淺談工商行政管理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

時間:2022-12-28 03:00:00

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淺談工商行政管理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

自1999年按省局要求開展負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以來,我局按照《省工商行政管理系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的要求,對離任的基層分局局長、協(xié)會秘書長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),現(xiàn)在就如何開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)談?wù)勔恍┛捶ā?/p>

一、開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的作用

1、有利于規(guī)范干部行為,促進(jìn)廉政建設(shè)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)立足于財(cái)務(wù)收支審計(jì),落腳點(diǎn)在于查明公務(wù)員之家版權(quán)所有個人經(jīng)濟(jì)責(zé)任,既對事又對人,而且審計(jì)涉及領(lǐng)導(dǎo)干部一般任職期間較長,這樣能夠發(fā)現(xiàn)年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)不易發(fā)現(xiàn)的問題,有利于揭露和懲治腐敗行為。另外,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)著眼于防范,健全監(jiān)督制約機(jī)制,有利于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞,健全財(cái)務(wù)管理制度,提高財(cái)務(wù)管理水平,促使領(lǐng)導(dǎo)干部自我約束,增強(qiáng)紀(jì)律觀念,促進(jìn)廉政建設(shè)。

2、有利于加強(qiáng)干部監(jiān)管,促進(jìn)干部使用。實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),倡導(dǎo)定性與定量相結(jié)合,聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)干部任期目標(biāo)。通過對相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、任期工作業(yè)績等情況的分析考核,能夠達(dá)到客觀、公正地確認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)業(yè)績,全面評價其任期業(yè)績的目的,為正確評價和使用干部提供依據(jù),同時有利于干部更好地履行職責(zé),防止短期行為。

3.有利于劃清經(jīng)濟(jì)責(zé)任,促進(jìn)工作開展。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)立足領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況。一方面能夠摸清家底,有利于繼任者了解接任單位的真實(shí)情況,明確工作思路,縮短適應(yīng)期,盡快進(jìn)入角色;另一方面由于明確離任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,事實(shí)上也就劃清了前后任的責(zé)任,改變了“新官不理舊賬,舊官一走了之”的不良狀況,有利于工作的交接,保持工作的連續(xù)性。

二、目前在離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中存在的問題

1、內(nèi)審時間滯后,損害內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威性,挫傷內(nèi)審人員的積極性,增加審計(jì)工作的難度。按規(guī)定,離任審計(jì)應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)導(dǎo)干部離任前進(jìn)行,但在實(shí)際工作中,“先任后審”、“先離后審”的現(xiàn)象普遍存在,這給審計(jì)工作帶來多方面的不利影響:一是損害審計(jì)的權(quán)威性。這種審計(jì)給人們造成不過是“走過場”、“馬后炮”的印象。二是挫傷審計(jì)人員的積極性。這種審計(jì)會導(dǎo)致審計(jì)目的模糊,審計(jì)作用弱化,使審計(jì)人員的積極性和工作責(zé)任心受到影響。尤其是對已升任人員的審計(jì),給審計(jì)人員帶來無形的壓力。三是增加審計(jì)工作的難度。審計(jì)中,許多情況必須向當(dāng)事人了解,但如果當(dāng)事人已經(jīng)離任,要做到這一點(diǎn)就比較困難,而且,因?yàn)楫?dāng)事人已經(jīng)離任,繼任者又不愿承擔(dān)責(zé)任或觸及矛盾,會使審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題難以落實(shí)和解決。

2、把離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)誤認(rèn)為是內(nèi)審機(jī)構(gòu)的事?!兑?guī)定》中要求各級工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)建立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組,在局長領(lǐng)導(dǎo)下開展經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組由一名局領(lǐng)導(dǎo)任組長,監(jiān)察、人事、財(cái)務(wù)審計(jì)、辦公室等部門組成,監(jiān)察室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)工作。因“先任后審”的原因,審計(jì)小組形同虛設(shè),人教、監(jiān)察等部門未組織召開好座談會、未找有關(guān)人員了解情況,辦公室對單位和個人固定資產(chǎn)也未全面移交,最后把審計(jì)工作落在內(nèi)審部門,使同志們誤認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是內(nèi)審部門的工作。

3、把離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)當(dāng)作任期內(nèi)各年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的合并。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)立足于財(cái)務(wù)收支審計(jì),但與財(cái)務(wù)收支審計(jì)又有明顯區(qū)別。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)除在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、收支的真實(shí)合法性、資產(chǎn)增值保值方面、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況等方面審計(jì)外,還要對個人往來款項(xiàng)清償、個人保管的固定資產(chǎn)移交、在經(jīng)濟(jì)方面的個人廉政情況進(jìn)行審計(jì),從而形成兩者在審計(jì)對象、目的、程序、內(nèi)容、范圍等方面的不同。

4、缺少統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)和辦法。在離任審計(jì)具體操作中,對被審計(jì)人評價什么,對被審計(jì)人怎樣評價,需要哪些評價用語,怎樣下評價結(jié)論,沒有明確的要求;對被審計(jì)人評價必須量化的指標(biāo)體系,沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

5、內(nèi)審機(jī)構(gòu)不獨(dú)立性和內(nèi)審人員素質(zhì)不強(qiáng)。現(xiàn)行的審計(jì)管理體制是審計(jì)部門受本局局長和上級局內(nèi)審部門的雙重領(lǐng)導(dǎo),內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人由本級任免,基層直屬局未設(shè)立相對獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和專門從事內(nèi)審的人員,財(cái)務(wù)審計(jì)一擔(dān)肩,這樣的體制造成審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展工作能力不強(qiáng),影響審計(jì)職能的發(fā)揮。在基層直屬局,因內(nèi)審人員一般是財(cái)務(wù)人員兼職的,也未接受真正的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),工作中往往忽視審計(jì)程序和審計(jì)方法,對問題不夠敏感或把握不準(zhǔn),造成審計(jì)結(jié)論和評價出現(xiàn)偏差。機(jī)構(gòu)不獨(dú)立、人員混用以及業(yè)務(wù)水平不精,對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有“應(yīng)付”上級的現(xiàn)象。加之被審計(jì)對象作為領(lǐng)導(dǎo)干部,不可避免地牽涉到上上下下、方方面面的復(fù)雜關(guān)系,所以審計(jì)前就會將審計(jì)結(jié)果定下調(diào)子。審計(jì)中一旦查出了問題,上下左右的說情者或明說或暗示,或硬纏或軟磨,或直接講情或間接施壓。凡此種種,對發(fā)現(xiàn)的問題難以充分披露、客觀評價,造成審計(jì)的質(zhì)量不高。

三、采取的對策

1、對離任領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì)采取“先免職、再審計(jì)、后任用”的辦法較好。在局黨組決定某領(lǐng)導(dǎo)干部離任之前,先免除其領(lǐng)導(dǎo)職務(wù),再由內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審計(jì)。待審計(jì)結(jié)果出來后,由有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)參考審計(jì)結(jié)果,綜合全面情況決定是否任用。這樣可以避免被審計(jì)對象利用職權(quán)進(jìn)行干擾,打消所在單位干部群眾的思想顧慮,有利于掌握真實(shí)情況和順利開展審計(jì)工作,有利于內(nèi)審機(jī)構(gòu)作出真實(shí)準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。

2、充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組和各部門職責(zé)作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涉及面較廣,除內(nèi)審機(jī)構(gòu)外,還與人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、辦公室的聯(lián)系非常密切,這就要求審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組充分發(fā)揮其作用,明確各部門的工作職責(zé)。一是審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組在每年初對黨組確定的擬離任領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì),將離任審計(jì)納入審計(jì)計(jì)劃;二是審計(jì)過程中各部門發(fā)揮其職能。人事、監(jiān)察部門通過召開座談會或找相關(guān)人員了解情況,掌握領(lǐng)導(dǎo)者個人廉政、領(lǐng)導(dǎo)能力等方面情況,辦公室對部門及個人固定資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)和辦理移交,內(nèi)審機(jī)構(gòu)對任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行評價等;三是審計(jì)小組要交流、通報領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情公務(wù)員之家版權(quán)所有況,研究解決審計(jì)中出現(xiàn)的問題,對于審計(jì)中遇到的責(zé)任不清、難以評價的問題,領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)及時向有關(guān)部門通報情況,取得支持,以此降低和防范審計(jì)風(fēng)險。

3、注重離任審計(jì)和任期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的審計(jì),對任職期限較長的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)在任期間多開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),縮短離任審計(jì)的時間,在年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建投資等專項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上考核干部在任期間實(shí)績、收支的合法等情況。這樣,既有利于及時發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理中存在的問題,也可降低離任審計(jì)時由于審計(jì)期間時間跨度過長形成的審計(jì)風(fēng)險,提高審計(jì)的質(zhì)量。

4、制定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法,建立一套科學(xué)的、操作性較強(qiáng)的審計(jì)評價指標(biāo)體系。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍應(yīng)該對與責(zé)任人責(zé)任相匹配的工作給予評價,對諸如干部品德、素質(zhì)、綜合領(lǐng)導(dǎo)能力、作風(fēng)等難以量化的事項(xiàng),可用“優(yōu)秀、良好、一般、差”等評價。對一些量化的指標(biāo),建立科學(xué)的評價指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)。

5、建立相對獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和提高審計(jì)人員的素質(zhì)。要將目前內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員由同級領(lǐng)導(dǎo)任命的方式,改為上級審計(jì)機(jī)構(gòu)派駐或由上級機(jī)構(gòu)抽調(diào)其他局內(nèi)審人員進(jìn)行審計(jì),真正發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能。要加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn),一是定期組織審計(jì)人員集中學(xué)習(xí)政策時事和審計(jì)、會計(jì)業(yè)務(wù),還組織專門的講座,學(xué)習(xí)和研究離任審計(jì);二是組織審計(jì)人員到先進(jìn)的地區(qū)參觀學(xué)習(xí);三是安排審計(jì)人員自學(xué);四是規(guī)定定期集中在一起總結(jié)離任審計(jì)的工作經(jīng)驗(yàn),另外每個離任審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束,我們都要組織大家座談,總結(jié)成績找準(zhǔn)不足,好的經(jīng)驗(yàn)及時的進(jìn)行推廣,對存在問題,及時總結(jié)原因,提出改進(jìn)的措施。不斷提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),為領(lǐng)導(dǎo)者在選撥、任用干部上提供一份有價值的審計(jì)報告。