導(dǎo)語：數(shù)字經(jīng)濟+銀稅互動對小微企業(yè)的影響一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】小微企業(yè)發(fā)展至今已極大推動了我國經(jīng)濟發(fā)展，但其生存始終面臨著融資難、不確定性大等問題，疫情的爆發(fā)使矛盾變得更為明顯。中央高頻發(fā)布相關(guān)政策以支持小微企業(yè)活下來，伴隨數(shù)字經(jīng)濟的加入，“銀稅互動”專項活動在“以稅促信、以信換貸、以貸扶微”方面發(fā)揮了更大的效用。此外，通過金稅三期等大數(shù)據(jù)信息共享共治以及供應(yīng)鏈金融數(shù)字化升級，小微企業(yè)在融資、現(xiàn)金流管理、經(jīng)營發(fā)展等方面都獲得了較大的支持，不僅為活下來，更為活得好創(chuàng)造了有利條件。

【關(guān)鍵詞】銀稅互動；數(shù)字經(jīng)濟；小微企業(yè)融資；小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境

2015年，國家稅務(wù)總局和中國銀監(jiān)會出臺“銀稅互動”相關(guān)文件，旨在通過稅務(wù)部門、銀監(jiān)會派出機構(gòu)以及銀行業(yè)金融機構(gòu)之間的溝通協(xié)商，助力解決小微企業(yè)融資問題，推動其發(fā)展。近年來，由于疫情影響，小微企業(yè)發(fā)展受阻程度相對于大型企業(yè)更深。2020年《關(guān)于發(fā)揮“銀稅互動”作用助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的通知》，針對受疫情影響較大的批發(fā)零售、住宿餐飲、物流運輸、文化旅游等行業(yè)的小微企業(yè)，提出重點幫扶、創(chuàng)新“銀稅互動”信貸產(chǎn)品、擴大受惠企業(yè)范圍等措施紓解小微企業(yè)的困難。從2016年至2020年，在全國各類市場主體中，小微企業(yè)占比從94.1%增長到96.8%，在鼓勵創(chuàng)業(yè)、緩解就業(yè)壓力方面起著關(guān)鍵作用，是中國實體經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要力量。在宏觀經(jīng)濟下行壓力的背景下，小微企業(yè)市場占比雖有所增長，但其利潤同比增速卻是持續(xù)下滑。對此，中央高頻頒布系列政策以幫助小微企業(yè)活下來，并且強調(diào)要活得好?！吨行∑髽I(yè)數(shù)字化賦能專項行動方案》強調(diào)大力推進以數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)化智能化賦能中小微企業(yè)。在穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進的要求下，數(shù)字經(jīng)濟為小微企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展注入了新的活力。“數(shù)字經(jīng)濟”與“銀稅互動”的結(jié)合，可提升稅務(wù)部門、銀監(jiān)會派出機構(gòu)以及銀行業(yè)金融機構(gòu)三者之間的信息透明、信息安全、信息共享程度，與此同時，減少與小微企業(yè)之間的信息不對稱，進一步把握企業(yè)的經(jīng)營和信用狀況，從而實現(xiàn)“以稅促信”“以信換貸”“以貸扶微”的良性循環(huán)。本文基于小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對數(shù)字經(jīng)濟結(jié)合銀稅互動的影響力進行研究分析，旨在促進破解小微企業(yè)融資難、發(fā)展受限以及金融機構(gòu)放貸難的問題，為助力我國經(jīng)濟高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展提供幫助。

一、小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）小微企業(yè)結(jié)構(gòu)

近十年來，我國微型經(jīng)濟主體數(shù)量持續(xù)攀升，盡管受疫情影響增長速度有所回落，但整體規(guī)模仍然高居不下。小微企業(yè)包含小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)和個體工商戶，其中個體工商戶占比較高。根據(jù)國務(wù)院公開披露數(shù)據(jù)，截止到2021年，我國個體工商戶已突破1億戶，在我國市場主體中數(shù)量最多，解決了2.76億人的就業(yè)，其“自組織”“自雇傭”“自適應(yīng)”的典型特征，在我國國民經(jīng)濟中發(fā)揮了非常重要的作用。如圖1所示，從2010年起，我國個體工商戶新增數(shù)量逐年攀增，同比增速最高的時期出現(xiàn)在2017年，達到了近25%。盡管2018年以后增速緩降，但截止到2021年新增數(shù)量已達到約2000萬戶，從體量水平上看仍然具有較大的發(fā)展空間。工信部中小企業(yè)局在2021年公開征求意見，將16類小微企業(yè)行業(yè)重新壓降至9類，個體工商戶群體則主要分布在批發(fā)業(yè)、零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)以及倉儲和郵政業(yè)。個體工商戶因管理與組織結(jié)構(gòu)簡單，單個企業(yè)中從業(yè)人數(shù)最少，被稱為中國經(jīng)濟最草根的群體，但與其他小微企業(yè)一起展現(xiàn)出了驚人的經(jīng)濟貢獻度，提供了80%的技術(shù)創(chuàng)新和城鎮(zhèn)勞動就業(yè)崗位，貢獻了60%以上的GDP，并且納稅占國家稅收總額的比例超過50%，也為其他經(jīng)營形式的發(fā)展提供了有力保障。

（二）小微企業(yè)融資難且貴

由于門檻較低，初期投入資金相對較少，小微企業(yè)規(guī)模仍在持續(xù)擴大。因其草根特性，融資需求旺盛，但小微企業(yè)缺乏債券、股票等融資工具，長期以來都是金融資源供給的洼地。2021年一季度末，金融機構(gòu)人民幣各項貸款余額180.41萬億元，而普惠小微貸款余額16.67萬億元，占比僅為9.24%。盡管普惠小微貸款余額保持年度增長，但無論從增長速度還是絕對量來說，都與非小微企業(yè)的增長速度與規(guī)模占比形成強烈反差。大部分小微企業(yè)的融資方式為民間借貸與銀行貸款。民間借貸缺乏保障性，安全系數(shù)偏低。在向銀行貸款時，由于征信等原因，只有少數(shù)小微企業(yè)能獲得貸款，貸款利率基本高于基準(zhǔn)利率，并且存在高額的中間服務(wù)費用，導(dǎo)致小微企業(yè)融資成本高。另一方面，對于銀行等金融機構(gòu)而言，小微企業(yè)市場大但魚龍混雜，財務(wù)管理也缺乏規(guī)范體系，并不透明。金融機構(gòu)難以獲得充分的信息與數(shù)據(jù)對小微企業(yè)的信貸實施事前評估和事中事后監(jiān)督管理，這意味著授信小微企業(yè)將會承擔(dān)較大的風(fēng)險，因此高息回報成為了其分散風(fēng)險的手段。

（三）融資問題并不等于現(xiàn)金流短缺問題

從根源層面綜合分析，小微企業(yè)融資難的問題并不能單純地理解為現(xiàn)金流的匱乏。資金的流入與流出需要相匹配，小微企業(yè)缺乏集收付款管理于一體的綜合服務(wù)，資金運用的主觀性強。例如小微企業(yè)里家族管理特征明顯，經(jīng)營風(fēng)險大，也折射出其背后發(fā)展與生存的痛點除現(xiàn)金流外，還涵蓋了經(jīng)營場景、商業(yè)模式、商機探尋等方面。因此，要解決小微企業(yè)融資問題，使其活下來甚至活得更好，還需要結(jié)合各項政策與數(shù)字技術(shù)，為其量身打造符合行業(yè)特色的方案。“銀稅互動”政策的頒布為小微企業(yè)的融資帶來了福音，但并不能從根本上解決問題。伴隨數(shù)字應(yīng)用技術(shù)的不斷深入，小微企業(yè)的發(fā)展以及相關(guān)金融服務(wù)都將持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展出新賽道。

二、銀稅互動融資方式及特點

“銀稅互動”從字面理解即銀行業(yè)金融機構(gòu)、銀保監(jiān)部門與稅務(wù)之間的互動活動，在此過程中信息互通、互認(rèn)，可幫助小微企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用。目前為止，全國各地都已搭建銀稅互動平臺。新疆稅務(wù)部門與28家銀行簽訂合作協(xié)議，定制推出40余種專屬信貸產(chǎn)品，為誠信小微企業(yè)貸款提供了充足的選擇空間。今年以來，新疆共有2.4萬戶小微企業(yè)通過“稅銀互動”項目獲取授信貸款24.8億元。據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計，銀稅互動助力小微企業(yè)發(fā)展活動，2021年在全國幫助小微企業(yè)獲得相關(guān)貸款703.3萬筆，貸款金額16789.9億元，同比增長46.9%。銀稅互動貸款的形式靈活多樣，大體可分為信用貸款和抵押貸款兩類。選擇信用貸款時，以稅促信也有助于以稅定信，即銀行業(yè)金融機構(gòu)可以根據(jù)企業(yè)的開票金額、企業(yè)流水等納稅依據(jù)及納稅信用記錄對其進行授信評估，利于掌握企業(yè)的真實經(jīng)營管理狀態(tài)。抵押貸款的抵押形式也相對靈活，企業(yè)可根據(jù)實際情況與銀行業(yè)金融機構(gòu)協(xié)商，車間固定資產(chǎn)、房產(chǎn)等均可作為抵押物。銀稅互動具有放款快速且額度不受限的特點。從貸款流程以及貸款額度預(yù)算分析，小微企業(yè)商業(yè)模式在短時間內(nèi)可能發(fā)生的變化較大，不確定性強，缺乏系統(tǒng)的資金預(yù)算體系，因此對資金的需求更加靈泛與迫切。相比于普通銀行貸款，銀稅互動貸款免去中間一系列的申請上報流程，直接在銀稅平臺拉通信息，其線上審貸、即時審批帶來的便捷快速的特點更符合小微企業(yè)的資金需求。此外，企業(yè)不受限于貸款機構(gòu)數(shù)量，可根據(jù)自身需求同時向多家銀行申請同類貸款，以滿足融資需要。

三、數(shù)字經(jīng)濟+銀稅互動改善小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境

（一）稅收大數(shù)據(jù)促進信息共享共治

金稅三期誕生于現(xiàn)代化信息技術(shù)手段與稅務(wù)征管的耦合，對海量的企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)進行深度挖掘與處理，并優(yōu)化呈現(xiàn)，能夠精準(zhǔn)識別與防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。數(shù)據(jù)記錄的不可逆性，即無論修改還是添加新的數(shù)據(jù)，都無法抹去原有數(shù)據(jù)，這保證了銀稅互動的可靠溯源和信息安全。與此同時，金稅工程建立了外部共享渠道，即對特定用戶開放共享權(quán)利，其中權(quán)利對等的成員可在通道互動與監(jiān)督，降低各方溝通成本，使稅收失信企業(yè)無處遁形。在銀稅互動專項活動開展實施的過程當(dāng)中，稅務(wù)部門通過金稅工程與銀稅互動平臺，實現(xiàn)了跨領(lǐng)域、跨行業(yè)的信息共享。稅務(wù)部門可以要求銀行業(yè)金融機構(gòu)上傳在此過程中產(chǎn)生的信用評估等級、授信放貸情況以及貸款回收情況等，為優(yōu)化稅收征管體系拓寬數(shù)據(jù)來源；反過來，銀行業(yè)金融機構(gòu)可以要求稅務(wù)部門開放指定行業(yè)或企業(yè)的涉稅信息，便捷地展開數(shù)據(jù)跟蹤，更大程度上還原小微企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營等真實情況，甄別納稅信用等級，建立以納稅信用換取銀行信用的標(biāo)準(zhǔn)，從而更充分地為小微企業(yè)提供金融服務(wù)。從稅務(wù)部門的角度來看，“金稅三期+銀稅互動”降低了小微企業(yè)的涉稅風(fēng)險，守信激勵的稅務(wù)治理作用在社會信用體系中得到充分發(fā)揮，真正提高了小微企業(yè)的納稅意識，也提高了整體稅收質(zhì)量。從銀行業(yè)金融機構(gòu)的角度來看，“金稅三期+銀稅互動”營造了更加安全的投資環(huán)境，提供了合法有效、可以追根溯源的全過程監(jiān)管機制，極大地降低了風(fēng)險核查等信息搜集工作量，有利于挖掘優(yōu)質(zhì)客戶，并針對性設(shè)立不同利率檔次，打造金融服務(wù)升級的戰(zhàn)略發(fā)展新方向。從小微企業(yè)的角度來看，信貸技術(shù)升級使貸款定價更加簡單透明，同時不同程度減免了多項中間費用，降低了綜合融資成本，提高了融資貸款覆蓋率；另一方面，小微企業(yè)納稅可控化，可吸引更多金融資源，改善融資環(huán)境。

（二）供應(yīng)鏈金融數(shù)字化升級對業(yè)務(wù)的推動作用

供應(yīng)鏈金融是銀行業(yè)金融機構(gòu)主導(dǎo)的，提供包含授信、結(jié)算、理財?shù)仍趦?nèi)的綜合性金融服務(wù)，其基于金融科技管理上下游小微企業(yè)的資金流、物流、信息流和商流，將單個企業(yè)的關(guān)鍵信息“上鏈”，進而把各自單獨的不可控風(fēng)險鏈接成整體可把控風(fēng)險。在這種模式下，對企業(yè)貸款、授信、質(zhì)押過程中各種憑證的有效性和真實性要求更加透明，能體現(xiàn)出較為明顯的安全邊際。區(qū)別于傳統(tǒng)供應(yīng)鏈金融，其數(shù)字化升級后對數(shù)據(jù)體量的要求小很多，能夠以高質(zhì)量的“小數(shù)據(jù)”完成信息甄別，向投資者傳遞相關(guān)運營指標(biāo)信號。企業(yè)是單一的個體，但它們也必須依附于行業(yè)整體之中。金融機構(gòu)通過“數(shù)字供應(yīng)鏈金融+銀稅互動”為小微企業(yè)籌集資金的同時，通過小微金融創(chuàng)新擴大了產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈，能夠快速響應(yīng)產(chǎn)業(yè)鏈里上下游企業(yè)的風(fēng)險治理、財務(wù)管理、融資等綜合需求，并且有意識地識別風(fēng)控，避免更大的隱患，進而保證每一個流動的環(huán)節(jié)健康運行。例如智能風(fēng)控、代發(fā)工資、所得稅代扣代繳等服務(wù)，減少了小微企業(yè)管理中主觀因素的影響，使其更加規(guī)范化。此外，多主體是供應(yīng)鏈交易的一個典型特征，可上鏈企業(yè)的數(shù)量規(guī)模十分龐大，包括稅務(wù)部門、銀行業(yè)金融機構(gòu)以及小微企業(yè)在內(nèi)的主體可共同參與交叉信息核查，網(wǎng)狀的資源整合也能為小微企業(yè)打破受限的商業(yè)模式，尋得更多商機。但需要注意的是，為防止上鏈企業(yè)信息作假，監(jiān)管機構(gòu)需要從源頭嚴(yán)格把控信息質(zhì)量，即需健全數(shù)據(jù)上鏈的環(huán)節(jié)和數(shù)據(jù)審核機制，避免劣幣驅(qū)逐良幣，為小微企業(yè)營造健康的融資、經(jīng)營環(huán)境。國家大力提倡“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，小微企業(yè)仍是拉動后疫情時代經(jīng)濟發(fā)展的主力軍，我們既希望小微企業(yè)繼續(xù)賦能各行各業(yè)，為我國經(jīng)濟發(fā)展貢獻力量，又耽于其現(xiàn)階段的生存亂象，恐一旦發(fā)生規(guī)模性失控就造成無法挽回的損失?；诖?，本文梳理了我國小微企業(yè)的結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀以及發(fā)展問題，分析了銀稅互動與大數(shù)據(jù)及數(shù)字供應(yīng)鏈金融之間的結(jié)合產(chǎn)生的影響，旨在強調(diào)以數(shù)字化改革撬動稅收領(lǐng)域全方位改革、優(yōu)化稅收環(huán)境、改善小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境的重要性，為相關(guān)部門精準(zhǔn)聚焦小微企業(yè)需求、切實減輕各類市場主體監(jiān)管負擔(dān)提供理論參考。

作者：何姍姍 單位：北京外國語大學(xué)