導(dǎo)語：數(shù)字貨幣的法律和金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)態(tài)度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：加密數(shù)字貨幣具有去中心化、匿名性等突出優(yōu)勢(shì)，極大地降低了交易和轉(zhuǎn)移的難度，但同時(shí)這些特性也決定了它存在許多潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)：Φ絿业?a href="http://828857.com/article/760176.html" target="_blank">法律和金融體系。本文以比特幣為例，通過闡述加密數(shù)字貨幣的特性以及運(yùn)行機(jī)制，引出了加密數(shù)字貨幣的各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)，分別介紹了世界其他部分國家與我國針對(duì)加密數(shù)字貨幣出臺(tái)的法律政策文件，并討論了應(yīng)對(duì)態(tài)度，以期為完善加密數(shù)字貨幣的法律風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：加密數(shù)字貨幣；法律風(fēng)險(xiǎn)；金融風(fēng)險(xiǎn)；國家政策；應(yīng)對(duì)政策

一、加密數(shù)字貨幣的基本概念及原理

（一）數(shù)字貨幣的起源

數(shù)字貨幣（DigitalCurrency），也稱為虛擬貨幣（VirtualCurrency），最早出現(xiàn)于20世紀(jì)80年代并逐漸獲得關(guān)注和發(fā)展。區(qū)別于傳統(tǒng)紙質(zhì)貨幣的高實(shí)體性，數(shù)字貨幣的生產(chǎn)和交易流通過程均以數(shù)字形式進(jìn)行，快捷高效且?guī)缀鯖]有限制，也因此數(shù)字貨幣的監(jiān)管難度相比傳統(tǒng)實(shí)體貨幣有明顯提升[1]。

（二）加密數(shù)字貨幣的提出

自從數(shù)字貨幣問世以來，如何保證其交易和流通過程中的安全性一直是一個(gè)難以解決的問題。而隨著數(shù)學(xué)、計(jì)算機(jī)等科學(xué)技術(shù)的持續(xù)發(fā)展，將密碼學(xué)思想引入其中為數(shù)字貨幣安全流通交易保駕護(hù)航也就成為大勢(shì)所趨。加密數(shù)字貨幣是數(shù)字貨幣中重要的一種形式，其概念最早出現(xiàn)于2008年11月1日。當(dāng)日，一個(gè)自稱為“中本聰”的作者在P2PFoundation網(wǎng)站發(fā)表了一篇論文，標(biāo)題是《比特幣：一種點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的電子現(xiàn)金系統(tǒng)》（Bitcoin：APeer-to-PeerElectronicCashSystem）陳述了作者關(guān)于數(shù)字貨幣的新設(shè)想，介紹了區(qū)塊鏈（Blockchain）的概念，介紹了比特幣（Bitcoin）這一加密數(shù)字貨幣的概念及背后算法，并提出了一種全新的電子現(xiàn)金支付交易系統(tǒng)。論文發(fā)表后第二年，即2009年1月3日，比特幣真正創(chuàng)生發(fā)行，開啟了數(shù)字貨幣的新紀(jì)元。

（三）比特幣的發(fā)行過程

加密數(shù)字貨幣與傳統(tǒng)貨幣相比最大的區(qū)別在于發(fā)行方式。各國傳統(tǒng)紙質(zhì)貨幣的發(fā)行過程彼此相似，均直接依賴于中央銀行或核心金融機(jī)構(gòu)，而以比特幣為代表的加密數(shù)字貨幣只需要程序員使用計(jì)算能力強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)或服務(wù)器，依據(jù)特定算法進(jìn)行大量的加密解密計(jì)算即可成功發(fā)行，這個(gè)過程也被稱為“挖礦”，而提供算力的計(jì)算機(jī)或服務(wù)器被稱為“礦機(jī)”，能夠容納非常多數(shù)量的大型“礦機(jī)”同時(shí)進(jìn)行“挖礦”操作的場(chǎng)所（通常會(huì)要求能夠獲取廉價(jià)電力條件）被稱為“礦場(chǎng)”，將大量零散的“礦機(jī)”甚至是“礦場(chǎng)”整合起來形成對(duì)外開放的團(tuán)隊(duì)服務(wù)器，則被稱為“礦池”。比特幣的本質(zhì)是一系列復(fù)雜加密算法生成的特殊解，而“挖礦”過程可以理解為利用算力強(qiáng)大的“礦機(jī)”持續(xù)通過大量計(jì)算來求解出復(fù)雜加密算法中方程組的特殊解。而這也是發(fā)行比特幣的唯一方法。

（四）區(qū)塊鏈技術(shù)

區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N分布式、去中心化的計(jì)算機(jī)技術(shù)，用以保證數(shù)據(jù)傳輸和訪問過程中的安全性，是比特幣的底層技術(shù)原理。在比特幣系統(tǒng)中，每經(jīng)過一個(gè)特定時(shí)段，系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)上就會(huì)生成一個(gè)隨機(jī)哈希值，鏈接進(jìn)入當(dāng)前系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)的所有計(jì)算機(jī)都可以通過運(yùn)行特定計(jì)算來求解本次的哈希值。一旦哈希值被成功求解，就會(huì)產(chǎn)生一個(gè)區(qū)塊。每一個(gè)區(qū)塊都對(duì)應(yīng)著一筆比特幣交易，其中詳細(xì)記錄了該筆交易的信息和轉(zhuǎn)賬軌跡，能夠用于驗(yàn)證該信息的有效性并生成下一個(gè)區(qū)塊。將所有存在的區(qū)塊依照時(shí)間順序連接起來就形成一整條區(qū)塊鏈，而由于區(qū)塊鏈存在于整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)中，因此任何比特幣的擁有者都無需擔(dān)心比特幣交易記錄的準(zhǔn)確性和真實(shí)性[2]。

（五）比特幣交易的安全保障措施

比特幣的交易方式主要包括法幣與比特幣、比特幣與比特幣之間的轉(zhuǎn)換交易等。在比特幣的交易過程中，區(qū)塊鏈的底層技術(shù)以及核心的特殊加密算法能夠提供必要的安全性和精確性保障。其中的公鑰私鑰雙電子密鑰的安全驗(yàn)證機(jī)制是核心的安全機(jī)制：在整個(gè)交易過程中，雙方的信息僅僅是由一串代碼組成的私鑰，私鑰能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)交易過程信息的加密并根據(jù)加密算法生成對(duì)應(yīng)公鑰。相比傳統(tǒng)的貨幣交易形式，公鑰就相當(dāng)于傳統(tǒng)銀行系統(tǒng)中的個(gè)人賬戶，但不包含用戶的任何個(gè)人信息，而私鑰就相當(dāng)于該個(gè)人賬戶的密碼[3]。區(qū)塊鏈的加密邏輯要求公私兩把密鑰必須同時(shí)存在并相互匹配，否則系統(tǒng)將不認(rèn)可此次交易，比特幣無法從某一賬戶轉(zhuǎn)移至另一賬戶，交易也會(huì)被阻止。由于區(qū)塊鏈的長度以及其中的信息量也會(huì)隨著比特幣交易的進(jìn)行而持續(xù)增加，同時(shí)每一個(gè)區(qū)塊兼顧記錄當(dāng)前交易信息以及驗(yàn)證生成下一個(gè)區(qū)塊的雙重作用，因此若想要偽造一筆比特幣的交易過程，還需同步修改其他所有區(qū)塊中的內(nèi)容，導(dǎo)致偽造的過程需要巨大的硬件計(jì)算能力和處理成本，幾乎無法實(shí)現(xiàn)。而存在于交易過程中的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)分布式時(shí)間戳，也會(huì)精確地記錄當(dāng)前交易的精確時(shí)間點(diǎn)并同步存儲(chǔ)于所有區(qū)塊中，完美地確保了比特幣在時(shí)間線上的唯一性，能夠有效避免出現(xiàn)“一幣兩用”的情形[4]。

二、加密數(shù)字貨幣的特性

（一）去中心化與全球性

加密數(shù)字貨幣以區(qū)塊鏈技術(shù)作為其底層技術(shù)基礎(chǔ)，其運(yùn)作機(jī)制始終基于去中心化的核心思想，其流通過程脫離了中央組織的監(jiān)督與管理，直接連接交易雙方用戶完成交易，顯著提高了交易效率，降低了交易成本。同時(shí)去中心化還使其能夠更方便地?cái)[脫國界的限制，僅依托互聯(lián)網(wǎng)就能夠輕易將交易網(wǎng)絡(luò)輻射至全球，實(shí)現(xiàn)了交易過程的全球性。

（二）匿名性與特定性

匿名性是加密數(shù)字貨幣的重要特征之一。加密數(shù)字貨幣的發(fā)行無需通過中央機(jī)構(gòu)，僅需借助計(jì)算機(jī)進(jìn)行大量加密解密計(jì)算即可，隨后的交易流通過程中不涉及任何用戶的私人有效信息，因此加密數(shù)字貨幣從創(chuàng)生到交易的全過程幾乎無法溯源和監(jiān)管，具有極強(qiáng)的匿名性。同時(shí)數(shù)學(xué)理論賦予了加密數(shù)字貨幣以特定性，能夠確保貨幣的資產(chǎn)分配過程能夠有序進(jìn)行，每個(gè)地址都是唯一確定的可接收對(duì)象。這將使得每一個(gè)加密數(shù)字貨幣都是唯一確定的，可以隨意地分割、互換、攜帶、存儲(chǔ)、交易。

（三）稀缺性與價(jià)值性

為了避免因遭到惡意地篡改或攻擊而導(dǎo)致用戶手中以數(shù)字形式存在和運(yùn)行的加密數(shù)字貨幣出現(xiàn)突然的增加和消失，加密數(shù)字貨幣從底層技術(shù)層面嚴(yán)格地確保數(shù)據(jù)的不可復(fù)制性，同時(shí)為了避免加密數(shù)字貨幣出現(xiàn)傳統(tǒng)紙質(zhì)貨幣那樣的通貨膨脹或緊縮現(xiàn)象，確保幣值的穩(wěn)定增長，加密數(shù)字貨幣的總數(shù)量都是有限的，隨著開采進(jìn)程的快速推進(jìn)，加密數(shù)字貨幣的稀缺性也會(huì)逐漸增強(qiáng)。同時(shí)加密數(shù)字貨幣在特定情況和使用環(huán)境下具有與傳統(tǒng)法定貨幣一致的一般等價(jià)物和交易媒介的身份，因此也具有一定的價(jià)值性。

（四）獨(dú)立性

加密數(shù)字貨幣拋棄了由中心服務(wù)器統(tǒng)一管理下屬節(jié)點(diǎn)的中心化網(wǎng)絡(luò)模式，采用去中心化的P2P互聯(lián)網(wǎng)模式，使得連接入當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)下的任意兩臺(tái)或多臺(tái)終端設(shè)備均可形成一組互聯(lián)節(jié)點(diǎn)，同時(shí)任意兩個(gè)節(jié)點(diǎn)之間的通訊出現(xiàn)異常時(shí)可隨時(shí)切換至新的通路繼續(xù)通信。這使得加密數(shù)字貨幣網(wǎng)絡(luò)中個(gè)別節(jié)點(diǎn)的增加或減少不會(huì)對(duì)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行產(chǎn)生負(fù)面影響，只有當(dāng)所有節(jié)點(diǎn)同時(shí)損壞或掉線時(shí)才能徹底破壞其交易環(huán)境。因此加密數(shù)字貨幣具有極強(qiáng)的獨(dú)立性，能夠確保其交易過程穩(wěn)定可靠地進(jìn)行。

三、應(yīng)用加密數(shù)字貨幣的潛在風(fēng)險(xiǎn)

（一）法律層面

加密數(shù)字貨幣運(yùn)行的底層邏輯依托于區(qū)塊鏈技術(shù)，具有去中心化和匿名性等鮮明特點(diǎn)，使得其發(fā)行和流通過程完全脫離了中央組織機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和保護(hù)，很多犯罪組織正是抓住了這個(gè)缺口，大肆進(jìn)行非法投機(jī)行為，構(gòu)成嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)由于其交易過程中不涉及任何交易雙方的有效個(gè)人信息，幾乎不具備任何溯源可能性，非常容易滋生非法黑市交易、非法洗錢等嚴(yán)重違法行為，極大地增加了相關(guān)部門追查違法行為的難度，增加了維護(hù)法律的成本[5]。加密數(shù)字貨幣目前在國內(nèi)尚屬新興事物，公眾對(duì)它知之甚少，很多犯罪組織利用了公眾與加密數(shù)字貨幣之間的信息不對(duì)等問題，同時(shí)借助了加密數(shù)字貨幣自身的價(jià)值波動(dòng)性，營造出各式各樣的騙局，吸引公眾前來投資以騙取錢財(cái)，獲取巨額的非法收入[6]。上述違法犯罪手段令公眾防不勝防，對(duì)國內(nèi)消費(fèi)者造成了極大的經(jīng)濟(jì)損害，也可能影響公眾對(duì)法律的信心。

（二）金融層面

加密數(shù)字貨幣同樣會(huì)為國家金融層面帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。加密數(shù)字貨幣的創(chuàng)生發(fā)行僅依靠計(jì)算機(jī)進(jìn)行大量加密解密計(jì)算即可實(shí)現(xiàn)，這與傳統(tǒng)的由政府統(tǒng)一發(fā)行貨幣的模式相違背，極大地動(dòng)搖了由政府發(fā)行的法定貨幣的地位，影響了國家的金融主權(quán)[7]。同時(shí)其交易流通過程脫離了中央組織機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，甚至輕易實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)的跨國交易和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，而各國之間針對(duì)加密數(shù)字貨幣的態(tài)度和政策均有所不同，導(dǎo)致容易滋生出更嚴(yán)重的違法犯罪行為，極大地提高了金融監(jiān)管的難度。目前國內(nèi)仍有一些渠道能夠進(jìn)行加密數(shù)字貨幣交易，對(duì)于這些交易行為是否應(yīng)該征稅，以什么方式征稅，目前還需進(jìn)一步商榷。但由于國內(nèi)對(duì)于加密數(shù)字貨幣整體保持禁止的態(tài)度，因此無法從法律層面對(duì)上述交易行為制定稅收規(guī)定，將會(huì)對(duì)國家的稅收造成損失，為稅務(wù)管理帶來困難[8]。由于加密數(shù)字貨幣背后的區(qū)塊鏈技術(shù)在不斷發(fā)展，計(jì)算機(jī)硬件性能也在不斷提高，甚至量子計(jì)算機(jī)這一顛覆傳統(tǒng)的技術(shù)也逐漸成型，未來加密數(shù)字貨幣會(huì)逐漸成為主流，還是會(huì)被新技術(shù)所顛覆，目前還無法預(yù)測(cè)，但隨著加密數(shù)字貨幣出現(xiàn)波動(dòng)，整個(gè)金融系統(tǒng)都可能受到影響，需要預(yù)先做好防范。

四、加密數(shù)字貨幣在世界各國的發(fā)展現(xiàn)狀及相關(guān)政策

（一）國外其他部分國家和地區(qū)

盡管多國對(duì)比特幣持有寬容包容的態(tài)度，但考慮到去中心化模式將會(huì)帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)和潛在損失，各國還是先后出臺(tái)了與之對(duì)應(yīng)的反洗錢政策措施。如美國和加拿大規(guī)定，開展加密數(shù)字貨幣的相關(guān)商業(yè)活動(dòng)需提前獲取執(zhí)照或注冊(cè)登記，并承擔(dān)相應(yīng)反洗錢義務(wù)；日本通過了相關(guān)法律修正案，承認(rèn)了加密數(shù)字貨幣的交換功能和財(cái)產(chǎn)價(jià)值，但規(guī)定不能用法定貨幣對(duì)其衡量計(jì)價(jià)，不與法定貨幣掛鉤，不具貨幣屬性；歐盟以加密數(shù)字貨幣為研究對(duì)象，發(fā)表了大量相關(guān)評(píng)估報(bào)告與對(duì)策建議，明確了相關(guān)平臺(tái)機(jī)構(gòu)的反洗錢義務(wù)[9]?？梢钥闯觯鄠€(gè)國家均可批準(zhǔn)具有資質(zhì)的平臺(tái)和機(jī)構(gòu)開展和提供加密數(shù)字貨幣服務(wù)，但同時(shí)必須承擔(dān)起對(duì)應(yīng)的反洗錢義務(wù)，力圖從源頭避免經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生。

（二）國內(nèi)地區(qū)

我國現(xiàn)有的法律法規(guī)及相關(guān)文件中，尚未針對(duì)加密數(shù)字貨幣做出明確定義，為從法律法規(guī)層面規(guī)范加密數(shù)字貨幣等類目及其行為，先后發(fā)布了《關(guān)于防范比特幣風(fēng)險(xiǎn)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）以及《關(guān)于防范代幣發(fā)行融資風(fēng)險(xiǎn)的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）。其中，《通知》規(guī)定加密數(shù)字貨幣并不具有法定貨幣的內(nèi)涵，歸屬于特定的虛擬商品；禁止公共服務(wù)機(jī)構(gòu)提供比特幣相關(guān)服務(wù)，同時(shí)要注意提防洗錢犯罪行為?！豆妗穭t進(jìn)一步明確禁止發(fā)行代幣以及提供虛擬貨幣相關(guān)服務(wù)，終止了國內(nèi)現(xiàn)有的代幣發(fā)行融資項(xiàng)目[10]。我國目前對(duì)加密數(shù)字貨幣保持謹(jǐn)慎而完全禁止的態(tài)度，但這并不能杜絕加密數(shù)字貨幣在國內(nèi)流通并造成糾紛和違法行為。目前我國面對(duì)加密數(shù)字貨幣的現(xiàn)狀大致有以下三個(gè)難題需要解決。第一，我國沒有加密數(shù)字貨幣在法律層面的明確定義，導(dǎo)致司法判例無法參照某個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行性質(zhì)界定。第二，國內(nèi)禁止了加密數(shù)字貨幣的交易，因此各大平臺(tái)紛紛向境外轉(zhuǎn)移，雖依舊可以為國內(nèi)消費(fèi)者提供服務(wù)，但當(dāng)出現(xiàn)狀況時(shí)消費(fèi)者的權(quán)益幾乎沒有任何保障。第三，目前以其他名目在國內(nèi)流通的加密數(shù)字貨幣，都沒有被納入監(jiān)管體系當(dāng)中，仍然存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。但是我國現(xiàn)在對(duì)數(shù)字貨幣的流通環(huán)節(jié)基本是不予支持，不予保護(hù)。這種處理方法只是治標(biāo)不治本，不僅無法阻止加密數(shù)字貨幣在國內(nèi)的肆意流通，規(guī)避其帶來的風(fēng)險(xiǎn)，反而還可能促進(jìn)地下交易的發(fā)展，提高了監(jiān)管難度，加劇了風(fēng)險(xiǎn)程度[11]。考慮到區(qū)塊鏈技術(shù)蓬勃發(fā)展的巨大趨勢(shì)，我們國家只有以辯證的眼光全方位地評(píng)估優(yōu)缺點(diǎn)，才能避免因缺乏應(yīng)對(duì)加密數(shù)字貨幣的經(jīng)驗(yàn)而錯(cuò)失與區(qū)塊鏈技術(shù)同步發(fā)展的重要機(jī)遇。

五、總結(jié)與討論

經(jīng)濟(jì)全球化和計(jì)算機(jī)技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代背景，為加密數(shù)字貨幣能夠風(fēng)靡全球提供了重要的支持。去中心化和匿名性的獨(dú)特屬性賦予了加密數(shù)字貨幣高效的交易方式、自由的無監(jiān)管環(huán)境和隱私的交易過程，雖能確保其運(yùn)作過程具有良好的穩(wěn)定性和魯棒性，能夠規(guī)避國家之間的金融惡意制裁風(fēng)險(xiǎn)，甚至是擁有遠(yuǎn)低于實(shí)體貨幣的生產(chǎn)成本和交易安全的維護(hù)成本，但同時(shí)也帶來了更多的法律和金融層面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，具有不可忽視的安全隱患。加密數(shù)字貨幣自身與傳統(tǒng)貨幣背道而馳的特性，一直以來使其飽受爭(zhēng)議，因此目前世界各國也對(duì)加密數(shù)字貨幣持不同態(tài)度。我國對(duì)公共機(jī)構(gòu)提供加密數(shù)字貨幣相關(guān)服務(wù)以及任何機(jī)構(gòu)發(fā)行代幣保持絕對(duì)禁止態(tài)度，此舉雖然能規(guī)避絕大部分法律和金融層面的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國家和消費(fèi)者的權(quán)益，但也可能錯(cuò)失與區(qū)塊鏈技術(shù)同步發(fā)展的機(jī)遇。因此本文認(rèn)為，我國可以參考其他國家加密數(shù)字貨幣的政策與立法，總結(jié)數(shù)字貨幣的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在嚴(yán)格限制和開放包容之間尋找最佳平衡點(diǎn)，將明確法律定義、規(guī)范交易平臺(tái)、妥善處理糾紛案件、嚴(yán)格監(jiān)管洗錢行為、靈活制定稅收政策等方面作為切入點(diǎn)，完善數(shù)字貨幣的相關(guān)立法，與時(shí)俱進(jìn)，以積極地態(tài)度面對(duì)數(shù)字貨幣的發(fā)展，并引導(dǎo)其在社會(huì)中發(fā)揮更好的作用，保護(hù)好參與角色的合法權(quán)益，并借助區(qū)塊鏈技術(shù)收獲更多的技術(shù)進(jìn)步，尋求更好更快地良性發(fā)展。

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作者：李婷 單位：深圳前海雅柏寶資本管理有限公司