(gè)具有相應(yīng)職務(wù)的專業(yè)崗位，配備責(zé)任心強(qiáng)、工作能力全面的人員擔(dān)任此職，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過(guò)程和結(jié)果定期直接反饋給財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核、審計(jì)、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個(gè)直接歸上級(jí)主管部門管理并獨(dú)立于被審計(jì)部門的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)通過(guò)內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表等手段，對(duì)會(huì)計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部控制，建立有效的以查為主的監(jiān)督防線。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對(duì)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行防、堵、查遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將具有重要的作用。

四、強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的事后控制力度

目前事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施主要包括不相容職務(wù)分離控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、內(nèi)部報(bào)告控制等，這些內(nèi)控制度的方法似乎都側(cè)重于事前和事中控制，而對(duì)問(wèn)題出現(xiàn)后的處置很少涉及。一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是全過(guò)程的。事前控制的目的在于作出正確的決策，制定切實(shí)可行的目標(biāo)；事中的控制則是讓單位活動(dòng)按照一定的決策方向、目標(biāo)運(yùn)行；而事后控制則應(yīng)側(cè)重于分析結(jié)果形成的原因，考核并作出評(píng)價(jià)、落實(shí)獎(jiǎng)懲，找出存在的弱點(diǎn)及隱患，進(jìn)而達(dá)到對(duì)單位內(nèi)控制度有效性的評(píng)估，并對(duì)欠妥部分作出相應(yīng)的調(diào)整，從而為管理者提供制定未來(lái)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。因此，必須加強(qiáng)事后控制，使單位及時(shí)、順利克服各種困難，解決問(wèn)題、渡過(guò)難關(guān)，以實(shí)現(xiàn)單位的最終目標(biāo)。

五、事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制應(yīng)嚴(yán)把四關(guān)

1.健全稽核制度把好外來(lái)原始憑證第一關(guān)

原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的，載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問(wèn)題不少。一是白條，白紙領(lǐng)據(jù)和其他非法憑證報(bào)銷多；二是虛假發(fā)票多；三是原始憑證內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，甚至出現(xiàn)了不少無(wú)日期、無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無(wú)經(jīng)辦人的發(fā)票。

健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度，各單位一是要設(shè)立稽核崗位和稽核人員執(zhí)行對(duì)各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由稽核員審核，并加蓋合規(guī)憑證或不合規(guī)憑證印章。單位規(guī)模小，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員履行。二是要明確責(zé)任，凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋合規(guī)憑證的原始憑證，如被財(cái)政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)。

2.加強(qiáng)收款票據(jù)管理把好自制憑證第二關(guān)

事業(yè)單位使用的收款票據(jù)比較多，最少的有二種，最多的達(dá)六種，如財(cái)政部門發(fā)放的收費(fèi)收款收據(jù)、內(nèi)部往來(lái)結(jié)算收據(jù)、罰沒(méi)收入收款收據(jù)、當(dāng)場(chǎng)罰款收據(jù)，稅務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)性發(fā)票和上級(jí)主管部門的收款收據(jù)等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項(xiàng)的性質(zhì)不同，會(huì)計(jì)核算方法也不同。加強(qiáng)收款票據(jù)的管理，一是要實(shí)行崗位分離，空白票據(jù)的保管、填開(kāi)、收款和審核要分工負(fù)責(zé)，各司其職。二是要正確使用票據(jù)，按收款性質(zhì)和內(nèi)容使用票據(jù)。三是要規(guī)范填寫票據(jù)，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴(yán)格銷號(hào)，對(duì)已開(kāi)完的票據(jù)要及時(shí)銷號(hào)，防止票據(jù)丟失、挪用公款。

3.明確會(huì)計(jì)崗位職責(zé)把好會(huì)計(jì)核算第三關(guān)

明確會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，把好會(huì)計(jì)核算關(guān)。一是要重視人才，選用原則性強(qiáng)、素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)人員上崗；二是會(huì)計(jì)人員要堅(jiān)持客觀、公正的原則，客觀、真實(shí)地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，做到不隱瞞、截留應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入，不亂擠亂列各項(xiàng)支出。三是要明確責(zé)任，凡是在財(cái)務(wù)檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領(lǐng)導(dǎo)授意、指使和強(qiáng)令的，其所受到的處罰應(yīng)由會(huì)計(jì)人員承擔(dān)，或至少承擔(dān)一部分。

4.規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序把好內(nèi)部牽制第四關(guān)

篇10

一、建立內(nèi)部控制制度的必要性

企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒(méi)有直接影響的內(nèi)部控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。煤炭企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。尤其需要指出的是，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管

理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及，但計(jì)算機(jī)信息失控、破壞情況日趨嚴(yán)重，從而造成責(zé)任不明等問(wèn)題，其關(guān)鍵在于計(jì)算機(jī)核算軟件密碼缺乏牽制性，常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展，所以財(cái)務(wù)電算化管理應(yīng)提高會(huì)計(jì)信息的保密程度，避免信息泄漏及對(duì)實(shí)體信息進(jìn)行破壞。內(nèi)部控制貫穿于煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理，就需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。

二、加強(qiáng)煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的主要內(nèi)容

在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和深化會(huì)計(jì)改革過(guò)程中，煤炭企業(yè)在遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上應(yīng)從本單位會(huì)計(jì)工作的實(shí)際出發(fā)，建立健全會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度。對(duì)這些會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度還應(yīng)作出書(shū)面文字規(guī)定。

（一）明確處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序

煤炭企業(yè)健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)是計(jì)劃、指揮和控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的組織基礎(chǔ)，其核心問(wèn)題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或者在全過(guò)程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購(gòu)貨款，規(guī)定要由采購(gòu)經(jīng)辦人填寫申請(qǐng)付款單，供應(yīng)計(jì)劃員或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人）審查申請(qǐng)付款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會(huì)計(jì)人員審核申請(qǐng)付款單的內(nèi)容并核對(duì)采購(gòu)預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦

理匯款結(jié)算，前后須經(jīng)4人分工負(fù)責(zé)處理。而采購(gòu)匯款的報(bào)賬業(yè)務(wù)則規(guī)定要經(jīng)過(guò)采購(gòu)經(jīng)辦人填寫報(bào)賬單，貨物提運(yùn)人員提貨，倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會(huì)計(jì)員審核發(fā)票、賬單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證報(bào)銷。

（二）明確資產(chǎn)記錄與保管的分工

規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒必須由兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)必須兩人以上，對(duì)領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫(kù)的全過(guò)程共同負(fù)責(zé)；倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬；管錢、管物、管賬人員

因故離開(kāi)工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，規(guī)定要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，也都是防錯(cuò)防弊的內(nèi)部控制制度。

（三）保證會(huì)計(jì)記錄的完整性和準(zhǔn)確性

對(duì)各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；對(duì)各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定鉤稽關(guān)系的規(guī)定；還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì)，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。

（四）明確規(guī)定建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對(duì)每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對(duì)庫(kù)存賬、卡、物外，還要規(guī)定物資的局部清查和全面清查制度．以保證賬、卡、物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。

（五）明確規(guī)定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法

1.計(jì)算機(jī)代替手工填制記賬憑證是相當(dāng)容易的，并且比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計(jì)工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾，可先由計(jì)算機(jī)填制輸出記賬憑證，然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章，無(wú)簽名或蓋章的視作無(wú)效憑證，不得進(jìn)行賬務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進(jìn)行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時(shí)錯(cuò)誤，對(duì)于原始憑證與記賬憑證中的差錯(cuò)卻無(wú)法校正，連事后控制的作用也發(fā)揮不了。因此，可直接由主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證操作計(jì)算機(jī)制作記賬憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個(gè)臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以便調(diào)出修改。同時(shí)應(yīng)對(duì)輸出的記賬憑證確認(rèn)后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。對(duì)于審核無(wú)誤的記賬憑證，稽核員交出納進(jìn)行收、付款，并操作計(jì)算機(jī)將主辦會(huì)計(jì)存入臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)庫(kù)中，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.電算化可大大提高會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平，但不能以此代替原手工會(huì)計(jì)處理中已建立起來(lái)的內(nèi)部控制制度和管理制度，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的管理，這是會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)采用加密技術(shù)進(jìn)行處理，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣。

3.對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制，主要是對(duì)存取權(quán)限進(jìn)行控制。設(shè)多級(jí)安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼應(yīng)嚴(yán)格保密，從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理方面對(duì)信息提供保護(hù)，通過(guò)用戶密碼口令的檢查來(lái)識(shí)別操作者的權(quán)限；利用數(shù)值項(xiàng)防止用戶利用合法查詢推出該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限的分配則應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管。

三、保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行的主要措施

（一）煤炭企業(yè)必須重視對(duì)管理人員的選用

內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的再完善，若沒(méi)有稱職的人員來(lái)執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的現(xiàn)象，發(fā)揮會(huì)計(jì)控制制度的職能作用，就必須重視對(duì)管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

（二）煤炭企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。