審計局行政處罰裁量權(quán)的制度
時間:2022-06-04 03:13:00
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第一條為進(jìn)一步規(guī)范審計行政處罰自由裁量權(quán)的行使,促進(jìn)依法行政,根據(jù)《審計法》、《行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實際,制訂本指導(dǎo)意見。
第二條本指導(dǎo)意見所指的行政處罰自由裁量權(quán)是指行政處罰實施主體在法律、法規(guī)、規(guī)章所規(guī)定的行政處罰行為、種類和幅度內(nèi),對違法行為作出行政處罰時自由裁量的權(quán)限。
第三條經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)或依法接受我局委托的組織行使行政處罰自由裁量權(quán)的,適用本指導(dǎo)意見。
法律、法規(guī)、規(guī)章和上一級審計機關(guān)的規(guī)范性文件對行政處罰自由裁量權(quán)行使已有明確規(guī)定的,從其規(guī)定;本指導(dǎo)意見實施后,法律、法規(guī)、規(guī)章對其作出新的規(guī)定的,按新規(guī)定執(zhí)行。
第四條行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循法定原則,公正、公開原則,過罰相當(dāng)原則和處罰與教育相結(jié)合原則,依法維護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,確保行政處罰自由裁量權(quán)行使的合法性、合理性。
第五條審計機關(guān)必須根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)及社會危害程度和主觀過錯等因素,結(jié)合行政執(zhí)法具體情況,實施行政處罰。
第六條對違法事實、性質(zhì)、情節(jié)等因素基本相同的同類違法當(dāng)事人在實施行政處罰時,適用的法律依據(jù)、處罰種類和幅度應(yīng)當(dāng)基本相當(dāng)。
第七條被審計單位有下列情形之一的,依法可以給予警告或者通報批評:
(一)拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料,或者拒絕、阻礙審計機關(guān)檢查的;
(二)財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定行為之一的:違法設(shè)立財政收入項目;擅自改變財政收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限;對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項目仍然依照原定項目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收;違法緩收、不收財政收入,擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入的;
(三)財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定行為之一的:隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫;違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;
(四)財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定行為之一的:延解、占壓應(yīng)當(dāng)上解的財政收入;不依照預(yù)算或者用款計劃核撥財政資金;違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金;將應(yīng)當(dāng)納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算;擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金;
(五)國家機關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金行為之一的:隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫;違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;
(六)財政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定行為之一的:虛增、虛減財政收入或者財政支出;違反規(guī)定編制、批復(fù)預(yù)算或者決算;違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算;違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算級次或者預(yù)算收支種類;違反規(guī)定動用預(yù)算預(yù)備費或者挪用預(yù)算周轉(zhuǎn)金;違反國家關(guān)于轉(zhuǎn)移支付管理規(guī)定的行為;
(七)國家機關(guān)及其工作人員有下列行為之一的:以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;滯留政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;截留、挪用政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;其他違反規(guī)定使用、騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
(八)單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定行為之一的:截留、挪用國家建設(shè)資金;以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金;違反規(guī)定超概算投資;虛列投資完成額;
(九)國家機關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的;
(十)國家機關(guān)及其工作人員違反《中華人民共和國擔(dān)保法》及國家有關(guān)規(guī)定,擅自提供擔(dān)保的;
(十一)國家機關(guān)及其工作人員違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定,擅自在金融機構(gòu)開立、使用賬戶的;
第八條被審計單位及相關(guān)個人有下列情形之一的,依法可以單處沒收違法所得:
(一)國家機關(guān)及其工作人員有下列行為之一的:以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;滯留政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;截留、挪用政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;其他違反規(guī)定使用、騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為;
(二)單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定行為之一的:截留、挪用國家建設(shè)資金;以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金;違反規(guī)定超概算投資;虛列投資完成額;
(三)國家機關(guān)及其工作人員違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定,擅自在金融機構(gòu)開立、使用賬戶的;
第九條被審計的企業(yè)和個人有下列情形之一的,依法可以處以罰款:
(一)拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料,或者拒絕、阻礙審計機關(guān)檢查,審計機關(guān)責(zé)令改正而拒不改正的;
(二)有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定行為之一的:違反規(guī)定印制財政收入票據(jù);轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù);偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù);偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)(?。┲普?;
第十條單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財政資金或者其他公款的,依法可以沒收違法所得,并處罰款;
第十一條被審計的企業(yè)和個人有下列情形之一的,依法可以給予警告,沒收違法所得,并處罰款:
(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;
(二)截留代收的財政收入;
(三)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;
(四)挪用財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;(五)從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益;
(六)其他不繳或者少繳財政收入的行為,或其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
第十二條在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的罰款幅度內(nèi),應(yīng)根據(jù)具體執(zhí)法情節(jié)的輕重,在法定幅度內(nèi)把罰款數(shù)額分為較小數(shù)額的罰款、一般數(shù)額的罰款、較大數(shù)額的罰款三個層次進(jìn)行處罰。
適用較小數(shù)額罰款的數(shù)額可以按照法定幅度的下限,適用較大數(shù)額罰款的數(shù)額可以按照法定幅度的上限。
第十三條法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正的違法行為,必須要求限期改正。
第十四條遇有從重、從輕、減輕處罰情節(jié)的,應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿和審計決定書中說明理由。
第十五條在行使行政處罰自由裁量權(quán)中,應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見,并建立依據(jù)和程序公示制度、集體討論決定制度和審核監(jiān)督制度。
第十六條徇私舞弊、濫用行政處罰自由裁量權(quán)的工作人員,由監(jiān)察部門給予批評教育;情節(jié)嚴(yán)重的,依法對主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員視情節(jié)調(diào)離執(zhí)法崗位或給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第十七條本指導(dǎo)意見由*市*臺區(qū)審計局負(fù)責(zé)解釋。
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