導(dǎo)語：如何才能寫好一篇固定資產(chǎn)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

黨的十七屆四中全會(huì)指出，“要把反腐倡廉建設(shè)放在更加突出位置，嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，推進(jìn)反腐倡廉工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化” 。十七屆四中全會(huì)到十八屆三中全會(huì)，都強(qiáng)調(diào)“廉政建設(shè)與腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點(diǎn)”。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)之間競爭力日益激烈，出現(xiàn)了一些不正當(dāng)競爭現(xiàn)象，使得內(nèi)部財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加大，容易滋生腐敗問題，嚴(yán)重危及企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)廉政建設(shè)要從重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)入手，從完善內(nèi)部控制機(jī)制到建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，其關(guān)鍵是加強(qiáng)源頭治理，制定出切實(shí)可行的防控措施，從而可以減少誘發(fā)腐敗的因素，推動(dòng)與落實(shí)財(cái)務(wù)廉政建設(shè)。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的內(nèi)涵

所謂廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，是將現(xiàn)代管理學(xué)方法，尤其是質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、量化指標(biāo)等方面應(yīng)用到反腐倡廉工作之中，從而形成預(yù)防腐敗工作的新機(jī)制，其最終目的是預(yù)防和控制廉政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為腐敗行為，減少誘發(fā)腐敗行為。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制主要包括三個(gè)系統(tǒng)，即風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、效責(zé)處置系統(tǒng)等，三個(gè)系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前期預(yù)防、中期監(jiān)控及后期處置等目標(biāo)，有利于幫助企業(yè)更加科學(xué)、客觀、全面地監(jiān)督與管理。

三、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的重要性

（一）企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)支配權(quán)利不斷增大，腐敗風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產(chǎn)生，才能保證企業(yè)良好的財(cái)務(wù)運(yùn)行秩序。推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，實(shí)質(zhì)上就是運(yùn)用轉(zhuǎn)變權(quán)力運(yùn)行與預(yù)防腐敗的思路，將預(yù)防腐敗關(guān)口前移，打破僅靠組織層面被動(dòng)監(jiān)督的傳統(tǒng)模式，逐漸向主動(dòng)預(yù)防的模式轉(zhuǎn)變。此外，全過程排查制度建設(shè)、崗位職責(zé)、權(quán)力運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定出科學(xué)合理的防控措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效性，是企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措。

（二）促進(jìn)干部廉潔從政、保護(hù)干部的客觀需要

企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及管理者，多數(shù)都掌握著一定的資源和權(quán)力，時(shí)刻面臨著諸多誘惑和考驗(yàn)，受腐蝕的風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，需建立和完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)崗位工作中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使領(lǐng)導(dǎo)干部明確可能發(fā)生腐敗的領(lǐng)域、部門及環(huán)節(jié)，以便采取外部監(jiān)督和自律防范相結(jié)合的方式，降低腐敗行為及事件發(fā)生的概率，促進(jìn)黨員干部廉潔從政，從而更好地保護(hù)和愛護(hù)干部，促進(jìn)事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的思考

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制作為一項(xiàng)系統(tǒng)、創(chuàng)新工程。面對(duì)日益增大的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，必須采取積極的態(tài)度，制定出切實(shí)可行的措施，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)

統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)是企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立和實(shí)施的前提。在企業(yè)內(nèi)部管理中，應(yīng)加強(qiáng)各級(jí)崗位人員對(duì)反腐倡廉工作重要性的認(rèn)識(shí)，從各部門、各環(huán)節(jié)排查廉政風(fēng)險(xiǎn)因素，強(qiáng)調(diào)廉政防控風(fēng)險(xiǎn)的全局性，提高全體管理人員思想認(rèn)識(shí)，避免因認(rèn)識(shí)不足誘發(fā)腐敗風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致腐敗行為的發(fā)生。同時(shí)重點(diǎn)提高關(guān)鍵崗位人員的思想認(rèn)識(shí)，如財(cái)務(wù)部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權(quán)力相對(duì)其他部門人員較大，因此廉政風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于其他崗位較大。為防患于未然，企業(yè)應(yīng)選派素質(zhì)高、能力強(qiáng)、技術(shù)到位的人員負(fù)責(zé)這些崗位管理工作，盡可能減低誘發(fā)腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。此外，各部門人員必須將查找風(fēng)險(xiǎn)、制定防范措施的過程逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽晕冶O(jiān)督、自我教育的過程，從而積極推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)與實(shí)施工作。

（二）科學(xué)制定廉政風(fēng)險(xiǎn)流程，有針對(duì)性地進(jìn)行防范。

結(jié)合各部門、各崗位的特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)置職位，明確各崗位和部門工作權(quán)限、職責(zé)范圍，科學(xué)界定各項(xiàng)審批程序與相關(guān)責(zé)任，優(yōu)化工作流程，建立廉政排查制度，科學(xué)制定廉政風(fēng)險(xiǎn)流程，找出各崗位存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的高低，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為A（重大風(fēng)險(xiǎn)）、B（較高風(fēng)險(xiǎn)）、C（一般風(fēng)險(xiǎn)）三級(jí)，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有針對(duì)性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產(chǎn)生腐敗的部門。

第二，對(duì)部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，找出容產(chǎn)生腐敗的事項(xiàng)。

第三，對(duì)事項(xiàng)的流程進(jìn)行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第四，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度將風(fēng)險(xiǎn)劃分為A（重大風(fēng)險(xiǎn)）、B（較高風(fēng)險(xiǎn)）、C（一般風(fēng)險(xiǎn)）三級(jí)。

第五，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領(lǐng)導(dǎo)決策審批和固定資產(chǎn)采購為例介紹廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程。

XX單位重要崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)目錄

[序號(hào)＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱＼&重要崗位職責(zé)和

業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容＼&責(zé)任者＼&1＼&領(lǐng)導(dǎo)決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子或?qū)诜止茴I(lǐng)導(dǎo)

對(duì)合同、款項(xiàng)支付等重大事

項(xiàng)進(jìn)行決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子

及其成員＼&2＼&固定資產(chǎn)采購和管理＼&車輛、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)

采購和日常維護(hù)管理＼&辦公室＼&]

1、領(lǐng)導(dǎo)決策、審批廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖（如圖1）

（責(zé)任者：領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員）

2、固定資產(chǎn)采購和管理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖（如圖2）

（責(zé)任者：辦公室）

（三）應(yīng)充分利用內(nèi)部控制的平臺(tái)來加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保經(jīng)營和管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營的效率和效果。而廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)是減少在重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的舞弊和損失，與內(nèi)部控制目標(biāo)一致。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題大多源于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。在具體實(shí)踐中，內(nèi)部控制已成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)有效工具，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與廉政風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)，為排查識(shí)別廉政風(fēng)險(xiǎn)提供路徑。完善的內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，已經(jīng)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了完整的梳理。內(nèi)部控制中經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所查找到的主要控制點(diǎn)必然是權(quán)力運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。利用內(nèi)部控制設(shè)置的業(yè)務(wù)流程為路徑對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查，能夠更加全面和準(zhǔn)確。上述的“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖”也是建立在完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上，能否順利實(shí)施，需要內(nèi)部控制保駕護(hù)航。例如：

在固定資產(chǎn)采購內(nèi)部控制中，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對(duì)事前審批、事中執(zhí)行、事后監(jiān)督、盤點(diǎn)、報(bào)廢都做出具體規(guī)，在執(zhí)行中審批、采購等不相容職務(wù)相分離。采購具體流程：使用人提出申請(qǐng)-管理員審核-領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批-采購-驗(yàn)收交付使用-建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬-發(fā)票交財(cái)務(wù)部門入賬，同時(shí)建立固定資產(chǎn)總賬，定期與臺(tái)賬核對(duì)金額。通過分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可以找到廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：固定資產(chǎn)采購過程是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，接受供應(yīng)商的商業(yè)賄賂，提供不客觀的商業(yè)信息，采購商品質(zhì)量低。經(jīng)過分析，在廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程中提出防控措施：一定數(shù)額以上采購要通過招標(biāo)途徑、建立詢價(jià)機(jī)制、廣泛準(zhǔn)確了解供貨信息，對(duì)采購過程進(jìn)行監(jiān)督。

篇2

關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù)；內(nèi)控制度；風(fēng)險(xiǎn)

一、高校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和健全

內(nèi)控就是組織為控制和減少內(nèi)部層級(jí)間委托問題發(fā)生而構(gòu)建的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。對(duì)于我國高校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，主要從三個(gè)方面進(jìn)行：預(yù)算控制、資產(chǎn)管理及審計(jì)監(jiān)督等方面。

（一）強(qiáng)化預(yù)算控制

當(dāng)前，我國高校的資金主要來自于財(cái)政劃撥、學(xué)費(fèi)、自籌資金及社會(huì)捐贈(zèng)等方面。而要想實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理，其前提在于對(duì)資金予以合理預(yù)算[1]。具體表現(xiàn)在：一方面，要對(duì)貸款預(yù)算進(jìn)行有效控制。負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)是如今各類高校財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)最為主要的風(fēng)險(xiǎn)，所以必須重視并強(qiáng)化貸款預(yù)算控制。高校應(yīng)以自身的資金成本承受力為基礎(chǔ)進(jìn)行貸款，并要有效控制其規(guī)模。另外，在年度預(yù)算中的自籌經(jīng)費(fèi)，必須包括在建或已建項(xiàng)目的所有應(yīng)付利息額。另一方面，要加強(qiáng)預(yù)算之外的資金控制。在傳統(tǒng)高校財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)預(yù)算之外的資金管理未予以重視，然而其在高校財(cái)務(wù)有著較大比例。所以，要明確掌握預(yù)算外資金性質(zhì)及作用，進(jìn)而建立完善運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮資金的運(yùn)作效率[2]。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，高校固定資產(chǎn)在其所有資產(chǎn)中有著較大比重，所以，要盡快建立和健全資產(chǎn)管理相關(guān)制度，進(jìn)而提高高校資源的配置效率。首先，對(duì)于固定資產(chǎn)的配置和采購，應(yīng)有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行相關(guān)采購，在購買新教學(xué)教研等設(shè)備之前，必須要對(duì)既有的有關(guān)設(shè)備進(jìn)行全面檢查，以免出現(xiàn)重復(fù)或過度購買。其次，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)用，可進(jìn)行固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，把該項(xiàng)管理權(quán)責(zé)落實(shí)到具體負(fù)責(zé)人。此外，對(duì)于固定資產(chǎn)的清查，必須要定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以相對(duì)全面、系統(tǒng)的了解學(xué)習(xí)資源情況，每年度最少要進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的應(yīng)用情況盤點(diǎn)，并詳細(xì)記錄。與此同時(shí)，還應(yīng)重視既有固定資產(chǎn)盈利能力的強(qiáng)化。

（三）創(chuàng)新審計(jì)機(jī)制

現(xiàn)階段，高校內(nèi)審機(jī)制應(yīng)伴隨其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化，不斷強(qiáng)化管理和風(fēng)險(xiǎn)等方面審計(jì)，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)審的主體、程序及內(nèi)容等方面的制度安排，組建專門的內(nèi)審部門定期開展討論會(huì)議，以不斷提升內(nèi)部審計(jì)信息的完整性，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)審工作的時(shí)效性，如此才可真正發(fā)揮出審計(jì)的監(jiān)督功能。此外，還應(yīng)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)高校各類財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)有效的分析，為高校建設(shè)和財(cái)務(wù)管理提供重要的決策依據(jù)，還需要對(duì)高校財(cái)務(wù)的重要指標(biāo)實(shí)行跟蹤監(jiān)管，比如：資產(chǎn)負(fù)債率、借款總額及比例等。如此把高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以分級(jí)監(jiān)測(cè)，從根源上控制和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）拓展資金籌集渠道

當(dāng)前，我國高校資金的獲得渠道相對(duì)單一，雖說國家在教育投入上逐年提升，但仍無法滿足高校的資金需求。而高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要因素就是盲目投資，期望有高利潤回報(bào)。所以，要不斷拓展高校資金籌集渠道，不能將借貸作為籌集資金的唯一方法，可向社會(huì)需求建設(shè)和發(fā)展所需資金。相對(duì)社會(huì)企業(yè)而言，由于高校的非盈利性在籌集資金上有一定難度，這就需要國家發(fā)揮必要的作用，擔(dān)負(fù)相應(yīng)責(zé)任，制定政策引導(dǎo)社會(huì)金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)等對(duì)高校建設(shè)給予扶持，同時(shí)為高校進(jìn)行擔(dān)保，以增強(qiáng)高校的資金籌集能力。

（二）科學(xué)全面的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

建立科學(xué)全面的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和分析機(jī)制，有助于強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量[3]。一是要選擇科學(xué)有效的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法，強(qiáng)化高校建設(shè)項(xiàng)目管理。要要建立財(cái)務(wù)的過程評(píng)價(jià)機(jī)制，具體包括：（1）事前，需要對(duì)籌建項(xiàng)目的可行性進(jìn)行全面論證和評(píng)估，積極落實(shí)好預(yù)算分析，并嚴(yán)格按照既定預(yù)算執(zhí)行；（2）事中，項(xiàng)目資金的應(yīng)用情況需要定期進(jìn)行反饋，對(duì)閑置資金進(jìn)行及時(shí)的控制，要確保合理不同期限資金科學(xué)和合理分配，以保證項(xiàng)目資金保持良好的流動(dòng)性；（3）事后，需要對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)行中財(cái)務(wù)管理工作績效進(jìn)行考核和評(píng)估，可通過第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)完成，以確保財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的獨(dú)立性。二是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng)。

（三）及時(shí)全面反饋信息

隨著高校信息化管理建設(shè)的推進(jìn)，財(cái)務(wù)管理也逐步打破了時(shí)空限制，而要提高高校資源配置的有效性，就必須將財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的反饋。要建立完善的財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，同時(shí)要為專門人員設(shè)置不同訪問權(quán)限，以提高財(cái)務(wù)信息的完整和安全，同時(shí)還可提升信息傳遞效率。

三、結(jié)語

總而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建設(shè)的推進(jìn)的今天，要充分重視高校財(cái)務(wù)內(nèi)科制度建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算控制、資產(chǎn)管理及完善內(nèi)審機(jī)制，同時(shí)要不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，確保高校財(cái)務(wù)管理安全和有效。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉東，梁勇.基于財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的高校廉政風(fēng)險(xiǎn)防范與管理[J].會(huì)計(jì)之友，2012，23（6）：144-146.

篇3

昌吉州國土資源執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)創(chuàng)建行風(fēng)建設(shè)示范窗口工作匯報(bào)材料

檢查組的各位領(lǐng)導(dǎo)：

首先，我代表昌吉州國土資源執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)黨組及全體干部職工向州糾風(fēng)檢查組的各位領(lǐng)導(dǎo)表示歡迎！

20__年，昌吉州國土資源執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)按照總隊(duì)“建強(qiáng)隊(duì)伍科學(xué)跨越，提升執(zhí)法監(jiān)察效能”的總體要求，以“轉(zhuǎn)變執(zhí)法理念，改進(jìn)執(zhí)法手段，創(chuàng)新執(zhí)法機(jī)制，提升執(zhí)法效能”為思路，狠抓機(jī)關(guān)效能建設(shè)、政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、兩整治一改革等工作，加強(qiáng)國土資源執(zhí)法監(jiān)察工作，提高服務(wù)效能并取得了階段性成效。今年全州共辦結(jié)157件違法案件，定性準(zhǔn)確，程序合法，事實(shí)確鑿，都辦成了鐵案，沒有發(fā)生一起上訪案件，受到了自治區(qū)總隊(duì)表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，被評(píng)為自治區(qū)20__年先進(jìn)集體。下面，向各位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)我支隊(duì)在行風(fēng)示范窗口建設(shè)方面工作情況：

一、基本情況：昌吉州國土資源執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)成立于20__年1月，是受自治區(qū)國土資源執(zhí)法監(jiān)察總隊(duì)垂直管理的副處級(jí)行政執(zhí)法單位，內(nèi)設(shè)行政辦公室、土地執(zhí)法科、礦產(chǎn)執(zhí)法科三個(gè)科室，下設(shè)七個(gè)縣市國土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)。全系統(tǒng)現(xiàn)有在職職工55人，其中：州支隊(duì)16人，縣市大隊(duì)39人，由漢、哈、維、回、滿、藏、蒙7個(gè)民族組成。主要承擔(dān)原昌吉州國土資源局執(zhí)法監(jiān)察職能。組織和實(shí)施各縣市土地、礦產(chǎn)資源法律、法規(guī)的執(zhí)行情況，進(jìn)行動(dòng)態(tài)巡查和監(jiān)督監(jiān)察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和查處國土資源違法行為。

二、政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)“示范窗口”工作的主要做法

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，推動(dòng)了政風(fēng)行風(fēng)示范窗口建設(shè)工作。抓好 “行風(fēng)建設(shè)示范窗口”工作，是昌吉州支隊(duì)加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)、提高機(jī)關(guān)辦事效率、促進(jìn)行業(yè)作風(fēng)建設(shè)、優(yōu)化昌吉發(fā)展環(huán)境所采取的一項(xiàng)重要措施，支隊(duì)黨組高度重視，認(rèn)真對(duì)待，并作為昌吉州執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)的一件大事來抓，擺上重要議事日程，提早安排，及時(shí)對(duì)接，支隊(duì)黨組召開專題會(huì)議，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，結(jié)合國土資源執(zhí)法監(jiān)察工作實(shí)際，認(rèn)真研究制定落實(shí)“示范窗口”工作方案和措施，成立了工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《政風(fēng)行風(fēng)示范窗口建設(shè)工作實(shí)施意見》，實(shí)施廉政建設(shè)責(zé)任制和行風(fēng)建設(shè)責(zé)任制，明確分工落實(shí)責(zé)任，逐級(jí)簽定責(zé)任書，把任務(wù)層層分解落實(shí)到基層、科室。在全州實(shí)行責(zé)任目標(biāo)管理考核制度，堅(jiān)持與業(yè)務(wù)工作一起部署，一起檢查督導(dǎo)，一起考核，對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作和糾風(fēng)工作實(shí)行一票否決制。在創(chuàng)建活動(dòng)中，將班子建設(shè)作為重點(diǎn)，積極開展中心組學(xué)習(xí)、政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)活動(dòng)，認(rèn)真落實(shí) “三重一大”工作制度，落實(shí)《三重一大監(jiān)督管理辦法》，認(rèn)真執(zhí)行《支隊(duì)黨組議事規(guī)則》、《支隊(duì)長辦公會(huì)議規(guī)則》等各項(xiàng)規(guī)定，班子成員重視行風(fēng)窗口建設(shè)工作，并通過自身的表率作用把創(chuàng)建引向深入。

2、實(shí)施辦事大廳受理案件。昌吉州支隊(duì)于20__年實(shí)行辦事進(jìn)大廳制度以來，支隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)和科室人員集中在大廳辦公，實(shí)現(xiàn)了“一站式”服務(wù)。根據(jù)州糾風(fēng)辦《關(guān)于開展創(chuàng)建政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)示范窗動(dòng)的通知》精神，在支隊(duì) “行風(fēng)建設(shè)示范窗口”工作領(lǐng)導(dǎo)小組帶領(lǐng)下，制訂了《昌吉州國土資源執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)“四定”方案》，從黨組書記到普通科員都進(jìn)行了“定職、定責(zé)、定崗、定量”，制定了“國土資源執(zhí)法監(jiān)察行為規(guī)范”和“執(zhí)法監(jiān)察干部守則”，進(jìn)一步完善了“國土資源執(zhí)法辦案程序”，各科室在大廳掛牌上崗，實(shí)施簽到制，并設(shè)立了監(jiān)督臺(tái)。為做好“示范窗口”建設(shè)工作，在支隊(duì)機(jī)關(guān)開展了“講文明、懂禮儀、見行動(dòng)”專題講座，并組織了討論，要求干部職工對(duì)照自己找差距，認(rèn)真改進(jìn)工作中的不足。為提高窗口工作效率，我支隊(duì)制定了一系規(guī)章制度，即崗位目標(biāo)責(zé)任制；服務(wù)承諾制度；首問負(fù)責(zé)制；一次告知制；責(zé)任追究制等，并將制度公示上墻，便于監(jiān)督檢查。

3、推行政務(wù)公開，規(guī)范國土資源執(zhí)法監(jiān)察行為。一是全面推行政務(wù)公開制度，制作六塊板面，印制了辦案依據(jù)、辦案程序、工作職責(zé)、財(cái)務(wù)收支等內(nèi)容，懸掛在辦事大廳，前來辦事的人員一目了然，做到了“精簡、高效、方便、透明”。二是設(shè)立了“12336”違法案件舉報(bào)電話，面向社會(huì)公開，便于群眾及時(shí)舉報(bào)違法行為，反映群眾關(guān)注的“熱點(diǎn)”問題，并向社會(huì)公開承諾，做到“件件有回音，事事有著落”。三是通過制定每個(gè)科室職責(zé)和各個(gè)崗位職責(zé)，明確了崗位責(zé)任，理順了工作關(guān)系，在《執(zhí)法監(jiān)察干部行為規(guī)范》的約束下，提高了辦事效率和服務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變了工作作風(fēng)。四是制定《昌吉州國土資源違法案件處理程序》，通過“案件報(bào)備、案件審批、案件會(huì)審、案件督辦”等制度的規(guī)范，嚴(yán)格了辦案程序，進(jìn)一步減少了執(zhí)法工作失誤，避免了辦人情案、“吃拿卡要”等不正之風(fēng)。

3、實(shí)行“首問負(fù)責(zé)制、服務(wù)承諾制”。支隊(duì)執(zhí)法人員實(shí)行“掛牌上崗，亮證執(zhí)法”，接待來訪群眾和處理日常事務(wù)，認(rèn)真做好來訪登記，明確反映的事項(xiàng)后，引導(dǎo)去相關(guān)服務(wù)窗口辦理，對(duì)受理的事項(xiàng)，按照“首問負(fù)責(zé)制、服務(wù)承諾制”的要求辦理，對(duì)能當(dāng)場(chǎng)辦理的當(dāng)場(chǎng)辦理，對(duì)不能辦理的，告知辦事的地點(diǎn)和單位，需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的，由相關(guān)科長協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)人員按法定程序辦理，對(duì)“不作為”或“亂作為”， 辦“人情案”、“關(guān)系案”，出現(xiàn)“門難進(jìn)、臉難看、事難辦” 的現(xiàn)象，按照“機(jī)關(guān)效能建設(shè)規(guī)定”進(jìn)行處理。對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和部門確定的重大、重要項(xiàng)目和急需辦理的事項(xiàng)以及要求督辦的事項(xiàng)，由支隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)安排辦理。

4、改善設(shè)施、提高效率、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。為了全面做好行風(fēng)建設(shè)示范窗口工作，支隊(duì)制定了行為規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、文明用語、工作格言“六個(gè)”不讓等內(nèi)容，并通過各種形式對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)，使職工形成良好的工作作風(fēng)與習(xí)慣。支隊(duì)克服困難改善了辦公設(shè)施，為科室配置了數(shù)碼攝影機(jī)、照相機(jī)和GPS定位儀等，努力做到執(zhí)法辦案準(zhǔn)確合法。為每個(gè)崗位配備了電腦，建立局域網(wǎng)，覆蓋到全州國土資源執(zhí)法大隊(duì) 、各科室，網(wǎng)絡(luò)中反映工作情況、上報(bào)材料、傳遞文件等方便快捷，提高了效率和服務(wù)質(zhì)量。

5、廣泛征求意見，認(rèn)真查找問題。在自查自糾工作中，堅(jiān)持聽取意見不怕刺、自我剖析不怕痛、相互批評(píng)不護(hù)短，面對(duì)矛盾不回避、面對(duì)問題不辯解、面對(duì)責(zé)任不推卸的原則。廣開言路、廣泛聽取各方面的意見和建議。一是走出去訪。印制調(diào)查問卷和征求意見表，發(fā)放問卷調(diào)查和征求意見表到州局各科室和各大隊(duì)，真心誠意的征求基層的意見。二是上門問。主要領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)有關(guān)人員深入基層，深入服務(wù)對(duì)象，上門征求他們的意見和建議。三是請(qǐng)進(jìn)來談。召開行風(fēng)評(píng)議監(jiān)督員座談會(huì)，聽取他們的意見和建議，掌握單位的行業(yè)作風(fēng)情況。四是坐下來找。通過黨組組織生活會(huì)、支部民主生活會(huì)、個(gè)人自查等形式，從內(nèi)部查找問題，要求每個(gè)科室、每位干部對(duì)照基本要求“揭、擺、查”， 認(rèn)真查找行風(fēng)建設(shè)中存在的問題，經(jīng)整理匯總，共征求到6條意見和建議，并分解到各科室進(jìn)行整改，完成了整改方案。

6、設(shè)接待室，做好接待工作。對(duì)國土資源工作，如何共同抓好調(diào)處，穩(wěn)定群眾情緒，解決問題，化解矛盾是擺在我們面前的首要問題，今年我支隊(duì)十分重視工作，制定了來信來訪責(zé)任制度、登記制度、督辦制度。認(rèn)真辦理每一起來信來訪投訴案件，設(shè)置專門的接待室，實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)包案，責(zé)任科室經(jīng)辦包調(diào)處、化解的工作模式，形成齊抓共管，人人參與的“”工作格局，要求做到事實(shí)查清，調(diào)處耐心，法規(guī)政策講明，以人為本動(dòng)情，解決問題合理，群眾情緒穩(wěn)定，力爭化解矛盾。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，大力改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)。

為了治理機(jī)關(guān)“懶、散、庸、拖、貪”等不良現(xiàn)象，提升機(jī)關(guān)效能，我支隊(duì)圍繞“行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效”的機(jī)關(guān)效能建設(shè)目標(biāo)，以規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化為工作要求，印發(fā)了《20__年行政效能建設(shè)工作實(shí)施方案》、《昌吉州國土資源執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)效能考評(píng)工作實(shí)施方案》，召開專題會(huì)議，組織干部認(rèn)真學(xué)習(xí)“效能建設(shè)”各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)講話和工作要求；對(duì)今年的各項(xiàng)制度進(jìn)行完善和補(bǔ)充，制定和實(shí)施了《昌吉州國土資源執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)四定方案》、《執(zhí)法監(jiān)察機(jī)構(gòu)效能建設(shè)有關(guān)規(guī)定》、《昌吉州國土資源執(zhí)法監(jiān)察支隊(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的通知》、《督察工作方案》四項(xiàng)整治措施；制定了“昌吉州支隊(duì)效能建設(shè)工作措施”對(duì)在工作中濫用自由裁量權(quán)、謀取私利、索賄受賄等方面進(jìn)行了規(guī)范要求。重點(diǎn)解決工作中部門配合不好、互相推諉扯皮，效率低下，服務(wù)態(tài)度生硬，門難進(jìn)、臉難看、事難辦以及執(zhí)法不公和亂執(zhí)法等問題。制定了權(quán)利運(yùn)行、工作流程圖和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施，每個(gè)職工簽訂了服務(wù)承諾書，把機(jī)關(guān)效能建設(shè)與實(shí)際工作相結(jié)合，在具體工作中體現(xiàn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)實(shí)際效果。還設(shè)立效能建設(shè)兼職監(jiān)督員，建立效能督察臺(tái)賬，及時(shí)將在效能督察中發(fā)現(xiàn)的情況進(jìn)行通報(bào)，督促整改。把管理工作與《支隊(duì)效能建設(shè)考核實(shí)施辦法》相掛鉤，進(jìn)行考核管理，執(zhí)行力明顯提升。

四、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)“兩整治一改革”工作

一是嚴(yán)格執(zhí)行廉政建設(shè)責(zé)任制。實(shí)行年初任務(wù)分解、年中督促檢查、年末檢查考核的分段式運(yùn)作方式。認(rèn)真組織職工參加國土資源部黨風(fēng)廉政建設(shè)視頻培訓(xùn)班；組織參觀昌吉監(jiān)獄，開展警示教育；落實(shí)了領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告制度；組織干部職工學(xué)習(xí)《廉政準(zhǔn)責(zé)》、《紀(jì)律處分條例》和《黨內(nèi)監(jiān)督條例》，引導(dǎo)黨員干部樹立和堅(jiān)持正確的事業(yè)觀、工作觀、政績觀和自覺接受監(jiān)督的意識(shí)。層層簽訂了黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書、糾風(fēng)工作責(zé)任書，下發(fā)了《20__年支隊(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)與反腐敗工作責(zé)任分解方案》，完善了第一責(zé)任人履職情況報(bào)告制度，公開廉政承諾，聘請(qǐng)義務(wù)監(jiān)督員，使責(zé)任制工作抓在平時(shí)、促在經(jīng)常。支隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)定期對(duì)工作人員召開廉情分析會(huì)進(jìn)行廉政談話，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控信息、黨風(fēng)廉政報(bào)告、政務(wù)公開、來信來訪等風(fēng)險(xiǎn)信息中反映出來的作風(fēng)不扎實(shí)、行政不作為、亂作為和慢作為等苗頭性、傾向性問題進(jìn)行“會(huì)診”，及時(shí)預(yù)警提示，提出限期整改建議。

二是認(rèn)真開展“兩整治一改革”專項(xiàng)活動(dòng)，全面排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，構(gòu)筑廉政“防火墻”。制定了專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案，成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，制作了重點(diǎn)崗位工作流程圖和權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控圖。各縣市大隊(duì)、各科室結(jié)合自己崗位，按照“自已找、同事幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集中評(píng)、組織審”的方式開展自查自糾，并對(duì)工作崗位進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)防控排查，共查找出49個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)收集到的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)后，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，科學(xué)確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，統(tǒng)一歸納整理后細(xì)化分解到科室和個(gè)人，對(duì)在工作中濫用自由裁量權(quán)、以案謀私、辦人情案等方面加大了監(jiān)控力度，制定了《昌吉州支隊(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查及防范措施》，將具體工作崗位中容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，劃分三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，按照紅、黃、綠三種顏色制成各工作崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控流程圖，制作了版面，并在圖中注明防控要求和措施，每個(gè)工作人員按照自己工作職責(zé)，進(jìn)行公開承諾。推行防控對(duì)象“三誡勉”制度，對(duì)各類違規(guī)行為進(jìn)行及時(shí)問責(zé)，實(shí)行誡勉提醒、誡勉督導(dǎo)、誡勉糾錯(cuò)的“三誡勉”制度，強(qiáng)化問責(zé)監(jiān)控，使少數(shù)干部在發(fā)生輕微違規(guī)、違紀(jì)時(shí)就有人抓、有人管，防患于未然，實(shí)現(xiàn)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制“化堵為疏”的功能。通過“兩整治一改革”工作， 我們從執(zhí)法辦案、財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理、干部選拔任用、政府采購等方面，對(duì)存在的思想道德、崗位職責(zé)和機(jī)制體制等方面的風(fēng)險(xiǎn)，做到了嚴(yán)肅監(jiān)控“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，立體構(gòu)筑“防火墻”，全面形成 “安全網(wǎng)”，使“兩整治一改革”專項(xiàng)行動(dòng)取得階段性成果。

五、開展政風(fēng)行風(fēng)示范窗口建設(shè)取得的成效

加強(qiáng)監(jiān)督檢查，規(guī)范工作行為由支隊(duì)督察室和辦公室負(fù)責(zé)進(jìn)行不定期檢查，檢查的內(nèi)容主要包括工作人員在崗情況、工作情況、業(yè)務(wù)辦理情況以及日常行為規(guī)范的執(zhí)行情況等，檢查情況及時(shí)通報(bào)，檢查結(jié)果列入機(jī)關(guān)工作人員的年度考核。一是通過檢查督促，支隊(duì)機(jī)關(guān)面貌有了較大的改善，各科室整潔有序，工作有條不紊，干部職工的服務(wù)意識(shí)、服務(wù)水平不斷增強(qiáng)，并得到了州機(jī)關(guān)效能建設(shè)工作督導(dǎo)組的充分肯定和一致好評(píng)。同時(shí)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的辦理程序、流程作了進(jìn)一步梳理和完善。二是通過抓行業(yè)作風(fēng)窗口創(chuàng)建工作，促進(jìn)了執(zhí)法業(yè)務(wù)建設(shè)，健全了各項(xiàng)制度，用制度管事，用制度管人的機(jī)制形成，隊(duì)伍素質(zhì)明顯提高，凝聚力、戰(zhàn) 斗力明顯增強(qiáng)。截止目前，全州共收繳國土資源罰沒款1700萬元。

篇4

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 問題 建議

企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范制度較早實(shí)施，特別是2008年財(cái)政部等五部委先后頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，對(duì)促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理和經(jīng)濟(jì)效益的提高發(fā)揮了積極作用。而行政事業(yè)單位的改革卻滯后，體制機(jī)制中存在的問題逐步顯現(xiàn)出來，如私設(shè)“小金庫”、、違規(guī)招投標(biāo)等等，這些問題的出現(xiàn)，究其原因，均與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制缺失或內(nèi)部控制未有效運(yùn)行存在密切關(guān)系。為規(guī)范行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，財(cái)政部于2012年11月了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《規(guī)范》），自2014年1月1日起施行，以指導(dǎo)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制體系。

1.強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性

行政事業(yè)單位在我國承擔(dān)著公共設(shè)施的建設(shè)、公共安全的維護(hù)，進(jìn)行公共行政、維護(hù)公共教育、完善公共保障等方面的責(zé)任。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制就是其為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過程。在行政事業(yè)單位治理過程中，內(nèi)部控制既是一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，又是一項(xiàng)重要的制度安排，是行政事業(yè)單位管理的基石。實(shí)施好內(nèi)部控制，對(duì)于提高單位管理水平，改進(jìn)公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，提高政府的服務(wù)能力都具有重要意義。

2.內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行存在的主要問題

在《規(guī)范》實(shí)施之前，對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)定散見于《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》及《預(yù)算法實(shí)施條例》等法律和規(guī)范性文件中，部分甚至來源于政府審計(jì)的強(qiáng)制要求，這些零散的規(guī)定一定程度上促進(jìn)了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立，但缺乏具有約束性的、系統(tǒng)性的文件進(jìn)行指導(dǎo)，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在一些問題。

2.1缺乏有效的經(jīng)費(fèi)支出控制

對(duì)于行政、事業(yè)經(jīng)費(fèi)的支出，行政事業(yè)單位普遍缺乏嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)，即使制定了支出標(biāo)準(zhǔn)，但未有效執(zhí)行，實(shí)報(bào)實(shí)銷仍較多的存在。收支業(yè)務(wù)的歸口管理不到位，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理的銜接出現(xiàn)脫節(jié)。偷梁換柱，未真實(shí)反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。自中央“八項(xiàng)規(guī)定”“六項(xiàng)禁令”實(shí)施以來，在很大程度上來說，公款消費(fèi)得到了有效的遏制。但是，當(dāng)前在發(fā)票上做文章、利用發(fā)票進(jìn)行公款消費(fèi)的不在少數(shù)，一些單位發(fā)生的招待費(fèi)或個(gè)人消費(fèi)等款項(xiàng)，由于受到“八項(xiàng)規(guī)定”“六項(xiàng)禁令”以及財(cái)務(wù)制度的規(guī)定不能報(bào)銷，于是通過開具辦公耗材等類型發(fā)票的方式報(bào)銷。另一方面，當(dāng)消費(fèi)的金額較大時(shí)，為了規(guī)避超標(biāo)準(zhǔn)消費(fèi)的規(guī)定，通過大金額發(fā)票小金額化的化整為零的方式多次報(bào)銷。自“八項(xiàng)規(guī)定”“六項(xiàng)禁令”以來，一些單位、部門招待費(fèi)都有大幅度的下降，總的預(yù)算卻沒有顯著下降，其實(shí)大多都是將餐費(fèi)轉(zhuǎn)化為辦公用品進(jìn)行報(bào)銷。

2.2固定資產(chǎn)的管理使用控制薄弱

自政府集中采購制度實(shí)施以來，在固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)方面，行政事業(yè)單位的采購活動(dòng)得到了有效控制，但在使用管理過程中仍缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制，輕管理重采購的情況普遍存在。如增加的固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬核算，沒有按照規(guī)定建立健全固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)制度，已投入使用的固定資產(chǎn)由于未辦理竣工決算而未增加固定資產(chǎn)，未登記固定資產(chǎn)實(shí)物卡片，固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明確，未按規(guī)定隨意處置固定資產(chǎn)，已報(bào)廢毀損的固定資產(chǎn)未及時(shí)核銷等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

2.3財(cái)務(wù)管理職能弱化

會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督職能，而事實(shí)上行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門的工作限于業(yè)務(wù)發(fā)生后的后臺(tái)核算，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的前臺(tái)事項(xiàng)，未參與到業(yè)務(wù)的決策和實(shí)施過程，對(duì)執(zhí)行的結(jié)果不甚了解，與各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，從會(huì)計(jì)控制角度來說，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)部門的必要監(jiān)督。票據(jù)管理不規(guī)范，未建立票據(jù)稽查制度，容易出現(xiàn)收入延期上繳、挪用公款的現(xiàn)象；使用后的票據(jù)，未能及時(shí)辦理票據(jù)的校驗(yàn)和核銷，容易造成收入不實(shí)和私設(shè)“小金庫”等問題。

2.4預(yù)算的管理控制較弱

首先是預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化不夠，一般依據(jù)上年的收支情況、行政事業(yè)單位自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)等因素對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制和核定；具體項(xiàng)目的預(yù)算未細(xì)化，未達(dá)到逐項(xiàng)核定預(yù)算支出的要求。

其次是預(yù)算的剛性性不強(qiáng)，預(yù)算的追加調(diào)整頻繁，缺乏嚴(yán)格的預(yù)算管理程序，預(yù)算的約束力被消弱。

再次是缺乏對(duì)預(yù)算支出的管理，擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，未按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，各種專項(xiàng)款互相擠占、挪用。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因

3.1內(nèi)部控制意識(shí)比較淡薄

一是部分單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，未深刻理解內(nèi)部控制的重要性和作用，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)為內(nèi)部控制是可有可無的事情。也正是由于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制觀念淡薄，對(duì)制度的制定、執(zhí)行和修改等方面普遍存在隨意性。

二是內(nèi)部控制的本質(zhì)是全員參與的、旨在保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程。由于長期以來“官本位”思想的作祟，造成有些行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施被忽略，甚至是被阻撓；同時(shí)，有些員工認(rèn)為內(nèi)部控制過程繁瑣、復(fù)雜，付出的成本較大，不愿把時(shí)間和精力投入到內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施之中。這些觀念的存在，使內(nèi)部控制流于形式，失去了應(yīng)有的作用。

3.2內(nèi)部控制制度不完善

由于有的單位對(duì)內(nèi)部控制的觀念比較淡薄，內(nèi)部控制僅僅局限于一些規(guī)章制度，且規(guī)章制度未能覆蓋單位的所有人員和業(yè)務(wù)活動(dòng)，導(dǎo)致有些業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展無章可循。有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，只是懸掛于墻上而已。有的單位未充分了解、并梳理本單位的管理制度及流程等，生搬硬套上級(jí)單位或其他單位的制度，制度層面和執(zhí)行層面兩張皮，實(shí)質(zhì)為形式主義。有的單位在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上，內(nèi)部控制崗位權(quán)責(zé)不清，存在不相容職務(wù)兼崗問題，未形成有效的牽制，出現(xiàn)問題無人負(fù)責(zé)。

3.3信息與溝通銜接不夠

一方面，行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)辦理后再將原始票據(jù)拿到會(huì)計(jì)核算中心（據(jù)了解，除筆者所屬地區(qū)以及個(gè)別省外，全國其他省市已取消了行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)集中核算），由會(huì)計(jì)核算中心集中對(duì)行政事業(yè)單位發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和事后監(jiān)督，由于被核算單位與會(huì)計(jì)核算中心兩者之間的責(zé)任不一致，雙方信息溝通不夠銜接，造成會(huì)計(jì)核算中心只負(fù)責(zé)核算而不管實(shí)物、被核算單位管理實(shí)物而不負(fù)責(zé)核算，很容易形成賬實(shí)不符的問題、形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

另一方面，隨著部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付等各項(xiàng)工作的深入開展，行政事業(yè)單位在上述方面投入大量資金以構(gòu)建信息化平臺(tái)，并形成若干個(gè)管理信息系統(tǒng)，這些管理信息系統(tǒng)基本上涵蓋了單位主要業(yè)務(wù)。但這些管理信息系統(tǒng)互不兼容，不同的信息系統(tǒng)之間缺少信息互通和數(shù)據(jù)共享的功能，導(dǎo)致一個(gè)會(huì)計(jì)的辦公桌上至少有兩臺(tái)電腦，不僅造成公共財(cái)政的支出浪費(fèi)，也影響了工作效率的提高。

3.4內(nèi)部控制執(zhí)行力不夠

一是內(nèi)部控制觀念淡薄，有的單位領(lǐng)導(dǎo)或管理層權(quán)力凌駕于內(nèi)部控制之上，將內(nèi)部控制當(dāng)做擺設(shè)，無視內(nèi)部控制。

二是行政事業(yè)單位的大部分業(yè)務(wù)都是以預(yù)算為核心開展的，預(yù)算執(zhí)行的剛性將影響內(nèi)部控制的執(zhí)行。事實(shí)上很多行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行剛性不足，不按預(yù)算支出、超預(yù)算支出等情況時(shí)有發(fā)生，對(duì)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行造成不利影響。

三是一方面相關(guān)人員業(yè)務(wù)能力和創(chuàng)新精神不能滿足內(nèi)部控制工作的要求；另一方面，由于內(nèi)部控制觀念淡薄，對(duì)內(nèi)部控制的理解仍停留在簡單的會(huì)計(jì)控制上。

3.5內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行監(jiān)督不力

在內(nèi)部監(jiān)督方面，根據(jù)《規(guī)范》要求：“單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)”。事實(shí)上，很多行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督未充分發(fā)揮作用。

一是受傳統(tǒng)思想的影響，很多單位未進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)工作，也就不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)的完整性和執(zhí)行的有效性方面存在缺陷的信息，就無法主動(dòng)地、及時(shí)地解決內(nèi)控體系中存在的缺陷；

二是很多單位人力資源不足，財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部由同一領(lǐng)導(dǎo)分管現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)部監(jiān)督部門和崗位獨(dú)立性受到損害，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督乏力。在外部監(jiān)督上，主要的外部監(jiān)督力量為審計(jì)部門、紀(jì)檢部門、財(cái)政部門等部門，其監(jiān)督來自于法律賦予的強(qiáng)制力，一方面這些部門對(duì)行政事業(yè)單位的監(jiān)督檢查多是有針對(duì)性的檢查，而不是經(jīng)常的、隨時(shí)的進(jìn)行監(jiān)督檢查，監(jiān)督的實(shí)際作用有限。另一方面，大多從合法性、合規(guī)性等方面對(duì)財(cái)政資金的運(yùn)用監(jiān)督，缺乏對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的完整性及執(zhí)行的有效性的實(shí)質(zhì)性檢查，失去外在的推力和監(jiān)督約束。

4.完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議

4.1樹立和加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)

首先，根據(jù)《規(guī)范》：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”。所以說樹立和加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)要加強(qiáng)單位高層，特別是單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)。應(yīng)采取多種形式，就內(nèi)部控制及財(cái)經(jīng)法規(guī)等相關(guān)方面的知識(shí)，對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)，取得單位負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的支持，并協(xié)調(diào)各部門、各崗位力量，營造控制環(huán)境的良好氛圍。

其次，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，不斷提高隊(duì)伍的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。使不同級(jí)別的管理人員都要對(duì)內(nèi)部控制的建立和有效運(yùn)行重要性高度重視，并樹立責(zé)任意識(shí)。

4.2建立并完善內(nèi)部控制體系

首先，內(nèi)部控制度建設(shè)方面，結(jié)合本單位的實(shí)際情況和職能，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，合理梳理本單位的業(yè)務(wù)流程，完善內(nèi)部控制制度，建立單位層面和業(yè)務(wù)層面的制度框架，并使之相互關(guān)聯(lián)，形成任何工作都有章可循、換人能上手、換人不換規(guī)的工作規(guī)范；并合理運(yùn)用控制的方法，以使內(nèi)控制度達(dá)到相互制衡、互相監(jiān)督的目的。

其次，合理設(shè)置內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，沒有設(shè)置相應(yīng)機(jī)構(gòu)的應(yīng)按規(guī)定設(shè)立機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善的應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；并保持內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部控制的實(shí)施機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有單位領(lǐng)導(dǎo)直接分管，且兩個(gè)機(jī)構(gòu)應(yīng)屬不同的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。 同時(shí)，抓住內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，并根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置崗位，強(qiáng)化崗位分工控制和相互制衡。

4.3加強(qiáng)信息系統(tǒng)整合

一是通過對(duì)各信息系統(tǒng)的兼容升級(jí)和整合，實(shí)現(xiàn)各信息系統(tǒng)的有效對(duì)接和制約，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提升監(jiān)督管理水平，避免重復(fù)性工作，不斷提升內(nèi)部控制的嚴(yán)謹(jǐn)性和管理效率。

二是將關(guān)鍵領(lǐng)域和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上的業(yè)務(wù)活動(dòng)全部實(shí)現(xiàn)信息化辦公，加強(qiáng)流轉(zhuǎn)過程中各節(jié)點(diǎn)分級(jí)審批和監(jiān)督。

三是建立預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制，對(duì)異常業(yè)務(wù)能提出預(yù)警，施行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

四是加大公務(wù)卡系統(tǒng)的推行力度，各單位以推行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄為契機(jī)，加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷與會(huì)計(jì)核算程序，提高財(cái)政支付透明度，深化公共財(cái)政改革，加強(qiáng)財(cái)政支出監(jiān)督管理，建立源頭防范治理腐敗的機(jī)制制度。

4.4加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力

一是單位應(yīng)從單位層面和業(yè)務(wù)層面加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)控職能部門或牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控的全面工作。同時(shí)，充分了解本單位的業(yè)務(wù)特性，識(shí)別本單位業(yè)務(wù)的關(guān)鍵領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，合理設(shè)置關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)范圍和權(quán)限，形成互相監(jiān)督、互相制約的工作機(jī)制。

二是完善預(yù)算管理。完善預(yù)算管理可從以下方面考慮：首先是推進(jìn)預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化管理。其次是建立公平合理的薪酬激勵(lì)考核機(jī)制，激勵(lì)單位增強(qiáng)成本意識(shí)，節(jié)約財(cái)政資金，對(duì)單位專項(xiàng)資金、項(xiàng)目支出安排的合理性和資金實(shí)際使用情況建立績效考核機(jī)制，堅(jiān)決杜絕單位千方百計(jì)套取財(cái)政資金，脫離監(jiān)控，形成“小金庫”，使厲行節(jié)約、結(jié)余預(yù)算指標(biāo)成為單位的自覺行為。

三是強(qiáng)化內(nèi)部控制關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位工作人員相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。并不斷加強(qiáng)其后續(xù)的教育，以提升其業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。使其及時(shí)了解和認(rèn)真執(zhí)行國家的有關(guān)法律法規(guī)政策，自覺更新和提升職業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平。

4.5強(qiáng)化審計(jì)與監(jiān)督

篇5

在國家稅務(wù)總局、省委、省政府和省紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全省國稅系統(tǒng)緊緊圍繞國稅中心工作，突出重點(diǎn)，強(qiáng)化措施，狠抓落實(shí)，反腐倡廉各項(xiàng)工作均取得了新的成效。

（一）監(jiān)督檢查力度不斷加大。全省各級(jí)國稅機(jī)關(guān)緊緊圍繞國家出臺(tái)的一系列重大決策部署和省局中心工作的貫徹落實(shí)，認(rèn)真組織開展懲防體系檢查，精心制定檢查方案，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，成立9個(gè)檢查組，分別由省局領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，對(duì)17個(gè)市國稅局機(jī)關(guān)推進(jìn)懲防體系建設(shè)情況進(jìn)行了檢查，檢查發(fā)現(xiàn)8類44個(gè)問題。組織開展慶典、研討會(huì)、論壇活動(dòng)、“小金庫”和工程領(lǐng)域突出問題等專項(xiàng)清理檢查。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，明確提出整改措施和要求，督促各地認(rèn)真進(jìn)行整改。

（二）廉政宣傳教育日益強(qiáng)化。認(rèn)真貫徹廉政準(zhǔn)則，開展“學(xué)習(xí)《廉政準(zhǔn)則》、規(guī)范從政行為、促進(jìn)科學(xué)發(fā)展”主題教育活動(dòng)，以此為契機(jī)，進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政行為。在全國稅務(wù)系統(tǒng)學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》展示匯報(bào)會(huì)中，我省選送的文藝節(jié)目獲綜合評(píng)分集體一等獎(jiǎng)。積極組織開展豐富多彩的廉政文化和示范點(diǎn)創(chuàng)建活動(dòng)，全系統(tǒng)共有33個(gè)單位被命名為廉政文化示范點(diǎn)。邀請(qǐng)紀(jì)委、檢察院有關(guān)同志舉辦反腐倡廉形勢(shì)報(bào)告和預(yù)防職務(wù)犯罪專題講座。省局與省檢察院召開預(yù)防職務(wù)犯罪聯(lián)席會(huì)議，形成聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要，共同下發(fā)執(zhí)行。全系統(tǒng)舉辦的各類培訓(xùn)班、研討班和學(xué)歷班575期，均開設(shè)了“廉政課”，受教育31070人次。同時(shí)，將反腐倡/:請(qǐng)記住我站域名/廉教育與文明創(chuàng)建工作有機(jī)結(jié)合，相互促進(jìn)，全系統(tǒng)共有46個(gè)集體和61名個(gè)人受到省級(jí)以上表彰。

（三）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)逐步推進(jìn)。以內(nèi)控機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，不斷完善懲治和預(yù)防腐敗體系。省、市局機(jī)關(guān)全面梳理部門權(quán)力事項(xiàng)，清理完善制度，健全崗責(zé)體系，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定防控措施，制作流程圖，努力構(gòu)建內(nèi)容科學(xué)、程序嚴(yán)密、配套完善、有效管用的制度體系和內(nèi)控機(jī)制。多次召開黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，研究和部署內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作。截至目前，省局機(jī)關(guān)共梳理工作事項(xiàng)237項(xiàng)，制作工作流程圖257個(gè)，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)440個(gè)，制定防控措施443條，清理制度730個(gè)，其中保留304個(gè)，修訂109個(gè)，廢止317個(gè)，部分項(xiàng)目完成了軟件開發(fā)、測(cè)試和審查。

（四）“兩權(quán)”監(jiān)督制約扎實(shí)有效。以政策執(zhí)行、廉潔自律等為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行述職述廉、誡勉談話、函詢、個(gè)人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告等制度。全系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)4526人次，2115名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了述職述廉，組織領(lǐng)導(dǎo)干部任前廉政談話538人次，誡勉談話19人次，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部函詢41人次。將執(zhí)法檢查、督察內(nèi)審和巡視工作相結(jié)合，對(duì)6個(gè)市局開展了綜合巡視檢查。針對(duì)巡視發(fā)現(xiàn)的問題，提出156條具體整改意見和建議。根據(jù)巡視整改意見，加大巡視回訪力度，對(duì)5個(gè)市局進(jìn)行了整改檢查。認(rèn)真開展執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察工作，全系統(tǒng)共監(jiān)察立項(xiàng)680項(xiàng)，開展監(jiān)察272次，提出建議309條；協(xié)助建章立制31項(xiàng)，推廣先進(jìn)典型10個(gè)，發(fā)現(xiàn)案件線索2個(gè)，處理人員3人，挽回經(jīng)濟(jì)損失13.43萬元。運(yùn)用稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)察系統(tǒng)，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法動(dòng)態(tài)監(jiān)控，增強(qiáng)了執(zhí)法監(jiān)察的針對(duì)性和時(shí)效性。

（五）政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)成效明顯。開展節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范政府采購，嚴(yán)格會(huì)議、公務(wù)接待、公務(wù)用車、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等管理，壓縮行政運(yùn)行成本，因公出國（境）、車輛購置及運(yùn)行、公務(wù)接待和用電、用油、用水費(fèi)用支出均實(shí)現(xiàn)了零增長。在全系統(tǒng)開展為期三個(gè)月的作風(fēng)紀(jì)律整頓，組成檢查組深入各地督查指導(dǎo)，通過明查暗訪、查閱資料、召開座談會(huì)等方式幫助查找問題、整改提高。將創(chuàng)先爭優(yōu)、效能建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，努力促使省局機(jī)關(guān)和工作人員紀(jì)律更加嚴(yán)明、作風(fēng)更加優(yōu)良、素質(zhì)明顯增強(qiáng)、效能明顯提升。開展稅企廉政共建、特邀監(jiān)察員明察暗訪等活動(dòng)，積極參加政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議，廣泛接受社會(huì)和輿論監(jiān)督。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，省局機(jī)關(guān)被評(píng)為全省文明單位、中央駐皖單位效能建設(shè)第一名、全系統(tǒng)有40多個(gè)市、縣局在地方政府組織的政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議活動(dòng)中獲得前三名。

（六）違紀(jì)違法案件有效查處。高度重視舉報(bào)和案件查辦工作，加強(qiáng)反腐倡廉網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)和網(wǎng)絡(luò)輿情收集、研判和處置工作，加大對(duì)違紀(jì)違法案件的直查和督查督辦力度。全系統(tǒng)直接受理舉報(bào)71件，比上年減少2件；初步核實(shí)線索50件，立案12件，結(jié)案12件,受黨紀(jì)政紀(jì)處分21人，刑事處理3人，組織處理13人。其中省局直接組織初核案件線索9件，給予行政處分或組織處理8人。認(rèn)真貫徹落實(shí)“一案雙查”、“一案雙報(bào)告”制度和典型案例通報(bào)制度，分析發(fā)案特點(diǎn)，把握發(fā)案規(guī)律，開展警示教育，注重發(fā)揮查辦案件的治本功能。

（七）紀(jì)檢監(jiān)察干部隊(duì)伍逐步加強(qiáng)。高度重視全系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察干部隊(duì)伍建設(shè)，省局制定出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)市、縣國家稅務(wù)局紀(jì)檢組長管理的意見》，進(jìn)一步明確和規(guī)范了市、縣局紀(jì)檢組長選拔任用的條

件、資格、方式、程序以及交流、轉(zhuǎn)任、提拔和管理。省局監(jiān)察室增配了兩名處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，對(duì)12個(gè)市局紀(jì)檢組長進(jìn)行了調(diào)整，分別有6名副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和5名科級(jí)干部轉(zhuǎn)任或通過競爭上崗提拔為紀(jì)檢組長，8個(gè)市局對(duì)監(jiān)察室主任也進(jìn)行了調(diào)整，并按規(guī)定嚴(yán)把進(jìn)口關(guān)，紀(jì)檢組長和監(jiān)察室主任的年齡、知識(shí)結(jié)構(gòu)等得到了優(yōu)化。同時(shí)，加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察干部培訓(xùn)，省局舉辦了兩期紀(jì)檢監(jiān)察干部培訓(xùn)班，受訓(xùn)120人次，干部的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)得到了提高。在充分肯定成績的同時(shí)，我們也必須正視存在的問題。主要是懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)發(fā)展不夠平衡，一些地區(qū)行動(dòng)相對(duì)比較遲緩、工作力度有待進(jìn)一步加大；少數(shù)單位對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制重任務(wù)分解、輕考核追究；一些單位和部門管理制度不夠健全、內(nèi)控機(jī)制不夠完善、監(jiān)督制約不夠有力、教育預(yù)防不夠有效；一些單位案件查處不得力，追究不到位，存在姑息遷就現(xiàn)象，案件查辦綜合效應(yīng)沒有充分顯現(xiàn)；一些基層單位還存在執(zhí)法隨意、稅收?qǐng)?zhí)法自由裁量權(quán)行使不規(guī)范的現(xiàn)象，國稅干部違紀(jì)違法案件和損害納稅人利益的現(xiàn)象還時(shí)有發(fā)生等。這些問題務(wù)必引起我們高度重視，切實(shí)采取措施，認(rèn)真加以解決。

二、20__年主要工作任務(wù)

20__年是“十二五”開局之年，也是我省國稅系統(tǒng)推進(jìn)稅收專業(yè)化管理改革試點(diǎn)和健全內(nèi)控機(jī)制的重要一年。根據(jù)全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議、省紀(jì)委七次全會(huì)的部署，省局確定今年反腐倡廉工作的主要任務(wù)是：深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，切實(shí)把以人為本、執(zhí)政為民貫徹落實(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作之中，堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，圍繞中心、服務(wù)大局，加強(qiáng)以完善懲治和預(yù)防腐敗體系為重點(diǎn)的反腐倡廉建設(shè)，以更堅(jiān)決的態(tài)度、更務(wù)實(shí)的作風(fēng)、更有力的措施，嚴(yán)格落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)反腐倡廉宣傳教育，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法案件，著力解決群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，不斷提高國稅系統(tǒng)反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平，為安徽國稅事業(yè)健康科學(xué)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治和紀(jì)律保障。具體要抓好以下九個(gè)方面的工作：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹中央新頒布的《關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》，研究制定安徽省國稅系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實(shí)施辦法。圍繞責(zé)任分解、責(zé)任考核和責(zé)任追究三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把反腐倡廉各項(xiàng)工作逐項(xiàng)細(xì)化、量化到單位、部門和人員。加強(qiáng)檢查考核工作力度，領(lǐng)導(dǎo)班子成員親自帶隊(duì)開展責(zé)任制執(zhí)行情況和懲防體系各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)情況的檢查，嚴(yán)肅責(zé)任追究。將考核結(jié)果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容，作為年終考核、評(píng)先選優(yōu)、干部任用的重要依據(jù)，作為領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的重要方面。

（二）加大對(duì)重大決策部署落實(shí)情況監(jiān)督檢查力度。加強(qiáng)對(duì)中央、總局及省局關(guān)于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、結(jié)構(gòu)性減稅政策、稅源專業(yè)化管理等重大決策貫徹落實(shí)的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化對(duì)組織收入原則、厲行節(jié)約、懲防體系建設(shè)和政治紀(jì)律等執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保把以人為本、執(zhí)政為民的要求貫徹到各項(xiàng)稅收工作中。進(jìn)一步完善監(jiān)督檢查體制機(jī)制，建立紀(jì)律保障機(jī)制，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違規(guī)行為，堅(jiān)決糾正有令不行、有禁不止行為，確保政令暢通。

（三）深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。全面落實(shí)懲防體系建設(shè)工作規(guī)劃，繼續(xù)加快懲防體系建設(shè)步伐。省局機(jī)關(guān)要鞏固部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成果，按照中央“制度+科技”的要求，將機(jī)關(guān)各處室的主要業(yè)務(wù)流程開發(fā)成軟件，不斷提高科技防腐水平，并在完善防控措施、加強(qiáng)制度建設(shè)、提高管理效能、有效預(yù)防腐敗上下功夫、求實(shí)效。各市局黨組要在認(rèn)真總結(jié)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)有效經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一部署，將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)向縣（區(qū)）局推行，建立部門與部門、崗位與崗位、環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間，上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及職能部門之間既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，落實(shí)廉政責(zé)任，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，著力實(shí)現(xiàn)黨風(fēng)廉政建設(shè)與稅收工作的有機(jī)結(jié)合。

（四）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理。要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)，促使領(lǐng)導(dǎo)干部講黨性、重品行、作表率，努力提高貫徹以人為本、執(zhí)政為民要求的能力和水平。嚴(yán)格執(zhí)行《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》、《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》和《稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政“八不準(zhǔn)”》等制度，以身作則，廉潔自律。要加強(qiáng)對(duì)《稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理辦法》執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，以制約和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行為核心，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員權(quán)力行使的監(jiān)督管理，進(jìn)一步規(guī)范和促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部從政行為。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)濟(jì)工作紀(jì)律和外事紀(jì)律，加強(qiáng)公務(wù)用車使用管理，進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)接待，嚴(yán)禁借培訓(xùn)、考察的名義公款旅游，切實(shí)解決領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政方面存在的突出問題。嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)、述職述廉、誡勉談話、函詢等制度。省局將適時(shí)開展對(duì)《廉政準(zhǔn)則》及總局三個(gè)配套文件等制度落實(shí)情況的檢查，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)不得力、執(zhí)行不到位的，要嚴(yán)肅追究責(zé)任，切實(shí)提高制度執(zhí)行力，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政。

（五）強(qiáng)化“兩權(quán)”監(jiān)督制約。加大對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)監(jiān)督制約力度，增強(qiáng)監(jiān)督的權(quán)威性和有效性。強(qiáng)化對(duì)稅額核定、發(fā)票管理、納稅評(píng)估、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行、稅務(wù)稽查、行政處罰等容易發(fā)生問題的重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，有針對(duì)性地開展專項(xiàng)執(zhí)法督察、執(zhí)法監(jiān)察和效能監(jiān)察。深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，發(fā)揮稅收?qǐng)?zhí)法考核和執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)作用，嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究。加強(qiáng)干部選拔任用監(jiān)督管理，貫徹執(zhí)行干部選拔任用工作四項(xiàng)監(jiān)督制度，重點(diǎn)對(duì)干部選拔任用方案擬定、醞釀、考試、測(cè)評(píng)、考察等環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)督，防止和糾正選人用人上的不正之風(fēng)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況、基本建設(shè)管理、固定資產(chǎn)管理、政府采購、信息化建設(shè)項(xiàng)目等工作監(jiān)督，加大內(nèi)部審計(jì)力度，強(qiáng)化巡視監(jiān)督，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。

（六）嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法案件。保持查辦案件高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)違紀(jì)違法行為，堅(jiān)決懲處，決不姑息。嚴(yán)肅查處在行政審批、納稅評(píng)估、征收管理、稅務(wù)稽查等重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、失職瀆職的案件；嚴(yán)肅查處在干部選拔任用、基建工程、政府采購、資產(chǎn)處置、信息化建設(shè)等過程中的案件；嚴(yán)肅查處在重大涉稅案件中、的案件；嚴(yán)肅查處國稅機(jī)關(guān)、國稅人員與中介機(jī)構(gòu)串通謀利等損害納稅人利益的案件。加強(qiáng)反腐倡廉網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)和網(wǎng)絡(luò)輿情收集、研判和處置工作，加大舉報(bào)直查和核查力度，改進(jìn)

案件審理和案件監(jiān)督管理工作，落實(shí)“一案雙查”制度，加大對(duì)違紀(jì)違法案件的直查和督查督辦力度，提高案件初核率、立案率。加大案件剖析和通報(bào)力度，完善制度，堵塞漏洞，進(jìn)一步發(fā)揮查辦案件的綜合效應(yīng)。做好與地方紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、檢察院等部門的協(xié)調(diào)、溝通、合作。（七）加強(qiáng)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)基層執(zhí)法人員的教育、管理和監(jiān)督，堅(jiān)決糾正損害納稅人利益的不正之風(fēng)，切實(shí)解決不作為、亂作為、效率低下以及“吃、拿、卡、要、報(bào)”等問題，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法行為，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)保障納稅人合法權(quán)益。加強(qiáng)專項(xiàng)治理工作，重點(diǎn)開展工程領(lǐng)域、公務(wù)用車管理以及利用涉稅中介、信息技術(shù)運(yùn)維和服務(wù)中謀取不正當(dāng)利益、損害群眾利益等問題的專項(xiàng)治理工作。同時(shí)，要繼續(xù)深化“小金庫”專項(xiàng)治理和慶典、研討會(huì)、論壇過多過濫問題專項(xiàng)治理。深入推進(jìn)政務(wù)公開，把涉及納稅人切身利益、影響公正執(zhí)法的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和內(nèi)容作為公開的重點(diǎn)，促進(jìn)權(quán)力公開透明運(yùn)行。進(jìn)一步拓寬納稅人反映問題的渠道，健全納稅人對(duì)國稅機(jī)關(guān)的評(píng)議和監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮特邀監(jiān)察員的作用，積極參與地方黨委政府組織的政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議和行風(fēng)熱線工作，主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督。

（八）深化反腐倡廉教育。鞏固先進(jìn)性教育和學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)成果，結(jié)合創(chuàng)先爭優(yōu)活動(dòng)，深入開展反腐倡廉教育。把廉政教育作為領(lǐng)導(dǎo)干部的必修課，以理想信念教育和黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育為重點(diǎn)，促使領(lǐng)導(dǎo)干部樹立正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀。深入開展面向全體國稅人員的示范教育、警示教育、崗位廉政教育和風(fēng)險(xiǎn)防范教育，提升教育的系統(tǒng)性、針對(duì)性和實(shí)效性。要堅(jiān)持和完善黨組中心組廉政專題學(xué)習(xí)、主要負(fù)責(zé)同志講廉政黨課等制度，在各級(jí)各類干部培訓(xùn)班開設(shè)廉政教育課程。要按照標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)要求，積極推進(jìn)省局廉政教育基地建設(shè)，充分發(fā)揮主陣地作用，改進(jìn)教育方式，拓寬教育領(lǐng)域，提升教育效果。繼續(xù)鞏固稅務(wù)廉政文化建設(shè)成果，加大廉政文化示范點(diǎn)創(chuàng)建力度，積極開展廉政文化建設(shè)系列活動(dòng)，深入推進(jìn)廉政文化進(jìn)基層、進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)家庭。