導(dǎo)語：如何才能寫好一篇經(jīng)濟(jì)體制的改革的目標(biāo)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、考核對象

縣（市）區(qū)及市直有關(guān)部門黨政領(lǐng)導(dǎo)班子。

二、考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

（一）重視經(jīng)濟(jì)體制改革工作（30分）

1、統(tǒng)攬改革工作全局（10分）。縣（市）區(qū)和市直有關(guān)部門對本地、本系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制改革工作有規(guī)劃和年度安排。每年12月底前制定本地、本系統(tǒng)下一年度經(jīng)濟(jì)體制改革工作安排，包括重點(diǎn)任務(wù)目標(biāo)、責(zé)任主體、主要措施等，報(bào)經(jīng)市發(fā)展改革委與全市經(jīng)濟(jì)體制改革工作銜接后，納入本地、本系統(tǒng)年度重點(diǎn)工作之一統(tǒng)籌實(shí)施。

2、定期研究改革工作（6分）。將改革工作納入各縣（市）區(qū)和市直有關(guān)部門重要議事日程，主要領(lǐng)導(dǎo)主持和參與研究本地、本系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制改革的重大問題。

3、建立起較完善的經(jīng)濟(jì)體制改革統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作機(jī)制（6分）?？h（市）區(qū)建立了經(jīng)濟(jì)體制改革工作議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，發(fā)展改革局有專司經(jīng)濟(jì)體制改革的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)工作人員，改革職能落實(shí)到位。市直有關(guān)部門明確負(fù)責(zé)專項(xiàng)改革的牽頭處室和分管領(lǐng)導(dǎo)。

4、情況溝通及信息反饋工作（8分）。積極參加全市的經(jīng)濟(jì)體制改革工作。及時溝通工作情況，至少每半年書面上報(bào)一次本地、本系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)展情況、存在問題及建議。

（二）采取有效措施，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革工作（20分）

1、改革導(dǎo)向方面（10分）。認(rèn)真貫徹落實(shí)國家、省、市有關(guān)改革的政策措施。及時出臺推進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革的相關(guān)文件，政策措施操作性強(qiáng)，符合國家改革方向及當(dāng)?shù)貙?shí)際。

2、實(shí)際運(yùn)作方面（10分）。推進(jìn)改革工作方式、方法靈活，切合實(shí)際，工作有創(chuàng)新、有突破。

（三）經(jīng)濟(jì)體制改革工作成效顯著（50分）

1、目標(biāo)任務(wù)完成情況（30分）?？h（市）區(qū)全面完成年度安排、石家莊市經(jīng)濟(jì)體制改革工作指導(dǎo)意見和省、市部署的改革目標(biāo)任務(wù)得30分，少完成一項(xiàng)視情況減1―5分。市直有關(guān)部門全面完成承擔(dān)的專項(xiàng)改革目標(biāo)任務(wù)得30分，未完成年度全部目標(biāo)任務(wù)的視專項(xiàng)改革工作進(jìn)展情況得5―20分。

2、注重調(diào)研工作（10分）。每完成一個調(diào)研課題得5分，獲市以上優(yōu)秀調(diào)研成果獎或被當(dāng)?shù)卣杉{付諸實(shí)施，每項(xiàng)得5分，最高不超過10分。

3、加強(qiáng)改革宣傳工作（10分）。經(jīng)濟(jì)體制改革經(jīng)驗(yàn)材料被省體改簡報(bào)、市發(fā)展改革動態(tài)等省、市內(nèi)部刊物刊用的，每篇分別得3分，被國家、省、市報(bào)刊刊用的，每篇分別得10分、8分、5分（最高不超過10分，且不重復(fù)計(jì)分）。

（四）其它（增減分）

1、每一專項(xiàng)改革工作受到國家、省表彰的加10分。

2、因改革工作操作失誤，處置不當(dāng)，引起集體上訪等不穩(wěn)定事件或受到省、市通報(bào)批評的每起減5分。引起重大突發(fā)性不穩(wěn)定事件，造成嚴(yán)重影響的減20分，并一票否決，不評為優(yōu)秀檔次。

三、考核評價檔次

縣（市）區(qū)和市直有關(guān)部門分別按總得分排序。評價檔次為優(yōu)秀、較好、一般和較差四檔。優(yōu)秀比例掌握在50%左右。

四、考核辦法

考核評價采取平時考核與年終考評相結(jié)合的方式，遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行。

（一）平時考核

由市發(fā)展改革委（市經(jīng)濟(jì)體制改革聯(lián)席會議辦公室，下同）根據(jù)平時檢查、聽取匯報(bào)等掌握的情況，依據(jù)本辦法實(shí)施日?？己耍⑷粘？己藱n案。

（二）年終考評

各縣（市）區(qū)和市直有關(guān)部門根據(jù)本辦法進(jìn)行自查、自評，寫出總結(jié)材料。市考核辦和市發(fā)展改革委依據(jù)本辦法，根據(jù)各縣（市）區(qū)和市直有關(guān)部門自查、自評和市發(fā)展改革委日?？己饲闆r，進(jìn)行綜合分析，評出檔次。考核評價檔次為優(yōu)秀的縣（市）區(qū)和市直有關(guān)部門，確定為全市經(jīng)濟(jì)體制改革先進(jìn)單位，予以表彰和獎勵。同時，考核評價檔次納入市委對縣級黨政領(lǐng)導(dǎo)班子的綜合評價。

各縣（市）區(qū)和市直有關(guān)部門要高度重視經(jīng)濟(jì)體制改革考核評價工作，如實(shí)按規(guī)定上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)和情況，積極配合考核考評工作。

篇2

在關(guān)于中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的眾多經(jīng)濟(jì)學(xué)思想流派中，厲以寧先生是所有制改革理論的主要代表人物，他在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、國民經(jīng)濟(jì)管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)改革理論、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型理論、比較經(jīng)濟(jì)制度理論方面均有很深的造詣，形成了獨(dú)特而系統(tǒng)的思想體系，歷來被論者認(rèn)為是溝通中西、治學(xué)謹(jǐn)嚴(yán)、體系恢宏、獨(dú)樹一幟的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，對中國經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)術(shù)發(fā)展以及中國經(jīng)濟(jì)改革的政策趨向均有廣泛而深刻的影響力。本文擬從六個方面評述厲以寧先生的主要經(jīng)濟(jì)思想：（一）非均衡的中國經(jīng)濟(jì)：經(jīng)濟(jì)改革的現(xiàn)實(shí)條件和理論起點(diǎn)；（二）政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)：新經(jīng)濟(jì)體制與資源配置方式；（三）所有制改革優(yōu)先論：重構(gòu)具有充分活力的市場主體；（四）體制、目標(biāo)、人：經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的挑戰(zhàn)與創(chuàng)新；（五）經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展：發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的中國版本；（六）經(jīng)濟(jì)學(xué)的倫理視角：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和道德調(diào)節(jié)。

關(guān)鍵詞：

經(jīng)濟(jì)非均衡二次調(diào)節(jié)所有制改革轉(zhuǎn)型發(fā)展道德調(diào)節(jié)

引言

在中國自七十年代末期以來的以漸進(jìn)式制度變遷為特征的市場化進(jìn)程中，歧見紛紜的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們以其各自的知識背景和社會立場為我們展示了豐富精彩的經(jīng)濟(jì)改革理論，形成了眾多的思想流派，使得經(jīng)濟(jì)學(xué)成為中國社會科學(xué)中最為繁榮活躍的領(lǐng)域。這些思想，映射著中國的經(jīng)濟(jì)學(xué)者在深刻反省傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制和理論范式的基礎(chǔ)上所經(jīng)歷的艱辛而勇敢的探索軌跡，攜帶著鮮明的時代轉(zhuǎn)折的印記；盡管這些思想家們也許并未形成縝密而成熟的理論體系，然而他們獨(dú)特的理論進(jìn)路和富有創(chuàng)新色彩的思想必將在經(jīng)濟(jì)思想史上留下值得珍視的篇章。事實(shí)上，中國經(jīng)濟(jì)學(xué)家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論、經(jīng)濟(jì)增長理論、比較經(jīng)濟(jì)體制理論、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論等方面的卓越成就正在受到國際學(xué)術(shù)界越來越多的關(guān)注。

如何對中國從集中計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場經(jīng)濟(jì)體制的極具民族特色的變遷路徑進(jìn)行合乎邏輯的理論闡釋，如何為中國的經(jīng)濟(jì)改革尋求和選擇一種社會成本最低的推進(jìn)戰(zhàn)略，一直是中國經(jīng)濟(jì)學(xué)家們試圖解決的兩大問題。對這兩個問題的不同回答，形成了在理論前提、分析方法和政策主張上迥然相異的思想派別。其中有以強(qiáng)調(diào)價格體系的全面改革從而建立競爭性市場機(jī)制為理論核心的“協(xié)調(diào)改革派”，有從中國非均衡的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)出發(fā)、強(qiáng)調(diào)企業(yè)改革優(yōu)先、建立現(xiàn)代企業(yè)制度從而重塑具有充分活力的市場主體的“所有制改革派”，有把改革宏觀管理體制作為研究重心、把轉(zhuǎn)換政府職能作為改革中心環(huán)節(jié)的“宏觀改革優(yōu)先派”，有以穩(wěn)健見長的、主張把雙重體制模式的轉(zhuǎn)換和雙重發(fā)展模式的轉(zhuǎn)換相互銜接有機(jī)協(xié)調(diào)的“寬松學(xué)派”，有以所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的兩權(quán)分離理論為其理論基礎(chǔ)的“經(jīng)營權(quán)主導(dǎo)改革派”，有將如何明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)作為研究重點(diǎn)、主張通過產(chǎn)權(quán)制度變革改造傳統(tǒng)體制、重塑適應(yīng)社會主義市場機(jī)制需要的微觀基礎(chǔ)的“產(chǎn)權(quán)改革派”，有借鑒西方制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論分析工具和范疇、從制度變遷和制度創(chuàng)新的視角來研究改革的“制度學(xué)派”，不一而足。這些極具政策意味的改革理論經(jīng)歷了學(xué)術(shù)上的激烈紛爭和與現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)的碰撞摩擦，在大浪淘沙般的甄選和淘汰之后，有些理論被淡忘了，而有些理論卻日漸被中國改革的實(shí)踐所證實(shí)和接納，從而奠定了它們在經(jīng)濟(jì)改革思想史中的不朽地位。

厲以寧先生是所有制改革理論的主要代表人物，他在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、國民經(jīng)濟(jì)管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)改革理論、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型理論、比較經(jīng)濟(jì)制度理論方面均有很深的造詣，形成了獨(dú)特而系統(tǒng)的思想體系，歷來被論者認(rèn)為是溝通中西、治學(xué)謹(jǐn)嚴(yán)、體系恢宏、獨(dú)樹一幟的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，對中國經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)術(shù)發(fā)展以及中國經(jīng)濟(jì)改革的政策趨向均有廣泛而深刻的影響力。厲以寧先生著述宏富，視野開闊，在許多領(lǐng)域都進(jìn)行了富于獨(dú)創(chuàng)性的研究，要對他的經(jīng)濟(jì)思想進(jìn)行一番科學(xué)梳理并進(jìn)行恰當(dāng)中肯的評價，殊非易事。本文擬從六個方面評述厲以寧先生的主要經(jīng)濟(jì)思想：（一）非均衡的中國經(jīng)濟(jì)：經(jīng)濟(jì)改革的現(xiàn)實(shí)條件和理論起點(diǎn)；（二）政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)：新經(jīng)濟(jì)體制與資源配置方式；（三）所有制改革優(yōu)先論：重構(gòu)具有充分活力的市場主體；（四）體制、目標(biāo)、人：經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的挑戰(zhàn)與創(chuàng)新；（五）經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展：發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的中國版本；（六）經(jīng)濟(jì)學(xué)的倫理視角：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和道德調(diào)節(jié)。

非均衡的中國經(jīng)濟(jì)：經(jīng)濟(jì)改革的現(xiàn)實(shí)條件和理論起點(diǎn)

一般均衡理論自1874年瓦爾拉《純粹經(jīng)濟(jì)學(xué)要義或社會財(cái)富理論》發(fā)表以來，已經(jīng)有一個世紀(jì)的歷史，到20世紀(jì)的50年代，阿羅和德布魯?shù)热送瓿闪艘话憔饫碚摰默F(xiàn)代化闡釋工作。一般均衡理論所要回答的，一是經(jīng)濟(jì)均衡的存在及其穩(wěn)定性，二是經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的帕累托最優(yōu)狀態(tài)以及經(jīng)濟(jì)均衡和帕累托最優(yōu)狀態(tài)的相互關(guān)系。一般均衡的哲學(xué)基礎(chǔ)是相信自由竟?fàn)幍氖袌鰴C(jī)制是一個精巧的裝置，經(jīng)濟(jì)主體的利潤最大化行為和效用最大化行為使得市場自動產(chǎn)生供求的均衡，分散決策的市場行為下面存在著一般均衡結(jié)構(gòu)，均衡價格把市場秩序強(qiáng)加于可能發(fā)生的市場紊亂之上。這種以理想主義的完善的市場結(jié)構(gòu)和靈敏的價格體系為基本假設(shè)前提的均衡理論是長期以來西方經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的基本起點(diǎn)。而非均衡理論在1936年凱恩斯的《就業(yè)、利息和貨幣通論》出版以后作為一種新的經(jīng)濟(jì)學(xué)假設(shè)逐漸得到了主流學(xué)派的關(guān)注和認(rèn)同，非充分就業(yè)均衡和市場缺欠作為經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的常識被人們所接受。60年代后期，克羅沃（Clower）和萊榮霍夫德（Leijonhufvud）有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)的研究開創(chuàng)了現(xiàn)代非均衡理論的新時期，并產(chǎn)生了以帕廷金（Patinkin）、克羅沃、萊榮霍夫德、巴羅（Barro）和格羅斯曼（Grossman）等人為先驅(qū)的非均衡學(xué)派，此后的經(jīng)濟(jì)學(xué)家更是把非均衡理論從單一的市場經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域擴(kuò)大到市場經(jīng)濟(jì)和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，貝納西(Banassy)的非瓦爾拉均衡模型和波茨(Portes)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)非均衡理論對社會主義經(jīng)濟(jì)研究都有深遠(yuǎn)的影響。與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中非均衡理論發(fā)展演變的軌跡相似，在社會主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的研究中，以巴羅內(nèi)和蘭格為代表的經(jīng)濟(jì)學(xué)家從一般均衡理論出發(fā)，主張中央計(jì)劃當(dāng)局借助“試錯法”達(dá)到模擬市場的目的，形成均衡價格，以保證社會主義國家的資源合理配置，這種烏托邦式的模擬市場的社會主義經(jīng)濟(jì)模式被實(shí)踐證明是行不通的?，F(xiàn)實(shí)運(yùn)行的社會主義經(jīng)濟(jì)是一種偏離瓦爾拉均衡狀態(tài)的非均衡經(jīng)濟(jì)，著名的匈牙利經(jīng)濟(jì)學(xué)家科爾內(nèi)（Kornai）甚至認(rèn)為，非均衡是社會主義和資本主義兩大經(jīng)濟(jì)體系的共同特征，在其代表作《短缺經(jīng)濟(jì)學(xué)》和《反均衡》中，他認(rèn)為短缺非均衡是社會主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的正常狀態(tài)，并從這個觀念出發(fā)試圖建立以說明現(xiàn)實(shí)社會主義經(jīng)濟(jì)機(jī)制為基本內(nèi)容的微觀和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，他的開創(chuàng)性研究，正如他在《短缺經(jīng)濟(jì)學(xué)》的中文版前言中所希望的，對處于深刻變革之中的中國經(jīng)濟(jì)和中國經(jīng)濟(jì)學(xué)家的思想都產(chǎn)生了深刻的影響。

厲以寧先生是較早對非均衡理論進(jìn)行系統(tǒng)研究的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他在借鑒和吸收西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家的研究成果的基礎(chǔ)上，尤其在汲取科爾內(nèi)等現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于社會主義非均衡經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的學(xué)說的基礎(chǔ)上，對中國經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在本質(zhì)特征進(jìn)行了深入獨(dú)特的解析，指出中國經(jīng)濟(jì)的非均衡性是研究中國經(jīng)濟(jì)的基本出發(fā)點(diǎn)，也是探討經(jīng)濟(jì)體制改革理論的現(xiàn)實(shí)起點(diǎn)。早在80年代初期撰寫《社會主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》之時，厲以寧先生就提出了社會主義經(jīng)濟(jì)總量失衡和結(jié)構(gòu)失衡的問題，即社會主義經(jīng)濟(jì)中社會總供給和社會總需求的失衡問題，并認(rèn)識到失衡或者說非均衡是社會主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)。而社會主義經(jīng)濟(jì)所追求的均衡，是一種相對的動態(tài)的均衡，不是一種靜態(tài)的絕對的平衡；在此基礎(chǔ)上，他探討了社會經(jīng)濟(jì)的動態(tài)相對平衡和社會發(fā)展戰(zhàn)略的動態(tài)相對平衡。根據(jù)動態(tài)相對平衡的觀點(diǎn)，厲以寧先生認(rèn)為，從我國現(xiàn)階段以及從更長遠(yuǎn)的時間來看，需求略大于供給的狀況是發(fā)展中社會主義國家的現(xiàn)實(shí)，而且為了實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展目標(biāo)，為了保證一定的經(jīng)濟(jì)增長率，需求略大于供給的相對動態(tài)的失衡是對經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為有利和現(xiàn)實(shí)的狀況。這就是他提出的“以平衡為分析的出發(fā)點(diǎn)，但不以平衡為必然達(dá)到和必須達(dá)到的境界”的著名命題。這些早期的思想奠定了他以后的“均衡非目標(biāo)論”的理論基礎(chǔ)。

80年代末期撰寫的《非均衡的中國經(jīng)濟(jì)》被厲以寧先生認(rèn)為是最能代表自己關(guān)于中國經(jīng)濟(jì)的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)的著作，在這部專門論述中國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的體制特征的著作中，他從中國目前的非均衡經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)著手分析，以說明資源配置失調(diào)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)扭曲、制度創(chuàng)新的變型等現(xiàn)象的深層次原因，并進(jìn)而合乎邏輯地提出中國經(jīng)濟(jì)改革必須構(gòu)建具有充分活力的微觀經(jīng)濟(jì)主體的政策主張。兩類不同的經(jīng)濟(jì)非均衡的提出，是厲以寧先生對于非均衡理論的重要發(fā)展和突破，也是他全部所有制改革理論的根基所在。何謂兩類不同的經(jīng)濟(jì)非均衡？西方的非均衡理論所考察的是市場不完善、價格信號不能起到自行調(diào)整供求關(guān)系的條件下的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程，而厲以寧先生觀察中國的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)所看到的情形是，中國固然存在著市場不完善以及價格信號不靈敏的經(jīng)濟(jì)非均衡狀況，但是，中國非均衡經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中隱藏的更為嚴(yán)重的非均衡現(xiàn)實(shí)是缺乏具有充分活力的、能夠自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的、具有獨(dú)立市場決策權(quán)利的企業(yè)或者廠商。換句話說，經(jīng)濟(jì)的均衡狀態(tài)固然以市場的完善和價格的靈活為前提，但是一個更為重要或更為基本的前提是微觀經(jīng)濟(jì)單位的充分活力的存在。由此，厲以寧先生作出了兩類經(jīng)濟(jì)非均衡的區(qū)分：第一類非均衡是指，市場不完善，價格不靈活，超額供給或超額需求都是存在的，供給約束或需求約束也都存在著，但是參加市場活動的微觀經(jīng)濟(jì)單位卻是自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的獨(dú)立商品生產(chǎn)者，它們有投資機(jī)會和經(jīng)營方式的自由選擇權(quán)，他們自行承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；第二類非均衡是指，市場不完善，價格不靈活，超額供給或超額需求都是存在的，供給約束或需求約束也都存在著，不僅如此，參加市場活動的微觀經(jīng)濟(jì)單位并非自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的獨(dú)立商品生產(chǎn)者，它們?nèi)狈ψ杂蛇x擇投資機(jī)會和經(jīng)營方式的權(quán)利，也不自行承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這樣的微觀經(jīng)濟(jì)單位尚未擺脫行政機(jī)構(gòu)附屬物的地位。厲以寧先生認(rèn)為，發(fā)達(dá)的成熟的市場經(jīng)濟(jì)所出現(xiàn)的非均衡屬于第一類非均衡，而在傳統(tǒng)的和雙軌的社會主義經(jīng)濟(jì)體制之下，由于企業(yè)并沒有擺脫國家行政機(jī)構(gòu)附屬物的地位，所以這種非均衡屬于第二類非均衡。而經(jīng)濟(jì)改革的首要使命，是建立一種新型的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制，重新塑造具有充分活力的、自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的、有投資與經(jīng)營自并相應(yīng)地承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立商品生產(chǎn)者，從而由第二類非均衡過渡到第一類非均衡。

厲以寧先生在我國社會主義經(jīng)濟(jì)改革時期雙軌運(yùn)行體制的最核心的本質(zhì)特征上的深刻洞見，澄清了人們在經(jīng)濟(jì)改革路徑選擇的優(yōu)先次序上的許多模糊認(rèn)識，中國在舉步維艱的改革初期所遭遇的眾多經(jīng)濟(jì)陷阱，諸如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的遲滯，國民經(jīng)濟(jì)的非正常劇烈波動，政府宏觀調(diào)控的效果微弱等，都與中國經(jīng)濟(jì)所處的特殊的非均衡狀態(tài)有關(guān)。正是由于中國經(jīng)濟(jì)處于第二類非均衡狀態(tài)，因此雙軌運(yùn)行時期的經(jīng)濟(jì)改革的首要任務(wù)是完成企業(yè)運(yùn)行機(jī)制和企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的改革，培育具有充分自和活力的市場主體，而不是首先進(jìn)行大規(guī)模的價格體系的調(diào)整，也就是說，中國經(jīng)濟(jì)改革必須以現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)非均衡作為出發(fā)點(diǎn)，而不應(yīng)當(dāng)迷戀完善的市場體系和靈活的價格體系；從我國特殊的非均衡狀態(tài)出發(fā)所得到的有關(guān)我國經(jīng)濟(jì)體制改革的總體構(gòu)想只能是，企業(yè)體制改革是整個經(jīng)濟(jì)體制改革成敗的關(guān)鍵所在。正是由于中國經(jīng)濟(jì)處于第二類非均衡，因此雙軌運(yùn)行時期的資源配置方式就不能只依賴價格調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)，而應(yīng)該將數(shù)量調(diào)節(jié)和價格調(diào)節(jié)、市場調(diào)節(jié)和政府調(diào)節(jié)加以有機(jī)整合，積極發(fā)揮政府在商品市場配額調(diào)整和建立社會主義商品經(jīng)濟(jì)秩序中的主導(dǎo)作用，從而使得商品市場配額均衡的實(shí)現(xiàn)對于經(jīng)濟(jì)由第二非均衡向第一類非均衡的過渡產(chǎn)生積極影響?？梢哉f，兩類經(jīng)濟(jì)非均衡的區(qū)分，是厲以寧先生全部經(jīng)濟(jì)改革理論的基石，他的所有制改革優(yōu)先理論和資源配置理論都是非均衡理論的合乎邏輯的延伸和拓展。

政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)：新經(jīng)濟(jì)體制和資源配置方式

資源配置是全部經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的最終指歸，也就是說，由于資源供給的有限性，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的最終目的就是要解決如何有效地把經(jīng)濟(jì)中有限的資源配置于各種不同的用途，以便用這些既定的資源達(dá)到最大的社會物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)的產(chǎn)出。自從古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時代以來，在資源配置的研究方面大致有兩種不同的趨向：一種趨向認(rèn)為，市場機(jī)制是能夠完善地、合理地在社會有限資源條件下配置各種資源的唯一有效的機(jī)制，因此資源配置學(xué)說無非是一種市場經(jīng)濟(jì)自發(fā)進(jìn)行調(diào)節(jié)的學(xué)說，其實(shí)質(zhì)是相信競爭性的市場價格機(jī)制能夠?qū)е沦Y源配置的帕累托最優(yōu)。另一種理論趨向認(rèn)為，從資源配置過程和效果來看，市場機(jī)制具有相當(dāng)大的局限性。這種局限性或者反映于對社會資源的利用不善，從而造成資源閑置或者浪費(fèi)，或者反映于資源配置和收入分配之間的不協(xié)調(diào)。這種理論趨向強(qiáng)調(diào)政府調(diào)節(jié)在資源配置中的作用，主張政府調(diào)節(jié)應(yīng)當(dāng)與市場調(diào)節(jié)在不同程度上結(jié)合起來以克服市場失靈的弊端。古典學(xué)派之后的新古典學(xué)派、凱恩斯學(xué)派、貨幣主義學(xué)派、供應(yīng)學(xué)派以及理性預(yù)期學(xué)派，在資源配置的研究上，無不是這兩條理論進(jìn)路的發(fā)展和演化，他們的理論分歧，實(shí)質(zhì)上是對市場機(jī)制作用的估計(jì)程度的分歧，或者說對政府調(diào)節(jié)效應(yīng)的判斷的分歧。厲以寧認(rèn)為，盡管西方經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于資本主義和社會主義資源配置的理論對研究我國資源配置模式有重要的參考價值，但是由于我國在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期的特殊性和復(fù)雜性，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的現(xiàn)有理論不可能成為適用于解決我國資源配置失調(diào)的現(xiàn)實(shí)可行的對策。

中國經(jīng)濟(jì)體制改革的一個實(shí)質(zhì)性問題是尋找一種合理的資源配置方式，這種資源配置方式包含宏觀和微觀兩個層次的含義。宏觀層次上的資源配置是指資源如何分配于不同的部門、不同地區(qū)、不同生產(chǎn)單位，其合理性反映于如何使每一種資源能夠有效地配置于最適宜的使用方面。較低的微觀層次的資源配置是指在資源配置為既定的條件下，一個生產(chǎn)單位、一個部門、一個地區(qū)如何組織并利用這些資源，其合理性反映于如何有效地利用它們以達(dá)到最大的符合社會需求的產(chǎn)出。厲以寧先生指出，這兩個不同層次的資源配置既有聯(lián)系，又有區(qū)別，其最關(guān)鍵的區(qū)別在于，兩個層次的資源配置實(shí)現(xiàn)的途徑不同，較低層次的資源配置可以在不轉(zhuǎn)移生產(chǎn)要素的前提下，通過生產(chǎn)技術(shù)措施或組織管理措施來實(shí)現(xiàn)資源利用效率的提高；而較高的宏觀層次的資源配置合理化的實(shí)現(xiàn)，通常要涉及生產(chǎn)要素的流動、產(chǎn)權(quán)關(guān)系規(guī)范化、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段的運(yùn)用、宏觀經(jīng)濟(jì)管理體制的改革等問題。通過區(qū)分較高的宏觀層次的資源配置和較低的微觀層次的資源配置，厲以寧先生認(rèn)識到，與兩個層次的資源配置方式的合理化相應(yīng)的是兩個層次的企業(yè)體制改革。較低層次的企業(yè)體制改革是改革企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，由此使得企業(yè)變得充滿活力，企業(yè)在經(jīng)營過程中將更加關(guān)注自身的經(jīng)濟(jì)效益并更好地發(fā)揮經(jīng)營中的主動性和創(chuàng)造性；而較高層次的企業(yè)體制改革是改革企業(yè)的經(jīng)濟(jì)地位，使企業(yè)由過去作為行政機(jī)構(gòu)附屬物的地位轉(zhuǎn)變?yōu)檎嬲?dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者，使企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確化，使企業(yè)成為承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的投資主體和利益主體。因此，經(jīng)由對資源配置理論的研究，厲以寧先生順理成章地得出了他的關(guān)于經(jīng)濟(jì)改革順序的基本選擇，即：要使資源配置由不合理趨向于比較合理，經(jīng)濟(jì)管理體制和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的改革是必要的，而在經(jīng)濟(jì)體制改革中，必須以賦予企業(yè)獨(dú)立的商品生產(chǎn)者地位作為突破口，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)政企分離，培育和完善市場，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)市場定價的格局和資源的有效配置，而價格改革既不是唯一重要的改革，更不可能成為改革的突破口。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期的資源配置合理化的這種路徑特征，是由我國經(jīng)濟(jì)的非均衡性質(zhì)所決定的，因此，厲以寧先生的資源配置學(xué)說的最大特色，或者說他對資源配置研究的最大貢獻(xiàn)，在于他從中國的經(jīng)濟(jì)非均衡的獨(dú)特狀態(tài)出發(fā)，從經(jīng)濟(jì)體制變革的角度，從微觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控相互協(xié)調(diào)銜接的角度來研究資源配置。

按照厲以寧先生從資源配置角度所設(shè)想的新經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)框架，這種體制將是一個企業(yè)具有充分活力，生產(chǎn)要素可以自由流動和重新組合的經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制已經(jīng)完全不同于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制之下的情形，較低層次的資源配置將因企業(yè)對自身利益的關(guān)注而趨于合理；同時由于產(chǎn)權(quán)關(guān)系規(guī)范化和生產(chǎn)要素有可能在社會范圍內(nèi)重新組合，資源在社會上不同使用方向之間的合理配置亦將成為事實(shí)，于是較高層次的資源配置目標(biāo)將得以實(shí)現(xiàn)。但是這種達(dá)到資源合理配置的新經(jīng)濟(jì)體制的正常運(yùn)作離不開政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)的有機(jī)結(jié)合，離不開宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)。在厲以寧先生關(guān)于政府調(diào)節(jié)和市場調(diào)節(jié)的結(jié)合以及宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)方面的一個貫穿始終的基本觀點(diǎn)，可以歸結(jié)為一個準(zhǔn)則，即：對于經(jīng)濟(jì)運(yùn)行（包括資源配置）來說，在運(yùn)行目標(biāo)上，宏觀目標(biāo)優(yōu)于微觀目標(biāo)，而在運(yùn)行機(jī)制上，市場調(diào)節(jié)優(yōu)于政府調(diào)節(jié)。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的目的在于使微觀經(jīng)濟(jì)和宏觀經(jīng)濟(jì)趨于協(xié)調(diào)，具體而言，政府調(diào)節(jié)就是在市場機(jī)制保證微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行合理性的基礎(chǔ)之上，通過適度科學(xué)的政府干預(yù)去實(shí)現(xiàn)某些單靠市場調(diào)節(jié)所實(shí)現(xiàn)不了的宏觀目標(biāo)。政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)是要從資源配置的宏觀經(jīng)濟(jì)視角來考慮資源投入的社會邊際收益，而政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段或方式是盡力通過市場機(jī)制來影響微觀經(jīng)濟(jì)單位的決策，通過微觀經(jīng)濟(jì)單位的資源投入調(diào)整和資源轉(zhuǎn)移來達(dá)成資源配置的優(yōu)化。這就是厲以寧先生著名的“二次調(diào)節(jié)論”的基本觀點(diǎn)。

對資源配置中政府行為非理想化以及政府行為適度與優(yōu)化的深入理論解析是厲以寧先生資源配置學(xué)說中頗具特色的篇章，他通過對政府調(diào)節(jié)局限性的剖析劃定了新經(jīng)濟(jì)體制中政府干預(yù)的邊界。政府行為的理想化建立在這樣一種假設(shè)之上：即假定存在一個理想化的政府，它作為經(jīng)濟(jì)活動的主持者，擁有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的豐富手段并掌握充分的信息，它能夠通過及時科學(xué)的分析對客觀存在的經(jīng)濟(jì)問題和政策實(shí)行的后果進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測和周密的考慮，并能夠針對各種可能發(fā)生的情況一一采取適當(dāng)?shù)膶Σ摺＿@種政府行為理想化的假設(shè)是建立在政府有一種非凡的萬能的力量的信念之上的。而厲以寧先生認(rèn)為，根據(jù)非均衡理論，由于經(jīng)濟(jì)中存在的大量不確定性，由于政府所獲得的信息的不完全性，由于政府政策效應(yīng)的滯后性和不平衡性，政府行為必然是非理想化的，而只有從政府行為的非理想化出發(fā)，才能正確估計(jì)和有效利用政府干預(yù)在非均衡經(jīng)濟(jì)的資源配置中的作用?？紤]到政府行為的非理想化特征，政府在資源配置過程中調(diào)節(jié)行為的優(yōu)化應(yīng)當(dāng)以限制市場在資源配置中的消極作用并促進(jìn)市場在資源配置中的積極作用為原則，政府調(diào)節(jié)應(yīng)當(dāng)通過對市場的影響而體現(xiàn)出來。

所有制改革優(yōu)先論：重構(gòu)具有充分活力的市場主體

在中國當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)體制改革的優(yōu)先次序的論戰(zhàn)中，厲以寧先生是一貫強(qiáng)調(diào)所有制改革對于傳統(tǒng)體制轉(zhuǎn)軌的決定性作用并把所有制改革或企業(yè)制度改革置于首要位置的代表性人物。所有制改革優(yōu)先論是厲以寧先生從他的經(jīng)濟(jì)非均衡論和資源配置學(xué)說中必然推致的結(jié)論，從邏輯上來看，只有徹底改造宏觀經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)，構(gòu)建真正具有獨(dú)立地位的充滿活力的市場主體，從而使企業(yè)成為真正擁有自主經(jīng)營權(quán)利并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的商品生產(chǎn)者，才能真正建立起社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，達(dá)到資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的真正轉(zhuǎn)軌。所有制改革派（企業(yè)改革派）和協(xié)調(diào)改革派（價格改革派）之間關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革主線的長期論爭，從不同的思維側(cè)面和理論視角豐富和拓展了人們對經(jīng)濟(jì)體制改革的認(rèn)識，在中國當(dāng)代經(jīng)濟(jì)思想史上具有深遠(yuǎn)的意義。

新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)將市場機(jī)制歸結(jié)為價格機(jī)制，認(rèn)為市場配置經(jīng)濟(jì)資源的核心是均衡價格向量的確定；而這種論點(diǎn)的基本前提是，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的行為是合乎理性的，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人的交易界區(qū)和產(chǎn)權(quán)界定是極其明確的，因此交易行為發(fā)生過程中的交易成本為零，不存在交易摩擦，從而資源按照市場經(jīng)濟(jì)原則的配置就只取決于均衡價格。誠然，帕累托最優(yōu)是市場機(jī)制配置資源的最理想境界，但是它的成立條件和理論前提是相當(dāng)苛刻的，事實(shí)上，如果引入市場機(jī)制，至少需要三方面的制度前提：（1）經(jīng)濟(jì)生活中的當(dāng)事者是分散決策的，這種分散決策不僅應(yīng)當(dāng)成為整個社會生活的基本形式，而且應(yīng)當(dāng)有制度保證其決策的獨(dú)立性；（2）決策者之間必須是平等的，相互之間的決策不能發(fā)生直接的影響，即不能存在外在性；（3）分散決策的行動結(jié)果事先誰也無法掌握，否則便無公平競爭可言。然而這三方面的制度前提又必須以產(chǎn)權(quán)界區(qū)明確為前提，因此，若要使中國的市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制真正建立和運(yùn)轉(zhuǎn)起來，必須首先創(chuàng)造這樣一種制度條件。在我國特有的經(jīng)濟(jì)非均衡的現(xiàn)實(shí)條件之下，經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人尤其是企業(yè)由于尚未成為自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的獨(dú)立商品生產(chǎn)者而使得均衡價格的形成遭遇阻礙，因此試圖以放開價格為先導(dǎo)從而建立一種競爭性市場機(jī)制的觀念是不切現(xiàn)實(shí)的。實(shí)際上，科斯（R.Coase）在30年代《企業(yè)的性質(zhì)》一文中就指出市場機(jī)制賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的微觀基礎(chǔ)是完善的企業(yè)制度，只有在企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度確立、企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)權(quán)利界區(qū)明晰的基礎(chǔ)上，企業(yè)與市場之間以及企業(yè)與企業(yè)之間的聯(lián)系才是明確的，才能夠最大限度地節(jié)約交易成本降低交易摩擦，從而市場價格機(jī)制才能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。厲以寧先生從中國在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期所處的第二類經(jīng)濟(jì)非均衡的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)出發(fā)所得出的結(jié)論同樣印證了科斯的理論。

蘭格和哈耶克之間關(guān)于市場經(jīng)濟(jì)和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的持久的論戰(zhàn)對于中國經(jīng)濟(jì)改革理論的影響是相當(dāng)深遠(yuǎn)的，五、六十年代的經(jīng)濟(jì)理論界曾經(jīng)普遍接受蘭格的通過試錯法建立模擬市場的社會主義經(jīng)濟(jì)模式。這種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式，不同于經(jīng)典作家所設(shè)想的完全取消商品貨幣關(guān)系的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)模式，也不同于蘇聯(lián)高度集權(quán)的指令性計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，而是一種試圖以計(jì)劃模擬市場的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式，這一模式以取消消費(fèi)者為前提，中央計(jì)劃當(dāng)局只是被動地反映消費(fèi)需求和生產(chǎn)成本的變化，制訂模擬的市場價格，并通過這種價格調(diào)節(jié)資源的有效配置。青年時代的厲以寧先生同樣認(rèn)同和服膺蘭格的思想，但是六十年代后的社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)迫使他重新審視和反省傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式在公平和效率上的體制缺欠，他認(rèn)為，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，由于國有企業(yè)在政府行政的強(qiáng)大約束之下喪失獨(dú)立自主的商品生產(chǎn)者地位和決策權(quán)力，由于存在嚴(yán)重的政企不分產(chǎn)權(quán)不明晰的體制頑疾，國有企業(yè)既不能實(shí)現(xiàn)收入的公平分配，更不能實(shí)現(xiàn)資源的有效率的配置。這樣，厲以寧先生由對蘭格模式的推崇轉(zhuǎn)而對蘭格模式的質(zhì)疑和批判，并從自己的理論框架出發(fā)，確立了自己的改革思路，即改革必須從企業(yè)改革也就是所有制改革入手，所有制改革是中國整個經(jīng)濟(jì)體制改革的核心和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在沒有進(jìn)行企業(yè)改革從而企業(yè)尚未成為獨(dú)立的商品生產(chǎn)者的條件下，在改革并不觸及計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的前提下，中國真正的競爭性的市場經(jīng)濟(jì)體制就不可能穩(wěn)固建立并有效運(yùn)轉(zhuǎn)起來。在1986年4月25日北京大學(xué)“五四”科學(xué)討論會上，厲以寧先生以非常精彩的富于個性的語言表述了他對于經(jīng)濟(jì)體制改革路徑選擇的基本觀點(diǎn)：“經(jīng)濟(jì)改革的失敗可能是由于價格改革的失敗，但經(jīng)濟(jì)改革的成功卻并不取決于價格改革，而取決于所有制的改革，也就是企業(yè)體制的改革”。這句在理論界被廣為傳播的名言集中體現(xiàn)了厲以寧先生關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的基本觀點(diǎn)，可以說，所有制改革是整個經(jīng)濟(jì)體制改革最為核心也是最為艱難的部分，所有制改革主線論由于觸及最為敏感的產(chǎn)權(quán)問題的“”而在實(shí)踐過程中倍受磨難，厲以寧先生在強(qiáng)大的壓力面前始終以一個誠實(shí)謹(jǐn)嚴(yán)的學(xué)者的姿態(tài)闡揚(yáng)自己的所有制改革理論，充分表現(xiàn)了一個經(jīng)濟(jì)學(xué)家巨大的理論勇氣和科學(xué)精神。

以厲以寧先生為代表的所有制改革派（企業(yè)改革主線派）和以吳敬璉先生為代表的協(xié)調(diào)改革派（價格改革主線派）的論爭的焦點(diǎn)在于對市場機(jī)制的理解的差異。在厲以寧先生看來，市場經(jīng)濟(jì)體制的核心內(nèi)容是自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的市場主體的存在，在獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)明晰的商品生產(chǎn)者缺位的情況下，以價格為調(diào)節(jié)資源配置基本信號的市場機(jī)制就不會真正起到引導(dǎo)資源有效配置的作用，以企業(yè)的靈敏反應(yīng)為前提的政府宏觀調(diào)控也不會達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，只有通過所有制改革徹底改造市場經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)，一個有效率的市場機(jī)制才會最終建立并正常運(yùn)行。在吳敬璉先生看來，市場經(jīng)濟(jì)是一個有機(jī)體系，這個有機(jī)體系由自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的企業(yè)、競爭性的市場體系、主要通過市場進(jìn)行調(diào)節(jié)的宏觀管理體系三個要素組成，三者相互制約缺一不可，但是競爭性的市場機(jī)制是以完善的價格機(jī)制為基礎(chǔ)的，在價格改革大大滯后、競爭性的市場機(jī)制尚未建立起來的條件下，協(xié)調(diào)改革派更強(qiáng)調(diào)價格改革在構(gòu)建市場經(jīng)濟(jì)體系中的作用，認(rèn)為只有理順價格建立公平競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，才有可能進(jìn)一步推進(jìn)所有制改革從而構(gòu)建整個市場體系。所有制改革派和協(xié)調(diào)改革派之間的長期論爭，從不同的視角為中國經(jīng)濟(jì)改革總體思路的形成提供了寶貴的思想資源，而更加富有象征意義的是，中國經(jīng)濟(jì)體制改革的歷史進(jìn)程恰是選擇了一條中庸的路線，在重塑充滿活力的市場主體、構(gòu)建競爭性的市場機(jī)制和完善政府宏觀調(diào)控體系三個方向上同時展開全面推進(jìn)。實(shí)際上，價格改革主線論和企業(yè)改革主線論只是分別強(qiáng)調(diào)了市場機(jī)制的兩個不同側(cè)面，前者強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制和宏觀環(huán)境方面的改革，后者則強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主體和微觀基礎(chǔ)方面的改革，而在整個經(jīng)濟(jì)體制改革中，這兩方面的改革都是極為必要的：沒有獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)明晰的企業(yè)就不可能有真正競爭性的市場，同樣，企業(yè)也無非是市場關(guān)系的總和，沒有競爭性的市場也不可能有真正意義上的企業(yè)。經(jīng)濟(jì)體制改革是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)來看，無論是企業(yè)改革先行還是價格改革先行都是不切實(shí)際的，只有將經(jīng)濟(jì)體制改革的諸方面協(xié)調(diào)推進(jìn)配套進(jìn)行，注重多種路徑選擇和目標(biāo)取向的折中和諧，才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制的真正轉(zhuǎn)軌。

體制、目標(biāo)、人：經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的挑戰(zhàn)與創(chuàng)新

現(xiàn)代意義上的經(jīng)濟(jì)學(xué)往往被視為一種具有嚴(yán)格經(jīng)驗(yàn)主義和實(shí)證主義性質(zhì)的社會科學(xué)，因而在大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)該處于一種完全超脫的摒棄“價值判斷”的“道德中立”狀態(tài)。在馬克斯·韋伯看來，所謂“價值判斷”，即是指研究者“宣稱他接受從某些倫理原則、文化觀念或哲學(xué)觀點(diǎn)中所推演出來的實(shí)際價值判斷”，而“道德中立”，是指兩種極端的狀態(tài)，或是認(rèn)為“應(yīng)把純粹從邏輯上可推演的斷定和經(jīng)驗(yàn)事實(shí)斷定與實(shí)際的倫理價值判斷或哲學(xué)價值判斷區(qū)分開來”，或是“主張即使不能用某種邏輯上的完整方法作出這種區(qū)分，但還是有希望把對價值判斷的斷定堅(jiān)持到最低限度”。然而每一個經(jīng)濟(jì)學(xué)研究者都必然痛苦地感受到區(qū)分經(jīng)驗(yàn)事實(shí)的陳述和價值判斷是如何艱難。這就產(chǎn)生了一個令所有學(xué)者都感到尷尬的悖論：一方面：“科學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)”的鼓吹者們總是頑固地維護(hù)經(jīng)濟(jì)學(xué)本身的純潔性和道德中立姿態(tài)，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)學(xué)的根本宗旨是追求“具有科學(xué)意義的在邏輯上和事實(shí)上正確的結(jié)果”；另一方面，所有經(jīng)濟(jì)學(xué)賴以存在的理論預(yù)設(shè)卻又與“經(jīng)濟(jì)科學(xué)不能把主觀性評價作為其分析的主題”這種貌似公允的判斷相左。在厲以寧先生看來，經(jīng)濟(jì)學(xué)非但不能摒棄和回避價值判斷，不能完全擺脫或忽視價值觀念在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的作用，相反，作為一門社會設(shè)計(jì)和社會啟蒙的科學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)該將規(guī)范研究和實(shí)證研究緊密地結(jié)合起來，將對客觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律的研究與對人的行為的研究緊密地結(jié)合起來，將現(xiàn)實(shí)社會經(jīng)濟(jì)狀態(tài)與經(jīng)濟(jì)學(xué)家經(jīng)由自我的價值判斷而形成的對理想社會的科學(xué)設(shè)計(jì)結(jié)合起來，將經(jīng)濟(jì)學(xué)的科學(xué)目標(biāo)和道義目標(biāo)結(jié)合起來。作為社會啟蒙的科學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)的最終目標(biāo)是要通過科學(xué)研究告知人們對經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)事實(shí)的肯定與否定的客觀標(biāo)準(zhǔn)，從這個意義而言，經(jīng)濟(jì)學(xué)不是超越階級的純粹抽象的數(shù)理科學(xué)和邏輯哲學(xué)。作為社會設(shè)計(jì)的科學(xué)，經(jīng)濟(jì)學(xué)將告訴人們，如何進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，如何制定發(fā)展目標(biāo)并且把目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，如何促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)，以及如何把人們創(chuàng)造出來的物質(zhì)財(cái)富用于滿足人們不斷增長的物質(zhì)文化需求。經(jīng)濟(jì)學(xué)的社會啟蒙作用和社會設(shè)計(jì)作用在實(shí)質(zhì)上是統(tǒng)一的。經(jīng)濟(jì)學(xué)作為社會設(shè)計(jì)的科學(xué)，如果不能在明確經(jīng)濟(jì)中的是非的前提下進(jìn)行設(shè)計(jì)，不能對一種社會設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行后果作出恰當(dāng)?shù)目茖W(xué)的價值判斷和是非辨別，那么經(jīng)濟(jì)學(xué)仍然不可能起到促使發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的作用，其社會設(shè)計(jì)功能的道義上和科學(xué)上的可信任度就要降低。同樣，盡管經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一種社會啟蒙的科學(xué)能夠告訴人們?nèi)绾卧u價一個目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)政策，但是如果不發(fā)揮經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一種社會設(shè)計(jì)的科學(xué)應(yīng)有的作用，不研究如何使目標(biāo)可能變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，那么即使是構(gòu)想科學(xué)并且符合道義標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)，它也不會自動實(shí)現(xiàn)。厲以寧先生將經(jīng)濟(jì)學(xué)的本質(zhì)界定為社會啟蒙和社會設(shè)計(jì)的科學(xué)，強(qiáng)調(diào)價值判斷和規(guī)范研究在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的作用，但是這并不表明他不重視實(shí)證研究在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的地位，相反，他認(rèn)為實(shí)證研究所獲致的成果將會豐富規(guī)范研究的內(nèi)容，使得經(jīng)濟(jì)學(xué)中有關(guān)社會評價、政策探討的判斷建立在更有實(shí)證根據(jù)、更有說服力的基礎(chǔ)之上。

新技術(shù)革命在最近幾十年的突飛猛進(jìn)給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究帶來了巨大的挑戰(zhàn)，這不但是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法上的創(chuàng)新的挑戰(zhàn)，而且更是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的根本內(nèi)容上的創(chuàng)新的挑戰(zhàn)。以新技術(shù)革命為出發(fā)點(diǎn)，作為社會啟蒙和社會設(shè)計(jì)的科學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)，就必然將研究的重心置于科學(xué)技術(shù)對人類經(jīng)濟(jì)行為和社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式所產(chǎn)生的深刻影響方面，這種影響在三個主題上同時展開：就“體制”而言，什么樣的經(jīng)濟(jì)體制能夠有效地配置資源以促進(jìn)和適應(yīng)科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展？科學(xué)技術(shù)的新發(fā)展又對經(jīng)濟(jì)體制提出哪些新的要求？以“目標(biāo)”的研究為例，考慮到科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，在發(fā)展目標(biāo)方面應(yīng)當(dāng)如何把經(jīng)濟(jì)上的要求與社會上的要求聯(lián)結(jié)在一起？微觀經(jīng)濟(jì)單位和宏觀調(diào)控主體在制定目標(biāo)時，應(yīng)該如何趨于現(xiàn)實(shí)化和合理化以適應(yīng)科學(xué)技術(shù)發(fā)展的形勢？從“人”研究層面來說，在科學(xué)技術(shù)和社會生產(chǎn)方式發(fā)生巨大變化的情況下，人類福利的含義和度量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生何種變化？如何使得科學(xué)技術(shù)的發(fā)展真正有利于人的全面發(fā)展和總體福利的增進(jìn)而不會成為科學(xué)技術(shù)發(fā)展的犧牲品？由此，厲以寧先生認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)學(xué)研究要在新的時代面前回應(yīng)挑戰(zhàn)，就必須在三個層次上進(jìn)行全新的探討：第一個層次是對現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)體制以及該種經(jīng)濟(jì)體制條件下的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的研究，第二個層次是對經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)的研究，第三個層次是對人的研究，也就是對人在社會中的地位和作用的研究。三個層次的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究在邏輯上有相互關(guān)聯(lián)和相互滲透的關(guān)系，但是其內(nèi)容各有側(cè)重：經(jīng)濟(jì)體制的研究主要是一種比較經(jīng)濟(jì)體制研究，即在現(xiàn)存的世界各國的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制中，從集權(quán)體制和分權(quán)體制各自的優(yōu)劣比較出發(fā)，尋找一種既能夠?qū)崿F(xiàn)較高的經(jīng)濟(jì)效率又能夠有利于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的經(jīng)濟(jì)體制，即探求一種將微觀經(jīng)濟(jì)的管理與宏觀經(jīng)濟(jì)的管理有機(jī)結(jié)合的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制；發(fā)展目標(biāo)的研究是基于信息不充分和政府行為非理想化的理論預(yù)設(shè)，在摒棄最優(yōu)經(jīng)濟(jì)原則的前提下，將現(xiàn)實(shí)原則而不是理想原則作為制定經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)原則，在微觀經(jīng)濟(jì)和宏觀經(jīng)濟(jì)決策中使得目標(biāo)的確立走向現(xiàn)實(shí)化、多元化、綜合化，追求多種發(fā)展目標(biāo)之間的均衡和諧的實(shí)現(xiàn)方式；對“人”的研究建立在經(jīng)濟(jì)學(xué)的終極人文關(guān)懷的觀念之上，在這種觀念中，對人的研究被置于經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的最高層次，對經(jīng)濟(jì)體制和發(fā)展目標(biāo)的研究都是為了人的總體福利的增進(jìn)和人的全面發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的這個層次上，經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角與倫理學(xué)的視角往往產(chǎn)生相互的交叉與認(rèn)同。

厲以寧先生將“體制、目標(biāo)、人”作為經(jīng)濟(jì)研究的三個層次，而他所設(shè)想的社會主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)體系正是從這三個層次的研究的角度出發(fā)去構(gòu)建的，他的較早期著作《社會主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)》反映了他試圖以自己獨(dú)特的理論框架來對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論進(jìn)行重新闡述的積極而有意識的努力，即使以現(xiàn)在的眼光來看，我們?nèi)钥梢悦黠@覺察這本著作在體系創(chuàng)新方面的開創(chuàng)性貢獻(xiàn)。在他看來，社會主義經(jīng)濟(jì)研究的重點(diǎn)是社會主義經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，而經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總是在一定的經(jīng)濟(jì)體制條件下實(shí)現(xiàn)的，因此，必須將一定的經(jīng)濟(jì)體制作為社會主義經(jīng)濟(jì)研究的前提。在厲以寧先生的設(shè)想中，理想的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)體制應(yīng)該包含以下特征：（1）這是一個建立在多種所有制形式并存基礎(chǔ)之上的、自覺依據(jù)和運(yùn)用價值規(guī)律的、以市場經(jīng)濟(jì)為基本框架的經(jīng)濟(jì)體制；（2）這是一個企業(yè)成為自主經(jīng)營自負(fù)盈虧的真正獨(dú)立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者從而擁有獨(dú)立法人的經(jīng)濟(jì)體制；（3）這是一個在資源配置中以市場為主要調(diào)節(jié)方式的、市場調(diào)節(jié)和國家宏觀調(diào)控有機(jī)結(jié)合的經(jīng)濟(jì)體制；（4）這是一個有著基本合理的靈活的價格體系從而價格能夠比較靈敏地反映社會勞動生產(chǎn)率和市場供求關(guān)系變化的經(jīng)濟(jì)體制；（5）這是一個依據(jù)按要素分配和按勞動分配相結(jié)合的原則促使社會成員的收入分配走向合理化的經(jīng)濟(jì)體制；（6）這是一個基于政府行為非理想化的基本理念使得政府的行為趨于合理化從而在政府的宏觀調(diào)控和戰(zhàn)略指導(dǎo)與微觀經(jīng)濟(jì)主體的自主行為之間尋求協(xié)調(diào)平衡的經(jīng)濟(jì)體制。在這樣的經(jīng)濟(jì)體制分析框架的前提下，可以從國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動、個人經(jīng)濟(jì)行為三個層次分別考察，探討社會主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本規(guī)律和經(jīng)濟(jì)改革的基本路徑。在發(fā)展目標(biāo)的研究中，兩個最為關(guān)鍵的問題是資源配置和收入分配，即在給定的經(jīng)濟(jì)體制之下研究資源配置的有效性和收入分配的公平性兩大社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。由給定經(jīng)濟(jì)體制條件下社會主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)證分析轉(zhuǎn)入有關(guān)資源配置和收入分配合理程度的確定的規(guī)范分析，反映了社會主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論探討的深化。社會主義發(fā)展目標(biāo)是一個包含社會發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的綜合體系，這種目標(biāo)體系的動態(tài)相對平衡性要求在制定發(fā)展戰(zhàn)略的時候注重多種目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)進(jìn)，并考慮到在目標(biāo)的變動中社會承受能力的強(qiáng)度。在對“人”的研究中，厲以寧先生始終以一個關(guān)注民生的經(jīng)濟(jì)學(xué)家的姿態(tài)，主張“對人的關(guān)心和培養(yǎng)是社會主義的生產(chǎn)目的”，認(rèn)為在理想的社會制度中，人應(yīng)該成為全面發(fā)展的人，他們能夠充分發(fā)揮自己的創(chuàng)造力，充分拓展自己的潛在能力，不斷深化自身歷史使命的認(rèn)識，社會生產(chǎn)發(fā)展的最終目標(biāo)與人的全面自由發(fā)展達(dá)到統(tǒng)一。以這種人文關(guān)懷的理念為出發(fā)點(diǎn)，厲以寧先生對平等與效率問題、社會福利的基本含義問題、人的地位的社會評價標(biāo)準(zhǔn)問題、社會主義民主問題等進(jìn)行了廣泛深刻的探討。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展：發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的中國版本

發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)作為經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域一門新興的學(xué)科，在最近幾十年中取得了很多學(xué)術(shù)界公認(rèn)的成果。但是發(fā)生在中國的廣泛而深刻的制度變遷卻給發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)提出了嶄新的挑戰(zhàn)，這種挑戰(zhàn)不是對以往成果的否定，而是對發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)基本研究對象所提出的挑戰(zhàn)：中國制度變遷中面臨的轉(zhuǎn)型和發(fā)展的雙重使命是傳統(tǒng)發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)中所未曾涉及的命題。所謂轉(zhuǎn)型，是指中國的經(jīng)濟(jì)體制要從初始的傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制逐漸過渡到與國際主流社會相一致的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體制；所謂發(fā)展，是指中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r要從不發(fā)達(dá)的狀態(tài)逐步走向繁榮富強(qiáng)的發(fā)達(dá)狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興。在這種轉(zhuǎn)型發(fā)展的雙重背景之下，中國經(jīng)濟(jì)所面臨的許多命題諸如資本形成、人力資本培育、市場化、企業(yè)家成長等，都與傳統(tǒng)發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)有著不同的內(nèi)涵。由于傳統(tǒng)的僵化的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制和長期積淀的傳統(tǒng)社會結(jié)構(gòu)的合力影響，強(qiáng)化了中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的特有的路徑依賴特征，逼使許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家在正統(tǒng)發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的教條之外尋求中國獨(dú)特的轉(zhuǎn)型發(fā)展之路。厲以寧先生在他九十年代后期的著作和講演中，一直關(guān)注于轉(zhuǎn)型發(fā)展問題的研究，堅(jiān)持“在轉(zhuǎn)型中發(fā)展，在發(fā)展中轉(zhuǎn)型”的基本觀點(diǎn)：所謂在轉(zhuǎn)型中發(fā)展，就是要在經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化的過程中創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)發(fā)展的條件，而在這種體制變遷中，最為核心最為關(guān)鍵最為艱巨的使命是重新構(gòu)造宏觀經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)，塑造具有充分活力的市場主體；所謂在發(fā)展中轉(zhuǎn)型，是指通過經(jīng)濟(jì)發(fā)展增加社會對劇烈的體制轉(zhuǎn)軌的承受力，增加整個社會力量對改革事業(yè)的支持和理解，從而更加深入地推進(jìn)以市場化為根本指歸的經(jīng)濟(jì)體制變革。針對中國在轉(zhuǎn)型發(fā)展初期所面臨的特殊社會經(jīng)濟(jì)背景，厲以寧先生提出了中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的三個基本命題：以構(gòu)造市場經(jīng)濟(jì)微觀基礎(chǔ)的產(chǎn)權(quán)改革相比于價格改革應(yīng)居于優(yōu)先的地位；轉(zhuǎn)型發(fā)展時期的失業(yè)問題相比于通貨膨脹問題應(yīng)居于優(yōu)先的地位；轉(zhuǎn)型發(fā)展時期經(jīng)濟(jì)增長分析相比于貨幣流量分析更加有用。在這三個命題之外，厲以寧先生還對與轉(zhuǎn)型發(fā)展密切相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、社會協(xié)調(diào)和觀念更新等問題進(jìn)行了深入探討，而在九十年代后半期，他對關(guān)系中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的重大課題諸如區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和反貧困、環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展等進(jìn)行了卓有成效的研究。

關(guān)于第一個命題，厲以寧先生認(rèn)為，以產(chǎn)權(quán)改革為中心的改革既是實(shí)質(zhì)性的，又是漸進(jìn)性的，“實(shí)質(zhì)性”意味著產(chǎn)權(quán)改革將徹底改造深受傳統(tǒng)體制束縛的微觀經(jīng)濟(jì)主體，從而實(shí)現(xiàn)中國真正的市場化改革，而“漸進(jìn)性”意味著中國產(chǎn)權(quán)改革的路徑選擇將擯棄激進(jìn)論者的路線而采取較為謹(jǐn)慎的推進(jìn)戰(zhàn)略，以最小的社會震蕩成本換取最大的改革收益。厲以寧先生在產(chǎn)權(quán)改革上的這種立場，一方面將自己與以維護(hù)中國經(jīng)濟(jì)的社會主義性質(zhì)為依據(jù)而對所有制的改革采取抵制姿態(tài)的保守人士區(qū)別開來，另一方面又與那些主張效仿蘇聯(lián)東歐的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌模式從而對中國實(shí)施大規(guī)模徹底而迅速的私有化的激進(jìn)人士劃清了界限。以股份制為新企業(yè)體制的目標(biāo)模式促進(jìn)中國盡快建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代企業(yè)制度，以股份制改造為突破口完善和促進(jìn)中國企業(yè)的管理模式變革和體制創(chuàng)新，是厲以寧先生產(chǎn)權(quán)改革的基本政策主張，經(jīng)過十幾年的改革實(shí)踐的檢驗(yàn)和學(xué)術(shù)界的長期論爭，股份制已經(jīng)成為我國企業(yè)體制改革的目標(biāo)模式。關(guān)于第二個命題，厲以寧先生歷來主張“就業(yè)優(yōu)先兼顧物價基本穩(wěn)定”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，在政府宏觀政策目標(biāo)體系中將就業(yè)目標(biāo)放在首要的位置加以強(qiáng)調(diào)，認(rèn)為惟有將就業(yè)置于突出地位即把發(fā)展置于突出地位，才能增強(qiáng)綜合國力提高人民生活福利水準(zhǔn)，使社會得以穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展，除非是在物價急劇上漲而引起社會強(qiáng)烈動蕩的特殊情形之下。而產(chǎn)權(quán)改革和就業(yè)優(yōu)先這兩個政策主張?jiān)谶壿嬌鲜窍噍o相成的：產(chǎn)權(quán)改革的順利進(jìn)展帶來的企業(yè)發(fā)展將為就業(yè)問題的解決提供寬松的環(huán)境，而就業(yè)目標(biāo)的優(yōu)先策略帶來的良好就業(yè)態(tài)勢又可以減少產(chǎn)權(quán)改革引發(fā)的社會震蕩，降低產(chǎn)權(quán)改革的社會成本。關(guān)于第三個命題，厲以寧先生認(rèn)為，盡管貨幣流量分析是現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)分析中常用的說明經(jīng)濟(jì)增長與波動的方法，但是由于中國在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展時期經(jīng)濟(jì)分析對象的特殊性，應(yīng)用貨幣流量分析具有較大的局限性，而經(jīng)濟(jì)增長分析比較適宜于研究轉(zhuǎn)型發(fā)展中的中國經(jīng)濟(jì)。中國不但是一個處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌階段的發(fā)展中國家，而且是一個處于非均衡狀態(tài)的發(fā)展中國家，在這種特殊的轉(zhuǎn)型發(fā)展背景之下，體制的非單一性、市場的不完善、非經(jīng)濟(jì)因素對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的有力干擾、社會總需求大于社會總供給的狀態(tài)長期存在、隱蔽失業(yè)和隱蔽通貨膨脹的公開化等，都使得傳統(tǒng)的貨幣流量分析方法無法對困擾中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的諸多問題進(jìn)行有說服力的準(zhǔn)確的闡明，而更為嚴(yán)重的是，應(yīng)用貨幣流量分析對中國轉(zhuǎn)型發(fā)展的扭曲解釋會使我們的戰(zhàn)略決策受到相當(dāng)?shù)恼`導(dǎo)，影響中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的制定。具體而言，貨幣流量分析無法說明通貨膨脹、失業(yè)和經(jīng)濟(jì)中的短線部門“瓶頸”制約背后真正的體制與結(jié)構(gòu)根源，而由這種分析方法所導(dǎo)致的將治理通貨膨脹置于首位的經(jīng)濟(jì)政策選擇會嚴(yán)重忽視就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長的重要意義，同時貨幣分析法所推出的理想化的平衡增長戰(zhàn)略在處于特殊轉(zhuǎn)型發(fā)展時期的中國是缺乏現(xiàn)實(shí)意義的。

經(jīng)濟(jì)學(xué)的倫理視角：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和道德調(diào)節(jié)

道德問題并非經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的核心命題，經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心命題是資源配置和效率增進(jìn)。然而經(jīng)濟(jì)學(xué)并不是不涉及道德問題，相反，在對經(jīng)濟(jì)學(xué)的許多命題的最終解答中，價值判斷和道德判斷似乎總是難以回避的。但是經(jīng)濟(jì)學(xué)的界限在于，它只是在給定的道德規(guī)范和價值體系下進(jìn)行分析，它把人們的“偏好”、“價值觀”、“生活目標(biāo)”、“社會公德”等等當(dāng)作外生的經(jīng)濟(jì)學(xué)體系之外決定的變量來看待，當(dāng)作自己分析的前提條件加以接受。然后在多種給定的道德準(zhǔn)則、社會規(guī)范范圍內(nèi)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，告訴人們?nèi)绾涡袨?、如何選擇、如何決策、如何配置資源，才能最大限度地實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，增進(jìn)自己的幸福。經(jīng)濟(jì)學(xué)和道德哲學(xué)的這種學(xué)術(shù)分野并未成為經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)注道德問題的阻礙，事實(shí)上，每一個嚴(yán)肅的有著人文關(guān)懷的經(jīng)濟(jì)學(xué)家必然懷有道德憂患意識，在20世紀(jì)末中國學(xué)術(shù)界有關(guān)道德問題的饒有興趣的論爭中，許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家以其精彩的論述和獨(dú)特的理論視角引起倫理學(xué)家們極大的關(guān)注。經(jīng)濟(jì)學(xué)家“不務(wù)正業(yè)”介入道德研究領(lǐng)域，在世紀(jì)末的中國似乎具有某種象征含義：在中國由傳統(tǒng)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制變遷的進(jìn)程中，經(jīng)濟(jì)學(xué)家對倫理道德問題的普遍的強(qiáng)烈的關(guān)注不僅反映出學(xué)者的強(qiáng)烈的道德憂患意識和社會使命感，而且折射出整個社會在制度轉(zhuǎn)型期面臨道德規(guī)范的混亂與道德意識的迷茫時對于道德秩序的普遍呼喚與強(qiáng)烈渴求。

厲以寧先生是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)界較早關(guān)注道德倫理問題的學(xué)者之一，從他許多著作中我們可以看到他試圖從倫理學(xué)的視角對經(jīng)濟(jì)學(xué)的諸多范疇進(jìn)行規(guī)范分析的努力，作為一個經(jīng)濟(jì)學(xué)家，其理論進(jìn)路與倫理學(xué)家的相異之處在于，他并不將眼光貫注于有關(guān)道德的是非判斷與善惡評價，而是將道德置于整個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制中去考量，探討道德在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)作用。在厲以寧先生看來，由于存在著市場缺陷和政府失靈的情形，因而單純依賴市場調(diào)節(jié)和政府調(diào)節(jié)就不能達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行目標(biāo)，而市場調(diào)節(jié)和政府調(diào)節(jié)所遺漏的空白，應(yīng)該由習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)來填充和彌補(bǔ)，在交易活動中如此，在非交易領(lǐng)域就更是如此。由此，厲以寧先生提出，道德調(diào)節(jié)和習(xí)慣調(diào)節(jié)是超越市場和超越政府的一種調(diào)節(jié)，它的社會整合和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能介于作為“無形之手”的市場調(diào)節(jié)和“有形之手”的政府調(diào)節(jié)之間，作為第三種調(diào)節(jié)起作用，共同維系和引導(dǎo)著整個經(jīng)濟(jì)的和諧有效的運(yùn)轉(zhuǎn)。習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)的力量來自于經(jīng)濟(jì)中的行為主體內(nèi)部，即來自每一個行為者自身，它表現(xiàn)為各個行為者按照自己的認(rèn)同所形成的文化傳統(tǒng)、道德信念和道德原則來影響社會生活，使資源使用效率發(fā)生變化，使資源配置格局發(fā)生變化。因此，習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)的約束力和有效性取決于社會成員對群體的價值觀念和傳統(tǒng)信仰的認(rèn)同程度的高低，取決于社會成員建立在共同價值譜系基礎(chǔ)之上的自律程度的高低。換言之，道德作為維系社會運(yùn)行的一種手段，是通過各個行為主體自身的道德約束和相互之間的道德約束從而形成一種滲透于社會生活的道德風(fēng)尚，它使得經(jīng)濟(jì)行為主體對他人的行為和社會前景形成穩(wěn)定的預(yù)期，以此為整個社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供一種道德坐標(biāo)和道德秩序。

道德力量為我們探討經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一些規(guī)范問題諸如效率與公平等提供了新鮮而有說服力的視角。厲以寧先生認(rèn)為，效率具有雙重基礎(chǔ)，即效率的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)和效率的道德基礎(chǔ)，單純用物質(zhì)技術(shù)因素來闡釋效率是不夠的，事實(shí)上，物質(zhì)技術(shù)因素只能產(chǎn)生常規(guī)效率，而道德力量才能夠真正挖掘效率增長的潛力從而產(chǎn)生非常規(guī)效率，從這個意義上而言，道德力量是效率的真正源泉，這個結(jié)論已經(jīng)被經(jīng)濟(jì)史中無數(shù)例證以及管理學(xué)的現(xiàn)論所證實(shí)。道德視角的引入同樣可以加深我們對于公平的標(biāo)準(zhǔn)的理解。從收入的絕對或相對平均而言的公平并不能為公平的衡量提供一個客觀統(tǒng)一的尺度，類似的，用機(jī)會平等來測度公平同樣會遺漏下許多難以解釋的空白點(diǎn)。厲以寧先生認(rèn)為，公平以對群體的認(rèn)同為基礎(chǔ)，在一個群體內(nèi)部，成員對群體的認(rèn)同程度越高，其公平感就越強(qiáng)，當(dāng)社會中的成員從其處于超利益的考慮而參與的群體中普遍感到一種受到尊重和和諧的氛圍，其公平感就會增進(jìn)社會的協(xié)調(diào)的效率的提高。

厲以寧先生強(qiáng)調(diào)道德力量在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用，但他并非是一個“道德烏托邦主義者”或“道德萬能論者”。第一，他一直強(qiáng)調(diào)道德激勵與利益動機(jī)的相容性。社會成員的道德的自我激勵使他們激發(fā)起為公共利益和公共目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而努力的熱情，自愿地在個人利益和公共目標(biāo)沖突時將公共目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)置于個人利益之上，但是，社會群體對于個人正當(dāng)利益動機(jī)的尊重是社會成員實(shí)現(xiàn)自我道德激勵的必要前提，而社會成員的持久的積極性和創(chuàng)造性的發(fā)揮既來自自我的道德激勵和道德約束，也來自自我的正當(dāng)?shù)睦鎰訖C(jī)。第二，他始終重視現(xiàn)代社會運(yùn)行中法律的作用。從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看，習(xí)俗或道德傳統(tǒng)屬于非正式制度，而法律屬于正式制度，在現(xiàn)代社會中，社會習(xí)俗和道德文化傳統(tǒng)等非正式的制度安排與政府的法律規(guī)范等正式的制度安排一起確立著社會成員的行為準(zhǔn)則。習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)在社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中起著重要的不可替代的制衡功能和協(xié)調(diào)功能，但是，習(xí)慣和道德調(diào)節(jié)必須以法律的規(guī)定作為邊界，不能違背現(xiàn)行的法律規(guī)范。第三，他關(guān)注政府的道德自律并主張建立一套嚴(yán)密的篩選機(jī)制、保障與激勵機(jī)制、約束與監(jiān)督機(jī)制，以此規(guī)范政府的行為。政府是一種通過自己的立法行為為社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行提供強(qiáng)制性秩序的組織，政府的成員需要有道德激勵和道德約束，但是更重要的是，政府調(diào)節(jié)行為必須建立在符合法律規(guī)范的基礎(chǔ)上，需要建立一種由公眾實(shí)施的監(jiān)督和約束機(jī)制，促進(jìn)政府行為中的民主程度并防止因政府濫用權(quán)力而對社會秩序造成的破壞。

處在制度轉(zhuǎn)軌關(guān)頭的中國既需要經(jīng)歷經(jīng)濟(jì)體制變遷的洗禮，又必然經(jīng)受倫理道德體系和文化傳統(tǒng)更新的陣痛，對于一個具有長期集中計(jì)劃經(jīng)濟(jì)傳統(tǒng)并擁有豐厚的歷史道德資源的國家來說，這種經(jīng)濟(jì)體制與道德傳統(tǒng)的雙重變遷的使命注定是意義深遠(yuǎn)而步履艱辛的。從這個意義上來說，道德重整既具有迫切性，同時又具有長期性和漸進(jìn)性。

結(jié)束語

我們有一個共同的感覺，那就是，我們有幸生活在一個中國偉大變遷的時代，我們目睹這個曾經(jīng)飽受患難的國家重新以一種難以置信的勇氣和信心，向著民族復(fù)興的夢想靠近。而尤其令我們感到榮幸的是，作為經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究者，中國在當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所經(jīng)歷的巨大變遷為我們的研究工作提供了無可比擬的豐富而生動的素材，這是時代賜予經(jīng)濟(jì)學(xué)者的寶貴的際遇。而經(jīng)濟(jì)學(xué)界諸多學(xué)派之間嚴(yán)肅的探討、論戰(zhàn)和爭鳴，不但促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)科的繁榮，也為經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了可供借鑒的理論視角。厲以寧先生是同時代這些優(yōu)秀的經(jīng)濟(jì)學(xué)家當(dāng)中的一個，假若以對中國經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)界和中國經(jīng)濟(jì)改革決策的影響力作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，他又是其中最杰出者之一；他以獨(dú)特的理論進(jìn)路、勇毅的創(chuàng)新精神、堅(jiān)實(shí)敏銳的現(xiàn)實(shí)感和嚴(yán)密宏大的理論體系，為中國經(jīng)濟(jì)改革思想貢獻(xiàn)了豐富的思想資源，確立了自己在當(dāng)代中國經(jīng)濟(jì)思想史的位置。但他又不僅僅是一個經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他以深遠(yuǎn)的憂患意識對國家命運(yùn)和民生的關(guān)注，使得他的思想浸透著一種強(qiáng)烈的人文精神，充滿終極關(guān)懷的意味。當(dāng)然，如同所有深受傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制和傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)知識結(jié)構(gòu)影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)家一樣，厲以寧先生的理論體系和論證范式不可避免地帶有時代所遺留的深刻的印記，對此，厲以寧先生亦有清醒的自我估價。“一代人有一代人的歷史使命”，中國經(jīng)濟(jì)學(xué)的繁榮昌明有賴于中國經(jīng)濟(jì)學(xué)人一代接一代的持久而不懈的努力。

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篇3

顯然，我國以往對行政體制改革目標(biāo)的界定，非常重視與市場經(jīng)濟(jì)體制的適應(yīng)性，在改革實(shí)踐中，比較注意處理政府與市場、政府與企業(yè)的關(guān)系。這一點(diǎn)，毫無疑問是非常正確的。但在改革目標(biāo)中，迄今沒有提及行政體制改革與政治體制改革的關(guān)系，在改革實(shí)踐中，對于一些與政治體制改革密切相關(guān)的重大問題，也沒有給予應(yīng)有的關(guān)注，更缺乏科學(xué)的制度設(shè)計(jì)和有效的改革措施，從而導(dǎo)致行政體制改革在某些方面沒有突破性進(jìn)展。

行政體制與經(jīng)濟(jì)體制和政治體制緊密地連結(jié)在一起，相互影響，相互制約。因此，在行政體制改革中，只強(qiáng)調(diào)行政體制與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)、只注意處理行政體制改革與經(jīng)濟(jì)體制改革的關(guān)系是不夠的。還必須處理好行政體制改革與政治體制改革的關(guān)系，行政體制改革必須與政治體制改革相協(xié)調(diào)、相配套。我國政治體制改革的目標(biāo)已經(jīng)十分明確，即發(fā)展社會主義民主政治，建設(shè)社會主義政治文明。此外，還應(yīng)看到，今天的政府管理與“階級斗爭為綱”的時代已經(jīng)大不相同。在那個年代，政府是階級斗爭的工具，是為階級利益服務(wù)的。而今，政府是社會公共利益的代表，是為社會公共利益服務(wù)的。加入WTO以后，中國行政體制的改革和運(yùn)作，不僅要符合中國的實(shí)際，同時還必須符合國際規(guī)則和國際慣例。因此，在加人WTO和全面建設(shè)小康社會的新的歷史條件下，我國行政體制改革的目標(biāo)應(yīng)界定為：建立和完善與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)，與民主政治建設(shè)相配套，既符合國際規(guī)則又兼顧中國實(shí)際的公共行政體制。

全面建設(shè)小康社會，要求深化行政體制改革，建立和完善與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)，與民主政治建設(shè)相配套的公共行政體制。所謂公共行政體制，即代表公共利益，執(zhí)行公共意志，行使公共權(quán)力，制定公共政策，管理公共事務(wù)，生產(chǎn)公共物品，提供公共服務(wù)，維護(hù)公共秩序，滿足公共需求的行政體系和管理制度。社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)體制的初步建立，要求政府轉(zhuǎn)變職能，從不該管、管不了、管不好的事務(wù)中退出來，集中主要精力，管好公民、企事業(yè)單位和社會不該管、管不了、管不好而又必須管的事務(wù)，即社會公共事務(wù)，為社會提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，滿足社會的公共需求。加入WTO，要求政府政務(wù)公開、公平施政和依法行政。建立和完善公共行政體制，依法明確規(guī)定各級政府的職責(zé)權(quán)限，有利于政府轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)變職能，轉(zhuǎn)變管理方式和工作作風(fēng)，適應(yīng)加入世貿(mào)組織的需要，更加有效地保障和促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

篇4

一.單選題

1.我國社會主義初級階段的市場經(jīng)濟(jì)

A.是有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)

B.是計(jì)劃調(diào)節(jié)為主，市場調(diào)節(jié)為輔的商品經(jīng)濟(jì)

C.是資源配置以市場為基礎(chǔ)，市場機(jī)制充分發(fā)揮作用的商品經(jīng)濟(jì)

D.是具有市場經(jīng)濟(jì)的一般性，又具有特殊性的商品經(jīng)濟(jì)

E.企業(yè)是獨(dú)立的市場主體，宏觀調(diào)控間接化，市場管理法制化

2.市場機(jī)制是價值規(guī)律作用的機(jī)制，其體系中最基礎(chǔ)的是

A.供求機(jī)制

B.競爭機(jī)制

C.優(yōu)勝劣汰機(jī)制

D.調(diào)節(jié)機(jī)制

E.價格機(jī)制

3.建立統(tǒng)一開放，競爭、有序的大市場，要求

A.發(fā)展和完善商品市場

B.發(fā)展和完善產(chǎn)權(quán)市場

C.堅(jiān)持效率優(yōu)先，兼顧公平

D.規(guī)范市場行為和秩序，創(chuàng)造平等競爭環(huán)境

E.加強(qiáng)宏觀調(diào)控，充分發(fā)揮市場機(jī)制的作用

4.建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，就是要使市場

A.建立在公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度基礎(chǔ)

B.實(shí)現(xiàn)社會總量資源配置

C.供給和需求達(dá)到平衡

D.在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用

E.充分保護(hù)勞動人民的合法權(quán)益

5.確定我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的時間是

A.1981年黨的十一屆六中全會

B.1982提黨的十二大

C.1986年黨的十二屆六中全會

D.1992年黨的十四大

E.1996年黨的十五大

二、多選題

1.社會主義經(jīng)濟(jì)之所以也是市場經(jīng)濟(jì)，是由以下因素決定的

A.內(nèi)部因素的制約

B.生產(chǎn)力的發(fā)展水平和社會分工

C.經(jīng)濟(jì)利益的差異

D.改革開放

E.實(shí)踐證明，市場經(jīng)濟(jì)是一種有效的經(jīng)濟(jì)形式

2.社會主義條件下，市場機(jī)制功能的發(fā)揮呈現(xiàn)如下兩個特點(diǎn)：

A.實(shí)行共同富裕的社會主義目標(biāo)

B.資源配置中市場機(jī)制的作用與政府導(dǎo)向結(jié)合在一起

C.在經(jīng)濟(jì)利益調(diào)節(jié)中市場機(jī)制的作用與社會協(xié)調(diào)結(jié)合在一起

D.公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展

E.健全的宏觀調(diào)控體系

3.我國進(jìn)行的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的理論探索和偉大實(shí)踐，可歸納為以下幾個方面

A.改革的性質(zhì)和方向問題

B.改革的目標(biāo)問題

C.改革的前途問題

D.改革的道路方法論問題

E.改革的方法論問題

4.我國社會主義初級階段的市場經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)：

A.是建立在公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度基礎(chǔ)上

B.統(tǒng)一開放的市場體系

C.與以按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度結(jié)合在一起，實(shí)行共同富裕的社會主義目標(biāo)

D.合理的收入分配制度

E.經(jīng)濟(jì)的發(fā)展服從社會主義發(fā)展的大目標(biāo)

5.我國社會主義經(jīng)濟(jì)體制的基本框架已初步形成市場在資源配置中的作用顯著增強(qiáng)。具體表現(xiàn)在：

A.農(nóng)村改革取得了重大進(jìn)展

B.國有企業(yè)改取得重大進(jìn)展

C.國民經(jīng)濟(jì)市場化程度有了迅速提高

D.經(jīng)濟(jì)調(diào)控方式發(fā)生了重大較變

E.對外開放逐步擴(kuò)大，對外貿(mào)易快速發(fā)展

參考答案：

篇5

［論文摘要］黨的十六屆三中全會通過的《關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》，是貫徹黨的十六大精神，完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的綱領(lǐng)性文件?！稕Q定》提出了完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)和任務(wù)，指明了經(jīng)濟(jì)體制改革的方向，在社會主義經(jīng)濟(jì)理論上有許多突破與創(chuàng)新。

黨的十六屆三中全會通過的《關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》（以下簡稱《決定》）是在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制初步建立的基礎(chǔ)上形成的，是完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基本綱領(lǐng)，在社會主義經(jīng)濟(jì)理論的許多方面都有所突破與創(chuàng)新。這些突破與創(chuàng)新，對我們順利完成從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌，建立完善的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制具有重要的指導(dǎo)意義。

一、明確了完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的任務(wù)與目標(biāo)

黨的十六屆三中全會總結(jié)了黨的十四大以來建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基本經(jīng)驗(yàn)，提出了完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的任務(wù)和目標(biāo)，明確了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基本內(nèi)容。

《決定》指出：完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)是更大程度地發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，增強(qiáng)企業(yè)的活力和競爭力，健全國家宏觀調(diào)控，完善政府社會管理和公共服務(wù)職能，為全面建設(shè)小康社會提供強(qiáng)有力的體制保證。主要任務(wù)是：“完善公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度；建立有利于逐步改變城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的體制；形成促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的機(jī)制；建立統(tǒng)一開放競爭有序的現(xiàn)代市場體系；完善宏觀調(diào)控體系、行政管理體制、經(jīng)濟(jì)法律制度；健全就業(yè)、收入分配和社會保障制度；建立促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展的機(jī)制。”《決定》明確了制度、體制、機(jī)制的建立在完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制中的地位，表明我們黨對社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的認(rèn)識已經(jīng)從基本框架深入到了基本內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)了從形式到內(nèi)容的有機(jī)統(tǒng)一。

二、提出了發(fā)展的“統(tǒng)籌性”，形成了新的社會主義發(fā)展觀

實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會的全面發(fā)展和全面進(jìn)步是我們黨的一貫主張。這就是說，我們強(qiáng)調(diào)的發(fā)展不僅僅是國民生產(chǎn)總值的增長，而且是增進(jìn)全體人民的福祉；不僅僅是推動生產(chǎn)力快速發(fā)展，而且是實(shí)現(xiàn)社會和諧和全面的進(jìn)步。

黨的十六屆三中全會堅(jiān)持和強(qiáng)調(diào)了經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的全面性、協(xié)調(diào)性，把實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會的全面、協(xié)調(diào)發(fā)展構(gòu)建在“統(tǒng)籌”的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)：建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制必須遵循“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、統(tǒng)籌人與自然和諧發(fā)展、統(tǒng)籌國內(nèi)發(fā)展和對外開放的要求”，堅(jiān)持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和人的全面發(fā)展。

統(tǒng)籌就是兼顧，就是不放棄任何一個方面和領(lǐng)域，協(xié)調(diào)好改革進(jìn)程中的各種利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)所有領(lǐng)域和所有地區(qū)的共同發(fā)展和共同進(jìn)步。在統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展，在全面發(fā)展中貫徹統(tǒng)籌的觀念和理念。正確處理改革、發(fā)展同穩(wěn)定的關(guān)系，在深化改革和不斷擴(kuò)大對外開放的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、政治和文化，東部地區(qū)、中部地區(qū)和西部地區(qū)，第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展?！稕Q定》提出經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的“統(tǒng)籌性”，豐富了發(fā)展的內(nèi)涵，從而形成了全新的發(fā)展觀。

三、提出股份制是公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式

黨的十五大指出：公有制實(shí)現(xiàn)形式可以而且應(yīng)當(dāng)多樣化，要努力尋找能夠極大促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的公有制實(shí)現(xiàn)形式。一切反映社會化生產(chǎn)規(guī)律的經(jīng)營方式和組織形式都可以大膽利用。并對股份制給予了很高的評價，強(qiáng)調(diào)：股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式，有利于所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，社會主義也可以用。這就在股份制與公有制之間搭起了暢通的橋梁。

黨的十六屆三中全會進(jìn)一步肯定了股份制在公有制實(shí)現(xiàn)中的地位，而且把它看成是公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式，指出：要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場化不斷發(fā)展的趨勢，進(jìn)一步增強(qiáng)公有制經(jīng)濟(jì)的活力，大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。

股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式，一方面，標(biāo)志著我們對股份制的認(rèn)識更加深刻，更加與時俱進(jìn)；另一方面，國有企業(yè)將加大股份制改造的力度，絕大多數(shù)國有企業(yè)將走向股份化，國有資產(chǎn)的戰(zhàn)略性調(diào)整將進(jìn)入一個新的階段。國有企業(yè)的股份制改造也將進(jìn)入內(nèi)涵建設(shè)階段，逐步形成符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的，權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營管理者之間相互制衡的完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)。

四、對非公有制經(jīng)濟(jì)的地位和作用予以科學(xué)定位

改革開放以來，非公有制經(jīng)濟(jì)逐漸進(jìn)入社會經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，成為公有制經(jīng)濟(jì)的“補(bǔ)充”和“重要補(bǔ)充”。黨的十五大恢復(fù)了非公有制經(jīng)濟(jì)的本來面目，解決了非公有制經(jīng)濟(jì)的歸屬問題，承認(rèn)它是不同于公有制經(jīng)濟(jì)的“其他所有制經(jīng)濟(jì)”，強(qiáng)調(diào)“非公有制經(jīng)濟(jì)是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分”。但非公有制經(jīng)濟(jì)進(jìn)入的范圍和領(lǐng)域仍然受到一定程度的限制。黨的十六屆三中全會肯定了非公有制經(jīng)濟(jì)在社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用，并給以非公有制經(jīng)濟(jì)與公有制經(jīng)濟(jì)同樣的身份和待遇，允許非公有制經(jīng)濟(jì)進(jìn)入各個行業(yè)和領(lǐng)域，鼓勵、支持和引導(dǎo)其發(fā)展壯大?！稕Q定》指出：“個體、私營等非公有制經(jīng)濟(jì)是促進(jìn)我國社會生產(chǎn)力發(fā)展的重要力量。清理和修訂限制非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法律法規(guī)和政策，消除體制性障礙。放寬市場準(zhǔn)入，允許非公有資本進(jìn)入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域。非公有制企業(yè)在投融資、稅收、土地使用和對外貿(mào)易等方面，與其他企業(yè)享受同等待遇?！?/p>

非公有制經(jīng)濟(jì)不但與公有制經(jīng)濟(jì)處于平等的地位，而且享有同樣的權(quán)利和同等的待遇，使人們更加明確：非公有制經(jīng)濟(jì)不僅是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，而且是社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的力量。它的存在和發(fā)展必將為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的活力，使一切創(chuàng)造社會財(cái)富的源泉都得到充分涌流。

五、明確了產(chǎn)權(quán)的含義和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的特征

產(chǎn)權(quán)明晰是現(xiàn)代企業(yè)制度的一個重要特征。但何為產(chǎn)權(quán)，則是理論界一直爭論的問題?？梢哉f，產(chǎn)權(quán)的含義不明確是制約我國國有企業(yè)改革的重要理論問題之一。黨的十六屆三中全會從鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，鼓勵、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度，詳細(xì)闡述了產(chǎn)權(quán)的含義及現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的特征。

《決定》指出：“產(chǎn)權(quán)是所有制的核心和主要內(nèi)容，包括物權(quán)、債權(quán)、股權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)等各類財(cái)產(chǎn)權(quán)?！苯F(xiàn)代企業(yè)制度必須建立完善的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度?，F(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度具有“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”等主要特征。

明確了產(chǎn)權(quán)的含義和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的特征，有利于解決和明確以產(chǎn)權(quán)為核心的各種權(quán)利歸屬問題，既維護(hù)公有財(cái)產(chǎn)權(quán)，鞏固公有制經(jīng)濟(jì)的主體地位，也保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)權(quán)，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，加快各類資本的流動和重組，推動混合所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。有利于確定和明確各類資產(chǎn)所有者的主體地位，真正體現(xiàn)出誰投資、誰決策、誰受益、誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原則，使所有者和經(jīng)營者的各項(xiàng)權(quán)利都得到保護(hù)和保障，增強(qiáng)企業(yè)和公眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的動力，形成良好的信用基礎(chǔ)和市場秩序，加速現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善。

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理

1財(cái)務(wù)管理體制概述

財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)資金運(yùn)動和價值形態(tài)的管理，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。以財(cái)務(wù)管理為中心，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，也是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。特別是我國加入世界貿(mào)易組織以后，如何有效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，以適應(yīng)國內(nèi)外市場競爭的需要，已成為我國企業(yè)工作的重中之重。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)整個運(yùn)行機(jī)制的重要一環(huán)，直接受制于企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)簡單地說，就是合理利用投入企業(yè)的資源創(chuàng)造財(cái)富，并使所有的利益相關(guān)者都能滿意，使投資者投入的資本盡可能實(shí)現(xiàn)最大的增值。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理起著十分重要的作用。

而財(cái)務(wù)管理體制正是企業(yè)管理財(cái)務(wù)活動的內(nèi)容、組織和制度的總稱，是企業(yè)完成財(cái)務(wù)工作、處理財(cái)務(wù)關(guān)系、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的載體。財(cái)務(wù)管理體制包括國家與企業(yè)之間的財(cái)務(wù)管理體制和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制兩部分內(nèi)容，社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)施與完善，都要求國家給予企業(yè)更多的經(jīng)營自，這也就使得企業(yè)必須注重財(cái)務(wù)管理體制的建立與完善。

2建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制

企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系既要以《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定出切實(shí)可行的方案，以便于企業(yè)有效增強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)國家、企業(yè)和職工三者利益，增強(qiáng)企業(yè)效益。具體來講要符合以下原則：合法性原則；整體性原則；針對性原則；一貫性原則；適應(yīng)性原則；經(jīng)濟(jì)性原則；適用性原則；發(fā)展性原則。

3我國財(cái)務(wù)管理體制的演變過程

財(cái)務(wù)管理體制形式取決于經(jīng)濟(jì)體制形式。建國以來，我國經(jīng)濟(jì)體制經(jīng)歷了兩次改革：一是由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換為有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)體制；二是由有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換為社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。與之相對應(yīng)，我國的財(cái)務(wù)管理體制也由過去的國家統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧逐步轉(zhuǎn)換為企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。

3.1計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制與統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)管理體制

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，有關(guān)生產(chǎn)、分配甚至消費(fèi)決策都由政府計(jì)劃權(quán)力機(jī)構(gòu)做出。資金由國家供應(yīng)，企業(yè)無籌資權(quán)；資金運(yùn)用由國家安排，企業(yè)無投資權(quán)；成本費(fèi)用開支報(bào)國家有關(guān)部門審核，企業(yè)無成本費(fèi)用開支權(quán)；收入按國家計(jì)劃分配，企業(yè)無定價權(quán)與分配權(quán)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)是如何按國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定搞好成本核算，向國家報(bào)賬；如何按財(cái)經(jīng)制度，監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與內(nèi)部單位合理使用資金、合理開支費(fèi)用、及時上交稅金與利潤，保證完成各項(xiàng)財(cái)政上交任務(wù)。這種統(tǒng)收統(tǒng)支的集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制在我國工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，資金、物資、技術(shù)力量嚴(yán)重不足的情況下，對于集中財(cái)力、物力和人力，爭取國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況的根本好轉(zhuǎn)，起了重要作用。但隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展，其弊端也逐漸顯露出來，改革這種財(cái)務(wù)管理體制勢在必行。

3.2有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)體制與利潤包干上交的財(cái)務(wù)管理體制

在這一階段，財(cái)務(wù)管理體制改革主要圍繞規(guī)范國家與企業(yè)的利潤分配關(guān)系，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理責(zé)任，擴(kuò)大企業(yè)理財(cái)?shù)臋?quán)利，將商品經(jīng)濟(jì)的利益機(jī)制、競爭機(jī)制和約束機(jī)制引入財(cái)務(wù)管理活動而進(jìn)行的。比如，改統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負(fù)盈虧制為利潤包干上交、留利自管制；企業(yè)留利按國家規(guī)定建立積累基金、消費(fèi)基金與后備基金；資金以國家供應(yīng)為主，但可經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券、股票等方式籌資；企業(yè)資金部分可以自行安排使用，等等。這次改革對于增強(qiáng)企業(yè)活力，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，促使企業(yè)成為“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的商品經(jīng)營者，起到了極為重要的作用。但是，此時的財(cái)務(wù)管理體制仍然存在較大問題：不同形式的企業(yè)財(cái)務(wù)制度不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定過細(xì)、過死，而且沒有體現(xiàn)資本保全原則，既造成企業(yè)盈虧不實(shí)，又難于保證投資者資本的完整，不利于保護(hù)投資者的利益，不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下投資主體多元化的發(fā)展趨勢。

3.3社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制與自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)管理體制

我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)模式確立為社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制后，國有企業(yè)開始建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)對出資者投入的資本金、企業(yè)內(nèi)部積累和債權(quán)人借給的資金擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并以法人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。國家作為企業(yè)的投資者，擁有投入資本金及其相應(yīng)權(quán)益的終極所有權(quán)，并以投入的資本為限承擔(dān)有限責(zé)任。企業(yè)擁有籌資權(quán)與投資權(quán)。在遵守國家成本管理法規(guī)的前提下，企業(yè)擁有成本費(fèi)用開支權(quán)。企業(yè)收入在補(bǔ)償成本費(fèi)用、交納稅金后的利潤，可以對外進(jìn)行分配。企業(yè)可按國家規(guī)定以一定年限的稅前和稅后利潤彌補(bǔ)虧損，保證再生產(chǎn)的進(jìn)行。這次的財(cái)務(wù)管理體制改革是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度緊密相連的，可以說，財(cái)務(wù)管理體制發(fā)生了質(zhì)的變革，但從一定意義上說，目前的財(cái)務(wù)管理體制仍存在一些問題，有些方面還有待于進(jìn)一步的探討、改革和完善。

4．現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制存在的問題

一方面，從宏觀財(cái)務(wù)管理體制方面看：我國現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制是比較適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的，但是，國家有關(guān)法律體系還不夠完善，有些法規(guī)急需制定，特別是作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要組成部分的成本管理，其規(guī)定大都散見于不同的法規(guī)、制度中，尚無一部系統(tǒng)的法規(guī)可依。另一方面，微觀財(cái)務(wù)管理體制方面企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制也必須適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，但目前微觀企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制中還存在諸多問題。比如，財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)一元化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)工作高度統(tǒng)一，兩者的決策主體重疊，使機(jī)構(gòu)運(yùn)行低效；股份制企業(yè)中，國有股權(quán)不規(guī)范，表現(xiàn)在：國有股權(quán)代表缺位，弱化了監(jiān)督機(jī)制，同時，國有股權(quán)同股不同利等；企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)不扎實(shí)，表現(xiàn)在：財(cái)務(wù)管理制度不健全，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較差，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也不重視財(cái)務(wù)管理工作等；企業(yè)資金的投向不合理，資金運(yùn)用低效等等。另外，隨著企業(yè)改革的深化，大型企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制問題也成為急需解決的重要問題。

5．深化財(cái)務(wù)管理體制改革的具體策略

5.1．大力推行會計(jì)人員委派制

現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制存在的許多弊端，必須進(jìn)行改革。而改革的關(guān)鍵即全面實(shí)行會計(jì)人員委派制度，具體而言，可以從以下幾個方面進(jìn)行改革：一是規(guī)范會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)信息質(zhì)量；二是健全企業(yè)內(nèi)部約束和外部監(jiān)督機(jī)制，為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度奠定基礎(chǔ)；三是促進(jìn)反腐倡廉，加強(qiáng)廉政建設(shè)；四是促進(jìn)一系列財(cái)會改革措施的貫徹落實(shí)。

5.2強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)的培養(yǎng)

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須不斷提高財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，以適應(yīng)內(nèi)、外部環(huán)境變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響著企業(yè)的經(jīng)營效益，處于財(cái)務(wù)管理核心的財(cái)務(wù)管理人員要不斷提高自身素質(zhì)。從財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化來看，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和完善，財(cái)務(wù)人員必須不斷學(xué)習(xí)有關(guān)的法律、法規(guī)，才能依法理財(cái)。企業(yè)可以采取多種形式，組織各類培訓(xùn)，拓寬財(cái)務(wù)人員知識面。針對企業(yè)中一些財(cái)務(wù)人員生產(chǎn)知識較為匱乏等實(shí)際情況，可以采取不定期到生產(chǎn)一線蹲點(diǎn)、整理生產(chǎn)工藝流程簡本等方式，使財(cái)務(wù)人員了解生產(chǎn)工藝過程，熟悉生產(chǎn)工藝流程，切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

5.3細(xì)化核算單位，做到降本增效

篇7

現(xiàn)實(shí)中的諸多矛盾更主要的是由于市場經(jīng)濟(jì)不成熟、市場機(jī)制作用不充分所致，并非所謂的市場機(jī)制“缺陷”

就如何正確認(rèn)識體制問題,本刊近日采訪了中國經(jīng)濟(jì)體制改革研究會會長、北京大學(xué)博導(dǎo)、原國家體改委副主任高尚全。

正確認(rèn)識體制轉(zhuǎn)軌期的問題

人民論壇：針對發(fā)展中存在和積累的矛盾，有部分人動輒把問題歸咎于體制原因，對此如何認(rèn)識？

高尚全：回顧中國28年來改革開放的歷程，人們有充分理由為改革開放所取得的巨大成就和社會進(jìn)步而感到鼓舞，這是堅(jiān)定繼續(xù)深化改革信心的基礎(chǔ)。同時“也存在不少影響社會和諧的矛盾和問題”，這并不能構(gòu)成否定改革成就和道路選擇的依據(jù)，但卻足以說明中國改革依然任重而道遠(yuǎn)。

人民論壇：如何正確認(rèn)識體制轉(zhuǎn)軌期的問題，以及由于改革進(jìn)展的不平衡積累的深層次矛盾？

高尚全：如何通過改革的繼續(xù)深化，構(gòu)建和完善社會主義和諧社會的體制基礎(chǔ)，是一個更為緊迫而艱巨的課題。28年來中國改革與發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)證明，體制改革與社會發(fā)展始終是一個互動過程。

改革本質(zhì)上是利益關(guān)系的調(diào)整，但是，這種調(diào)整不是人為地重建和固化一種新的利益格局，而在于形成一種公平、富有效率的利益調(diào)節(jié)機(jī)制。然而，在利益分化導(dǎo)致社會分層的過程中，由于傳統(tǒng)體制某些重要環(huán)節(jié)改革的滯后，制約了公平、有效的利益調(diào)節(jié)機(jī)制的建立和完善，并在相當(dāng)程度上成為影響構(gòu)建和諧社會的重要體制性因素。

我國確立建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的改革目標(biāo)，是社會主義的自我完善，不是對社會主義的放棄。改革開放是決定中國命運(yùn)的重大決策。28年來，我國改革開放取得了舉世公認(rèn)的成就，充分證明了我國選擇社會主義市場經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)是完全正確的。但由于改革進(jìn)展的不平衡，目前社會的確積累了一些深層次的矛盾，對此應(yīng)予以高度重視，但這些矛盾不能構(gòu)成否定市場經(jīng)濟(jì)選擇的基本方向?！傲_馬不是一天建成的”，走向市場經(jīng)濟(jì)的道路也不可能是一馬平川。我們必須看到，目前一些社會矛盾中，更為主要的還是源于市場經(jīng)濟(jì)體制的不完善。

行政性壟斷，是體制轉(zhuǎn)軌期的特殊現(xiàn)象

人民論壇：下一步如何深化行政性壟斷部門的改革？

高尚全：行政性壟斷使權(quán)力直接介入市場，不僅難以通過市場力量來打破，而且往往構(gòu)成市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善的主要障礙。我國供給“瓶頸”的周期性出現(xiàn)，重復(fù)建設(shè)以及壟斷產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)次價高，基本都與行政性壟斷相聯(lián)系。特別是在經(jīng)濟(jì)市場化的進(jìn)程中，行政性壟斷企業(yè)行為已經(jīng)有所變化，其追求利潤和降低勞動成本的動機(jī)已經(jīng)無異于私營企業(yè)，但卻沒有形成有效的內(nèi)部資本約束。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，行政性壟斷只應(yīng)存在非營利性公共產(chǎn)品和服務(wù)領(lǐng)域，其評價不是來自“市場”，而是來自社會。

行政性壟斷，是體制轉(zhuǎn)軌期的特殊現(xiàn)象。衡量行政性壟斷企業(yè)改革成功與否的標(biāo)準(zhǔn)，主要不是利潤的多寡，而是投入和管理成本控制與接受產(chǎn)品服務(wù)的對象滿意程度之間的比較。對于這類企業(yè)部門的改革，關(guān)鍵是形成完善、有效的政府、法律和社會監(jiān)督機(jī)制。而行政性壟斷，完全屬于體制轉(zhuǎn)軌期的特殊現(xiàn)象，應(yīng)通過規(guī)范的企業(yè)改制、擴(kuò)大民營成分的市場準(zhǔn)入，形成公平的市場競爭。近年來，政府行政審批制度改革、擴(kuò)大市場準(zhǔn)入范圍以及壟斷部門決策引入聽證程序等改革，對于打破行政性壟斷已經(jīng)起到了一定積極作用，但依然還不能適應(yīng)社會發(fā)展的需要，特別是對行政壟斷企業(yè)評價、監(jiān)督和制約的有效機(jī)制仍有待于進(jìn)一步規(guī)范和完善。

人民論壇：如何認(rèn)識經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的政府與市場關(guān)系的關(guān)系？

高尚全：總體而言，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的政府與市場關(guān)系遠(yuǎn)不像成熟市場經(jīng)濟(jì)體中那樣基本“定型”，而是一個市場關(guān)系逐步發(fā)展與政府職能轉(zhuǎn)變的互動過程。但是，只要走向市場經(jīng)濟(jì)，就必須確立市場機(jī)制在資源配置方面的基礎(chǔ)地位，這是市場經(jīng)濟(jì)的基本特征。在從高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的這個歷史背景下，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育不成熟是必然的?，F(xiàn)實(shí)中的諸多矛盾更主要的是由于市場經(jīng)濟(jì)不成熟、市場機(jī)制作用不充分所致，并非所謂的市場機(jī)制“缺陷”。在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)中，“權(quán)錢交易”和公共領(lǐng)域的“缺失”恰恰是市場經(jīng)濟(jì)不成熟的表現(xiàn)，是市場“邊界”不清的結(jié)果，不能作為指責(zé)市場經(jīng)濟(jì)或市場機(jī)制的依據(jù)。應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)公民基本權(quán)利平等的社會價值觀，妥善處理各種社會利益關(guān)系。

人民論壇：如何正確認(rèn)識體制轉(zhuǎn)軌期的社會利益關(guān)系？

高尚全：要建立以利益調(diào)節(jié)為核心的社會整合機(jī)制。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌必然引起社會利益結(jié)構(gòu)和思想觀念方面的分化和整合。與改革前那種以平均主義為基礎(chǔ)的階級斗爭統(tǒng)攝社會的狀況相比，這種分化和整合無疑是巨大進(jìn)步。問題的關(guān)鍵在于，如何形成合理和有效的利益調(diào)節(jié)機(jī)制，避免、抑制和化解社會利益關(guān)系方面的過度失衡和矛盾。當(dāng)前，應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)公民基本權(quán)利平等的社會價值觀，建立規(guī)范的利益表達(dá)、對話和協(xié)商機(jī)制，引導(dǎo)各個利益群體以理性、合法的形式表達(dá)利益訴求，妥善處理各種社會利益關(guān)系。進(jìn)一步調(diào)整政府與公民、政府與社會、政府與市場的關(guān)系，擴(kuò)大公民參與社會治理的空間，發(fā)展和完善社區(qū)自治、民間救助和慈善團(tuán)體，使公民在廣泛參與社會治理過程中形成新的和諧關(guān)系。

體制轉(zhuǎn)軌期的政治體制改革

人民論壇：改革28年來，政治體制改革為經(jīng)濟(jì)體制改革奠定了基礎(chǔ)，但相對經(jīng)濟(jì)體制改革天翻地覆的變化，人們對于政治體制改革的要求進(jìn)一步急迫了。如何理解中國政治體制改革與經(jīng)濟(jì)體制改革一樣，都是社會主義制度的“自我完善”？下一步如何穩(wěn)步推進(jìn)政治體制改革，啟動政治體制改革的基本內(nèi)容有哪些？

高尚全：要在憲法框架內(nèi)穩(wěn)步推進(jìn)政治體制改革。政治體制改革是改革上層建筑中不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的部分或環(huán)節(jié)，這些部分或環(huán)節(jié)的不適應(yīng)本身就包含了不穩(wěn)定因素，影響甚至危及社會的長期穩(wěn)定。中國政治體制改革與經(jīng)濟(jì)體制改革一樣，都是社會主義制度的“自我完善”，絕不是某些人理解或主張的政權(quán)更迭。政治體制改革和經(jīng)濟(jì)體制改革一樣，要有政府和公民的廣泛參與才會逐漸取得成效。政治體制改革也不同于歷史上的政治運(yùn)動，而是應(yīng)按照憲法精神和框架穩(wěn)步、有序地進(jìn)行。歷史已經(jīng)證明，只有社會主義民主與法治攜手并進(jìn)，政治體制改革才能真正取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展和成功。中國改革已經(jīng)進(jìn)入全面向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的中后期，社會不同層面的政治訴求需要新的整合機(jī)制，社會要求新的基本價值觀，執(zhí)政黨的執(zhí)政方式、對政府權(quán)力與責(zé)任的有效監(jiān)督、以個人產(chǎn)權(quán)保護(hù)為基礎(chǔ)的公民基本權(quán)利的切實(shí)保障，正在成為啟動政治體制改革的基本內(nèi)容。

篇8

關(guān)鍵詞：第二次轉(zhuǎn)型期； 群眾體育； 運(yùn)行模式； 群眾體育運(yùn)行

中圖分類號：G812.0 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-3315（2013）1-169-001

中國改革發(fā)展研究院院長遲福林在回顧中國改革開放30年的歷程后指出：中國改革開放的進(jìn)程和趨勢來看，至少應(yīng)包括兩次大的轉(zhuǎn)型與改革：第一次是1978年開啟的經(jīng)濟(jì)體制改革，其主線是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌，目標(biāo)是建立市場經(jīng)濟(jì)體制和做大經(jīng)濟(jì)總量；第二次轉(zhuǎn)型的主線是發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，目標(biāo)是形成公平與可持續(xù)發(fā)展的體制機(jī)制，走向富民強(qiáng)國。這關(guān)系到未來幾十年中國改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的全局。在這個大背景下，“十二五”將是中國發(fā)展方式歷史轉(zhuǎn)折的關(guān)節(jié)點(diǎn)，也是第二次轉(zhuǎn)型與改革的歷史起點(diǎn)。[1]

群眾體育是體育的重要部分，它與社會發(fā)展息息相關(guān)，它依托社會的發(fā)展而發(fā)展，社會的分化、社會的變革，促進(jìn)社會的不斷發(fā)展，也促進(jìn)了群眾體育的不斷發(fā)展。同時它又對社會的發(fā)展起促進(jìn)作用。

一、相關(guān)概念

1.群眾體育運(yùn)行

是指群眾體育自身的運(yùn)動、變化和發(fā)展，其運(yùn)行大體包括縱向和橫向兩個方面，縱向運(yùn)行是指群眾體育自身的變化、發(fā)展，橫向運(yùn)行指群眾體育發(fā)展的某一階段上，群眾體育諸要素、系統(tǒng)與社會諸系統(tǒng)的交互作用。

2.群眾體育運(yùn)行模式

是指國家運(yùn)用行政的、法律的或社會的等手段對群眾體育的運(yùn)行進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制的方式。

3.第二次轉(zhuǎn)型期

為區(qū)別以1978年開啟的，其主線是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的經(jīng)濟(jì)體制改革，本文所指的第二次轉(zhuǎn)型期是指以“十二五”為歷史起點(diǎn)的，以經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型為主線的經(jīng)濟(jì)體制改革。

二、其他國家群眾體育運(yùn)行模式比較

1.以社會指導(dǎo)和市場調(diào)節(jié)為主的運(yùn)行模式

這種模式主要以美國、巴西、德國為代表。這種模式不是運(yùn)用行政手段予以干預(yù)，而是通過法律、法規(guī)等手段進(jìn)行宏觀調(diào)控，從總體上規(guī)定群眾體育運(yùn)行的方向，建立運(yùn)行框架和基本準(zhǔn)則。它運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策改變?nèi)罕婓w育市場運(yùn)行條件來誘導(dǎo)群眾體育符合宏觀計(jì)劃目標(biāo)。

2.以政府行政干預(yù)為主的運(yùn)行模式

這種模式典型的國家有加拿大等。這是一種比較集中的群眾體育管理模式，國家集權(quán)行政直接干預(yù)群眾體育的運(yùn)行，社會組織和市場只起到輔助調(diào)控作用。

3.以政府行政干預(yù)與社會組織干預(yù)相結(jié)合的運(yùn)行模式

這種模式的典型國家有法國、日本和韓國等。群眾體育在政府和社會兩股力量的調(diào)控下，在既集權(quán)又社會化的中間狀態(tài)下運(yùn)行。

三、第二次轉(zhuǎn)型期之前的群眾體育運(yùn)行模式分析

1.改革開放前計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期群眾體育運(yùn)行模式分析

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時代，我國的體育發(fā)展主要強(qiáng)調(diào)國家的需要和一元化管理，體育事業(yè)曾長期被當(dāng)作上層建筑、意識形態(tài)領(lǐng)域的內(nèi)容列入政府工作計(jì)劃。采用由國家對體育統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一撥款、統(tǒng)一發(fā)展的運(yùn)行模式，這種模式是傳統(tǒng)國家行政垂直管理模式，是在當(dāng)時生產(chǎn)力低下，經(jīng)濟(jì)極其落后的情況下集國家有限的人力、財(cái)力、物力來最大限度地發(fā)展體育事業(yè)，這種集中力量辦體育拿金牌的以競技體育為中心的體育運(yùn)行模式與我國當(dāng)時的國情基本相符。

2.經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期群眾體育運(yùn)行模式分析

改革開放初期1980年至1986年間，國家體委確定的體育改革的重點(diǎn)依然是發(fā)展競技體育，當(dāng)然這與所處的歷史有關(guān)。1986年的《國家體委關(guān)于體育體制改革的決定（草案）》提出推進(jìn)體育社會化的改革，但是在“現(xiàn)行的領(lǐng)導(dǎo)體制基本上是可行的”前提下提出的，突出體委系統(tǒng)的主要行政領(lǐng)導(dǎo)地位，即強(qiáng)調(diào)國家的行政干預(yù)，倡導(dǎo)體育是全民的事業(yè)，各行各業(yè)體育工作應(yīng)由其主管部門負(fù)責(zé)。

四、群眾體育運(yùn)行模式選擇依據(jù)

1.社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)條件

一個國家的社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)制約著群眾體育的發(fā)展。當(dāng)一個國家社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)低下，國民溫飽尚待解決時，社會是無法也無力發(fā)展群眾體育時，政府就成為群眾體育運(yùn)行的主要承擔(dān)者和支持者。當(dāng)國家的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到相當(dāng)水平，國民富裕，具備群眾體育運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)和物質(zhì)環(huán)境時，才能談得上群眾體育社會化。

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善，我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活水平的提高，從國家政府到老百姓個人，對體育健身的重視程度逐步加強(qiáng)。為群眾體育的發(fā)展奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。群眾體育工作正逐步走向社會化，但也存在不同地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間群眾體育發(fā)展不平衡。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、城市的群眾體育開展廣泛、社會性強(qiáng)，產(chǎn)業(yè)化、市場化程度較高，而有些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，特別是農(nóng)村的群眾體育發(fā)展緩慢。

2.群眾體育自身的社會基礎(chǔ)狀況

群眾體育的自身社會基礎(chǔ)狀況包括群眾體育自身的性質(zhì)與發(fā)展程度。群眾體育的自身性質(zhì)是群眾體育的社會功能和對國民和國家的影響，群眾體育自身的性質(zhì)對其運(yùn)行模式的選擇是關(guān)鍵性的。

五、第二次轉(zhuǎn)型期群眾體育運(yùn)行模式選擇建議

綜上所述，第二次轉(zhuǎn)型期中國群眾體育運(yùn)行模式是政府干預(yù)為主的模式，逐步向以政府行政干預(yù)與社會組織干預(yù)相結(jié)合的運(yùn)行模式發(fā)展，并將最終走向以社會指導(dǎo)和市場調(diào)節(jié)為主的運(yùn)行模式的道路。由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，群眾體育的社會化不可能一步到位，還需要一個相當(dāng)長的時期，因此，我國群眾體育運(yùn)行模式的選擇不能一概而論，應(yīng)具有多元性，對于社會經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)好，群眾體育自身社會基礎(chǔ)好，群眾體育開展廣泛，社會化、市場化較高的地區(qū)、城市，可采用社會投資，社會指導(dǎo)和市場調(diào)節(jié)的運(yùn)行模式。對于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)比較薄弱，群眾體育發(fā)展落后地區(qū)、農(nóng)村，可采用政府投資和行政干預(yù)的運(yùn)行模式。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

“路徑依賴”是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于制度變遷的一個重要的分析方法。在制度變遷中，由于存在自我強(qiáng)化的機(jī)制，這種機(jī)制使得制度變遷一旦走上某一路徑，它的既定方向會在以后的發(fā)展中得到強(qiáng)化，即在制度選擇過程中，初始選擇對制度變遷的軌跡具有相當(dāng)強(qiáng)的影響力和制約力，人們一旦確定了一種選擇，就會對這種選擇產(chǎn)生依賴性，這種選擇本身也具有發(fā)展的慣性，具有自我積累放大效應(yīng)，從而不斷強(qiáng)化這種初始選澤。本文從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的這一基本理論出發(fā)，來探討我國地方稅制改革的路徑依賴的慣性特征。

地方稅制改革的路徑依賴分析

地方稅制是在1994年的分稅制財(cái)政管理體制改革框架中明確提出的。財(cái)政管理體制作為劃分各級政府之間財(cái)權(quán)和財(cái)力的根本制度，它受到國家治理結(jié)構(gòu)的制約。在國家的治理結(jié)構(gòu)中，一般來說是由中央政府和地方政府兩級政府構(gòu)成的，由于國情的差異，各個國家的治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出多樣性。在中國國家治理結(jié)構(gòu)中，中央政府是治理國家的主導(dǎo)，而地方政府只是中央政府的人。盡管隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，地方政府的事權(quán)和財(cái)權(quán)逐步相應(yīng)的擴(kuò)大，利益的獨(dú)立性獲得提高，但這一格局并未獲得實(shí)質(zhì)性的改變。作為人，地方政府要受到中央政府的約束，這種約束體現(xiàn)在，第一，地方可支配的收入受中央政府的整體性安排的約束，即地方可支配的收入受到財(cái)政管理體制的約束；第二，地方政府籌措收入的制度受中央政府約束，地方收入制度是由中央政府提供的制度選擇集組成的，地方政府基本上無權(quán)制定新的制度規(guī)則。在這些既定的約束下，地方稅制改革呈現(xiàn)以下幾個方面的路徑依賴特征：

（一）財(cái)政管理體制改革的路徑依賴特征對地方稅制改革的決定性影響。選擇財(cái)政制度改革作為中國經(jīng)濟(jì)體制改革的突破口，這是由財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制內(nèi)在決定的。然而，在改革的初期，向何種制度改革，即改革的目標(biāo)是什么，對于治國者來說，可能是不確定的。為了維護(hù)改革的合法性和穩(wěn)定性，治國者選擇“試錯法”，也就是“摸著石頭過河”，通過在實(shí)踐中摸索出未來制度框架。因而，就決定了治國者從它最為熟悉的地方開始，這就是治國者在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下積累的調(diào)動微觀經(jīng)濟(jì)主體積極性的經(jīng)驗(yàn)——通過權(quán)力下放來調(diào)動微觀主體的積極性，來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政收入的增長。這一改革構(gòu)成了中國20年財(cái)政體制改革的主導(dǎo)。從財(cái)政管理體制來看，主要表現(xiàn)為通過不斷調(diào)整地方的收入基數(shù)和上繳的比例來調(diào)動地方政府理財(cái)?shù)姆e極性，并由中央政府把握最后的決定權(quán)。無論是1980年的以承包制度為核心的“分灶吃飯”體制，還是1994年的分稅制框架，都體現(xiàn)出中央政府對收支的決定權(quán)和調(diào)整權(quán)。這種決定權(quán)和調(diào)整權(quán)對于中央政府而言，可以通過收入的分成比例和稅種的調(diào)整而獲得在財(cái)政收入分配份額中的絕對優(yōu)勢，也就是說，在于不確定性、技術(shù)因素等作用下，當(dāng)中央政府在收入的份額下降的時候，它可以通過調(diào)整而重新獲得這種優(yōu)勢。這是因?yàn)橹醒胝鳛楦母锏陌l(fā)起者和推動者，在整個杜會經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型還沒有完成之前，通過對地方收入和支出基數(shù)或增收的上繳比例的調(diào)整，保障中央政府對收入的整體控制，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制改革的平穩(wěn)順利推道和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體性要求的根本保證。從改革后財(cái)政收入的實(shí)際情況來看，自從放權(quán)讓利的改革推行以來，中央本級組織的財(cái)政收入的比重呈現(xiàn)出逐漸下降的趨勢，中央收入嚴(yán)重依賴于地方上解，而財(cái)政承包制所體現(xiàn)出的累退性，使得國家財(cái)政收入占GDP的比重持續(xù)下降。為了改變這一現(xiàn)狀，提高中央政府的財(cái)力，通過1994年的改革，使中央財(cái)政收入在財(cái)政收入中的比重獲得大幅度的提高。但是從1996年起地方組織的財(cái)政收入的增長比例大于中央政府收入的比例，已經(jīng)出現(xiàn)地方財(cái)政收入比例大于中央財(cái)政收入比例，如果照此勢頭發(fā)展下去，中央本級的財(cái)力下降，而影響到改革的進(jìn)一步推行時，新一輪的調(diào)整就勢在必行，這種調(diào)整包括對地方稅種的調(diào)整和地方收入的基數(shù)或者增收的比例的調(diào)整。因此，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型完成之前，在中央政府和地方政府之間的集權(quán)和分權(quán)，沒有隨著經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展而處于一個相對穩(wěn)定的格局的情形下，中央政府的最后決定權(quán)將會加強(qiáng)和強(qiáng)化。由于地方稅制是中央政府授予地方政府使用的籌集地方財(cái)政收入的制度安排，因此，地方稅制改革必然要反映出中央政府的這種路徑依賴特征，從而使得具有收入最大化動機(jī)的地方政府，就有著隱瞞收入的真實(shí)水平，并傾向于將財(cái)力和物力集中在地方政府可以支配和控制的強(qiáng)烈動機(jī)。

（二）地方稅制改革作為中國財(cái)政制度改革的一個內(nèi)在環(huán)節(jié)，它也表現(xiàn)出中國財(cái)政制度追求收入的路徑依賴持征。傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，是一種財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的要求必然要反映到財(cái)政支出的不斷擴(kuò)大上來。但是，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)增長方式的粗放性特征，決定了國家投資所創(chuàng)造出來的效益和財(cái)政收入不斷萎縮，從而使得財(cái)政收入的增長不能滿足曰益擴(kuò)大的財(cái)政支出要求。財(cái)政收支之間的缺口，有著曰益擴(kuò)大的趨勢，當(dāng)國家不能有效的履行社會契約所賦予的職能時，其義理性水平就會下降。為了提高或者維持其義理性水平，就迫使國家對既有的政治經(jīng)濟(jì)體制做出自我調(diào)整，因而，財(cái)政壓力是中國經(jīng)濟(jì)體制的直接原因(張宇燕、何帆，1998)。由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家通過計(jì)劃和財(cái)政將社會資源控制在自己手中，因此，這種調(diào)整主要是表現(xiàn)在逐步放松對資源的管制，以及國家不斷退出原有的特權(quán)領(lǐng)域，概括的說，中國經(jīng)濟(jì)體制改革就是通過對產(chǎn)權(quán)規(guī)則的調(diào)整而達(dá)到國民收入增長的新的制度安排過程。在這一改革過程中，由于社會經(jīng)濟(jì)制度發(fā)生了變遷，必然要求國家籌措歲入的制度做出相應(yīng)的變遷。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家主要是通過將社會資源控制在自己手中而能夠直接控制著社會剩余，那么，在放松對社會資源的管制后，社會資源配置將是由分散化和多元化的微觀主體來完成的，國家不再完全直接控制社會資源的配置，這就意味著，國家籌措歲入的制度安排也必須適應(yīng)這種變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此，作為財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，一方面，財(cái)政制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)體制改革的邏輯起點(diǎn)，通過對財(cái)政制度的改革來推動中國經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行，另一方面則又是通過對國家籌措歲入制度的重構(gòu)而構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容。然而，在轉(zhuǎn)型過程中，一方面由于財(cái)政支出的剛性，另一方面對放松管制后新增的社會財(cái)富，由于歲入籌措機(jī)制的不完善而不能及時籌集足額的收入以滿足國家的需要，財(cái)政壓力未能得到完全有效的緩解，同時，國家一旦推行改革，維護(hù)改革的穩(wěn)定性和合法性則是國家義理性支持的一種新的表現(xiàn)形式。改革的過程是一個利益相互沖突的過程，為了協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，而不至于反對改革或阻撓改革，國家就會通過擴(kuò)大財(cái)政支出來平衡改革中的利益受損者，這又進(jìn)一步增加了財(cái)政支出的壓力。盡管從長期來看，通過改革會形成經(jīng)濟(jì)和財(cái)政之間的良性循環(huán)，但是，在改革的過渡期內(nèi)，財(cái)政壓力則表現(xiàn)得更直接、更明顯?，F(xiàn)實(shí)的財(cái)政壓力也迫使國家倚重于強(qiáng)調(diào)收入的稅制。因而，在現(xiàn)有的技術(shù)水平下，將會選擇那些能籌集收入?畬蠡乃笆罩貧勸才?，而染J騁恢炙爸瓢才拍芪掖詞杖氳淖畬蠡?，那么，灾]婧蟮母母鎦?，这址N貧勸才啪突岬玫角炕5胤剿爸譜魑醒胝謨璧胤匠锎朧杖氳鬧貧勸才?，矢`詮儀康魘杖氳鬧貧勸才瘧塵跋攏蚨諍星康魘杖牘δ艿墓咝蘊(yùn)卣鰲?nbsp;

（三）在放權(quán)讓利格局下形成的地方收入機(jī)制也有著強(qiáng)化的趨勢。從地方稅制來看，它僅僅是獲得中央政府制定的稅種的使用權(quán)、管理權(quán)、征收權(quán)，對于地方政府而言，由于既定的取得收入的形式——即稅種的確立、稅收制度的決定權(quán)在中央政府，當(dāng)?shù)胤秸鎸Πl(fā)展的需要而籌集一定的收入的時候，面對“菜單”選擇卻沒有“菜”可選。由于不能創(chuàng)造新的制度和方式，對于地方政府而已，則將既定的和舊體制內(nèi)所創(chuàng)立的規(guī)則在特殊情形下多樣化，并且拓展這些規(guī)則的邊界。這個舊體制內(nèi)的規(guī)則就是預(yù)算外的收費(fèi)制度，地方政府在此基礎(chǔ)上，發(fā)展出各種收費(fèi)、集資、攤派等多種形式的地方收入機(jī)制。對于地方政府的這種行徑，中央政府一方面是財(cái)力拮據(jù)而不能完全滿足地方政府的財(cái)力要求，而只給予地方政府的政策性資源和制度知識信息資源(只給政策、不出錢)，允許地方政府或者基層組織在制度創(chuàng)新中留有一定的活動余地；另一方面中央政府依賴于地方政府來推動經(jīng)濟(jì)體制改革和杜會的穩(wěn)定發(fā)展，從而將改革的風(fēng)險(xiǎn)分散化，來達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最小化的目標(biāo)。只要地方政府在一定的制度和政策空間內(nèi)，既維護(hù)體制改革的穩(wěn)定和順利進(jìn)行，同時地方經(jīng)濟(jì)又取得相當(dāng)?shù)陌l(fā)展，中央政府就會容忍和默認(rèn)地方政府所從事的制度創(chuàng)新活動。

然而，收費(fèi)制度一經(jīng)在地方政府的運(yùn)用，并經(jīng)過上級政府的默認(rèn)，它就有一種自我強(qiáng)化的傾向，這種自我強(qiáng)化的傾向是由地方政府的性質(zhì)決定的。地方政府作為人，其目標(biāo)函數(shù)與作為委托人的中央政府的目標(biāo)函數(shù)是不同的，中央政府是由中央治國者所控制的，其目標(biāo)函數(shù)是維持其治理國家的長期性和穩(wěn)定性，而由地方官員控制的地方政府，其目標(biāo)函數(shù)是地方官員的晉級、名譽(yù)、聲望以及其他的私人利益。這樣，地方官員的個人利益與“地方政府”的利益可能一致或者相容，也可能不一致。地方官員通過發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)而獲得上級的提拔，這是相一致的地方，而發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)就要求有強(qiáng)大的收入來支持；地方官員通過預(yù)算支出追求個人的其他私利，如津貼、住房、豪華的辦公用品等，這是不一致的地方。無論是一致，還是不一致，都有著追求收入的動機(jī)。

此外，隨著中央政府將財(cái)權(quán)和相應(yīng)的事權(quán)下放給地方政府的同時，而地方政府的職能并未獲得實(shí)質(zhì)性的調(diào)整，這樣地方政府實(shí)質(zhì)上就相當(dāng)于一個范圍縮小的權(quán)力中心，它在職能和職責(zé)上與中央政府是重構(gòu)的。由于收費(fèi)制度比較簡便和運(yùn)作成本低，能及時為地方政府籌集發(fā)展某些項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)需要，最為根本的在于收費(fèi)可以不受中央政府上繳收入的約束，從而保持收入在地方政府的控制之中。一旦一個地方政府或一個部門使用了收費(fèi)制度，它就會很快被其他的地方政府或部門迅速學(xué)習(xí)和模仿，而很快推演開來。同時，收費(fèi)制度在部門利益和地方官員個人利益的驅(qū)動下，就會逐步成為他們“尋租”的最為合法化的渠道。這也會推動收費(fèi)制度的進(jìn)一步強(qiáng)化。

上述分析的路徑依賴特征，給地方稅制改革帶來以下幾個方面的負(fù)面影響。1．由傳統(tǒng)的直接控制資源而獲得社會剩余的方式，轉(zhuǎn)向通過國家政治權(quán)力向微觀經(jīng)濟(jì)主體征收稅負(fù)，即通過稅收制度來重構(gòu)國家歲入的轉(zhuǎn)型過程中，強(qiáng)調(diào)收入的功能是其內(nèi)在的要求。然而，由于現(xiàn)實(shí)的財(cái)政壓力使得一旦走上強(qiáng)調(diào)收入的制度路徑，就有著強(qiáng)化的趨勢，從而使得稅收制度對社會資源配置的效率、社會公平、以及國家對社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的間接調(diào)控缺乏應(yīng)有的功能和作用。2．中央政府對稅種和收入的決定權(quán)的強(qiáng)化，一方面，忽視地方政府在國家歲入制度重構(gòu)中的內(nèi)在作用。地方政府作為國家治理結(jié)構(gòu)中的組成部分，它同樣是收入制度需求者，而且，由于地方政府在中國經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，對制度創(chuàng)新所起到的積極作用，它是有能力根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況創(chuàng)造出新的有效的稅收制度；另一方面，則導(dǎo)致地方政府的短期化行為，首先，在稅制存續(xù)的有效期內(nèi)，為了收入最大化，而可能將某一稅種推至極端，而不顧該稅種對地方資源配置效率的影響；其次，當(dāng)?shù)胤秸A(yù)期到中央政府的調(diào)整時，可能會通過收取過頭稅等形式虛增收入來擴(kuò)大收入的基數(shù)；最后，將財(cái)源和財(cái)力轉(zhuǎn)移至非稅收部門，從而為非規(guī)范的收入制度提供溫床。3．在既定的體制約束下，對?輾閻貧鵲穆肪兌覽擔(dān)溝玫胤秸簿馱嚼叢揭樂厥輾閻貧齲災(zāi)劣詵⒄溝鉸沂輾選⒙壹?、乱摊派的拒囏，这反过来，则熏F(xiàn)厝怕伊斯宜耆脛貧戎毓溝慕獺M?，各种袉柦的瘦氀又加重了微观经紡涽体的负担，扰乱了自嚧配置的效率，加揪屗删l岵還揭蛩?，磦蝤也矡又G緇嶂饕迨諧【酶母锏納罨?nbsp;

對地方稅制改革路徑依賴的思考

上還分析表明，以放權(quán)讓利為基本特征的第一階段的財(cái)政稅收制度改革的適應(yīng)性效率已經(jīng)遞減，這是由于制度收益的邊際收益遞減規(guī)律所決定的。因此，新一輪的制度創(chuàng)新工作就迫在眉睫，作為一種財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，財(cái)政稅收制度的制度創(chuàng)新工作是關(guān)系到我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本性的制度創(chuàng)新問題。值此中央政府提出構(gòu)建公共財(cái)政框架之際，為中國財(cái)政稅收制度創(chuàng)新提供了有利的契機(jī)。在新一輪的制度創(chuàng)新過程中，要強(qiáng)調(diào)地方政府在國家歲入制度創(chuàng)新中的作用，要賦予地方政府有一定的創(chuàng)造新的制度規(guī)則的自。因?yàn)?，首先地方政府作為國家治理結(jié)構(gòu)的組成部分，它同樣是新歲入制度的要求者，其次，地方政府作為制度創(chuàng)新的參與者、支持者、協(xié)調(diào)者、聯(lián)結(jié)者，在經(jīng)濟(jì)體制改革中所起到的制度創(chuàng)新作用(楊瑞龍，1998；張杰，1998；黃少安，1999)。地方政府同各級微觀主體之間有著更為直接的聯(lián)系。因而有著更廣泛的制度創(chuàng)新信息，從而使得地方政府制訂的收入制度規(guī)則有著直接的現(xiàn)實(shí)性和針對性。從中國制度創(chuàng)新活動的主體來看，它是包括地方政府在內(nèi)的，因而，地方政府對國家歲入制度的創(chuàng)新活動同樣應(yīng)該構(gòu)成中國制度創(chuàng)新的一個內(nèi)在組成部分而予以確認(rèn)。

當(dāng)然，要賦予地方政府一定的收入制度創(chuàng)新自，必須以地方政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來確定地方政府的事權(quán)范圍為前提。更進(jìn)一步，是要根據(jù)各級政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來劃分各級政府的事權(quán)，在此基礎(chǔ)上來確定各級政府的財(cái)權(quán)，并將各級政府的這種基本關(guān)系通過法律框架規(guī)范起來，這樣，一方面，形成對各級政府的外在約束，而不至于產(chǎn)生單純追求收入而不顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率等問題，另一方面，有助于中央和地方之間的各種權(quán)責(zé)關(guān)系，形成一個相對穩(wěn)定的格局，打破中央政府與地方政府之間的強(qiáng)化調(diào)整與反調(diào)整的路徑依賴關(guān)系，從而也有利于各級政府發(fā)揮各自的職能。不僅如此，通過對各級政府事權(quán)的范圍來確定財(cái)權(quán)，同樣也有利于打破現(xiàn)行各級政府因職能不分而產(chǎn)生的對收入制度的路徑依賴，從而使得在國家歲入的重構(gòu)過程中，發(fā)揮出稅收制度的收入再分配的功能以調(diào)節(jié)社會公平、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行等功能。

主要參考文獻(xiàn)：

1．盛洪張宇燕主編《從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)》中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1998年版

2．楊瑞龍《我國制度變遷方式轉(zhuǎn)換的三階段論》我《經(jīng)濟(jì)研究》1998年第1期

3．黃少安《制度變遷主體角色轉(zhuǎn)換假說及其對中國制度變革的解釋》載《經(jīng)濟(jì)研究》1999年第1期

篇10

“路徑依賴”是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于制度變遷的一個重要的分析方法。在制度變遷中，由于存在自我強(qiáng)化的機(jī)制，這種機(jī)制使得制度變遷一旦走上某一路徑，它的既定方向會在以后的發(fā)展中得到強(qiáng)化，即在制度選擇過程中，初始選擇對制度變遷的軌跡具有相當(dāng)強(qiáng)的影響力和制約力，人們一旦確定了一種選擇，就會對這種選擇產(chǎn)生依賴性，這種選擇本身也具有發(fā)展的慣性，具有自我積累放大效應(yīng)，從而不斷強(qiáng)化這種初始選澤。本文從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的這一基本理論出發(fā)，來探討我國地方稅制改革的路徑依賴的慣性特征。

地方稅制改革的路徑依賴分析

地方稅制是在1994年的分稅制財(cái)政管理體制改革框架中明確提出的。財(cái)政管理體制作為劃分各級政府之間財(cái)權(quán)和財(cái)力的根本制度，它受到國家治理結(jié)構(gòu)的制約。在國家的治理結(jié)構(gòu)中，一般來說是由中央政府和地方政府兩級政府構(gòu)成的，由于國情的差異，各個國家的治理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出多樣性。在中國國家治理結(jié)構(gòu)中，中央政府是治理國家的主導(dǎo)，而地方政府只是中央政府的人。盡管隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，地方政府的事權(quán)和財(cái)權(quán)逐步相應(yīng)的擴(kuò)大，利益的獨(dú)立性獲得提高，但這一格局并未獲得實(shí)質(zhì)性的改變。作為人，地方政府要受到中央政府的約束，這種約束體現(xiàn)在，第一，地方可支配的收入受中央政府的整體性安排的約束，即地方可支配的收入受到財(cái)政管理體制的約束；第二，地方政府籌措收入的制度受中央政府約束，地方收入制度是由中央政府提供的制度選擇集組成的，地方政府基本上無權(quán)制定新的制度規(guī)則。在這些既定的約束下，地方稅制改革呈現(xiàn)以下幾個方面的路徑依賴特征：

（一）財(cái)政管理體制改革的路徑依賴特征對地方稅制改革的決定性影響。選擇財(cái)政制度改革作為中國經(jīng)濟(jì)體制改革的突破口，這是由財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制內(nèi)在決定的。然而，在改革的初期，向何種制度改革，即改革的目標(biāo)是什么，對于治國者來說，可能是不確定的。為了維護(hù)改革的合法性和穩(wěn)定性，治國者選擇“試錯法”，也就是“摸著石頭過河”，通過在實(shí)踐中摸索出未來制度框架。因而，就決定了治國者從它最為熟悉的地方開始，這就是治國者在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下積累的調(diào)動微觀經(jīng)濟(jì)主體積極性的經(jīng)驗(yàn)——通過權(quán)力下放來調(diào)動微觀主體的積極性，來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)政收入的增長。這一改革構(gòu)成了中國20年財(cái)政體制改革的主導(dǎo)。從財(cái)政管理體制來看，主要表現(xiàn)為通過不斷調(diào)整地方的收入基數(shù)和上繳的比例來調(diào)動地方政府理財(cái)?shù)姆e極性，并由中央政府把握最后的決定權(quán)。無論是1980年的以承包制度為核心的“分灶吃飯”體制，還是1994年的分稅制框架，都體現(xiàn)出中央政府對收支的決定權(quán)和調(diào)整權(quán)。這種決定權(quán)和調(diào)整權(quán)對于中央政府而言，可以通過收入的分成比例和稅種的調(diào)整而獲得在財(cái)政收入分配份額中的絕對優(yōu)勢，也就是說，在于不確定性、技術(shù)因素等作用下，當(dāng)中央政府在收入的份額下降的時候，它可以通過調(diào)整而重新獲得這種優(yōu)勢。這是因?yàn)橹醒胝鳛楦母锏陌l(fā)起者和推動者，在整個杜會經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型還沒有完成之前，通過對地方收入和支出基數(shù)或增收的上繳比例的調(diào)整，保障中央政府對收入的整體控制，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制改革的平穩(wěn)順利推道和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體性要求的根本保證。從改革后財(cái)政收入的實(shí)際情況來看，自從放權(quán)讓利的改革推行以來，中央本級組織的財(cái)政收入的比重呈現(xiàn)出逐漸下降的趨勢，中央收入嚴(yán)重依賴于地方上解，而財(cái)政承包制所體現(xiàn)出的累退性，使得國家財(cái)政收入占GDP的比重持續(xù)下降。為了改變這一現(xiàn)狀，提高中央政府的財(cái)力，通過1994年的改革，使中央財(cái)政收入在財(cái)政收入中的比重獲得大幅度的提高。但是從1996年起地方組織的財(cái)政收入的增長比例大于中央政府收入的比例，已經(jīng)出現(xiàn)地方財(cái)政收入比例大于中央財(cái)政收入比例，如果照此勢頭發(fā)展下去，中央本級的財(cái)力下降，而影響到改革的進(jìn)一步推行時，新一輪的調(diào)整就勢在必行，這種調(diào)整包括對地方稅種的調(diào)整和地方收入的基數(shù)或者增收的比例的調(diào)整。因此，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型完成之前，在中央政府和地方政府之間的集權(quán)和分權(quán)，沒有隨著經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展而處于一個相對穩(wěn)定的格局的情形下，中央政府的最后決定權(quán)將會加強(qiáng)和強(qiáng)化。由于地方稅制是中央政府授予地方政府使用的籌集地方財(cái)政收入的制度安排，因此，地方稅制改革必然要反映出中央政府的這種路徑依賴特征，從而使得具有收入最大化動機(jī)的地方政府，就有著隱瞞收入的真實(shí)水平，并傾向于將財(cái)力和物力集中在地方政府可以支配和控制的強(qiáng)烈動機(jī)。

（二）地方稅制改革作為中國財(cái)政制度改革的一個內(nèi)在環(huán)節(jié)，它也表現(xiàn)出中國財(cái)政制度追求收入的路徑依賴持征。傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，是一種財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的要求必然要反映到財(cái)政支出的不斷擴(kuò)大上來。但是，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)增長方式的粗放性特征，決定了國家投資所創(chuàng)造出來的效益和財(cái)政收入不斷萎縮，從而使得財(cái)政收入的增長不能滿足曰益擴(kuò)大的財(cái)政支出要求。財(cái)政收支之間的缺口，有著曰益擴(kuò)大的趨勢，當(dāng)國家不能有效的履行社會契約所賦予的職能時，其義理性水平就會下降。為了提高或者維持其義理性水平，就迫使國家對既有的政治經(jīng)濟(jì)體制做出自我調(diào)整，因而，財(cái)政壓力是中國經(jīng)濟(jì)體制的直接原因(張宇燕、何帆，1998)。由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家通過計(jì)劃和財(cái)政將社會資源控制在自己手中，因此，這種調(diào)整主要是表現(xiàn)在逐步放松對資源的管制，以及國家不斷退出原有的特權(quán)領(lǐng)域，概括的說，中國經(jīng)濟(jì)體制改革就是通過對產(chǎn)權(quán)規(guī)則的調(diào)整而達(dá)到國民收入增長的新的制度安排過程。在這一改革過程中，由于社會經(jīng)濟(jì)制度發(fā)生了變遷，必然要求國家籌措歲入的制度做出相應(yīng)的變遷。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家主要是通過將社會資源控制在自己手中而能夠直接控制著社會剩余，那么，在放松對社會資源的管制后，社會資源配置將是由分散化和多元化的微觀主體來完成的，國家不再完全直接控制社會資源的配置，這就意味著，國家籌措歲入的制度安排也必須適應(yīng)這種變化而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此，作為財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，一方面，財(cái)政制度變遷是中國經(jīng)濟(jì)體制改革的邏輯起點(diǎn)，通過對財(cái)政制度的改革來推動中國經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)行，另一方面則又是通過對國家籌措歲入制度的重構(gòu)而構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容。然而，在轉(zhuǎn)型過程中，一方面由于財(cái)政支出的剛性，另一方面對放松管制后新增的社會財(cái)富，由于歲入籌措機(jī)制的不完善而不能及時籌集足額的收入以滿足國家的需要，財(cái)政壓力未能得到完全有效的緩解，同時，國家一旦推行改革，維護(hù)改革的穩(wěn)定性和合法性則是國家義理性支持的一種新的表現(xiàn)形式。改革的過程是一個利益相互沖突的過程，為了協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，而不至于反對改革或阻撓改革，國家就會通過擴(kuò)大財(cái)政支出來平衡改革中的利益受損者，這又進(jìn)一步增加了財(cái)政支出的壓力。盡管從長期來看，通過改革會形成經(jīng)濟(jì)和財(cái)政之間的良性循環(huán)，但是，在改革的過渡期內(nèi)，財(cái)政壓力則表現(xiàn)得更直接、更明顯?，F(xiàn)實(shí)的財(cái)政壓力也迫使國家倚重于強(qiáng)調(diào)收入的稅制。

（三）在放權(quán)讓利格局下形成的地方收入機(jī)制也有著強(qiáng)化的趨勢。從地方稅制來看，它僅僅是獲得中央政府制定的稅種的使用權(quán)、管理權(quán)、征收權(quán)，對于地方政府而言，由于既定的取得收入的形式——即稅種的確立、稅收制度的決定權(quán)在中央政府，當(dāng)?shù)胤秸鎸Πl(fā)展的需要而籌集一定的收入的時候，面對“菜單”選擇卻沒有“菜”可選。由于不能創(chuàng)造新的制度和方式，對于地方政府而已，則將既定的和舊體制內(nèi)所創(chuàng)立的規(guī)則在特殊情形下多樣化，并且拓展這些規(guī)則的邊界。這個舊體制內(nèi)的規(guī)則就是預(yù)算外的收費(fèi)制度，地方政府在此基礎(chǔ)上，發(fā)展出各種收費(fèi)、集資、攤派等多種形式的地方收入機(jī)制。對于地方政府的這種行徑，中央政府一方面是財(cái)力拮據(jù)而不能完全滿足地方政府的財(cái)力要求，而只給予地方政府的政策性資源和制度知識信息資源(只給政策、不出錢)，允許地方政府或者基層組織在制度創(chuàng)新中留有一定的活動余地；另一方面中央政府依賴于地方政府來推動經(jīng)濟(jì)體制改革和杜會的穩(wěn)定發(fā)展，從而將改革的風(fēng)險(xiǎn)分散化，來達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最小化的目標(biāo)。只要地方政府在一定的制度和政策空間內(nèi)，既維護(hù)體制改革的穩(wěn)定和順利進(jìn)行，同時地方經(jīng)濟(jì)又取得相當(dāng)?shù)陌l(fā)展，中央政府就會容忍和默認(rèn)地方政府所從事的制度創(chuàng)新活動。

然而，收費(fèi)制度一經(jīng)在地方政府的運(yùn)用，并經(jīng)過上級政府的默認(rèn)，它就有一種自我強(qiáng)化的傾向，這種自我強(qiáng)化的傾向是由地方政府的性質(zhì)決定的。地方政府作為人，其目標(biāo)函數(shù)與作為委托人的中央政府的目標(biāo)函數(shù)是不同的，中央政府是由中央治國者所控制的，其目標(biāo)函數(shù)是維持其治理國家的長期性和穩(wěn)定性，而由地方官員控制的地方政府，其目標(biāo)函數(shù)是地方官員的晉級、名譽(yù)、聲望以及其他的私人利益。這樣，地方官員的個人利益與“地方政府”的利益可能一致或者相容，也可能不一致。地方官員通過發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)而獲得上級的提拔，這是相一致的地方，而發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)就要求有強(qiáng)大的收入來支持；地方官員通過預(yù)算支出追求個人的其他私利，如津貼、住房、豪華的辦公用品等，這是不一致的地方。無論是一致，還是不一致，都有著追求收入的動機(jī)。

此外，隨著中央政府將財(cái)權(quán)和相應(yīng)的事權(quán)下放給地方政府的同時，而地方政府的職能并未獲得實(shí)質(zhì)性的調(diào)整，這樣地方政府實(shí)質(zhì)上就相當(dāng)于一個范圍縮小的權(quán)力中心，它在職能和職責(zé)上與中央政府是重構(gòu)的。由于收費(fèi)制度比較簡便和運(yùn)作成本低，能及時為地方政府籌集發(fā)展某些項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)需要，最為根本的在于收費(fèi)可以不受中央政府上繳收入的約束，從而保持收入在地方政府的控制之中。一旦一個地方政府或一個部門使用了收費(fèi)制度，它就會很快被其他的地方政府或部門迅速學(xué)習(xí)和模仿，而很快推演開來。同時，收費(fèi)制度在部門利益和地方官員個人利益的驅(qū)動下，就會逐步成為他們“尋租”的最為合法化的渠道。這也會推動收費(fèi)制度的進(jìn)一步強(qiáng)化。

上述分析的路徑依賴特征，給地方稅制改革帶來以下幾個方面的負(fù)面影響。1．由傳統(tǒng)的直接控制資源而獲得社會剩余的方式，轉(zhuǎn)向通過國家政治權(quán)力向微觀經(jīng)濟(jì)主體征收稅負(fù)，即通過稅收制度來重構(gòu)國家歲入的轉(zhuǎn)型過程中，強(qiáng)調(diào)收入的功能是其內(nèi)在的要求。然而，由于現(xiàn)實(shí)的財(cái)政壓力使得一旦走上強(qiáng)調(diào)收入的制度路徑，就有著強(qiáng)化的趨勢，從而使得稅收制度對社會資源配置的效率、社會公平、以及國家對社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的間接調(diào)控缺乏應(yīng)有的功能和作用。2．中央政府對稅種和收入的決定權(quán)的強(qiáng)化，一方面，忽視地方政府在國家歲入制度重構(gòu)中的內(nèi)在作用。地方政府作為國家治理結(jié)構(gòu)中的組成部分，它同樣是收入制度需求者，而且，由于地方政府在中國經(jīng)濟(jì)體制改革過程中，對制度創(chuàng)新所起到的積極作用，它是有能力根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況創(chuàng)造出新的有效的稅收制度；另一方面，則導(dǎo)致地方政府的短期化行為，首先，在稅制存續(xù)的有效期內(nèi)，為了收入最大化，而可能將某一稅種推至極端，而不顧該稅種對地方資源配置效率的影響；其次，當(dāng)?shù)胤秸A(yù)期到中央政府的調(diào)整時，可能會通過收取過頭稅等形式虛增收入來擴(kuò)大收入的基數(shù)；最后，將財(cái)源和財(cái)力轉(zhuǎn)移至非稅收部門，從而為非規(guī)范的收入制度提供溫床。3．在既定的體制約束下，對地方稅制改革路徑依賴的思考

上還分析表明，以放權(quán)讓利為基本特征的第一階段的財(cái)政稅收制度改革的適應(yīng)性效率已經(jīng)遞減，這是由于制度收益的邊際收益遞減規(guī)律所決定的。因此，新一輪的制度創(chuàng)新工作就迫在眉睫，作為一種財(cái)政主導(dǎo)型的經(jīng)濟(jì)體制，財(cái)政稅收制度的制度創(chuàng)新工作是關(guān)系到我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的根本性的制度創(chuàng)新問題。值此中央政府提出構(gòu)建公共財(cái)政框架之際，為中國財(cái)政稅收制度創(chuàng)新提供了有利的契機(jī)。在新一輪的制度創(chuàng)新過程中，要強(qiáng)調(diào)地方政府在國家歲入制度創(chuàng)新中的作用，要賦予地方政府有一定的創(chuàng)造新的制度規(guī)則的自。因?yàn)?，首先地方政府作為國家治理結(jié)構(gòu)的組成部分，它同樣是新歲入制度的要求者，其次，地方政府作為制度創(chuàng)新的參與者、支持者、協(xié)調(diào)者、聯(lián)結(jié)者，在經(jīng)濟(jì)體制改革中所起到的制度創(chuàng)新作用(楊瑞龍，1998；張杰，1998；黃少安，1999)。地方政府同各級微觀主體之間有著更為直接的聯(lián)系。因而有著更廣泛的制度創(chuàng)新信息，從而使得地方政府制訂的收入制度規(guī)則有著直接的現(xiàn)實(shí)性和針對性。從中國制度創(chuàng)新活動的主體來看，它是包括地方政府在內(nèi)的，因而，地方政府對國家歲入制度的創(chuàng)新活動同樣應(yīng)該構(gòu)成中國制度創(chuàng)新的一個內(nèi)在組成部分而予以確認(rèn)。:

當(dāng)然，要賦予地方政府一定的收入制度創(chuàng)新自，必須以地方政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來確定地方政府的事權(quán)范圍為前提。更進(jìn)一步，是要根據(jù)各級政府提供服務(wù)的層次性和受益范圍來劃分各級政府的事權(quán)，在此基礎(chǔ)上來確定各級政府的財(cái)權(quán)，并將各級政府的這種基本關(guān)系通過法律框架規(guī)范起來，這樣，一方面，形成對各級政府的外在約束，而不至于產(chǎn)生單純追求收入而不顧經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率等問題，另一方面，有助于中央和地方之間的各種權(quán)責(zé)關(guān)系，形成一個相對穩(wěn)定的格局，打破中央政府與地方政府之間的強(qiáng)化調(diào)整與反調(diào)整的路徑依賴關(guān)系，從而也有利于各級政府發(fā)揮各自的職能。不僅如此，通過對各級政府事權(quán)的范圍來確定財(cái)權(quán)，同樣也有利于打破現(xiàn)行各級政府因職能不分而產(chǎn)生的對收入制度的路徑依賴，從而使得在國家歲入的重構(gòu)過程中，發(fā)揮出稅收制度的收入再分配的功能以調(diào)節(jié)社會公平、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行等功能。

主要參考文獻(xiàn)：

1．盛洪張宇燕主編《從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)》中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1998年版

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