財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略范文
時(shí)間:2023-11-21 18:12:59
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篇1
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范原則
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范本身是一項(xiàng)專業(yè)性、系統(tǒng)性很強(qiáng)的工作,要做好這一工作需要遵循以下幾個(gè)方面的基本原則。
1.未雨綢繆原則
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重心在防范層面,因此這一工作開展中需要做到未雨綢繆,注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析,如果等到的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生再進(jìn)行干預(yù),很多時(shí)候一些損失以及負(fù)面影響很難進(jìn)行消除。未雨綢繆要求企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面需要注意分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的征兆,建立起來風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)露出苗頭的時(shí)候就及時(shí)進(jìn)行干預(yù),避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,或者即使不能避免,也可以分散風(fēng)險(xiǎn)、減緩風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間,減少風(fēng)險(xiǎn)危害。
2.全員參與原則
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不是僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門或者某些人的事情,而是需要全員參與,實(shí)踐證明,僅僅依靠財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)管理人員以及企業(yè)管理層的配合,而沒有廣大員工的積極參與配合,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范很難取得良好的效果。因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中,需要企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)需要進(jìn)行層層分解,讓每一個(gè)員工都明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中自身所承擔(dān)的重要職責(zé),從而履行好自身的職責(zé),參與到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中去,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
3.動態(tài)調(diào)整原則
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需要做到動態(tài)調(diào)整,對于企業(yè)來說,不同階段財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不同,財(cái)務(wù)管理環(huán)境不同,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同,這客觀上也要求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范也需要做到動態(tài)調(diào)整,只有如此才能夠做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略的適用性,從而最大限度的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果。反之如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范做不到動態(tài)調(diào)整,忽視其與財(cái)務(wù)管理要求變化、財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化之間的匹配性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果必然會走低。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問題
當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在很多的問題,這些問題主要就是風(fēng)險(xiǎn)防范理念落后、預(yù)警缺失以及方法落后,具體闡述如下。
1.風(fēng)險(xiǎn)防范理念落后
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念落后是很多企業(yè)普遍存在的問題,落后的理念往往會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作走入歧途,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念的落后往往就中在缺失風(fēng)險(xiǎn)理念、預(yù)防理念、創(chuàng)新理念,在這些理念缺失的情況下,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作被邊緣化,受到不同程度的忽視,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作更多的是被動應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn),做不到對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主動預(yù)防,同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過于僵化保守,防范工作難以做到不斷創(chuàng)新,從而影響到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果。
2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺失
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的最理想狀態(tài)就是將風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài),而不是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后疲于應(yīng)對,當(dāng)前很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中突出問題之一就是缺失風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,對于各種潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做不到及時(shí)把握,從而貽誤了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的最佳時(shí)機(jī),導(dǎo)致本來可以避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)闆]有及時(shí)察覺而被放大,這往往會給企業(yè)帶來巨大的損失。
3.風(fēng)險(xiǎn)防范方法落后
從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法來看,很多企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法落后的問題,依靠經(jīng)營管理者定性分析估算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法比較主流以及普遍,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小估計(jì)基本上就是依賴于管理者主觀經(jīng)驗(yàn),缺少定量方面的分析。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范化解方面也更多就是事后止損、分類估算,很難最大限度的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的危害。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略
在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體策略方面,需要企業(yè)緊緊圍繞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在不足,遵循財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的一般原則,重點(diǎn)在以下幾個(gè)方面來不斷努力。
1.更新風(fēng)險(xiǎn)防范理念
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念方面需要企業(yè)與時(shí)俱進(jìn)樹立正確的防范理念,以正確的理念來指導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的具體開展,從而確保這一工作效果的持續(xù)提升。在具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念方面關(guān)鍵就是要樹立風(fēng)險(xiǎn)理念、預(yù)防理念、創(chuàng)新理念,對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)需要企業(yè)客觀看待,保持對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕,高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。同時(shí)要對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到主動預(yù)防,未雨綢繆,通過事先做好大量的基礎(chǔ)工作來有效防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。還有就是在風(fēng)險(xiǎn)防范方面不斷創(chuàng)新,破除固有落后理念的桎梏,鼓勵(lì)員工在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面去創(chuàng)新,推動這一工作更好的發(fā)展。
2.完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需要注意風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建,借助于完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)應(yīng)對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供準(zhǔn)備時(shí)間。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建關(guān)鍵是要建立起來科學(xué)合理的預(yù)警指標(biāo)體系,確保預(yù)警指標(biāo)體系的敏感性、相關(guān)性,從而通過指標(biāo)變化來的及時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案的設(shè)計(jì)以及演練,一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),可以根據(jù)預(yù)案及時(shí)的進(jìn)行應(yīng)對,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的損失。
3.創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防范方法
篇2
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范;策略
一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簡述
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是不確定的,主要是受到內(nèi)外部因素的影響,使得行政事業(yè)單位的實(shí)際利潤和預(yù)期利潤之間出現(xiàn)差距,不利于行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)的順利開展。需要注意的是,企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視度比較大,但行政事業(yè)單位往往忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)方面遭受經(jīng)濟(jì)損失,不能達(dá)到本單位預(yù)期收益??v觀我國行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況,其實(shí)際情況并不理想,究其原因,是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面有缺失與漏洞[1]。行政事業(yè)單位不同于企業(yè),它是非營利性的,沒有利益最大化的目標(biāo),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作更容易、更便捷。
2.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)
任何單位或組織在運(yùn)營過程都會遭受不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一成不變的,是隨著環(huán)境的變化不斷改變。本文總結(jié)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),其一,可變性,即單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)時(shí)空、地域等因素的變遷發(fā)生質(zhì)的改變。也就是說單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是視財(cái)務(wù)活動而定的,是瞬息萬變的,能夠根據(jù)外部環(huán)境、財(cái)務(wù)活動等綜合因素的影響下,不斷變幻和更新,環(huán)境的適應(yīng)和應(yīng)變能力很強(qiáng)。其二,不確定性。不確定性主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小、發(fā)生時(shí)間等等,這些是行政事業(yè)單位預(yù)料不到的,在沒有發(fā)生之前是很難預(yù)料到的,財(cái)務(wù)人員很難掌控和把握、其三,客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不是由人的主觀意識決定的,是獨(dú)立在主觀意識之外的,難以預(yù)測和改變,財(cái)務(wù)人員將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最小化,不可能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1.提高財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作水平
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,也是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要途徑。財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)工作是決定會計(jì)工作順利開展的基石,也是考驗(yàn)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的試驗(yàn)石。由此財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和個(gè)人能力顯得尤為重要,根據(jù)最新人士調(diào)查結(jié)果發(fā)現(xiàn),行政事業(yè)單位從事會計(jì)的人員大都年紀(jì)偏高,基礎(chǔ)的專業(yè)知識匱乏,而且相對其他部門,人員變動和波動情況較小,嚴(yán)重阻礙財(cái)務(wù)人員整體水平的提升。行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會部門負(fù)責(zé)人要重視這一現(xiàn)象,并不斷的加強(qiáng)財(cái)會人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng),定期進(jìn)行在職培訓(xùn),或給予高校進(jìn)修的名額,從本質(zhì)上增加整體的財(cái)會隊(duì)伍素養(yǎng)。同時(shí)還要轉(zhuǎn)變財(cái)會人員處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式方法,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的破壞率,選擇精明能干、經(jīng)驗(yàn)豐富的會計(jì)人員來勝任工作,將工作簡單化、專業(yè)化。
2.有效建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
對于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的直接措施就是行政單位依據(jù)自身情況建立一套科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)體系。財(cái)務(wù)活動的運(yùn)營具有一定的規(guī)律性,行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)仔細(xì)研究自身財(cái)務(wù)運(yùn)營的規(guī)律以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律,應(yīng)依此規(guī)律對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和量化。例如預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的時(shí)間段或者影響程度。建立相應(yīng)的預(yù)警體系,通過這套體系對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)行進(jìn)一步的預(yù)估極為重要。本文主要從以下單個(gè)方面進(jìn)行建議:其一,確定好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo),最好能夠?qū)⑵淞炕?,采用相?yīng)的模型來確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。其二,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警值要保持高度一致性,若與實(shí)際情況有出入,要根據(jù)實(shí)際情況不斷的進(jìn)行調(diào)整和更正,保持虛擬值和實(shí)際觀測值的高度統(tǒng)一性。其三,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)要充分借助先進(jìn)的數(shù)據(jù)處理技術(shù),因?yàn)樨?cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往以海量形式存在,依據(jù)信息技術(shù)有效建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型就能有效處理海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)[3]。
3.提高行政事業(yè)單位預(yù)算管理水平
會計(jì)工作中的一項(xiàng)中最基礎(chǔ)的工作就是會計(jì)預(yù)算,它在整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)營中充當(dāng)者掌舵手的角色,控制的財(cái)務(wù)運(yùn)營的方向。會計(jì)預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ),做好會計(jì)預(yù)算能夠直接性降低財(cái)務(wù)運(yùn)營中的各類風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)運(yùn)營的開始前做一個(gè)良好的會計(jì)預(yù)算能夠使財(cái)務(wù)管理工作更加順利進(jìn)行,也能夠在財(cái)務(wù)運(yùn)營一開始就對運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)有所把控,當(dāng)財(cái)務(wù)運(yùn)營中出現(xiàn)問題時(shí)也能夠及時(shí)做出反應(yīng),降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。行政事業(yè)單位如要要更有效的去規(guī)避財(cái)務(wù)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)就要不斷的去完善預(yù)算管理體制,提高行政事業(yè)單位財(cái)會人員的工作水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。同時(shí)要著重于人才的選用,通過多渠道,多方向的招聘更多財(cái)務(wù)人才。并且在事業(yè)單位內(nèi)部對財(cái)會人員進(jìn)行定期工作考核,提選優(yōu)秀人才。全面促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平。
4.加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理力度
行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督包含了外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。所以在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督時(shí)不僅要從單位內(nèi)部出發(fā),還需要相關(guān)監(jiān)督部門加大對行政事業(yè)單位的監(jiān)督力度;強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督具體可以從加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理里的內(nèi)部制度,增設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,定期做內(nèi)部審計(jì)工作。從而將監(jiān)督工作落實(shí)到各個(gè)財(cái)務(wù)人員身上,以此強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督。而強(qiáng)化外部監(jiān)督主要是針對相關(guān)監(jiān)督部門,增強(qiáng)對行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)向目進(jìn)行跟蹤,并增加風(fēng)險(xiǎn)管理處理評估標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)濫用違用的懲罰力度。簡化相關(guān)的監(jiān)督流程,對每個(gè)環(huán)節(jié)都要制定詳細(xì)的監(jiān)管、審查方式,提高會計(jì)信息的真實(shí)性與完整性[1]。充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的作用,實(shí)現(xiàn)內(nèi)外監(jiān)督結(jié)合的疊加效用,才能夠最大化降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)行政事業(yè)單位更有效益的行使其公共職能。
三、結(jié)語
綜上所述,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制有利于行政事業(yè)單位建立良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,實(shí)現(xiàn)單位社會效益最大化,更好地實(shí)踐公益性目標(biāo),健全完善有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的單位形象的損害。作為財(cái)會人員,要樹立時(shí)刻警惕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識,熟知財(cái)務(wù)管理的各個(gè)步驟和單位的經(jīng)常往來業(yè)務(wù),在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的協(xié)助下,預(yù)測可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以便更好的處理風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)對緊急、危機(jī)狀況。
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篇3
【關(guān)鍵詞】 新時(shí)期 民辦高校 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范策略
近些年以來,隨著我國對改革開放的不斷推進(jìn),民辦高校也加大了對于自身的發(fā)展以及全面建設(shè)的力度。這些高校不斷地對其自身規(guī)模、教師資源以及硬件設(shè)施等都進(jìn)行了完善與更新,而這一系列的活動都離不開資金。雖然各高校確實(shí)在不斷地發(fā)展壯大,但是與此同時(shí)增加的還有其財(cái)務(wù)方面的一些風(fēng)險(xiǎn)。如果這些高校的財(cái)務(wù)遭遇到風(fēng)險(xiǎn),那么高校的發(fā)展甚至是對于我國人才的培養(yǎng)都會有很大的影響。所以為了避免這些,對于新時(shí)期民辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略的研究是十分有必要的。
一、新時(shí)期民辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性
近些年以來,我國學(xué)生的升學(xué)壓力不斷增大,畢業(yè)后的就業(yè)率以及我國的國民素質(zhì)都需要得到提高。而對于出現(xiàn)的這些問題,越來越多民辦高校的出現(xiàn)使得這一情況得到了緩解。而且民辦高校在我國全部高校當(dāng)中占據(jù)著很主要的一部分,它占我國普通高校的大概1/3。所以如果民辦高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)?shù)脑?,必然將會對我國整體的教學(xué)質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響,同時(shí)也會對我國人才的培養(yǎng)產(chǎn)生不利的影響。而且因?yàn)槲覈膰楸容^特殊,為維護(hù)我國國情穩(wěn)定的需要,政府也會和民辦高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掛鉤。除此之外,建校需要的Y金數(shù)量龐大,所以創(chuàng)建民辦高校的基礎(chǔ)資金的來源大部分是貸款。所以對于民辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范同樣也有利于我國金融風(fēng)險(xiǎn)的降低,從而使金融系統(tǒng)更加穩(wěn)定。
二、新時(shí)期民辦高校存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、民辦高校經(jīng)費(fèi)來源比較單一且不夠穩(wěn)定。我國民辦高校的收入來源范圍比較窄,主要途徑有學(xué)生們繳納的學(xué)費(fèi)、社會力量對學(xué)校的投資、政府財(cái)政部門對學(xué)校的投資以及高校自身所屬的產(chǎn)業(yè)收入等幾個(gè)方面。就現(xiàn)有的情況來說,由于財(cái)產(chǎn)的安全以及每年的收益不能夠得到法律的保障,所以導(dǎo)致社會力量對于向高校投資的積極性并不太高,而政府財(cái)政部門的投資以及社會捐助這一方面投入的資金都不算多,高校自身所屬產(chǎn)業(yè)的收入也是比較少的。所以,學(xué)生們繳納的學(xué)費(fèi)就成為了民辦高校資金來源最為主要的一部分,占民辦高校全部收入的八成左右。而且由于受到我國生育政策的影響,各高校的生源總量一直呈下降的趨勢。還有其他的公辦高校以及社會上許多的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和民辦高校爭奪生源,這自然也就大大增加了民辦高校的招生壓力。
2、民辦高校資金的挪用不受限制。一般我國民辦高校的投資主體都為社會上的企業(yè)或者是個(gè)人。就拿民辦高校中占主要部分的獨(dú)立學(xué)院來說,大部分都掌握在房地產(chǎn)等企業(yè)集團(tuán)手中。而且現(xiàn)在教育部門對于民辦高校的監(jiān)管還不夠到位,甚至在這些民辦高校的內(nèi)部也都沒有制定合理的規(guī)章制度,民辦高校的資金絕大部分也都是由創(chuàng)建者所決定的,資金流向不受限制、學(xué)費(fèi)被挪用的現(xiàn)象十分普遍。創(chuàng)建者能夠通過一些關(guān)系很輕松的將資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移,用來經(jīng)營企業(yè)的其他資產(chǎn)。另外,民辦高校的財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)比較低,沒有辦法對高校財(cái)務(wù)上遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。所以一旦民辦高校的創(chuàng)建者對于資金運(yùn)轉(zhuǎn)不當(dāng)?shù)脑?,就非常容易出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。
3、民辦高校負(fù)擔(dān)的債務(wù)比較重。近幾年以來,我國各大高校不斷快速的擴(kuò)大招生規(guī)模,在校生人數(shù)迅速增多。這就迫使各高校不得不改善辦學(xué)設(shè)施條件,就會大量的向銀行貸款,用于學(xué)校各種設(shè)施的建設(shè)。因?yàn)橹挥型ㄟ^了由教育主管部門負(fù)責(zé)的辦學(xué)條件評估,各大高校才能夠擴(kuò)大它們的招生規(guī)模。所以為了達(dá)到這一要求,當(dāng)學(xué)校的各種設(shè)施條件尚未符合教育主管部門的要求時(shí),這些民辦高校不得不舉借外債,進(jìn)行投資擴(kuò)建。
三、新時(shí)期民辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略
只有內(nèi)外相結(jié)合,才能夠更好的實(shí)現(xiàn)對于新時(shí)期的民辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。對外,需要有國家政府部門推行相關(guān)政策來進(jìn)行支持、尋找社會各方面的力量進(jìn)行投資還有就是需要銀行方面的配合,才能夠更加有效的降低民辦高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);對內(nèi),各大高校也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理。這樣通過內(nèi)外兩方面的共同努力,才能夠很好的避免民辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,才能夠使得各大民辦高校獲得持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。下面我們就來分析研究新時(shí)期民辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略:
1、民辦高校應(yīng)不斷提高自身辦學(xué)品質(zhì)
對于民辦高校來說,生源對其有著十分重要的影響,起著決定性的作用。因?yàn)橹耙呀?jīng)分析過了,這些民辦高校的資金來源主要都是集中于學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)用上面,學(xué)生越多,這些高校的周轉(zhuǎn)資金就越多。所以說要想從根本上來化解民辦高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就要保證穩(wěn)定的生源數(shù)量。因此,這些民辦高校就應(yīng)當(dāng)投入更多資源加強(qiáng)師資隊(duì)伍的建設(shè),保證教育教學(xué)質(zhì)量的提升,要根據(jù)高校自身的特點(diǎn),加大對教學(xué)硬件設(shè)施的投入。在找準(zhǔn)自身的辦學(xué)定位時(shí),要立足于當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況,在對專業(yè)體系進(jìn)行合理的設(shè)置時(shí),要依據(jù)市場的需要,致力于培養(yǎng)動手能力也比較強(qiáng)的應(yīng)用型人才。
2、民辦高校應(yīng)健全自身辦學(xué)經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制
首先是應(yīng)加強(qiáng)對民辦高校的董事會制度的建設(shè)。要不斷地對民辦高校的董事會的成員組成進(jìn)一步規(guī)范化,對于高校創(chuàng)建者各大代表的比例進(jìn)行合理的限定;還要對于民辦高校的董事會議事規(guī)則以及運(yùn)行程序不斷地進(jìn)行完善;要嚴(yán)格的對于民辦高校的年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算以及學(xué)校的年度建設(shè)規(guī)劃進(jìn)行審核。其次是應(yīng)當(dāng)對于民辦高校董事長和學(xué)校校長的財(cái)務(wù)審批的權(quán)力進(jìn)行合理的分配。對于民辦高校日常經(jīng)費(fèi)和發(fā)展經(jīng)費(fèi)的合理劃分要依據(jù)學(xué)生的學(xué)費(fèi)收入情況來確定。日常經(jīng)費(fèi)主要是包含平時(shí)學(xué)校正常的教職工工資、水電以及物業(yè)費(fèi)、還有教學(xué)管理和辦公費(fèi)用等,這些日常經(jīng)費(fèi)的預(yù)算方案都是由董事會討論通過以后交由校長來掌握以及審批;發(fā)展經(jīng)費(fèi)主要是包含學(xué)?;A(chǔ)設(shè)施的建設(shè)以及設(shè)備的采購等,經(jīng)由董事會討論通過以后交由董事長來進(jìn)行審批。
3、民辦高校應(yīng)當(dāng)加大自身的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度
我國政府部門應(yīng)當(dāng)肩負(fù)起民辦高校監(jiān)管主體的責(zé)任,要求這些民辦高校都設(shè)立一個(gè)學(xué)校??顚S玫你y行賬戶,然后將招生得來的學(xué)費(fèi)收入還有政府部門對其資助的這些公共性質(zhì)的資金存入到這一專用賬戶當(dāng)中,這樣就可以有效的預(yù)防學(xué)校創(chuàng)辦者隨意的挪用辦學(xué)經(jīng)費(fèi);同時(shí)還要求每年民辦高校都要委托會計(jì)師事務(wù)所對學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行年度的審計(jì),然后將審批結(jié)果報(bào)送到相關(guān)的審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案處理,并且要在社會上進(jìn)行公布。那些被委派到各民辦高校的黨委書記也要充分的發(fā)揮其監(jiān)督作用。貸款銀行也要加強(qiáng)對民辦高校資金流向的監(jiān)督與監(jiān)控,對于學(xué)校質(zhì)押賬戶的資金變化情況進(jìn)行密切關(guān)注,同時(shí)能夠保障還款來源的穩(wěn)定。此外,民辦高校還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),經(jīng)過會議討論決定審計(jì)報(bào)告和改進(jìn)的意見建議,而且還要公開透明,接受學(xué)校教職工的監(jiān)督。
4、民辦高校應(yīng)積極化解自身的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
在各大民辦高校當(dāng)中,由于各種原因難免會出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)現(xiàn)金流量不能夠得到合理的控制,缺乏足夠的現(xiàn)金會使學(xué)校的正常運(yùn)作受到影響。所以民辦高校要對辦學(xué)規(guī)模進(jìn)行合理的規(guī)劃,對基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)投資也要進(jìn)行嚴(yán)格的控制。除此之外,學(xué)校的貸款結(jié)構(gòu)也會影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此學(xué)校應(yīng)當(dāng)將短期貸款轉(zhuǎn)化為長期貸款,才能夠有限的緩解民辦高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5、民辦高校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的建設(shè)。這是一項(xiàng)針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作,能夠有效地提升民辦高校的財(cái)務(wù)管理水平,以及對于民辦高校遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范,學(xué)校的財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格的遵守紀(jì)律法規(guī),增強(qiáng)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識;提高財(cái)務(wù)管理水平,通過建立一系列風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評價(jià)體系,能夠及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)評估。除了以上我們提到的@些以外,還有一點(diǎn)就是各民辦高校要加大對其財(cái)務(wù)工作人員的管理力度,對財(cái)務(wù)工作人員加強(qiáng)培訓(xùn)。使得這些民辦高校的財(cái)務(wù)工作人員能夠?qū)W(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大關(guān)注力度,盡可能的避免學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況受到破壞。這就要求相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員對其管理工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)的完整性認(rèn)真的進(jìn)行監(jiān)管,要從根源上將可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。
四、小結(jié)
綜上,民辦高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來自于多方面,為了降低這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),政府部門以及學(xué)校自身應(yīng)該相互配合,保證民辦高校的正常、穩(wěn)定的發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 王靜靜,崔玉衛(wèi),張海芹,基于可持續(xù)發(fā)展的民辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)研究.《市場周刊:理論研究》.2011
篇4
陸紅霞
(新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)貿(mào)易分院,新疆 昌吉 831100)
摘 要:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是評價(jià)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)參與者競爭能力的重要指標(biāo),也是決定參與者持續(xù)發(fā)展的重要因素。分析A公司所面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上,討論進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略,主要包括如下幾方面:強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,提升資本利用效率;優(yōu)化籌資體系,降低籌資風(fēng)險(xiǎn);構(gòu)建起完善的營運(yùn)資本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),增加經(jīng)營行為的可持續(xù)性。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)分析;防范策略
中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號:1673-291X(2017)07-0102-03
引言
近年來,公司破產(chǎn)、重組以及并購等現(xiàn)象越來越明顯[1]。這不僅與資本與生俱來的“逐利性”有關(guān),還與部分公司自身的經(jīng)營能力不可分[2]。在公司經(jīng)營能力中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力十分關(guān)鍵,諸多公司正是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過大、資金鏈斷裂而不得不破產(chǎn)重組[3]。接下來,本文將以A公司(主營業(yè)務(wù)為物流業(yè))為例,對如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行討論,并對如何制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略進(jìn)行討論,希望對改善A公司(及該行業(yè)其他類似公司)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力有積極意義。
一、A公司概述
1992年,A公司在深圳正式成立,主營業(yè)務(wù)集中在物流運(yùn)輸行業(yè)。經(jīng)過二十多年的不斷積累,A公司在物流領(lǐng)域取得較高的地位,市場占有率在2015年達(dá)到了17%。在電子商務(wù)不斷發(fā)展的今天,A公司積極對物流系統(tǒng)進(jìn)行電子商務(wù)化改造。2012年,為獲得突破性的創(chuàng)新發(fā)展,A公司投入近億元對其現(xiàn)有的物流系統(tǒng)進(jìn)行一體化改造。與此同時(shí),為了分散公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),A公司積極向物聯(lián)網(wǎng)及城市物流等領(lǐng)域的發(fā)展。隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模及業(yè)務(wù)方向的擴(kuò)大,公司所面臨的財(cái)務(wù)壓力也與日俱增。能否有效地識別公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制,將直接關(guān)系到公司的經(jīng)營戰(zhàn)略能否得以實(shí)現(xiàn)。
二、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
(一)投資風(fēng)險(xiǎn)分析
經(jīng)過多年的財(cái)富積累,A公司已經(jīng)擁有比較雄厚的資本實(shí)力,因而近年來多次嘗試各個(gè)方向的投資。然而,從A公司投資實(shí)踐來看,在投資理念,投資策略以及新投資業(yè)務(wù)前景規(guī)劃等方面存在不足。首先,從投資理念的角度來看,A公司還沒有建立起成熟的投資預(yù)檢系統(tǒng),投資風(fēng)U管理理念較為滯后。從2012年開始,A公司嘗試建立一套自身的投資風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng),然而并沒有得到有效的利用,而且系統(tǒng)本身的完善程度也十分有限,使得公司有關(guān)投資決策仍然處于經(jīng)驗(yàn)主導(dǎo)的階段。其次,從新投資業(yè)務(wù)規(guī)劃角度來看,A公司的投資論證能力較為缺乏。A公司本身的主營業(yè)務(wù)是物流業(yè),然而從2013年開始卻大力投入資本進(jìn)行無人機(jī)研發(fā)。由于新的投資業(yè)務(wù)缺乏足夠的資本、人才以及技術(shù)支撐,經(jīng)過幾年的發(fā)展,仍然沒有顯著的起色。
(二)籌資風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)的運(yùn)作離不開資金的支持,特別是在市場經(jīng)濟(jì)條件下,許多企業(yè)由于資金鏈斷裂而陷入經(jīng)營危機(jī)[4]。對A公司而言,盡管已經(jīng)進(jìn)行多年的資本積累,仍然存在籌資風(fēng)險(xiǎn)。首先,籌資結(jié)構(gòu)不合理,短期還債的壓力較大。對A公司的流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等以及償債指標(biāo)進(jìn)行了分析,由下頁表1可知,2011―2015年,A公司的流動比率呈下滑的趨勢,這表明A公司的現(xiàn)金流動性存在逐漸弱化的特征,如果不能夠采取有效的控制措施,將對A公司的現(xiàn)金流動造成負(fù)面影響。從現(xiàn)金比率指標(biāo)來看,A公司2011―2015年的現(xiàn)金比率逐漸增大,這表明A公司在進(jìn)行籌資時(shí)對現(xiàn)金的依賴性越來越高。
短期償債能力是評價(jià)公司應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo),一旦公司遭遇現(xiàn)金流短缺,若缺乏足夠的現(xiàn)金準(zhǔn)備,要對公司的經(jīng)營行為造成嚴(yán)重沖擊。從下頁表1的數(shù)據(jù)可知,A公司的流動比率和速動比率指標(biāo)都偏低,公司高層應(yīng)該對此予以足夠重視,在進(jìn)行籌資活動時(shí),務(wù)必加大現(xiàn)金的儲備,確保公司能夠應(yīng)對短期的資本市場沖擊。
(三)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)分析
營運(yùn)資金是確保公司正常經(jīng)營行為得以持續(xù)的基礎(chǔ)資本,其規(guī)模及結(jié)構(gòu)都十分重要。本研究對A公司2011―2015年的現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析,從表2可以看出,A公司的現(xiàn)金債務(wù)總額比總體偏高,這可能對其短期及長期償債構(gòu)成較大壓力。從短期現(xiàn)金流量比的指標(biāo)來看,A公司的現(xiàn)金流量儲備十分不足。2014年,A公司的短期現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值,表明該年度公司的償債行為較為突出,對公司正常經(jīng)營行為造成嚴(yán)重影響。從利潤實(shí)現(xiàn)率等指標(biāo)來看,A公司在2012―2015年均為負(fù)值,這表明公司在經(jīng)營活動中的現(xiàn)金創(chuàng)造能力十分低下,其營運(yùn)資金儲存嚴(yán)重不足。對公司領(lǐng)導(dǎo)層而言,為有效控制其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),需要對其經(jīng)營行為進(jìn)行全面檢視,提升其現(xiàn)金獲取能力,從而降低營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。
三、A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略
針對A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、防范及控制中存在的漏洞或缺陷,公司財(cái)務(wù)部門以及高層領(lǐng)導(dǎo)需要構(gòu)建起系統(tǒng)性的控制策略,從而確保公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)。尤其是在市場競爭越來越激烈的今天,能否構(gòu)建起一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系,在很大程度上決定了公司持續(xù)發(fā)展能力。
(一)強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,提升資本利用效率
對A公司而言,經(jīng)過多年的積累,已經(jīng)擁有了比較豐富的市場經(jīng)驗(yàn)。因此,在資本條件允許的情況下,進(jìn)行縱向或者橫向的多元化投資是可行的。然而,投資過程中存在著重大的市場風(fēng)險(xiǎn),如果不能夠?qū)τ嘘P(guān)投資行為進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,不僅可能降低企業(yè)資本的再創(chuàng)造能力,而且還可能增加企業(yè)的資本壓力,并可能進(jìn)一步惡化企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。
首先,A公司應(yīng)該構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)。在對投資項(xiàng)目進(jìn)行評估時(shí),A公司需要重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目安全度、項(xiàng)目盈利能力以及項(xiàng)目增長潛力等關(guān)鍵指標(biāo)。在這些指標(biāo)系統(tǒng)中,項(xiàng)目安全度是最為關(guān)鍵的指標(biāo)。在對該指標(biāo)進(jìn)行評估時(shí),需要對項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行全面的考核,避免項(xiàng)目資本被套牢;同時(shí),還需要對項(xiàng)目的投資回收期進(jìn)行合理預(yù)測,若投資回收期長度超過了公司資本可接受能力,需要進(jìn)行慎重考量。
其次,需要對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行完善和細(xì)化。在項(xiàng)目正式推進(jìn)之后,需要結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況,對項(xiàng)目可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評估,從而構(gòu)建起逐漸細(xì)化的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在對項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)進(jìn)行細(xì)化時(shí),若發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題,需要及時(shí)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)層,以便盡早地研究對策。當(dāng)前,財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域已經(jīng)對如何進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)細(xì)化形成了較多實(shí)用的模型,比如波特五力模型,它能夠?qū)?xiàng)目潛在的危機(jī)、機(jī)會、優(yōu)勢以及短板等進(jìn)行全面的歸納。A公司在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí),可以結(jié)合公司實(shí)際情況運(yùn)用相關(guān)的模型工具。
最后,需要明確投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)。對于投資項(xiàng)目而言,其運(yùn)行過程中可能出現(xiàn)多種多樣的情況,這些情況都可能引發(fā)或加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于公司財(cái)務(wù)管理部門以及領(lǐng)導(dǎo)層而言,在有關(guān)信息相對有限的情況下,不可能對所有與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行了解,因而需要抓住重點(diǎn),從而達(dá)到事半功倍的效果。比如,在市場調(diào)研階段,需要對原始數(shù)據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行控制,避免原始數(shù)據(jù)造假;在項(xiàng)目實(shí)施階段,需要建立起完善的原始記錄保存系統(tǒng),從而確保有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)可以真實(shí)地反映;在投資項(xiàng)目結(jié)束階段,需要重點(diǎn)關(guān)注該項(xiàng)目的持續(xù)獲利能力。
(二)優(yōu)化籌資體系,降低籌資風(fēng)險(xiǎn)
籌資行為是公司短期及長期債務(wù)壓力的主要來源,因而在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)需要特別關(guān)注籌資體系的完善性。對A公司而言,由于其正在實(shí)施多元化戰(zhàn)略,因而需要大量的資本。然而,為有效防范財(cái)務(wù)危機(jī),需要盡量提高長期債務(wù)的占比。相比較于短期債務(wù),長期財(cái)富能夠?yàn)轫?xiàng)目或者公司提供更長的資本利用時(shí)間。當(dāng)長期債務(wù)即將到期時(shí),公司能夠有更加充足的準(zhǔn)備時(shí)間。
值得指出的是,僅僅依靠調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)來控制籌資風(fēng)險(xiǎn)是不足的,還需要建起相應(yīng)的“開源節(jié)流”制度。一方面,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行能力,確保所籌措的資本得到合理的利用,避免資本低效率的使用而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,需要提升應(yīng)收賬款的收回效率,盡量將賬面資本轉(zhuǎn)化為可利用資本。比如,進(jìn)行有效的債權(quán)轉(zhuǎn)讓,提升資金的回籠速度。
(三)構(gòu)建完善的營運(yùn)資本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),增加經(jīng)營行為的可持續(xù)性
市場經(jīng)濟(jì)條件下,對參與主體而言,提升其經(jīng)營活動的安全性是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素。對A公司而言,其主營業(yè)務(wù)在物流系統(tǒng)。因此,如果要有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就需要對其物流系統(tǒng)的經(jīng)營行為進(jìn)行優(yōu)化和改造。一方面,需要對其經(jīng)營過程進(jìn)行全面監(jiān)控,尤其需要關(guān)注資本的流動方向,加強(qiáng)資本流動細(xì)節(jié)的記錄,從而做到有賬可查。另一方面,需要提升經(jīng)營活動的市場反應(yīng)速度,從而有效地將經(jīng)營活動轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金獲取途徑。另外,需要對公司的信息流進(jìn)行改造,提升經(jīng)營活動的信息化程度,從而降低人為因素對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的干擾。
營運(yùn)資本是由公司經(jīng)營活動的多個(gè)環(huán)節(jié)所影響和決定的,因此可能在銷售、采購等多個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。因此在控制營運(yùn)資本風(fēng)險(xiǎn)時(shí),財(cái)務(wù)部門需要在銷售,采購以及生產(chǎn)等各個(gè)部門派遣專門的財(cái)務(wù)人員,對有關(guān)的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行核實(shí)。為減少營運(yùn)資本在不同環(huán)節(jié)之間的滯留時(shí)間,還需要財(cái)務(wù)部門與公司高層對企業(yè)的營運(yùn)流程進(jìn)行改造,尤其需要增加不同部門的協(xié)調(diào)能力。
結(jié)語
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善,國內(nèi)市場的競爭激烈程度越來越大,所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會越來越多樣化。對A公司而言,在進(jìn)行多元化的過程中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如影隨形,并會隨著公司籌資、投資以及經(jīng)營活動復(fù)雜性增加而上升。其經(jīng)營行為能否持續(xù)進(jìn)行、能否達(dá)到預(yù)定目標(biāo),與其財(cái)務(wù)健康程度息息相關(guān)。在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中,公司領(lǐng)導(dǎo)層需要對公司有全面的了解,并能夠掌握住公司財(cái)務(wù)控制重點(diǎn)。同時(shí),還需要對公司的經(jīng)營流程進(jìn)行優(yōu)化,提升資本內(nèi)部創(chuàng)造能力,從根本上提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
參考文獻(xiàn):
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篇5
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范 資金
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中,只有全面了解了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征,才能有針對性的采取防范措施,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下四個(gè)特點(diǎn):
(一)不確定性
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種發(fā)生的可能性,并不一定會發(fā)生,而且隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,企業(yè)進(jìn)行的投資以及經(jīng)營項(xiàng)目的擴(kuò)大都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,但如果企業(yè)維持穩(wěn)定不擴(kuò)大經(jīng)營的話,也就不存在投資的風(fēng)險(xiǎn)了。
(二)客觀性
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的,是難以避免的,只要企業(yè)進(jìn)行正常的經(jīng)營生產(chǎn),從事財(cái)務(wù)管理活動就會有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際生產(chǎn)中,企業(yè)很多都是依靠籌資進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的,就會存在因還不起債務(wù)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此風(fēng)險(xiǎn)是普遍的,是時(shí)刻都會存在的。
(三)資產(chǎn)流動性
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的企業(yè)負(fù)債是需要現(xiàn)金來償還的,而現(xiàn)金與財(cái)務(wù)報(bào)表中的流動資產(chǎn)緊密相連,企業(yè)現(xiàn)金是由銷售、應(yīng)收賬款、存貨等產(chǎn)生的,這些都體現(xiàn)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表中,是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的賬目。
(四)收益性
風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的,也就是說當(dāng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)高的時(shí)候,往往所帶來的收益越高,反之,收益越低。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠促進(jìn)企業(yè)采取降低風(fēng)險(xiǎn)的措施,提高資金的利用率和利潤率。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因及根源
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由很多方面造成的,既有與企業(yè)相關(guān)的外部因素,也有企業(yè)內(nèi)部原因,具體主要有以下幾種:
(一)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性
外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性與多變性是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因之一。企業(yè)使在一定的環(huán)境(主要有經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境和社會文化環(huán)境等)中經(jīng)營的,財(cái)務(wù)管理也受到這一環(huán)境的制約。
(二)資金管理的水平
財(cái)務(wù)管理的資金利用也是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一大原因,債務(wù)人將企業(yè)資產(chǎn)無償占用,應(yīng)收賬款長期得不到兌現(xiàn),就會制約企業(yè)資金流動。在企業(yè)的正常經(jīng)營中,難免會有賒銷行為,如果客戶的信用等級低,大量的應(yīng)收賬款無法收回,就會造成財(cái)務(wù)的壞賬,給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
(三)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制不健全
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容,企業(yè)應(yīng)該設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),對各部門進(jìn)行審計(jì),同時(shí)還應(yīng)該在財(cái)務(wù)管理部門專門建立較系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)控制度,只有這樣財(cái)務(wù)管理工作才能高效的開展,監(jiān)控體系才能真正發(fā)揮作用。
三、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略探討
企業(yè)要想獲得持續(xù)健康的發(fā)展就需要采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理措施來控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,根據(jù)上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的四種主要成因,結(jié)合當(dāng)前形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,為了防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),除增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識外,企業(yè)還可以采取下面幾種防范措施:
(一)完善財(cái)務(wù)管理的機(jī)制
面對財(cái)務(wù)管理環(huán)境的多變性,企業(yè)應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制,實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理活動,聘用高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,規(guī)范財(cái)務(wù)工作的流程,使工作人員有法可依、有章可循。
(二)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制體系
降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最有效的就在于構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,企業(yè)在做決策之前應(yīng)該既考慮到收益,又要考慮其中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析,制定有效的管理措施,就能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者降低可能帶來的經(jīng)濟(jì)損失。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的相關(guān)流程,運(yùn)用定性和定量的方法直接監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取留有余地的策略,控制偏差。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié),以此指導(dǎo)未來的財(cái)務(wù)管理工作。
(三)強(qiáng)化資金管控,提高資金利用率
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)該對資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理,設(shè)立統(tǒng)一的銀行賬戶,集中管理企業(yè)各部門的現(xiàn)金收入,撥付相關(guān)的成本和經(jīng)費(fèi),必要的情況下可以建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心,以協(xié)助企業(yè)解決大額款項(xiàng)問題,以提高資金利用率。同時(shí),企業(yè)應(yīng)該處理好應(yīng)收賬款問題,對其及時(shí)回收,并在賒銷時(shí)了解客戶的信用等級,控制因資金不能回收產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)管理監(jiān)督
企業(yè)還需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能,充分認(rèn)識到審計(jì)的重要性,將審計(jì)部門與財(cái)務(wù)管理部門分開,明確審計(jì)部門的相關(guān)職責(zé),嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)活動和資金流動。內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理實(shí)施全面的監(jiān)督和控制,檢查和評價(jià)管理風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)了解財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)的存在,從而實(shí)施有效的措施,防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
四、結(jié)束語
隨著全球經(jīng)濟(jì)的一體化的發(fā)展和外界環(huán)境的多變性,企業(yè)面臨著的競爭越來越激烈,經(jīng)營過程的風(fēng)險(xiǎn)在所難免,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失,甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必需面對的現(xiàn)實(shí)問題。通過采取有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理活動的監(jiān)督和控制,將財(cái)務(wù)控制活動日?;?、制度化,就能夠較好的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
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篇6
一、企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)安全現(xiàn)狀
影響網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)安全的因素來源于信息技術(shù)的一般風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的特定風(fēng)險(xiǎn),包括硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)存儲等多個(gè)方面:
1.硬件系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。硬件是計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行的基礎(chǔ),任何軟件都要建立在硬件之上。如果存在操作人員不正確的操作、人為的有意破壞以及不可預(yù)測的災(zāi)害所造成的破壞時(shí),將會導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓,軟件無法運(yùn)行,業(yè)務(wù)處理停滯,給網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)使用者造成很大損失。
2.軟件系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件在運(yùn)行過程中,需要操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等相關(guān)軟件的支撐,如果軟件系統(tǒng)存在漏洞,財(cái)務(wù)信息的安全程度通常會受到威脅,財(cái)務(wù)政策的不及時(shí)更新也會直接影響網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)行效率。
3.數(shù)據(jù)存儲風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)安全對企業(yè)尤其重要,在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,會計(jì)數(shù)據(jù)以電子格式存儲于服務(wù)器端,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)容易產(chǎn)生信息丟失、人為的被盜和破壞。同時(shí),財(cái)務(wù)信息在客戶端和服務(wù)器端之間進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞和交換時(shí),也容易被截取、泄露或篡改。
4.病毒及黑客的破壞風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的運(yùn)用,使得計(jì)算機(jī)感染病毒的幾率和病毒的防范難度加大,來歷不明的媒體介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)信息的下載,錯(cuò)誤的上網(wǎng)操作都會增加計(jì)算機(jī)感染病毒的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中,客戶端在理論上是可以被訪問到的。一些人可能出于各種目的,利用黑客程序,進(jìn)行黑客攻擊,從而破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),給財(cái)務(wù)信息造成極大威脅。
5.人員責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)管理制度的不健全,責(zé)任心不強(qiáng)或者管理人員技術(shù)不精;防范措施不嚴(yán)格,都會增加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。
二、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)防范策略
網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的安全是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng),需要財(cái)務(wù)和信息部門密切配合,從各角度著手,采取防范措施,增強(qiáng)系統(tǒng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,使得網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的信息安全得到確保。
1.完善必要的管理制度。抓網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全,必須建立安全的制約機(jī)制。要建立嚴(yán)格的硬件操作流程,軟件的使用守則,完善必要的上機(jī)操作、系統(tǒng)運(yùn)行記錄控制制度,網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計(jì)信息系統(tǒng)的崗位責(zé)任制,形成一個(gè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全管理制度保障體系。
2.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。從技術(shù)角度來看,對整個(gè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)采取安全防范策略,要綜合運(yùn)用防火墻、數(shù)據(jù)機(jī)密性、虛擬專網(wǎng)、數(shù)字證書與認(rèn)證等專業(yè)技術(shù),建立多層次的網(wǎng)絡(luò)安全體系,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全面的網(wǎng)絡(luò)信息安全保護(hù)。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理。建立信息加密系統(tǒng),加密是保障數(shù)據(jù)安全的重要措施。企業(yè)要綜合采用軟件加密技術(shù)和硬件加密技術(shù),全面建立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息加密系統(tǒng)。同時(shí),為了防止數(shù)據(jù)被非法拷貝或毀壞,要加強(qiáng)對系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和管理。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享范圍和權(quán)限也要做到嚴(yán)格限定,根據(jù)實(shí)際工作需要,合理確定財(cái)務(wù)人員和管理人員操作權(quán)限。其他系統(tǒng)在限定的范圍內(nèi)只允許對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行只讀操作,不賦予改寫權(quán)限。未經(jīng)批準(zhǔn),為確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)信息的安全,不相關(guān)人員不得接觸財(cái)務(wù)軟硬件系統(tǒng)。
4.加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)病毒和非法入侵的防范。企業(yè)首先要建立集中管理的計(jì)算機(jī)病毒防范體系。由于網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行于單位內(nèi)網(wǎng)之中,可以實(shí)行內(nèi)外網(wǎng)嚴(yán)格分離制度,內(nèi)外網(wǎng)之間進(jìn)行物理隔離。同時(shí)要做好所有計(jì)算機(jī)殺毒軟件的安裝,及時(shí)查殺和定期更新病毒庫的工作。其次要建立網(wǎng)絡(luò)漏洞監(jiān)測與攻擊防范系統(tǒng)。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中的異常情況,果斷進(jìn)行處理。
5.加強(qiáng)身份認(rèn)證。建立更為科學(xué)的CA數(shù)字認(rèn)證體系,登錄時(shí)采用數(shù)字證書方式,確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性、保密性和行為的不可否認(rèn)性。在數(shù)據(jù)進(jìn)行傳遞和交易時(shí),使用認(rèn)證體系能夠杜絕可能出現(xiàn)的非法訪問、非法篡改、假冒偽造等安全問題。
篇7
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范策略;控制
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分析
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的復(fù)雜多變性。在企業(yè)的運(yùn)行過程中,其財(cái)務(wù)管理活動往往會受到各種宏觀環(huán)境的影響和制約,而環(huán)境的復(fù)雜多變性則給財(cái)務(wù)管理帶來了很大的難度,一旦處理不好就會出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)的發(fā)展不僅依賴于外部環(huán)境,同時(shí)也依賴于內(nèi)部環(huán)境。尤其是企業(yè)的外部環(huán)境很難預(yù)測,具有復(fù)雜性和多邊性。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力薄弱。首先,現(xiàn)金流量管理失控。源于中小企業(yè)籌資能力差、資信不足的情況,再加上會計(jì)核算能力薄弱、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等情況,對現(xiàn)金流量的重視程度不夠,造成損失的可能性會逐步增大。其次,企業(yè)庫存管理混亂。為了保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)性,企業(yè)必須有計(jì)劃的購入和銷售庫存,只有這樣才能保證企業(yè)經(jīng)營的順利推進(jìn)。
(三)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理。在企業(yè)運(yùn)營過程中,資金結(jié)構(gòu)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響較大。資金結(jié)構(gòu)指的是企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。在發(fā)展中,由于籌資決策失誤等方面的影響,我國企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的情況時(shí)有發(fā)生,一般表現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債率過高。資產(chǎn)負(fù)債率過高影響了企業(yè)債務(wù)的償還能力,容易造成財(cái)務(wù)危機(jī)。同時(shí),企業(yè)資產(chǎn)流動性差也影響了償還能力,阻礙了企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)。
二、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新策略
(一)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理思路。要優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理思路,必須明確財(cái)務(wù)管理需要做好哪些工作,需要完善哪些環(huán)節(jié)等等。財(cái)務(wù)管理的對象是企業(yè)資本運(yùn)動所形成的財(cái)務(wù)關(guān)系,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)應(yīng)該積極搞好投資、籌資、運(yùn)營和分配工作等,為了搞好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),企業(yè)應(yīng)該以資本運(yùn)動最優(yōu)為信息經(jīng)濟(jì)和世界經(jīng)濟(jì)一體化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo),因?yàn)橘Y金運(yùn)轉(zhuǎn)流動的最優(yōu)考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素,同時(shí)照顧了不同企業(yè)之間的對比。在企業(yè)確定了全部資本報(bào)酬率最大化的基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)該設(shè)置幾個(gè)輔的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),全面提高資本運(yùn)動的效果和質(zhì)量。從資本最優(yōu)的目標(biāo)來看,它通過先進(jìn)凈流量最大化來體現(xiàn),因?yàn)槠髽I(yè)資本運(yùn)動的起點(diǎn)和終點(diǎn)是現(xiàn)金,及時(shí)預(yù)見風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利開展。
(二)提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平。對于一個(gè)企業(yè)而言,財(cái)務(wù)決策的正確與否關(guān)系著財(cái)務(wù)管理的總體成效。為了更好地防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須采取科學(xué)化的決策策略。首先,綜合考慮多種因素做出相應(yīng)策略。在決策中要考慮影響財(cái)務(wù)決策的多種因素,采用科學(xué)決策模型進(jìn)行決策,對財(cái)務(wù)的運(yùn)營情況進(jìn)行系統(tǒng)分析,以此做出判斷,選擇最用的決策方案;其次,注重財(cái)務(wù)績效考評。要積極完善績效考評,認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,及時(shí)把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制引入到企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部,把業(yè)績考核與薪酬制度融合起來,激勵(lì)員工更好地去防范風(fēng)險(xiǎn);再次,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程控制。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r做好事前控制、事中控制、事后控制,積極制定應(yīng)對策略,總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)教訓(xùn),盡量降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的危害。
(三)完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別預(yù)警機(jī)制。首先,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,要使財(cái)務(wù)管理人員明白,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);其次,完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)控制度不僅可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和安全性,同時(shí)也能夠?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)警提供一手的資料,讓企業(yè)財(cái)務(wù)部門及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息并作出相應(yīng)的對策;再次,注重定性方法和定量方法相融合,確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性。企業(yè)財(cái)務(wù)人員在對量化的模型和指標(biāo)進(jìn)行分析的同時(shí),還應(yīng)結(jié)合諸如客戶滿意度、員工士氣等非量化因素,甚至是靠分析人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺判斷來作定性的分析評價(jià),準(zhǔn)確預(yù)報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)遏制風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。
總而言之,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容,也是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)部門應(yīng)該高度重視,采取有效措施提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合防范能力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定健康快速發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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關(guān)鍵詞:行政單位;財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)防范
隨著近年來行政單位的改革,財(cái)務(wù)管理也被列為改革中的重要組成部分,這也使行政單位預(yù)算核算管理的加強(qiáng)越加重要。行政單位的財(cái)務(wù)管理工作是否正常運(yùn)行,關(guān)系到整體的工作情況發(fā)展。因此,要想加強(qiáng)行政單位的穩(wěn)定運(yùn)行,就應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)管理工作保持重視,并對降低財(cái)務(wù)管理中的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究。
一、行政單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際含義是指三個(gè)方面:一是對與財(cái)務(wù)活動的未來發(fā)生結(jié)果具有明顯的不確定性;二是財(cái)務(wù)活動在未來結(jié)果的預(yù)算上可能會有一些損失;三是未來的結(jié)果會偏離預(yù)期的發(fā)展預(yù)算和收益結(jié)果。而在行政單位中的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),則是在不確定因素的作用下使得財(cái)務(wù)資源不能及時(shí)、有效的取得并進(jìn)行利用,這樣就影響了財(cái)務(wù)管理的職能發(fā)揮,進(jìn)而失去了為公共服務(wù)提供幫助的主要支撐。
二、影響行政單位財(cái)務(wù)管理的控制因素
(一)財(cái)務(wù)控制預(yù)算不規(guī)范
現(xiàn)在許多行政單位的財(cái)務(wù)管理制度依然是以手工預(yù)算的方式為基礎(chǔ),在財(cái)務(wù)處理、內(nèi)部控制、會計(jì)檔案保存的方面并沒有相關(guān)變化,難以跟上時(shí)代的發(fā)展步伐。同時(shí),財(cái)務(wù)管理上并沒有統(tǒng)一的條例規(guī)定,對會計(jì)核算缺乏合理預(yù)算,在實(shí)際工作中各部門間容易出現(xiàn)脫節(jié)[1]。在預(yù)算編制中的時(shí)間也過短,內(nèi)容不夠全面,分析不夠科學(xué),就造成預(yù)算不準(zhǔn)確,資金效益難以評估,不能對各項(xiàng)工作進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的分析等情況發(fā)生。
(二)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系紊亂,財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淺薄
許多地方的行政單位存在政企不分現(xiàn)象,使得財(cái)務(wù)的管理工作更加復(fù)雜,尤其在對財(cái)務(wù)資源進(jìn)行管理利用時(shí),會存在各方意見不一致的情況。再加上一些財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄,認(rèn)為依照工作編制過程進(jìn)行就不會有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),即使造成風(fēng)險(xiǎn)也是由國家承擔(dān)損失。財(cái)務(wù)管理工作中存在漏洞,會使得工作中的財(cái)務(wù)資源使用率下降,甚至造成財(cái)務(wù)資金的大規(guī)模流失,給單位的財(cái)務(wù)管理帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)行政單位的投資、籌資風(fēng)險(xiǎn)較大
行政單位的主要資金來源是中央的財(cái)政撥款,但由于行政單位并不屬于盈利機(jī)構(gòu),所以受各種因素影響,他的日常支出已經(jīng)大大超過了財(cái)政資金的范疇。并且在經(jīng)營投資的活動中還會受到相關(guān)的規(guī)定制約,一般都只是進(jìn)行基礎(chǔ)的設(shè)施建設(shè),設(shè)備更新等一些長期的項(xiàng)目投資活動。[2]由于項(xiàng)目的投入資本大,回收周期較長,所以當(dāng)前我國的行政單位大都處于負(fù)債70%-90%的狀態(tài),這也增加了行政單位的投資風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范
(一)完善財(cái)務(wù)控制制度
依據(jù)行政單位的具體情況進(jìn)行財(cái)務(wù)控制制度的建立:如加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制,完善財(cái)務(wù)管理的相關(guān)條例,使得行政單位的財(cái)務(wù)管理工作有章可循。明確行政單位的財(cái)務(wù)控制方法和流程,不同人員的責(zé)任安排應(yīng)落實(shí)到位。形成制單、審核和二次審核的管理模式,進(jìn)而確保行政單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的核算
作為財(cái)務(wù)控制重要內(nèi)容的預(yù)算管理,在財(cái)務(wù)控制上應(yīng)該以收支平衡為第一原則,依據(jù)之前的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算的科學(xué)編制。行政事業(yè)單位的整體管理和內(nèi)部控制還有待進(jìn)一步加強(qiáng),并進(jìn)行統(tǒng)籌兼顧,將各方因素綜合考慮。以勤儉節(jié)約為原則,多將經(jīng)費(fèi)投入到新的技術(shù)開發(fā)上,并對經(jīng)費(fèi)使用的全過程進(jìn)行監(jiān)督管理[3]。利用信息化的財(cái)務(wù)管理手段,及時(shí)了解各部門的預(yù)算使用情況,在保障本部門預(yù)算不超支的情況下,在對企業(yè)部門進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,嚴(yán)格維持財(cái)務(wù)收入與支出的平衡。并根據(jù)事業(yè)單位的實(shí)際工作需要,對預(yù)算進(jìn)行靈活的調(diào)整控制,確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行。
(三)改進(jìn)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)
保證行政單位的財(cái)務(wù)信息及時(shí)性,從而建立起有效的網(wǎng)絡(luò)體系。保障行政單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)的準(zhǔn)確運(yùn)行,建立專門的更新分析部門,進(jìn)行新設(shè)備、新技術(shù)的引進(jìn)。并對費(fèi)用的去向信息如員工工資、管理成本等進(jìn)行公開。加強(qiáng)監(jiān)督體制的完善工作,財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)更加完善實(shí)用。對行政單位的工作目標(biāo)進(jìn)行明確,使財(cái)務(wù)工作更加透明化、公開化。讓過程更為有序合理,明確人員的工作管理職責(zé),強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制,使得行政單位的資金有一個(gè)科學(xué)合理的分配。
(四)培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理工作的專業(yè)人才
為適應(yīng)行政單位財(cái)務(wù)管理的工作需要,對專業(yè)人才展開知識技能的培訓(xùn),使財(cái)務(wù)人員能夠?qū)⒂?jì)算機(jī)的相關(guān)工作軟件以及新技術(shù)熟練運(yùn)用,從而提升行政單位的工作效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識和崗位責(zé)任意識的培養(yǎng),將財(cái)務(wù)管理工作建立的更為嚴(yán)密完整。防患于未然,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的逐步完善。
四、總結(jié)
在社會經(jīng)濟(jì)日益進(jìn)步的今天,完善行政單位的財(cái)務(wù)工作。通過對內(nèi)部的有效控制和風(fēng)險(xiǎn)防范研究,制定出科學(xué)合理的相關(guān)對策,從而對事業(yè)單位展開有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,繼續(xù)進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作,具有指導(dǎo)性的意義。
參考文獻(xiàn):
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篇9
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
一般情況下,各種各樣不受控制的因素對企業(yè)財(cái)務(wù)活動造成了一些負(fù)面影響,使得現(xiàn)實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)收益沒有達(dá)到預(yù)期的收益,增加了企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益損失的可能性,這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下四個(gè)特點(diǎn):第一,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為全面,它在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程當(dāng)中都會出現(xiàn)。第二,財(cái)務(wù)管理具有共存性,也就是說收益和風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在。按照一般規(guī)律來看,風(fēng)險(xiǎn)和收益呈正比例?P系。收益低風(fēng)險(xiǎn)低,收益高風(fēng)險(xiǎn)也就高。第三,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的客觀性,預(yù)期收益目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)或預(yù)期收益目標(biāo)沒有實(shí)現(xiàn)就是企業(yè)財(cái)務(wù)活動的兩種必然結(jié)果,也就是說,風(fēng)險(xiǎn)在預(yù)期目標(biāo)中是客觀實(shí)現(xiàn)存在的。第四,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。多種多樣的因素在持續(xù)發(fā)生變化,而這些變化也對財(cái)務(wù)活動造成各種影響,所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小無法及時(shí)并準(zhǔn)確地進(jìn)行確定。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
(一)無法適應(yīng)市場環(huán)境變化
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會受到市場環(huán)境變化的影響。舉例來說,同行的競爭會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,國際金融危機(jī)會限制產(chǎn)品的出口,市場的需求也會影響企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營,以上這些因素都會直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)情況。降低的市場占有率、資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率、資金使用率和產(chǎn)品銷量都增加了企業(yè)的積存的情況,影響了企業(yè)償還債務(wù)的能力。當(dāng)市場環(huán)境出現(xiàn)惡化,企業(yè)的資金就不能夠很好地進(jìn)行收回,產(chǎn)品的優(yōu)化、改進(jìn)和換代工作就會無法進(jìn)行,對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和擴(kuò)大規(guī)模造成了不利影響,使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加。
(二)不科學(xué)的企業(yè)經(jīng)營決策
從投資部分來看,一些企業(yè)不能很好地認(rèn)識到投資風(fēng)險(xiǎn),沒有分析投資項(xiàng)目的可行性,相應(yīng)的資本收入回報(bào)也沒有進(jìn)行預(yù)測,使得投資非常的盲目,不但沒有取得經(jīng)濟(jì)效益,還造成了企業(yè)的資金損失。舉例來說,一些企業(yè)沒有詳細(xì)的調(diào)查投資項(xiàng)目就進(jìn)行投資,相關(guān)信息的真實(shí)性還不能夠確定,錯(cuò)誤的投資使得企業(yè)面臨著極大的經(jīng)濟(jì)損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從產(chǎn)品銷售部分來看,一些企業(yè)急切地想讓自身的產(chǎn)品銷量提高,占據(jù)大部分的市場份額,卻沒有細(xì)致考察和分析相關(guān)客戶的真實(shí)情況,在銷售的過程當(dāng)中使用了賒銷的形式,造成了企業(yè)缺少流動資金,持續(xù)生產(chǎn)和規(guī)模擴(kuò)大受到了影響,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行得不到保障,甚至一些款項(xiàng)無法收回,對企業(yè)造成直接的經(jīng)濟(jì)損失。
(三)不恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)負(fù)債融資方式
在企業(yè)經(jīng)營管理過程當(dāng)中有著多樣化的企業(yè)負(fù)債融資方式,并且每一種方式都有著其各自的特點(diǎn)。假如企業(yè)選擇了不恰當(dāng)?shù)呢?fù)債融資方式,就會造成各種不可預(yù)知的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)都會選擇有著較多限制的銀行借款方式,但是獲得的資金較少,影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和未來持續(xù)的發(fā)展。舉例來說,一些企業(yè)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和企業(yè)實(shí)力進(jìn)行了錯(cuò)誤的判斷,發(fā)行了大量的企業(yè)債券以達(dá)到融資目的,當(dāng)一些實(shí)際問題出現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中時(shí),這些債券就不能夠按照期限進(jìn)行償還,由于債券方式有著較大的限制,債務(wù)重組就無法使用銀行貸款方式來參考,企業(yè)的信譽(yù)會因此受到負(fù)面的影響,在一定程度上還會導(dǎo)致嚴(yán)重的社會問題。
(四)不夠合理的資本結(jié)構(gòu)
不夠合理的負(fù)債股權(quán)融資方式,造成了企業(yè)不夠合理的資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)獲得最大程度的商業(yè)價(jià)值,是企業(yè)經(jīng)營過程中最主要的目的。所以,將資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理確定的基礎(chǔ)是在籌資的過程當(dāng)中就要將資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的構(gòu)建,這樣企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營才會得到促進(jìn),收益情況也較為可觀。一部分企業(yè)還沒有預(yù)測未來業(yè)務(wù)的資金需求,就去進(jìn)行籌集資金的活動,造成了不夠合理的籌資規(guī)模。部分企業(yè)沒有有效運(yùn)用負(fù)債和股權(quán)融資方式和財(cái)務(wù)杠桿,造成了企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中,對負(fù)債融資方式有著畏懼心理,沒有足夠的抽集資金,影響了生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。還有一部分企業(yè)過度依賴籌集資金,造成了高負(fù)債的情況,造成了企業(yè)較大的資金壓力。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略
(一)采用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)手段
企業(yè)要使用一些方式方法來降低市場對其帶來的各種風(fēng)險(xiǎn),積極應(yīng)對企業(yè)外部環(huán)境的變化。舉例來說,對市場的不穩(wěn)定性進(jìn)行提前預(yù)測并解決,采用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)手段,從多個(gè)方向分散風(fēng)險(xiǎn),將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解決。使用信用保險(xiǎn)等方法,及時(shí)應(yīng)對外部市場的壓力,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也得到了防范。同時(shí)使用非保險(xiǎn)手段,舉例來說,對銷售機(jī)構(gòu)采用打折的形式出售商品,企業(yè)的業(yè)績得到提高。預(yù)防和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制在企業(yè)當(dāng)中必須進(jìn)行構(gòu)建,相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)和控制機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)的建立,安排相關(guān)的管理人員使用常規(guī)的方式方法預(yù)測、分析、解決企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通過企業(yè)自身將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和消除。
(二)優(yōu)化完善企業(yè)經(jīng)營決策
企業(yè)中資金監(jiān)管制度要及時(shí)的構(gòu)建,企業(yè)的管理力度要積極增強(qiáng),在資金周轉(zhuǎn)速度得到提升的同時(shí),避免了資金異常的情況發(fā)生。及時(shí)分析投資項(xiàng)目的可執(zhí)行性,再進(jìn)行投資。決策過程當(dāng)中,要將企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營情況進(jìn)行充分考慮,全面調(diào)查投資的對象,確保參考信息的可靠準(zhǔn)確性,避免投資失誤的情況出現(xiàn)。一方面,資金監(jiān)控工作持續(xù)增強(qiáng),避免資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。另一方面,投資項(xiàng)目的分析要依靠相關(guān)專業(yè)人員。在監(jiān)管資金方面,要全面及時(shí)地掌握其使用資金的情況,對相關(guān)客戶的信用要進(jìn)行客觀、及時(shí)的評價(jià),避免盲目銷售導(dǎo)致企業(yè)的損失。除此之外,還要對存貨加強(qiáng)管理,購買存貨的過程當(dāng)中要選擇最佳的方法,及時(shí)按照價(jià)值程度進(jìn)行分類,使得資金利用率獲得提升。
(三)選擇最為合適的負(fù)債融資方式
要根據(jù)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況來進(jìn)行融資方式的選擇,在此過程當(dāng)中,首要考慮的是企業(yè)的利益,這樣才能對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)管,企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展才會得到促進(jìn)。在融資之前,既要對企業(yè)資金需求進(jìn)行考慮,也要將企業(yè)發(fā)展的長期利益列入考慮范圍當(dāng)中。發(fā)展過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和避免同樣重要,要預(yù)測企業(yè)的生產(chǎn)情況和發(fā)展目標(biāo),選擇最為合適的負(fù)債融資方式。發(fā)行企業(yè)債券的前提是企業(yè)的發(fā)展規(guī)模在穩(wěn)定的增長,這樣才能使得貸款周期和融資成本得到降低。如果企業(yè)的發(fā)展還不夠穩(wěn)定,就要采用銀行貸款的方式,這樣才會最大限度地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)將資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化
要想企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況得到促進(jìn),企業(yè)效率得到提高,就要求我國企業(yè)要將股權(quán)、負(fù)債融資方式和財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行綜合性的應(yīng)用。在籌措資金的過程當(dāng)中,要對其未來的經(jīng)營目標(biāo)和生產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行充分且可靠的預(yù)?y,使得其資金的需求盡可能的得到確定和滿足。企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的平衡是影響資金籌集方式的重要因素,在企業(yè)快速發(fā)展的過程當(dāng)中,大比例的負(fù)債籌資方式就可以被考慮使用。企業(yè)籌措資金的規(guī)模要進(jìn)行提高,企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性也要被及時(shí)的進(jìn)行考慮,合理安排負(fù)債取得和確定歸還時(shí)間。長短期負(fù)債和資金要進(jìn)行融合,使得短期內(nèi)償還債務(wù)的能力得到確定。根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況和相關(guān)投資計(jì)劃,預(yù)測企業(yè)將來的收益情況,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。
篇10
關(guān)鍵詞:建筑公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范策略
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因不當(dāng)?shù)娜谫Y方式、不合理的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等造成企業(yè)喪失了償債的能力以及預(yù)期收益下降等風(fēng)險(xiǎn)。對于建筑企業(yè)來說,由于我國各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)均離不開其的參與,其也面臨著十分復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),諸如工程款拖欠等造成經(jīng)營資金缺乏等。因此探究建筑公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略極為必要。
一、建筑公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生
1.總體環(huán)境不容樂觀
從總體環(huán)境來看,建筑行業(yè)面臨的形式不容樂觀,出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因在于投資主體日益多元化和法律建設(shè)的滯后性,從而致使管理上存在諸多空白地帶。例如建筑工程款拖欠現(xiàn)象頻頻出現(xiàn),且形勢愈演愈烈,業(yè)主、分包商、施工單位、勞務(wù)隊(duì)伍間的債務(wù)鏈越積越大。正是由于工程款無法及時(shí)得到結(jié)算,致使很多建筑公司資金極度緊張,一旦資金鏈斷裂,就可能誘發(fā)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。
2.內(nèi)部環(huán)境有待優(yōu)化
從內(nèi)部環(huán)境角度來看,下述因素也會引起建筑公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一,短期償債風(fēng)險(xiǎn)。若能將資產(chǎn)利潤率提高,則能夠顯著避免長期償債風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;第二,投資風(fēng)險(xiǎn)也十分顯著。只有在現(xiàn)金流十分充足的前提條件下,建筑公司才會考慮進(jìn)行再次投資;第三,成本費(fèi)用居高不下。無論是總資產(chǎn)利潤率,還是凈資產(chǎn)利潤率,抑或是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率都較低,這直接加大了短期的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
二、建筑公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避
眾所周知,建筑公司往往投資規(guī)模較大,建設(shè)周期較長,流動資金也較大,這些特點(diǎn)都決定了建筑公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避措施主要為合理的融資途徑。當(dāng)然了,針對不同的建筑公司而言,其所能夠采取的融資措施也應(yīng)該有所區(qū)別。若建筑公司屬于資產(chǎn)負(fù)債率較高的,由于長期償債風(fēng)險(xiǎn)的影響,其在進(jìn)行融資時(shí),應(yīng)有意回避那些會導(dǎo)致債務(wù)增加的融資項(xiàng)目。例如降低和避免發(fā)行債券、貸款等,而募集資本金、發(fā)行股票則是其最佳的融資辦法。對于資產(chǎn)負(fù)債率并不高的建筑公司,若其總資產(chǎn)利潤率和凈資產(chǎn)利潤率也不高,由于其也會存在一定的長期償債風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)就應(yīng)該盡可能優(yōu)先選擇那些利潤相對較高的投資項(xiàng)目,從而有效增加總資產(chǎn)利潤率。而相對普通一點(diǎn)的建筑公司,則可以通過和銀行合作、和企業(yè)合作等途徑來解決資金問題,也可以通過上市等途徑從社會募集資金。若條件具備,BT、BTO等途徑也是可以進(jìn)行選擇的,以便于通過“滾雪球”的辦法來提升企業(yè)的資金運(yùn)作能力。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制
(1)加強(qiáng)對總體環(huán)境的控制第一,對于國家各種政策的具體動向進(jìn)行密切的關(guān)注,以便于能夠始終對整個(gè)政治環(huán)境的大致走向有一個(gè)清晰的判斷,這樣才能夠最大限度的幫助企業(yè)應(yīng)對政治環(huán)境的各種變化。第二,對社會經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等進(jìn)行全面把握,以便于更好的應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性引發(fā)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三,深入建筑市場中,落實(shí)好市場調(diào)查工作,以便于結(jié)合企業(yè)實(shí)際特點(diǎn),采取適宜的市場策略。(2)基于業(yè)務(wù)流程建立完善的內(nèi)部控制制度第一,工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)控制措施開始進(jìn)行工程項(xiàng)目投標(biāo)前,采取多種途徑來了解招標(biāo)項(xiàng)目信息和招標(biāo)方資信狀況,以便于總體把控項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況。投標(biāo)時(shí),積極組織企業(yè)相關(guān)部門成員成立投標(biāo)小組,綜合分析探討擬投標(biāo)項(xiàng)目成本、收益、管理方面的難度,以便于確定科學(xué)合理的投標(biāo)策略。第二,工程項(xiàng)目合同簽訂階段風(fēng)險(xiǎn)控制措施中標(biāo)后,及時(shí)和招標(biāo)方取得聯(lián)系,就工程項(xiàng)目的具體要求進(jìn)行詳細(xì)溝通,待雙方意見一致后擬定書面合同。簽訂合同前,安排企業(yè)技術(shù)部門和法律顧問對合同中的各項(xiàng)條款進(jìn)行仔細(xì)審核,確認(rèn)無誤后才能正式簽訂。第三,工程項(xiàng)目施工階段風(fēng)險(xiǎn)控制措施基于工程項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)標(biāo)和安全保障的前提下,不斷強(qiáng)化對工程項(xiàng)目施工成本的管控力度。具體來說,質(zhì)檢員和安全員應(yīng)做好工程項(xiàng)目施工質(zhì)量和施工安全的監(jiān)督工作,重點(diǎn)對各種隱患進(jìn)行排除。采購部門全權(quán)負(fù)責(zé)物資采購的質(zhì)量和成本目標(biāo),且在采購物資前,需要按照相關(guān)審批流程報(bào)批后執(zhí)行采購計(jì)劃。人力資源部門落實(shí)好施工人員的組織和引進(jìn)工作,不斷優(yōu)化人員配置,盡可能的降低人工成本。項(xiàng)目部不斷強(qiáng)化項(xiàng)目管理力度,依據(jù)工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度,做好預(yù)算成本和實(shí)際成本的比對工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的差距,以便于盡早采取有效措施。同時(shí)指派財(cái)務(wù)人員定期復(fù)核相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),從而最大限度的降低施工階段存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四,工程項(xiàng)目結(jié)算階段風(fēng)險(xiǎn)控制措施工程項(xiàng)目完工之后,應(yīng)落實(shí)好剩余物資的處理、施工人員的遣散安置、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算等各項(xiàng)工作。①采購部應(yīng)和供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商溝通剩余物資的退貨問題??梢栽俅问褂玫拇笮驮O(shè)備落實(shí)好維護(hù)保養(yǎng)工作,不具備使用價(jià)值的則交由項(xiàng)目部申報(bào)處理辦法;②人力資源部落實(shí)好施工人員的遣散安置工作。項(xiàng)目部解散后,相關(guān)人員回到原有部門,引進(jìn)人員依據(jù)合同要求及時(shí)結(jié)清費(fèi)用并予以遣散。③財(cái)務(wù)部門需牽頭做好債權(quán)債務(wù)的結(jié)算工作,指派專人進(jìn)行款項(xiàng)的催收,并及時(shí)結(jié)清相關(guān)債務(wù)。
3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移實(shí)質(zhì)上企業(yè)回避無法避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑,因企業(yè)自身能力所限,而采取的保險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)等措施。保險(xiǎn)措施是轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施,也是針對各種不可預(yù)知因素造成的損失的重要處置辦法,例如火災(zāi)和工傷風(fēng)險(xiǎn)等。這樣一來,風(fēng)險(xiǎn)損失則可以由保險(xiǎn)公司進(jìn)行部分或者全部的承擔(dān)。分散風(fēng)險(xiǎn)則是指建筑公司利用多方投資、多方籌資、聯(lián)合經(jīng)營、收益和風(fēng)險(xiǎn)共享等途徑來實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)。總之,建筑公司面臨著十分復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對其進(jìn)行有效防范意義深遠(yuǎn)。文章針對建筑公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,提出了風(fēng)險(xiǎn)回避、控制和轉(zhuǎn)移的措施,以便于最大限度降低建筑公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。
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