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篇1

【關(guān)鍵詞】人口；老齡化

中圖分類號(hào)：C91

人口老齡化是當(dāng)今全球人口發(fā)展的趨勢(shì)，這種人口年齡的結(jié)構(gòu)變遷正在廣泛而深入地影響著新世紀(jì)人類社會(huì)生活的各個(gè)方面。老齡戰(zhàn)略早已被納入到世界許多發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略之中，擺到了各國(guó)政府工作的主要議程之上。我國(guó)在世紀(jì)之交也進(jìn)入了老年型國(guó)家行列。人口老齡化也成了人口學(xué)、社會(huì)學(xué)、法學(xué)等很多學(xué)科研究的熱點(diǎn)問題，積累了大量的文獻(xiàn)資料。文章在大量查閱文獻(xiàn)資料的基礎(chǔ)上，對(duì)人口老齡化的問題進(jìn)行了文獻(xiàn)資料梳理。

一、人口老齡化的概念

在人口學(xué)界，人口老齡化（ Population of Ageing）的概念是指老年人口在總?cè)丝谥斜戎氐奶岣哌^程，是指人口年齡結(jié)構(gòu)的變化。（聯(lián)合國(guó)，1982）這是西方學(xué)術(shù)界認(rèn)同的定義。

1986年我國(guó)出版的《人口學(xué)辭典》將人口老齡化定義為：“人口中老年人比重日益提高的現(xiàn)象，尤指已達(dá)年老狀態(tài)的人口中老年人比重繼續(xù)提高的過程?！?/p>

但是應(yīng)該看到，這個(gè)定義中的兩句話還是有一定差別的。第一句話說的是老年人比重提高的現(xiàn)象，是學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)同的定義，而后一句話說的是繼續(xù)老齡化的事情，并且使老齡化的概念衍生出兩層含義：一個(gè)是指任何一個(gè)人口中只要老年人比重提高就是人口老齡化，另一個(gè)是指老年型人口中老年人比重的繼續(xù)提高。但是我國(guó)學(xué)術(shù)界在使用人口老齡化概念時(shí)，采用的是這一概念的基本含義，即老年人口比重的提高。對(duì)于人口老齡化概念的理解問題，近來我國(guó)學(xué)術(shù)界也有研究，對(duì)這一概念的由來及現(xiàn)今的發(fā)展作了有意的探討。（羅淳，2001）

學(xué)者姜向群，丁志宏認(rèn)為近年來我國(guó)學(xué)術(shù)界和政府文件中出現(xiàn)了一定程度老齡化概念泛化、概念模糊化的情況，即把人口老齡化理解成老年人口規(guī)模的擴(kuò)大和增長(zhǎng)，或者將比重結(jié)構(gòu)性的問題與規(guī)模數(shù)量性的問題混在一起來講，導(dǎo)致了人口老齡化概念的不清楚和不規(guī)范。認(rèn)為老年人口的比重問題是人口學(xué)的基本問題，或總體性的問題，而老年人口的人口規(guī)模擴(kuò)大增長(zhǎng)則是一個(gè)亞人口問題，是老年學(xué)的問題，兩者絕對(duì)是兩個(gè)意思，不應(yīng)該混淆的。從這個(gè)定義可以看出人口老齡化概念有三層含義：人口老齡化是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程；人口老齡化是指整個(gè)人口年齡結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)變化，而不是個(gè)體的老齡化；人口老齡化是指老年人口占總?cè)丝诘谋戎夭粩嗵岣叩膭?dòng)態(tài)過程。

二、測(cè)量人口老齡化的標(biāo)準(zhǔn)

按照國(guó)際通用標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)國(guó)家60歲以上的老年人口占總?cè)丝诘谋戎卮笥?0%或65歲以上的老年人口占總?cè)丝诘谋戎卮笥?%就稱其為老齡化國(guó)家。我國(guó)一般以60歲作為老年人口的起點(diǎn)年齡，但近年有向65歲靠近的趨勢(shì)。通常來說，測(cè)度人口老齡化的指標(biāo)大致可以劃分為三大類。

謝靜的研究認(rèn)為測(cè)度人口老齡化的指標(biāo)：

1.程度指標(biāo)：（1）老年人口比重（又稱“老年系數(shù)”）：60歲或65歲及以上人口占總?cè)丝诘谋壤?；?）人口年齡中位數(shù)（又稱“中位年齡”）：是指將全體人口按年齡大小順序排列后，居于中間位置的那個(gè)年齡；（3）老少比（又稱“老齡化系數(shù)”）：60歲或65歲以上人口同0-14歲少年兒童人口比，反映人口年齡結(jié)構(gòu)上下兩端相對(duì)變化的趨勢(shì)。

2.速度指標(biāo)：老年人口比例的年平均增長(zhǎng)率、老年人口比例達(dá)到某一水平所需要的年數(shù)。

3.社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響指標(biāo)：（1）少兒人口撫養(yǎng)比，（2）老年人口撫養(yǎng)比，（3）總?cè)丝趽狃B(yǎng)比（又稱撫養(yǎng)系數(shù)）（杜鵬.1994.）

三、關(guān)于中國(guó)人口老齡化的特點(diǎn)問題

曲海波對(duì)我國(guó)人口老齡化的特點(diǎn)做出了比較科學(xué)的概括，其中指出：第一，50年代以來中國(guó)人口年齡結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了年輕化和老齡化的起伏變化；第二，中國(guó)人口年齡結(jié)構(gòu)變化速度快，人口老齡化速度超過歐洲各國(guó)而僅次于日本；第三，中國(guó)人口老齡化速度是快的，其程度可能超過世界發(fā)達(dá)地區(qū)的平均水平，但不一定成為世界最高水平；第四，在今后百余年的人口老齡化過程中，中國(guó)老年人口數(shù)量將始終占據(jù)世界首位；第五，中國(guó)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的條件下進(jìn)入人口老齡化的。

謝靜認(rèn)為我國(guó)的人口老齡化主要呈現(xiàn)：1.速度快，規(guī)模大；2.人口老齡化在時(shí)間上呈不規(guī)則性和累進(jìn)性全；3.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低“未富先老”；4.由于我國(guó)疆域遼闊、人口眾多、地區(qū)間差異較大，受經(jīng)濟(jì)條件和計(jì)劃生育的影響我國(guó)人口老齡化呈現(xiàn)地區(qū)間不平衡，地區(qū)差異較大，城鄉(xiāng)倒置的特征。

四、關(guān)于人口老齡化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響問題

目前我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)于人口老齡化對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響的認(rèn)識(shí)，有兩種傾向。大多數(shù)學(xué)者傾向于持悲觀的看法，認(rèn)為人口老齡化對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響既有挑戰(zhàn)也有機(jī)遇，挑戰(zhàn)大于機(jī)遇（鄔萍，1999），即認(rèn)為人口老齡化將對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化、科技發(fā)展產(chǎn)生深刻的影響，從經(jīng)濟(jì)方面說，將對(duì)勞動(dòng)生產(chǎn)率、分配、儲(chǔ)蓄和投資以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生一定的不利的影響（田雪原，2000）。

較積極的看法，認(rèn)為人口老齡化對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響也有其積極的一面。比如，人口老齡化有利于增加人力資本投入，提高勞動(dòng)力素質(zhì)，促使老年市場(chǎng)的形成和老齡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。發(fā)展老齡產(chǎn)業(yè)有助于擴(kuò)大就業(yè)領(lǐng)域，緩解就業(yè)壓力，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。但不構(gòu)成這一領(lǐng)域的主導(dǎo)觀點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[9]姜向群，丁志宏.人口學(xué)刊[J].2004（5）.

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關(guān)鍵詞：老齡化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管

老齡化問題是這兩年世界所關(guān)注的話題，它不僅是一個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)問題，更是影響到一個(gè)國(guó)家長(zhǎng)治久安的問題。世界銀行估計(jì)我國(guó)人口老齡化將在2030年左右達(dá)到高峰。養(yǎng)老保險(xiǎn)和人口變化規(guī)律密切相關(guān)，由此我們看到我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)任務(wù)之艱巨，同時(shí)也看到世界各國(guó)都不容忽視的養(yǎng)老問題。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金它是百姓的保命錢。隨著老齡化問題的到來，對(duì)與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的需求量將會(huì)大量增加。在保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值的基礎(chǔ)上，必需加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理。這也是人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的要求。

一、人口老齡化的含義

人口老齡化兩個(gè)方面含義：一是指老年人口相對(duì)增多，在總?cè)丝谥兴急壤粩嗌仙倪^程；二是指社會(huì)人口結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)老年?duì)顟B(tài)，進(jìn)入老齡化社會(huì)。國(guó)際上通?？捶ㄊ?，當(dāng)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)60歲以上老年人口占人口總數(shù)的10%，或65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%，即意味著這個(gè)國(guó)家或地區(qū)的人口處于老齡化社會(huì)。到目前為止，發(fā)達(dá)國(guó)家人口總體中60歲以上老年人口比例超過18%，65歲以上老年人口的比例已達(dá)13.5%，人口老齡化程度已經(jīng)達(dá)到嚴(yán)重階段。與此同時(shí)，發(fā)展中國(guó)家特別是中國(guó)、印度等人口眾多的發(fā)展中國(guó)家的人口出生率下降，引起人口年齡結(jié)構(gòu)由年輕型向成年型、老年型過渡，全球性的老齡化已以發(fā)生著。

二、老齡化問題對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的挑戰(zhàn)

中國(guó)將面臨人口老齡化和人口總量過多的雙重壓力。整個(gè)21世紀(jì)，這兩方面壓力將始終交織在一起，給中國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。全球人口快速老化，給養(yǎng)老金事業(yè)帶來沉重的壓力。它對(duì)各國(guó)社會(huì)和政府而言都是一個(gè)挑戰(zhàn)可見，在社會(huì)已經(jīng)呈現(xiàn)人口老齡化的背景下，加強(qiáng)對(duì)社?；鸬挠行ПO(jiān)管，有著其深刻的社會(huì)動(dòng)因，也是維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定及其和諧發(fā)展的內(nèi)在要求。如何防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的流失問題，則是來自于老齡化的首要挑戰(zhàn)。

三、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管及存在的問題

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管是指有關(guān)部門依法對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支和運(yùn)營(yíng)實(shí)施的監(jiān)督和管理。主要應(yīng)從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管組織體系及法制建設(shè)兩個(gè)方面對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行監(jiān)管現(xiàn)狀做出評(píng)價(jià)。

1．監(jiān)管組織體系

現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理模式是基于垂直分工與水平分工并存的科層制養(yǎng)老保險(xiǎn)組織管理模式。這種管理模式實(shí)質(zhì)是由政府行政部門將基金的管理運(yùn)營(yíng)權(quán)交由各級(jí)全民事業(yè)單位（如養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦中心等），進(jìn)行集中性管理和投資運(yùn)營(yíng)。這就存在著“政資不分”、“執(zhí)監(jiān)不分”等問題。另外，政府職能部門的強(qiáng)制使得作為初始委托人的公眾沒有選擇機(jī)制和退出機(jī)制，基金管理不公開，不透明，削弱了公眾行使監(jiān)督的激勵(lì)。

所以，改革現(xiàn)有的養(yǎng)老基金管理模式，對(duì)人實(shí)施有效的監(jiān)督，以保證初始委托人的利益成為我們的必然要求。

2．法律制度建設(shè)

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管涉及各方利益，為了保障基金監(jiān)管有章可循，國(guó)家高度重視相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)，取得了很大成績(jī)，基本建立了涵蓋各方面的法律法規(guī)體系，主要有《保險(xiǎn)法》、《信托法》、《證券法》、《證券投資基金法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》、《企業(yè)年金試行辦法》、《勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部、信息產(chǎn)業(yè)部、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家郵政局關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理工作的通知》等。2001年12月13日，財(cái)政部和勞動(dòng)保障部公布了《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，明確了全國(guó)社保基金進(jìn)入資本市場(chǎng)的原則、方式和管理程序。社?；鹑胧袠?biāo)志著我國(guó)養(yǎng)老金投資管理體制進(jìn)入市場(chǎng)化運(yùn)作的軌道，同時(shí)也給我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資和管理從法律上提供了保障。問題在于，我國(guó)雖然出臺(tái)了一系列社會(huì)保障相關(guān)的法律法規(guī)，但是仍然沒有一部關(guān)于社會(huì)保障的統(tǒng)一的法典，或者是針對(duì)某一問題較為全面的法律規(guī)章。

四、加強(qiáng)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的改革建議

針對(duì)于我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理狀況。我們有必要加強(qiáng)改革。保護(hù)好老百姓的保命錢以應(yīng)對(duì)即將到來的老齡化社會(huì)。

1．建立分權(quán)式管理制度。其要求是：第一，建立獨(dú)立、高效、統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督和管理委員會(huì)。監(jiān)管委員會(huì)由勞動(dòng)和社會(huì)保障部、財(cái)政部、以及企事業(yè)單位代表共同組成，實(shí)行委員會(huì)制。監(jiān)管委員會(huì)按城市設(shè)立地方監(jiān)管辦事處（類似于人民銀行、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)的管理體制），垂直管理。第二，建立專業(yè)性養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局（由省級(jí)社保部門成立）。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中行政權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是養(yǎng)老基金完整性的重要保證，應(yīng)建立獨(dú)立于政府的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局運(yùn)營(yíng)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金。第三，個(gè)人賬戶基金交給個(gè)人賬戶基金管理委員承擔(dān)，會(huì)遴選合適的基金管理公司，基金管理公司再根據(jù)與各省個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)簽訂的契約對(duì)個(gè)人賬戶基金進(jìn)行多元化投資，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金收益最大化。

2．完善監(jiān)督手段。其主要內(nèi)容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會(huì)公眾和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防止基金管理公司違法、違規(guī)操作，損害所有人利益。（2）增設(shè)外部保管人。外部保管人原則對(duì)于限制風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。在足夠的保管安排下，基金管理人不直接持有養(yǎng)老基金，以此限制騙取和盜竊基金資產(chǎn)的機(jī)會(huì)。（3）加強(qiáng)外部審計(jì)。在法律和制度環(huán)境下，外部審計(jì)提供一個(gè)精確的、獨(dú)立的評(píng)估，向監(jiān)管人報(bào)告有關(guān)基金的任何問題，而且成為監(jiān)管的重要工具。（4）施行基金管理成本限制。成本限制在拉美和中歐國(guó)家基金管理監(jiān)督制度中廣泛使用，費(fèi)用水平通過一般的謹(jǐn)慎要求和法律進(jìn)行監(jiān)管，可以控制將成本轉(zhuǎn)移到未被監(jiān)管的項(xiàng)目上。減少由于涉及到眾多基金公司利益挪用基金的風(fēng)險(xiǎn)。

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關(guān)鍵詞：人口老齡化；老齡化地理；西方國(guó)家

中圖分類號(hào)：K901.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

0 引言

自19世紀(jì)后期法國(guó)最早出現(xiàn)人口老齡化開始，西方許多國(guó)家相繼進(jìn)入老齡化社會(huì)，在全球面臨人口、資源、環(huán)境可持續(xù)發(fā)展問題的背景下，人口老齡化帶來的老年人健康、養(yǎng)老服務(wù)、社會(huì)福利等問題及其政策應(yīng)對(duì)引起了西方學(xué)者的廣泛關(guān)注。早期的老齡化和老年人研究以人口學(xué)、社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、醫(yī)學(xué)和生物學(xué)等領(lǐng)域?yàn)橹鳎?0世紀(jì)40年代伴隨人口老齡化發(fā)展起來的老年學(xué)和其它交叉學(xué)科開始借鑒地理學(xué)方法研究老年人口地理方面（如分布、移動(dòng)、環(huán)境等），20世紀(jì)70年代，以Rowles、Warnes和Golant等為代表的北美和英國(guó)地理學(xué)家進(jìn)行了老齡化地理領(lǐng)域的開拓性研究。

西方老齡化地理（geographies of ageing）研究涉及人文地理學(xué)的人口地理學(xué)、醫(yī)學(xué)地理學(xué)、健康地理學(xué)、文化地理學(xué)和社會(huì)地理學(xué)，以及社會(huì)老年學(xué)的文化老年學(xué)、環(huán)境老年學(xué)等分支學(xué)科[1]，是一個(gè)跨學(xué)科（主要為老年學(xué)和地理學(xué)的交叉融合）的研究領(lǐng)域，也被稱為“地理老年學(xué)（geographical gerontology）”[2]。老齡化地理研究的核心問題，是對(duì)相互作用的老年人、空間和地方之間關(guān)系的研究[3]。西方國(guó)家老齡化地理研究的發(fā)展歷程與人文地理學(xué)研究轉(zhuǎn)向和思潮有密切關(guān)系。20世紀(jì)60年代“計(jì)量革命”引發(fā)的西方地理學(xué)界實(shí)證主義研究，70年代以來人文主義思潮下人文地理學(xué)從宏中觀尺度描述向微觀個(gè)體行為空間研究的轉(zhuǎn)變，90年代以后在后現(xiàn)代主義、新自由主義、女權(quán)主義等思潮下人文地理學(xué)出現(xiàn)的“文化轉(zhuǎn)向”，均對(duì)地理學(xué)的老齡化研究產(chǎn)生深刻影響，據(jù)此將西方國(guó)家老齡化地理研究歷程劃分為3個(gè)階段：

（1） 20 世紀(jì)80 年代及以前。老齡化地理領(lǐng)域的研究以70年代北美和英國(guó)地理學(xué)家的開拓性工作為始，初期的研究為包括老年人地理集中、老年移民、老年人-環(huán)境相互作用調(diào)查、服務(wù)提供的政策導(dǎo)向等主題的描述性分析[4]，此時(shí)期更多的是人口學(xué)、老年學(xué)、醫(yī)學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域借鑒地理學(xué)方法作為一種工具來研究老齡化。直到20世紀(jì)80 年代末，老齡化地理研究才被看作為社會(huì)地理學(xué)的一個(gè)分支，其關(guān)于老齡化和老年人研究的主要方向，集中于運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)主義或?qū)嵶C主義方法研究老年人的空間分布及其隨時(shí)間的變化和為老服務(wù)提供等兩大主題[5]。

（2） 20 世紀(jì)90 年代。地理學(xué)家在反思持續(xù)占主導(dǎo)地位的經(jīng)驗(yàn)主義和實(shí)證空間科學(xué)方法的不足基礎(chǔ)上，對(duì)老齡化和老年人研究的傳統(tǒng)主題和方式逐漸深入并日益成熟，研究?jī)?nèi)容主要集中于人口老齡化空間趨勢(shì)和老年人口行為、各種老齡化設(shè)施和環(huán)境的考察、保健和護(hù)理等方面。同時(shí)，受人文主義思潮影響，地理學(xué)與老年學(xué)產(chǎn)生了更多的融合，老齡化地理研究的視角除了關(guān)注健康、醫(yī)療保健、照護(hù)等傳統(tǒng)主題外，還開始關(guān)注特定地方老年人生活的日常經(jīng)驗(yàn)，老齡化的研究范疇已不僅限于社會(huì)地理學(xué)，而逐步形成了人文地理學(xué)的一個(gè)分支[2]。

（3） 21 世紀(jì)以來。在地理學(xué)研究“文化轉(zhuǎn)向”的總體趨勢(shì)下，老齡化地理學(xué)從人文地理的文化轉(zhuǎn)向中學(xué)習(xí)理論和方法論，與學(xué)科的理論發(fā)展尤其是社會(huì)批判理論、女性主義、后現(xiàn)代主義和后結(jié)構(gòu)主義相聯(lián)系[6，7]，老齡化的地理關(guān)注范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，超越了人文地理和社會(huì)老年學(xué)關(guān)于老年人流動(dòng)性、居住、福利、護(hù)理和日常生活方面的傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)領(lǐng)域，尤其是在社會(huì)和文化地理學(xué)延伸更廣泛，促進(jìn)了老齡化地理研究理論和方法論的多元化發(fā)展[2，8]，如并行發(fā)展的人文地理學(xué)和社會(huì)老年學(xué)分別以各種方式批判性地與人文科學(xué)重新結(jié)合后，日益轉(zhuǎn)向參與老年人個(gè)體日常現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)的微觀層面的研究，對(duì)包括傳記、自傳、口述歷史、民族志等一系列質(zhì)性研究方法的探索，以及現(xiàn)代人文地理的關(guān)系性（relationality）和非表征（non-representational）理論取向探索的興趣與日俱增[1]。

西方國(guó)家老齡化地理研究以上階段的中心議題，主要集中于關(guān)注人口老齡化空間分布和老年人口遷移、老年健康與生活環(huán)境、老年服務(wù)供給的政策評(píng)估、老年個(gè)人日常經(jīng)驗(yàn)等4個(gè)方面研究?jī)?nèi)容。下文將從這4個(gè)方面對(duì)西方國(guó)家老齡化地理研究進(jìn)展進(jìn)行評(píng)述，并結(jié)合中國(guó)老齡化地理學(xué)研究現(xiàn)狀提出國(guó)內(nèi)相關(guān)研究的可借鑒之處。

1 對(duì)人口老齡化空間分布和老年人口遷移的研究

長(zhǎng)期以來，人口老齡化的空間方面議題一直是人文地理學(xué)者和社會(huì)老年學(xué)者等對(duì)老齡化地理的研究焦點(diǎn)，包括老年人口空間分布、老齡化地區(qū)成因和老年人口遷移等核心內(nèi)容。

1.1 人口老齡化和老年人口空間分布

老齡化空間格局作為地方、國(guó)家和全球人口特征擴(kuò)散的例證，被廣泛應(yīng)用于各種經(jīng)、環(huán)境、財(cái)政、衛(wèi)生和社會(huì)問題的研究。典型的如聯(lián)合國(guó)每幾年出版一次的《世界人口老齡化》系列報(bào)告，提供了對(duì)全球人口老齡化趨勢(shì)和老齡化的社會(huì)-經(jīng)濟(jì)和健康特征的的描述[9]；Kinsella 和 Phillips在其《全球老齡化：成功的挑戰(zhàn)》一文中分析了人口老齡化的全局和局部因素和眾多的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和政策影響的基礎(chǔ)[10]；Mccracken 等學(xué)者通過分析世界老年人口數(shù)量分布變化，運(yùn)用匯集人口、流行病學(xué)和老齡化轉(zhuǎn)變的模型描繪全球人口老齡化發(fā)展演變的地理-歷史進(jìn)程[11]。亞太地區(qū)集中了全球一半以上的老年人口，引起了官方機(jī)構(gòu)和學(xué)者對(duì)這些區(qū)域老齡化空間分布、人口老齡化與健康、家庭與社會(huì)服務(wù)等方面的重點(diǎn)關(guān)注[12，13]。老齡化空間研究通常還包括對(duì)隱含老齡化負(fù)面含義的死亡率和發(fā)病率（例如癌癥和心臟疾?。├L制地理范圍圖[14]，對(duì)突出人口和地方空間環(huán)境更具有脆弱性而不是恢復(fù)能力特征的分析[15]，縱向研究和建模方法的發(fā)展促進(jìn)對(duì)人口老齡化研究中多尺度分析因素的認(rèn)識(shí)[16]，基于地理信息系統(tǒng)（GIS）和空間數(shù)據(jù)的多層次模型繪制人口趨勢(shì)地圖[17]等方面。

學(xué)界關(guān)于老年人口空間分布的研究成果頗為豐富，從國(guó)家和區(qū)域?qū)用嬲归_實(shí)證描述老年人口空間集中和分布的分析較多。學(xué)者對(duì)歐美國(guó)家層面的研究發(fā)現(xiàn)，老年人口分布普遍存在較大差異，如，早期對(duì)美國(guó)巴爾的摩、費(fèi)城和匹茲堡三大城市的研究發(fā)現(xiàn)，老年人口較多的城市老年人空間分布呈分散趨勢(shì)，反之則呈集中趨勢(shì)[18]，有研究表明1990年在美國(guó)加利福尼亞、佛羅里達(dá)和東北部等9個(gè)州集中分布了全國(guó)52.2%的老年人口[19]，20世紀(jì)90年代南部和西部州及其中的小型和中等都市區(qū)及郊區(qū)吸引了較多老年人[20]，對(duì)俄羅斯聯(lián)邦和整個(gè)加拿大城市系統(tǒng)老年人口空間集聚模式和趨勢(shì)的審視[21，22]也說明老年人口主要集中分布于都市區(qū)、特定區(qū)域（如類似州、城市之間）等。在城市層面，對(duì)美國(guó)俄亥俄州托萊多市的研究顯示內(nèi)城老齡人口密度較高而郊區(qū)和新建城區(qū)較低[23]；美國(guó)城市老年人口分布明顯集中于都會(huì)區(qū)的核心區(qū)，從而可能形成典型的“退休中心”（Retirement Centers）[24]；Golant認(rèn)為，老年人大多青睞大都市區(qū)，其中一半的人首選居住之地是中心城區(qū)[25]；澳大利亞阿德萊德城市地區(qū)人口空間分布研究結(jié)論[26]說明，老年人大多集中分布于都會(huì)區(qū)的中心地帶和偏遠(yuǎn)的鄉(xiāng)村區(qū)域，城市中心城區(qū)人口老齡化程度保持較高水平而郊區(qū)老齡化程度逐漸上升。

1.2 城市人口老齡化地區(qū)成因

對(duì)于城市內(nèi)部老年人口多為集中分布于舊城和城郊而形成老齡化地區(qū)的研究結(jié)論，學(xué)者們進(jìn)一步探索其成因，分析涉及了各種社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素，如城市擴(kuò)張引起的年輕人口和老年人口不同外遷率、城市核心區(qū)不同社會(huì)階層的死亡率、不同的城市化階段等對(duì)城市老齡化地區(qū)形成區(qū)域的影響[16]，但考慮政治和文化因素對(duì)人口老齡化影響的研究較少，如公共政策是如何對(duì)人口老齡化空間不均衡起普遍影響作用的[27]。Golant指出，復(fù)雜的老年人口空間分布模式說明，不同城市老年人集聚區(qū)的形成原因各有其不同，甚至在同一城市的不同發(fā)展階段也都具有不盡相同的老年人口分布模式[28]。例如，研究澳大利亞快速發(fā)展的新興城市的人口分布后發(fā)現(xiàn)，老年人口在住房建設(shè)年代越久遠(yuǎn)的地區(qū)數(shù)量越多，這是由于城市居住區(qū)向郊區(qū)擴(kuò)張帶來大量年輕人口從老城搬出，而老年人留居老城中心而導(dǎo)致的[29]。在美國(guó)的研究則發(fā)現(xiàn)，20世紀(jì)60～70年代，美國(guó)老年人口增長(zhǎng)較快地區(qū)為非都市區(qū)，但70～80年代末出現(xiàn)了老年人口逆向遷移，從非都市區(qū)或鄉(xiāng)村轉(zhuǎn)向城市地區(qū)，90年代以后老年人口又轉(zhuǎn)向郊區(qū)化遷移趨勢(shì)。由此說明，老年人口分布狀況隨時(shí)因不同的城市化階段影響而出現(xiàn)即時(shí)的變動(dòng)，城市老年人集聚區(qū)也隨之發(fā)生變化。

有學(xué)者進(jìn)一步探討老齡化地區(qū)的形成原因，提出其研究核心是要了解某個(gè)老齡化地區(qū)的發(fā)展過程是老年和非老年人口遷移還是當(dāng)?shù)厝丝谧匀焕匣╝ging in place）的結(jié)果。Bean曾指出，相比于各地區(qū)不同出生率、死亡率的影響，不同地區(qū)人口遷移率是對(duì)老年人口集聚差異影響更重要的原因[19]；也有學(xué)者的分析表明，本地新老年人的產(chǎn)生和從外遷移來的人口都對(duì)區(qū)域老年人口集聚程度產(chǎn)生重要的影響[30]。對(duì)此，比較具有說服力和影響力的解釋是美國(guó)學(xué)者M(jìn)cCarthy的“老年人口空間集聚學(xué)說”，他在對(duì)美國(guó)20世紀(jì)50～70年代老年人口空間分布格局變化的研究中，通過分析人口的動(dòng)態(tài)遷移歸納出3種老齡化地區(qū)類型：①美國(guó)在50年代經(jīng)歷了城市化快速發(fā)展下非老年人遷出和老年人殘留的非都市區(qū)老齡化的“殘留集聚（accumulation）”過程；②60年代經(jīng)歷了郊區(qū)化趨勢(shì)下退休老年人遷入郊區(qū)和非老年人向大都市遷移的郊區(qū)老齡化“替代集聚（recomposition）”過程；③70年代經(jīng)歷了老年人和非老年人同時(shí)遷入但老年人遷入比例相對(duì)較高的郊區(qū)老齡化“匯合集聚（congregation）” 過程。可見，各地區(qū)老齡化的過程和結(jié)果會(huì)因其不同年齡人口的遷移率而完全不同[31]。

1.3 老年人口遷移

老年人的空間分布和集聚的主要?jiǎng)恿χ皇抢夏耆说倪w移，因此，對(duì)老齡化空間模式的研究也刺激了地理學(xué)者對(duì)老齡化和移民長(zhǎng)期關(guān)系研究的興趣[32]，20世紀(jì)70～80年代，歐美國(guó)家對(duì)此進(jìn)行的大量實(shí)證研究從國(guó)家、區(qū)域和城市內(nèi)部等不同的空間尺度展開。

對(duì)一國(guó)范圍內(nèi)老年人口遷移的研究多為利用普查數(shù)據(jù)，探討退休老年人在生命周期改變，如退休、喪偶、再婚、重病傷殘等發(fā)生時(shí)，在不同地域間的遷移行為。如對(duì)美國(guó)的研究顯示，20世紀(jì)60年代老年人口移動(dòng)的數(shù)量和比例增加，多數(shù)是由北部各州遷向南部和西部的佛羅里達(dá)、加利福尼亞等陽光地帶（the Sunbelt）[33]，而20世紀(jì)80年代中后期，西部老年人遷入數(shù)量逐漸減少直至變?yōu)閮暨w出區(qū)域，原來為凈遷出的東北部和中西部老年人遷出數(shù)量出現(xiàn)下降趨勢(shì)[34]。在這些老年移民中，年輕時(shí)因?yàn)楣ぷ麟x開故鄉(xiāng)而退休后選擇回鄉(xiāng)養(yǎng)老的遷移稱為回歸遷移，同樣較多的回歸遷移是趨向陽光地帶或者退休者地帶[35]；也有部分老年人因身體機(jī)能下降或失偶而回遷，還可能因?yàn)楦M(jìn)一步的老年衰弱而再次向養(yǎng)老機(jī)構(gòu)遷移，這樣一個(gè)遷移周期體現(xiàn)了老年人生命晚期不同階段的遷移模式[36]。同時(shí)國(guó)家尺度的研究出現(xiàn)了少量的關(guān)于老年人季節(jié)性遷移和跨國(guó)遷移的文獻(xiàn)，研究學(xué)者們通過問卷調(diào)查獲取數(shù)據(jù)后分析認(rèn)為，季節(jié)性遷移的經(jīng)常發(fā)生可能預(yù)示著老年人會(huì)發(fā)生居住地的遷移[37]，如果老年人經(jīng)常進(jìn)行季節(jié)性遷移且滯留遷移目的地時(shí)間較長(zhǎng)，超過在原居住地的居留時(shí)間時(shí)，其真正的常住地就有必要重新定義[38]。

基于都市區(qū)與非都市區(qū)和城市內(nèi)部空間尺度的老年人口遷移的研究顯示，這一尺度的遷移是老年人口遷移的重要部分。如美國(guó)20世紀(jì)70年代老年人與其他年齡人群一樣從農(nóng)村向大都市遷移，此后又從同一個(gè)都市區(qū)內(nèi)部大規(guī)模穩(wěn)定地遷出到非都市區(qū)[39]，同時(shí)遷入都市區(qū)、尤其是中心市區(qū)的老年人數(shù)量逐漸減少，都市區(qū)成為老年人外向凈遷出的區(qū)域[40]，整體呈現(xiàn)老年人口從都市區(qū)向非都市區(qū)擴(kuò)散遷移的趨勢(shì)。同樣的對(duì)美國(guó)城市內(nèi)部的老年人遷移的研究發(fā)現(xiàn)，老年人從城市中心CBD到郊^的離心遷移大于從郊區(qū)到CBD的向心遷移[41]。

關(guān)于老年人遷移動(dòng)因的研究主要關(guān)注于老年個(gè)人屬性特征、家庭特征和遷入地特征3個(gè)方面的影響因素。Walters探討美國(guó)退休老年人群遷移影響因素并劃分3種遷移類型：第一類老年遷移者具備較好的經(jīng)濟(jì)、身體狀況，為了追求更高品質(zhì)的生活而遷往具有宜人氣候和居住環(huán)境舒適的地區(qū)，屬于享樂型移民（amenity migrants）；第二類老年遷移者往往是失偶的經(jīng)濟(jì)和身體條件較差者，由于經(jīng)濟(jì)和居住的依賴性通常往生活成本較低的地區(qū)遷移或是尋求成年子女照顧而選擇和孩子居住，屬于救助型移民（assistance migrants）；第三類老年遷移者通常是不與配偶同住的嚴(yán)重傷病者，因?yàn)槿狈ι钭岳砟芰π枰獙I(yè)的陪護(hù)和護(hù)理，因此會(huì)遷向醫(yī)療設(shè)施較好的地區(qū)，這類老年移民屬于嚴(yán)重傷病型移民（severely disabled migrants not living with a spouse）[42]。由此可見，不同的老年人健康、經(jīng)濟(jì)、家庭特征和社會(huì)環(huán)境特征等導(dǎo)致老年人發(fā)生遷移行為的原因不同。

2 對(duì)老年健康與生活環(huán)境的研究

2.1老年人健康與照護(hù)

地理學(xué)者從人文主義、女權(quán)主義以及其他理論視角持續(xù)而深入關(guān)注老齡化領(lǐng)域的研究聚焦于醫(yī)療、保健、照護(hù)和空間的關(guān)系上[43]。早期的老年人口健康地理學(xué)主要集中于在較小的單位區(qū)域?qū)夏耆丝诘慕】禒顩r進(jìn)行調(diào)查分析并集合成諸如社會(huì)健康圖集的文獻(xiàn)[44]，或是繪制具有老齡化負(fù)面含義如死亡率和發(fā)病率（例如癌癥和心臟疾?。?、剝奪和死亡率之間關(guān)系的范圍圖[14]，以及大量關(guān)于老人護(hù)理的研究文獻(xiàn)如關(guān)注于發(fā)展良好的社區(qū)護(hù)理實(shí)踐模式和在這些模型后面的理論框架、正式和非正式護(hù)理之間的關(guān)系和隨之而來的政策影響、增長(zhǎng)的社區(qū)護(hù)理對(duì)家庭的影響等主題的研究。

20世紀(jì)90年代以來地理學(xué)者一直致力于關(guān)注健康地理的演變和擴(kuò)展合作，專注于把地方（place）當(dāng)做一個(gè)健康老齡化決定因素的研究任務(wù)，即空間和地方影響老年人口幸福感的途徑[45]。大量的研究工作基于地理老年學(xué)家 Rowles、Harper 等的前期研究成果，從局部或微觀尺度分析老年人和地方之間的關(guān)系入手，揭示在此語境下照護(hù)和支持所起的作用，研究?jī)?nèi)容涉及理解老年人與家及周邊環(huán)境契合的狀況及體驗(yàn)，這些空間情景的社會(huì)、情感和物理特征，以及這些空間、距離如何影響老年人的生活質(zhì)量和身心健康及由家庭提供給老年人的照護(hù)[43]，由此理解日常生活中地方（特別是家）是如何和為什么對(duì)老年人口照護(hù)和支持起重要作用的[46]。

2.2 老年人生活環(huán)境

地理學(xué)家持續(xù)關(guān)注人類經(jīng)驗(yàn)中環(huán)境的重要性，研究了老年人生活和護(hù)理的地點(diǎn)、空間和時(shí)間的重要性并形成了關(guān)于地點(diǎn)是不確定的、復(fù)雜的和有爭(zhēng)議的重要觀點(diǎn)[47]。隨后對(duì)環(huán)境和設(shè)施的深入關(guān)注使地理學(xué)家進(jìn)一步理解了社區(qū)、城鎮(zhèn)、城市以及特定的建筑環(huán)境如家庭方面[48]、居住護(hù)理環(huán)境和醫(yī)院[49]等支持或挑戰(zhàn)老齡弱勢(shì)群體[50]的方式。生活在農(nóng)村環(huán)境中的老年人面對(duì)的挑戰(zhàn)繼續(xù)吸引少數(shù)地理學(xué)者的特別關(guān)注[51]。

地理學(xué)者從社會(huì)老年學(xué)角度長(zhǎng)期關(guān)注老齡化和空間、地點(diǎn)之間聯(lián)系及擴(kuò)展[52]研究的一個(gè)重要方向是老年人居住環(huán)境，包括老年人住房及其對(duì)住宅設(shè)施設(shè)計(jì)的影響、老齡社會(huì)空間隔離等，這些研究為應(yīng)對(duì)以現(xiàn)行政策和規(guī)劃為導(dǎo)向的 “健康老齡化”和“老年友好型社區(qū)”主題做出了貢獻(xiàn)[53]。學(xué)者們關(guān)于老年人住房的研究受益于社會(huì)結(jié)構(gòu)分析的變換，晚年住房選擇形式不斷地受到結(jié)構(gòu)約束，老年人面臨的多種住房選擇依賴于他們的時(shí)間、空間和社會(huì)地位[54]，老年人早年生活的經(jīng)濟(jì)地位和社會(huì)不平等持久影響晚年住房機(jī)會(huì)的分化，且通過政府住房政策被進(jìn)一步限制，從而也影響老齡化社區(qū)空間格局的形成[55]。在老年人住房和生活環(huán)境影響的研究方面，對(duì)某些特定環(huán)境如住宅[56]、封閉的退休社區(qū)[57]的研究可以揭示老年人和他們生活其中變化的社會(huì)和物理環(huán)境之間的關(guān)系。

對(duì)老齡社會(huì)空間隔離的研究出現(xiàn)了批判性地評(píng)估社會(huì)和空間結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系的傾向，揭示種族、性別和階層的空間綁定定義[58]，探索老年人的空間和社會(huì)分異，更重要的是理解年齡的社會(huì)和空間隔離背后的現(xiàn)實(shí)[59]，Laws的研究通過追蹤年齡關(guān)系的城市歷史來反映代際關(guān)系與城市建設(shè)環(huán)境之間的相互影響關(guān)系[60]，Rogerson運(yùn)用GIS空間技術(shù)比較了美國(guó)15個(gè)最大城市地區(qū)老年人群體的社會(huì)隔離狀況[61]。

3 對(duì)老年服務(wù)供給的政策評(píng)估

由于老齡化社會(huì)的需求，西方國(guó)家政府投入了大量資金用于老年服務(wù)設(shè)施和老年社區(qū)建設(shè)以改善老年人生活環(huán)境，老年人更多地在公共養(yǎng)老機(jī)構(gòu)接受照護(hù)服務(wù)。但隨著越來越增加的老年人養(yǎng)老保障和服務(wù)需求，20世紀(jì)80年代許多國(guó)家遭遇了“福利危機(jī)”，政府為了減輕沉重的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，實(shí)施了以私營(yíng)化占相當(dāng)重要地位的各項(xiàng)社會(huì)福利改革方案，與官方和民間達(dá)成的將家庭及社區(qū)當(dāng)作最佳養(yǎng)老地點(diǎn)的共識(shí)――“就地養(yǎng)老”相關(guān)的照護(hù)政策得以推行，如美國(guó)的“基于家庭和社區(qū)的服務(wù)”和歐盟的“長(zhǎng)期照護(hù)制度”方案等。對(duì)此，許多西方地理學(xué)者對(duì)老年服務(wù)供給模式和政府福利政策實(shí)施的效果進(jìn)行分析后一致認(rèn)為，社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治和制度的變化造成了衛(wèi)生服務(wù)重組，導(dǎo)致了服務(wù)設(shè)施區(qū)位變遷，從而影響了老年人獲取、使用衛(wèi)生保健服務(wù)的方式[62，63]。

學(xué)者對(duì)加拿大安大略省長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)的研究工作，提供了一個(gè)服務(wù)接受者和提供者看待長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)改革的觀點(diǎn)，結(jié)果顯示在特殊的政治結(jié)構(gòu)和制度框架背景下，政策改革后服務(wù)供給模式的多樣性和不確定性對(duì)老年人使用服務(wù)和服務(wù)提供者導(dǎo)致更大的潛在的脆弱性[64]。長(zhǎng)期護(hù)理服務(wù)改革的影響也波及到更廣泛的空間：Joseph和Chalmers在新西蘭的研究揭示，長(zhǎng)期護(hù)理提供的私營(yíng)部門轉(zhuǎn)向已經(jīng)導(dǎo)致在農(nóng)村地區(qū)相對(duì)于城市地區(qū)較少的服務(wù)，盡管越來越多的老年人住在農(nóng)村社區(qū)[65]；Fortney 等對(duì)美國(guó)社區(qū)服務(wù)方案的研究表明，農(nóng)村老人因?yàn)榫佑诘乩砜蛇_(dá)性較差的地方，因此很少獲得家庭/精神健康服務(wù)，他們可能面臨在醫(yī)院或養(yǎng)老院接受照護(hù)的困境[66]。針對(duì)越來越多的老年人生活在社區(qū)服務(wù)缺乏的農(nóng)村地區(qū)的狀況，很多學(xué)者強(qiáng)調(diào)需要為此考慮解決的策略。所有這些地理學(xué)者探討的焦點(diǎn)是，要想保證服務(wù)供給分配的相對(duì)公平，該如何規(guī)劃布局服務(wù)設(shè)施的區(qū)位和尋找適宜的服務(wù)提供方式。

4 對(duì)老年個(gè)人日常經(jīng)驗(yàn)的研究

歐美國(guó)家的地理學(xué)者認(rèn)為，老齡化地理研究不可或缺的人文主義傳統(tǒng)提供了許多了解老齡化和老年人與空間、地方關(guān)系的新視角，從人的層面尤其是老年人的日常生活體驗(yàn)出發(fā)，研究一定環(huán)境條件下其對(duì)空間和地方在身份、意義、滿意度和依戀感方面的體驗(yàn)質(zhì)量，有助于深入理解地方與老年人的生活和經(jīng)驗(yàn)之間塑造和被塑造并且不斷交織發(fā)展的多層次、動(dòng)態(tài)過程，從而完整理解老齡化的演化過程及其社會(huì)效應(yīng)。這方面研究的獨(dú)特視角是關(guān)于地方（場(chǎng)所）的研究，以美國(guó)地理學(xué)家Rowles在1978年描述社區(qū)變化中老年人的地理體驗(yàn)[52]為始，持續(xù)在微觀尺度上關(guān)注老年人對(duì)各種地方（如家庭、社區(qū)、村莊、城鎮(zhèn)、養(yǎng)老院等）的主觀體驗(yàn)，多運(yùn)用傳記、口述歷史、民族志、回憶錄等參與性、質(zhì)性研究方法探索老年人的家及其周邊生活環(huán)境對(duì)其地方依賴、身份認(rèn)同及身心照護(hù)等的影響[67]。

對(duì)老年人經(jīng)驗(yàn)的研究較大部分是關(guān)于一般老年人的日常生活和環(huán)境的體驗(yàn)。Rowles持續(xù)對(duì)阿巴拉契亞農(nóng)村老年人日常生活世界進(jìn)行探索，使用充滿地方感和農(nóng)村環(huán)境生活感覺的定義和概念評(píng)論老齡化和地方[68]。Rollinson在他詳細(xì)研究芝加哥入住單人間酒店的老年人的日常經(jīng)驗(yàn)時(shí)，采用民族志傳統(tǒng)，揭示居民每日生存斗爭(zhēng)的細(xì)節(jié)，并發(fā)現(xiàn)他們的“街道危險(xiǎn)故事”加劇了窮人、老年城市居民的地理和社會(huì)隔離[69]。Harper利用符號(hào)相互作用理論和民族志材料來探索老年人與他們生活周邊環(huán)境的關(guān)系以及他們與親屬發(fā)展的相互關(guān)系[70]。Elder的研究明確指出老年個(gè)人生活中歷史（時(shí)間）和地理（地方）的重要作用，給予了地理學(xué)者以生命歷程線索重要性的啟迪[71]。近來老年人地理的更多主題是與家的意義相結(jié)合的研究。隨著老年人能力下降，居家時(shí)間增加，老年家庭逐漸變成保健和社會(huì)照護(hù)的一個(gè)站點(diǎn)，家居空間日益呈現(xiàn)復(fù)雜性質(zhì)[72]。地理學(xué)家主要研究家居空間影響生活和經(jīng)歷的復(fù)雜方式，和就地方、身份、意義和依戀感方面的體驗(yàn)質(zhì)量[48]。此外，家居空間被看作是這樣一個(gè)地點(diǎn)――一方面，它使人產(chǎn)生舒適性、私密性和安全感；另一方面，是突出恐懼和失落或提供脫離接觸和撤離的地點(diǎn)[73]。

對(duì)老年人經(jīng)驗(yàn)的研究中，少量研究集中在老年時(shí)有影響力的“精英”式歷史人物的傳記研究。比如，Cameron和Forrester對(duì)生態(tài)學(xué)的先驅(qū)Arthur Tansley（1871-1955）的研究，探討了其晚年的工作是如何富有成效的[74]。近期對(duì)Uvedale Price（1747-1829）――一個(gè)英國(guó)風(fēng)景畫作者的研究通過考察其生活史，深度評(píng)論年老和疾病對(duì)他的影響，他對(duì)于老齡化的看法和他如何能夠保持體力和智力活動(dòng)，以及人們?nèi)绾慰创哪挲g增長(zhǎng)的[75]。Said 關(guān)于“晚期風(fēng)格”的工作認(rèn)為偉大的藝術(shù)家和作曲家晚年創(chuàng)造的音樂并不總是與他們的生活和事業(yè)相協(xié)調(diào)而以平靜和鼓舞人心的方式結(jié)束，相反，它可能是深刻斷裂和充滿矛盾的，并且可以演奏得比以往更輝煌和富有影響力[76]。

5 對(duì)中國(guó)老齡化地理研究的啟示

西方國(guó)家老齡化地理研究以老齡化和老年人與空間、地方之間相互關(guān)系為核心，從區(qū)域空間、社會(huì)經(jīng)濟(jì)和文化、地理學(xué)與其他學(xué)科交叉融合的3個(gè)基本視角[8，77]，對(duì)人口老齡化的空間模式（老年人口空間分布和遷移）、老年健康與生活環(huán)境、老年服務(wù)供給和政策評(píng)估、老年人日常生活體驗(yàn)等方面展開研究，成果較為豐富。近期的研究受人文主義思潮和文化轉(zhuǎn)向的影響，由之前宏觀層面研究探討老齡化社會(huì)演化的自然規(guī)律轉(zhuǎn)向?qū)淆g化的演化過程及其社會(huì)心理和文化方面的意義進(jìn)行理解和詮釋，研究方向越來越趨向于從中觀和微觀尺度研究老年人生活環(huán)境和個(gè)體生命體驗(yàn)，研究方法逐步由初期的描述性和數(shù)理統(tǒng)計(jì)定量分析方法轉(zhuǎn)向傳記、口述歷史、民族志等一系列具有創(chuàng)新性的、參與性的方法，質(zhì)性分析和個(gè)性化案例研究越來越受重視。西方老齡化地理研究分階段的主要思潮、研究?jī)?nèi)容和研究方法等如圖1所示。

中國(guó)人口老齡化快速發(fā)展，1999 年60 歲以上人口超過10%，進(jìn)入了老齡化社會(huì)。作為世界上老年人口數(shù)量最多的國(guó)家，中國(guó)社會(huì)發(fā)展面臨人口的快速老齡化帶來的一系列問題和挑稹20世紀(jì)80年代國(guó)內(nèi)學(xué)者開始對(duì)中國(guó)人口老齡化問題進(jìn)行研究，從人口學(xué)、社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、老年學(xué)、醫(yī)學(xué)、建筑規(guī)劃學(xué)等學(xué)科交叉融合發(fā)展的研究視角，重點(diǎn)關(guān)注人口老齡化演變趨勢(shì)預(yù)測(cè)及生育政策調(diào)整、老齡化社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響尤其養(yǎng)老保障和養(yǎng)老保險(xiǎn)、積極老齡化應(yīng)對(duì)策略等領(lǐng)域。中國(guó)地理學(xué)界對(duì)老齡化的研究起步較晚，自20世紀(jì)90年代以來研究成果逐步豐富，研究?jī)?nèi)容涉及人口老齡化時(shí)空特征和區(qū)域差異[78-80]、老年人日?；顒?dòng)和流動(dòng)遷移行為[81，82]、老年公共服務(wù)需求和老年社區(qū)建設(shè)[83，84]、老年人健康和生活環(huán)境[85，86]、養(yǎng)老服務(wù)空間組織和規(guī)劃[87-89]等，多為運(yùn)用定性描述分析、統(tǒng)計(jì)分析和地域空間分析、空間統(tǒng)計(jì)學(xué)等實(shí)證研究方法來刻畫宏觀的老齡化空間格局，以及對(duì)老年生活滿意度或幸福感的模型分析等。

總體來看，中國(guó)老齡化地理研究在較短時(shí)間內(nèi)取得了比較豐富的成果，研究角度涉及老齡化較多方面，研究體系初步形成，但在理論、方法和一些重要研究議題方面還較為薄弱，老齡化地理學(xué)需要進(jìn)一步完善充實(shí)。借鑒西方國(guó)家老齡化地理學(xué)的研究，中國(guó)老齡化地理學(xué)研究需要重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（1） 拓展研究視角。與國(guó)外的研究相比較，國(guó)內(nèi)老齡化地理學(xué)研究偏重于區(qū)域空間視角的老齡化區(qū)域空間差異和老齡化設(shè)施規(guī)劃等少數(shù)方向，較多與人口學(xué)、公共健康、環(huán)境心理、城市規(guī)劃等學(xué)科交叉融合而較少與社會(huì)文化和經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)學(xué)科融合，因此地理學(xué)在面對(duì)老齡化影響地域空間的實(shí)際問題時(shí)缺乏多維度多空間尺度的綜合應(yīng)對(duì)。今后老齡化地理學(xué)應(yīng)注重拓展社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和文化視角的研究，加強(qiáng)與社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化、管理、技術(shù)等相關(guān)學(xué)科的交叉融合，從中汲取多樣化的理論和方法以促進(jìn)學(xué)科持續(xù)發(fā)展。

（2） 擴(kuò)展和深化研究?jī)?nèi)容。雖然中國(guó)地理學(xué)已經(jīng)從多角度對(duì)老齡化問題進(jìn)行了探索，但對(duì)比國(guó)外老齡化地理學(xué)圍繞老齡化與空間、地方相互關(guān)系核心問題的各方面進(jìn)行的深入研究，尤其越來越趨向于注重中微觀的地方與老齡化關(guān)系的研究，中國(guó)老齡化地理學(xué)研究則更多偏重宏觀和中觀尺度的空間研究。實(shí)際上，對(duì)地方的研究更具有現(xiàn)實(shí)意義，比如社區(qū)和家庭照護(hù)的現(xiàn)實(shí)需求就十分突出，因此，對(duì)老年社區(qū)建設(shè)的研究應(yīng)該成為中國(guó)老齡化地理學(xué)在地方和老齡化關(guān)系方面進(jìn)一步擴(kuò)展和深化的重點(diǎn)研究?jī)?nèi)容之一；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)老年人日常生活體驗(yàn)及心理情感等微觀因素的研究，更深入分析圍繞老年人養(yǎng)老照護(hù)的相關(guān)利益者的需求以適應(yīng)老齡化社會(huì)的規(guī)劃理念等。

（3） S富研究方法。對(duì)比國(guó)外老齡化地理學(xué)研究方法逐步由定量、數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析方法轉(zhuǎn)向運(yùn)用民族志、口述歷史、傳記等具有創(chuàng)新性的、參與性的質(zhì)性研究方法，中國(guó)地理學(xué)研究老齡化問題仍多采用地域空間分析、空間統(tǒng)計(jì)學(xué)等傳統(tǒng)的實(shí)證研究方法。為了在描述社會(huì)空間格局演變和機(jī)制的同時(shí)深入細(xì)致探究現(xiàn)象背后的本質(zhì)，未來中國(guó)老齡化地理學(xué)研究應(yīng)該對(duì)質(zhì)性研究、關(guān)系方法和非表征方法等新方法加以重視，拓展多元化研究方法，促進(jìn)學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)實(shí)證主義和人文主義研究并行發(fā)展。

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Progress on geographies of ageing in western countries and its implications for studies in China

ZHOU Chun-shan， TONG Xin-mei， HU Jin-can

（Geography and Planning School， Sun Yat-Sen University， Guangdong Key Laboratory for Urbanization and Geo-simulation， Guangzhou 510275， China）

篇4

關(guān)鍵詞：改革退休制度；延遲退休年齡；彈性退休制度

一、現(xiàn)行退休政策

我國(guó)現(xiàn)行的對(duì)職工退休年齡的規(guī)定仍是上世紀(jì)50年代基于當(dāng)時(shí)的低預(yù)期壽命制定的：男性60歲，女干部55歲，女工人50歲退休，特殊工種可以提前5年退休。

從建國(guó)開始，我國(guó)便實(shí)行的是“雙軌制”的退休制度，不同工作性質(zhì)的退休職員實(shí)行不同的養(yǎng)老金制度：政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的退休實(shí)行由財(cái)政統(tǒng)一支付的退休養(yǎng)老金制度；企業(yè)職工則實(shí)行由企業(yè)和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納的“繳費(fèi)型”統(tǒng)籌制度。自1992年國(guó)企改革倒逼養(yǎng)老金制度改革開始，養(yǎng)老金制度一直在逐漸改革，卻始終未能面對(duì)、觸動(dòng)最根本的問題。

二、推遲退休年齡提出的背景

延長(zhǎng)退休年齡的考慮我國(guó)現(xiàn)階段的人口老齡化背景下的產(chǎn)物。我國(guó)在建國(guó)初期，即上世紀(jì)50年代初，男性的預(yù)期壽命為40歲，而女性為42.3歲，人口的平均壽命較低。發(fā)展到現(xiàn)在，由于醫(yī)療衛(wèi)生狀況的改善和人民生活水平的提高，人口的預(yù)期壽命已經(jīng)提高到了70多歲。自從1999年中國(guó)步入人口老齡化社會(huì)后，發(fā)展速度十分迅速，態(tài)勢(shì)十分嚴(yán)峻。截至2012年底，中國(guó)60歲及以上老年人口已達(dá)1.94億，占總?cè)丝诘?4.3%。人口老齡化是一個(gè)關(guān)系社會(huì)發(fā)展的全局性問題，涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)、家庭生活以及個(gè)人生命周期的各個(gè)方面。

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)方面，尤其對(duì)社會(huì)保障的影響上很明顯，例如由于人口老齡化導(dǎo)致社會(huì)保障支出快速膨脹，養(yǎng)老保險(xiǎn)金和醫(yī)療保險(xiǎn)的快速增加。從城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)來看，現(xiàn)在的比例是，6個(gè)在職人員養(yǎng)1個(gè)退休人員。在人口老齡化加速，退休人員不斷增多的背景下，我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付壓力越來越大，當(dāng)期征收的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和所需支付的養(yǎng)老金存在一定缺口。為了應(yīng)對(duì)人口老齡化帶來的養(yǎng)老金支付危機(jī)，勞動(dòng)和社會(huì)保障部新聞發(fā)言人胡曉義在2004年提出了“推遲退休年齡”的想法。

三、推遲退休年齡的各方觀點(diǎn)

對(duì)于當(dāng)前是否應(yīng)該延長(zhǎng)退休年齡，與老百姓的切身利益相關(guān)，因此各種觀點(diǎn)都有。在很大程度上取決于微觀層面的個(gè)體因素，包括個(gè)人的職業(yè)、社會(huì)地位、受教育水平、收入、家庭負(fù)擔(dān)，以及心理特質(zhì)和偏好等。

1.從職業(yè)的特點(diǎn)來看

目前，比較贊成延長(zhǎng)退休年齡的是公務(wù)員、教師、科研工作者、醫(yī)生等腦力從事者。比如高校教授，按照我國(guó)的規(guī)定是教授60歲退休，女教授可以55歲退休，但50～70歲正是知識(shí)積累到一定程度開始出成果的時(shí)候，國(guó)家培養(yǎng)一個(gè)高級(jí)知識(shí)分子要投入很多資本，從投入至產(chǎn)出比來看也是對(duì)中國(guó)資源的一個(gè)極大浪費(fèi)。又比如醫(yī)生，也是有一個(gè)逐步積累經(jīng)驗(yàn)的過程，越是年齡大的經(jīng)驗(yàn)越豐富。對(duì)這部分人的過早退休無疑也是人力資源的浪費(fèi)，因此希望推延退休年齡，以延長(zhǎng)其人力資本投資收益期。

持反對(duì)意見的大多是企業(yè)內(nèi)退的職工、下崗職工和部分在職職工。這部分人多從事體力勞動(dòng)。根據(jù)目前就業(yè)狀況和政策變化的趨向更愿意早日退休，早日拿到退休金。一方面，正式退休后拿到的退休金或養(yǎng)老金比目前拿到的企業(yè)內(nèi)部退休金、下崗生活費(fèi)甚至在職時(shí)的工資都要穩(wěn)定。另一方面，他們因?yàn)槟贻p，完全有能力再從事一些別的工作得到收入。

2.從年齡結(jié)構(gòu)來看

即將退休的職工，尤其身心健康，工作能力較強(qiáng)的，家庭撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)較重的將退休人員，他們比較希望延長(zhǎng)退休年齡。而社會(huì)新增勞動(dòng)力，面對(duì)著嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)，他們更希望不要推遲退休年齡，希望更多的人離開工作崗位好給予他們更多的工作機(jī)遇。

當(dāng)然，也不是所有的即將退休的職工都希望延遲退休年齡。像企業(yè)內(nèi)已經(jīng)內(nèi)退的職工、下崗職工，他們不掛靠于任何企業(yè)，他們的養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶的8%得由自己繳納，另統(tǒng)籌賬戶的20%繳納費(fèi)用也需由自己繳納。如果延遲退休年齡的話，就相當(dāng)于他們需要多繳納幾年的養(yǎng)老保險(xiǎn)，他們面臨著嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)壓力，所以也不支持延遲退休年齡。

3.從偏好來看

在其他條件相同的情況下，與閑暇偏好比較強(qiáng)的人相比，收入偏好或工作偏好較強(qiáng)的人更傾向于延遲退休；與社會(huì)流動(dòng)預(yù)期不高的人相比，社會(huì)流動(dòng)偏好更強(qiáng)的人更希望留在職場(chǎng)。

綜觀當(dāng)前對(duì)延長(zhǎng)退休年齡的看法，很大程度上取決于微觀層面的個(gè)體因素，但也與我國(guó)現(xiàn)行的“雙軌制”的退休制度不無關(guān)系。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)占工資收入的28%，居全球最高水平之列。而機(jī)關(guān)和事業(yè)單位未納入社保體系，不用個(gè)人交錢。退休時(shí)養(yǎng)老金卻是前者的3倍。這種不公平成為目前普通民眾反對(duì)延遲退休的主要原因。對(duì)于機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的職工來說，退休工資本質(zhì)上是他們延期支付的工資，延遲退休年齡反而對(duì)他們更為有利，他們是既得權(quán)益者，因?yàn)樗麄兛梢允顾麄兯诼毼簧系臋?quán)力效用最大化；而對(duì)于企業(yè)職工而言，養(yǎng)老金卻是他們經(jīng)過繳納社會(huì)保險(xiǎn)獲得的，延遲退休年齡對(duì)他們而言就意味著多繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的年限，而少了領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限。

四、推遲退休年齡的可行性思考

退休年齡政策的改革，是一個(gè)社會(huì)政策領(lǐng)域的問題，涉及多方利益。我們必須充分考慮收入再分配制度和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、勞動(dòng)力市場(chǎng)、工資制度等，才能公平地保障每一個(gè)勞動(dòng)者的退休權(quán)利及相關(guān)權(quán)益。

1.延長(zhǎng)退休年齡與收入再分配制度、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度關(guān)系

在收入再分配領(lǐng)域，建國(guó)初期由于經(jīng)濟(jì)建設(shè)原因那些老職工沒有個(gè)人賬戶積累，從1995年社會(huì)保障制度改革以來我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并沒有按照“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式實(shí)行而是實(shí)行“混賬管理”，養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌部分是收入的代際間轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致的后果是截止到2004年底，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的空賬規(guī)模累計(jì)已達(dá)到7400億元，而且每年還會(huì)以1000多億元的速度增加。這7400億元被挪用的資金絕大部分被用于支付已退休人員的養(yǎng)老金。而當(dāng)人口老齡化越來越嚴(yán)重，當(dāng)代人便會(huì)承受更大的財(cái)務(wù)壓力。

由此延長(zhǎng)法定退休年齡對(duì)我國(guó)來講具有一定的可行性。一方面，我國(guó)退休年齡偏低，有上調(diào)的空間。另一方面，延長(zhǎng)退休年齡可以相對(duì)縮短退休期限相對(duì)延長(zhǎng)就業(yè)期限。從而減少急劇上升的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用支出，增加養(yǎng)老金的繳費(fèi)積累，適當(dāng)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)資金供求的矛盾?！巴诵菽挲g的推遲對(duì)養(yǎng)老金持續(xù)發(fā)展的貢獻(xiàn)是可以計(jì)算的。專家已經(jīng)預(yù)算出，在我國(guó)退休年齡每推遲一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增收40億，減支160億，緩減基金200多億?！?/p>

2.延長(zhǎng)退休年齡與勞動(dòng)力市場(chǎng)關(guān)系

從我國(guó)目前的勞動(dòng)力供求來看，存在著大量的剩余勞動(dòng)力：大量的失業(yè)人員、下崗職工；大量的應(yīng)屆畢業(yè)生、往屆畢業(yè)生在等待就業(yè)；農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移；退伍轉(zhuǎn)業(yè)復(fù)員軍人。在失業(yè)率較高、年輕人就業(yè)困難的情況下，現(xiàn)行的退休政策都難以維持，社會(huì)上普遍存在提前退休現(xiàn)象，作為一項(xiàng)為年輕勞動(dòng)力讓出就業(yè)崗位的緩沖政策措施，再推遲退休年齡使我國(guó)目前就已經(jīng)存在的勞動(dòng)力供大于求的矛盾更加尖銳，并引起代際矛盾緊張。

一味提高法定退休年齡，將引發(fā)勞動(dòng)力供給的大規(guī)模增加，造成更大的就業(yè)壓力。養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)似乎可以減輕，然而卻加大了失業(yè)保險(xiǎn)和最低生活保障等社會(huì)救助的開支，政府的負(fù)擔(dān)不但沒有減輕，反而還有可能加大，引發(fā)社會(huì)矛盾，造成社會(huì)的不穩(wěn)定和人民對(duì)政府的信任危機(jī)。

但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，實(shí)際上延長(zhǎng)退休年齡對(duì)就業(yè)沒有直接的影響。因?yàn)橐粋€(gè)國(guó)家的就業(yè)情況取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展所創(chuàng)造的就業(yè)崗位的多少，而不是將退休人員所占崗位的多少。事實(shí)上，退休人員所占據(jù)的工作崗位往往不是新增勞動(dòng)力所能替代，特別是對(duì)于一些腦力勞動(dòng)者及從事技術(shù)性較強(qiáng)工作的勞動(dòng)者講，他們創(chuàng)造的社會(huì)效益不比新增勞動(dòng)力的少。因此要解決就業(yè)問題主要靠的應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不是提前退休。

3.延長(zhǎng)退休年齡與工資制度的關(guān)系

當(dāng)前很多企業(yè)的工薪獎(jiǎng)勵(lì)是與工齡掛鉤，一個(gè)人的工齡越長(zhǎng)所得到的工薪獎(jiǎng)勵(lì)越多。所以這種延長(zhǎng)退休年齡會(huì)使企業(yè)的直接用工成本增加；另一方面工人工作時(shí)間延長(zhǎng)，企業(yè)為工人所繳納的保險(xiǎn)金就越多。所以在制定退休政策的時(shí)候，不得不考慮不同類型企業(yè)的工資制度，因?yàn)橐晃兜匮娱L(zhǎng)退休年齡，各企業(yè)都或多或少地加大勞動(dòng)力成本，從而削弱企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

五、改革退休政策的構(gòu)想

1.借鑒國(guó)外退休政策，實(shí)行彈性退休制度

如瑞典1999年進(jìn)行的退休年齡改革中，允許勞動(dòng)者在65歲這一法定退休年齡的基礎(chǔ)上，選擇61～67歲之間退休；丹麥法律規(guī)定，最低退休年齡為65歲，但勞動(dòng)者可選擇推遲到70歲退休；芬蘭允許勞動(dòng)者在63～68歲之間選擇退休。

退休年齡的調(diào)整和收益是密切相關(guān)的，在實(shí)行彈性退休制度的同時(shí)，對(duì)養(yǎng)老金收益也進(jìn)行彈性調(diào)整。如減少提前退休收益，增加晚退休收益。在一定程度上抑制了提前退休，鼓勵(lì)勞動(dòng)者延遲退休。瑞典相關(guān)政策規(guī)定，如果勞動(dòng)者在61～65歲之間領(lǐng)取養(yǎng)老金，則養(yǎng)老金每月將會(huì)減少0.5%，如果在70歲以后領(lǐng)取，則養(yǎng)老金每月將會(huì)增加0.7%。

2.局部調(diào)整退休政策，提高女性退休年齡

建國(guó)初期考慮到女性受教育的機(jī)會(huì)、家務(wù)負(fù)擔(dān)、生理機(jī)制等因素，規(guī)定女性退休年齡為50歲，女干部為55歲?，F(xiàn)在隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活水平提高、醫(yī)療衛(wèi)生的改進(jìn)，我國(guó)預(yù)期壽命也有了很大的提高。因此，我國(guó)的退休年齡尤其是女性就和預(yù)期壽命不相適應(yīng)了。并且男女現(xiàn)在大多數(shù)都享有同樣的受教育的機(jī)會(huì)，因此可以考慮先將女性的退休年齡做相應(yīng)的調(diào)整。

首先，統(tǒng)一女性退休年齡。但是在調(diào)整女性退休年齡時(shí)，還是要考慮不同職業(yè)的特點(diǎn)，不同人群的需求和偏好。一部分婦女比如下崗職工、企業(yè)內(nèi)退職工乃至在職職工根據(jù)目前的就業(yè)狀況和政策變化取向更愿意早日退休，拿到退休金；還有一部分婦女認(rèn)為丈夫有能力養(yǎng)家，愿意在家做全職太太。考慮到各種群體的心里等方面的承受能力，我們還不能對(duì)退休年齡“一刀切”，可以緩慢地分階段進(jìn)行調(diào)整。

其次，將女性退休年齡的上限提高到60歲。從55歲上調(diào)到60歲這個(gè)階段需要長(zhǎng)時(shí)間的調(diào)整期?？紤]到不同的職業(yè)對(duì)人的素質(zhì)要求不同，應(yīng)該是區(qū)分不同的行業(yè)選擇不同的退休年齡。在此，我們要特別提出“男女同齡退休”建議的女性可能是婦女中的“強(qiáng)勢(shì)代表”，并不代表大多數(shù)婦女意志的聲音，不應(yīng)當(dāng)主導(dǎo)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的修訂。

延長(zhǎng)退休年齡的問題是關(guān)系到社會(huì)各個(gè)群體，涉及面很廣，需要多方協(xié)調(diào)才能使得改革順利推進(jìn)。延長(zhǎng)年齡是我國(guó)長(zhǎng)期發(fā)展的一個(gè)必然趨勢(shì)，只是時(shí)機(jī)與具體政策的問題。在改革退休政策的同時(shí)，必須和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革相協(xié)調(diào)配套。及早解決個(gè)人賬戶的空賬問題，使退休政策的改革可以輕裝上陣，確保養(yǎng)老制度的初衷有效實(shí)現(xiàn)。

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篇5

【關(guān)鍵詞】老年需求；老年產(chǎn)品；市場(chǎng)

早在1999年，我國(guó)就已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)。根據(jù)我國(guó)第六次人口普查數(shù)據(jù)顯示：全國(guó)總?cè)丝谝?guī)模約為13.7億，60歲及以上人口約為1.78億人，占總?cè)丝?3.26%，其中65歲及以上人口約為1.19億人，占總?cè)丝?.87%。同2000年第五次人口普查相比：60歲及以上人口的比重上升3.36個(gè)百分點(diǎn)，65歲及以上人口的比重上升1.91個(gè)百分點(diǎn)，老齡人口增多而且增長(zhǎng)速度不斷加快。據(jù)預(yù)測(cè)“十二五”期間，我國(guó)每年平均增加的老年人將從“十一五”500多萬提高到800多萬。聯(lián)合國(guó)的一份報(bào)告顯示，到2049年，中國(guó)60歲以上的老年人將占總?cè)丝诘?1%，老齡化程度僅次于歐洲。這預(yù)示著，從現(xiàn)在開始到未來的20至30年間，中國(guó)將是世界上人口老齡化速度最快的國(guó)家之一。

從老年人口的絕對(duì)數(shù)量上看，我國(guó)是世界上老年人口最多的國(guó)家，占全球老年人口總量的五分之一，龐大的老年人口成為中國(guó)社會(huì)不可忽視的群體。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)城市老年人人均年消費(fèi)額在4000元，全國(guó)老年人消費(fèi)額在3200億元，老年人的收入在比較穩(wěn)定地增長(zhǎng)。因此我國(guó)老年產(chǎn)品市場(chǎng)存在著巨大潛力，老年用品蘊(yùn)藏著很大的市場(chǎng)商機(jī)。然而由于我國(guó)老年用品市場(chǎng)正處于初級(jí)階段，老年產(chǎn)品研發(fā)、老年產(chǎn)品市場(chǎng)運(yùn)作等還存在一些問題，導(dǎo)致供給與需求不匹配。本文主要從老年人的需求出發(fā)，分析我國(guó)老年產(chǎn)品市場(chǎng)存在的問題，并提出解決對(duì)策。

一、老年人的消費(fèi)需求

（一）老年人的經(jīng)濟(jì)收入增加

我國(guó)老年人口數(shù)量超過近1.8億，這是一個(gè)龐大的有經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)決定權(quán)的消費(fèi)群體。以城市老年人為例：領(lǐng)取退休金的人數(shù)占有相當(dāng)比例，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年我國(guó)離退休人員約為6500萬，離退休金加上老年再就業(yè)收入和子女贍養(yǎng)費(fèi)，可用于購買老年用品和服務(wù)的支出可達(dá)4000億元人民幣，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，老年人的收入將呈不斷上漲趨勢(shì)。

（二）老年人的消費(fèi)需求熱度高

老年人隨著年齡的增長(zhǎng)，心理和生理發(fā)生變化，形成不同于其他年齡組人口的特征，安度晚年是他們的重要追求目標(biāo)，除了照看孫子、孫女等，擁有更多的閑暇時(shí)間。因此，很多老年人會(huì)選擇在閑暇時(shí)間去逛街，購買他們感興趣的東西，從而使他們的物質(zhì)消費(fèi)需求、精神消費(fèi)需求、保健護(hù)理消費(fèi)需求上升，形成巨大的消費(fèi)市場(chǎng)。

（三）老年人的購買欲望強(qiáng)烈

隨著社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)收入的提高，老年人正在逐漸拋棄“重積累、輕消費(fèi)”、“重子女、輕自己”的傳統(tǒng)觀念，多數(shù)老年人已上無贍養(yǎng)父母的責(zé)任，下無撫養(yǎng)子女的義務(wù)，因而用消費(fèi)來滿足自己的需求，花錢買健康等已經(jīng)成為現(xiàn)代老人的時(shí)尚追求。另外，許多老年人具有強(qiáng)烈的補(bǔ)償性消費(fèi)欲望，即在子女成人獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)減輕之后，許多老年人試圖尋找機(jī)會(huì)補(bǔ)償過去因條件限制而未能實(shí)現(xiàn)的消費(fèi)欲望，將傳統(tǒng)的為子女花錢轉(zhuǎn)為為自己消遣、娛樂。這使得老年人相對(duì)有限的經(jīng)濟(jì)收入，最大化地轉(zhuǎn)化為購買力，購買欲望強(qiáng)烈。

（四）老年人的消費(fèi)特征

與其他消費(fèi)群體相比，老年群體由于在生理、心理、經(jīng)驗(yàn)等方面有著明顯的差異，因此，形成老年群體獨(dú)有的消費(fèi)特征。

1. 消費(fèi)遵從習(xí)慣

由于年齡與經(jīng)驗(yàn)的關(guān)系，老年人的消費(fèi)觀比較成熟，老年人消費(fèi)講究實(shí)惠，在長(zhǎng)期的購買和使用的過程中，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，非常相信自己的購買經(jīng)驗(yàn)，對(duì)自己所要購買的商品有一定的考慮，再三思量，然后進(jìn)行購買。而且老年人喜歡忠實(shí)于自己習(xí)慣的品牌，對(duì)于自己不熟悉的商品不會(huì)輕易購買。

2. 消費(fèi)追求便利

追求消費(fèi)便利也是老年消費(fèi)的一大特點(diǎn)。由于年齡的原因，老年人的行動(dòng)日漸不便，尤其是高齡老年人，他們?cè)谙M(fèi)時(shí)會(huì)盡量避免過多的交通勞累，因此通常會(huì)選擇離家較近的商店或大型超市購買。這是因?yàn)榇笮统性谫徫锃h(huán)境和服務(wù)方面也有較大優(yōu)勢(shì)，而且所提供的商品一般在質(zhì)量上可以得到保障。

3. 消費(fèi)品以實(shí)用為主

老年消費(fèi)者把商品的實(shí)用性作為購買商品的首要目標(biāo)，他們強(qiáng)調(diào)質(zhì)量可靠、方便實(shí)用、經(jīng)濟(jì)合理、舒適安全。至于商品的品牌、款式、顏色、包裝等，是放在第二位考慮的。而且老年人由于年齡越來越大，對(duì)健康越來越重視，他們會(huì)越來越多的關(guān)注保健類的用品。

二、老年產(chǎn)品市場(chǎng)存在的問題

老年產(chǎn)品市場(chǎng)，又稱老年產(chǎn)業(yè)，是指專門為老年人提供商品、服務(wù)和信息的產(chǎn)業(yè)。它包括所有有關(guān)老年人物質(zhì)和精神需求以及其他特殊需求的商品生產(chǎn)和服務(wù)，是從第二、第三產(chǎn)業(yè)以及第四產(chǎn)業(yè)（信息產(chǎn)業(yè)）派生出來的特殊產(chǎn)業(yè)。

老齡產(chǎn)業(yè)涉及的種類非常多樣，涵蓋了老年日常用品、運(yùn)動(dòng)健身用品、文化用品、飲食、服裝鞋帽、化妝品、保健用品、銀發(fā)旅游、托老服務(wù)、老年病醫(yī)院、房地產(chǎn)、老年玩具、金融保險(xiǎn)等相關(guān)產(chǎn)品，涉及到多個(gè)領(lǐng)域。目前，老年產(chǎn)品市場(chǎng)存在如下問題：

（一）政府給予的關(guān)注度不夠

老年產(chǎn)業(yè)迅速的發(fā)展，越來越引起政府的重視，政府也把老年產(chǎn)業(yè)發(fā)展作為重要的工作來推動(dòng)。但是真正落實(shí)卻很少，政府所制定的政策指導(dǎo)性強(qiáng)，缺乏操作性，并沒有實(shí)質(zhì)拉動(dòng)老年產(chǎn)品市場(chǎng)的發(fā)展。據(jù)悉，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局曾聯(lián)合下發(fā)了一份對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)稅收政策問題的通知，對(duì)于老年產(chǎn)品實(shí)體店給予稅收等一系列優(yōu)惠政策。但許多店家拿著國(guó)家的政策申請(qǐng)各種優(yōu)惠時(shí)，卻遭到各種門檻限制。國(guó)家雖然制定這些優(yōu)惠政策，但是這些政策在具體的實(shí)施操作時(shí)，手續(xù)繁瑣，流程復(fù)雜，增加了申辦難度。此外，缺少有效的監(jiān)督管理機(jī)制，使文件在執(zhí)行時(shí)遇到各種阻力，難以具體實(shí)施。

（二）老年產(chǎn)品短缺

由于我國(guó)老年產(chǎn)品市場(chǎng)剛剛起步，根基還不穩(wěn)定，市場(chǎng)上所提供的老年產(chǎn)品并不多，而且種類參差不齊，保健類居多，其他種類較少，甚至是沒有。有些廠家因?yàn)槔夏耆说囊蠖鄻?，需求?shù)量較少而對(duì)其不屑一顧。以老年家具產(chǎn)品為例，據(jù)有關(guān)報(bào)道，當(dāng)咨詢某較為知名的衛(wèi)浴品牌是否有為老年人量身定制的產(chǎn)品時(shí)，導(dǎo)購們均表示，目前還沒有專門為老年人定制的衛(wèi)浴產(chǎn)品。還有部分商家表示，這部分消費(fèi)市場(chǎng)所占比例較小，沒必要拿出專門精力來做。

（三）老年產(chǎn)品質(zhì)量低下

由于市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)老年產(chǎn)品的商家較少，就形成了一種壟斷的趨勢(shì)。許多廠家過于關(guān)注產(chǎn)品的盈利，不注重產(chǎn)品的質(zhì)量，生產(chǎn)出一些殘次品，同時(shí)缺乏相關(guān)老年產(chǎn)品的質(zhì)檢監(jiān)督，對(duì)老年人的健康產(chǎn)生巨大的威脅。

（四）產(chǎn)品供給與需求不匹配

目前老年人的需求與市場(chǎng)供給存在脫節(jié)。由于我國(guó)老齡人口眾多，而市場(chǎng)上針對(duì)老年人的用品相對(duì)缺乏，致使老年產(chǎn)品市場(chǎng)存在空缺。一方面由于我國(guó)老齡化速度太快，市場(chǎng)對(duì)老年人的需求反應(yīng)還不是那么靈敏；另一方面由于人們對(duì)老年人用品的忽略，使得老年產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展滯后。

經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展，老年人的需求層次不斷提高，老年產(chǎn)品的供給跟不上老年人的需求。以老年人的服裝為例，有市場(chǎng)調(diào)研指出，目前老年人對(duì)老年服裝市場(chǎng)的看法為：（1）33.8%的老年人反映服裝不舒適；25.6%認(rèn)為色彩單調(diào)；25.7%認(rèn)為價(jià)格高；14.9%認(rèn)為質(zhì)量差。（2）服裝品種少，款式舊，跟不上潮流。（3）商場(chǎng)沒有老年人服裝專柜，也沒有老年人專有的服裝品牌。（4）現(xiàn)在許多老人已經(jīng)追求個(gè)性化、品牌化，而服裝設(shè)計(jì)師仍是大眾化服裝設(shè)計(jì)理念。

三、完善老年產(chǎn)品市場(chǎng)的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)政府對(duì)老年用品市場(chǎng)的關(guān)注力度

政府應(yīng)該大力推動(dòng)老年產(chǎn)品市場(chǎng)，要以切實(shí)的政策積極引導(dǎo)企業(yè)投資，支持和鼓勵(lì)社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人投資，給予一定的優(yōu)惠政策，尤其是對(duì)一些利潤(rùn)較小的老年用品產(chǎn)業(yè)給予扶持，拉動(dòng)企業(yè)對(duì)老年產(chǎn)品的關(guān)注。其次應(yīng)該制定老年產(chǎn)品的安全、衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)具體情況調(diào)整法律以保護(hù)老年消費(fèi)者的權(quán)益，客觀上也保證了老年產(chǎn)品市場(chǎng)的健康發(fā)展。

（二）注重產(chǎn)品供給與需求協(xié)調(diào)發(fā)展

企業(yè)要加大對(duì)老年產(chǎn)品的生產(chǎn)，增加商品種類，真正做到老有所需，市場(chǎng)所有，以需定產(chǎn)，供求相結(jié)合。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)老年人的不同需求，不同的消費(fèi)能力等，生產(chǎn)不同品種、不同款式、不同價(jià)位的老年產(chǎn)品來更好地為老年人服務(wù)，滿足老年人的消費(fèi)需求，以此彌補(bǔ)老年產(chǎn)品市場(chǎng)的不足，達(dá)到老年產(chǎn)品市場(chǎng)良性發(fā)展。

（三）注重老年產(chǎn)品創(chuàng)新

企業(yè)要切合自身實(shí)際，結(jié)合現(xiàn)代科技發(fā)展需求，注重對(duì)老年產(chǎn)品的創(chuàng)新設(shè)計(jì)，更多地加入科技要素，尤其是與健康、保健、醫(yī)療相結(jié)合。此外，完善售后服務(wù)體系也非常重要。

（四）改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，拉動(dòng)老年人的購買欲望

首先老年用品的開發(fā)，一定要適應(yīng)老年人的消費(fèi)需要和特點(diǎn)，注重其實(shí)用性、方便性、保健性、舒適性等，符合老年人消費(fèi)心理，以刺激老年人的購買欲望。其次，在品牌和質(zhì)量策略上，老年產(chǎn)品的開發(fā)要以質(zhì)量為本，不斷創(chuàng)新，以質(zhì)量贏得信譽(yù)，以質(zhì)量樹立品牌。最后，在價(jià)格上給與一定的優(yōu)惠政策，吸引老年人的目光。

老年產(chǎn)品市場(chǎng)是滿足老年人需求的主要供給方，完善老年產(chǎn)品市場(chǎng)，豐富老年產(chǎn)品種類，提升產(chǎn)品質(zhì)量，能更好的服務(wù)老年群體，豐富老年的物質(zhì)、精神文化生活，使老有所樂成為現(xiàn)實(shí)。

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篇6

我國(guó)第五次人口普查數(shù)字顯示，我國(guó)60歲以上老年人口已達(dá)到1.3億，占總?cè)丝诘?0.41％其中65歲以上人口達(dá)到8811萬，占總?cè)丝诘?.96％。依照人口年齡結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入老齡化國(guó)家的行列，今后一個(gè)時(shí)期我國(guó)的老年人口還將以較快的速度增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)到2015年60歲以上的人口將超過兩億，約占總?cè)丝诘?4％。隨著老年人口的比重日益增加，社會(huì)家庭的環(huán)境對(duì)老年人的身心及自身諸因素的影響老年人犯罪在社會(huì)犯罪占有的比重和數(shù)量也有增長(zhǎng)的趨勢(shì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，某地監(jiān)獄在押犯常年1200人左右，而老年犯罪人員1998年占到在押犯總數(shù)的1.2％，1999年占到在押犯總數(shù)的1.4％，2000年以占到在押犯總數(shù)的2.1％。因此老年人的犯罪增長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)方面的重視.本文就是從剖析老年人犯罪的特點(diǎn)、原因以及如何預(yù)防老年人犯罪即預(yù)防老年人犯罪的對(duì)策等問題談幾點(diǎn)粗淺的看法。

一、老年人犯罪的概念

所謂老年人是指生物上的人體結(jié)構(gòu)和生理上的衰老，受生物學(xué)規(guī)律和周圍環(huán)境的制約與機(jī)體生長(zhǎng)成熟這一序列同步，隨著時(shí)間的推移必然老化，具有不可逆轉(zhuǎn)性，但是由于人的生活環(huán)境不同，個(gè)人自身的生長(zhǎng)條件和天生機(jī)體發(fā)育的差異，判斷老年人的標(biāo)準(zhǔn)也有所不同，根據(jù)人的生理機(jī)能心理狀態(tài)和角色作用，可分別從生理年齡、心理年齡、社會(huì)年齡來衡量。1982年在聯(lián)合國(guó)“老齡問題世界大會(huì)”上將老年年齡的界限定義為60歲。我國(guó)若以退休年齡為界限的話，則男性60歲以上，女性55歲以上已基本步入老年人的行列。1996年10月1日施行的《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》第二條規(guī)定，本法所稱老年人是指60周歲以上的公民。把我國(guó)老年人的起點(diǎn)年齡定為60周歲以60周歲為標(biāo)準(zhǔn)便于正確的估量老年人口變動(dòng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響，更適合我國(guó)現(xiàn)有的國(guó)情。

因此老年人犯罪概括起來說，指60歲以上的人所實(shí)施的犯罪。這是一種以年齡為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)老年人犯罪下的定義。老年人犯罪的概念可以區(qū)分為廣義和狹義的兩種。廣義的老年人犯罪的概念即老年人實(shí)施的犯罪行為；狹義的老年人犯罪的概念即由于身體、心理、社會(huì)生活等方面處于老年化的過程中而引發(fā)的犯罪行為。前者著眼于行為主體，后者著眼于行為特征。狹義的老年人犯罪所包括的范圍較小，它把老年人實(shí)施的并非由于老年化過程而引發(fā)的犯罪行為排除在外。

二、老年人犯罪的特點(diǎn)

老年人犯罪與未成年人犯罪不同之處在于，老年人犯罪沒有因?yàn)槟挲g的增加而增加，反而因?yàn)槟挲g的增加而減少。然而,老年人犯罪也有自己特殊的犯罪現(xiàn)象、特點(diǎn)和犯罪原因，很值得我們注意。

從不同的角度來看，老年人犯罪表現(xiàn)為不同的特點(diǎn)：

（一）從犯罪主體上看，老年人犯罪多為孤寡老人，文化層次偏低。隨著社會(huì)的發(fā)展，子女成家后大都與老人分居兩處，致使老年人晚年生活孤獨(dú)寂寞，單調(diào)乏味，易滋生不健康的心理，從而滋生犯罪。而且這些老年人多為文盲或半文盲，文化水平較低。

（二）從老年人犯罪的類型上看，男性多屬猥褻、、誘騙、放火、盜竊、侵占、窩贓、偽造、詐騙等，女性犯罪則以擾亂社會(huì)治安為主。

（三）從老年人犯罪的手段上看，暴力型犯罪較少。進(jìn)入老年期后，由于不同程度的生理疾病的存在，使老年人存在著運(yùn)動(dòng)障礙，這些決定了老年人所實(shí)施的搶劫、殺人等暴力型犯罪較少，他們往往采取教唆、誘騙、包庇等具有智能性、隱蔽性和間接性的犯罪手段。

（四）從老年人犯罪的對(duì)象上看，多為弱勢(shì)群體。人進(jìn)入老年以后，生理機(jī)能開始出現(xiàn)明顯的衰老變化。因此，一些老年人往往把犯罪對(duì)象直接指向沒有反抗能力或者反抗能力較弱的兒童、婦女、殘疾人等弱者。

除了以上幾個(gè)可以明顯歸類的特點(diǎn)，還有一些特點(diǎn)，一些老年人犯罪是低文化者較多，農(nóng)村老年人犯罪較多。近年來還有一些退休老干部利用自己多年的人際關(guān)系網(wǎng)，為家人或他人謀求非法利益，這一點(diǎn)也值得我們注意。

三、老年人犯罪的特殊原因

老年人犯罪除與未成年人犯罪、中青年犯罪和其他的各類犯罪有共同的主客觀原因外，還有一定的特殊原因。以下從幾個(gè)方面闡述并具體分析老年人犯罪的具體原因：

(一)進(jìn)入老年期以后人的身體機(jī)能和心理技能都面臨明顯下降趨勢(shì)。在身體機(jī)能上進(jìn)入老年期以后人的許多器官和組織有相當(dāng)程度的萎縮現(xiàn)象，如聽力下降，視力減退?？刂谱约旱男袨榈哪芰p弱、反應(yīng)變得遲鈍。因此老年人在特定情況下可能實(shí)施違法犯罪行為。從心理機(jī)能上來看，此時(shí)老年人心理上容易產(chǎn)生孤獨(dú)感和失落感。有些老年人變得敏感多疑。加上身體機(jī)能出現(xiàn)的衰退，自身抵抗能力的降低，使老年人對(duì)事物的認(rèn)識(shí)出現(xiàn)了問題，從而引起了很深的猜疑心理和被害觀念，總懷疑他人是否侵犯自己，往往由于猜疑被害而發(fā)生防御性的犯罪行為。有些老年人情緒不穩(wěn)定以自我為中心，老年期的人在情緒方面出現(xiàn)重要變化，產(chǎn)生情緒回歸現(xiàn)象，即老年人遇到挫折時(shí)不容易克制，常常失去理智，變得像兒童一樣任性固執(zhí)沖動(dòng)。有時(shí)變得自私起來，整天怨天尤人、固執(zhí)己見、缺乏寬容。這些心理傾向是由于他們身心衰退而造成的。他們往往會(huì)感到自己身體衰弱精力不濟(jì)，不能恰當(dāng)?shù)亟鉀Q遇到的糾紛，很容易因?yàn)樾∈露て鸩豢烧{(diào)和的矛盾沖突，出現(xiàn)攻擊性的言語和行為，造成人際關(guān)系緊張，有可能導(dǎo)致攻擊性的違法犯罪行為。

（二）老年人在步入老年期以后，由于身體和心理的特殊變化常常會(huì)出現(xiàn)對(duì)社會(huì)生活的不適應(yīng)；

1．對(duì)離休，退休的不適應(yīng)。對(duì)于大部分老年人來說，工作是他們生活的重心，工作收入是整個(gè)家庭的經(jīng)濟(jì)來源。在工作當(dāng)中可以全面的展現(xiàn)自我，體現(xiàn)自我價(jià)值，并得到他人和社會(huì)的尊重，從中得到快樂與幸福感。對(duì)于退休的老年人來說，他們從忙忙碌碌的工作中一下子松懈下來，覺得自己的生活沒有了重心，生活從此變得沒有意義，個(gè)人價(jià)值也無從體現(xiàn)，于是變得消極頹廢，此時(shí)最容易卷入違法犯罪的活動(dòng)中。

2．對(duì)生活貧困的不適應(yīng)，對(duì)一些老年人來說若有退休金來保障老年人的生活的話則出現(xiàn)有關(guān)財(cái)產(chǎn)犯罪的可能較小。但對(duì)于另外一些老年人來說，本身并沒有很多的積蓄，一旦退休經(jīng)濟(jì)上的收入更少，不可能完全支付生活開支，加上老年人容易患病，更需要金錢來保證及時(shí)治病。對(duì)于農(nóng)村老年人來說，由于缺乏完善的社會(huì)保障，基本生活需求有子女提供，而子女因經(jīng)濟(jì)狀況和思想道德水平不同，很容易發(fā)生贍養(yǎng)糾紛，當(dāng)無人贍養(yǎng)又無經(jīng)濟(jì)收入時(shí)他們可能會(huì)進(jìn)行多種財(cái)產(chǎn)犯罪活動(dòng)，用來解決經(jīng)濟(jì)問題。

（三）與家庭成員的相處情況也會(huì)影響老年人的犯罪行為

1．與子女的關(guān)系影響犯罪行為。當(dāng)老年人退休離休后，老年人的工資收入不再像以前那樣豐厚，他們的地位權(quán)利也不如以前，給家庭帶來的種種好處也不復(fù)存在，這樣老年人在家庭中的地位逐漸動(dòng)搖，以前家長(zhǎng)形象逐漸減弱。對(duì)農(nóng)村老年人由于年老身體機(jī)能的衰退，各種機(jī)能的下降，勞動(dòng)能力不如以前，也不像年輕時(shí)撐起整個(gè)家，于是家庭中的地位也不如以前了。一些修養(yǎng)較差，缺乏道德觀念，尊老養(yǎng)老意識(shí)淡薄的子女，看到這些情況很有可能以惡劣的態(tài)度對(duì)待養(yǎng)育自己多年的父母。同時(shí)老年人本身心理機(jī)能發(fā)生微妙變化，本身又會(huì)覺得自己為家辛苦操勞了一輩子做出了許多的努力，而當(dāng)自己體弱多病身體不佳，正需要兒女照顧的時(shí)候卻遭到如此冷漠的態(tài)度，老年人的心里肯定不是滋味，很容易產(chǎn)生絕望輕生無用等情緒，于是心理上便出現(xiàn)了報(bào)復(fù)心理，“我過不好你們也甭想過好”。尤其是那些老年喪偶身邊無人陪伴，當(dāng)在生活中遇到挫折，沒有人可以安撫；當(dāng)心中郁悶時(shí)沒有人來傾聽；當(dāng)遇到生病時(shí)，沒有人來照顧。長(zhǎng)期的內(nèi)心壓抑情緒一旦爆發(fā)，往往會(huì)造成嚴(yán)重的后果，出現(xiàn)犯罪行為是很正常的。

2．與配偶的關(guān)系不睦造成犯罪

當(dāng)老年人退休后沒有工作來充實(shí)生活，心中不免有失落感。對(duì)新生活也會(huì)出現(xiàn)不適應(yīng)，使老年人變得敏感多疑，情緒不穩(wěn)，以自我為中心。這些心理上的變化都可能影響夫妻之間的感情，大多老年人容易激動(dòng)往往無緣無故大發(fā)脾氣，把夫妻間往年的爛事抖出，互相揭對(duì)方缺點(diǎn)，引起雙方的不滿，各不相讓往往會(huì)造成夫妻間的矛盾沖突演化為犯罪行為。

（四）由于惡習(xí)不改造成犯罪

少數(shù)老年人之所以造成犯罪是因?yàn)閻毫?xí)很深，積重難返，不思悔改造成的。如三進(jìn)宮的老年犯鄭某，利用封建迷信欺詐脅迫等手段奸女。老年慣犯王某采用利誘的手段，先后多次利用看電視，給錢等手段對(duì)鄰居家的小女孩進(jìn)行猥褻。

（五）由于法制教育的不全面

在我國(guó)，尤其農(nóng)村地區(qū)，老年人文化水平相對(duì)較低，他們?cè)跒槿颂幨率峭勒兆约旱慕?jīng)驗(yàn)和當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣，對(duì)于法律知識(shí)非常陌生，法律意識(shí)淺薄，也就無從遵法守法了。當(dāng)前我國(guó)正在加大普法宣傳，但往往會(huì)忽略對(duì)老年人的普法教育，尤其是農(nóng)村老人。因此，他們的法律意識(shí)相對(duì)淡薄，很容易違法犯法走向犯罪道路。

（六）由于道德教育的不全面

人們往往認(rèn)為老年人人生經(jīng)驗(yàn)豐富，辨別是非能力強(qiáng)，因此人們?cè)陉P(guān)心老年人晚年生活中，往往認(rèn)為老年人不需要思想道德教育。忽視了對(duì)老年人的思想道德教育。當(dāng)今多元化發(fā)展的社會(huì)，不免對(duì)包括老年人在內(nèi)的成員的思想價(jià)值觀造成影響。加上一些老年人原本就存在一些不良思想意識(shí)，勢(shì)必使這些老年人由于是非，善惡，美丑觀念的混淆，比較容易主動(dòng)或被動(dòng)鼓勵(lì)參與或組織如封建迷信，黃賭毒等丑惡行為活動(dòng)，甚至走上犯罪道路。

以上是從老年人的身體機(jī)能和心理機(jī)能，對(duì)社會(huì)的不適應(yīng)，與家庭成員的關(guān)系，法制教育，道德教育等不同角度對(duì)老人犯罪原因進(jìn)行的分析，但這些分析在理論發(fā)展中還不完善，還沒形成系統(tǒng)性和全面性。因此，當(dāng)我們對(duì)老年人犯罪原因進(jìn)行分析時(shí)要運(yùn)用發(fā)展的觀點(diǎn)，進(jìn)行全面的系統(tǒng)的分析研究。

四、預(yù)防老年人犯罪的主要對(duì)策

（一）建立家庭養(yǎng)老與社會(huì)養(yǎng)老相結(jié)合的物質(zhì)生活保障體系。目前，我們必須大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老制度建設(shè)，實(shí)行國(guó)家，社會(huì)，家庭，個(gè)人公平負(fù)擔(dān)的原則。發(fā)展養(yǎng)老事業(yè)要學(xué)習(xí)借鑒外國(guó)成功的經(jīng)驗(yàn)，完善社區(qū)保障制度，解決老年人的社區(qū)保障，社會(huì)福利，社會(huì)救濟(jì)問題。加強(qiáng)老年社區(qū)服務(wù)設(shè)施建設(shè)，可以采取政府投資興建，社會(huì)各界捐助贊助等多種形式興建，如在社區(qū)加強(qiáng)老年醫(yī)護(hù)，生活服務(wù)，文化體育等硬件設(shè)施，基礎(chǔ)設(shè)施，服務(wù)設(shè)施和服務(wù)軟件建設(shè)。形成完善的老服務(wù)體系，使老年人的物質(zhì)生活，醫(yī)療保健，文化娛樂

切實(shí)得到保障。

（二）建立城鄉(xiāng)老年人的醫(yī)療保障制度。必須調(diào)整現(xiàn)有的醫(yī)療政策，完善醫(yī)療保險(xiǎn)制度。尤其要保證破產(chǎn)企業(yè)，困難企業(yè)的退休人員看病交得起費(fèi)用。建立健全老年的醫(yī)療救助制度，對(duì)城鄉(xiāng)沒有被納入基本醫(yī)療保障制度以及雖納入但無法獲得必要保障的生活困難的老人給予醫(yī)療救濟(jì)，國(guó)家實(shí)力貧困救濟(jì)醫(yī)院，專門救濟(jì)生活貧困人口，特別是老人。各個(gè)地方要經(jīng)常組織醫(yī)療隊(duì)伍下鄉(xiāng)送醫(yī)活動(dòng)，

幫助貧困老人渡過難關(guān)。

（三）重點(diǎn)救助貧困，生活艱辛的特困老年群體。各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，建立健全城鄉(xiāng)最低生活保障制度，對(duì)貧困老人實(shí)行特別政策給予特別關(guān)愛。對(duì)貧困地區(qū)，國(guó)家給予適當(dāng)?shù)馁Y金支持，使貧困地區(qū)的貧困老人享受到最低生活保障待遇。政府可以通過建立救助貧困老年專用基金，有個(gè)政府老年工作機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金的管理和使用。各級(jí)政府應(yīng)創(chuàng)建條件，逐漸把有子女卻無贍養(yǎng)能力的貧困老年人納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)五保供養(yǎng)范圍。建立城鄉(xiāng)對(duì)口醫(yī)療支援制度，定期為貧困地區(qū)的老年人防病治病。發(fā)動(dòng)社會(huì)力量實(shí)施有針對(duì)性的特別救助等等。

（四）依靠發(fā)展老年教育提升老年人身體，生活，精神質(zhì)量。發(fā)展老年教育事業(yè)，針對(duì)老年的教育特點(diǎn)和規(guī)律，應(yīng)從豐富老年人的精神生活入手，開展豐富多彩的老年教育和科學(xué)健身活動(dòng)，使他們?cè)趯W(xué)習(xí)，健身中得到快樂和知識(shí)。必須以滿足老年的實(shí)際需要為目標(biāo)，解決老年人全體普遍關(guān)心的熱心和難點(diǎn)問題，爭(zhēng)強(qiáng)教育的針對(duì)性和實(shí)效性?？梢苑e極安排他們參加各種力所能及的活動(dòng)，充實(shí)精神生活，讓有益的活動(dòng)填補(bǔ)他們離開勞動(dòng)崗位后產(chǎn)生的思想空虛，這樣可以避免發(fā)生違法犯法的現(xiàn)象。要加強(qiáng)對(duì)老年人的法制教育和思想道德教育，在全社會(huì)加強(qiáng)普法教育時(shí)一定要注意對(duì)老年人的教育，努力使老年人學(xué)法，知法，守法，不斷提高老年人的法制意識(shí)和道德水準(zhǔn)，爭(zhēng)強(qiáng)老年人的法制和道德觀念。另外，不能忽視家庭是預(yù)防犯罪的第一道防線，不能因?yàn)樽髯优墓ぷ魃蠲Χ雎粤藢?duì)老年人生活上的照顧和情感上的慰藉，應(yīng)當(dāng)繼承和弘揚(yáng)尊老的美德，尊重老人的人格，加強(qiáng)與老人的交流，關(guān)注他們的精神生活，減輕他們的失落感，讓他們幸福安度晚年。

（五）把維護(hù)老年人的權(quán)益擺在司法工作的重要位置。我國(guó)1996年10月1日起實(shí)行了《中華人民共和國(guó)老年人權(quán)益保障法》，我們要貫徹執(zhí)行《老年人權(quán)益保障法》，把老年人的工作納入法制化、制度化軌道。依法維護(hù)老年人的合法權(quán)益，尤其要慎重對(duì)待，妥善處理老年人犯罪案件。對(duì)老年人犯罪的案件的審判，須根據(jù)老年人的犯罪特點(diǎn)，犯罪的原因，犯罪的情節(jié)和危害的結(jié)果綜合考慮，在法定量刑幅度內(nèi)盡量從輕判處。刑種選擇，刑期裁量，必須堅(jiān)持以下原則：對(duì)于依法可判刑可不判刑的，盡量以不判為主；對(duì)于判刑可輕可重的，盡量以輕判為主；對(duì)于可關(guān)押可不關(guān)押的，以不關(guān)押為主。在審判程序和審判策略上，盡量照顧老年人身心特點(diǎn)，注意說服教育；審理用語規(guī)范化，保護(hù)老年人的自尊。區(qū)分具體案情，正確使用緩刑和暫予監(jiān)外執(zhí)行。老年人犯罪，除難以改造的累犯和慣犯外，一般其社會(huì)危害性較小，加上老年體衰，再犯可能性也較小，除個(gè)別嚴(yán)重危害國(guó)家安全，危害公共安全等犯罪外可以使用緩刑。對(duì)于身體有嚴(yán)重疾病，符合法定保外就醫(yī)條件的，人民法院在判決時(shí)，可做出暫予監(jiān)外執(zhí)行的決定。對(duì)于確有悔改表現(xiàn)，不再危害社會(huì)的，在減刑、假釋條件上給予適當(dāng)放寬，只要符合法律規(guī)定的基本條件就可減刑，假釋。我們以要從重從快嚴(yán)厲打擊嚴(yán)重危害老年人合法權(quán)益的行為，保護(hù)被害老年人。另一面對(duì)老年人犯罪也要打擊，通過打擊使那些在犯罪邊緣的老人能懸崖勒馬起到教育和震懾作用，從而起到預(yù)防老年人犯罪的效果。

（六）做好老年犯罪的教育改造和安置幫教工作。老年犯罪入獄人員比起其他年齡的罪犯相對(duì)較少，但隨著老年犯罪案件的逐年增加老年罪犯呈上升趨勢(shì)。由于老年人年老體弱獨(dú)立生活能力差，加上社會(huì)關(guān)系來往少，這種情況下老年罪犯會(huì)變得心灰意冷對(duì)生活失去了興趣，這會(huì)增加對(duì)他們改造的難度，介于老人特殊的生理、心理特點(diǎn)，改造機(jī)關(guān)應(yīng)采取比較寬容的態(tài)度，盡量少分配繁重的勞動(dòng)任務(wù)。在做好獄內(nèi)老年犯罪教育改造的同時(shí)還要做好老年犯罪的出獄安置工作，防止刑滿釋放或者假釋后因生活無著，走投無路而再次犯罪。為此，家庭、居民委員會(huì)、民政部門和社會(huì)福利部門，應(yīng)及時(shí)解決刑滿釋放或假釋后老年罪犯生活出路問題。各地老齡工作機(jī)構(gòu)和民政部門應(yīng)協(xié)調(diào)好工作，在安置上給予適當(dāng)關(guān)注，落實(shí)生活保障措施，預(yù)防再次犯罪。

以上是從不同的角度來探討預(yù)防老年犯罪的對(duì)策與措施的，但我們還要注意以下一些問題：

1．我們要在現(xiàn)實(shí)條件下來談?wù)撃撤N預(yù)防措施，不能一味的追求預(yù)防成效而忽略了現(xiàn)實(shí)的可能性。如：在建設(shè)各種老年服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施時(shí)，應(yīng)考慮本地的經(jīng)濟(jì)條件和承受能力。

2．對(duì)老年人犯罪應(yīng)該綜合治理，充分發(fā)揮行政的、法律的、政策的、社會(huì)的多方面的積極作用。

3．我們應(yīng)以發(fā)展的觀點(diǎn)去研究老年人犯罪的對(duì)策。隨著社會(huì)的發(fā)展，老年人犯罪的原因，特點(diǎn)也會(huì)出現(xiàn)某些變化，我們的對(duì)策也應(yīng)隨之變化。

我們要把老齡工作視為社會(huì)主義工作的一個(gè)重要組成部分，全社會(huì)都重視起來，努力創(chuàng)造一個(gè)適合人口老齡化的社會(huì)條件與環(huán)境，激發(fā)老年人為社會(huì)服務(wù)的意愿，引導(dǎo)老年人參加各種社會(huì)活動(dòng)，充實(shí)他們的精神生活，使老年人安度晚年。這樣老年人問題就可以得到圓滿的解決的。另外，筆者認(rèn)為在全國(guó)人口高齡化已到來之際，和現(xiàn)代社會(huì)小家庭日益增多的沖擊下，對(duì)于老年人犯罪問題的加強(qiáng)研究，應(yīng)列為犯罪學(xué)研究的重要課題之一。

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篇7

「關(guān)鍵詞］養(yǎng)老金計(jì)劃；規(guī)定繳費(fèi)制計(jì)劃；規(guī)定受益制計(jì)劃；養(yǎng)老金費(fèi)用

一、引言

人口老齡化現(xiàn)象自19世紀(jì)后期在發(fā)達(dá)國(guó)家出現(xiàn)以來，已引起各國(guó)的關(guān)注。在發(fā)展家，隨著人口平均壽命的不斷延長(zhǎng)，人口結(jié)構(gòu)也開始向老齡化方向發(fā)展。據(jù)專家預(yù)計(jì)，到2030年全球老齡人口占總?cè)丝诒壤龑⒂傻?％上升至16％。西方人口專家將對(duì)世紀(jì)稱為“世界性人口老齡化的”。面對(duì)即將到來的全球性的銀色浪潮，世界各國(guó)一直在探索解決人口老齡化帶來的一系列問題，至今已產(chǎn)生了各具特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是多個(gè)養(yǎng)老金計(jì)劃的結(jié)合體，它是革命以來出現(xiàn)的由政府、和個(gè)人多方力量對(duì)社會(huì)成員養(yǎng)老事宜進(jìn)行的一種社會(huì)制度安排。養(yǎng)老金計(jì)劃可以按或協(xié)議要求建立，也可以是非正式協(xié)議或根據(jù)企業(yè)的慣例建立；在養(yǎng)老金計(jì)劃的管理上可以由獨(dú)立的基金組織管理即基金計(jì)劃，也可以由企業(yè)自行管理即非基金計(jì)劃。無論是哪種建立方式和管理方式，企業(yè)作為繳納養(yǎng)老金的主體，在履行支付義務(wù)上并沒有多少區(qū)別。而根據(jù)養(yǎng)老金的給付方式不同，養(yǎng)老金計(jì)劃又分為規(guī)定繳費(fèi)制計(jì)劃（Defined Contribution Plan）和規(guī)定受益制（Defined Benefit Plan）計(jì)劃兩種。這兩種給付方式下養(yǎng)老金費(fèi)用及養(yǎng)老金資產(chǎn)與負(fù)債的確認(rèn)有所不同，養(yǎng)老金會(huì)計(jì)處理也有差別。

根據(jù)2000年11月1日開始的第五次全國(guó)人口普查資料統(tǒng)計(jì)，我國(guó)“歲以上人口占總?cè)丝诘谋壤秊?0.6％，其中65歲以上的人口占6.96％（僅指中國(guó)大陸），已達(dá)到聯(lián)合國(guó)關(guān)于”老齡型國(guó)家或地區(qū)“的界定標(biāo)準(zhǔn)①。

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革是從1984年在部分地區(qū)進(jìn)行退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)開始的，經(jīng)過十多年的不斷探索，目前已建立起了一套基本適合我國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。該模式的基本框架分為三個(gè)層次：第一層次是社會(huì)統(tǒng)籌與職工個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；第三層次是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。第一層次是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中最重要的組成部分，它保證職工退休后的基本生活需要，給付方式是規(guī)定受益制與規(guī)定繳費(fèi)制相結(jié)合，屬于混合性的計(jì)劃（Hybrid Plan），其中社會(huì)統(tǒng)籌部分屬于規(guī)定受益制計(jì)劃，而個(gè)人賬戶部分屬于規(guī)定繳費(fèi)制計(jì)劃；第二層次是企業(yè)根據(jù)自己的條件和愿望，為本企業(yè)職工建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)，給付方式是規(guī)定繳費(fèi)制計(jì)劃；第三層次是職工個(gè)人為自己的退休生活而作的一種預(yù)防性儲(chǔ)蓄安排，給付方式也是規(guī)定繳費(fèi)制計(jì)劃，該計(jì)劃是一種個(gè)人行為，只是在個(gè)人生命期內(nèi)或在家庭成員內(nèi)部的收入再分配，并不是社會(huì)意義上的養(yǎng)老金計(jì)劃。

①聯(lián)合國(guó)關(guān)于人口老齡化的界定標(biāo)準(zhǔn)為：60歲及60歲以上人口占總?cè)丝诘?0％或65歲及其以上人口占總?cè)丝诘?％，即為“老齡型國(guó)家或地區(qū)”。

對(duì)于養(yǎng)老金計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理問題，西方發(fā)達(dá)國(guó)家研究較早，其養(yǎng)老金會(huì)計(jì)體系比較成熟。我國(guó)起步較晚，到目前為止，僅對(duì)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老金會(huì)計(jì)作了規(guī)定②，而真正意義上的企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)同西方國(guó)家相比差距很大，尚處于探索階段。本文擬在對(duì)國(guó)外養(yǎng)老金計(jì)劃及其會(huì)計(jì)處理的研究成果基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)問題作一初步探討，希望能對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度的建設(shè)及其會(huì)計(jì)處理的發(fā)展略盡微力。

二、養(yǎng)老金的性質(zhì)及其會(huì)計(jì)核算的原則

（一）養(yǎng)老金的性質(zhì)

養(yǎng)老金作為支付給退休職工用于保障日后生活的資金，人們對(duì)其性質(zhì)的認(rèn)識(shí)，曾經(jīng)產(chǎn)生兩種主要觀點(diǎn)：一是“社會(huì)福利觀”，二是“勞動(dòng)報(bào)酬觀”。

社會(huì)福利觀認(rèn)為，職工在職時(shí)取得工資收入，體現(xiàn)按勞分配；在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金是對(duì)剩余價(jià)值的分配，體現(xiàn)國(guó)家和企業(yè)對(duì)職工的關(guān)懷。我國(guó)傳統(tǒng)體制下的養(yǎng)老金支付即是該觀點(diǎn)的體現(xiàn)，養(yǎng)老金支付往往由國(guó)家和企業(yè)包攬，企業(yè)職工在職服務(wù)期間并不確認(rèn)養(yǎng)老金費(fèi)用。隨著市場(chǎng)的發(fā)展，這一觀點(diǎn)的弊端日漸暴露，一是養(yǎng)老金費(fèi)用沒有預(yù)提，企業(yè)無法估計(jì)未來應(yīng)付養(yǎng)老金數(shù)額；二是成本和收益不相配比，使得企業(yè)各期的損益缺乏可比性，不利于企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)。

勞動(dòng)報(bào)酬觀克服了社會(huì)福利觀的弊端，它認(rèn)為養(yǎng)老金是勞動(dòng)力價(jià)值的組成部分，是職工在職服務(wù)期間提供勞務(wù)所賺取的勞動(dòng)報(bào)酬的一部分，職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金，是以其在職時(shí)提供服務(wù)為依據(jù)的，其實(shí)質(zhì)是遞延工資。因此，會(huì)計(jì)處理不再作為一項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，而是在勞務(wù)發(fā)生時(shí)就確認(rèn)為當(dāng)期的成本費(fèi)用。這樣，一方面企業(yè)確認(rèn)和計(jì)量在職職工的養(yǎng)老金費(fèi)用；計(jì)入當(dāng)期成本；另一方面也就負(fù)有為職工提存養(yǎng)老金的義務(wù)。這一觀點(diǎn)已被世界各國(guó)會(huì)計(jì)界普遍接受?，F(xiàn)行養(yǎng)老金會(huì)計(jì)核算的原則也就是建立在該觀點(diǎn)基礎(chǔ)上的。

（二）養(yǎng)老金會(huì)計(jì)核算的原則

既然勞動(dòng)報(bào)酬現(xiàn)下養(yǎng)老金計(jì)劃會(huì)計(jì)處理的關(guān)鍵問題，是在職工為企業(yè)提供服務(wù)的當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的養(yǎng)老金費(fèi)用，那么在會(huì)計(jì)核算時(shí)就應(yīng)體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。具體地說：

第一，在當(dāng)期確認(rèn)費(fèi)用符合養(yǎng)老金的基本屬性，也是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求。養(yǎng)老金就其屬性而言，是“遞延工資”，它是職工工作期間為企業(yè)服務(wù)所獲取的勞動(dòng)報(bào)酬的一部分。它與工資相比，相同之處都是職工必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間所創(chuàng)造的，是勞動(dòng)力價(jià)值的實(shí)現(xiàn)形式；不同之處在于，工資是勞動(dòng)報(bào)酬的即付部分，而養(yǎng)老金是職工勞動(dòng)報(bào)酬分期支付中的延期支付部分。既然養(yǎng)老金是勞動(dòng)力價(jià)值的組成部分，是勞動(dòng)報(bào)酬的一部分，那么職工對(duì)這部分附加價(jià)值就有請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)，企業(yè)也不能無償占有職工的這部分權(quán)利。因此在職工提供服務(wù)期間，企業(yè)在支付工資的同時(shí)，還要及時(shí)確認(rèn)和計(jì)量這部分延期支付的附加價(jià)值，并計(jì)人當(dāng)期成本；企業(yè)在獲得了職工提供當(dāng)期服務(wù)的權(quán)利時(shí)，也就負(fù)有了確認(rèn)養(yǎng)老金負(fù)債的義務(wù)。所以，企業(yè)的養(yǎng)老金費(fèi)用必須在相關(guān)的權(quán)利義務(wù)發(fā)生當(dāng)期進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要費(fèi)用。養(yǎng)老金費(fèi)用的分期計(jì)入，是與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則相一致的，是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則內(nèi)在要求的體現(xiàn)。

養(yǎng)老金費(fèi)用并不是一開始就按權(quán)責(zé)發(fā)生制加以確認(rèn)和計(jì)量的，從美國(guó)有關(guān)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的演變過程可以看出這一點(diǎn)。1948年，美國(guó)會(huì)計(jì)程序委員會(huì)（CAP）曾了第一個(gè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——會(huì)計(jì)研究公報(bào)（ARB36），使用的計(jì)量基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制。在那時(shí)各期的養(yǎng)老金費(fèi)用就直接等于該期企業(yè)對(duì)養(yǎng)老金基金提撥數(shù)。1956年1月，CAP又了ARB47，第一次將養(yǎng)老金負(fù)債的概念引入準(zhǔn)則，ARB47建議在資產(chǎn)負(fù)債表上報(bào)告未提撥的既得養(yǎng)老金（即指職工已得，但企業(yè)還未撥付給養(yǎng)老基金管理機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老金），并建議在利潤(rùn)表中把該末提拔的既得養(yǎng)老金的增加數(shù)確認(rèn)為本期最低養(yǎng)老金費(fèi)用。這個(gè)建議試圖改變會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的收付實(shí)現(xiàn)制，但當(dāng)時(shí)由于要提撥的現(xiàn)金數(shù)往往超過了既得養(yǎng)老金利益，因而大部分的公司仍盛行收付實(shí)現(xiàn)制；1966年11月FASB了第8號(hào)意見書（APBS），建議無論企業(yè)當(dāng)期向養(yǎng)老基金提撥的現(xiàn)金數(shù)是多少，都采用一種可接受的保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)來當(dāng)期的養(yǎng)老金費(fèi)用，這表示養(yǎng)老金費(fèi)用的計(jì)量實(shí)現(xiàn)了從收付實(shí)現(xiàn)制向權(quán)責(zé)發(fā)生制的轉(zhuǎn)變。1985年12月FASB又頒布了SFAS87“雇主對(duì)養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)處理”（取代APBS），強(qiáng)調(diào)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

第二，養(yǎng)老金費(fèi)用的當(dāng)期確認(rèn)也是配比原則的要求。從職工為企業(yè)提供服務(wù)到領(lǐng)取養(yǎng)老金的全過程，主要?dú)v經(jīng)三個(gè)環(huán)節(jié)，即養(yǎng)老金費(fèi)用的發(fā)生、養(yǎng)老金籌集和養(yǎng)老金發(fā)放。這些環(huán)節(jié)是相互獨(dú)立、相互分離的。養(yǎng)老金費(fèi)用的發(fā)生是以職工提供勞動(dòng)為依據(jù)，是其勞動(dòng)報(bào)酬的一部分，而職工付出勞動(dòng)的同時(shí)給企業(yè)創(chuàng)造了價(jià)值，帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)收益，根據(jù)收入費(fèi)用配比原則，企業(yè)在核算費(fèi)用時(shí)理應(yīng)將發(fā)生時(shí)的養(yǎng)老金費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，只有這樣才能正確反映出企業(yè)各期的經(jīng)營(yíng)成果。前已提及，養(yǎng)老金在管理方式上有基金計(jì)劃和非基金計(jì)劃兩種。在基金計(jì)劃下，養(yǎng)老金的籌集和發(fā)放由基金組織負(fù)責(zé)，企業(yè)各期向基金組織的養(yǎng)老金支付是養(yǎng)老金負(fù)債的清償，而發(fā)放則是基金組織的業(yè)務(wù)范圍；而在非基金計(jì)劃下，養(yǎng)老金一般由企業(yè)自設(shè)部門專門管理，企業(yè)養(yǎng)老金的籌資行為只是為了籌集足夠的資金以便到時(shí)有能力償還養(yǎng)老金負(fù)債。顯然籌資行為與養(yǎng)老金費(fèi)用的確認(rèn)是兩個(gè)不同的會(huì)計(jì)行為，職工退休后企業(yè)發(fā)生的養(yǎng)老金實(shí)際支付，由于職工已不能給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟(jì)收益，此時(shí)顯然不應(yīng)確認(rèn)任何費(fèi)用。

綜上所述，企業(yè)在職工提供服務(wù)期間確認(rèn)養(yǎng)老金費(fèi)用，既反映了養(yǎng)老金的基本屬性，也是會(huì)計(jì)核算中權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則的要求。

三、國(guó)外養(yǎng)老金會(huì)計(jì)處理方法分析

西方各國(guó)對(duì)養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)問題作了大量的研究，已建立了與其養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相適應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，形成了一套較為完整的養(yǎng)老金會(huì)計(jì)體系。如美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）制定的第87號(hào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告（SFAS87）——“雇主對(duì)養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)處理”和第88號(hào)公告（SFAS88）——“雇主對(duì)規(guī)定受益制計(jì)劃的結(jié)算、削減以及終止的會(huì)計(jì)處理”；加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICA）下屬的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)制定的會(huì)計(jì)建議書（NO.3460）——“養(yǎng)老金費(fèi)用和債務(wù)”以及“養(yǎng)老金費(fèi)用”（NO.4100）；英國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASC）曾制定過標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)公告24（SSAP24）——“養(yǎng)老金費(fèi)用的會(huì)計(jì)”，改組之后的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB）了財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則公告17（FRS17）——“退休福利”，等等。另外，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASC）也制定了兩個(gè)涉及養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，即“雇員福利”（IAS19）以及“養(yǎng)老金計(jì)劃的會(huì)計(jì)和報(bào)告”（IAS26）。

由于在規(guī)定繳費(fèi)制和規(guī)定受益制的給付方式下養(yǎng)老金的具體和約定條款不同，養(yǎng)老金費(fèi)用及養(yǎng)老金資產(chǎn)與負(fù)債的會(huì)計(jì)處理也存在差異。

（一）規(guī)定繳費(fèi)制下的會(huì)計(jì)處理

規(guī)定繳費(fèi)制是企業(yè)根據(jù)各期提存的金額及基金的投資收益來確定養(yǎng)老金支付額的養(yǎng)老金計(jì)劃。該計(jì)劃下的會(huì)計(jì)處理比較簡(jiǎn)單。企業(yè)各期所承擔(dān)的養(yǎng)老金義務(wù)一般就是該期應(yīng)提存的金額，而企業(yè)提存的金額由計(jì)劃中規(guī)定的計(jì)算公式確定。當(dāng)企業(yè)每期實(shí)際提存時(shí)，其現(xiàn)行義務(wù)就得到履行。因而，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)各期應(yīng)確認(rèn)的養(yǎng)老金費(fèi)用通常就是當(dāng)期應(yīng)付的提存金。它的會(huì)計(jì)處理只需在提存時(shí)借記“養(yǎng)老金費(fèi)用”，貸記“現(xiàn)金”（實(shí)際提存時(shí)）或“應(yīng)付養(yǎng)老金”（尚未實(shí)際提存現(xiàn)金時(shí)）；如果企業(yè)各期應(yīng)提存的數(shù)額與實(shí)際提存數(shù)額之間不等，則構(gòu)成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)計(jì)費(fèi)用）或是一項(xiàng)資產(chǎn)（預(yù)付費(fèi)用）。

規(guī)定繳費(fèi)制下，企業(yè)在養(yǎng)老金計(jì)劃建立或修改時(shí)可能會(huì)對(duì)當(dāng)期職工和已退休職工設(shè)立一筆額外的提存金。如果這筆額外的提存金是針對(duì)當(dāng)期在職職工提取的，則可合理假定該提存金將在職工的未來服務(wù)年限內(nèi)得到相應(yīng)回報(bào)，因而可以在職工的剩余服務(wù)年限內(nèi)進(jìn)行系統(tǒng)攤銷，確認(rèn)為各期的養(yǎng)老金費(fèi)用，期本末攤銷的部分則是企業(yè)的一項(xiàng)養(yǎng)老金資產(chǎn)（預(yù)付費(fèi)用）；如果額外的提存金是為已退休職工而設(shè)置的，由于企業(yè)已不能從退休職工那里得到任何服務(wù)，因此該筆提存金就應(yīng)在發(fā)生的當(dāng)期全部確認(rèn)為費(fèi)用。規(guī)定繳費(fèi)制的終止通常不會(huì)導(dǎo)致負(fù)債的產(chǎn)生，但如果一項(xiàng)提存金已經(jīng)企業(yè)承諾卻未確認(rèn)為費(fèi)用，而該計(jì)劃又即將終止，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為一項(xiàng)額外的負(fù)債和費(fèi)用。

（二）規(guī)定受益制下的會(huì)計(jì)處理

規(guī)定受益制是企業(yè)承諾在職工退休后支付一定數(shù)額的養(yǎng)老金，或在職工退休后分期支付一定數(shù)額養(yǎng)老金的計(jì)劃。規(guī)定繳費(fèi)制只是承擔(dān)按期提存一定數(shù)額養(yǎng)老金的義務(wù)。而規(guī)定受益制下的企業(yè)負(fù)有向退休職工支付養(yǎng)老金的義務(wù)，因此應(yīng)該在職工提供服務(wù)的期間確認(rèn)各期的養(yǎng)老金費(fèi)用，同時(shí)，企業(yè)還需按期向基金組織提存一定的數(shù)額，以確保屆時(shí)養(yǎng)老金給付義務(wù)的順利履行。規(guī)定受益制下會(huì)計(jì)處理一般包括以下內(nèi)容：確認(rèn)各期的養(yǎng)老金費(fèi)用，確認(rèn)各期應(yīng)繳納的養(yǎng)老基金以及由此產(chǎn)生的資產(chǎn)與負(fù)債，確定各期已退休職工的實(shí)際養(yǎng)老金支付額等。

在養(yǎng)老金費(fèi)用的確認(rèn)中，除了要確認(rèn)其主要組成部分——當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用外，還包括各種待攤項(xiàng)目。目前，西方國(guó)家確認(rèn)的規(guī)定受益制下養(yǎng)老金費(fèi)用及相關(guān)因素有：當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用、前期服務(wù)費(fèi)用、利息費(fèi)用和基金資產(chǎn)的實(shí)際報(bào)酬、精算損益以及養(yǎng)老金計(jì)劃的結(jié)算、削減和終止等。這樣，養(yǎng)老金費(fèi)用的確認(rèn)必須就這些項(xiàng)目分別進(jìn)行。

在核算各期養(yǎng)老金費(fèi)用的同時(shí)，必然涉及相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量。一般而言，養(yǎng)老金資產(chǎn)就是企業(yè)按計(jì)劃規(guī)定提撥給基金組織并由其管理運(yùn)營(yíng)的資產(chǎn)，養(yǎng)老金負(fù)債就是企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老金給付義務(wù)。然而在具體處理養(yǎng)老金資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，由于存在著對(duì)企業(yè)與基金組織間關(guān)系的不同看法，從而形成兩種不同的觀點(diǎn)：（1）非資本化觀點(diǎn)（NoncaPitaliZationapproach）。即企業(yè)將基金組織視為一個(gè)外在的獨(dú)立實(shí)體，基金組織的資產(chǎn)和企業(yè)的養(yǎng)老金給付義務(wù)并不在企業(yè)報(bào)表中反映。職工在提供服務(wù)的期間，企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期養(yǎng)老金費(fèi)用，承擔(dān)的義務(wù)是向基金組織提存與養(yǎng)老金費(fèi)用相等的資金數(shù)額。只有當(dāng)企業(yè)向基金組織提存的資金與當(dāng)期確認(rèn)的養(yǎng)老金費(fèi)用不一致時(shí)，才在資產(chǎn)負(fù)債表中反映為一項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債?；鸾M織負(fù)責(zé)向退休職工發(fā)放養(yǎng)老金時(shí)，由于并不直接企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債，因此企業(yè)也不作任何正式的會(huì)計(jì)記錄。（2）資本化觀點(diǎn)（capitalization approach）。該觀點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是養(yǎng)老金計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非形式。由于企業(yè)最終負(fù)有償付養(yǎng)老金的義務(wù)，因此在會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)應(yīng)該將基金資產(chǎn)與養(yǎng)老金給付義務(wù)在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以反映。職工已提供的服務(wù)所產(chǎn)生的企業(yè)養(yǎng)老金給付義務(wù)在各期期末的現(xiàn)值即為養(yǎng)老金負(fù)債，養(yǎng)老金負(fù)債隨各期養(yǎng)老金費(fèi)用的確認(rèn)而增加，而基金組織向退休職工發(fā)放的養(yǎng)老金反映為企業(yè)基金資產(chǎn)和養(yǎng)老金給付義務(wù)的同時(shí)減少。企業(yè)各期向基金組織的提存額反映為基金資產(chǎn)的增加。

在規(guī)定受益制下，由于要將未來的給付義務(wù)換算成當(dāng)前的養(yǎng)老金費(fèi)用和負(fù)債，會(huì)計(jì)核算工作相當(dāng)復(fù)雜。首先，企業(yè)將來的給付義務(wù)包括許多不確定性因素；其次，將來的給付義務(wù)換算成現(xiàn)時(shí)的養(yǎng)老金費(fèi)用和負(fù)債，要考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，從而涉及貼現(xiàn)率的選擇；而貼現(xiàn)的必須將上述不確定因素考慮進(jìn)去，這項(xiàng)工作會(huì)計(jì)人員很難勝任，一般要由精算師完成。因此，規(guī)定受益制下的會(huì)計(jì)處理，必須在精算師、基金組織及企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上完成。

四、對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金制度及會(huì)計(jì)處理的思考

（一）我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是規(guī)定受益制與規(guī)定繳費(fèi)制的結(jié)合，從制度設(shè)計(jì)及“實(shí)質(zhì)重于形式”原則上看，似應(yīng)按照規(guī)定受益制來進(jìn)行會(huì)計(jì)處理③。但我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)處理按規(guī)定受益制加以確認(rèn)的條件尚不成熟，同國(guó)際慣例存在著一定的差距。因此筆者建議，目前養(yǎng)老金費(fèi)用的確認(rèn)，還是應(yīng)按規(guī)定繳費(fèi)制來進(jìn)行。這可從以下三方面進(jìn)行：

第一，從我國(guó)現(xiàn)在的養(yǎng)老金制度來看。企業(yè)養(yǎng)老金費(fèi)用的構(gòu)成模糊，按規(guī)定受益制的要求加以確認(rèn)比較困難。具體地說：

（l）當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用是企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的主要部分。在計(jì)算時(shí)最好考慮職工的未來養(yǎng)老金水平、領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限及剩余服務(wù)的年限，然后估計(jì)一個(gè)合適的貼現(xiàn)率，將未來需要支付的養(yǎng)老金總額折算成現(xiàn)值，由此計(jì)算企業(yè)和個(gè)人每期應(yīng)繳納的養(yǎng)老金金額。然而目前我國(guó)精算人員匱乏，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，絕大多數(shù)的企業(yè)不可能采用保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)來計(jì)算當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用，只能根據(jù)勞動(dòng)管理部門所測(cè)算規(guī)定的某一個(gè)基數(shù)（如平均工資或當(dāng)?shù)仄骄べY）的一定比例來計(jì)算。

（2）前期服務(wù)費(fèi)用。該項(xiàng)費(fèi)用通常是由建立一項(xiàng)養(yǎng)老金計(jì)劃或?qū)τ?jì)劃進(jìn)行修訂而產(chǎn)生的。按照國(guó)際慣例，在處理退休職工或即將退休職工的前期服務(wù)費(fèi)用時(shí)，需要在計(jì)劃修訂的當(dāng)年確認(rèn)或在其預(yù)計(jì)生命年限內(nèi)攤銷，有地計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用中。但我國(guó)已退休職工的養(yǎng)老金以及新制度實(shí)施后幾年內(nèi)退休職工的部分養(yǎng)老金是從社會(huì)統(tǒng)籌基金中支付的，沒有具體劃分出在職職工與已退休職工提取的比例。該部分費(fèi)用采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式，與在職職工積累的部分養(yǎng)老合在一起，不易區(qū)別，在會(huì)計(jì)處理上也不易分開，一般就直接與當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用一起計(jì)人相關(guān)的成本費(fèi)用賬戶。

（3）利息費(fèi)用及基金資產(chǎn)的實(shí)際報(bào)酬。我國(guó)在計(jì)算當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用時(shí)，暫時(shí)還不可能要求企業(yè)采用保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)方法將未來支付的養(yǎng)老金給付貼現(xiàn)成各期期末現(xiàn)值，因而要在養(yǎng)老金費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量中考慮相關(guān)的利息費(fèi)用是困難的。此外，隨著時(shí)間的推移，積累的基金資產(chǎn)應(yīng)能賺取一定的利息或通過投資運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生增值，這將從整體上減少養(yǎng)老金費(fèi)用的提取。但在我國(guó)現(xiàn)階段這種作用還體現(xiàn)不出來，因?yàn)槠髽I(yè)只是按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在基金資產(chǎn)盈利時(shí)并不降低企業(yè)的繳費(fèi)比例，而在養(yǎng)老金入不敷出時(shí)還往往提高企業(yè)的繳費(fèi)比例。

（4）經(jīng)驗(yàn)性調(diào)整。精算損益主要包括經(jīng)驗(yàn)性調(diào)整和保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)假設(shè)變動(dòng)所產(chǎn)生的損益兩大部分。在這兩部分中，在我國(guó)偶爾出現(xiàn)的為經(jīng)驗(yàn)性調(diào)整，它主要是由于實(shí)際情況的與原來的估計(jì)與假設(shè)相差較大而需增減養(yǎng)老金費(fèi)用，比如利率與通貨膨脹率的變化等。對(duì)于這些變動(dòng)，我國(guó)往往由社保機(jī)構(gòu)定期公布以便企業(yè)及時(shí)作出調(diào)整；除此之外，我國(guó)還對(duì)基本養(yǎng)

③根據(jù)國(guó)務(wù)院1997年頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，企業(yè)要為職工向社會(huì)統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，同時(shí)還要向職工的個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)總的繳費(fèi)比例一般不得超過20％，職工也要向其個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)。其中，職工個(gè)人繳納的養(yǎng)老金費(fèi)用不需要企業(yè)做會(huì)計(jì)處理；在企業(yè)繳納的養(yǎng)老金費(fèi)用中，計(jì)入職工個(gè)人賬戶的比例將逐漸下降，最終降為3％左右，其余繳納的主要是計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌部分（2004年以后將達(dá)17％）；再從制度設(shè)計(jì)的側(cè)重點(diǎn)看，基本養(yǎng)老金計(jì)劃主要解決人們的基本生活需要，強(qiáng)調(diào)的是公平與社會(huì)互濟(jì)。因此從制度設(shè)計(jì)及“實(shí)質(zhì)重于形式”原則上看，企業(yè)基本養(yǎng)老金費(fèi)用在上應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定受益制來確認(rèn)。老金費(fèi)用建立了正常的調(diào)整機(jī)制④，但具體的調(diào)整又往往由各省區(qū)市統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)不能自行決定。

第二，從養(yǎng)老金計(jì)劃的類型來看。①規(guī)定繳費(fèi)制實(shí)施較容易，管理成本較低，會(huì)計(jì)處理比較簡(jiǎn)單；而規(guī)定受益制的實(shí)施難度大，管理成本較高，會(huì)計(jì)處理復(fù)雜；②規(guī)定繳費(fèi)制計(jì)劃下建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，對(duì)勞動(dòng)力流動(dòng)的障礙相對(duì)于規(guī)定受益制而言較小，有利于人才的合理流動(dòng)；對(duì)于企業(yè)而言，不承擔(dān)將來確定金額養(yǎng)老金的義務(wù)，只需按預(yù)先確定的養(yǎng)老金額或比例繳納，至于以后養(yǎng)老基金的投資風(fēng)險(xiǎn)等則由職工個(gè)人承擔(dān)；③規(guī)定繳費(fèi)制下養(yǎng)老金的安全性比規(guī)定受益制下要高。因?yàn)橐环矫?，在?jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的優(yōu)勝劣汰司空見慣，若養(yǎng)老金計(jì)劃采用規(guī)定繳費(fèi)制，一旦企業(yè)破產(chǎn)倒閉，由于建立了個(gè)人賬戶，職工個(gè)人的養(yǎng)老金將不受影響。相反，在規(guī)定受益制計(jì)劃下，則存在一定的或然性，因?yàn)樵撚?jì)劃下未來的養(yǎng)老金給付由企業(yè)預(yù)先承諾，若企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉，則將給職工的養(yǎng)老金收益帶來一定影響，尤其是在非基金計(jì)劃下；另一方面，目前我國(guó)企業(yè)信用普遍不高，企業(yè)管理也欠規(guī)范，法規(guī)制度尚不健全，實(shí)行規(guī)定繳費(fèi)制計(jì)劃有利于減少因道德風(fēng)險(xiǎn)而可能給個(gè)人帶來的損失。

第三，從國(guó)際趨勢(shì)和我國(guó)實(shí)情看。盡管規(guī)定受益制在國(guó)外許多大企業(yè)中采用，但規(guī)定繳費(fèi)制在一些中小企業(yè)中仍很受歡迎。我國(guó)目前對(duì)包括養(yǎng)老金在內(nèi)的社會(huì)保障制度的建立還處于探索階段，在三個(gè)層次的養(yǎng)老金計(jì)劃中，基本養(yǎng)老金是基礎(chǔ)，也是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重點(diǎn)。目前企業(yè)和職工對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識(shí)還不高、認(rèn)識(shí)還不足，若直接按照規(guī)定受益制來確認(rèn)養(yǎng)老金費(fèi)用還存在許多的制約因素，如上面提及的精算師隊(duì)伍建設(shè)的欠缺、企業(yè)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高與知識(shí)的更新等。因此，筆者建議當(dāng)前我國(guó)企業(yè)基本養(yǎng)老金應(yīng)采用規(guī)定繳費(fèi)制養(yǎng)老金會(huì)計(jì)，對(duì)一些大型的、條件成熟的企業(yè)（公司）可試行采用規(guī)定受益制養(yǎng)老金會(huì)計(jì)。隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展與完善、精算人員隊(duì)伍的增強(qiáng)、企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高，在將來應(yīng)過渡到規(guī)定受益制養(yǎng)老金會(huì)計(jì)上來。

（二）在深化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的同時(shí)，應(yīng)重視發(fā)展類似國(guó)外職業(yè)養(yǎng)老金的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，積極鼓勵(lì)職工參加個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。在西方國(guó)家，一個(gè)完整的養(yǎng)老金計(jì)劃主要由國(guó)家管理的公共養(yǎng)老金計(jì)劃和非國(guó)家管理的私人養(yǎng)老金計(jì)劃構(gòu)成，而私人養(yǎng)老金計(jì)劃又由以企業(yè)為基礎(chǔ)的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃和個(gè)人自愿性養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃構(gòu)成。我國(guó)目前雖已建立了三個(gè)層次的養(yǎng)老金制度模式，但現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的重點(diǎn)仍停留在統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和完善上，而類似于國(guó)外職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)目前只處于一種零星發(fā)展的狀態(tài)。這主要是由于人們長(zhǎng)期將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能定位處于輔地位，擔(dān)當(dāng)?shù)氖腔攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充角色。隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的深入，筆者認(rèn)為大力發(fā)展類似西方職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度勢(shì)在必行，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中也應(yīng)擔(dān)當(dāng)重要角色，而不僅僅是一種輔地位。這可從養(yǎng)老金工資替代率上體現(xiàn)出來。我國(guó)目前實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，職工退休后從統(tǒng)籌賬戶中取得的基本養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金總的替代率，相當(dāng)于職工退休時(shí)工資的45％－55％左右，這樣水平的替代率只能滿足退休職工的基本生活需要，而國(guó)際公認(rèn)的退休職工保持正常生活水平的替代率為75％。因此需要建立一個(gè)普遍性的企業(yè)層次的養(yǎng)老金計(jì)劃，使其提供的替代率在20％－30％左右，從而將總的替代率達(dá)到75％，以保持退休職工的正常生活。此外發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，還可以調(diào)動(dòng)職工的工作積極性，使他們樂于為本企業(yè)服務(wù)。

（三）規(guī)范養(yǎng)老金會(huì)計(jì)處理。養(yǎng)老金制度實(shí)施的一個(gè)重要就是在勞動(dòng)報(bào)酬現(xiàn)下按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及配比原則對(duì)養(yǎng)老金費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中正確反映各期養(yǎng)老金費(fèi)用以及相應(yīng)的資產(chǎn)和負(fù)債。這方面我國(guó)企業(yè)經(jīng)歷了一個(gè)發(fā)展過程。過去基于社會(huì)福利觀，養(yǎng)老金的支付由國(guó)家和企業(yè)包攬，企業(yè)在職工在職期間并不確認(rèn)養(yǎng)老金費(fèi)用，只是在職工退休后實(shí)際支付養(yǎng)老金時(shí)列為“營(yíng)業(yè)外支出”，而不作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的必要支出；1993年會(huì)計(jì)制度改革后，對(duì)養(yǎng)老金的認(rèn)識(shí)逐漸轉(zhuǎn)為勞動(dòng)報(bào)酬觀，會(huì)計(jì)處理不再作為一項(xiàng)“營(yíng)業(yè)外支出”，而是作為一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，列人“管理費(fèi)用”；近年來隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的深化，人們逐漸以權(quán)責(zé)發(fā)生制取代了收付實(shí)現(xiàn)制，在職工任職期間就繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，確認(rèn)為養(yǎng)老金費(fèi)用，在職工退休后直接從養(yǎng)老基金中支付。這正是養(yǎng)老金勞動(dòng)報(bào)酬觀和權(quán)責(zé)發(fā)生制的體現(xiàn)，是養(yǎng)老金會(huì)計(jì)發(fā)展的一大進(jìn)步。

筆者建議，我們應(yīng)該借鑒西方國(guó)家養(yǎng)老金會(huì)計(jì)的理論架構(gòu)，結(jié)合我國(guó)具體情況，盡快制定適合我國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范養(yǎng)老金會(huì)計(jì)處理?，F(xiàn)就企業(yè)在規(guī)定繳費(fèi)制下基本養(yǎng)老金費(fèi)用與補(bǔ)充養(yǎng)老金費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理作一簡(jiǎn)要說明。

1.企業(yè)基本養(yǎng)老金費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

（l）當(dāng)期養(yǎng)老金的計(jì)提

作為“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老金，企業(yè)只需按在職職工工資總額加養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)費(fèi)用之和的一定比例提取撥付給社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)每期向社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老金，只需在提拔時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，列入相應(yīng)的成本費(fèi)用賬戶，也可考慮借鑒國(guó)際慣例，設(shè)置“養(yǎng)老金費(fèi)用”賬戶，專門核算計(jì)提的養(yǎng)老金費(fèi)用。

（2）對(duì)以前年度基本養(yǎng)老金的補(bǔ)提

我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的突出是，在制度轉(zhuǎn)軌時(shí)期，對(duì)職工以前年度的基本養(yǎng)老金如何補(bǔ)償。為了保證社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)有足夠的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)為了維護(hù)職工享受正當(dāng)?shù)幕攫B(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)利，就應(yīng)該對(duì)職工以前年度的基本養(yǎng)老金進(jìn)行補(bǔ)充計(jì)提。至于補(bǔ)提的資金來源及方式如何、補(bǔ)提多少、補(bǔ)提的基本養(yǎng)老金如何計(jì)入成本費(fèi)用等，是個(gè)復(fù)雜問題，已引起社會(huì)各界的關(guān)注。2001年6月12日國(guó)務(wù)院的做持國(guó)有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》就是開拓社會(huì)保障資金來源的新舉措。具體計(jì)算職工預(yù)計(jì)平均剩余工作年限及每年攤銷金額可采取如下公式：

職工預(yù)計(jì)平均剩余工作年限=全體職工預(yù)計(jì)剩余工作年限之和+職工人數(shù)

每年攤銷金額=以前年度應(yīng)補(bǔ)提的基本養(yǎng)老金÷職工預(yù)計(jì)平均剩余工作年限

2.企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金費(fèi)用的確認(rèn)

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金由企業(yè)按國(guó)家規(guī)定，在按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老金后，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力，由企業(yè)與職工共同協(xié)商確定養(yǎng)老金的補(bǔ)充方式、待遇標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放形式及經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等。我國(guó)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金的給付形式是規(guī)定繳費(fèi)制，補(bǔ)充養(yǎng)老金費(fèi)用也應(yīng)按規(guī)定繳費(fèi)制來確定。企業(yè)為補(bǔ)充養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的供款，一般按照不超過本企業(yè)職工工資總額的一定比例計(jì)提，對(duì)有特殊貢獻(xiàn)的人員，可以規(guī)定較高的供款水平。因此企業(yè)各期應(yīng)確認(rèn)的補(bǔ)充養(yǎng)老金費(fèi)用通常就是當(dāng)期應(yīng)計(jì)提數(shù)。

如何對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老金費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，我國(guó)還沒有明確規(guī)定。然而企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃屬于半強(qiáng)制性的，它不同于強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老金計(jì)劃，如果對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老金費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理不作必要的引導(dǎo)與約束，一些企業(yè)就可能巧立名目，以給職工計(jì)提補(bǔ)充養(yǎng)老金費(fèi)用之名，肆意轉(zhuǎn)移收入，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。

從理論上分析，對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理可以有以下三種做法：

（1）在稅前列支，計(jì)入各期的成本費(fèi)用賬戶。國(guó)外許多實(shí)行企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃的國(guó)家都允許企業(yè)在所得稅前列支補(bǔ)充養(yǎng)老金費(fèi)用。

（2）從稅后利潤(rùn)中提取并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的核算可通過“盈余公積”與“應(yīng)付養(yǎng)老金——應(yīng)付補(bǔ)充養(yǎng)老金”賬戶來進(jìn)行。

篇8

人們的物質(zhì)生活豐富了，然而，在孝敬父母的問題上，感到困惑、尷尬和無奈的人也越來越多。原因何在？在傳統(tǒng)孝道意識(shí)日漸淡薄的今天，到底應(yīng)該怎樣對(duì)父母盡孝呢？

盡孝難難盡孝

社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，就業(yè)壓力越來越大，人們?yōu)榱松婧桶l(fā)展所付出的也越來越多，再加上獨(dú)生子女問題，對(duì)傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老方式帶來了巨大的沖擊。對(duì)父母盡孝，讓越來越多的人感到心有余而力不足。盡孝難，難盡孝，已成為讓人深思的社會(huì)問題。記者對(duì)各行各業(yè)為人子女者的調(diào)查采訪結(jié)果顯示，大致有以下幾種情況。

忙于事業(yè)前程，無暇盡孝。好男兒志在四方，貴在立業(yè)，當(dāng)父母的總是這樣教育孩子?？墒牵瑑号嬲@樣做到的時(shí)候，對(duì)父母卻難盡孝敬之心。成都某科技公司總經(jīng)理黎宏偉，在事業(yè)上是一個(gè)遠(yuǎn)近聞名的成功者，但一說起盡孝，他就搖頭感嘆：“我實(shí)在有愧于生活在鄉(xiāng)下的父母?！彼烀Φ脠F(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)，很難抽身回老家看望父母，想把父母接進(jìn)城來，可父母不愿意。他唯一能做的就是按月給雙親寄錢寄物?！案改覆怀顪仫?，需要的是親情慰藉，我就是給再多的錢物，也算不得盡孝??！”黎總訴說著自己的無奈。

經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過重，無能力盡孝。人到中年，萬事纏身，擔(dān)子沉重。且不說工作上的壓力，就是支撐一個(gè)家庭養(yǎng)老撫小，一年到頭也夠累了。嚴(yán)笛上有一個(gè)80多歲的老父親，下有一個(gè)讀大學(xué)的兒子和一個(gè)讀高中的女兒。他和妻子在某企業(yè)工作，兩人一年的工資加起來不過兩萬多元?？墒?，兩個(gè)孩子的學(xué)雜費(fèi)加生活費(fèi)每年就要這個(gè)數(shù)，一家子不得不寅吃卯糧。他們節(jié)衣縮食，處處精打細(xì)算，恨不能一分錢掰作兩半花。這樣一來，本應(yīng)安享晚年的父親也跟著過起了苦日子。隨著教育費(fèi)用的大幅度上漲，許多家庭不堪重負(fù)，為送子女上學(xué)陷入了困境。除了讀不起的書，還有看不起的病，往往一場(chǎng)病就可能把原本還算殷實(shí)的家底搞個(gè)精光。作為子女，要是處在舉債度日、等米下鍋的境況，還有什么能力贍養(yǎng)和孝敬父母呢？

就業(yè)謀生艱難，沒心思盡孝。城里人就業(yè)艱難，農(nóng)村人謀生更苦。為生計(jì)奔波，為養(yǎng)家糊口打工，是一般老百姓的生存狀態(tài)。王秀梅有3個(gè)兒女，都在尋找工作。大兒子3年前下崗，后來應(yīng)聘到一家公司搞水電維修，最近又因公司停辦失業(yè)了。大兒媳沒有工作，每月靠給人家?guī)Ш⒆訏挈c(diǎn)錢貼補(bǔ)家用。二兒子在家待崗，一家3口靠在醫(yī)院當(dāng)護(hù)士的妻子的800元月薪過日子。小女兒大學(xué)畢業(yè)快一年了，也沒找到工作。生存的壓力，就業(yè)的艱難，使得王秀梅的3個(gè)兒女焦慮不安。他們?yōu)榱藢ふ夜ぷ鳎刻於荚谕饷鏂|奔西跑，根本沒有心思也沒有時(shí)間精力去考慮對(duì)父母盡孝。

觀念習(xí)性不同，沒辦法盡孝。除了工作和家庭的壓力外，子女與父母在生活上的不同觀念與習(xí)性，也會(huì)導(dǎo)致盡孝難。朱老爹的兒子在省城工作，但他寧愿一人守著鄉(xiāng)下幾間老屋過日子。俗話說：“金窩銀窩不如自家的草窩?！敝炖系褪堑湫偷倪@種心理。 鄭女士的母親被女兒接到城里兩個(gè)星期，就患上了憂郁癥，一天到晚對(duì)著居室的陽臺(tái)發(fā)呆。沒辦法，她只好把母親送回老家。說來也怪，母親回老家后，憂郁癥竟不治而愈。

獨(dú)生子女家庭，沒精力盡孝。楊麗是父母的獨(dú)生女，在一家公司跑業(yè)務(wù)。最近，她母親生病住院，父親又在外地出差，她只好向公司請(qǐng)假，到醫(yī)院陪護(hù)母親。這一陪就是十多天，每天從早到晚，忙得昏天黑地。“我不能老不上班啊，丟了這份工作，又到哪里去找呢？”想起手頭諸多業(yè)務(wù)，楊麗的心沉甸甸的。她真羨慕和母親同病房的一位老人，四五個(gè)兒孫來回倒班照看，兩三個(gè)小時(shí)就能一換。

當(dāng)代人“盡孝難”的背后，是中國(guó)人口老齡化的嚴(yán)重挑戰(zhàn)。目前我國(guó)60歲以上的老年人口數(shù)量為1.34億，占總?cè)丝诘?0%以上；65歲以上的人口超過9400萬，占總?cè)丝诘?%以上。而有人做過調(diào)查，現(xiàn)在中青年人的生活壓力是上世紀(jì)50年代的25倍。

“和諧孝”的收獲

一方面是“盡孝難”，另一方面是對(duì)“孝”缺乏正確的認(rèn)識(shí)。據(jù)某報(bào)報(bào)道，今年春節(jié)臨近時(shí)，某知名高校的校內(nèi)廣告欄上赫然出現(xiàn)了“租個(gè)女友過年回家見見父母”的告示。究其原因,竟然是“父母年事已高,要求找一個(gè)女友”。為顯孝心租女友回家過年,這看似荒誕的故事卻不能不引發(fā)我們的思考:什么才是行孝道?

有專家根據(jù)《論語》將我國(guó)傳統(tǒng)孝道的內(nèi)容大致歸納為四個(gè)方面:一是孝敬并稱不可偏廢(孝養(yǎng)、孝敬、孝容、孝思)；二是無違父母(孝順、孝繼)；三是為父母守孝(孝喪、孝祭)；四是在家盡孝，在國(guó)必忠。

孝文化經(jīng)過幾千年的歷史進(jìn)程，今天，現(xiàn)代人對(duì)“孝順”如何認(rèn)識(shí)呢？記者以“何謂孝”為題，作了個(gè)調(diào)查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)不同經(jīng)歷、不同年齡段的人，有不同的看法，具有代表性的說法有四種：

其一是“奉養(yǎng)說”。比較多的人認(rèn)為，是否贍養(yǎng)和侍奉父母，是區(qū)分孝與不孝的標(biāo)準(zhǔn)，能使父母生活好、身體好，就算盡到了孝心。

其二是“順從說”。老年人認(rèn)為，“孝”就是對(duì)老人的尊敬，老人說什么、要什么、干什么，順從就行了，“孝順”、“孝順”，順就是孝。也有人認(rèn)為，父母是家庭的權(quán)威，服從父母是子女孝順的表現(xiàn)。

其三是“哄逗說”。一些中年人說，老年人就是“老小孩”，就得像哄逗孩子一樣，把老人哄好了，相安無事，家庭也就祥和了。

其四是“真愛說”。一些年輕人認(rèn)為“孝”就是愛，對(duì)父母的理解和真愛，是在情感上與父母高度融洽，很有點(diǎn)浪漫勁。

“孝”應(yīng)該是以感情為基礎(chǔ)的，把物質(zhì)和精神兩個(gè)方面很好地結(jié)合統(tǒng)一起來?！靶ⅰ钡母拍顟?yīng)該是全面地、完整地規(guī)范子女在家族中對(duì)待父母的行為。然而，需要指出的是，父母不能單方面要求子女孝敬，也應(yīng)該很好地理解子女、關(guān)愛子女、幫助子女。雙方要在情感上和行為上達(dá)到良好的互動(dòng)，才能收獲“和諧的孝”。對(duì)此，起碼要做到以下三點(diǎn)：

一是講原則。父母不能無原則地要求子女，子女也不能無原則地順從父母，孝道首先是人道。

二是要平等。在實(shí)際生活中，在態(tài)度、人格、利益、權(quán)利等方面，父母子女都應(yīng)該平等相處。子女有不同意見，要用委婉的方式表達(dá)，不要生頂硬撞不給父母情面；父母也應(yīng)有愿意聽取子女意見的態(tài)度，雙方都能保持或調(diào)整好心態(tài)去解決問題，家庭自然和睦。

三是能寬容。子女與父母不是一代人，在思維、情感、行為等方面都有差異，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些磨擦和矛盾。然而，只要子女與父母能做到相互理解、寬容和體諒，矛盾也不難解決。

呼喚“孝道”回歸

目前，我國(guó)正在構(gòu)建和諧社會(huì)，而由于人們各自的生活條件、知識(shí)結(jié)構(gòu)和文化素養(yǎng)存在著差異，存在著不同的利益取向，社會(huì)各個(gè)階層、各個(gè)群體之間存在著矛盾，家庭之間、長(zhǎng)幼之間、老年人與青年人之間也存在著矛盾，正確地解決這些矛盾，是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)面臨的重要工作。呼喚和弘揚(yáng)孝道回歸的功能和目的之一就是理順情緒、化解矛盾，調(diào)節(jié)人際關(guān)系，提升人們的思想道德水平，促進(jìn)家庭與社會(huì)的和諧。這是構(gòu)建和諧社會(huì)的一個(gè)基本要素，對(duì)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)起著十分重要的作用。怎樣做呢？

講孝道是中華民族優(yōu)良傳統(tǒng)的觀念。 從孝文化的角度來看，我們更應(yīng)該突出一個(gè)“敬”字。子女尊敬父母，就必須加強(qiáng)個(gè)人思想道德修養(yǎng)，嚴(yán)格要求自己，為父母增光，不做令父母蒙羞痛心的事。孝敬父母，必須在承擔(dān)起贍養(yǎng)義務(wù)的同時(shí)，盡心盡力滿足父母在精神生活、情感方面的需求。

篇9

論文關(guān)鍵詞：社會(huì)保障；社會(huì)養(yǎng)老；農(nóng)村；制度設(shè)計(jì)

黨的十六屆六中全會(huì)提出了到2020年實(shí)現(xiàn)“覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系基本建立”的目標(biāo)，其關(guān)鍵是農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)要有重大突破，尤其是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，必須在運(yùn)作機(jī)制、覆蓋人群、負(fù)擔(dān)能力、保障水平等方面轉(zhuǎn)變到社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的制度框架之下，在深化改革中得到完善與創(chuàng)新。但我們也發(fā)現(xiàn)，雖然我國(guó)近年來財(cái)政收入大幅度增加，但有關(guān)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度建設(shè)方案在思路設(shè)計(jì)上，如果過多地依賴于政府財(cái)政投入的、二次分配的和外部的支持方式，這顯然只能是提供低水平的保障能力。更重要的是未能真正啟動(dòng)廣大農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資源的內(nèi)生性活力，最后有可能走向西方福和國(guó)家的道路。為此，有必要按照發(fā)展經(jīng)濟(jì)因素市場(chǎng)的原則，依托家庭財(cái)產(chǎn)(土地)保障和財(cái)政支持，通過全面實(shí)行土地資本化，“以土地?fù)Q社保”的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度改革的基本思路，以此促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度建設(shè)順利開展。

一

我國(guó)現(xiàn)階段農(nóng)村的社會(huì)保障制度建設(shè)嚴(yán)重滯后于城市，其主要特征為：

(一)農(nóng)村總體上仍然以傳統(tǒng)的家庭保障為主要模式。這種保障模式的農(nóng)用土地為生產(chǎn)資料，通過農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)獲取勞動(dòng)收入。wWw.133229.cOm為了增加家庭收入，便產(chǎn)生增加勞動(dòng)力數(shù)量和“養(yǎng)兒防老”的家庭人口需求。但是，我國(guó)現(xiàn)行土地制度起家庭保障作用的農(nóng)村土地只是一種資源形式，不能夠以完全的資本形態(tài)在市場(chǎng)上運(yùn)作。農(nóng)戶家庭收入的主要來源為勞動(dòng)收入，其財(cái)產(chǎn)性收入及資本收入極少。受土地收益的限制，多年來我國(guó)農(nóng)村中收入水平提高緩慢，其中純收入增長(zhǎng)的絕大部分為務(wù)工等勞動(dòng)收入，大多數(shù)農(nóng)戶在社會(huì)保障的支付能力上十分有限。許多地方試點(diǎn)就發(fā)現(xiàn)，以個(gè)人繳費(fèi)為主的模式很難在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)農(nóng)村推行。

(二)上世紀(jì)80年代初我國(guó)農(nóng)村普遍實(shí)行家庭承包責(zé)任制后，在多數(shù)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，集體經(jīng)濟(jì)虛構(gòu)化現(xiàn)象嚴(yán)重，村、組根本無力承擔(dān)社會(huì)保障要求的財(cái)力支付。這與城市中有各種類型用工單位及相應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力是有根本區(qū)別的。在多數(shù)農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的存在很大程度上主要體現(xiàn)在農(nóng)村土地產(chǎn)權(quán)的“集體所有”這點(diǎn)上。一般只有在集體土地非農(nóng)化過程中的土地收益才可以轉(zhuǎn)化一部分為集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)收益。但目前這種收益大部分通過國(guó)家土地征用后再有償出讓的過程為政府所得，失地農(nóng)民得到的補(bǔ)償有限，最終受益很少，還產(chǎn)生了不少新問題。

(三)改革開放以來，我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異有擴(kuò)大趨勢(shì)，少數(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政實(shí)力雄厚，可以在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展上發(fā)揮較有力的作用，可以通過“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)”和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等方式促進(jìn)農(nóng)村建設(shè)，走城鄉(xiāng)一體化的道路。但就廣大西部地區(qū)、貧困地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)而言，當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)化發(fā)展水平有限，城鎮(zhèn)和工業(yè)缺乏對(duì)農(nóng)村地區(qū)的足夠的經(jīng)濟(jì)輻射及帶動(dòng)能力，且地方財(cái)力困窘，一些財(cái)政赤字縣長(zhǎng)期靠上級(jí)財(cái)政支撐。如有的縣一年所增加的財(cái)政收入還不夠當(dāng)年全縣公務(wù)員、事業(yè)單位職工調(diào)資需要的開支，要依靠這些地方財(cái)政建立全覆蓋的農(nóng)村社會(huì)保障體系缺乏客觀的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。因此，我們?cè)谟嘘P(guān)目標(biāo)定位上要充分認(rèn)識(shí)有關(guān)國(guó)情充分考慮地方政府財(cái)政提供公共產(chǎn)品的實(shí)力，以及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)和社區(qū)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)特征。

(四)在城市化和工業(yè)化推動(dòng)下，農(nóng)村家庭結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)的養(yǎng)老家庭保障方式受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。計(jì)劃生育政策實(shí)行一代人成長(zhǎng)周期以來，當(dāng)前我國(guó)人口老齡化問題已經(jīng)加速凸顯，2006年我國(guó)農(nóng)村老齡化水平已達(dá)7．5％．高于城市水平(6．4％)。其中農(nóng)村因在城市化和工業(yè)化的進(jìn)程中青年人大量轉(zhuǎn)移，實(shí)際的農(nóng)村老齡化程度更高，問題也更為嚴(yán)重。如四川勞務(wù)輸出大縣的“留守老人、婦女、兒童”問題就十分突出。農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)畸型化。我國(guó)農(nóng)村65歲以上人口達(dá)6000多萬，約占全國(guó)老齡人口近70％。

二

早在上世紀(jì)90年代民政部門即開展了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的探索和試點(diǎn)，但卻存在政策不完善，個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低，保障水平弱，管理制度有重大缺陷等問題，實(shí)踐已證明是不成功的。當(dāng)前在城市化和工業(yè)化推動(dòng)下，廣大農(nóng)村家庭結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)的養(yǎng)老家庭保障方式受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)：?jiǎn)渭円揽客恋貜氖路N植業(yè)的勞動(dòng)收入的土地保障能力也日漸弱化：農(nóng)村人口的不穩(wěn)定狀況及“兩棲”流動(dòng)特征突出：外出人員返鄉(xiāng)的大部分為老弱病殘及智能偏低者，這進(jìn)一步加重了勞務(wù)輸出地區(qū)(多數(shù)為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū))的社會(huì)保障的負(fù)擔(dān)。因此要在現(xiàn)有的土地制度框架下實(shí)現(xiàn)廣覆蓋的多層次的農(nóng)村社會(huì)保障制度(包括養(yǎng)老、合作醫(yī)療、公共衛(wèi)生、低保、五保、扶貧、救災(zāi)等)，關(guān)鍵是財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政兜底問題，能否實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)及達(dá)到應(yīng)有保障水平，與財(cái)力密切相關(guān)，其中又要求以中央財(cái)政的支付能力為主體。按照現(xiàn)有的一些政策設(shè)計(jì)的思路，如果中央財(cái)政在支持力度上達(dá)不到一定水平，我國(guó)廣大農(nóng)村的社會(huì)養(yǎng)老保障制度建設(shè)很難有實(shí)質(zhì)性的推進(jìn)。

農(nóng)村養(yǎng)老保障制度是農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)的核心部分。農(nóng)民的保險(xiǎn)費(fèi)支付能力又直接取決于農(nóng)民和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入水平。例如，成都市目前推行的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，要求農(nóng)民個(gè)人繳納費(fèi)用的比重為80％，政府提供為20%的比重，已經(jīng)符合退休年齡的個(gè)人要一次繳納近6000元現(xiàn)金，才能領(lǐng)取每月150元的養(yǎng)老金。如此繳費(fèi)水平，仍然有不少人參加有困難：而且其保障水平也十分低下，只能起一點(diǎn)生活補(bǔ)貼作用。因此，如何切實(shí)提高農(nóng)村家庭的經(jīng)濟(jì)收入，從而提高其參保的經(jīng)濟(jì)能力，以及重構(gòu)集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的平臺(tái)，啟動(dòng)農(nóng)村家庭和集體組織(村組)經(jīng)濟(jì)資源的內(nèi)生性活力等問題，則是需要充分重視和重新認(rèn)識(shí)的問題。如果我們僅僅停留在現(xiàn)有的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)制度框架下，是很難有大的突破的；即使有所推進(jìn)，也是很緩慢的。但是我認(rèn)為，如果在農(nóng)村的財(cái)富之源——土地產(chǎn)權(quán)制度的改革上有所突破，通過農(nóng)村土地資本化的創(chuàng)新，農(nóng)村養(yǎng)老保障制度的建設(shè)可以得到較好的發(fā)展。這一模式不僅可以進(jìn)一步擴(kuò)大我國(guó)土地的市場(chǎng)化水平，也與“以人為本，富民為先”理念的轉(zhuǎn)變相吻合。其潛力巨大，可能成為發(fā)展我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障制度的突破口。

有的專家認(rèn)為我國(guó)的財(cái)政收入增加迅速，支付能力不斷提高，不需要通過城鄉(xiāng)土地制度的改革，為農(nóng)村社會(huì)保障提供資金來源。其實(shí)我國(guó)中央財(cái)政預(yù)算仍然是“赤字財(cái)政”，政府對(duì)基礎(chǔ)教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、農(nóng)村公共設(shè)施等“公共產(chǎn)品”的供給水平十分低下。在城鄉(xiāng)最低生活保障、五保戶救濟(jì)、企業(yè)人員退休金等方面的水平與發(fā)達(dá)國(guó)家的差距更大。如果按高標(biāo)準(zhǔn)要求，財(cái)政支付能力就有很大問題。目前一些學(xué)者指出，我國(guó)農(nóng)村土地的社會(huì)保障功能正在不斷地弱化。因此需要開辟財(cái)政等二次分配方面的新的保障來源。這種觀點(diǎn)是基于人均農(nóng)用土地?cái)?shù)量不斷減少．來自農(nóng)用土地的農(nóng)業(yè)收入占家庭總收入和國(guó)民總收入的比重不斷下降的情況下提出的，不能說沒有一定道理。但是上述看法又是建立在農(nóng)村家庭的土地的農(nóng)業(yè)用途及收入的基礎(chǔ)之上的，土地僅是作為一種農(nóng)業(yè)生產(chǎn)配置的家庭經(jīng)濟(jì)資源形態(tài)存在。因而其收入增長(zhǎng)潛力十分有限，當(dāng)然很難發(fā)揮出有效的對(duì)人的生存和發(fā)展的保障功能。但如果能夠通過解放思想，觀念轉(zhuǎn)變和體制創(chuàng)新，將農(nóng)村土地最大限度地資本化，就可以地生財(cái)，為農(nóng)村家庭和集體經(jīng)濟(jì)組織增加收入，從而為養(yǎng)老等社會(huì)保障制度的建設(shè)提供一定的資金保證。

三

有關(guān)農(nóng)村土地資本化的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的模式的設(shè)想如下：

(一)按照“以土地?fù)Q社?！暗脑瓌t，對(duì)有條件在城鎮(zhèn)定居已有穩(wěn)定收入的農(nóng)村戶口家庭(即“農(nóng)轉(zhuǎn)非”家庭)，通過與集體簽訂放棄承包土地和宅基地的協(xié)議，便可以以徹底放棄家庭承包的農(nóng)用地和宅基地為交換條件，取得由政府財(cái)政提供的法定勞動(dòng)年齡結(jié)束后養(yǎng)老金的合約。即以放棄現(xiàn)期基本財(cái)產(chǎn)權(quán)而獲取一定的預(yù)期收益的老年基本生活保障。其標(biāo)準(zhǔn)可暫按當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)平均工資的50％發(fā)放。這筆費(fèi)用可由政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付，除了少部分已達(dá)到和超過法定退休年齡的人口外，其余的大多數(shù)人為預(yù)期性的財(cái)政開支，并不需要現(xiàn)在來支付養(yǎng)老金。目前我國(guó)的農(nóng)村土地制度保持農(nóng)村家庭承包的集體土地長(zhǎng)期不變，對(duì)穩(wěn)定社會(huì)和提供一定的家庭保障有一些作用，但也同時(shí)造成農(nóng)村土地的大量閑置、撂荒和浪費(fèi)。如近年來許多農(nóng)村家庭成員早已轉(zhuǎn)移到城鎮(zhèn)就業(yè)，收入已相當(dāng)穩(wěn)定，但仍未放棄農(nóng)村承包的土地。如在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，四川一些勞務(wù)輸出大縣，60％左右的勞動(dòng)力外出打工。以上的農(nóng)村家庭宅基地及住房被閑置或半閑置。這是對(duì)經(jīng)濟(jì)資源和社會(huì)財(cái)富的極大浪費(fèi)。如果政府能通過“以土地?fù)Q社?！钡姆绞綄⑦@批土地“贖買”出，再通過土地開發(fā)整理等方式使之轉(zhuǎn)變?yōu)楦鼗虺青l(xiāng)建設(shè)用地加以及時(shí)、充分利用，對(duì)促進(jìn)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展十分有利，并可大大緩解耕地資源不足的矛盾，減輕耕地保護(hù)的沉重壓力，對(duì)增加建設(shè)用地供給能力，推進(jìn)城市化有積極的意義，還有利于農(nóng)村勞動(dòng)力徹底離土轉(zhuǎn)移和定居城市穩(wěn)定就業(yè)。在我國(guó)農(nóng)村現(xiàn)行土地制度框架下實(shí)現(xiàn)人口城市化，需為離土進(jìn)城農(nóng)戶同時(shí)配置兩套土地。農(nóng)村中的承包耕地及宅基地等土地未放棄，同時(shí)在城市就業(yè)居住又要由政府為之配置相應(yīng)的土地資源。如果設(shè)想在2020年前全國(guó)有2億農(nóng)村人口轉(zhuǎn)移入城，雙重配置土地的資源總體數(shù)量驚人。此辦法的實(shí)施對(duì)廣大邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展較為公平。因?yàn)檫@些地區(qū)區(qū)位條件差，很難有工業(yè)項(xiàng)目布點(diǎn)和由政府征地帶來的集體土地收益。但通過這種方式可取得相當(dāng)數(shù)量的外遷農(nóng)戶的宅基地及退包耕地。當(dāng)?shù)乜赏ㄟ^土地開發(fā)整理方式新增一定數(shù)量的耕地．村組等集體經(jīng)濟(jì)組織可以通過有償出讓新增耕地指標(biāo)和農(nóng)村非農(nóng)建設(shè)用地指標(biāo)，取得～筆土地收入。而當(dāng)?shù)卣糜嘘P(guān)指標(biāo)區(qū)內(nèi)調(diào)劑，可以在保證土地利用總體規(guī)劃的耕地面積控制的情況下，合理統(tǒng)籌安排工業(yè)布局和城鎮(zhèn)布局，集體經(jīng)濟(jì)組織(村、社)利用有關(guān)土地收入即可支付一部分作為留土農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。此舉可使離土農(nóng)民和留土農(nóng)民均能從中受益，使集體土地產(chǎn)權(quán)的收益權(quán)也得以真實(shí)體現(xiàn)。

(二)對(duì)因城市建設(shè)、國(guó)家重點(diǎn)工程等社會(huì)公益性土地征用的失地農(nóng)民進(jìn)行合理的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，除住房重新安置外，還應(yīng)包括對(duì)勞動(dòng)人口的城鎮(zhèn)就業(yè)的免費(fèi)技能培訓(xùn)，以及為有關(guān)家庭全體成員提供養(yǎng)老等社會(huì)保險(xiǎn)。有關(guān)費(fèi)用均應(yīng)由土地征用后“招拍掛”出讓的土地市場(chǎng)收益來支付，即一般人講的“以土地?fù)Q社?！钡男问?。而對(duì)非社會(huì)公益性質(zhì)的土地征用，則應(yīng)考慮盡快開放農(nóng)村集體土地市場(chǎng)交易市場(chǎng)，直接由用地單位與被征土地的鄉(xiāng)村集體進(jìn)行“招拍掛”等方式的交易談判，以確定合理的土地價(jià)格。當(dāng)?shù)卣畡t退出交易者的角色，而是以第三者身份，按市場(chǎng)交易規(guī)則指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)交易、談判活動(dòng)依法進(jìn)行，使之符合土地利用規(guī)劃、用地年度計(jì)劃及土地市場(chǎng)管理的其它要求。政府從農(nóng)村集體出讓土地的收益中收取交易稅，并為用地單位辦國(guó)有產(chǎn)權(quán)證書及用地協(xié)議等。政府應(yīng)規(guī)定集體土地征用收益必須按一定比例為失地農(nóng)民辦養(yǎng)老等保險(xiǎn)，或直接從交易土地的收益一次性提取一定比例作為社?；穑泽w現(xiàn)“以土地?fù)Q社?！钡脑瓌t。政府由征用等行政手段轉(zhuǎn)為交易中介性質(zhì)，通過市場(chǎng)方式達(dá)到建設(shè)用地的集體所有權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有權(quán)，并從中獲取一定的土地收益。有的專家和地方提出的工業(yè)等用地采取農(nóng)村集體土地入股企業(yè)的方式則不太妥當(dāng)．因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)有很大的風(fēng)險(xiǎn)(如發(fā)生企業(yè)虧損或破產(chǎn)的情況)，收益的取得有周期，以及企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、積累再投資等問題，不可能為農(nóng)民提供社會(huì)保障和發(fā)揮保障作用。

(三)進(jìn)一步開放農(nóng)村集體土地的資本化運(yùn)作經(jīng)營(yíng)的范圍，使之由不合法到合法并規(guī)范管理。目前各地，尤其是大城市周圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)、旅游度假地的農(nóng)村集體或個(gè)人利用集體土地和宅基地進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，形成了數(shù)量不少的所謂“小產(chǎn)權(quán)“商品房，再進(jìn)行出租或出售，其價(jià)格低于用國(guó)有土地的房地產(chǎn)商開發(fā)的商品房(即“大產(chǎn)權(quán)“商品房)。“小產(chǎn)權(quán)”商品房雖然不符合現(xiàn)行土地管理法規(guī)要求，但又是客觀上普遍發(fā)生的事物，實(shí)質(zhì)上是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)非農(nóng)用土地的資本化運(yùn)作，是農(nóng)村集體土地產(chǎn)權(quán)所有者與國(guó)有土地產(chǎn)權(quán)所有者(政府)對(duì)土地收益的博弈結(jié)果。事實(shí)上，我國(guó)城市中廣泛存在機(jī)關(guān)事業(yè)單位利用自己占用的國(guó)有土地修建廉價(jià)的“集資房”及“經(jīng)濟(jì)適用房”等情況，其價(jià)格也是低于市場(chǎng)上出售的商品房的價(jià)格，可見政府在國(guó)有土地利用的管理上也并不規(guī)范。目前有關(guān)部門對(duì)于農(nóng)村“小產(chǎn)權(quán)”商品房在管理上是禁而不止，各級(jí)地方政府也無從入手加以妥善處理。其解決辦法可考慮為承認(rèn)其合法性，但嚴(yán)格限定只能在現(xiàn)有的農(nóng)村非農(nóng)用地(如農(nóng)民宅基地、廢棄的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)用地、交通用地等)上開發(fā)：也可通過土地開發(fā)整理使鄉(xiāng)村居民點(diǎn)集中的方式，在節(jié)約出來的集體產(chǎn)權(quán)的宅基地上進(jìn)行集中開發(fā)。要加強(qiáng)管理和監(jiān)督，對(duì)占用耕地的違法行為進(jìn)行嚴(yán)懲。政府可明確規(guī)定對(duì)過去和今后開發(fā)的“小產(chǎn)權(quán)”商品房補(bǔ)收、征收土地占用稅和高額的房產(chǎn)交易稅，專項(xiàng)用于土地開發(fā)資金及農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障基金的籌集，從而為國(guó)家開辟一大稅源以充實(shí)城鄉(xiāng)養(yǎng)老基金。

(四)對(duì)廣大留地農(nóng)民家庭，要通過建立土地租賃合作社等方式，結(jié)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，以“公司+合作社“方式將耕地等作為股份投資，獲取土地股金收益：也可由農(nóng)戶與產(chǎn)業(yè)化公司簽訂土地租賃合同，收取土地租金。出租土地的農(nóng)民既可在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)公司中作農(nóng)業(yè)工人獲取工資收入，也可外出務(wù)工，獲取務(wù)工收入。在一部分農(nóng)戶徹底離土放棄承包地的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大部分種植專業(yè)戶的土地經(jīng)營(yíng)規(guī)模，使之家庭收入顯著增加。只有在廣大農(nóng)戶財(cái)產(chǎn)性收入大幅度增加的前提下，才有可能實(shí)行‘個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助”的農(nóng)村養(yǎng)老保障模式。

(五)大力發(fā)展“農(nóng)家樂”等鄉(xiāng)村休閑旅游業(yè)，發(fā)揮農(nóng)業(yè)土地等資源的生態(tài)、保健和文化功能，創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富。積極鼓勵(lì)有條件的留土農(nóng)村家庭利用庭院、自留地及周圍的林盤、果園等農(nóng)用地發(fā)展家庭第三產(chǎn)業(yè)，使農(nóng)村土地獲取資本化的收益，促進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)健康發(fā)展。在新農(nóng)村建設(shè)中，不能按照過去用集體土地辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的方式在農(nóng)村發(fā)展工業(yè)，為農(nóng)民爭(zhēng)取土地收益。工業(yè)布局有其客觀規(guī)律，如區(qū)位條件等對(duì)生產(chǎn)成本制約很大，農(nóng)村或農(nóng)民自己辦工業(yè)，其土地利用必然是低效率的；鄉(xiāng)村發(fā)展工業(yè)還有“三廢”排放、處理不力的環(huán)境污染等更嚴(yán)重的問題難以解決。

篇10

關(guān)鍵詞： 城鎮(zhèn)化；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；土地財(cái)政；農(nóng)民工市民化

中圖分類號(hào)：F291 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-000-02

今年年初，城鎮(zhèn)化成了一個(gè)高頻詞，充斥在媒體渠道的方方面面，不過隨著時(shí)間的推移這種頻度在慢慢減退，相關(guān)媒體雖還時(shí)常提起，但已經(jīng)少了些許年初時(shí)的熱度，且分析與思考更趨于理性。

城鎮(zhèn)化的話題早在上個(gè)世紀(jì)九十年代就時(shí)常提起，當(dāng)時(shí)有一批學(xué)者認(rèn)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)定快速發(fā)展，不能靠小馬拉大車（即小城市帶動(dòng)大農(nóng)村），而應(yīng)改為群馬拉車（大力發(fā)展城市化），但這并未形成主流，只是把城鎮(zhèn)化率當(dāng)作一個(gè)衡量經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的指標(biāo)，其意義明顯弱于GDP的增長(zhǎng)，弱于經(jīng)濟(jì)體實(shí)力的排位。同時(shí)在制造業(yè)快速發(fā)展及貿(mào)易順差的拉動(dòng)下，經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，大家的注意力也更多地放在制造業(yè)資源是否缺少、品牌是否缺乏、產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)欠裢暾希粚?duì)于高額的外匯儲(chǔ)備，關(guān)注點(diǎn)放在了貿(mào)易差變動(dòng)、匯率變化、幣值升降等帶來的影響上，所以城鎮(zhèn)化問題的關(guān)注度不是很高。

2008年金融危機(jī)，外需的萎縮、對(duì)外貿(mào)易的壓力，隨之而來的是制造業(yè)的不景氣，此時(shí)專家學(xué)者把目光集中到了經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的路徑選擇上。尋找經(jīng)濟(jì)真實(shí)增長(zhǎng)、探討發(fā)展與轉(zhuǎn)型，從華爾街今夜無眠中思考中國(guó)經(jīng)濟(jì)的何去何從。結(jié)構(gòu)不平衡、人口老齡化、環(huán)境和資源壓力、房地產(chǎn)的疑似泡沫、漸行漸遠(yuǎn)的紅利，經(jīng)濟(jì)發(fā)展似乎到了新的路口，必須探尋新的平衡、新的著力點(diǎn)，外需不足想到內(nèi)需，而內(nèi)需不足其根源又在城市化不高上，尤其是有點(diǎn)積蓄的農(nóng)民工消費(fèi)水平不高，如果常住農(nóng)民工市民化，首先可以激發(fā)這部分人的消費(fèi)需求，據(jù)測(cè)算是3.9萬億，同時(shí)還拉動(dòng)投資需求40萬億。經(jīng)濟(jì)要想仍保持高速增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)2020年收入翻番，城鎮(zhèn)化的意義非同一般。同時(shí)對(duì)國(guó)外城鎮(zhèn)化率的分析也能得出，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)達(dá)與其高城鎮(zhèn)化率是密不可分的。經(jīng)濟(jì)學(xué)界好象找到了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新的引擎——大力發(fā)展城鎮(zhèn)化，因此城鎮(zhèn)化被提到了戰(zhàn)略高度。

城鎮(zhèn)化的戶籍、土地、就業(yè)、保障、資金、路徑等也進(jìn)入經(jīng)濟(jì)學(xué)者的思考范疇，隨著思考的深入，相關(guān)的各類思考文章見諸報(bào)刊，仁者見仁、智者見智，雖說對(duì)于城鎮(zhèn)化的戰(zhàn)略意義仍是共識(shí)，不過在其他方面卻出現(xiàn)了諸多分歧。正如一個(gè)玩笑所說：?jiǎn)柺畟€(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家一個(gè)相同的問題，會(huì)得到十一個(gè)不同的答案。對(duì)城鎮(zhèn)化的分歧也大抵如此。下面就爭(zhēng)論較多的話題談點(diǎn)自己看法。

一、城鎮(zhèn)化與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

判斷未來城鎮(zhèn)化發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響要看兩個(gè)方面因素，就是看總供給、總需求是否增加。城鎮(zhèn)化總供給增加的第一個(gè)來源在于勞動(dòng)力的增加，即農(nóng)業(yè)人口的轉(zhuǎn)移。一方面，中國(guó)擁有不到9%的耕地、19%的人口，以此條件支撐城鎮(zhèn)化，就意味著必須大力推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，目前在規(guī)模經(jīng)營(yíng)方面已做了一些工作，如適度規(guī)模的家庭農(nóng)場(chǎng)，據(jù)農(nóng)業(yè)部統(tǒng)計(jì)，至2012年，全國(guó)共有家庭農(nóng)場(chǎng)87.7萬個(gè)，經(jīng)營(yíng)耕地面積1.76億畝，人均經(jīng)營(yíng)耕地面積34畝，這與家庭農(nóng)場(chǎng)發(fā)源地安徽郎溪的情況基本吻合。如果按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)配置勞動(dòng)力，那十八億畝耕地就需要5300萬人，而據(jù)專家估算，2005年農(nóng)村勞動(dòng)力只有4357萬人，從數(shù)字上看可轉(zhuǎn)移的勞動(dòng)力已經(jīng)很少。另一方面農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移后，其醫(yī)療保障、住房、子女教育等無法跟上，限制了拖家?guī)Э趧趧?dòng)力的轉(zhuǎn)移，很多人到中年的農(nóng)民工不得不返鄉(xiāng)或就近工作，這也影響非農(nóng)勞動(dòng)力的增加?？偟恼f來，靠轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力來增加總供給空間已經(jīng)不大；總供給增加的第二個(gè)來源是生產(chǎn)率的提升，在勞動(dòng)力一定的情況下提升生產(chǎn)率的途徑就是要提高勞動(dòng)力的整體素質(zhì)，這必然帶來人力成本加大，而素質(zhì)提升又是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，企業(yè)不會(huì)愿意來承擔(dān)這個(gè)成本，即便國(guó)家加大教育投入，靠素質(zhì)提升來提高生產(chǎn)率也要長(zhǎng)期才能見效，因此城鎮(zhèn)化未必能增加總供給，在這種情況下，想靠城鎮(zhèn)化來擴(kuò)大內(nèi)需，無異于無源之水、無本之木。同時(shí)我們現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)的是人的城鎮(zhèn)化，希望農(nóng)民工市民化能夠帶來消費(fèi)的快速增長(zhǎng)，但事實(shí)上農(nóng)民工市民化后會(huì)更多地考慮保障問題，尤其是自我保障，以前在農(nóng)村有土地可以依賴，城鎮(zhèn)化后土地沒了，對(duì)于未來的保障未必心中有數(shù)，可能的情況在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間對(duì)消費(fèi)是一種遏制。因此城鎮(zhèn)化只是長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略，是人民生活質(zhì)量提高的指標(biāo)，而不能把城鎮(zhèn)化誤作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突破口，更不能為了城鎮(zhèn)化而城鎮(zhèn)化。

事實(shí)上經(jīng)濟(jì)的發(fā)展仍要靠投資來驅(qū)動(dòng)，內(nèi)需來拉動(dòng)只能是短期行為，因?yàn)橄M(fèi)的持續(xù)增長(zhǎng)必須以收入增長(zhǎng)為前提，收入增長(zhǎng)依賴于生產(chǎn)率水平的不斷提升，靠技術(shù)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，而這必須又要以投資為載體，因此通過城鎮(zhèn)化擴(kuò)大內(nèi)需拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)不一定是好的路徑選擇。

二、城鎮(zhèn)化與土地財(cái)政

對(duì)于能否實(shí)現(xiàn)新型城鎮(zhèn)化，專家認(rèn)為土地制度改革舉足輕重，因此有許多學(xué)者對(duì)現(xiàn)行的土地財(cái)政模式提出了質(zhì)疑，首先是土地財(cái)政有諸多詬病，暗箱操作、腐敗，其次土地財(cái)政抬高了地價(jià)，使房地產(chǎn)價(jià)格居高不下，形成了泡沫，第三，由于土地是稀缺資源，土地財(cái)政是不可持續(xù)的等等。并已經(jīng)形成一個(gè)基本共識(shí)：靠賣地、靠土地財(cái)政來支撐城鎮(zhèn)化的發(fā)展已難以為繼，非改不可。土地財(cái)政是否真地阻礙了城鎮(zhèn)化的發(fā)展？

先從我國(guó)城鎮(zhèn)化的進(jìn)程看，土地財(cái)政至關(guān)重要。城市的特征就是能提供公共服務(wù)，而公共服務(wù)體系的建立如水、電、路都需要大規(guī)模的一次投資。改革開放前經(jīng)濟(jì)被分為工業(yè)和農(nóng)業(yè)兩大類，國(guó)家通過工農(nóng)剪刀差不斷把農(nóng)業(yè)積累轉(zhuǎn)移到工業(yè)部門，工業(yè)基礎(chǔ)逐步建立，但農(nóng)業(yè)的力量畢竟有限，無法完成城市化的積累，當(dāng)時(shí)無奈提出了主導(dǎo)工業(yè)化，抑制城市化。1978年我國(guó)的城市化率只有17.92%，改革開放后因城市化的積累仍處于低水平，城市化的進(jìn)程仍非常緩慢，到1995年城市化率達(dá)到29.04%，每年的增速為0.65%。只是到上世紀(jì)80年代后期，深圳、廈門等經(jīng)濟(jì)特區(qū)仿效香港通過出讓土地使用權(quán)為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)融資，才找到了一條城市化原始積累的道路，1994年分稅制改革，中央在極度壓縮地方稅收比例的同時(shí)，把當(dāng)時(shí)規(guī)模很小的土地收益留給了地方政府，隨著1998年的住房制度改革和2002年土地招拍掛制度的創(chuàng)新，土地財(cái)政不斷完善，地方政府依靠土地財(cái)政以前所未有的速度積累起原始資本，城鎮(zhèn)化率在此后也以每年1.39個(gè)百分點(diǎn)速度在快速增長(zhǎng)，從1995年到2011年十六年間，城鎮(zhèn)化率增加了22.23個(gè)百分點(diǎn)。可以說，沒有土地財(cái)政，城鎮(zhèn)化道路是一句空話。

再從發(fā)揮的作用看，土地財(cái)政是目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中很好的模式。一方面，如上所述土地財(cái)政實(shí)現(xiàn)了城鎮(zhèn)化的原始積累，在分稅制改革后財(cái)權(quán)上收、事權(quán)下放的情況下解決了“既要馬兒跑，又要馬兒不吃草”的難題；另一方面，土地財(cái)政實(shí)現(xiàn)激勵(lì)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，變“要”為“我要干”，充分調(diào)動(dòng)了各級(jí)政府的積極性。積累的形成必須要使土地升值，而土地價(jià)值的唯一來源就是公共服務(wù)的質(zhì)量，因此只有加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提高公共服務(wù)水平，才能使土地賣個(gè)好價(jià)錢，同時(shí)高水平的公共服務(wù)也會(huì)必然吸引更多的產(chǎn)業(yè)落地，進(jìn)而進(jìn)一步吸引人員的進(jìn)住，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及城鎮(zhèn)化率的提高。如果取消土地財(cái)政，地方政府靠稅收分成來搞基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)可能其力度、其效果將會(huì)不可同日而語。

因此斷言土地財(cái)政的不可持續(xù)阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及城鎮(zhèn)化的進(jìn)程值得商榷。一個(gè)現(xiàn)實(shí)的例子可以為土地財(cái)政作一注腳：率先賣地的深圳在完成原始積累后，經(jīng)濟(jì)發(fā)展并沒有因無地可賣而不可持續(xù)。目前深圳的政府收入93%來自稅收，土地財(cái)政已悄然退出。可能我們根本不必為可以不治自愈的病吃藥。

三、城鎮(zhèn)化與農(nóng)民工市民化

今年政府工作報(bào)告在談城鎮(zhèn)化時(shí)指出，要加快推進(jìn)戶籍制度改革，有序推進(jìn)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口市民化，逐步實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)基本公共服務(wù)覆蓋常住人口，為人們自由遷徙、安居樂業(yè)創(chuàng)造公平的制度環(huán)境。常住人口市民化，在專家看來已成了提升城鎮(zhèn)化質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)人口城鎮(zhèn)化的重要舉措，是城鎮(zhèn)化建設(shè)中最大的挑戰(zhàn)，許多專家學(xué)者在這方面動(dòng)腦筋、想辦法，激進(jìn)的希望一步到位，趨緩的希望有個(gè)時(shí)間表。但農(nóng)民工市民化真的這么必須嗎？

農(nóng)民工市民化有兩種情況：一是按常住人口，不考慮過去身份，即城鎮(zhèn)化進(jìn)程按市場(chǎng)化來推進(jìn)。哪里有產(chǎn)業(yè)，農(nóng)民工就會(huì)到哪里，這是農(nóng)民工自我選擇的過程，政府是控制不了的。在現(xiàn)有的層級(jí)管理模式上，高層級(jí)政府由于其自身的地位及多年形成的教育、醫(yī)療、文化生活、國(guó)際交往、地方政府財(cái)力等方面的差距，資源、產(chǎn)業(yè)向特大、大城市集中是不爭(zhēng)的事實(shí)，如國(guó)內(nèi)一百多家央企的總部除四家在上海外，其余全在北京就充分說明了這一點(diǎn)。因就業(yè)原因結(jié)果肯定是，農(nóng)民工更進(jìn)一步向特大、大城市集中。同時(shí)為了下一代的發(fā)展，農(nóng)民工也同樣會(huì)選擇特大、大城市來落戶。城市病將會(huì)更進(jìn)一步顯現(xiàn)，北京去年的大雨導(dǎo)致的大水，不僅是天災(zāi)，更應(yīng)該思考是否是人禍，人太多，城市的基礎(chǔ)設(shè)施也會(huì)承受不了的，規(guī)模未必經(jīng)濟(jì)。隨著人口的增多，將來在特大、大城市是否還會(huì)為緩解就業(yè)壓力來一輪新的上山下鄉(xiāng)運(yùn)動(dòng)也未可知。二是按區(qū)劃人口來落戶。各級(jí)政府將會(huì)根據(jù)本區(qū)域的人口及城鎮(zhèn)化發(fā)展的要求大興土木、加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，最終使城鎮(zhèn)化變成了投資化，同時(shí)因城鎮(zhèn)化的遍地開花與產(chǎn)業(yè)集聚的漫長(zhǎng)過程是很難形成互動(dòng)的，無就業(yè)的城鎮(zhèn)化將會(huì)是一個(gè)新的問題。其結(jié)果一是因區(qū)劃身份的局限導(dǎo)致流動(dòng)不暢，出現(xiàn)一些產(chǎn)業(yè)民工荒的尷尬局面；二是一些城鎮(zhèn)因就業(yè)不足，農(nóng)民工不愿也不可能市民化（缺乏基本保障），造成基礎(chǔ)設(shè)施投入的極大浪費(fèi)，同時(shí)還會(huì)影響農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的進(jìn)程。因此輕言市民化是不負(fù)責(zé)任的，戶籍制度仍需嚴(yán)謹(jǐn)論證。

目前戶籍和公共服務(wù)二元結(jié)構(gòu)，是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的必然產(chǎn)物，1958年形成的二元戶籍現(xiàn)在已成了改革開放后唯一沒有作出大的調(diào)整的制度，它的出現(xiàn)是因?yàn)楣┙o的不足，公共產(chǎn)品無法服務(wù)更多的人口，這么多年沒作調(diào)整也是基于同樣的原因，因此戶籍的二元制還將相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間存在于我們的生活中。同時(shí)這種制度在現(xiàn)有的情況下還對(duì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展起到一定的支撐作用，一是保留用腳投票的權(quán)利，有利于人口的合理流動(dòng)（因?yàn)楸Ｕ鲜桥c戶籍掛鉤的，一旦市民化必然影響流動(dòng)；另外市民化后必然拖家?guī)Э谕瑯佑绊懥鲃?dòng)），這對(duì)提高公共服務(wù)產(chǎn)品的使用效率，均衡產(chǎn)業(yè)間的人員配置有很大的促進(jìn)作用；二是有利于目前農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展，只有保證農(nóng)業(yè)人口流動(dòng)的暢通性，農(nóng)村的集約經(jīng)營(yíng)才有可能。三是有利于約束目前仍主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政府的行為，政府的相關(guān)措施不落實(shí)產(chǎn)業(yè)不會(huì)在此集聚，人員不會(huì)在此常住，城鎮(zhèn)化進(jìn)程也將停滯不前。

戶籍的二元結(jié)構(gòu)本身并沒有問題，根子在供給不足，體現(xiàn)在公共服務(wù)產(chǎn)品分配不公上。因此這種不公只能靠經(jīng)濟(jì)發(fā)展增加供給來解決，不是政府根據(jù)主觀意愿通過機(jī)制設(shè)計(jì)能調(diào)整過來的。

地上本無路，走的人多了就成了路，人為造路，沒有人走也不成其為路。城鎮(zhèn)化是一個(gè)國(guó)家的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入水平達(dá)到一定水平后自然結(jié)果，而非政府刻意驅(qū)動(dòng)的希望通向美好愿景的理想藍(lán)圖、人造之路。現(xiàn)在更現(xiàn)實(shí)的道路可能一是加強(qiáng)新農(nóng)村的建設(shè)，不斷將公共服務(wù)向農(nóng)村延伸，為農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化創(chuàng)造條件，并通過土地的集約經(jīng)營(yíng)將人口外推；二是加大層級(jí)管理改革的力度，引導(dǎo)資源、產(chǎn)業(yè)按市場(chǎng)化的要求進(jìn)行選擇，創(chuàng)造就業(yè)，以此內(nèi)拉農(nóng)業(yè)人口向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移；三是在技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級(jí)和基礎(chǔ)設(shè)施方面尋找投資機(jī)會(huì)，提高生產(chǎn)率，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的潛力和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)，為城鎮(zhèn)化的發(fā)展提供可能。

參考文獻(xiàn)：

[1]林毅夫.經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)力是投資[J].第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)，2013-7-11.