導(dǎo)語：如何才能寫好一篇壽險責(zé)任論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金;未決賠款準(zhǔn)備金;未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;確認(rèn)與計量

與其他行業(yè)相比,保險業(yè)的負(fù)債主要由各種責(zé)任準(zhǔn)備金組成非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金是對保險合同所承擔(dān)的保險責(zé)任或經(jīng)營風(fēng)險的評估結(jié)果,其計算需要依賴保險精算人員運用特定的方法和程序進行計量,這是非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計量不同于其他負(fù)債的地方,也是初次涉及保險會計的財務(wù)人員較難理解的地方

一非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的含義

非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金中的責(zé)任是指保險公司對被保險人或保單持有人的未了責(zé)任,準(zhǔn)備金是保險公司因承保保險業(yè)務(wù)而提取的基金,或者說是對因承保保險業(yè)務(wù)而引起的將來負(fù)債或已有負(fù)債的提取保險公司的保費收取在先,賠款支付和費用發(fā)生在后,所以保險公司要設(shè)置一定儲備基金以應(yīng)付未來的保險責(zé)任

按照中國保監(jiān)會《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的規(guī)定,非壽險責(zé)任準(zhǔn)備金包括:未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

1.未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金是指保險公司在會計期末對已發(fā)生保險事故應(yīng)付未付賠款所提取的一種資金準(zhǔn)備,一般包括已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費用準(zhǔn)備金已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險公司提出索賠,而保險公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金;已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生,但尚未向保險公司提出索賠的賠案而提取的準(zhǔn)備金;理賠費用準(zhǔn)備金是指為尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費用而提取的準(zhǔn)備金

2.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,是指保險人為尚未終止的非壽險保險責(zé)任提取的準(zhǔn)備金,包括保險公司為保險期間在一年以內(nèi)(含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金,以及為保險期間在一年以上(不含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責(zé)任而提取的長期責(zé)任準(zhǔn)備金

二未決賠款準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計量

1.已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金評估最常應(yīng)用的技術(shù)是逐案估計法,即由經(jīng)驗豐富的理賠人員對每一個已報案賠案的未決賠款成本進行估算,同時要考慮索賠自身的特點經(jīng)濟環(huán)境等的變化在進行會計處理時,需要精算部門分別提供再保前和再保后的未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)

2.已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金對已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金評估,通常采用鏈梯法案均賠款法準(zhǔn)備金進展法賠付率法和B—F法等通過上述精算方法可以先計算出各事故年的終級損失,從終級損失中減去已決賠款,即得出未決賠款準(zhǔn)備金的估計值,然后從未決賠款準(zhǔn)備金的估計值中再減去已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金金額,就得到了已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金

借:提取未決賠款準(zhǔn)備金——已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金32109

貸:未決賠款準(zhǔn)備金——已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金323109

3.理賠費用準(zhǔn)備金對于保險事故,保險公司除應(yīng)支付給被保險人按照合同約定的賠償外,還應(yīng)支付結(jié)案過程中發(fā)生的理賠費用,所以保險公司應(yīng)當(dāng)提取理賠費用準(zhǔn)備金其中,直接發(fā)生于具體賠案的損失檢驗費律師費等為直接理賠費用,應(yīng)提取直接理賠費用準(zhǔn)備金;而不是直接發(fā)生于具體賠案的理賠費用為間接理賠費用,應(yīng)提取間接理賠費用準(zhǔn)備金

(1)直接理賠費用準(zhǔn)備金評估直接理賠費用準(zhǔn)備金的常用方法是比例法,該方法假設(shè)直接理賠費用與相應(yīng)的賠款之間存在著一種相對穩(wěn)定的比例關(guān)系,并且該比例關(guān)系的發(fā)展規(guī)律在過去和將來是一致的

借:提取未決賠款準(zhǔn)備金——直接理賠費用準(zhǔn)備11089

貸:未決賠款準(zhǔn)備金——直接理賠費用準(zhǔn)備金11089

(2)間接理賠費用準(zhǔn)備金間接理賠費用準(zhǔn)備金評估,需要首先確定間接理賠費用與已決賠款的經(jīng)驗比率,然后假設(shè)間接理賠費用在立案時發(fā)生50%,其余50%在剩余的理賠過程中發(fā)生按照上述假設(shè),就可以根據(jù)下述經(jīng)驗公式估計間接理賠費用準(zhǔn)備金:

間接理賠費用準(zhǔn)備金=(已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金×50%已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金)×間接理賠費用與已決賠款的經(jīng)驗比率

借:提取未決賠款準(zhǔn)備金——間接理賠費用準(zhǔn)備金

貸:未決賠款準(zhǔn)備金——間接理賠費用準(zhǔn)備金

三未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計量

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金作為保險公司履行未來賠付責(zé)任的資金準(zhǔn)備,任何一家保險公司都要按照規(guī)定計提而且保險公司在評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時,還要對其進行充足性測試,如果未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不能滿足未來賠付費用等的需要時,還必須提取保費不足準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評估方法通常分為比例法和風(fēng)險分布法其中比例法又可以分為1/24th法1/365th法等,主要適用于被評估險種或險類的風(fēng)險分布比較均勻的狀況;而風(fēng)險分布法分為七十八法則逆七十八法則流量預(yù)期法等,主要適用于保險期間較長的險種下面分別就上述方法予以介紹:

1.月平均估算法(1/24th法)

月平均估算法的理論依據(jù)是假定一個月所有承保的保險單是30天內(nèi)逐日開出的,并且保險單數(shù)量保額保費服從均勻分布,這樣可以近似的認(rèn)為所有的保單從月中開始生效,即對于每張保單當(dāng)月僅能賺得半月的保費對一年期的保單,當(dāng)月已賺保費僅是年保費的1/24

以一年期的保單為例,采用1/24th法評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,每年末的12月31日,可以根據(jù)下表所示的未賺保費因子來評估:

(1)2005年12月該公司提取的再保前的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算如下:

P12=1248*1/241296*3/241200*5/24…1164*23/24=1115.5

則2005年12月提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的會計分錄如下:

借:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1115.5

貸:未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1115.5

(2)2005年12月該公司再保后的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算如下:

A12=998.4*1/241036.8*3/24960*5/24…913.2*23/24=892.4

2005年12月該公司應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算如下:

應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=P12-A12=223.1

則2005年12月應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的會計分錄如下:

借:應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金223.1

貸:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金223.1

2.逐日估算法(1/365th法)1/365th法是以日為基礎(chǔ)逐單評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的一種方法,所以又稱逐日估算法1/365th法是根據(jù)有效保單的天數(shù)來計算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的,將所有保險期間在一年以下(包括一年)保單的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進行加總,即可得到短期險未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;將所有保險期間在一年以上保單的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進行加總,即可得到長期險未到期責(zé)任準(zhǔn)備金通常情況下,保險公司采用1/24th法,1/365th法或者其他更為謹(jǐn)慎合理得方法評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金特別是對于機動車輛法定第三者責(zé)任保險,根據(jù)《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則》規(guī)定,必須采用1/365th法評估其未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,而且采用1/365th法,其精確程度明顯要比1/24th法高得多

1/365th法未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算公式為:

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=保單未賺保費天數(shù)/保險期間涵蓋天數(shù)×保費收入

3.七十八法則與逆七十八法則對于某些特定的險種,隨著承保時間延長,風(fēng)險逐漸降低或增大此時保險公司考慮近似選用七十八法則與逆七十八法則,評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金例如,對于個人抵押商品住房保證保險,由于貸款余額的減少,風(fēng)險分布呈現(xiàn)遞減的趨勢,可考慮采用七十八法則;而對于車輛保修期延長保險的風(fēng)險在承保期內(nèi)逐漸增加,則考慮采用逆七十八法則

七十八法則的計算公式為:

12

P12=∑（13-N）*XN/78

N=1

逆七十八法則的計算公式為:

12

P12=∑N*XN/78

N=1

N——表示月份數(shù)

P12——表示年底提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

X——表示年度各月的保費收入

上述公式適用于一年期保單,分母78=1211…1;如果為兩年期的保單,分母則是2423…1=300

1)該公司2004年12月31日提取的再保前未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算如下:

12

P12=∑(13-N)*XN/78=1233.1

N=1

借:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1233.1

貸:未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1233.1

2)該公司2004年12月31日提取的再保后的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算如下:

12

S12=∑(13-N)*ZN/78=986.5

N=1

應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=P12-S12=246.6

借:應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金246.6

貸:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金246.6

4.流量預(yù)期法流量預(yù)期法是以承保業(yè)務(wù)的實際風(fēng)險分布為基礎(chǔ)計算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的,這需要根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù),對風(fēng)險分布狀況和已賺保費比例分布進行估計

5.保費不足準(zhǔn)備金按照保監(jiān)會第13號令《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》中第12條規(guī)定:保險公司在提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時,應(yīng)當(dāng)對其充足性進行測試未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足時,要提取保費不足準(zhǔn)備金因此,在按前述方法評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金后,保險公司還需要預(yù)期未來發(fā)生的賠款與費用,就是用未到期責(zé)任準(zhǔn)備金去乘以估計的賠付率與費用率,扣除投資收入的差額,與未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的賬面余額進行比較,檢查未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是否足夠充分并且按照《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實施細(xì)則》的規(guī)定,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取金額應(yīng)大于或等于以下兩者中的較大值:

I.預(yù)期未來發(fā)生的賠款費用及再保支出的余額;

II.在準(zhǔn)備金評估日假設(shè)保單退保時的退保金額

從會計核算的角度來看,保險公司提取責(zé)任準(zhǔn)備金的目的是為了按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的基本原理來核算損益反映盈虧,而從保險公司經(jīng)營的角度來看,準(zhǔn)備金評估的準(zhǔn)確性將會影響公司的經(jīng)營策略產(chǎn)品設(shè)計償付能力以及公司之間盈利能力的可比性等等因此,保險會計對保險負(fù)債的確認(rèn)與計量,尤其是對責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計量應(yīng)遵循謹(jǐn)慎的估價原則目前,各家保險公司也在通過不斷努力,尋求適合于自己保險公司實際情況的責(zé)任準(zhǔn)備金的計提方法,力求計提的責(zé)任準(zhǔn)備金充分合理筆者希望通過本文能為保險公司的準(zhǔn)備金核算提供一些有益的探討

參考文獻:

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篇2

論文摘要：我國壽險公司的發(fā)展面臨著如何在發(fā)展變化的環(huán)境下保持長期健康發(fā)展的考驗。該文通過對壽險公司財務(wù)風(fēng)險特點的討論，提出了防范壽險公司財務(wù)風(fēng)險的幾點措施。

目前，我國壽險公司的發(fā)展面臨著如何在發(fā)展變化的環(huán)境下保持長期健康發(fā)展的考驗。風(fēng)險控制水平下的資金有效利用的高低，成為能否贏得這場競爭的關(guān)鍵。如何有效的控制財務(wù)風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)的投資策略已成為保證壽險公司長期健康發(fā)展的根本。

1.壽險公司財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)

就壽險公司經(jīng)營而言，其財務(wù)管理風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.1費率風(fēng)險：即在確定費率或給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)時不準(zhǔn)確產(chǎn)生的風(fēng)險。主要有兩類：費率定價過低和給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)過高。

1.2系統(tǒng)風(fēng)險：又稱市場風(fēng)險，即引起資產(chǎn)或負(fù)債價值變化的風(fēng)險，包括：利率風(fēng)險和基本風(fēng)險。壽險公司根據(jù)利率的變化衡量和管理資產(chǎn)、負(fù)債，其股票、公司債券和質(zhì)押貸款與利率基準(zhǔn)點的變化緊密相連，任何利率的變化都直接影響到這些投資產(chǎn)品的回報率。

1.3信用風(fēng)險：即由于債務(wù)人因其財務(wù)狀況惡化或擔(dān)保物價值貶值無法履行責(zé)任而產(chǎn)生的風(fēng)險。由于壽險公司的資產(chǎn)有相當(dāng)部分是公司債券，因此這種風(fēng)險對其影響較大。

1.4流動風(fēng)險：即由于無法預(yù)測的事件造成資產(chǎn)流動性不足引起的風(fēng)險。

1.5其他風(fēng)險：包括經(jīng)營風(fēng)險以及法律法規(guī)變化所產(chǎn)生的法律風(fēng)險。

2.我國壽險公司所面臨的具體財務(wù)風(fēng)險

2.1責(zé)任準(zhǔn)備金虧空嚴(yán)重

由于資金運用的不當(dāng)、壽險責(zé)任準(zhǔn)備金被當(dāng)作壽險業(yè)務(wù)損益的“調(diào)節(jié)器”，加之擅自設(shè)計壽險條款或自行修改總頒條款、沒有嚴(yán)格的核保核賠制度，導(dǎo)致保單責(zé)任擴大，保險風(fēng)險加大等諸多原因，造成了壽險行業(yè)嚴(yán)重的償付能力不足。給壽險公司經(jīng)營帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

2.2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，利用效率低

一是實收資本嚴(yán)重不足，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債比率過高，壽險責(zé)任準(zhǔn)備金被擠占的問題十分突出。二是銀行存款等流動資產(chǎn)占比過大，使本應(yīng)增值的壽險資金得不到充分運用，降低了資產(chǎn)使用效率。

2.3壽險資金投資形式狹窄

現(xiàn)有的壽險資金未得到充分有效的利用，致使歷史包袱不但得不到消化，而且呈進一步擴大的趨勢。壽險資金運用受政策影響渠道偏窄，不利于壽險公司運用各種渠道充分有效地運用資金，實現(xiàn)壽險資金的有效增值。

3.防范壽險公司財務(wù)風(fēng)險的幾點措施

3.1建立科學(xué)的風(fēng)險控制體系

風(fēng)險控制體系的目標(biāo)是:能夠及時、準(zhǔn)確、有效地識別、評估和控制各類風(fēng)險，將總風(fēng)險控制在預(yù)算范圍內(nèi)。風(fēng)險控制體系的核心是資產(chǎn)負(fù)債匹配管理和風(fēng)險預(yù)算管理。

3.1.1資產(chǎn)負(fù)債匹配管理

實施資產(chǎn)負(fù)債匹配管理，能夠有效的控制利率風(fēng)險。根據(jù)實際經(jīng)驗，可采用久期、凸性來測量資產(chǎn)負(fù)債的利率敏感性，用缺口管理來調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的匹配度，保證資產(chǎn)和負(fù)債在數(shù)額、期限、成本、收益上的基本匹配。采用上述方法后，能夠保證資產(chǎn)負(fù)債的基本匹配，并根據(jù)市場情況進行靈活調(diào)整。

3.1.2風(fēng)險預(yù)算管理

風(fēng)險預(yù)算管理能夠有效控制投資總風(fēng)險。根據(jù)壽險公司的資本和財務(wù)狀況計算最大風(fēng)險承受能力，然后根據(jù)各部門的投資業(yè)績和市場情況，將風(fēng)險限額合理分配到各業(yè)務(wù)部門，將各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險額度再分配到各投資品種；按照統(tǒng)一的風(fēng)險值計量標(biāo)準(zhǔn)，定期計算各部門和各風(fēng)險類別的風(fēng)險值，按照風(fēng)險預(yù)算控制投資風(fēng)險，如果某個業(yè)務(wù)部門或投資品種的風(fēng)險值超過預(yù)算額度，則要調(diào)整投資組合，這樣就能將投資的全部風(fēng)險控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

3.1.3信用管理體系

借鑒國際先進的信用風(fēng)險管理方法，構(gòu)建以內(nèi)部信用評級為核心的信用風(fēng)險管理體系。

內(nèi)部信用評級。參考國際信用評級體系，建立自己的內(nèi)部信用評級體系，制定相應(yīng)的信用評級管理辦法，按照統(tǒng)一的財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，以償債能力為核心，對各類機構(gòu)和信用產(chǎn)品開展整體債務(wù)評級(長期、短期)和特定債務(wù)評級，為準(zhǔn)確評估和控制信用風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。

信用額度管理。研究開發(fā)一套先進的授信額度計算模型，根據(jù)信用等級的不同，量化計算投資授信額度，并嚴(yán)格按照授信額度開展業(yè)務(wù)。

信用風(fēng)險分析與評估。從定性的角度，分析公司投資業(yè)務(wù)承擔(dān)的主要信用風(fēng)險點及未來信用風(fēng)險的變動趨勢，并重點分析相關(guān)行業(yè)未來變動趨勢，同時從定量的角度，運用先進的計量模型定量計算信用風(fēng)險頭寸的風(fēng)險值，并納入到整體風(fēng)險預(yù)算管理中。

3.1.4績效評估體系

績效評估與投資管理是相輔相成的:一方面，它可以科學(xué)地計量和評估投資績效；另一方面，又可以為投資決策提供信息，用來指導(dǎo)投資活動?？冃гu估與風(fēng)險控制是一個事物的兩個方面，績效評估是對一段時間以來投資績效的評價，它以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計算風(fēng)險和收益；風(fēng)險控制是對未來一段時間的預(yù)測，也是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，預(yù)測未來的風(fēng)險和收益，并構(gòu)建相應(yīng)的控制體系。因此，建立高效科學(xué)的績效評估體系對投資管理和風(fēng)險管理來講都是非常重要的。

3.2建立高效的財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)與運行機制

為了更有效的發(fā)揮風(fēng)險控制體系的作用，必須建立一個能夠相互制約、相互監(jiān)督的組織架構(gòu)和高效的運行機制，主要分為三個層面。

3.2.1公司層面

在壽險公司設(shè)置獨立于投資部門的風(fēng)險管理部。風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)制定公司風(fēng)險管理的宏觀政策、重要決策和管理規(guī)范，提出指導(dǎo)性、方向性和原則性的風(fēng)險管理意見；協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司其他部門配合投資部門進行風(fēng)險管理工作；根據(jù)公司投資和風(fēng)險管理的具體要求制定風(fēng)險控制指引，并對投資部門的資金運作獨立進行監(jiān)督檢查。

3.2.2部門層面

在投資部門內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險控制部。按照風(fēng)險管理的實際需要，設(shè)置風(fēng)險預(yù)算崗、信用管理崗、內(nèi)控管理崗和績效評估崗等四個崗位，對投資風(fēng)險進行全方位、全過程的監(jiān)控與評估。

3.2.3操作層面

操作層面指的是投資部門內(nèi)的各業(yè)務(wù)部門，在投資過程中，貫徹風(fēng)險管理的原則和指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照崗位職責(zé)和操作流程進行投資操作，把風(fēng)險管理的流程、制度、方法融入到投資決策、資產(chǎn)配置、組合管理、證券選擇、清算結(jié)算等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。

3.3處理好投資效率與風(fēng)險管理的關(guān)系，投資運作中堅持透明化

就是在資金運作的各個環(huán)節(jié)如投資決策、資產(chǎn)配置、組合管理、證券選擇、投資操作、清算結(jié)算等等，對風(fēng)險控制部門是開放的，風(fēng)險控制部可以參加各部門的業(yè)務(wù)工作會議，所有關(guān)于投資運作的方法、數(shù)據(jù)和流程都在風(fēng)險控制部的監(jiān)控之下，在遵循保險資金運用規(guī)律的前提下，尋求風(fēng)險和收益的動態(tài)平衡。

3.4加大創(chuàng)新力度，進一步拓寬壽險資金運用渠道

隨著市場環(huán)境的變化，壽險資金運用和風(fēng)險管理面臨很多新問題。如，市場利率逐級走低，長期債券的收益率大幅度下降，甚至已經(jīng)低于長期壽險資金的運作成本，這種趨勢短期內(nèi)還沒有改變的跡象，而保費收入?yún)s在持續(xù)增長。長期收益率的大幅度降低，不僅給壽險資金運用帶來嚴(yán)重困難，而且給風(fēng)險管理特別是資產(chǎn)負(fù)債匹配和利率風(fēng)險管理帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。如何應(yīng)對新形勢下投資與風(fēng)險管理面臨的新問題，我們認(rèn)為創(chuàng)新和發(fā)展是解決問題的根本，要強化創(chuàng)新意識，加大創(chuàng)新力度，在發(fā)展中創(chuàng)新，在創(chuàng)新中發(fā)展。

3.5加強保險產(chǎn)品的創(chuàng)新

應(yīng)當(dāng)加大保險產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，突破目前的產(chǎn)品模式。一方面，在目前市場利率水平較低的情況下，設(shè)計出具有較強保險保障功能新產(chǎn)品；另一方面，產(chǎn)品研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)加強與投資部門的相互溝通在產(chǎn)品設(shè)計中體現(xiàn)風(fēng)險管理的基本思想，運用創(chuàng)新方法提高產(chǎn)品本身防范各種風(fēng)險的能力。

篇3

未決賠款是非壽險公司財務(wù)報表上的一項重要負(fù)債。為了保證保險公司的償付能力，保險人在進行會計年度決算時，必須按照已經(jīng)發(fā)生、應(yīng)當(dāng)支付但由于種種原因未能及時支付的未決賠款金額的總和，在當(dāng)年的保費收入中提存足夠的支付準(zhǔn)備金。我們將這種為支付未決賠款而提存的準(zhǔn)備金稱為未決賠款準(zhǔn)備金(Outstanding  Loss  Reserve)。

未決賠款包括三部分：(1)已經(jīng)報告及理算，但尚未支付的賠款金額；(2)已經(jīng)報告，但未理算的估計賠金，其原因可能是保險公司還來不及定損，或是雙方對責(zé)任范圍或賠付金額尚有爭議；(3)已經(jīng)發(fā)生但未報告的估計賠償金額(IBNR:Incurred  But  Not  Reported)。

一、未決賠款準(zhǔn)備金的估計方法

未決賠款準(zhǔn)備金對非壽險公司來說是最為重要的負(fù)債項目之一，如何科學(xué)準(zhǔn)確地對其進行估算具有非常重要的意義。為此，國內(nèi)許多學(xué)者都對此做了研究。李中杰、孟生旺和袁衛(wèi)對未決賠款準(zhǔn)備金的估計作了詳細(xì)的論述，并給出了具體的計算實例。吳清華從未決賠款準(zhǔn)備金估算和管理中存在的問題出發(fā)，提出了加強未決賠款管理工作的具體措施，張徐和閆建軍對我國常用的幾種估算方法進行了較系統(tǒng)的評價。下面簡要對現(xiàn)有未決賠款準(zhǔn)備金的估計方法進行總結(jié)。

1.逐案估計法(Case-By-Case  Estimating  Method)。就是理賠人員對已經(jīng)報告的全部賠案進行逐案分析判斷，作出每案賠款額的估計數(shù)，然后匯總得出總的未決賠款估計數(shù)?；舅枷耄簷z查賠償案件的登記表，由理賠人員對尚未解決的案件進行分析，估計每案的賠款額，加上少數(shù)尚未報告的賠償案件的估計金額，匯總即得未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)額，然后加以適當(dāng)?shù)男拚＿@種方法對索賠金額確定、索賠頻率較低、個案之間索賠金額差異較大、平均索賠金額難以估算的險種較為適合，如企財保險、火災(zāi)、信用保證險等。對其他險種，如機動車輛保險和家庭財產(chǎn)保險，該方法就不一定適合。此方法幾乎完全憑估算人的主觀判斷，而事實上任何案件都要有損失理賠人和當(dāng)事人的磋商，任何悲觀和樂觀的人為因素都會造成估計偏差，另外由于還要考慮很多諸如通貨膨脹、理賠后果等非人為因素，估計數(shù)額也難免有偏差，而且此方法耗時費力工作量大，無法對(IBNR)的未決賠款進行統(tǒng)計。

2.保費比例法?；舅枷耄壕褪前凑毡灸甓缺ＹM總收入的一定比例來估算未決賠款。據(jù)了解，目前國內(nèi)只有個別保險公司采用這一辦法，提取比例大概是本年度保費收入的10%左右。用保費比例法的優(yōu)點是簡潔、明了，但是這一方法缺少科學(xué)依據(jù)，可靠性較差。

3.平均法。基本思想：依據(jù)保險公司的歷史數(shù)據(jù)計算出每案賠款額的平均數(shù)，再根據(jù)對將來賠付金額變動趨勢的預(yù)測加以修正。這一方法不依據(jù)個人主觀判斷，適用于索賠案多但索賠金額不大的保險業(yè)務(wù)，這些待決案件的金額大體相同，或其金額有大體相當(dāng)?shù)呐浔嚷剩缙囓嚿肀ｋU。但平均價值法將賠款的持續(xù)時間計算在內(nèi)，所得的平均賠付額隨賠款持續(xù)時間的變化而變化，因而此法不適合理賠延遲時間較長的險種。

4.賠付率法?；舅枷耄河迷擃惐ｋU所假定的賠款率來計算最終賠付數(shù)額，未決賠款額是從估計的最終賠付額中扣除已支付的賠款和相關(guān)理賠費用而得出。如汽車車體責(zé)任保險，實踐中一般用60%的估計賠付率，最終賠付額是滿期保費的60%，再減去已付的賠款及理賠費用的余額，即為未決賠款準(zhǔn)備金。這種方法簡單易行，但假定的賠付率和實際的賠付率可能有較大的出入，此時按該方法計算出的準(zhǔn)備金不準(zhǔn)確。由于假定的賠付率和實際的賠付率必然有出入，所以本法無法回避它的自身缺陷。

5.鏈梯法(Chain  Ladder  Method)?；舅枷耄号c平均法非常接近，它是在流量三角形(Run-off  Triangle)的基礎(chǔ)上最早發(fā)展起來的一種方法，它依據(jù)流量三角形中的各列的比例關(guān)系來外推預(yù)測未來索賠數(shù)據(jù)的值。保險公司將索賠數(shù)據(jù)（如賠付額、索賠次數(shù)、逐案估計值等）按照保險事故發(fā)生的年度和賠付額支出的年度進行交叉排列，組成三角形的格式，此表格被稱為流量三角形。流量三角形從左下角到右上角的對角錢上的元素代表在每一日歷年度的賠付額。

鏈梯法的基本假設(shè)為：不存在外來影響因素，諸如通貨膨脹、未滿期保險責(zé)任組成的變化、結(jié)算率的變化以及法律規(guī)定的變化等等；在出險與其理賠之間的延遲時間上的分配相對穩(wěn)定，每一案發(fā)年的賠款支付方式穩(wěn)定。

鏈梯法計算簡單方便，而且當(dāng)實際情況與上述假定吻合時，預(yù)測結(jié)果較為精確。但是，當(dāng)實際數(shù)據(jù)與假設(shè)條件不符時，它還存在以下不足：

(1)有偏估計。鏈梯法要求各變量間是相互獨立的，但實際各變量間存在一定的關(guān)聯(lián)性，所以通常得出的估計為有偏估計。

(2)穩(wěn)健性較差。鏈梯法對于觀察值的變化極為敏感，即便是個別數(shù)據(jù)的變化，都會對估計結(jié)果造成較大的影響。

(3)忽略了外來影響因素。在實用時則必須考慮諸如通貨膨脹、未滿期保險責(zé)任組成的變化等因素影響。

為此，研究人員對基本的鏈梯估算法進行了改進，主要有以下三種形式：

(1)考慮通貨膨脹的鏈梯估算法。用通貨膨脹率將所有各年的賠款支出折合為“不變價格”，并依此進行計算；然后將所得各量換算為現(xiàn)值。

(2)改進的鏈梯估算法。在考慮通貨膨脹因素的基礎(chǔ)上，再考慮保險公司理賠政策的修改、有關(guān)法律規(guī)定的變化等，用不同年份的結(jié)算率的差別來改進原來的計算。

(3)“倫敦鏈”直線法。引入線性回歸的思想進行賠款額直線的擬合，并據(jù)此求出各起始年對應(yīng)的最終賠款額的估計值。

6.平均賠付額法。鏈梯估算法雖然進行了許多改進，但它僅僅是根據(jù)賠付額數(shù)據(jù)預(yù)測保險公司的未決賠款，而忽略了索賠次數(shù)數(shù)據(jù)，這事實上造成了部分信息的損失。平均賠付額法可以將索賠次數(shù)考慮在內(nèi)。

平均賠付額是指賠付額與索賠次數(shù)的比率。平均賠付額模型根據(jù)索賠次數(shù)不同的統(tǒng)計口徑可分為以下兩種情形：

(1)PPCI(Payments  Per  Claim  Incurred)。已發(fā)生索賠的平均賠付額，其中的索賠次數(shù)是指已經(jīng)發(fā)生的索賠（包括已經(jīng)發(fā)生但未報告的索賠——IBNR）。

(2)PPCF(Payments  Per  Claim  Finalized)。已結(jié)案索賠的平均賠付額，其中的索賠次數(shù)是指已結(jié)案索賠次數(shù)。

利用平均賠付額法估計未決賠款準(zhǔn)備金時，要求假設(shè)不同事故發(fā)生年的平均賠付額是相對穩(wěn)定的。

二、未決賠款準(zhǔn)備金估計方法的最新進展

由于未決賠款準(zhǔn)備金的估計包含眾多的隨機影響因素。近年來，在國際精算學(xué)界，很多研究人員利用現(xiàn)代概率統(tǒng)計的理論和方法，對此問題進行了深入的研究，如Verrall、Scollinik、Ioannis  Ntzoufras等在North  American  Actuarial  Journal和Insurance：Mathematics  and  Economics等精算學(xué)國際一流雜志上，從不同角度對未決賠款準(zhǔn)備金的估計作了研究，方法上取得了許多進展。

現(xiàn)有的未決賠款準(zhǔn)備金估計方法，如逐案估計法、保費比例法、平均法和賠付率法大都只基于當(dāng)前已獲得的信息，而沒有考慮索賠金額未來可能發(fā)生的變化，計算方法過于簡單。而鏈梯法和平均賠付額法，雖然采用了一定的預(yù)測模型、估計參數(shù)的統(tǒng)計思想，但對隱藏在歷史數(shù)據(jù)的信息深入挖掘不夠，所以最終的預(yù)測結(jié)果的誤差也較大。

為了充分利用歷史數(shù)據(jù)中的信息，提高未決賠款準(zhǔn)備金估計的預(yù)測精度，Ioannis  Ntzoufras和Petros  Dellaportas將貝葉斯理論和MCMC(Markov  Chain  Monte  Carlo)方法引入了未決賠款準(zhǔn)備金的估計，使未決賠款準(zhǔn)備金的估計方法取得了重大進展。

貝葉斯思想和方法被大量地引入到精算學(xué)中，應(yīng)歸功于Buhlmann和Straub發(fā)表在ASTIN  Bulletin上的經(jīng)典論文Buhlmann。Buhlmann和Straub為經(jīng)驗貝葉斯信用方法奠定了基礎(chǔ)，這一方法現(xiàn)在仍然被廣泛地使用在精算學(xué)的各個領(lǐng)域中。

貝葉斯推斷的基本方法是將關(guān)于未知參數(shù)的先驗信息與樣本信息綜合，再根據(jù)貝葉斯定理，得出后驗信息，然后根據(jù)后驗信息去推斷未知參數(shù)。

MCMC方法，可以稱得上是對貝葉斯統(tǒng)計的一次革命。它是最近發(fā)展起來的一種簡單且行之有效的貝葉斯計算方法。MCMC方法主要由Metropolis-Hastings算法和Gibbs抽樣組成，其基本思想是；通過重復(fù)抽樣，建立一個平穩(wěn)分布為所求后驗分布的Markov鏈，從而得到后驗分布的樣本，基于這些樣本再作各種統(tǒng)計推斷。它在精算學(xué)中的使用越來越廣泛，隨著新問題的不斷出現(xiàn)，MCMC方法的研究也日益增多。

在Ioannis  Ntzoufras和Petros  Dellaportas的文章中，作者將貝葉斯理論用于未決賠款準(zhǔn)備金估計問題的四個模型中，在模型的求解中采用MCMC方法。

(1)對數(shù)正態(tài)模型(Log-Normal  Model)。在此模型中，先對流量三角形中的賠付額數(shù)據(jù)按照通貨膨脹率進行折算，然后取對數(shù)進行調(diào)整，最后，假設(shè)所得數(shù)據(jù)服從正態(tài)分布建立模型。在模型的求解中，假設(shè)各參數(shù)的先驗分布為正態(tài)分布和伽瑪分布，然后利用貝葉斯方法求解。

(2)對數(shù)正態(tài)多元模型(Log-Normal  Multinomial  Model)。在模型(1)的基礎(chǔ)上，對數(shù)正態(tài)多元模型進一步考慮了索賠次數(shù)的信息，假定所求參數(shù)服從多元分布。模型的解法與(1)類似。

(3)賠付額的狀態(tài)空間模型(State  Space  Modelling  of  Claim  Amounts)。狀態(tài)空間模型也稱作動態(tài)線性模型(Dynamic  Linear  Model)，它是由兩個方程確定的模型：一方程描述過程的觀測如何隨機地依賴于當(dāng)前得到狀態(tài)參數(shù)；另一方程描述狀態(tài)參數(shù)如何隨時間變化，表示了系統(tǒng)內(nèi)部的動態(tài)變化和隨機擾動。模型通過迭代算法，引入先驗分布求解。

(4)平均賠付額的狀態(tài)空間模型(State  Space  Modelling  of  Average  Claim  Amounts  Per  Accident)。此模型對模型(3)進行了推廣，進一步考慮了索賠次數(shù)的信息，假定所求參數(shù)服從多元分布。模型解法與(3)類似。

以上四個模型，模型(2)和模型(4)要優(yōu)于模型(1)和模型(3)。因為模型(2)和模型(4)是模型(1)和模型(3)的推廣，不僅考慮了賠付額的數(shù)據(jù)，而且還考慮了索賠次數(shù)的信息。在未決賠款準(zhǔn)備金估計方法的應(yīng)用方面，重點不在于數(shù)據(jù)的擬合，而在于數(shù)據(jù)的預(yù)測，所以，比較模型優(yōu)劣的一個顯著標(biāo)準(zhǔn)是比較模型之間的預(yù)測精度。

三、我國未決賠款準(zhǔn)備金估計方法研究的建議

1.重視非壽險精算的教育工作。目前，在我國非壽險精算的教育幾乎剛剛起步，與壽險精算教育相比，非壽險精算的教育還比較落后，非壽險精算人員也相對匱乏。這種狀況與我國非壽險業(yè)務(wù)在我國保險業(yè)中的地位和其飛速發(fā)展的形勢很不協(xié)調(diào)。高等院校的相關(guān)系所應(yīng)當(dāng)給予高度重視，加強非壽險精算的教育工作。在教學(xué)中，應(yīng)強化學(xué)生的數(shù)理基礎(chǔ)，加大在數(shù)理方法方面的應(yīng)用?，F(xiàn)在國外精算學(xué)研究人員已普遍采用數(shù)理模型進行精算研究，沒有深厚的數(shù)理基礎(chǔ)，難以與國際進行交流。

篇4

【關(guān)鍵詞】保險人；發(fā)展；模式

一、我國保險人制度的發(fā)展現(xiàn)狀

我國的保險人分為專業(yè)人、兼業(yè)人和個人人三種。1992年友邦保險公司將保險人制度引進我國之后，保險人制度在我國得以迅速發(fā)展。據(jù)保監(jiān)會《2010年保險中介市場發(fā)展報告》顯示：截止至2010年末，全國共有專業(yè)機構(gòu)1853家，兼業(yè)機構(gòu)189877家，其中銀行59.85%，郵政13.08%，鐵路0.23%，航空1.14%，車商12.57%，其他13.13%。保險營銷員3297786人，其中產(chǎn)險營銷員418746人，壽險營銷員2879040人。專業(yè)公司實現(xiàn)保費收入481.68億元，同比增長46.50%，占全國總保費收入的3.32%；兼業(yè)人實現(xiàn)保費收入5464.42億元，同比增長22.50%，占全國總保費收入的37.68%；保險營銷員實現(xiàn)保費收入4682.08億元，同比增長13.45%，占全國總保費收入的32.29%。

可見，保險人在我國的保險市場中有著不可或缺的重要作用?？偟膩碚f，目前保險人制度是我國保險業(yè)發(fā)展的重要力量。但隨著我國保險業(yè)的快速發(fā)展，保險人暴露出的種種問題對我國保險業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響，因此，完善我國的保險制度顯得越來越迫切，使保險人制度更好地服務(wù)于保險業(yè)，促進我國保險市場的健康、快速發(fā)展。

二、我國保險人制度存在的問題

目前我國保險人的發(fā)展主要存在以下幾個問題：

（一）保險人的失信問題嚴(yán)重

許多保險人由于缺乏專業(yè)的、正規(guī)的訓(xùn)練，片面追求自身利益，夸大保險責(zé)任的宣傳，回避除外責(zé)任，利用欺騙的手段騙保，致使保戶在出險后，得不到經(jīng)濟補償，嚴(yán)重影響了人的信譽和保險公司的整體社會形象。

（二）保險人制度的發(fā)展不均衡

保險人是我國保險市場上的一支生力軍，其發(fā)揮的重要作用是有目共睹的。不同的保險人模式對于一個國家保險業(yè)的發(fā)展有著直接的影響。現(xiàn)階段我國保險人的模式是以個人保險人發(fā)展最為迅速，兼業(yè)人也發(fā)揮著極為重要的作用，而專業(yè)人則發(fā)展緩慢。截止至2010年末，全國共有專業(yè)機構(gòu)1853家，而兼業(yè)機構(gòu)189877家。

（三）個人人法律地位不明確

個人人雖然參加保險公司培訓(xùn)并接受保險公司管理，但他們不是保險公司的正式員工，他們一般沒有底薪，收入就是推銷保單所獲得的傭金。因此導(dǎo)致一部分個人人出于眼前經(jīng)濟利益的考慮，不惜損害投保人和保險公司的利益，從而導(dǎo)致社會對個人人的印象整體滑坡。

（四）保險人缺乏約束機制

對于個人人來說，保險公司與人之間相對松散的“傭金制”關(guān)系，造成人隊伍流動性比較大。人的頻繁流動，導(dǎo)致產(chǎn)生了大量的孤兒保單，進而影響到壽險的售后服務(wù)。保險人對保險人的約束機制不夠，保險人可隨意退出保險市場，使得保險人只片面追求保險費收入并且頻繁跳槽，隨意變更職業(yè)，而保險人承擔(dān)責(zé)任卻很小。這種制度只鼓勵收取保險費，忽略了保險人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的行為而導(dǎo)致的退保、投訴等風(fēng)險。

其次，關(guān)于兼業(yè)人，目前我國的兼業(yè)人已經(jīng)成為了保險市場中的主力軍，許多保險兼業(yè)機構(gòu)無證或越權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，保險兼業(yè)人缺乏誠信意識違規(guī)展業(yè)操作，強制搭售保單，保險公司對兼保監(jiān)會缺乏對兼業(yè)機構(gòu)的管理，這些問題不僅擾亂了保險市場秩序，損害了保險人和投保人的利益，也影響了兼業(yè)人的健康發(fā)展。

（五）專業(yè)人的發(fā)展舉步維艱

保險專業(yè)公司是我國保險人制度未來發(fā)展的必然趨勢，但其發(fā)展過程中卻困難重重，發(fā)展緩慢。僅從專業(yè)機構(gòu)的數(shù)量、發(fā)展速度以及所占保費收入就能明顯看出我國專業(yè)機構(gòu)發(fā)展缺乏動力。究其原因主要因為我國的保險公司實行大而全的策略，“包攬了保險經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)，且經(jīng)營重點放在了保險產(chǎn)品的銷售上，而非產(chǎn)品的設(shè)計、承保風(fēng)險、資金運用等方面，保險公司的生存空間被大大壓縮”，我國專業(yè)機構(gòu)的經(jīng)營缺乏特色，單純追求業(yè)務(wù)量，競爭手段單一也是重要原因。

三、完善我國保險人制度的對策

（一）健全保險人培訓(xùn)體制，加強保險人素質(zhì)的提升

我國雖然實行了保險人資格考試制度，但是保險人的學(xué)歷和素質(zhì)偏低，大多為待業(yè)和下崗職工，保險公司單純注重業(yè)務(wù)量，對于保險人的培訓(xùn)還很不健全，針對目前保險人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平有待提高的現(xiàn)狀，必須加強對保險人隊伍的培訓(xùn)，并建立一套規(guī)范化、制度的培訓(xùn)體系。對保險人的培訓(xùn)除保險專業(yè)知識、保單條款外，還應(yīng)重點加強對保險法規(guī)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)，不斷提升保險人的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（二）完善我國保險發(fā)展模式

我國的保險人制度是以個人人為主、兼業(yè)人和專業(yè)人的保險人為輔，其中專業(yè)人的發(fā)展最為緩慢?！笆濉币?guī)劃中指出“積極推動專屬保險機構(gòu)和保險銷售公司的建立和發(fā)展，促進汽車服務(wù)企業(yè)、銀行等金融機構(gòu)保險業(yè)務(wù)的專業(yè)化、規(guī)?；⒁?guī)范化發(fā)展?！币虼耍磥砦覈ｋU人的發(fā)展方向應(yīng)該是大力發(fā)展專業(yè)保險機構(gòu)，規(guī)范發(fā)展兼業(yè)機構(gòu)，專業(yè)公司是我國保險人發(fā)展的未來方向。隨著專業(yè)人的發(fā)展，會逐步解決制度中的非誠信問題和管理混亂問題。

（三）加強對保險人的監(jiān)管

為了提高保險人的整體素質(zhì)和專業(yè)能力。保險自律組織和保險公司等相關(guān)部門應(yīng)積極配合，實現(xiàn)對保險人的共同監(jiān)管。

中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)加強監(jiān)管力度，制定相應(yīng)的保險人監(jiān)管實施細(xì)則，規(guī)范實務(wù)程序，審核雙方的合同內(nèi)容及業(yè)務(wù)收入和財務(wù)收支情況，加大對人的稽核及懲處力度。對誤導(dǎo)、欺詐消費者的人要進行嚴(yán)肅處罰。

保險人應(yīng)加強對保險人的日常管理。保險公司應(yīng)當(dāng)加強對員工的全方位培訓(xùn)，不能僅僅局限于營銷手段的介紹，更要著重進行職業(yè)道德、公司文化的宣傳，使得保險人對自己服務(wù)的公司有歸屬感和認(rèn)同感，提高人的責(zé)任意識。

總之，隨著我國保險業(yè)的快速發(fā)展，我國保險人制度暴露出的種種問題對保險業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響，改革現(xiàn)有的保險人模式顯得越來越迫切，以此來提高我國保險業(yè)的總體實力和面對外企保險公司的競爭力。

參考文獻：

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篇5

論文摘要：一個完整的保險市場由保險人、被保險人、保險中介(人、經(jīng)紀(jì)人、公估人)三部分構(gòu)成。現(xiàn)代保險業(yè)越來越離不開保險中介，而中介組織中保險人是其最主要的組成部分，保險人的不誠信行為逐漸成為人們關(guān)注的焦點。文章從這一角度出發(fā)，探討在保險業(yè)的發(fā)展中不容忽視的誠信問題。

保險人是根據(jù)保險人的委托，向保險人收取手續(xù)費，并在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的單位或個人。保險人是連接保險人與被保險人的橋梁，常見的保險人包括專業(yè)人、兼業(yè)人、個人人。自1992年美國友邦保險進入中國以來，我國保險人隊伍近年來發(fā)展迅速。截至2006年12月底，全國共有專業(yè)保險機構(gòu)1563家，占中介機構(gòu)的74％；全國共有保險營銷員155.8089萬人，同比增加9.0207萬人，增長6.15％。其中，壽險營銷員137.5956萬人，增長3.57％；產(chǎn)險營銷員18.2133萬人，增長30.74％。而目前，我國保險人存在著大量不“誠信”行為，致使保險行業(yè)的社會認(rèn)同感大大降低，嚴(yán)重阻礙了我國保險行業(yè)的發(fā)展。

一、保險人“誠信”缺失的成因

(一)地位不明確

保險人雖然是為保險公司工作，與公司簽訂的是合同，明確的是雙方的權(quán)利和義務(wù)，而不是勞動合同。保險人擁有自己的客戶群，并不依附于保險公司，自己也是老板，不算是公司的員工，也無法享受公司為職工提供的社會保險和各種福利，從某種程度上講可以稱之為自由職業(yè)者。保險人雖然接受保險公司的培訓(xùn)，但是因其不是公司正式員工的編制，其合法權(quán)益不能完全得到保障，出現(xiàn)問題責(zé)任難以落實。但他們卻是營銷的主力，因而，在銷售保單的時候受到的約束力不強，個人短期行為明顯，也使得保險人的社會認(rèn)同感在某種程度上大大降低。

(二)人員素質(zhì)低

我國對保險人實行就業(yè)準(zhǔn)人制度，即每一保險人員必須取得相應(yīng)的資格證書才能從事這一職業(yè)。然而現(xiàn)實是，保監(jiān)會曾于2003年降低從業(yè)門檻，只要初中學(xué)歷就可報考人員資格，從業(yè)考試合格率得到了大幅提高?！伴T檻”的降低使很多人可以進入這個行業(yè)，于是大量的下崗工人，或是家庭婦女，或是沒有找到合適工作的人都可以去到保險公司。這樣做的后果是，保費收入得到了一定程度的提高，但就涉及到專業(yè)的保險問題時，因為從業(yè)人員素質(zhì)有限，很難做到“最大誠信”。

(三)激勵措施不當(dāng)

按照我國制度規(guī)定，保險人傭金不得超過實際保費收入的8％，這一制度對保險人有著激勵和約束作用。而現(xiàn)在這種制度并不能激勵保險人。從被保險人的利益出發(fā)，只要能賣出一筆保單，人就有收人，因而保險人流動性很強。人在轉(zhuǎn)換保險公司時，沒有對續(xù)期傭金的牽掛，而一份壽險保險期限往往長達二三十年，人流動頻繁，影響了客戶對保險公司的印象。往往受利益驅(qū)使難免會出現(xiàn)人故意誘導(dǎo)、欺騙被保險人的現(xiàn)象，使人的誠信度大打折扣。

(四)對保險人法律的監(jiān)管體系存在漏洞

目前，我國對保險法人適用的法律法規(guī)主要有《民法通則》、《保險法》等相關(guān)規(guī)定。實際上，保險屬于商事，這與民事有明顯的區(qū)別，但是我國實行民商合一，沒有獨立的商法典，而民法通則中沒有專門關(guān)于商事的規(guī)定，這顯然不能適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要?！侗ｋU法》雖然幾經(jīng)修改，但仍然不能適應(yīng)保險業(yè)快速發(fā)展的狀況，在很多方面都缺乏法律依據(jù)或?qū)嵤┘?xì)則，如雖設(shè)專章規(guī)定保險人制度，增加了關(guān)于對保險人違法行為實施制約和處罰的條文，但內(nèi)容卻僅限于原則性規(guī)定，在實踐中也缺乏可操作性。對于保險人的法律地位，保險關(guān)系的建立，保險的授權(quán)及其方式，保險人的權(quán)利與義務(wù)，保險人的基本行為規(guī)范等事項都未作具體的規(guī)定，更談不上對保險人實行有效的制約與監(jiān)管。

二、解決保險中不“誠信”問題的措施

(一)明確定位保險人的地位

鑒于我國對保險人的管理還未走上正軌，雖然保險人屬于自由職業(yè)者，但是保險人對保險人的管理有其必要性，將保險人定位于自由職業(yè)者有利于保證其獨立平等性。對保險人可以設(shè)定人的福利，并對業(yè)績優(yōu)良的人實行獎勵，開展各種競賽，建立穩(wěn)定、持續(xù)的晉升和激勵機制，物質(zhì)的激勵會使得他們將個人利益與公司利益結(jié)合起來。 轉(zhuǎn)貼于

(二)改革傭金制度，減少道德風(fēng)險

對現(xiàn)有的保險人傭金制度進行改革，嚴(yán)格各類保險人的傭金制度。適當(dāng)降低首期傭金支付率，提高續(xù)保期傭金比率，促使人提高后續(xù)服務(wù)，增加投保人滿意度。對從事保險業(yè)務(wù)的新手和長期從事業(yè)務(wù)的保險營銷人員，提取不同比例的傭金。也可以考慮從傭金中提取部分作為每月固定的收入，或作為底薪以保持人隊伍的穩(wěn)定性，促使保險營銷人員向職業(yè)化方向發(fā)展。此外，保險人大部分都是原失業(yè)或未就業(yè)人員，屬于社會的弱勢群體，國家應(yīng)從稅收制度上給予扶持。國內(nèi)一些省份的地方保監(jiān)局根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況分步驟地適當(dāng)上調(diào)營業(yè)稅的起征點，在很大程度上解決了保險人稅負(fù)過重的問題，有利于促進保險市場的持續(xù)健康發(fā)展。同時，保險人有必要根據(jù)觀測到的營銷業(yè)績變量，設(shè)計一個激勵合同對人進行獎懲，以促使人選擇有利于保險人的“誠信”行為。

(三)提高人的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

適當(dāng)提高保險人準(zhǔn)入門檻，運用各種綜合的評價指標(biāo)考核、選聘人，把好營銷員的“入門關(guān)”與“質(zhì)量關(guān)”。目前的人資格考試過于簡單化，只注重人資格考試的成績，忽視對營銷人員教育程度、實際經(jīng)驗和職業(yè)道德等多方面的素質(zhì)要求。因此，應(yīng)該改革現(xiàn)有的資格考試制度，開展系列化的保險營銷執(zhí)業(yè)資格考試。首先有一個基本的資格考試，獲得資格的人可以銷售最基本的保險產(chǎn)品。然后，針對不同的險種、不同階段的營銷人員，有不同的培訓(xùn)、考試，從業(yè)人員可結(jié)合自身的特點由低級到高級發(fā)展自己的職業(yè)生涯。此外，保險人培訓(xùn)和繼續(xù)教育作用也不容忽視，加強師資力量建設(shè)，探索建設(shè)人繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)，并將繼續(xù)教育試點逐步推廣；同時，建立保險人退出機制，對于未達到培訓(xùn)目標(biāo)，且工作態(tài)度惡劣的人，取消與之簽訂的合同，另聘優(yōu)秀人。

(四)完善對保險人員的制約體系

對人等級評定制度建設(shè)，監(jiān)管部門應(yīng)利用現(xiàn)代信息化技術(shù)，盡快建立人的信息和查詢系統(tǒng)。同時，行業(yè)自律組織也要發(fā)揮相應(yīng)的作用，行業(yè)內(nèi)部要通過自律組織加強協(xié)作力度，充分實現(xiàn)信息共享，完善行業(yè)，對違規(guī)違紀(jì)人員公示，改善保險業(yè)展業(yè)過程中的信息不對稱，而且嚴(yán)重的還要將其驅(qū)逐出保險業(yè)，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。此外，需要建立行業(yè)統(tǒng)一的信用評級標(biāo)準(zhǔn)，對優(yōu)秀的人進行宣傳和表揚，從正面引導(dǎo)人樹立誠信意識、規(guī)范行業(yè)行為。

篇6

一、保險機構(gòu)增加值核算

（一）SNA中保險機構(gòu)增加值核算述評

SNA（1968）建議采用間接方法，即用“保險費超過保險索賠的余額”對保險產(chǎn)出進行測算。SNA（1993）保持了間接測算的方法，但壽險保險服務(wù)的產(chǎn)出測算公式增添了“追加保費”一項，以防止服務(wù)產(chǎn)出為負(fù)。保險公司利用保險技術(shù)準(zhǔn)備金進行投資，所賺取的投資收益，部分作為對實際保費的一項隱性追加。人壽保險現(xiàn)價產(chǎn)出等于“實收保費＋追加保費－應(yīng)付保險金－精算準(zhǔn)備金和分紅準(zhǔn)備金”變化。由于承保者在向投保者提供非壽險服務(wù)時，沒有直接收取服務(wù)費用，與人壽保險類似，SNA（1993）將非壽險產(chǎn)出也計算為總資源與總費用之差，即非人壽保險產(chǎn)出＝實收保費＋追加保費－到期索賠。

在最新的SNA（2008）中典型保險活動增加值核算變化不大。本文認(rèn)為，追加保費相當(dāng)于投資收益，追加保費全部計入產(chǎn)出，夸大了產(chǎn)出。目前的保險活動核算根本沒有區(qū)分出內(nèi)部的基層單位。核算的主要問題就是把所有的投資收益直接計入了GDP，沒有區(qū)分出投保人與保險機構(gòu)的投資收益。所以，合理的方法是在保險機構(gòu)內(nèi)部區(qū)分出投資活動與經(jīng)營活動，分別核算增加值。這就是需要借鑒先前提出的投資基金與投資管理機構(gòu)的增加值核算方法。

（二）投資管理增加值核算的方法

為了銜接與比較，這里先說明先前提出的投資管理增加值核算方法。這種核算方法，不僅適用于自己管理的投資基金，而且適用于接包管理（他人管理）的基金管理公司。對于處于兩個極端的空殼型投資基金與基金管理公司，核算會更加方便。但是最具典型性的是既有自己投資管理也有接包管理的投資基金核算，下面給出它的核算步驟如下。

1.計算投資活動剩余收益：投資活動剩余收益＝投資活動總收益－投資活動直接成本（投資活動直接中間投入＋投資活動間接稅凈額＋投資活動直接勞動者報酬＋投資活動直接折舊）

2.計算經(jīng)營活動剩余收益：經(jīng)營活動剩余收益＝經(jīng)營活動總收益－經(jīng)營活動直接成本（經(jīng)營活動直接中間投入＋經(jīng)營活動間接稅凈額＋投資活動直接勞動者報酬＋投資活動直接折舊）

3.計算如何分?jǐn)傞g接成本：經(jīng)營活動與投資活動的間接成本分?jǐn)偙壤鼴與T分別為：經(jīng)營活動剩余收益/（經(jīng)營活動剩余收益＋投資活動剩余收益）；投資活動剩余收益/（經(jīng)營活動剩余收益＋投資活動剩余收益）經(jīng)營活動間接勞動者報酬（經(jīng)營活動間接中間投入，經(jīng)營活動間接折舊）＝B×間接勞動者報酬總和（間接中間投入總和，間接折舊總和）

投資活動間接勞動者報酬（投資活動間接中間投入，投資活動間接折舊）＝T×間接勞動者報酬總和（間接中間投入總和，間接折舊總和）

4.計算經(jīng)營活動營業(yè)盈余：經(jīng)營活動營業(yè)盈余＝經(jīng)營活動收入－經(jīng)營活動勞動者報酬－經(jīng)營活動折舊－經(jīng)營活動間接稅凈額－經(jīng)營活動中間投入

5.最后計算投資基金增加值總和：投資基金增加值總和＝勞動者報酬＋折舊＋經(jīng)營活動營業(yè)盈余總結(jié)如下：以上總結(jié)出的是混合型的投資基金的增加值核算，就是兼營自己的投資管理與他人的投資管理，是最具代表性的投資基金。如果是完全的空殼型投資基金，那么該投資基金的增加值為零；如果是基金管理公司，基金管理公司的投資管理直接作為經(jīng)營活動，那么增加值就是勞動者報酬，折舊加上營業(yè)盈余；如果是完全的自己管理的投資基金，那么增加值核算中只有自己投資管理的核算，由勞動者報酬與折舊組成。

（三）典型保險機構(gòu)增加值核算原理

本節(jié)在借鑒原先投資基金等的增加值核算方法來完成保險機構(gòu)增加值核算方法。本節(jié)的保險機構(gòu)是指最主流的壽險或者是非壽險保險機構(gòu)，暫時不區(qū)分其中的微妙區(qū)別，至于其中的非壽險的特殊細(xì)比如再保險等將在后續(xù)研究部分完成。根據(jù)先前的研究方法，是把一個基層單位的活動分為經(jīng)營活動與投資活動，然后進行從收入法計算增加值，對于直接成本可以分?jǐn)?，對于間接成本，需要根據(jù)剩余收益的比例來分?jǐn)?。不僅是投資基金，還有一般的非金融企業(yè)，存款性機構(gòu)，保險機構(gòu)等也是可以應(yīng)用這種方法來進行核算的。

但是保險機構(gòu)增加值核算也有自己特殊的處理之處，就是一般認(rèn)為保險準(zhǔn)備金是負(fù)債，不是權(quán)益，這在標(biāo)準(zhǔn)的國際金融資產(chǎn)分類中也是如此①，因為，貨幣資產(chǎn)一般不存在實物資產(chǎn)的租賃模式，只會發(fā)生債權(quán)債務(wù)的借貸。這些保險準(zhǔn)備金是相當(dāng)于保險機構(gòu)未實現(xiàn)的收入，類似于遞延收益。所以，這里的準(zhǔn)備金是介于債權(quán)與股權(quán)之間的，在微觀財務(wù)會計上是債權(quán)，但是在宏觀增加值核算上性質(zhì)上應(yīng)該理解為股權(quán)。投資收益有一部分來自于準(zhǔn)備金，一部分來自所有者權(quán)益。這樣，企業(yè)的投資活動相當(dāng)于是有兩個現(xiàn)金流，但是這兩個現(xiàn)金流完全混合在一起，內(nèi)部的投資管理也是混合在一起，現(xiàn)金流與投資管理都是同質(zhì)的。專門準(zhǔn)備金雖然由保險企業(yè)持有和管理，但由于準(zhǔn)備金是為投保人的利益而設(shè)置的因此它應(yīng)被視為投保人的資產(chǎn)而非保險企業(yè)的資產(chǎn)，所以準(zhǔn)備金的投資收入也應(yīng)屬于投保人，是投保人的財產(chǎn)收入。專門準(zhǔn)備金的投資收入，類似于銀行委托理財?shù)耐顿Y收入。

在國民經(jīng)濟核算原理中，為了更清楚顯示經(jīng)濟流量的目的，對交易可以采取一些重新的安排，主要有三種，這里列出與本文相關(guān)的兩種②：（1）改變交易流程，是指按不同于實際的途徑或按實際上不具有的經(jīng)濟意義記錄所發(fā)生的交易。比如，雇主為雇員支付社會保障繳款，被記錄為由雇主先支付給雇員，再由雇員支付給社?；穑唬?）分解交易，是指把交易各方視為單一的交易記錄成兩個或者多個不同分類的交易。比如，租金的支付分為本金的償還與利息的支付。

借鑒該方法，應(yīng)該對準(zhǔn)備金產(chǎn)生的投資收益改變交易流程?？梢韵劝淹顿Y收益記錄為是投保人的資產(chǎn)與股東的資產(chǎn)，同時在保險機構(gòu)的名義下接受投資管理而產(chǎn)生的投資收益；然后投保人把準(zhǔn)備金產(chǎn)生的投資收益當(dāng)做追加保費交給保險機構(gòu)；這些投資收益都是追加保費，同時都是保險機構(gòu)的經(jīng)營收入。所以，一方面，準(zhǔn)備金產(chǎn)生的投資收益就是投資收益；另一方面，投資收益也是屬于保險機構(gòu)的經(jīng)營收入。這里的處理和SNA明顯不同，SNA是把準(zhǔn)備金投資收益分為追加保費與投資管理費。

另外，本文把存款利息投資收入也是計入投資收益，這也是和以前的增加值核算一致的。所以，保險企業(yè)自有資金的投資收益與保險專門準(zhǔn)備金的投資收益，兩者的性質(zhì)完全不同。前者屬于保險企業(yè)的財產(chǎn)收入，不能計入保險企業(yè)的服務(wù)產(chǎn)出之中；后者則屬于投保人的財產(chǎn)收入，而投保人又把這一財產(chǎn)收入全部付給保險企業(yè)，作為追加保費。

在實際應(yīng)用中，首先必須根據(jù)保險企業(yè)資金運用的收益，按比例折算出保險專門準(zhǔn)備金的投資收入。按照我國現(xiàn)行的保險業(yè)財會制度，保險專門準(zhǔn)備金由未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、長期責(zé)任準(zhǔn)備金和人身險責(zé)任準(zhǔn)備金組成。因此，我們可以用借鑒一般的管理會計中計算的（存貨、銷售等）周轉(zhuǎn)率時取平均的方法。下式計算保險專門準(zhǔn)備金的投資收入：保險專門準(zhǔn)備金的投資收入＝（保險企業(yè)利息收入＋投資收益）×保險企業(yè)專門準(zhǔn)備金期初、期末平均余額／保險機構(gòu)專門準(zhǔn)備金及所有者權(quán)益期初、期末平均余額。

綜上，保險機構(gòu)經(jīng)營活動總收益中有已賺保費和追加保費。所以，在此基礎(chǔ)上，保險機構(gòu)的核算完全可以照搬先前提出的投資管理的增加值核算方法?？梢詤⒖纪顿Y管理的增加值核算方法列出保險機構(gòu)增加值核算公式，下面舉例說明。

（四）典型保險機構(gòu)增加值核算案例增加值計算的步驟如下：

1.計算經(jīng)營活動總收益。投資收益中有部分是轉(zhuǎn)化為追加保費，需要計算追加保費。

追加保費＝保險專門準(zhǔn)備金的投資收入＝（保險企業(yè)利息收入＋投資收益）×保險企業(yè)專門準(zhǔn)備金期初、期末平均余額／保險機構(gòu)專門準(zhǔn)備金及所有者權(quán)益期初、期末平均余額＝1000（這些數(shù)據(jù)是存量，不在利潤表中出現(xiàn)，本文直接給出結(jié)果）

經(jīng)營活動總收益＝已賺保費＋追加保費＝13000＋1000＝14000

2.計算經(jīng)營活動剩余收益。經(jīng)營活動生產(chǎn)稅凈額＝營業(yè)稅金及附加＝1500

經(jīng)營活動直接中間投入＝退保金＋賠付支出＋提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金＋保單紅利支出＋手續(xù)費及傭金支出－再保險攤回項目＋經(jīng)營活動直接營業(yè)成本＝1000＋2000＋4000＋250＋900－300＋1000＝8850經(jīng)營活動總收益＝已賺保費＝12000

經(jīng)營活動剩余收益＝經(jīng)營活動總收益－經(jīng)營活動生產(chǎn)稅凈額－經(jīng)營活動直接中間投入－經(jīng)營活動直接勞動者報酬－＝14000－150－8850－1000＝4000

3.計算投資活動剩余收益。投資活動直接中間投入＝投資活動直接營業(yè)成本＝500投資活動總收益＝2000

投資活動剩余收益＝投資活動總收益－投資活動直接中間投入－投資活動直接勞動者報酬＝2000－500－500＝1000

4.計算如何分?jǐn)傞g接投入。經(jīng)營活動與投資活動的間接成本分?jǐn)偙壤謩e為：經(jīng)營活動剩余收益/（經(jīng)營活動剩余收益＋投資活動剩余收益）；投資活動剩余收益/（經(jīng)營活動剩余收益＋投資活動剩余收益）4000/（4000＋1000）＝8/10；1000/（4000＋1000）＝2/10

經(jīng)營活動折舊＝8/10×總折舊（表中未給出，這里直接給出）＝8/10×1000＝800

經(jīng)營活動間接勞動者報酬＝8/10×間接勞動者報酬總和＝8/10×1000＝800

經(jīng)營活動勞動者報酬＝經(jīng)營活動間接勞動者報酬＋經(jīng)營活動直接勞動者報酬＝800＋1000＝1800投資活動所得稅凈額＝2/10×所得稅總和＝2/10×1000＝200

篇7

論文摘 要:2006年5月,檢查組對天津市部分郵政儲蓄機構(gòu)的內(nèi)控狀況､現(xiàn)金管理等方面進行了專項檢查,并對天津市郵政儲蓄機構(gòu)的經(jīng)營狀況進行了調(diào)查研究｡本文就郵儲在機構(gòu)､人員､內(nèi)部管理等方面存在的諸多問題進行分析并提出防范風(fēng)險特別是操作風(fēng)險的政策建議｡ 

 

一､天津市郵政儲蓄機構(gòu)的基本情況 

 

(一)業(yè)務(wù)開展情況 

1.儲蓄基本情況｡2006年9月末,全市郵政儲蓄存款余額達267.06億元,較年初新增儲蓄有款31.92億元,年增長率為13.57%;較去年同期新增儲蓄余額57.77億元,增長率為27.6%｡其中,定期儲蓄存款224億元,占儲蓄余額的84.07%;活期儲蓄存款42.2億元,占儲蓄余額的15.83%;定活兩便儲蓄存款0.09億元, 通知存款0.1億元｡2006年9月末,郵儲存款余額市場占有率為9.76%,存款余額居全市第5位｡ 

2.中間業(yè)務(wù)情況｡目前,天津市郵政儲蓄機構(gòu)開辦的中間業(yè)務(wù)有代收代付(工資､代收電信資費､養(yǎng)老金､失業(yè)保險金､代收水費電費等)､保險､國債和基金等業(yè)務(wù)｡截至2006年9月末,中間業(yè)務(wù)收入0.57億元,占郵儲業(yè)務(wù)收入16.17%｡其中保險業(yè)務(wù)量9.31億元,保險業(yè)務(wù)收入0.375億元,占中間業(yè)務(wù)收入的66.31%,市場占有率達到38.63%｡目前,已與全市9家壽險公司､3家財險公司建立了合作關(guān)系,的險種主要有壽險､家財險和意外險､機動車輛險等｡ 

 

(二)機構(gòu)設(shè)置情況 

天津郵政儲匯局成立于1989年12月份,隸屬天津市郵政局,目前設(shè)置綜合辦公室､市場部､信貸業(yè)務(wù)部､儲匯業(yè)務(wù)部､ 會計 核算部､稽查安保部､保險業(yè)務(wù)部､清算中心､儲蓄卡部等部門｡ 

目前,天津市郵政儲蓄網(wǎng)點361個,其中市內(nèi)六區(qū)郵政儲蓄網(wǎng)點155處｡共擁有自動柜員機(atm)176臺,其中市內(nèi)六區(qū)106臺,塘沽區(qū)15臺,大港區(qū)14臺｡ 

 

(三)人員情況 

2006年9月末,天津市郵政儲蓄從業(yè)人員2076人,其中正式職工696人,占33.53%;具有大專以上學(xué)歷人員232人,占11.18%｡ 

 

二､當(dāng)前郵政儲蓄存在的主要問題 

 

(一)機構(gòu)設(shè)置和人員素質(zhì)制約郵政儲蓄業(yè)務(wù)的 發(fā)展  

其一,天津市郵政儲匯局為天津市郵政局所轄二級單位,各區(qū)縣儲匯分局為各區(qū)縣郵政局的業(yè)務(wù)部門,因此各區(qū)縣儲匯分局與市儲匯局并沒有行政隸屬關(guān)系;其二,郵政儲蓄獨立于郵政局,天津市郵政儲匯局作為專業(yè)局負(fù)責(zé)對各區(qū)縣郵政局的儲匯業(yè)務(wù)經(jīng)營進行發(fā)展籌劃､業(yè)務(wù)指導(dǎo)､業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督檢查;其三,郵政儲蓄機構(gòu)的人事管轄權(quán)集中于郵政局,市儲匯局對各區(qū)縣儲匯分局并不具備人員管理的權(quán)利｡這種業(yè)務(wù)與機構(gòu)､人員相分離的管理模式,嚴(yán)重制約了郵政儲蓄的發(fā)展｡ 

目前,郵政儲蓄從業(yè)人員中只有1/3為正式職工,從業(yè)隊伍缺乏穩(wěn)定性;大專以上學(xué)歷人員僅占11.18%,學(xué)歷層次較低,素質(zhì)不強,業(yè)務(wù)水平不高,缺乏 金融 業(yè)務(wù)經(jīng)驗及專業(yè)化管理能力,難以提供令用戶滿意的多元化金融服務(wù)｡ 

郵政儲蓄這種特殊的管理模式,使監(jiān)管部門無法對郵儲的業(yè)務(wù)和管理人員進行有效的監(jiān)管,大大削弱了執(zhí)法力度,監(jiān)管措施難以落實到位｡ 

 

(二)財務(wù)管理模式使現(xiàn)場檢查難以延伸 

郵政儲蓄機構(gòu)作為郵政局的下屬機構(gòu),其郵儲業(yè)務(wù)收入按季統(tǒng)一上劃天津市郵政局｡天津市郵政儲匯局作為報賬單位,其財務(wù)核算完全由天津市郵政局帳務(wù)中心負(fù)責(zé)｡郵政儲蓄沒有獨立的財務(wù)核算體系和行政管理機構(gòu),無法全面掌握財務(wù)收支情況,無從進行成本核算,制約了郵政儲蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展｡ 

在這種財務(wù)管理模式下,銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)無權(quán)對郵政部門的賬務(wù)進行檢查,也就使郵政儲蓄機構(gòu)的財務(wù)收支完全游離于監(jiān)管范疇之外,使現(xiàn)場檢查難以延伸,為監(jiān)管工作帶來極大的困難｡ 

 

(三)操作風(fēng)險是郵政儲蓄面臨的最大風(fēng)險 

銀行業(yè)操作風(fēng)險是指由于銀行內(nèi)部程序､人員､系統(tǒng)不充足或運行失當(dāng),以及因為外部事件的沖擊等原因?qū)е轮苯踊蜷g接損失的可能性｡通過對天津市郵政儲蓄機構(gòu)的日常監(jiān)管､現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理及內(nèi)部控制狀況現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn),郵儲機構(gòu)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)､大額交易､網(wǎng)點管理等方面存在諸多操作風(fēng)險隱患｡如單人進出庫房､不嚴(yán)格執(zhí)行存款實名制､柜員交接時不對現(xiàn)金進行請點等嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象｡這些問題的發(fā)生源于郵儲業(yè)務(wù)操作流程不完善､內(nèi)控制度缺失和業(yè)務(wù)人員有章不循,若不及時進行整改,將極易造成操作風(fēng)險,不利于防范案件和保證儲蓄資金安全｡ 

三､政策建議 

 

(一)積極推進郵政儲蓄改革進程 

目前,

 

(二)建立健全操作規(guī)程,完善風(fēng)險管理機制 

一是要建立健全各項業(yè)務(wù)的操作規(guī)程, 科學(xué) 制定財務(wù)管理､業(yè)務(wù)監(jiān)督､業(yè)績考核等一系列相關(guān)制度和辦法,對重要崗位和敏感環(huán)節(jié),應(yīng)制定詳細(xì)的操作規(guī)程和監(jiān)督管理辦法,加強事后監(jiān)督,有效落實責(zé)任追究制度｡要組織相關(guān)人員對已不適應(yīng)當(dāng)前 發(fā)展 和基層實際管理情況的內(nèi)控制度進行修訂,為無章可循的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制定操作規(guī)程;二是建立風(fēng)險管理機制,設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險管理機構(gòu),制定風(fēng)險管理的制度和辦法,不斷提高對各項業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別和防范水平,為業(yè)務(wù)的全面開展奠定堅實的基礎(chǔ)｡ 

 

(三)引進和培養(yǎng)精通 金融 業(yè)務(wù)的專業(yè)人才 

改革與發(fā)展,人才是關(guān)鍵｡首先,應(yīng)大力引進金融和財務(wù) 會計 專業(yè)人才,充實從業(yè)人員隊伍,為改革和發(fā)展奠定基礎(chǔ);其次,借鑒商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗,切實加強在崗職工培訓(xùn),提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平 ;再次,建立一套完善的激勵約束機制,從物質(zhì)和精神兩方面給職工以提高專業(yè)水準(zhǔn)的動力和壓力｡通過上述措施營造聚才､育才和有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的用人機制,做到人盡其才,才盡其用,滿足郵政儲蓄業(yè)務(wù)發(fā)展對人才的需求｡ 

 

篇8



近年來,我國旅游業(yè)蓬勃發(fā)展,而作為旅游業(yè)軟環(huán)境之一的旅游保險卻嚴(yán)重滯后于旅游業(yè)的發(fā)展,影響了旅游業(yè)的法制化、規(guī)范化,對旅游業(yè)的發(fā)展起到了消極作用。具體表現(xiàn)如下:

1、旅游保險的收入過低。2000年,我國旅游收入超過4000億元,而旅游保險的收入,以市場份額最高的中國人壽保險公司為例,也僅為5888萬元。由此推算,中國旅游保險的保費收入不足1億元,僅占旅游收入的0.025%。2001年,全國國內(nèi)出游的人數(shù)7.84億人次,旅游收入5566億元,按每人購買10元的旅游保險計算,一年就該有70多億元巨額保費收入,而實際的保費收入?yún)s只有這一數(shù)字的20%左右。2002年,國內(nèi)旅游收入為3878億元,國內(nèi)旅游人數(shù)達8.78億人次。如果以現(xiàn)行旅游保險較低價格10元推算,國內(nèi)旅游保險費總收入可達87.8億元.可以清楚地看出,雖然旅游業(yè)收入近年來每年都以迅猛的勢頭增長,但是旅游保險的收入?yún)s增長緩慢,與旅游業(yè)的發(fā)展不相協(xié)調(diào),旅游保險的發(fā)展還有很大潛力。

2、旅游意外保險險種少，產(chǎn)品單一。目前我國的旅游意外險險種主要有四大類:旅游人身意外傷害保險、旅游意外傷害保險、住宿游客人身保險、旅游救助保險。其各自的內(nèi)容見表1。這實際上是以普通的意外傷害保險來代替旅游保險,旅游保險的自身定位不清。這些險種無法涵蓋旅游中遇到的各種風(fēng)險,比如旅行中行李遺失、證件遺失、因行李及證件遺失而引起的額外的旅行及食宿費用、對他人的傷害及造成他人財產(chǎn)損失的賠償責(zé)任等。

3、開辦旅游意外保險業(yè)務(wù)的公司較少,且旅游保險業(yè)務(wù)得不到重視。我國的旅游保險有旅行社責(zé)任保險和旅游意外保險兩種,分別屬于財產(chǎn)險和壽險,由于我國法律規(guī)定財產(chǎn)險和壽險必須由不同的公司經(jīng)營,所以它們分屬于不同的保險公司。目前,國內(nèi)只有三家比較大型的保險公司經(jīng)營旅游意外保險業(yè)務(wù)，它們分別是太平洋保險公司、泰康人壽保險股份有限公司、中國人壽保險公司。

二、我國旅游保險發(fā)展的制約因素



1、游客保險意識淡薄，投保積極性低，主要是因為游客的保險意識薄弱,僥幸心理強。這導(dǎo)致熱旅游、冷保險的重要原因。游客通常認(rèn)為,外出旅游就幾天的時間,根本不會出事,犯不上自己掏腰包買保險,或者認(rèn)為買保險不吉利。

2、保險公司對旅游保險業(yè)務(wù)不重視。由于旅游保險本身具有保險期限短、賠付率高而利潤低的特點,造成保險公司對開辦旅游保險業(yè)務(wù)的積極性不高,在旅游保險的宣傳、險種的設(shè)計開發(fā)、銷售方式的開拓創(chuàng)新方面都顯得不太重視。此外,就是保險公司對旅游風(fēng)險的控制技術(shù)水平較低。這體現(xiàn)在以下幾個方面:(1)大多數(shù)的旅游意外險只針對旅行社團體進行銷售,而對于自助游的散客暫不承保。這是因為團體險可以使保險公司通過簡單的承保程序為大量具有相同風(fēng)險因素的人提供保險保障,而自助游旅游者由于身體素質(zhì)、文化背景、旅行經(jīng)歷、旅游目的地各不相同,所以在現(xiàn)有的技術(shù)水平下為保險公司選擇承保對象帶來了一定的困難。(2)由于風(fēng)險控制水平比較低,難以對旅游中存在的各種風(fēng)險進行有效的控制,所以很多保險公司旅游意外險產(chǎn)品都將被保險人從事潛水、跳傘、滑翔、登山、攀巖、探險、狩獵、蹦極運動、武術(shù)比賽、摔跤比賽、搏擊、特技表演、賽馬、賽車作為責(zé)任免除條款,而這些風(fēng)險系數(shù)較大的項目正是隨著野外生存游、生態(tài)游日益流行的今天,旅游者們最希望得到保障的方面。

3、旅游保險的險種存在問題。在旅行社責(zé)任險方面,它的費率是確定的,繳費實行一刀切。沒有根據(jù)實際情況,如:旅游期限長短、風(fēng)險大小、旅行社的經(jīng)營情況而有所變化。由于旅游市場競爭日趨激烈,大部分旅行社大打價格戰(zhàn),有些短線游的純利潤平均只有人均5元錢左右,甚至更低。因此,規(guī)模較小的旅行社有時一年賺不到錢,甚至?xí)翘潛p。而旅行社責(zé)任險又是強制性保險,至少2萬元的保費對于它們是一個不小的包袱。這就使旅行社陷入了不得不買,可又沒錢買的尷尬境地。一些規(guī)模較大、收入較高的旅行社就比較愿意購買旅行社責(zé)任險,用以轉(zhuǎn)嫁自身的風(fēng)險。另外,旅行社責(zé)任險的條款本身也還存在一些有待完善的地方,如游客自由活動造成的損失,保險公司不負(fù)責(zé)賠償責(zé)任,因為這不屬于旅行社的責(zé)任。但在實際操作中,究竟是旅行社的責(zé)任還是游客的責(zé)任,并不是那么容易確定。而責(zé)任歸屬不明確,保險公司就可能拒賠。另外在在旅游意外險方面,險種不夠完善,覆蓋面較窄。

4、旅行社經(jīng)營不規(guī)范。一是因為旅行社的經(jīng)營還存在著不規(guī)范經(jīng)營的因素。旅行社為了招攬更多的游客,常常會夸大旅行社責(zé)任險的保障范圍,當(dāng)游客發(fā)生的事故屬于旅行社主觀擴大的保險責(zé)任范圍之外時,保險公司就會拒賠,這就容易引發(fā)法律糾紛,從而損害保險公司和游客的利益。二是旅行社應(yīng)該在理賠中承擔(dān)及時提供相關(guān)證據(jù)的責(zé)任和義務(wù),但是在這一點上,一些旅行社認(rèn)識不足,旅行社出了事故后理賠不積極,直接導(dǎo)致了理賠難。

三、發(fā)展旅游保險的對策建議



1、加大旅游保險宣傳力度

旅游者對旅游保險的態(tài)度冷淡導(dǎo)致旅游保險市場需求方面的匱乏。針對這種狀況,各級旅游行政管理部門、旅游企業(yè)及媒體要對游客或潛在的游客進行旅游保險的宣傳,既需要保險經(jīng)營者和政府做大量的基礎(chǔ)性工作,又需要通過大量的風(fēng)險事故來教育民眾,加快旅游者消費心理的成熟,強化其保險意識,使其既愿意投保,懂得購買適合出行的保險,又熟悉一旦事故發(fā)生后理賠的程序。2、加強保險公司服務(wù)功能。這主要指的是銷售服務(wù)和售后服務(wù)。第一、在銷售服務(wù)上,主要表現(xiàn)為旅游保險產(chǎn)品銷售渠道過窄。大力發(fā)展旅游保險,保險公司必須改善與拓寬其銷售的渠道?？梢宰屄糜伪ｋU產(chǎn)品上銀行柜臺?，F(xiàn)在大多數(shù)保險公司都與國內(nèi)銀行簽訂長期的合作伙伴關(guān)系,多為銷售保險公司的分紅險與投連險。保險公司完全可以利用這種合作伙伴關(guān)系,讓銀行銷售相關(guān)的旅游保險產(chǎn)品。銀行網(wǎng)點眾多,銀行銷售旅游保險產(chǎn)品,既可以有效地節(jié)約保險公司的成本,又方便了游客投保,游客可以在銀行辦理支付款項時,既可辦理旅游保險,同時還可以增加銀行的收入,實乃“三贏”之舉。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展,要積極地發(fā)展網(wǎng)上投保業(yè)務(wù),推進旅游保險產(chǎn)品的銷售。對于保險公司來說,網(wǎng)上投?？梢杂行У毓?jié)省營銷和廣告成本,減少中介環(huán)節(jié)和由于利益驅(qū)動給保險公司和游客帶來的風(fēng)險。24小時全天候在線作業(yè),可以使游客不受時間地點限制投保。目前,國內(nèi)各保險公司做出了積極的探索,特別是在網(wǎng)上投保方面,如購買了泰康人壽的“旅游救援保障計劃”的游客,出游前只需要登錄“泰康在線”填寫有關(guān)出游信息,公司就會根據(jù)客戶提供的E-mail地址將電子保單及時發(fā)送到其信箱中。平安保險公司在2002年9月推出了旅游自助卡,它將保險產(chǎn)品的外在形態(tài)設(shè)計制作成為配有賬號和密碼的保險卡,游客在出游前,登錄平安“PA18”網(wǎng)站,填寫相關(guān)的信息。自助保險卡的最大特點是購買與消費相分離,即“平時購買,用時投保”。第二、在售后服務(wù)上,保險公司的核損、定損及理賠一定要及時。如果保險公司的這些售后服務(wù)跟不上,將會對游客造成損失。游客的出游時間較短,流動性較大。游客可能在一個地方投保而在另一個地方出險;甚至可能是在國內(nèi)投保,而在國外出險。這些都為保險公司的核損、定損及理賠提出了新的更高的要求。各個保險公司之間要加強合作,包括國內(nèi)保險公司之間的合作,國內(nèi)保險公司與國外保險公司的合作,利用各自的網(wǎng)點優(yōu)勢,快速核損、定損,及時理賠。

3.加快旅游保險產(chǎn)品研發(fā)?，F(xiàn)有的旅游保險險種遠(yuǎn)不能滿足旅游者日益變化和增長的需求,只有產(chǎn)品對消費者具有吸引力,才能從本質(zhì)上改變供應(yīng)者的尷尬境地,所以保險公司應(yīng)在產(chǎn)品開發(fā)上下大力氣。主要可以從以下幾個方面來改善:(1)加大新險種的開發(fā)力度,將旅游保險服務(wù)延伸到吃、住、行、游、購各個環(huán)節(jié),深化現(xiàn)有產(chǎn)品之間的互補性,形成系統(tǒng)的旅游保險鏈,為游客提供全面保障。(2)擴大旅游意外險的承保范圍。保險公司要提高風(fēng)險管理技術(shù)水平,對旅游險市場和旅游險條款進行細(xì)分,針對不同的群體,設(shè)計出不同的保單,盡可能為所有的游客提供合適的保單,并可以將自助游游客納入保障范圍,針對團體、散客以及公務(wù)旅游者的不同旅游特點設(shè)計不同的保險條款,確定不同的費率,加強風(fēng)險防范。(3)針對特定的旅游項目設(shè)計單項保障。像過去不提供保險保障的探險旅游、野外生態(tài)旅游、漂流、登山、峽谷旅游等,隨著人們旅游方式的轉(zhuǎn)變,現(xiàn)在此類項目已日漸流行,旅游者們對此類項目的保險也是翹首期盼,保險公司可設(shè)計此類項目的相關(guān)保險,將過去不可承保的風(fēng)險轉(zhuǎn)化為可保風(fēng)險,在滿足消費者需要的同時,也為保險公司帶來利潤。

4.發(fā)揮旅游行政管理部門職能作用。旅游行政管理部門在推進我國旅游保險發(fā)展中發(fā)揮著獨特而重要的作用。旅游行政管理部門要切實加強對旅行社辦理旅行社責(zé)任險的監(jiān)督與檢查,要將旅行社是否開辦旅行社責(zé)任險作為對其考核的一項重要內(nèi)容,如在向旅行社辦理經(jīng)營許可證的時候、在進行旅行社業(yè)務(wù)年檢的時候,要對于沒有投保旅行社責(zé)任險的旅行社進行必要的懲罰,以有效地提高旅行社辦理旅游保險的自覺性和積極性。要采取措施,依法督促旅行社向游客推薦旅游意外險的責(zé)任和義務(wù),使旅行社在普及旅游保險中發(fā)揮重要的作用。要盡快制定出一些關(guān)于旅游質(zhì)量評判方面的法律法規(guī),做到“有法可依”,這樣才能在歸屬責(zé)任時更加明確,節(jié)約時間,節(jié)省人力物力。

論文關(guān)鍵詞：旅游保險；問題；對策

論文摘要：旅游保險是保險業(yè)的重要組成部分，本文首先介紹了我國旅游保險的現(xiàn)狀,并分析了我國旅游保險發(fā)展的制約因素,在此基礎(chǔ)上,提出了發(fā)展我國旅游保險的對策和建議。

參考文獻:

[1]崔連偉．對于發(fā)展我國旅游保險業(yè)的思考．旅游學(xué)刊．

[2]李紅雨．對發(fā)展我國旅游保險業(yè)的思考．經(jīng)濟師．

篇9

內(nèi)容提要: 候保期間發(fā)生保險事故是否應(yīng)當(dāng)賠付的問題，是困擾我國司法界的一個難題。如果投保人在投保前已經(jīng)交付保險費，基于對價平衡、合理期待等理論，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)候保期間事故的賠付責(zé)任。學(xué)術(shù)界對此種賠付的性質(zhì)有三種不同認(rèn)識：締約過失責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任以及未成立之保險合同的契約責(zé)任，但這三種認(rèn)識都存在問題，保險人承擔(dān)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)為臨時保險的契約責(zé)任。我國未來建立臨時保險制度的方向應(yīng)當(dāng)確定為：在投保人已經(jīng)交付保險費的情況下，保險人必須提供不附條件的臨時保險；在投保人未交付保險費的情況下，保險人可以自愿為被保險人提供臨時保險。

 

 

    投保人投保之后，在保險人同意承保之前（下文稱為“候保期間”）發(fā)生的保險事故，保險公司是否應(yīng)當(dāng)賠付的問題，一直是困擾保險界和司法界的一個難題，我們稱之為“候保期間事故賠付難題”。近年來，候保期間事故賠付糾紛頻頻出現(xiàn)，先有中國保險史上最大的個人保險賠付案——孫某訴廣州信誠人壽案，[1]后有交強險時效爭議——武漢車主叫板車險行業(yè)慣例案。[2]審判此類糾紛，往往令法官大撓其頭。案件判決理由與審判結(jié)果以廣州天河區(qū)法院和廣州中院為代表分為兩

    派：前者認(rèn)為，保險合同已經(jīng)成立并已生效，保險公司應(yīng)當(dāng)賠付責(zé)任；后者則正好相反，認(rèn)為保險合同根本未能成立，保險人自然不須承擔(dān)賠付責(zé)任。兩派爭議之焦點，首先在于此類案件保險人是否應(yīng)當(dāng)賠付，其次在于賠付之理論基礎(chǔ)。然而，爭議背后隱含的一個重要問題是我國是否欠缺臨時保險制度，也許正是這一制度的欠缺導(dǎo)致審判實務(wù)中的一系列問題。

    2009年我國修改了《保險法》，但新法不僅沒有規(guī)定臨時保險制度，還明確規(guī)定保險人可以對保險合同的效力附條件或者附期限。如此，可以預(yù)計，保險公司未來為減少賠付，必將在保險合同中附加一系列的條件或期限，防止其承擔(dān)保險合同生效之前的責(zé)任。然而，在許多情況下，投保人在投保時已經(jīng)交付了保險費，在他們看來，購買保險就像購買其他商品一樣，只要支付了對價，便已經(jīng)獲得了保障，保險人若以保險合同尚未生效拒絕賠付，必然引發(fā)訴訟。在《保險法》明確賦予保險人附條件和附期限權(quán)利的情況下，候保期間事故究竟應(yīng)否賠付？其賠付的法理基礎(chǔ)如何？我國應(yīng)當(dāng)建立什么樣的賠付制度？這些仍然是新修訂的《保險法》施行下的難題。

    一、事故賠付：成文法原則及其理論解釋

     （一）成文法所體現(xiàn)的賠付原則

    關(guān)于候保期間發(fā)生事故，保險人是否應(yīng)當(dāng)賠付的問題，世界各成文法國家或地區(qū)較少提及，從筆者查閱的資料看，只有韓國、我國臺灣地區(qū)對此有明文規(guī)定，茲引述如下：

    《韓國商法》第638條之2第3款規(guī)定：“在保險人從保險合同人處接受保險合同的要約及全部或部分保險費后承諾該要約前，若發(fā)生保險合同所定的保險事故時，除非有理由能夠拒絕之外，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險合同上的責(zé)任。但是，人壽保險合同的被保險人應(yīng)當(dāng)接受體檢而未接受體檢時除外”?？梢?，在韓國，對人壽保險以外的其他保險，保險人承擔(dān)候保期間賠付責(zé)任的前提有二：其一，保險人接受保險要約；其二，保險人收受全部或部分保險費。然而，理論上說，投保人交付保險費是提出保險要約的一種證明方式，保險人接受了保險費，通?？梢宰C明其接受了保險要約，因此，上述兩個前提實際上變?yōu)橐粋€前提：保險人收受投保人預(yù)交之保險費。[3]對人壽保險，《韓國商法》雖附加要求被保險人接受體檢，但候保期間投保人須交付保險費這一條件依然沒有變化。

    我國臺灣地區(qū)《保險法施行細(xì)則》第4條規(guī)定：“1.依本法第四十三條規(guī)定簽發(fā)保險單或暫保單，須與交付保險費全部或一部同時為之。2.產(chǎn)物保險之要保人在保險人簽發(fā)保險單及暫保單前，先交付保險費而發(fā)生應(yīng)予賠償之保險事故時，保險人應(yīng)負(fù)保險責(zé)任。3.人壽保險同意承保前，得預(yù)收相當(dāng)于第一期保險費之金額，保險人應(yīng)付之保險責(zé)任，以保險人同意承保時，溯自預(yù)收相當(dāng)于第一期保險費金額時開始”。其第2、3款規(guī)定的核心內(nèi)容在于：預(yù)交保險費后，在候保期間發(fā)生保險事故的，財產(chǎn)保險與人壽保險均以保險人賠付為原則，但在人壽保險中，尚以保險人同意承保為條件。

    由此可見，至少在上述國家和地區(qū)，如果投保人已經(jīng)交付了全部或者首期保險費，候保期間發(fā)生保險事故，保險公司應(yīng)予賠付已成為一個原則。例外的情況是，在人壽保險中，韓國要求被保險人進行體檢，臺灣地區(qū)則要求保險人同意承保。但這些例外情況的規(guī)定并非完全合理，已飽受學(xué)者批評，其不合理之處留待后文論證。

     （二）賠付之理論解釋

    上述國家和地區(qū)為何將賠付作為候保期間事故的處理原則，從其立法資料未能查得。筆者以為，從保險法及合同法的角度詳察，至少可以從以下三個方面提供理論依據(jù)：

    首先，履行義務(wù)提前的對等解釋。保險費交付之性質(zhì)，本質(zhì)上為履行合同的行為，但保險業(yè)已普遍將該行為作為保險合同生效的要件。投保人繳納保險費與買賣合同中買方交付金錢購買商品沒有太大區(qū)別，交付保險費本質(zhì)上是履行保險合同規(guī)定的義務(wù)。從合同法的角度看，履行義務(wù)應(yīng)該在合同生效之后，因此，保險費的支付也應(yīng)當(dāng)在保險合同生效之后。[4]但在今天的保險實務(wù)中，特別是人壽保險實務(wù)中，交付保險費已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU合同生效的一個要件。[5]“人壽保險人幾乎不變地于要保申請書或保險單中，或同時于二者中規(guī)定保險契約在交付約定之保險費或第一期保險費前不生效”。[6]保險人在簽發(fā)保單之前預(yù)收保險費已經(jīng)成為一種慣例，中外皆然。[7]預(yù)付保險費行為的性質(zhì)由履行行為變?yōu)楸ｋU生效的要件，致使原本可以在合同生效之后履行的義務(wù)，必須在合同生效之前作出。因此，出于公平對等考慮，保險人也應(yīng)當(dāng)提前履行義務(wù)。保險人的義務(wù)是承擔(dān)危險，該義務(wù)的提前履行，便是要求保險人對保險合同生效之前發(fā)生的保險事故承擔(dān)保險責(zé)任。

    其次，保險合同對價衡平之解釋。投保人提前交付保險費，在保險合同生效之前，這筆保險費必然會產(chǎn)生一筆利息，該筆利息可以認(rèn)為是自預(yù)付保險費至保險合同生效日之間的保險費。由于保險費交付至保險合同生效的時間較短，發(fā)生保險事故的可能性也比較小，故而利息基本可以滿足候保期間保障的費用需要。[8]因此，于投保人提前交付保險費之時，由保險人提前承擔(dān)保險責(zé)任，符合對價平衡原則。臺灣學(xué)者曾就臺灣預(yù)付保費在前，保險合同成立生效在后，雙方權(quán)利義務(wù)前后失衡曾有論述。這一論述，既可作為預(yù)付保險費導(dǎo)致保險人承擔(dān)保險責(zé)任提前之理論基礎(chǔ)，亦可作為對價衡平之佐證，現(xiàn)摘錄如下：“保險人未等到保險契約成立，卻于受領(lǐng)要保之時即預(yù)收保險費，嗣后同意承保時，若保險事故未發(fā)生，則使保險人溯自預(yù)收保險費時負(fù)保險責(zé)任，對保險人并無不利，若謂溯及負(fù)責(zé)為保險人之真意，保險人應(yīng)無異議……但若于同意承保前發(fā)生保險事故，而保險人事后亦同意承保者，若認(rèn)為保險責(zé)任自契約成立時才開始，而非提前至預(yù)收保險費時開始，則兩相比較下顯然前后失衡，對于被保險人至為不利”。[9]

    最后，保險賠付之合理期待解釋。關(guān)于“合理期待原則”[10]，keeton教授在《保險法上存在的與保單條款相沖突的權(quán)利》一文中提出其概念，即“就投保人和未來受益人來說，他們對保險合同條款之客觀合理的期望應(yīng)當(dāng)被滿足，即使通過深入研究保單條款可以發(fā)現(xiàn)保單條款其實并不保障他們的期望”。[11]一個非常明顯的事實是，投保人交付保險費之后，幾乎都會相信自己已經(jīng)獲得了保險保障，交付保險費之后發(fā)生的任何保險事故，保險人都應(yīng)該負(fù)責(zé)賠付。法官在審判案件時，也會不自覺地產(chǎn)生投保人交付保費，就應(yīng)該獲得保障的觀點。運用合理期待原則，美國法官已經(jīng)在多起案件中判決保險人應(yīng)對候保期間發(fā)生的保險事故承擔(dān)責(zé)任，其中最典型的案例是gaunt v.john hancockmutual life insurance co.案，該案主審法官hand指出：“對于一般投保人來說，其已經(jīng)交付了保險費，并成功通過了體檢，在保險人用其閑暇時間批準(zhǔn)保險之前，他很少有機會了解不予保障的情況，他只會假定，支付了保險費就應(yīng)該馬上獲得保障”。[12]

    由此可見，無論從履行義務(wù)提前的對等方面、保險合同對價衡平方面，還是保險賠付的合理期待方面解釋，如果投保人預(yù)交了保險費，保險人就有義務(wù)對候保期間的保險事故予以賠付。

    二、事故賠付的性質(zhì)：三條思路之批判

     （一）三條思路之展開

    保險人應(yīng)對候保期間的事故予以賠付，但保險人的這種賠付在性質(zhì)上如何界定，卻不無爭議。目前，關(guān)于該賠付之性質(zhì)，學(xué)理上形成了三條思路：

    第一條思路是，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。該觀點認(rèn)為，“就保險人方面而言，若保險人或其履行輔助人疏忽未處理或轉(zhuǎn)交要保人之要約、預(yù)定拒保卻未通知要保人、或已完成內(nèi)部核保卻未將結(jié)果轉(zhuǎn)交或通知要保人，均應(yīng)認(rèn)為保險人已違反前述對要保人利益之照顧義務(wù)，而應(yīng)負(fù)締約上過失之責(zé)任”。[13]在我國法院的司法解釋及審判指導(dǎo)意見中，這種觀點也多有體現(xiàn)。最高人民法院2003年出臺的《關(guān)于審理保險糾紛案件若干問題的解釋（征求意見稿）》第4條規(guī)定：“財產(chǎn)保險的投保人向保險人交付投保單后，保險人未及時簽發(fā)保險單或者表示拒絕承保的，保險人應(yīng)當(dāng)按照合同法第四十二條的規(guī)定承擔(dān)責(zé)任?！睙o論是學(xué)者的觀點，還是我國法院之司法解釋或?qū)徟兄笇?dǎo)意見，都強調(diào)保險人在處理投保單或核保事務(wù)時存在遲延的過失，因此可以適用締約過失責(zé)任。此種責(zé)任，既非侵權(quán)責(zé)任，亦非違約責(zé)任，而是一種獨立的責(zé)任。[14]

    第二條思路是，保險人承擔(dān)的責(zé)任性質(zhì)上為侵權(quán)責(zé)任。該理論源于美國的“杜費原則”，“杜費原則”來自duffie v.banker’life association一案。[15]愛荷華州最高法院認(rèn)為保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，“常人均以保險為私人間合意成立之契約行為，不發(fā)生過失問題，但此顯屬忽視保險契約當(dāng)事人一方為保險人，保險人經(jīng)由政府特許而經(jīng)營保險業(yè)務(wù)，而頒授此一特許之立法政策在于促進公益，對于因意外事故受損害之人提供補償……保險人既已接受保險申請，并收受保險費，自須對要保人提供其所需之保險，或于相當(dāng)之期間內(nèi)予以拒絕。若保險人因過失而未為任何一種處理，對過失之后果應(yīng)負(fù)責(zé)任”。[16]愛荷華最高法院未將該案作為契約糾紛處理，而是以保險人未能及時處理投保單，主觀上存在過失為由，判決保險人承擔(dān)過失侵權(quán)責(zé)任。

    第三條思路是，保險人承擔(dān)未來成立之保險合同的契約責(zé)任。有學(xué)者指出：“此非締約過失責(zé)任，而似為合同強制成立。投保人交付投保單只是一個要約，保險合同是否得以成立，還要看保險公司經(jīng)過危險審核后是否作出同意承保的承諾。保險人作為相對人沒有義務(wù)一定要作出同意或反對的意思表示，更不存在及時簽發(fā)保單的義務(wù)；最高法院的意見看上去更像是強制性的規(guī)定，保險人不及時作出是否承保的意思表示，保險合同也成立并生效，這與締約過失似乎并無直接聯(lián)系。”[17]2009年《浙江省高級人民法院關(guān)于審理財產(chǎn)保險合同糾紛案件若干問題的指導(dǎo)意見》第1條規(guī)定：“投保人提出財產(chǎn)保險要求，經(jīng)保險人同意承保，財產(chǎn)保險合同成立。保險人雖未出具保險單或者其他保險憑證，但已接受投保單并收取了保險費的，一般應(yīng)認(rèn)定雙方財產(chǎn)保險合同關(guān)系成立，但投保人與保險人另有約定的除外?！贝艘?guī)定便屬于保險合同強制成立的規(guī)定。保險合同強制成立后，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)收取保險費之后發(fā)生的保險事故責(zé)任。但值得注意的是，此種觀點中保險人所承擔(dān)的契約責(zé)任，乃是未來可能成立之正式保險合同的契約責(zé)任，并非正式保險合同生效前之臨時保險合同的契約責(zé)任。并且，此種觀點不區(qū)分保險人在核保過程中是否存在過錯，只要投保人交付投保單和保險費，即使保險人不同意承保，在其核保完成前發(fā)生保險事故，保險人亦應(yīng)承擔(dān)正式保險合同約定的保險責(zé)任。

    （二）三條思路之批判

    關(guān)于保險人承擔(dān)締約過失責(zé)任。一般認(rèn)為，承擔(dān)締約責(zé)任的構(gòu)成要件包括四個方面：（1）先合同義務(wù)的違反；（2）相對人受有損失；（3）違反先合同義務(wù)與損失間的因果關(guān)系；（4）違反先合同義務(wù)的歸責(zé)事由（即主觀過錯）。[18]將這些要件用以衡量候保期間的事故責(zé)任，問題在于：保險人違反盡速核保、盡速出單的義務(wù)是否與被保險人的損失之間存在因果關(guān)系？一般來說，訂立保險合同時，被保險人的損失可能是意外事件或者他人的侵權(quán)、違約行為造成的，保險人遲延核保與被保險人的損失之間不存在因果關(guān)系。更重要的是，許多情況下，盡管保險人及時核保，仍可能在核保完成前發(fā)生保險事故，此時保險人在核保方面并無過錯，但保險人豈能完全免責(zé)？若保險人并無過錯，所謂“締約過失責(zé)任”也就因此不再適用。

    關(guān)于保險人承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。在美國，“杜費原則”曾為亞拉巴馬州等十余州所采用，但現(xiàn)在只有北達科他州等少數(shù)幾個州采用。密西西比等州則拒絕采用該原則，“認(rèn)為保險業(yè)與銀行業(yè)均經(jīng)特許，銀行業(yè)于借款申請延遲不為表示既不負(fù)責(zé)任，自無理由責(zé)令保險業(yè)對要保申請立即為行為之義務(wù)?！盵19]杜費原則體現(xiàn)的侵權(quán)責(zé)任，在美國侵權(quán)法體系下或許可以勉強適用，但在我國侵權(quán)法體系下適用恐存在困難。保單簽發(fā)前，投保人與保險人之間的合同可能尚未成立，如被保險人發(fā)生損失，保險人未有造成該損失的任何行為，其與投保人訂立保險合同，意在保護此損失之發(fā)生，因此亦無侵權(quán)過錯，謂之構(gòu)成侵權(quán)行為實在有些牽強。再者，保險人究竟侵害了被保險人的何種權(quán)利亦難認(rèn)定。因此，有學(xué)者稱：“保險人預(yù)收保險費后拒絕承保之行為，縱使認(rèn)為有違反誠實努力促使契約成立之義務(wù)，亦無法以侵權(quán)行為課予損害賠償責(zé)任?！盵20]

    關(guān)于保險人承擔(dān)未來成立并生效之保險合同的契約責(zé)任。在候保期間，投保人僅僅交付了投保單和保險費，保險人并未同意承保，保險合同并未成立，更未生效，要求當(dāng)事人承擔(dān)一個并未成立的合同責(zé)任，理論上無法解釋。保險法學(xué)者指出：“在這種情況下，保險公司尚未承保，而需要體檢的保險商品的體檢尚未開始，保險合同尚未成立，就開始承擔(dān)保險責(zé)任，在法律上有難以解釋之處……按保險合同法的理論是無法解釋的?！盵21]

    三、臨時保險合同責(zé)任：保險人賠付之形式依據(jù)

    上述三種理論解釋均存缺陷，那保險人賠付的性質(zhì)究竟如何，其又以何種形式加以表現(xiàn)？

     （一）暫保單與附條件收據(jù)作為臨時保險合同：英美國家的選擇

    在美國，候保期間發(fā)生的保險事故通?？梢垣@得賠償。保險公司意識到，在申請正式保單獲得保障之前，被保險人面臨的風(fēng)險沒有獲得保障，而這一期間可能長達數(shù)天甚至數(shù)周，這對被保險人是不利的。而且，在這一期間如果不提供保障的話，被保險人也可能改變主意去購買其他保險公司的類似產(chǎn)品，這對保險公司也是不利的。[22]因此，他們通常提供暫保單或附條件收據(jù)來保障這一空白期的風(fēng)險。[23]暫保單多用于財產(chǎn)與責(zé)任保險的情形。[24]由于財產(chǎn)和責(zé)任保險的人一般為總?cè)耍╣eneral agents），他們基于保險公司明示或默示的授權(quán)有權(quán)直接對被保險人簽署暫保單，為保險人正式承保之前的風(fēng)險進行保障，且這種保障沒有任何條件限制，以口頭或書面形式表現(xiàn)均可，只要人的行為使得一個理性人有理由相信其已經(jīng)獲得保險保障即可。[25]對暫保單性質(zhì)的認(rèn)定，美國的保險法學(xué)者一致認(rèn)為其屬于臨時性的保險合同。[26]這意味著，在正式保險合同成立之前，為保障被保險人候保期間的風(fēng)險，已經(jīng)存在一個臨時保險合同。

    附條件收據(jù)多見于人壽和健康保險的情形，特別是人壽保險的情形。[27]而財產(chǎn)保險的暫保單不能用于人壽與健康保險，[28]其原因在于，“銷售人壽保險的人通常是展業(yè)人（solicitingagent）而非總?cè)耍绻麤]有主管部門的授權(quán)，其無權(quán)對被保險人簽發(fā)暫保單，只能簽發(fā)附條件收據(jù)?！盵29]暫保單與附條件收據(jù)的不同之處在于，暫保單的保障內(nèi)容基本與正式保險合同相同，[30]一般并不附有條件；而附條件收據(jù)的保障附有條件，只有被保險人符合保險人規(guī)定的條件時（符合可保要求），保險人才對保險事故承擔(dān)責(zé)任。在美國，包括vance、york在內(nèi)的絕大多數(shù)保險法專家都將附條件收據(jù)看作臨時保險合同的表現(xiàn)形式。

    在英國，暫保單被稱為covernote，主要出現(xiàn)在汽車保險、盜搶保險或火災(zāi)保險中，通常不會出現(xiàn)在人壽保險中，[31]其與美國的binder含義大體相同。[32]早期英國學(xué)界并不認(rèn)為暫保單是一個獨立的保險合同，但這一認(rèn)識因著名的thompson v.adams案而改變。[33]在此案中，法官確認(rèn)暫保單是一個完整的保險合同，隨后，murfitt v.royal insurance co.ltd案再一次強化了暫保單就是一個保險合同的觀點。[34]于是，該觀點如今已經(jīng)成為通說，例如，英國的ivamy教授認(rèn)為：“暫保單本身就是一種保險合同”。[35]“但它同隨后簽訂的針對同一風(fēng)險并記錄在保險單中的保險合同是有區(qū)別的，前者由臨時保險單調(diào)整，后者由保單調(diào)整。”[36]

    （二）法定追溯保險：維護公正的被迫選擇

    前已述及，大陸法系要求保險人承擔(dān)候保期間的保險責(zé)任，依據(jù)之一是追溯保險理論。學(xué)者認(rèn)為，這一制度屬于法定追溯保險，如有臺灣學(xué)者認(rèn)為，臺灣保險法“施行細(xì)則第四條第三項規(guī)定人壽保險人如于同意承保前預(yù)收保險費，則事后同意承保時，應(yīng)溯自預(yù)收保險費時負(fù)其保險責(zé)任，其特征正好符合‘實質(zhì)保險時點先于形式保險時點’之客觀要件，且要保人于提出要保后，被保險人始發(fā)生危險事故，應(yīng)符合主觀上之‘善意’要件，因此，在此適用‘追溯保險’之概念，應(yīng)與其本質(zhì)無違?！盵37]

    單純就保險期間提前而言，候保期間之保險保障與法定追溯保險的保障確有相同之處。[38]然而，如果投保人在訂立合同時提供臨時保障，法律便不會通過法定追溯保險的形式要求保險人承擔(dān)責(zé)任。事實上，即使是追溯保險，最初也僅僅是雙方當(dāng)事人之間的約定，國家并不強行介入，保險發(fā)達國家的保險法一般僅對約定追溯保險作規(guī)定，法定追溯保險的規(guī)定往往難覓蹤跡，學(xué)者中亦不乏反對法律強行規(guī)定追溯保險之人。桂裕教授指出：“‘無論已否發(fā)生損失’（即法定追溯保險）之條款，通常見諸海上保險單，蓋亦惟海上保險乃有不知危險已否發(fā)生之情形也。”[39]對臺灣地區(qū)在主要規(guī)制陸上保險之《保險法》中應(yīng)否規(guī)定追溯保險的爭論，桂裕教授持否定態(tài)度，認(rèn)為“若保險單無此項訂定者，任何契約，皆不溯已往。”[40]大約出于同樣的原因，大陸法系的主要國家，例如德國和日本，均在保險法中規(guī)定了約定追溯保險，有關(guān)法定追溯保險的規(guī)定則付之闕如。依照桂裕教授的理論，在保險合同當(dāng)事人沒有約定的情形下，法律不應(yīng)強行將保險合同的責(zé)任追溯至保險合同生效之前，但此種情形卻昭然出現(xiàn)于韓國和臺灣地區(qū)的保險法律中，何以解釋這種現(xiàn)象？

筆者認(rèn)為，法律強行將未來生效之保險合同的責(zé)任追溯至合同生效之前，乃是為了補救臨時保險制度缺位的遺憾。其原理在于，保險人提前收取保險費，本應(yīng)為被保險人提供臨時保障，但其不愿提供，以至事故發(fā)生后被保險人不能獲得公正的補償，法律出于正義考量，要求保險人承擔(dān)法定的賠償責(zé)任。這一法定的賠償責(zé)任，不過是對臨時保險合同缺位的補救措施。在存在臨時保險制度的國家，被保險人因有臨時保險合同保障，法定追溯保險并無適用余地，只有在保險人不提供臨時保障的的國家和地區(qū)，這一制度才得以適用。因此，以法律形式規(guī)定保險責(zé)任提前，不過是立法者的被迫選擇。但是，在理論上，法定追溯保險無法解決保險合同尚未成立，卻要求保險人承擔(dān)保險責(zé)任的難題。立法者要求保險人承擔(dān)保險合同生效前的責(zé)任，更像是法律強行為保險人與被保險人訂立了一個臨時保險合同。

 

 

 

 

注釋:

  1.施文森：《保險法論文》（一）、（二），三民書局1988年修訂四版。

  2.葉啟洲：《保險法專題研究》（一），元照出版公司2007年版。

  3.robert e.keeton，basic text on insurance law，west publishing co.，1971.

  4.jeffrey w.stempel，interpretation of insurance contracts：law and strategy for insurers and policyholders，little，brownand company，1994.

  5.emeric fischer，peter nash swisher，jeffrey w.stempel，principles of insurance law，（third edition），matthew bender&company，inc.，2004.

  6.malcolm a.clarke，the law of insurance contracts，（3rdedition），london hong kong，lloyd’s london press，1997.

  7.the project group of restatement of european insurance contract law，principles of european insurance contract law，european law publishers，2009.

  8.muriel l.crawford，life and health insurance law，（seventh edition），fimi insurance education program life management institute loma，atlanta，georgia，1994.

  9.robert h.jerry，understanding insurance law，matthew bender&co.，inc.，1989.

  10.[美]馬克.s.道費曼：《風(fēng)險管理與保險原理》，齊瑞宗等譯，清華大學(xué)出版社2009年版。

參考文獻:

  [1]2001年10月5日，投保人謝某聽取了信誠人壽保險公司人黃女士對“信誠[運籌]智選投資連結(jié)保險”及5個附加險的介紹，與黃女士共同簽署了《信誠人壽（投資連結(jié)）保險投保書》。10月6日，信誠人壽向謝某提交了蓋有其總經(jīng)理李源詳印章的《信誠運籌建議書》，謝某根據(jù)信誠的要求及該建議書的內(nèi)容繳納了首期保險費11944元，并于10月17日下午完成體檢。10月18日凌晨，謝某被其女友前男友刺殺身亡。當(dāng)日上午8時，信誠人壽接到醫(yī)院的體檢結(jié)果，決定因謝某身體問題須增加保險費18.7元，并提交財務(wù)證明才能承保。2001年11月13日，謝某之母孫某向信誠人壽提出索賠申請，11月14日，信誠回復(fù)：根據(jù)主合同，同意賠付主合同保險金100萬元；同時認(rèn)為，事故發(fā)生時其尚未同意承保（尚未簽發(fā)保單），故拒絕賠付附加合同的保險金200萬元。2003年5月20日，廣州天河區(qū)法院對此案作出一審判決，認(rèn)定交付了首期保險費，保險合同成立并已生效，判決信誠人壽賠付附加保險合同的保險金200萬元。判決后，信誠人壽不服提起上訴，2004年11月5日，廣州市中級人民法院對此案作出二審判決，認(rèn)定此案所涉保險合同未生效，判決信誠人壽不必賠付附加保險合同保險金200萬元。2005年11月，孫某對此案提出申訴，被廣州中院駁回。2007年12月，廣東省高級人民法院作出民事裁定書，指令廣州中院對此案進行再審，但此后該案的審理便不見下文。參見許崇苗：《對信誠壽險案二審勝訴的法理分析》，載《保險研究》2005年第3期。

  [2]2006年8月15日，明先生在中國平安保險湖北分公司為車輛投保，其中包括機動車交通事故責(zé)任強制保險（交強險）。當(dāng)日20時15分，他駕車不慎將一行人撞傷，傷者因搶救無效死亡。明先生在向保險公司索賠時，對方于2007年4月25日下達了拒賠通知書，理由是依照保險合同約定，保單應(yīng)自購買保險次日零時生效，明先生發(fā)生保險事故時，保險合同尚未生效，因此，保險公司不應(yīng)承擔(dān)賠付責(zé)任。保監(jiān)會于2009年4月1日下發(fā)了《關(guān)于加強機動車交強險承保工作管理的通知》的文件，要求各保險公司做到交強險保單“即時生效”，但這一規(guī)定僅僅限于交強險領(lǐng)域，在其他保險中，仍無法杜絕投保人投保后，保險合同生效前發(fā)生事故的糾紛問題。

  [3]之所以稱為“預(yù)交保險費”，是因為依照合同法理論，保險費的交付須在保險合同履行時交付，但在許多情況下，投保人在提交投保單時（即發(fā)出保險要約時）即交付保險費，此時保險合同尚未成立，遑論履行，因此我們將此種情形下的保險費交付稱為“預(yù)交保險費”。

  [4]對此，臺灣保險法學(xué)者江朝國先生指出：“按一般民法契約上之概念，保險費之交付僅系當(dāng)事人之一方——要保人——于契約成立生效后應(yīng)履行之義務(wù)?！苯瘒骸侗ｋU法論文集》（一），瑞興圖書股份有限公司1997年版，第82頁。

  [5]在壽險以外的其他保險，預(yù)收保險費雖然不若人壽保險中普遍，但將交付保險費作為保險合同生效的要件卻是保險業(yè)的普遍現(xiàn)象。

  [6]施文森：《保險法論文》（二），三民書局1988年修訂四版，第70頁。

  [7]19世紀(jì)英美的案例表明，當(dāng)時的壽險業(yè)已經(jīng)將預(yù)付保險費作為保險生效的條件，例如，在canning v.farquhar （1886） 16 q.b.d.727中，保險人在投保單中即寫明，只有交付保險費，保險合同才能生效，但當(dāng)時預(yù)收保險費的做法還沒有嚴(yán)格實行。

  [8]利息是否足以支付保單簽發(fā)前的保險費，原則上應(yīng)經(jīng)保險精算計算，唯法學(xué)與保險精算學(xué)存在差別。在法學(xué)上，通常不會以投保人實際交付的保險費數(shù)額少于精算保費數(shù)額而否認(rèn)合同效力。故筆者認(rèn)為，法學(xué)上的對價平衡并非保險精算上的保費與承擔(dān)風(fēng)險絕對相當(dāng)。即使在保險精算學(xué)上，精算出來的保險費也不會與被保險人實際交付的保險費絕對相當(dāng)。況且，目前中國保險實務(wù)界的精算恐有“粗算”之嫌，經(jīng)“精算”的保險費未必合乎該保險商品的實際價格。

  [9]葉啟洲：《保險法專題研究》（一），元照出版公司2007年版，第180頁。

  [10]關(guān)于合理期待原則的理論，參見梁鵬：《保險人抗辯限制研究》，中國人民公安大學(xué)出版社2008年版，第281-304頁。

  [11] robert e.keeton，“insurance law rights at variance with policy provision”，83harv.l.rev.（1970），p.967.

  [12] gaunt v.john hancock mutual life insurance co.160 f.2d.601.

  [13]同注[9]，第186頁。

  [14]參見韓世遠(yuǎn)：《合同法總論》，法律出版社2004年版，第149頁。

  [15]duffie v.banker’life association，160 iowa 19，139 n.w.1087 （1913）.在該案中，投保人投保時身體健康，屬于可保體。之后，投保人交付了第一期保險費，也完成了保險人要求的一切手續(xù)，但投保申請卻因人的過失延遲至被保險人死亡后才將保險費交給保險人，此時距投保人提交投保單已有30天之久。原告遂提起侵權(quán)訴訟，愛荷華州法院以侵權(quán)為由判決原告勝訴。

  [16]轉(zhuǎn)引自施文森：《保險法論文》（第一集），三民書局1988年增訂第7版，第54頁。

  [17]此處“最高法院的意見”系指最高法院2003年的《關(guān)于審理保險糾紛案件若干問題的解釋（征求意見稿）》。邢海寶：《中國保險合同法立法建議及說明》，中國法制出版社2009年版，第177頁。

  [18]參見注[14]，第151頁。

  [19]同注[16]，第54頁。

  [20]沙銀華：《日本經(jīng)典保險判例評釋》，法律出版社2002年版，第14頁。

  [21]同注[9]，第183頁。

  [22] see robert e.keeton，basic text on insurance law，west publishing co.，1971，p.36.

  [23]美國保險法教科書將收據(jù)寫為conditional receipts，應(yīng)譯為“附條件收據(jù)”，但美國法院多不承認(rèn)此種收據(jù)所附條件，更愿意將“附條件收據(jù)”認(rèn)定為“無條件收據(jù)”，保險實務(wù)又將收據(jù)分為“批準(zhǔn)性收據(jù)”、“有條件收據(jù)”和“無條件收據(jù)”。

  [24]參見[美]馬克•s•道費曼：《風(fēng)險管理與保險原理》，齊瑞宗等譯，清華大學(xué)出版社2009年版，第149頁。

  [25] see emeric fischer，peter nash swisher，jeffrey w.stempel，principles of insurance law，（third edition），matthew bender&company，inc.，2004，p.294.

  [26] see note[22]，p.36.

  [27] see jeffrey w.stempel，interpretation of insurance contracts：lawand strategy for insurers and policy holders，little，brown and company，1994，p.61.

  [28]參見注[24]，第149頁。

  [29]同注[25]，第299頁。

  [30]see note[27]，p.59.

  [31] see e.r.hardy ivamy，general principles of insurance law，（4thedition），butter worths，1979，p.103.

  [32] see malcolm a.clarke，the law ofinsurance contracts，（3rdedition），london&hongkong：lloyd’slondon press，1997，p.297.

  [33] see thompson v.adams，（1889） 23 q.b.d.361.

  [34] see murfitt v.royal insurance co.ltd，（1922） 38 t.l.r.334.

  [35] see note[31]，p.107.

  [36] see note[32]，p.297.

  [37]同注[9]，第180頁。

  [38]盡管有學(xué)者認(rèn)為法律規(guī)定候保期間保險人承擔(dān)保險責(zé)任為法定追溯保險，但立法者可能并無此種認(rèn)識。他們似乎更傾向于將二者區(qū)分開來。首先，從法律體系解釋學(xué)的角度分析，韓國和我國臺灣地區(qū)的立法者似乎并未將候保期間之保險保障完全等同于追溯保險。例如，韓國商法于638條之2保險合同成立部分規(guī)定了候保期間的保險問題，卻在643、644條保險的溯及力下面規(guī)定了約定追溯保險的問題；在臺灣地區(qū)，《保險法》第51條規(guī)定了追溯保險問題，而候保期間保險的問題則是作為《保險法》第43條保險合同形式問題的解釋出現(xiàn)在《保險法施行細(xì)則》第4條中。如果立法者認(rèn)為候保期間事故賠付的問題屬于追溯保險，則應(yīng)當(dāng)將約定追溯保險與候保期間事故賠付的問題放在一起加以規(guī)定。其次，候保期間的事故賠付與傳統(tǒng)追溯保險可能存在些微不同，例如，傳統(tǒng)追溯保險強調(diào)投保人提交投保單時，保險雙方均不知保險事故是否發(fā)生，但在韓國和我國臺灣地區(qū)所規(guī)定的候保期間事故賠付，在保險雙方交付保險費、提交投保單時，保險雙方均知道保險事故尚未發(fā)生。再次，歐洲保險合同法學(xué)者對二者采取了不同的概念，臨時保險稱為preliminary cover，追溯保險則稱為retroactive cover。在他們制定的相關(guān)規(guī)則中，二者也有很大區(qū)別。see the projectgroup of restatement of european insurance contractlaw，principlesof european insurance contractlaw，europeanlawpub-lishers，2009，p.125-134.

篇10

[關(guān)鍵詞]保險效率；規(guī)模效率；公司組織形式；市場結(jié)構(gòu)；產(chǎn)業(yè)效率；償付能力

效率是經(jīng)濟學(xué)的一個重要概念，金融業(yè)效率也是近些年來備受關(guān)注的重點問題。保險業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，其社會管理功能和金融功能日益突出。在國外，效率已成為判斷保險業(yè)、保險市場發(fā)展水平和保險機構(gòu)績效與競爭能力的重要指標(biāo)，對效率的理論研究日益深入。但從現(xiàn)有文獻看，國內(nèi)對保險市場效率問題的研究還不夠系統(tǒng)和深入，缺乏對我國保險業(yè)宏觀效率和微觀效率進行客觀科學(xué)的評價，遠(yuǎn)不能適應(yīng)我國保險市場發(fā)展的需要。本文試圖通過對國外文獻比較系統(tǒng)的梳理，重點介紹國外保險市場效率研究的主要內(nèi)容、研究方法、特點和存在的問題，以借鑒吸收國外相對成熟的研究成果，為推進我國保險市場效率問題的研究提供有益的參考。

一、保險市場效率的含義

國外有關(guān)保險市場效率研究的文獻，大都沒有明確的定義和系統(tǒng)的研究框架，也幾乎沒有區(qū)分保險市場效率、保險業(yè)效率和保險機構(gòu)效率等概念。尤其近些年的研究基本上是對保險業(yè)和保險機構(gòu)效率的研究，一是從保險公司特定的業(yè)務(wù)流程和結(jié)構(gòu)出發(fā)，重點研究保險機構(gòu)的微觀效率；二是選取一定數(shù)量的保險公司樣本，以此作為保險業(yè)的行業(yè)效率。保險機構(gòu)作為保險市場的核心主體，可以說其效率狀況在一定程度上決定了保險市場的效率。因此，保險機構(gòu)效率能夠大致反映保險市場的效率。

效率從本質(zhì)上來講，就是投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系。具體來說，許多學(xué)者主要沿用Farrel(1957)對效率的定義來分析保險業(yè)效率。Farrel將效率分解成技術(shù)效率(TechnicalEffi-ciency，TE)和配置效率(AllocativeEfficiency，AE)。技術(shù)效率是指相對于產(chǎn)出邊界而言，在給定的一系列投入的前提下，能獲取最大產(chǎn)出的能力。配置效率是在給定投入價格的情況下，按照最理想的比例運用投入要素的能力。這兩種效率結(jié)合起來即是成本效率(CostEfficiency，CE)(Coelli，1996)。三種效率值都在0-1之間，如果效率值為1，意味著擁有完全效率。Leibenstein(1966)提出X效率概念來描述真實成本與最小成本的差異。Fare和Lovell(1978)將Farrel的效率概念擴展為三個組成部分，即技術(shù)效率、配置效率和規(guī)模效率。大多數(shù)保險效率研究文獻也是重點研究這幾種效率類型的。

一是保險公司的規(guī)模效率(scaleefficiency)，即保險公司是否可以通過擴大規(guī)模提高產(chǎn)出，實現(xiàn)利潤或經(jīng)營績效的最佳水平。二是保險公司的X效率，即在給定產(chǎn)出水平組合條件下，保險公司需要支出的最低成本與實際成本的比率，它在0—100%之間變化。X效率用來描述不追求規(guī)模效率和范圍效率的單個保險公司的技術(shù)效率和配置效率，它可以衡量公司內(nèi)部管理在配置技術(shù)、人力資源管理等方面的優(yōu)劣?；诔杀灸Ｐ偷贸龅腦效率也被稱為成本效率，基于利潤模型得出的X效率稱為利潤效率。對保險機構(gòu)X效率的研究主要是對成本效率的研究。三是范圍效率(scopeefficiency)，是指保險公司是否提供了最節(jié)省投入成本的業(yè)務(wù)組合。在給定產(chǎn)出水平上，如果經(jīng)營多種業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的保險公司成本低于專業(yè)經(jīng)營保險公司的成本，則前者存在范圍效率；反之存在范圍不經(jīng)濟。從本質(zhì)上講，研究范圍效率就是研究成本效率。

除以上效率的主要類型之外，國外的研究一般把效率與生產(chǎn)率的研究相互聯(lián)系。生產(chǎn)率是從動態(tài)的角度表示企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出與投入之間的對比關(guān)系，企業(yè)生產(chǎn)率的變化可能來自技術(shù)效率的改變、規(guī)模經(jīng)濟效率和技術(shù)變化或三者的共同作用。

二、保險市場效率研究的主要內(nèi)容

(一)規(guī)模效率和范圍效率

在保險業(yè)中，規(guī)模代表了一個公司的實力和信譽度，是影響保險效率的一個很重要的因素。因此，與銀行效率的研究相同，國外比較早期的研究重點是從規(guī)模經(jīng)濟(EconomiesofScale)和范圍經(jīng)濟(EconomiesofScope)的角度考察保險市場的效率。正如Beger、Hunter與Timme(1993)認(rèn)為，早期代表性的保險效率研究主要集中在規(guī)模效率和范圍效率研究，如Cummins，J與VanDerhei，J(1979)、Doherty(1981)、Appel、Wort''''all與Buffer(1985)、Grace與Timme(1992)等。

在20世紀(jì)90年代初期以后，有較多的美國學(xué)者對人壽保險業(yè)和財產(chǎn)保險業(yè)的規(guī)模效率進行研究。對人壽保險業(yè)規(guī)模效率的代表性研究有Grace與Timme(1992)、Yuengea(1993)、Gardner與Grace(1993)、Cummins與Zi(1998)等。這些研究發(fā)現(xiàn)大型保險公司存在規(guī)模效應(yīng)遞減，但總體上有比較明顯的規(guī)模效率。并購是金融機構(gòu)追求規(guī)模效率的重要手段，在金融業(yè)非常突出。因此，將并購納入效率分析框架無疑也會提供很多有價值的信息。90年代中后期以來，由于美國保險市場并購現(xiàn)象突出，引起了一些學(xué)者的極大關(guān)注，如Barniv與Hathorn(1997)等探討了美國財產(chǎn)保險業(yè)的并購問題，但是沒有涉及到并購與效率之間的關(guān)系。CumminsJ．、Tennyson、S．與AryWeiss，M(1999)則首次用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法(DEA)研究了壽險業(yè)并購與規(guī)模經(jīng)濟和效率之間的關(guān)系。研究對象是代表美國80%資產(chǎn)的保險人在1988年-1995年的成本和收益效率，并用Malmquist指數(shù)方法來檢驗技術(shù)效率和全要素生產(chǎn)率的變化。他們發(fā)現(xiàn)參與并購的保險公司比其他公司在并購兩年后取得了更高的效率，說明并購有利于效率的提高和盈利能力的顯著改進。Hao與Chou(2002)運用了DFA方法測度了8家保險公司的效率，發(fā)現(xiàn)效率與適度的規(guī)模和多樣化的產(chǎn)品戰(zhàn)略相關(guān)。

Katrishen和Scordis(1997)研究了跨國保險公司是否存在規(guī)模效率。他們運用時間序列回歸方法，評估了1985年-1995年15個發(fā)達國家的93個跨國公司的運作成本與保費收入、國際差異性、產(chǎn)品差異、金融資產(chǎn)、再保險的利用、貿(mào)易類型和所有權(quán)結(jié)構(gòu)等因素之間的關(guān)系。結(jié)果發(fā)現(xiàn)當(dāng)跨國保險公司的規(guī)模達到2．3億美元保費收入時呈現(xiàn)出增長的回報，但是一旦保費收入達到4．5億美元時，則呈現(xiàn)出規(guī)模不經(jīng)濟。因為保險公司不像一般企業(yè)，當(dāng)保險公司擴大它的國際化經(jīng)營時，企業(yè)會遭受到國際差異和產(chǎn)品差異的困擾。

(二)保險公司組織形式與效率

保險公司組織形式與效率的關(guān)系也較早被關(guān)注。一些研究依據(jù)人理論，發(fā)現(xiàn)組織形式與效率之間存在一定聯(lián)系，股份制公司比相互制公司有更強的控制成本和提高利潤的激勵。

在美國、歐洲和日本等國家，保險公司的組織形式主要有股份制公司和相互制公司，兩類公司都長期存在，各具優(yōu)勢。那么，兩類公司的效率究竟如何?這一問題也引起了許多學(xué)者的興趣。Mayers，D和C．W．Smith分別在1981、1986、1988、1994年連續(xù)，研究美國保險市場的保險組織結(jié)構(gòu)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)等問題。Mayers與Smith(1988)探討了保險機構(gòu)組織形式對美國保險業(yè)的影響。他們認(rèn)為，股份制公司的管理者、股東和保單所有人的職能是分割的，相互制保險公司則整合了所有人和客戶的功能，即保單所有人既是資本的供給者又是風(fēng)險的承擔(dān)者。這兩種不同的組織形式為檢驗運作效率和激勵問題提供了可能。雖然經(jīng)驗研究結(jié)果顯示，股份制保險公司比相互制保險公司有更高的效率，而另外一些理論分析和經(jīng)驗證明則認(rèn)為相互制保險公司具有潛在利益。事實上，兩種組織形式的生存和發(fā)展表明每一種形式都有其各自特殊的優(yōu)勢(Mayers與Smith，1988)。Cummins，Weiss與Zi(1999)研究了美國不同組織形式的財產(chǎn)和意外險保險公司的效率，并且集中于其內(nèi)在的主要問題。他們分析了股份制和相互制保險公司各自的效率，研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，股份制和相互制財產(chǎn)和責(zé)任保險公司是按照不同的生產(chǎn)和成本邊界運作，從而能夠分類占有特定的保險市場，在不同的市場各自具有降低生產(chǎn)和成本的相對優(yōu)勢；而且他們的技術(shù)在提供有特色的保險產(chǎn)品時具有各自優(yōu)勢。在樣本期間，相互制保險公司稍微提高了生產(chǎn)率，而股份制保險公司則顯示了比較穩(wěn)定的生產(chǎn)率。

GeneC．Lai，PimanLimpaphayom(2003)研究了日本保險業(yè)的組織形式與經(jīng)濟變量之間的關(guān)系，檢驗丁日本非壽險業(yè)的組織形式與公司績效之間的關(guān)系，并為研究日本經(jīng)連(keiretsu)保險人提供了有意義的結(jié)論。他們的結(jié)論對理解保險業(yè)中的理論、信息成本和組織形式之間的關(guān)系提供了參考。研究發(fā)現(xiàn)，占有日本保險市場1／6份額、隸屬經(jīng)連保險集團內(nèi)的股份制公司比獨立的股份制和相互制保險公司具有較低的費用和較低水平的自由現(xiàn)金流，同時具有較高的損失率和高損失的可能性；獨立的保險人則具有相對較低的損失率和進入門檻。而且，相互制保險人有更高的投資收益?？傊?，經(jīng)驗證據(jù)說明每一種組織形式都有其相對優(yōu)勢。VivianJeng與GeneC．Lai(2005)用非參數(shù)方法測度了1985年-1994年這一樣本期間日本非壽險業(yè)經(jīng)連公司、非專業(yè)化獨立公司(NSIFs)和專業(yè)化獨立公司(SIFs)等三種不同形式保險組織的效率。發(fā)現(xiàn)經(jīng)連公司由于有更好的監(jiān)督及信息成本較低等方面的優(yōu)勢，似乎比NSIFs有更高的成本效率。

(三)保險市場結(jié)構(gòu)與效率

運用傳統(tǒng)的SCP框架來分析保險市場結(jié)構(gòu)與效率的文獻相比銀行業(yè)來說少許多，而且對保險機構(gòu)市場績效與市場結(jié)構(gòu)關(guān)系的研究存在不一致的結(jié)論。一般來說，對銀行的研究大部分是把一家銀行作為一個研究單位，而對保險業(yè)的研究往往是把若干保險公司、一個地區(qū)甚至一個國家的保險業(yè)當(dāng)作一個研究單位整體。Jung(1987)通過分析美國182家財產(chǎn)和意外險保險公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)研究了財產(chǎn)與意外傷害保險市場結(jié)構(gòu)。這個研究主要針對再保險在結(jié)構(gòu)一行為一績效中的作用。Jung得出結(jié)論，認(rèn)為共謀程度在結(jié)構(gòu)和績效均衡中是一個重要的隱含變量，在大的保險人之間比較容易產(chǎn)生共謀的激勵，其原因在于他們擴大或保持規(guī)模和市場份額的欲望，而且再保險、經(jīng)營多樣化、監(jiān)管、廣告激勵等都成為影響保險人行為的重要因素。在這個研究中，傳統(tǒng)的SCP假設(shè)被驗證，效率結(jié)果與經(jīng)驗?zāi)Ｐ筒幌嚓P(guān)。

Chidambaran等(1997)研究測度了跨越18種不同產(chǎn)品的保險人在經(jīng)濟損失率及其決定因素之間的關(guān)系。樣本期間是在1983年—1993年，有180個觀察樣本。他們假設(shè)進入不同類型保險業(yè)存在壁壘，而且不同保險行業(yè)之間的結(jié)構(gòu)、行為和績效具有差別，并且假設(shè)價格和績效的決定因素是市場集中度、投資率、經(jīng)濟損失率的標(biāo)準(zhǔn)偏差、監(jiān)管和行業(yè)周期。研究結(jié)果支持了傳統(tǒng)的SCP假設(shè)并且表明直接保險人可以提供較低的價格。Bajtelsmit和Bouzouita(1998)檢驗了1984年—1992年的美國州私人汽車保險市場的效率。他們用行業(yè)收益性來衡量績效，直接保險人的市場份額被用來衡量效率。結(jié)果表明，獲利能力與直接保險人的市場份額之間不顯著相關(guān)。同時，研究也支持了SCP假設(shè)，表明市場集中度(用Herfindahl指數(shù)衡量)與績效相關(guān)，他們通過控制特殊性的變量如各州最小的資本要求、農(nóng)村市場的規(guī)模、州人口增長率，發(fā)現(xiàn)更高的收益性存在于有更高市場集中率的州。

(四)對保險產(chǎn)業(yè)效率的研究

Yuengert(1993)、Cummins與Zi(1997)、Hao與Chou(2002)等對美國保險產(chǎn)業(yè)效率進行了測度，Gardner與Grace(1993)、Hardwick(1997)的研究發(fā)現(xiàn)人壽保險業(yè)大約有30%—50%是無效率的。Weiss把非參數(shù)方法用于研究1975年～1987年美國、西德、瑞士、法國和日本的財產(chǎn)和責(zé)任保險的總生產(chǎn)率。Rai．A(1996)檢驗了11個發(fā)達國家保險公司的成本效率。結(jié)果表明，國家、規(guī)模和專門化都會影響x效率的不同，并且發(fā)現(xiàn)歐洲的保險公司平均的運作效率低于美國和日本；國際平均水平的小規(guī)模公司比大公司更具有效率；專業(yè)化公司比綜合經(jīng)營壽險和非壽險業(yè)務(wù)的保險公司更具有效率。Outreville(1990)則研究了55個發(fā)展中國家經(jīng)濟和金融發(fā)展與責(zé)任與財產(chǎn)保險公司保費收入之間的關(guān)系，然后，Outreville(1996)又把同樣的研究運用到壽險當(dāng)中。Browne和Kim(1993)分析了影響各國壽險需求的因素，研究顯示保險業(yè)的發(fā)展明顯與個人收入以及金融市場發(fā)展水平相關(guān)。

衡量管理層進行成本控制和最大化產(chǎn)出能力的x效率，被證明是決定金融機構(gòu)經(jīng)營績效至關(guān)重要的因素。Cummins與Weiss(1993)、Gardner與Grace(1993)、Yuengert(1993)等對美國人壽保險業(yè)和財產(chǎn)與責(zé)任保險業(yè)的x效率進行了研究。Meador，J．W.、Ryan，H．E．與Schellhom，巴D．(2000)運用美國人壽保險業(yè)的數(shù)據(jù)，對保險公司的產(chǎn)出與x效率之間的關(guān)系進行了實證研究。結(jié)果表明，產(chǎn)品多元化的保險公司比產(chǎn)品集中化的保險公司有更高的X效率，因為前者的管理人員能夠根據(jù)不斷變化的行業(yè)形勢在各產(chǎn)品間分?jǐn)偼度氩⒂行Х峙浣鹑谫Y本、人力資本和材料等資源，從而取得更高的成本效率。該結(jié)論闡明了產(chǎn)品選擇是成本效率的一個主要決定因素。這一結(jié)論，應(yīng)該得到保險經(jīng)營者、政策制定者和監(jiān)管者各方的重視。事實上重新分配資源并調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來適應(yīng)不斷變化的市場需求的能力已經(jīng)成為人壽保險公司重要的競爭優(yōu)勢。

(五)償付能力與效率之間的關(guān)系

償付能力已經(jīng)成為保險監(jiān)管機構(gòu)判斷保險機構(gòu)風(fēng)險水平和實力的核心指標(biāo)，也是保險機構(gòu)生存和發(fā)展必須達到和滿足的底線。PatrickL.Brockea，WilliamW．Cooper，LindaLGolden(2004)等研究了1989年257家美國財產(chǎn)和責(zé)任保險公司償付能力與效率的關(guān)系，這些公司分別采用了營銷和直接營銷方式。文章認(rèn)為償付能力是保險監(jiān)管者關(guān)注的，理賠能力是保單所有者關(guān)心的核心，而投資者則主要關(guān)注投資收益的大小，這幾種利益具有潛在的矛盾，保險公司的決策者必須能夠兼顧各方利益。研究模型把償付能力作為管理利益的一個產(chǎn)出對待而不僅僅當(dāng)作外生的監(jiān)管條件。研究通過DEA方法，用償付能力、理賠能力以及投資收益作為產(chǎn)出指標(biāo)，投入指標(biāo)則是過去年份的公積金、資本與公積金的變化、承保和投資費用以及保單所有人提供的資本。他們采用金融中介方法，重點研究了股份制保險公司和相互制保險公司因為組織結(jié)構(gòu)的不同所形成的償付能力與效率之間的關(guān)系。結(jié)果表明，在考慮償付能力因素和不考慮償付能力因素兩種情況下，股份制公司的效率都普遍高于相互制保險公司。

國外文獻除以上的研究重點以外，許多學(xué)者對保險分銷系統(tǒng)、保險監(jiān)管、保險創(chuàng)新、保險人所有權(quán)結(jié)構(gòu)等因素與效率的關(guān)系進行了研究。

三、保險機構(gòu)投入產(chǎn)出變量的選擇

對效率的定量研究，選擇適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)來表示投入和產(chǎn)出變量非常關(guān)鍵。國外很多文獻研究了保險機構(gòu)效率的投入產(chǎn)出度量問題，重點是：(1)選取何種模型和變量來代表投入產(chǎn)出；(2)使用不同的產(chǎn)出度量方法時效率結(jié)果的敏感性。其中產(chǎn)出變量的選擇是研究的難點和關(guān)注的核心。就目前國內(nèi)外的研究文獻來看，對保險公司的投入產(chǎn)出沒有統(tǒng)一的定義。

總體來看，對保險機構(gòu)產(chǎn)出的度量主要有兩種方法：價值增加法和金融中介法。但是兩種方法都不能完全包含金融機構(gòu)的雙重角色的特點：既提供服務(wù)，又作為金融中介。

價值增加法，把保險公司視作提供保險產(chǎn)品的生產(chǎn)者，通過一系列服務(wù)滿足客戶需要。Cummins與Weiss(1993)、Bergeretal．(1997)以及Cumminset31．(1999)等利用價值增加方法，用真實發(fā)生的損失的現(xiàn)值來衡量產(chǎn)出，作為保險人提供的風(fēng)險集中功能和保險服務(wù)數(shù)量的替代。他們認(rèn)為用損失作為保險產(chǎn)出替代物的主要原因在于保險的主要功能是風(fēng)險匯聚(riskpooling)。而Berger(1997)認(rèn)為這個替代存在不足，至少在比較財產(chǎn)與責(zé)任保險直接承保人和獨立人時存在困難。因為直接保險人和獨立人在提供服務(wù)強度時不同，這是用損失以及其他任何可觀察到的變量所不能很好衡量的。而且，用損失衡量保險產(chǎn)出忽略了損失控制和風(fēng)險管理的產(chǎn)出質(zhì)量。如果一家公司由于不適當(dāng)承保實踐造成了沒有預(yù)測到的巨大損失，那就無法解釋該公司是有效率的，否則就可以理解為損失越大效率越高。其實，有一些重要的指標(biāo)可以衡量產(chǎn)出，如處理過的申請書、已經(jīng)生效的或續(xù)保的保單，已經(jīng)處理過的索賠等等，只是這些數(shù)據(jù)很難收集到。但是用一些替代指標(biāo)顯然忽視了不同的價格和保險服務(wù)業(yè)的情況以及保險的重要功能，諸如風(fēng)險承擔(dān)和風(fēng)險匯聚作用。

金融中介法是把保險機構(gòu)視作一種金融中介。作為金融中介，保險機構(gòu)為保單所有者提供或有理賠，運用收益購買資產(chǎn)，其目的是能獲得最大化的資本收益和價值。中介方法評估的是金融機構(gòu)的前沿效率，更適合評價金融機構(gòu)的整體效率。Cumminsetal．(1999)認(rèn)為金融中介法不適合財產(chǎn)與責(zé)任保險人，因為他們的服務(wù)不是僅限于金融中介。總之，兩種方法究竟哪種更適合用來評價產(chǎn)出變量，沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。VivianJeng與GeneC．Lai(2005)認(rèn)為應(yīng)利用兩種方法來測度效率。因為不同的投入產(chǎn)出變量選擇和方法會產(chǎn)生不同的結(jié)論，研究者需要關(guān)注其解釋的結(jié)論，只用一種方法并且從該種方法中得出一種結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)?。兩種方法都各有用處，價值增加方法可以按照保單數(shù)量和投資資產(chǎn)規(guī)?？疾觳煌ｋU組織形式的技術(shù)效率和成本效率；金融中介方法能夠依據(jù)資產(chǎn)收益和財務(wù)狀況來考察保險業(yè)的總體效率。

Praetz(1980)、Grace與Timme(1992)、Gardner與Grace(1993)、Raj(1996)和Hardwick(1997)等提出用純保費收入作為產(chǎn)出變量，而Yuengert(1993)認(rèn)為，保險費實際上是價格與產(chǎn)出的乘積，而不是產(chǎn)出本身。因此，任何價格的變化都可能形成對相對效率的誤解。他認(rèn)為用附加準(zhǔn)備金(additionstoreserves)來衡量產(chǎn)出比較合適。

國外文獻對于投入變量的選擇基本一致。投入主要有四個變量，即勞動力費用(LAB)、信息技術(shù)費用(INF)、其他的物質(zhì)資本費用(PHY)以及金融資本費用(FIN)。勞動力費用是保險業(yè)最重要的費用之一，占非損失費用的很大比例，由保費、工資、薪酬、津貼和管理費用組成。物質(zhì)資本費用包括兩個部分，一是計算機及其軟件；二是家具、機器設(shè)備等。Grace與Timme(1992)、Gardner及Grace(1993)、RAI(1996)Cummins與Zi(1998)等認(rèn)為物質(zhì)資本是保險服務(wù)業(yè)的投入，租金、土地和建筑則可以被忽略，因為保險業(yè)可以擁有房地產(chǎn)的投資組合，但只是投資的需要而不是運作的目的。金融資本則多用股本資本代替。

四、保險市場效率研究的主要方法

近年來，國外文獻基本都是研究保險機構(gòu)的相對效率，研究方法主要采用前沿效率分析方法。所謂前沿效率分析方法，是指將保險機構(gòu)視同具有一般生產(chǎn)企業(yè)的特征，也具有如何以最小的投入取得最大產(chǎn)出的目標(biāo)函數(shù)。在給定的技術(shù)條件和外生市場因素的條件下，以最小投入獲得最大報酬或?qū)崿F(xiàn)利潤最大化的保險公司，即為效率前沿保險公司，而待考察保險公司的效率損失即為相對于效率前沿公司的偏離程度。

根據(jù)Berger與Humphrey(1997)的論述，基于前沿分析的保險效率研究方法主要包括參數(shù)方法(ParametricApproa-ches)和非參數(shù)方法(NonparametricApproaches)兩大類。參數(shù)方法包括隨機前沿方法(SFA，StochasticFrontierAp—proach)、自由分布方法(DFA，DistributionFreeApproach)和厚前沿方法(TFA，ThickFrontierApproach)三種。非參數(shù)方法包括數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA，DataEnvelopmentAnalysis)和自由處置殼方法(FDH，F(xiàn)reeDisposalHull)兩種。五種方法的不同主要在于：(1)對于所謂“經(jīng)營最好”的保險公司的前沿函數(shù)形式，參數(shù)方法有更嚴(yán)格的要求，而非參數(shù)方法沒有這一要求；(2)是否考慮可能會導(dǎo)致生產(chǎn)單位的產(chǎn)出、投入、成本或利潤等過高或過低的隨機誤差；(3)如果存在隨機誤差項，對其概率分布作出假定，以便從隨機誤差中分離出無效率因素。參數(shù)方法著重于研究成本效率，而非參數(shù)方法集中于投入和產(chǎn)出的關(guān)系研究。綜觀近年來的文獻，對保險業(yè)效率的分析采用較多的是DEA，SFA，DFA和FDH等分析方法。

(一)數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法(DEA)

DEA方法在20世紀(jì)90年代后被廣泛用于測度金融機構(gòu)的效率，美國、歐洲、日本等國的許多學(xué)者也開始嘗試將DEA和曼奎斯特方法(malmquistmethodology)引入對保險市場效率的分析。DEA主要被運用于衡量技術(shù)效率、純技術(shù)效率和規(guī)模效率，而用Malmquist指數(shù)來衡量生產(chǎn)率和效率在一定時期內(nèi)的變化。90年代后期以來，國外使用DEA方法對保險業(yè)效率研究主要集中在保險公司并購等經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的效率變化和效率與其他經(jīng)濟指標(biāo)的相關(guān)性研究。J.DavidCummins、SharonTennyson與MaryA．Weiss(1999)用DEA方法通過計算美國人壽保險市場1988年—1995年的成本效率和收益效率，首次研究壽險業(yè)合并、收購與規(guī)模經(jīng)濟及效率之間存在的關(guān)系。HironfumiFukuyama(1997)運用DEA方法對保險公司的生產(chǎn)效率和生產(chǎn)力的變化進行了研究，認(rèn)為規(guī)模效率的改進帶來的潛在收益對股份制保險公司來說具有相對小的重要性，但是對相互制保險公司則具有很大的重要性。Cummins等運用DEA方法證明，如果更多的保險人采用“最佳服務(wù)”的技術(shù)，那么就可以顯著改進效率。

MienN．Berger與DavidB．Humphrey(1997)對1990年-1997年的130多篇有關(guān)金融機構(gòu)效率的研究論文進行了綜述。他們發(fā)現(xiàn)有122篇分析銀行業(yè)，只有8篇研究保險業(yè)(包括壽險、財產(chǎn)責(zé)任和非壽險)。67篇使用DEA方法，其余的使用了5種不同的參數(shù)方法和其他方法。在130個研究中，其中8個試圖衡量放松監(jiān)管后效率和生產(chǎn)率的變化，但是沒有針對保險業(yè)的研究。他們的概括顯示DEA方法已成為研究效率的主要方法。

(二)自由分布方法(DFA)

Schmidt與Sickles(1984)提出了DFA衡量效率。DFA也設(shè)定前沿生產(chǎn)函數(shù)形式，但用不同的方法將無效率因素與隨機誤差分開。該方法沒有對無效率或隨機誤差分布施加較強的假定，而是假設(shè)金融機構(gòu)的效率隨時間而穩(wěn)定，隨機誤差最終趨向均值為0。GardnerandGrace(1993)用DFA檢驗了561家美國人壽保險人在1985年-1990年之間的X效率，發(fā)現(xiàn)平均效率大約是45%，認(rèn)為X效率與尋租活動有確定的關(guān)系，從而支持了進入壁壘、價格合作以及其他一些因素對X效率的影響。研究顯示，X效率與企業(yè)組織形式和監(jiān)管等因素關(guān)系不大，而與保險公司的規(guī)模相關(guān)。這與1993年Cummins與Weiss研究的結(jié)果吻合。

(三)隨機前沿方法(SFA)

SFA也被稱為經(jīng)濟計量前沿方法，它對成本、利潤或者投入、產(chǎn)出和環(huán)境因素之間生產(chǎn)關(guān)系的函數(shù)形式作出假定，允許存在隨機誤差。該方法還設(shè)定包含無效率因素的組合誤差模型，假設(shè)無效率遵循通常為半正態(tài)分布的非對稱分布，而隨機誤差遵循對稱分布(通常為標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布)。Yuengert，A(1993)利用SFA，通過估價混合誤差的成本邊界為效率測度作出了重要貢獻。該模型對規(guī)模效率與x效率進行了更有價值、更充實和完整的論述。研究表明，只有當(dāng)保險公司的資產(chǎn)達到15億美元以上，規(guī)模效率存在。Cum—mins與Zi(1998)用SFA、DFA、DEA和FDH等多種方法研究得出結(jié)論，即效率評估方法的選擇對效率研究的結(jié)果會造成顯著的影響。Cummins與Weiss(1993)、Yuengea(1993)、Gardner與Grace(1993)檢驗了美國保險人的X效率，每一個研究都運用了不同的隨機前沿方法和模型說明，并且得到丁不同的結(jié)果(Bergerl993)。

五、國外保險市場效率研究的評價及啟示

梳理國外文獻，無論從數(shù)量還是研究的系統(tǒng)性及深度和廣度等方面，對保險業(yè)效率的研究都相對滯后于對商業(yè)銀行和資本市場效率的研究，但近年來的進步很大。概括起來，大致體現(xiàn)了如下特點：(1)主要圍繞兩條主線進行：一是在Rothschild-Stiglitz(1976)模型的基礎(chǔ)上，以道德風(fēng)險、逆選擇存在的不對稱信息環(huán)境為約束條件，對保險市場均衡與效率之間的關(guān)系進行研究；二是20世紀(jì)90年代后更加重視對微觀保險主體的效率研究，更多采用經(jīng)濟計量學(xué)和線性規(guī)劃等最新方法研究保險業(yè)的相對效率。(2)側(cè)重研究某種類型的保險機構(gòu)效率的較多，如Fukuyama(1997)、Hardwick(1997)、Cummins與Santomero(1999)、Cumminsetal(1999)和Meadoretal．(2000)等對人壽保險市場進行了重點研究；其他學(xué)者對財產(chǎn)和責(zé)任保險機構(gòu)、醫(yī)療保險市場等不同市場效率進行了深入細(xì)致的研究；而對保險業(yè)和保險市場進行系統(tǒng)全面分析的較少。(3)研究方法更加注重實證性，基本上能把經(jīng)濟學(xué)、金融學(xué)的最新理論同步運用在保險效率的研究中。(4)許多研究集中對技術(shù)或規(guī)模效率的研究，而比較忽視配置效率的研究。(5)近年來，基本是對相對效率即前沿效率的研究，即把同類型不同保險公司的效率進行排序，找出保險行業(yè)內(nèi)“最佳經(jīng)營”保險公司的差距，而不是單一研究某家保險公司的投入產(chǎn)出狀況；也可以說，更注重效率的橫向比較。而且，研究的樣本數(shù)不斷增大，體現(xiàn)出學(xué)者注重研究保險機構(gòu)效率與保險行業(yè)總體效率的趨勢。總體看來，國外非常重視對保險市場效率的定量研究，能把定量研究和定性研究結(jié)合起來，為客觀評價保險市場效率、促進保險機構(gòu)提高效率和監(jiān)管機構(gòu)完善監(jiān)管提供了有價值的理論指導(dǎo)。

國外現(xiàn)有文獻不足之處在于，一是未能把握保險市場效率與風(fēng)險問題內(nèi)在的相關(guān)性，沒有把風(fēng)險因素納入保險市場效率研究的框架當(dāng)中來構(gòu)造統(tǒng)一的評價模型；二是未充分考慮宏觀經(jīng)濟背景，從微觀和宏觀兩個視角全面、系統(tǒng)地研究保險市場效率。

中國保險業(yè)20多年的快速發(fā)展成為金融業(yè)增長的亮點，但是保險業(yè)高速的規(guī)模擴張是否伴隨保險業(yè)效率和經(jīng)營效益的提高是非常值得探討的問題。從長期發(fā)展的觀點看，中國目前的保險市場存在著交易費用高、高賠付率和高費用率與保險經(jīng)營效益低的反差，保險企業(yè)內(nèi)部累積著一定的潛在經(jīng)營風(fēng)險，根本原因是長期以來保險業(yè)采取的是一種片面追求速度，而忽視質(zhì)量和效益的外延式粗放型經(jīng)營模式。如果保險業(yè)處理不好規(guī)模、效率和風(fēng)險之間的關(guān)系，單個保險企業(yè)不但難以發(fā)展，還將釀成金融風(fēng)險、影響金融安全，降低整個社會效益，導(dǎo)致社會資源的浪費。因此，對于保險市場的效率進行正確評價，研究效率評價方法、模型、框架以及影響效率的相關(guān)因素等，應(yīng)該成為保險理論研究的重點之一。盡管效率研究方法和數(shù)據(jù)等的差異使國內(nèi)外保險業(yè)的效率難以直接對比，效率的影響因素也不盡相同，但國外大量研究的結(jié)果對于國內(nèi)來講仍然有一定的借鑒意義。