導(dǎo)語：如何才能寫好一篇大額資金審批制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

二、認(rèn)真開展省、州局安排的“對(duì)銀行帳戶管理及大額現(xiàn)金交易排查”、“對(duì)工資業(yè)務(wù)進(jìn)行排查”、“防范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部職工挪用資金買彩票案件”、“中間業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查”、“排雷行動(dòng)”、“金秋行動(dòng)”，以確保郵政儲(chǔ)匯資金安全，捍衛(wèi)經(jīng)營(yíng)成果。

三、認(rèn)真落實(shí)資金票款安全局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，實(shí)行儲(chǔ)匯資金安全管理責(zé)任制，年初層層簽訂《xx縣郵政局金融資金安全責(zé)任書》。成立有專門的案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，實(shí)行績(jī)效考核制度和問責(zé)制度。認(rèn)真執(zhí)行人員排查制度，全面施行輪換崗計(jì)劃。建立了舉報(bào)制度，每個(gè)職工均發(fā)有舉報(bào)卡。

四、嚴(yán)格按照省局和州局的要求的頻次和內(nèi)容開展儲(chǔ)匯稽查工作，采取突擊檢查、專項(xiàng)檢查與常規(guī)檢查相結(jié)合，對(duì)查出的問題和資金安全隱患進(jìn)行追蹤整改、督促落實(shí)。

五、認(rèn)真按照《關(guān)于印發(fā)%26lt;xx州郵政金融內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法%26gt;的通知》（x郵金管〔**〕105號(hào)）和《xx州郵政金融內(nèi)控制度評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)處罰標(biāo)準(zhǔn)及打分表》要求，積極開展郵政金融內(nèi)控評(píng)價(jià)活動(dòng)。在開展內(nèi)控評(píng)價(jià)的同時(shí)，對(duì)中間業(yè)務(wù)管理、網(wǎng)點(diǎn)三級(jí)權(quán)限管理、電子稽查和智能令牌管理、支票印鑒分管、出納庫存現(xiàn)金、銀行賬戶、大額權(quán)限審批、特殊業(yè)務(wù)處理、重要空白憑證管理、金庫“五大制度”、押運(yùn)鈔管理、營(yíng)銷排查等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)開展經(jīng)常性的檢查，及時(shí)排除資金安全隱患，確保儲(chǔ)匯資金安全。

六、為強(qiáng)化郵政金融管理，結(jié)合本局實(shí)際，先后修定了《xx縣郵政局儲(chǔ)匯資金安全管理辦法》、《關(guān)于對(duì)郵政儲(chǔ)蓄大額現(xiàn)金支付實(shí)行分級(jí)審批制度管理的通知》、《調(diào)整**年儲(chǔ)匯周轉(zhuǎn)金定額明確超限提款權(quán)限的通知》、《金庫管理考核辦法》、《xx縣郵政局金庫管理、上下班接送安全綜合考核辦法》以及各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案。

篇2

二、財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)：

1、加強(qiáng)收費(fèi)管理，落實(shí)“一次性”收費(fèi)制度。要嚴(yán)格按照物價(jià)中心、教育局規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，嚴(yán)禁提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目。收費(fèi)工作做到：”兩公示、兩檢查”即：對(duì)學(xué)期初預(yù)收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)公示于眾;與學(xué)生結(jié)算時(shí)，務(wù)實(shí)填寫結(jié)算清單，結(jié)清長(zhǎng)退、短補(bǔ)手續(xù)，再次公示于眾。聯(lián)校將于開學(xué)初檢查預(yù)收費(fèi)情況，學(xué)期中檢查結(jié)算清況。對(duì)有違規(guī)收費(fèi)行為的責(zé)任人，除務(wù)實(shí)清退多收款項(xiàng)，將依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并通報(bào)全聯(lián)校。

2、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，杜絕違規(guī)行為。預(yù)算外資金要杜絕轉(zhuǎn)移收入，隱蔽收入行為，學(xué)校預(yù)算外資金應(yīng)全部納入、上繳財(cái)政專戶，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，挪用、截留、坐支各項(xiàng)收入現(xiàn)象。聯(lián)校在對(duì)收費(fèi)工作檢查的同時(shí)，對(duì)預(yù)算外資金收繳情況一并進(jìn)行檢查。

3、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，發(fā)揮經(jīng)費(fèi)使用效益

(1)繼續(xù)堅(jiān)持：“校財(cái)局管、預(yù)算控制、單位支配、超支不報(bào)、結(jié)余留用”的管理原則，做到量收而至，支出有計(jì)劃，把有限的經(jīng)費(fèi)用于教學(xué)一線。

(2)從嚴(yán)控制大額開支。大額開支繼續(xù)堅(jiān)持初中xx元，土地殿寄宿制小學(xué)1000元，中心校600元，其余學(xué)校300元的審批制度。審批前必須經(jīng)學(xué)校教代會(huì)研究通過，寫出書面申請(qǐng)并簽字，經(jīng)聯(lián)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可開支。嚴(yán)禁先支出，后審批、不經(jīng)教代會(huì)通過的現(xiàn)象發(fā)生。

(3)嚴(yán)格控制招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。要制止用公款大吃大喝現(xiàn)象，各學(xué)校招待費(fèi)要控制在總經(jīng)費(fèi)的百分之二以內(nèi)，每月應(yīng)將招待費(fèi)支出情況在校內(nèi)公示，接受師生監(jiān)督。

4、規(guī)范支出票據(jù)

(1)嚴(yán)禁白條入帳。

(2)報(bào)銷票據(jù)必須項(xiàng)目填寫齊全，具有合法性、真實(shí)性。做到經(jīng)手人、校長(zhǎng)簽字齊全，100元以上的票據(jù)必須附明細(xì)。

(3)業(yè)務(wù)發(fā)生額1000元以上的應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支付。

篇3

2007年3月1日起施行《中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》,規(guī)定了大額交易報(bào)告的內(nèi)容、方式,并將大額現(xiàn)金支付報(bào)告作為大額交易報(bào)告的內(nèi)容之一。其中第九條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告下列大額交易:(1)單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。(2)法人、其他組織和個(gè)體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。(3)自然人銀行賬戶之間,以及自然人與法人、其他組織和個(gè)體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。(4)交易一方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以上的跨境交易”,第七條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在大額交易發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi),通過其總部或者由總部指定的一個(gè)機(jī)構(gòu),及時(shí)以電子方式向中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易報(bào)告。沒有總部或者無法通過總部及總部指定的機(jī)構(gòu)向中國(guó)反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易的,其報(bào)告方式由中國(guó)人民銀行另行確定”。

二、我國(guó)大額現(xiàn)金支付管理存在的主要問題

1、商業(yè)銀行大額現(xiàn)金支付管理職能弱化。商業(yè)銀行作為大額現(xiàn)金支付管理的中心環(huán)節(jié),沒有能夠把好大額現(xiàn)金支付管理的“第一關(guān)”,其大額現(xiàn)金支付管理職能尚還沒有得到充分發(fā)揮,甚至有逐漸弱化的趨勢(shì)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和績(jī)效考核壓力下,各開戶銀行為爭(zhēng)取客戶、穩(wěn)定存款,加強(qiáng)與開戶單位的“友好往來”,往往對(duì)開戶單位大額現(xiàn)金支付管理網(wǎng)開一面,遷就縱容。造成核定庫存現(xiàn)金限額、大額現(xiàn)金支取用途審批、賬戶開立和日常管理等法律法規(guī)賦予商業(yè)銀行的大額現(xiàn)金支付管理職責(zé)無法履行、名存實(shí)亡。一些不法分子甚至和銀行內(nèi)部人員勾結(jié),利用大額現(xiàn)金交易進(jìn)行洗錢、逃債、逃稅、套匯等各種違法犯罪活動(dòng)。

2、大額現(xiàn)金支付管理手段落后。由于沒有建立相應(yīng)的大額現(xiàn)金支付數(shù)據(jù)庫和實(shí)時(shí)查詢系統(tǒng),目前各商業(yè)銀行對(duì)大額現(xiàn)金支付管理工作基本上停留在原始的手工操作上,沒有能利用現(xiàn)代科技進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和全方位管理。商業(yè)銀行工作人員面對(duì)越來越多的現(xiàn)金支付工作量,單純依靠手工登記,效率低、準(zhǔn)確性差,對(duì)開戶單位異常大額現(xiàn)金支付的監(jiān)控只是落實(shí)在形式上。同樣,由于沒有大額現(xiàn)金支付數(shù)據(jù)庫,人民銀行也就無從對(duì)轄區(qū)大額現(xiàn)金支付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、對(duì)比、分析。特別是現(xiàn)金管理工作由貨幣信貸管理部門調(diào)整到貨幣金銀部門后,面臨的困難和安全問題尤其突出。

3、大額現(xiàn)金支付管理制度建設(shè)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀。隨著市場(chǎng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的部分內(nèi)容已不能覆蓋現(xiàn)金流通領(lǐng)域的全部,不能滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的正常需求。如在管理對(duì)象、賬戶、單位庫存限額、結(jié)算起點(diǎn)、現(xiàn)金支付對(duì)象、個(gè)人轉(zhuǎn)賬結(jié)算不得超過5萬元等方面,原《條例》或規(guī)定的不夠具體,或可操作性差。又如對(duì)私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者大量使用現(xiàn)金結(jié)算造成商品交易同質(zhì)不同價(jià)的問題;故意掩蓋真實(shí)的商品交易而逃稅、逃債使用現(xiàn)金結(jié)算的問題,《條例》中均缺少明確的規(guī)定。

4、大額現(xiàn)金支付管理工作人員相關(guān)知識(shí)掌握不夠。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)著一定的社會(huì)職能,擔(dān)負(fù)著許多的行政監(jiān)管任務(wù),在現(xiàn)金流通與管理中更是處于柜臺(tái)臨管的第一線,如果離開商業(yè)銀行的監(jiān)管現(xiàn)金管理工作就失去了基礎(chǔ)。商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的柜臺(tái)工作人員則是前線的第一道關(guān)口,而近年來由于商業(yè)銀行的深化改革,人員變動(dòng)較大,新進(jìn)員工較多,對(duì)現(xiàn)行大額現(xiàn)金支付管理的法規(guī)與規(guī)章制度接觸較少,缺乏相關(guān)法規(guī)與規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn),造成對(duì)大額現(xiàn)金支付管理的許多規(guī)定缺乏理解和掌握,導(dǎo)致在業(yè)務(wù)操作過程中經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)行為。加上現(xiàn)金業(yè)務(wù)量逐年增長(zhǎng),傳統(tǒng)的大額現(xiàn)金支付管理手段已難以應(yīng)付管理要求,致使柜臺(tái)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過程中發(fā)生大額現(xiàn)金支付漏審批或超權(quán)限審批、大額現(xiàn)金支付未登記、未報(bào)備的違規(guī)現(xiàn)象也就難以避免了。

5、大額現(xiàn)金支付管理工作缺乏良好的社會(huì)氛圍。伴隨著改革開放的深化,社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步確立并不斷完善,有些人認(rèn)為大額現(xiàn)金支付管理是傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式,國(guó)家繼續(xù)實(shí)行大額現(xiàn)金支付管理有礙于市場(chǎng)配置資源優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮,有礙于包括金融業(yè)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)充分競(jìng)爭(zhēng)。部分社會(huì)公眾對(duì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下還繼續(xù)加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理更是難以理解和認(rèn)同,認(rèn)為大額現(xiàn)金支付管理有悖于“存款自愿,取款自由”的原則。由于認(rèn)識(shí)的問題金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理缺乏充分的社會(huì)基礎(chǔ)。

6、人民銀行的大額現(xiàn)金支付管理執(zhí)法檢查有待加強(qiáng)。人民銀行大額現(xiàn)金支付管理工作的重點(diǎn)是監(jiān)督商業(yè)銀行是否真正履行了應(yīng)盡的管理義務(wù),因而人民銀行只有加大執(zhí)法檢查的力度,才能增強(qiáng)開戶銀行的大額現(xiàn)金支付管理責(zé)任感,規(guī)范開戶銀行的大額現(xiàn)金存取業(yè)務(wù),促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)完善內(nèi)控制度,加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高現(xiàn)金管理水平。而現(xiàn)實(shí)中當(dāng)前人民銀行主管大額現(xiàn)金支付管理工作的貨幣金銀部門由于人手少、困難多、有關(guān)管理人員業(yè)務(wù)知識(shí)相對(duì)缺乏等原因,很難按照中國(guó)人民銀行的要求對(duì)轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)的大額現(xiàn)金支付管理業(yè)務(wù)每季度進(jìn)行一次全面的現(xiàn)場(chǎng)檢查。這種現(xiàn)狀的存在將會(huì)損害人民銀行大額現(xiàn)金支付管理的權(quán)威性,進(jìn)而嚴(yán)重削弱大額現(xiàn)金支付管理法律法規(guī)、制度的嚴(yán)肅性。

三、加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的對(duì)策建議

1、完善大額現(xiàn)金支付管理制度,強(qiáng)化大額現(xiàn)金支付管理制度落實(shí)。完善大額現(xiàn)金支付管理,今后應(yīng)著力從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、反洗錢和打擊詐騙等領(lǐng)域來強(qiáng)化大額現(xiàn)金支付管理。強(qiáng)化制度的落實(shí),嚴(yán)格按規(guī)定操作大額現(xiàn)金支付的使用范圍、開戶者的庫存現(xiàn)金限額以及超過使用現(xiàn)金限額應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付。強(qiáng)調(diào)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,除特被規(guī)定的內(nèi)容外必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,人民銀行、各金融機(jī)構(gòu)共同做好開戶者大額現(xiàn)金支付管理工作,避免其套取、坐支、買賣、轉(zhuǎn)借現(xiàn)金現(xiàn)象失控。

2、加快支付工具創(chuàng)新的步伐。應(yīng)加大開發(fā)適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展,尤其是針對(duì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)和個(gè)人的新型結(jié)算工具。同時(shí),要加大對(duì)結(jié)算工具的宣傳力度,增加公民的金融意識(shí),提高使用結(jié)算工具的自覺性。引導(dǎo)個(gè)體私經(jīng)營(yíng)者辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,堅(jiān)決制止客戶將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金通過開立儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行運(yùn)作,逐步扭轉(zhuǎn)利用儲(chǔ)蓄賬戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)算的現(xiàn)狀,有效避免現(xiàn)金體外循環(huán)。

3、建立大額現(xiàn)金收費(fèi)制度。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的做法,對(duì)儲(chǔ)蓄賬戶大額現(xiàn)金支取實(shí)行收費(fèi)制度,提高我國(guó)大額現(xiàn)金使用成本。一是制定合理的大額現(xiàn)金支取收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),取現(xiàn)量越大收費(fèi)越高,從而積極引導(dǎo)個(gè)體戶開立基本賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少大額現(xiàn)金的需求量,降低金融機(jī)構(gòu)一線人員的工作量,使金融機(jī)構(gòu)人員的精力轉(zhuǎn)移到規(guī)范現(xiàn)金支付上來。二是利用行政和立法手段對(duì)大額現(xiàn)金攜帶采取限制措施。只有這樣,才有利于控制開戶單位和個(gè)人對(duì)大額現(xiàn)金的提取;有利于遏制由于大額現(xiàn)金交易所引起的支付用途失真;有利于提高現(xiàn)金項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)的正確性;有利于銀行加強(qiáng)反洗錢工作。

4、加強(qiáng)支付結(jié)算宣傳,大力推廣轉(zhuǎn)賬支付工具。擴(kuò)大銀行結(jié)算制度宣傳,提高轉(zhuǎn)賬結(jié)算的信譽(yù)。吸引個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)到銀行開辦基本賬戶,將其經(jīng)營(yíng)性資金從儲(chǔ)蓄賬戶中分離出來,幫助企業(yè)建立良好的資金結(jié)算體制。要在大力發(fā)展現(xiàn)有票據(jù)的基礎(chǔ)上,繼續(xù)推廣個(gè)人支票、網(wǎng)上銀行、定期借記、定期貸記等支付結(jié)算工具,繼續(xù)完善各銀行之間銀行卡聯(lián)網(wǎng)工作。

5、創(chuàng)新管理工具,建立有效的預(yù)警機(jī)制。目前,大額現(xiàn)金支付管理業(yè)務(wù)仍采用手工操作方式顯然不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,因此必須充分運(yùn)用先進(jìn)科技手段,盡快研究開發(fā)相應(yīng)計(jì)算機(jī)管理軟件,實(shí)時(shí)監(jiān)控本轄區(qū)、本系統(tǒng)大額現(xiàn)金支付情況,隨時(shí)獲取商業(yè)銀行收付活動(dòng)數(shù)據(jù)并能夠全面匯總查詢和分析,完善對(duì)大額提現(xiàn)審批、記錄和備案制度,建立相關(guān)臺(tái)賬和數(shù)據(jù)資料庫,加快監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)建設(shè),促進(jìn)管理信息的橫向交流,與公安、司法、工商、稅務(wù)等部門互通信息,實(shí)現(xiàn)多層次監(jiān)督管理的有機(jī)結(jié)合。分析研究現(xiàn)金流通狀況、特點(diǎn)、趨勢(shì),針對(duì)新情況、新問題,研究制度管理措施和處置方案。形成以月度報(bào)表制、季度報(bào)告制、定期檢查制、違規(guī)通報(bào)制、旺季監(jiān)測(cè)制等5項(xiàng)制度為體系的大額現(xiàn)金支付監(jiān)管機(jī)制。

6、不斷加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理法律法規(guī)的宣傳力度。人民銀行和金融機(jī)構(gòu)要利用多種渠道向社會(huì)公眾宣傳國(guó)家有關(guān)的大額現(xiàn)金支付管理法律法規(guī),提高金融工作透明度和加大群眾的監(jiān)督力度,在社會(huì)上營(yíng)造良好的大額現(xiàn)金支付管理氛圍,促進(jìn)社會(huì)公眾理解和遵守現(xiàn)金管理制度,為金融機(jī)構(gòu)的大額現(xiàn)金支付管理工作增加助力。

篇4

[關(guān)鍵詞]資金監(jiān)管；安全運(yùn)行；認(rèn)識(shí)

隨著我國(guó)公共財(cái)政的建立和改革，公路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)全面納入財(cái)政預(yù)算管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求，由于長(zhǎng)期以來受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)觀念和以前的養(yǎng)護(hù)管理模式的影響，財(cái)務(wù)管理工作不能很好地適應(yīng)財(cái)政管理體制的要求，不同程度的存在或出現(xiàn)一些問題。所以加強(qiáng)資金監(jiān)管力度確保資金安全有效運(yùn)行，使我單位有限的資金得到充分的利用，保障公路養(yǎng)護(hù)的順利開展，為人民群眾創(chuàng)造一個(gè)良好的出行環(huán)境。

一、結(jié)合實(shí)際強(qiáng)化基礎(chǔ)

結(jié)合本單位實(shí)際，以強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作為突破口，在規(guī)范化管理上下工夫，力爭(zhēng)通過“明確職責(zé)、規(guī)范程序、加強(qiáng)溝通、提高效率”，達(dá)到“職責(zé)權(quán)限清晰、辦事高效順暢、制度執(zhí)行到位、資金安全運(yùn)行”的目的，提升我段財(cái)務(wù)管理整體工作水平。

一是對(duì)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和人員分工進(jìn)行了規(guī)范。對(duì)現(xiàn)有人員按“不相容職務(wù)相互分離”的要求，進(jìn)行了內(nèi)部分工，明確了各自工作內(nèi)容和職責(zé)權(quán)限，形成了“人人有事干、事事有人管”的財(cái)務(wù)工作格局。

二是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)辦理流程進(jìn)行了規(guī)范。主要針對(duì)職工報(bào)銷、債務(wù)支付、價(jià)款結(jié)算、簽字審批、單證傳遞和信息收集等環(huán)節(jié)流程進(jìn)行了細(xì)化，使前來辦事的人員知道了“該怎么辦事”，有效解決辦事人員不按程序辦事和財(cái)務(wù)人員職責(zé)不清的問題。

三是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)管工作進(jìn)行了規(guī)范。明確要求，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在辦理過程中必須有人負(fù)責(zé)審核，重點(diǎn)加強(qiáng)簽字審核、款項(xiàng)支付、賬務(wù)處理、報(bào)表編制、信息批露等環(huán)節(jié)的日常監(jiān)管和審核工作，杜絕錯(cuò)誤信息和不規(guī)范賬務(wù)的出現(xiàn)。

四是對(duì)財(cái)務(wù)人員日常管理工作進(jìn)行了規(guī)范。將財(cái)務(wù)人員全部納入財(cái)務(wù)科進(jìn)行統(tǒng)一管理，要求財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)自身修養(yǎng)、提升業(yè)務(wù)技能、拓寬工作思路、延伸監(jiān)管觸角，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理工作中的基礎(chǔ)性作用，通過每年的繼續(xù)教育不斷的提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，分析查找財(cái)務(wù)管理工作中存在的具體問題，共同商議解決問題的方法，努力形成財(cái)務(wù)管理工作整體合力，堅(jiān)決糾正各行其是的行為，努力營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理工作氛圍和環(huán)境。

二、加強(qiáng)預(yù)算管理

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理重要的一部分。根據(jù)近幾年的情況來看，每年的預(yù)算下達(dá)都比較晚，這樣造成很多費(fèi)用開支前無法做到“心中有數(shù)”，財(cái)務(wù)支出時(shí)容易模糊不清楚。今年省廳建立運(yùn)行了資金監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建立了公路系統(tǒng)預(yù)算管理體系，將預(yù)算的編制、審批、下達(dá)和預(yù)算的執(zhí)行與綜合評(píng)價(jià)全面納入預(yù)算管理系統(tǒng)。

一是我單位將盡快建立起自己的預(yù)算管理，上和省廳局緊密聯(lián)系，下結(jié)合各公路管理段的實(shí)際，嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算審批管理報(bào)備制度，將擬下達(dá)的項(xiàng)目、用途和金額等預(yù)算信息及時(shí)逐級(jí)上報(bào)備案，待批復(fù)下達(dá)后在實(shí)施。

二是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管。總段要成立預(yù)算監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，確定專職人員，跟蹤監(jiān)督下達(dá)的各預(yù)算得執(zhí)行情況，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督工作常態(tài)化。建立健全預(yù)算執(zhí)行內(nèi)控制度，將預(yù)算執(zhí)行情況在全總段范圍內(nèi)公開通報(bào)。

三是建立預(yù)算執(zhí)行的綜合評(píng)價(jià)體系。促進(jìn)預(yù)算管理中相關(guān)層面的平衡和相關(guān)資源的全面優(yōu)化，形成“預(yù)算編制―執(zhí)行―決策”鏈的良性循環(huán)。設(shè)立合理的預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)指標(biāo)，探索有效的指標(biāo)評(píng)價(jià)方法，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的量化考評(píng)。對(duì)不科學(xué)、不合理的預(yù)算編制項(xiàng)目查找原因及時(shí)作出調(diào)整。

三、加強(qiáng)資金支付過程管理

一是嚴(yán)格資金審批管理程序，根據(jù)省廳局的相關(guān)規(guī)定，支付金額在50000元以下（含50000元）的，由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)按程序?qū)徟?；支出金額在50000元以上（不含50000元）由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審核后，報(bào)經(jīng)單位會(huì)議集體研究后支出。各公路管理段支付金額在10000元以下（含10000元）的，由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)按程序?qū)徟?；支出金額在10000元以上（不含10000元）由本單位歸口業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審核后，報(bào)經(jīng)單位會(huì)議集體研究后支出。現(xiàn)金支出要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，杜絕超范圍超限額使用現(xiàn)金結(jié)算。

二是實(shí)施大額資金支出預(yù)警管理。根據(jù)省廳局的相關(guān)規(guī)定，建立大額資金支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)用款單位5萬元以上的大額資金支出實(shí)施預(yù)警，特別是要對(duì)用款單位非固定性、非經(jīng)常性的養(yǎng)護(hù)維修工程、工程建設(shè)項(xiàng)目、機(jī)械設(shè)備購(gòu)置等大額資金支出實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)督檢查。確保大額資金運(yùn)行安全。

三是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行獎(jiǎng)懲。將財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、工程管理、資金使用管理等納入年終考核，與預(yù)算掛鉤。制定全總段內(nèi)部的考核與獎(jiǎng)懲辦法，明確職責(zé)與權(quán)力，使財(cái)務(wù)監(jiān)管工作落實(shí)到實(shí)處。確保各項(xiàng)資金安全有效運(yùn)行。

四、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)指導(dǎo)

管理分局要定期對(duì)基層進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的督查，加大檢查力度。總段要轉(zhuǎn)變思路，把督查和檢查作為服務(wù)基層，不能直視一副冷面孔，簡(jiǎn)單地提出問題發(fā)通報(bào)，要為基層單位財(cái)務(wù)人員提出解決問題的辦法和今后規(guī)避問題再次出現(xiàn)的措施。管理分局要是對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目及時(shí)跟上，把業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作融入到具體事務(wù)中，強(qiáng)化事前事中指導(dǎo)，規(guī)避來自不同方面的風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全有效使用。

管理分局在檢查時(shí)，可以將全省公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)互檢機(jī)制引入，在基層單位之間進(jìn)行互檢，讓基層單位財(cái)務(wù)人員互相發(fā)現(xiàn)問題，可以取長(zhǎng)補(bǔ)短、開拓思路，在全局內(nèi)部形成互幫互促、統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)的氛圍，激發(fā)財(cái)務(wù)工作人員做好本職工作的信心。

篇5

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金管理 現(xiàn)金偏好 大額現(xiàn)金

現(xiàn)金管理是國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策、減少金融犯罪和違規(guī)行為、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要工作。近年來，隨著金融電子化的發(fā)展，非現(xiàn)金支付結(jié)算工具迅速普及，但流通中貨幣量沒有出現(xiàn)相應(yīng)的萎縮，而是呈持續(xù)上升趨勢(shì)，流通中貨幣量的增長(zhǎng)不僅增加了現(xiàn)鈔印制、運(yùn)輸與保管等社會(huì)交易成本，更為嚴(yán)重地是，大量大額現(xiàn)金交易為非法活動(dòng)提供了便利。因此，在當(dāng)前時(shí)期加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保持適度現(xiàn)金供應(yīng)，防范和打擊利用現(xiàn)金從事非法活動(dòng)，對(duì)促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧健康發(fā)展具有重要的意義。

一、現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及問題

（一）現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度滯后

目前我國(guó)現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度是《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》），是1988年頒布實(shí)施的。《條例》和《實(shí)施細(xì)則》頒布以來，對(duì)鼓勵(lì)開戶單位使用非現(xiàn)金支付結(jié)算工具、限制使用現(xiàn)金交易等發(fā)揮了積極作用，但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，《條例》和《實(shí)施細(xì)則》的局限性日益顯現(xiàn)，2011年，國(guó)務(wù)院令第588號(hào)對(duì)《條例》進(jìn)行了修訂，但此次修訂僅對(duì)開戶銀行的行政處罰權(quán)進(jìn)行了刪除，對(duì)其它條文并無完善，修訂以后的《條例》法律責(zé)任部分實(shí)質(zhì)是處于空缺狀態(tài)。

（二）商業(yè)銀行現(xiàn)金管理職能弱化

商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理的重要主體，對(duì)單位和個(gè)人的現(xiàn)金存取承擔(dān)一定的管理責(zé)任，但銀行商業(yè)化改革以來，銀行更注重盈利性目標(biāo)，現(xiàn)金管理職能與其開發(fā)客戶、拓展業(yè)務(wù)的動(dòng)機(jī)相抵觸，執(zhí)行中弱化了其現(xiàn)金管理職能。另一方面，2011年《條例》修訂后，對(duì)開戶單位的現(xiàn)金違規(guī)使用處罰缺少相應(yīng)的法律依據(jù)，商業(yè)銀行難以履行好其監(jiān)管職責(zé)，導(dǎo)致相關(guān)規(guī)定難以有效落實(shí)與執(zhí)行。

（三）現(xiàn)金管理對(duì)象范圍偏窄

《條例》監(jiān)管對(duì)象是開戶單位，不包括居民個(gè)人現(xiàn)金管理。即便提取大額現(xiàn)金，居民只需提前預(yù)約并提供有效身份證件即可支取，現(xiàn)金使用基本不受限制。但是隨著居民個(gè)人收入和財(cái)富的不斷增長(zhǎng)，投資與消費(fèi)能力逐步提高，居民個(gè)人在商業(yè)銀行現(xiàn)金收支規(guī)模所占比重明顯上升，對(duì)居民個(gè)人現(xiàn)金交易管理的缺失，造成很大部分現(xiàn)金游離在監(jiān)管之外。此外，一些單位為結(jié)算方便或避稅等原因，通過單位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬，為單位大量使用現(xiàn)金提供便利通道。因此，現(xiàn)金管理應(yīng)注重加強(qiáng)對(duì)個(gè)人賬戶現(xiàn)金使用的監(jiān)管，使現(xiàn)金管理涵蓋對(duì)象更加完整，有效減少現(xiàn)金使用量和降低利用現(xiàn)金進(jìn)行非法活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）大額現(xiàn)金使用重監(jiān)測(cè)弱管理

我國(guó)大額現(xiàn)金使用監(jiān)測(cè)依據(jù)是2006年制定的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》，監(jiān)測(cè)以客觀報(bào)告為主，由監(jiān)管部門制訂監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)，金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)記錄和報(bào)告，與美國(guó)、澳大利亞等國(guó)家大額現(xiàn)金交易報(bào)告類似。2012年，中國(guó)人民銀行啟動(dòng)了大額和可疑交易報(bào)告綜合試點(diǎn)工作，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)自定義可疑交易標(biāo)準(zhǔn)，逐步完善了大額和可疑交易的監(jiān)測(cè)管理。但是截至目前商業(yè)銀行在用的大額現(xiàn)金管理制度僅有兩項(xiàng)主要制度：（1）大額現(xiàn)金支取預(yù)約制度，主要是針對(duì)個(gè)人客戶。據(jù)調(diào)查，一般情況下只要網(wǎng)點(diǎn)有足夠的現(xiàn)金，不預(yù)約也可以支取，客戶甚至可以通過“以整化零”的方式繞過預(yù)約制度，即便嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)約制度，也不能對(duì)客戶大額現(xiàn)金支取起到制約作用。（2）大額現(xiàn)金支付審批制度，主要針對(duì)法人客戶。大額現(xiàn)金支付審批制度，僅僅是商業(yè)銀行內(nèi)部管理需要，對(duì)于大額現(xiàn)金支取沒有任何約束作用。因此，商業(yè)銀行制訂的內(nèi)部管理制度對(duì)大額現(xiàn)金管理作用非常有限。

（五）現(xiàn)金偏好

長(zhǎng)期以來，我國(guó)城鄉(xiāng)居民對(duì)現(xiàn)金的偏好致使現(xiàn)金管理難度大，難以監(jiān)測(cè)。產(chǎn)生現(xiàn)金偏好的原因主要有以下幾個(gè)方面：一是現(xiàn)金交易方便快捷;二是個(gè)人金融知識(shí)匱乏，不熟悉或不會(huì)使用非現(xiàn)金支付結(jié)算工具;三是由于銀行卡詐騙和支票詐騙等金融違法犯罪案件，導(dǎo)致居民對(duì)非現(xiàn)金交易缺乏安全感;四是部分農(nóng)村、城鎮(zhèn)和集貿(mào)市場(chǎng)缺少非現(xiàn)金交易條件;五是部分非現(xiàn)金支付如跨行轉(zhuǎn)賬或異地轉(zhuǎn)賬等不能實(shí)時(shí)到賬，增加了非現(xiàn)金交易的時(shí)間成本;六是部分非現(xiàn)金支付結(jié)算收費(fèi)較高;七是現(xiàn)金結(jié)算可以隱藏資金運(yùn)行軌跡，從而掩蓋偷稅漏稅或其他非法活動(dòng)。

（六）非現(xiàn)金支付不發(fā)達(dá)

由于我國(guó)金融服務(wù)不均衡特別是農(nóng)村金融服務(wù)缺失，部分農(nóng)村地區(qū)甚至一些大型批發(fā)市場(chǎng)和商品集散地還存在支付結(jié)算基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)落后，缺少銀行卡交易和網(wǎng)上交易等非現(xiàn)金交易所需的硬件設(shè)施，只能采用現(xiàn)金方式進(jìn)行交易，導(dǎo)致非現(xiàn)金支付結(jié)算應(yīng)用比較低，而且部分民營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體戶習(xí)慣以現(xiàn)金為主要結(jié)算手段，使用現(xiàn)金交易較為普遍。

二、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的政策建議

（一）完善現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理的目的是保持適度現(xiàn)金供應(yīng)，防范和打擊利用現(xiàn)金從事非法活動(dòng)，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧健康發(fā)展，圍繞這一目的，應(yīng)盡快完善現(xiàn)金管理制度，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，增強(qiáng)可操作性。首先，要明確人民銀行及金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中應(yīng)履行的職責(zé)及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，賦予金融機(jī)構(gòu)對(duì)單位和個(gè)人違規(guī)使用現(xiàn)金行為的行政處罰權(quán);其次，要將居民個(gè)人賬戶納入現(xiàn)金管理范圍，單位賬戶轉(zhuǎn)賬給個(gè)人賬戶的資金視同為現(xiàn)金管理，加強(qiáng)對(duì)居民個(gè)人賬戶的現(xiàn)金管理;最后，應(yīng)對(duì)單位和個(gè)人大額現(xiàn)金使用行為采取疏導(dǎo)政策，逐步減少大額現(xiàn)金交易，同時(shí)，加大對(duì)單位和個(gè)人違規(guī)使用現(xiàn)金的處罰力度，增強(qiáng)現(xiàn)金管理的嚴(yán)肅性。

（二）加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金的管理

一是建立大額現(xiàn)金支取收費(fèi)制度，考慮到現(xiàn)金大量使用會(huì)增加現(xiàn)鈔印制、運(yùn)輸與保管等社會(huì)交易成本，可出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，對(duì)支取一定額度以上的大額現(xiàn)金按一定比例進(jìn)行收費(fèi)，提高大額現(xiàn)金使用成本，鼓勵(lì)客戶在交易結(jié)算中使用非現(xiàn)金支付工具，減少現(xiàn)金使用量。二是充分利用電子化手段，實(shí)現(xiàn)大額現(xiàn)金支付審批、備案聯(lián)網(wǎng)查詢，對(duì)大額現(xiàn)金支付實(shí)時(shí)審查和監(jiān)督，以便及時(shí)掌握可疑線索，從而有效防范、打擊利用現(xiàn)金交易進(jìn)行非法活動(dòng)。

（三）推廣非現(xiàn)金支付方式

一是加大非現(xiàn)金支付結(jié)算工具的宣傳和培訓(xùn)。充分發(fā)揮商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)窗口對(duì)非現(xiàn)金支付結(jié)算工具的宣傳引導(dǎo)作用，并對(duì)用現(xiàn)大戶進(jìn)行非現(xiàn)金支付結(jié)算知識(shí)培訓(xùn)，使非現(xiàn)金交易逐步滲透到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)層面，形成非現(xiàn)金交易的社會(huì)氛圍。二是完善非現(xiàn)金交易條件。可以通過財(cái)政補(bǔ)貼等方式，在農(nóng)村或集鎮(zhèn)包括大型批發(fā)市場(chǎng)和商品集散地建立銀行轉(zhuǎn)賬、銀行卡交易等非現(xiàn)金交易平臺(tái)或渠道。三是加強(qiáng)對(duì)金融違法犯罪案件的打擊力度，提高單位和個(gè)人對(duì)非現(xiàn)金交易的安全感，從而降低對(duì)大額現(xiàn)金的存取需求。四是降低刷卡等非現(xiàn)金支付結(jié)算工具的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以降低非現(xiàn)金交易的經(jīng)濟(jì)成本。調(diào)節(jié)各類非現(xiàn)金支付工具和現(xiàn)金交易之間的關(guān)系，促使客戶均衡考慮各類結(jié)算工具的利弊和成本，以促進(jìn)市場(chǎng)結(jié)算工具的平衡發(fā)展。五是縮短跨行轉(zhuǎn)賬或異地轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付結(jié)算到賬時(shí)間，以降低非現(xiàn)金交易的時(shí)間成本。

（四）加大現(xiàn)金管理的監(jiān)管力度

加大現(xiàn)金管理現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，使現(xiàn)金管理工作逐步規(guī)范化、制度化，對(duì)現(xiàn)金檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題從嚴(yán)及時(shí)查處，維護(hù)現(xiàn)金管理制度的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作考核力度，要求商業(yè)銀行將現(xiàn)金管理納入內(nèi)部績(jī)效考核，督促金融機(jī)構(gòu)切實(shí)履行現(xiàn)金管理責(zé)任，同時(shí)加大對(duì)現(xiàn)金管理違規(guī)行為的處罰力度，通過處罰促進(jìn)現(xiàn)金管理主體更好地履行現(xiàn)金管理職責(zé)。

參考文獻(xiàn)

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篇6

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理

施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要來自兩個(gè)方面：①經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；②管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持審慎穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理財(cái)觀念，注重平衡資金運(yùn)作的收益性、安全性，最大限度地防范資金風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金監(jiān)管，嚴(yán)格依法運(yùn)作，規(guī)范資金結(jié)算，建立資金的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和約束機(jī)制，對(duì)資金流實(shí)行動(dòng)態(tài)全過程跟蹤監(jiān)督，積極主動(dòng)防范各種資金風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)資金的管理。

1根據(jù)資金需求編制資金預(yù)算

預(yù)測(cè)、預(yù)算工作做的好，對(duì)未來企業(yè)的資金總需求是多少、資金來源有多少、融資需求是多少、各時(shí)間段資金預(yù)計(jì)支出是多少、企業(yè)現(xiàn)金流量情況等支出能做到胸中有數(shù)，并按照資金預(yù)算有條不紊組織資金運(yùn)作，做到統(tǒng)籌兼顧、合理安排。相反，則會(huì)使企業(yè)資金管理思路混亂，資金運(yùn)作未來方向不明，資金周轉(zhuǎn)失衡，其重要的外在表現(xiàn)就是企業(yè)資金短缺。

2完善資金管理的內(nèi)控制度

2．1建立健全資金運(yùn)用的審批、授權(quán)，大額資金的集體決策審批及支付聯(lián)簽制度

嚴(yán)格管理現(xiàn)金、借款付款的審批手續(xù)，實(shí)行“一支筆”審批制度。支付大額資金必須要通過集體討論，而且由單位行政主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同簽字同意，財(cái)務(wù)部門才能辦理支付手續(xù)。單位定編沒有總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師崗位的，聯(lián)簽制度責(zé)任人分別是單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

2．2各項(xiàng)目部資金都要實(shí)行財(cái)務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)撥

施工企業(yè)施工地點(diǎn)比較分散，相應(yīng)的會(huì)在施工所在地成立施工項(xiàng)目部，并且開設(shè)賬戶進(jìn)行日常的核算，必須要求各項(xiàng)目部在同一施工地點(diǎn)只能開立一個(gè)銀行賬戶，并且要及時(shí)地同財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算，使財(cái)務(wù)能夠?qū)?xiàng)目部的資金進(jìn)行有效的監(jiān)管。

2．3加大到期債權(quán)的催收力度

多數(shù)施工企業(yè)應(yīng)收工程款數(shù)額巨大，欠款戶數(shù)多，且相當(dāng)一部分應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)。應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例大，如某企業(yè)2003年三季度流動(dòng)資產(chǎn)22．87億元，完成產(chǎn)值13．1億元，應(yīng)收賬款10．45億元，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的45．7％，相當(dāng)于建安工程已完計(jì)價(jià)款的80％未回收。針對(duì)這種情況，企業(yè)要根據(jù)應(yīng)收賬齡長(zhǎng)短、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資信狀況、回收的難易程度，制定應(yīng)收賬款的管理獎(jiǎng)懲辦法，并確定落實(shí)兌現(xiàn)，要發(fā)揮職工各自的優(yōu)勢(shì)，在清收小組的領(lǐng)導(dǎo)下積極組織清收。

3加大承攬工程力度，積極開拓市場(chǎng)

企業(yè)要想生存和發(fā)展，必須要做大做強(qiáng)，就需要企業(yè)積極進(jìn)行工程項(xiàng)目的承攬，不斷提升自身水平，爭(zhēng)取將企業(yè)資質(zhì)提升一個(gè)高度，這樣才能以更大的優(yōu)勢(shì)去開拓市場(chǎng)，才能夠?qū)で笮碌慕?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

4努力盤活資金，提高資金利用效率

4．1建立壞賬準(zhǔn)備金制度

一般來說，應(yīng)收賬款余額越大，壞賬損失也越大，很多企業(yè)也因此積重難返，所以必須建立壞賬準(zhǔn)備金制度。

4．2建立債務(wù)人檔案

全面系統(tǒng)綜合分析債務(wù)人狀況。通常我們?cè)u(píng)價(jià)客戶資信程度的方法是“5C”評(píng)價(jià)法。目前，很多大型企業(yè)已經(jīng)很好的開展了這項(xiàng)工作，做得非常有效，它們叫作客戶關(guān)系管理，組織機(jī)構(gòu)叫作客戶管理部。相對(duì)來講，我們?cè)谶@方面的工作比較薄弱。對(duì)于施工企業(yè)，我們的債務(wù)人大致可分為兩類：行政事業(yè)單位和企業(yè)法人單位。一般來講，行政事業(yè)單位的信譽(yù)度較高，因?yàn)樗姓鳛楸尘?。但是往往是有著政府背景的行政事業(yè)單位作為業(yè)主或甲方而拖欠工程款較為嚴(yán)重，其原因有建設(shè)資金不到位，也有資金挪用。企業(yè)法人也同樣存在這種狀況，但是就是因?yàn)橛袩o政府背景而出現(xiàn)了較為復(fù)雜的情況。

4．3加強(qiáng)應(yīng)收賬款的清收

篇7

    根據(jù)人行***市支行6月15日的會(huì)議精神，我社對(duì)反洗錢工作情況進(jìn)行了一次自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

    一、組織機(jī)構(gòu)建設(shè)情況。2003年，我社成立了以社主任為組長(zhǎng)、副主任為副組長(zhǎng)，各職能股室、分社負(fù)責(zé)人為成員的反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，完善了反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組下轄反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、反洗錢調(diào)查聯(lián)絡(luò)小組、現(xiàn)金支付交易監(jiān)測(cè)小組、轉(zhuǎn)帳支付交易監(jiān)測(cè)小組等指定內(nèi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，確保反洗錢工作的順利開展。

    二、反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)情況。2003年，我社根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，組織制定了《***市水頭農(nóng)村信用社反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組方案》、《***市***農(nóng)村信用社二OO三年反洗錢工作計(jì)劃》（*** [2003]022號(hào)），對(duì)反洗錢做了全面部署，在全社范圍內(nèi)大力開展反洗錢工作；之后，我社又先后起草、印發(fā)了《***市***農(nóng)村信用社反洗錢規(guī)定》、《***市***農(nóng)村信用社反洗錢工作崗位職責(zé)》，對(duì)反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其內(nèi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu)、各具體崗位的職能、職責(zé)做明確分工，不定期組織檢查，確保反洗錢工作的深入開展。

    三、客戶盡職調(diào)查情況。根據(jù)要求，我社對(duì)2004年3月1日至2005年3月31間開立的帳戶進(jìn)行檢查，檢查個(gè)人帳戶55戶、單位帳戶110戶，檢查提供金融服務(wù)交易筆數(shù)365筆，其中存款業(yè)務(wù)135筆，結(jié)算業(yè)務(wù)220筆，其他業(yè)務(wù)10筆。一是各網(wǎng)點(diǎn)基本能夠建立客戶身份登記制度，按照“了解客戶”制度原則，在客戶辦理開戶時(shí)，嚴(yán)格審查客戶提供的材料、證明文件和資料的真實(shí)性、完整性和有效性；二是能根據(jù)審慎性原則認(rèn)真開展了解客戶活動(dòng)，對(duì)重要客戶的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及資金流向進(jìn)行分析，對(duì)其賬戶的現(xiàn)金交易以及賬戶交易及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控。三是能夠按規(guī)定期限保存客戶賬戶資料和交易記錄，建立存款人信息數(shù)據(jù)檔案，保存銀行結(jié)算賬戶存款人的信息資料等，客戶盡職調(diào)查制度得到落實(shí)，暫未發(fā)現(xiàn)有匿名、假名、證件不符合要求、數(shù)留存資料不完整的帳戶。

    四、大額和可疑交易報(bào)告情況。2004年3月1日至2005年3月31間，我社大額交易筆數(shù)9489筆，大額交易金額995198萬元：存款業(yè)務(wù)5137筆，金額712108萬元，其中存款2987筆，金額593496萬元，取款2150筆，金額118612萬元；結(jié)算業(yè)務(wù)4352筆，金額283090萬元，其中匯票56筆，金額14586萬元，支票4296筆，金額268504萬元。

    我社基本能按照“一個(gè)《規(guī)定》、兩個(gè)《辦法》”的要求，加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支付交易的監(jiān)測(cè)，落實(shí)大額和可疑交易報(bào)告制度。一是建立臺(tái)帳制度和異常交易報(bào)告制度，制定《大額匯兌登記簿》、《對(duì)公大額收付登記簿》，加強(qiáng)對(duì)大額匯兌收付交易、大額現(xiàn)金收付交易、大額轉(zhuǎn)帳收付交易進(jìn)行詳細(xì)登記、分析，防止不法分子利用信用社進(jìn)行洗錢活動(dòng)。二是按規(guī)定每月報(bào)送大額交易、可疑交易報(bào)告的相關(guān)資料及報(bào)表。三是狠抓落實(shí)大額現(xiàn)金支付審批制度，對(duì)出入我社的大額匯兌、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳交易實(shí)行有效的監(jiān)測(cè)，凡支付金額超出審批權(quán)限以上的交易，不論是否存在異常，都能夠主動(dòng)上報(bào)。

    五、帳戶資料及交易記錄保存情況。2004年3月1日至2005年3月31間我社開立帳戶總數(shù)1975戶，保存交易記錄9489筆，我社職工均能自覺加強(qiáng)帳戶管理，建立健全帳戶數(shù)據(jù)信息檔案，保存客戶的帳戶資料和交易記錄，實(shí)行科學(xué)有效的交易監(jiān)測(cè)，暫未發(fā)現(xiàn)存有違反反洗錢有關(guān)規(guī)定的問題。

    六、反洗錢宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)情況。2003年，我社組織過反洗錢宣傳活動(dòng)，通過張貼宣傳畫、分發(fā)傳單、電視、廣播等輿論工具，結(jié)合本社的存款利率上浮進(jìn)行廣泛宣傳，加強(qiáng)反洗錢知識(shí)普及和相關(guān)金融法規(guī)的教育，提高客戶的法律意識(shí)，積極配合我社開展反洗錢工作，形成良好的抵制、打擊洗錢活動(dòng)的社會(huì)氛圍。今年五月中旬，我社繼續(xù)開展對(duì)客戶的反洗錢宣傳工作，并將反洗錢培訓(xùn)擺上工作日程，開展反洗錢學(xué)習(xí)活動(dòng)，讓員工進(jìn)一步掌握有關(guān)反洗錢的法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度的規(guī)定，增強(qiáng)反洗錢工作能力。

    七、反洗錢工作存在不足及今后工作要求。我社基本上能按照反洗錢的有關(guān)規(guī)定開展工作，但仍存在一些不足，如基層員工對(duì)反洗錢缺乏系統(tǒng)的理論知識(shí)和足夠的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有待進(jìn)一步提高辨別可疑支付交易的判斷能力等。今后，我們將嚴(yán)格按照“一個(gè)《規(guī)定》、兩個(gè)《辦法》”的要求，繼續(xù)深入開展反洗錢工作，重點(diǎn)做好：一是進(jìn)一步貫徹落實(shí)“一個(gè)《規(guī)定》、兩個(gè)《辦法》”的具體規(guī)定，繼續(xù)加大反洗錢工作力度；二是不斷完善反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦事機(jī)構(gòu)的整體功能，確保反洗錢工作的深入開展；三是要不斷完善反洗錢內(nèi)控制度，在自查中查找缺陷漏洞；四是要繼續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)金支付交易監(jiān)測(cè)和轉(zhuǎn)帳支付交易監(jiān)測(cè)，特別是加強(qiáng)對(duì)大額資金支付交易和可疑資金支付交易的有效監(jiān)測(cè)，做好匯兌結(jié)算和大額現(xiàn)金收付的臺(tái)帳登記和分析工作，防止和打擊非法洗錢活動(dòng)；五是進(jìn)一步加強(qiáng)反洗錢的社會(huì)宣傳力度；六是嚴(yán)格保密制度，確保反洗錢工作的順利開展。

篇8

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；改進(jìn)建議

內(nèi)部控制是事業(yè)單位一項(xiàng)重要的管理活動(dòng)，是領(lǐng)導(dǎo)者管理好單位的基礎(chǔ)保證。做好事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，有利于將事業(yè)單位的預(yù)算、收支、資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)合同等關(guān)鍵業(yè)務(wù)納入一個(gè)統(tǒng)一的控制系統(tǒng)，以制度來規(guī)范權(quán)力正確行使，從根源上有效預(yù)防和減少腐敗，因此內(nèi)部控制對(duì)于事業(yè)單位來說有著非常重要的理論意義和實(shí)踐意義。然而，目前事業(yè)單位內(nèi)部控制中仍存在著一些問題。

1事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題

1.1不相容職責(zé)未分離

以北京市某事業(yè)單位為例，在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)的過程中，發(fā)現(xiàn)其存在不相容職責(zé)未分離的現(xiàn)象。如：資產(chǎn)保管員由財(cái)務(wù)人員兼任；同一出納員同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)相關(guān)單位的出納，兩個(gè)單位的庫存現(xiàn)金、支票等票據(jù)存放于同一保險(xiǎn)柜內(nèi)，按照單位分別裝袋存放。

上述事項(xiàng)不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第十二條的規(guī)定。事業(yè)單位應(yīng)對(duì)單位內(nèi)部崗位進(jìn)行合理的設(shè)置，尤其是關(guān)鍵崗位，如財(cái)務(wù)人員、保管人員，不能由一人擔(dān)任，要經(jīng)過至少兩個(gè)人員或部門處理，形成彼此制約、彼此監(jiān)督的工作體系，防止舞弊行為的發(fā)生，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

1.2授權(quán)審批制度不到位

以北京市某事業(yè)單位為例，該單位存在授權(quán)審批制度不到位的問題。主要表現(xiàn)為現(xiàn)金和銀行存款的收支沒有會(huì)計(jì)審核簽字。例如：支付憑單上無會(huì)計(jì)簽字，貨幣資金支付未經(jīng)會(huì)計(jì)審核，由出納員在單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后直接支付；在留存的紙質(zhì)版會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行余額調(diào)節(jié)表上沒有單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)的簽字。

上述事項(xiàng)不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第十二條（七）單據(jù)控制的規(guī)定。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所涉及的相關(guān)票據(jù)、表單，由各負(fù)責(zé)事項(xiàng)的相應(yīng)人員進(jìn)行填寫、審核。

1.3合同管理制度不完善

以北京市某事業(yè)單位為例，該單位并未制定完善的合同管理制度。單位并未設(shè)立合同臺(tái)賬，簽訂的合同也未連續(xù)編號(hào)，并且部分大額支出未簽訂合同或合同簽訂不規(guī)范。如：合同中無簽訂日期、無公章、合同未約定合同期間、違約責(zé)任等。

上述事項(xiàng)不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第五十四條的規(guī)定。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理制度。包括：設(shè)置合理的崗位；明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限；是否對(duì)合同實(shí)施歸口管理；合同專用章由誰保管；合同由誰保管；合同的信息是否存在泄露的可能；以及面對(duì)合同糾紛時(shí)如何解決等問題。

1.4會(huì)計(jì)控制制度不完善

以北京市某事業(yè)單位為例，會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方面也存在若干問題。例如，現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票存根信息不完整，如：存在無日期、無經(jīng)手人、無單位主管及收款人簽章的現(xiàn)象。出納未根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)，逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，對(duì)現(xiàn)金未做到日清月結(jié)。部分支出原始附件不齊全或不正確，主要有：第一，部分大額支出無明細(xì)清單。第二，部分會(huì)議費(fèi)無會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議日程安排等資料。第三，現(xiàn)金支付勞務(wù)未列明勞務(wù)時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、勞務(wù)人員聯(lián)系方式、資格（職稱）等詳細(xì)信息。第四，部分餐費(fèi)未列明就餐事由、時(shí)間、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)。第五，報(bào)銷出租車票，未詳細(xì)列明打車事項(xiàng)、人員、時(shí)間、地點(diǎn)等。第六，部分購(gòu)買節(jié)日食品、員工福利品、印刷品等低值易耗品，無明細(xì)清單，缺少實(shí)物的入庫手續(xù)及發(fā)放清單。

上述事項(xiàng)不符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》第四章會(huì)計(jì)憑證規(guī)范的規(guī)定，即關(guān)于購(gòu)置辦公用品、會(huì)議費(fèi)、印制費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)等各項(xiàng)費(fèi)用的支出，在向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，除了提供原始憑證外，還應(yīng)該提供購(gòu)物小票、消費(fèi)單據(jù)等，并且開具符合單位報(bào)銷要求的正規(guī)發(fā)票，對(duì)于無法在發(fā)票中詳細(xì)說明的信息，還應(yīng)附供應(yīng)商提供的明細(xì)清單，如：餐費(fèi)列明就餐事由、標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。

1.5管理者對(duì)內(nèi)部控制不重視

事業(yè)單位的管理者一般會(huì)把更多的關(guān)注點(diǎn)集中在如何提供更好的社會(huì)服務(wù)上，而忽視了內(nèi)部控制的重要性。單位管理者的不重視也直接導(dǎo)致單位員工對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位，甚至有的基層員工根本就不知道什么是“內(nèi)部控制”。而單位管理者對(duì)內(nèi)部控制的不重視也是導(dǎo)致單位權(quán)責(zé)不分離、授權(quán)審批制度不到位、合同管理制度不完善、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制沒有充分執(zhí)行的直接原因。

2加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施

2.1建立和完善內(nèi)部控制的制度體系

第一，建立不相容崗位分離制度。庫存現(xiàn)金的收支和賬務(wù)的記錄應(yīng)該分別由會(huì)計(jì)和出納擔(dān)任，不能由一個(gè)人兼任。經(jīng)管現(xiàn)金和銀行存款的出納不得兼管賬簿登記以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。出納人員要定期輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。

第二，建立授權(quán)審批制度。貨幣資金須經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，出納員才能根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、會(huì)計(jì)審核后的原始憑證支付，會(huì)計(jì)審核后要在支付憑單上簽字確認(rèn)；餐費(fèi)及交通費(fèi)后應(yīng)附事先由主管確認(rèn)的審批單。銀行余額調(diào)節(jié)表由出納員編制完成后，由會(huì)計(jì)復(fù)核，會(huì)計(jì)、出納員要簽字確認(rèn)；留存的紙質(zhì)版會(huì)計(jì)報(bào)表由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)審核后簽字，以明確責(zé)任。

第三，建立完善的合同管理制度。事業(yè)單位應(yīng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理，完善合同管理制度，合理設(shè)置崗位，設(shè)立合同臺(tái)賬，合同連續(xù)編號(hào)，由統(tǒng)一的部門進(jìn)行管理。大額支出要及時(shí)簽訂有效合同，規(guī)范合同簽訂流程，加強(qiáng)對(duì)合同簽訂的監(jiān)管，明確合同訂立的范圍和條件。確保合同條款的合法性與合理性并經(jīng)嚴(yán)格的授權(quán)審批；確保合同得到及時(shí)的登記以及歸檔備案。

第四，建立和完善內(nèi)部控制的監(jiān)督管理體系。有條件的事業(yè)單位應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，設(shè)置專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)崗位，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)制度和內(nèi)部監(jiān)督制度的特點(diǎn)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的工作。要定期與不定期相結(jié)合，對(duì)項(xiàng)目的投資、進(jìn)度、預(yù)決算、財(cái)務(wù)核算的流程、執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的情況進(jìn)行抽查。敏感崗位要加強(qiáng)監(jiān)督，審計(jì)部門要跟蹤調(diào)查，抽查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的流程與憑證，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.2加強(qiáng)管理者和員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度

事業(yè)單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制工作的內(nèi)容、意義和作用進(jìn)行強(qiáng)有力的宣傳，并結(jié)合單位實(shí)際規(guī)模及工作的需要，編制相關(guān)的管理制度，對(duì)單位員工的知識(shí)水平和基本素質(zhì)進(jìn)行分析，分出不同的級(jí)別，并根據(jù)不同的級(jí)別定期進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容包括單位的內(nèi)部控制制度和所在崗位的專業(yè)知識(shí)、操作等，定期進(jìn)行考核，根據(jù)考核情況給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。這樣才能加深每個(gè)員工對(duì)內(nèi)部控制的了解，從而推進(jìn)內(nèi)部控制的實(shí)施。

內(nèi)部控制管理并不是某個(gè)部門、某個(gè)人所能完成的，而是要依靠全體員工的共同努力。使每個(gè)員工都在內(nèi)部控制制度的鏈條上，在彼此監(jiān)督、彼此制約的同時(shí)，能夠共同遵守制度。樹立內(nèi)部控制的意識(shí)，把內(nèi)部控制制度落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)員工、每一個(gè)部門，使員工了解到自己的責(zé)任。

篇9

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 會(huì)計(jì)核算體系 對(duì)策

一、我國(guó)事業(yè)單位及其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系概述

1.事業(yè)單位概述

事業(yè)單位是我國(guó)的公共管理單位，協(xié)助政府部門完成國(guó)家管理的職責(zé)，在我國(guó)的公共事業(yè)管理中占據(jù)重要地位。在我國(guó)，事業(yè)單位一般分成三類

（1）全額撥款事業(yè)單位：此類事業(yè)單位所需的事業(yè)經(jīng)費(fèi)全部由國(guó)家財(cái)政預(yù)算撥款。全額撥款事業(yè)單位的人員工資，各類費(fèi)用均由國(guó)家財(cái)政支出。

（2）差額撥款事業(yè)單位：差額撥款的事業(yè)單位按照差額比例，國(guó)家財(cái)政部分承擔(dān)事業(yè)單位費(fèi)用支出。在我國(guó)醫(yī)院，學(xué)校等單位屬于差額管理的事業(yè)單位。其人員工資部分由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，部分由單位自行承擔(dān)。

（3）自主事業(yè)單位：在我國(guó)，自主事業(yè)單位的一切活動(dòng)自收自支，這類事業(yè)單位是我國(guó)事業(yè)單位的主要形式，在我國(guó)現(xiàn)行事業(yè)單位的改制中，這種形式成為政策導(dǎo)向所在。

2.事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系概述

近幾年來，我國(guó)政治體制和經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系提出了新的要求。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系主要包含了收支管理、單位預(yù)算管理、負(fù)債管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告等。大力完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系，可以提高國(guó)家職能管理效率，使廣大人民群眾享受經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的紅利。

二、我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系現(xiàn)狀

雖然事業(yè)單位是我國(guó)只呢感部門的重要部分，但現(xiàn)階段，我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算仍然存在很多問題，下面從四個(gè)方面分析事業(yè)單位財(cái)務(wù)體系的現(xiàn)狀和問題：

1.內(nèi)部控制體系不健全

我國(guó)事業(yè)單位由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的余毒所害，會(huì)計(jì)核算崗位分工不明確，授權(quán)審批制度不完善，內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)，單位的內(nèi)部控制制度還有很大的空間去要改進(jìn)。目前，有些事業(yè)單位未建立相關(guān)內(nèi)部控制體系，有些事業(yè)單位雖然已經(jīng)建立一套完善的內(nèi)部控制體系，但實(shí)際操作時(shí)并不依照規(guī)章制度辦事。這些欠缺都給我國(guó)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)。

2.預(yù)算管理體系不完善

在過去很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)事業(yè)單位采取的都是財(cái)政撥付資金方式，預(yù)算管理基本上不能發(fā)揮作用。相當(dāng)大一部分的事業(yè)單位不編制年度預(yù)算，或者編制的預(yù)算不正確，申請(qǐng)財(cái)政撥付款項(xiàng)也不嚴(yán)格按規(guī)定，造成年度預(yù)算超支等問題。預(yù)算管理體系的不完善導(dǎo)致了國(guó)家財(cái)政資金的浪費(fèi)，不符合科學(xué)發(fā)展觀的核心政治理念。

3.財(cái)政收支兩條線的改革力度不夠

我國(guó)事業(yè)單位收支兩條線改革是順應(yīng)時(shí)代步伐的必然要求。目前，我國(guó)事業(yè)單位改制的一個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目即事業(yè)單位收支兩條線管理。我國(guó)現(xiàn)階段很多事業(yè)單位仍然存在自收自支，坐支現(xiàn)金，私自設(shè)立單位“小金庫”等行為。部分資金游離在國(guó)家監(jiān)管之外，給腐敗帶來了滋生的土壤，不利于我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系的完善。

4.固定資產(chǎn)核算有漏洞

固定資產(chǎn)在事業(yè)單位資產(chǎn)中占據(jù)重要地位，也是我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的重要組成部分。我國(guó)事業(yè)單位固定核算主要存在：不計(jì)提折舊，成本核算不到位，估價(jià)不準(zhǔn)確。固定資產(chǎn)作為事業(yè)單位的大額資產(chǎn)，如果核算有漏洞，就很容易造成國(guó)有資產(chǎn)流失，國(guó)家和人民帶來重大損失。

三、完善我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系的對(duì)策

1.建立健全我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制體系，可以從以下幾方面著手

（1）建立健全崗位制度，不相容職務(wù)分離。

（2）嚴(yán)格授權(quán)審批制度。授權(quán)審批權(quán)限分明，完善集體審批制度。

（3）完善內(nèi)部審計(jì)制度。事業(yè)單位單獨(dú)成立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)單位資金核算進(jìn)行審計(jì)，保證事業(yè)單位資金的?？顚Ｓ?，不給任何別有用心的人以可乘之機(jī)。

2.完善事業(yè)單位預(yù)算管理體制事業(yè)單位必須科學(xué)合理的編制年度預(yù)算

嚴(yán)格預(yù)算資金的使用，控制超預(yù)算資金的情況發(fā)生，具體可以從以下幾個(gè)方面去著手：

（1）嚴(yán)格區(qū)別預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。保證事業(yè)單位的各項(xiàng)資金均納入預(yù)算。嚴(yán)格預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的使用。

（2）各項(xiàng)資金支出依據(jù)預(yù)算進(jìn)行，勤儉持家，專項(xiàng)款專用，保證每項(xiàng)資金發(fā)揮其效應(yīng)。

（3）分清主次，處理好事業(yè)支出和營(yíng)業(yè)支出關(guān)系，應(yīng)優(yōu)先保證事業(yè)支出的數(shù)額。

3.加強(qiáng)收支兩條線管理力度

我國(guó)事業(yè)單位由于各方面原因，導(dǎo)致仍然有一部分收支管理混亂，給國(guó)家財(cái)政資金造成浪費(fèi)，也不利于事業(yè)單位管理效率的提高，要完善收支兩條線管理主要從以下兩個(gè)方面關(guān)注：

（1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)，發(fā)揮個(gè)體效應(yīng)，大力創(chuàng)新，拓寬收入來源。

（2）依據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行正確分類，嚴(yán)格?？顚Ｓ玫闹贫?。

4.重視事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理

我國(guó)事業(yè)單位應(yīng)該購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)嚴(yán)格按照市場(chǎng)公允價(jià)值入賬，使用期計(jì)提折舊費(fèi)用。保證每一筆固定資產(chǎn)都紀(jì)錄在帳，正確核算。固定資產(chǎn)清理嚴(yán)格按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，必要時(shí)引入第三方資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)估價(jià)，防止在清理過程中出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象，防止固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)讓過程中可能產(chǎn)生的腐敗行為，提高我國(guó)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理水平。另外，在固定資產(chǎn)核算方面，必要使可使用計(jì)算機(jī)技術(shù)，引入數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，確保固定資產(chǎn)的帳實(shí)相符，以備盤點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

[關(guān)鍵詞]期間費(fèi)用；內(nèi)部審計(jì)；問題

期間費(fèi)用是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期直接計(jì)人當(dāng)期損益，它主要包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。期間費(fèi)用所包含的內(nèi)容多，范圍廣，是企業(yè)一項(xiàng)較大的支出，它直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)和現(xiàn)金流出，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況和利潤(rùn)都有較大影響，所以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)和完善對(duì)期間費(fèi)用的核算管理。但是，由于種種原因企業(yè)對(duì)期間費(fèi)用的核算和管理還存在諸多問題。

一、企業(yè)期間費(fèi)用核算管理中存在的問題

（一）管理費(fèi)用核算管理中存在的問題

1.管理費(fèi)用范圍劃分不明確。相當(dāng)多的中小企業(yè)，管理費(fèi)用核算范圍混亂。一些管理者，為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，任意變更管理費(fèi)用范圍。例如，為達(dá)到減少產(chǎn)品成本的目的，將本應(yīng)計(jì)人人工費(fèi)、材料費(fèi)、制造費(fèi)用中的某些費(fèi)用，故意計(jì)入管理費(fèi)用；還有一些管理者，對(duì)企業(yè)原材料的管理缺乏有力的監(jiān)督，致使原材料損失嚴(yán)重，甚至一些倉庫保管員將剩余原材料帶回家自用或當(dāng)做廢品賣掉，這也是管理費(fèi)用增加的原因；此外，“新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝”日益被企業(yè)接受和推廣，然而，在“三新”發(fā)展的同時(shí)，研發(fā)、保險(xiǎn)、排污及礦產(chǎn)資源補(bǔ)償?shù)认嚓P(guān)費(fèi)用，應(yīng)該按照受益對(duì)象，逐一劃分到對(duì)應(yīng)賬戶，不能完全歸于管理費(fèi)用。

2.計(jì)提的折舊、攤銷和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不合理。企業(yè)在計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷時(shí)，人為擴(kuò)大計(jì)提金額及減少計(jì)提時(shí)間等情況時(shí)有發(fā)生，加大了本期的管理費(fèi)用。另外，各種資產(chǎn)的減值應(yīng)該計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”賬戶，但有些企業(yè)卻將此計(jì)入管理費(fèi)用，從而增加了企業(yè)的管理費(fèi)用。

3.日常費(fèi)用支出管理不嚴(yán)格。辦公費(fèi)、通訊、招待、交通、差旅、咨詢等費(fèi)用的日常開支管理不嚴(yán)格，浪費(fèi)普遍嚴(yán)重。比如，無論是企業(yè)內(nèi)部使用的文件還是外部使用的文件，均采用了單面打印，而不是雙面打印，甚至大量使用彩頁打印，造成打印費(fèi)用較高；通訊費(fèi)用使用也不合理，經(jīng)常出現(xiàn)員工使用辦公電話進(jìn)行私人會(huì)話；交通費(fèi)用也存在大量浪費(fèi)，一些管理人員經(jīng)常利用辦公車輛處理私人事情。

（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用核算管理中存在的問題

1.收益性支出與資本性支出混淆。收益性支出與資本性支出是兩個(gè)不同的概念，在會(huì)計(jì)核算當(dāng)中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分開來，不能將二者混淆在一起。比如，廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)在興建期間，從銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用屬于資本支出，應(yīng)歸屬到“在建工程”賬戶，計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。但在一些企業(yè)的會(huì)計(jì)核算當(dāng)中，卻將在建工程期間的銀行借款利息作為收益性支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.資金籌集、回收不合理。資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的鏈條，沒有了資金，企業(yè)的發(fā)展便會(huì)中斷。但是許多企業(yè)籌集資金方式不合理，即沒有有效合理地使用短期借款、長(zhǎng)期借款、商業(yè)匯票，導(dǎo)致資金成本較高。不僅在資金的籌集方面，在資金的回收方面也存在欠缺。比如企業(yè)在銷售過程中，沒有很好的衡量對(duì)方企業(yè)的信譽(yù)及財(cái)力，形成了大量的應(yīng)收款項(xiàng)，且壞賬的機(jī)率較大，企業(yè)為了回籠資金，不得不采取優(yōu)惠的折扣政策，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.資金使用缺乏有效的管理。為最大化發(fā)揮資金效益，必須合理有效使用資金。而一些企業(yè)的資金使用管理欠缺，如將大量資金購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)、土地，雖然獲得大批量的訂單，卻無剩余資金采購(gòu)原材料，致使資金周轉(zhuǎn)困難。為解決資金問題，企業(yè)不得不用廠房、設(shè)備作為抵押，向銀行貸款，與此同時(shí)也產(chǎn)生了高額的貸款費(fèi)用，大大增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（三）銷售費(fèi)用核算管理中存在的問題

1.銷售費(fèi)用核算不規(guī)范。一些企業(yè)為了不讓銷售費(fèi)用超出預(yù)算，將某些銷售費(fèi)用隨意轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，使其成為管理者調(diào)控利潤(rùn)的工具。銷售費(fèi)用隨意調(diào)轉(zhuǎn)，致使銷售費(fèi)用核算不規(guī)范，銷售費(fèi)用金額不真實(shí)，違背了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的真實(shí)性原則，也違背了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的客觀性和可比性。

2.宣傳費(fèi)用額度過高。企業(yè)為拉攏客戶，促進(jìn)產(chǎn)品銷售，在宣傳上大力投入，致使宣傳費(fèi)用過高。將大量的資金投入到廣告宣傳方面，廣告做的十分到位，但是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不是單憑華麗的廣告就能拉動(dòng)的，還應(yīng)該做到經(jīng)濟(jì)實(shí)用，從消費(fèi)者角度考慮問題，更應(yīng)重視產(chǎn)品的質(zhì)量。

3.費(fèi)用報(bào)銷審批制度缺乏執(zhí)行力。企業(yè)的銷售費(fèi)用報(bào)銷審批制度執(zhí)行不力。一些企業(yè)明文規(guī)定：凡是報(bào)銷的銷售費(fèi)用，須填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)上級(jí)部門和主管審核簽字后方可報(bào)銷。然而，實(shí)際工作中，負(fù)責(zé)審核的主管并沒有嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)章制度，不管合理與否，只要主管人員簽字，財(cái)務(wù)人員都會(huì)予以報(bào)銷。

二、企業(yè)期間費(fèi)用內(nèi)部審計(jì)不能有效開展的原因

（一）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性低

為確保期間費(fèi)用審計(jì)工作的正常進(jìn)行，應(yīng)保持審計(jì)地位的足夠獨(dú)立。然而我國(guó)許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與銷售部、會(huì)計(jì)部等部門地位相同，開展審計(jì)工作受到許多客觀因素的制約，這影響了內(nèi)部審計(jì)人員在編制期間費(fèi)用的審計(jì)計(jì)劃、搜集期間費(fèi)用的審計(jì)證據(jù)、發(fā)表期間費(fèi)用的審計(jì)意見等方面的工作。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性低的主要制約因素：一是缺乏法律法規(guī)的強(qiáng)制保障；二是內(nèi)審人員的經(jīng)濟(jì)利益受制于企業(yè)，經(jīng)濟(jì)地位不獨(dú)立。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)偏低

隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)期間費(fèi)用的核算范圍越來越廣，核算內(nèi)容越來越細(xì)化，這就對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)提出新的要求。它要求企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不僅要具備會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，而且還要具備企業(yè)管理、審計(jì)、稅收等方面的知識(shí)。但大多期間費(fèi)用的審計(jì)人員前身是會(huì)計(jì)，缺乏其他知識(shí)的掌握，應(yīng)對(duì)復(fù)雜的期間費(fèi)用審計(jì)工作較為吃力，欠缺多角度看待問題的能力和分析問題的能力。

（三）管理者阻礙內(nèi)部審計(jì)工作

期間費(fèi)用的高低直接影響著企業(yè)利潤(rùn)和關(guān)乎著對(duì)企業(yè)管理層的評(píng)價(jià)，再加上許多企業(yè)管理者缺乏審計(jì)知識(shí)，輕視內(nèi)部審計(jì)的作用和職能，因此，企業(yè)管理者刻意阻礙審計(jì)人員對(duì)期間費(fèi)用審計(jì)的情況便屢見不鮮。由于管理者的輕視和阻礙，使審計(jì)期間費(fèi)用的工作困難重重，間接導(dǎo)致了期間費(fèi)用核算、管理問題重重。相反，若管理層了解審計(jì)知識(shí)，支持審計(jì)工作，組建高效能的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格遵守期間費(fèi)用審計(jì)的規(guī)章制度，將會(huì)使企業(yè)的期間費(fèi)用核算、管理更加規(guī)范。

（四）費(fèi)用報(bào)銷審批制度不合理

費(fèi)用報(bào)銷審批制度不合理也是內(nèi)部審計(jì)期間費(fèi)用不能有效開展的一個(gè)重要原因，更是加大內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素。雖然多數(shù)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷填制的單據(jù)經(jīng)過多個(gè)環(huán)節(jié)的審批、簽字，但是這些審批、簽字人員往往只是走形式，對(duì)費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)、發(fā)票是否正規(guī)、費(fèi)用金額是否屬實(shí)等不去考證，只要上級(jí)管理者簽字審批，那下級(jí)管理者便簽字報(bào)銷，這就使費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部審批制度流于形式，起不到應(yīng)有的內(nèi)部監(jiān)管作用，從而加大了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)難度。

三、企業(yè)期間費(fèi)用內(nèi)部審計(jì)有效開展的對(duì)策

（一）提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的獨(dú)立性是提高審計(jì)效率、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，首先要做到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)地位的獨(dú)立，建議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接隸屬于企業(yè)股東會(huì)或企業(yè)董事會(huì)；其次要做到內(nèi)部審計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，其審計(jì)經(jīng)費(fèi)、審計(jì)人員薪酬直接納入股東會(huì)或董事會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。只有內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性提高了，內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)期間費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)才不會(huì)有來自其他部門的干擾、壓力，才能對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行公允、真實(shí)、客觀的審計(jì)，出具有價(jià)值的審計(jì)報(bào)告。

（二）提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)不高，會(huì)影響到內(nèi)部審計(jì)工作的效果。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的不斷修訂，不斷與國(guó)際趨同，要想發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用和職能，提高內(nèi)部審計(jì)的效果，就必須提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)可以考慮從兩個(gè)方面著手：一是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)原有審計(jì)人員的培訓(xùn)，企業(yè)要為他們提供財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)、稅法等培訓(xùn)機(jī)會(huì)，督促他們考取相關(guān)資格證書，促進(jìn)他們進(jìn)行審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流，不斷充實(shí)自我；二是招募吸收優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員。比如，招募了解企業(yè)管理的人才，聘用精通計(jì)算機(jī)的人才、吸收懂得收集信息和能夠進(jìn)行綜合分析的人才。

（三）提高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)

如果管理層能夠?qū)?nèi)審工作充分了解，那么期間費(fèi)用的審計(jì)工作便會(huì)減少許多阻力。只有管理者認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)加強(qiáng)期間費(fèi)用管理的重要性，提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)地位，提高內(nèi)部審計(jì)人員的待遇，為其開展工作提供充足的資源，才能夠調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員工作的積極主動(dòng)性，那么內(nèi)部審計(jì)人員在對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，也才會(huì)客觀、公正地出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見，期間費(fèi)用的審計(jì)工作也才會(huì)有效進(jìn)行。

（四）建立嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷審批制度