導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社?；鹫撐?，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

社保基金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1．資金流失風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)行的企業(yè)中，拖欠、拒繳現(xiàn)象嚴(yán)重，征繳率偏低，有部分企業(yè)管理人員利用制度空缺，故意降低繳費(fèi)基數(shù)，逃避繳費(fèi)義務(wù)，造成社會保險(xiǎn)基金流失。

2．違規(guī)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。由于政策法規(guī)調(diào)整滯后、管理不到位，導(dǎo)致部分工作管理人員利用內(nèi)部流程和管理漏洞進(jìn)行違規(guī)操作，其主要表現(xiàn)為擅自更改參保信息，缺失“機(jī)審”能力；采用現(xiàn)金方式收取社保費(fèi)用，缺失基金監(jiān)督，存在基金挪用和流失風(fēng)險(xiǎn)。

3．信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。社會保險(xiǎn)基金管理已經(jīng)離不開信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的支撐，一旦出現(xiàn)問題則影響巨大。危害是直接造成系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失、泄露、篡改、錯誤、業(yè)務(wù)不能正確辦理或業(yè)務(wù)中斷；間接造成基金損失，管理失效，聲譽(yù)受損。由于很難做到資源共享，加之社保部門經(jīng)費(fèi)不足，造成社會保險(xiǎn)費(fèi)征管信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)滯后，甚至嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)工作的開展，造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信譽(yù)度低、準(zhǔn)確度差。

4．基金冒領(lǐng)風(fēng)險(xiǎn)。造成冒領(lǐng)的原因是多方面的，養(yǎng)老金實(shí)行社會化發(fā)放以后，離退休人員與原單位的關(guān)系不再緊密，致使一些離退休人員特別是異地居住的退休人員去世后，其家人因經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動，心存僥幸，故意遲報(bào)或隱瞞不報(bào)，設(shè)法造假來冒領(lǐng)養(yǎng)老金，加之手段落后，走訪慰問和查處冒領(lǐng)難度非常大。

（二）社?；鸸芾盹L(fēng)險(xiǎn)存在的原因

1．社?；鸲嘣?，參保群體差異化。隨著社會保障體系的逐步健全，社保基金種類也朝著多元化發(fā)展，參保群體也更加復(fù)雜化。近年來，覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系已基本建立，基金監(jiān)督的領(lǐng)域更廣了，對象更多了，情況更復(fù)雜了。以城鎮(zhèn)為中心的工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，以企事業(yè)單位職工為主的參保對象轉(zhuǎn)向所有民眾。

2．管理環(huán)節(jié)繁雜，監(jiān)管難度大。近年來，隨著社?；鸲嘣l(fā)展和管理體制的變化，涉及社保基金經(jīng)辦管理使用的部門和機(jī)構(gòu)越來越多，基金鏈條越來越長，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐步增多，監(jiān)管難度加大和任務(wù)加重。

3．專業(yè)管理隊(duì)伍數(shù)量和質(zhì)量有待提升。社?；鸸芾硎且豁?xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，需要較穩(wěn)定的專業(yè)隊(duì)伍。隨著社?；鹕婕懊娴牟粩鄶U(kuò)大，基金監(jiān)督管理工作的業(yè)務(wù)量加大，專業(yè)知識水平要求進(jìn)一步提高，這就要求基金監(jiān)管人員必須具備過硬的業(yè)務(wù)知識，同時還要加強(qiáng)隊(duì)伍整體力量的建設(shè)，基金監(jiān)管人員短缺成為當(dāng)前基金監(jiān)管面臨的一個重要問題。

二、防范和化解社?；鸸芾盹L(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）開拓思路，轉(zhuǎn)變意識，確?；鸢踩行Э刂?/p>

1．取消社保經(jīng)辦中心下屬各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支付中轉(zhuǎn)職能。將各項(xiàng)社會保險(xiǎn)待遇發(fā)放職能全部收回由經(jīng)辦中心集中管理，做到征繳直接到企業(yè)，支付直接到個人，可有效減少中間環(huán)節(jié)，方便參保人員，降低基金支付風(fēng)險(xiǎn)。改變支付職能實(shí)施基金直付，既可以把基層社保經(jīng)辦人員從繁忙的業(yè)務(wù)中解放出來，又可以騰出更多精力投入業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作，不僅有效預(yù)防了基金支付過程中的滯留現(xiàn)象，而且可大大提高經(jīng)辦人員的綜合能力。

2．靈活就業(yè)人員繳費(fèi)實(shí)現(xiàn)銀行代扣代繳模式，避免了收取現(xiàn)金的繁瑣及不安全因素。在實(shí)施銀行代扣代繳模式之前，大部分地區(qū)的個體人員繳費(fèi)實(shí)行的是POS機(jī)刷卡并一次性繳納全年的社保費(fèi)用，雖然此方式結(jié)束了靈活就業(yè)人員繳納現(xiàn)金的歷史，也為參保繳費(fèi)人員提供了很大的便利，但還是存在不足的方面：一是一次性繳納給參保人員帶來資金壓力；二是在約定的期限集中繳費(fèi)會出現(xiàn)繳費(fèi)時間過長繳費(fèi)難的現(xiàn)象發(fā)生；三是全天大量的資金流入給業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員對賬造成疲勞工作、收款差錯的現(xiàn)象發(fā)生。改用銀行代扣代繳只需在規(guī)定的期限內(nèi)按月注入足額資金就可以輕輕松松實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)了，不僅給經(jīng)辦人員減輕了工作量，而且提高了財(cái)務(wù)對賬準(zhǔn)確率，確保了資金安全及時準(zhǔn)確劃入基金專戶。

（二）全方位稽核，確保各項(xiàng)制度、工作落實(shí)到位

1．嚴(yán)把養(yǎng)老金的發(fā)放關(guān)。養(yǎng)老金的發(fā)放要求退休人員一人一卡，不允許多人一卡或是夫妻一卡。對離退休人員的養(yǎng)老金發(fā)放進(jìn)行重點(diǎn)稽核，主要核對是否存在大幅度增高和降低的情形發(fā)生；核對當(dāng)月的銀行卡與上月銀行卡是否有變化，并進(jìn)行全程跟蹤，切實(shí)將養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

2．加強(qiáng)醫(yī)?；肆Χ取ν鈧∪?、住院及門診病人用藥是否合理、用藥量是否得當(dāng)、待遇支付情況進(jìn)行稽核。各項(xiàng)待遇只允許發(fā)放到本人卡上，并要求領(lǐng)取待遇人員將銀行卡及身份證復(fù)印在同一張紙上，充分發(fā)揮稽核部門在支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查作用。

3．嚴(yán)格征繳基數(shù)的稽核。首先對企業(yè)參保人員的收入情況進(jìn)行稽核；其次是抽查企業(yè)實(shí)地進(jìn)行稽核。要求少報(bào)基數(shù)的單位進(jìn)行整改，做到應(yīng)收盡收，切實(shí)保障參保人員切身利益，為防止基金流失夯實(shí)基礎(chǔ)。

篇2

關(guān)鍵詞：社保基金監(jiān)管完善

我國社?；鸨O(jiān)管體系是以人力資源和社會保障部門行政監(jiān)管為主,加以財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會監(jiān)督的有機(jī)配合而建立起來的。表面上,社?；鸨O(jiān)管體系看似完備,但是由于政出多門(強(qiáng)調(diào)部門利益)、彼此權(quán)限或存在真空或存在交集(可能導(dǎo)致消極監(jiān)管)等方面的原因,所以只要熟悉并掌握這一體系的“薄弱環(huán)節(jié)”,就完全有可能加以利用、謀取私利,這也是為什么社保大案頻發(fā)的原因所在。當(dāng)然,盡管存在這樣或那樣的問題,也應(yīng)當(dāng)看到并承認(rèn),這一監(jiān)管體系是我國國情的客觀體現(xiàn),是目前“不最壞”的選擇。在既有的客觀情況下,如何完善社?；鸨O(jiān)管,真正保障人權(quán),值得深思。

一、樹立社保基金監(jiān)管相關(guān)原則

社?；鸨O(jiān)管原則既是對以往基金監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的總結(jié),又是建立和完善社?；鸨O(jiān)管制度的基礎(chǔ)。依筆者看來,下面三大原則尤其重要:

1.依法監(jiān)管原則

我國憲法第五條明確規(guī)定:“中華人民共和國實(shí)行依法治國,建設(shè)社會主義法治國家?！痹谝孕姓O(jiān)管為主的社保基金監(jiān)管活動當(dāng)中,秉持依法監(jiān)管的原則是行政機(jī)關(guān)遵循憲法、依法行政的應(yīng)有之義。

依法監(jiān)管原則首先是指社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)立及其職責(zé)都必須是由法律明確規(guī)定;其次,社?；鸨O(jiān)管的對象及其范圍必須由法律明確規(guī)定;再次,監(jiān)管的內(nèi)容、監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管的方式和監(jiān)管的手段,必須由法律明確規(guī)定;最后,因社?；鸨O(jiān)管而引發(fā)的法律救濟(jì)和法律問責(zé)機(jī)制,也必須由法律明確規(guī)定。而實(shí)際上,《社會保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》(原勞動和社會保障部,2001年5月18日,以下簡稱《辦法》)第四條也規(guī)定:“社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督應(yīng)遵循客觀、公正、合法、效率的原則。”《辦法》中提及的“合法”,理應(yīng)作此理解。

2.獨(dú)立監(jiān)管原則

社保基金直接關(guān)乎人民群眾切身利益,能否從形式上到實(shí)質(zhì)上對其實(shí)行的公正監(jiān)管,保護(hù)好這份老百姓的“保命錢”,是檢驗(yàn)政府依法行政能力和行政效能高低的重要標(biāo)桿,也是關(guān)系到社會穩(wěn)定和發(fā)展的重要事項(xiàng)。而獨(dú)立監(jiān)管正是尋求公正監(jiān)管的必經(jīng)之路。

獨(dú)立監(jiān)管原則是指社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)在法律、法規(guī)賦予的監(jiān)管權(quán)限范圍內(nèi),依照法律、法規(guī)獨(dú)立地行使行政監(jiān)督權(quán)力,而不受其他任何部門、個人和組織的干預(yù),以確保監(jiān)督的公正性、權(quán)威性和有效性?！掇k法》中所稱的“客觀、公正”,除了強(qiáng)調(diào)依法監(jiān)管之外,另一個體現(xiàn)就應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立監(jiān)管了。

3.審慎監(jiān)管原則

社?；疬\(yùn)營的一大困境就是如何在現(xiàn)有法律和政策允許的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)保值增值,這也正是有些地方政府官員為追求個人政績、利用監(jiān)管漏洞違規(guī)使用社?；鸾Y(jié)果導(dǎo)致事態(tài)惡化的癥結(jié)之所在。對于社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言,如何在日常監(jiān)管活動中很好地貫徹審慎監(jiān)管的原則,就顯得尤為重要。

審慎監(jiān)管原則是指監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)按照基金的流動性、安全性、效益性三大原則,合理設(shè)置有關(guān)監(jiān)督指標(biāo),進(jìn)行評價和預(yù)測,最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)自我約束基金運(yùn)作行為,但同時,又要在法律和政策允許的范圍內(nèi)鼓勵和支持運(yùn)營機(jī)構(gòu)積極地探索社?；鸬谋Ｖ翟鲋敌骂I(lǐng)域。簡單地說,就是既要“抓”,又要“放”。當(dāng)然,隨之而來的問題便是,如何實(shí)現(xiàn)“抓”與“放”的統(tǒng)一呢?

監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行謹(jǐn)慎監(jiān)管,謹(jǐn)慎的定論與處理,做到寬嚴(yán)適度,創(chuàng)造一個良好的監(jiān)督管理環(huán)境,才能確保社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。而社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)的管理重心,應(yīng)該放在為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和基金管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的規(guī)范管理和運(yùn)營創(chuàng)造適度的、市場化的競爭環(huán)境,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、社?；鸨O(jiān)管的完善思考

1.加大社?；鸨O(jiān)管的投入

(1)如前文所述,我國社?；鸨O(jiān)管賴以建立的法律基礎(chǔ)層次過低,直接導(dǎo)致因違法成本低下而出現(xiàn)大量的擠占、挪用甚至是貪污社保基金的行為,監(jiān)管力度已不能適應(yīng)實(shí)際需要。國家應(yīng)加大立法投入,盡快依照憲法制定社保基金監(jiān)管的基本法律和配套法規(guī),在關(guān)系人民群眾切身利益的實(shí)質(zhì)問題上,最大程度地整合現(xiàn)有的法律資源并加以合理利用,必定都是能夠得到人民群眾支持和擁護(hù)的。

(2)各級行政機(jī)關(guān)在追求GDP增長和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的同時,也應(yīng)當(dāng)加大對于社?；鸨O(jiān)管的行政投入。應(yīng)當(dāng)看到促經(jīng)濟(jì)和保民生是有機(jī)聯(lián)系的整體,促經(jīng)濟(jì)不能以犧牲民生作為代價;而保民生,是為促經(jīng)濟(jì)作必要的準(zhǔn)備和重要基礎(chǔ)。人民群眾的切身利益理應(yīng)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中被尊重和被重視的因素,社?；鹱鳛殛P(guān)系民生的重要一環(huán),絕對應(yīng)當(dāng)?shù)玫秸闹匾暫透嗟耐度搿?/p>

2.創(chuàng)新社?；鸨O(jiān)管的制度

(1)完善現(xiàn)有的社?；鸨O(jiān)管制度

在現(xiàn)有的社?；鸨O(jiān)管制度當(dāng)中,預(yù)決算制度和審計(jì)制度應(yīng)當(dāng)是兩項(xiàng)被期待能夠發(fā)揮重要作用的監(jiān)管措施。通過合理而科學(xué)的預(yù)決算,可以最大程度的控制社?；疬\(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn);而獨(dú)立的審計(jì)又可以保證和促進(jìn)社保基金運(yùn)營的安全。但是如同“上海社保案”一案,各地的社保案件通常都是能夠事前通過當(dāng)?shù)厝舜蟮念A(yù)決算和事后通過審計(jì)部門的審計(jì),這就很是說明問題。因此,各級人大應(yīng)切實(shí)加大監(jiān)管力度,完全可以考慮有針對性的設(shè)立專門的、常設(shè)的社保基金監(jiān)管委員會;至于審計(jì)部門,雖然是直屬機(jī)構(gòu),但是鑒于其與地方政府的地緣關(guān)系,可以在條件成熟的情況下實(shí)行異地審計(jì)。

(2)淡化政府監(jiān)管,引入專門監(jiān)管

在目前的社?；鸨O(jiān)管體系當(dāng)中,政府監(jiān)管是居于主要或者說核心地位的。應(yīng)當(dāng)承認(rèn),政府所掌握的行政資源對于社?；鸨O(jiān)管是非常有幫助的,而且事實(shí)上我國大部門地方政府的監(jiān)管還是得力的。但是,也應(yīng)當(dāng)看到,政府(社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)際上是政府的一個機(jī)構(gòu))在整個社?；鸬倪\(yùn)行關(guān)系中,地位非常奇特。它既負(fù)責(zé)社?；鹫魇?又負(fù)責(zé)社保基金運(yùn)營,還負(fù)責(zé)社?；鸨O(jiān)管?？梢院苊黠@地發(fā)現(xiàn),在這樣的情形下,雖然行政效能和監(jiān)管效能得到了最大程度地發(fā)揮,但是權(quán)力的過度集中以及自我監(jiān)管的存在使得社?；疬\(yùn)營活動和監(jiān)管活動的風(fēng)險(xiǎn)非常大。因此,在條件成熟的情況下,完全可以考慮讓政府更多地從宏觀上對社?；鸨O(jiān)管進(jìn)行控制和引導(dǎo),從而逐步退出微觀的監(jiān)管環(huán)節(jié);同時通過設(shè)立專門的、專業(yè)化的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)具體的監(jiān)管活動。這樣的專門監(jiān)管既不會因?yàn)楸O(jiān)管者與被監(jiān)管者之間某些天然的聯(lián)系而讓人對其公正性產(chǎn)生懷疑,又能夠通過充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢來推動社?；鸨O(jiān)管的良性發(fā)展。當(dāng)然,專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)的地位、組成、職責(zé)等諸多方面的問題,仍是有待于相關(guān)法律的出臺和明確規(guī)定。

3.拓寬社?；鸨O(jiān)管的渠道

(1)建立群眾性監(jiān)督組織

社保基金事關(guān)人民群眾的切身利益,其征收、運(yùn)營、監(jiān)管活動沒有理由讓當(dāng)事群體置身事外,況且隨著社會主義法治社會進(jìn)程的深入,公民意識和權(quán)利意識也越來越深入人心。政府關(guān)起門來監(jiān)管的做法只能讓群眾無端猜測,這對于樹立法治型政府和服務(wù)型政府的良好形象是沒有幫助的。同時,近年來,人民群眾圍繞自身利益問題參與配合政府行政管理活動的能力已經(jīng)得到了很大程度地加強(qiáng)。因此,可以考慮設(shè)立諸如社保基金監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制之類的有群眾參與的組織,針對社?；鸬南嚓P(guān)問題讓人民群眾充分發(fā)表意見、參與配合,讓人民群眾有更多的參與感和責(zé)任感,這樣一來,社?；鸬南嚓P(guān)工作必定會進(jìn)行得更為順利。超級秘書網(wǎng)

(2)建立專家顧問委員會

社保基金的征收、運(yùn)營及監(jiān)管活動,事務(wù)紛繁復(fù)雜,專業(yè)性要求極高,在既有的社?；鸨O(jiān)管體制之下,政府相關(guān)部門的管理水平和專業(yè)能力未必與實(shí)際要求吻合。這就有必要考慮成立以法律、經(jīng)濟(jì)、社保相關(guān)專家學(xué)者和國內(nèi)外有一定影響的專業(yè)人士為來源的專家顧問委員會。這樣的組織,一方面可以作為咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)對政府在社保基金管理活動中遇到的專業(yè)性問題,以避免事前決策的盲目性和增強(qiáng)處理突發(fā)問題時措施的得力性;另一方面其還可以作為政府?dāng)U大與社會就社?；鹣嚓P(guān)問題的交流的平臺,從而提升行政透明度和樹立智力型政府形象。

(3)地方政府需要發(fā)揮更多的地方智慧

前文已述,我國社?；鸨O(jiān)管體系的法律基礎(chǔ)并不堅(jiān)實(shí),中央給予的政策空間不算寬裕,社?；鸶黜?xiàng)具體工作任務(wù)繁重,各地方政府不得不面對的問題是,如何在這些現(xiàn)實(shí)還將持續(xù)存在一段時間的情況下更好地實(shí)現(xiàn)社?；鹫魇?、運(yùn)營和監(jiān)管三者之間的良性互動。毫無疑問,地方政府需要發(fā)揮更多的地方智慧,即以本地實(shí)際情況作為考量的基礎(chǔ),圍繞社保基金的核心問題(如保值增值等),尋求更多的、來自社會生活各個方面的支持(尤其是本地人民群眾的支持),發(fā)揮更大的主觀能動性,營造富有特色的地方社?；鸨O(jiān)管模式,而中央政府也應(yīng)當(dāng)在承認(rèn)、鼓勵并支持地方政府的這種積極的探索。

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篇3

[論文摘要]社會保障基金是社會保障制度的核心問題，是其的物資保障基礎(chǔ)。從社會保障基金的管理現(xiàn)狀出發(fā)分析目前存在如何對基金保值增值的問題，最后提出進(jìn)行社?；鹗袌龌\(yùn)營的方式。

一、我國社會保障基金的來源和管理分析

(一)社會保障基金涵義以及來源

社會保障基金是國家為了實(shí)施社會保障制度，通過法律、行政或市場運(yùn)營等手段籌集積累的資金．社會保障基金是社會保障制度的首要問題和核心問題，是社會保障制度能順利進(jìn)行的基礎(chǔ)和物資保障。因此，對社會保障基金的管理問題尤其是如何在社會保障基金的運(yùn)營中實(shí)現(xiàn)保值、增值是進(jìn)行社會保障制度改革和發(fā)展的一個關(guān)鍵問題。

我國目前社會保障基金的來源從具體項(xiàng)目來分主要包括:由城鄉(xiāng)企業(yè)參保企業(yè)和職工繳費(fèi)建立起來的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)基金；由各級政府財(cái)政撥款和個人繳費(fèi)建立起來的職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金；由政府財(cái)政全部撥款建立起來的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；依靠企業(yè)和職工繳費(fèi)建立起來的企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；各級地方政府財(cái)政撥款建立起來的城鎮(zhèn)最低生活保障基金，等等。

我國社會保障基金按籌集的方式分可分為一下三類:一是國家強(qiáng)制執(zhí)行的由投保人和其單位共同繳費(fèi)籌資的社會保險(xiǎn)基金主要用于養(yǎng)老，醫(yī)療，失業(yè)，工傷，生育保障，住房保障等。第二是由國家財(cái)政撥款用于社會救助，社會福利，社會優(yōu)撫，社區(qū)服務(wù)的基金。第三是以個人投保，企業(yè)投保和互保險(xiǎn)形式存在的商業(yè)保險(xiǎn)基金。

(二)我國社會保障基金的管理現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行的社會保障制度是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的社會保障統(tǒng)籌制度，從實(shí)施到現(xiàn)在經(jīng)過一段時間的發(fā)展對我國社會保障基金的發(fā)展有一定的作用，并且初步建立了多層次社會保障基金的管理模式，但是在對社?；鸬墓芾砗屯顿Y方面還有一定的問題。

1.我國社會保障基金的投資渠道單一，流動性比較差

有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，我國近年來社?；鸬脑鲩L速度快，在通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)下如何使社?；鹩行У谋Ｖ翟鲋凳且粋€復(fù)雜的問題。目前根據(jù)有關(guān)規(guī)定我國社?；鹬荒芡顿Y國債和存入銀行，這種投資安全系數(shù)高，但從長遠(yuǎn)來看存在貶值和流動性較差的風(fēng)險(xiǎn)。社保基金貶值的問題來源于通貨膨脹。而流動性較差的問題是因?yàn)閷鴤耐顿Y。目前社?；饘?shí)行的是收支兩條線的管理方法，基金的余額除預(yù)留兩個月的支付費(fèi)用外其余的按規(guī)定只能全部用于購買國家特種定向債券，任何單位和個人無權(quán)用于其他任何形式的投資。從我國現(xiàn)在發(fā)行的債券種類來看憑證式國債的利率比較高，我國的社?；鸹就顿Y在憑證式國債，但憑證式國債一般不能上市流通，流動性較差，所以社?；鹪谧鲞@種投資后的流動性也比較差。

2.隨著老齡化問題的日益突出，社?；鹈媾R入不敷出的問題

隨著全球進(jìn)入老齡化社會，各國政府都在采取相應(yīng)的措施來解決退休福利的問題，特別是社保基金的管理問題得到了各國政府的關(guān)注。我國也即將面臨一場人口的變化，目前我國還處于一個較年輕的社會，2004年我國60歲及上的老齡人占人口總數(shù)的11%，但到2040年，聯(lián)合國估計(jì)該比例將上升到28%。我國也將面臨老年化問題。隨著老齡化問題以及因國企改革退休，下崗職工的增多，用于養(yǎng)老，醫(yī)療保障的費(fèi)用以及下崗職工的失業(yè)保障基金大大增多，這使我國社會保障基金的支出急劇大幅增長，而社會保障基金卻增長緩慢并存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)，這使我國社會保障基金面臨入不敷出的困境。

二、針對以上管理問題提出幾點(diǎn)改革建議

為了解決我國社會保障事業(yè)發(fā)展中遇到的社?；鸹I集問題，我國大部分學(xué)者以及社會上從事社保工作的人員，提出了很多解決的方法，大致歸納主要有以下兩種:

(一)改社會保障費(fèi)為社會保障稅

開征社會保障稅是國際上社會保障系統(tǒng)普遍采用的籌資方式，目前在已經(jīng)建立社會保障制度的140個國家中有80多個國家開征了社會保障稅。采用社會保障稅有強(qiáng)制性特點(diǎn)，通過強(qiáng)制征收增強(qiáng)了政府的宏觀調(diào)控能力，保障社會保障基金的征收；能向社會及時足額的供給社會保障基金；使我國經(jīng)濟(jì)體制能更好的同國際接軌，有利于我國的對外開放。

(二)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金累積制過渡

現(xiàn)收現(xiàn)付制是根據(jù)“量出為入”“以支定收”的原則，依據(jù)當(dāng)年社會保障的支出來籌措社保基金的。采用此種模式可以避免因物價上漲而引起的通貨膨脹問題，但因?yàn)槲覈磳⑦M(jìn)入老齡化社會以及國企改制大量員工下崗等問題的出現(xiàn)，將會對現(xiàn)收現(xiàn)付制這種籌資模式提出嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此必須對現(xiàn)收現(xiàn)付制這種社?；鸹I資模式進(jìn)行改革，必須改為基金累積制?；鹄鄯e制是以“量入為出”為原則，是將將來發(fā)生的費(fèi)用提前提取形成社會保障基金，即當(dāng)期員工的保障費(fèi)用由自己來承擔(dān)。采用這種模式可以達(dá)到社?；鸬氖罩胶狻５遣扇∵@種模式也存在一個問題，那就是在漫長的積累過程中會面臨通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。并且我國現(xiàn)在是處于由現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制轉(zhuǎn)變的過程中，出現(xiàn)了當(dāng)代人要付兩代人養(yǎng)老保險(xiǎn)的雙重負(fù)擔(dān)，因此在這種轉(zhuǎn)變模式中關(guān)鍵要解決如何使社會保障基金增值的問題。

以上兩種籌集社會保障資金的方法是從兩個不同的方面解決了社保基金制度改革中的部分問題。保障費(fèi)改保障稅是國家采取強(qiáng)制手段征收社保基金保障了資金的征收效率，由現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過渡強(qiáng)化了社會保障中公民的自我保障意識。

三、社會保障基金的市場化運(yùn)營

如何使社會保障基金不貶值達(dá)到保值增值是社會保障基金管理的重要難題。如果繼續(xù)采用現(xiàn)在的管理模式存入銀行或者購買國家債券，隨著時間的推移，利率的調(diào)整，通貨膨脹等因素很難保證社?；鸬谋Ｖ?，甚至是貶值。因此為了社會保障更進(jìn)一步的發(fā)展提出了社保基金進(jìn)行市場化運(yùn)營方式，在市場中獲取更高的利潤。

(一)社會保障基金市場化運(yùn)營的內(nèi)容

社會保障基金的市場化運(yùn)營，是指由有關(guān)的經(jīng)營機(jī)構(gòu)將社會保障基金投入市場特別是金融資本市場中，使社會保障基金進(jìn)入社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，從而使社會保障基金在市場的經(jīng)營中實(shí)現(xiàn)保值增值的目的。

由于社會保障基金的特殊性并不是所有的基金都能在市場中運(yùn)營，要將基金分類根據(jù)不同的基金來進(jìn)行市場化經(jīng)營。根據(jù)流動性可以將社?；鸱譃槿?第一準(zhǔn)備金，第二準(zhǔn)備金，第三準(zhǔn)備金。其中第一準(zhǔn)備金是用來支付三個月以內(nèi)的社會保障的基金；第二準(zhǔn)備金是三個月以上一年以內(nèi)的用于支付的社會保障基金；第三準(zhǔn)備金是那些用于支付較長時期后給付的社會保障待遇的部分基金。根據(jù)分類，第三準(zhǔn)備金流動性不大可以進(jìn)行中長期投資，這部分基金是社會保障基金保值增值的關(guān)鍵。在進(jìn)行投資的時候也要考慮要安全問題，由于社?；鸬奶厥庑孕枰顿Y者將安全性放在第一位。目前允許社?；鹜顿Y的國家都采用多種投資方式相結(jié)合的形式，盡量分散投資的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)社會保障基金的市場化運(yùn)營方式

社會保障基金的市場運(yùn)營根據(jù)不同的角度有不同的分類，但總的來說可以分為社會保障基金的金融市場運(yùn)營以及非金融市場運(yùn)營。

1.社保基金的金融市場運(yùn)營

a.銀行存款和購買國家債券

這是我國目前采取的最主要的保值增值方式。在我國銀行存款和政府債券一般都是由商業(yè)銀行或者國家委托商業(yè)銀行來辦理的。政府債券的利率一般高于銀行的利率，而且風(fēng)險(xiǎn)比銀行存款還要低，但是政府債券的償還期限比較長，且流通性也有一定的限制。

b.購買公司債券和股票

股票是股份公司籌集資本時，向股東發(fā)行的載明一定股份的書名證明。股票分為普通股和優(yōu)先股兩種。公司債券也是公司為籌集資金而發(fā)行的一種有價證券，是持有者擁有公司債權(quán)的一種憑證。債券和股票都是屬于有價證券，是現(xiàn)在公司融資的一種手段。社保基金在選擇投資于股票還是債券是要根據(jù)投資的實(shí)際情況出發(fā)選擇最安全的方式。

c.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款

采用這種方式來運(yùn)營社會保障基金，基金投資的安全性和金融機(jī)構(gòu)定期存款相當(dāng)，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)貸款利率比銀行存款利率高，這樣可以使基金獲得更高的投資收益。

在委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)時，雙方簽訂的合同要包括一下幾個方面:委托貸款的總額，委托期限，貸款利率，償還期限，資金用途，風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)等問題。其別要注意金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管問題，以及到期后資金的收回問題。

2.社?；鸬姆墙鹑谑袌鲞\(yùn)營

a.直接投資企業(yè)事業(yè)

社?；鹂梢灾苯佑靡酝顿Y企業(yè)，事業(yè)單位。采用這種方式投資社會保障基金可以直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理活動，隨時了解生產(chǎn)經(jīng)營的動向，有較大的主動權(quán)。并且這種方式的投資可以獲得比貸款和存入銀行更高的利潤。但是，這種投資方式也有一定的缺點(diǎn)，社會保障基金機(jī)構(gòu)要承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)，安全性相比較前幾種投資方式而言比較低，不利于風(fēng)險(xiǎn)的控制。

篇4

（一）社?；鸫媪坑斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金年初余額為24428萬元，年末余額為44912萬元（其資金分布情況為：經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶銀行存款13139萬元，財(cái)政專戶存款28405萬元，暫付款563萬元，債券投資3888萬元）。從年度社會保險(xiǎn)基金存款余額的變化情況看，市本級社會保險(xiǎn)基金存款余額已經(jīng)走出了前幾年的下降趨勢，并逐年在增加。

根據(jù)浙江省財(cái)政廳《2001年度養(yǎng)老、失業(yè)基金決算情況》通報(bào)反映，嘉興市本級養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支撐能力為15．1個月，高于全省9．9個月和全市13．4個月的水平。從市本級2001年社會保障基金收支情況分析，在社會保險(xiǎn)擴(kuò)覆不開展的前提下，如果從2001年存量資金中留出15000萬元作為2002年的收不抵支部分，留出投資國債和定期存款未到期部分10000萬元，還有20000萬元可以用于其他投資。

（二）社?；鹪鲋涤斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項(xiàng)社會保險(xiǎn)基金年度利息收入774萬元，年綜合利率2．23％。從目前我國經(jīng)濟(jì)形勢分析，在積極的財(cái)政政策完全淡出前，銀行儲蓄存款利率的走勢預(yù)計(jì)在三、五年內(nèi)仍將維持現(xiàn)有水平，目前存貨款利率差在加大。

（三）政府資金經(jīng)營需要拓寬投資領(lǐng)域。目前，政府一方面要通過建立投資性公司向商業(yè)銀行貸款并以貸款利率支付利息，另一方面則將大量的社會保障基金存入銀行，以銀行存款利率得到利息。按照現(xiàn)行存貸款三年期年利率進(jìn)行測算，存款利率3．24％、貸款利率5．76％、差額2．52％，如按5億元社會保障基金存款進(jìn)行測算，年基金少收入利息1250萬元。

（四）依法參保意識的提高和行政推動力度的加大有必要拓寬投資領(lǐng)域。近年來，省市人大、政府加大了對社會保險(xiǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)，地方政府、職能部門對社會保險(xiǎn)工作的管理，用人單位參加社會保險(xiǎn)的法制意識，勞動者的維權(quán)意識和社會的監(jiān)督力度，參保單位、參保職工、繳費(fèi)基數(shù)三個不到位的狀況正在加強(qiáng)或改善。社會保險(xiǎn)參保擴(kuò)覆工作的開展，從根本上解決目前存在的參保企業(yè)不到位的狀況，使當(dāng)年社會保險(xiǎn)基金達(dá)到收支平衡并有結(jié)余，使存量資金增加。這就有必要考慮社會保障的投資方向和較大限度增值的問題。

二、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的模式選擇

筆者認(rèn)為：社會保障基金投資對中央政府而言，選擇適宜的模式入市至關(guān)重要。從允許將社會保障基金投資于股市的國家看，社會保障基金入市的途徑為社會保障基金——基金公司——證券市場，即將社會保障基金投資于基金公司，再通過基金公司投資于股市。而對地方政府而言，將社會保障基金拓寬投資領(lǐng)域，除按照規(guī)定安排好支出所需的資金和購買分配的國債以外，投資于地方政府承擔(dān)最終兜底責(zé)任的社會公益事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目是切實(shí)可行的。一方面，可以增加社會保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社會事業(yè)的發(fā)展速度，減緩對銀行貸款的依賴程度。投資方向可以確定為：市本級的高速公路、杭州灣跨海大橋的建設(shè)出資部分，高等教育、高中教育的基礎(chǔ)性發(fā)展項(xiàng)目，以及城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。社會保障基金投資模式，在現(xiàn)行政策制度不作調(diào)整的前提下，地方政府可以從以下三種形式中選擇：

——委托貸款項(xiàng)目模式。根據(jù)商業(yè)銀行當(dāng)前的委托貸款制度規(guī)定，資金所有者將銀行存款指定對象和項(xiàng)目，由商業(yè)銀行根據(jù)規(guī)定手續(xù)與貸款方和委托方簽訂三方合同，并由商業(yè)銀行辦理貸款和結(jié)算手續(xù)，按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)，但不承擔(dān)委托貸款資金風(fēng)險(xiǎn)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是從社保基盤管理本身來說，其資金反映在銀行存款科目中，因而不違反國家現(xiàn)行對社?；鸸芾淼闹贫?，同時有利于基金的增值；缺點(diǎn)是銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同時要向銀行支付手續(xù)費(fèi)。

——直接投資項(xiàng)目模式。這種模式是指在眾多社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中。選出發(fā)展?jié)摿^大且穩(wěn)定的項(xiàng)目作為社會保險(xiǎn)基金的投資對象，由政府組織對項(xiàng)目的政府責(zé)任的論證。對于必須由地方政府承擔(dān)最后兜底責(zé)任的項(xiàng)目，可以確定為社?；鹜顿Y方向，由市財(cái)政（社?；鸸芾碇行模┺k理基金投資手續(xù)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是在基金增值的同時節(jié)約了手續(xù)費(fèi)；缺點(diǎn)是超越了國家現(xiàn)行社?；鹜顿Y的范圍。

——投資開放式基金模式。開放式基金是指基金規(guī)模不固定，基金單位可隨時向投資者出售，也可按投資者要求買回的運(yùn)作方式。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是投資收益高于國債和儲蓄、低于股票；缺點(diǎn)是投資風(fēng)險(xiǎn)高于國債和儲蓄，同時需支付手續(xù)費(fèi)，而且國家至今末規(guī)定可以作為社會保障基金的投資范圍。

筆者認(rèn)為，上述三種模式比較，選擇委托銀行貸款模式較為合適。在確保社會保障基金安全的前提下增加了利息收入，同時又不違保障基金管理制度

三、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的可行性分析

選擇委托銀行貸款方式拓寬社會保障基金投資領(lǐng)域，筆者分析是可行的。

——從政策角度分析具有拓寬投資領(lǐng)域的可能。（1）綜觀世界各國社會保障基金管理政策，其基金結(jié)余的投資方式除儲蓄和購買債券外，還有以下幾種：一是投資于國家基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。將社會保障基金投資于交通、電力、通訊等社會基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其回收期稍長但收益較穩(wěn)定可靠，既有經(jīng)濟(jì)效益，又能兼顧社會效益。二是投資于股票市場。將社會保障基金投資于國內(nèi)或國外股票，以獲取股息收益或股票增值。三是投資于不動產(chǎn)及各類貸款，如抵押貸款、商業(yè)貸款、住房貸款、個人貸款等。（2）在我國，根據(jù)財(cái)政部、勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)<社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度>的通知》規(guī)定，“基金結(jié)余除根據(jù)財(cái)政和勞動保險(xiǎn)部門商定的、最高不超過國家規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券”。而在按照規(guī)定購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券后，剩余資金則存入銀行。

綜觀上述社會保障基金的投資方式，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益由小到大的順序排列是儲蓄、政府債券、基礎(chǔ)設(shè)施、公司債券、股票和不動產(chǎn)?？偟膩砜?，各國對社會保障基余的投資營運(yùn)都控制得非常嚴(yán)格。儲蓄和購買政府債券是所有國家都認(rèn)可的投資方式，而對基礎(chǔ)設(shè)施、股票、不動產(chǎn)和貸款等風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，有的國家是嚴(yán)格禁止的。不過，從一些國家的統(tǒng)計(jì)分析來看，社會保障基金投資于股票市場的回報(bào)率在各項(xiàng)投資項(xiàng)目中是最高的，因此，不少國家對社會保障基金投資于股票市場解開禁令。

——從投資對象分析具有拓寬投資領(lǐng)域的空間?！熬盼濉逼陂g，政府對本級范圍內(nèi)通過向商業(yè)銀行貸款形式，投入40多億元興建了大量的社會公益事業(yè)和城市、交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目?！笆濉逼陂g，還投入巨資興建文化中心、體育中心、杭州灣跨海大橋等社會公益事業(yè)和城市、交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的建設(shè)，均將逐步到達(dá)還貸期和貸款期，而已經(jīng)建成項(xiàng)目目前尚未具備還貸能力，需由政府財(cái)政給予支撐，待建項(xiàng)目需要大量的資金投入才能啟動，這些因素均給社會保障基金投資渠道的拓寬提供了方向。

——按投資項(xiàng)目分析具有較好的安全性和較高的投資收益。將社會保障基金投資于政府承擔(dān)最后兜底職能的社會公益事業(yè)和城市基礎(chǔ)設(shè)施、交通設(shè)施項(xiàng)目，可確保社會保障基金的安全性。同時，可以增加較多的利息收入，如按照三年期存貨款年利率計(jì)算，社會保障基金年利率可在目前2．52％的基礎(chǔ)上提高到5．58％．如按3億元資金量進(jìn)行測算，年度利息收入可從存款的756萬元提高到委托貸款的1674萬元。

四、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的意見

（一）統(tǒng)一思想、確定投向。由市財(cái)政局按照嘉興市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃，會同市發(fā)展計(jì)劃委員會對文體、教育、交通、建設(shè)等部門納入“十一五”規(guī)劃的項(xiàng)目進(jìn)行評估，選擇提出社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目，提交市政府決策。

篇5

一、當(dāng)前和諧社會建設(shè)面臨的主要問題

目前，構(gòu)建和諧社會面臨的主要問題集中表現(xiàn)以下幾個方面：

（一）環(huán)境日益惡化。由于經(jīng)濟(jì)學(xué)中外部效應(yīng)的作用，大量企業(yè)廢水排入河流，造成河流污染嚴(yán)重；由于很多企業(yè)無節(jié)制的工業(yè)廢氣排放，導(dǎo)致大氣中一氧化碳、二氧化硫等有害物質(zhì)嚴(yán)重超標(biāo)，這些已嚴(yán)重影響到人們的身心健康。

（二）個人收入差距進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)前貧富差距有進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢，一些高收入群體逃稅、漏稅行為十分普遍，而對低收入階層又缺乏有效的保護(hù)，使工薪階層成為個稅的納稅主體。

（三）社會保障制度不健全，社會保障資金來源不足。目前我國老齡化趨勢明顯加快，失業(yè)率比較高，再加上社保覆蓋范圍的逐步擴(kuò)大，導(dǎo)致養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金等社會保障支出增長迅速，社會保障面臨收不抵支而可能難以為繼的危險(xiǎn)。而且社會保障籌資和管理中存在著“范圍小、層次低、差異大、管理亂、收繳難”等問題。導(dǎo)致社會治安問題日益突出，勢必影響社會的安定，影響和諧社會的建設(shè)。

（四）就業(yè)壓力依然較大。中國的就業(yè)壓力主要來自四個方面：一是勞動適齡人口居高不下；二是農(nóng)村剩余勞動力向城市的轉(zhuǎn)移；三是由于生產(chǎn)率提高帶來的勞動力需求的相對減少；四是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的下崗職工增加。如何增加就業(yè)崗位，降低失業(yè)率是構(gòu)建和諧社會面臨的一個突出問題。

二、稅收政策的取向

（一）環(huán)保性社會的稅收政策取向

要建立藍(lán)天碧水的環(huán)保性社會，可以考慮在“費(fèi)改稅”的前提下，開征生態(tài)稅。同時對現(xiàn)有稅種進(jìn)行調(diào)整和完善，使起具備一定的生態(tài)環(huán)保功能，和開征的生態(tài)稅一起形成一個綠色稅制體系。

1、制定專門的生態(tài)稅法。

生態(tài)稅的設(shè)計(jì)可以從納稅人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)以及稅收減免等方面來考慮。生態(tài)稅應(yīng)本著“誰污染、誰納稅”的原則，凡在境內(nèi)從事有污染或廢棄物排放行為以及生產(chǎn)有污染產(chǎn)品的企業(yè)和個人，都是納稅義務(wù)人。其課稅對象概括來說指一切與環(huán)境污染和資源破壞有關(guān)的行為和產(chǎn)品，包括納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中所排放的各種污染物、廢棄物以及有污染行為的商品。其稅率的確定可根據(jù)產(chǎn)品附屬污染物含量和濃度確定相應(yīng)的差別定額稅率或者超額累進(jìn)稅率。其計(jì)稅依據(jù)可參照國際通行計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，按污染物排放的數(shù)量和濃度來確定。在稅收減免方面，政府可對一些環(huán)保和節(jié)能的行為進(jìn)行稅收減免。這樣通過對低能耗、無污染的生產(chǎn)和消費(fèi)行為給予稅收減免，可以倡導(dǎo)綠色經(jīng)營和綠色消費(fèi)的理念。

2、完善現(xiàn)行稅法體系，建立中國特色綠色稅制體系。

（1）增值稅?？梢钥紤]進(jìn)一步加大對采用清潔生產(chǎn)工藝、清潔能源、綜合回收利用廢棄物進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)稅收優(yōu)惠力度；對在生產(chǎn)中嚴(yán)重?fù)p害環(huán)境的企業(yè)則加重課稅；建議取消增值稅有關(guān)農(nóng)藥、化肥低稅率的優(yōu)惠；對企業(yè)購置的用于消煙、除塵、污水處理等環(huán)保設(shè)備，應(yīng)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）所得稅。鼓勵企業(yè)進(jìn)行清潔生產(chǎn)，對采用清潔生產(chǎn)工藝、清潔能源進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)；對利用“三廢”加工，變廢為寶的生產(chǎn)企業(yè)；對環(huán)保產(chǎn)品和技術(shù)的開發(fā)、轉(zhuǎn)讓的企業(yè)。應(yīng)給予所得稅上的稅收優(yōu)惠，包括采用減免稅、固定資產(chǎn)加速折舊、提高計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)、投資抵扣所得稅等一系列優(yōu)惠。

（3）消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的稅目設(shè)置應(yīng)考慮環(huán)境保護(hù)因素，將一些對環(huán)境影響較大的商品納入征稅范圍，并根據(jù)商品對環(huán)境影響程度不同實(shí)行差別稅率。但現(xiàn)行消費(fèi)稅政策并沒有充分考慮著一點(diǎn)，有很多對環(huán)境極易造成危害的商品并沒有被列入消費(fèi)稅征稅范圍，比如電池、塑料包裝袋、移動電話等。

（4）資源稅。完善資源稅，首先在稅率方面，應(yīng)根據(jù)資源在開發(fā)利用過程中對環(huán)境的不同影響，實(shí)行差別稅率；根據(jù)資源的稀缺性、人類的依存度、不可再生資源替代品開發(fā)的成本等因素，提高和調(diào)整資源稅的稅率。其次，為了保護(hù)環(huán)境、維護(hù)生態(tài)平衡，應(yīng)擴(kuò)大我國資源稅的征收范圍。應(yīng)逐步把水、土地、森林、草原等重要的自然資源都納入征收范圍。

（二）公平型社會的稅收政策取向

社會公平是和諧社會的基本特征，公平即包括法人的公平，又包括自然人的公平。公平應(yīng)該包括規(guī)則公平、分配公平、機(jī)會公平等基本內(nèi)涵。在我國目前的稅收政策上，雖然內(nèi)外資所得稅今年已經(jīng)合并為統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，但仍存在著一些不公平的稅收政策，需要改革和完善。

1、完善個人所得稅，體現(xiàn)稅負(fù)公平，縮小收入差距。

一是改革稅制征收模式。個人所得稅有三種稅制模式，即分項(xiàng)課征制、混合課征制、綜合課征制。目前，我國采用分項(xiàng)課征制，即把個人的收入分成11項(xiàng)，每一項(xiàng)分別規(guī)定扣除額和適用稅率。假設(shè)收入額相同但收入來源不同，由于適用不同的項(xiàng)目，則稅額就不同。而且由于分項(xiàng)后，每項(xiàng)收入適用了低稅率，就會降低高收入納稅人的稅負(fù)，這種情況也是不合理的。為解決這些問題，國外個人所得稅多采用綜合課征制，即針對個人的全部收入額征稅，納稅人無法將稅率高的一類收入轉(zhuǎn)為稅率低的另一類收入來進(jìn)行避稅。這樣做將會充分發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的職能。二是改革費(fèi)用扣除制度，費(fèi)用扣除應(yīng)“指數(shù)化”。在確定扣除額時，應(yīng)根據(jù)納稅人的家庭成員人數(shù)和子女教育費(fèi)用的變化，并隨著通貨膨脹率和收入水平的變動對扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，即實(shí)行“指數(shù)化”。這樣做有利于降低低收入家庭的稅收負(fù)擔(dān)，縮減貧富差距。三是采用反列舉法，逐步拓寬稅基范圍。當(dāng)前我國個稅采用正列舉法，把個人的收入項(xiàng)目分成11項(xiàng)，而對未在稅法中列舉的所得項(xiàng)目無法征稅，易產(chǎn)生稅收漏洞。反列舉法可使個人所得稅有較為寬廣的征稅范圍，從而避免對應(yīng)稅所得限制過死而導(dǎo)致稅收漏洞過多，美國是采用這種方法最典型的國家。另外，在適當(dāng)?shù)臅r候，也可以考慮對個人證券交易所得、資本利得等開征個人所得稅。四是依法治稅，加強(qiáng)征管。要盡快完善代扣代繳制度，建立個人和單位雙向申報(bào)納稅制度及交叉稽查處罰制度。盡快落實(shí)個人財(cái)產(chǎn)、存款實(shí)名登記制度。

2、開征遺產(chǎn)稅、贈與稅、物業(yè)稅等稅種，調(diào)節(jié)存量財(cái)產(chǎn)的公平。

首先，在遺產(chǎn)稅設(shè)計(jì)方面，其起征點(diǎn)應(yīng)當(dāng)高一點(diǎn)，把一般中低收入者排除在外。在稅率方面，宜采取超額累進(jìn)稅率，遺產(chǎn)越多，稅負(fù)越重，但公益性捐贈可在稅前扣除，以鼓勵富人捐款。同時為了防止遺產(chǎn)稅納稅人事先轉(zhuǎn)移、分散財(cái)產(chǎn)，遺產(chǎn)稅應(yīng)與贈與稅同時出臺。其次，將房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)征收的稅種合并為物業(yè)稅，并同時設(shè)置起征點(diǎn)，實(shí)行超額累進(jìn)稅率，以照顧弱勢群體的住房需求。通過對房產(chǎn)等物業(yè)征稅，一方面可以有效的調(diào)節(jié)富人的財(cái)產(chǎn)和收入；另一方面隨著政府物業(yè)稅的增加，地方政府才有穩(wěn)定的財(cái)源向低收入家庭提供更多的廉價房屋。

3、完善促進(jìn)就業(yè)的稅收政策。

一是擴(kuò)大優(yōu)惠政策的適用對象。凡從事創(chuàng)業(yè)的行為均給予免稅或減稅的稅收優(yōu)惠。提高個體工商戶的月銷售額（或營業(yè)額）的起征點(diǎn)，對起征點(diǎn)以下的可以免征增值稅、營業(yè)稅和個人所得稅，這有利于提高下崗失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)的積極性。二是擴(kuò)大優(yōu)惠政策的適用范圍，由新辦企業(yè)擴(kuò)大到所有吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)。隨著第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，非全日制、臨時性、季節(jié)性、鐘點(diǎn)工、彈性工作等各種就業(yè)形式迅速興起，也成為擴(kuò)大就業(yè)的重要渠道。因此，國家應(yīng)不分企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型、不分行政區(qū)域、不分產(chǎn)業(yè)類別（除國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)外），一律給予安置失業(yè)人員的企業(yè)以同等的稅收優(yōu)惠待遇。三是加大勞動密集型企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度。為鼓勵社會力量創(chuàng)辦更多的勞動密集型企業(yè)，國家可根據(jù)企業(yè)所容納的職工人數(shù)與年銷售收入的比例，或者工資成本與生產(chǎn)成本、銷售收入的比例確定其是否為勞動密集型企業(yè)或勞動密集型項(xiàng)目，并根據(jù)該比例所反映的勞動密集程度確定稅收優(yōu)惠的程度。四是優(yōu)先發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，增強(qiáng)勞動力的吸納能力。相對于發(fā)達(dá)國家，我國第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員的比重還比較低，其吸納勞動力的能力還有相當(dāng)大的發(fā)展空間。由于某些第三產(chǎn)業(yè)利潤率還比較低，通過對第三產(chǎn)業(yè)實(shí)行差別稅率等稅收優(yōu)惠，以扶持其發(fā)展。另外，對從事就業(yè)介紹、勞動者崗位能力培訓(xùn)的中介機(jī)構(gòu)給予稅收減免和政府資金支持，給予對外勞務(wù)輸出的中介給予稅收補(bǔ)貼，促進(jìn)就業(yè)服務(wù)中介的發(fā)展。五是促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，形成新增就業(yè)能力。我國中小企業(yè)在解決社會就業(yè)、維護(hù)社會穩(wěn)定方面發(fā)揮的重要作用是顯而易見的。建議應(yīng)在增值稅、營業(yè)稅、所得稅制的改革中，考慮在稅率、起征點(diǎn)、減免稅等方面給予優(yōu)惠。

三、保障性社會的稅收政策取向

社會保障稅作為籌集社會保險(xiǎn)基金的主要來源，是進(jìn)一步完善、規(guī)范社會保障制度的關(guān)鍵，開征社會保障稅勢在必行。開征社會保障稅可以從以下幾方面來考慮：

一是在納稅人方面。凡是我國公民和法人均為納稅人，具體包括在中華人民共和國境內(nèi)的國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、股份合作制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、合作企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、其他企業(yè)及職工；行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及職工；以及農(nóng)民、個體工商戶和自由職業(yè)者。

篇6

內(nèi)容提要:社會保障是社會安定的重要保證，社會保障基金相當(dāng)于社會保障的蓄水池。社會保障基金的籌集、運(yùn)營和投資是完善社會保障體系的重要內(nèi)容。因此，加強(qiáng)社會保障基金的監(jiān)督管理至關(guān)重要。建立健全社會監(jiān)督和財(cái)政監(jiān)督制度，建立由政府、單位、職工代表和專家等組成的社會保障監(jiān)督委員會，依法對社會保障執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督既要重視資金使用的事后檢查，更要重視資金撥付中的追蹤檢查，并發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用，將政府檢查與社會緊密結(jié)合在一起，力求監(jiān)督的公平、公正、公開。通過建立健全社會保障管理體系，使社會保險(xiǎn)基金管理有方、監(jiān)督有力、運(yùn)營有效。

一、社會保障基金運(yùn)營

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式是以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累，實(shí)行這種模式的目的是為即將到來的人口老齡化做基金儲備。目前，世界各國社會保障基金運(yùn)行的模式大體有現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制三種模式，這實(shí)際上也是社會保障基金運(yùn)行的三種模式。這三種模式的共同點(diǎn)是通過采取保險(xiǎn)或儲蓄的方式對未來可能出現(xiàn)的危機(jī)做準(zhǔn)備。

現(xiàn)收現(xiàn)付制是指用正在工作的一代人的繳費(fèi)支付已經(jīng)退休的一代人社會保險(xiǎn)費(fèi)用的制度安排，是以不同代際之間短期（一個時期內(nèi)）橫向平衡為指導(dǎo)原則確定的資金運(yùn)行模式。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，社會保障基金的籌集、給付是按照“以支定收、收支平衡、略有結(jié)余”的原則確定的，因而其基金運(yùn)行模式如下：社會保障基金的籌集社會保障基金的給付——財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金，這種模式的特點(diǎn)是：社會保險(xiǎn)繳費(fèi)比率的確定和調(diào)整靈活，共濟(jì)性強(qiáng)，管理成本低，易于操作，不受通貨膨脹和利率變動的影響。

完全積累制又稱完全基金制，是指正在工作的職工為自己退休儲備社會保險(xiǎn)費(fèi)用的制度安排，這是一種以長期（個人整個生命期）縱向平衡為原則確定的資金運(yùn)行模式。這種模式是以“自我儲蓄、自我保障、自存自用”為原則確定的，其資金運(yùn)行模式的優(yōu)點(diǎn)是，在保障制度實(shí)施初期，社會保障收入就形成數(shù)額龐大的社會保險(xiǎn)基金，如下：社會保障基金籌集——社會保險(xiǎn)基金——社會保障資金的給付——財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金。

部分積累制又稱混合制，是指社會保障資金的一部分按現(xiàn)收現(xiàn)付制運(yùn)行，另一部分按基金積累制運(yùn)行的制度安排，這是一種把短期橫向收支平衡和長期縱向收支平衡結(jié)合起來的社會保障資金運(yùn)行模式。也就是說，這種模式既考慮當(dāng)前退休職工對社會保障資金的需求，進(jìn)行社會保障資金的統(tǒng)籌給付；又考慮在職職工未來的養(yǎng)老金需求，儲備資金形成社會保險(xiǎn)基金。

從目前世界各國實(shí)行社會保障的國家來看，多數(shù)國家的社會保障基金由國家、用人單位和個人三方合理負(fù)擔(dān)。三方合理負(fù)擔(dān)，包括兩層含義：一是三方共同出資；二是各方出資比例要合理適度。三方共同出資的依據(jù)是，企業(yè)或雇主期望健壯的勞動力的充足供給，因此企業(yè)負(fù)擔(dān)社會保障費(fèi)用并不是額外的財(cái)政負(fù)擔(dān)或社會負(fù)擔(dān)，而是其必要的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，是維持勞動力擴(kuò)大再生產(chǎn)和簡單再生產(chǎn)的需要。工人關(guān)注為將來的不安全做出一些貢獻(xiàn)，這也是自己應(yīng)盡的義務(wù)；國家或政府在保護(hù)社會成員生存權(quán)利方面具有義不容辭的責(zé)任。三方出資一般由企業(yè)和個人雙投保，不足部分由政府補(bǔ)貼。

預(yù)算包括籌集和給付。社會保障資金的給付是指社會保障管理部門按照國家有關(guān)政策規(guī)定的條件、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等運(yùn)用一定的方式，為保障范圍內(nèi)的職工支付一定的資金，以保障其基本生活和基本醫(yī)療等方面需要的制度安排。社會保障資金的給付是社會保障制度運(yùn)行的目的。社會保障的給付水平主要是指社會保障收益者領(lǐng)取的各項(xiàng)保險(xiǎn)待遇、獲得經(jīng)濟(jì)保障的能力。社會保障計(jì)劃給付的資金、待遇水平體現(xiàn)著一個國家保障的水平和政策目標(biāo)，社會保障是給予社會成員高福利、高標(biāo)準(zhǔn)的保障，還是只是保障社會成員的基本生活需要？世界各國社會保障資金的給付一般可以分為以下幾種：絕對金額制、統(tǒng)一比例制、薪資比例制和收入關(guān)聯(lián)制等。

絕對金額制是指國家根據(jù)參保人及其供養(yǎng)的直系親屬，按不同標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干種類，對每一種類的人按同一絕對額發(fā)放養(yǎng)老金。這種養(yǎng)老金給付方法與被保險(xiǎn)人退休前工資收入的多少無關(guān)，多用與普通國民保險(xiǎn)或家庭補(bǔ)貼的給付。

統(tǒng)一比例制是指按工資收入的一定比例或某一確定的標(biāo)準(zhǔn)來給付，也就是說，職工退休前的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)與職工退休后獲得的社會保障資金的給付之間沒有多大聯(lián)系，這種支付制度即為統(tǒng)一比例制。

薪資比例制是指以參保人退休前某一段時期內(nèi)的平均工資或最高工資數(shù)額為基數(shù)，根據(jù)職工的工齡或投保年限確定養(yǎng)老金替代率，然后以這一比例為依據(jù)記發(fā)養(yǎng)老金。

收入關(guān)聯(lián)制，這種支付制度下的職工，退休前工資收入越高，領(lǐng)取養(yǎng)老金的比例就越低；相反，職工退休前工資收入越低，其領(lǐng)取養(yǎng)老金的比例就越高。收入關(guān)聯(lián)制還需要預(yù)先知道每一個參加社會保障成員除工資收入之外的收入是多少，這需要有附帶財(cái)富審查機(jī)制，這是一種負(fù)向關(guān)聯(lián)制度。例如，西歐國家對低收入者采取較高的養(yǎng)老金替代率，對中高收入者采取較低的養(yǎng)老金替代率。[1]

社會保險(xiǎn)基金是為實(shí)施各項(xiàng)社會保險(xiǎn)制度依法建立起來的、?？顚Ｓ玫呢泿刨Y金。社會保險(xiǎn)基金是完全積累制、部分積累制社會保障制度運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)社會各項(xiàng)目標(biāo)的保證。按照國家有關(guān)規(guī)定，社會保險(xiǎn)基金只能用于社會保險(xiǎn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，社會保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營是利用社會保險(xiǎn)基金收入和給付的時間差、數(shù)量差，對社會保險(xiǎn)基金投資運(yùn)用，以確保繳費(fèi)職工的利益。

二、社會保障基金的投資

（一）社會保障基金投資的三大原則

安全性原則，社會保障基金是一種專款專用的基金，是受保人的“保命錢”。為了確保社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有足夠的償還能力，社會保障基金的投資運(yùn)營是必須遵守安全性原則，使基金能夠安全返回。多數(shù)國家通過立法規(guī)定社會保障基金必須投資于安全性資產(chǎn)上，因此政府債券作為“金邊債券”往往成為首先。但是，安全性資產(chǎn)的收益率較低，在通常情況下難以實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

流動性原則，基金投資的流動性是指為保值增值而將基金投資的某一項(xiàng)資產(chǎn)，在其不損失原價值的條件下，能隨時可轉(zhuǎn)換現(xiàn)金的能力。為了應(yīng)付諸如醫(yī)療、工傷等保險(xiǎn)隨時可能支付的需要，投入營運(yùn)的基金能夠保持一定的流動性。在各類資產(chǎn)中，債券和銀行存款的變現(xiàn)能力較強(qiáng)，但收益較低，尤其是定期存款如果提前支取，往往會喪失利息收益。不動產(chǎn)的投資收益較高，可流動性差。對于不同的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目來說，由于基金的用途不同，對流動性的要求也不同：失業(yè)、疾病、傷殘保險(xiǎn)基金，要求變現(xiàn)能力較高，往往投資于短期或中期的項(xiàng)目上；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的周期長，可以投資長期性項(xiàng)目。

盈利性原則，社會保障基金的保值增值歸根到底依賴投資的收益，沒有收益，就不能保值，更談不上增值。因而社會保障基金的投資必須有較高的盈利性，從而進(jìn)一步提高社會保障基金水平，促進(jìn)社會保障事業(yè)的發(fā)展及社會進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)繁榮。

（二）社會保障基金投資的特殊約束與要求

1．投資的組織管理體制

在投資的組織管理體制方面，社?；鸬耐顿Y入市要求有一個特殊的管理機(jī)制。社?；鹱鳛橐环N社會性的公共資金，與純商業(yè)性的投資基金的投資決策要求與風(fēng)險(xiǎn)承受能力有差異，在組織管理上要有一個較嚴(yán)密的控制與監(jiān)督體系，在投資的決策授權(quán)方面，要實(shí)施有效控制下的授權(quán)。同時，對其投資的運(yùn)行過程實(shí)施有效的監(jiān)控，以保證社保資金投資運(yùn)作的安全性要求。

社?；鹜顿Y入市，是我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革的重要部分，也是財(cái)政體制與金融體制改革的重要方面。社?；鸬耐顿Y管理體制和基金的來源、功能以及基金的運(yùn)行特性有著直接的聯(lián)系。社會保障體系的建立與發(fā)展在各國存在著時間上的差異，組織與管理體制方面也有著明顯的不同。大部分國家，如美國、英國、日本、新加坡等都開始建立社會保障的基金制度，有些國家還開始建立私有化的基金制融資體制，基金的形成，使基金的投資與管理成為必要。因?yàn)榛鸬姆e累投資可以避免支付高峰期的集中壓力，而且也可以避免因通貨膨脹、利率變動給基金帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。一個普遍的現(xiàn)象是，公營的社保基金只能在預(yù)算體系中運(yùn)作，在基金的投資組織管理體制上，往往是由政府的社會保障部門集中統(tǒng)一管理基金，直接控制基金的投資，決定資產(chǎn)的組合與結(jié)構(gòu)，承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)?；鸬耐顿Y主要集中在政府債券和銀行存款上，如美國的公營養(yǎng)老基金節(jié)余，必須全部投資于政府的債券，成為政府財(cái)政赤字的調(diào)節(jié)工具。這對于基金的有效增殖有著不利的影響。

東南亞一些新興的工業(yè)化國家，主要以新加坡為代表，也形成了自己特有的社會保障體制，其主要的特征是推行政府公營的基金式的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，由政府成立專門的社會保障機(jī)構(gòu)來統(tǒng)籌管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。像新加坡的中央公積金制度，它的基礎(chǔ)是以個人帳戶為基礎(chǔ)的積累式儲蓄保險(xiǎn)基金。雖然基金的組織與運(yùn)作管理是由政府管理機(jī)構(gòu)來完成的，但養(yǎng)老基金的投資也形成了市場化與多元化的格局。政府控制的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金除了用于投資政府債券與銀行儲蓄外，也進(jìn)入資本市場投資于國內(nèi)企業(yè)股票、債券，以及外國的企業(yè)股票，除了投資于金融資產(chǎn)外，還向房地產(chǎn)業(yè)投資，持有實(shí)業(yè)資產(chǎn)。當(dāng)然社保基金的投資管理的市場化是一種趨勢，也是一個過程，基金入市投資的競爭性管理將有助于投資的安全性與效率的提高。

2．投資對象和方式

依據(jù)社會保障基金的性質(zhì)、社會保障基金投資原則以及我國目前的實(shí)際情況，我國社會保障基金可以如下的方式投資：第一，銀行存款。從廣義上理解，銀行存款也是一種投資，而且一般認(rèn)為這種投資是無風(fēng)險(xiǎn)投資。也正因?yàn)槿绱?，這種投資的收益率比較低。社會保障基金中隨時可能有支付需要的周轉(zhuǎn)金和意外準(zhǔn)備金，以及其他暫時不用的資金，都可以選擇實(shí)行活期存款和短期定期存款方式。第二，國債。國債由國家政府發(fā)行，國家財(cái)政作擔(dān)保，因此被認(rèn)為是一種風(fēng)險(xiǎn)小的投資工具。在我國，國債的收益始終高于同期銀行存款利率，社會保障基金投資于國債的收益顯然要比銀行存款高。第三，金融債券、企業(yè)債券和股票，證券市場除國債外還有金融債券、企業(yè)債券和股票。債券投資的特點(diǎn)是，債券利率事先確定，收益可以很精確的預(yù)期，但易受市場利率的影響，因此，投資的安全性比國債差。銀行發(fā)行金融債券的目的是為了效益好的貸款項(xiàng)目融資，因而它的利率較高；企業(yè)債券的種類、期限不同，其利率也不一樣，但企業(yè)債券的利率一般都高于同期銀行儲蓄存款利率。與國債相比，這些債券的安全性稍差。目前我國的證券市場還不完善，債券交易還受到發(fā)行債券的企業(yè)和銀行狀況以及國債利率過高的影響，市場對企業(yè)債券和銀行債券的需求和供給都不大，債券的流動性不是很強(qiáng)。因此，在我國社會保障基金的資產(chǎn)中，這兩種債券的比例都不宜過高。股票，一般認(rèn)為，是最能夠減小通貨膨脹對資產(chǎn)貶值影響的主要投資方式之一。這是因?yàn)?，一方面股票代表的是對股票發(fā)行單位（股份制公司）資產(chǎn)的所有權(quán)，隨著公司的經(jīng)營壯大，股票所代表的資產(chǎn)的實(shí)際價值也在增長，這是它之所以能夠使資產(chǎn)保值增殖的主要原因；另一方面投資股票的定期收入（紅利）也不象債券利息那樣是預(yù)先就確定了的，而是隨公司經(jīng)營狀況不斷變化，以貨幣表示的公司的名義收入能隨通貨膨脹率作相應(yīng)的變化，而保持其實(shí)際收入不變，這樣紅利在一定程度上也能抵消通貨膨脹的影響。目前我國限制社會保障基金投資于股市的理由是股票投資風(fēng)險(xiǎn)太大，違反了社會保障基金投資安全性原則。第四，投資基金、抵押貸款、和不動產(chǎn)投資。[2]投資基金是一種大大眾化的信托投資工具，它由基金公司或其他發(fā)起人向投資者發(fā)行收益憑證，將公眾手中零散資金集中起來，委托具有專業(yè)知識和投資經(jīng)驗(yàn)的專家進(jìn)行管理和運(yùn)作，并由良好信譽(yù)的金融機(jī)構(gòu)充當(dāng)所募集資金的信托人或保管人。基金經(jīng)理人將通過多樣化的投資組合，努力降低風(fēng)險(xiǎn)，謀求基金長期、穩(wěn)定的增殖。自1990年10月份以來，我國已經(jīng)允許商業(yè)保險(xiǎn)資金通過購買封閉式證券投資基金，間接進(jìn)入證券市場。實(shí)踐證明，商業(yè)保險(xiǎn)公司通過購買封閉式證券投資基金，取得了較好的效益。社保積極進(jìn)入資本市場，也可以考慮將一部分資金投資于證券投資基金，在風(fēng)險(xiǎn)較小的條件下，謀求與股票市場大致相近的收益。目前，投資基金在我國正處于發(fā)展期，基金方式及規(guī)模在不斷擴(kuò)大，可以成為社會保障基金投資的重要手段之一。同時，社會保障基金在適當(dāng)時機(jī)，根據(jù)自身狀況也可建立適宜自身特點(diǎn)的投資基金，為基金自身增殖尋找新的投資工具和手段；抵押貸款是指銀行在發(fā)放貸款時，要求借款人以自己的資產(chǎn)作為抵押。一方面風(fēng)險(xiǎn)比較小，因?yàn)榻璺接胸?cái)產(chǎn)作借款抵押；另一方面收益相對較高，因而可作為社會保障基金投資的一種方式。當(dāng)前資金短缺是中國金融市場存在的普遍現(xiàn)象，社會保障基金進(jìn)入金融市場無疑能在一定程度上緩解這一狀況；投資不動產(chǎn)的收益也來自兩個方面：一是通過出租獲取租金，二是獲取買賣不動產(chǎn)時的增額價差。投資于不動產(chǎn)一般需要巨額資金，同時，它的流動性比較差，但出現(xiàn)通貨膨脹時，不動產(chǎn)的價格也將上升，因此，不動產(chǎn)投資也可以使資產(chǎn)價值免受通貨膨脹影響。

總之，社會保障基金的投資方式和運(yùn)行模式要根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況不斷地進(jìn)行調(diào)整，在國家的法律、法規(guī)的保護(hù)和規(guī)制中以利于基金在保證低風(fēng)險(xiǎn)的情況下，取得較大收益。

要建立健全社會監(jiān)督和財(cái)政監(jiān)督制度。建立由政府、單位、職工代表和專家等組成的社會保障監(jiān)督委員會，依法對社會保障執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督既要重視資金使用的事后檢查，更要重視資金撥付中的追蹤檢查，并發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用，將政府檢查與社會緊密結(jié)合在一起，力求監(jiān)督的公平、公正、公開。通過建立健全社會保障管理體系，使社會保險(xiǎn)基金管理有方、監(jiān)督有力、運(yùn)營有效。

注釋:

篇7

(一)社會保障基金運(yùn)用方式單一

社會保障基金的運(yùn)用方式的單一，決定了我國社會保障基金的運(yùn)營收益低下，甚至有可能導(dǎo)致社會保障基金難以保持現(xiàn)有市值，社會保障基金運(yùn)用方式的禁錮也使得國家經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)受到不利影響，隨著我國參與社會保障的人數(shù)越來越多，截至目前，全國社會保障基金的總數(shù)已達(dá)一萬億元，雖然我國社會保障基金的數(shù)額巨大，但是由于缺少科學(xué)的運(yùn)營管理模式，社會保障基金的投資渠道受到很大限制，當(dāng)前，我國只有少量社會保障基金運(yùn)用到了國債市場和股票投資，大部分社會保障基金只運(yùn)用于投資收益較低的領(lǐng)域，難以對社會保障基金進(jìn)行保值，我國的社會保障體系也因此承受著越來越重的壓力。吳江區(qū)于2011年開始按照參保職工繳費(fèi)工資總額的5%，部分做實(shí)個人賬戶，但針對做實(shí)后的個人賬戶的投資運(yùn)營，仍主要是采取在國有商業(yè)銀行協(xié)議存款和購買國債等方式，由于投資渠道有限，同時還面臨通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，部分做實(shí)的資金無法實(shí)現(xiàn)保值升值。

(二)缺乏科學(xué)的社會保障基金的管理方式

我國的社會保障基金由國家社會保障部統(tǒng)一調(diào)配，各地區(qū)的社會保障部門只有按照預(yù)定方案對社會保障基金進(jìn)行定期發(fā)放，其余金額大部分存入銀行，只有少部分用來投資國債和股市，國家社會保障基金制度的限制及思想觀念的保守使得我國的社會保障基金的運(yùn)營受到很大程度的制約，相比較而言，西方發(fā)達(dá)國家的社會保障基金運(yùn)營模式比較值得借鑒，西方發(fā)達(dá)國家的社會保障基金的運(yùn)用由地方政府直接領(lǐng)導(dǎo)，地方政府根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和民生事業(yè)投資情況的客觀事實(shí)，及時對社會保障基金的運(yùn)用進(jìn)行政策調(diào)整，甚至有一些國家直接將社會保障基金全權(quán)交付投資管理運(yùn)營公司來進(jìn)行運(yùn)用，一些市場比較具備活力的國家，將社會保障基金充分運(yùn)用于前景廣闊的資本市場，并且從中獲得了巨大的收益。

二、我國社會保障基金領(lǐng)域問題的解決方案

(一)彌補(bǔ)社會保障基金的缺口

我國社會保障基金的缺口很大程度上威脅了我國社會保障體系的正常運(yùn)行，各地區(qū)的社會保障機(jī)構(gòu)要及時認(rèn)清當(dāng)?shù)厣鐣Ｕ象w系中存在的弊端，采取科學(xué)的方式加以研究解決，要對政府部門私自挪用社會保障基金的現(xiàn)象進(jìn)行堅(jiān)決的處罰，賦予各地區(qū)社會保障機(jī)構(gòu)一定的自，防止地方行政機(jī)構(gòu)以行政權(quán)力干預(yù)社會保障基金的運(yùn)作，對社會保障基金使用的機(jī)構(gòu)，要進(jìn)行科學(xué)的調(diào)查和監(jiān)管，對社會保障基金的運(yùn)行要采取責(zé)任到人的嚴(yán)格監(jiān)管機(jī)制，防止社會保障基金運(yùn)行過程中的腐敗現(xiàn)象，要積極借鑒西方國家的社會保障基金運(yùn)營管理經(jīng)驗(yàn)，及時調(diào)整我國社會保障體系，盡快彌補(bǔ)我國社會保障基金的資金缺口，保證我國社會保障體系的正常運(yùn)行。按照中央全面深化改革的總體部署，以社會保險(xiǎn)全覆蓋為目標(biāo)，全國范圍內(nèi)逐步實(shí)施“全民參保登記計(jì)劃”，推動建立完善更加公平可持續(xù)的社會保障體系。通過全民參保登記工作，吳江區(qū)可建立社會保險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和全民參保登記信息管理系統(tǒng)，完善登記信息數(shù)據(jù)動態(tài)管理機(jī)制，針對各類未參保人群制定擴(kuò)面措施，實(shí)現(xiàn)本區(qū)戶籍符合參保條件人員應(yīng)保盡保，實(shí)現(xiàn)我區(qū)社會保障基金收入穩(wěn)定增長。

(二)增加社會保障基金運(yùn)用方式

社會保障基金運(yùn)營方式的增加，會給我國社會保障基金的運(yùn)營收益帶來一定程度的提高，要及時解放我國社會保障基金的運(yùn)營方式，允許更多的領(lǐng)域吸納社會保障基金作為經(jīng)營資本，將社會保障基金在合理的范圍內(nèi)運(yùn)用到波動較大的股票市場和國債市場中，從活躍的市場發(fā)展中獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益，保障我國社會保障基金的市場價值和國家經(jīng)濟(jì)調(diào)整的力度。各地區(qū)要充分利用我國社會保障基金基數(shù)大的優(yōu)勢，將社會保障基金推廣到更廣闊的運(yùn)營區(qū)域，切實(shí)降低我國社會保障體系的運(yùn)行壓力。

(三)建立科學(xué)的社會保障基金管理方式

要積極引進(jìn)世界發(fā)達(dá)國家的社會保障基金的管理經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)營模式，采取政府直接領(lǐng)導(dǎo)的模式，根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況進(jìn)行差異化的社會保障基金調(diào)配，放開社會保障基金的使用條件，將社會保障基金交付給發(fā)展前景較好的投資運(yùn)營管理公司，確保社會保障基金的市場價值得到提高。各地區(qū)要積極借鑒世界發(fā)達(dá)國家在社會保障基金管理領(lǐng)域的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，國際上大部分發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行國家層面的統(tǒng)籌。這種做法有利于勞動力的自由流動，減少制度運(yùn)營成本，能更好地激勵個人參保繳費(fèi)。對于吳江區(qū)這樣的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，生活成本比較高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金應(yīng)分為國家基礎(chǔ)養(yǎng)老金和地方基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其中國家基礎(chǔ)養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌。

三、結(jié)束語

篇8

關(guān)鍵詞：社會保險(xiǎn)基金；反欺詐；信息不對稱

一、我國社會保險(xiǎn)基金欺詐行為的現(xiàn)狀

社會保險(xiǎn)基金欺詐，是指公民、法人或者其他組織在參加社會保險(xiǎn)、繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)、享受社會保險(xiǎn)待遇過程中，實(shí)施弄虛作假、隱瞞真實(shí)情況等的行為。我們可以從社會保險(xiǎn)基金欺詐現(xiàn)象所涉及的各方責(zé)任主體來理解。

到2006年底，全國共有30個省成立了省級社會保障監(jiān)督委員會，逐步加強(qiáng)基金監(jiān)督工作，基金管理進(jìn)一步規(guī)范。但是，當(dāng)前擠占挪用社?；?，冒領(lǐng)、騙取社會保險(xiǎn)金的問題仍非常突出。

1999年以前發(fā)生的23.47億元違規(guī)資金，大多是涉及基金安全和完整的問題；2000年以后發(fā)生的47.88億元違規(guī)資金，多數(shù)屬于管理不規(guī)范問題，甚至包括違法犯罪。凡是涉及社保基金大案的基本上都是與社會保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)有關(guān)。2006年8月，上海查出了建國以來最大規(guī)模的社?；鹋灿冒讣摪钢羞`規(guī)挪用的社?；疬B本帶息共計(jì)37億元。同年11月27日，浙江金華又爆發(fā)數(shù)億社保資金被挪用的大案。據(jù)新華社報(bào)道，在1986年至1997年間，全國有上百億元社會保險(xiǎn)基金被違規(guī)動用。至2005年底，還有10億元沒有回收入賬。國家審計(jì)署對29個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）和5個計(jì)劃單列市三項(xiàng)社?；穑B(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）的審計(jì)結(jié)果中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的金額達(dá)71億元。

一邊是數(shù)以億計(jì)的資金被違規(guī)挪用、流失，一邊是我國社會保險(xiǎn)中所出現(xiàn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)“空帳”、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用支出龐大等問題，這些都將嚴(yán)重影響社會保險(xiǎn)基金的使命——保證勞動者基本生活水平。所以我們現(xiàn)在不得不對社會保險(xiǎn)基金中的欺詐現(xiàn)象進(jìn)行深入研究，造成社?；鹌墼p的原因是多方面的：體制不暢、經(jīng)費(fèi)短缺、管理不善、打擊不力等，在這里就僅從其最根本的理論源頭來進(jìn)行分析。

二、關(guān)于社會保險(xiǎn)基金欺詐行為的理論分析

社會保險(xiǎn)基金欺詐現(xiàn)象出現(xiàn)的很大一部分原因在于監(jiān)管不力，社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管的理論基礎(chǔ)——信息不對稱理論可以用來解釋此現(xiàn)象。

信息不對稱理論是指市場交易的各方所擁有的信息不對等，買賣雙方所掌握的商品或服務(wù)的價格、質(zhì)量等信息不相同，即一方比另一方占有較多的相關(guān)信息，處于信息優(yōu)勢地位；而另一方則處于信息劣勢地位。由于信息不對稱的存在，社會保險(xiǎn)基金的欺詐才有產(chǎn)生的可能性。首先是對于參保企業(yè)來說，擁有本企業(yè)用工的數(shù)量、工資水平、工人被辭退和平均時間長短和比例等完全信息。企業(yè)為了減少生產(chǎn)成本，會發(fā)生不如實(shí)交納社會保險(xiǎn)費(fèi)的情況。而社會保險(xiǎn)經(jīng)辦結(jié)構(gòu)由于人力、物力、財(cái)力的限制，無法完全準(zhǔn)確獲取參保企業(yè)的內(nèi)部信息，只能根據(jù)企業(yè)提供的信息進(jìn)行保險(xiǎn)，致使參保企業(yè)有隱瞞用工人數(shù)、工資水平等信息的動機(jī)。

社會保險(xiǎn)的購買者（社會保險(xiǎn)的參保人）和社會保險(xiǎn)基金的營運(yùn)委托人（社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)）之間由于信息不對稱，可能存在道德風(fēng)險(xiǎn)。如果沒有有效的監(jiān)管，社會保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理人員會有動機(jī)進(jìn)行、欺詐、挪用、侵吞社會保險(xiǎn)基金以中飽私囊，或者用虛假的財(cái)務(wù)狀況隱瞞營運(yùn)中社會保險(xiǎn)基金的貶值、損失與風(fēng)險(xiǎn)。

在社會保險(xiǎn)基金發(fā)放過程中，由于社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不可能去完全調(diào)查清楚每個投保人的真實(shí)情況，以及條件變動下個人的現(xiàn)況；個人在利益的驅(qū)使下，也可能對社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)隱瞞真實(shí)情況、騙領(lǐng)保險(xiǎn)金。

三、建立我國社會保險(xiǎn)基金反欺詐機(jī)制

3.1建立多方共同監(jiān)督制度

通過對理論的分析，看到欺詐現(xiàn)象的產(chǎn)生除了個人道德上的主觀因素之外，信息溝通的不完全是其產(chǎn)生的客觀原因，這就需要建立一個全方位的監(jiān)督制度。

行政部門可以在很大程度上規(guī)范由于信息不對稱所導(dǎo)致的基金風(fēng)險(xiǎn)，但是要把經(jīng)管權(quán)和監(jiān)督權(quán)分離開來，否則這樣的制約將會是失效的。社會保險(xiǎn)基金管理事務(wù)要由具有獨(dú)立的法人地位的社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，勞動和社會保障行政部門只對社會保險(xiǎn)基金的運(yùn)行行使行政管理和監(jiān)督的職能。除了行政監(jiān)督之外還要成立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。建立一個包括政府專家、企業(yè)界代表、財(cái)政部門、參保職工代表、工會代表、社區(qū)代表等參加的社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督理事會。

社會保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部也要實(shí)行嚴(yán)格的管理制度，對違反規(guī)定的行為要進(jìn)行嚴(yán)懲；內(nèi)部工作人員之間也要互相加強(qiáng)監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。

3.2利用現(xiàn)代科技協(xié)助反欺詐管理

全國的社會保險(xiǎn)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)存在著相互協(xié)調(diào)性差、數(shù)據(jù)不能共享，各地分散管理的缺點(diǎn)，參保人員在流動時信息不能及時傳遞，讓騙保存在了可能性。要運(yùn)用現(xiàn)代科技去優(yōu)化社會保險(xiǎn)基金的管理，把社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管部門與勞動部門、地方稅務(wù)部門、服務(wù)部門等用網(wǎng)絡(luò)聯(lián)合起來，實(shí)現(xiàn)全國社會保險(xiǎn)基金數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和共享。比如說為了杜絕騙取養(yǎng)老保險(xiǎn)的行為，可以利用現(xiàn)有的高科技指紋識別設(shè)備，建立定期指紋比對制度。將所轄離退休人員的指紋全部采集，每年向退休職工發(fā)放指紋采集卡，然后進(jìn)行比對，確認(rèn)無誤后繼續(xù)為其發(fā)放社會養(yǎng)老保險(xiǎn)金。這項(xiàng)科技在一些市區(qū)中已經(jīng)被采納了，并被證明反欺詐的效果顯著。

3.3加大對社會保險(xiǎn)基金稽查的力度

針對一些企業(yè)隱瞞職工的真實(shí)情況，少繳漏繳保險(xiǎn)費(fèi)的，可以發(fā)揮各級勞動保障監(jiān)察大隊(duì)的作用，深入到企業(yè)內(nèi)部對職工的工資、人數(shù)等基本情況進(jìn)行拉網(wǎng)式大檢查。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也可以委托會計(jì)事務(wù)所對用人單位繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的情況進(jìn)行審計(jì)，對人為瞞報(bào)職工繳費(fèi)基數(shù)的要重新補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，規(guī)范參保單位申報(bào)基數(shù)和繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的行為。

3.4加強(qiáng)反欺詐立法

我們要探索適合我國國情的社?；鸸芾砼c運(yùn)營辦法，制定社會保險(xiǎn)基金監(jiān)管法，加強(qiáng)對社保基金的監(jiān)管，逐步實(shí)現(xiàn)對社?；鸬谋Ｖ蹬c增值，有效遏制社?；鸨环欠ㄅ灿玫默F(xiàn)象。依法進(jìn)行社會保險(xiǎn)執(zhí)法監(jiān)察，強(qiáng)制用人單位為勞動者按時足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，維護(hù)勞動者合法權(quán)益，真正做到應(yīng)保盡保，從根本上防止企業(yè)不參保，杜絕用人單位漏報(bào)參保人數(shù)，少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，遏制惡意拖欠社會保險(xiǎn)費(fèi)。各地要按照國家的法律，積極制定地方性法規(guī)和政策，增強(qiáng)《勞動法》可操作性。并對欺詐社會保險(xiǎn)基金的現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)懲，實(shí)行舉報(bào)獎勵等措施。對有欺詐行為但未造成社會保險(xiǎn)基金損失的單位和個人，可視其情節(jié)輕重處以一定的罰款；對拒不繳納罰款的，可向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行；構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

參考文獻(xiàn)

［1］郭士征.社會保險(xiǎn)基金管理［M］.上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006.

篇9

論文摘要：社保基金為了應(yīng)對人口老齡化所導(dǎo)致的社保資金缺口的壓力，其本身的商業(yè)化運(yùn)作乃是大勢所趨；社?；鹱鳛槲覈墒兄械闹匾獧C(jī)構(gòu)投資者，參與上市公司的治理有著現(xiàn)實(shí)的可能性與必要性；當(dāng)然，基于我國的現(xiàn)實(shí)情況和現(xiàn)代化公司制度的理念，社?；饏⑴c上市公司治理的程度需要合理把握。其參與上市公司治理的途徑目前應(yīng)限定在信息披露項(xiàng)下為宜。

1社?；鹕虡I(yè)化運(yùn)作的必然性

社?；鸬娜粘I(yè)務(wù)除了收繳、發(fā)放社會保險(xiǎn)金之外，還有一項(xiàng)重要的內(nèi)容，那就是社?；鸬谋Ｖ蹬c增值，其執(zhí)行效果直接關(guān)系到社會保障事業(yè)的完善程度。“社會保障基金經(jīng)過長期的積累，會形成龐大的資產(chǎn)，成為投資融資的一大財(cái)源。國家通過立法規(guī)定社會保障基金的投資項(xiàng)目和投資比例，指導(dǎo)投資的方向，促使社會保障基金向國家基礎(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)項(xiàng)目投資，從而成為國家對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的有效手段。中華人民共和國社會保險(xiǎn)法(草案)》第六十七條規(guī)定，社會保險(xiǎn)基金在保證安全的前提下，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定通過投資運(yùn)營實(shí)現(xiàn)保值增值。這就說明，我國在立法態(tài)度上也傾向于在保證安全的前提下實(shí)現(xiàn)社?；鸬脑鲋?。另外，不得不提的就是人口老齡化對于社會保障事業(yè)的發(fā)展所帶來的沉重壓力與負(fù)擔(dān)。按照國際上通行的標(biāo)準(zhǔn)我國已經(jīng)進(jìn)人老齡化社會，我國進(jìn)人老齡化社會的速度是相當(dāng)快的，而且我國是在社會財(cái)富增長速度落后于老齡化速度的情況下(即所謂的“未富先老”)實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的。我國人口的加速老齡化所帶來的直接沖擊就是社會保障事業(yè)面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，因?yàn)樯绫；鸬脑鲩L速度要與人口老齡化的速度同步才能順利完成社會保障事業(yè)的目標(biāo)，要想實(shí)現(xiàn)構(gòu)建和諧社會的目標(biāo)，社保基金的增速則要快于老齡化的速度。至此，我們可以得出如下的結(jié)論:社?；鸪湓２拍鼙ＷC社會保障事業(yè)的順利開展，而我國的國情決定著僅僅靠社會保險(xiǎn)金的繳納是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，因此，極有必要實(shí)現(xiàn)社?；鸬纳虡I(yè)化運(yùn)營，我國法律對此基本上也是持肯定態(tài)度的。那么接下來的問題就在于如何實(shí)現(xiàn)社保基金在安全前提下的商業(yè)化運(yùn)營，換句話說，就是社保基金保值、增值的途徑在哪里?

2社?；饏⑴c上市公司治理的可行性

“在國際上，社會保險(xiǎn)基金的保值、增值方式通常有五種。一是購買政府公債或視為政府歲人盈余，充國庫之用;二是存儲于國家銀行或民營銀行，由銀行選擇借款人;三是直接以銀行家身份出現(xiàn)，向需要資金的公司貸款或購買有價證券;四是投資于不動產(chǎn)，直接取得經(jīng)營權(quán)，以獲得收益;五是對于享受社會保險(xiǎn)金待遇的勞動者或其家屬提供消費(fèi)性借貸服務(wù)?！笨陀^地講，這幾種方式都有不同的積極作用和不足，而且各國在具體的選擇搭配上也呈現(xiàn)出很大的差異。其中，購買有價證券，尤其是股票，是比較快速和大規(guī)模增值的途徑之一，但是它面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這也使得對于社?；鹑耸械臓幷撛谖覈蔀闊衢T話題。爭論歸爭論，一個不爭的事實(shí)就是我國的社?；鸾陙泶_實(shí)已經(jīng)投人到股市之中，并且曾經(jīng)取得過不俗的業(yè)績，這就說明社保基金投人資本市場、參與證券交易是現(xiàn)實(shí)可行的，但是股市的風(fēng)險(xiǎn)和波動也使得社保基金的商業(yè)化運(yùn)作需要極其謹(jǐn)慎t斗〕。正因?yàn)橘Y本市場的高風(fēng)險(xiǎn)，有人對社?；鹑耸谐直容^消極的態(tài)度，認(rèn)為社?；疬€是應(yīng)該秉持穩(wěn)健投資的策略，將具體的投資范圍限定在風(fēng)險(xiǎn)較小(當(dāng)然收益也較少)的債券(以國債為主的)領(lǐng)域。對此需要明確以下幾點(diǎn)認(rèn)識:第一，只要是投資就一定會存在風(fēng)險(xiǎn)，即便是風(fēng)險(xiǎn)相對較小的國債也不例外，請不要忽略，這一兩年來不斷見諸報(bào)端的國家破產(chǎn)事件;第二，在我國，相對于投資豐厚的股市，其他投資渠道的收益率很難趕得上我國人口老齡化的速度，如果僅僅通過避免涉入股市來避險(xiǎn)的話，很難保證社保基金的資金充足率;第三，絕不能因噎廢食，近兩年世界范圍內(nèi)的“金融海嘯”確實(shí)使得社?；鹪诠墒械耐顿Y收益率受到了很大的影響，但是受到影響的絕不僅僅是社?；?，所有的投資者或投資機(jī)構(gòu)都遭受了不同程度的影響，況且社保基金的投資虧損率遠(yuǎn)低于股指下挫幅度。

說到這里就不能不提到這樣一個問題，即如何在中國語境下防范和控制社?；鸬耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)。作者在這里主張社?；饏⑴c上市公司的公司治理，以達(dá)到有效遏制上市公司運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而達(dá)到最大程度避免社保基金投資風(fēng)險(xiǎn)的目的和效果。眾所周知，作為機(jī)構(gòu)投資者，社保基金擁有數(shù)目驚人的資產(chǎn)總量，無論這些資金流動到哪一個領(lǐng)域，都會形成一股巨大的力量。從法律的角度來講，一旦社?；饟碛辛四成鲜泄镜墓蓹?quán)，就成為了該公司的股東，就應(yīng)該享有股東的權(quán)利、承擔(dān)作為股東的義務(wù)，而首當(dāng)其沖的義務(wù)就是參與上市公司的治理?！肮局卫恚湟饬x乃指透過制度之設(shè)計(jì)與執(zhí)行，期能提升公司策略管理效能與監(jiān)督管理者之行為，借以確保外在投資者(小股東與債權(quán)人)應(yīng)得之報(bào)酬，并兼顧其他利害關(guān)系人之利益。er [7]8，現(xiàn)代公司治理的重心早已由“股東會中心主義”演進(jìn)到“董事會中心主義”，即董事會為上市公司運(yùn)作的核心，但股東享有選擇、任免董事的權(quán)利當(dāng)無疑義。所以社?；鹱鳛橐环N官方的、公益性質(zhì)的投資機(jī)構(gòu)，在投資安全的前提下，還應(yīng)該盡可能的關(guān)注其行為的社會效應(yīng)。理論上講，它一旦成為某上市公司的大股東后，就應(yīng)該盡一種忠實(shí)義務(wù)，即在商業(yè)目的之外還要對國家利益和人民利益負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)地選擇合格的董事或經(jīng)理人，有效地參與公司的治理結(jié)構(gòu)，以維持公司的良性運(yùn)轉(zhuǎn)與可持續(xù)性發(fā)展。這就是說，從法律上講，作為股東的社?；甬?dāng)然有權(quán)利參與上市公司的治理;在我國，無論是從經(jīng)營規(guī)模還是資產(chǎn)規(guī)模上來看，大型的上市公司多為改制后的國有企業(yè)，其經(jīng)營目標(biāo)除了盈利之外，還有對于國家利益和社會利益的兼顧。因此，在商業(yè)化運(yùn)營的目的上，眾多大型上市公司和社保基金都具有兼顧盈利和追求社會利益的取向，社?；饏⑴c上市公司治理應(yīng)該不會影響上市公司的正常經(jīng)營;另外，從經(jīng)營績效上來講，社保基金參與上市公司治理、社?；鸷凸酒渌?jīng)營主體的友好關(guān)系和良性合作必將實(shí)現(xiàn)二者的雙贏—社保基金會獲得更好的投資收益，而公司的其他經(jīng)營管理者也多了一個戰(zhàn)略伙伴與理性監(jiān)督者，這也將確保其經(jīng)營策略更具合理性。

總之，社?；饏⑴c我國上市公司治理擁有法律上的合法性、經(jīng)營理念上的同向性、經(jīng)營績效上的共贏性，抑或曰，社?；饟碛袇⑴c上市公司治理的可行性。

3社?；饏⑴c上市公司治理的功能定位與實(shí)現(xiàn)途徑

3. 1社?；饏⑴c上市公司治理的目的是監(jiān)督而不是控制

“從公司角度而言，公司治理之終極目標(biāo)，應(yīng)是在合于法律規(guī)范下，建立最適合機(jī)制以促成公司價值之最大化。因此，公司治理理應(yīng)包括‘管理’與‘監(jiān)控’兩個面向，前者系指企業(yè)透過自治方式來‘統(tǒng)管’或‘經(jīng)營’公司，例如設(shè)置股東會作為最高意思機(jī)構(gòu)，后者乃系采取適當(dāng)監(jiān)控機(jī)制來‘監(jiān)督’或‘控制’，例如設(shè)置董事會來監(jiān)督公司業(yè)務(wù)經(jīng)營，并課以各種義務(wù)或責(zé)任以防止違法濫權(quán)。如前所述，社?；鸬拇嬖谀康囊约皡⑴c上市公司治理的原因是確保社保資金的充足率，以應(yīng)付在人口老齡化不斷加速背景下我國的社保資金缺口問題;作為中央政府直接控制的事業(yè)單位，其追求目標(biāo)既不在于盈利，也不在于干預(yù)上市公司的正常經(jīng)營;基于以上兩點(diǎn)也決定了社保基金不可能完全、徹底掌握不同類型行業(yè)上市公司的經(jīng)營規(guī)則與發(fā)展規(guī)律，有鑒于治理信息和治理能力的不充分，社?；鹬苯涌刂粕鲜泄镜慕?jīng)營管理似乎也不太合適。因此社?；饝?yīng)該找準(zhǔn)自己的功能定位，即其主要的目的與功能在于發(fā)揮高效、有力的監(jiān)督，而不是爭奪上市公司的控制權(quán)與決策權(quán)。雖然社?；鸷苋菀壮蔀槟骋簧鲜泄镜拇蠊蓶|(或者至少有一定的發(fā)言權(quán))，但是社?；饝?yīng)該找準(zhǔn)定位，對于“管理”范疇之內(nèi)的事項(xiàng)應(yīng)該盡量減少于預(yù)，否則容易引發(fā)“外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行”的現(xiàn)象發(fā)生，而且與放寬管制、搞活經(jīng)濟(jì)的改革開放理念不符。很自然地，社?；鸬穆毮芫蜌w人到“監(jiān)控”范疇之內(nèi)，當(dāng)然，這里還涉及到社?；鹋c監(jiān)事會或者獨(dú)立董事監(jiān)督職能的交叉重合與分工合作問題，限于篇幅，這里不作進(jìn)一步討論。但有一點(diǎn)是明確的，正是因?yàn)楸O(jiān)事會職能不彰、獨(dú)立董事不獨(dú)立(甚至不“懂事”)現(xiàn)象的存在，作為獨(dú)立且有一定權(quán)威的社保基金加人到我國上市公司的治理結(jié)構(gòu)來一定會增強(qiáng)我國上市公司治理結(jié)構(gòu)中“監(jiān)控”的職能與力度。

篇10

［關(guān)鍵詞］國有股轉(zhuǎn)持；社保基金；大小限；擴(kuò)大消費(fèi)

［中圖分類號］F832 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2010）48-0109-02

2009年6月19日,財(cái)政部、國資委、證監(jiān)會和社保基金理事會聯(lián)合公告,在境內(nèi)證券市場實(shí)施國有股轉(zhuǎn)持政策,轉(zhuǎn)持的國有股由全國社?；鹄硎聲钟小?jù)四部委聯(lián)合的《實(shí)施辦法》,股權(quán)分置改革新老劃斷后,凡在境內(nèi)證券市場首次公開發(fā)行股票并上市的含有國有股的股份有限公司,均須按首次公開發(fā)行時實(shí)際發(fā)行股份數(shù)量即增量發(fā)行部分的10%,將股份有限公司部分國有股轉(zhuǎn)由全國社會保障基金理事會持有。這一辦法被業(yè)內(nèi)人士稱為國有股轉(zhuǎn)持政策。本文重點(diǎn)分析轉(zhuǎn)持政策的正向效用。

1 國有股轉(zhuǎn)持的基本效用是提升社?；饘?shí)力

社會保障基金是社會保障體系的核心條件,是社會保障制度得以建立的物質(zhì)基礎(chǔ),是社會保障可持續(xù)發(fā)展的重要支撐。社?；鸬幕I集是社會保障基金運(yùn)行的起點(diǎn)。財(cái)政資助、企業(yè)繳納、個人繳納、社會捐贈和基金運(yùn)營增值是社會保障基金資金的五大來源。然而現(xiàn)階段,人口老齡化的加快、社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)型帶來的隱性債務(wù)、個人賬戶空賬運(yùn)行及社會保障水平剛性增長等導(dǎo)致我國社會保障基金出現(xiàn)天量資金缺口。截至2008年年底,我國社會保障基金資產(chǎn)總額為5623億元,負(fù)債為492億元,基金凈資產(chǎn)為5130億元。而按國家的養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì),社?；鹑笨谠?008年年底至少是1萬億元以上,如加上社會統(tǒng)籌賬戶缺口,我國城市人口的公共養(yǎng)老金缺口至少在2萬億元以上。據(jù)中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文最新估算,截至2010年上半年,中國養(yǎng)老金“空賬”規(guī)模大約為1.3萬億元；2004年該數(shù)字為7400億元。而據(jù)世界銀行的估算,單就社會保障基金中主要項(xiàng)目基本養(yǎng)老金一項(xiàng),我國未來三四十年的資金缺口就高達(dá)9萬億元。

國有股轉(zhuǎn)持政策的出臺,其目的與減持政策一樣,在于充實(shí)社會保障基金,彌補(bǔ)資金缺口。首先看到的是,轉(zhuǎn)持政策提到的新老劃斷至桂林三金藥業(yè)IPO之間的符合條件的已上市公司,其應(yīng)該把部分國有股轉(zhuǎn)持給社保基金。這部分公司有131家,涉及國有股東826家,應(yīng)轉(zhuǎn)持股份約83.94億股,以境內(nèi)證券市場15倍市盈率的股票平均中位值來計(jì)算,大約值為1000億元。雖然這1000億元相對數(shù)萬億元的歷史缺口有些杯水車薪,但國有股轉(zhuǎn)持的制度設(shè)計(jì)優(yōu)化了社會保障基金的資金來源途徑,據(jù)有關(guān)專家測算,如果今后的含國有股的公司IPO能夠保持正常節(jié)奏,且這些企業(yè)的經(jīng)營又基本良好,同時股票二級市場也能夠保持穩(wěn)定,那么通過國有股轉(zhuǎn)持,未來社?；饘⒂幸粋€良好的發(fā)展,再加上其他渠道的補(bǔ)充,其歷史欠賬會在幾年內(nèi)得到解決。而且轉(zhuǎn)持政策給社?；饚砹藘蓚€想象空間：一是2006年6月19日以前的滬深上市公司的國有股是否轉(zhuǎn)持；二是轉(zhuǎn)持比例會不會在現(xiàn)有基礎(chǔ)上有所增加。如果現(xiàn)轉(zhuǎn)持政策能夠順利推行、市場各方面反響良好的話,轉(zhuǎn)持的資金增量改革就有可能隨之推行,這又會給社保基金帶來實(shí)質(zhì)性的支持。從這個角度看,2001年的國有股減持的動機(jī)也是為了支持社保基金,及早解決社?；鹂召~運(yùn)行問題。只是當(dāng)時沒有進(jìn)行股權(quán)分置改革,沒有良好的環(huán)境和制度作為依托,所以減持政策最終被叫停。

2 國有股轉(zhuǎn)持政策深化了國家財(cái)富與全民之間的機(jī)制

國有股是國家代“全民”所有的股份,其意味著中國公民對于國有企業(yè)都擁有一定份額的實(shí)質(zhì)性所有權(quán),只是在公司治理層面,需要借由全國各地大大小小的國企管理層來對國有資產(chǎn)進(jìn)行管理。從法理上講,全體民眾應(yīng)該擁有部分自主處理自己所擁有的國有股權(quán)的權(quán)利,這其中就包括賣出、轉(zhuǎn)讓甚至贈與等。但因?yàn)槟壳爸T多機(jī)制設(shè)置的原因,國有股與民眾中間隔了太多層級和距離,以至于真正作為國有股所有者的民眾很難直接從國有股的諸多操作中獲取實(shí)際財(cái)產(chǎn)性收益。

轉(zhuǎn)變這一局面的關(guān)鍵在于減少民眾與國有股之間的距離,通過相關(guān)國家制度的設(shè)定讓民眾直接高效地享受國有企業(yè)的“全民所有”屬性所帶來的經(jīng)濟(jì)價值。社保作為全民性的社會保障的提供者,剛好可以與“全民所享”這一屬性對接。通過將國有股轉(zhuǎn)由社?；鸪钟?實(shí)質(zhì)是讓民眾的整體社保賬戶得到提升,進(jìn)而讓民眾得到普遍性收益。唯一必須確定的是,既然國有股具有“全民所有”屬性,那社保也應(yīng)該進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的、非區(qū)分性的全民覆蓋,超越地域、戶籍等限制,真正做到全民平等?，F(xiàn)實(shí)中城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)和區(qū)域生產(chǎn)力發(fā)展的不平衡,使農(nóng)民和經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的民眾在享受社會保障方面處于相對弱勢地位,這與國有股本身的全民屬性和社會保障的全民平等法理相悖,極易造成新的不平等,所以社會保障制度本身的改革也要深化。

3 國有股轉(zhuǎn)持的實(shí)質(zhì)意義在于擴(kuò)大消費(fèi)對增長的貢獻(xiàn)

2009年是全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)后各經(jīng)濟(jì)體力求經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的第一年,我國為“保增長”和“保八”采用了加大政府投資和雙松的財(cái)政貨幣政策。因?yàn)樾枨蟆叭{馬車”中的消費(fèi)不旺、出口衰退已成事實(shí),只有“城鎮(zhèn)化”理論大旗下的投資才有可能實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)?？赏顿Y過多會不會造成新的產(chǎn)能過剩，理論界眾說紛紜。但擴(kuò)大內(nèi)需刺激消費(fèi)來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長卻是國人共識。如何拉動內(nèi)需？如何刺激消費(fèi)？如何使龐大的居民儲蓄變成現(xiàn)實(shí)購買力？可以說,最終消費(fèi)率的長期過低,國內(nèi)民眾的消費(fèi)需求增長緩慢,經(jīng)濟(jì)增長過分依賴投資,一直是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“痼疾”。據(jù)統(tǒng)計(jì),我國2009年上半年經(jīng)濟(jì)增長7%左右,而投資貢獻(xiàn)率高達(dá)9成；1993―2003年,我國最終消費(fèi)率占GDP的比重為59%左右,而同期相比，世界為78%左右。不難看出,我國的消費(fèi)顯然遠(yuǎn)低于世界平均水平,也低于大多數(shù)發(fā)展中國家,如印度的消費(fèi)率絕大多數(shù)年份穩(wěn)定在77%左右。

我國消費(fèi)率低除了因?yàn)閭鹘y(tǒng)保守的消費(fèi)觀念和崇尚儲蓄的文化理念,更是因?yàn)樯鐣Ｕ现贫鹊牟煌晟?。社保制度的缺?資金缺口的存在,使得老百姓失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療、教育及預(yù)期收入等產(chǎn)生憂慮,因而對未來生活的保障信心不足,對當(dāng)前消費(fèi)產(chǎn)生“后顧之憂”。對普通百姓而言,轉(zhuǎn)持表明多年來名義上由全民所有的國企資產(chǎn),現(xiàn)在可以用到他們最需要的社保中來了。如果轉(zhuǎn)持的資產(chǎn)足夠多,那些一直名義上與其他人平等地享有這些資產(chǎn),但長期以來實(shí)際上可能與他們的生活毫不相干的弱勢人群,在有病就醫(yī)、老有所養(yǎng)、失業(yè)無收入時維持生計(jì)等問題上有了更多的希望。弱勢人群社保體系的建立完善,會在一定程度上改變他們將不多的收入儲蓄起來,以應(yīng)付孩子上學(xué)、生病就醫(yī)、自我養(yǎng)老的狀況。這部分開支由社保承擔(dān)起來后,他們會將有限收入中的更多部分用于家庭當(dāng)前的消費(fèi),從而儲蓄率和投資率雙雙下降。從宏觀經(jīng)濟(jì)角度看,經(jīng)濟(jì)增長中消費(fèi)增長的貢獻(xiàn)率會逐漸增加,這對擴(kuò)大內(nèi)需特別是擴(kuò)大消費(fèi)需求對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn),意義重大。

4 國有股轉(zhuǎn)持有利于完善公司治理結(jié)構(gòu)

國有企業(yè)改制成國有公司后,暴露出許多治理結(jié)構(gòu)上的嚴(yán)重問題,主要體現(xiàn)在國有股之持股主體虛位的性質(zhì)和“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)兩個方面。國有股轉(zhuǎn)持政策出臺前,上市公司的國有控股股東為了維護(hù)控股地位和應(yīng)對市值考核的需要,一般不會主動減持股權(quán)。綜合近10年學(xué)術(shù)界的實(shí)證研究,國有股“一股獨(dú)大”對于上市公司的經(jīng)營管理弊大于利。但是,當(dāng)部分國有股被轉(zhuǎn)持劃歸社?；鹚幸院?情況就大不相同。社?；鹪诒举|(zhì)上是這些股票的財(cái)務(wù)投資者,如果公司經(jīng)營得好,它會長期持有,一旦經(jīng)營不好,只要不是處于限售狀態(tài),就會進(jìn)行減持。這樣,減持會弱化國有股股東對上市公司的控制能力,客觀上增加了上市公司的壓力。特別是社?；鹚赜械淖非蠓€(wěn)定收益的特征,表現(xiàn)在其管理行為上,會對公司提出更多的穩(wěn)健發(fā)展的要求,這能夠在很大程度上制約公司的經(jīng)營行為。國有股轉(zhuǎn)持政策的實(shí)施,將改變國有上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu),從而不斷完善國有上市公司的治理結(jié)構(gòu)。

5 延長部分“大小限”的鎖定期,緩解市場減持壓力

轉(zhuǎn)由社保基金會持有的境內(nèi)上市公司國有股,社?；饡^續(xù)履行原有國有股東的禁售期義務(wù),對股權(quán)分置改革新老劃斷到本辦法頒布前首次公開發(fā)行股票并上市的股份,社?；饡诔欣^原有國有股東的法定和自愿承諾的基礎(chǔ)上,再將禁售期延長3年。這一項(xiàng)三年的延長期規(guī)定,緩解了市場減持壓力,有利于穩(wěn)定股票價格。同時,通過國有股轉(zhuǎn)社?；?強(qiáng)制延長這部分“大小非”即“大小限”的鎖定期,可以迫使社保基金進(jìn)行“長期投資”,抑制社?；鸬摹巴稒C(jī)”沖動,從而有利于中國股市的長期穩(wěn)定與健康發(fā)展。

黨的十七大報(bào)告中指出：“創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入”,“要采取多種方式充實(shí)社?；?加強(qiáng)基金管理,實(shí)現(xiàn)保值增值”。不容置疑,國有股轉(zhuǎn)持政策正是支持社?；鸢l(fā)展、增加百姓財(cái)產(chǎn)性收入的多贏之舉,必將改善我國股市投資群體的生態(tài)環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

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