油田企業(yè)資金風險控制論文

時間:2022-04-11 09:28:08

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油田企業(yè)資金風險控制論文

一、目前油田企業(yè)的風險管理尚處于起步階段

“未來損失的不定性即風險”對于擁有大量的資金流的石油企業(yè)來說,我們所能努力的就是盡量減少和避免風險,完善資金管理體系,在建立和完善資金管理體系之前首先必須要找到資金管理不善帶來的風險。影響石油企業(yè)資金安全的主要幾個關鍵點有:一是對于現(xiàn)有的風險管理缺乏系統(tǒng)性,“腳痛醫(yī)腳、頭痛醫(yī)頭”,這樣往往會造成我們在工作變得雜亂無章、難以應對,使我們在風險管理的工作常常會陷入非常被動的局面。二是現(xiàn)如今存在的風險管理工作往往處于幾年一次的風險評估、安全檢查的形式,不能對風險進行實時有效的管理和控制,造成風險管理間隔的時間長,缺乏時效性。三是目前風險管理的技術、手段比較落后,落實基本上處于憑靠判斷、靠經(jīng)驗的較為原始的工作方式。

二、加強油田企業(yè)資金管理的必要性

石油企業(yè)屬于國有特大型采掘業(yè)企業(yè),層次復雜、覆蓋面廣、企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模大,對于財務管理的要求比較高。我們應該抓住資金管理這個重要的中心環(huán)節(jié),將企業(yè)集團內(nèi)部各層次、各部門以及其他的的管理業(yè)務職能和對象緊密地結(jié)合在一起,達到更加有效協(xié)調(diào)和處理各二級單位與管理局和部門之間的橫向、縱向的關系,以科學系統(tǒng)的觀點保證企業(yè)集團能夠?qū)崿F(xiàn)資金管理整體效果的最優(yōu)化。由于油氣資源的過度采集,近幾年來,油田企業(yè)內(nèi)部可供采儲量逐漸在減少,人多油少的矛盾尤為突出,油田企業(yè)為保持油田企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,不得不實施“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略。我們面對油田外部日益增加的市場份額所投入的財力、人力,更應該要加強企業(yè)對于內(nèi)部管理,從而進一步提高經(jīng)濟效益,通過對資金施行統(tǒng)一管理和集中控制,來實現(xiàn)財務關系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一和財務資源的優(yōu)勢聚合,來加強對于資金的控制和監(jiān)督。這對增強企業(yè)市場競爭能力和抵御風險能力具有非常重要的意義。

三、油田企業(yè)在資金管理方面存在的問題

對企業(yè)內(nèi)部資金實現(xiàn)了統(tǒng)一調(diào)配、集中管理和有效使用,對資金緊缺這方面的矛盾有了很好的緩解,能夠把有限的資金用到最適合的地方,這種資金管理模式應該來說還是比較成功的,但是這種資金管理模式還是存在一些問題,這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

1.資金管理意識不強。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中片面追求利潤指標、產(chǎn)值,而把資金管理放在了次要的位置上?,F(xiàn)如今絕大多數(shù)單位在資金內(nèi)部控制管理中還主要停留在事后對資金進行核算,一些管理者缺乏現(xiàn)金流量觀和資金時間價值觀念。缺乏詳細的財務分析方法和資金使用計劃,缺少科學的對資金的使用籌集和分配。往往在最終年度考核時,許多單位在經(jīng)營業(yè)績上看似是很不錯,而對這些單位的資產(chǎn)項目的現(xiàn)金流量的良性運行和持續(xù)發(fā)展性等狀況卻沒納入到考核范圍內(nèi),也就沒有作出相應的評價和考核。這些單位其實是在大量資金的鋪墊前提下完成的利潤指標。

2.資金使用效率不高。企業(yè)的資金被分配到各二級單位后,又產(chǎn)生了資金管理散亂、統(tǒng)一管理和籌劃要求、企業(yè)內(nèi)部資金分散和與資金集中管理的現(xiàn)實矛盾,這些矛盾必然會造成資金使用效率不高、盈利能力下降資金失控。資金在各單位使用效率不高、管理散亂,。很多單位部分人為了片面追求局部的利益,不顧企業(yè)的戰(zhàn)略目標和整體發(fā)展能力,在投資時比較隨意,這即使得企業(yè)資金使用效率低下,又造成了企業(yè)的財務風險,有的油田由于企業(yè)資金相對充裕,使得部分管理者缺乏對資金管理意識,盲目的進行采購、忽略應收賬款未收回的與庫存物資嚴重等,使得資金被大量的無效占用,造成了資金周轉(zhuǎn)困難。

3.資金管理制度執(zhí)行不嚴。油田企業(yè)對企業(yè)資金管理的各種規(guī)章制度不完善、不全面。出現(xiàn)了在對資金使用和管理上有章不循,一些人把規(guī)章制度在當作擺設、做表面文章、流于形式,很難得到切實地貫徹執(zhí)行。有很多的單位在重大財務問題上沒有形成有效的約束機制,缺乏嚴密的考核依據(jù)和計量標準,使得一些單位在資金管理方面變得盲目。盡管管理局制定了很多資金管理監(jiān)督制度,但這些監(jiān)督制度和職能部門有時難以有效地發(fā)揮作用,出現(xiàn)走過場的現(xiàn)象,財務監(jiān)督滯后乏力。

4.資金管理信息失真。企業(yè)信息管理是現(xiàn)代企業(yè)的管理,決策者主要是通過掌握及時、準確、真實的信息來控制資金流和企業(yè)經(jīng)營。由于油田企業(yè)二級單位和廠址較多,分布地區(qū)也比較廣,決策者也只能通過各類信息來對各單位和廠處進行控制和決策。然而很多單位存在信息不對稱、和不透明不集成的一些問題。盡管制定了相關的財務規(guī)章、制度、稽查制度和操作規(guī)程,但在財務控制環(huán)節(jié)上還有存在空白點和薄弱點,制度、財務規(guī)章和操作規(guī)程落實的不夠,導致一些單位報表不真實、核算不準。

四、加強企業(yè)資金管理

資金是維持生產(chǎn)經(jīng)營必要資源,是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血液。我們油田加強企業(yè)資金管理進行的一些思考。

1.加強資金管理的控制與監(jiān)督。我們應該從油田企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中對資金管理的實際情況出發(fā),根據(jù)自身不斷變化情況和外部環(huán)境有有計劃、針對性地進一步修改和完善我們的財務資金管理制度,提高資金管理效率;強化內(nèi)部審計機構的權威,對企業(yè)投融資、財務狀況變動和資金流向等情況實施過程中跟蹤和監(jiān)控,定期檢查,及時反饋在資金管理中的突出問題。

2.建立健全資金管理體系。我們都知道企業(yè)的現(xiàn)金流與企業(yè)的財務活動是密切相關,資金是企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點,能否建立以資金管理為核心的財務管理體系是一個企業(yè)財務管理功能發(fā)揮作用大小關鍵,這個體系的關鍵就是加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性,提高資金運用效益,保證生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的資金需要,。在財務管理體系中我們要充分利用和發(fā)揮管理局的財務管理制度和各項財經(jīng)紀律結(jié)算中心、財務預算、現(xiàn)金流量表、財務負責人委派制、ERP。

3.強化資金預算管理機制的權威性。財務預算機制是企業(yè)內(nèi)部控制管理中最有效和最重要的管理制度,是一個企業(yè)進行正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要保證,也是企業(yè)進行財務控制、財務監(jiān)督、財務考核和財務審計的基本依據(jù)。為加強企業(yè)對資金管理,實施資金預算,在管理中應做到:首先逐級審批、采取逐級編報、滾動管理的預算編制辦法,不得隨意更改;其次應該建立有效的監(jiān)督制度和考核體系。

4.進一步完善資金集中化管理和結(jié)算制度。為保證油田企業(yè)資金提高資金管理效率和統(tǒng)一集中管理,我們應該更好的完善資金的結(jié)算制度,充分結(jié)合了油田企業(yè)的實際情況,結(jié)合銀行業(yè)務的運作辦法,改善了企業(yè)資金的運行機制,并進行必要的資金監(jiān)控管理。

作者:尹康單位:中國石化江漢油田分公司財務資產(chǎn)處