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關(guān)鍵詞：差旅費 預算管理 差旅管理公司

因公司差旅費管理制度與現(xiàn)實脫節(jié)，在日常管理中缺乏指導意義，導致公司差旅費管理存在諸多問題，缺乏預算的有效控制，范圍界定模糊不清，各項報銷標準偏低，制度執(zhí)行不到位等。如何對公司差旅費管理進行規(guī)范和改進，成為成本管理人員需要思考的問題。而財政部印發(fā)《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》（以下簡稱“新方法”）對這一問題的解決具有充分的啟示意義。

一、中央和國家機關(guān)差旅費改革簡介

新辦法按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定差旅費標準，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、市場價格及消費水平變動情況適時調(diào)整報銷標準。

（一）嚴格了差旅費范圍

新辦法規(guī)定，差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)出差，所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費[1]。而在出差期間發(fā)生的餐費、禮品費、藥品費、食品費、通訊費等均不能夠納入差旅費中報銷。同時，對差旅費發(fā)生地也進行了規(guī)定，只有在常駐地以外地區(qū)出差發(fā)生的相關(guān)費用才能定義為差旅費，工作人員在常駐地發(fā)生的住宿費、市內(nèi)交通費等一律不得作為差旅費報銷。

（二）提高了差旅費報銷標準

新辦法沿用原規(guī)定按因公出差人員的職務等級規(guī)定適用不同的住宿限額標準，但較舊辦法有了較大幅度提升。以住宿費為例，副部級干部由每人每天600元提高到800元，司局級干部根據(jù)地區(qū)不同由每人每天300元提高到450-500元不等，處級及以下干部由每人每天150元提高到310-350元不等。

同時，新辦法明確規(guī)定因公出差人員一律不分職務職稱等級，所有人T公務出差伙食補助費和市內(nèi)交通費實行包干并執(zhí)行統(tǒng)一標準，并首次明確了包干天數(shù)的計算口徑。與改革前相比，新辦法因公出差伙食補助費標準由原來每人每天50元，提高到100-120元不等，市內(nèi)交通費標準由原來每人每天補助30元提高到80元。

（三）放寬了出差人員乘坐交通工具的規(guī)定

新辦法新增了高鐵、動車、全列軟席列車等目前較為常用的交通工具，更加貼近現(xiàn)實需要。同時，因公出差人員不僅可以報銷飛機票費用，民航發(fā)展基金、燃油附加費也可以憑據(jù)報銷，每人次還可以購買交通意外保險一份。

（四）引入了差旅費預算管理

新辦法規(guī)定各單位應嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模。同時明確各單位應當加強對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預算以及規(guī)?？刂曝撠?。

二、公司差旅費管理的規(guī)范與改進

此次中央和國家機關(guān)差旅費改革是新時期、新環(huán)境下政府切合實際，加強和規(guī)范差旅費管理的重大舉措，對公司差旅費管理的規(guī)范和改進有重要的借鑒意義。針對此次中央和國家機關(guān)差旅費改革的內(nèi)容，對比公司差旅費管理的現(xiàn)狀，不論是制度層面還是執(zhí)行層面，都存在不少問題與漏洞有待改進。

（一）嚴格差旅費預算控制，務必做到科學透明。

預算最初在政府部門施行，此后在多家大型企業(yè)推廣應用。實踐證明，預算在現(xiàn)代企業(yè)管理中扮演者重要角色。因此，在差旅費管理中也不例外。預算發(fā)揮作用的首要前提在于預算的制定必須科學合理，而香港政府預算的制定審核流程可以為公司差旅費預算提供參考。

從上圖可以看出，香港政府財政預算在通過前需經(jīng)過反復質(zhì)詢，必須兩次對公眾公開，接受公眾監(jiān)督，機制嚴格確保科學且具有高度的透明性。香港政府的差旅費預算也是如此，因此，即便是特首，也不可能隨意出訪，濫用公款。曾經(jīng)有報道香港行政長官辦公室公開梁振英就任20個月內(nèi)的21次外放開支，包括住宿費、旅費等開支，數(shù)據(jù)精確到每分錢[2]。尤其是兩次外訪珠三角“開支都為0”。

考慮到目前公司出差計劃性較差，建議公司在編制年度預算中單獨設立差旅費預算。預算編制原有的舊習，由下至上，從基層單位到公司機關(guān)，盡可能詳細地列明差旅費的明細項目，層層分解，并接受預算委員會和廣大員工的質(zhì)詢，進一步論證預算的科學性與合理性。而公開、透明的預算制定過程是預算科學合理的有效保障。建議通過公司網(wǎng)站、宣傳欄等形式對外公布，自覺接受監(jiān)督。

（二）修訂公司差旅費管理制度，務必做到與時俱進。

首先，建議明確差旅費的開支范圍。目前，公司差旅費核算過程中不乏出差期間發(fā)生的餐飲、食品等費用，同時也出現(xiàn)有公司常駐地的住宿費、的士票等。根據(jù)新辦法的規(guī)定僅在常駐地以外公務出差發(fā)生的相關(guān)費用才能納入差旅費范疇，同時強調(diào)差旅費只包含城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費四項內(nèi)容。而的士費因包含在市內(nèi)交通費范疇內(nèi)，適用每人每天80元包干使用的限額，不得報銷。

其次，調(diào)整住宿費、伙食補助以及市內(nèi)交通費的報銷標準。以正副部室長為例，公司目前的包干指標是280元每人每天，其中，市內(nèi)交通費為10元，住宿費為230元，伙食補助費為40元。通過調(diào)查長沙市場，目前三星級賓館的普通標準間標價均在300元左右，而出租車起步價白天為2公里8元，夜間2公里10元。因此，不難發(fā)現(xiàn)人均280元每天的各項指標均明顯低于當前省內(nèi)的市場價格。由于指標偏低，出差人員難以在指標范圍內(nèi)保障正常的吃、住、行，目前絕大部分出差人員差旅費執(zhí)行的是實報實銷政策，一定程度上造成了差旅費開支增加。

再次，適當放寬出差人員乘坐交通工具的范圍。目前，高鐵、動車等已經(jīng)成為公差人員的出行首選。目前公司差旅費管理制度尚未將上述交通工具納入。同時，目前公司差旅費管理制度中尚未對乘坐飛機的民航發(fā)展基金、燃油附加費以及交通意外保險等進行明確規(guī)定，不利于差旅費的規(guī)范管理。

（三）樹立預算與制度的權(quán)威，務必做到“有法必依”。

根據(jù)公司目前差旅費管理的現(xiàn)狀，首先是差旅費預算制定不夠科學嚴謹，導致預算的控制作用大打折扣。因此，建議公司一方面強化差旅費預算的編制流程，使得公司差旅費預算更加貼合現(xiàn)實需要。同時樹立預算的權(quán)威，在預算通過后，嚴格按預算執(zhí)行。凡在計劃范圍內(nèi)的出差事宜，預借差旅費及報銷按照正常的報銷程序執(zhí)行。否則就應專門說明情況，報主管領(lǐng)導審批后方可預借差旅費和報銷。

其次是標準執(zhí)行不到位，制度不落實等情況時有發(fā)生。這一定程度上是由于當前公司差旅費管理制度與現(xiàn)實脫節(jié)，因此，在對現(xiàn)有管理制度進行修訂后，公司必須嚴格按照差旅費報銷管理制度執(zhí)行。一方面必須嚴格遵守差旅費“分項計算，總額包干、超支自負、節(jié)約歸己”的原則，對于出差人員未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。同時，強調(diào)出差人員在出差結(jié)束后應當及時辦理報銷手續(xù)，歸還節(jié)余預借差旅費。另一方面，財務部門應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

（四）考慮委托專業(yè)差旅管理公司，務必做到效益最大化

根據(jù)一些大型公司的經(jīng)驗，聘請專業(yè)的差旅管理公司已經(jīng)成為一種趨勢。例如中國目前最大的差旅管理公司攜程已為包括可口可樂、松下、寶鋼、中國平安等在內(nèi)的數(shù)百家跨國公司和大型企業(yè)提供商旅管理服務[3]。

而攜程榱寺足中小企業(yè)的差旅管理需求，已于2014年推出了“企業(yè)差旅自助平臺”，即便差旅消費量不大的企業(yè)只要通過資質(zhì)審核，也能獲得專業(yè)的差旅管理服務?？偨Y(jié)來說，專業(yè)差旅管理的優(yōu)勢在于：一是企業(yè)先消費后付款，月底匯總結(jié)算，省去了員工借款和報銷的流程。二是獨有價格優(yōu)勢，可以為企業(yè)最高節(jié)省30%的差旅費用。三是產(chǎn)品價格在同一平臺公開顯示，預定過程透明規(guī)范，可避免人為的價格造假。四是在線差旅管理可以實時查看各項差旅支出和管控指標。

綜上所述，專業(yè)的差旅管理公司擁有充沛的社會資源，服務功能強大，有助于公司規(guī)范差旅費管理，以最小的成本獲得最大的收益。公司可以考慮適時引進專業(yè)差旅管理公司。

三、結(jié)束語

新形勢下中央和國家機關(guān)差旅費改革，是推行厲行節(jié)約反對浪費制度建設的重要成果，從制度層面和執(zhí)行層面全面規(guī)范了機關(guān)工作人員的差旅費管理，對公司差旅費管理的規(guī)范與改進起到了重要啟示作用。公司一方面可以考慮從內(nèi)部出發(fā)，加強差旅費預算管理，修訂現(xiàn)有差旅費報銷管理制度，樹立預算的權(quán)威，強化制度執(zhí)行力。另外，可以考慮引進外部力量，借助專業(yè)差旅管理公司這一平臺，運用現(xiàn)代的管理技術(shù)提升公司差旅費管理水平。

參考文獻：

[1]財政部.中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法[M].中國會計年鑒，2014（1）

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福建省差旅費管理辦法最新版第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范福建省省直機關(guān)國內(nèi)差旅費管理，推進厲行節(jié)約反對浪費，根據(jù)《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》和《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》(財行〔20xx〕531號)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于福建省省直機關(guān)，以及參照公務員法管理的事業(yè)單位(以下簡稱省直單位)。

本辦法所稱省直機關(guān)是指省直黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、人民團體、派、工商聯(lián)。

第三條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

第四條 省直單位應當建立健全公務出差審批制度。出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù);嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模;嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。

第五條 省財政廳按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定差旅費標準，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、市場價格及消費水平變動情況適時調(diào)整。

第二章 城市間交通費

第六條 城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。

第七條 出差人員應當按規(guī)定等級乘坐交通工具。乘坐交通工具的等級見下表：

省級及相當職務人員出差，因工作需要，隨行一人可乘坐同等級交通工具。

未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。

第八條 到出差目的地有多種交通工具可選擇時，出差人員在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經(jīng)濟便捷的交通工具。

第九條 乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據(jù)報銷。

第十條 乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復購買。

第三章 住宿費

第十一條 住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發(fā)生的房租費用。

第十二條 省財政廳分地區(qū)制定省內(nèi)出差住宿費限額標準。各設區(qū)市財政局、平潭綜合實驗區(qū)財政金融局根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展水平、市場價格、消費水平等因素，提出所在市住宿費限額標準報省財政廳，經(jīng)省財政廳統(tǒng)籌研究提出意見反饋地方審核確認后，由省財政廳統(tǒng)一作為省直單位工作人員到省內(nèi)相關(guān)地區(qū)出差的住宿費限額標準(見附件1)。

省外出差按照財政部的相關(guān)地區(qū)出差住宿費限額標準執(zhí)行(見附件2)。

對于住宿價格季節(jié)變化明顯的城市，住宿費限額標準在旺季可以適當上浮一定比例，具體規(guī)定由省財政廳根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定另行。

第十三條 省級及相當職務人員住普通套間;廳(局)級人員省外出差住單間或標準間，省內(nèi)出差住單間或在住宿費標準限額內(nèi)安排住宿;處級人員住單間或標準間;其他人員兩人住一個標準間，該檔出差人員按性別劃分逢奇數(shù)的，允許單人住一個標準間。

第十四條 出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。

第四章 伙食補助費

第十五條 伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。

第十六條 伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，省內(nèi)出差每人每天100元包干使用。

省外出差按照財政部的相關(guān)地區(qū)出差伙食補助費標準執(zhí)行(見附件2)。

第十七條 出差人員應當自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應當向接待單位交納伙食費。

第五章 市內(nèi)交通費

第十八條 市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。

第十九條 市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，每人每天80元包干使用。

第二十條 出差人員由接待單位或者其他單位提供交通工具的，應當向接待單位或者其他單位交納相關(guān)費用。出差人員由所在單位提供交通工具的，不再報銷市內(nèi)交通費。

第六章 報銷管理

第二十一條 出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費，費用由所在單位承擔，不得向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。

第二十二條 城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷。

住宿費在標準限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。

伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。

市內(nèi)交通費按規(guī)定標準報銷。

未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。

第二十三條 工作人員出差結(jié)束后應當及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。

住宿費、機票支出等按照公務卡相關(guān)規(guī)定結(jié)算。

第二十四條 財務部門應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

第七章 監(jiān)督問責

第二十五條 各單位應當加強對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，對本單位出差審批制度、差旅費預算及規(guī)?？刂曝撠煟嚓P(guān)領(lǐng)導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關(guān)，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。對未經(jīng)批準擅自出差、不按規(guī)定開支和報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。

一級預算單位應當強化對所屬預算單位的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，重大問題向省財政廳報告。

各單位應當自覺接受審計部門對出差活動及相關(guān)經(jīng)費支出的審計監(jiān)督。

第二十六條 省財政廳會同有關(guān)部門對省直單位差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容包括：

(一)單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù);

(二)差旅費開支范圍和標準是否符合規(guī)定;

(三)差旅費報銷是否符合規(guī)定;

(四)是否向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費;

(五)差旅費管理和使用的其他情況。

第二十七條 出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。

第二十八條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責任：

(一)單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴的;

(二)虛報冒領(lǐng)差旅費的;

(三)擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的;

(四)不按規(guī)定報銷差旅費的;

(五)轉(zhuǎn)嫁差旅費的;

(六)其他違反本辦法行為的。

有前款所列行為之一的，由省財政廳會同有關(guān)部門責令改正，違規(guī)資金應予追回，并視情況予以通報。對直接責任人和相關(guān)負責人，報請其所在單位按規(guī)定給予行政處分。涉嫌違法的，移送司法機關(guān)處理。

第八章 附 則

第二十九條 工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內(nèi)交通費由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。

第三十條 不參照公務員法管理的事業(yè)單位參照本辦法執(zhí)行。

各單位應當根據(jù)本辦法，結(jié)合本單位實際情況制定具體操作規(guī)定。

第三十一條 本辦法自之日起施行。《福建省省直行政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》(閩財行〔20xx〕25號)同時廢止。其他省直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

《福建省省直機關(guān)差旅費管理辦法》解讀一、出臺背景?！陡＝ㄊ∈≈睓C關(guān)差旅費管理辦法》是為貫徹落實中央八項規(guī)定和推進厲行節(jié)約反對浪費制度建設而出臺的一項管理措施，是根據(jù)《中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法》，結(jié)合我省實際，對出差審批管理、差旅費開支標準制定、財務報銷和監(jiān)督問責等提出的具體要求，目的在于加強省直機關(guān)差旅費管理，建立健全公務出差審批制度，嚴格控制差旅費支出規(guī)模。

二、適用范圍?，F(xiàn)行差旅費管理相關(guān)制度適用范圍包括省直行政機關(guān)和事業(yè)單位，新《辦法》適用范圍調(diào)整為省直機關(guān)和參照公務員法管理的事業(yè)單位，不參照公務員法管理的事業(yè)單位參照執(zhí)行。這主要是考慮到，隨著事業(yè)單位管理體制改革以及事業(yè)單位聘任制的深入推進，事業(yè)單位的類型、人員職稱將逐步多樣化，其差旅費開支標準與按照職務級別制定的黨政機關(guān)差旅費開支標準難以完全一一對應，應當允許非參公管理事業(yè)單位參照《辦法》，結(jié)合自身特點制定具體的差旅費管理制度規(guī)定。

三、規(guī)范重點。與現(xiàn)行差旅費管理相關(guān)制度相比，《辦法》重點從四個方面對公務出差活動和差旅費支出進行了規(guī)范：一是規(guī)定省直單位要建立健全公務出差審批制度，嚴格執(zhí)行禁止性規(guī)定。二是按照分市區(qū)、分級別、分項目的原則制定了科學合理的差旅費標準。省內(nèi)出差按照省財政廳制定的9個設區(qū)市及平潭綜合實驗區(qū)三檔限額標準執(zhí)行，省外出差按照財政部的相關(guān)地區(qū)出差限額標準執(zhí)行。三是取消了出差必須到定點飯店住宿的規(guī)定，出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。四是嚴格差旅費報銷審核和內(nèi)控管理，防止發(fā)生轉(zhuǎn)嫁支出等問題。五是強化了對差旅費管理開支情況的監(jiān)督檢查和違規(guī)問責。

四、出差規(guī)定?！掇k法》規(guī)定，出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù);嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模;嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。同時規(guī)定，出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。

五、違規(guī)處理。《辦法》對監(jiān)督檢查的內(nèi)容和問責形式作出了具體規(guī)定，對單位無出差審批制度或出差審批控制不嚴，虛報冒領(lǐng)差旅費，擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準，不按規(guī)定報銷差旅費，轉(zhuǎn)嫁差旅費等違反《辦法》規(guī)定的行為，要求責令改正，追回違規(guī)資金，依法依規(guī)追究直接責任人和相關(guān)負責人責任。

差旅費管理：報銷范圍和原則報銷范圍

1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。

報銷原則

1、差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支， 超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

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甘肅省省級黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法第一章 總則

第一條 為了保證出差人員工作需要,規(guī)范差旅費管理,參照財政部《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》,結(jié)合我省實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于甘肅省省級黨政機關(guān)和事業(yè)單位的工作人員(包括駐省外機構(gòu))。副省級及相當職務以上的人員,參照財政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條 差旅費按出差、參加會議和調(diào)動搬遷等不同情況分類管理。

第四條 城市間交通費和住宿費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。

第五條 各單位要建立健全出差審批管理制度,嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴肅財經(jīng)紀律,加強廉政建設,不得向下級單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費。

第二章 出差

第六條 城市間交通費

( 一 ) 出差人員按照規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分自理。乘坐飛機的,往返機場的專線客車費用、航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份),憑據(jù)報銷。

( 二 ) 出差人員乘坐交通工具等級見表一。

( 三 ) 乘坐火車,從當日晚8時至次日晨7時乘坐6小時以上的,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購同席臥鋪票。符合規(guī)定而未購買臥鋪票的,按實際乘坐的硬座票價的 80% 給予補助 , 可以乘坐軟臥而改乘硬臥的,不再給予補助。

( 四 ) 出差人員乘坐飛機要從嚴控制,出差路途較遠或任務緊急的,經(jīng)單位主管財務的領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。

第八條 伙食補助費和公雜費

(一)出差人員的伙食補助費和公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,具體標準為 :

伙食補助費省外每人每天50元,省內(nèi)每人每天40元。

公雜費省外每人每天30元,省內(nèi)每人每天20元,用于補助市內(nèi)通訊、交通等支出。

出差人員回單位后,不得再另外報銷通訊、交通費。

( 二 ) 工作人員在省內(nèi)出差,應按補助標準向接待單位交納伙食費,并回所在單位如實申報,每人每天在規(guī)定標準內(nèi)憑接待單位收據(jù)據(jù)實報銷。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。

第三章 參加會議及到基層短期工作

第九條 外出參加會議,統(tǒng)一安排食宿的,會議期間的住宿費和伙食補助費不予報銷,公雜費按出差標準報銷。在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費按出差標準執(zhí)行。不統(tǒng)一安排食宿的會議,其住宿費、伙食補助費和公雜費,按出差標準由所在單位報銷。

第十條 到基層單位實(見)習、鍛煉、掛職、支援工作及各種工作組(隊)等工作人員,在基層單位工作時間在30天之內(nèi)的(含30天),按出差標準報銷;超過30天的,每人每天發(fā)放伙食補助費15元,不報銷住宿費和公雜費。在途期間的交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費均按出差標準執(zhí)行。

第四章 調(diào)動與搬遷

第十一條 工作人員因工作調(diào)動所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費,按出差的有關(guān)規(guī)定由調(diào)入單位報銷。所發(fā)生的行李、家具等托運費, 在每人每公里1元以內(nèi)由調(diào)入單位憑據(jù)報銷,超過部分自理。調(diào)動工作,一般不得乘坐飛機。

第十二條 工作調(diào)動人員的同住家屬(父母、配偶、未滿18周歲的子女和必須贍養(yǎng)的家屬均為非公職人員,下同),如果隨同調(diào)動,其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費,以及行李、家具托運費等,由調(diào)入單位按被調(diào)動人員的標準報銷。

第十三條 工作人員家屬搬遷到本人單位所在地的路費,按有關(guān)規(guī)定并經(jīng)本部門(單位)批準,由工作人員所在單位依照本辦法第十二條規(guī)定報銷旅費。

第十四條 由部隊轉(zhuǎn)業(yè)到地方工作的干部,其差旅費按照解放軍總后勤部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 附則

第十五條 工作人員出差、調(diào)動、參加會議及到基層短期工作期間,事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的,單位只報銷直線交通費,其多開支的交通費,由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。

第十六條 工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用,均由個人自理。對弄虛作假,虛報冒領(lǐng),違反規(guī)定的,應按有關(guān)規(guī)定處理。

第十七條 各部門(單位)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本部門(單位)實際情況制定具體規(guī)定。

第十八條 本辦法自20xx年9月1日起施行?！陡拭C省省級機關(guān)事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》同時廢止。

第十九條 本辦法由省財政廳負責解釋。

差旅費報銷范圍差旅費，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定可能會有所不同。20xx年1月6日，中央機關(guān)出臺差旅費新規(guī)：局級只能住標間坐經(jīng)濟艙。20xx年2月，省財政廳《四川省省直機關(guān)差旅費管理辦法》，規(guī)定了省直機關(guān)公務員出差產(chǎn)生的住宿費、交通費、伙食補助費和公雜費的報銷標準，并要求各部門應嚴格控制差旅費，超支部分由個人自理。

1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

篇4

關(guān)鍵詞：國家科技計劃經(jīng)費預算；準備工作；原則

“十一五”以來，為了加強國家科技計劃經(jīng)費的管理，提高經(jīng)費使用效率，我國先后出臺了《中華人民共和國科學技術(shù)進步法》、《關(guān)于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見》、《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》等十幾個法律、辦法和規(guī)定。目的在于建立和完善適應科學研究規(guī)律和科技工作特點的科技經(jīng)費管理制度，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性；對科研課題及經(jīng)費的申報、評審、立項、執(zhí)行和結(jié)果的全過程，建立嚴格規(guī)范的監(jiān)管制度；建立健全相應的評估和監(jiān)督管理機制，提高國家科技計劃管理的公開性、透明度和公正性；逐步建立財政科技經(jīng)費的預算績效評價體系，建立面向目標的追蹤問效機制。作為國家科技計劃經(jīng)費預算來說，是加強經(jīng)費管理和提高經(jīng)費使用效率的核心內(nèi)容，具有十分重要的意義。作者從事財務管理工作以來，一直參與國家科技計劃預算的編制工作，根據(jù)自己的工作經(jīng)驗，結(jié)合國家有關(guān)財務管理規(guī)定等要求，就做好國家科技計劃經(jīng)費預算編制工作談談個人淺見，期望對編制國家科技計劃經(jīng)費預算有一定的借鑒意義。

一、國家科技計劃預算編制的準備工作

我國的科技計劃主要包括：基礎(chǔ)研究計劃、國家科技支撐計劃、高技術(shù)研究發(fā)展計劃、科技基礎(chǔ)條件平臺建設、政策引導類計劃等。因此，編寫國家科技計劃預算之前，要做好以下工作：

第一，充分了解《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》，熟悉國家科技發(fā)展方針和政策，對國家科技計劃中每個具體計劃類型的定位和發(fā)展目標要心中有數(shù)，知曉國家各個計劃的財務管理辦法和規(guī)定。

第二，從思想上認識科技計劃預算編制的重要性。經(jīng)費預算是課題經(jīng)費資助額度核定的重要依據(jù)，是課題順利執(zhí)行和實施的前提，是提高國家財政使用效率的保證，合理、規(guī)范的課題預算決定了資助經(jīng)費將盡可能保障課題所需經(jīng)費。

第三，了解課題研究目標、內(nèi)容、技術(shù)路線、考核指標、研究周期、參加單位、參加人員等內(nèi)容。分解課題研究內(nèi)容下所要完成的每一項工作，及每項工作所用到費用，熟悉研究中所用材料的種類、數(shù)量、單價等。

第四，預算編制涉及財務、管理、科研等專業(yè)知識，預算編寫前要明確各方的分工，協(xié)調(diào)好各方關(guān)系，及時進行溝通。做到密切配合，分工協(xié)作。

二、國家科技計劃預算編制應遵循的原則

預算編制應當結(jié)合課題研究、開發(fā)任務的實際需要，合理預算，堅持目標相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則。

第一，目標相關(guān)性原則。課題預算應以課題任務目標為依據(jù)，課題預算的額度要符合課題任務需要，課題內(nèi)各任務、研究內(nèi)容之間經(jīng)費分配合理，符合各項任務的性質(zhì)、工作量等特點，有利于課題內(nèi)部資源共享與任務協(xié)調(diào)，有利于課題總體目標的完成。

第二，政策相符性原則。課題預算應符合國家財務政策和各計劃經(jīng)費管理制度的相關(guān)規(guī)定，課題任務符合計劃定位和計劃專項經(jīng)費支持方向，課題各項支出符合有關(guān)財經(jīng)政策。

第三，經(jīng)濟合理性原則。參照國內(nèi)外同類研究開發(fā)活動的狀況以及我國的國情，課題預算應與同類科研活動的支出水平相匹配，在考慮創(chuàng)新風險和不影響課題任務的前提下，提高資金的使用效率。

三、預算編制

（一）明確課題經(jīng)費的開支范圍

國家科技計劃課題經(jīng)費開支是指財政專項資金中用于科學研究、開發(fā)活動的各項直接相關(guān)費用。開支范圍包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費、其他費用等。

（二）開支范圍內(nèi)分項預算

1、設備費。是指用于本課題研究必須購買或使用的儀器所發(fā)生的費用。原則上可以購買，但是不要預算太多，大型儀器設備不宜購買，否則會質(zhì)疑課題申請單位支撐條件是否滿足完成課題需要。確需特殊或大型儀器設備的可以共享或租賃方式解決。要注意設備購置與研究任務的相關(guān)性、設備預計的利用率、設備購置前后共享的可能性及購買數(shù)量和價格的合理性。

2、材料費。用于科學實驗研究過程中所發(fā)生的材料，包括消耗品（試劑、氣體、化學品）、實驗動物、原料等，需要在材料費預算明細表中填列預算總數(shù)，并在預算說明書中說明數(shù)量、價格的測算依據(jù)；大宗及貴重材料是指在課題研究過程中消耗數(shù)量過多或單位價格較高、總費用在5萬元及以上的材料，大宗及貴重材料需要在材料費預算明細表中填列材料清單，并在預算說明書中說明該材料與課題研究任務的相關(guān)性以及數(shù)量、價格的測算依據(jù)等。要注意材料費支出規(guī)模、比例結(jié)構(gòu)、人年均強度及大宗貴重材料與一般材料預算比例的合理性以及預算材料種類、單價和數(shù)量的合理性。

3、測試化驗加工費。對于總費用在5萬元以上的各項測試化驗加工項目，在預算說明書中應詳細說明其與課題研究任務的相關(guān)性，選擇的測試化驗加工單位的理由以及次數(shù)、價格的測算依據(jù)等。要注意測試化驗加工內(nèi)容與研究任務的相關(guān)性以及測試化驗加工單價和批次數(shù)量的合理性。

4、燃料動力費。是指研究任務中需要使用大型儀器設備、專用科學裝置，以及相關(guān)大型儀器設備、專用科學裝置等運行時發(fā)生的水、電、氣、燃料消耗費用。注意本單位現(xiàn)有儀器設備使用費、房屋占用費，以及日常水、電、氣、暖消耗不得在燃料動力費中列支。

5、差旅費是用于本項研究所發(fā)生的差旅費用。因研究任務發(fā)生的差旅費用、參加與研究任務相關(guān)的學術(shù)會議的差旅費用可以列入差旅費預算，但應合理安排出差任務內(nèi)容、人次和時間，且應在預算說明書中說明差旅費測算依據(jù)，包括出差人次、標準等。任務中有科學考察內(nèi)容的課題，可以在差旅費中列支科學考察費，應在預算說明中詳細列示科學考察任務地點、次數(shù)、參加人次以及標準等測算依據(jù)。要注意差旅費總額及普通差旅費的支出規(guī)模、比例結(jié)構(gòu)、人年均強度的合理性。

6、會議費、國際合作與交流費。會議費應該在預算說明書中說明擬舉辦會議的規(guī)模、次數(shù)、會議開支標準和會期。以課題名義舉辦的與研究任務有關(guān)的會議（如咨詢會、交流會、驗收會等）支出可列入會議費預算，但應合理安排會議內(nèi)容與次數(shù)。課題承擔單位發(fā)起舉辦的學術(shù)會議，一般不應由課題專項經(jīng)費列支，如果學術(shù)會議的內(nèi)容與課題研究內(nèi)容關(guān)系密切，也可由專項經(jīng)費列支，但是數(shù)量不宜過多，且應在預算說明書中說明預算理由。國際合作與交流費應該在預算說明書中說明擬開展的國際合作交流活動情況。包括活動類型（出國考察或來華交流）、時間及必要性，并考慮合作交流目的地、天數(shù)、次數(shù)和人員規(guī)模的經(jīng)濟合理性。要注意嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期；課題組成員出國考察和邀請外國專家來華訪問經(jīng)費預算的合規(guī)性及其與課題研究內(nèi)容的相關(guān)性。

7、其他費用：其他費用是指課題在研究開發(fā)過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。支出內(nèi)容要與課題任務密切相關(guān)，且應在預算說明書中說明與課題研究開發(fā)任務的相關(guān)性、必要性并詳細列示測算依據(jù)。其他經(jīng)費預算的原則是課題任務需要，測算依據(jù)合理。

出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費、勞務費、專家咨詢費、管理費等每個計劃申報說明中都有嚴格、明確的規(guī)定和界定，在此不一一贅述。

四、應該重視的幾個問題

第一，科研課題預算編制要堅持實事求是的原則，根據(jù)自身科研工作的實際，結(jié)合每一個具體課題所要做的具體研究內(nèi)容，以科學的態(tài)度提出預算需求，合理的測算依據(jù)，體現(xiàn)目標相關(guān)性、政策相符性、經(jīng)濟合理性。在預算評估評審工作中，也是從科研的實際需求出發(fā)，客觀公正地做出評估，使國家的科研投入能發(fā)揮效益。預算編制的合理與否決定了資助經(jīng)費核減的程度。

第二，預算編制的依據(jù)來自任務目標和研究內(nèi)容，也是研究內(nèi)容的細化，需要科研人員對具體內(nèi)容進行分解，具體到科研工作實際實施過程的每一項工作，只有這樣，預算編制工作才能做到細致、周密。在課題申報中，部分人員只重視課題可行性研究報告撰寫，輕視課題預算書編制，使得預算編制往往過于籠統(tǒng)，考慮不周密，理由說明不充分，嚴重影響了預算的編制質(zhì)量，為課題順利執(zhí)行和經(jīng)費開支造成不必要的麻煩，往往出現(xiàn)需要開支的費用沒有預算而不能開支，影響課題執(zhí)行的局面。

第三，預算說明書是課題經(jīng)費預算申報書的重要組成部分，編報中應必須按照規(guī)定格式、內(nèi)容等要求詳細填寫；預算說明書中各科目測算依據(jù)應詳盡準確，預算理由應充分合理；預算說明書中預算數(shù)據(jù)應與預算表中數(shù)據(jù)保持一致。

第四，課題第一承擔單位負責編報相關(guān)單位研究經(jīng)費支出預算明細，其他承擔單位應該分別根據(jù)所承擔研究任務的實際需要編制經(jīng)費預算，并由課題第一承擔單位進行審核匯總后，通過管理系統(tǒng)進行課題預算申報書的填報，并在預算說明書中詳細說明各承擔單位分別承擔的任務、預算和安排理由。

第五，預算編制中容易出現(xiàn)混淆支出科目的幾種情況，一是課題組成員參加國內(nèi)學術(shù)會議發(fā)生的費用，應列入差旅費預算，而不應列入會議費預算。二是課題組成員參加國際學術(shù)會議發(fā)生的費用，應列入國際合作與交流費預算，而不應列入差旅費或會議費預算。三是課題組舉辦國際會議的費用，若已經(jīng)列入會議費預算的，在國際合作與交流費預算中不應重復預算相應的支出。四是課題組舉辦咨詢會發(fā)生的咨詢費應在專家咨詢費中列支，不應在會議費中重復支出。

科技計劃預算編制是一個需要多學科協(xié)作完成的復雜工作。需要認識它的重要性和必要性，高度重視是編制預算的前提；了解國家科技經(jīng)費管理辦法和做好預算前的準備工作是做好本項工作的基礎(chǔ)，預算編制的原則是編制預算的指導思想。只要堅持以上幾點，將對做好科技計劃預算編制大有裨益。

參考文獻：

1、中華人民共和國科學技術(shù)進步法(主席令第82號)[Z].

2、國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006-2020年)[Z].

3、國務院關(guān)于印發(fā)實施《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》若干配套政策的通知(國發(fā)[2006]6號)[Z].

4、國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部科技部《關(guān)于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見》的通知([2006]56號)[Z].

5、財政部.科技部關(guān)于印發(fā)《國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃專項經(jīng)費管理辦法》的通知(財教[2006]159號)[Z].

6、財政部.科技部關(guān)于印發(fā)《國家科技支撐計劃專項經(jīng)費管理辦法》的通知(財教[2006]160號)[Z].

7、財政部,科技部.總裝備部關(guān)于印發(fā)《國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經(jīng)費管理辦法》的通知(財教[2006]163號)[Z].

8、財政部.科技部關(guān)于印發(fā)《國際科技合作與交流專項經(jīng)費管理辦法》的通知(財教[2007]428號)[Z].

9、科技部關(guān)于印發(fā)《國家科技計劃和專項經(jīng)費監(jiān)督管理暫行辦法》的通知(國科發(fā)財字[2007]393號)[Z].

篇5

一、加強現(xiàn)金管理

1、不能“坐支”現(xiàn)金。店鋪的營業(yè)款一律繳存公司指定帳戶，不能從中直接支付費用或借款，一切開支必須從店鋪收銀員的備用金支付。

2、營業(yè)款必須及時足額存入銀行。當天的營業(yè)款應在當天存入銀行，如果時間來不及也應在第二天全部存入銀行。

3、營業(yè)款應及時核對。收銀員應每天將銀行存款單、電腦銷售清機單（或手寫單）粘貼在一起，店長或負責看場人員要及時核對金額是否相符，并一起在上面簽名確認。

4、店鋪所有現(xiàn)金（包括營業(yè)款）未存入銀行之前必須存放在保險柜內(nèi)，如果沒及時繳存由此造成損失，應追究相關(guān)責任人的責任。

二、報銷管理制度

1、差旅費報銷。公司員工出差應先填寫出差申請單，需要借款的員工還需填寫借款單，經(jīng)店鋪負責人（店長）、公司領(lǐng)導審核同意才能出差。員工出差歸來應及時填寫差旅費報銷單，按出差時間、路線、地點等先后順序逐一填寫車般票，經(jīng)店鋪負責人簽字，財務審核、公司領(lǐng)導審批后，才能報銷。

2、費用報銷。店鋪報銷費用，首先必須取得對方的發(fā)票，并由經(jīng)辦人和店鋪負責人（店長）一起在發(fā)票上簽名，是購物發(fā)票，還應由保管員驗收，然后填制報銷明細表（可以十天或半月匯總填寫）傳真到公司進行審批，經(jīng)審批后才能報銷。

3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項，應先向公司提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后才能付款。

三、成本、費用管理

1、成本、費用定額管理。年初，公司應根據(jù)各區(qū)域的銷售、成本費用情況進行保本分析，并對各店鋪制定銷售、成本、費用定額指標。包括營業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進行各項目指標預算，按預算制訂每月的各項財務指標。經(jīng)考核能夠完成目標任務則給予獎勵，否則給予相應的處罰。

2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標準進行分類，分a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數(shù)量較少；b類，金額一般，品種數(shù)量相對較多；c類，品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很小。因此，對a類應加強管理，b類則認真對待，c類適當注意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進行盤點，對失貨按一定比例給予賠償，以加強員工的工作責任心。

3、采購管理。各店鋪應根據(jù)季節(jié)、銷路好壞進行庫存商品的采購。銷路好的則多采購或多生產(chǎn)，滯銷產(chǎn)品則給予及時降價處理，保證最低的庫存數(shù)，不積壓庫存商品，加快庫存商品流動速度的周轉(zhuǎn)。

四、財產(chǎn)管理制度

對各店鋪的財產(chǎn)進行登記造冊，每半年或一年進行定期盤點清查，并給辦理財產(chǎn)保險，以保證財產(chǎn)物資的安全與完整。

五、獎勵與懲罰制度

公司設滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度，能夠完成目標任務，則給予獎勵；否則，給予懲罰。做到獎罰分明，以提高員工的工作積極性。

六、員工福利制度

給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險，除雙休日等節(jié)假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結(jié)合，有事請假休息，減少員工的后顧之憂。

篇6

關(guān)鍵詞：人力資源 管理 哲學

隨著知識經(jīng)濟時代的到來，人作為一種“活”資源，越來越被企業(yè)所重視。如何對這一資源進行科學有效的管理，提高企業(yè)的“軟實力”，為企業(yè)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢，是企業(yè)當前發(fā)展迫切需要解決的問題。文章以某礦產(chǎn)企業(yè)為切入點，從哲學的角度，探討其在人力資源管理上存在的問題及其原因，并提出相關(guān)對策及建議。

一、奠定管理基石

實現(xiàn)人力資源管理的目標，首先必須要有管理的標準。管理標準的建立是人力資源管理的基石。在企業(yè)人力資源管理中，各種規(guī)章制度的制定就是管理標準的具化。管理制度是管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和組成方式，為使這些組織形式結(jié)合成為一個合理的有機系統(tǒng)，實現(xiàn)管理的任務和目的，以書面的條款形式將方式方法等記錄下來，并使其成為管理行為的準則[1]。當今，企業(yè)對人力資源管理都足夠重視，只要稍具規(guī)模的中小企業(yè)都不乏擁有一套完整的管理制度。問題的關(guān)鍵就在于管理制度的執(zhí)行力。

管理制度的執(zhí)行力包括管理制度本身的執(zhí)行力及其對員工的效力，主要體現(xiàn)在管理制度的制定和執(zhí)行過程中。企業(yè)在制定規(guī)章制度時，首先必須保證制度本身具有執(zhí)行力。以某礦產(chǎn)企業(yè)的薪酬制度為例，該企業(yè)制定薪酬制度堅持了公平原則，企業(yè)所有員工均按照其個人能力、入職年限等因素確定薪酬等級，旨在實現(xiàn)“同工同酬、按勞分配”的理想目標。從理論上看，這個制度應該是能得到員工的擁護，因為它遵循了公平的原則，也明確了薪酬劃定的具體標準。但實際情況卻是，制度遭到了近一半員工的反對，那么制度的執(zhí)行力就可想而知了。而問題的關(guān)鍵在于企業(yè)所遵循的公平原則，只注重絕對意義上的公平，而忽視了相對意義上的公平。絕對與相對是哲學領(lǐng)域的一對基本范疇，它們是對客觀事物性質(zhì)的兩個不同方面的反映。世間的一切事物都包含相對和絕對兩個方面，都是相對和絕對的統(tǒng)一[2]。由于該企業(yè)員工分布存在地區(qū)性差異，而地區(qū)性差異就會直接導致員工對薪酬的期望與要求不同。那么，企業(yè)在制定薪酬制度時就應該充分考慮這個因素，注重絕對公平與相對公平的統(tǒng)一，這樣才能真正實現(xiàn)公平，保障制度的執(zhí)行力。

管理制度制定的最終目標就是將之運用于人力資源管理的實踐中去，在企業(yè)內(nèi)形成良好的工作環(huán)境和工作紀律。這也就是管理制度執(zhí)行力的第二方面內(nèi)容，如何執(zhí)行管理制度，使其發(fā)揮對員工的管理效力。在實際工作中，一直存在著一個誤區(qū)：管理制度的執(zhí)行者就是人力資源部門。以某礦產(chǎn)企業(yè)的績效考核制度執(zhí)行情況為例，該企業(yè)為提倡“多勞多得，能者多得”、鼓勵員工積極工作，制定了績效管理制度。在首次進行績效管理考核時，人力資源部門陷入了一種尷尬的局面：所有員工的考核成績均為良好，也就是績效考核沒有起到任何作用。此類問題的產(chǎn)生，就是沒有認識到管理制度的執(zhí)行者不僅僅只是人力部門，它還包括管理制度所涉及到的所有部門。發(fā)揮管理制度的執(zhí)行力，必須部門之間通力協(xié)作，而不是人力資源部門的孤軍奮戰(zhàn)。唯物辯證法認為，世界的聯(lián)系具有普遍性，管理制度的執(zhí)行也是如此。在管理制度的執(zhí)行過程中，人力部門是執(zhí)行活動的組織者，其他部門是執(zhí)行活動的參與者?？冃Э己藞?zhí)行的失敗，就在于參與者沒有積極配合。所以，要使管理制度真正具有執(zhí)行力，企業(yè)所有部門需相互依存、相互制約、相互作用。

二、樹立科學的管理理念

管理理念是指在一定的方式方法下，依照一定的原則、程序和方法，對人、物等過程進行有效的計劃、組織、指揮、激勵、協(xié)調(diào)和控制，并以實踐的方式實現(xiàn)對預期目標的觀念[3]。一個管理成功的企業(yè)除了需要執(zhí)行力強的規(guī)章制度的保障和支持，還需要具有科學的管理理念的指導?？茖W的管理理念對人力資源管理的實踐活動具有能動作用，能夠正確指導管理實踐活動的開展。

不少企業(yè)在人力資源管理中總是將員工擺著對立的位置，過分強調(diào)約束。以某礦產(chǎn)企業(yè)對銷售人員差旅費用的管理為例，企業(yè)期望的是用最少的投入獲得最大的回報，由于銷售人員的差旅費用具有不可知性和不可控性，其最終采用的解決方案就是對各項費用的標準進行具體規(guī)定。而銷售人員的實際差旅費用并不會因為這些標準的制定而降低，那產(chǎn)生的差額將會由員工個人承擔，也就是企業(yè)將差旅費不可控的風險拋給了員工。這樣的舉措自然會引起員工的不滿，企業(yè)甚至為此流失了一些人才。造成這些消極后果的根本原因，就是企業(yè)沒有樹立科學的管理理念。首先，該企業(yè)把員工設定成了不被信任的對象，將員工放在了企業(yè)的對立面；其次，企業(yè)寄望于那些具體的費用標準，以此來約束員工，達到控制費用的目的，這屬于強制性方式。企業(yè)與員工是一對矛盾體，但是具有斗爭性的同時，更具有同一性。矛盾的同一性是指矛盾雙方在一定條件下相互聯(lián)系、相互滲透、互相貫通的性質(zhì)。企業(yè)的利益最大化，離不開員工的創(chuàng)造；員工的利益最大化，離不開企業(yè)的發(fā)展。所以，企業(yè)與員工是相互依存的，企業(yè)應管理和服務并重，在管理銷售費用的同時，以服務的理念為銷售人員創(chuàng)造好的銷售條件，實現(xiàn)兩者利益的共同最大化。

人力是一種特殊的資源，在一個企業(yè)組織中，由于分工和崗位的不同，每個員工都具有其特殊性。企業(yè)考慮員工的共性的同時，也需要側(cè)重其個性，使其能力得到充分的發(fā)揮。通常員工可被分為三個階層：高層管理人員、中層管理人員和基層人員。某礦產(chǎn)企業(yè)雖然對人員進行了分類，但其作用僅限于對人員的區(qū)分及薪酬標準劃定的依據(jù)。這顯然是不夠的，企業(yè)應根據(jù)每個階層的權(quán)利和責任，對其進行分類管理，充分發(fā)揮各類員工的主觀能動性。以中層管理者為例，中層管理者的主要職能是上傳下達、呈上啟下。中層管理者要做到對于高層領(lǐng)導者的指示和決策能夠正確地領(lǐng)會，并在本部門的工作中正確引領(lǐng)各基層管理者有創(chuàng)造性地開展工作，對于各項規(guī)章制度嚴格落實[4]。中層管理者既是被管理者，也是管理者。做為被管理者，企業(yè)對中層人員的管理也需有章必依；作為管理者，企業(yè)應給其一定的自由度，使其充分發(fā)揮其創(chuàng)新能力。也就是，企業(yè)對中層管理者應“法度”與“自由”并施，張弛有度。

加強管理制度執(zhí)行力和樹立科學地管理理念是做好人力資源管理工作的必要前提。在人力資源管理的實踐中，我們應該以執(zhí)行力強的管理制度為基石，科學的管理理念為指導，充分激發(fā)員工的積極性與主觀能動性，實現(xiàn)人力資源管理從“必然王國”到“自由王國”的飛躍。

參考文獻：

[1]紀橡梓，李莎莎.淺析激勵機制在中小企業(yè)人力資源管理中的運用[J].人力資源管理，2011，（01）

[2]王迎川.唯物辯證法諸范疇的演變與發(fā)展[M].成都：四川科學技術(shù)出版社，1998

[3]吳曉，李立軒.中小企業(yè)人力資源管理與開發(fā)[M].北京： 清華大學出版社，2005

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關(guān)鍵詞：中央預算單位；公務卡管理；措施和意義

中圖分類號：F812.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-01

一、公務卡推行的背景

1.隨著國家深化預算制度改革，加強預算單位的管理，國庫集中支付改革的不斷深入，財政部門實現(xiàn)了對預算資金流向的實施監(jiān)控，將各項財政資金均納入了國庫單一賬戶體系，作為建立健全國家現(xiàn)代國庫制度的重要舉措，為進一步加強財政資金的監(jiān)管，提高財政資金使用的透明度、規(guī)范財政資金的使用具有重要意義。

2.減少了傳統(tǒng)現(xiàn)金管理諸多的工作環(huán)節(jié)，簡化了預算單位財務人員提取現(xiàn)金、現(xiàn)金支付、庫存現(xiàn)金保管和單位工作人員預支差旅費、報銷退回等工作環(huán)節(jié)。弱化了現(xiàn)金支付風險、降低了財務人員的工作成本，簡化了管理流程、提升了財務管理水平，優(yōu)化了財務管理工作效率，提高了資金使用效益，給預算單位和工作人員帶來便捷。

3.實行“一人一卡”實名制，中央預算單位于2012年開始，除了簽證費、快遞費、過橋過路費和出租車費四類項目外，在辦公費、差旅費、公務接待費等16大類結(jié)算項目使用公務卡，并在報銷時附上銀行簽購單，強化了費用支出的監(jiān)督，提高了公務支出的透明度，可以在源頭上對違法、違規(guī)行為進行查漏堵塞，是加強黨風廉政建設的重要舉措。

二、公務卡推行現(xiàn)狀

在各單位的大力推行下，通過公務卡使用的宣傳和培訓，財務制度的管控和約束，經(jīng)過近三年的適應，從筆者所在的單位來看，單位職工已經(jīng)基本適應公務卡結(jié)算，使用范圍已經(jīng)從飛機票、火車票、住宿票拓寬到郵電費、辦公費、培訓費、會議費等多項經(jīng)費的結(jié)算，預算內(nèi)費用的報銷現(xiàn)金使用量逐年減少，公務卡的結(jié)算功能日益突出。但是，從整體預算單位來看，公務卡畢竟是新生事務，其貫徹推行還需要在實踐中不斷完善，仍存在一些問題：缺乏管理重視，缺乏監(jiān)督力度，缺乏內(nèi)控制度管理等，都會影響預算資金的使用效益，廉政建設的監(jiān)督管理。

1.預算單位的公務卡管理實質(zhì)重于形式，影響了公務卡的使用效率。由于公務卡作為一種全新的資金支付方式，需在重點管理下進行有效落實。有的預算單位缺乏對公務卡管理的重視，“一人一卡”在形式上落實了，但在實際使用中缺乏宣貫和管理制度的落實，對于有的小額費用支出，有的使用公務卡結(jié)算有的也可以使用現(xiàn)金結(jié)算，這種狀況必然會影響公務卡的使用效率，削弱了公務卡在廉政建設的前沿作用和現(xiàn)金規(guī)范使用。

2.職工們?nèi)狈珓湛ǖ恼J識和理解，影響了公務卡的全面推行。作為政府部門或事業(yè)單位，職工流動性較低，有的小額費用使用現(xiàn)金支出已形成一定的固化思維，公務卡的規(guī)范使用和個人信用掛鉤，部分同志剛接觸公務卡時，出現(xiàn)過銀行簽購單丟失，由于工作繁忙沒有及時報差旅費，發(fā)生了銀行催繳通知和銀行滯納金的情況。

3.公務卡專項管理制度建設不夠完善，削弱了公務卡使用的管理監(jiān)督。預算單位的資金支付方式有國庫直接支付和國庫授權(quán)支付兩種，涉及公務卡支付的款項，應為國庫授權(quán)支付，但是公務卡的額度限制（司局級人員5萬，處級以下人員2萬，如果額度不夠，還可經(jīng)財務部門申報調(diào)增額度），限制預算單位人員費用的支付，如強制目錄結(jié)算中水電費的結(jié)算，單位的水電費按月結(jié)算，費用額度不低，且個人處于對信用卡安全的擔心，不愿意大幅提升支付額度，此類費用仍使用轉(zhuǎn)賬支票或電匯支付。公務卡的管理制度有的內(nèi)容不細致，在實施過程中缺乏可操作性。

4.公務卡的使用環(huán)境還需加強。目前，公務卡的結(jié)算范圍到全國縣（不含縣）以下單位，旅店業(yè)的使用環(huán)境較為廣泛，但一些小型商場和邊遠地區(qū)不具備刷卡條件，直接影響了公務卡的使用和推廣[1]。商戶還缺乏對公務卡的認知和公務卡使用手續(xù)繁瑣，不愿意另外花費與銀行的公務卡聯(lián)網(wǎng)支出。

三、加強公務卡管理的具體措施

1.完善公務卡管理制度，確保制度貫徹執(zhí)行。根據(jù)《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》（財庫[2007]63號）、《關(guān)于加快推進公務卡制度改革的通知》（財庫[2012]132號）、《關(guān)于實施中央預算單位公務卡強制結(jié)算目錄的通知》（財庫[2011]160號）等有關(guān)文件的規(guī)定和要求，結(jié)合本單位實際情況，制定單位公務卡管理辦法。在辦法中明確公務卡的辦理、使用、公務報銷、退回和監(jiān)督管理等詳細規(guī)定，并做好公務卡推行的背景和作用的宣傳和培訓工作，對國家政策要求和公務卡使用的優(yōu)點（便捷、高效、終身免年費、個人因私也可以使用、額度可經(jīng)財務部門報批后增加）和注意事項（主動報銷、注意還款日期、因私費用自負、公務卡報銷需附簽購單等）進行詳細解答，有利于積極順暢推行公務卡，規(guī)范公務卡的使用，確保公務卡使用的良好環(huán)境。

2.構(gòu)建公務卡良好的刷卡環(huán)境。目前，公務卡的結(jié)算范圍到全國縣（不含縣）以下單位，銀行部門應免費對商戶服務，主動改善商戶的刷卡環(huán)境，取消公務卡聯(lián)網(wǎng)支出或者增加公務卡刷卡功能，提升公務卡的內(nèi)外環(huán)境，推廣公務卡的結(jié)算范圍和結(jié)算地區(qū)，為全面實施公務卡支出打好基礎(chǔ)。

3.加強公務卡使用的監(jiān)督管理力度。公務卡的規(guī)范管理和實施，要在完善制度的基礎(chǔ)上構(gòu)建合理有效的監(jiān)督，作為預算單位加強內(nèi)部控制規(guī)范的一部分，需要規(guī)范引導。單位應由財務、審計、紀檢監(jiān)察和業(yè)務部門組成工作小組，對公務卡的管理和使用進行不定期抽查，檢查公務卡的使用、支付明細等、建立動態(tài)監(jiān)督機制，規(guī)范公務卡的使用和持卡人的刷卡行為，提高公務卡支付的透明度，完善其監(jiān)督管理環(huán)境，才能深入推行公務卡的使用，提高財政資金的使用效益和發(fā)揮好公務卡的重要作用。

四、結(jié)束語

綜上，在當前國家不斷深化財稅改革，不斷完善建設現(xiàn)代財政制度，不斷積極推行有利于國家公共事業(yè)發(fā)展，不斷提高財政資金的使用效率，著力建設“人民滿意型的政府”，不斷提高預算資金使用的透明度，特別是公務費支出的形式下，公務卡作為一種行之有效的積極事務，全面，深入推行已在眉睫。作為中央預算管理單位，應該全面重視公務卡的管理和使用，充分發(fā)揮公務卡的結(jié)算的透明，夯實公務卡的使用環(huán)境，發(fā)揮好財政資金的使用效益，做好廉政建設的防控工作。

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一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施新中大軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個月的XX年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求著手進行了新中*XX年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當；在配合固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中*固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。集團總公司要求在今年4月份全面正式運行新中*財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統(tǒng)，正式運行新中*，結(jié)束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中*軟件已正式與礦部相，并運行良好。

三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用

根據(jù)金能財務部對有關(guān)考核指標進行了分解，下發(fā)了XX年財務計劃和可控費用指標。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執(zhí)行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚，而集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向金能集團總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質(zhì)量

財務部根據(jù)公司差旅費的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標準，制定了《集團工作人員差旅費開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務部制定了《集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務部通過開展每周五次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運行和控制。

*六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定

為明確財務部會計人員各崗位的職責權(quán)限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責要求，進行工作總結(jié)，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

七、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內(nèi)的財務自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

XX年，為實現(xiàn)本集團公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營任務和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好XX年的經(jīng)濟活動分析工作，及時提出為實現(xiàn)本集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項財務管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、集團總部財務處要求在全集團范圍內(nèi)推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。

5、做好年終財務決算的各項前期準備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。并注重與金能集團總部財務處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財務服務質(zhì)量。

6、加強會計人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學習，結(jié)合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

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一、管理目標：開源節(jié)流，保障編修。

二、基本原則和要求：全面核算，明細管理；以收定支，量入為出；優(yōu)化結(jié)構(gòu)，保證重點；制度完備，管理規(guī)范。

賬戶體系

三、設置賬戶體系

資金來源：1、收入類，募集現(xiàn)金收入、募集實物折現(xiàn)收入、利息收入、其他收入；2、非收入類，應付款項。

資金運用：1、支出類，設備及用品支出、電子設備運轉(zhuǎn)費、會議費、印刷費、郵電費、差旅費、水電費、接待費、公什費、生活費、 工資、租賃費、其他費用；2、非支出類，銀行存款、現(xiàn)金、業(yè)務備付金、應收款項。

費用核算管理

四、各項費用核算內(nèi)容及管理規(guī)范

1、設備及用品。是指非一次性使用、單位價值在50元（含）以上的設施設備及低值易耗品。主要包括：電子設備、辦公家具、業(yè)務用品、辦公用具支出。所有設備及用品在購入、庫存領(lǐng)用或毀損時，均需納入“設備及用品”表外科目進行核算和登記管理。設備及用品購置實行集中采購。

2、電子設備運轉(zhuǎn)費。是為了保證電子設備正常運轉(zhuǎn)發(fā)生的維護費、購置紙張、色帶、軟盤等電子設備配件及耗材支出，以及聯(lián)網(wǎng)安裝支出、升級、小型軟件等費用。電子設備運轉(zhuǎn)費以集中采購為主。

3、會議費。是指召開會議而發(fā)生的各項費用，主要包括：會議餐費、住宿費、會務交通費、場地租用費等支出。會議一律實行預算制，會前編制預算清單，報財務管理委員會審批后執(zhí)行。會議預算要有會議時間、會期、地點、出席人員、會議內(nèi)容等內(nèi)容。

4、印刷費。是印刷有關(guān)文件資料、檔案、信封信紙、電話簿等發(fā)生的費用和印刷品包裝運送費、郵寄費等費用支出。大額印刷費先批后用。

5、郵電費。是指電話費和郵資費。主要包括：電話安裝費和租金、話費、電報費、傳真費、郵寄費、快遞費等。其中個人話費實行包干管理。

6、差旅費。是指因公出差而發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用支出。差旅費安規(guī)定的標準使用。

7、水電費。指水費、電費開支。水電費據(jù)實列支。

8、接待費。包括：接待食宿費、招待用品費和其他業(yè)務招待費用。接待部門將接待的事項、地點及標準報經(jīng)財務主管批準后，按標準使用。

9、公雜費。是指未達到低值易耗品認定標準的辦公用品、清潔用品等用品支出以及報刊費、衛(wèi)生清理費、搬運費等支出。辦公用品主要包括：筆、筆芯、墨水、膠水、大頭針、文件袋、信封、筆記本、剪刀、尺子、計算器、圖章、印泥、日歷及裝訂用具等辦公文具及清潔用品購置支出。報刊費是指訂閱、購買報刊的費用。辦公用品、清潔用品以集中采購為主。

10、生活費。指編修人員日常食宿費用。生活費按標準撥付使用。

11、工資。指編修人員基本報酬。根據(jù)財務管理委員會確定的標準按月計發(fā)。

12、租賃費。指編修辦公室辦公場地使用費用。

13、其他費用。除上述費用外的其他合理費用開支。

費用管理基本制度

五、費用使用基本要求。

1、除按標準使用的費用外，其他費用一律實行“先批后用”的管理辦法。

2、大額費用實行預算管理、額度控制。

3、小額費用實行集中采購、定價管理。

4、個人費用實行包干管理、超支自理。

六、費用報賬基本要求

1、報帳憑證必須真實、合法、有效。

2、實行“雙人簽字”審批制度。報帳憑證由經(jīng)手人、證明人簽字后，交財務主管審批，財務人員列賬。

3、實行“要件必附”審查制度。大額費用除主管審批簽字外，還需附加相關(guān)證明文件，如財務會議紀要、預算審批單、采購清單、外購合同等。

七、監(jiān)督管理制度

1、定期公示財務收支情況。

2、定期或不定期對財務收支進行監(jiān)管檢查，并公示監(jiān)管結(jié)果。

管理和監(jiān)督

八、成立編修工作室財務管理委員會，負責組織經(jīng)費募集活動，對財務預算、費用支出等重大財務事項的必要性和合理性進行審查和審議，監(jiān)督項目的執(zhí)行，并對執(zhí)行不力的項目提出整改意見。

九、成立編修工作室財務監(jiān)督委員會，對編修工作室財務、費用管理進行監(jiān)督。

附則

篇10

為了正確貫徹執(zhí)行國家和財政部的有關(guān)財務制度，規(guī)范和統(tǒng)一本單位

的收支行為，結(jié)合本單位實際情況，擬定本制度。

一、業(yè)務收入管理

醫(yī)院所有的業(yè)務收入必須通過收費部門，各收費室必須按照收費登記表所列項目，對每一張?zhí)幏交蚱渌麡I(yè)務收入款項進行逐項登記，收款后給交費人開據(jù)有效發(fā)票，每天中午藥房交班前與藥房核對后結(jié)帳，除特殊情況及銀行原因以外當天的業(yè)務收入款項，當天必須存入銀行，不準坐支或挪作他用。

二、業(yè)務及費用支出

1、藥品衛(wèi)生材料采購的管理

各組長及藥房負責人，因開展業(yè)務需購進藥品或衛(wèi)生材料，先填制《藥品材料采購計劃》一式三份，交藥事管理委員會審批后由單位統(tǒng)一購進;藥品或衛(wèi)生材料購回后，由藥品庫房負責人及組長清點、簽字后填寫藥品入庫單一式二份，單位統(tǒng)一結(jié)算。

2、費用報銷

A：為個人目的：職稱評定及考試、繼續(xù)教育、自學考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個人名字考試學習等發(fā)生的差旅費不能報銷，也不能報銷其他任何費用。

B：通過單位安排的其他不同形式的醫(yī)學講座、學習、學術(shù)交流會議等。在報銷會議費時，應有稅務部門印章的正式單據(jù)，并附會議通知文件或復印件。

3、差旅費的報銷

A：職工因公出差報銷標準嚴格按照縣委、縣府縣財政局文件規(guī)定。

B：因公出差每人每天住宿費最高:省外一般地區(qū)30.00元，省外經(jīng)濟特區(qū)35.00元，成都市區(qū)25.00元，省內(nèi)其余地市州(包括綿陽市)15.00元，北川縣城12.00元，北川縣的各區(qū)鄉(xiāng)10.00元。

C：住宿費只按規(guī)定標準報銷，因公派出參加各種講座、學習、學術(shù)交流或會議，不得按召開單位超標準收取住宿費的票面處理，超過標準部份一律由當事人處理。

D：因公出差每人每天在途出差補助或住勤補助(每天每人只能填報其中一項):省外一般地區(qū)10.00元，省外經(jīng)濟特區(qū)15.00元，省內(nèi)8.00元，綿陽市5.00元，縣內(nèi)4.00元，小壩轄區(qū)內(nèi)1.00元，本鄉(xiāng)內(nèi)無補助;往返區(qū)間車票及往返市內(nèi)公共汽車票據(jù)實報銷，包括三輪車及中巴車在內(nèi)的出租車費一律拒報。出差人員返回單位后，半個月內(nèi)必須結(jié)清包括差旅費在內(nèi)的經(jīng)濟手續(xù)，過期不愿意報銷差旅費者作為自動放棄處理，以后不再補報。

4、公務接待費

加強內(nèi)部財務管理和費用開支管理，接待費開支總額不得超過本單位全年公務費的2%，接待費財務上單獨列項反映。

5、獎金、取暖費及職工醫(yī)藥費

A：獎金開支:除工資、醫(yī)藥費、取暖費及特殊規(guī)定(需另附批準文件)外,所有發(fā)放的個人部份應視為獎金，其發(fā)放標準按文件之規(guī)定，全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱的獎金，總額度不超過全院增收節(jié)支總額的28%。按稅務部門規(guī)定，月工資超過國家平均水平者，進行納稅，并由納稅人主動繳納。

B：取暖費開支：從上年的12月、次年的元月和2月,標準每職工每月10.00元。

C：職工醫(yī)藥費：由醫(yī)院義務代管，由職工個繳納特殊醫(yī)療保險，同時按年度職工本人工資總額的2由個人計繳;按全院職工年工資總額的6由單位繳納。

職工門診及住院發(fā)生的醫(yī)療費用，按北川縣社會保障局文件規(guī)定執(zhí)行。年末時，職工將手續(xù)齊備的醫(yī)療費單據(jù)主動交到財務處，由醫(yī)院歸集后到縣社保局報領(lǐng)費用，醫(yī)院不越權(quán)為職工墊支或報銷任何醫(yī)療費用。

6.職工因病或生小孩不能上班(生小孩假期為75天，難產(chǎn)、剖腹產(chǎn)或雙胞胎增加15天),工齡在2019年以上者,享受下列工資待遇，工齡不滿2019年遞減總額10。

A：不能上班的兩個月內(nèi)執(zhí)行：固定工資+活工資。

享受護士工資系列的職工需要重新計算活工資，以下相同。

B：從第三個月起執(zhí)行：(固定工資+活工資)×90。

C：從第六個月起執(zhí)行：(固定工資+活工資)×70。

D：滿一年起執(zhí)行：(固定工資+活工資)×50。

E：滿三年起執(zhí)行：(固定工資+活工資)×40。

三、職工借款

原則上職工不能借支公款，若特殊情況，例如：長時間出差、因病住院、批準外出辦公事或批準為單位代購物品者，可由借款人開據(jù)財政統(tǒng)一格式的借據(jù)，經(jīng)院長審批后，出納方可支借款項--出納無權(quán)私借公款，返回單位后及時歸還借款，逾期一個月未歸還者單位(出納)有權(quán)在次月工資中抵扣。職工因私有急事，除上述手續(xù)外，一般情況預借款金額不得超過職工本人次月工資的50。

四、醫(yī)療設備、一般設備等固定資產(chǎn)的管理

科室購進醫(yī)療設備或一般設備，先由科室負責人遞交書面申請，經(jīng)院務委員會討論后由醫(yī)院統(tǒng)一購置，實物購回由科室或驗收人在憑證(或調(diào)撥單)上簽字。

五、財務監(jiān)督與管理

財會部

門除每月向縣衛(wèi)生局報送會計報表和軟盤外，每月還必須為院長提供會計報表，同時在院務委員會(或職工會)上公布、宣傳、講解有關(guān)財務政策或收支情況,提出合理化建議，院務委員會主動征求職工對財務工作的意見，及時發(fā)現(xiàn)、糾正、處理問題。

六、報銷程序

除專用特殊憑證外，報銷憑證必須是經(jīng)稅務部門確認、蓋有稅務公章字樣的稅務憑證，嚴禁各種白條子入帳。

除購入本地中藥可由稅務部門開票以外，放射材料、檢驗材料、B超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛(wèi)生材料等，必須有專用或?qū)I(yè)發(fā)貨票，只有稅務發(fā)票而無專業(yè)、無專用發(fā)票無效。

各科室及職工個人一般性正常的業(yè)務開支，持有效合法的報銷憑證，需有經(jīng)辦人(小組公共性支出由組長)、證明人簽字后，交財務會計審核，再由院長審查批準后報銷。

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