導(dǎo)語(yǔ)：服務(wù)業(yè)企業(yè)業(yè)財(cái)融合推進(jìn)路徑一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：文章以某市服務(wù)業(yè)企業(yè)A公司為例，首先介紹業(yè)財(cái)融合的目的與意義，進(jìn)而闡述了A公司業(yè)財(cái)融合工作推進(jìn)的現(xiàn)狀，最后從事前充分醞釀、事中嚴(yán)格監(jiān)管、事后全面分析等角度來(lái)探索服務(wù)業(yè)企業(yè)業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)路徑。

關(guān)鍵詞：服務(wù)業(yè)；業(yè)財(cái)融合；推進(jìn)路徑

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的當(dāng)今，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著巨大的挑戰(zhàn)和壓力。公司健康良好地運(yùn)行，不僅取決于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力的強(qiáng)弱，還取決于財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)就好比公司的左膀右臂，只有雙手抱團(tuán)才能打出強(qiáng)勁有力的組合拳。因此，打破財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的邊界，提高財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)滲透能力，強(qiáng)化業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理理念，才能促使公司有效提高組織協(xié)同效益，更好地推動(dòng)公司業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，從而實(shí)現(xiàn)公司持續(xù)發(fā)展。

一、業(yè)財(cái)融合的目的與意義

在財(cái)政部2014年印發(fā)的《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱“指導(dǎo)意見(jiàn)”）中指出“管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的重要分支，主要服務(wù)于單位（包括企業(yè)和行政事業(yè)單位）內(nèi)部管理需要，是通過(guò)利用相關(guān)信息，有機(jī)融合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，在單位規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等方面發(fā)揮重要作用的管理活動(dòng)”。2016年6月22日，財(cái)政部發(fā)布了《管理會(huì)計(jì)基本指引》（以下簡(jiǎn)稱“基本指引”）進(jìn)一步明確了單位管理會(huì)計(jì)應(yīng)遵循“融合性原則”即管理會(huì)計(jì)應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會(huì)計(jì)工具方法，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等有機(jī)結(jié)合?！爸笇?dǎo)意見(jiàn)”和“基本指引”均重點(diǎn)突出了財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，即業(yè)財(cái)融合。由此不難看出，業(yè)財(cái)融合是推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的一項(xiàng)重要舉措，也是順時(shí)應(yīng)勢(shì)的發(fā)展方向。通過(guò)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的有效融合，能使財(cái)務(wù)及時(shí)地、全面地了解公司各類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為公司管理層決策提供實(shí)時(shí)、可靠的數(shù)據(jù)和信息，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，指導(dǎo)公司有效地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，改變財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)完全隔離的狀態(tài)，讓業(yè)務(wù)更好地了解財(cái)務(wù)，讓財(cái)務(wù)更深地融入業(yè)務(wù)，從更專業(yè)的角度，引導(dǎo)公司業(yè)務(wù)長(zhǎng)效發(fā)展。

二、公司業(yè)財(cái)融合推進(jìn)工作的現(xiàn)狀

（一）組織架構(gòu)單薄，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)人員匱乏

A公司為某市服務(wù)業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)城鄉(xiāng)市容管理、城市綠化管理、物業(yè)管理等業(yè)務(wù)。在短短兩年時(shí)間內(nèi)，公司業(yè)務(wù)范圍成倍擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類迅速增加，業(yè)務(wù)收入也逐年大幅增長(zhǎng)。由于公司前期的戰(zhàn)略重心為業(yè)務(wù)版圖的擴(kuò)張，其承接項(xiàng)目數(shù)量較多，但大多較為分散，管理難度較大，專業(yè)的項(xiàng)目管理人員就顯得尤為匱乏。從而導(dǎo)致項(xiàng)目管理質(zhì)量不佳，客戶滿意度不高，公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)面臨著巨大壓力和挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)人員的主要工作也限于會(huì)計(jì)核算和簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)管理的力度不夠精細(xì)。由于無(wú)法及時(shí)獲取項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的情況，造成業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的信息不對(duì)稱，財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目的成本控制效果不佳。

（二）人員意識(shí)未完全轉(zhuǎn)變，溝通意識(shí)不強(qiáng)

服務(wù)業(yè)企業(yè)由于其產(chǎn)品辨識(shí)度不高，缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，其生存主要依賴于客戶的滿意度和忠誠(chéng)度。業(yè)務(wù)人員往往會(huì)以完成業(yè)績(jī)?yōu)槟繕?biāo)，只注重結(jié)果，但在實(shí)施過(guò)程中卻忽略了成本的控制和業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。財(cái)務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目提交收付款信息，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，僅能保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，數(shù)據(jù)的合理性、真實(shí)性、完整性卻難以保證。由于財(cái)務(wù)很難及時(shí)獲取項(xiàng)目非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)情況不了解，對(duì)其成本管控不及時(shí)，管控方向也可能產(chǎn)生偏差，進(jìn)而影響數(shù)據(jù)分析結(jié)果的運(yùn)用，甚至影響管理層的戰(zhàn)略決策方向。

（三）信息化建設(shè)相對(duì)緩慢，且推進(jìn)困難

俗話說(shuō)“工欲善其事，必先利其器”。A公司雖然有專門(mén)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、電子化審批系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)，但這些系統(tǒng)均相對(duì)獨(dú)立，缺乏有效的聯(lián)動(dòng)和資源共享。采購(gòu)、銷售、預(yù)算管理、合同管理、資產(chǎn)管理之間存在信息壁壘，阻礙信息傳遞路徑，影響信息反饋速度。信息數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入且口徑不一致，造成了大量人力資源浪費(fèi)和部門(mén)與部門(mén)之間的溝通障礙。同時(shí)，高昂的信息化系統(tǒng)建設(shè)成本，也是其推進(jìn)困難的原因之一。

三、業(yè)財(cái)融合在企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中的運(yùn)用

（一）事前充分醞釀

1.打造良好的企業(yè)文化，增強(qiáng)員工認(rèn)同感企業(yè)文化最早是由美國(guó)哈佛大學(xué)教育研究院的教授泰倫斯·迪爾和麥肯錫咨詢公司顧問(wèn)艾倫·肯尼迪在《企業(yè)文化———企業(yè)生存的習(xí)俗和禮儀》一書(shū)提出的，它是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的，為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀，經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，滲透于企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，是推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的不竭動(dòng)力。華為公司就提出了著名的狼性文化，激發(fā)員工的使命感、歸屬感、責(zé)任感、榮譽(yù)感及成就感。只有公司全體員工有了共同的工作目標(biāo)和方向，企業(yè)才能生生不息地發(fā)展。A公司目前尚未形成固定的企業(yè)文化，但公司管理層通過(guò)文件宣傳、例會(huì)、培訓(xùn)等方式，將企業(yè)管理中的業(yè)財(cái)融合理念灌輸給每一位員工，讓員工意識(shí)到業(yè)財(cái)融合為公司管理的大勢(shì)所趨，認(rèn)識(shí)到其好處，增強(qiáng)員工對(duì)公司決策的認(rèn)同感、參與感，從而達(dá)成公司共同的愿景和目標(biāo)。2.完善財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，完成財(cái)務(wù)人員角色轉(zhuǎn)變2014年至今，內(nèi)蒙古上市乳制品公司“蒙牛集團(tuán)”曾經(jīng)歷過(guò)三次組織架構(gòu)調(diào)整：第一階段（2004~2010年）：為實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展，將總財(cái)務(wù)中心劃分為核算中心、管理中心、投資中心，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)支持。第二階段（2011~2016年）：為整合資源，發(fā)揮專業(yè)職能，為業(yè)財(cái)融合鋪路，將總財(cái)務(wù)中心劃分為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部、共享財(cái)務(wù)部。第三階段（2017年至今）：為提高運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)“2020千億”戰(zhàn)略目標(biāo)，將財(cái)務(wù)中心劃分為管理財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷財(cái)務(wù)部、營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)部。從“蒙牛集團(tuán)”財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的三次調(diào)整，不難看出為了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，組織架構(gòu)也要作出相應(yīng)的調(diào)整。A公司處于快速成長(zhǎng)期，建立適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)是推進(jìn)公司業(yè)財(cái)融合的前提條件。財(cái)務(wù)人員通過(guò)組織架構(gòu)的調(diào)整也完成了角色的轉(zhuǎn)換。善于利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的財(cái)務(wù)人員則轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略財(cái)務(wù)，為公司的戰(zhàn)略決策、投融資決策提供專業(yè)的建議，為公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制提出前瞻性判斷；善于溝通和流程梳理的財(cái)務(wù)人員則轉(zhuǎn)變成業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，助力項(xiàng)目的日常經(jīng)營(yíng)管理和成本控制，制定應(yīng)收應(yīng)付信用政策，參與服務(wù)產(chǎn)品定價(jià)及銷售業(yè)績(jī)考核等；精通會(huì)計(jì)核算方法，熟悉財(cái)務(wù)、稅務(wù)政策的財(cái)務(wù)人員則轉(zhuǎn)變?yōu)楣蚕碡?cái)務(wù)，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)核算，成為公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理中心，為成本管控提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。3.建立全面預(yù)算管理體系美國(guó)管理學(xué)家戴維·奧利說(shuō)過(guò)：“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織內(nèi)所有關(guān)鍵問(wèn)題融于一體的管理控制方法之一”。全面預(yù)算管理包括戰(zhàn)略規(guī)劃、年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算編制與批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核評(píng)價(jià)等，其實(shí)是一個(gè)貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體系。A公司率先在物業(yè)公司試點(diǎn)全面預(yù)算管理體系。第一步，公司董事會(huì)根據(jù)往年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，結(jié)合對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)，初步框定預(yù)算總目標(biāo)。第二步，財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況分解方案，明確項(xiàng)目責(zé)任中心編制業(yè)務(wù)預(yù)算，職能部門(mén)編制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織召開(kāi)預(yù)算編制說(shuō)明會(huì)。第三步，以項(xiàng)目為業(yè)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)對(duì)行業(yè)和市場(chǎng)專業(yè)的預(yù)測(cè)和判斷，制定收入合同的預(yù)測(cè)，并根據(jù)收入和行業(yè)平均毛利和固定成本情況，編制與收入相匹配的人員成本、維修成本、專業(yè)第三方維保成本等；以現(xiàn)金流為核心，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，并制定供應(yīng)商信用政策。為保證項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公司應(yīng)根據(jù)收入匹配供應(yīng)商信用政策的授權(quán)審批。對(duì)于計(jì)劃外的專項(xiàng)費(fèi)用，作好前期的可行性研究分析。第四步，財(cái)務(wù)根據(jù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)預(yù)算，職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。匯總、編制、修改總體預(yù)算后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批定稿，落實(shí)責(zé)任到人。最后，上報(bào)集團(tuán)后確定考核指標(biāo)。

（二）事中嚴(yán)格監(jiān)管

1.建立財(cái)務(wù)共享中心，優(yōu)化工作流程早在20世紀(jì)80年代，美國(guó)福特公司就提出了財(cái)務(wù)共享的管理模式，并在歐洲建立了第一個(gè)財(cái)務(wù)共享中心。財(cái)務(wù)共享中心的建立旨在建立標(biāo)準(zhǔn)化的流程，大大減少人力成本，降低財(cái)務(wù)信息在傳遞過(guò)程中的延時(shí)和失真。A公司參考華為、萬(wàn)科、海爾等企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，在費(fèi)用報(bào)銷流程、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)付賬款管理、存貨管理等方面的流程標(biāo)準(zhǔn)化和優(yōu)化做出了努力。第一，費(fèi)用報(bào)銷流程的標(biāo)準(zhǔn)化。受公司信息化系統(tǒng)建設(shè)較緩慢的影響，A公司短時(shí)間無(wú)法實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷的線上審批。但是通過(guò)使用Excel設(shè)計(jì)的“費(fèi)用報(bào)銷一套表”（以下簡(jiǎn)稱“一套表”），尚能實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)單的費(fèi)用報(bào)銷流程標(biāo)準(zhǔn)化。具體做法為：以項(xiàng)目管理為單位，建立項(xiàng)目臺(tái)賬。在項(xiàng)目收付款合同簽訂之時(shí)，登記收付款合同臺(tái)賬。在登記收款計(jì)劃時(shí)，自動(dòng)生成標(biāo)準(zhǔn)模板進(jìn)行開(kāi)票申請(qǐng)；在登記費(fèi)用報(bào)銷臺(tái)賬時(shí)，同樣自動(dòng)生成標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單?！耙惶妆怼钡慕?，有利于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)了解合同履約情況、項(xiàng)目資金使用情況、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況等，從而更好地控制成本，達(dá)到項(xiàng)目管理效益最大化。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，標(biāo)準(zhǔn)化的項(xiàng)目臺(tái)賬的建立，有利于各項(xiàng)目之間的橫向?qū)Ρ群晚?xiàng)目本身的縱向?qū)Ρ龋灿兄谪?cái)務(wù)了解真實(shí)的，動(dòng)態(tài)的市場(chǎng)行情和價(jià)格信息，同時(shí)，可以為下一年項(xiàng)目預(yù)算編制，提供圖1A公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖參照，甚至為管理層戰(zhàn)略決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。第二，應(yīng)收應(yīng)付款登記的標(biāo)準(zhǔn)化。A公司合同審批系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)為兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，因此公司建立了“應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)”與項(xiàng)目臺(tái)賬“一套表”進(jìn)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)兩個(gè)維度的賬目核對(duì)。業(yè)務(wù)掌握的合同履行情況和財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)，保證合同能及時(shí)準(zhǔn)確地履行。財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)跟蹤收款情況，并及時(shí)通知業(yè)務(wù)催收款項(xiàng)，公司應(yīng)收賬款回款率由原來(lái)的75%增加到90%以上。同時(shí)，關(guān)注供應(yīng)商的報(bào)價(jià)情況，付款條件，扣款情況等，有助于財(cái)務(wù)確定最優(yōu)化的資金配置，增強(qiáng)議價(jià)能力和成本控制能力。第三，物資及易耗品管理的標(biāo)準(zhǔn)化。A公司所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，需要用到大量的保潔、維修物資。由于項(xiàng)目分散、物資管理人員專業(yè)化程度不高、無(wú)倉(cāng)庫(kù)管理系統(tǒng)等原因，A公司在環(huán)衛(wèi)公司試點(diǎn)低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)化管理，并設(shè)計(jì)了“低值易耗品收發(fā)存系統(tǒng)”將物資分為三大類200多種物資，對(duì)每一種物資都進(jìn)行統(tǒng)一賦碼。財(cái)務(wù)登記物資入庫(kù)數(shù)量及價(jià)值，倉(cāng)庫(kù)管理員只需要輸入簡(jiǎn)單的出庫(kù)數(shù)字即完成了整個(gè)物資收發(fā)存流程。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目物資及低耗品的標(biāo)準(zhǔn)化管理，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目間物資的實(shí)時(shí)調(diào)配，大大降低了庫(kù)存。同時(shí)，通過(guò)對(duì)物資價(jià)值的不間斷控制，能及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格，有利于項(xiàng)目成本的管控。2.良好有效的溝通，實(shí)現(xiàn)共同的愿景和目標(biāo)業(yè)財(cái)融合中業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的相互融合是關(guān)鍵，而融合的橋梁就是溝通學(xué)習(xí)。A公司針對(duì)“如何規(guī)范粘貼票據(jù)”，“如何使用費(fèi)用報(bào)銷一套表”、“如何使用低值易耗品收發(fā)存系統(tǒng)”等展開(kāi)了多次面向業(yè)務(wù)層的培訓(xùn)。通過(guò)PPT講解，視頻演示等方法讓業(yè)務(wù)了解財(cái)務(wù)，在業(yè)務(wù)中能簡(jiǎn)單運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)。公司業(yè)務(wù)人員則組織現(xiàn)場(chǎng)參觀學(xué)習(xí)。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)了解服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、人員配置、服務(wù)權(quán)責(zé)范圍等工作內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員能更好地理清項(xiàng)目成本構(gòu)成，從而以財(cái)務(wù)專業(yè)視角提出項(xiàng)目成本控制建議，更好地預(yù)測(cè)新項(xiàng)目成本。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)層公司例會(huì)，了解行業(yè)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)、政策及信息，明確項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及存在困難，為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)決策和公司戰(zhàn)略決策提供合理建議。3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理A公司采用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理和職能部門(mén)垂直管理的方式，定期或不定期組織專家組對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的各條線進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)例行檢查。對(duì)項(xiàng)目的實(shí)時(shí)管控，有利于識(shí)別管理中的風(fēng)險(xiǎn)，并防患于未然，優(yōu)化項(xiàng)目的內(nèi)部控制。

（三）事后全面分析

1.建立多維度的業(yè)財(cái)融合分析報(bào)告體系傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告多為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的各類指標(biāo)分析，是基于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析，容易脫離業(yè)務(wù)實(shí)際，分析結(jié)果很難被真正運(yùn)用。在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)背景下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告已無(wú)法滿足公司管理層及企業(yè)管理需求，分析報(bào)告逐漸轉(zhuǎn)變成集戰(zhàn)略分析報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告于一體的多維度綜合分析報(bào)告體系。A公司已有公司層面分析報(bào)告主要包含：年度指標(biāo)完成情況、公司整體運(yùn)營(yíng)情況、主要業(yè)績(jī)陳述與解釋、合同簽訂及履約情況、收入情況、成本及毛利率情況、運(yùn)行費(fèi)用情況、凈利潤(rùn)情況、資金運(yùn)營(yíng)情況、總體預(yù)算執(zhí)行情況、行業(yè)對(duì)比情況及下一步前景展望。在梳理綜合分析報(bào)告的過(guò)程中，管理層要求業(yè)務(wù)梳理項(xiàng)目整體運(yùn)行情況、合同履約情況、應(yīng)收賬款回款情況，資金收支情況及預(yù)算執(zhí)行情況等，業(yè)務(wù)部門(mén)則向財(cái)務(wù)部門(mén)獲取財(cái)務(wù)類數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)橫向?qū)Ρ软?xiàng)目數(shù)據(jù)，結(jié)合自身專業(yè)知識(shí)對(duì)比行業(yè)數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合SWOT、行業(yè)生命周期、波特五力模型等分析工具，將分析結(jié)果反饋管理層，為管理層進(jìn)行戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。2.建立健全績(jī)效考核管理體系績(jī)效考核本質(zhì)上是一種過(guò)程管理，或者說(shuō)動(dòng)態(tài)地對(duì)結(jié)果的考核。績(jī)效考核可以激發(fā)員工的積極性，同時(shí)也督促員工正視自身問(wèn)題并不斷地反思和成長(zhǎng)。通過(guò)績(jī)效考核，公司能更好地盤(pán)點(diǎn)人才，做好人力資源分析，增強(qiáng)人力資源儲(chǔ)備，把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動(dòng)薪酬相結(jié)合，使得企業(yè)激勵(lì)機(jī)制得到充分運(yùn)用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

在人員成本不斷增長(zhǎng)，服務(wù)產(chǎn)品差異化較小，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的服務(wù)業(yè)中，A公司以業(yè)財(cái)融合為手段，圍繞著企業(yè)文化的打造，組織框架建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化流程的設(shè)計(jì)、溝通與風(fēng)險(xiǎn)防范，通過(guò)回顧、分析與考核，思考企業(yè)的生存之道，發(fā)展之路。

作者：張?zhí)?